은행의 재무 안정성 분석. 은행의 재무 안정성 자본 평가 지표 결정 방법론

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Chagirova G.S.

안에 현대적인 상황러시아 상업은행의 안정성과 신뢰성에 대한 관리 측면은 특히 중요합니다. 한편으로는 어려운 재정 상황과 경제에 대한 투자를 확대해야 할 필요성으로 인해 문제가 어느 정도 악화되어 가장 관련성이 높은 이론적 및 실질적인 문제 국가 경제. 은행 안정성은 단지 속성이 아닙니다 현대 정치그들의 생존뿐만 아니라 신용 기관의 발전 전략도 중요합니다. 러시아 경제 개혁의 성공 여부는 주로 상업 은행의 발전 방식에 달려 있습니다.

은행은 경제의 가장 중요한 부문 중 하나인 단일 경제 유기체의 일부입니다. 은행의 재정 상태와 경제 전체는 서로 소통하는 두 개의 선박입니다. 자신의 발전뿐만 아니라 사회적 관계 전체의 발전도 각자의 상황에 따라 달라집니다. 예를 들어 다음과 같이 알려져 있습니다. 효과적인 개발은행은 일반적으로 투자 활동에 긍정적인 영향을 미칩니다. 경제 성장. 반면, 은행 기능의 효율성은 주로 경제 상태, 특히 제조업 부문에 따라 달라집니다. 위기 상황과 투자 활동 감소 상황에서 은행 활동의 주요 "무게 중심"이 바뀌기 때문입니다. 투기적 고위험 거래를 지향합니다.

재정적 안정성은 특정 기업의 경제 활동이 정상적인 조건에서 충분한 수입과 지출에 대한 수입의 대응 덕분에 직원, 기타 조직 및 국가에 대한 모든 의무의 이행을 보장하는 재정적 조건입니다.

기업의 재무 안정성은 다양한 요인의 영향을 받습니다.

제품 시장에서 기업의 위치;

시장에서 수요가 있는 값싸고 고품질 제품의 생산 및 출시;

사업 협력의 잠재력;

외부 채권자와 투자자에 대한 의존도;

부실 채무자의 존재;

경제적인 효율성과 금융 거래등등.

은행의 금융안정은 경제의 안정적이고 진보적인 발전을 위해 매우 중요합니다. 은행의 금융 안정성을 측정하고 평가하는 방법에는 여러 가지가 있으며, 그 중 하나는 은행 부문의 안정성 수준을 다양한 측면에서 특징짓는 계수 그룹을 계산하는 방법을 기반으로 합니다.

금융 안정성에는 다양한 유형이 있습니다(그림 1 참조).

금융 안정성 지표의 기본 세트에는 자본 적정성, 자산 건전성, 이익 및 수익성, 유동성 및 시장 위험에 대한 민감도를 특징짓는 비율이 포함됩니다.

전통적으로 은행의 재무 안정성을 평가하려면 특정 지표 세트를 사용해야 하는데, 우리의 경우에는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

자본적정성 지표

유동성 지표

부채와 자산의 질을 특성화하는 지표

수익성 지표.

자본적정성 지표. 우선순위뿐 아니라 중요성에 있어서도 은행 안정성의 첫 번째 지표는 자본적정성, 즉 은행이 수행하는 업무의 규모와 성격에 대한 자본적정성입니다. 알려진 바와 같이, 충분한 자본은 어떤 사건에도 불구하고 은행이 지급 능력을 유지하고 운영을 계속할 수 있도록 하는 일종의 "쿠션"을 형성합니다.

E. Reed, R. Kotter 등이 내린 정의는 다음과 같습니다. 자본 적정성은 손실을 보상하고 파산을 방지하는 은행의 능력입니다. 이 관점을 공유하면서 우리는 우리 자신의 정의를 내릴 것입니다. 자본적정성은 활성 영업에서 발생할 수 있는 손실 가능성에 관계없이 동일한 양의 표준 품질의 기존 은행 서비스를 계속 제공할 수 있는 은행의 능력입니다.

은행가와 감독 당국은 자본 적정성을 나타내는 지표로 주로 두 그룹의 비율을 사용합니다.

첫 번째 그룹은 관계를 기반으로 구성됩니다. 자본금(다양한 구성에서) 총 예금(기부금)

두 번째 그룹은 자본(가능한 모든 변형)과 자산(다양한 구성)의 비율을 기준으로 합니다.

유동성 지표. 유동성 비율은 적절성을 추적합니다. 돈예상치 못한 현금 수요를 충족할 수 있는 기타 유동 자산과 현금 흐름 요구 사항을 충족할 수 있는 은행의 능력 단기 부채, 예를 들어 유동성 문제를 겪지 않고 수요 계좌에서 자금을 인출하는 것에 대해 설명합니다.

부채와 자산의 질을 특징짓는 지표. 다음 지표 그룹은 상태를 평가할 수 있는 자산의 품질을 특성화합니다. 대출 포트폴리오항아리. 발행된 대출의 질이 은행의 재무 결과에 직접적인 영향을 미치기 때문에 이는 금융 안정성 분석의 필수적인 부분입니다. 연체 대출이 증가하면 소득 미수령 및 제공된 자금 미상환 위험이 증가하여 은행이 의무를 이행하는 데 문제가 발생할 수 있습니다. 안정성을 보장하기 위해 은행은 대출 포트폴리오의 품질을 모니터링하고 잠재적 차용자 범위를 신중하게 선택해야 합니다. 전체 대출액에서 부문별 대출 분포가 차지하는 비중을 통해 특정 부문에 발행된 대출이 집중되는 정도를 파악할 수 있다.

전통적으로 부채의 질은 자원 기반의 안정성, 유치 비용, 변화에 대한 민감도로 특징지어집니다. 이자율그리고 의존성 외부 소스단기 자본을 위한 은행간 시장과 같은 금융.

은행 수익성. 아시다시피 이익은 지속 가능성의 특징이기도 합니다. 신용 기관. 적절한 생성이 필요하다 예비 자금, 직원과 경영진이 운영을 확장 및 개선하고, 비용을 절감하고, 제공되는 서비스 품질을 향상시키고, 최종적으로 후속 문제를 성공적으로 구현하고 그에 따른 자본 성장을 촉진하여 제공되는 서비스의 양을 확대하고 품질을 향상시킬 수 있습니다. . 은행 업무의 중요성은 아무리 강조해도 지나치지 않았습니다. 모든 참가자에게 중요합니다. 경제생활이는 다음과 같은 여러 요인에 따라 달라집니다. 은행 거래에 대해 징수 및 지불된 이자; 비이자 소득의 몫에서; 현재 비용; 자산과 부채의 구조에 대해. 수익성 증대를 위한 준비금은 일반적으로 "근무" 자산 또는 이자부 자산의 비중을 늘리고 비소득 창출 자산(현금, 교환 및 준비금 계정, 고정 자산에 대한 투자 등)을 줄여 자산 사용의 효율성을 높이는 데서 발견됩니다. ).

미국에서 널리 퍼진 "고수익 은행"이라는 개념이 세 가지 "기둥"을 기반으로 하는 것은 우연이 아닙니다.

소득 극대화

비용 최소화

유능하고 효과적인 관리.

자본에 대한 순 개방 외환 포지션의 비율을 통해 우리는 역학에 대한 은행의 의존도를 확인할 수 있습니다. 환율즉, 통화위험에 대한 노출입니다. 제 생각에는 이 지표는 은행이 외화 거래를 적극적으로 수행하는 국가와 해당 국가에 중요합니다. 통화 단위외환시장 상황에 따라 크게 달라질 수 있습니다.

서지

은행 안정 신용

1. 페티소프 G.G. 상업은행의 안정성과 평가를 위한 평가 시스템 - M., 1999.

2. Grachev A.V. 기업의 재무 안정성 분석 및 관리: 교육 및 실무 매뉴얼. - M .: 출판사 "Finpress", 2002. - 208 p.

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러시아 연방 교육 과학부

연방 교육 기관

주립 교육 기관

고등 전문 교육

"쿠르스크 주립대학교"

학부경제 및 경영

부서금융, 신용 및 세금

"상업 은행 활동 조직"분야

주제에“시중은행의 재무안정성 평가”

전문 분야 "금융 및 신용"

풀타임 형태의 교육

Sychev Vitaly Sergeevich ______

확인자: Ph.D., 부교수 Artemov V.A. ________

쿠르스크 2009

소개..........................................................................................................................3

1. 이론적 측면재정적 안정

상업은행..........................................................................5

1.1. 상업은행의 금융안정 개념.................................5

1.2. 상업은행의 재무안정성 분석의 목적.........8

1.3. 상업은행의 재무안정성 평가를 위한 정보기반 ..............................................................................9

2. 상업은행의 재무안정성 분석 방법론…

2.1. 자본과 자산을 평가하기 위한 지표를 결정하기 위한 계산식 ..............................................................................................................14

2.2. 수익성 평가 지표군..................16

2.3. 상업은행의 유동성을 결정하는 지표와 그 계산방법.......................................................................................................18

3. 러시아 Sberbank OJSC의 재무 안정성 평가.......................................................................................22

3.1. 러시아 Sberbank OJSC의 역할 은행 시스템러시아..........................................................................................22

3.2. 러시아 Sberbank OJSC의 금융 안정성 지표 분석..........................................................................................26

결론..........................................................................................................................39

사용된 소스 목록...................................................................................40

응용

소개

뒤에 최근에상황은 크게 변했다 금융 시장러시아. 이는 정부의 엄격한 통화주의 정책과 체납액 총량의 감소로 인해 미미하지만 생산이 증가하고 국민경제에 대한 투자가 증가한 데 따른 것입니다. 이 모든 것이 상업 은행의 자원 기반을 증가시키고 고객은 은행을 선택할 수 있는 기회를 갖게 되며 이는 은행 간의 경쟁을 크게 증가시킵니다. 그리고 이러한 상황에서는 그 어느 때보다 안정적인 파트너가 필요합니다.

금융 안정성은 상업 은행 활동 품질의 포괄적인 특성이며 다음 두 가지 측면을 포함합니다. 목표 - 수행한 특정 의무를 이행할 수 있는 능력 주관적-의무 이행에 대한 자신감을 심어주는 능력.

금융 안정성 문제는 해당 기간 동안 특히 심각하게 발생합니다. 금융 위기, 많은 은행이 시장을 떠나야 할 때. 이러한 상황에서 예금자는 신용 기관 선택에 더욱 주의를 기울이고 신뢰할 수 있는 은행과만 협력하려고 노력합니다. 따라서 상업 은행의 주요 임무 중 하나는 잠재 고객에게 신뢰성과 재무 안정성을 확신시키는 것입니다.

상업은행의 재무안정성을 높이려면 은행의 자산과 부채, 수익성과 위험을 관리할 때 다양한 조치와 방법을 동원해야 합니다.

본 연구의 목적은 OJSC Kurskprombank의 사례를 사용하여 상업은행의 재무 안정성을 평가하는 방법론을 연구하는 것입니다. 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.

- "재정적 안정성"의 개념을 정의합니다.

- 상업은행의 금융 안정성 분석 목표를 설정합니다.

- 상업은행의 금융 안정성을 평가하는 방법을 결정합니다.

- 금융 안정성을 평가하는 데 필요한 정보의 출처를 결정합니다.

- OJSC Kurskprombank의 재무 성과 지표를 계산하기 위해 상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법을 적용합니다.

- 식별 약한 면 OJSC Kurskprombank의 활동을 파악하고 개선을 위한 적절한 권장 사항을 개발합니다.

연구 과정에서 사용된 정보의 주요 출처는 러시아 연방의 연방법과 규정러시아 은행, 교육 보조에 의해 경제 이론그리고 "돈, 신용, 은행" 분야, 과학 저널 "금융 아카데미 게시판", " 경제 과학", "금융 및 신용".

