“상업은행의 재무상태에 대한 통계분석. 시중은행의 재무상태 분석, 최적화 방안 은행의 재무 및 경제 상황 분석
소개
제 1 장. 상업 은행 활동에 대한 경제 분석의 본질과 의의
1.1 은행의 재무 상태 분석의 본질, 목적 및 목적
1.2 시중은행 활동분석을 위한 정보기반 구축
1.3 러시아 저축 은행 OJSC의 조직 및 경제적 특성
2.1 은행 거래 내역서의 의미와 종류
2.2 재무제표 분석에 사용되는 은행 보고양식의 특징
2.3 신용 기관이 러시아 중앙 은행에보고하는 절차
3장. OJSC의 재정 상태 평가 “ 러시아 저축 은행 ” 재무제표를 기준으로
3.1 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조에 대한 평가 및 분석
3.2 러시아 Sberbank의 유동성 및 지급능력 평가 및 분석
3.3 은행의 재무안정성 평가
결론
중고 문헌 목록
애플리케이션
소개경제에서 자금 순환, 대출 및 은행 업무 프로세스를 관리하려면 은행 조직의 계정에 대한 상태 및 자금 이동에 대한 시기 적절하고 신뢰할 수 있는 정보가 필요합니다. 국가의 경제 상황, 지역의 상황 및 경제 활동의 다양한 영역, 국가의 세금 및 관세 정책, 가격 환경, 금융 시장의 수요와 공급을 객관적으로 반영하는 다목적이고 신뢰할 수 있으며 신속하게 수신 및 처리된 정보 시장은 국가 수준에서와 같이 관리 결정을 내리고 은행 부문을 포함한 경제의 다양한 부문에서 성공적인 상업 활동을 위해 필요합니다 두 은행 시스템 전체의 성공적이고 효율적인 운영을 위한 다양한 정보의 중요성 개별 은행의 경우 과대평가될 수 없습니다. 이는 고객과 주주, 파트너와 경쟁자, 중앙은행과 당국, 대중, 언론과의 관계가 다양하기 때문입니다. 러시아 은행이 경제, 정치, 정치, 경제, 경제, 경제, 경제, 사회, 경제, 사회 및 경제에서 모순되고 예측하기 어려운 위기 프로세스의 행동으로 인해 발생하는 비상 상황의 중심에 놓여 있는 현재 전략적으로 중요한 결정을 내릴 때 정보 분석이 특히 관련이 있습니다. 정보에 입각한 경제적 결정의 효과는 자신의 능력을 시장의 요구 및 조건과 정확하게 평가하고 비교함으로써 결정됩니다. 이는 잘못된 평가와 잘못된 결정으로 인해 은행이 청산되거나 시민을 포함한 고객에게 심각한 물질적 피해를 입힐 수 있기 때문에 상업 은행의 활동에 적용되며, 아마도 다른 비즈니스 영역보다 훨씬 더 많이 적용됩니다. 연구 주제의 관련성은 상업 은행 관리의 효율성이 은행의 활동을 능숙하고 완벽하게 수행할 수 있는 능력을 결정하기 때문에 신용 기관이 현재 및 가능한 미래 상황을 평가하기 위한 객관적이고 신뢰할 수 있는 시스템이 필요하다는 것입니다. 운영 정보 없이는 달성할 수 없는 국가의 필요와 경제적 목표.이 작업의 목적은 대차대조표에 따라 재무 상태를 평가하기 위해 현재 사용 가능한 도구를 제시하기 위해 상업 은행(단일 은행의 예)의 재무 상태 분석의 필요성을 증명하는 것입니다. 이 논문의 연구 대상은 주식 상업 은행 "러시아 저축 은행"입니다.
설정된 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결하는 것이 필요합니다. - 러시아 중앙 은행에보고하는 절차를 고려합니다. - 연구 중인 은행을 특성화합니다.
대차 대조표의 역학을 분석하십시오.
자산과 부채의 질적 및 양적 구조를 평가합니다.
은행 활동의 전문화, 유동성 상태, 수익성 및 개별 은행 업무의 위험 정도를 결정합니다.
은행 자원의 상태, 형성 출처 및 사용 방향을 특성화합니다.
자체 자금의 가용성, 자원 소스 구조의 변경, 자산의 구성 및 역학을 결정합니다.
은행의 능동적 및 수동적 운영의 일관성을 평가합니다.
은행의 재무 상태의 추세를 고려하십시오.
이론 자료, 다양한 저자의 연구, 교과서 및 교재, 2004-2005년 러시아 저축 은행 OJSC의 통계 및 재무 제표 데이터가 초기 정보 기반으로 사용되었습니다.
1 장. 상업 은행 활동에 대한 경제 분석의 본질과 중요성. 1 .1 은행의 재무상태 분석의 본질, 목적, 업무 현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 재무 관리의 구성 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다. 관리 기능으로서의 분석과 감사 및 통제와 같은 기능의 도움으로 은행 활동에 대한 내부 규제가 수행됩니다. 은행 업무에서 재무 상태 분석의 내용, 장소 및 역할은 세부 사항에 크게 좌우됩니다. 신용 기관 활동의 , 관리의 신뢰성과 품질을 개선하는 것은 책임이 있을 뿐만 아니라 개별 상업 은행과 은행 시스템 전체의 생존 가능성을 결정하는 것입니다. 은행의 재무 상태 분석의 중요한 기능 그들의 활동은 그들이 활동하는 환경에서 발생하는 과정 및 현상과 불가분의 관계가 있다는 것입니다. 따라서 은행의 재무 상태에 대한 분석은 관리 결정의 품질과 효율성을 보장하기 위한 주요 조건인 은행을 둘러싼 재무, 정치, 비즈니스 및 경제 환경에 대한 분석이 선행되어야 합니다. 은행의 경제적 효율성을 연구하고 특성화하는 분석은 계획, 조직, 규제, 조정, 동기 부여, 자극, 인간화 및 통제와 함께 관리 기능 중 하나입니다. 즉, 시중은행의 재무상태 분석 및 재무분석 전반에 걸쳐 은행 자체의 효율성 뿐만 아니라 경영의 경제적 효율성까지 연구하고 평가하는 방법이다. 대체(또는 새로운) 방향 및 신용 기관의 가치 추정 방법 금융 예측 및 재무 모델링을 위한 도구로서의 분석 기능은 오늘날 은행의 사업 계획의 주요 섹션을 연구하고 평가하는 과정에서 실현됩니다. 특정 유형의 재무 관리(자산, 부채, 유동성, 위험 등)를 구현할 때 ) 재무 상태 분석은 이러한 유형의 관리 및 후속 평가 방법을 구현하기 위한 도구입니다. 자산 관리 과정에서 과제는 필요한 수준의 유동성을 유지하면서 최고의 수익성을 달성하는 것입니다. 허용 가능한 위험 수준. 이 작업은 표시된 영역의 금융 자산에 대한 체계적인 분석과 적절한 자산 구조를 형성하기 위한 목표 조치를 기반으로 해서만 실행 가능합니다. 부채 관리는 다음과 연관됩니다. 고객에 대한 의무를 이행하고 적극적인 운영을 개발하는 데 필요한 신용 자원을 찾는 주요 방향을 연구합니다. "저렴한" 자원을 유치할 수 있는 가능한 방법 분석 따라서 재무 분석의 일부인 재무 상태 분석, 관리 활동의 한 유형으로서 재무 문제에 대한 결정, 단계, 운영 및 채택 조건(정보 및 분석 지원), 최종 정보를 기반으로 결정 결과를 일반화하고 평가합니다. 은행의 일반화되고 복잡한 특성인 재무 상태는 제한이 있는 활동에서 은행의 준수 수준(절대 및 상대 자본의 최소 금액, 자산에 내재된 위험 및 유동성 수준, 취득 비용 부채, 일반 위험 등) 이 연결은 재무 상태의 필요한 수준을 유지하면서 원하는 재무 결과를 얻을 수 있는 조건을 제공하기 위한 것입니다. 재무 분석을 통해 관리 목표 달성 정도를 평가할 수 있습니다. 그 효과; 동시에 은행의 재무 상태는 일반 관리보다 재무 관리의 효율성을 더 특징짓습니다. 은행에서는 다양한 수준의 관리자가 재무 상태 평가, 지표 및 구현 도구 선택과 관련된 문제에 상당한 주의를 기울입니다. , 그러나 이것은 자산, 부채, 자본, 위험과 같은 개별 유형의 관리 구현 프레임워크 내에서 주로 발생합니다. 여기서 각 관리자 그룹은 자신의 작업 영역에서 효과적인 비즈니스 수행을 책임집니다. 이러한 분석 조직을 통해 관리와 관련된 위험을 분산할 수 있습니다. 은행 전체의 재정 상태 수준은 재무 제표 분석과 주 연방 부서에서 개발하여 은행에 보낸 은행 활동에 대한 다양한 통합 보고서에 포함된 정보를 기반으로만 평가됩니다. 연방 차원에서 감독합니다. 이 보고서에는 각 은행의 자산, 부채, 자본, 이번 분기 및 이전 3년 동안의 수입 및 지출에 대한 정보, 은행 및 관리의 질에 대한 기타 정보가 포함됩니다. 재무 상태 분석은 다음과 같습니다. 다음을 위해 수행됩니다. - 은행의 현재 및 장래 재정 상태를 평가합니다. - 금융 지원의 관점에서 은행의 발전 속도의 가능성과 편리성; - 가용한 재정 자원의 출처 식별 및 동원 가능성 및 편리성에 대한 평가 - 자본 시장에서 은행의 위치 예측. 은행의 재무 상태를 분석하는 작업은 이러한 분석의 목적에 따라 결정됩니다. 분석 작업은 내부(고객, 예금자, 은행 채권자, 주주, 은행 관리 기관, 은행 직원) 및 외부(중앙 은행, 은행 감독)의 두 가지 범주로 나눌 수 있는 정보의 잠재적 사용자 목표를 기반으로 합니다. 당국, 잠재적 예금자) 외부 감사는 외부 사용자의 주문에 따라 수행되며 주로 러시아 중앙 은행이 수립한 필수 표준 준수 평가와 은행 활동에 대한 평가 및 기타 평가를 포함합니다. 그러나 외부 감사의 데이터는 특정 은행의 발전과 지역 전체의 은행 시스템에 대한 객관적인 평가를 제공하기에 충분한 신뢰성을 허용하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 다른 한편으로, 은행의 재정 상태에 대한 완전한 세부 분석을 포함하므로 상업 은행의 재정 상태는 그의 활동에 대한 일반화되고 복잡한 설명입니다. 이 상태의 매개변수는 일정하지 않지만 지속적으로 변경됩니다. 하나는 단기적 관점(관련 재무비율 분석 - 단기 유동성, 지급여력)에서 은행의 재무상태를 평가하고, 다른 하나는 중장기 발전 관점에서 결정 현재와 미래에 효과적인 활동을 수행하는 데 필요한 은행 자금 (자기 및 차입 자본)의 출처 구조와 배치 품질. 별도의 지표(예: 은행 운영 중 축적된 자본)는 소급 포지션의 재무 상태를 동시에 평가합니다. 결과적으로 은행의 재무 상태는 자산 및 부채(대차대조표 및 부외 거래) 관리의 전반적인 효율성 수준, 관리 조정에 의해 결정되며 이 상태를 특징짓는 주요 지표에 반영됩니다 .1.2 상업 은행의 활동 분석을 위한 정보 기반 형성.
균형은 모든 활동의 상호 관련된 지표의 비율입니다. 상업 은행의 활동은 은행 자원이 형성되는 수동적 운영과 소득을 창출하기 위해 이러한 자원을 사용하는 능동적 운영의 집합입니다.
현재 대차 대조표는 현재 운영 및 회계 작업을 모니터링하는 도구인 은행 보고의 가장 중요한 형식일 뿐만 아니라 은행 활동에 직간접적으로 관심이 있는 대규모 사용자 그룹을 위한 정보 소스입니다. 은행 자체 및 차입 자금의 상태, 신용 및 기타 활성 거래에 대한 배치, 제공되는 금융 서비스 규모 등에 대한 정량적 정보를 제공합니다. 분석 결과가 은행의 현재 재무 상태를 가장 충분히 반영하기 위해서는 분석이 역학적으로 수행되어야 합니다.
은행 잔고는 경제 분석을 위한 주요 정보 소스입니다. 그것은 은행의 활동을 포괄적으로 특성화합니다. 잔액 분석을 통해 개별 은행 업무를 수행할 때 유동성, 수익성 및 위험 정도를 결정할 수 있습니다. 대차 대조표에서 추출한 정보 덕분에 자신 및 차입 자금의 출처, 특정 날짜 또는 특정 기간 동안의 배치 구조를 식별할 수 있습니다. 상업 은행의 활동에 대한 경제적 분석은 업무의 가장 중요한 영역 중 하나이기 때문에 대차 대조표의 "읽기"를 기반으로 은행 활동을 분석하는 방법론을 개발하는 것이 매우 중요합니다. 현재 은행 활동에 대한 포괄적인 분석에 전념하는 첫 번째 특별 연구가 막 수행되기 시작했습니다. 이와 관련하여 은행 잔고를 분석하는 단일 방법론은 없습니다. 이러한 현상은 과거에는 은행의 실효성을 분석할 필요가 없었기 때문이다. 현재 상업 기반의 은행 작업은 최대 수입을 얻는 것을 목표로합니다. 따라서 은행업무를 관리하는 전통적인 형태와 방법을 수정하고, 은행활동을 분석하는 방법론을 변화시킬 필요가 있다. 대차 대조표의 "읽기"를 기반으로 은행 활동을 분석하기위한 통합 방법론을 개발하는 것은 매우 관련이 있습니다. 이 방법론의 개발은 우리 나라의 기존 은행 회계 및 보고 시스템이 불완전하고 선진 시장 경제를 가진 국가에서 채택된 것과 다르다는 사실로 인해 복잡했습니다. 세계 관행에서 사용되는 많은 분석 방법은 현재 회계 조건에서 사용할 수 없습니다. 시장 관계로의 전환의 맥락에서 은행 잔고 자체의 계획과 구성 원칙을 모두 수정할 필요가 있습니다.
대차 대조표 분석 과정에서 주요 연구 대상은 은행의 전체 상업 활동입니다. 대상은 상업 은행 자체와 중앙 은행, 실제 및 잠재 고객, 통신원, 개인 및 법인을 포함한 기타 신용 기관이 될 수 있습니다. 은행 자체는 대차 대조표 데이터 분석을 통해 수익성 요소 활동의 주요 목표를 추적하고 유동성을 유지하고 중앙 은행이 수립 한 경제 표준을 준수하여 모든 유형의 은행 위험을 최소화합니다. 분석의 주요 목적은 각 개별 은행과 그 그룹(영역별, 기능별 또는 기타 기준)의 상업 활동이며, 분석 대상은 상업 은행과 거래 상대방, 감사 회사, 지역 및 중앙 당국 등이 될 수 있습니다. 분석 과정의 각 주제는 자체 목표를 추구하기 때문에 분석의 방향과 기준은 다르지만 대차 대조표를 읽고 분석하는 방법은 동일해야합니다. 그러면 얻은 데이터의 비교 가능성이 보장됩니다. 분석의 과정. 따라서 상업 은행은 대차 대조표 분석을 기반으로 이익을 극대화하기 위해 능동적 및 수동적 운영 구조를 최적화하려고합니다. 재무 제표 분석을 기반으로 은행 고객과 통신원은 은행 재무 상태의 안정성, 타당성 및 향후 관계 전망을 결정합니다. 감사인은 은행의 회계 및 보고의 신뢰성을 확인하고 활동 결과를 확인하거나 반박하는 완전히 다른 임무에 직면합니다. 중앙 은행은 주로 수많은 구성 요소로 구성된 은행 시스템의 상태와 안정성에 관심이 있으며, 그 분석을 통해 상업 은행 활동에 대한 통화 정책 및 국가 규제의 주요 방향을 결정할 수 있습니다. 국세청은 보고서를 분석하는 과정에서 은행의 예산 의무 이행에 대한 재정적 통제를 행사합니다.
대차 대조표 분석의 주기에 따라 일별, 주별, 월별, 분기별, 연간 등으로 분류할 수 있습니다. 연구하는 문제의 범위에 따라 전체 및 주제로 나뉩니다. 두 가지 유형의 분석 모두 복잡성 원칙에 따라 수행됩니다. 그러나 전체 분석이 상업 은행 업무의 모든 측면, 즉 외부 및 내부 관계를 모두 조사하는 경우 주제 분석은 특정 측면을 개선할 기회를 식별할 수 있는 좁은 범위의 문제만 다룹니다. 상업 은행의 활동. 예를 들어, 은행 수익 분석, 대출 구조, 예금 등. 연구의 목적과 성격에 따라 예비, 운영, 최종 및 전향적 분석이 구분됩니다. 예비 분석은 은행이 모든 작업을 수행할 가능성을 식별하기 위해 계정 상태를 평가하는 데 사용됩니다. 운영 분석은 은행의 일상 업무 과정에서 유동성 요구 사항 및 기타 지표의 준수 여부를 평가하고 이행을 보장하고 충분한 이익을 얻기 위한 긴급 조치를 취하는 데 사용됩니다. 최종(후속) 분석은 연구 기간 동안 상업 은행의 효율성을 결정하고 수익성 증대를 위한 준비금을 식별하는 데 사용됩니다. 전망 - 향후 예상 결과를 예측하고 통화 정책의 추가 방향을 결정합니다. 연구 대상에 따라 상업 은행의 대차 대조표 분석은 기능, 구조, 운영 비용 및 경제적으로 나뉩니다. 기능 분석을 통해 상업 은행 활동의 전문화, 은행의 자급 자족 관계 시스템에서의 위치,이 시스템의 다른 거래 상대방과의 상호 작용 가능성, 형태 및 전망을 식별하고 다음을 평가할 수 있습니다 은행이 수행하는 기능의 효율성과 편리성. 이 연구는 총 대차 대조표, 예금 및 대출 비율, 자체 및 차입 자금, 자원 및 투자 총량에서 은행 간 운영 비율을 기반으로합니다. 분석은 전문화를 결정하는 상업 은행의 주요 활동을 보여줍니다. 대차 대조표의 총액에서 은행이 수행하는 이러한 작업 또는 그 작업의 비율은 은행에 대한 중요성을 나타냅니다. 기능 분석의 결과, 비효율적인 업무를 제거하고 필요한 업무를 수행하기 위한 보다 진보적인 방법을 모색함으로써 은행 업무의 수익성을 높일 수 있는 기회가 식별됩니다. 고객에 대한 상업 은행 간의 경쟁이 발전하는 조건에서 영토 맥락에서 운영을 평가하는 것이 중요합니다. 이 경우 영토 기반의 은행 업무를 특성화하는 분석 회계 데이터를 사용해야합니다. 구조 분석은 작업 유형별로 수행됩니다. 이러한 유형의 분석을 통해 능동적 및 수동적 운영을 위한 경제적 거래 상대방의 구성 및 몫, 은행의 수입, 비용 및 이익 구조가 결정됩니다. 운영 비용 분석은 은행의 수익성에 대한 연구를 심화하고 특정 운영의 비용과 수익성에 대한 아이디어를 제공합니다. 이를 통해 은행의 이익 형성에서 각 유형의 운영의 중요성을 평가하고 소득을 극대화하기 위해 특정 거래 상대방과 관련하여 예금 및 대출 정책의 주요 방향을 개발할 수 있습니다.
따라서 현재 대차 대조표는 현재 운영 및 회계 작업을 모니터링하는 도구인 은행 보고의 가장 중요한 형식일 뿐만 아니라 은행 활동에 직간접적으로 관심이 있는 대규모 사용자 그룹을 위한 정보 소스이기도 합니다. 은행은 자체 및 유치 은행 자금의 상태, 신용 및 기타 활성 운영에 대한 배치, 제공되는 금융 서비스의 양 등에 대한 정량적 정보를 제공합니다.
1.3 러시아 Sberbank의 조직 및 경제적 특성
러시아의 Sberbank는 인구와 기업의 임시 무료 자금을 유치하고 상환, 지불, 은행 예금자의 이익 및 경제 발전의 긴급성 측면에서 효과적인 배치를 목표로 만들어졌습니다.
은행은 법인을 위한 종합적인 은행 서비스, 고객을 대신한 결제, 개인의 지불 수락 조직, 해외 경제 활동 참가자 서비스, 고객을 위한 현금 서비스, 청구서 운영과 같은 상당한 양의 예금 및 운영에 집중합니다. 러시아 Sberbank 교환, 통화 제어 기능 수행, 기업 고객 서비스 문서 작업, 기업 및 개인 플라스틱 카드, 급여 카드 프로젝트, 예치 서비스, 주식 시장 중개 서비스, "클라이언트 - Sberbank" 시스템을 사용하는 고객 서비스, 광범위한 기관 네트워크, 지점, 상당한 수의 직원.
조직의 형태에 따라 Sberbank는 헌장에 따라 운영되는 신용 기관입니다. 은행 설립자는 러시아 중앙 은행 (50 % + 1 몫), 은행, 기관, 조직, 합작 투자, 직원 및 러시아 저축 은행, 러시아 Vneshtorgbank 및 러시아 공화당 시스템 기관 집합입니다. 중앙 은행의 수집 부서.
Sberbank의 활동은 은행의 최고 관리 기관인 주주 회의와 회의 사이의 간격으로 창립 회의에서 선출된 은행 이사회에 의해 규제되고 통제됩니다. 은행의 집행 기관은 이사회이며 사장, 4명의 부사장 및 15명의 이사회 구성원으로 구성됩니다. 러시아 저축 은행 OJSC의 조직 구조는 2차 부서가 있는 기능적 조직 구조로 분류할 수 있습니다. (부록 1).
1999년 7월 1일에 은행의 감독 위원회가 재선출되었는데, 이는 특히 인사 정책을 결정하는 가장 중요한 기관 중 하나입니다. 여기에는 중앙 은행 대표 8명, ARCO 대표 1명, 정부 대표 2명, 다른 주주의 Sberbank 대표 3명이 포함되었습니다. 즉, 국내 최대 은행에서 중앙은행의 위상이 크게 강화된 것이다. 중앙 은행의 전 지도부를 대표하는 사람들은 협의회에서 철수했고 Gerashchenko가 이끄는 새로운 팀의 대표들이 그 자리를 차지했습니다. 이 회의는 Sberbank에 대한 영향력을 위한 오랜 투쟁의 마지막 단계에 불과했습니다.
지점은 Sberbank의 주요 구조 요소입니다. 그들은 운영 부서, 고객 서비스 지점을 가질 수 있으며 다른 조직과 협력하여 대행사를 설정할 수도 있습니다. Belgorod 지역의 영토에서 2000년 9월 1일 현재 Sberbank의 지점 수는 13입니다. 또한 Sberbank는 법인, 자기 자본 및 소유 지분을 소유한 지배 지분으로 자회사를 만들 권리가 있습니다. 러시아, 다른 CIS 국가 및 해외 은행.
러시아 연방 스베르방크 은행은 러시아 연방 스베르방크 회장이 임명한 의장이, 은행 지점은 은행장이 임명한 관리자가 맡는다.
저축은행의 주요 업무는 다양한 서비스를 제공하는 것입니다. Sberbank는 다음을 수행합니다. 예금의 수락 및 발행; 신용 및 결제 고객 서비스; 보증 발행, 보증; 외화 구매 및 판매.
Sberbank 운영의 발전은 사회의 경제 상황 변화와 관련된 요인에 크게 영향을 받았습니다. 그들 중 가장 중요한 것은 Sberbank의 독점 제거와 인구로부터 자금을 유치하기위한 상업 은행 간의 경쟁 증가입니다. 가격 구조의 역학, 상품 공급 및 인구의 해당 지출; 신용 수요 증가; 소득 수준에 따른 인구의 차별화; 은행의 이자율 정책, 국가 및 지방 자치 단체에서 국영 및 시립 기업을 인수하기 위해 시민의 민영화 계정을 개설합니다.
은행은 예금자의 이익을 최대한 존중하고 대출과 기타 활동을 통해 최대의 이익을 추구하는 자신의 이익을 추구합니다.
Sberbank는 능동 및 수동 작업을 수행합니다. 수동적 거래의 규모와 성격은 상품-화폐 관계의 수준, 은행 기관 네트워크의 성격 및 무현금 지불 시스템 때문입니다. 이러한 운영은 은행의 수입이 제공 비용을 초과하는 방식, 즉 수익성이 있는 방식으로 구축되어야 합니다. 은행 운영의 수익성은 은행 간의 경쟁에 의해 크게 영향을 받으며, 이는 한편으로는 다른 은행의 수익성 수준을 동일하게 하고 다른 한편으로는 더 낮은 수수료로 필요한 수준의 고객 서비스를 제공하게 합니다.
인구 자금의 대다수가 Sberbank에 집중되어 있고 은행 부문의 실제 상황을 감안할 때 오늘날 Sberbank의 기관은 인구에 서비스를 제공하는 데 중요한 역할을 합니다.
실제 러시아 현실에서 은행의 매력을 평가하는 가장 좋은 방법은 1998년 금융 위기 동안 은행의 주요 지표를 분석하는 것입니다. 이 기간 동안 은행의 이미지, 서비스 품질, 승인된 자본 및 자산의 금액, 통화 또는 일반 라이센스의 가치, 고객의 안정성, 지불 시스템, 광고, 유능한 관리가 실제로 결정되었습니다.
1998년은 러시아 경제와 금융 시스템에 심각한 시련의 시기였다는 점을 강조해야 합니다. 금융 위기의 발발은 은행 시스템의 체계적인 위기와 금융 시장의 모든 부문의 불안정화, 러시아 최대 은행의 유동성 손실, 채권자와 잠재적 투자자의 신뢰 하락으로 이어졌습니다. 가장 심각한 금융 위기 기간 동안 Sberbank는 안정적으로 운영되고 예금자와 고객에 대한 모든 의무를 명확하게 이행한 몇 안 되는 러시아 은행 중 하나였습니다.
Sberbank는 은행 신뢰성 기준을 일관되게 준수하고 상업 은행을 위해 러시아 중앙 은행이 설정한 모든 필수 경제 표준을 준수합니다.
Sberbank는 인구를 위한 전통적인 서비스를 개발하고 개선하는 것 외에도 개인 고객을 위한 고급 은행 서비스를 적극적으로 도입하고 있습니다.
Sberbank는 개인 예금자 서비스와 함께 기업 고객 기반을 적극적으로 확장하고 있습니다. Sberbank가 있는 법인의 루블 결제 및 경상 계정에 대한 자금은 러시아 상업 은행의 기업 고객 자금 총 잔액의 거의 25%를 차지합니다.
Sberbank의 우선 순위 방향은 경제의 실물 부문에 대한 대출과 개인을 위한 신용 서비스 확대입니다.
Sberbank는 이 시장에서 가장 큰 사업자로서 유망한 귀금속 시장을 적극적으로 탐색하고 있습니다.
Sberbank에서 생성된 지점 간 결제 시스템을 사용하면 어려운 위기 상황에서도 고객 지불을 원활하게 수행할 수 있습니다.
비생산적인 비용을 줄이기 위해 Sberbank는 의도적으로 지역 네트워크의 구조를 최적화하고 있습니다.
2001년부터 러시아 연방 저축 은행은 성공적으로 운영되었을 뿐만 아니라 러시아 은행 등급에서도 1위를 차지했습니다.
2004-2005년 재무제표를 기반으로 러시아 OJSC의 Sberbank에 대한 명시적 분석을 수행한 후. 유치 자원의 대부분은 예금, 즉 고객-개인 및 법인이 특정 계정에 은행에 예치하고 계정 체제 및 은행 법률에 따라 사용하는 자금이라고 결론 지을 수 있습니다. 동시에 은행 간 대출 비용이 증가합니다. 그러나이 자금 출처는 은행 부채 구조에서 미미한 부분을 차지하고 2005 년에 증가했기 때문에 이러한 상황이 은행 자원 비용의 상당한 감소로 이어지지는 않았습니다. 2004년과 2005년에 안정성과 가치의 관점에서 가장 매력적인 은행은 자체 부채 문제입니다. 은행 자체의 자원 기반은 자금 규모와 이익으로 나타납니다. 분석 기간 동안 이러한 지표가 약간 증가합니다.
제시된 대차대조표에 따르면 은행 자산은 검토 기간 동안 증가했다고 결론지을 수 있습니다. 자산가치의 증가는 주로 순차입금과 현금의 증가로 인한 것입니다.
분석 대상 은행의 자산 구조를 살펴보면 다음과 같은 사실을 알 수 있다. 가장 유동적인 자산 - 현금은 2004년에 증가했으며 보고 기간 동안 금액이 약간 감소했습니다. 연말까지 중앙 은행의 거래 계좌에있는 자금은 1.6 배 감소했습니다. 제시된 대차대조표에 따르면 거래 증권에 대한 상업 은행의 순투자 역학은 검토 중인 기간 동안 크게 변하지 않았다고 결론지을 수 있습니다. 러시아 저축 은행의 자기 자본을 고려할 때 연구 기간 동안이 지표가 1.5 배 증가한 것을 알 수 있습니다. 동시에 은행 부채가 1 이상 증가합니다. 손익계산서를 고려하면 수입 항목이 지출 항목보다 우세하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 2004-2005년에 상당한 이익 증가가 있었으며 이는 의심할 여지 없이 은행 활동의 긍정적인 추세입니다.
제 2 장. 상업 은행의 활동 분석을 위한 기초로서의 재무 보고
2.1 은행 거래 내역서의 의미와 종류
보고는 러시아 은행이 승인 한 확립 된보고 문서 (보고 양식)의 형태로 정보를받는 러시아 연방 및 러시아 은행 규정의 현행법에 의해 제공되는 신용 기관의 활동에 대한 정보를 얻는 형태를 의미합니다. 제공된 정보의 정확성을 책임지는 사람이 전자 디지털 서명으로 서명하거나 손으로 쓴 러시아 은행.
회계 명세서 - 조직의 재산 및 재무 상태 및 경제 활동 결과에 대한 통합 데이터 시스템으로, 설정된 형식에 따라 회계 데이터를 기반으로 작성됩니다.
보고의 주요 기능은 다음과 같습니다.
의무 - 각 신용 기관은 설정된 지표, 양식, 주소 및 마감일에 따라 보고서를 제출해야 합니다.
문서 유효성 - 모든 보고 데이터는 러시아 연방 신용 기관의 회계 계정과목표 및 영토에 위치한 신용 기관의 회계 유지 규칙에 따라 개발된 문서를 포함하여 기본 회계 문서를 기반으로 구성됩니다. 1997년 6월 18일 러시아 연방. 1997년 6월 18일 러시아 은행의 명령 번호 02-263에 의해 승인된 번호 61(추후 수정 및 추가 포함) 및 러시아 은행 규정에 명시된 기타 문서
법적 효력 - 보고 양식은 해당 법률에 따라 신뢰성, 실행의 정확성 및 제출 적시성을 책임지는 신용 기관의 공식 문서입니다.
러시아 은행에서 신용 기관의 보고를 받는 것은 다음과 같은 경우에 필요합니다.
통화 및 외환 정책의 개발 및 시행
신용 기관의 활동을 감독합니다.
통화 통제 및 규제
러시아 연방의 국제수지 편집;
연방 예산 기금 및 주 예산 외 기금 회계를 위한 영수증 및 계정 잔액 분석
신용 기관의 청산에 대한 통제를 행사합니다.
은행 보고의 주요 가치는 은행 활동에 대한 신뢰할 수 있고 완전하며 시기적절한 경제 정보를 제공하는 것입니다. 은행 보고는 기존 및 잠재적 투자자 및 채권자가 이해할 수 있어야 하며, 예상 소득과 관련된 금액, 시간 및 위험에 대한 아이디어를 제공하고, 유치 자원의 구성 및 유형, 배치, 준비금 가용성에 대한 정보를 제공해야 합니다. 가능한 대출 손실 등 .
현대 은행의 관리는 화폐 단위로 표현된 양적 정보의 사용을 기반으로 합니다. 동시에 재무제표 분석에 도움이 되는 경우 재무제표에는 질적 정보(화폐가 아님)도 포함될 수 있습니다. 관리자를 돕기 위해 특별히 준비된 보고는 관리 회계 정보를 나타냅니다. 은행의 활동을 계획, 실행 및 통제하는 과정에서 사용됩니다.
