ระยะเวลาการรายงานสำหรับ eskhn. ภาษีเกษตรรวม - คุณลักษณะของระบบและตัวอย่างการคำนวณESCH

พวกเขายังสัมผัสถึงการใช้โหมดทั่วไป อันที่จริง มีระบอบการปกครองพิเศษอีกหนึ่งระบบ - ภาษีเกษตรเดียว (หรือเรียกสั้นๆ ว่า ESHN)

ตามชื่อที่สื่อถึงสามารถใช้ได้โดยกลุ่มผู้เสียภาษีที่ค่อนข้างแคบ แต่ก็ยังคุ้มค่าที่จะพูดถึง ประการแรกในหมู่ผู้อ่านมีผู้ที่ทำงานด้านการเกษตร ประการที่สอง ข้อมูลสามารถเป็นประโยชน์กับผู้ที่กำลังจะทำธุรกิจในพื้นที่นี้โดยเฉพาะ นอกจากนี้ในประเทศของเราใน ครั้งล่าสุดหัวข้อของการเกษตรและทดแทนการนำเข้ากำลังพัฒนาค่อนข้างแข็งขัน - ทุกคนที่อย่างน้อยก็ดูทีวีและอ่านข่าวเป็นครั้งคราวอย่างน้อยก็เคยได้ยินเรื่องนี้

ดังนั้น UAT จึงเป็นระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

คุณสมบัติของมันคืออะไร? ลองคิดดูตามลำดับ

เงื่อนไขการใช้งานทั่วไป

อันที่จริง หลังจากอ่านบทความนี้แล้ว ตัวคุณเองจะเข้าใจว่า ESHN นั้นคล้ายกับการทำให้เข้าใจง่ายขึ้นด้วยฐาน "รายรับ-รายจ่าย" และมันก็เป็นความจริง ท่ามกลาง เงื่อนไขทั่วไปการใช้ ESHN เราทราบ:

• ภาษีสามารถใช้ได้ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งสำคัญคือพวกเขาต้องเป็นไปตามเกณฑ์บางอย่าง - ฉันจะพูดถึงพวกเขาในภายหลัง
• ระบอบการปกครองเป็นแบบสมัครใจ - หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่นหรืออยู่ในโหมดอื่นต่อไปได้ ที่นี่คุณกำหนดด้วยตัวเองว่าอะไรดีที่สุด
• นิติบุคคลที่ชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจรได้รับการยกเว้นจาก :
  • ภาษีเงินได้;
  • ภาษีทรัพย์สิน.
• เจ้าของคนเดียวที่จ่าย UAT ไม่ต้องจ่าย :
  • ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
  • ภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจ

• กฎทั้งหมดสำหรับการใช้ ESHN ยังใช้กับองค์กรธุรกิจประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ - กับฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) .

โปรดทราบว่านวัตกรรมหลักของปี 2019 คือตอนนี้ผู้ประกอบการที่อยู่ในภาษีการเกษตรแบบครบวงจรจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มใน คำสั่งทั่วไป(ดู 335-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ข้อ 12 ข้อ 9) จะต้องเกิดขึ้นจากการขายสินค้าเกษตรและสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ผู้ประกอบการจะต้องออกใบแจ้งหนี้ เก็บหนังสือซื้อและขาย และส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

อย่างไรก็ตาม กฎหมายข้างต้นยังกำหนดให้ยกเว้นภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย จะสามารถใช้งานได้โดยแจ้งหน่วยงานภาษีด้วยแอปพลิเคชันที่เหมาะสม ปรากฎว่าผู้ประกอบการสามารถเลือกสิ่งที่จะเป็นประโยชน์สำหรับเขาโดยสมัครใจ - จ่ายเฉพาะ UAT หรือ UAT บวกภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งตัวอย่างเช่นจะเกี่ยวข้องกับผู้ผลิตทางการเกษตรรายใหญ่ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจำนวนมาก

สามารถใช้สิทธิได้รับการยกเว้นได้หาก:

• การเปลี่ยนไปใช้ภาษีเกษตรรวมและการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะที่เปิดเผยเกิดขึ้นในปีปฏิทินเดียวกัน
• รายได้จาก กิจกรรมผู้ประกอบการไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล สำหรับปี 2018 สำหรับปี 2019 วงเงินจะอยู่ที่ 90 ล้านรูเบิล

ภายใต้เงื่อนไขภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างใดอย่างหนึ่งในปี 2562 คุณไม่สามารถชำระได้เพียงแจ้งสำนักงานสรรพากรล่วงหน้าเท่านั้น

ที่สำคัญกว่านั้น ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา ก่อนมีผลใช้บังคับของการแก้ไขกฎหมายจะไม่สามารถใช้สิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่งคือผู้ประกอบการที่ได้รับสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สามารถรับและปฏิเสธได้ในภายหลัง (มาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2 วรรค 4) ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือการสูญเสียสิทธิ์นี้ สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เนื่องจากเกินเกณฑ์รายได้ประจำปี (90 ล้านในปี 2019) หรือเนื่องจากการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี หากเกิดเหตุการณ์นี้ผู้ประกอบการสูญเสียสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนภาษีจะต้องได้รับคืนและโอนไปยังงบประมาณ อีกทั้งในอนาคตผู้ประกอบการจะไม่สามารถใช้สิทธิซ้ำเพื่อยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้อีก นี้เขียนในศิลปะ 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พาร์ 2 น. 5.

ใครสามารถเป็นผู้จ่าย UAT ได้

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนไปใช้ ESHN ได้ แต่สำหรับสิ่งนี้คุณต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนด อันไหนกันแน่?

เฉพาะผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้นที่สามารถเป็นผู้เสียภาษีภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ นั่นใคร?

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้ผลิตทางการเกษตรได้รับการยอมรับ :

• นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร การแปรรูป (หมายถึงการแปรรูปขั้นต้นและขั้นต่อมา (นั่นคือ อุตสาหกรรมอยู่แล้ว)) และการขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ เป็นสิ่งสำคัญที่รายได้จากกิจกรรมนี้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษี
• สหกรณ์ผู้บริโภคทางการเกษตร (พืชสวน พืชสวน ปศุสัตว์ รวมถึงการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร การตลาด หรือการทำงานในด้านการจัดหาสินค้าเกษตร) ในเวลาเดียวกันเกณฑ์สำหรับส่วนแบ่งรายได้ 70% ก็ยังคงอยู่ที่นี่!
• การประมง องค์กรประมง และผู้ประกอบการรายบุคคล หาก:
  • จำนวนพนักงานเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาภาษีไม่เกิน 300 คน
  • หากส่วนแบ่งรายได้ "หลัก" (การขายผลิตภัณฑ์ที่จับได้และการตลาด) อย่างน้อย 70% ของรายได้รวม
  • หากพวกเขาทำการประมงบนเรือที่พวกเขาเป็นเจ้าของหรือใช้ภายใต้ข้อตกลงการเช่าเหมาลำ