1. 경제 부문으로서의 금융 안정성

1.1. 은행 재무 안정성의 개념

재무 안정성은 기업의 재정 자원, 그 분배 및 사용 상태를 말하며, 허용 가능한 수준의 위험 조건에서 지불 능력과 신용도를 유지하면서 이익과 자본의 성장을 기반으로 생산(및 서비스) 개발을 보장합니다. 회사 포지션의 매개변수, 즉 특정 기간 동안의 자산과 부채 비율에 대한 회사의 포지션입니다.

현재 '재정적 안정성'이라는 개념에는 다양한 해석이 있습니다. 그러나 아직까지 상업은행과 관련하여 '금융안정'에 대한 정의가 명확하게 정의되어 있지 않습니다. 많은 교과서의 저자들은 "상업은행의 금융 안정성"의 정의를 해석하는 데 있어 다양한 접근 방식을 제공합니다.

은행의 재무 안정성은 자산의 질, 자본적정성, 운영 효율성으로 평가할 수 있습니다.

상업은행의 지위는 안정적이다. 지속가능한 자본, 유동성 대차대조표를 보유하고 있으며, 용해력이 있고 자본 품질 요구 사항을 충족합니다.

은행의 재무 안정성을 결정하는 데 있어 가장 중요한 것은 자체 자금입니다.

은행의 재무 안정성은 개인과 개인으로부터 자금 예금을 유치하기 위한 업무를 수행하면서 파괴적인 변동을 견딜 수 있는 능력으로 이해됩니다. 법인, 은행 계좌 개설 및 유지, 지불, 긴급 및 상환 조건에 따라 자신을 대신하여 자신의 비용으로 모금된 자금을 배치합니다. 즉, 저자는 특정 복잡한 서비스를 제공하는 은행의 능력에 중점을 둡니다. 은행 서비스적절한 품질의.

그러나 일반적으로 은행 분야의 러시아 경제학자와 실무자들은 상업 은행의 재정적 안정성이 금융 위치의 안정성이라는 한 가지에 동의합니다. 장기간. 자금을 자유롭게 운용하는 상업은행이 자금을 조달할 수 있는 재정자원의 상태를 반영한다. 효과적인 사용구현의 원활한 프로세스를 보장합니다. 경제 활동.

'상업은행의 재무안정성'이라는 개념을 설명하고, 그 주요 특징을 정의한다.

첫 번째 신호 – "재정적 안정"이라는 범주는 사회와 그 구성원의 이익을 위해 나타나는 공개 범주입니다. 지속 가능한 개발상업 은행. 따라서 인구는 은행의 지속 가능한 발전에 직접적인 관심을 갖고 있으며 저축 덕분에 상업 은행의 자원 기반을 형성합니다. 대중의 예금은 중요할 뿐만 아니라 은행의 안정적인 자원이기도 합니다. 자원 기반 형성과 직접적으로 관련되고 다양한 시장 부문에서 신속하게 운영되는 고객 및 거래 상대방도 신용 기관의 지속 가능성에 직접적인 관심을 보입니다. 상업 은행은 전통적으로 경제, 조직 및 법적 소유권 형태, 활동 영역의 다양한 부문의 기업에 서비스를 제공합니다. 이러한 관점에서 보면, 서로 직접적인 환거래 관계를 맺고 있는 거래상대방 은행도 고려할 수 있습니다. 상업 은행의 지속 가능한 기능에 대한 직접적인 관심 영역에는 시기적절한 세수입에 관심이 있는 국가도 포함됩니다.

"상업 은행의 금융 안정성" 개념의 두 번째 특징은 금융 안정성이 자원 잠재력의 양과 질에 의존한다는 것입니다. 은행의 자원 잠재력은 은행의 재무 안정성의 질적 수준을 결정합니다. 은행이 유치하는 자원의 양이 많을수록, 이러한 자원의 질이 향상될수록, 자원 투자에 더욱 적극적이 될수록, 금융 상태는 더욱 강화되고 그에 따라 금융 안정성도 강화됩니다.

상업은행의 금융 안정성은 역동적인 범주(세 번째 특징)로, 어떤 영향을 받아도 균형 금융 상태를 떠난 후 다시 균형 금융 상태로 돌아갈 수 있는 능력입니다. 상업은행이 효율적이고 정상적으로 기능하기 위해서는 충분히 오랜 기간 동안 다양한 종류의 외부 방해에 둔감해야 하기 때문에 은행의 재무적 안정성에 따라 그 성과가 크게 결정됩니다. 따라서 상업은행의 고객과 상대방은 특정 시점과 장기적으로 중단 없는 운영에 직접적인 관심을 갖고 있습니다.

고객과 예금자의 관점에서 볼 때 안정적인 은행은 은행이 그들에 대한 의무를 이행할 것이라는 확신과 관련이 있습니다.

지속 가능성의 개념은 은행 자체의 입장과 약간 다른 의미를 갖습니다. 그러나 여기서도 모든 것이 명확하지는 않습니다. 예를 들어, 은행 주주, 투자 은행 활동그들은 은행이 자본을 투자하기에 수익성 있는 장소가 될 것이라고 믿으며, 여기에서 경제의 다른 부문에 대한 투자로부터 얻는 이익과 동일한 이익을 얻게 될 것이라고 믿습니다. 일반적으로 그들은 자본에 대한 충분한 수입에 관심이 있습니다.

은행 직원도 자신의 직위를 갖고 있으며, 이 신용 기관에서 업무를 지속하는 데 관심이 있어 높은 평가를 받는 데 관심이 있습니다. 임금. 그들은 안정된 은행이 보수가 좋은 고용에 대한 자신감을 주는 은행이라고 생각합니다.

은행의 안정성 평가는 중앙은행 전문가가 수행합니다.

따라서 상업 은행의 지속 가능성 범주에는 객관적인 - 특정 의무를 이행하는 은행의 능력과 주관적인 - 의무 이행에 대한 자신감을 심어주는 능력이라는 두 가지 측면이 포함됩니다.

상업은행의 금융안정에 대한 연구에는 이 개념의 본질, 발전과정과 패턴에 대한 연구, 그리고 이 현상의 진화에 대한 분석이 포함된다.

상업 은행의 재무 안정성은 다음을 설명하는 지표 시스템을 통해 결정됩니다.

은행 자산의 품질

자원 기반의 품질

은행 상품 및 서비스의 품질

은행 활동의 수익성

위험 관리

은행 관리의 품질.

금융 안정성을 평가하는 방법론은 예금 보험 시스템에 은행이 참여하기 위해 러시아 은행에서 개발했습니다(2004년 1월 16일자 지침 번호 1379-U). 이 방법론에는 자본, 자산, 관리 품질, 수익성 및 유동성.

은행 관리의 이론과 실제에서 유동성, 지급 능력, 현금 흐름, 개별 운영 및 서비스의 수익성, 자본 적정성. 동시에 러시아 상황에서는 이러한 분석 영역을 러시아 은행의 국가 통제 및 감독 영역과 연결하는 것이 일반적입니다. 이 개념의 틀 내에서 이러한 지표는 자산 품질을 분석하고 평가하는 방법론에 포함됩니다.

1.2 상업은행의 지속가능한 기능을 위한 요소

상업은행의 활동은 수많은 다양한 요인에 따라 복잡하게 상호 연관된 프로세스입니다. 어떤 요소가 일련의 고려 사항에서 벗어나면 다른 요소의 영향에 대한 평가와 결론이 부정확할 위험이 있습니다.

밀접하게 상호 연관되어 있는 이러한 요소들은 종종 상업 은행의 결과에 다양한 방향으로 영향을 미칩니다. 일부는 긍정적이고 다른 일부는 부정적이어서 금융 시장에서 전략과 전술을 긴급하게 변경해야 합니다. 일부 요인의 부정적인 영향이 다른 요인의 긍정적인 영향을 감소시키거나 심지어 무효화할 수도 있다는 사실을 고려해야 합니다. 이 경우 은행은 이미 창출된 잠재력 덕분에 그러한 조건에서 생존할 수 있는 더 많은 기회를 갖게 됩니다. 부정적인 영향이러한 요인을 고려하고 기존 경제 환경에서 최소한의 손실을 입습니다.

상업은행의 지속가능성 요소에 대해 이야기할 때 외부 및 내부 요소에 가장 많이 호소하지만 표 1.2.1과 같이 다음과 같이 분류해야 합니다.

표 1.2.1. 상업은행의 안정성에 영향을 미치는 요인의 분류

요인의 분류는 특정 목적을 위해 사용됩니다. 가장 중요한 것은 발생방식에 따른 분류이다. 따라서 우리는 외부 및 내부 요인을 더 자세히 고려할 것이며 그 그룹은 다이어그램 형태로 표시됩니다 (그림 1.2.1 참조)

그림 1.2.1. 시중은행의 안정성에 영향을 미치는 요인의 발생방식별 분류

경제 환경에서 은행 기능의 지속 가능성을 결정하는 요소를 지정해야 할 필요성은 은행 행동에 대한 전략과 전술을 개발할 필요가 있기 때문입니다.

이 계획에 따르면 상업은행의 안정성은 외부 및 내부 요인에 의해 결정됩니다. 동시에 외부 요인은 상업 은행의 업무에 의존하지 않으며 내부 요인은 은행 자체의 효율성을 반영합니다.

은행의 대량 파산에서 결정적인 역할은 상호 연관된 요인들의 확률론적 집합인 외부 요인에 속합니다. 외부 요인 6개의 그룹으로 나누는 것이 적절합니다: 1) 일반 경제; 2) 정치적; 3) 재정적; 4) 법적; 5) 사회 심리적; 6) 불가항력. 이러한 요인들을 자세히 살펴보겠습니다.

러시아연방정부 산하 경제여건센터가 발표한 상업요인의 기업활동현황 분석결과, 상업은행의 안정성에 부정적인 영향을 미치는 가장 중요한 요인은 전반적인 경제불안인 것으로 나타났다. 국가. 이 의견은 응답자의 79%가 공유하고 있습니다. 이는 상업은행의 안정성 수준이 주로 일반적인 경제 요인에 의해 결정된다는 것을 의미합니다. 이는 러시아 상업은행의 안정성에 상당한 영향을 미칩니다. 일련의 경제적 요인은 은행의 참여로 경제적 관계를 구축하는 강도와 방법으로 표현되는 경제 상태를 반영합니다. 경제적 요인에는 다음이 포함됩니다. 실제 부문경제, 생산 능력의 갱신 및 처분, 상품 생산자의 경쟁력, 국가의 국제수지(수출/수입), 산업간 자원 흐름 가능성, 투자(자본 유입/유출), GDP 가치.

일반적으로 경제 상황, 국가 및 지역 모두에서 다음 지표가 특징입니다.

수량과 품질에 따라 달라지는 생산 및 기술 잠재력 노동력. 볼륨, 구조 및 품질 생산 자산그리고 천연자원;

경제에서 발생하는 구조적 변화;

국가의 투자 환경

결제 시스템의 상태와 개발 동향.

안정적인 경제적 기반국가는 은행 안정성의 기초이자 기초입니다. 경제난은 은행의 안정성과 생존능력에 심각한 영향을 미친다. 그래서, 경제 위기우선, 은행고객의 금융안정성을 저하시키고, 이에 따라 은행으로부터의 자금유출과 대출금 상환감소로 이어지며, 이는 궁극적으로 시중은행의 안정성에 부정적인 영향을 미치게 된다. 경제 호황은 그 반대다.