동시에 회계 정보는 조건부 분류, 추정 추정치를 사용하며 이러한 의미에서 대략적인 것임을 명심해야합니다. 예를 들어, 관습성이 더 크고 반복적으로 연장된 대출의 일반 대출 계정에 대차 대조표에 반영되는 것은 긴급 대출과 연체 대출의 비율을 반영합니다. 마찬가지로 은행 준비 자금의 수동 계정에 대한 반영은 유동성 형태의 존재를 나타내지 않습니다.
따라서 재무제표를 둘러싸고 있는 것처럼 보일 수 있는 "정확함의 아우라"에도 불구하고 지표와 그 가치는 대략적일 수 있습니다. 이와 관련하여 올바른 사용에 대한 큰 책임은 사용자에게 있으며, 사용자는 이를 적절하게 해석하고 솔루션 개발에 적용합니다. 그는 그것을 이해하고 어떤 보고와 방법, 어떤 활동 영역에서 사용할지를 결정해야 합니다.
은행에서 회계를 조직하는 방법론적 센터는 러시아 중앙 은행입니다. "러시아 중앙 은행 (러시아 은행)"연방법 제 56 조에 따라 러시아 중앙 은행은 은행이 회계 기록을 유지하고 재무 제표를 준비 및 제출하는 필수 규칙을 설정합니다.
편집빈도에 따라 당기보고서와 연간보고서로 구분되며, 현재재무제표는 월별보고서와 분기보고서로 구분됩니다. 상업 은행이 현재 재무 제표를 제출하기위한 편집 절차, 내용 및 마감일은 러시아 중앙 은행 기관에서 결정합니다.
해당 월의 현재 보고에는 다음이 포함됩니다.
· 잔액(일별, 월별, 분기별)
· 양식 번호 0409101 "신용 기관의 회계 계정 회전율 시트"(월간);
· 양식 번호 0409110 경제 표준 계산을 위한 "개별 잔액 계정 암호 해독"(월별, 분기별);
· 양식 번호 0409102 "신용 기관의 손익 계산서"(분기별);
· 양식 번호 0409136-0409142,0409147 "러시아 연방 중앙 은행에 예치해야 하는 필요 준비금 금액 규정 및 필요 준비금 규정을 위해 제출한 기타 정보"(월간);
· 양식 번호 0409115 "대출 손실 가능성 계산"(월별);
· 양식 번호 0409135 "필수 비율 계산을 위한 개별 잔액 계정의 암호 해독"(월간).
분기 결과에 따른 상업 은행의 보고에는 다음이 추가로 포함됩니다. 루블 잔액 및 외화 잔액에 대한 회전율 시트; . 지점의 회전율 시트 및 연결 대차 대조표; . 손익 보고서; . 상업 은행의 예금 보험 기금 및 상업 은행의 파산 보험 기금 계산 상업 은행의 연간 재무 제표에는 다음이 포함됩니다.
양식 번호 101 "회전율 시트 형태의 대차 대조표";
양식 번호 102 "손익 계산서";
양식 번호 126 "수익 및 수익으로 생성된 자금 사용에 관한 데이터 - 부록 6;
양식 번호 115 "대출 손실 가능성 계산";
은행 내부 통제 현황 보고
설명 메모.
연간 회계 보고서 작성을 위해보고 연도 말 은행에서 필요한 준비 작업을 수행합니다. 우선 은행은 모든 현금 및 귀중품, 고정 자산, 가계 및 기타 자재의 인벤토리를 수행하고 잔액 및 잔액 계정에 기록된 계산을 수행합니다. 준비 작업 과정에서 미수금과 미지급금을 분석하고 이를 상환하기 위한 적극적인 조치를 취합니다. 비현실적인 금액은 대차 대조표에서 상각하고 손실로 귀속됩니다. 대출 포트폴리오를 분석하고 비현실적인 대출 부채와 해당 대출에 대한 미지급 이자를 식별하고 규정된 방식으로 상각하기 위한 조치를 취합니다. 연간 대차 대조표에 실제적이고 신뢰할 수있는 자산과 부채를 반영하기 위해 다른 모든 유형의 자산 (증권 투자, 공동 경제 활동 등)에 대해서도 유사한 분석 작업이 수행됩니다.보고 연도의 대차 대조표에 반영) , 유죄 당사자로부터 금액을 회수하기 위해 문서가 작성되고, 불량 대출, 이자, 기타 부채뿐만 아니라 사용할 수 없게 된 고정 자산 비용, 가계 장비 및 자료 상업 은행의 연간 재무 제표 구성에 관한 주요 입법 문서는 이러한 진술을 준비하기위한 구성, 구조 및 절차에 대한 러시아 은행의 연례 발표 지침입니다. 연례 보고서의 시기적절하고 고품질의 준비에 대한 책임은 은행장과 수석 회계사에게 있습니다.외화로 작업을 수행하는 상업 은행은 추가로 러시아 중앙 은행의 중앙 은행에 보고서를 제출합니다. 비거주자와의 다른 유형의 통화 거래뿐만 아니라 자유롭게 태환 가능한 통화로의 외국 자산 및 부채의 이동. 이 보고에는 원거리 국가와 근거리 국가를 구분하여 비거주자와의 거래에 대한 현재 영수증 및 지불 증명서가 포함됩니다. 외화 자산 및 부채의 이동에 대한 보고서는보고 기간 동안 러시아 거주자와 비거주자 간의 거래에서 상업 은행의 외국 자산 및 부채 이동에 대한 정보를 수집하도록 설계되었습니다. 보고서에 포함된 정보는 러시아 연방의 국제수지 집계 목적으로 사용되며 기밀이며 공개 언론에 공개되지 않습니다.
적시에 고품질의 연례 보고서 작성에 대한 책임은 은행장과 최고 회계사에게 있습니다. 은행의 최고 회계사는 연례 보고서에 서명하기 전에 감사 행위로 인한 최종 회전율을 고려하여 새해 1 월 1 일 현재 대차 대조표 데이터로 모든 형식의보고 데이터를 개인적으로 확인해야합니다. 자금, 재산 및 자재의 인벤토리. 손익계산서는 회계규칙에 의거하여 재무 결과에 기인한 실질 손익을 반영해야 합니다.
소득세 납부에 대한 과세표준을 결정하는 기능은 세무회계의 권한에 속하며 최종 재무 결과에 영향을 미칠 수 없습니다. 연례 보고서의 설명에서 은행의 회계 상태가 평가되고 개별 계정의 잔액이 해독됩니다.
상업 은행의 연례 보고서는 감사의 대상이며, 그 목적은 계정의 완전성과 현실성의 정확성, 회계 명세서가 현재 법률 및 규제 문서를 준수하는지 확인하는 것입니다. 상업 은행은 신뢰성에 대한 긍정적인 감사 확인과 함께 러시아 은행에 연례 보고서를 제출합니다.
2.2 은행의 재무상태 분석에 사용되는 은행의 재무제표의 특성 재무 상태 분석에서 특히 중요한 것은 러시아 연방 중앙 은행의 지침 No. 17 및 추가 설명에 따라 편집 된 상업 은행의 일반 재무 제표를 사용하는 것입니다. 이 지침에 따르면 일반 재무 제표는 중앙 은행, 상업 은행의 장, 기타 관련 법인 및 개인이 활동을 숙지하고 분석하고 공개 게시하는 데 사용되는 상업 은행의 명세서입니다. 새로운 재무 제표의 특징은 복잡성입니다. 개별적으로 취한 재무 제표 형식은 연구 대상에 대한 완전한 정보를 제공하지는 않지만 종합적으로는 상업 은행의 재무 상태를 평가하는 것을 가능하게 합니다.잘 작동하는 내부 보고 시스템을 통해 은행의 관리는 은행의 활동에 대한 필요한 정보를 언제든지 얻을 수 있습니다. 이 접근 방식을 통해 일정 기간 동안 은행 업무에 대한 데이터를 축적하고 체계화할 수 있습니다. 은행의 재무 상태를 분석하기 위한 주요 재무 제표는 대차 대조표입니다. 상업 은행의 대차 대조표. 은행의 대차 대조표에는 은행의 모든 화폐 거래 (영수증, 지불)가 그대로 두 가지 차원, 즉 T 자형이 있습니다. 부채와 자산에 나타난다. 상업 은행의 대차 대조표는 해당 날짜 현재 은행 운영의 재무 상태, 성격, 구조 및 규모에 대한 아이디어를 제공하는 요약 테이블입니다. 부채는 은행 자체 자금 및 부채이며 자산은 은행에 예치된 자금 또는 부채입니다. 자산에는 현금이 포함됩니다. 처음에는 판매된 주식과 동일한 것으로 발생합니다. 은행 자체의 의무. 대부분의 경우 이러한 "현금"은 필요한 물질적 혜택인 은행의 자산으로 구현됩니다. 은행이 예치기관으로서의 기능을 시작하면 현금은 다시 증가한다. 예금 수락 대차 대조표 구조에서 특히 중요한 것은 필요한 준비금에 속합니다. 그들은 예금을 수락하고 법원을 발행하는 모든 기관에 대해 법률에 의해 설정됩니다. 대출이 상환(상환)되면 은행의 현금 잔고가 다시 증가하고 새로운 대출을 할 수 있는 능력도 늘어납니다. 은행이 국채(채권, 국고채)를 매입할 때도 가계부채 효과가 발생한다. 그러나 어쨌든 상업 은행 시스템이 새로운 화폐를 창출할 수 있는 능력은 준비금 총액에 의해 제한됩니다. 은행의 대차 대조표는 차용 및 자체 자금의 상태, 출처, 신용 배치 및 기타 활성 운영을 반영하는 대차 대조표입니다. 대차 대조표에서 "부채"라는 단어는 은행이 채권자와 주주로부터 재산 자금을받은 것을 의미합니다 , 그들과 관련하여 채무자의 위치에 있습니다. 따라서 사건에 얼마나 많은 재산 자산이 있고 자본 금액으로 측정되는 후자와 채무자를 포함하여 그가 가진 많은 의무. 저것들. 은행 대차대조표의 기본 모델은 다음과 같이 표시됩니다: 자산과 부채 또는 자산이 부채 더하기 자본과 같습니다. 러시아 중앙 은행과 러시아의 모든 상업 은행은 차트에 정의된 회계 목적을 위해 대차 대조표 계정의 단일 명칭을 사용합니다. 현금 결제 센터 (RCC), 러시아 중앙 은행의 주요 부서, 상업 및 협동 조합 은행의 회계 계정. 따라서 은행 회계에는 모든 유형의 활동에 대한 단일 비교 지표가 있습니다. 모든 대차 대조표 계정은 1 차 계정 - 확대 (종합) 및 2 차 계정 - 상세 (분석)로 나뉩니다. 첫 번째 주문의 계정은 세 자리 숫자로 표시됩니다. 2차 계좌번호는 5자리로 구성되며 1차 계좌번호 오른쪽에 2자리를 추가하여 생성됩니다.상업은행의 모든 대차대조표 계좌는 섹션으로 그룹화됩니다. 새로운 계정과목표를 기반으로 구축된 은행의 대차대조표는 A. 잔액 계정, B. 신탁 계정, C. 부계정 계정, D. 시간 거래, E. 예금 계정의 5개 섹션으로 구성됩니다. 섹션의 맥락에서 계정은 은행이 유치하고 배치한 자금 유형과 수행된 작업의 긴급성에 따라 그룹화됩니다. 불행히도 많은 계정의 경우 대차 대조표에 소위 규제 계약 및 반대 수동 계정이 남아 있었지만 이제는 결과가 반대 계정의 금액을 뺀 값으로 표시됩니다. 잔액 계정은 활성 및 수동입니다. 활성 계정에는 은행 보유 현금, 단기 및 장기 대출, 미수금, 자본 투자 비용 및 기타 자산 및 전용 자금이 고려됩니다. 따라서 은행 대차 대조표의 자산은 신용 및 기타 운영에 대한 투자를 보여줍니다. 수동 계정은 은행의 자금, 고객 결제 계정의 잔액, 예금, 미지급금, 은행 이익, 기타 부채 및 차입금을 반영합니다. 따라서 은행 대차 대조표의 부채는 은행 자체 및 차입 자금의 출처를 보여줍니다. 현재 사용되는 대차 대조표 형식의 중요한 단점은 자산과 부채를 별도의 그룹으로 할당하는 고유한 기능이 없다는 것입니다. 결과적으로 이전과 같이 계속해서 개선된 것 이상은 아니지만 일반적으로 허용되는 형태의 대차대조표가 아닌 회전율표를 나타냅니다. 상업 은행의 대차 대조표는 다음과 같은 7개 섹션으로 구성됩니다. 1. "자본 및 자금"-주식 및 단위 은행의 승인 및 추가 자본, 준비금, 특별 자금의 형태로 은행에 할당된 자금에 대한 회계 계정을 포함합니다. 목적 기금 등 2. "현금 및 귀금속" - 매표소 및 운송 중 은행 현금, 지불 문서, ATM 현금 등을 기록하는 계좌를 포함합니다. 귀금속과 돌. 3. "은행 간 운영"-러시아 연방 중앙 은행을 포함한 은행 간 거래 관계에 대한 운영, 러시아 연방 영토 및 해외에 위치한 지점과의 결제를 포함하는 계정이 포함됩니다. 조직화된 증권 시장에서의 결제, 중개 업무, 증권 발행 서비스. 4. "고객과의 작업" - 법인 및 개인에게 제공되는 대출에 대한 결제(수동) 및 대출(능동) 계정이 포함됩니다. 또한 연체 대출에 대한 회계 계정을 개설했습니다. 5. "증권 운용" - 조건 및 소유권별로 그룹화된 채무, 주식, 할인된 약속 어음에 대한 투자를 반영합니다. 여기에는 은행 자체에서 발행한 증권도 포함됩니다. 6. "기금 및 재산"-채무자 및 채권자와의 합의를 반영하고 고정 자산, IBE 및 감가 상각 및 무형 자산을 고려합니다. 7. "성과 결과"-영업 및 기타 수입 및 비용, 벌금, 위약금, 몰수, 손익 관리를위한 은행 장치 유지 관리 비용 및보고 연도 및 이전 이익 사용에 대한 회계 계정이 포함됩니다. 상업 은행의 대차 대조표를 분석할 때 고객이 다른 고객으로부터 자금을 조달할 수 있도록 은행 보증을 고려한 항목 문제를 무시해서는 안됩니다. 은행의 재무 상태를 분석하는 방법론은 재무 제표의 일반화, 체계화 및 후속 분석을 기반으로합니다. 상업 은행의 활동 결과, 과거보고 기간 동안 발생한 모든 비용 및 수입은 다음과 같이 고려됩니다. 손익계산서. 손익 계산서에는 은행의 "보고 연도 이익"및 "보고 연도 손실"계정에 청구 된 수입 및 비용의 사양 (목록)이 포함되어 있습니다. 보고서에는 은행의 이자 및 비이자 소득과 비용이 별도 유형별로 그룹화되어 있습니다. 별도의 섹션에서는 관리 장치를 유지 관리하는 비용과 손실로 상각된 금액을 강조합니다. 보고서의 데이터는 은행의 수입과 지출의 변화 요인을 분석하고 식별하는 데 사용됩니다.수입 부분에서 다음을 선별할 수 있습니다. - 대출에 대한 이자 - 제공되는 서비스에 대한 수수료 및 증권 거래(교환 거래의 결과)에 대한 거래 소득; - 은행의 부수 활동으로 인한 수입 - 횡재수 소득 및 기타 소득 비용은 다음으로 구성됩니다. - 보수, 받은 서비스에 대한 커미션 - 대출 및 선지급 손실; - 유가 증권의 감가 상각; - 인건비 및 기타 비용을 포함한 상업 은행의 일반 비용 소득과 비용을 그룹화 한 후보고 연도의 은행 활동의 재무 결과가 표시됩니다. 손실), 이익 (손실) 계획의 실제 이행. 폐쇄 된 개인 계정의 잔액에서 예산 수입으로 이체 된 금액 및 "공급 업체, 계약자, 구매자와의 정산 - 대출"(60311-P; 60312- A)도 주어진다. 보고서 "대차 대조표 부록"(양식 3)의 첫 번째 부분은 소득에서 예산으로의 지불 및 공제를 나타냅니다. 보고서의 두 번째 부분은 중앙 집중식 보험 기금, 준비금, 보험 및 기타 은행 기금, 생산 및 사회 개발 기금, 물질 인센티브 기금 및 기타 기금에 대한 공제를 반영합니다. 양식 3의 006행에 포함된 은행의 중앙 집중식 자금, 준비금, 보험 및 기타 자금에 대한 공제 총액에서 공제는 양식 3에 첨부된 "참조"에 반영됩니다. 열 2 "다양한 기금 및 특수 목적 기금 은행의 기금 구성에 관한 정보"(양식 5)는 보고 연도에 발생한 금액을 관련 기금에 반영합니다. 3 열에는 일반 개발자의 자금 반환에서 상위 은행 기관으로부터받은 금액이 포함됩니다. 4열은 각 기금의 기금이 의도한 목적을 위해 실제로 사용된 것을 보여줍니다. 동시에, 이 열의 기호 5003은 대차 대조표에서 상각된 저가 및 마모 항목의 감가상각에 해당합니다. 기호 5030 및 5031에는 자본 건설에 대한 지분 참여를 위해 일반 개발자에게 이전된 금액도 포함됩니다. 5열은 생산 기반 개발을 위해 계약자에게 이전된 상위 은행 기관으로 이전(반환)된 금액을 보여줍니다. 3열과 5열에 반영된 금액은 연례 보고서에 대한 설명에 설명되어야 합니다. 오류 및 운송 회전율은 인증서에 표시되지 않습니다. 양식 5에 포함된 계정의 연말 잔액은 대차대조표 데이터와 일치해야 합니다. 상업 은행의 연간 보고에도 포함됩니다: - 절도 및 계산 착오에 대한 보고서. 절도, 횡령, 기타 남용 및 계산 착오에 대한 부채는 기호 9 열 6 아래의 "도난 및 계산 착오 보고서"(양식 113)에 반영되며 잔액 계정 6310(별도 개인 계정)의 1월 1일 현재 부채와 일치해야 합니다. . - 자본 투자 비용에 대한 보고서. "자본 투자 비용 보고서"(양식 3-a)의 1 열은 연초 관련 시설에 대한 미사용 자금 잔액을 포함하여 할당 및 수령 된 자금을 기준으로 작성됩니다. 이 보고서의 2열은 다음 해로 이월되는 미완성 비용을 포함하여 보고 연도에 자본 투자에 대해 발생한 모든 비용을 반영합니다. 이전 연도에서 이전된 잔액은 이전 연도의 명세서에 이미 반영되었으므로 양식 3-a에 포함되지 않습니다. - 고정 자산의 가용성 및 이동에 대해 보고합니다. 기호 4112-4116, 4211-4216, 4010 및 4020에 대한 양식 4 "고정 자산의 존재 및 이동에 대한 보고서"의 데이터를 채울 때 연간 회전율이 표시됩니다. 단, 운송, 오류 및 수정 회전율은 예외입니다. 연중 가능합니다. 보고서의 두 번째 섹션에서 임대 고정 자산에 대한 자본 투자는 기호 4327에 반영됩니다. 총 서비스 면적(기호 4322) 및 주거용(기호 4328) 건물은 소수점 없이 전체 평방 미터로 표시됩니다. 자체 사무실 건물의 주거 공간이 있는 경우 기호 4328로 표시되고 기호 4322에는 포함되지 않습니다. 연례 보고서의 회계 설명 메모는 은행 및 그 종속 기업 및 조직의 회계 상태를 평가하고 또한 개별 계정의 잔액을 해독하고 보고에 포함되지 않은 일부 데이터를 제공하지만 은행 기관의 업무를 특성화하는 데 중요합니다. 메모는 다음과 같아야 합니다. 1) 계정 63에서 받을 계정의 원금을 해독해야 합니다. 2) 은행과 그 종속 기업 및 조직의 기관에서 청산을 위해 채택된 숫자로 물질 자산 재고, 은행에 불필요한 물질 자산의 존재에 대한 정보에 대한 평가를 제공합니다. 3) 구입 날짜와 설치하지 않은 이유를 나타내는 제거된 장비의 비용을 해독합니다. 4) 미수금의 구성과 이를 줄이기 위해 취한 조치를 간략하게 설명합니다. 5) 개별 대차대조표 항목 및 보고 데이터의 정상 상태에서 벗어난 이유를 표시합니다(예: 수동 계정의 차변 잔액 등 보고서에 제공되지 않은 지표가 있는 경우). 6) 계정 70107 및 70209 "기타 수입" 및 "기타 비용"에 반영된 주요 영수증 및 지출을 해독합니다. 분석 기간 동안 은행의 재무 상태와 변화에 대한 일반적인 평가는 분석망의 구성을 기반으로 합니다. 상업 은행의 잔고. 은행의 재무상태를 평가하고 분석하기 위해 3개 기간(분기)에 걸쳐 획득한 데이터를 사용하며, 은행의 분석적 순잔액은 보고잔액과 다른 많은 규제항목을 포함하지 않으므로 후자를 총 수지라고 합니다. 규제는 자금의 실제(잔여) 가치를 결정하는 금액이 다른 물품의 금액에서 공제되는 물품입니다. 총 잔액은 은행이 처분할 수 있는 실제 재정 자원의 양을 반영하지 않습니다. 이와 관련하여 총 잔액은 청소를 통해 분석 순 잔액으로 변환됩니다. 2.3 신용 기관이 러시아 중앙 은행에 보고서를 작성하고 제출하는 절차은행 보고의 주요 임무 중 하나는 관리 및 투자 결정의 채택을 위한 정보 지원뿐 아니라 중앙 은행의 신용 기관 업무 모니터링 가능성입니다. 러시아 연방 은행 시스템의 보고는 통화 및 외환 정책의 개발 및 구현, 신용 기관의 활동 감독, 통화 통제 및 규제, 러시아 연방의 국제 수지 집계에 필요한 데이터를 제공하도록 설계되었습니다. , 계정 연방 예산 및 예산 외 기금의 영수증 및 잔액에 대한 정보를 얻습니다. 상업 은행의 재무 제표는 승인 된 양식에 따라 작성됩니다. 재무 제표의 기초는 분석 및 종합 회계 데이터입니다."러시아 중앙 은행에 관한"연방법 제 24 조에 따르면 러시아 은행의보고 기간은 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지로 설정됩니다. 러시아 은행의 대차 대조표 구조는 이사회에서 설정합니다.
러시아 은행은 매년 5월 15일까지 이사회에서 승인한 연례 보고서를 State Duma에 제출합니다. "러시아 중앙 은행에 관한"연방법 제 25 조에 따르면 러시아 은행의 연례 보고서에는 다음이 포함됩니다.
1) 러시아 은행의 활동에 대한 보고서, 통화 순환 및 신용, 은행 시스템, 외환 포지션 및 국제 수지 균형 분석을 포함한 러시아 경제 상태 분석 러시아 연방 및 러시아 은행이 수행하는 통합 국가 통화 정책에 대한 조치 목록;
2) 연간 대차 대조표, 손익 계정, 이익 분배;
3) 러시아 은행의 준비금 및 자금의 형성 및 사용 절차;
4) 러시아 은행의 연례 보고서에 대한 감사 보고서.
은행의 연례 보고서를 작성한 후 State Duma는 결론을 위해 러시아 연방 대통령과 러시아 연방 정부에 보냅니다.
State Duma는 보고된 다음 해의 7월 1일 이전에 러시아 은행의 연례 보고서를 고려합니다. 러시아 은행의 연례 보고서를 고려한 결과에 따라 State Duma가 결정을 내립니다.
러시아 은행은 매월 대차 대조표, 통화 공급의 역학 및 구조를 포함한 통화 순환 데이터, 운영에 대한 일반 데이터를 발표합니다.
보고서를 작성하고 제출할 때 러시아 은행이 신용 기관에 대해 설정한 주요 요구 사항은 완전성, 보고 데이터의 신뢰성 및 보고의 적시성입니다. 따라서 다음 조건을 충족해야 합니다.
보고 양식에는 제공된 모든 지표가 포함되어 있습니다. 보고의 관련 기사(줄, 열)에 하나 이상의 지표에 대한 데이터가 없는 경우 디지털 지표에 대해 0이 적용됩니다. 숫자가 아닌 지표 (문자, 날짜)에 대한 데이터가 없으면보고의 해당 기사 (줄, 열)가 채워지지 않습니다.
보고 양식에 지표가 0 만 포함되어 있으면 보고서가 제출되지 않고 관련 거래가 없다는 메시지가 러시아 은행에 전송되고 (보고서 작성 및 제출 절차에서 달리 제공하지 않는 한) 다음을 수행하는 속성이 포함됩니다. 보고 형식을 명확하게 결정할 수 있습니다. 이 메시지는 전자 서명 또는 신용 기관 책임자(대리인)의 손으로 서명해야 하며 법에서 규정한 방식으로 책임자를 교체(행위)하는 사람이 서명해야 합니다.
보고 데이터는 각 특정 형식의 지표에 대해 설정된 측정 단위로 제공됩니다.
형식의 개별 지표에 대해 측정 단위가 전체 형식에 대해 설정된 것과 다른 경우 이러한 지표에 대한 측정 단위는 해당 열에 표시되어야 합니다. 계산된 지표의 경우 계산의 정확도(소수점 자릿수)도 표시해야 합니다.
신용 기관의 보고는 보고 데이터와 이전 보고 기간의 지표의 비교 가능성을 보장해야 합니다.
필요한 경우 신용 기관 및 지점은 이전 보고 기간의 데이터와 비교하여 특정 지표의 변경 이유에 대한 간략한 설명을 러시아 은행의 영토 지점에 제공합니다.
보고에 포함된 데이터의 수정은 데이터 왜곡이 발견된 보고 기간에 이루어지며, 관리 기능을 수행하는 권한이 있는 사람이 서명한 임의의 서면으로 작성된 설명이 수반됩니다.
보고서 보관 절차는 Bank of Russia 규정에서 달리 설정하지 않는 한 신용 기관에서 독립적으로 결정합니다.
보고는 러시아 은행 규정의 요구 사항에 따라 종이 문서와 동일한 지표 세트를 포함하는 러시아 은행이 설정한 형식의 종이 및/또는 전자 형식으로 신용 기관에서 러시아 은행에 제출합니다. .
신용 기관은 종이 및 전자 형식으로 제출된 데이터를 준수할 책임이 있습니다.
보고 날짜는 러시아 은행의 영토 기관 (구조 부서)으로 실제 이전 된 날 또는 - 우편 회사의 스탬프에 표시된 출발 날짜이며 동일한 도시 내 우편물은 허용되지 않습니다.
전자 형식의 재무 제표 제출 날짜는 러시아 은행이 신용 기관(지점)에 진정성을 확인하는 메시지를 보낸 날짜입니다. 전자 문서의 인증에는 전자 디지털 서명(EDS)의 정확성 및 이 EDS의 등록 소유자와 문서 작성자의 준수 여부 확인, 전자 문서 식별 세부 정보의 정확성 및 완전성 제어가 포함됩니다. 문서.
보고일이 휴무일과 겹칠 경우 주말 또는 공휴일 이후 첫 번째 근무일에 보고합니다. 보고 기간이 달력 일수로 결정되면 휴일 수만큼 연장됩니다.
러시아 은행이 보고 양식을 변경하는 경우 러시아 은행 규정에 의해 달리 설정되지 않는 한 관련 변경 승인 후 다음 보고 일자부터 수정된 형식으로 표시됩니다.
보고 기한을 위반하고 불완전하거나 부정확한 정보를 제출한 경우 러시아 은행은 "러시아 연방 중앙 은행에 관한" 연방법에 의해 제공된 시행 조치를 신용 기관에 적용할 권리가 있습니다. (러시아 은행)"(제 75 조) 및 "은행 및 은행 업무"(제 20 조 3 항), 러시아 연방의 기타 입법 행위 및 러시아 은행 규정.
신용 기관의 재무 제표에 포함 된 정보 공개에 대한 러시아 은행의 책임은 현재 법률에 의해 결정됩니다.
장 3 . 재무 제표를 기반으로 한 러시아 OJSC Sberbank의 재무 상태 평가
3.1 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조에 대한 평가 및 분석
상업 은행의 재무 상태를 평가하기 위한 주요 데이터 소스는 대차 대조표입니다. 은행 대차 대조표는 대차 대조표입니다. 회계 분석 회계의 개인 계정 잔액을 특정 날짜의 합성 회계 계정 - 대차 대조표 항목으로 결합하여 보여줍니다. 따라서 대차 대조표 항목의 명명법은 동시에 재무 합성 회계의 계정과목표입니다.
대차 대조표는 은행의 유치 및 자체 자금 상태와 신용 및 기타 운영에 대한 배치를 반영합니다. 대차 대조표에 따르면 신용, 결제, 현금 및 기타 은행 업무의 상태가 모니터링됩니다. 회계 거래 반영의 정확성. 대차 대조표의 구조는 은행의 기능적 활동, 은행 업무에 대한 회계 원칙 및 운영 성격의 변화에 따른 변화에 의해 결정됩니다.
부채의 양과 구조가 은행 자원 사용의 조건, 형태 및 방향을 크게 결정하기 때문에 자신의 자금 및 차입 자금의 출처를 반영하는 부채로 상업 은행의 대차 대조표 구조 연구를 시작하는 것이 좋습니다 , 즉 자산의 양과 구조입니다.
수동 작업의 주요 형태는 다음과 같습니다.
증권의 1차 발행
1. 자금조달 또는 증자에 따른 은행의 이익에서 공제
다른 법인으로부터 받은 신용
예금 운영(특정 기간 동안 또는 요청 시 법인 및 개인으로부터 자금을 예금으로 유치하기 위한 은행의 운영).
처음 두 가지 형태의 수동 작업의 도움으로 신용 자원의 첫 번째 큰 그룹이 생성됩니다. 즉, 자체 자원입니다. 다음 두 가지 형태는 두 번째 주요 자원 그룹인 차용 또는 차용 신용 자원을 형성합니다.
부채 구조 분석은 자체 자금 규모를 식별하고 총 대차 대조표에서 차지하는 비중을 결정하는 것으로 시작됩니다. 자체 자금의 구조에는 다음이 포함될 수 있습니다.
자본 및 자금(승인된 자본, 주주로부터 환매한 자기 주식, 추가 자본, 자금, 대출 손실 가능성에 대한 준비금)
이연 소득 (외화 자금 재평가 - 양수 차이, 귀금속 재평가 - 양수 차이);
소득과 이익.
상업 은행은 정해진 규범에 따라 자체 자금과 차입 자금의 비율을 유지해야 합니다. 이 비율은 은행 유동성의 최소 요구 수준을 제공합니다. 동시에이 구조적 지표는 차입 자금에 대한 은행의 의존도를 특징 짓고 금융 시장에서 일시적으로 자유로운 자원을 동원하는 은행 작업의 효율성을 보여줍니다. 현재 방법론에 따라 지정된 규범 비율을 정확하게 계산하려면 자기자본(순)을 결정해야 하기 때문에 게시된 대차대조표의 정보로는 충분하지 않습니다. 따라서 부채의 구조를 분석할 때 은행의 자금을 파악하는 것이 중요합니다.
패시브 대차 대조표 계정의 구조 분석 실제로~와 함께 기수평 및 수직 분석의 지표를 포함하며 해당 행위가 명확하게 사용됨 받았다서양 기업의 관행에서. 동안 수평의 N 감아 올리기 N 와항문 이상 정의 나 순수한그리고 상대적인변경 사항 이브일정 기간 동안의 다양한 대차대조표 항목의 가치와 수직 분석의 목적은 순 점유율을 계산하는 것입니다. 수직 분석의 모든 대차대조표 항목은 대차대조표 총액의 백분율로 표시됩니다.