สินค้าเกษตรเรียกว่าอะไร? แนวคิดนี้รวมถึง:

• ผลิตภัณฑ์พืชผล (และไม่ใช่แค่การเกษตรเท่านั้น แต่ยังรวมถึง ป่าไม้);
• ผลิตภัณฑ์จากปศุสัตว์ (รวมถึงการเลี้ยง/เพาะเลี้ยงปลาและแหล่งน้ำชีวภาพอื่นๆ)
• การจับทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ ปลา และผลิตภัณฑ์อื่น ๆ จากพวกมัน

สรุป. ในการสมัคร ESHN ต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

1. ประกอบธุรกิจผลิต/แปรรูป/จำหน่ายสินค้าเกษตร
2. ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมเหล่านี้ต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด
3. สำหรับการประมง มีข้อ จำกัด เพิ่มเติมในรูปแบบของจำนวนพนักงาน (มากถึง 300 คน) และความพร้อมของเรือของตนเองและเรือเช่า

ESHN ไม่มีสิทธิ์สมัคร:

• ผู้ผลิตสินค้า exciable;
• ผู้ที่ทำงานในธุรกิจการพนัน
• สถาบันของรัฐและงบประมาณ

เปลี่ยนไปใช้ ESHN และออกจากระบอบการปกครองพิเศษ

คุณสามารถไปที่ ESHN:

• ตั้งแต่ต้นปี โดยส่งหนังสือแจ้งที่เกี่ยวข้อง
• นับจากวันที่จดทะเบียนภาษี - สำหรับนิติบุคคลที่จดทะเบียนใหม่หรือผู้ประกอบการรายบุคคล

ได้แจ้งไปตาม. ผู้ที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์จากปีใหม่จะต้องแจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องระบุในรูปแบบส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรในทุกรายได้ของปีปัจจุบัน นิติบุคคลที่จดทะเบียนใหม่ บุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับ 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนเพื่อยื่นคำร้อง

หากคุณไม่ได้ยื่นประกาศฉบับที่ 26.1-1 ภายในกรอบเวลาที่กำหนด คุณจะไม่สามารถชำระภาษีสำหรับภาษีรวมทางการเกษตรได้ อย่างไรก็ตาม หากคุณยังคงเปลี่ยนไปใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ คุณจะไม่สามารถกลับไปใช้ระบบภาษีอื่นได้จนถึงสิ้นปี

การกลับสู่โหมดอื่นเกิดขึ้นในสามกรณี:

1. คุณสละสิทธิ์ ESHN โดยสมัครใจ นี้จะทำเฉพาะในปีหน้า โดยแจ้งให้ทราบจนถึงวันที่ 15 มกราคมของปีใหม่
2. คุณไม่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดอีกต่อไป ในสถานการณ์นี้ คุณแจ้งสำนักงานสรรพากรภายในหนึ่งเดือนของการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีเกษตรรวม
3. คุณยุติกิจกรรมที่ใช้ระบบ ESHN พิเศษ หน่วยงานด้านภาษีจะได้รับแจ้งเรื่องนี้ภายใน 15 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมดังกล่าว

พารามิเตอร์หลักของ ESHN

เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ UAT มีลักษณะเฉพาะด้วยพารามิเตอร์มาตรฐาน: มีฐาน อัตรา กฎการคำนวณ และแบบฟอร์มการประกาศเป็นของตัวเอง พิจารณาประเด็นหลัก:

วัตถุ: รายได้หักค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนการกำหนดและรับรู้รายได้ / ค่าใช้จ่าย: สะกดออกมาในศิลปะ 346.5 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายจะถูกนำเสนอเช่นเดียวกับในเวอร์ชันที่เรียบง่ายในรูปแบบของรายการเฉพาะ นอกจากนี้พวกเขายังต้องได้รับการยืนยันจากองค์กรหลักและไม่มีใครยกเลิกความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ

ฐานภาษี: จำนวนรายได้ลบจำนวนค่าใช้จ่ายในรูปเงิน จำนวนเงินรายได้ / ค่าใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลในวันที่ได้รับรายได้หรือค่าใช้จ่าย รายได้ใน แบบธรรมชาติถูกนำมาพิจารณาเป็นจำนวนเงินที่สอดคล้องกับของพวกเขา มูลค่าตลาด. จำนวนรายได้/ค่าใช้จ่ายถือเป็นยอดสะสมตั้งแต่ต้นปี อนุญาตให้หักขาดทุนจากปีก่อนหน้าจากฐานภาษี (สามารถยกยอดได้ภายใน 10 ปีหลังจากระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสีย)

ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี ระยะเวลาการรายงานคือครึ่งปี

เสนอราคา: อัตรามาตรฐานคือ 6% ในสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลสามารถลดได้ในปี 2560-2564 เป็น 4%

ลำดับการคำนวณ:

ภาษี = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) * 6% (หรืออัตราอื่นถ้ามี)

เมื่อสิ้นสุดภาคเรียนจะมีการคำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าโดยจะชำระภายใน 25 วันหลังจากสิ้นงวด

ข้อดีและข้อเสียของ ESHN

ข้อดีของ ESHN:

• การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองโดยสมัครใจและปล่อยทิ้งไว้
• โอกาสในการลดภาระภาษีของคุณ - อันที่จริงนี่คือ STS-Income ลบค่าใช้จ่ายเฉพาะอัตรามาตรฐานสูงสุดเท่านั้นที่ต่ำกว่ามาก - เพียง 6%;
• การรายงานขั้นต่ำ - มีการส่งประกาศเพียงปีละครั้งผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินการเพิ่มเติมเฉพาะ KUDIR
• เงื่อนไขที่เหมาะสมในการชำระภาษี: ชำระล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดครึ่งปี ชำระครั้งสุดท้ายสิ้นปี ซึ่งสะดวกมากสำหรับผู้ที่ทำงานด้านเกษตรกรรม เนื่องจากอุตสาหกรรมนี้มักมีลักษณะเฉพาะตามฤดูกาลที่เด่นชัดในการสร้างรายได้ ซึ่งสัมพันธ์กับฤดูกาลของการผลิต

ข้อเสียของ ESHN:

• ต้องเป็นไปตามเกณฑ์หลายประการ โดยเฉพาะเกณฑ์ส่วนแบ่งรายได้ 70%;
• ข้อ จำกัด ที่ชัดเจนของรายการค่าใช้จ่าย - ต้องปฏิบัติตามรายการจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทสรุป

ในการเลือกหรือไม่เลือกโหมดพิเศษนี้ ผู้ผลิตทางการเกษตรแต่ละรายจะตัดสินใจด้วยตัวเอง เนื่องจากระบอบการปกครองเป็นแบบสมัครใจ คุณจึงสามารถอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายได้ ตัวอย่างเช่น แต่สิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณาคือ สำหรับรายได้ USN ลบด้วยค่าใช้จ่าย อัตรามาตรฐานคือ 15% (ภูมิภาคสามารถลดลงได้) สำหรับ UAT จะเริ่มต้นที่ 6% นี่เป็น "สำหรับ" ตัวแรกที่สนับสนุน ESHN และสำหรับ ESHN ที่สองคือรอบระยะเวลาการรายงานในรูปแบบครึ่งปี บน USN ล่วงหน้าการชำระเงินจะทำหลังจากแต่ละไตรมาส ยอมรับว่าสำหรับผู้ประกอบการบางราย เงื่อนไขเหล่านี้น่าสนใจมาก

ภาษีเกษตรเดียว (อะนาล็อก: ESHN) - พิเศษ ระบบภาษีก่อตั้งขึ้นสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรโดยเฉพาะโดยคำนึงถึงลักษณะการผลิตสูงสุด วิธีการที่กำหนดภาษีอากร รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย, ช. 26.1 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมในปี 2559 ผู้ผลิตสินค้าเกษตรของรัสเซียมีสิทธิ์ (แต่ไม่จำเป็น) เพื่อใช้ระบอบการปกครองนี้

ภาษีเกษตรเดียว: เกณฑ์

ตัวแทนของภาคเกษตรที่มีส่วนร่วมในการผลิต ได้แก่ องค์กรผู้ประกอบการที่ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด:

• ผลิตผลทางการเกษตรในอาณาเขตของรัสเซีย
• มีส่วนร่วมในการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร (หลักและอุตสาหกรรม)
• นำไปปฏิบัติ

ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด (ตามมาตรา 346.2 ข้อ 2) กำไรที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่ายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ( ศิลปะ. 346.4). ส่วนแบ่งที่ระบุจะคำนวณโดยคำนึงถึงกำไรที่เกิดจากผลิตภัณฑ์ปลูกและแปรรูปขั้นต้น ในกรณีของการแปรรูปทางอุตสาหกรรม การคำนวณจะดำเนินการตามบทความของรหัส 346.2 ข้อ 2 ข้อ 2.2

สินค้าเกษตรถูกกำหนดโดยลักษณนามทั่วไป ( โอเค 005–93). รายการสั่งซื้อโดยละเอียดและผลิตภัณฑ์ของการประมวลผลครั้งแรกได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 458 ของ 06/25/2006 ของรัฐบาล ตามที่แก้ไขในปี 2553

สินค้าเกษตรคือ	ผลิตภัณฑ์แปรรูปขั้นต้นบางส่วนจากวัตถุดิบในการผลิตทางการเกษตรของตัวเอง
พืชผัก เมล็ดพืช พืชผลทางอุตสาหกรรม	เนื้อสัตว์ เนื้อสัตว์ ผลิตภัณฑ์จากนม และผลิตภัณฑ์อาหารอื่นๆ
เมล็ดที่มีต้นกล้าไม้พุ่มและต้นไม้ เมล็ดผลไม้	ผักกับผลไม้แปรรูป.
การเพาะปลูกพืชอาหารสัตว์.	ปลาและผลิตภัณฑ์แปรรูปจากปลา
การเพาะพันธุ์โค, การเพาะพันธุ์กวางเรนเดียร์, การเพาะพันธุ์ม้า, การเพาะพันธุ์แกะ, การเพาะพันธุ์หมู, การเพาะพันธุ์แพะ, การเพาะพันธุ์ปศุสัตว์อื่นๆ	ไขมัน น้ำมัน สัตว์ และผัก
การเลี้ยงสัตว์ปีก การเลี้ยงปลา การเลี้ยงผึ้ง การเกษตรสาขาอื่นๆ	อุตสาหกรรมโรงสีมอลต์
การทำฟาร์มขนสัตว์ฟาร์มล่าสัตว์	วัสดุไวน์
อาหารปลาสวน	ป่าเถื่อน.
	วัตถุดิบสำหรับสิ่งทอ การผลิตผลิตภัณฑ์ที่ทำจากขนสัตว์และเครื่องหนัง

ผลิตภัณฑ์แปรรูปขั้นต้นเป็นวัตถุดิบสำหรับการแปรรูปทางอุตสาหกรรมและการผลิตผลิตภัณฑ์อื่นๆ

อินโฟกราฟิกด้านล่างเน้นถึงข้อดีและข้อเสียของการดูแลเป็นพิเศษ การเก็บภาษีของ ESHN, เงื่อนไขการชำระเงิน, อัตราภาษีและเงื่อนไขการเปลี่ยนผ่าน ⇓

ตัวอย่าง # 1 การคำนวณ ESHN

ฟาร์มชาวนาขนาดเล็ก (หรือฟาร์ม) ผลิตผลิตภัณฑ์นมจากนมของตนเอง ขายโดยอิสระ ในขณะที่ได้รับผลกำไรมากกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด ที่นี่ฟาร์มทำหน้าที่เป็นผู้ผลิตทางการเกษตรตรงตามเกณฑ์ทั้งหมดที่ระบุไว้ในงานศิลปะ รหัส 346.1 ดังนั้นฟาร์มจึงมีสิทธิใช้ ESHN นมทั้งตัวเป็นผลิตภัณฑ์จากการแปรรูปครั้งแรก และผลิตภัณฑ์ที่ทำจากนมล้วนเป็นผลจากการแปรรูปทางอุตสาหกรรม

คุณสมบัติของการเก็บภาษีสำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร

รายการรายละเอียดของผู้ผลิตทางการเกษตรที่เป็นที่ยอมรับได้นำเสนอในศิลปะ 346.2 แห่งรหัสรัสเซีย อัตราภาษี 6% ถูกกำหนดโดยศิลปะ 346.8. มูลค่าของมันยังขึ้นอยู่กับกำไร สินค้าที่ผลิต จำนวนพนักงาน สถานะของผู้จ่ายเงิน รอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือครึ่งปี การโอนไปยัง ESHN ได้รับการยกเว้นจากภาระภาษีบางอย่าง

ผู้ผลิตทางการเกษตร	ภาษีใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นจาก	ข้อยกเว้น	สภานิติบัญญัติปัจจุบัน
ผู้ประกอบการ	– ภาษีมูลค่าเพิ่ม; - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและทรัพย์สินของบุคคลในกิจกรรมผู้ประกอบการ	- ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าสินค้าเข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซีย, การดำเนินการตามข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่ายและการลงทุนและ การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ; - นอกเหนือจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเงินปันผลและภาษีในอัตราที่ระบุในข้อ 224 วรรค 2 และ 5 ของรหัสภาษี	รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 346.1 ข้อ 3 วรรค 4
องค์กร	– ภาษีมูลค่าเพิ่ม; - กำไรและทรัพย์สิน	- ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าสินค้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซียในการปฏิบัติตามสัญญาของหุ้นส่วนที่เรียบง่ายและการลงทุนและการจัดการทรัพย์สิน - นอกเหนือจากภาษีเงินได้ในอัตราที่กำหนดไว้ในศิลปะ 284 วรรค 1.6, 3 และ 4 ของรหัสภาษี	รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 346.1 ข้อ 3 วรรค 1