금융요인, 즉 금융시장의 상태와 발전은 시중은행의 안정성에 큰 영향을 미친다. 금융 시장의 상태는 화폐 방출, 인플레이션율, 이자율 등의 요소에 의해 결정됩니다. 단기 대출, 변경 사항 정부 규제대외경제 및 통화분야에서는 국가의 금 및 외환보유액, 국가의 대외채무 규모, 현황 및 전망 주식 시장등등

정치적 요인은 개별 상업은행과 은행 시스템 전체의 안정성에 일반적으로 영향을 미칩니다. 국가의 정치적 상황은 기존 정부의 안정성, 정책, 배치의 영향, 행정 구역의 안정성 또는 사회적 긴장에 의해 결정됩니다. 정치적 안정은 국가의 사회 경제적 발전 가능성을 결정하고 국제 시장에서의 입지를 강화하기 때문에 은행 서비스 시장의 성공적인 발전을 위한 조건입니다.

상업은행의 안정성은 법적 요인, 즉 은행 활동에 대한 법적 규제의 형태와 방법의 영향을 크게 받습니다. 입법의 안정성과 상대적인 보수주의는 새로운 문제에 대한 정상적인 법적 규제를 위한 전제 조건을 만듭니다. 동시에 법률은 특정 규제를 위한 특별 규칙을 통해 은행 시스템의 발전에 영향을 미칩니다. 은행업무그리고 거래. 현행법을 개선하고 그 격차를 해소하기 위한 법안 준비는 최우선 과제 중 하나이며, 국내 은행 시스템의 안정성이 크게 좌우되는 솔루션입니다.

경제적, 재정적, 법적, 정치적 요인은 주로 복잡한 사회 심리적 요인을 결정합니다. 사회적, 심리적 요인에는 다음이 포함됩니다. 지속적인 경제 개혁의 정확성, 세금, 관세 및 안정성에 대한 대다수 인구의 신뢰 통화 입법, 경제 전체와 개별 부문의 발전에 대한 좋은 전망입니다. 위의 모든 사항이 함께 상업 은행에 대한 신뢰 수준, 은행 업무 수행 및 은행 서비스 사용 의지를 형성합니다.

상업은행의 안정성은 불가항력 요인, 즉 요인에 의해서도 영향을 받을 수 있습니다. 은행 활동에 지장을 초래하는 자연재해 및 예측할 수 없는 사건으로 인해 발생합니다. 이러한 요인은 자연적, 정치적, 경제적 요인으로 나눌 수 있습니다. 자연적 요인에는 상업 은행의 기능을 기술적으로 복잡하게 만드는 요인(홍수, 지진, 허리케인 등)이 포함될 수 있습니다. 정치적 요인에는 국경 폐쇄, 국제 금지 조치 도입 등이 포함됩니다. 경제 관계다른 주와의 군사적 갈등. 이러한 요인으로 인해 은행과 고객 간의 상호 작용 조건을 크게 개정해야 합니다. 경제적 요인에는 정부의 재정 의무 이행 거부, 조세 제도 변경, 금융 시장 위기, 수출입 활동 제한 도입 등이 포함되어야 합니다.

내부 요인은 상업은행 자체가 형성하고 그들의 활동에 직접적으로 의존하는 일련의 요인으로 이해되어야 합니다.

은행 안정성의 내부 요인은 세 그룹으로 나누어져야 합니다.

1. 조직적 요인

2. 기술적 요인

3. 재정적, 경제적 요인.

신용 기관의 안정성에 영향을 미치는 조직적 요소에는 은행 전략, 관리 수준, 직원 자격, 창업자와의 관계, 국내 정치항아리. 은행의 전략, 즉 은행 활동의 개념적 기반이 가장 중요합니다. 은행 전략을 개발하는 것은 은행 자체의 강점과 환경 사이의 균형을 찾는 것입니다. 다양한 옵션을 통해 균형을 이룰 수 있습니다. 상황에 대한 평가는 시장 요구 사항, 은행 업무의 기술적 역량, 인프라 가용성 분석을 기반으로 이루어집니다.

러시아 은행의 안정성에 영향을 미치는 중요한 조직적 요소는 관리의 질입니다. 은행은 이 요소에 상당한 주의를 기울여야 합니다. 이러한 방향으로 수행된 연구에 따르면 낮은 경영 품질이 1998년 은행 위기의 주요 원인 중 하나였습니다. 신용 기관에 대한 많은 전략적, 전술적 오산은 자격이 충분하지 않은 것과 정확하게 관련되어 있습니다. 은행 관리. 상업 은행의 관리 비효율성은 다음과 같은 업무 결과로 판단할 수 있습니다.

러시아 중앙은행의 대규모 면허 취소, 파산 건수 증가, 수익성 또는 수익성 문제 악화

현행법에 대한 수많은 위반과 은행 감독 당국이 정한 규정 요구 사항을 허용합니다.

그들이 추구하는 내부 정책은 은행의 안정성을 위해 특히 중요합니다. 부실대출이나 부실로 인한 자산 손실 등 파산의 주요 원인을 예방하는 것을 목표로 해야 합니다. 시장 가치귀중한 서류; 비유동성; 운영 활동으로 인한 손실; 비용 상승; 우수한 전문가, 부패에 의한 범죄 예방. 또한 은행의 내부 정책은 가장 자격을 갖춘 전문가를 유치하는 것을 목표로 해야 합니다. 품질 관리는 특히 경제 위기 상황에서 은행의 수익성 있고 안정적인 운영을 위한 주요 조건이기 때문입니다.

앞서 언급했듯이 은행의 안정성에 영향을 미치는 내부 요인의 두 번째 그룹에는 은행의 개발에 대한 집중을 포함한 기술적 요인이 포함됩니다. 은행 기술, 새로운 시장 요구 은행 상품그리고 서비스. 현대 은행은 광범위하고 광범위한 조치 없이는 해결할 수 없는 문제에 직면해 있습니다. 통합 사용최신 정보 기술. 자동화는 전통적인 유형의 작업에 널리 영향을 미쳤습니다. 은행 서비스. 오늘날 컴퓨터 네트워크를 사용하지 않고 은행이 성공적으로 운영되는 것을 상상하는 것은 불가능합니다. 따라서 은행 컴퓨터 및 통신 기술은 은행 부문이 국제 은행 커뮤니티의 요구 사항에 적응하는 것을 가속화하는 중요한 요소가 되고 있으며 그에 따라 상업 은행의 보다 지속 가능한 기능에 기여합니다.

상업은행의 안정성에 영향을 미치는 조직적, 기술적 요인의 중요성에도 불구하고 결정적인 역할은 여전히 금융 및 경제적 요인에 속합니다. 은행 안정성에 대해 일반적으로 인정되는 금융 및 경제 요소는 규모와 구조입니다. 자신의 자금, 소득 수준, 비용 및 이익, 구조, 자금 출처 및 효과적인 배치. 이러한 요소는 서로 상호 작용할 때만 유효합니다. 즉, 상업 은행에서는 포괄적으로 고려해야 합니다.

따라서 상업 은행의 안정성은 모든 규칙을 준수해야만 작동하고 은행의 지속적인 모니터링이 필요한 복잡한 일반 경제 범주입니다. 그렇기 때문에 중요한 조건은행이 존재하려면 위의 모든 요소를 고려하여 재무 안정성을 평가해야 합니다.

1.3. 재무안정성 분석을 위한 정보기반

분석의 정보 기반은 회고적, 운영적, 전망적, 전략적 분석 등 모든 유형의 분석을 수행할 가능성을 가정합니다.

체계 경제정보상업은행의 재무안정성에 대한 분석을 제공하는 는 그림 1에 제시되어 있다. 1 .

쌀. 1. 시중은행의 재무안정성 분석을 위한 정보지원

분석 절차의 효율성은 전체 정보 기반의 대부분을 구성하는 내부 정보의 품질에 따라 크게 결정됩니다. 가장 엄격한 요구 사항은 전통적으로 회계 정보 소스에 부과됩니다. 그들은 수집 및 일반화를 구성하기 위한 공식화된 기준과 높은 수준의 수요를 결합합니다. 다양한 그룹사용자. 은행의 회계 데이터 및 보고는 다른 어떤 상업 조직보다 정부 및 기타 규제 당국(Bank of Russia, 세금 서비스재무부, 증권시장 연방위원회의 일부로서, 연방 서비스 상태 통계등)은 한편으로는 정보를 체계화하는 과정을 단순화하고(절차가 은행 활동에 관한 규정에 자세히 설명되어 있는 경우), 다른 한편으로는 정보 품질에 대한 최소 요구 사항 수준을 높입니다.

재무안정성 분석을 목적으로 내부, 운영 및 관리회계그리고 보고합니다. 어떤 형태로든(그러나 매우 규칙적으로) 체계화된 다양한 정보는 은행 업무를 해석하기 위한 추가 데이터를 분석에 제공합니다.

그러나 필요한 모든 정보가 회계 대상이 되는 것은 아닙니다. 그 중 일부는 비회계 소스에 포함되어 있습니다.

다양한 검사 행위 - 공식(예: 러시아 은행의 세금, 감사 또는 검사), 내부 통제 및 감사 서비스, 감사, 재고 등

은행 직원의 보고서, 공식 및 설명 메모.

분석 과정에서 확인된 사실에 대한 평가는 위에서 언급한 문서에 관련 근거가 있는지 여부에 따라 달라지는 경우가 많습니다.

분석 계산에는 계획된 데이터와 다양한 내부 표준(한계)도 사용됩니다.

재무 안정성 분석 방법론에서 외부 정보는 특별한 위치를 차지합니다. 이는 은행과 외부 환경의 상호 작용을 반영합니다.

다양한 외부 정보는 은행법입니다. 이 들어오는 흐름은 이동성이 매우 높으며 그 안에 있는 정보가 지속적으로 업데이트되므로 분석가의 작업이 복잡해집니다. 현재 상태문제를 제기할 뿐만 아니라 아직 발효되지 않은 법률의 변경 사항을 고려하여 향후 상황을 시뮬레이션합니다.

은행 관리자의 결정은 무엇보다도 시장 상황에 따라 결정됩니다. 금융, 주식, 상태를 특징짓는 지표의 가치 외환 시장, 매일 모니터링됩니다. 완료된 거래와 관련된 정보는 은행 정보 및 참조 데이터베이스에 보관됩니다.

분석가는 또한 다양한 목적으로 참조 정보를 수집합니다(예: 은행 자산 재평가, 보고서 작성 등). 국제 표준회계 및 보고, 주주에게 연말 정보 제공. 참조 정보에는 다음이 포함됩니다. 외부 표준(은행에 외국 지점이나 대표 사무소가 있는 경우 러시아 은행, 거래 파트너, 다른 국가의 중앙 은행이 설정한 한도) 은행 및 비은행 신용 기관 등의 정보, 장비, 서비스 가격에 대한 데이터

산업 시장의 상황은 은행 고객의 활동에 영향을 미칩니다. 러시아 상업은행은 고객 기반과 긴밀한 관계를 유지하고 있으므로 고객 활동의 변화는 은행이 자체 활동을 분석하고 관리할 목적으로 중요한 입력 정보입니다.

해외에서는 잠재 고객, 상대방, 경쟁사 등 고객에 대한 정보를 수집하고 처리하는 것이 일반적인 관행입니다. 이러한 외부 경제 분석을 수행하면 내부 은행 분석 및 관리에 필요한 정보가 경영진에 제공됩니다. 이러한 정보의 출처는 최대 기업의 연례 보고서, 특정 유형의 제품 출시에 대한 정보, 자본 투자 규모, 수출 거래, 주식 구매, 인수 합병, 인사 정책 및 인사 변경에 대한 정보를 발행하는 정기 언론입니다. . 또한 회사 자체는 매년 자신에 대한 여러 가지 중요한 정보를 게시합니다. 재무 보고서, 투자 설명서(회사의 생산 활동에 대한 세부 특성, 경영진 구성 정보, 개발 이력, 전망), 카탈로그(제품 범위, 소포 무역 등에 관한 정보).

따라서 은행의 재무적 안정성은 은행이 의무를 이행함에 있어 신뢰성과 일관성의 상태를 의미합니다. 위기 상황에서는 이러한 요소의 중요성이 훨씬 더 높아집니다.