러시아 자체 펀드의 Sberbank의 구성, 역학 및 구조를 분석하기 위해 다음 분석 테이블을 작성해 보겠습니다(표 1). 표의 데이터를 분석하면 은행 대차 대조표의 부채 구조에 대해 결론을 내릴 수 있습니다. 일반적으로 검토 기간 동안 부채 금액이 592892130,000 루블 증가했습니다. (30.494%): 2004년에는 1944287656천 루블, 2005년에는 2537179786천 루블에 달했습니다. 이 변화는 주로 은행 고객의 유치 자금이 405578732 천 루블 크게 증가했기 때문입니다. 316126707 천 루블에 대한 개인 예금. 2004 년 부채 구조에서 은행 부채 총액은 1770763125 천 루블이고 2005 년에는 2282136706 천 루블입니다. 그들은 은행 부채에서 가장 큰 부분을 차지합니다: 2004년 - 91.075%, 2005년 - 89.948%. 은행 자원의 총량에서 유치 자원이 지배적 인 위치를 차지합니다. 시장 관계가 발전함에 따라 기존 은행 시스템에 대한 새롭고 비전통적인 출현, 개인 및 법인의 일시적인 무료 자금 축적 방법으로 인해 유치 자원의 구조가 크게 변경되었습니다.
상업 은행의 유치 자원의 대부분은 예금, 즉 고객-개인 및 법인이 특정 계정에 은행에 예치하고 계정 체제 및 은행 법률에 따라 사용하는 자금입니다. 검토 기간 동안 고객으로 인해 라인의 절대 가치는 405578732 천 루블 증가했습니다. 2004 년에는 1637199130 천 루블에 달했습니다. (84.206%), 2005년 - 2042777862천 루블. (80.514%). 2004 년 개인 예금 라인의 절대 가치는 1183985600 천 루블, 2005 년에는 1500112307 천 루블에 달했습니다. 절대 조건의 변화는 316126707 천 루블에 달했으며이 지표의 점유율은 -1.770 % 감소했습니다.
1 번 테이블
러시아 OJSC Sberbank의 구성, 역학 및 지분 구조
| 번호 p / p | 대차 대조표 항목의 이름 | 가치, 천 루블 | 비중, % | 변경 사항 | 증가율 | |||
| 2004년 . | 2005년 . | 2004년 . | 2005년 . | 가치 | 단위 무게 | |||
| 1 | 러시아 중앙 은행의 대출 | 0 | 0 | - | - | 0 | - | - |
| 2 | 신용 기관의 자금 | 42641431 | 115055808 | 2,193 | 4,535 | 72414377 | 2,342 | 169,822 |
| 3 | 고객으로 인해(비 신용 기관) | 1637199130 | 2042777862 | 84,206 | 80,514 | 405578732 | -3,692 | 24,773 |
| 4 | 개인의 예금 | 1183985600 | 1500112307 | 60,896 | 59,125 | 316126707 | -1,770 | 26,700 |
| 5 | 발행 부채 | 63304816 | 86693048 | 3,256 | 3,417 | 23388232 | 0,161 | 36,945 |
| 6 | 이자 의무 | 16256296 | 17968582 | 0,836 | 0,708 | 1712286 | -0,128 | 10,533 |
| 7 | 기타 부채 | 9506936 | 14647470 | 0,489 | 0,577 | 5140534 | 0,088 | 54,071 |
| 8 | 신용 성격의 우발 부채에 대한 가능한 손실, 기타 가능한 손실 및 근해 지역 거주자와의 거래에 대한 조항 | 1854516 | 4993936 | 0,095 | 0,197 | 3139420 | 0,101 | 169,285 |
| 9 | 총 부채 | 1770763125 | 2282136706 | 91,075 | 89,948 | 511373581 | -1,127 | 28,879 |
| 10 | 주주 자금(참가자) | 1000000 | 1000000 | 0,051 | 0,039 | 0 | -0,012 | - |
| 10.1 | 등록된 보통주 및 주식 | 950000 | 950000 | 0,049 | 0,037 | 0 | -0,011 | - |
| 10.2 | 등록된 우선주 | 50000 | 50000 | 0,003 | 0,002 | 0 | -0,001 | - |
| 10.3 | 비주식 신용기관의 미등록 수권자본금 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 11 | 주주로부터 자사주 매입 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 12 | 프리미엄 공유 | 5576698 | 5576698 | 0,287 | 0,220 | 0 | -0,067 | - |
| 13 | 고정 자산의 재평가 | 37029957 | 67389029 | 1,905 | 2,656 | 30359072 | 0,752 | 81,985 |
| 14 | 자본(자본)에 영향을 미치는 이연 비용 및 향후 지급 | 16398232 | 18553124 | 0,843 | 0,731 | 2154892 | -0,112 | 13,141 |
| 15 | 전년도의 자금 및 미사용 이익(미지급 손실) | 102645226 | 136700509 | 5,279 | 5,388 | 34055283 | 0,109 | 33,178 |
| 16 | 보고 기간 동안의 이익(손실) | 43670882 | 62929968 | 2,246 | 2,480 | 19259086 | 0,234 | 44,101 |
| 17 | 자체 자금의 총 출처 | 173524531 | 255043080 | 8,925 | 10,052 | 81518549 | 1,127 | 46,978 |
| 18 | 총 부채 | 1944287656 | 2537179786 | 100 | 100 | 592892130 | - | 30,494 |
동시에 은행 간 대출 비용은 2.342 퍼센트 포인트 증가합니다. 그러나이 자금 출처는 은행 부채 구조에서 미미한 부분을 차지하고 2005 년에 115,055,808 천 루블에 달하는 증가했기 때문에이 상황은 은행 자원 비용을 크게 감소시키지 않았습니다. 2004년과 2005년에 안정성과 가치의 관점에서 가장 매력적인 은행은 자체 부채 문제입니다. 2005년의 평균 비용은 3.417%였으며, 이는 2004년에 비해 이 자원 비용이 0.161% 증가한 것에 해당합니다.
은행 자체의 자원 기반은 자금 규모와 이익으로 나타납니다. 분석 기간 동안 이러한 지표가 약간 증가합니다. 2004 년에 자금 라인의 가치와 이전 연도의 미사용 이익 (미지급 손실)은 102645226 천 루블에 달했습니다. (5.279%), 2005년 - 136700509천 루블. (5.388%). 보고 기간의 이익 (손실) 지표는 2004 년에 43670882 천 루블, 2005 년 - 62929968 천 루블로 비슷하게 변경되었습니다. 수집된 데이터는 분석 기간 동안 은행이 안정적으로 운영되었음을 증명합니다.
이러한 계산을 바탕으로 우리는 2004-2005년의 은행이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 매우 역동적으로 기능했고 그의 재정 상태는 안정적인 위치에 있었습니다.
자본의 절대 가치는 연구 대상에 대한 완전하고 객관적인 정보를 제공하지 않습니다. 자본 가치를 절대적으로 결정할 때 이 가치가 은행이 기능을 수행하기에 충분한지 판단하기 어렵기 때문입니다. 이를 위해 국내 및 국제 관행에서 자본 적정성의 여러 상대적 지표가 계산됩니다.
은행 자원 중 은행에 속하지 않지만 특정 조건에서 재정적 원천으로 사용되는 부분은 차입금입니다. 유치된 자금은 은행 자원의 구조에서 우세하며 모든 은행 기능의 기초를 나타냅니다.
유치 자금의 대부분은 은행 고객의 예금입니다. 고객이 은행에 예치하고 계정에 보관하고 계정 제도 및 은행 법규에 따라 사용하는 자금. 나머지 유치 자금은 특별 자금, 은행 운영을 위한 결제에 일시적으로 무료 자금, 미지급금을 유치합니다.
유치 된 예금을 희생하여 신용 투자 금액을 결정하기 위해 은행이 유치 된 자금 또는 예금을 사용하는 효율성 지표가 사용됩니다.
K in - 신용 투자
P s - 은행 및 예금의 자금 유치
또는 역 관계 - 예금 사용 계수 :
만약 에프> 100%인 경우 예금은 차용 자원으로 사용될 뿐만 아니라 활성 은행 운영을 위한 원천으로 사용되며, 가능하면 자체 비용을 충당하기 위해 사용됩니다.
예금의 이용률은 100% 이상이어야 한다. 어린이 100%, 누적 유동성이 있는 은행과 부채를 관리하는 은행의 경계입니다.
러시아 Sberbank의 경우 위 계수는 다음과 같습니다.
2004년: 
2004년: 
2005년: 
위 지표의 계산은 검토 기간 동안 은행이 유치 자금 또는 예금을 사용하기 위한 효율성 지표의 값이 100% 수준을 초과함을 보여줍니다. 2005년에는 계수가 120.98%였던 2004년에 비해 11.12% 감소했습니다. 보고 연도 2006에서
획득한 가치를 기반으로 은행은 예금을 신용 자원뿐만 아니라 다른 활성 운영의 원천으로 사용하고 아마도 은행 자체 비용을 충당하기 위해 사용한다는 결론을 내릴 수 있습니다.
이에 따라 2004년에 비해 2005년에는 역지표인 예금이용률이 2004년 82.65%, 2005년 91.02%로 증가했다.
은행이 유치한 자금을 분석하기 위해서는 규모뿐만 아니라 예금의 구조도 고려해야 한다. 이렇게하려면 예금 기간 구조의 계수를 계산하십시오.
이 지표는 자원 기반의 불변성 정도를 나타냅니다. 최적 값은 0.1-0.3입니다. 계수가 0.1이면 은행의 정기예금 및 저축예금 서비스 비용이 최소화됩니다. 이 계수의 값이 높을수록 은행에 필요한 유동성이 낮아집니다.
투자 유치 자금 사용 비율 :
계수는 대출 작업을 수행하는 은행의 상대적 방향을 나타냅니다. 최적 값은 0.65-0.75입니다. 비율이 0.75보다 높으면 은행은 위험한 신용 정책을 추구하고 있습니다. 비율이 0.65 미만이면 은행은 소극적 신용 정책을 추구합니다. 계수가 100%보다 높으면 자원 기반의 형성 속도가 신용 운영의 확장 속도를 크게 초과합니다. 이는 신용 기관이 비신용 운영을 주도하거나 활동 손실을 보상합니다.
이 계수의 값은 Sberbank에 대해 계산할 수 있습니다.
2004년: 
2005년: 
2004 년이 지표의 값은 1.31이었고 2005 년에는 계수가 0.08 감소했으며 그 값은 1.23이었습니다. 계수가 100%보다 높으면 자원 기반의 형성 속도가 신용 운영의 확장 속도를 크게 초과합니다. 이는 신용 기관이 비신용 운영을 주도하거나 활동 손실을 보상합니다.
차입금 중 유인된 은행간 신용이 주도적 역할을 한다. 1998년 위기 이후 은행은 이 차용 출처가 가장 비싼 출처 중 하나였기 때문에 이 출처에 주의를 기울이지 않았습니다. 현재 은행에 대한 신뢰는 점차 높아지고 있으며 안정적인 금리로 은행간 대출을 유치하는 것은 은행의 신용 정책을 성공적으로 규정하고 있습니다.
은행 간 대출에 대한 은행의 의존도 분석은 재융자 비율이라고하는 여러 상대적 지표를 기반으로 수행됩니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 발행된 은행간 대출 대비 유치된 은행간 대출의 비율. 러시아의 Sberbank에 대해 이 비율을 계산하면 다음 값을 얻습니다.
2004: K = = 16.08
2005: K = = 32.64
이는 은행간 추가 대출을 유치할 수 있는 은행의 능력과 은행간 대출 시장에서 은행의 위치를 나타냅니다. 이 계수의 값이 1보다 크면 은행은 순 차용자로 간주되고 그렇지 않으면 순 채권자로 간주됩니다. 2004-2005년 기간 동안 이 지표의 가치. 정확히 2배 증가했습니다. 2004년에는 16.08이었고, 2005년에는 크게 증가하여 지표가 32.64가 되어 은행이 순차입금으로 간주됨을 의미합니다.
2. 은행간 차입금 사용계수
한편으로는 은행 자원 기반의 의존도를 특성화하고 다른 한편으로는 이러한 유형의 자원 가용성을 나타냅니다. 이 표시기의 값은 모호하게 해석됩니다. 계수의 최적 값은 0.25-0.40으로 간주됩니다.
분석된 은행의 은행간 차입금 사용계수는 다음과 같은 값을 갖는다.
2004: K isp = = 0.024
2005: K isp ==0.05
계수 계산을 기반으로 최적의 표준 값과 비교하여 이 지표의 낮은 수준을 판단할 수 있습니다. 2004년에 계수 값은 0.024였고, 2005년에는 0.05에 해당하는 지표가 2배 증가했습니다. 이는 은행의 자원 기반에서 은행간 대출의 비중이 낮다는 것을 나타냅니다.
동시에 은행 간 대출에 대한 은행의 의존도가 증가함에 따라 은행 간 대출이 가장 비싼 자원이기 때문에 이익이 감소합니다. 재융자 비율의 높은 값은 은행이 은행 업무의 수익성 수준을 높이기 위한 준비금을 가지고 있음을 나타냅니다.
은행의 적극적인 운영은 은행 운영의 필수적이고 결정적인 부분을 구성합니다. 대차 대조표 자산은 은행 자금의 구성, 배치 및 의도된 사용을 특징으로 합니다. 어떤 재정적 자원이 투자되었는지, 사용 가능한 경제 자금의 목적은 무엇인지 보여줍니다. 대차 대조표 자산의 본질에 대한 또 다른 심층 해석이 가능합니다. 자산은 이전 금융 거래의 결과로 발생하고 미래에 소득을 창출하는 데 필요한 비용 금액을 나타냅니다. 상업 은행의 대차 대조표의 자산과 부채는 서로 밀접하게 관련되어 있습니다. 신용 시장에 진입하고 유가 증권을 사고 팔고 고객에게 다양한 서비스를 제공하는 은행은 부채 상태를 지속적으로 모니터링하고 무료 자원의 가용성, 예금 만기 및 유치 자본 비용을 모니터링합니다. 자원 유입이 둔화되면 은행은 적극적인 운영 분야에서 정책을 수정하고 수익성있는 제안을 거부하고 발행 된 대출금의 일부를 상환하고 유가 증권을 매각해야합니다. 상업 은행의 능동적 수동 운영 간의 관계는 매우 복잡합니다. 자원 비용이 증가함에 따라 은행 마진은 감소하고 이익은 감소하며 결과적으로 은행은 은행의 비즈니스를 개선하기 위해 자본 투자를 위한 더 수익성 있는 영역을 찾아야 합니다. 모든 은행 활동 영역의 명확한 조정이 필요합니다. 따라서 부채 분석이 은행의 자원에 대한 분석이라면 자산 분석은 이러한 자원을 사용하는 방향에 대한 분석입니다. 제공. 상업 은행의 자산은 4가지 범주로 나눌 수 있습니다. 보유 현금 및 현금 등가물; 유가 증권에 대한 투자; 대출; 건물 및 장비.
그러나 은행마다 은행법과 회계의 특성과 외부환경의 영향에 의해 결정되는 합리적인 자산구조를 확립하고 유지하는데 어려움을 겪고 있다. 그러나 주요 은행 활동 유형별로 자산 구성을 더 크게 그룹화하면 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.
은행의 적극적인 운영에서 주요 장소는 신용으로 채워져 있습니다.
은행 자산 중 두 번째는 유가 증권에 대한 투자가 차지합니다.
3 위 - 현금 자산;
기타 자산의 지분은 회계 특성에 따라 결정되며 고정 자산(건물 및 구조물)에 대한 투자에서 은행의 다양한 결제 작업에 이르기까지 광범위한 거래를 포함합니다.
각 은행은 주로 자산의 질에 의존하는 합리적인 자산 구조를 만들기 위해 노력해야 합니다. 오늘날 은행은 다른 상업 조직보다 더 큰 범위에서 일상 활동의 기복에 영향을 받습니다. 이는 은행 자산의 품질이 주된 요인이며 은행의 전략적 초점과 효율성을 보여주는 많은 요인 때문입니다.
활성 작업의 질적 분석은 구조 분석 없이는 수행할 수 없습니다. 러시아 저축 은행 자산의 구성, 역학 및 구조를 분석하기 위해 다음 분석 테이블을 작성합니다 (표 3).
제시된 표를 기반으로 검토 중인 기간 동안 은행 자산이 592892130,000 루블 증가했으며 이 지표의 성장률은 30.494%라는 결론을 내릴 수 있습니다. 상업 은행 자산의 가장 큰 부분은 순 대출 부채가 차지합니다. 2004 년 지표의 가치는 1353213846 천 루블에 달했습니다. (69.599 %), 내년에는 1859360124 천 루블에 이르렀습니다. (73.285%).
분석 대상 은행의 자산 구조를 살펴보면 다음과 같은 사실을 알 수 있다. 2005년에 가장 유동적인 자산인 현금은 절대적으로 13,650,512천 루블 증가했지만 총 자산에서 차지하는 비중은 -0.043% 감소했습니다. 대차 대조표의 현금은 중요하지 않습니다(2004년 - 2.486%, 2005년 - 2.443%). 보고 기간에 금액이 약간 감소합니다. 연말까지 중앙 은행의 거래 계좌에있는 자금은 1.6 배 감소했으며 자산 구조에서 차지하는 비중은 1.098 % 감소했습니다. 검토 기간 동안 증권 거래량은 러시아 Sberbank의 경우 매우 미미한 수준입니다(2004년 - 12.176%, 2005년 - 8.866%). 2004-2005년 고정 자산, 무형 자산 및 재고 가치. 절대적으로 45111762 천 루블 증가했으며이 지표의 성장률은 51.940 %였습니다.
표에 제시된 데이터에 따르면 거래 유가 증권에 대한 상업 은행의 순 투자 역학은 검토 기간 동안 크게 변하지 않았다는 결론을 내릴 수 있습니다. 검토 기간 동안 증권 거래량은 러시아 Sberbank의 경우 매우 미미한 수준입니다(2004년 - 12.176%, 2005년 - 8.866%). 절대적으로 2004 년이 라인의 가치는 236738929 천 루블, 2005 년 - 224950484 천 루블에 달했습니다. 또한 만기보유투자증권 순투자금액과 매도가능증권순투자금액 항목에는 큰 변동이 없습니다. 보고 기간 동안 그들의 몫의 변화는 각각 0.347%와 0.546%에 달했습니다. 절대적으로보고 연도의이 라인의 가치는 22162307 천 루블에 달했습니다. 및 각각 9655933 천 루블.
보고 연도 2004 년 고정 자산, 무형 자산 및 재고 라인의 가치는 2003 년에 비해 0.15 % 감소하여 1.54 %에 달했습니다. 절대적으로이 지표는 350,748,000 루블로 변경되었습니다.
표 3
러시아 Sberbank의 구성, 역학 및 자산 구조
| 번호 p / p | 대차 대조표 항목의 이름 | 가치, 천 루블 | 비중, % | 변경 사항 | 증가율 | |||
| 2004년 . | 2005년 . | 2004년 . | 2005년 . | 가치 | 비중 | |||
| 1 | 현금 | 48339767 | 61990279 | 2,486 | 2,443 | 13650512 | -0,043 | 28,239 |
| 2 | 러시아 중앙 은행의 신용 기관으로 인해 | 86624417 | 85175627 | 4,455 | 3,357 | -1448790 | -1,098 | -1,672 |
| 2.1 | 필요한 준비금 | 44966603 | 56808779 | 2,313 | 2,239 | 11842176 | -0,074 | 26,335 |
| 3 | 2651134 | 3524746 | 0,136 | 0,139 | 873612 | 0,003 | 32,952 | |
| 4 | 236738929 | 224950484 | 12,176 | 8,866 | -11788445 | -3,310 | -4,980 | |
| 5 | 순부채 | 1353213846 | 1859360124 | 69,599 | 73,285 | 506146278 | 3,685 | 37,403 |
| 6 | 만기까지 보유된 투자 어음에 대한 순투자 | 43831066 | 65993373 | 2,254 | 2,601 | 22162307 | 0,347 | 50,563 |
| 7 | 77072702 | 86728635 | 3,964 | 3,418 | 9655933 | -0,546 | 12,528 | |
| 8 | 고정 자산, 무형 자산 및 재고 | 86853149 | 131964911 | 4,467 | 5,201 | 45111762 | 0,734 | 51,940 |
| 9 | 이자 요건 | 1664789 | 1626942 | 0,086 | 0,064 | -37847 | -0,022 | -2,273 |
| 10 | 기타 자산 | 7297857 | 15864665 | 0,375 | 0,625 | 8566808 | 0,250 | 117,388 |
| 11 | 총 자산 | 1944287656 | 2537179786 | 100 | 100 | 592892130 | 0 | 30,494 |
자산의 정성적 평가는 대출 건수, 대출 건수 및 기타 투자와 같은 정량적 특성이 은행 활동의 효율성과 안전성에 대한 아이디어를 제공하지 않기 때문에 필요합니다.
자산 품질 분석의 주요 지표는 다음과 같습니다.
1. 총자산에서 운용자산의 비중
작업 자산의 비중 = 
이 계수는 구조로 인해 자산의 품질을 특성화합니다. 지표의 값이 높을수록 은행의 자원 사용 및 비즈니스 활동의 효율성이 높아집니다. 최적 값은 75% -85%입니다. 분석된 러시아 Sberbank의 경우 이 지표의 값은 다음과 같습니다.
2004년: 작업 자산의 비중 = =0,881
2005년: 작업 자산의 비중 = =0,883
2005년에는 지표의 값이 0.2% 감소했는데, 이는 2004년 값이 88.1%였던 것과 비교하여 은행의 자원 사용 효율성이 약간 감소했음을 의미합니다. 일반적으로 검토 기간 동안 계수 값은 최적의 표준 값에 해당합니다.
2. 신용투자 건전성 비율
양질의 신용 투자 = 
계수는 은행의 대출 포트폴리오에서 연체 대출의 비율을 나타냅니다. 최적 값은 4% 미만입니다.
3. 유급 자원에 대한 작업 자산의 비율
이 지표는 유치 자금의 완전성을 나타냅니다. 최적값은 1보다 큽니다.
4. 대부금 손실 가능성에 대한 준비금으로 신용 투자를 제공하는 계수
제공하기 위해 =
이는 은행의 대출 포트폴리오의 품질과 발행된 각 대출 단위에 필요한 준비금을 특징으로 합니다. 최적 값은 4% 미만입니다. 첫 번째 위험 그룹의 대출 비중이 높을수록 지표의 가치가 낮아집니다. 이 지표의 값은 분석된 은행에 대해 계산할 수 있습니다.
2004년: 제공하기 위해 == 0,04
2005년: 제공하기 위해 == 0,04
2004년과 2005년 지표의 가치 변하지 않았고 0.04였다. 검토 기간 동안 신용 투자에 대부금 손실에 대한 준비금을 제공하는 계수는 4 % 미만인 표준 값에 해당합니다.
5. 유가 증권 운용의 수익성
증권영업이익 =
다른 은행과 비교하여 다양한 유형의 유가 증권에 대한 투자 수익성을 평가할 수 있습니다.
2004년: 증권 거래 수익률 ==0.052
2005년: 유가증권 운용수익률 ==0.047
2005년 유가증권 거래의 수익성은 지표 값이 0.052였던 2004년에 비해 0.5% 소폭 하락했다.
은행의 활성 운영 분석은 수익성 식별 측면에서 수행됩니다. 이를 위해 은행에 소득을 가져다주는 자산과 그렇지 않은 자산의 비율이 결정됩니다. 아래 표는 주요 소득 창출 자산의 가치를 계산하고 구조, 총 자산과의 관계 및 자본 단위당 소득 창출 자산 금액을 고려합니다.
표 4
은행의 수익을 창출하는 주요 자산의 구조
| 지표명 | 절대값 | 비중 | 변화 | |||
| 2004년 | 2005년 | 2004년 | 2005년 | 복근 값 | 비중 | |
작업 자산, 포함 |
1713507677 | 2240557726 | 100 | 100 | 527050049 | - |
| 신용 기관의 자금 | 2651134 | 3524746 | 0,15 | 0,16 | 873612 | 0,01 |
| 증권 거래에 대한 순투자 | 236738929 | 224950484 | 13,82 | 10,04 | -11788445 | -3,78 |
| 순부채 | 1353213846 | 1859360124 | 78,97 | 82,99 | 506146278 | |
| 만기보유투자증권의 순투자 | 43831066 | 65993373 | 2,56 | 2,94 | 22162307 | |
| 매도가능증권 순투자 | 77072702 | 86728635 | 4,5 | 3,87 | 9655933 | |
|
0,881 | 0,883 | - | - | 0,002 | - |
 |
9,9 | 8,86 | - | - | -1,04 | - |
표에서 얻은 데이터를 분석하면 소득 창출 자산 구조에서 가장 큰 부분을 순 대출 부채가 차지한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 은행의 대출 업무는 전통적으로 은행 수입의 대부분을 창출하고 자산의 가장 큰 부분을 차지하는 활동적인 업무입니다. 대차 대조표 자산의 대출 계정에 대한이 지표가 증가하는 경향이 있습니다. 이 지표의 값은 2004년 78.97%에서 2005년 4.02% 증가하여 82.99%에 이르렀다. 이 지표의 절대 가치는 2005 년에 506146278 천 루블 증가했습니다. 분석 기간 동안 증권 거래에 대한 순 투자 라인의 지표가 감소했습니다. 이 지표는 3.78% 감소했습니다.
2004 년 노동 자산의 총 가치에서 만기 보유 투자 증권에 대한 순 투자 지표는 2.56 %였으며 2005 년 그 가치는 2.94 %로 22,162,307 천 루블의 절대 변화에 해당합니다.
2004-2005년 검토 중인 기간 동안 신용 기관의 펀드 라인에 대한 지표 값. 2005년에도 크게 변하지 않았다. 그것은 3524746 천 루블에 달했으며 전년도에는 각각 2651134 천 루블이었고 점유율 변화는 0.01 %였습니다.
판매 가능한 유가 증권에 대한 순 투자 라인의 지표 값은 미미하게 변경되었으며 백분율 기준으로 -0.63 %에 달했으며 절대 기준으로이 지표는 9,655,933,000 루블 증가했습니다.
총 자산에 대한 소득 창출 자산의 비율을 계산하면 2004년에는 총 자산 1루블당 작업 자산이 0.881루블, 2005년에는 0.883루블이었음을 알 수 있습니다. 자기 자본에 대한 작업 자산의 비율은 2004년에 자기 자본의 루블이 작업 자산의 9.9루블을, 2005년에는 8.86을 차지했음을 보여줍니다. 분석 기간 동안 이러한 지표에 약간의 변화가 있습니다.
능동 및 수동 작업의 질적 분석은 구조를 비교하지 않고는 수행할 수 없습니다. 이러한 비교는 은행의 재무 성과가 다양한 관점에서 얼마나 잘 관리되고 있는지 보여야 합니다.
은행 자원의 가격은 이러한 자원 배치에 대한 운영 수익성과 어떻게 일치합니까? 특히, 수익을 창출하지 않는 활동적인 운영을 지원하는 데 사용되는 유료 자원입니다.
자원 유치 및 할당 조건은 어떻게 조정됩니까? 은행은 투자에 짧은 자원을 사용하여 유동성 위험과 이자율 위험에 노출되어 있습니까?
은행의 수동적 운영 규모의 증가와 능동적 운영이 끝날 때 받은 자원은 어디에 있습니까?
자산과 부채의 가장 유리한 구조와 함께 이러한 근거에서 은행 운영의 불일치는 은행 유동성 손실과 부정적인 재무 결과로 이어질 수 있습니다. 이러한 질문을 더 자세히 고려해 보겠습니다. 은행 운영의 낮은 수익성에 대한 이유를 올바르게 식별하려면 활성 운영을 수행하는 데 어떤 리소스와 금액을 사용하고 이러한 리소스에 대해 얼마를 지불하는지 이해해야 합니다.
능동-수동 운영의 균형 평가는 타이밍, 이자율 측면에서 능동-수동 운영의 균형을 평가할 수 있는 기본적인 분석 영역이며, 이를 바탕으로 은행의 유동성을 평가합니다. 이자율 위험에 노출됩니다. 주요 분석 지표를 계산할 수 있는 가장 단순화된 형태로 은행에서 발표한 대차대조표를 기반으로 분석을 수행할 수 있습니다.
능동-수동 작업의 균형에 대한 다음과 같은 주요 지표가 있습니다.
1. 이 과정의 앞부분에서 계산된 재융자 비율입니다.
2. 부채 대비 신용투자 비율
이 계수는 은행 신용 정책의 위험도를 나타냅니다. 그 가치는 은행이 수용하는 신용 위험 수준을 결정합니다.
78% 또는 0.78 이상 - 부당하게 위험한 활동;
70% 또는 0.70 이상 - 은행의 공격적인 정책;
53% 이상 60% 미만 - 은행의 신중한 정책;
53% 미만 - 손실 가능성이 높습니다.
분석된 은행과 관련하여 이 계수를 계산하면 다음 값을 얻습니다.
2004: K==0.79
2005년: K==0.85
얻은 데이터를 표준 값과 비교하면 2004 년 지표 값이 79 %였으며 2005 년 계수가 6 % 증가했기 때문에 은행이 부당하게 위험한 활동을 기반으로 신용 정책을 추구한다는 결론을 내릴 수 있습니다 , 이는 공격적인 정책에 대한 접근을 나타냅니다. 은행은 불리한 상황에서 벗어나기 위해 신용 투자 금액을 줄여야 합니다.
3. 은행자본에 대한 신용투자의 비율
2004: K==8.12
2005: K==7.65
이 계수는 신용 정책의 위험도를 나타냅니다. 2004년 총신용투자에서 차지하는 비중이 총자본을 8.12배 초과하였고, 이러한 추세는 2005년에도 지속되어 지표값이 7.65로 나타났다. 이 지표의 값이 80%를 크게 초과하면 자본이 부족하거나 은행의 비합리적으로 공격적인 정책을 나타냅니다.
3.2 러시아 Sberbank의 유동성 및 지급능력 평가 및 분석
자산의 품질은 유동성, 위험 자산의 양, 중요 자산 및 결함 자산의 비율, 소득 창출 자산의 양에 따라 결정됩니다. 의무를 이행하는 은행의 일상적인 능력을 보장하기 위해 상업 은행의 자산 구조는 유동성의 질적 요구 사항을 준수해야 합니다. 합리적인 자산 구조를 구축하기 위해 은행은 유동성 요건을 준수해야 하며, 따라서 부채와 관련하여 조건, 금액 및 유형을 고려하여 유동성이 높고 유동적이며 장기 자금이 충분해야 하며, 즉시, 현재 및 장기 유동성의 기준.
자산의 유동성은 자산 품질의 주요 특성 중 하나입니다. 은행의 유동성은 은행의 내부 비즈니스 활동을 보장하는 자금 유치 및 배치를 포함하여 거래상대방과의 계약, 거래 회전율, 라이선스, 내부 행정 문서, 거래 상대방과의 계약의 전통에 의해 설정된 조건과 양 내에서 의무를 이행할 수 있는 은행의 능력입니다.
현금으로 전환하는 능력으로 다음과 같이 나눌 수 있습니다.
유동성이 높은 (즉시 유동성 자산) - 현금 및 등가 가치, 러시아 중앙 은행 계좌에 대한 자금, 선진국 그룹의 은행 계좌에 대한 자금, 정부 유가 증권에 대한 투자;
유동적 - 루블 및 외화로 발행된 모든 대출(최소 1회 연장되거나 이전에 발행된 대출을 상환하기 위해 발행된 대출 제외) 및 30일 이내에 이체되어야 하는 신용 기관을 위한 기타 지불;
장기 유동성 자산 - 은행이 루블 및 외화로 발행한 모든 대출 유가 증권에 투자 된 자금; 예치금 포함 잔존만기가 1년 이상인 귀금속의 경우 만기가 1년 이상인 은행이 발행한 보증 및 보증의 50%
비유동성 - 연체 대출, 회수할 수 없는 부채, 건물, 구조물, 인용되지 않은 증권, 부동산 투자.
상업 은행의 유동성을 통제하기 위해 러시아 중앙 은행은 다음과 같은 유동성 기준(은행 지급 능력)을 설정했습니다.
1. 즉시유동성비율( H2) - 은행의 유동성 손실 위험을 영업일 기준 1일 이내로 제한하며, 최소 허용 가치는 15%입니다.
, 어디
램– 다음 역일 이내에 은행이 수령할 즉시 유동성 자산
VM 소개– 예금자(채권자)가 1일 이내에 청구를 제출할 수 있는 요구 의무.
2. 현재 유동성 비율( H 3) - 역일 기준 30일 이내에 은행의 유동성 손실 위험을 제한하며, 최소 허용 값은 50%입니다.