ESHN ช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมาก ข้อดีที่ชัดเจนของภาษีควรรวมถึงการรายงานขั้นต่ำ เงื่อนไขการชำระเงินที่ยอมรับได้ คำสั่งแบบง่ายการทำบัญชี

การคำนวณและการชำระเงินภายใต้ภาษีเกษตรรวม

ในตอนท้ายของแต่ละ ระยะเวลาการรายงานสรุปผลการคำนวณ UAT สำหรับการชำระเงิน: อัตราภาษี * ฐานภาษีโดยที่ฐานคือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในรูปของเงิน ( ศิลปะ. 346.6). ชำระเงินไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินจาก วันสุดท้ายรายงานครึ่งปี กำไรพร้อมค่าใช้จ่ายคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน

สำหรับรอบระยะเวลาภาษี ผู้ผลิตทางการเกษตรจะต้องชำระภาษีสินค้าเกษตรรวมจนถึงวันที่ 31 มีนาคมถัดจากช่วงเวลานี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินทั้งหมด ณ ที่อยู่อาศัยและองค์กร - ที่สถานที่ตั้งของตน มีบทลงโทษสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า กรณีชำระบางส่วนหรือไม่ชำระค่าธรรมเนียม จะถูกปรับ ( รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 119 และ 122) หากไม่มีการละเมิดภาษี

ค่าใช้จ่ายในการสรุปผลสำหรับรอบระยะเวลาภาษีอาจกลายเป็นมากกว่ากำไร ในกรณีนี้ฐานภาษีจะลดลงเหลือจำนวนขาดทุนที่เกิดขึ้นในระยะเวลาที่ผ่านมาไม่เกิน 30% หากจำนวนขาดทุนสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมามากกว่า ยอดดุลของจำนวนเงินนั้นจะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป

การรายงาน ESHN

เกษตรกรใช้ ระบบ ESHNต้องเก็บรักษาบันทึกที่สะท้อนถึงตัวชี้วัดประสิทธิภาพทั้งหมดต่อไป ค่าใช้จ่ายเงินสดพร้อมใบเสร็จรับเงิน มันถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการบัญชีหลัก สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร จำเป็นต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

เพียงพอสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จะเก็บหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายโดยใช้วิธีการบัญชีเงินสด เอกสารหลักสำหรับทุกคนคือ การคืนภาษีซึ่งส่งโดยผู้ชำระเงินแต่ละรายใน บริการภาษีในตอนท้ายของอดีต ระยะเวลาภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคม ถัดไป พวกเขาให้บริการ:

• ผู้เสียภาษี
• ตัวแทนของเขา;
• โดยเมล;
• อิเล็กทรอนิกส์

ประกาศ - คำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรที่รวมข้อมูลของผู้ชำระเงินเกี่ยวกับจำนวนภาษีสินค้าเกษตรแบบรวมที่ต้องชำระ การคำนวณภาษี และจำนวนการสูญเสียที่ลดฐานภาษี ประกาศฉบับอิเล็กทรอนิกส์ถูกส่งในลักษณะที่กำหนด ( คำสั่งของกระทรวงภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BG-3-32 / 169 ลงวันที่ 2 เมษายน 2002).

เปลี่ยนเป็น ESHN

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรได้หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ทั้งหมดโดยส่งการแจ้งเตือนในแบบฟอร์มหมายเลข 26.1-1 ( 346.3 วรรค 2). ต้องระบุส่วนแบ่งกำไรจากการขายผลผลิตทางการเกษตรที่ผลิตในรายได้รวมจากการทำงานและบริการ มีการกำหนดเส้นตายต่อไปนี้สำหรับสิ่งนี้:

• เดือนนับแต่วันที่จดทะเบียนองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม - ในกรณีอื่นๆ

ผู้ที่ทำงานในพื้นที่นี้มาเป็นเวลานานจะสามารถลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเงิน UAT ได้เฉพาะในปีปฏิทินที่จะมาถึงเท่านั้น หากผู้ผลิตสินค้าเกษตรไม่ได้แจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีในเวลาที่เหมาะสมเกี่ยวกับการตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบบการเก็บภาษีแบบใหม่ พวกเขาไม่มีสิทธิ์ใช้ พวกเขายังไม่สามารถโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีตามภาษีเกษตรรวม:

• ผู้ผลิตสินค้า exciable;
• ผู้ประกอบธุรกิจการพนัน
• สถาบันของรัฐของงบประมาณ, รัฐ, ประเภทอิสระ

หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาประจำปี เกษตรกรและผู้บริหารธุรกิจสามารถใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ในปีต่อๆ ไปได้ตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ ประการแรกหากไม่มีการละเมิดตามวรรค 2, 2.1, 5 และ 6 ของข้อ 346.2 (ตามเกณฑ์) ประการที่สองหากจดทะเบียนใหม่และเปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรแบบครบวงจรไม่มีรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีแรก

ผู้ผลิตทางการเกษตรแต่ละรายมีหน้าที่ต้องแจ้งบริการภาษีเกี่ยวกับการยุติกิจกรรมของตนในฐานะผู้ผลิตทางการเกษตรในเวลาที่เหมาะสม (ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยรหัส) ภายใน 15 วันทำการถัดไป จากนั้นการประกาศจะถูกส่งในเดือนถัดไปไม่ช้ากว่าวันที่ 25 และการคำนวณใหม่จะดำเนินการตลอดทั้งปีปฏิทินตามการจัดเก็บภาษีทั่วไป การกลับไปยัง OSNO นั้นดำเนินการด้วยความสมัครใจเช่นกัน

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีครั้งล่าสุดเกิดขึ้นในเดือนมิถุนายน 2016 ซึ่งเกี่ยวข้องกับมาตรา 346.2 และ 346.3 ตามที่พวกเขากล่าวไว้ สิทธิในการใช้ ESHN จะได้รับกับผู้ผลิตทางการเกษตรบางประเภท ได้แก่ผู้ให้ บริการเสริมในการผลิตพืชผลทางการเกษตรตลอดจนการแปรรูปสินค้าเกษตรหลังการเก็บเกี่ยว ( กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 216 ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2559).

ตัวอย่าง # 2 วิธีเปลี่ยนไปใช้ ESHN

องค์กรมีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร: ปลูกมันฝรั่ง ธัญพืช เลี้ยงโค กระต่าย และผลิตนม รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดเป็นเวลา 9 เดือนคิดเป็น 80% ของรายได้ทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน การแปรรูปผลิตภัณฑ์ที่ปลูกและผลิตไม่ได้ดำเนินการ อย่างไรก็ตาม องค์กรมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบการเก็บภาษีแบบเดียวสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร และใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ ตามช. เธอสามารถทำได้ตามประมวลกฎหมาย 21 ประการ เนื่องจากในช่วงเวลาของการสมัครเปลี่ยนเป็นภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์เป็นระยะเวลาเก้าเดือน ส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรที่ปล่อยให้เธอมีมากกว่า 70% โดยรหัส

ตอบคำถามเฉพาะเรื่องการใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

คำถามที่ 1: ผู้ผลิตทางการเกษตรเป็นองค์กรที่แปรรูปวัตถุดิบที่ซื้อมาจากฟาร์มอื่นหรือไม่?