2. 일반은행의 재무안정성 분석 방법론

은행의 재무 안정성을 평가하기 위해 다음 지표 그룹이 사용됩니다.

· 자본 평가 지표 그룹;

· 자산 평가 지표 그룹;

· 수익성 평가 지표 그룹;

· 유동성 평가 지표 그룹.

2.1. 자본 평가 지표를 결정하는 방법론

자본적정성과 자본의 질을 평가하기 위한 지표를 포함합니다.

자본적정성 지표는 다음으로 구성됩니다.

a) 자기자본(자본)적정성 지표(PC1)는 의무비율 N1을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다.

b) 종합자본적정성지표(PC2)는 위험계수가 0인 자산을 제외한 은행 자산에 대한 자기자본(자본)의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PC2 = K / (A - Arisk0)*100% (1)

여기서 K는 은행의 자체 자금(자본)입니다.

A - 자산. 양식 0409806 "대차대조표(게시된 양식)"의 "총 자산" 표시를 나타냅니다.

Risk0 - 러시아 은행 지침 N 110-I에 따라 위험 계수가 0인 자산입니다.

c) 자본 품질 지표(PC3)는 고정 자본에 대한 추가 자본의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PC3 = Kdop / Kosn x 100% (2)

케이팝은 어디에 - 추가 자본항아리;

Kosn은 은행의 고정자본입니다.

자본 평가 지표(CAR) 그룹의 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGK = SUM(점수 i * 가중치 i) / SUM 가중치 i(3)

가중치 i - 해당 지표의 상대적 중요성을 1~3으로 평가한 가중치 등급입니다.

자본 평가 지표 그룹에 따른 은행의 재무 안정성은 RGC 값이 2.3점 이하인 경우 만족스러운 것으로 간주됩니다.

2.2. 자산 평가 지표를 결정하기 위한 계산 공식

대출 및 기타 자산에 대한 부채 품질, 대출 및 기타 자산 손실에 대한 준비금 금액, 자산에 대한 위험 집중 정도에 대한 지표가 포함됩니다.

a) 대출건전성 지표(LA1)는 총 대출액 중 불량대출이 차지하는 비중을 나타내며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA1 = ------ x 100% (4)

SZ - 대출

SZbn - 불량 대출

b) 자산건전성 지표(PA2)는 적립금으로 충당되지 않은 자산, 즉 적립금이 20% 이상인 자산을 자기자본(자본)에 대한 비율로 정의하며 다음 공식을 사용하여 계산합니다.

PA2 = (A20 - RP20) / K * 100% (5)

A20이 손실 가능성에 대한 준비금이 20%를 초과하는 금액으로 형성되어야 하는 자산인 경우,

RP20 - A20에 따라 실제로 형성된 준비금

c) 연체대출 비율(PA3)은 총 대출 금액에서 연체대출이 차지하는 비율이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA3 = Szpr / SZ * 100% (6)

SZpr - 30일 이상 연체된 대출

d) 대출 및 기타 자산 손실에 대한 적립금(PA4) 금액 지표는 총 대출 금액에 대해 실제로 형성된 대출 손실 적립금의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA4 = RVPSF / SZ * 100% (7)

RVPSF는 가능한 대출 손실에 대해 실제로 형성된 준비금입니다.

e) 자산의 위험 집중 정도를 나타내는 지표는 대규모 자산의 위험 집중도를 나타내는 지표로 구성됩니다. 신용 위험((PA5)는 필수 표준 N7을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다." 최대 크기큰 신용 위험"), 주주(참가자)에 대한 신용 위험 집중을 나타내는 지표((PA6)는 필수 표준 N9.1 "최대 대출 금액, 은행 보증 및 보증이 제공하는 보증을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다. 은행은 참가자(주주)") 및 내부자에 대한 신용 위험 집중 지표((PA7)는 필수 표준 N10.1 "은행 내부자에 대한 총 위험 금액")을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다.

자산 평가 지표(ARI) 그룹의 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGA = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (8)

여기서 점수 i는 해당 지표의 1~4점입니다.

자산 평가 지표군에 따른 은행의 재무 안정성은 RGA 값이 2.3점 이하이면 양호한 것으로 간주됩니다.

2.3. 수익성 평가 지표 및 결정 방법

자산 및 자본 수익률, 수입 및 지출 구조, 특정 유형의 운영 수익성 및 은행 전체에 대한 지표가 포함됩니다.

자산 수익률 및 자본 수익률 지표는 자산 수익률 지표와 자기자본 수익률 지표로 구성됩니다.

a) 자산 수익률 지표(ROA1)는 자산 평균 가치에 대한 재무 결과의 백분율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD1 = FR / Asp * 100% (9)

여기서 FR은 은행의 재무 결과입니다. 양식 0409102 "신용 기관의 손익계산서"의 "이익(손실)" 표시를 나타냅니다.

ASR은 자산의 평균 가치입니다. 지표 A에 대한 시간순 평균 공식을 사용하여 계산됩니다.

b) 자본 수익률 지표(ROE2)는 평균 자본에 대한 재무 결과의 백분율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD2 = FR / Ksr * 100% (10)

여기서 Ksr은 평균 자본량입니다. K 지표의 시간순 평균 공식을 사용하여 계산됩니다.

소득 및 지출 구조 지표는 소득 구조 지표와 비용 구조 지표로 구성됩니다.

a) 소득 구조 지표(PD3)는 재무 결과에 대한 비반복적 거래의 순이익 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD3 = 흐드라즈 / FR * 100% (11)

ChDraz는 일회성 거래로 인한 순이익입니다.

b) 비용 구조 지표(PD4)는 순이익(비용)에 대한 관리 및 관리 비용의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD4 = 라우 / BH * 100% (12)

여기서 Rau는 행정 및 관리 비용입니다.

BH - 양식 0409807 "손익계산서(게시된 양식)"의 "순이익(비용)" 표시기입니다.

개별 영업 유형 및 은행 전체에 대한 수익성 지표는 순이자 마진 및 순 스프레드 지표로 구성됩니다. 신용 운영:

a) 순이자마진 지표(NI5)는 평균 자산에 대한 순이자 소득의 백분율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD5 = Chdp / Asr * 100% (13)

NII는 순이자 소득입니다.

b) 순대출 스프레드 지표(PD6)는 대출금의 평균가치에 대한 대출이자수익과 이자지급이 발생하는 부채의 평균가치에 대한 이자비용의 이자율(연간 백분율)로 정의되며, 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD6 = Dp / SZsr * 100% - Rp / Obsr * 100% (14)

여기서 SZsr은 평균 대출 금액입니다.

OBav는 이자 지급을 발생시키는 채무의 평균 가치입니다. 평균 연대순 공식을 사용하여 계산됩니다.

수익성 평가 지표(RGI) 그룹의 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGD = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (15)

여기서 점수 i는 해당 지표의 1~4점입니다.

가중치 i - 해당 지표의 상대적 중요성을 1~3으로 평가한 가중치 등급입니다.

수익성 평가 지표군에 따른 은행의 재무 안정성은 RGD 값이 2.3점 이하인 경우 만족스러운 것으로 간주됩니다.

2.4. 상업은행의 유동성을 결정하는 지표와 그 계산방법

자산 유동성, 부채 유동성 및 구조, 은행의 전반적인 유동성, 대규모 채권자와 예금자에 대한 위험에 대한 지표가 포함됩니다.

자산 유동성 지표는 유동성이 높은 자산과 유치 자금의 비율 지표, 즉각적인 유동성 지표 및 현재 유동성 지표로 구성됩니다.

a) 조달된 자금에 대한 유동성이 높은 자산의 비율(PL1)은 조달된 자금에 대한 유동성이 높은 자산의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL1 = 램/PS * 100% (16)

Lam은 어디에 있습니까? 은행의 유동성이 높은 자산

추신 - 자금 조달

b) 순간 유동성 지표(PL2)는 필수 비율 N2 "은행의 순간 유동성 비율"을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다.

c) 현재 유동성 비율(PL3)은 필수 비율 N3 "은행의 현재 유동성 비율"을 계산하기 위해 설정된 방식으로 결정됩니다.

유동성 및 부채 구조 지표는 유치 자금 구조 지표, 은행 간 시장 의존도 지표, 자체 청구서 의무 위험 지표 및 비은행 대출 지표로 구성됩니다.

a) 유치 자금 구조 지표(PL4)는 수요 부채와 유치 자금의 백분율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL4 = Ovm / PS * 100% (17)

Ovm이 수요에 따른 부채(부채)인 경우,

b) 은행간 시장 의존도 지표(PL5)는 은행간 대출(예금) 유치 및 배치와 유치 자금 간 차이의 백분율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL5 = PSbk - SZbk / PS * 100% (18)

여기서 PSbk는 은행간 대출(예금)을 받은 것입니다. 이는 양식 0409501 "은행 간 대출 및 예금에 대한 정보" 섹션 II의 결과를 나타냅니다.

SZbK - 은행간 대출(예금) 제공

c) 자체 어음 의무의 위험 지표(PL6)는 은행이 발행한 어음 금액과 은행이 자체 자금(자본)에 대해 수락한 어음의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL6 = Ov / K x 100% (19)

여기서 Ov는 은행이 발행한 환어음과 은행가의 인수입니다.

d) 비은행 대출 지표(LP7)는 고객(비신용 기관)에게 제공되는 대출의 비율과 고객(비신용 기관) 계좌의 잔액으로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL7 = Sznb / PSnb * 100% (20)

SZnb - 고객에게 제공되는 대출 - 비신용 기관(개인에게 제공되는 대출 포함). SZ와 Szbk 지표의 차이로 정의됩니다.

PSNB - "고객 자금(비신용 기관)" 표시기 양식 0409806

은행의 전반적인 유동성 지표는 필수 준비금의 평균 지표와 필수 준비금의 지표로 구성됩니다.

a) 필수 준비금 평균화 지표(PL8)는 은행이 평균 필수 준비금 의무를 이행하지 않았다는 사실이 없음(존재)을 나타냅니다. 은행이 분석 기간 동안 필요한 준비금의 평균을 사용하지 않는 경우 PL8 지표에 1점을 할당합니다.

b) 필수 준비금 표시기(PL9)는 은행에 미지급 미지급 사실이 없음(존재)을 나타냅니다. 필수 준비금. 달력일로 추정되는 전월의 미납 기간 보고 날짜, 재무 안정성 지표가 계산되었습니다.

대액예금자위험지표(PL10)는 은행 전체 부채의 총액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 채권자 및 예금자에 대한 은행의 부채액을 유동자산으로 나눈 비율로 정의되며, 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL10 = Ovkk / Lat * 100% (21)

여기서 Ovkk는 모든 은행 부채의 총 가치에서 차지하는 지분이 10% 이상인 채권자와 예금자(관련 채권자와 예금자 그룹)에 대한 은행 부채 금액입니다.

위도 - 유동 자산

유동성 평가 지표(RLI) 그룹의 일반화된 결과는 계수의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGL = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (22)

i 점수 - 해당 지표의 1~4점 점수;

가중치 i - 해당 지표의 상대적 중요성을 1~3으로 평가한 가중치 등급입니다.

유동성 평가 지표군에 따른 은행의 재무 안정성은 RGL 값이 2.3점 이하이면 만족스러운 것으로 간주됩니다.

은행의 재무 안정성은 모든 지표에서 "만족스러운" 결과를 얻은 경우 은행이 예금 보험 시스템 참여 요건을 충족한다고 인정받을 만큼 충분한 것으로 인정됩니다.

3. 러시아 SBERBANK OJSC의 재무 안정성 평가

3.1. 러시아 은행 시스템에서 러시아 Sberbank OJSC의 역할

1 번 테이블

2005-2009년 러시아 Sberbank OJSC의 주요 성과 지표.