, 어디
에– Lam도 포함하는 유동 자산
화요일 소개- 향후 30일 이내에 만기가 되는 채권자 및 예금자에 대한 은행의 의무 + VM 소개 ;
3. 장기 유동성 비율(N 4) - 은행이 장기 자산에 자금을 배치하여 유동성을 잃을 위험을 제한합니다. 잔존만기가 1년 이상인 은행의 자기자본과 부채에 대한 잔존만기가 1년 이상인 은행의 신용청구권의 가능한 최대(허용) 비율을 정의합니다. 이 계수의 최대값은 120%입니다.
, 어디
K rd- 만기가 1년 이상인 대출 및 새로 설정된 기간이 1년을 초과하는 경우 연장 대출
에게
외경- 은행이 수령한 대출 및 예금에 대한 부채 및 만기가 1년 이상인 부채.
은행의 지급 능력을 특징짓는 계수에는 용량 활용 계수와 지역 커버리지도 포함됩니다.
가동률은 은행 자산의 활용 효율성과 다각화를 반영한다. 지표의 값이 낮을수록 대차대조표의 유동성은 높아지고 은행이 이익을 증가시킬 가능성은 낮아집니다.
국제 관행에서 0.65-0.70의이 계수 값이 최적으로 간주됩니다.
분석된 러시아 Sberbank의 경우 이 계수는 다음과 같습니다.
2004년: 
2005년: 
검토 중인 기간에 대한 용량 활용 지표의 값이 표준 값을 약간 초과합니다. 2004년에는 그 가치가 전년 대비 0.11 증가한 0.86으로 은행 자산 활용의 효율성이 높아졌다.
지역 보장 비율은 활성 운영에 배치된 무료(고정화되지 않은) 자체 자금으로 은행의 유치 자금의 범위를 나타냅니다.
분석된 은행과 관련하여 이 지표를 계산하면 다음 값을 얻습니다.
2004년에 지표는 0.049이고 2005년에는 이 계수가 0.053으로 증가했습니다. 은행 계좌의 1 루블은 0.053 루블입니다. 무료 자체 자금.
3.3 시중은행의 재무안정성 평가은행의 재무 안정성은 재무 상태의 가장 중요한 특성 중 하나입니다. 은행의 지속적인 존속을 위한 충분한 자원과 장기적으로 금융 중개자로서의 기능이 특징입니다. 금융 안정성 평가는 은행 자산 및 부채의 전체 구조 및 일관성, 순자금의 가용성, 은행의 유동성 및 지급 능력을 분석하는 동안 내린 결론을 기반으로 수행됩니다. 은행 자체 자본 커버리지 비율, 가장 위험한 유형의 자산에 대한 자본 커버리지 정도, 고정 계수, 기동성, 자율성(독립성) 등을 고려하여 최종 결론을 내릴 수 있습니다. 지표 분석이 수행됩니다. 계산 된 안정성 계수 값을 권장 값과 비교하거나 한쪽 또는 다른 쪽의 변화 추세를 식별합니다.은행의 재무 및 경제 성과에 대한 포괄적인 시스템 분석의 일환으로 은행 자체 자금(자본) 규모의 적정성 및 그 성장을 평가하기 위해 신용 기관의 자본 적정성 분석이 수행됩니다. 사업 발전 속도에 따라 위험에 대한 보호 수준을 식별하고 준비금을 검색하여 주주 자금 사용의 효율성을 높입니다.
은행 자본을 평가하는 주요 지표는 일반적으로 자본 적정성 비율로 인식되지만 계산 및 정상화에 대한 접근 방식이 다릅니다. 자본 적정성은 은행이 손실 가능성에 관계없이 기존 은행 서비스와 동일한 양과 품질을 계속 제공할 수 있는 능력입니다. 자본 적정성 정도에 영향을 미치는 요인은 자산의 양, 구조, 유동성 및 품질입니다. 위험 관리 정책; 고객의 수량 및 품질, 업계 소속 자원 기반의 역학, 양, 구조 및 품질; 관리 전문성; 신용 기관의 활동에 대한 규제 및 법적 규제; 은행의 현지 운영 조건. 자본 적정성을 결정하는 일반적인 기준은 자본의 가치를 한편으로는 최대 이익을 보장하고 다른 한편으로는 유동성 손실 및 지급 불능의 위험을 최소화하는 수준으로 유지하는 것입니다. 따라서 자본적정성은 은행의 신뢰성에 대한 전반적인 평가를 반영합니다. 이것은 현대 은행 이론에서 지배적 인 자본 적정성의 기본 원칙을 의미합니다. 은행의 자체 자금 (자본) 금액은 위험 정도를 고려하여 자산 금액과 일치해야합니다. 동시에 은행의 과도한 자본화는 활동 결과에 부정적인 영향을 미치고 자체 자금 사용의 효율성을 감소시킵니다. 주식 발행을 통한 재정 자원 동원은 차입 자금 조달에 비해 비용이 많이 드는 자금 조달 방법입니다. .
바젤위원회는 자본적정성을 결정하기 위해 다음과 같은 계수를 설정했습니다 - Cook 계수(N 1).
, 어디
H 1– 국제 표준에 따른 자본 적정성(Cook's ratio);
사우스캐롤라이나- 은행의 자기 자본;
SRR– 시장 위험의 총량;
TFR– 신용 위험의 총 금액;
예규운영 위험의 총량입니다.
값은 정상으로 간주됩니다.
이 논문에서는 시장 규모, 신용 및 운영 위험에 대한 데이터가 없기 때문에 Cook의 계수를 계산하는 것이 불가능합니다.
본 논문과 관련하여 자기자금(자본)의 실제 가치는 자본적정성 수준, 대손충당금 및 기타 자산에 대한 충당금 적립액에 대한 보고서의 자료를 바탕으로 판단할 수 있다. 러시아의 Sberbank의 경우 자본적정성 가치는 2004년 11.1%에서 2005년 1% 증가하여 12.1%에 이르렀다. 제시된 데이터는 은행의 자본적정성의 실제 가치가 10%에 해당하는 확립된 규범 가치를 초과함을 보여줍니다.
러시아 관행에서 주요 비율은 상업 은행의 발행 된 재무 제표에 가치가 반영되고 중앙 은행에서 그 가치를 엄격하게 모니터링하는 자본 적정성 비율입니다. 이 비율은 16.01.2004 No. 110-I "은행의 의무 비율에 관한" 러시아 중앙 은행의 지침에 따라 계산됩니다.
규범 N 1의 최소 허용 가치는 은행의 자기 자본 규모에 따라 다음 금액으로 설정됩니다.
500만 유로 이상 - 10%;
5백만 유로 미만 - 11%.
러시아 Sberbank의 자본 적정성을 분석하기위한 자체 자금의 적정성을 평가하기위한 주요 지표가 표에 나와 있습니다.
자기자본비율의 역학
러시아의 스베르방크
| 번호 p / p | 지표 | 계산 절차 | 2004년 . | 2005년 . | 변화 |
| 1 | 은행 자산 | - | 173022176 | 252862213 | 79840037 |
| 2 | 은행 부채(고객 자금) | 페이지 십사 | 1637199130 | 2042777862 | 405578732 |
| 3 | 보통주의 액면가 | 페이지 20.1 | 950000 | 950000 | - |
| 4 | 초과 자본 | p.1-p.3 | 172072176 | 251912213 | 79840037 |
| 5 | 고정 자산 | 페이지 여덟 | 86853149 | 131964911 | 45111762 |
| 6 | 예금의 자기자본비율 |  |
0,08 | 0,15 | 0,07 |
| 7 | 이중화 기준 자본적정성 비율 |  |
0,08 | 0,15 | 0,07 |
| 8 | 자체 운전자본(SOS) |  |
소개
1. 시중은행의 재무상태 및 평가를 위한 조직적, 방법론적 지원
2. JSC "산업 건설 은행"의 재무 상태 평가
2.1 산업 건설 은행 JSC의 조직 및 경제적 특성
2.2 2003-2005년 산업 건설 은행 JSC 개발의 재무 결과
2.3 대차대조표 일반화에 기반한 상업은행의 효율성 평가
2.4 JSC "산업 및 건설 은행"의 운전자본에 대한 재무 분석
3. 산업 및 건설 은행 OJSC 활동의 효율성을 높이는 방법
결론
중고 문헌 목록
애플리케이션
소개
논문 연구 주제의 관련성은 러시아 연방 정부와 러시아 은행이 개발한 2008년까지의 기간 동안 러시아 은행 부문의 개발 전략 시스템에 의해 결정됩니다.
은행 시스템 개혁에는 은행이 국제 표준에 따른 보고 방식으로 전환하는 것도 포함됩니다. 신용 기관의 재무 제표를 변경하려면 기존 신용 기관의 재무 분석 방법을 변경하고 적용해야 합니다. 이러한 이유로 현대 경제 상황에서 상업 은행의 재무 분석을 수행하는 것은 매우 적절한 주제입니다.
은행 부문의 변화는 경쟁 심화, 국가 규제 및 감독 강화, 경제의 실제 부문과 긴밀한 관계 구축, 은행 서비스 구조의 변화, 상업 은행의 전반적인 위험 수준 증가를 의미합니다. 개혁의 목표와 목표를 크게 결정하는 최근 몇 년 동안 발생한 국가의 거시 경제 상황의 긍정적 인 변화는 은행 부문의 범위를 확장하는 기초를 형성합니다. 은행 시스템의 구성과 기능의 변화는 러시아 경제 과학의 "은행 재무 관리" 방향 개발의 출발점이 되었습니다. 그러나 오늘날 국내 저자들에 의해 은행의 재무관리에 관한 모든 문제가 충분히 깊게 다루어지지 않은 것은 화폐의 모든 기능을 체계적으로 관리하는 유일한 경제 주체인 상업은행의 활동의 특성 때문입니다.
우리나라에서 강력하고 역동적으로 발전하는 은행 부문의 형성을 향한 과정은 은행 시스템 전체에 대한 각 특정 상업 은행의 성과를 관리하는 문제의 중요성을 증가시킵니다. 따라서 시중은행의 재정상태와 효율성을 평가하고 이를 개선하기 위한 조치를 취하는 문제는 과학적 개념에 대한 상세한 연구와 개발이 필요하다.
논문의 연구 목적은 은행의 재무 관리 시스템에서 상업 은행의 재무 상태를 분석하고 평가하는 것입니다.
논문의 연구 주제는 상업 은행의 효율성에 대한 재무 평가 및 개선 조치의 개발입니다.
논문의 목적은 은행 재무 관리의 틀 내에서 상업 은행의 재무 상태를 평가하고 이를 개선하기 위한 관리 결정을 내리는 시스템을 개발하는 것입니다.
논문 작업의 목적은 다음과 같습니다.
상업 은행의 효율성에 대한 재무 분석 및 평가의 이론적 토대를 고려하고 특히 현재 경제 발전 단계에서 "상업 은행 활동의 재무 분석" 개념의 내용을 입증하고 가능한 접근 방식을 결정합니다. 은행의 효율성을 평가하고 관리하기 위한 시스템 구축,
은행 재무 관리의 틀 내에서 상업 은행의 재무 상태를 평가하기 위한 방법론적 접근, 즉 균형 일반화에 기반한 접근을 연구합니다.
상업 은행의 재무 성과를 평가하고 활동의 효율성을 개선하기 위한 권장 사항을 개발합니다.
논문의 첫 번째 섹션에서는 상업 은행의 재무 상태를 분석하기 위한 이론적 토대를 제시합니다. 개발을 고려하고 "효율성"이라는 용어의 진화를 분석하고 "효율성"이라는 용어에 대한 합리적인 정의를 제공합니다. 상업 은행의 활동"뿐만 아니라 효과성을 평가하기 위한 시스템 구축의 원칙과 단계 은행의 활동.
논문의 두 번째 섹션에서는 상업 은행의 재무 성과를 평가하기 위한 방법론적 기반을 고려하고 현대 러시아 상황(특히 은행 회계 및 보고 시스템)에 가장 적합한 분석 방법을 설명합니다.
또한, 위의 방법을 기반으로 상업은행(산업건설은행 OJSC)의 활동 재정 상태를 평가하고 활동의 효율성을 향상시키기 위한 권장 사항을 개발했습니다.
논문을 작성할 때 다양한 출처를 사용했습니다. 연방 입법 당국과 연방 입법 당국의 규정과 러시아 은행의 지침은 국가가 상업 은행에서 활동을 수행하기위한 필수 요구 사항과 개혁 및 개혁 방향을 정의합니다. 러시아 은행 부문 개발. 과학 분야에 대한 교육 문헌 "재무 관리", "은행", "재무 분석", 특히 L.T. Gilyarovskaya, I.A. Kiseleva, Yu.S. Maslenchenkov, T.V. 니키티나, K.K. 사드바카소프, E.S. Stoyanova, Peter S. Rose, Timothy W. Koch, A.D. Sheremet 등은 상업 은행의 재무 관리 프로세스의 이론적 토대와 은행 재무 관리 시스템에서 은행의 활동을 평가하는 방법론을 강조합니다. 정기간행물의 과학 기사 및 전자 매체의 간행물은 금융 관리 및 금융 분석 분야의 최신 발전에 대한 통찰력을 제공할 뿐만 아니라 러시아 은행 부문의 최신 발전을 강조합니다. Industrial Construction Bank OJSC의 내부 문서 및 연간 재무 제표는 이 상업 은행의 활동 특성을 반영하고 재무 상태를 분석할 수 있도록 합니다.
1 상업 은행의 재정 상태와 평가에 대한 조직적, 방법론적 지원
1.1 은행의 재무 상태 및 이를 결정하는 요소
상업 은행은 시장 경제의 활동적인 요소입니다. 은행은 법인 및 개인의 자금을 축적하고 지불, 상환 및 긴급성 조건에 따라 자체적으로 자금을 배치하고 결제 및 현금, 수수료 및 중개, 신탁 운영, 증권, 신용 카드, 통화, 임대, 팩토링, 보험, 중개 서비스 및 기타.
시중은행은 화폐의 모든 기능을 체계적으로 관리하는 유일한 경제 주체이며, 이와 관련하여 시장 경제의 주요 연결 고리입니다.
미국과 같은 서구 국가의 상업 은행은 활동 분석에 많은 관심을 기울입니다. "고수익 은행"(고수익 은행)의 개념은 은행 업무에서 널리 보급되었으며 주요 원칙은 다음과 같습니다.
- 소득극대화 - 대출 제공으로 인한 소득과 증권 등으로 인한 소득을 극대화하고 금리 변동에 따른 유연한 자산 구조를 유지합니다.
- 비용 최소화 - 부채 구조 최적화, 대출 손실 최소화, 현재 비용 통제 등이 포함됩니다.
서구 경제학자에 따르면 상업 은행의 장기적으로 안정적인 발전은 은행의 모든 활동 영역과 구조적 부문에 대한 전략적 목표와 목표를 기반으로 은행의 글로벌 전략 수립 및 설립을 보장해야 합니다.
은행의 신뢰성은 다양한 요인에 따라 달라집니다. 일반적으로 외부 및 내부로 나눌 수 있습니다 (일부 출처에 따라 - 외인성 및 내인성).
외부 요인에는 외부 환경이 은행에 미치는 영향, 즉 금융 시장 상황, 국가 및 세계 경제, 국가의 정치 환경 및 불가항력 상황을 결정하는 요인이 포함됩니다. 외부 환경의 활동이 상대적으로 안정적이면 은행의 위치는 내부(내생적) 위치에 의해 결정됩니다.
내부 요인에는 고위 직원을 포함한 직원의 전문적인 수준과 은행 운영에 대한 통제 수준뿐만 아니라 은행의 전략, 자기 자본, 은행의 내부 정책에 의해 결정되는 요소가 포함됩니다.
특정 요소 또는 그 조합이 은행의 신뢰성에 부정적인 영향을 미칠 확률은 위험을 특징으로 합니다.
위험은 금융 거래의 결과로 자원의 일부, 수입 부족 또는 추가 비용을 잃을 수 있는 위협으로 이해됩니다(가능한 손실 금액이 이러한 거래의 위험 수준을 결정함). 위험은 예측과 실제 발전 사이의 불일치의 결과로 나타납니다.
위험은 다양한 외부 및 내부 요인의 조합의 영향에 의해 발현이 촉진되기 때문에 위험을 유발하는 요인에 따라 분류하기가 매우 어렵습니다. 예를 들어 유동성 리스크가 커지는 이유는 자금을 신속하게 유치하는 것이 불가능할 뿐만 아니라 계획상의 오류, 직원의 무능, 대출 포트폴리오의 열악한 품질(발행된 대출의 상당 부분을 상환하지 못할 위협)이 있을 수 있습니다. ).
상업은행의 재무상태는 자본적정성, 자산건전성, 대차대조표의 유동성, 성과효율성, 은행의 경영(관리) 수준으로 특징지어진다.
상업 은행의 자본(자금)은 일상 업무에서 여러 가지 중요한 기능을 수행하고 은행의 장기적인 생존을 보장합니다.
첫째, 자본은 문제가 해결될 때까지 현재 손실을 보상하여 파산(비오는 날의 돈)에 대한 보호 역할을 합니다.
둘째, 자본은 충분한 예금이 유치될 때까지 은행을 설립, 조직 및 운영하는 데 필요한 자금을 제공합니다. 새 은행은 개장하기 전에도 자금이 필요합니다.
셋째, 자본은 은행에 대한 고객의 신뢰를 유지하고 채권자에게 재무 건전성을 확신시킵니다. 자본은 경제가 침체에 있더라도 은행이 대출 수요를 충족할 수 있다는 확신을 차용인에게 제공할 만큼 충분히 커야 합니다.
넷째, 자본은 조직 성장, 새로운 서비스 제공, 새로운 프로그램 구현 및 장비 구매를 위한 자금을 제공합니다. 성장 기간 동안 은행은 새로운 서비스 제공 및 은행 발전(지점 개설 포함)과 관련된 위험을 지원하고 보호하기 위해 추가 자본이 필요합니다.
또한 자본은 활동의 통제 가능한 지표를 결정하는 규제 당국의 표준 설정을 위한 기초 역할을 합니다.
은행 자체 자금의 기초는 법정 자금입니다. 금융 시장의 노동 조건은 상업 은행이 지속적으로 그것을 증가시킬 것을 요구합니다. 러시아 중앙 은행의 정책도 같은 목표를 가지고 있습니다. 최근 중앙은행은 신규 개설 은행의 최소 자본금을 여러 차례 변경했다.
자산의 품질은 회수 가능성(대출 포트폴리오의 경우) 및 손실 없이 적시에 지불 수단으로 전환할 수 있는 능력(증권 및 고정 자산의 경우) 측면에서 평가됩니다.
유동성은 사용 가능한 지불 수단이 충분하지 않은 경우 미결제 부채를 지불하기 위해 자산을 현금 또는 기타 지불 수단으로 전환할 수 있는 능력을 기준으로 평가됩니다.
은행은 쉽게 현금으로 전환할 수 있는 가용 유동성 자산이나 성과 요구 사항에 대한 약간의 암시로 자금을 늘릴 수 있는 능력이 있어야 합니다.
은행 유동성 관리에는 능동적 및 수동적 운영이 모두 포함되며, 이는 유동성을 신속하게 증가시키기 위한 가용 자원의 가용성을 의미합니다.
은행 재무 관리의 필수적인 부분인 자산 및 부채 관리의 목적은 은행에 투자한 예금자 및 채권자 자금의 유동성을 보장하고 규제 당국이 설정한 기준을 충족함과 동시에 수익을 창출하는 것입니다.
은행 수입. 은행의 효율성은 수익성 수준으로 표현되며 경제, 금융 및 상업 활동의 모든 영역에서 은행 업무의 긍정적인 누적 결과를 반영합니다. 은행의 수입은 관리 및 관리 비용을 포함한 모든 운영 비용을 포함하며, 은행의 이익이 형성되며 배당금 수준, 자체 자금 증가 및 수동 및 능동 운영 개발을 결정하는 금액이 결정됩니다.
은행의 수익성은 자산과 부채 측면에서 대차 대조표의 최적 구조,이 방향으로의 은행 직원 활동의 목표 방향의 결과입니다. 은행의 수익성을 보장하기위한 다른 중요한 조건은 비용 및 소득 구조의 합리화, 이자 마진 계산 및 대출 운영 수익성 추세 식별, 대략적인 예측을위한 최소 소득 마진 계획 능동적 및 수동적 작업에 대한 관심 수준.
상업 은행의 재무 상태에 대한 분석은 외부로 제시될 수 있습니다: 러시아 중앙 은행 측, 독립 평가 기관, 잠재 고객(예금자, 주주) 및 내부 - 은행의 내부 분석 서비스 .
동일한 정보 소스가 사용되며(다양한 세부 정보로) 공통 목표를 추구하기 때문에 이 두 가지 접근 방식 사이에 어느 정도 명확한 경계를 그리는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다.
지속적인 시장 불안정과 숨겨진 형태를 취한 은행 위기의 맥락에서 은행의 재무 상태를 평가하는 문제는 특히 중요합니다.
각 시장 주체(CB, 상업 은행, 기업 및 조직, 감사 회사, 지방 및 중앙 당국, 개인)는 은행의 재무 상태를 분석할 때 자신의 목표를 추구합니다. 동시에 모든 주제에 대한 분석의 일반적인 목적은 활동의 효율성과 은행의 신뢰성 정도를 결정하는 것입니다.
은행의 신뢰성은 시장의 어떤 상황에서도 지체 없이 의무를 이행할 수 있는 능력으로 이해됩니다.
즉, 신뢰성은 은행의 지급 능력, 활동의 안정성 및 대차 대조표의 유동성으로 특징 지어 져야합니다.
유동성 및 지급여력과는 달리 은행의 신뢰성 개념은 대차대조표의 유동성을 일정하게 유지하는 등 은행의 효율적인 운영과 크게 관련이 있습니다. 그러나 신뢰할 수 있는 은행으로 명성을 얻으려면 은행은 많은 추가 요구 사항을 충족해야 합니다. 많은 양의 승인된 자본 및 대차 대조표, 금융 시장에서의 활동 기간, 효과적인 관리 구조, 신뢰할 수 있는 파트너와 설립된 파트너십 고객, 높고 안정적인 수익성 등.
지급 능력은 은행이 다가오는 지불 조건에 따라 재정적 의무를 적시에 상환할 수 있는 능력으로 이해됩니다.
은행의 안정성은 중장기적 관점에서 은행 활동의 안정성으로 이해됩니다. 자산 품질, 자본 적절성 및 성과로 평가할 수 있습니다.
유동성(이미 언급한 바와 같이)은 사용 가능한 지불 수단이 충분하지 않은 경우 제공된 의무를 지불하기 위해 은행 자산을 현금 또는 기타 지불 수단으로 전환할 수 있는 능력으로 이해됩니다.
분석에 필요한 정보는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
– 재무 보고: 2차 대차대조표, 일반 재무제표, 회전율표, 의무 비율 계산, 기타 재무 보고 형식
– 구성 및 재무 문서: 정관, 은행 정관, 은행 주주(주주) 명부, 라이선스, 감사 보고서, 연간 보고서, 대차 대조표
– 제3자로부터 받은 정보: 전문기관의 결론, 친숙한 전문가의 의견, 은행 고객의 피드백.
1.2 은행의 재무상태를 평가하기 위한 조직적 근거
외부 분석은 세 가지 주요 구성 요소로 구성됩니다.
3) 기여자 및 이해 관계자가 수행한 분석.
내부 분석은 은행 내부 분석 부서에서 수행합니다.
은행의 재무 상태에 대한 내부 분석에는 여러 절차가 포함됩니다. 가장 일반적인 형태로 이러한 절차는 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.
그림 1. 은행의 재무상태에 대한 내부분석 유형
신용 기관의 활동에 대한 가장 완전하고 상세한 연구는 금융 기관뿐만 아니라 가장 광범위하고 신뢰할 수 있는 정보에 접근할 수 있는 신용 기관 직원이 직접 수행한 내부 분석을 통해 수행할 수 있습니다. 은행의 명세서뿐만 아니라 모든 기사의 분석 성적표 및 특별 관찰(기록 보관소, 파일 캐비닛 등)의 데이터.
빠른 분석은 3단계로 수행됩니다.
a) 준비 단계. 이 단계는 계산을 위한 재무 정보를 준비하는 역할을 합니다. 이 작업은 대부분 기술적인 성격을 띠고 있습니다. 여기에서 시각적이고 간단한 계산 확인은 형식적 근거와 본질적으로 다음과 같이 수행됩니다. 필요한 모든 형식과 응용 프로그램의 존재 여부가 결정됩니다. 대차 대조표,보고 양식 및 통제 비율 지표의 상호 연결을 확인합니다. 수행 중인 분석의 목표를 완전히 반영하는 계수 시스템이 구성되고 보고 양식이 준비되고 있습니다.
대차 대조표 (및 기타 양식)가 분석을 위해 준비된 후 구현 목적과 가장 완전히 일치하는 표현 분석 방법이 선택됩니다 (이 상황에서 신용 기관의 신뢰성 결정).
명시적 분석에서 신용 기관의 재무 상태(신뢰도)를 평가하기 위해 일반적으로 두 가지 방법이 사용됩니다. 계수의 계수는 얻은 결과를 조정하는 역할을 함), 이 분석 방법에서 대차 대조표의 목적은 너무 커서 구조 계수 분석을 때때로 균형 분석 방법이라고 합니다. 또는 모든 특성은 계수 시스템을 기반으로 계산됩니다. 그러나 어쨌든 분석 전에 잔액의 구조화가 수행됩니다. 잔액의 자산과 부채에서 동일한 경제적 내용을 가진 계정 그룹이 형성됩니다. 동시에 얻은 결과의 품질은 분석과 관련된 계정 그룹화의 정확성과 은행이 운영되는 조건에 대한 지표의 제어 값 준수 여부에 달려 있습니다.
다른 보고 형식의 분석을 위한 계수 시스템은 다소 다를 수 있습니다. 이는 주로 다른 보고 형식에 따라 계산과 관련된 동등한 개념(계정 그룹화)을 올바르게 구성하는 것이 불가능하기 때문입니다. 따라서 다른 형식의 경우 고려중인 특성을 완전히 평가하기 위해 신뢰성의 주요 특성을 설명하는 계수 시스템이 변경됩니다.
b) 정착 단계. 이 단계에서 사용 가능한 재무 제표에 따라 그룹화 및 계수가 계산됩니다.
c) 분석 단계. 이 단계는 계산 결과를 분석하고 신용 기관의 재무 상태를 평가하기 때문에 가장 책임이 있습니다.
명시적 분석의 본질은 가장 중요하고 상대적으로 계산하기 쉬운 지표의 최소 허용 수를 선택하는 것이므로 구현 결과 신용 기관의 재무 상태를 절대적으로 신뢰할 수 있는 것으로 정확하게 결정할 수 있습니다. - 가장 큰 문제. 특정 유형의 위험을 견딜 수 있는 능력을 평가하려면 재무 상태에 대한 보다 자세한 분석이 추가로 수행되어야 합니다. 동시에 전문가의 경우 그러한 대략적인 분석조차도 재무 상태에 대한보다 자세한 그림을 그릴 수 있다는 점에 유의해야합니다. 가장 큰 신뢰성 또는 문제를 결정하기 위해 분석에 사용된 계수에는 허용 및 임계의 두 가지 제어 값이 있습니다. 또한, 지표의 이러한 값은 허용 가능한 것으로 선택되며, 이는 신용 기관이 처분할 수 있는 자원에만 의존하여, 즉 금융 시장에서 자원을 끌어들이지 않고 업무의 모든 어려움에 대처할 수 있는 것으로 특성화합니다.
은행의 신뢰성에 대한 일반적인 평가를 얻기 위해 개별 계수 계산에 대한 비교 분석이 수행되고 이를 기반으로 은행의 신뢰성에 대한 예비 결론이 내려집니다. 절대적 신뢰성; 상대적 신뢰성 또는 의심스러운 신뢰성.
이미 언급했듯이 은행의 신뢰성 및 재무 상태의 기타 특성에 대한 결론은 재무 제표의 결과, 특히 명시 적 방법의 결과에만 기초할 수 없습니다.
따라서 계산 결과에는 은행의 지불 규율, 위기 상황에서의 업무, 경영진의 역량, 설립자 구성, 활동 범위, 금융 시장에서의 이미지에 대한 정보가 보완되어야 합니다. 및 기타 유사한 정보.
명시적 분석의 결과를 바탕으로 보다 자세한 분석의 필요성과 필요성이 결정됩니다(재정 상황의 특정 특성에 따라 가능).
일반적으로 재무 상태에 대한 자세한 분석에는 다음 단계가 포함됩니다.
a) 분석 준비(예비 단계):
- 신용 기관 활동의 특성
- 재무 문서의 정확성 확인;
- 저울의 정확성 확인
– 러시아 중앙 은행의 필수 표준 준수 확인
– 일반 재무제표의 검증
– 분석 체계의 개선(구조 및 계수)
– 평가 기준의 명확화.
예비 단계에서 추가 분석 작업을 위해 보고서가 준비됩니다. 제공된 데이터의 정확성과 신뢰성이 평가되고 대차 대조표의 자산 및 부채, 손익 계산서, 분석 테이블 및 개별 표준 지표의 개별 항목은 다음과 같습니다. 구조화. 또한 구조화 된 기본 정보를 기반으로 신용 기관의 재무 상태의 하나 또는 다른 측면을 특성화하는 절대 및 상대적 지표가 선택되고 계산 절차가 결정됩니다. 그런 다음 모든 지표는 연구 영역에 따라 분석 테이블로 그룹화됩니다.
b) 재무 제표에 따른 지표 계산(계산 단계):
균형 구조: a) 총 구조 b) 순 구조 c) 분석 구조.
분석 계수: a) 자본적정성 b) 자산 품질; c) 사업 활동 d) 재정적 안정성; e) 수익성(수익률) e) 유동성.
계산 단계에는 분석 테이블의 유형 및 필요한 수 결정, 분석 방법 선택, 연구 지표의 역학 및 구조를 표시하기 위한 형식, 필요한 계산 수행이 포함됩니다.
c) 신용 기관의 재무 상태에 대한 분석 보고서를 작성하여 분석 결과(분석 단계) 평가.
분석의 마지막 단계에서 계산 결과에 대한 설명이 작성되고 결론이 도출되고 분석 메모, 의견 및 보고서가 준비됩니다. 동시에 수행된 분석 절차의 결과(명시적 분석 포함)가 은행의 재무 상태에 대한 최종 결론에 대한 유일하고 무조건적인 기준이 되어서는 안 된다는 점을 염두에 두어야 합니다. 분석 과정이 예술에 가깝다는 것은 비밀이 아닙니다. 분석의 "물질적 기초"는 종종 구체적이고 절대적으로 신뢰할 수 있는 결과를 얻기에 충분하지 않습니다. 또한 지능, 충분히 높은 수준의 자격 및 대상에 대한 추가 정보가 필요하며 러시아 상업 은행의 신뢰성을 분석하는 접근 방식에는 여전히 많은 격차가 있습니다.
신용 기관 내부 분석의 기본 요소는 종종 감독 기관에 보고하는 데 사용되는 지표입니다. 내부 분석의 목적을 위한 기본 추가, 신용 기관은 주로 기존 방법에서 차용합니다.
내부 감사의 틀 내에서 은행의 재무 상태를 완전히 평가하고 유사한 잠재력을 가진 신용 기관의 활동과 업무를 비교하고 감독 기관의 통제를 단순화하기 위해 등급 점수의 다양한 수정이 사용됩니다. 대부분의 경우 해외 및 국내 관행 모두에서 등급을 컴파일 할 때 은행의 재무 성과와 대차 대조표 데이터가 사용됩니다.
등급은 여러 은행의 활동을 비교 평가하는 방법입니다. 등급은 특정 속성에 따라 일반화된 특성을 기반으로 하며, 이 속성의 감소 정도에 따라 특정 순서로 상업 은행을 구축(그룹화)할 수 있습니다.
오늘날 우리나라에서 가장 중요한 등급은 러시아 중앙 은행의 등급이라고 부를 수 있습니다. 의심할 여지 없이 은행에 대한 금융 정보의 모든 사용자는 중앙 감독 기관의 의견을 알고 싶어합니다.