ตอบ: ไม่ ไม่เป็นที่รู้จักในฐานะผู้ผลิตสินค้าเกษตร เนื่องจากไม่ได้ผลิตสินค้าเกษตร

คำถาม #2: เงินช่วยเหลือ เงินอุดหนุน ความช่วยเหลือประเภทอื่นที่มอบให้กับเศรษฐกิจชาวนาต้องเสียภาษีหรือไม่?

ตอบ: จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจากหัวหน้าฟาร์มชาวนาจาก กองทุนงบประมาณสำหรับการสร้าง การจัด การพัฒนา จะไม่เก็บภาษี ( ศิลปะ. 217 วรรค 14.1 และ 14.2).

คำถาม #3: ผู้ผลิตทางการเกษตรจะถูกลงโทษอย่างไรเมื่อ ชำระเงินบางส่วนภาษี?

ตอบ: มีโทษตามมาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายนี้ ความล้มเหลวในการชำระค่าธรรมเนียมเต็มจำนวนอันเป็นผลมาจากการคำนวณผิดใด ๆ ในกรณีที่ไม่มีหลักฐานการกระทำผิดจะถูกลงโทษ 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ การเก็บภาษีและ 40% หากกระทำโดยเจตนา

คำถาม #4: องค์กรเกษตรรายงานภาษีเกษตรรวมในพื้นที่ใดบ้าง

ตอบ: องค์กรที่โอนไปยัง ESHN ยื่นคำประกาศในแบบฟอร์ม งบการเงินรายไตรมาสและงวดสุดท้ายของปี

คำถาม #5: วิธีชำระเงิน การชำระภาษี, หากเมื่อสิ้นปีองค์กรพบว่าไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์จำนวนหุ้น ?

ตอบ: จำเป็นต้องคำนวณใหม่ทั้งหมดสำหรับปีปฏิทินตามหลักการของระบอบภาษีทั่วไป ( ศิลปะ. 346.3 รายการ 4) เนื่องจากองค์กรจากช่วงเวลานี้ไม่มีสิทธิ์ใช้ ESHN

คำถาม #6: เป็นไปได้ไหมที่องค์กรทางการเกษตรจะจดทะเบียนส่วนย่อยของภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ในภูมิภาคอื่นของรัสเซียในขณะที่ยังเก็บภาษีเหมือนเดิม

ตอบ: ตามศิลปะ 346.2 ข้อ 3 ของหลักจรรยาบรรณ องค์กรไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ ESHN หากมีสาขา (สำนักงานตัวแทน) ดังนั้น หากเขตการปกครองที่จดทะเบียนไม่มีสัญญาณของสาขา (หรือสำนักงานตัวแทน) องค์กรก็จะยังอยู่ใน ESHN ได้แม้จะจดทะเบียนแล้วก็ตาม

คำถาม #7: ผู้ผลิตทางการเกษตรสามารถเปลี่ยนมาใช้ ESHN อีกครั้งหลังจากหมดสิทธิ์ในการใช้งานได้หรือไม่?

คลิกเดียวโทร

ระบอบภาษีพิเศษซึ่งได้รับการออกแบบและนำมาใช้โดยเฉพาะสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร ภาษีการเกษตรแบบครบวงจรเป็นระบบภาษีที่ได้เปรียบและคุ้มค่าที่สุดสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สินค้าเกษตรรวมถึง: พืชผล การเกษตร ป่าไม้และปศุสัตว์ รวมทั้งได้มาจากการปลูกและเลี้ยงปลาและทรัพยากรชีวภาพทางน้ำอื่นๆ

การประยุกต์ใช้ ESHN

ผู้เสียภาษีการเกษตร

สามารถใช้ภาษีเกษตรแบบรวมได้:

• องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ผลิตสินค้าเกษตร
• ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่ผู้ผลิตทางการเกษตรในด้านการผลิตพืชผลและปศุสัตว์มีสิทธิ์ใช้ภาษีการเกษตร บริการเหล่านี้เป็นบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเสริมในด้านการผลิตพืชผลและการแปรรูปหลังการเก็บเกี่ยวของผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร (การหว่านพืช การตัดแต่งไม้ผล การเก็บเกี่ยว การตัดหญ้า เป็นต้น)
• องค์กรประมงและผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการจับทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ

องค์กร (IP), ไม่ได้ผลิตสินค้าเกษตร แต่เฉพาะที่ดำเนินการแปรรูปหลักหรือที่ตามมา (อุตสาหกรรม) ไม่มีสิทธิ์ยื่นภาษีเกษตร.
ไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์: องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี องค์กรที่ดำเนินงานด้านการพนัน เช่นเดียวกับสถาบันของรัฐ งบประมาณ และหน่วยงานอิสระ

เงื่อนไขการใช้ ESHN

• รายได้จากกิจกรรมการเกษตร อย่างน้อย 70%
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ที่ให้บริการ บริการผู้ผลิตทางการเกษตรในด้านการผลิตพืชผลและปศุสัตว์ มีสิทธิเปลี่ยนไปชำระภาษีสินค้าเกษตรได้ ทั้งนี้ ส่วนแบ่งรายได้จากการใช้บริการข้างต้นคือ ไม่น้อยกว่า 70%.
• สำหรับองค์กรประมงและผู้ประกอบการรายย่อยที่มีส่วนร่วมในการจับทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากปลา อย่างน้อย 70%และจำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 300 คน (รายละเอียดเพิ่มเติมของข้อ 2.1 ของข้อ 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณ ESHN

ภาษี ESH = 6%(เสนอราคา) x "รายรับ-รายจ่าย" (ฐานภาษี)

ค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาได้ระบุไว้ในวรรค 2-4.1.5 ของศิลปะ 346.5 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ฐานภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนการสูญเสียที่ได้รับใน ปีที่แล้ว. หากการสูญเสียมีอายุหลายปีพวกเขาจะถูกโอนตามลำดับที่ได้รับ

เปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรเดียว

• หากต้องการโอนไปยัง ESHN คุณต้องส่งไปที่ หน่วยงานภาษี(IP ณ สถานที่อยู่อาศัย, องค์กร ณ สถานที่)
• เมื่อจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร ต้องส่งหนังสือแจ้งพร้อมกับเอกสารการจดทะเบียน หรือภายใน 30 วันตามปฏิทินหลังจากลงทะเบียน
• ผู้ประกอบการและองค์กรที่มีอยู่สามารถเปลี่ยนไปใช้ ESHN ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไปเท่านั้น คุณต้องยื่นคำร้อง จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมปีนี้.