색인	년도
색인	2005	2006	2007	2008	2009
자기자금비율 N1, %	13,4	12,7	19,1	14,8	-
순간 유동성 비율 N2, %	60	64,8	74,3	44,7	-
유동유동성비율 N3, %	65,9	69,9	90,4	53,7	-
장기유동성비율 N4, %	77,6	92,9	87,7	102,6	-
주문형 부채, 백만 루블.	251151	238414,2	334127,9	1030998	-
현금, 백만 루블.	29570	61990,3	58669,4	92780,1	223667,4
자산, 10억 루블	2072,1	2660,2	3946,5	5244,7	6739
자본금, 10억 루블	217,4	273	602	727,5	1156
중앙 은행의 자금은 백만 루블입니다.	54549	85175,6	69986,5	147568,9	166997,9
다른 신용 기관의 자금, 백만 루블.	3119	3524,7	25836,5	7908	70190,7
대출 포트폴리오 규모, 10억 루블.	1353,2	1933,1	2901,3	4195,7	5561,2
계좌 잔고 개인, 10억 루블	1500,1	2147,7	2639,3	3089,4
법인 계정의 자금 잔액, 10억 루블.	583,4	956,5	1397,3	1785,3
이익, 10억 루블	18024	21755	25937	36127	309

안에 지난 몇 년러시아 은행 시스템은 급속한 성장을 경험했으며 대출 규모와 은행이 제공하는 서비스 범위가 증가했습니다. 그림 2에서 볼 수 있듯이 은행의 순자산 규모도 증가했습니다.

쌀. 2. 러시아 10대 은행의 총 순자산

OJSC Sberbank of Russia는 순자산 측면에서 러시아 최대 은행입니다(부록 E). 그러나 10대 은행의 총 순자산에서 자산이 차지하는 비중은 최근 몇 년 동안 지속적으로 감소하고 있습니다(2006년 52.2%에서 2009년 43.5%, 이는 그림 3에 표시됨). 은행 부문 .

쌀. 3. 러시아 연방 10대 은행의 총 자산 규모에서 러시아 Sberbank OJSC의 자산 비율

총 대출 발행량 러시아 은행지난 4년 동안 2004년 4조 4,624억 루블에서 2008년 19조 8,850억 루블로 4.46배 증가했습니다. 같은 기간 러시아 Sberbank OJSC의 대출 포트폴리오는 4.11배 증가했으며 2008년 말까지 5조 5,612억 루블에 달했습니다. 그림 4에서 볼 수 있듯이 러시아 대출 포트폴리오 전체에서 러시아 Sberbank OJSC의 비중은 높으며 최근 몇 년간 약간만 감소했습니다.

쌀. 4. 2004-2008년에 러시아에서 발행된 총 대출액 중 러시아 Sberbank OJSC가 발행한 대출의 비율.

2008년 중반에 전 세계와 러시아에서 금융 위기가 시작되어 신용 기관의 활동에 큰 영향을 미쳤습니다. 그러나 이는 아직 러시아 은행 시스템 전체의 유동성 지표에 영향을 미치지 않았습니다. 러시아 상업은행의 필수 기준 N1(순간 유동성, 최소 허용 값 15%), N2(현재 유동성, 최소 허용 값 50%), N3(장기 유동성, 최대 허용 값 120%)의 평균 값 2008년은 2007년 지표에 비해 소폭 증가하였습니다. 이는 그림 5에 나와 있습니다.

쌀. 5. 2007~2008년 은행 부문 유동성 지표 러시아 Sberbank OJSC에서는 그림 6에서 볼 수 있듯이 이러한 기준에 따른 지표가 2007년에 비해 2008년에 상당히 악화되었습니다. 유동성과 성과는 전체 은행 시스템 전체의 평균보다 낮습니다.

쌀. 6. 2007-2008년 러시아 Sberbank OJSC의 유동성 지표.

OJSC Sberbank of Russia는 러시아 최대 은행으로 발행된 대출 규모와 순자산 규모 측면에서 선두를 달리고 있습니다. 지난 몇 년 동안 다른 은행들은 성과 측면에서 Sberbank에 접근해 왔습니다. 금융 위기 동안 러시아 Sberbank OJSC는 유동성 문제를 겪고 있으며 이는 필수 표준 지표에 영향을 미쳤습니다.

3.2. 러시아 Sberbank OJSC의 금융 안정성 지표 분석

제2장에서 제시한 중앙은행의 방법론을 바탕으로 러시아 Sberbank OJSC의 금융안정성을 분석해 보자.

표 2

2007-2009년 러시아 Sberbank OJSC의 자본 지표 그룹의 역학.

색인	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
색인	2007	2008	2009	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지
자기자본적정성 지표	19,10	15,36	14,80	-3,74	-0,56	80,42	96,35
종합자본비율	15,26	13,90	17,00	-1,36	3,10	91,09	122,30
자본건전성 지표	58,40	71,90	82,70	13,50	10,80	123,12	115,02
자본 지표 그룹에 대한 요약 결과	1,16	1,33	1,30	0,17	-0,03	114,66	97,74

지표 계산 및 요약 결과는 부록 G에 나와 있습니다.

자본 지표 그룹의 전체 결과는 최대 허용치보다 현저히 낮았으며 검토 기간 동안 12% 증가했습니다. 지표 중 지난 2년간 자본적정성비율 N1의 감소를 확인할 수 있습니다. 2009년 4월 1일 현재 N1은 2007년 4월 1일 대비 22.5% 감소하였다.

알았습니다

그림 7에 제시된:

쌀. 7. 2005-2009년 동안 러시아 Sberbank OJSC의 전체 자본적정성 지표의 역학.

이 지표의 감소는 자산과 관련하여 은행 자체 자금의 양이 감소했음을 나타냅니다. 당신은 당신의 자금의 양을 늘릴 수 있습니다 추가 문제영업 수익성 증가로 인해 (은행의 매력이 증가하고 주식 가격이 상승함), 이익 증가로 인해 (자본 요소이며 적립금을 위해 기부됩니다).

표 3

2007-2009년 러시아 Sberbank OJSC 자산 지표 그룹의 역학.

표 3의 계속

대출 및 기타 자산 손실에 대한 준비금 금액 표시	3,40	2,80	2,30	-0,60	-0,50	82,35	82,14
대규모 신용위험의 집중지표	45,40	121,72	111,10	76,32	-10,62	268,11	91,28
주주에 대한 신용위험 집중도를 나타내는 지표	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
내부자에 대한 신용위험 집중 지표	1,20	1,70	1,70	0,50	0,00	141,67	100,00
자산 지표 그룹에 대한 요약 결과	1,44	1,44	1,33	0,00	-0,11	100,00	92,36

러시아 Sberbank OJSC의 자산 지표 그룹의 일반적인 결과도 최대 허용치보다 크게 낮았으며 검토 기간 동안 7.6% 감소했습니다. 지표 중 가장 우려되는 것은 연체대출 증가다. 금융위기로 인해 재정적 어려움에 직면하고 경영이 어려운 개인과 기업이 늘어나고 있습니다. 마감일빚을 갚기 위해 지불하십시오. 지난 6개월 동안 러시아 Sberbank OJSC의 연체 부채는 거의 두 배로 증가하여 2009년 4월까지 전체 대출 포트폴리오의 2.4%에 도달했습니다. 이는 그림 8에 나와 있습니다.

연체된 부채의 증가로 인해 더 많은 금액을 지불해야 합니다.

쌀. 8. 2008년 8월 1일부터 2009년 4월 1일까지 러시아 Sberbank OJSC의 연체 부채 증가 역학

손실 가능성에 대비해 준비합니다. 오늘날 Sberbank의 준비금은보다 2.44 배 더 많습니다. 총 부채그 차용인. 2009년 1월에는 전체 은행 지출의 39%(또는 370억 루블)가 준비금 창출에 사용된 반면, 2008년 1월에는 전체 Sberbank 비용의 5%(20억 루블)만이 준비금 창출에 사용되었습니다.

러시아 Sberbank OJSC가 많은 사회 시설에 대출을 제공하고 있으며 현재 상황에서는 모든 의무를 이행하기 어렵다는 사실로 인해 상황이 더욱 악화됩니다. 그러나 이러한 조직의 활동 특성으로 인해 Sberbank를 포함하여 자금 조달을 중단할 수 없으며 이는 연체 부채의 지속적인 증가에 기여할 것입니다.

그러나 오늘날 러시아 Sberbank OJSC의 연체 부채 규모는 러시아 은행 시스템 전체보다 낮습니다. 일반적으로 모든 은행의 연체율은 이미 3.4%에 달했습니다.

표 4

2007-2009년 러시아 Sberbank OJSC 수익성 지표 그룹의 역학.

색인	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
색인	2007	2008	2009	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지
자산 수익률 지표	0,80	1,60	1,10	0,80	-0,50	200,00	68,75
자기자본이익률 지표	5,30	2,10	0,70	-3,20	-1,40	39,62	33,33
소득구조 지표	5,80	4,30	0,80	-1,50	-3,50	74,14	18,60
비용 구조 지표	74,50	52,20	83,80	-22,30	31,60	70,07	160,54
순이자마진 지표	2,20	2,50	3,10	0,30	0,60	113,64	124,00
신용 운영의 순 스프레드 지표	1,24	4,01	2,20	2,77	-1,81	323,39	54,86
수익성 지표 그룹에 대한 요약 결과	2,15	2,15	2,23	0,00	0,08	100,00	103,72

수익성 지표 그룹의 전체 결과는 최대 허용치보다 약간 낮았으며 검토 기간 동안 3.7% 증가했습니다. 이는 러시아 Sberbank OJSC의 자금을보다 효율적으로 사용해야 함을 나타냅니다. 수익성 지표 중 하나는 검토 대상인 3년 동안 자본 수익률이 급격히 하락했다는 점을 강조할 수 있습니다. <그림 9>에서 볼 수 있듯이 2007년 이후 5배 이상 감소하였다.

자본 수익률은 자본 1루블당 얼마나 많은 이익이 있는지를 보여줍니다. 이 지표의 감소는 은행의 자본 사용 효율성이 감소함을 의미합니다. 동시에 Sberbank의 해당 기간 동안 대출 운영으로 인한 순 스프레드와 순이자 마진이 증가했습니다. 따라서 자본수익률이 감소하는 이유는 높은 행정 및 관리 비용, 비효율적인 관리, 높은 점유율연체된 부채. 러시아 Sberbank OJSC의 자본 수익률을 높이기 위한 조치로 관리 비용을 절감하고 은행 지점 인력을 최적화하며 대출 포트폴리오에서 신뢰할 수 없는 대출을 제외하는 것이 좋습니다.

표 5

2007-2009년 러시아 Sberbank OJSC 유동성 지표 그룹의 역학.

색인	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
색인	2007	2008	2009	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지	2008년부터 2007년까지	2009년부터 2008년까지
유동성이 높은 자산과 자금 유치 비율을 나타내는 지표	4,59	5,50	7,70	0,91	2,20	119,83	140,00
즉각적인 유동성 지표	74,30	29,94	44,70	-44,36	14,76	40,30	149,30
유동유동성비율	90,40	50,24	53,70	-40,16	3,46	55,58	106,89
유치 자금 구조 지표	19,30	20,00	21,80	0,70	1,80	103,63	109,00
은행간 시장 의존도 지표	3,30	3,53	3,50	0,23	-0,03	106,97	99,15
자체 청구서 의무에 대한 위험 지표	23,12	21,52	10,25	-1,60	-11,27	93,08	47,63
비은행 대출 지표	135,00	119,80	81,50	-15,20	-38,30	88,74	68,03
필수 예비 평균 지표		평균 필요 준비금 의무가 이행되었습니다.	평균 필요 준비금 의무가 이행되었습니다.
필수 준비금 비율		필수 준비금에 대한 기여금이 지불되었습니다.	필수 준비금에 대한 기여금이 지불되었습니다.
대규모 채권자 및 예금자에 대한 위험 지표	62,30	54,30	75,50	-8,00	21,20	87,16	139,04
유동성 지표 그룹에 대한 요약 결과	1,33	1,38	0,96	0,05	-0,42	103,76	69,28

유동성 지표군 전체 결과는 최대 허용치보다 2배 이상 낮았고, 검토 기간 동안에는 27.8% 감소했다. 러시아 Sberbank OJSC의 유동성 지표는 필수 비율 N2 및 N3 값의 감소에도 불구하고 일반적으로 높은 수준을 유지합니다. 검토 기간 동안 개선되는 경향이 있습니다. 이에 따라 2년간 유동성이 높은 자산과 자금조달 비율이 67.76% 증가했으며, 자금조달 구조 지표도 지속적으로 증가했다. 이는 그림 10에 명확하게 나와 있습니다.