1) 자본적정성(쿡 계수). 러시아 중앙 은행 지침 1 번 요구 사항에 따라 계산됩니다.
2) 대출 포트폴리오의 품질. 이 지표의 계산은 러시아 중앙 은행의 지침 번호 17에 따라 수행됩니다. 즉, 대출 금액에 5 가지 위험 그룹 각각에 대해 결정된 해당 위험 계수를 곱합니다. 그런 다음 그룹별로 얻은 결과를 합산하고 총 금액은 총 대출 수와 관련됩니다.
3) 은행의 수익성(자산 대비 순이익 비율). 러시아 중앙 은행 지침 번호 17에 따라 계산됩니다.
4) 은행의 유동성. 유동성 비율은 다음과 같이 결정됩니다. 최대 6개월 만기의 총 단기 자산에서 총 단기 부채를 공제하고 그 차액을 총 자산 금액으로 나눕니다(지침 번호에 따라 집계된 대차대조표 . 17 러시아 연방 중앙 은행).
또한 모든 상업 은행은 자본금에 따라 7 그룹으로 나뉩니다. 각 그룹에 대해 위의 4가지 지표가 계산됩니다. 얻은 결과는 은행 순위를 지정하는 데 사용됩니다. 이와 관련하여 CBR은 국가 은행 시스템의 안정성을 유지하기 위해 필요한 조치를 취하기 위해 테이블 하단에 있는 은행에 관심을 갖고 있습니다.
국제 은행 업무에서 등급을 집계하는 가장 보편적인 방법은 CAMEL 등급 시스템입니다. 1978년부터 그것은 상업 은행의 재정 상태를 결정하는 주요 방법으로 미국에서 도입되었으며 오늘날 대부분의 유럽 선진국에서 사용됩니다. 이 시스템의 확실한 장점은 이해를 위한 단순성과 접근성뿐 아니라 상업 은행의 가장 중요한 성과 지표를 상당히 완벽하게 포괄한다는 것입니다. 아시다시피 CAMEL은 다음을 나타냅니다. C -자본 적정성 - 자본 적정성; A - 자산 품질 - 자산 품질; M - 관리 - 관리 품질(관리); E - 수익 - 수익성, 수익성; L - 유동성 - 은행의 유동성.
보다 정확한 분석을 위해 다음과 같은 여러 요인을 고려하는 것이 좋습니다.
1. 은행에 대한 불안정한 부채의 식별, 그 수가 총 자산의 25%를 초과하는 경우 가능한 중요한 상황에 대한 고려.
2. 자산유동성: 은행의 자산총액에서 유동성이 높은 자산의 비율 전체 포트폴리오에 대한 비율로 5년 이하의 유가 증권에 대한 만기 상환액; 은행 포트폴리오에서 연체 및 무담보 증권의 비율; 증권 포트폴리오의 손상 정도.
3. 자산/부채 관리의 효율성: 다른 은행의 유사한 지표와 비교한 대출/예금 규모의 지표; 예금 및 대출 조건의 구조.
4. 차입금 규모 및 빈도: 은행의 차입금 및 차입금 상황: 준비금을 확보하기 위한 자금 부족 빈도 및 규모 차용 이유; 대출에 대한 이자(현재 수준과 비교).
6. 차용능력 : 통신원의 수 및 규모 회계 창 (서약).
은행 경영에 대한 분석은 특정 시중은행의 현황을 평가함에 있어 가장 주관적이라고 할 수 있다. 다른 지표가 대부분 재무 및 대차 대조표 데이터를 기반으로 하는 경우 관리 품질 지표는 산술적 방법으로 계산할 수 없습니다.
다음 매개변수가 평가 요소로 사용됩니다.
자격 수준, 직원 교육의 필요성; 은행 활동 수행에 대한 법률 및 지침 준수
내부 통제, 기록 및 회계 시스템; 인사 정책 - 임금 및 인센티브의 적절성; 은행의 개별 부서; 직원, 이사 및 기타 개인의 개인 경비를 위한 은행 자금 사용.
종합 지수의 산술 평균을 계산하는 5 점 시스템을 기반으로 은행의 일반적인 상태 및 감독 기관과의 관계 특성에 대한 등급이 집계됩니다.
종합 등급 1(1-1.4): 모든 면에서 완전히 건강함; 은행 관리 시스템을 변경할 수 없습니다. 외부 경제 및 금융 충격에 탄력적입니다. 규제 개입이 필요하지 않습니다.
연결 등급 2(1.5-2.4): 거의 완전히 건강: 수신된 은행에 대한 중요 데이터가 중요하지 않으며 관리 스타일을 변경할 수 없습니다: 안정적이고 성공적으로 시장 변동을 극복할 수 있습니다. 감독 당국의 개입은 제한적이며 식별된 결함을 수정하는 데 필요한 정도로만 수행됩니다.
연결 등급 3(2.5-3.4): 허용 수준에서 불만족 수준에 이르는 범위의 재정적, 운영적 또는 기술적 약점: 경제 상황의 불리한 변화에 취약: 약점을 극복하기 위해 취한 조치가 효과가 없을 경우 파산할 수 있습니다. 단점을 없애기 위해서는 은행 감독당국의 추가 개입이 필요하다.
연결 등급 4(3.5-4.4): 심각한 재정 문제; 재정 문제에 대한 적절한주의가없는 상태에서 건강에 해로운 상황이 지속됩니다. 시정 조치가 없으면 현재 상황이 미래에 심각한 재정 문제로 이어질 수 있습니다. 파손의 위험이 높습니다. 확인된 결함을 극복하기 위한 구체적인 계획뿐만 아니라 세심한 감독과 통제가 필요합니다.
연결 등급 5(4.5-5): 가까운 장래에 상당한 파멸 가능성; 확인된 결함은 너무 위험하여 주주 또는 기타 재정적 출처의 긴급 지원이 필요합니다. 시정 조치가 없으면 은행은 청산, 합병 또는 매각될 가능성이 높습니다.
오늘날 CAMEL 등급 시스템은 국제 은행 업무에서 가장 통일된 시스템으로, 각 국가의 특정 경제 상황을 고려하여 주요 나열된 지표 세트의 사용을 차별화할 수 있습니다. 우리나라의 독립 평가 기관은 각각 자체 특별 평가 시스템에 의존하는 국내 상업 은행의 현황을 분석하는 것을 선호합니다.
러시아 등급 시스템 중 가장 자주 V.S. 그룹이 컴파일 한 시스템입니다. 6개의 계수로 그룹화된 지표 시스템을 기반으로 하는 Kromonov. 다음 지표는 두 번째 주문의 대차 대조표 계정에 대한 결제로 허용됩니다. b) 자기 자본 c) 요구에 따른 부채 d) 총 부채(은행의 모든 부채의 총액) 유동 자산 e) 운용 자산(대출, 매입 증권, 리스, 팩토링 등) f) 자본 보호(은행의 자산 및 기타 유형 자산에 대한 투자 가치).
계산 된 매개 변수를 기반으로 은행 상태는 여러 분석 계수 시스템에 따라 비교됩니다.
1. 일반신뢰성비율은 자기자본 대비 근로자산의 비율을 나타냅니다.
2. 순시유동성비율은 수요부채에 대한 유동자산의 비율과 같다.
3. 교차비율은 총부채와 운용자산의 비율입니다.
4. 일반 유동성 비율은 총 부채에 대한 유동 자산, 보호 자본, 필요 준비금 기금의 자금 비율과 같습니다.
5. 자기자본보호비율은 은행 자기자본 대비 보호자본의 비율을 반영한다.
6. 이익의 자본화 계수는 승인 자본에 대한 자기 자본의 비율을 반영합니다.
6개 중 4개의 등급 계수가 은행 자체 자금(자본)의 상태 분석을 기반으로 한다는 사실 외에도 주어진 등급 시스템에는 국가를 평가할 때 보편적으로 간주되지 않는 몇 가지 단점이 더 있습니다. 현대 국내 은행의
Kommersant-DAILY 신문이 제시한 보다 상세한 평가 시스템은 은행의 자산, 부채, 신뢰성 및 수익성 구조를 평가하는 4가지 지표 그룹으로 구성됩니다. 우리의 의견으로는 Kommersant 등급이 가장 간단하고 상세합니다. 다양한 정도의 어려움을 겪고 있는 은행의 재무 상태는 한 번에 여러 추정 지표에 반영됩니다.
1) 대출 건전성 비율은 연체 부채를 포함하여 고객 및 은행에 제공되는 대출 금액에 대한 연체 부채의 비율과 같습니다.
2) 커버리지 비율은 차입금에 대한 은행 자체 자금의 비율과 같으며 후자에 은행 자금이 제공되는 정도를 나타냅니다.
3) 커버리지 비율은 은행 자금, 대차대조표 이익 및 생성된 준비금 금액에 대한 은행 자체 자금의 비율과 같습니다.
4) 위험 보호 비율은 대출 부채 및 위험 유가 증권에 대한 투자에 대한 은행이 생성 한 준비금의 비율과 같습니다.
5) 자산 수익률 계수는 소득 창출 자산에 대한 대차 대조표 이익의 비율과 같습니다. 이 지표는 은행 운영의 수익성을 보여줍니다.
기존의 모든 방법에 결함이 없는 것은 아니라는 사실을 깨닫고 오늘날의 상황에 가장 적합한 경제 지표에서 편집된 방법을 제안합니다. 다음 장에서 설명하는 방법론을 사용하면 신용 기관의 재무제표(주로 대차대조표)를 기반으로 재무 상태의 스냅샷을 만들고 재무 상태의 악화 징후를 식별할 수 있습니다.
은행의 완전한 재무 분석을 위한 정보 기반은 다음 데이터입니다.
- 은행 재무 제표 - 분석에 사용할 수 있는 신용 기관의 전체 명세서 목록은 10.24.97 일자 러시아 은행 No. 7-U 지침에 나와 있습니다.
- 재정 문서(은행 헌장, 라이센스, 참가자 목록, 감사 보고서, 연간 보고서, 검사 및 기타 규제 기관)
- 소비자 평가.
대차 대조표의 구조 분석을 통해 자체 및 차입 자금의 비율, 자원 기반 및 자산 품질, 유동성 수준 및 신용 기관의 수익성 정도를 설정할 수 있습니다. 신용 기관에 대한 포괄적인 설명을 작성하고 그 신뢰성을 평가하기 위한 기초입니다.
잔액 통화.
분석은 대차대조표 통화를 고려하는 것으로 시작됩니다. 전월 및 연초와 비교하여 대차 대조표 통화의 중요한 변화에 대한 이유를 분석해야합니다 (중요한 변화는 지난 달에 10 % 이상 또는 30 %의 변화를 의미합니다. 또는 지난 6개월 동안).
대차 대조표의 성장은 새로운 고객의 출현을 의미할 수 있습니다. 동시에 어떤 조건에서 고객이 끌리는지 알아내는 것이 필수적입니다. 새로운 고객을 유치하기 위해 예금 금리가 인상된 경우(특히 러시아 은행의 할인율과 비교하여) 은행이 유동성 문제를 겪고 있는지, 그리고 이를 충족시키기 위해 새로운 자금을 유치하고 있는지 여부를 파악해야 합니다. 기한이 지난 의무. 대차 대조표의 증가는 예산 조직에 서비스를 제공하는 전환으로 인해 발생할 수도 있습니다.
대차대조표의 감소는 영업축소를 의미할 수 있으므로 이에 대한 원인을 규명할 필요가 있다. 분기별 날짜에 대차대조표의 감소는 수입 및 지출 계정의 폐쇄로 인해 발생할 수 있으며 이는 합리적입니다.
큰 지점(대차대조표 통화가 은행 연결 대차대조표의 총 통화의 5% 이상)의 활동에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 또한, 본점과 지점의 영업규모 비율이 전일 대비 급격하게 변화한 점에 주목해야 한다. 이는 리소스 재할당, 고객 재할당 또는 개별 작업 숨기기를 의미할 수 있습니다.
신용 기관의 대차 대조표에 있는 계정의 비율이 10% 이상인 계정은 이러한 계정의 이동이 은행 활동에 큰 영향을 미치기 때문에 지속적으로 관리되어야 합니다.
은행 대차 대조표의 수동 및 능동 부분에 대한 분석은 그 출처를 반영하는 부채로 시작하며 능동적 운영의 구성과 구조를 결정하는 것은 부채입니다. 은행의 대차 대조표에서 각 유형의 부채 (출처) 및 자산 (투자)의 지분 (가치)이 결정되고 각각의 질적 구성이 분석됩니다.
기타 부채 및 고정 자산의 비율이 높은 경우 두 가지 유형의 대차 대조표를 분석하는 것이 좋습니다.
– 상세 잔액(잔액 - 총액). 여기에는 대차대조표를 과장하는 규제, 누적 및 운송 계정이 많이 포함되어 있습니다. 총 잔액을 기준으로 계산 된 지표 및 계수는 원칙적으로 실제 값과 거리가 멀습니다.
– 접힌 잔액(잔액 - 순). 실제 소스와 실제 투자를 반영합니다. 따라서 한 신용 기관 내의 지점 간 결제, 연체이자 및 이연 소득은 고려하지 않습니다. 위험한 활성 운영은 마이너스 준비금으로 설명되고, 고정 자산 및 자산은 감가상각을 뺀 금액으로 설명되며, 수입 및 지출 계정, 수취 및 사용 이익이 균형을 이룹니다.
자체 자금
자신의 자금을 분석할 때 다음을 고려하십시오. 부채에 반영되는 은행 자체 자금은 총 자체 자금입니다. 자기자본 금액에 영향을 미치는 개별 지표(자본 지출의 고정, 주주 및 참가자에 대한 대출, RVPS의 과소화 등)에 대해 조정되지 않았습니다. 순 자체 자금은 지침 번호 1(및 1998년 7월 1일부터 - 또한 01.06.98 일자 러시아 은행 번호 31-P의 지침에 따름)에 따라 계산된 은행 자체 자금을 나타냅니다. 총 자본과 순 자본의 차이는 은행이 손실한 자체 자금의 양을 나타내며 동시에 이를 보충하기 위한 준비금이 있음을 나타냅니다.
자체 자금은 또한 질적 구성으로 분석됩니다. 고정 자본의 자체 자금 금액이 50 % 이상이고 고정 자본의 구성에서 참가자 (주주)의 금전적 기부를 희생하여 형성된 승인 된 자본이 우선해야합니다. 은행의 부채에서 자기 자금이 차지하는 비중이 10~15% 이상인 것은 만족스러운 것으로 간주됩니다. 그리고 소규모 은행의 경우 이 수치가 더 높아야 합니다. 명확한 지표는 승인된 자본의 활동이며 은행의 총 자산에 대한 승인된 자본의 비율로 계산됩니다.
3. 모금
이러한 자원에 대한 정성적 분석은 볼륨의 역학 분석으로 시작됩니다(많은 보고 날짜 동안). 유치된 자원은 신용 기관의 외부 자원 기반입니다. 합계에 급격한 변동이 없으면 이 베이스의 안정성을 나타내며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.
리소스 기반을 구성하는 가장 큰 그룹의 몫도 계산됩니다. 예금 위험 기준을 위반할 수 있는 의무가 은행에 있는 대형 고객의 모습을 적시에 식별하기 위해 대차 대조표의 모든 부채(유인된 자금 측면에서)를 분석하는 것이 좋습니다. 보고일 현재 지침 1에 따라 계산된 자기 자본의 25%를 초과합니다. 계좌에 있는 자금의 양과 함께 은행 계좌의 수는 매우 중요합니다. 은행이 서비스하는 고객이 적을수록 모금된 자금의 양이 급격히 변동할 가능성이 높아집니다. 예산 및 비예산 자금, 개인 예금 및 지연 지불은 "핫 머니" 범주에 속한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 유통에 사용하는 것은 은행에 매우 위험합니다. 따라서 이러한 자금의 비율이 높은 신용 기관은 안정성과 신뢰성이 높아야합니다.
전체 유치 자금 중 예금이 차지하는 비중이 높다는 점도 눈길을 끈다. 예금은 특정 보유 기간이 있으므로 예측 가능한 행동이 있는 출처입니다. 신용 기관은 의무 이행 마감일을 미리 알고 이에 따라 이러한 자원을 할당합니다. 동시에 예금(정확히 특정 조건이 있는 경우)은 일정 기간의 보관이 없는 자금에 비해 고가의 자원이므로 예금 자금의 증가가 재무 손실로 이어지지 않아야 합니다. 은행의 입장. 부채예치금의 비중이 80%를 초과하면 이 신용기관의 상태는 위험하다고 평가되어야 한다. 특히 높은 점유율과 함께 신용 기관도 이에 대한 관심을 불러일으키는 경우입니다. 이것은 은행이 업무의 어려움을 해결하기 위해 자금을 모으기 위해 무슨 수를 써서라도 노력하고 있음을 의미합니다.
예금 위험을 모니터링하려면 큰 예금 위험을 기록하는 것이 좋습니다. 은행에서 예금 위험 기준을 위반할 수 있는 부채를 적시에 식별하기 위해 대차 대조표의 모든 부채(조달된 자금 측면에서)를 분석하는 것이 좋습니다. 보고 날짜가 지침 1에 따라 계산된 자기 자본의 25%를 초과함 신용 기관과 예금자의 관계를 분석할 때 예금 유치 조건, 신용 기관과 예금자 간의 계약 내용에 대한 정보가 필요합니다. 이러한 계약은 현행 민법 및 은행법 준수 측면에서 지속적으로 분석되어야 합니다. 또한 예금자의 불만과 호소를 연구하고 서비스를 제공하는 고객의 신용 조직에 대한 의견을 들어야합니다.
신용 기관의 거래 계좌에 자금이 부족하여 고객 지불을 지연시키는 것은 허용되지 않는 것으로 간주됩니다. 신용 기관의 자원 기반에 이러한 자금이 있다는 것은 유동성 손실과 위기 상황의 시작을 나타냅니다.
미지급금의 높은 비율과 차입금의 지속적인 증가를 주의 깊게 연구해야 합니다.
대출 구매에 특별한주의를 기울여야합니다. 은행의 자원 구매는 고객 기반이 좁거나(고객이 거의 없음) 불만족스러운 재정 상태(상환 계정 보충에 기여하지 않음)를 나타냅니다. 이러한 자원은 계정의 자금보다 비쌉니다. 또한 채권 은행은 매각된 대출(고유동 증권, 건물 또는 부동산 등)에 대해 고품질 담보를 요구합니다. 그리고 일반적으로 은행의 이러한 자산에는 이미 의무가 있습니다. 따라서 구매 한 대출 금액 및 이자율에 대한 정보 (양식 501 "은행 간 대출 및 예금에 관한 정보"의 데이터) 외에도 어떤 담보와 대출이 어떤 목적으로 이루어 졌는지 알아낼 필요가 있습니다. 구입 한. 대출을 지정하면 적시 상환 가능성을 정확하게 평가할 수 있습니다.
은행의 부채 의무를 발행했습니다. 신용 기관의 유가 증권의 주요 구매자를 찾아야합니다. 만기가 도래한 채무(신용기관 증권)를 장기로 재발행하는 경우에는 특히 주의해야 합니다. 대부분의 경우 이는 신용 기관이 의무를 이행할 자금이 없음을 나타냅니다(숨겨진 유동성 손실). 명확성을 위해 은행의 자원 기반 평가는 다음 계수를 사용하여 수행할 수 있습니다.
– 고객 기반 비율(총 자금 조달 금액에서 고객 자금이 차지하는 비율). 이 비율이 높을수록 은행의 고객 기반이 넓어집니다.
– 다양화 계수(법인 자금 금액에 대한 개인 예금 금액의 비율). 은행 고객의 다양성에 대한 증거. 30%를 초과하지 않는 개인 예금의 비율은 정상으로 간주됩니다.
- 유인자원 활용의 효율성은 전체 소득창출자산 대비 조성된 자금의 비율로 정의함. 이 비율의 값이 1보다 크면 신용 기관이 차입 자금을 사용하여 수익성이 없는 활성 운영을 수행했음을 나타냅니다.
신용기관의 자기자금과 차입금이란 수익성 있는 적극적인 영업활동을 할 수 있는 자원이므로 이를 소득창출재원이라고 합니다.
기타 부채
신용 기관의 부채 중 일부는 위험한 활성 운영, 감가 상각비 등을 위해 필요한 준비금입니다. 생성 비용은 운영 및 기타 비용에 포함되므로 수익성 있는 활성 운영을 수행하는 데 사용할 수 없습니다. 대차 대조표에 존재하는 것은 필수입니다. 이러한 자금을 생성함으로써 신용 기관은 미래에 가능한 재정적 손실에 대해 스스로를 보장합니다. 비수익 부채에는 동일한 신용 기관의 지점 간의 결제도 포함됩니다. 그들은 한 신용 기관 내에서 단순한 자금 이체를 나타내며 유료로 재분배되는 경우에도 실제 수입을 가져 오지 않습니다. 대차 대조표의 수동 부분에 대한 최종 평가는 채권자당 최대 위험 기준의 실제 값과 개인 예금의 최대 금액을 고려하여 제공됩니다(표 2).
표 2 신용 기관의 부채 만족 가치
소득 창출 자산
그들의 분석은 은행 자산에서 차지하는 비중을 결정하는 것으로 시작됩니다. 소득이 가장 높은 자산의 비율도 계산됩니다. 분석은 다음 사항을 고려해야 합니다.
- 대출 운영. 대출 건수, 대출 기간 및 연체 비율, 대출 포트폴리오의 질, 대출 손실 가능성에 대비한 생성 준비금의 충분성을 분석합니다.
- 유가 증권 작업. 그들의 분석을 위해 준비금 가용성에 대한 데이터 외에도 각 신용 기관이 현재보고와 함께 월 단위로 제공해야하는 주식 포트폴리오에 대한 정보를 사용해야합니다.
– 기타 자금 배치. 이러한 유형의 자산을 분석할 때 다른 자금 배치는 예를 들어 대출 계약에 귀속될 수 없는 자금 배치를 의미한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 공동 활동에 대한 신용 기관의 투자는 이러한 유형의 자산에 귀속되어야 합니다.
수익 자산의 평가는 다음 계수로 특징 지어집니다.
자산 성과 비율 (총 금액에 대한 수익성 자산의 비율)
대출 건전성 비율(대출 총액 대비 연체 비율)
위험 보호 비율(이러한 작업에 대한 은행의 투자 금액에 대한 위험 작업을 위해 은행이 생성한 준비금의 비율). 대출, 주식 및 기타 거래에 대해 별도로 계산됩니다.
– 소득이 없는 자산.
신용기관의 총자산(현금, 예금계좌, 지급준비금, 재산 등)에서 이러한 각 자산이 차지하는 비중과 유동성 유지 측면에서 신용기관에 필요한 정도는 다음과 같다. 분석했다.
은행 간 거래는 신중하게 분석됩니다. 분석을 위해 양식 501 "공개 거래 계정 및 잔액 증명서"의 데이터가 사용됩니다. 환거래 은행에 배치된 신용 기관의 자금 금액에 주의를 기울이고, 해당 은행의 비즈니스 평판을 분석한 신용 기관의 자금을 저축할 수 있는 능력 및 경제적 타당성 또는 기타 설립 이유 측면에서 연구합니다. 통신원 관계. 신용 기관의 관행에서 은행 자금이 이미 운영을 중단한 신용 기관의 거래 계좌에 보관되어 있는 경우가 확인되었습니다. 자체 자산에 대한 신용 기관의 투자는 자산 총액의 10%를 초과할 수 없습니다. 그렇지 않으면 신용 기관이 자체 자금과 차입 자금을 비합리적으로 사용하는 것에 대해 이야기해야합니다. 대차 대조표의 연체이자 금액과 기간이 분석됩니다. 이 정보는 대출 포트폴리오의 데이터와 연결됩니다. 연체이자 존재는 대출 범주를 낮추는 근거가 되므로 대차 대조표 계정(458)의 구성은 매월 검토되어야 합니다.
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소개
1.4 시중은행의 부채 및 자산 건전성 분석
1.5 시중은행의 수익성 및 효율성 분석
2. CB "National Business Bank"(LLC)의 예에서 상업 은행의 재무 상태 분석
2.1 CB "National Business Bank"(LLC)의 재정 및 경제 활동의 일반적인 특성
2.2 CB National Business Bank(LLC)의 자원 기반 및 활성 운영의 구조 분석
2.3 CB National Business Bank(LLC)의 자본적정성 및 유동성 분석
2.4 CB National Business Bank(LLC)의 자산 및 부채 품질 분석
2.5 CB National Business Bank(LLC)의 수익성 및 효율성 분석
3. CB "National Business Bank"(LLC)의 예에서 상업 은행의 재무 상태 분석을 활동 관리의 기반으로 개선하는 방법
3.1 시중은행 자산 분석 방법론 개선
3.2 현재 재무 상태를 결정하기 위한 상업 은행의 유동성 평가
결론
중고 문헌 목록
애플리케이션
소개
은행 시스템의 현재 발전 단계는 여러 번의 시스템 위기를 겪은 후 약간의 안정화와 완만한 발전이 특징입니다. 시장 상황에서 은행 시스템의 성공적인 개발과 신뢰성은 은행의 분석 작업 조직에 크게 좌우되며, 이를 통해 은행이 달성한 결과에 대한 실제적이고 포괄적인 평가를 제공하고 강점과 약점을 식별할 수 있습니다. 새로운 문제를 해결하기 위한 구체적인 방법을 결정합니다. 은행의 정상적인 운영 모드에서 재무 상태에 대한 내부 분석은 모든 관리 결정을 관리자가 채택하는 기초가 되어야 합니다. 반면에 법인과 개인 모두 은행 고객은 이제 서비스를 제공하는 은행에 대해 더 책임감 있고 사려 깊게 되었습니다. 이러한 모든 요소는 은행의 재무 상태를 분석하는 방법의 개발 및 개선의 관련성을 결정합니다.
이 문제는 경제 문헌에서 활발히 연구됩니다. 특히 주목할 만한 것은 다음과 같은 작가들의 작품입니다: A.P. 코발레프, A.T. Sheremet, G. N. Shcherbakova.
주제의 관련성과 위의 문제를 연구할 필요성이 이 논문의 주제를 선택하게 되었습니다.
본 논문의 목적은 시중은행의 재무상태를 분석하고 개선방안을 제시하는 것이다.
이 목표를 달성하기 위해 다음 작업이 설정됩니다.
상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적 및 방법론적 측면을 고려합니다.
상업 은행의 재무 상태 분석(CB "National Business Bank"(LLC)의 예)
상업 은행의 재무 상태 분석을 개선하기 위한 주요 방향을 결정합니다.
본 논문의 연구 대상은 상업은행의 재무상태이며, 주제는 상업은행의 재무상태를 관리하는 과정에서 발생하는 경제관계이다.
디플로마 작업의 이론 및 방법론적 기초는 다음과 같습니다. 경제 과학의 주요 이론 조항 및 범주, 금융 이론; 국내외 과학자들의 과학 작품 M.E. 워드, A.V. Buzdalin, V. Andreev, D.V. 말킨. 이 작업은 체계적인, 정성적, 정량적 분석과 같은 일반적인 과학적 연구 방법을 사용합니다. 구체적인 문제를 해결하기 위해 경제분석, 경제과정의 논리적 모델링 및 통계분석, 균형법, 표준수학적 장치를 사용하였다.
연구의 정보 실증적 근거는 다음과 같습니다. 러시아 연방의 입법 행위 (러시아 중앙 은행의 지시 No. 110-I "은행의 의무 비율에 관한"및 러시아 중앙 은행의 지시 No. . 1379-U "예금 보험 시스템에 참여하기에 충분하다고 인정하기 위해 은행의 재정 안정성 평가 "), 상업 은행의 재정 상태를 평가하기 위한 방법론적 발전, 러시아 및 외국 경제의 정기 공식 간행물 정기 간행물; 상업 은행의 재무 상태 평가 분야의 일반 및 특수 문헌, 국내외 경제학자의 저작, 통계 간행물, 인터넷상의 데이터베이스 및 정보, CB "National Business Bank"(LLC)의 재무 보고 데이터
논문 작업의 목적과 목적은 논리와 구조를 결정합니다. 논문은 서론, 3장, 결론으로 구성되어 있다.
서론에서는 문제의 관련성을 입증하고 연구의 목적, 목적, 대상 및 주제, 연구의 이론적-방법론적 및 정보-실증적 기반, 논문의 논리 및 구조를 정의합니다.
첫 번째 장에서는 상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적이고 방법론적인 측면을 논의합니다.
두 번째 장에서는 CB "National Business Bank"(LLC)의 재무 및 경제 활동에 대한 일반적인 설명, 자원 기반 및 활성 운영에 대한 구조 분석, 자본 적절성 및 유동성 분석, 부채 및 자산의 품질, CB "National Business Bank"(LLC)의 수익성 및 효율성 분석이 수행됩니다.
세 번째 장에서는 CB "National Business Bank"(LLC)의 예를 사용하여 활동 관리의 기초로 재무 상태를 분석하기 위한 보완 방법론을 제안했습니다.
졸업장 작업은 113페이지에 제공되며 17개의 표, 6개의 그림 및 4개의 응용 프로그램이 포함되어 있습니다.
1. 시중은행의 재무상태 분석을 위한 이론적 토대
1.1 상업 은행의 재무 상태 분석의 본질
은행의 재무 상태에 대한 분석은 은행 활동 계획의 기초인 은행 재무 회계의 필수적인 부분입니다. 그것은 은행의 재무 및 경제적 결과 연구, 비즈니스 프로세스의 요인, 추세 및 비율 식별, 은행 발전 방향에 대한 근거와 관련된 특수 지식 시스템입니다. 분석은 다음을 수행해야 합니다.
활동의 달성 결과에 대한 실제적이고 포괄적인 평가를 제공합니다.
은행 관리의 단점을 식별합니다.
은행의 추가 개발이 수행될 은행의 경제적 잠재력에 대한 정량적 평가를 얻습니다.
금융 시장의 실제 상황을 기반으로 추가 개발 전략을 개발합니다.
상업 은행의 재무 상태를 분석하는 원칙은 다음과 같습니다.
외부 상호 작용의 원리. 은행 활동을 분석할 때 상업 은행이 운영되는 국가의 경제, 사회 및 정치 구조(법률, 규제 기관의 규제 요구 사항, 정부의 경제 정책 등)가 고려됩니다.
과학적 접근의 원리. 분석은 통합된 과학적 접근 방식을 기반으로 해야 하며 은행의 다양한 영역을 평가하는 분야의 최신 개발 및 실제 적용 경험을 고려해야 합니다.
복잡성의 원리. 분석은 상업 은행 활동의 모든 측면을 고려하여 결점을 제거하고 은행의 성과를 개선하기 위한 포괄적인 조치 패키지를 개발해야 합니다.
체계적인 원리. 분석은 체계적이어야 합니다. 은행의 재정 및 상업 활동의 각 요소는 상업 은행 시스템 자체 및 외부 환경 모두와 연결되는 전체 집합이 있는 단일 복합 시스템의 일부로 간주되어야 합니다. 이 모든 관계도 필연적으로 연구 대상입니다.
정밀도의 원칙. 분석은 적절한 계산과 분석적으로 건전한 결론에 의해 뒷받침되는 정확하고 신뢰할 수 있는 정보를 기반으로 해야 합니다.
효용의 원칙(실용적 중요성, 예측 가치). 분석 결과는 상업은행의 향후 활동에 적극 활용되어야 한다. 분석 자료는 계획 지표를 입증, 조정 및 명확히하는 데 적극적으로 사용해야합니다.
계획 원칙. 분석은 정기적으로 수행되어야 하며 은행에는 분석 연구를 수행하기 위한 승인된 계획이 있어야 합니다.
효율성의 원칙. 분석 결과는 현재 발전된 시장 상황과 정확히 일치하므로 신속하게 분석을 수행해야 합니다. 따라서 현재로서는 분석의 결론이 상업 은행의 경영진에 의해 효과적으로 사용될 수 있습니다. 분석 결과와 결론은 은행 경영진이 일상 활동에서 검토하고 운영 결정을 내리고 전략 계획을 수립해야 합니다. 수년간의 활동 연구 결과를 기반으로 은행에 적절한 데이터베이스를 만드는 것이 합리적입니다.
객관성의 원칙(공정성, 공정성). 분석은 지식, 경험을 사용하고 분석을 수행할 권한이 있는 모든 은행 직원의 의견을 고려하여 절대적으로 객관적으로 수행되어야 합니다.