การชำระเงินและการรายงานของ ESHN

1. เราจ่ายภาษีล่วงหน้า
ไม่ทันแล้ว 25 วันตามปฏิทินนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน (หกเดือน)
2.เราจ่ายภาษีสิ้นปี
ไม่ทันแล้ว วันที่ 31 มีนาคม
การชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วจะนับรวมภาษี ณ สิ้นปี
3. เรากรอกและส่งคำประกาศสำหรับ ESHN
ไม่ทันแล้ว วันที่ 31 มีนาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

กรณียุติการประกอบการในฐานะผู้ผลิตทางการเกษตร ให้ยื่นคำร้อง ไม่เกินวันที่ 25ของเดือนถัดจากเดือนที่ตามประกาศของผู้เสียภาษีอากรที่ยื่นต่อหน่วยงานสรรพากรกิจกรรมดังกล่าวได้ถูกยกเลิกโดยเขา แจ้งให้ทราบภายใน 15 วันหลังสิ้นสุดกิจกรรม

ดาวน์โหลด:

ระบบที่คุณสามารถคำนวณภาษีเกษตรแบบรวม (UAT) และในเวลาเดียวกันไม่ใช้เงินในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ ภาษีทรัพย์สิน, นำมาใช้ นิติบุคคล(สังคม) หรือผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านการเกษตรและการเลี้ยงสัตว์ ในบทความเราจะพูดถึงกำหนดเวลาในการชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจรในปี 2561 พิจารณาตัวอย่างการคำนวณ

ใครต้องจ่าย ESH

รายได้ที่ได้รับจากการผลิตเนื้อสัตว์ ผลิตภัณฑ์จากนม ผลิตภัณฑ์จากพืช และการขายในภายหลังได้รับการยกเว้นจากภาระภาษีที่น่าประทับใจ สินค้าเกษตรประเภทต่างๆ ได้แก่

• ผลิตภัณฑ์นมและนมเปรี้ยว
• เนื้อสัตว์ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป และผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์อื่นๆ
• ผลิตภัณฑ์จากพืช (ผัก ผลไม้ สมุนไพร);
• ผลิตภัณฑ์จากปลาหรือปลามีชีวิต

บริษัทที่มีประสบการณ์ทางเศรษฐกิจอยู่เบื้องหลังสามารถเปลี่ยนจากต้นปีใหม่ได้ ซึ่งจำเป็นต้องแจ้ง Federal Tax Service ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

มีการรายงานอะไรบ้างภายใต้ ESHN

รายละเอียดของรายได้และค่าใช้จ่ายแสดงในบัญชีโดยละเอียด รายการบัญชี. มีการปฏิบัติตามกฎและข้อกำหนดทั้งหมด นิติกรรม 402-FZ ให้กับหน่วยงานธุรกิจ สำหรับผู้ชำระเงิน UAT ปีปฏิทินถือเป็นระยะเวลาภาษี และครึ่งปีถือเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน การประกาศเกี่ยวกับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลผลิตทางการเกษตรถูกวาดขึ้นหนึ่งครั้งตลอดทั้งปีและส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในสามเดือนหลังจากสิ้นสุด รายปี. IC กำหนดวันยื่นไม่เกิน 31 มีนาคม

นอกจากนี้ ภาระหน้าที่ในการส่งรายงานเกี่ยวกับพารามิเตอร์ต่อไปนี้ยังคงอยู่:

ตัวบ่งชี้	เป็นระยะ	วันที่
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย	ปีละครั้ง	20 มกราคม
ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์ของบุคลากร SZVM	เดือนละครั้ง	15 มกราคม เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงาน 2NDFL	ปีละครั้ง	01 เมษายน
การคำนวณเบี้ยประกัน (OPS, OSS, OMS)	ทุกไตรมาส	30 มกราคม เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม
คำชี้แจงการชำระเงินสำหรับเงินสมทบการบาดเจ็บในการผลิต	ทุกไตรมาส	25 มกราคม เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม
การรายงานทางสถิติ	ปีละครั้ง	ตามคำร้องขอของหน่วยงานสถิติของภูมิภาค

อัตราใดที่จะใช้ในการคำนวณ ESHN

สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมหลัก ซึ่งคูณด้วยอัตราภาษี 6% สำหรับบันทึกการเคลื่อนไหวทั้งหมด เงิน, รายการค่าใช้จ่ายอื่น ๆ , สมุดบัญชีได้รับการอนุมัติ, ซึ่งการเคลื่อนไหวทั้งหมดจะถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง (คำสั่ง 169n ของ 12/11/2549)

ในปี 2559 อัตราภาษี UAT 0% ได้รับการอนุมัติสำหรับนักธุรกิจที่ทำงานอย่างละเอียดในอาณาเขตของแหลมไครเมียหรือเซวาสโทพอล จนถึงปี 2555 จะยังคงอยู่ที่ 4% ของกำไรที่ได้รับ

นอกจากนี้ระบอบการปกครองสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรยังช่วยให้คุณสามารถดำเนินกิจกรรมประเภทอื่นที่อยู่ภายใต้ UTII ได้พร้อมกัน ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เขาก็สามารถรวมเข้ากับ PSN ได้ เงื่อนไขบังคับซึ่งกำหนดกฎสำหรับการใช้ ESHN และระบบอื่นๆ นี่คือการรักษาธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดแยกต่างหาก นอกจากนี้ รายได้ส่วนใหญ่จะต้องเป็นไปตามขีดจำกัด 70% สำหรับกิจกรรมที่ควบคุมโดยภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ รายได้ระดับนี้ต้องถูกควบคุมเพื่อรักษาสิทธิ์การใช้ระบบคำนวณภาษีของ UAT

ตัวอย่างการคำนวณจำนวน ESHN

ในส่วนที่เกี่ยวกับการสูญเสียที่เกิดขึ้น ผู้ผลิตทางการเกษตรยังคงมีสิทธิ์ตามกฎหมายในการลดกำไรที่ได้รับในปีปัจจุบันตามจำนวนการสูญเสียที่ได้รับในช่วงเวลาก่อนหน้า องค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจร สำหรับครึ่งปีแรกรายได้ 4,000,000 USD ค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันคือ 3,000,000 USD นอกจากนี้ยังได้รับเงินกู้ไปยังบัญชีปัจจุบันจากบริษัทบุคคลที่สามจำนวน 1,000,000 c.u. จากผลการวิจัยพบว่ารายได้รวมตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีคือ 10,000,000 ลบ.ม. ค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันคือ 7,000,000 ลบ.ม.

เพื่อกำหนด ฐานภาษีพิจารณาเฉพาะรายได้จากกิจกรรมหลักสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ผลิตจากวัตถุดิบของตัวเองและจะไม่คำนึงถึงเงินกู้เมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเกษตรรวม

• ฐานภาษี ณ สิ้นปีครึ่ง:

4000 000 – 3000 000 = 1000 000.