쌀. 10. 2007~2009년 러시아 Sberbank OJSC의 수요부채와 차입금 비율의 역학.

2008년 수요부채 규모의 증가로 인해 순간유동성비율(N2)이 2배 이상 감소하였습니다. 수요부채는 이러한 부채를 상환하는 데 필요한 더 많은 준비금을 축적하게 만듭니다. 결과적으로 더 많은 양의 자금이 유통되지 않고 예금자가 은행에 연락할 경우를 대비해 단순히 계좌에 보관됩니다. 정기예금을 유치하고, 이렇게 조달된 자금을 비슷한 기간 동안 대출을 발행하는 데 사용하는 것이 더 편리합니다.

러시아 Sberbank OJSC의 재무 지표는 허용 가능한 한도 내에 있으므로 재정적으로 안정적인 것으로 인정됩니다. 사업의 약점은 낮은 운영 수익성과 위기 상황에서의 유동성 감소 등입니다.

은행의 재무안정의 핵심은 자금조달이다. OJSC 러시아의 Sberbank는 인구로부터 유치된 예금 규모 측면에서 러시아 은행 중 선두주자입니다. 러시아 Sberbank OJSC는 개인의 모든 은행 예금 총액의 52.5%를 차지합니다. 법인으로부터 자금을 조달하는 시장에서 러시아 OJSC Sberbank의 점유율은 21.4%입니다. 러시아 Sberbank OJSC의 예금량 증가 역학을 추적하고 추세선 구성을 사용하여 2010년 예금량을 예측하겠습니다. 그래프는 그림 11에 나와 있습니다.

쌀. 11. 2006-2009년 동안 러시아 Sberbank OJSC의 개인 예금 규모 증가 역학.

추세선 방정식 y = 525.95x + 1029.3을 사용하여 2010년 가계 예금 규모의 예측 값을 계산합니다.

y = 525.95*5 + 1029.3 = 3659.05(십억 루블)

마찬가지로, 우리는 법인으로부터 러시아 Sberbank OJSC가 유치한 자금의 양을 예측할 것입니다. 그래프는 그림 12에 나와 있습니다.

쌀. 12. 2006-2009년 동안 러시아 Sberbank OJSC의 법인으로부터 유치된 자금 규모의 성장 역학.

추세선 방정식 y = 404.65x +169를 사용하여 2010년 가계 예금 규모의 예측 값을 계산합니다.

y = 404.65*5 +169 = 2192.25(십억 루블)

따라서 러시아 Sberbank OJSC가 2010년에 조직 및 개인으로부터 유치된 자금의 증가율을 유지한다면 재정적 안정성과 의무 이행 능력을 보증하게 될 것입니다.

앞서 언급했듯이 2008년 러시아 Sberbank OJSC의 필수 유동성 비율 값은 2007년 지표에 비해 크게 감소했습니다. 우리는 즉시 유동성 기준 N2의 지표, 수요 부채 규모, 현금 규모, 러시아 Sberbank OJSC의 총 자산 규모 및 자본 간의 관계에 대한 상관 분석을 수행합니다. 그 결과를 표(표 5) 형식으로 제시하겠습니다.

표 6

상관 분석 결과.

표 6의 계속

상관 분석에 따르면 N2 표준 값의 역학 사이의 가장 가까운 연결은 수요 부채 규모와 현금 규모의 역학으로 관찰됩니다. 상관계수는 각각 -0.82와 -0.77입니다. 빼기 기호는 관계가 반대임을 나타냅니다.

회귀 분석을 수행하고 수요 부채 규모와 현금 규모에 대한 H2 표준 가치의 의존성에 대한 2단계 모델을 구축해 보겠습니다. 회귀분석 결과는 부록 3에 제시되어 있다.

2요인 회귀 모델은 다음과 같습니다.

y = -0.2*x 1 + 0.001*x 2 + 58.66;

여기서 y는 H2 표준의 값입니다.

x 1 – 수요 부채의 양;

x 2 – 자금 금액.

모델의 다중 상관 계수는 0.79입니다. 근사치의 평균 상대 오차는 5.36%였습니다. 이 지표는 모델의 품질이 높다는 것을 나타냅니다.

추세선 구성을 사용하여 매개변수 x 1 및 x 2의 예측 값을 계산합니다. 수요부채 규모 변화의 역학은 그림 13에 나와 있습니다.

쌀. 13. 2005-2009년 러시아 Sberbank OJSC의 수요 부채 규모 증가의 역학.

추세선 방정식 y = 177.4x 2 – 643.52x+ 741.95를 사용하여 2010년 수요 부채 규모의 예측 값을 계산합니다.

y = 177.4*25 - 643.52*5 + 741.95 = 1,959.5(십억 루블)

자금 규모 변화의 역학은 그림 14에 나와 있습니다.

쌀. 14. 2005-2009년 러시아 Sberbank OJSC의 자금 규모 성장 역학.

추세선 방정식 y = 33552x 2 – 115846x+ 147252를 사용하여 2010년 수요 부채 규모의 예측 값을 계산합니다.

y = 33552*25 - 115846*5 + 147252 = 406,822(10억 루블)

결과 값을 2요인 모델에 대체하여 2010년 순간 유동성 지표 H2의 예측 값을 계산합니다.

y = -0.2*1959.5 + 0.001*406822 + 58.66 = 73.58

계산 결과 현재의 현금량과 수요부채의 증가율이 유지된다면 2010년까지 순간유동성비율 N2의 가치는 73.58%, 즉 2009년 수준에 비해 1.65배 증가했다.

따라서 러시아 Sberbank OJSC의 재무 안정성을 유지하기 위해서는 개인 및 법인으로부터 조달되는 자금의 양을 지속적으로 늘리고 의무 유동성 비율의 감소를 방지해야 합니다.

결론

상업은행의 재무안정성은 고객의 신뢰성, 지속성, 신뢰를 달성하고 강화하는 것이 실현되는 질적 균형상태를 나타냅니다. 상업은행의 재무안정성에 대한 평가는 은행이 개인으로부터 예금을 유치하기 위한 업무를 수행하고 은행이 예금보험제도에 참여하기에 충분한 것으로 인정하는 것을 목표로 수행됩니다.

상업 은행의 금융 안정성을 평가하는 방법론은 러시아 중앙 은행에서 개발했으며 2004년 1월 16일자 중앙 은행 지침 번호 1379-U에 제시되었습니다. 이 방법에는 네 가지 지표 그룹에 대한 평가가 포함됩니다. 품질, 자본 품질, 운영 수익성 수준, 은행 자산의 유동성 정도.

은행의 재무 성과를 평가하기 위한 정보 출처는 은행의 회계 문서( 대차 대조표, 손익 계산서, 자본 흐름표 등), 비회계 출처(은행 활동 검사 행위, 보고서, 공식, 은행 직원의 설명 메모), 은행 활동에 대한 시장 지표.

러시아 Sberbank OJSC의 재무성과지표를 조사한 결과, 은행의 재무안정성은 만족스럽다는 결론이 내려졌습니다. 분석과정에서 은행 유동성지표의 감소가 확인되었으며, 이에 따라 2010년 순간유동성지표에 대한 예측이 이루어졌으며, 이에 따라 성장률은 유지되었다. 화폐공급러시아 OJSC Sberbank의 N2 표준은 1.65배 증가할 것입니다. 아울러 금융안정 강화 대책으로 법인과 개인으로부터의 자금조달 규모를 지속적으로 늘려나갈 것을 권고했다.

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시중은행의 재무안정성을 특성화하기 위해 유동성, 지급여력 등의 지표도 사용되나, 금융분석에서 사용하는 동일한 명칭의 지표와는 차이가 있다. 경제 활동다른 업계의 조직:

1. 이 지표는 분석에만 사용되는 것이 아니라 러시아 은행이 관리적으로 설정한 지표입니다.

2. 이는 필수 사항입니다. 그렇지 않으면 건전성 감독 방식(이 표준을 참조하는 데 사용되는 용어)으로 표준을 위반하는 신용 기관에 벌금부터 면허 취소까지 조치가 적용될 수 있습니다.

러시아 은행에 따르면 연방법"에 대한 중앙 은행러시아 연방(러시아 은행)'은 신용 기관의 안정성을 보장하기 위해 다음과 같은 특정 필수 표준을 설정할 수 있습니다.

1. 신설된 신용기관의 최소 수권자본금 신용 기관을 운영하기 위한 최소 자체 자금(자본) 금액입니다. 최소 자기자본(자본) 금액은 승인된 자본금, 신용 기관의 자금 및 이익 잉여금의 합계로 설정됩니다. 배율에 대해 최소 크기러시아 은행은 도입 3년 이내에 자체 자금(자본)을 공식적으로 발표합니다.

신용 기관의 승인된 자본은 설립자(참가자)의 기부금(주식 액면가)으로 구성됩니다. 다음에 대한 기여 승인된 자본다음과 같은 형식일 수 있습니다.

돈;

유형자산. 신용 기관의 승인된 자본에 기부됨 정해진 방법으로유형 자산(금융 기관이 위치한 미완성 건축물을 제외한 금융 장비, 건물, 부지, 기타 자산)은 해당 자산이 됩니다.

신용 기관의 승인된 자본에 기부할 수 없습니다. 무형 자산(건물 임대권 포함) 및 유가 증권.

2. 신용 기관의 승인된 자본 중 비화폐적 부분의 최대 금액은 신용 기관 활동의 첫 2년 동안 20%를 초과할 수 없으며 다음 해에는 10%를 초과할 수 없습니다(에 할당된 금액을 고려). 승인된 자본의 비화폐적 부분의 재평가 결과를 기반으로 한 승인된 자본).

3. 단일 차주 또는 관련 차주 그룹당 최대 위험 금액은 신용 기관 자체 자금의 비율로 설정됩니다. 위험 금액을 결정할 때 신용 기관에서 특정 차용자 또는 관련 차용자 그룹에 대한 전체 대출 금액과 조직이 차용자 또는 차용자 그룹에 제공하는 보증 및 보증이 고려됩니다.

4. 고액신용위험의 최대 한도는 고액위험총액과 신용기관 자체자금에 대한 비율로 정한다.

크기가 큰 신용 위험신용 기관 자체 자금의 5%가 넘는 금액으로 한 고객을 위한 대출, 보증 및 보증 금액입니다. 대규모 신용위험의 최대 규모는 신용기관 자체 자금의 25%를 초과할 수 없습니다. 러시아 은행은 신용 기관의 대규모 신용 위험 등록을 유지할 권리가 있습니다.

5. 채권자(예금자)별 최대 위험액은 예금금액, 보증 및 보증을 받은 금액, 하나 또는 관련 채권자(예금자)의 계좌 잔액 및 신용기관 자체 자금의 백분율로 설정됩니다.

6. 신용 기관의 유동성 기준은 다음과 같이 결정됩니다.

자산과 부채의 시기, 금액, 유형 및 기타 요소를 고려한 자산과 부채 간의 관계

유동자산(현금, 요구불채권, 단기증권, 기타 쉽게 시장성이 있는 자산)과 총자산의 비율입니다.

전체적으로 이 법안은 러시아 은행이 설정할 수 있는 15개의 필수 표준(파생상품 제외)을 제공합니다.