비교가능성의 원칙. 분석 결과는 다른 은행에 대해 얻은 유사한 데이터, 은행 시스템의 평균 지표, 다른 국가에 대한 데이터 및 이전 여러 기간 동안 동일한 은행의 결과와 비교할 수 있어야 합니다.
경제 원리. 분석 비용은 얻은 효과보다 훨씬 작아야 합니다.
은행의 재무 상태를 분석하는 주요 기능은 다음과 같이 축소할 수 있습니다.
다양한 거시 경제 및 사회 법률이 은행의 금융 활동에 미치는 영향을 연구하고 특정 은행의 존재에 대한 상호 작용에서 경제 현상의 패턴과 추세를 확립합니다(예: 시장 상황, 시장 환율, 은행의 상업 활동 및 재무 성과에 영향)
현재 및 장기 계획의 정당화 (은행 활동에 대한 심층 분석 및 예측의 정당화 없이는 금융 및 신용 기관의 발전 패턴을 연구하고 관련 단점을 식별하지 않고 적절한 계획을 개발할 수 없습니다. 은행의 성공적인 발전을 위해);
능동-수동 작업의 구현에서 계획 및 관리 결정의 구현에 대한 통제;
은행의 효율성을 향상시키기 위해 준비금을 검색합니다.
상업 은행의 성과 평가 및 개발된 계획의 구현, 상업 및 재무 활동에서 은행이 달성한 수준 평가, 모든 은행 자원 사용의 완전성 평가(이러한 평가를 통해 신속하게 식별된 단점을 제거하기 위해 은행의 현재 활동에 개입)
식별된 추가 자원의 사용을 위한 일련의 조치 개발(위험을 최소화하고 유동성을 적절한 수준으로 유지하면서 은행의 수익성을 높일 수 있는 내부 은행 문서 및 규정 개발).
은행 분석의 유형과 방향을 결정하는 데 사용되는 많은 기준이 있습니다. 그 중 몇 가지를 살펴보겠습니다.
정보 분석 사용자의 특성에 따라 - 은행 활동 분석은 내부 및 외부로 나뉩니다.
내부 분석은 위치 및 경제 주체 자체의 기능 목표 구현을 위해 수행됩니다 (즉, 은행 관리자 및 소유자의 관점에서), 그리고 외부 - 외부에 있지만 자신의 이익이 있습니다.
시중은행과 관련하여 대내외 재무분석 내용의 가장 큰 차이를 표 1에 제시하였다.
전통적으로 내부 분석에는 세 가지 주요 유형이 있습니다.
1) 검색 분석. 탐색적 데이터 분석은 사용 가능한 정보(즉, 현재와 과거에 대한 데이터)에서 체계적으로 나타난 관계와 패턴을 강조하는 것을 목표로 합니다. 따라서 검색의 목적은 데이터, 지표에 존재하지만 이전에 분석 중에 식별되지 않은 안정적인 관계 및 패턴입니다.
2) 일상적인 분석. 규정된 기준 및 지표의 계산을 기반으로 하는 분석 은행가는 실제로 분석 작업의 요소로 인식하지 않지만 모든 신용 기관에서 구현이 필수입니다.
표 1 - 내부 및 외부 분석의 비교 특성
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비교 가능한 기능 |
특색 |
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내부 분석 |
외부 분석 |
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분석 대상 |
재정 및 경제 과정, 요인 및 결과 |
재정 및 경제 프로세스의 결과 |
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분석 대상 |
재무 결과. 은행의 수익성 및 재무상태, 경제적 효율성 및 관리 효율성 |
은행의 재무 결과, 수익성 및 재무 상태 지표 |
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분석 대상 |
대부분의 은행 전문가, 다양한 수준 및 유형의 관리 관리자, 분석가. 내부 감사 및 컨트롤러, 은행 관리, 유인 감사 및 컨설턴트 |
은행 외부인, 감독자, 소유자 |
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규제 정도 |
은행 관리 기관의 결정 |
국제 및 국가 표준 |
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이용정보의 범위 |
은행 활동 및 환경에 대한 전체 정보 시스템 |
현재 재무제표 내에서 |
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분석 결과 얻은 정보의 품질 |
대체로 확률적이고 주관적이다 |
때문에 보다 객관적으로 분석은 이미 수행된 거래에 대해 감독 당국이 승인한 정보를 기반으로 합니다. |
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정보를 반영하는 방법 |
일반적으로 인정되는 회계 원칙 및 기준에 근거 |
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구현에 사용된 정보가 속한 시간에 따른 분석 유형 |
현재, 소급, 전향적 분석 |
회고 |
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단위 |
화폐 무차원 |
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정격 |
규제 제정에 의해 설립 |
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책임의 정도 |
징계 |
행정 |
3) 타겟 분석. 경영진의 지시에 따라 직접 수행됩니다. 그것은 많은 경제 지표를 사용하여 검색 및 일상적인 분석의 요소를 결합하고 분석가가 사용할 수 있는 모든 정보를 기반으로 합니다.
연구 된 문제의 범위에 따라 은행의 재무 상태 분석은 전체 및 주제 분석으로 나뉩니다. 두 가지 유형의 분석 모두 복잡성 원칙에 따라 수행됩니다. 전체 분석에서 은행 업무의 모든 측면이 연구됩니다. 외부 및 내부 커뮤니케이션을 모두 수행하지만 주제별로는 제한된 범위의 문제만 다루므로 은행 활동의 특정 측면을 개선할 기회를 식별할 수 있습니다(예: 은행 수익 분석, 대출 구조, 예금, 재무 결과, 분석 유동성, 운영 위험 등) .
분석이 수행되는 기간에 따라 분석은 일별, 주별, 월별 10일, 분기별, 반기별, 연간으로 분류할 수 있습니다.
주파수에 따라:
체계적인;
주기적;
에피소드;
한 번.
연구의 목적과 성격에 따라 예비, 운영(통제 및 운영) 및 최종(최종, 후속) 분석이 있습니다.
예비 분석은 은행이 모든 작업을 수행할 가능성을 식별하기 위해 계정 상태를 평가하는 데 사용됩니다.
운영 분석은 은행의 일상 업무 과정에서 유동성 요구 사항 및 기타 지표의 준수 여부를 평가하고 이행을 보장하고 충분한 이익을 얻기 위한 긴급 조치를 취하는 데 사용됩니다.
최종 분석은 연구 기간 동안 은행 활동의 효율성을 결정하고 수익성 증대를 위한 준비금을 식별하는 데 사용됩니다.
연구 대상에 따라 은행의 대차 대조표 분석은 기능, 구조, 운영 비용, 경제 (능동-수동 운영 규모 분석)로 나뉩니다.
기능 분석을 통해 상업 은행의 전문화, 은행 간의 관계 시스템에서의 위치,이 시스템의 다른 거래 상대방과의 상호 작용의 가능한 형태 및 전망을 식별하고 수행 된 기능의 효율성과 편의성을 평가할 수 있습니다 은행에 의해.
구조 분석은 은행 업무 유형별로 수행됩니다. 이 분석을 통해 능동적 및 수동적 운영을 위한 경제적 거래상대방의 구성과 몫, 수입, 비용 및 이익의 구조가 결정됩니다.
운영 비용 분석은 은행의 수익성에 대한 연구를 심화하고 특정 운영의 비용 및 수익성(또는 수익성 없음)에 대한 아이디어를 제공합니다. 이를 통해 은행의 이익 형성에서 각 유형의 운영의 중요성을 평가하고 소득을 극대화하기 위해 특정 거래 상대방과 관련하여 은행의 예금 및 대출 정책의 주요 방향을 개발할 수 있습니다.
국가 경제 분석을 통해 능동-수동 운영 및 은행 이익의 규모뿐만 아니라 국가의 화폐 공급 및 대출 기금 형성에 상업 은행의 참여 정도를 결정할 수 있습니다. 능동-수동 운영 규모의 분석은 특정 유형의 운영 규모를 은행 시스템 전체에서 유사한 지표의 평균 수준 또는 절대 규모와 비교하여 수행됩니다.
분석 주제에 따라 상업 은행 활동에 대한 다음 유형의 분석이 구별됩니다.
자체적으로 수행하는 은행의 내부 자체 분석;
거래상대방 은행을 포함한 은행의 원격 분석(활동 및 재무 결과 분석, 자본의 구조 및 역학, 자원 기반 및 자산, 공식 및 발행된 보고서를 기반으로 한 은행 재무 상태의 안정성 요인).
은행 활동에 대한 가장 중요한 경제적 분석 방법은 다음과 같습니다.
1. 전통적인 방법(비교, 규범, 구조, 그래픽, 표 반영 방법, 기타 방법).
2. 통계적 방법(구조-동적, 지수, 회귀, 상관, 그룹화 방법, 균형, 기타 방법).
3. 수학적 방법(수학적 프로그래밍, 시뮬레이션 모델링, 계수 방법, 선형 모델, 요인 분석, 확률적 사건 분석, 기타 방법).
은행 업무에서 가장 일반적으로 사용되는 분석은 다음과 같습니다.
비교 방법. 그것은 이전에 알려지지 않은 현상을 이전에 알려진 현상과 비교하는 것을 포함하며, 이들 사이의 공통점을 찾거나 근본적인 차이점을 밝히기 위해 이전에 연구했습니다.
상업 은행의 활동을 분석할 때 이 방법을 사용하여 모든 문제를 해결합니다. 가장 일반적인 비교는 다음과 같습니다.
은행의 사업 계획의 이행 정도를 식별하기 위한 은행 활동의 계획 및 실제 지표;
러시아 은행이 설정 한 표준 지표를 사용한 은행 활동 결과의 실제 지표;
은행의 발전 추세를 결정하기 위해 이전 기간의 지표가 있는 실제 지표;
다른 은행의 지표와 함께 연구중인 은행의 성과 지표 - 은행 시장에서 분석 된 은행의 위치와 경쟁력을 결정하기위한 경쟁자;
은행 활동의 다양한 요소에 대한 연구 결과를 통해 업무 품질에 대한 일반적인 결론을 도출할 수 있습니다(예: 수입 분석 및 은행 비용 분석 비교).
고품질의 은행 경영을 수행하기 위한 은행의 최고 및 중간 경영진의 다양한 경영 결정의 결과;
새로운 기술 도입 전후의 은행 활동 결과(수익성 및 수익성) - 이러한 분석을 통해 이러한 기술의 투자 회수를 평가할 수 있습니다.
매칭 방법. 이 방법은 분석에 사용된 은행 성과의 모든 지표를 비교 가능한 형식으로 가져오는 것을 기반으로 합니다(예: 각 특정 날짜의 시장에서 통용되는 환율을 고려하여 모든 지표의 정량적 표현을 단일 통화로 가져옴 ).
계수 방법. 이 방법은 절대적 지표가 아닌 상대적 지표를 사용합니다. 계수 방법을 사용하여 은행의 운영 품질, 유동성, 수익성, 수익성 지표를 평가합니다.
그룹화 방법은 은행 활동의 특정 영역을 분석하는 데 필요한 데이터를 식별하기 위해 은행의 다양한 대차대조표 항목(예: 손익계산서와 같은 기타 보고)의 그룹화를 제공합니다. 예를 들어, 그룹화는 유동성 정도, 은행 업무의 경제적 본질, 자산 수익률, 부채 가치 등에 따라 갈 수 있습니다.
균형 방법은 은행 대차 대조표의 활성 부분과 수동 부분을 비교하고 동등성을 결정하는 것입니다.
그래픽 방식 - 데이터 뱅크의 활동을 그래프, 다양한 그림 및 그림 형태로 분석하는 과정에서 식별된 데이터의 이미지. 이 방법은 은행의 경영진과 소유주에 대한 분석 결과의 가시성을 높이는 데 기여합니다.
표 형식은 분석 과정에서 식별된 정보를 표 형식으로 표시하는 것입니다. 이 방법은 다양한 기간의 은행 활동을 분석한 결과를 바탕으로 데이터베이스를 추가로 생성한다는 관점에서 가장 효과적인 것으로 보인다. 표 형식의 방법을 사용하면 특정 기간 동안 역학에서 은행 활동의 발전을 가장 완전히 추적할 수 있습니다. 은행 활동에 대한 후속 분석을 수행할 때 표 형식으로 제공된 정보를 사용하는 것이 가장 편리합니다.
대부분의 경우 분석가는 은행의 특성, 분석의 목표, 운영 규모, 은행의 전문화, 은행 정책의 목표, 은행 자체의 규모, 고객 기반, 시기적절한 정보 및 소프트웨어 기술의 가용성 등 .
전통적으로 은행의 재무 상태 분석에는 다음과 같은 주요 영역이 있습니다.
1. 자원 기반 및 활성 운영의 구조 분석
2. 자본적정성 및 유동성 분석
3. 부채 및 자산의 건전성 분석
4. 수익성 및 효율성 분석.
실제로 이러한 지표를 평가하는 데 상당한 수의 계수가 사용됩니다. 따라서 문제는 기존 집합에서 은행의 재무 상태를 가장 많이 결정하는 계수를 정확하게 선택하는 데 발생합니다.
따라서 이 단락에서 우리는 다음과 같은 질문을 고려했습니다. 은행이 재무 상태에 대한 분석이 필요한 이유는 무엇입니까? 그것은 무엇을 나타내는가? 분석의 원리와 기능은 무엇입니까? 분석이 전통적으로 수행되는 순서. 이제 우리는 은행의 재무 상태 분석의 주요 방향을 더 자세히 고려할 것입니다.
1.2 상업 은행의 자원 기반 및 활성 운영의 구조 분석
은행의 자원 기반 및 활성 운영 구조 분석은 일반적으로 상업 은행의 재무 상태를 분석하기 위한 종합 시스템의 첫 번째 단계 중 하나입니다. 은행 대차 대조표의 구조 분석은 자원 기반 분석으로 시작하는 것이 좋습니다. 수동 작업 자체가 "역사적으로" 활성 작업과 관련하여 기본적이고 결정적인 역할을 하고 구현에 필요한 조건이기 때문입니다.
은행 부채의 자원 및 기타 출처에 대한 일반적인 분석은 은행 부채 측면에서 전체 그림과 은행 부채에서 자신과 차입금의 비율을 명확히 하는 것으로 시작할 수 있습니다. 이 분석을 수행하려면 다음을 사용할 수 있습니다.
공개된 잔액 양식의 데이터(외부 사용자가 가장 쉽게 액세스할 수 있음)
자체 및 차입 자금 금액에 대한 설립 양식 및 내용의 은행 내부 관리 보고.
해당 기간 동안 은행 대차 대조표 부채의 절대 변화를 평가할 때 그 증가는 다음을 나타낼 수 있습니다.
평가 기간 동안 은행이 유치한 자원의 양 증가에 대해 (+)
은행 차입금 출처 확대 (+)
은행 활동의 위험 증가 (부채 준비금의 증가로 인한 - 대출, 대출 및 이에 상응하는 부채에 대한 손실 준비금, 기타 자산에 대한 손실 가능성에 대한 준비금 등) (-)
미지급금 (-)의 증가에
유치 자원의 양을 늘려 은행의 고객 기반을 확장 (+)
은행 이익의 성장 및 결과적으로 일반적인 은행 활동의 효율성 (+) 등
그리고 반대로 은행의 대차대조표 부채가 감소하면 반대의 결과를 초래할 수 있습니다. 앞으로 분석가는 대차 대조표 부채의 변경으로 인해 동일한 것을 모두 평가해야합니다.
또한 은행 대차 대조표의 부채 분석은 자원 기반 (자금 및 차입 자금) 및 역학 구조를 명확히하는 것으로 축소 될 수 있습니다.
자체 및 차입 자금의 맥락에서 자원 구조는 은행이 신용 기관으로 기능하는 주요 특징을 반영합니다. 전통적으로 은행 자체 및 유치 자금 측면에서 자원의 구조는 비율로 표시됩니다. 은행 대차 대조표 부채에서 자체 자금의 비율 - 평균 범위는 총 거래량의 10 %에서 25 %입니다. 은행 자원, 유치 자금의 비율 - 75 %에서 90 %.
이와 관련하여 Zharkovskaya E.P. SC = CC / 부채 (이 지표 Zharkovskaya E.P.는 "자본 적정성의 단순화 지표"라고 함)와 같이 은행 부채에서 자체 자금의 비율을 계산할 것을 제안합니다. 부채 구조에서 은행 자체 자금이 차지하는 비중을 보여줍니다. 점유율이 높을수록(SC의 가치가 높을수록) 은행이 더 안정적이고 안정적으로 운영됩니다. 최소 SC 값 = 0.1(10%). 동시에, 은행의 부채(대차대조표 부채에서 자체 자금으로 정의)가 대차대조표 통화의 80-90%에 달하는 경우 자본 수준이 충분한 것으로 간주됩니다.
부채의 역학을 평가하기 위해 대차 대조표 데이터는 기준 연도 및 현재 연도에 대해 사용 가능한 모든 지표에 대해 비교됩니다. 비교 데이터는 다음을 보여줍니다.
자원의 양(증가 또는 감소)의 변화율의 추세는 무엇입니까?
변화율 - 소유 또는 차용 자금이 가장 큽니다.
은행 자원 형성에서 자체 또는 차입 자금의 빠른 성장 추세의 중요성.
처음에 은행 자체 자금(자본)(이하 SS라고 함)을 분석하기 위해 분석가는 분석의 이 단계에서 그리고 이후 추가 계산을 위해 자신이 사용할 자기자본(자본) 지표 계산 방법론을 결정해야 합니다. .
현재 러시아 은행의 관행에서 이론적으로 은행 자체 자금의 수치적으로 다른 네 가지 추정 값을 분석에 사용할 수 있습니다. 계산 된 자체 자금 금액의 차이는 다음을 포함하여 러시아 은행의 현재 규정에 따라 MA 지표를 계산하는 방법론의 차이로 설명됩니다.
? 은행 비용 반영의 완전성 및 은행 자체 자금에 영향을 미치는 위험 반영의 완전성(집계 보고서 No. 806 "대차 대조표(게시된 형식)"에 따름)
? 은행의 MA 계산에 순이익 지표(또는 대차대조표 이익)를 사용합니다.
? 자본을 주 및 추가로 분할 (러시아 중앙 은행 No. 215-P 규정에 따름);
? 국제 회계 및 재무 보고 표준에 따라 자본을 결정하는 세부 사항.
따라서 오늘 우리는 은행 자체 자금(자본)의 수치적으로 다른 네 가지 추정 가치의 존재에 대해 이야기할 수 있습니다. (표 1A)
은행 자체 자금 분석은 조건부로 두 단계로 나눌 수 있습니다.
1. 우선, MA의 총 가치를 결정하고, 은행 대차 대조표의 부채에서 해당 지분을 찾고, 분석 기간 동안의 역학을 평가해야 합니다(절차는 위 참조).
일반적으로 MA의 성장은 긍정적인 추세이며 적극적인 영업을 수행하기 위한 소스의 확장을 나타내지만 은행 활동의 위험 증가와 관련된 부정적인 측면도 있을 수 있습니다(예: MA의 성장이 다음으로 인해 발생하는 경우 매장량 증가 - RVPS, ROTSB 등).
2. SS의 가치에 영향을 미치는 요인을 결정하기 위해 SS의 주요 요소의 맥락에서 SS의 구조 분석을 수행합니다.
은행의 MA 구조 분석은 특정 방식으로 분석 테이블 구성을 기반으로 수행할 수 있습니다(테이블 선택은 분석가가 주식 지표를 계산하기 위해 선택한 방법론에 따라 달라짐).
은행 자체 자금 분석의 중요한 구성 요소는 개별 요소(승인된 자본, 은행 자금)에 대한 분석입니다.
은행의 승인 된 자본 (이하 MC라고 함) 금액을 결정하고 MC의 화폐 부분의 역학, 구조 및 상태를 평가합니다 (대차 대조표에 반영됨). 은행 자본의 가치는 "탐지"할 수 있습니다.
수동 잔액 계정 102-104의 금액 f.101 "신용 기관 계정의 회전율 시트";
형식 No. 134 "자금 계산(자본)";
양식 번호 806 "대차 대조표(공개된 양식)"에 따라(대차 대조표의 부채 측면에 있음).
자본의 역학을 통해 자본의 성장률과 성장률 지표를 추적할 수 있습니다. 이를 통해 은행 활동 규모의 변화에 대한 일반적인 결론을 도출할 수 있습니다.
MC의 구조는 은행 MC의 다음 구성 요소 측면에서 분석할 수 있습니다.
a) 소유자가 소유한 주식(주식)의 등록량과 관련하여
b) 소유자의 맥락에서 - 은행의 주주(참여자)
c) 은행의 승인 된 자본 지불 통화와 관련하여 (분석은 양식 번호 101 "신용 기관 계정의 회전율 시트"의 데이터에 따라 수행 할 수 있음).
일반적으로 은행 자금 분석은 자금의 규모, 역학 및 구조를 결정하는 것으로 축소될 수 있습니다. 해당 기간 동안 은행 자금의 절대 변화를 평가할 때 그 증가는 우선 분석 기간 동안의 순이익 증가를 나타낼 수 있습니다. 은행 순이익 중) 감소는 특정 펀드의 의도된 목적에 따라 펀드 은행의 지출을 나타냅니다.
모금된 총액(이하 PS)의 결정 및 분석, 은행 부채에 대한 지분 찾기, 분석 기간의 역학 평가. 특히, 분석 결과에 따르면 PS의 성장은 일반적으로 양의 추세(+)이며 다음을 나타낼 수 있습니다.
활동적인 운영을 위한 소스 확장;
더 저렴한 자원의 은행에 의한 유치(결제, 경상 계정, 요구불 계정에 대한 자금 형태);
PS 소스의 범위 확장 정기예금 사용, 은행간 대출 유치 등
채권, 채권, 증명서 등의 채무 증권에 대한 은행의 작업:
그러나 PS의 성장에는 부정적인 순간(-)이 동반될 수도 있으며 그 중 다음을 확인할 수 있습니다.
유치 자원 비용의 증가 (특히 "비싼"자원의 양 증가로 인해 - 은행 간 대출 유치, 부채 증권 발행)
미지급금의 증가(긴급 및 연체)
예금자 및 채권자 등에 대한 은행의 미지불 의무 증가
PS의 구조 분석은 계정의 일일 회전율 시트(f. No. 101)의 데이터를 사용하여 수행할 수 있습니다. PS 구조의 분석은 특별히 준비된 분석 테이블의 프레임워크 내에서 구축할 수 있습니다.
분석 테이블에서 얻은 데이터 분석을 기반으로 분석가는 2 가지 지표에주의를 기울여야합니다.
1. PS의 고객 계정 잔액 비율 표시기.
이 지표가 증가하면 은행 비용이 감소하고 결과적으로 은행 업무의 수익성이 증가할 수 있습니다. PS의 고객 계정 잔액에 대한 규범적 가치는 없습니다. 표시기의 수준은 최적으로 간주됩니다 - 최대 30%; 얻은 가치가 30 %보다 높으면 미래에 은행의 유동성이 약화 될 수 있습니다. 왜냐하면 이러한 자금은 본질적으로 알다시피 가장 예측할 수 없기 때문입니다.
2. 은행 간 대출 (은행 간 예금 및 러시아 중앙 은행 대출 포함)의 PS 점유율 지표. 이 지표는 한편으로는 은행 간 대출에 대한 은행 자원 기반의 의존도와 이러한 차입금에 대한 은행의 접근성을 나타냅니다. 오늘날 은행간 대출은 은행에 있어 상대적으로 고가의 자원이며 대량 대출로 인해 은행 활동의 전반적인 수익성이 감소할 수 있습니다. 지표의 최적 값은 25-40%입니다.
지표의 얻은 값에 대한 평가가 모호합니다. 은행 간 시장에서 신속하게 자원을 유치하는 능력은 은행의 높은 유동성의 신호입니다. 그러나 자원 기반에서 은행 간 대출의 많은 부분은 유동성 측면에서 은행의 약점을 나타낼 수도 있습니다.
은행의 유치 예금 자금 (이하 - PDS)은 예금 기반 형성 측면에서 은행의 "고객"기반을 나타냅니다. 은행 활동을 분석하는 러시아 관행에는 은행의 예금 포트폴리오를 분석하는 방법이 없다는 점을 유념해야합니다. 은행은 활동의 특성과 운영 특성, 러시아 은행의 기존 방법론적 권장 사항을 고려하여 예금 포트폴리오를 분석하기 위한 내부 방법을 독립적으로 개발할 수 있습니다.
일반적으로 고객으로부터 끌어들이는 자원의 비율이 증가하면 은행 업무의 수익성이 향상됩니다. 감소가 관찰되면 PS의 다른 출처에 서비스를 제공하기 위해 은행이 비합리적으로 높은 비용을 지출했음을 나타낼 수 있습니다.
PDS의 분석은 은행 자원을 유치하는 주요 출처를 특성화하는 그룹에 의해 수행됩니다(종종 분석가가 분석 그룹을 독립적으로 결정함). 이러한 그룹은 두 가지 주요 방향으로 형성될 수 있습니다.
투자 만기별(만기별 내역이 있는 정기예금 및 요구불예금)
매력 주제 또는 투자자 범주(소유권 및 활동 분야의 형태가 다름).
모든 형태의 은행 보고에 대한 분석 중 더 많은 것을 나타내는 것은 f. No. 101에 따른 1차 및 2차 대차대조표 계정을 기반으로 형성된 PDS 그룹 분석입니다(원격 분석의 경우 특히 그렇습니다).
예금자의 맥락에서 PDS를 분석하면 은행의 유치 정책의 세부 사항을 식별할 수도 있습니다. 따라서 구조가 개인 예금에 의해 지배되는 경우 항상 긍정적인 추세는 아니며 그 반대도 마찬가지입니다. 대부분의 은행에서 개인 예금은 법인 예금보다 비쌉니다. 개인으로부터 자금을 모으는 것은 가장 시간이 많이 걸리고 비용이 많이 드는 은행 업무 유형 중 하나입니다. 특히 이러한 유형의 활동이 은행에 중요하지 않은 경우(다른 수동적 업무와 비교할 때) 그렇습니다.
정의에 따르면 차입금에는 유인된 은행간 대출 및 은행간 예금(이하 IBC 및 IBD)과 은행이 판매한 채무 증권이 포함됩니다. 분석가는 오늘날 자금 유치 및 차입이 은행의 현재 활동에 대한 표준이지만 차입은 원칙적으로 PDS가 부족한 은행에서 수행되며 PDS보다 비싸고, 따라서 은행에 대한 자원 형성의 덜 선호되는 소스입니다.
IBC의 총 가치 분석에는 다음이 포함됩니다.
유인 된 은행 간 대출 및 예금의 총 금액과 그 역학의 균형 결정 (은행 간 대출 항목에 따라 여러 기간에 걸친 역학의 성장은 은행 자원 비용 증가와 관련된 부정적인 신호 일 수 있음)
"은행간 예금 유치"(IBD) 및 "은행간 대출 수령"(IBK) 맥락에서 은행 간 대출의 주요 항목을 강조합니다.
은행 간 대출 총액에서 은행 간 대출 및 은행 간 대출 및 그 구성 요소 (유인 대상에 따라)의 식별;
유인 은행 간 대출 및 은행 간 대출에 대한 구조의 역학 및 역학 결정.
은행 자산의 구조 분석은 은행의 자원 기반 분석 후 상업 은행의 재무 상태 분석의 다음 단계입니다. 활성 운영 분석은 은행이 자원 기반을 얼마나 효율적으로 사용하는지 평가하고 은행의 전문화 정도를 어느 정도 결정할 수 있기 때문에 분석의 가장 중요한 단계라고 믿어집니다.
이러한 분석을 위한 정보 기반은 다음과 같은 데이터일 수 있습니다(분석을 위한 형식은 분석가가 결정하거나 - 분석을 위한 데이터의 실제 가용성을 기반으로 함).
분석 대차 대조표 (양식 번호 806 "대차 대조표 (공시 양식)");
f. 101 "신용 기관 계정의 회전율 시트".
해당 기간 동안 은행 자산 가치의 절대적 변화를 평가할 때 그 증가는 다음을 나타낼 수 있습니다.
분석 기간(+) 동안 은행의 활성 작업량 증가
평가 기간 동안 적극적인 운영을 수행하기 위해 유인된 자원의 성장 추세에 대해 (+);
은행 자금의 투자 방향 확장 (은행에 대한 새로운 유형의 적극적인 운영 개발) (+);
서비스를 제공하는 클라이언트의 범위 확장에 대해(+);
은행 이익의 성장 및 결과적으로 전반적인 은행 활동의 효율성에 대해 (+);
은행 자산 규모의 증가(+) 및 비유동 자산의 성장으로 인한 은행 자산 구조의 가능한 "가중치"(-);
저소득 자산 및 소득이 발생하지 않는 자산 (현금, 거래 계좌 등)의 규모 증가에 대한 (-);
은행의 활성 운영의 위험도 증가(예: 위험한 신용 투자, 고위험 증권에 대한 투자 등의 증가로 인해) (-)
은행의 미수금 증가 및 주로 문제가되는 연체 부채 (-) 등
반대로 은행 자산의 감소는 반대의 결과를 초래할 수 있습니다.
은행의 자산이 정성적 유동성 요건을 충족하는지 분석하는 과정에서 자산은 초기에 유동성 정도에 따라 그룹화되며, 유동성이 높고 유동성이 높은 자산 그룹과 장기 유동성 자산이 다음과 같이 분류됩니다. 저명한.
이 경우 2가지 유형의 자산 그룹화를 사용할 수 있습니다.
1) "규범적" 그룹화. 이 그룹화는 러시아 중앙 은행 No. 1376-U의 지침에 따라 수행됩니다.
이 그룹화의 경우 데이터 f를 사용해야 합니다. 제 125 호 "수요 및 상환 조건에 따른 자산 및 부채에 대한 정보." 유동성 정도에 따라 다음과 같은 자산 그룹이 구별됩니다.
유동 자산(유동 자산의 금액은 양식 번호 125에 따라 7행의 열 합계로 결정할 수 있음)
비유동 자산(비유동 자산 금액은 f. No. 101 및 f. No. 125의 데이터에 따라 계산에 의해 결정됩니다. 대차 대조표 통화(f. No. 101)에서 유동 자산 금액(f. No. 125)).
2) "분석적" 그룹화(다양한 작성자 그룹으로 대표됨, 은행 대차대조표 자산 계정의 경제적 내용을 기반으로 분석가가 독립적으로 개발함). 이 그룹 중 하나를 잠시 후에 소개하겠습니다.
이 분석 단계의 일부로 다음 지표에 특별한주의를 기울일 필요가 있습니다.
각 유동성 그룹에 대해 형성된 자산의 양 지표;
자산 총액 중 유동성 정도에 따른 각 자산 그룹의 몫(“자산의 유동성 비율”). 자산 구조에서 유동성이 높고 유동적인 자산의 우위는 긍정적으로 평가됩니다.
은행의 유동성이 높은 자산이 은행의 재무 건전성을 효과적으로 보장하기 때문에 총액에서 은행의 유동성이 높은 자산이 차지하는 비중을 기준으로 합니다. 이 지표의 최적 수준은 모든 자산의 약 5-10% 내에서 변동해야 합니다.
인용된 유가 증권에 대한 은행 투자 지분(10-15% 이하여야 함).
신용 투자 금액(CV)을 결정할 때 은행의 대출 포트폴리오는 정적 및 동적 모두로 간주될 수 있음을 기억해야 합니다. 첫 번째 경우 신용 투자 금액은 대출 부채 금액으로 표시됩니다(이는 차례로 분석 기간의 시작과 끝에서 부여된 대출 계정의 잔액 합계로 결정됨). 두 번째 경우 - 분석 기간 동안 발행된 대출 지표. 일반적으로 두 번째 지표는 부여 및 상환된 대출 규모를 비교하는 대출 포트폴리오의 "내부 움직임"을 평가하는 데 사용됩니다.
원격 분석을 통해 신용 투자 금액은 "대출 및 등가 부채"(f. No. 806) 행으로 결정할 수 있습니다.