• คุณต้องคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า:

1000,000 x 6% = 60,000

• กำหนดฐานภาษีตามผลของรอบระยะเวลาภาษี:

10000 00 – 7 000 000 = 3 000 000.

• จำนวนภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีคือเท่าใด:

3,000,000 x 6% = 180,000

• รวมจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีโดยคำนึงถึงเงินล่วงหน้า:

180 000 – 60 000 = 120 000.

ขั้นตอนและกำหนดเวลาการชำระเงินของ ESHN

เพื่อให้มีความคิดว่าค่าใช้จ่ายใดถูกนำมาพิจารณาขอบเขตและราคาของพวกเขาจะถูกกำหนดอย่างไรถ้าเรากำลังพูดถึงการวัดทางกายภาพ (การแลกเปลี่ยน) การบัญชีควรได้รับการควบคุมโดยมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย. รายได้ในรูปจะถูกประเมินตามเงื่อนไขของสัญญาที่ได้รับ โดยคำนึงถึงราคาตลาด หากการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ พวกเขาจะถูกบันทึกตามลำดับเวลาด้วยการชำระเป็นเงินรูเบิล ที่อัตราแลกเปลี่ยนในวันที่มีการชำระบัญชีกับธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากการสะท้อนรายละเอียดของการดำเนินงาน ภาพทั่วไปของกิจกรรมของบริษัทจะถูกสร้างขึ้น รายได้จริงของกิจการ ซึ่งต้องเสียภาษี อัตราภาษีตาม ESHN

ดังนั้นหากมีการพิจารณาว่าส่งรายงานของผู้ผลิตทางการเกษตรทุกปีการชำระภาษีจะประกอบด้วยสองส่วน งวดแรกเป็นการชำระเงินล่วงหน้าซึ่งกำหนดโดยการคำนวณและต้องชำระเงินก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม เพื่อไม่ให้เกิดค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า ส่วนที่สองเป็นเงินงวดสุดท้ายซึ่งคำนวณจากผลที่เกิดขึ้นจริง กิจกรรมทางเศรษฐกิจ. ในกรณีของรายได้ที่ได้รับนี้ การเสียภาษีจะต้องชำระเข้างบประมาณภายในวันที่ 31 มีนาคม

ใครบ้างที่ถูกจำกัดการใช้ ESHN

นอกจากนี้ผู้ผลิตทางการเกษตรจำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างบางประการของกิจกรรมเพื่อรักษาตำแหน่งพิเศษของผู้เสียภาษี UAT ระบบนี้เข้ากันไม่ได้กับ:

• ระบบง่าย;
• ระบบภาษีอากรทั่วไป
• กิจกรรมที่ข้อตกลงแบ่งปันการผลิตมีผลบังคับใช้

นอกจากนี้ นักธุรกิจต้องคำนึงว่ากิจกรรมของเขาไม่ควรไปไกลกว่าการผลิตทางการเกษตรและการขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย เช่นเดียวกับ:

• รักษาวงเงิน 70% ของรายได้การเกษตรทั้งหมด
• ห้ามผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ไม่ได้รับรายได้ในด้านการพนัน;
• สังเกตจำนวนบุคลากร จำกัด 300 คน
• ห้ามขายสินค้าเกษตรโดยเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมที่ UTII บริหารจัดการ

สถาบันของรัฐไม่สามารถดำเนินกิจกรรมทางการเกษตรทางเศรษฐกิจได้ ในกรณีที่มีการละเมิด สถานประกอบการมีหน้าที่ต้องคำนวณภาษีใหม่ตาม ระบบทั่วไปเก็บภาษี ชำระยอดค้างชำระทั้งหมด รวมทั้งบทลงโทษตามงบประมาณ

"
และสำหรับใครที่ยังมีคำถามหรืออยากขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ เราจัดให้ ปรึกษาฟรีเรื่องการเก็บภาษีจากผู้เชี่ยวชาญ 1C:

การสนับสนุนสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรเป็นหนึ่งในลำดับความสำคัญของภายใน นโยบายเศรษฐกิจในหลายประเทศทั่วโลก รัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น ESHN กล่าวคือ ภาษีเกษตรเดียวเป็นองค์ประกอบหนึ่งของนโยบายดังกล่าว ผู้ผลิตทางการเกษตรและผู้ประกอบการประมงมีสิทธิที่จะใช้ระบอบสิทธิพิเศษนี้

ภาคส่วนสำคัญของอุตสาหกรรมแปรรูปซึ่งสามารถโดยตรง (เนื่องจากปริมาณและราคาซื้อ) กระตุ้นประสิทธิภาพของผู้ผลิตทางการเกษตรไม่มีสิทธิ์ที่จะใช้ EAT และผู้ผลิตทางการเกษตรเองก็ถูกจำกัดอย่างเข้มงวด - อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดจะต้องเป็นรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรที่ผลิตโดยพวกเขา ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ประกอบการจำนวนมากทำงานใน เกษตรกรรม, เลือกการรักษาพิเศษที่คล้ายคลึงกัน - ซึ่งไม่ได้กำหนดข้อจำกัดดังกล่าว

ตั้งแต่ปี 2560 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่ผู้ผลิตทางการเกษตรได้เพิ่มรายชื่อผู้ที่มีสิทธิ์ใช้ UAT และต้องให้บริการเฉพาะในด้านการผลิตพืชผลและปศุสัตว์ ซึ่งอาจจะเป็นการเตรียมแปลงนา เก็บเกี่ยว เล็มหญ้า เป็นต้น รายการทั้งหมดบริการดังกล่าวมีอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 216 ลงวันที่ 06/23/2016

หากคุณพิจารณาว่าระบบแบบง่ายมีกำไรและสะดวกสำหรับตัวคุณเองแล้วคุณสามารถเตรียมใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในบริการของเราได้ฟรี:

ประโยชน์ของการใช้ ESHN . คืออะไร

หากเราพูดถึงความรุนแรงของภาระภาษีแล้ว ESHN จะชนะทั้งในแง่ของและต่อ มาเปรียบเทียบฐานภาษีกับอัตราภาษีของระบบกัน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ได้รับ (เราเตือนคุณว่ารายได้และค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาสำหรับ UTII):

องค์ประกอบของระบบภาษีอากร	ESHN	ขั้นพื้นฐาน	รายได้ของ USN	รายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย
ฐานภาษี		การแสดงออกทางการเงินของกำไร นั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย	การแสดงออกทางการเงินของรายได้	มูลค่าเงินได้หักค่าใช้จ่าย
อัตราภาษี		20% (โดยทั่วไป)		จาก 5% ถึง 15% (ขึ้นอยู่กับขนาด อัตราที่แตกต่างนำมาใช้ในภูมิภาค)