필수 표준의 도움으로 러시아 은행은 신용 기관의 활동에 영향을 미치고, 지속 가능한 기능을 위한 조건을 조성하며, 러시아 신용 시스템의 안정성을 유지합니다. 신용 기관에 대한 필수 표준을 설정할 때 본질적으로 해당 영역과 관련된 사회적 관계가 발생합니다. 금융 활동사업체의 데이터; 이를 법적으로 규제할 때에는 '권력과 종속'의 방식을 사용한다.

예술을 기반으로합니다. 러시아 은행법 69조, 러시아 중앙 은행은 대출, 통화, 이자 및 기타 손실을 충당하기 위해 신용 기관의 세전 준비금(자금) 형성 및 규모 절차를 결정합니다. 재정적 위험, 연방법에 따라 시민 예금의 반환을 보장합니다.

신용 기관의 손실 가능성에 대한 준비금 형성 절차에 대한 규정은 손실 가능성의 관점에서 준비금 계산 기반의 개별 요소가 분류되는 5가지 위험 그룹을 정의합니다.

지급준비금 요건을 이행할 의무는 신용기관이 러시아 은행으로부터 은행 업무 수행 권리에 대한 라이센스를 받은 순간부터 발생하며 이를 이행하는 데 필요한 조건입니다.

특히, 법적 제도대출 손실 가능성에 대한 준비금은 러시아 은행 지침 번호 b2a에 의해 결정됩니다. 가능한 대출 손실에 대한 준비금은 특별 준비금이며, 그 형성 필요성은 은행 활동의 신용 위험에 따라 결정됩니다. 이 준비금은 은행의 금융 활동을 위한 보다 안정적인 조건을 조성하고 대출 손실 상각으로 인한 은행 이익 금액의 변동을 방지할 수 있도록 해줍니다.

대손충당금은 고객(은행)이 미결제 원금을 충당하는 데에만 사용됩니다. 회수할 수 없는 은행 대출에 대한 손실은 이 적립금에서 상각됩니다.

신용위험은 모든 대출 및 대출과 관련된 모든 고객 부채에 대해 은행에 의해 평가됩니다. 러시아 루블, 외화 및 귀금속:

· 은행 간 대출(예금)을 포함하여 제공되는 모든 대출에 대해;

· 은행에서 구매한 어음;

· 아래에 징수되지 않은 금액의 경우 은행 보증;

· 할당을 위한 자금 조달 계약에 따라 수행되는 작업의 경우 금전적 청구(인수분해).

대출은 등급별로 분류됩니다. 신용 위험, 즉. 차용인이 만기일에 대출 기관에 지불해야 할 원금 및 이자를 지불하지 않을 위험 대출 계약서용어. 특정 대출은 담보의 가용성 및 품질,이자 지불 지연 일수, 원금 지불 지연, 재발급 (연장) 및 기타 공식화 된 사항에 따라 하나 또는 다른 위험 그룹에 속합니다. 러시아 은행 지침 번호 62a에 명시된 기준.

위의 사항을 고려하여 모든 대출은 4개 그룹으로 나뉩니다.

그룹 1 - 표준 대출(사실상 무위험)

그룹 2 - 비표준 대출(보통 수준의 미상환 위험)

그룹 3 - 의심스러운 대출( 높은 레벨반품 불가 위험)

그룹 4 - 불량 대출(상환 가능성이 거의 없으며 대출은 은행의 실제 손실을 나타냄) Alekseeva D. G., Pykhtin S. V., Khomenko E. G. 은행법. M.: Yurist, 2012 - P.117.

은행은 다음 기준에 따라 모든 대출의 원금에 대해 발생할 수 있는 손실에 대비한 준비금을 적립해야 합니다.

1 번 테이블

가능한 대출 손실에 대한 준비금 형성 표준 가능한 대출 손실에 대한 준비금 형성 및 사용 절차에 대해 설명합니다. 1997년 10월 1일자 러시아 은행 지침 번호 62a

은행 이사회 또는 감독위원회의 결정에 따라 불량하고 징수하기에 비현실적이라고 인식되는 대출 부채는 가능한 대출 손실 준비금을 희생하여 은행 대차 대조표에서 상각됩니다. 충분하지 않은 경우 보고 연도의 손실로 처리됩니다.

나열된 범주에 분류되지 않은 불량하고/또는 비현실적인 것으로 인식된 대출은 절차 문서에 의한 강제 확인 없이 이사회 또는 은행 감독위원회의 결정에 따라 대출 손실 준비금에서 상각될 수 있습니다. .

이익 은행 신용 인구

러시아 연방 교육 과학부

연방 교육 기관

주립 교육 기관

고등 전문 교육

"쿠르스크 주립대학교"

학부경제 및 경영

부서금융, 신용 및 세금

코스 작업

"상업 은행 활동 조직"분야

주제에“시중은행의 재무안정성 평가”

완료자: 그룹 47의 학생

전문 분야 "금융 및 신용"

풀타임 형태의 교육

Sychev Vitaly Sergeevich ______

확인자: Ph.D., 부교수 Artemov V.A. ________

등급

쿠르스크 2009

소개..........................................................................................................................3

금융안정의 이론적 측면

상업은행..........................................................................5

상업은행의 금융안정 개념.................................5

상업은행의 재무안정성 분석의 목적.........8

상업은행의 재무안정성 평가를 위한 정보기반 ..............................................................................9

시중은행의 재무안정성 분석 방법론…13

자본과 자산을 평가하기 위한 지표를 결정하기 위한 계산식 ..............................................................................................................14
수익성 평가 지표군..................16
상업은행의 유동성을 결정하는 지표와 그 계산방법.......................................................................................................18

러시아 Sberbank OJSC의 재무 안정성 평가.....................................................................................................................22

러시아 은행 시스템에서 러시아 Sberbank OJSC의 역할 ..............................................................................................22
러시아 Sberbank OJSC의 금융 안정성 지표 분석..........................................................................................26

결론..........................................................................................................................39

사용된 소스 목록...................................................................................40

응용

소개

최근 러시아 금융시장 상황이 크게 바뀌었습니다. 이는 정부의 엄격한 통화주의 정책과 체납액 총량의 감소로 인해 미미하지만 생산이 증가하고 국민경제에 대한 투자가 증가한 데 따른 것입니다. 이 모든 것이 상업 은행의 자원 기반을 증가시키고 고객은 은행을 선택할 수 있는 기회를 갖게 되며 이는 은행 간의 경쟁을 크게 증가시킵니다. 그리고 이러한 상황에서는 그 어느 때보다 안정적인 파트너가 필요합니다.

금융 안정성 문제는 특히 많은 은행이 시장을 떠나야 하는 금융 위기 기간 동안 심각하게 발생합니다. 이러한 상황에서 예금자는 신용 기관 선택에 더욱 주의를 기울이고 신뢰할 수 있는 은행과만 협력하려고 노력합니다. 따라서 상업 은행의 주요 임무 중 하나는 잠재 고객에게 신뢰성과 재무 안정성을 확신시키는 것입니다.

상업은행의 재무안정성을 높이려면 은행의 자산과 부채, 수익성과 위험을 관리할 때 다양한 조치와 방법을 동원해야 합니다.

“재정적 지속가능성”의 개념을 정의합니다.

상업 은행의 재무 안정성 분석 목표를 설정합니다.

상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법을 결정합니다.

금융 안정성을 평가하는 데 필요한 정보 출처를 식별합니다.

OJSC Kurskprombank의 재무 성과 지표를 계산하기 위해 상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법을 적용합니다.

OJSC Kurskprombank 활동의 약점을 파악하고 개선을 위한 적절한 권장 사항을 개발합니다.

연구 과정에서 사용된 정보의 주요 출처는 러시아 연방 법률 및 러시아 은행 규정, 경제 이론 교과서 및 "화폐, 신용, 은행" 분야, 과학 저널 "금융 아카데미 회보", “경제 과학”, “금융 및 신용”.

1. 경제 부문으로서의 금융 안정성

1.1. 은행 재무 안정성의 개념

은행의 재무 안정성은 자산의 질, 자본적정성, 운영 효율성으로 평가할 수 있습니다.

자본금이 안정적이고, 대차대조표가 유동적이며, 지급능력이 있고, 자본의 질에 대한 요구사항을 충족하는 경우 상업은행의 지위는 안정적입니다.

은행의 재무 안정성을 결정하는 데 있어 가장 중요한 것은 자체 자금입니다.

은행의 금융 안정성은 개인 및 법인으로부터 자금 예금을 유치하고, 은행 계좌를 개설 및 유지하고, 자체적으로 또는 자체적으로 조달된 자금을 배치하는 작업을 수행하면서 파괴적인 변동을 견딜 수 있는 능력으로 이해됩니다. 지불, 긴급 및 상환 조건에 따른 비용. 즉, 저자는 적절한 품질의 다양한 특정 은행 서비스를 제공하는 은행의 능력에 중점을 둡니다.

그러나 일반적으로 은행 분야의 러시아 경제학자와 실무자들은 상업 은행의 재정적 안정성이 장기적으로 재무 상태의 안정성이라는 한 가지에 동의합니다. 이는 자금을 자유롭게 운용하는 상업은행이 자금의 효과적인 사용을 통해 중단 없이 경제 활동을 수행하는 과정을 보장할 수 있는 금융 자원의 상태를 반영합니다.

'상업은행의 재무안정성'이라는 개념을 설명하고, 그 주요 특징을 정의한다.

첫 번째 신호 – "금융 안정성"이라는 범주는 상업 은행의 지속 가능한 발전에 대한 사회와 그 구성원의 이익을 위해 나타나는 공개 범주입니다. 따라서 인구는 은행의 지속 가능한 발전에 직접적인 관심을 갖고 있으며 저축 덕분에 상업 은행의 자원 기반을 형성합니다. 대중의 예금은 중요할 뿐만 아니라 은행의 안정적인 자원이기도 합니다. 자원 기반 형성과 직접적으로 관련되고 다양한 시장 부문에서 신속하게 운영되는 고객 및 거래 상대방도 신용 기관의 지속 가능성에 직접적인 관심을 보입니다. 상업 은행은 전통적으로 경제, 조직 및 법적 소유권 형태, 활동 영역의 다양한 부문의 기업에 서비스를 제공합니다. 이러한 관점에서 보면, 서로 직접적인 환거래 관계를 맺고 있는 거래상대방 은행도 고려할 수 있습니다. 상업 은행의 지속 가능한 기능에 대한 직접적인 관심 영역에는 시기적절한 세수입에 관심이 있는 국가도 포함됩니다.

고객과 예금자의 관점에서 볼 때 안정적인 은행은 은행이 그들에 대한 의무를 이행할 것이라는 확신과 관련이 있습니다.

지속 가능성의 개념은 은행 자체의 입장과 약간 다른 의미를 갖습니다. 그러나 여기서도 모든 것이 명확하지는 않습니다. 예를 들어, 은행 활동에 자본을 투자하는 은행 주주는 은행이 자본을 투자하기에 수익성 있는 장소가 될 것이라고 믿고, 여기에서 경제의 다른 부문에 대한 투자로 인한 이익과 동일한 이익을 얻게 될 것이라고 믿습니다. . 일반적으로 그들은 자본에 대한 충분한 수입에 관심이 있습니다.

은행 직원은 또한 이 신용 기관에서 업무를 지속하여 높은 임금을 받는 데 관심이 있는 자신의 직책을 가지고 있습니다. 그들은 안정된 은행이 보수가 좋은 고용에 대한 자신감을 주는 은행이라고 생각합니다.

은행의 안정성 평가는 중앙은행 전문가가 수행합니다.

상업은행의 금융안정에 대한 연구에는 이 개념의 본질, 발전과정과 패턴에 대한 연구, 그리고 이 현상의 진화에 대한 분석이 포함된다.

상업 은행의 재무 안정성은 다음을 설명하는 지표 시스템을 통해 결정됩니다.