총 신용 투자 금액을 결정할 수 있는 옵션이 있는 경우 CV의 성장은 긍정적인 추세이며 은행 고객 기반의 확장, 받는 수입원의 증가 및 은행 자원의 상당히 효율적인 사용을 나타낼 수 있습니다. 그러나 이러한 성장은 언뜻보기에 신용 위험 증가 및 "문제"대출의 비율 증가와 관련된 부정적인 추세로 간주 될 수도 있습니다.
주요 유형의 대출 부채에 대한 은행 신용 운영의 전체 구조 및 역학 분석은 특수 분석 테이블을 사용하여 수행할 수 있습니다.
이 표의 틀 내에서 적절한 계산을 수행한 후 분석가는 다음 위치에 집중해야 합니다.
각 유형의 대출 부채에 대한 기간 동안의 성장률(또는 감소) 비율을 결정할 때, 성장률은 "비급격한"(월 10-15% 이내) 및 안정적(안정성이 ~에 대해 결정됨)으로 간주됩니다. 최소 3 보고 기간),
리드 표시기(Kop)의 수준에 주의를 기울입니다. 이 지표는 매우 간단하게 계산됩니다. 대출 자산의 성장률(Tr(KV))과 자산의 성장률(Tr(A))의 비율: Kop \u003d Tr(KV) / Tr(A), 대출 부채 잔액의 증가가 은행의 총 자산 증가를 몇 배나 초과하는지를 반영합니다. 대처한다면? 1, 이것은 대출 분야에서 은행의 적극적인 활동을 나타내며 긍정적으로 평가될 수 있습니다.
은행 자산에서 은행 간 대출의 비율 (안정적인 은행 시스템 조건에서) 측면에서 역학 지표의 안정적인 성장은 긍정적 인 사실입니다.이 지표가 높을수록 은행의 유동성이 높아집니다 (그러나 구조상 대출 포트폴리오, 그러한 투자는 20-25%를 초과해서는 안 됩니다.) ;
총 연체 대출 및 등가 부채 측면에서 비율에주의를 기울일 필요가 있습니다. 최소 2 기간 동안이 지표의 성장은 은행 대출 포트폴리오의 품질이 분명히 감소했음을 나타냅니다.
1.3 시중은행의 자본적정성 및 유동성 분석
은행의 자본 적정성은 현재 활성 운영 구조에서 예상치 못한 손실을 보상하기 위해 채권자와 예금자에 대한 의무를 이행할 수 있는 능력을 반영합니다.
SS(자본)의 적절성은 다양한 기준에 따라 평가될 수 있습니다.
a) 충분 지표의 규범적이고 계산된 값을 사용하는 "공식적인"(적절한) 기준에 따라;
b) "비공식" 기준에 따라(특별한 계산 없이).
a) 자본 적정성 결정에 "공식적" 기준 사용.
자본 적정성 비율(계산은 러시아 중앙 은행 No. 110-I "의무 은행 비율" 지침에 따라 결정됨). H1비율에 따른 자본적정성 판단의 기본원칙은 자본과 위험가중자산의 규모를 비교하는 것이므로 은행의 위험노출 정도에 따라 최적의 자본가치가 결정된다. 은행의 대차대조표에서 위험 자산의 비율이 높을수록 은행 자체 자본도 커야 합니다.
N1 비율의 최소 허용 값은 은행 자체 자금(자본) 규모에 따라 다음 금액으로 러시아 은행에서 설정합니다. 10%(은행 자체 자금(자본)이 500만 유로 이상인 경우) 은행의 11%(은행 자체 자금(자본) 자본이 5백만 유로 미만인 경우).
일반적으로 은행은 마진이 있는 H1 표준을 충족합니다. 준비금이 매우 많다는 것은 은행이 기존 자본 금액으로 다양한 위험 수준을 지닌 활성 운영 규모를 늘릴 수 있는 능력이 있음을 나타낼 수 있습니다. 표준에 대한 자본 적정성 수준에 접근한다는 것은 자본을 늘리거나 자산 포트폴리오를 재구성할 필요가 있음을 나타냅니다.
고정 자본 사용을 기반으로 결정된 자본 수익률(CAMEL 방법론에서 계산 접근 방식 제공)
Dk \u003d OK / Ar (%), (1)
여기서 OK는 은행의 고정 자본이며, 금액은 러시아 중앙 은행 규정 No. 215-P에 따라 결정되며 f. No. 134 "자금 계산(자본)"에 반영됩니다. ".
Ap - f. No. 135 "의무 비율에 대한 정보"의 데이터를 기반으로 결정된 위험 정도에 따라 가중치를 부여한 은행 자산 금액
이 지표에 대해 CAMEL 방법에서 권장하는 값은 최소 4%입니다.
b) 자본 적정성 결정에 "비공식" 기준 사용(시간이 지남에 따라 이 기준에 대한 자본 적정성 지표는 변경될 수 있으며 "공식" 기준의 지표에 비해 다소 유연합니다.)
은행에 필요한 승인 자본 및 자체 자금 금액의 설정에 관한 러시아 중앙 은행의 "소원".
예를 들어, 2005년 4분기에 러시아 은행은 1억 7,190만 루블의 금액으로 새로 생성된 은행의 승인 자본에 해당하는 루블을 법으로 설립했습니다. 일반 면허를 신청하는 운영 은행의 자체 자금(자본)에 해당하는 루블은 1억 7,190만 루블로 설정됩니다.
여기에서 2008년까지 러시아 연방 은행 부문 개발 전략을 잊어서는 안 됩니다. "… 500만 유로. 동시에, 1989년 유럽 공동체가 채택한 결정과 유사하게, 2007년 1월 1일에 자본금이 500만 유로 미만인 운영 은행은 계속 운영될 수 있습니다. 이러한 요구 사항을 도입할 당시 달성한 수준 아래로 떨어집니다 ... "
따라서 이미 오늘날 은행 시장에서 실제로 경험이 없는 새로운 은행과 일반 면허를 받고 단순히 은행을 운영하는 은행은 최소한 5. 백만 유로.
은행의 높은 수준의 신뢰성과 투자 매력을 유지합니다.
비즈니스 관행에 따르면 자체 자금 (자본)이 3 억-4 억 루블 이상인 은행은 대규모 고객 및 투자자의 의견으로 크고 신뢰할 수있는 대규모 은행이며 은행 자본으로 충분합니다. 이 진술에 대해 이의를 제기할 수 있지만 적어도 중소 지방 은행의 경우에는 매우 관련이 있습니다.
은행 성과의 다른 지표와 분리된 자본 적정성 비율을 고려하면 재무 상태에 대한 잘못된 아이디어를 제공할 수 있습니다. 상업 은행의 재무 상태에 대한 포괄적인 분석에서 유동성 지표, 자산 및 부채의 품질, 수익성 및 효율성은 매우 중요합니다.
유동성 손실의 위험은 은행에 치명적인 결과를 초래할 수 있다는 점에서 가장 파괴적이고 예측할 수 없습니다. 따라서 유동성 규범의 구현이 상업 은행의 재무 관리자 및 위험 관리자가 직면 한 가장 중요한 작업 중 하나이며 현재 은행 유동성 문제에 대한 관심이 증가하는 것은 우연이 아닙니다.
우리가 알고 있는 바와 같이, 유동성은 은행이 유동성이 적은 자산과 유동성이 부족한 자금을 이용하여 적시에 최소한의 비용으로 고객 및 기타 채권자에 대한 의무를 이행할 수 있는 능력으로 이해됩니다. - 단기 금융 상품 및 단기 대출.
은행이 자산을 신속하게 매각할 수 있고 자산 가치를 잃지 않으면 자산은 유동적인 것으로 간주됩니다. 그들은 은행의 소위 누적 유동성을 결정합니다. 이러한 자산은 유동성이 높은 자산, 유동성이 높은 자산 및 판매하기 어려운(비 유동성) 자산으로 나뉩니다. 은행이 평균 시장 금리 또는 더 낮은 시장 금리로 필요한 자금을 조달할 수 있는 경우 부채는 유동적으로 인식됩니다. 동시에 은행의 구매 유동성을 결정합니다. 따라서 누적 유동성은 은행의 기존 자산이 매각될 때 제공할 수 있는 유동성을 의미합니다. 구매 가능한 유동성은 대출 및/또는 발행된 채무의 형태로 금융 시장에서 획득한 유동성을 의미합니다.
따라서 은행의 유동성을 보장하기 위해서는 먼저 용어, 거래량 등의 측면에서 능동 운영과 수동 운영 사이에 설정된 비율이 충족되는 대차 대조표 구조를 형성해야 합니다. (조건부로 "자산 부채" 비율로 명명됨) 두 번째로 가장 유동적인 자산 그룹 사이에 설정된 비율이 충족됩니다(현금 및 이에 상응하는 자금으로 자금, 러시아 은행의 해당 계정에 예치된 자금, 기타 쉽게 실현 가능한 청구 은행의 호의 등) 은행의 총 자산 (대차 대조표).
유동성 분석의 주제는 유동성 정도 측면에서 기존 자산의 규모와 구조를 파악하고 부채의 규모, 구조 및 시기에 대한 준수 여부를 확인하는 것입니다. 이를 위해서는 2013년 4월 26일에 추가된 식별이 중요합니다.
상업 은행의 자원: 구조 및 특성. Sberbank OJSC의 예에 따른 상업 은행의 자기 자본 형성 절차, 충분성 평가 상업 은행의 자원 기반의 주요 원천으로 자금을 조달했습니다.
2014년 4월 29일에 추가된 논문
거래 상대방 은행의 재무 안정성 모니터링 조직. OJSC "KBR의 국가 저축 은행"의 예에 대한 상업 은행의 재정 상태 평가, 가능한 개선 방법. 대차 대조표의 구조, 은행의 이익 평가.
학기 논문, 2014년 1월 17일 추가됨
상업 은행의 신뢰성 개념. 통신 관계 시스템의 개발. 상업 은행의 신뢰성을 결정하는 요소. 은행의 유동성, 신뢰성 및 효율성 분석 방법. 상업 은행의 재무 상태 분석.
학기 논문, 2012년 5월 15일 추가됨
신용 기관의 재무 상태 및 은행 거래 내역 분석의 측면. 상업 은행의 재무 상태에 대한 은행 활동, 목표 및 분석 유형에 영향을 미치는 요소. 러시아 방법의 단점, 외국 경험의 본질.
학기 논문, 2010년 3월 6일 추가됨
상업 은행의 재정 상태를 평가하는 방법으로 비교, 그룹화, 제거 프로세스. 신용 기관의 수입 및 지출 구조 분석. 은행의 재무 결과를 수집하기 위해 손익 금액을 결정합니다.
학기 논문, 2010년 12월 11일 추가됨
경제적 본질과 자산 형성에서 적극적인 운영의 역할. 결제 및 지불의 개념입니다. 자산 분류 및 은행의 활성 운영 분석. 자산 관리의 질을 개선하기 위한 절차 개발. 은행 자산을 늘리는 메커니즘.
학기 논문, 2016년 3월 20일 추가됨
활성 운영의 본질, 분류 및 상업 은행의 활동에 미치는 영향. 상업 은행의 적극적인 운영을 관리하는 방법. JSPPB "Aval"의 조직 및 경제적 특성. 은행의 신용 및 이자 정책.
실습 보고서, 2011년 2월 8일 추가됨
VTB 24(PJSC)의 예에서 VaR 모델을 사용하여 상업 은행의 활성 운영에 대한 분석 및 위험 평가. 상업 은행의 자산 관리를 위한 권장 사항. 은행의 신용위험관리시스템 개선을 위한 접근과 방향.
2017년 1월 1일에 추가된 논문
상업 은행 OJSC "Rosselkhozbank"의 특성, 조직 구조. 은행의 신용 및 예금 활동, 유가 증권 운영. 상업 은행의 재무 상태, 세금 정책 및 현금 서비스 분석.
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소개
카자흐스탄 공화국의 사회 경제적 발전의 현재 단계는 시장 관계의 형성이 특징입니다. 새로운 통화 시스템이 형성되고, 새로운 유형의 신용 및 금융 기관이 출현하고, 은행 시스템의 구조가 변경되고, 적절합니다. 시장경제로. 카자흐스탄 공화국의 은행 시스템이 국제 은행 기능의 원칙으로 전환되는 맥락에서 세계 은행 기술과 카자흐스탄 경제 발전의 특성을 결합하는 것이 매우 중요합니다.
시장경제에서 발전하고 은행이 도산하는 것을 방지하기 위해서는 재정을 어떻게 관리해야 하는지, 교육의 구성과 출처 측면에서 자본구조가 어떠해야 하는지, 자기자금이 차지하는 비율이 어느 정도인지, 빌려야 하는 것. 재정 안정성, 지급 능력, 비즈니스 활동, 수익성 및 기타와 같은 시장 경제의 개념도 알아야 합니다.
재무 상태는 은행의 활동 자금 조달 능력을 나타냅니다. 기업의 정상적인 기능, 적절한 배치 및 효과적인 사용, 다른 법인 및 개인과의 재정 관계, 지급 능력 및 재정 안정성에 필요한 재정 자원 제공이 특징입니다.
코스 작업의 목적은 상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적 토대를 연구하고 이 분석의 독립적인 수행 기술을 개발하는 것입니다.
목표에 따라 코스 작업의 다음 작업을 구별할 수 있습니다.
– 상업 은행의 전체 관리 시스템에서 재무 분석의 역할 결정;
– 상업 은행의 재무 상태 분석에 대한 접근 방식 연구;
- 상업 은행의 재무 보고 양식 연구;
- 은행의 활동을 특성화하는 지표 시스템의 사용 및 지표 간의 관계 식별과 함께 취하는 위험 유형
이러한 지표의 변화 요인과 감수할 위험의 규모에 대한 연구
동종 은행 그룹에 대한 평균 지표와 얻은 지표의 비교;
분석의 각 섹션에 대한 일반화 결론을 포함해야 하는 최종 결론을 작성합니다.
1 . 은행의 재무 상태 분석의 이론적 토대
금융 은행 위험 자산 부채
1.1 은행의 재무상태 분석의 역할과 중요성
현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 재무 관리의 구성 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다. 분석의 도움으로 관리 기능과 감사 및 통제와 같은 기능으로 은행 활동에 대한 내부 규제가 수행됩니다.
상업 은행의 활동을 관리하고 관리의 신뢰성과 품질을 향상시키는 재정 상태 분석의 역할은 책임이 있을 뿐만 아니라 개별 상업 은행과 은행 시스템 전체의 생존 가능성을 결정합니다.
은행의 재무 상태 분석의 중요한 특징은 은행의 활동이 운영 환경에서 발생하는 프로세스 및 현상과 불가분의 관계에 있다는 것입니다. 따라서 은행의 재무상태에 대한 분석은 은행을 둘러싼 재정적, 정치적, 사업적, 경제적 환경에 대한 분석이 선행되어야 합니다.
대부분의 경영 결정의 효율성은 재무 지표를 사용하여 평가할 수 있으므로 재무 상태 분석은 경영 결정의 품질과 효과를 보장하기 위한 주요 조건 중 하나입니다. 시중은행의 재무상태 분석 및 일반 재무분석은 은행 자체의 효율성뿐만 아니라 경영의 경제적 효율성까지 연구하고 평가합니다.
은행 활동의 경제적 효율성에 대한 일반적인 평가를 구현하는 것 외에도 재무 상태 분석은 은행 활동의 예측 및 재무 모델링을 위한 도구이며 대안(또는 새로운) 방향을 연구하고 평가하는 방법입니다. 및 신용 기관의 가치를 평가하는 방법.
금융 예측 및 재무 모델링을 위한 도구로서의 분석 기능은 오늘날 은행의 사업 계획의 주요 섹션을 연구하고 평가하는 과정에서 구현되고 있습니다.
특정 유형의 재무 관리(자산, 부채, 유동성, 위험 등)를 구현할 때 재무 상태 분석은 이러한 유형의 관리를 구현하기 위한 도구와 후속 평가를 위한 방법입니다.
분석은 위험 관리의 주요 방법입니다. 도움을 받아 위험 발생 조건, 주장되는 피해 범위, 위험 예방 방법, 보상 출처를 조사하고 평가합니다.
재무 상태 분석의 본질은 주로 상업 은행에서 신용 기관의 금융 활동 내용을 반영하는 대상에 의해 결정됩니다.
은행의 일반화되고 복잡한 특성인 재무 상태는 제한이 있는 활동에서 은행의 준수 수준(절대 및 상대 자본의 최소 금액, 자산에 내재된 위험 및 유동성 수준, 취득 비용 부채, 일반 위험 등).
이와 관련하여 은행 관리의 목적은 필요한 재무 상태를 유지하면서 원하는 재무 결과를 얻을 수 있는 조건을 제공하는 것입니다. 재무 분석을 통해 관리 목표 달성 정도를 평가할 수 있습니다. 그 효과.
은행에서 다양한 수준의 관리자는 재무 상태 평가, 구현을 위한 지표 및 도구 선택과 관련된 문제를 해결하는 데 상당한 주의를 기울이지만 이는 주로 자산, 부채, 자본, 위험과 같은 특정 유형의 관리 구현의 일부로 발생합니다. , 각 관리자 그룹은 자신의 작업 영역에서 효율적인 비즈니스 수행을 책임집니다. 이러한 분석 조직을 통해 관리와 관련된 위험을 분산할 수 있습니다. 은행 전체의 재무 상태 수준은 재무 제표 분석과 은행 활동에 대한 다양한 통합 보고서에 포함 된 정보를 기반으로 만 평가됩니다. 이 보고서에는 각 은행의 자산, 부채, 자본, 이번 분기 및 이전 연도의 수입 및 지출, 기타 정보에 대한 정보가 포함됩니다.
그러나 자체 목적을 위한 은행 활동에 대한 완전하고 보다 객관적인 평가를 얻으려면 은행 활동의 모든 측면에 대해 일반화되고 포괄적인 분석을 수행할 필요가 있습니다.
1.2 은행의 재무 상태 분석 작업 및 구현 방법
재무 상태 분석은 다음을 위해 수행됩니다.
은행의 현재 및 미래 재정 상태에 대한 평가
1. 금융지원의 관점에서 본 은행의 발전속도의 가능성과 용이성
가용한 재정 자원의 확인 및 동원 가능성 및 편의에 대한 평가
자본 시장에서 은행의 위치 예측.
분석의 궁극적인 목표는 은행의 문제를 가능한 한 초기 단계에서 식별하는 것입니다. 분석 결과는 은행에 적용되는 감독 대응 조치의 성격뿐만 아니라 은행에 대한 검사 실시의 타당성 및 범위 결정을 포함하여 감독 체제를 결정하는 데 사용해야 합니다.
분석의 틀 내에서 은행의 현재 재무 상태, 변화의 기존 추세 및 외부 조건의 불리한 변화 가능성을 포함하여 최대 1년 동안의 예측에 대한 신뢰할 수 있는 그림을 얻는 작업 , 해결됩니다.
은행의 재무 상태를 분석하는 작업은 이러한 분석의 목적에 따라 결정됩니다. 분석 작업은 내부(고객, 예금자, 은행 채권자, 주주, 은행 관리 기관, 은행 직원) 및 외부(중앙 은행, 은행 감독)의 두 가지 범주로 나눌 수 있는 정보의 잠재적 사용자 목표를 기반으로 합니다. 당국, 잠재적 예금자).
외부 감사는 외부 사용자의 요청에 따라 수행되며 주로 카자흐스탄 공화국 국립 은행이 수립한 필수 기준 준수 여부에 대한 평가와 은행 활동에 대한 평가 및 기타 평가를 포함합니다. 그러나 외부 감사 데이터는 특정 은행의 발전과 지역 전체의 은행 시스템에 대한 객관적인 평가를 제공하기에 충분한 정도의 신뢰성을 허용하지 않는다는 점에 유의해야 합니다.
내부 감사에는 은행의 재무 상태에 대한 완전한 세부 분석이 포함됩니다.
은행의 재무 상태를 분석하는 방법은 수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 재무 상태 분석 방법의 특징은 다음과 같습니다.
은행 활동을 포괄적으로 특성화하는 지표 시스템의 사용
이러한 지표의 변화에 대한 요인 및 이유에 대한 연구;
그들 사이의 관계를 식별하고 측정합니다.
분석에서는 원칙적으로 운영 회계 및 통제 과정에서 형성되는 지표 시스템이 사용됩니다. 누락된 지표 중 일부는 연구 중에 계산됩니다. 분석을 통해 은행 활동 결과의 변화에 영향을 미치는 가장 중요한 요인 지표를 설정합니다.
분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행의 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.
그룹화 방법을 사용하면 상호 연결 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고 연구 대상 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별하고 은행 활동에 내재 된 특정 패턴의 징후를 감지 할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상과 과정의 합리적인 분류, 그리고 원인과 요인을 기반으로 해야 한다는 것을 기억하는 것이 중요합니다. 그룹화 방법은 은행의 대차대조표 데이터를 체계화하여 분석된 현상과 프로세스의 본질을 이해할 수 있도록 합니다.
은행 잔고를 분석할 때 먼저 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.
분석 목표에 따라 자산 및 부채 항목은 여러 특성에 따라 그룹화됩니다. 부채는 소유권 형태에 따라 그룹화되며 비용, 수요 정도, 계약자, 조건, 운영 유형, 사용 보증, 출처 유형과 같은 기능이 사용됩니다. 자산은 조직 및 법적 형태의 형성, 소유 형태, 경제 부문 및 활동 유형에 따라 그룹화됩니다. 이러한 각 그룹은 수익성, 유동성, 거래 상대방, 조건, 운영 유형, 자산 가치의 일부가 손실될 수 있는 위험의 정도, 투자 형태로 더 나눌 수 있습니다.
분석에서 그룹화 방법의 가치는 과대 평가하기 어렵습니다. 그것의 도움으로 상당히 복잡한 연구 문제가 해결되었습니다. 예를 들어, 소스 유형 및 은행 자금 투자 형태별로 은행 대차 대조표 항목의 기능 그룹화를 사용하면 "더러운"총 지표에서 대차 대조표 항목을 "청소"하는 문제를 해결할 수 있습니다.
은행 업무를 위한 등록 및 도구의 세부 사항에 따라 대차 대조표 항목은 예금 및 대출, 결제, 투자, 대리인으로 그룹화할 수 있습니다.
대차 대조표 항목을 자산 및 부채별로 거래 주제별로 그룹화 할 때 은행 간 운영, 은행 내 운영, 고객과의 운영, 다른 거래 상대방과의 운영을 구별합니다.
분석 과정에서 대차 대조표 계정의 가장 중요한 그룹은 은행 자체 및 차용 자원 할당, 장기 및 단기 신용 투자, 능동-수동 운영 조건, 유형 대차 대조표의 자산은 유동성 정도, 수익성 수준, 위험 정도에 따라 그룹화 할 수 있습니다.
자산 및 부채 항목 그룹화의 기준, 세부 수준 및 기타 기능은 은행에서 수행되는 분석 작업의 특정 목표에 따라 결정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
은행의 활동에 대한 포괄적인 그림을 얻으려면 비교 방법이 필요합니다. 개별 대차대조표 항목 및 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 동적 변화 및 편차의 영향의 원인과 범위, 예를 들어 규범의 실제 유동성을 결정하여 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.
비교 방법을 적용하는 조건은 비교 지표의 완전한 비교 가능성, 즉 계산 방법에 화합의 존재. 이와 관련하여 직접 재계산, 마감, 하나의 기준으로 축소와 같은 비교 가능성 방법이 사용됩니다.
실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다. 고려된 분석 방법을 은행간 비교 분석이라고 합니다.
계수 방법은 대차 대조표 항목의 다양한 항목, 섹션 또는 그룹 간의 양적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수 방법을 사용하면 총 부채(자산) 또는 대차 대조표의 해당 섹션에서 특정 기사의 몫을 계산할 수 있습니다. 활성 (수동) 계정은 부채 (자산) 측면에서 반대 계정과 비교할 수 있으며 이전 기간의 대차 대조표에 대한 유사한 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.
계수 방법은 유동성 수준의 자본 적정성, 카자흐스탄 국립 은행의 상업 은행 운영 위험도를 제어하는 데 필요합니다. 또한 재융자 작업을 수량화하는 데 사용할 수 있습니다.
분석 결과를 시각화하는 방법 중 하나가 표로 만드는 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과에 따라 작성할 테이블의 유형과 수를 결정하는 것이 매우 중요합니다. 이 경우 이러한 테이블이 정렬되는 순서도 매우 중요합니다.
얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 도표, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 분석의 최종 데이터를 비교합니다.
인덱스 방법은 통계에서 상당히 일반적인 방법입니다. 은행 활동 분석에서 주로 상업 은행의 비즈니스 활동을 연구하는 데 사용됩니다.
시스템 분석 방법은 현 단계에서 가장 효과적인 정보 분석 방법입니다. 개별 정보 조각이 아닌 전체 데이터 배열의 처리를 기반으로 복잡한 관리 작업을 해결할 수 있습니다. 이 방법의 사용은 컴퓨터를 사용하는 경우에만 가능합니다.
제거 방법을 사용하면 다른 요인의 영향을 제거하여 일반화 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별할 수 있습니다. 제거 방법 중 하나는 사슬 치환 방법입니다. 적용 조건은 요소가 요소로 작용하는 곱셈 형태의 의사 소통의 존재입니다. 이 방법의 본질은 특정 지표의 기본 값을 실제 값으로 연속적으로 대체하고 각 지표의 영향을 연속적으로 측정하는 데 있습니다. 결론적으로, 결과에 대한 모든 요인의 영향의 대수적 합이 설정됩니다.
사슬 치환 방법의 종류는 절대 및 상대적 차이의 방법입니다. 그들의 장점은 더 간결한 표기법입니다.
절대차법을 사용하면 각 개별 요인의 영향으로 유효 지표의 변화를 측정합니다. 동시에 기본(사업 계획)에서 요소의 실제 가치 편차 값에 고려 중인 요소보다 앞선 모든 요소의 실제 값과 기본 값을 곱합니다. 모든 후속 요인.
상대적 차이의 방법은 모든 요인의 영향을받는 유효 지표의 증가가 결과의 기본 값에 분석 공식에서 고려한 것보다 앞선 모든 요인의 사업 계획 성과 지표를 곱하여 결정된다는 사실로 구성됩니다. 그리고 고려된 요소에 대해 1만큼 감소된 사업 계획 성과 지수에 의해.
요인의 양적 영향의 크기는 요인의 대체 순서에 달려 있음을 기억해야 합니다. 이와 관련하여 효과적인 지표에 대한 분석식을 구성할 때 정량적 요인을 맨 앞에 놓고 질적 요인을 맨 뒤에 넣습니다. 양적 요인이 여러 개인 경우 양적 독립 요인이 먼저 나온 다음 일반화 정도에 따라 요인을 정렬합니다. 일반화 정도가 높을수록 요인이 공식의 시작 부분에 가까워야 합니다.
제거 방법은 이자 수입 또는 은행 비용에 영향을 미치는 요인 분석에 광범위하게 적용됩니다. 또한 신용 투자, 은행 부채, 이익 등을 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 고려된 방법을 사용하면 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 골라내고, 은행 활동의 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 설정하고, 증가를 위한 준비금을 식별할 수 있습니다. 능률.
1.3 은행의 재무상태 분석을 위한 정보지원
은행의 재무 상태를 효과적으로 분석하려면 여러 조건을 충족해야 합니다. 핵심 조건은 분석에 사용된 정보의 신뢰성과 정확성, 적시성과 완전성입니다. 신뢰할 수 있는 데이터가 부족하면 은행 문제가 과소평가되어 상황 발전에 위험한 결과를 초래할 수 있습니다. 은행이 제출한 보고서의 신뢰성과 그들이 부담하는 위험 평가의 적정성을 문서 감독 과정과 검사 과정에서 모두 확인하고 그 결과를 중요한 정보 출처로 활용해야 합니다. 분석.
경제 분석 유형에 따라 회계 및 추가 회계 정보 출처가 구별됩니다.
회계 정보 출처 - 재무 제표, 통계 보고, 기업 표준.
추가 회계 정보 출처 - 세무 조사관 검사 자료, 감사 회사, 노동 단체 회의 자료, 언론 자료.
재무 상태 분석에는 정보의 사전 준비가 포함됩니다. 동일한 지표를 다양한 형태로 연결하여 보고 기간에 포함된 데이터의 종단 간 검증; 보고 데이터를 유사한 형식으로 가져오기
정보의 정확성을 반드시 확인하십시오.
점검은 다음과 같이 수행됩니다.
다양한 형태의 계획과의 연결(제품(서비스) 생산 계획과 구현 계획)
이전 보고서 양식 준수
산술 계산의 정확성(선택적);
다양한 보고 형식의 링크(논리적 제어)
요약 보고서 및 정보 교차 확인 검토도 있습니다.
기업의 재무 상태를 분석하기 위한 주요 정보 출처는 다음과 같습니다.
대차 대조표;
손익 보고서;
자본이동 명세서
현금흐름표;
대차 대조표에 대한 부록;
설명;
기업의 회계 정책에 대한 명령;
기업의 재정 자원의 형성 및 사용에 관한 규범 적 입법 행위.
재무 상태 분석에서 특히 중요한 것은 상업 은행의 일반 재무 제표를 사용하는 것입니다. 일반 재무 제표는 중앙 은행, 상업 은행의 장, 기타 관심있는 법인 및 개인이 활동을 숙지하고 분석하고 공개 게시하는 데 사용되는 상업 은행의 명세서입니다.
새로운 재무 제표의 특징은 복잡성입니다. 별도로 취한 재무 제표 형식은 연구 대상에 대한 완전한 정보를 제공하지 않지만 종합적으로는 상업 은행의 재무 상태를 평가할 수 있습니다.
잘 작동하는 내부 보고 시스템을 통해 은행 경영진은 언제든지 은행 활동에 대한 필요한 정보를 얻을 수 있습니다. 이 접근 방식을 통해 일정 기간 동안 은행 업무에 대한 데이터를 축적하고 체계화할 수 있습니다.
상업 은행의 활동 결과, 과거보고 기간에 발생한 모든 비용 및 수입은 손익 계산서에 고려됩니다. 후자는 은행 운영에 대한 다양한 유형의 수입과 지출을 반영합니다.
소득 측면에서 다음을 구분할 수 있습니다.
은행 간 영업, 고객과의 영업을 포함한 은행 영업 활동 소득
대출이자;
제공한 서비스에 대한 수수료 및 유가 증권 거래 수익 (교환 거래의 결과)
은행의 부업으로 인한 소득
횡재 소득 및 기타 소득;
비용은 다음으로 구성됩니다.
예금에 대한 이자
보수, 받은 서비스에 대한 수수료
대출 및 대출 손실;
증권 훼손
인건비 및 기타 비용을 포함한 상업 은행의 일반 비용.
수입과 지출을 그룹화 한 후 은행 활동의 재무 결과가 표시됩니다.
주석도 재무제표입니다. 분석 계정, 신용 파일 또는 기타 출처에서 가져온 정보를 기반으로 작성됩니다.
은행의 재무 상태를 분석하는 주요 재무 제표는 대차 대조표입니다. 상업 은행의 대차 대조표.
상업 은행의 대차 대조표는 해당 날짜에 은행 운영의 재무 상태, 성격, 구조 및 규모에 대한 아이디어를 제공하는 요약 테이블입니다. 부채에는 은행 자체 자금과 부채가 있고, 자산에는 은행에 예치된 자금 또는 부채가 있습니다. 자산에는 현금이 포함됩니다. 처음에는 판매된 주식과 동일한 것으로 발생합니다. 은행 자체의 의무. 대부분의 경우 이러한 "현금"은 은행의 자산(필요한 물질적 상품)으로 구체화됩니다. 은행이 예치기관으로서의 기능을 시작하면 현금은 다시 증가한다. 예금을 수락합니다.
대차 대조표 구조에서 특히 중요한 것은 필요한 준비금에 속합니다. 그들은 예금을 수락하고 대출을 제공하는 모든 기관에 대해 법으로 설정되어 있습니다. 대출이 상환(상환)되면 은행의 현금 잔고가 다시 증가하고 새로운 대출을 할 수 있는 가능성도 높아집니다. 은행이 국채(채권, 국고채)를 매입할 때도 가계부채 효과가 발생한다. 그러나 어쨌든 상업 은행 시스템이 새로운 화폐를 창출할 수 있는 능력은 준비금 총액에 의해 제한됩니다.