อย่างที่เราเห็น แม้ว่าอัตราภาษีของ UAT และ on เหมือนเดิม แต่ฐานภาษีในระบบภาษีแบบง่าย รายได้มีมากกว่า เนื่องจากไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ซึ่งหมายความว่าจะมีการเสียภาษีมากขึ้น

เปรียบเทียบ ESHN โดย ภาระภาษีเป็นไปได้เฉพาะกับ (ขึ้นอยู่กับอัตราต่ำสุดที่เป็นไปได้ 5% ซึ่งไม่ได้ใช้ในทุกภูมิภาค) เพื่อเปรียบเทียบ ESHN กับ ไม่คุ้มเลย - อัตราภาษีของหลังที่มีฐานภาษีที่คล้ายกันนั้นสูงกว่าสามเท่าและโดยไม่คำนึงถึงความจำเป็นในการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้น ข้อสรุปสามารถชัดเจนได้: ESHN เป็นระบอบการปกครองที่เป็นประโยชน์มากสำหรับผู้เสียภาษี หากเป็นไปตามข้อกำหนดที่กฎหมายกำหนด

ใครสามารถเป็นผู้จ่าย ESHN ได้บ้าง

คำอธิบายที่สมบูรณ์ของผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับ ESHN มีให้ในศิลปะ 346.2. เอ็นเค อาร์เอฟ พวกเขาสามารถเป็นได้เท่านั้น:

1. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ตลอดจนสหกรณ์ผู้บริโภคการเกษตร ที่ผลิต แปรรูป และจำหน่ายผลผลิตทางการเกษตรเงื่อนไขนี้ต้องพิจารณาอย่างถี่ถ้วนนั่นคือต้องคำนึงถึงข้อกำหนดเหล่านี้ทั้งหมด เฉพาะผู้แปรรูปและผู้จัดจำหน่ายสินค้าเกษตรเท่านั้นไม่มีสิทธิ์ได้รับ ESHN
2. องค์กรประมงรัสเซียที่ก่อตั้งเมืองและตั้งถิ่นฐานโดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนพนักงานในองค์กรนั้นโดยคำนึงถึงสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่ด้วยนั้นอย่างน้อย 50% ของประชากรทั้งหมด ท้องที่. รวมถึงอุปกรณ์ตกปลา (ฟาร์มรวม) ในเวลาเดียวกันควรทำการประมงบนเรือของกองเรือประมง เป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือตามข้อตกลงการเช่าเหมาลำ
3. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่ผู้ผลิตทางการเกษตรในด้านการผลิตพืชผลและปศุสัตว์

ข้อจำกัดสำหรับ ESHN

ข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับการใช้โหมดนี้มีลักษณะดังนี้:

1. ผู้ผลิตสินค้าที่เบิกจ่ายได้ (แอลกอฮอล์ ยาสูบ ฯลฯ) รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจการพนันไม่สามารถทำงานให้กับ UAT ได้
2. เพื่อให้สามารถโอน (สำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการอยู่แล้ว) หรือรักษาสิทธิ์ใน UAT ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับปลาอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด .
3. หากจำนวนองค์กรประมงเฉลี่ยต่อปีและ ผู้ประกอบการรายบุคคลการสมัคร ESHN ไม่เกิน 300 คน ไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวสำหรับองค์กรเกษตร
4. ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ได้รับ โดยต้องเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับส่วนแบ่งรายได้อย่างน้อย 70%

องค์ประกอบของระบบภาษีอากร มทส.

ESHN สามารถเรียกได้ว่าเป็นระบบภาษีที่เข้าใจง่าย สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับระบบนี้?

1. ระยะเวลาภาษี กล่าวคือ ระยะเวลาเมื่อสิ้นสุดการพิจารณาจำนวนภาษีที่ต้องชำระ คือปีปฏิทิน
2. รอบระยะเวลาการรายงานตามผลที่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าคือครึ่งปี ไม่ได้ส่งการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงาน แต่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าภายในวันที่ 25 กรกฎาคมตามรายได้ที่ได้รับในช่วงครึ่งแรกของปี
3. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับ UAT คือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย และฐานภาษีคือมูลค่าที่เป็นตัวเงินของรายได้ดังกล่าว กฎสำหรับการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเกษตรมีความคล้ายคลึงกับหลักเกณฑ์ที่ใช้ในการคำนวณฐานภาษีเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย
4. อัตราภาษีคือ 6% และไม่มี คุณสมบัติระดับภูมิภาคและหน่วยงานท้องถิ่นไม่สามารถจำกัดผลกระทบของ ESHN ต่ออาณาเขตของตนได้

ESHN แทนที่ภาษีอะไรบ้าง?

เช่นเดียวกับระบอบพิเศษอื่น ๆ ภาษีการเกษตรจะแทนที่การชำระภาษีต่อไปนี้:

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลที่ลงทะเบียนใหม่จะต้องส่งการแจ้งเตือนภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนเพื่อเปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรรวม
2. หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการอยู่แล้วสามารถยื่นการแจ้งเตือนได้ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน เพื่อเปลี่ยนไปจ่ายภาษีการเกษตรตั้งแต่ต้นปี ในขณะเดียวกันต้องระบุในข้อมูลแจ้งเตือนเกี่ยวกับส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับปลา ส่วนแบ่งนี้ต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด

เสียสิทธิหรือปฏิเสธที่จะใช้ ESHN

หากในช่วงปลายปีพบว่ามีการละเมิดข้อกำหนดสำหรับการใช้ระบอบการปกครองนี้ (เช่นส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับปลาอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด) แล้วผู้จ่าย กยท. ต้องแจ้งความ ในกรณีนี้ ภาษีจะถูกคำนวณใหม่เป็น ปีที่แล้วตามข้อกำหนดและเงินที่ค้างชำระจะต้องชำระในเดือนมกราคมของปีใหม่

การใช้สิทธิพิเศษนี้สามารถยกเว้นได้ด้วยความสมัครใจ แจ้ง สามารถทำได้เฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีนั่นคือปีปฏิทินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 15 มกราคม

สุดท้าย ข้อเท็จจริงที่ว่าผู้จ่ายเงิน กวท. ได้ยุติกิจกรรมของผู้ผลิตทางการเกษตรจะต้องรายงานภายใน 15 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมดังกล่าว

การรายงานการบัญชีและการชำระภาษีใน UAT

ผู้เสียภาษีอากรยื่นปีละครั้ง กรอกภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน หากกิจกรรมสิ้นสุดลงก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี จะต้องยื่นคำประกาศไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมสิ้นสุดลง

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน ESHN จัดทำสมุดบัญชีพิเศษสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่มีไว้สำหรับองค์กรในระบอบนี้ - การลงทะเบียนบัญชีเท่านั้น

หากคุณไม่สามารถชำระภาษีหรือเงินสมทบได้ตรงเวลา นอกจากภาษีเองแล้ว คุณจะต้องเสียค่าปรับในรูปแบบของค่าปรับ ซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้เครื่องคำนวณของเรา