은행 자산의 품질

자원 기반의 품질

은행 상품 및 서비스의 품질

은행 활동의 수익성

위험 관리

은행 관리의 품질.

은행 관리의 이론과 실제에서는 유동성, 지불 능력, 현금 흐름, 개별 운영 및 서비스의 수익성, 자본 적절성과 같은 중요한 분석 영역이 전통적으로 식별됩니다. 동시에 러시아 상황에서는 이러한 분석 영역을 러시아 은행의 국가 통제 및 감독 영역과 연결하는 것이 일반적입니다. 이 개념의 틀 내에서 이러한 지표는 자산 품질을 분석하고 평가하는 방법론에 포함됩니다.

로파티나 타티아나 발레리예브나

이자형- 우편: 타뉴슈카 -91@ 받은편지함 . 루

코스트로미나 다리아 알렉산드로브나

보로네시 VGLTA 경제학부 3학년 학생

쿠즈네초프 세르게이 알렉산드로비치

과학 감독관, 경제 금융부 조수

현대 상황에서는 상업 은행의 안정성 감소, 경쟁 증가, 위기 현상의 출현 은행 부문, 상업은행이 운영하는 외부 여건의 지속적인 변화에는 상업은행 측의 적절한 대응, 즉 금융 안정성에 대한 심층적인 평가와 개선 방법 모색이 필요합니다.

조직 상태를 나타내는 중요한 지표는 재무 안정성, 즉 채권자로부터의 독립 정도입니다. 조직의 재정적 안정성은 대차대조표의 구조와 재무 결과그 경제 활동. 조직의 재정적 안정성은 비용 대비 안정적인 수입 초과(이익 창출)를 보장하는 능력과 비율에 따라 달라집니다. 재고조직의 부채에 대한 자체 소스와 차용 소스 간의 관계뿐만 아니라 자체 소스와 차용 소스의 규모도 중요합니다. 조직의 재정적 안정성은 모든 생산 및 경제 활동 과정에서 형성되며 기업의 전반적인 지속 가능성의 주요 구성 요소 중 하나입니다.

분석의 대상은 상업은행의 재정 상태이며, 경제 문헌에서는 일반적으로 신용 기관의 재정적 안정성이나 신뢰성으로 귀결됩니다. 은행의 안정성은 내부 및 외부 환경의 부정적인 요인을 견딜 수 있는 능력입니다.

과학 연구로서의 재무 분석 재정 관계, 금융 측면에서 표현 재무 지표. 동시에 경영에서의 그의 역할은 상업 은행독립적인 관리 기능이자 도구라는 점입니다. 재무 관리그리고 그 평가 방법.

안에 은행 업무상업은행의 활동을 평가하는 데에는 등급 결정과 계수 시스템 분석이라는 두 가지 주요 접근 방식이 있습니다. 안정성과 대부분의 경우 신뢰성을 결정하기 위해 은행 등급을 작성하는 다양한 방법이 사용됩니다. 은행의 안정성을 평가하는 국가 등급 시스템 중 "CAMEL" 시스템은 러시아 및 해외에 널리 알려졌으며, 최근 러시아에서 사용되는 원격 등급 중 주간 "경제"의 은행 정보 기관의 방법이 사용되었습니다. and Life”, 신문 “Kommersant-Daily” .

은행 활동에 대한 보다 객관적인 평가는 개별 지표, 달성된 결과 및 그 역학을 분석하는 방법을 기반으로 상업 은행의 재무 안정성에 대한 포괄적인 연구입니다. 은행의 재무 안정성을 평가하려면 이전에 일어난 일과 비교하여 은행의 발전을 평가해야 하며 등급에서 누락된 지표가 얼마나 안정적인지 평가해야 합니다.

전통적으로 은행의 재무 안정성을 평가하려면 특정 지표 세트를 사용해야 하는데, 우리의 경우에는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

자본적정성 지표
유동성 지표
부채의 질을 특성화하는 지표
자산의 품질을 특성화하는 지표
수익성 지표.

실제로 이러한 지표를 평가하기 위해 상당히 많은 수의 계수가 사용됩니다. 따라서 기존 계수 세트에서 은행의 재무 안정성에 가장 큰 영향을 미치는 계수만 선택하는 작업이 발생합니다. 계수의 선택은 분석가의 주관적인 판단에 기초해서는 안 되며, 이러한 요인에 대한 엄격한 의존성을 확립해야 합니다. 재정 상태은행. 따라서 유동성, 수익성, 자본적정성, 자산과 부채의 질을 평가하기 위한 새로운 계수를 고안하려는 노력 없이 은행 안정성의 선택된 지표에 대해 다양한 방법으로 가장 자주 사용되는 계수에 대한 연구를 수행했습니다.

조직의 재무 안정성을 평가하기 위해 실제로 다음과 같은 재무 안정성 비율이 사용됩니다.

자율성 계수( 재정적 독립).

이 계수는 조직의 외부 대출 의존도를 나타냅니다. 이 비율의 값이 낮을수록 조직의 대출이 많아지고 파산 위험이 높아집니다. 이 계수다음 공식으로 계산됩니다.

KA = 자기자본 / 대차대조표 통화

자율성 계수의 일반적인 최소값은 0.5가 되어야 한다고 믿어집니다. 이러한 제한은 조직의 모든 의무가 조직 자체 자금으로 충당될 수 있음을 의미합니다. 이 제한 사항을 준수하는 것은 조직의 현재 및 잠재적 채권자에게 매우 중요합니다. 시간이 지남에 따라 자율성 계수가 증가하면 재정적 독립성이 증가하고 결과적으로 조직이 의무를 이행할 것이라는 보장이 높아집니다.

자본적정성 비율

이 비율은 위험 자산에 대한 은행의 투자가 자체 자본으로 얼마나 보호되는지를 보여줍니다.

이 계수를 계산하는 절차는 다음과 같습니다.

(자본/위험가중자산) * 100%

자원 기반 안정성 계수

공식을 사용하여 계산

((총부채 - 수요부채) / 총부채) * 100%

표준은 이 비율이 70%입니다.

은행 자원의 안정성은 가장 수익성이 높은 자산에 자금을 배치하고 그에 따라 수익을 창출하는 능력을 직접적으로 결정합니다. 따라서 대차대조표 유동성을 지원하는 정기 예금과 같이 값비싼 은행간 대출의 비중을 줄이고 저렴하지만 완전히 예측할 수 없는 저렴한 상품의 비중을 늘리는 방향으로 예금 기반 구조의 질적 개선이 이루어져야 합니다. 시간이 지남에 따라 그들의 행동에서 예금을 요구합니다.

기동성 계수. 이 비율은 조직 자체 자금 중 어느 부분이 모바일 형태로 사용되어 상대적으로 자유롭게 사용할 수 있는지를 보여줍니다. 이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KM = SOS / 자기자본 = (자기자본 - 비유동자산) / 자기자본

산업재산권 비율. 이 계수를 사용하면 조직의 자금 구조를 평가할 수 있습니다. 이는 다음 공식으로 계산됩니다.

KIPN = (고정생산자산 + 자본 투자+ 무형자산 + 재고) / 대차대조표 통화.

이 계수의 다음 값은 정상으로 간주됩니다: CIPN 0.5. 이 지표의 값이 권장 최소값 미만인 경우 장기 유치 문제를 고려하는 것이 좋습니다. 빌린 돈자신의 자금을 희생하여 이러한 증가를 수행할 수 없는 경우 생산 목적으로 재산을 늘리기 위해

자산 활용 효율성 비율.

다음과 같이 계산됩니다.

(소득창출자산 / 총자산) * 100%

수익성 있는 자산의 규모는 은행이 손익분기점에 도달할 수 있을 만큼 충분해야 합니다. 수익성 있는 자산의 비율이 최소 65% 이하인 경우 정상으로 간주되지만 은행의 수입이 비용을 초과하는 경우에 한합니다.

이 지표의 낮은 수준(65% 미만)은 상업 은행의 투자 구조에서 부실 자산이 우세함을 나타낼 수 있으며, 현재 주요 점유율은 환거래 계좌의 잔액으로 채워져 있습니다. 이 사실은 모호하게, 즉 긍정적이든 부정적이든 보아야 합니다. 유동성 측면에서 은행의 안정성은 증가하지만 동시에 수익성 수준이 상당히 낮기 때문에 안정성이 감소합니다. 또한, 이 비율의 낮은 값은 은행이 주요 기능, 즉 신용 자원에 대한 경제 및 인구의 요구를 충족시키지 못함을 나타낼 수 있습니다.

대출채무건전성비율

다음과 같은 공식이 있습니다:

((대출 부채 - 추정 RVPS) / 대출 부채) * 100%

평가할 때 신용 활동은행의 경우, 은행 대출 포트폴리오의 질적 특성이 중요합니다. 이를 위해 대출에 대한 무위험 투자 수준(예상 RVP 규모를 고려하지 않음)을 보여주는 대출 부채 품질 비율이 계산됩니다. 총액대출 빚. 이 계수는 안정적인 위치를 유지하기 위해 은행의 대출 포트폴리오를 관리할 때 접근 방식의 자격 정도를 결정합니다. 최적의 수준대출 부채 건전성 비율은 99%입니다. 이 지표가 높을수록 상업은행의 대출 포트폴리오 품질이 좋아지는 것입니다.

이자보상배율. 이 계수는 제공된 대출에 대한이자 미납으로부터 채권자를 보호하는 정도를 나타내며보고 기간 동안 조직이 대출에 대한이자를 지불하기 위해 자금을 얻은 횟수를 보여줍니다. 또한 이 지표를 사용하면 이자를 지불하는 데 사용되는 이익 감소의 허용 가능한 수준을 결정할 수 있습니다.

이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KPP = 세전 이익 및 대출이자 / 대출이자

자기자본 축적 비율. 이 비율은 핵심 활동 개발에 할당된 이익의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KNSK = (예비 자본 + 이익잉여금) / 형평성

은행 부문의 금융 안정성 분석 활동을 수행할 때 은행의 해당 업무에 가장 효율적으로 영향을 미치는 현금 및 자원의 흐름과 이익 달성 효과를 고려할 필요가 있습니다.

고가치의 사용 및 쿠폰 증권을 위해 발행된 모든 사용 가능한 유형의 대출에 대해 각각 백분율로 소득을 받고, 이에 추가하여 다음에 대한 추가 자금 및 투자를 받기 위해:

주식 및 할인어음 계산에 따른 배당금 형태;
어음, 채권, 기타 유가증권의 각종 변동가치 형태;
다양한 유형의 가치를 지닌 자원을 유치하는 데 필요한 이자 금액을 지불하는 형태로,
새로운 자원의 형태로, 그 매력을 얻으려면 힘든 작업이 필요합니다. 은행 기관일반적으로;
에 표현된 자금의 평가 가치에 장기적인 변화를 가져오는 견적의 형태로 증권, 이는 수행된 의무 이행 또는 자금 공급 및 이체에 필요한 이행 및 시간 엄수에 대한 요구 사항으로 인해 발생합니다. 비현금 형태지불 및 결제.

고려 중인 각 특정 은행의 안정성 수준을 결정하는 주요 단계는 은행 환경 전체에 대한 포괄적인 마케팅 조사와 결합하여 분석 작업을 수행하는 것입니다.

은행의 재무안정성에 대한 분석은 모호하게 해석되는 개념이다. 이해에 중점을 두는 것이 논리적입니다. 재무 분석외부이용자와 은행내부자 간의 정보불균형을 극복하기 위한 활동에 대해 알아보겠습니다.

서지:

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Kovalev V.V., Volkova O.N. 기업의 경제 활동 분석. – 2판, 개정됨. 그리고 추가 M.:인프라 - M, 2005-
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Tarasova V. I. 정치사 라틴 아메리카: 교과서 대학을 위해. – M.: Prospekt, 2006. –