은행의 대차 대조표는 차용 및 자체 자금의 상태, 출처, 신용 배치 및 기타 활성 운영을 반영하는 대차 대조표입니다.
은행 대차대조표의 기본 모델은 자산과 부채 또는 자산이 부채 + 자본과 같음으로 표시됩니다.
잔액 계정은 활성 및 수동입니다. 활성 계정에는 은행 보유 현금, 단기 및 장기 대출, 미수금, 자본 투자 비용 및 기타 자산 및 전용 자금이 고려됩니다. 따라서 은행 대차 대조표의 자산은 신용 및 기타 운영에 대한 투자를 보여줍니다. 수동 계정은 은행의 자금, 고객 결제 계정의 잔액, 예금, 미지급금, 은행 이익, 기타 부채 및 차입금을 반영합니다. 따라서 은행 대차 대조표의 부채는 은행 자체 및 차입 자금의 출처를 보여줍니다.
상업 은행 활동의 경제 분석을 위한 정보 지원은 외부 및 내부 정보 시스템입니다.
예금 정책은 법인 및 개인의 자금 은행뿐만 아니라 차후의 상호 유익한 사용을 목적으로 기부금 (예금) 형태의 국가 예산을 동원하는 것을 목표로 한 일련의 조치입니다.
예금 정책은 국가는 물론 법인과 개인의 현금 수입과 저축의 객관적인 형성 및 사용 패턴에 기초해야 합니다. 동시에 법인 및 개인 예금의 가장 중요한 특징을 고려해야합니다. 이러한 특징은 예를 들어 은행에 대한 국가 기관 및 법인의 예금이 상대적으로 적고 규모가 크며 회전율이 상대적으로 빠르다는 것입니다. 반대로 개인의 예금은 훨씬 더 많지만 크기가 작고 회전 속도가 훨씬 느립니다. 인구로부터 예금을 유치하는 작업은 노동 집약도에 따라 구별됩니다.
예금 정책을 수행 할 때 예금 운영 조직 원칙 및 총 현금 회전율과의 관계, 예금 운영 관리의 경제적 및 조직적 방법 비율, 예금 계좌 형태 및 범위, 개설 및 폐쇄 절차 예금 계좌, 고객 자금의 신용 및 인출 규칙, 한 예금 계좌에서 다른 예금 계좌로 자금을 이체하는 절차 및 조건, 예금 계좌에 자금을 보관하는 마감일.
시장으로의 전환 조건에서의 신용은 대출 자본의 이동의 한 형태입니다. 대출 자본. 신용은 화폐자본이 대부자본으로 전환되는 것을 보장하고 채권자와 차용자의 관계를 표현합니다. 그것의 도움으로 무료 자금 자본과 기업, 민간 부문 및 국가의 소득이 축적되어 대출 자본으로 바뀌고 임시 사용을 위해 수수료로 이전됩니다.
경영의 시장 상황에서 신용의 주요 형태는 은행 대출입니다. 다양한 유형 및 유형의 상업 은행에서 제공하는 신용. 신용 관계의 주체는 항상 대출자와 차용자 역할을 합니다. 대출 기관은 특정 기간 동안 차용인의 처분에 따라 일시적으로 무료 자금을 제공한 사람(법적 및 물리적)입니다.
2 . 은행의 재무 상태 분석
은행의 재무 상태를 효과적으로 분석하려면 여러 조건을 충족해야 합니다. 핵심 조건은 분석에 사용된 정보의 신뢰성과 정확성, 적시성과 완전성입니다. 신뢰할 수 있는 데이터가 부족하면 은행 문제가 과소평가되어 상황 발전에 위험한 결과를 초래할 수 있습니다.
이 방법론의 프레임워크 내에서 사용되는 지표 시스템은 다음 분석 영역에서 분석 패키지로 그룹화됩니다.
대차 대조표의 구조 분석;
손익 계산서의 구조 분석. 은행 활동 및 개별 운영의 상업적 효율성(수익성);
자본적정성 분석
신용 위험 분석
유동성 위험 분석.
은행의 재무 상태 분석의 각 방향에는 추세를 식별하고 해당 분석 방향으로 결론을 도출할 수 있는 분석 지표 표와 지표의 역학을 특성화하는 그래프 및 구조적 특성을 반영하는 다이어그램이 포함되어 있습니다. .
대차대조표의 구조적 분석은 은행의 자산, 부채 및 대차대조표 외 포지션의 특성과 관련된 위험을 식별하기 위해 수행됩니다. 이 분석은 표 1에서 가장 자세히 검토됩니다.
표 1에 제시된 은행 대차 대조표 항목의 역학과 구조를 평가하면 01.01.08 - 01.01.09 기간 동안 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다. 은행 자산은 15976814230만 텡게 또는 1.85% 증가했으며 기말에 880549405164만 텡게에 달했다. 이 변경은 165720911.72 천 텡게 또는 73.23 %의 보수 수령과 관련된 소득 잔액의 활성 부분이 크게 증가했기 때문입니다. 또한 변경 사항은 기간 말에 392027549.66 천 텡게에 달하는 항목 1700 "보수 수령과 관련된 미지급 소득"의 증가로 인한 것입니다. 또한 항목 1100 "카자흐스탄 국립 은행에 대한 요구 사항"(232.43%), 1600 "재고"(143.21%), 1830 "연체 수수료 수입"(222.47%)이 증가했습니다. 자산 구조에서 가장 큰 부분은 항목 1400 "고객에 대한 청구"로 보고 기간 동안 2.37% 감소했으며 2009년에는 자산 총액의 66.61%에 달했습니다.
표 1 - 01.01.08-01.01.09 기간의 은행 대차 대조표 구조 천 텡게
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기사명 |
절대값 |
상대 값 |
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01.01.08 현재 금액 |
01.01.09 기준 금액 |
변화 |
오드. 01.01.08 현재 중량, % |
오드. 01.01.09 기준 중량, % |
변화, % |
성장률, % |
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특파원 계정 |
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카자흐스탄 공화국 국립 은행에 대한 요구 사항 |
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다른 은행에 예치된 예금 |
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조직에 제공되는 대출 및 금융 리스. |
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지점이 있는 정착지 |
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클라이언트 요구 사항 |
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매각 가능한 증권 |
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증권을 이용한 역 REPO 거래 |
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지분투자 및 후순위채 |
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만기보유증권 |
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지불에 대한 정산 |
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매각예정인 장기자산 |
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고정 자산 및 무형 자산 |
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보수수령과 관련한 미지급소득 |
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보수 및 비용의 선지급 |
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발생한 수수료 수입 |
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연체 수수료 수입 |
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기타 채무자 |
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파생금융상품 운용 요건 |
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총 자산 |
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특파원 계정 |
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타은행 요구불예금 |
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카자흐스탄 공화국 정부로부터 받은 차입금 |
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국제 지느러미에서받은 대출. 조직 |
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특정 유형의 은행 업무를 수행하는 다른 은행 및 조직에서 받은 대출 |
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야간 대출 |
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정기예금 |
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지점이 있는 정착지 |
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고객에 대한 의무 |
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유가 증권과의 REPO 거래 |
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발행 증권 |
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후순위 부채 |
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지불에 대한 정산 |
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% 지급과 관련된 미지급 비용 |
자산 구조에서 몫의 중요하지 않은 값은 1600 "재고", 1610 "매각을 위한 장기 자산", 1810 "미지급 수수료 수입", 1830 "연체 수수료 수입"과 같은 항목에 대해 0에서 0.10% 범위입니다. ."
은행 자산의 증가는 부채 증가의 영향으로 총 136378193.44천 또는 1.80% 증가했으며 2009년 부채는 7726313106.92천 텡게입니다. 이것은 항목 2200 "고객에 대한 의무"가 334033270.14 천 텡게 또는 7.02 %로 크게 증가했으며 기간 말에 5094321905.34 천 텡게에 달했기 때문입니다.
KZT23,389,948.86천 또는 2.22%의 자본 증가는 KZT57,331,520.72천 또는 8.24%의 승인 자본 증가로 인한 것이며, 이는 기간말에 KZT75,3086,488.56천입니다. . 부채 구조에서 상당한 비중을 차지하는 항목 2200 "고객에 대한 의무"는 2009년에 57.85%에 달했고 가장 작은 부분은 항목 3100 "추가 자본"에 해당하며 기간 말에 0.04%입니다.
일반적으로 예금 증가, 보수 증가 및 은행 자체 자금 증가로 보장 된 은행 활동의 긍정적 인 추세를 추적 할 수 있습니다.
신용 기관의 상업적 효율성을 결정하려면 손익 계산서의 구조적 분석을 수행하고 은행 활동 및 개별 운영의 상업적 효율성(수익성)을 결정하는 것이 좋습니다.
수입과 지출을 그룹화 한 후 은행 활동의 재무 결과가 표시됩니다. 이 분석 패키지에는 다음 지표에 대한 표가 포함되어 있습니다.
수입과 지출에 대한 보고서 지표의 비교 분석;
개별 은행 운영의 수익성
개별 은행 운영의 수익성
신용 기관의 수익성 분석.
나열된 각 표의 정보 분석 결과는 다른 해당 표의 결론과 함께 고려되어야 합니다.
손익 계산서 지표의 구조 분석은 표 2에 나와 있습니다. 이 표는 다음 지표를 고려합니다.
이자수익과 비용의 구조
비이자수익과 비용의 구조
기타 수입 및 비용
관리 및 관리 비용
세금 지불의 구조.
표 2 - 01.01.08-01.01.09 기간 동안 은행의 손익 계산서 구조 천 텡게
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이름 |
절대 지표 |
상대 지표 |
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01.01.07 기준 금액 |
01.01.08 현재 금액 |
변화 |
오드. 01.01.07 기준 중량, % |
오드. 01.01.08 현재 중량, % |
변화, % |
성장률, % |
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나. 보수수령과 관련된 소득 |
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카자흐스탄 국립은행에 예치된 예금에 대한 이자 수취와 관련된 소득 |
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특정 유형의 은행 업무에 종사하는 조직에 제공되거나 특정 유형의 은행 업무에 종사하는 조직에서 제공되는 대출 및 금융 리스에 대한 이자 수령과 관련된 소득 |
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지점이 있는 정착지 소득 |
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기타 유가증권에 대한 이자의 수취와 관련된 소득 |
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자기자본 및 후순위차입금 투자에 대한 이자 수취와 관련된 소득 |
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만기보유증권의 이자수령과 관련된 소득 |
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보수수령과 관련된 총수입: |
01.01.08 - 01.01.09 동안 은행의 수입 및 지출에 대한 보고서 데이터를 분석한 결과, 해당 기간 동안 은행의 수익성이 감소했다는 결론을 내릴 수 있습니다. 2008 년에 은행이 163679063.8 천 텡게의 이익을 얻은 경우 해당 기간 동안 152339371.8 천 텡게 또는 0.3 % 감소하여 11339691.92 천 텡게에 달했습니다. 일반적으로 은행 활동에서 긍정적인 추세를 추적할 수 있습니다. 이러한 변화는 보고 기간 동안 은행의 모든 수입과 비용이 증가했다는 사실에 영향을 받았습니다.
은행의 모든 소득의 변화는 은행의 이자 및 비이자 소득의 증가에 영향을 받았습니다. 보수 수령과 관련된 소득 증가는 160457585.5천 텡게 또는 17.45%의 금액으로 발생하며 기간 말에 1080154020천 텡게에 달합니다. 2009년 이자수익 구조에서 4400항목이 44.59%로 가장 큰 비중을 차지하고 있다. 제4300조(0.15%) 비중이 가장 작은 값을 차지한다.
보수수령과 무관한 수입은 6825617136000전이나 166.88% 증가했으며 기말까지 1091586812만전을 기록했다. 이 변경 사항은 항목 4950이 572759273.3천 텡게 증가했기 때문입니다. 소득 데이터 구조에서 이 항목이 가장 큰 비중을 차지하고(26.37%), 가장 작은 비중이 항목 4850에 속한다(0.07%).
은행의 모든 비용을 변화시킨 상황은 이자 및 비이자 비용의 증가에 영향을 받았습니다. 보수 지급과 관련된 비용 증가는 98568906.5천텡 또는 12.22% 증가했으며 기말에는 584105371만 텡게에 달했다. 이는 항목 5090이 17601791.7천 텡게 또는 793.07% 증가했으며 기간 말에 19821248.54천 텡게에 달했기 때문입니다. 이러한 비용 구조에서 항목 5200(17.64%)이 가장 큰 비중을 차지하고 항목 5110(0.01%)이 가장 작은 비중을 차지합니다.
보고 기간 동안 보수 지급과 관련되지 않은 비용은 913417867.1천 텡게 또는 141.27% 증가했으며 기간 말에 1560002504천 텡게에 달했습니다. 이 변경은 기사 5450, 5700, 5870, 5890, 5900의 상당한 증가로 인한 것이며 이러한 기사의 증가는 약 100%였습니다. 이러한 비용 구조에서 항목 5450이 가장 큰 비중을 차지하며 2009년 동안 28.95% 증가했으며 기간 말까지 보수 지급과 관련되지 않은 총 비용 금액의 44.62%에 달했습니다. 이 구조에서 가장 작은 몫은 5850조(0.01%)가 차지합니다.
또한보고 기간의 소득세는 16889182.06 천 텡게 또는 50.9 % 감소했으며 2009 년 1 월 1 일 현재 16293265.24 천 텡게입니다. 01.01.08 현재 경상 비용은 459281 천 텡게이며 01.01.09 현재 결석했습니다.
일반적으로 은행의 수입과 지출 보고서의 데이터를 분석하면 은행의 활동에서 긍정적인 추세, 즉 비용보다 수입이 초과되어 이익을 창출하는 추세를 추적할 수 있습니다.
표 3 - 은행의 특정 작업 수익성, 천 텡게
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소득 항목 |
지출 |
운영 수익성 |
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기사 번호 및 제목 |
기간 시작 시 금액 |
기말금액 |
기사 번호 및 제목 |
기간 시작 시 금액 |
기말금액 |
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거래상대방의 보수수령과 관련된 소득 |
거래상대방의 보수지급과 관련된 비용 |
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유가 증권에 대한 이자 수취와 관련된 소득 |
유가 증권에 대한 이자 지급과 관련된 비용 |
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다른 은행에 예치된 예금에 대한 이자의 수취와 관련된 소득 |
타은행예금에 대한 이자지급과 관련된 비용 |
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다른 은행에 제공한 대출에 대한 이자의 수취와 관련된 소득 |
다른 은행으로부터 받은 대출에 대한 이자 지급과 관련된 비용 |
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고객에 대한 은행의 청구에 대한 대가의 수령과 관련된 소득 |
고객의 요구에 따른 보수 지급과 관련된 비용 |
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유가 증권을 이용한 역 REPO 운용에 대한 이자의 수취와 관련된 소득 |
유가증권과의 REPO 거래에 대한 이자 지급 관련 비용 |
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총 영업 이익 |
총 운영 비용 |
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거래 소득 |
거래 비용 |
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수수료 및 수수료 수입 |
수수료 비용 |
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재평가 소득 |
재평가 비용 |
표 3의 데이터를 분석한 후, 우리는 보수 수령과 관련된 은행의 수입이 유사한 비용을 초과하지 않기 때문에 은행의 주요 활동이 수익성이 없다는 결론을 내릴 수 있습니다. 또한 주요 활동에서 수익성의 부정적인 역학을 확인할 수 있습니다 ,이 지표가 0.05 감소했기 때문에 2009 년에는 주요 활동의 수익성 비율이 1.849에 달했습니다.
은행의 주요 활동 내에서 가장 수익성이 높은 운영은 보고 기간 동안 2배 이상 증가한 거래 계정(64,079)에 대한 운영으로 2009년에는 161,645에 달했습니다. 또한 가치가 2.541인 은행의 고객 청구 및 다른 은행에 예치한 예금(1.426)의 수익성을 확인할 수 있습니다.
보고 기간 동안 비이자 비용이 해당 수입을 초과했고 2009년 이 지표는 0.700에 달했기 때문에 은행의 비핵심 활동은 수익성이 없습니다. 은행의 비핵심 활동에서 가장 수익성이 높은 거래는 보고 기간 동안 22,987포인트 감소한 판매 거래이며 말에는 10,004건입니다. 2009년에는 재평가 소득이 0.755포인트 증가하여 5.851이 됩니다. 2009년에 24.131의 값으로 벌금 지불과 관련된 수익성의 증가를 주목하는 것도 가능합니다. 시중은행의 수익성(수익성)은 은행활동의 효율성을 반영하는 주요 지표 중 하나이며, 은행의 수익성 수준은 표 4와 5에서 고려한 지표로 특징지어진다.
표 4 - 01.01.08-01.01.09 현재 은행의 수익성 천 텡게에서
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은행 운영의 수익성을 특징짓는 총계 |
변화 |
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K1 자기자본이익률 |
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K2 자산 수익률 |
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K3 자기자본비율 |
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K4 자산 가동률 |
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K5 총수익율(수익의 수익성, 이익률) |
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K6 순 가치 승수 |
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K7 이자마진 수준 |
은행의 수익성을 나타내는 주요 지표는 자기자본이익률(ROE)을 반영하는 지표입니다. 2008 년에는 자체 자금 1,000,000 개당 155,000 텡게의 이익을 특징으로하지만보고 기간 동안이 지표는 0.145 포인트로 크게 감소했습니다. 이는 은행 활동의 부정적인 추세입니다. 이 지표의 하락에 영향을 미친 요인을 식별하기 위해 다음과 같은 요인 모델이 사용됩니다(1).
K1=K2*K3=K4*K5*K6 (1)
이 비율은 자본수익률(K1)이 자산의 성과(K2)에 직접적으로 의존하고 자기자본 적정성(K3)에 반비례한다는 것을 의미합니다.
은행은 보고 기간 동안 약간 증가하여 2009년에 24.7%에 달하는 자산 대비 자기 자본 비율의 최적 수준을 가지고 있는 반면 부채 구조에서 은행 자체 자원의 낮은 비율은 총 자원 비용을 증가시킵니다. 따라서 은행은 수익성을 감소시킵니다.
순 가치 승수의 일반적인 역학은 은행 자체 자금으로 확보한 자산의 양이 증가함을 나타냅니다.
자산 수익률 (0.001)의 작은 값은 자산을 배치 할 때 은행의 중간 위험 정책을 나타내며이 지표가 0.018 포인트 감소하여 자본의 수익성 정도가 감소했습니다.
자산 수익성에 대한 요인 분석을 통해 자산 이익 비율의 낮은 가치와 하락에 영향을 미친 요인을 식별할 수 있습니다. 이를 위해 다음 공식이 사용됩니다.
이 비율은 자산의 수익성뿐만 아니라 자산의 수익성과 은행 수입에서 이익이 차지하는 비율 간의 직접적인 관계를 나타냅니다.
보고 기간 동안 분석된 은행은 자산을 비효율적으로 배치하여 K4의 11.8% 감소를 특징으로 합니다.
은행 소득의 수익성 지표 또는 2008 년 은행의 전체 수익성 수준은 이익 금액을 나타냅니다. 즉 123 천 텡게는 전체 은행 소득의 1,000 천 텡게에 해당하며 0.029 포인트 감소하면 은행이 완전히 비용을 통제합니다. 이는 보고 기간 동안 모든 수입에 비해 은행의 모든 비용이 크게 증가한 것으로 확인됩니다.
이자 마진 수준의 긍정적 인 역학은 3 %에 이르렀으며 이는 은행 자금 투자의 수익성이 증가하고 이자율, 규모 및 자산 수익성 구조에 긴급하거나 중대한 변화가 필요하지 않음을 나타냅니다. 부채, 이 지표의 작은 가치는 자산의 증가로 설명할 수 있습니다.
표 5 - 01.01.08-01.01.09 현재 신용 기관의 수익성 분석
신용 기관의 수익성 분석을 기반으로 보고 기간의 ROA가 기준 기간에 비해 자산 수익률 1,000,000텡게당 2,000텡게 감소한 것으로 결론지을 수 있습니다. 이는 법인세차감전순이익이 기준소득 대비 85.96% 감소했고, 보고기간 은행의 자산이 증가했기 때문이다. 이러한 자산 증가는 항목 1700(보수 수령과 관련된 미지급 소득)의 영향을 받았으며 성장률은 73.23%에 달했습니다.
소득세 차감 전 소득이 감소하고 은행 자본이 증가함에 따라 은행의 자기자본이익률(ROE)은 16,000 KZT 증가했습니다. 자본의 증가는 보고 기간의 30.81%에 달하는 항목 3100(추가 자본)의 영향을 받았습니다.
자기자금(자본)의 적정성 분석은 은행의 자본기반의 안정성과 은행이 감수하는 위험으로 인한 손실을 충당할 수 있는 자본적정성을 확인하기 위해 수행됩니다.
자기자금의 적정성 분석은 <표 6>과 <표 7>을 이용하여 수행하였다.
표 6 - 01.01.08-01.01.09 기준 신용기관의 자본구성
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신용 기관의 자본 구성 |
기간 시작 시 금액 |
기말금액 |
성장(%) |
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계층 1 자본 |
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수권자본 |
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계층 2 자본 |
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후순위 부채 |
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계층 3 자본 |
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투자 |
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총 추정 자본 |
표 7 - 01.01.08~01.01.09 자기자본비율 분석
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지표 |
01.01.08 G. |
변화 |
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k1 자본적정성 |
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k2 자기자본적정성 |
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대출 포트폴리오 대비 예상 자기자본 비율 |
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대출 포트폴리오에 대해 형성된 충당금에 대한 추정 자기 자본의 비율 |
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의심되는 대출에 대한 추정 자본 비율 |
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대손충당금 대비 예상 자기자본 비율 |
표 8 - 허용된 위험을 고려한 가중 은행 자산, 천 텡게
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은행 자산 |
위험 비율 |
투자의 신용위험도에 따라 가중치를 부여한 은행자산 |
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정제된 귀금속 |
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특파원 계정 |
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카자흐스탄 공화국 국립 은행에 대한 요구 사항 |
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발행 전 국가 통화의 지폐 유통 |
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거래를 위해 보유하고 있는 증권 |
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거래를 위해 보유하고 있는 증권 |
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다른 은행에 부여된 대출 |
유사한 문서
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상업 은행의 자원 기반 및 활성 운영의 구조 분석. 자산 및 부채의 품질 분석. CB "National Business Bank"(LLC)의 예에서 상업 은행의 재무 상태 분석을 활동 관리의 기초로 개선하는 방법.
2013년 9월 12일에 추가된 논문
상업 은행의 재정 상태 분석의 본질, 주요 목표 및 목적. 은행 관리 업무. 자산, 자본, 유동성, 수익성, 의무 비율, 소유 구조의 투명성, 관리 품질 평가.
논문, 2015년 3월 11일 추가됨
은행의 재무 상태 분석의 본질, 수행에 필요한 주요 유형 및 정보. CJSC "Mega Bank"의 자산 품질 평가. 대출 및 이에 상응하는 부채. 부채의 역학 및 구조, 은행 차입금.
학기 논문, 2012년 12월 16일 추가됨
은행 활동 분석의 주제 및 방법. 재무 분석의 역할과 중요성. 재무 분석의 기본 방법과 가치. 필요한 자본금에 영향을 미치는 요인 분석. 단기 및 장기 자금 조달 수단.
강의, 2008년 3월 25일 추가됨
상업 은행의 재정 상태를 평가하는 방법으로 비교, 그룹화, 제거 프로세스. 신용 기관의 수입 및 지출 구조 분석. 은행의 재무 결과를 수집하기 위해 손익 금액을 결정합니다.
소개
제1장 은행의 재무상태 분석 및 평가 방법론
§1.2 신용 기관의 재정적 안정성 및 신뢰성의 개념
제 2 장. TCS Bank CJSC의 재무 상태 분석 및 평가
§2.1 은행의 재무상태 분석을 위한 정보 기반
§2.2 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조에 대한 평가 및 분석
§2.3 시중은행의 유동성 및 지급능력 평가 및 분석
§2.4 상업은행의 재무안정성 평가
§2.5 상업은행의 영업활동 평가
결론
서지
신청:
1. 재무성과지표
대차 대조표
손익 보고서
자본적정성 보고서
소개
경제에서 자금 순환, 대출 및 은행 업무 프로세스를 관리하려면 은행 조직의 계정에 대한 상태 및 자금 이동에 대한 시기 적절하고 신뢰할 수 있는 정보가 필요합니다. 국가의 경제 상황, 지역의 상황 및 경제 활동의 다양한 영역, 국가의 세금 및 관세 정책, 가격 환경, 금융 시장의 수요와 공급을 객관적으로 반영하는 다목적이고 신뢰할 수 있으며 신속하게 수신 및 처리된 정보 시장은 국가 수준에서와 같이 관리 결정을 내리고 은행 부문을 포함한 경제의 다양한 부문에서 성공적인 상업 활동에 필요합니다.
은행 시스템 전체와 개별 은행 모두의 성공적이고 효율적인 운영을 위한 다양한 정보의 중요성은 아무리 강조해도 지나치지 않습니다. 이는 고객과 주주, 파트너와 경쟁자, 중앙은행과 당국, 대중, 언론과의 관계가 다양하기 때문입니다.
러시아 은행이 경제, 정치 및 대중의 위기 프로세스를 예측하기 어려운 많은 모순되고 예측하기 어려운 행동으로 인해 발생하는 비상 상황의 중심에 놓여 있는 현 시점에서 전략적으로 중요한 결정을 내릴 때 정보 분석이 특히 관련이 있습니다. 삶. 건전한 경제적 결정의 효과는 자신의 능력을 시장의 요구 및 조건과 올바르게 평가하고 비교함으로써 결정됩니다. 이는 상업 은행의 활동에 적용되며, 아마도 다른 사업 영역보다 더욱 그러할 것입니다. 잘못된 평가와 잘못된 결정은 은행의 청산으로 이어지거나 시민을 포함한 고객에게 심각한 물질적 피해를 입힐 수 있기 때문입니다.
은행의 지속적인 시장 불안정과 위기의 맥락에서 신뢰성을 식별하는 문제가 특히 관련성이 있으며 특정 은행의 위치를 정확하게 평가하고 은행 시스템을 보다 "투명하고" 예측 가능하게 만드는 것이 필요합니다. 지속적인 분석의 결과가 문제 은행의 소비자에게 은행 서비스에 대해 경고할 수 있다는 사실 외에도 신용 기관 자체는 현재 및 아마도 미래 상황을 평가하기 위한 객관적이고 신뢰할 수 있는 시스템이 필요합니다. 상업 은행의 관리는 운영 정보 없이는 달성할 수 없는 국가의 요구와 경제적 목표에 따라 활동을 능숙하고 완전히 수행할 수 있는 능력을 결정합니다.
이 문제의 시급성은 제 강의 주제인 "ZAO TCS Bank의 재정 상태 분석"을 결정했습니다. 이 작업의 목적은 대차대조표에 따라 재무 상태를 평가하기 위해 현재 사용 가능한 도구를 사용하여 은행 설립의 가능한 초기 단계에서 은행의 문제를 식별하는 것입니다. 설정된 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.
· 상업 은행의 재무제표에서 가져온 경제 정보를 평가합니다.
· 대차대조표 통화의 역학을 분석합니다.
· 자산 및 부채의 질적 및 양적 구조를 평가합니다.
자체 자금의 가용성, 자원 소스 구조의 변경, 자산의 구성 및 역학을 결정합니다.
· 부가적인 중요한 정보인 은행의 재무상태 변화 추이를 고려한다.
분석은 CJSC Tinkoff Credit Systems Bank의 통계, 회계 및 재무 제표에 따라 수행되었습니다.
분석기간은 2010년 1월 1일부터 2011년 1월 1일까지를 연간으로 선정하였다.
금융 은행 신용 유동성 지급 능력
제1장 은행의 재무상태 분석 및 평가 방법론
§1.1 은행의 재무상태에 대한 분석 및 평가의 내용
경영활동의 일종인 재무분석은 재무적 이슈에 대한 의사결정에 앞서 정보 및 분석적 지원이 되고 최종 정보를 바탕으로 의사결정 결과를 요약 및 평가합니다.
과학으로서의 재무 분석은 재무 및 재무 지표로 표현되는 재무 관계를 연구합니다. 동시에 상업 은행의 관리에서 그 역할은 독립적인 관리 기능, 재무 관리 도구 및 평가 방법이라는 것입니다.
재무 분석 유형의 가장 중요한 분류는 분석을 내부 및 외부로 구분하는 것입니다. 여기에서 주요 구별 기능은 분석 대상입니다. 내부분석은 은행 내부자가 하고, 외부분석은 감독당국(러시아은행) 등 은행 외부인, 은행간 대출시장의 거래상대방, 잠재고객을 대상으로 한다. 원격 분석은 대상 구성에 따라 분석에 사용되는 정보가 다릅니다. 내부 분석이 은행 활동에 대한 모든 정보의 완전성으로 작동하는 경우 외부 분석가는 가장 일반적인 재무 보고 형식만 사용할 수 있습니다.
§ 양식 번호 101 - 회계 계정의 회전율 시트;
§ 양식 번호 102 - 신용 기관의 손익 계산서;
보고의 다음 외부 사용자 그룹 (및 그에 따른 분석 결과)이 구별됩니다. 첫 번째 그룹은 이해관계가 은행의 활동과 직접적인 관련이 있는 주체입니다. 이 그룹의 주요 구성원은 다음과 같습니다.
1. 은행의 주주. 그들은 다음 사항에 관심이 있습니다. 장기 전망을 포함한 개발 예측, 은행 관리의 효율성, 은행의 활성 운영의 수익성 및 위험, 배당 정책에 대한 전망.
2. 대출기관. 대출 기관은 단기 전망에 더 관심이 있습니다. 채권자에게 중요한 것은 은행 업무의 수익성이 아니라 유동성, 즉 은행이 적시에 의무를 상환할 수 있는 능력입니다.
3. 은행의 고객. 고객은 물론 은행이 제공하는 서비스의 범위와 품질에 관심이 있지만 이 경우 고객은 금융 활동에 대한 정보의 사용자로 간주됩니다. 이 위치에서 그들은 주로 은행의 신뢰성에 관심이 있습니다.
분석 정보의 다음 외부 사용자 그룹은 재무 상태가 은행 활동의 결과와 직접 관련이 없는 기업입니다. 그들은 은행과 첫 번째 외부 사용자 그룹 간의 중개자이거나 분석 정보를 사용하여 통제 및 관리 기능을 수행합니다. 그런 사용자가 많을 수 있습니다. 이 그룹의 주요 구성원은 다음과 같습니다.
1. 러시아 연방 중앙 은행. 국가 은행 시스템의 실패를 방지하기 위해 상업 은행이 요구 사항 및 규정을 준수하는지 모니터링합니다.
2. 감사 회사.
3. 통계 및 정보 서비스, 평가 기관.
외부 사용자 그룹에 따라 원격 분석 방법의 유형을 구분할 수 있습니다.
여러 국가의 중앙 은행에서 사용하는 방법
· 은행 감사 과정에서 사용되는 분석 절차;
· 활성 은행간 거래에 대한 제한을 설정하기 위한 거래상대방 은행의 분석 방법.
은행 등급 - 일반적으로 정보 서비스 또는 전문 등급 기관에서 수행되는 분석 방법입니다. 주요 기능은 금융 안정성에 대한 포괄적인 평가이며, 대부분 특정 신용 기관에 대한 전체 등급 점수로 최고조에 달합니다. 평가 결과는 국민과 은행 주주들이 적극적으로 활용하고 있습니다. 또한 러시아 언론에서는 특정 지표(자산 가치, 자본 가치, 이익 등)에 따라 은행의 순위를 매기는 것이 일반적입니다. 때때로 이러한 종류의 순위를 순위라고 합니다.
은행 등급의 가치는 매우 높습니다. 많은 중요한 재정적 결정이 이를 기반으로 이루어지기 때문입니다. 거래상대방 은행을 분석하기 위한 자체 분석 방법이 있는 은행조차도 분석 방법의 필수적인 부분으로 등급을 사용합니다.
중앙은행 방식의 특징은 이 경우 분석의 목적이 재정적으로 불안정한 문제은행을 탐지하여 인가취소까지 다양한 건전성 조치를 취하는 데 있다는 점이다.
다양한 은행의 분석 부서에서 지속적으로 수행되는 거래상대방 은행 분석의 목적은 은행의 적극적인 운영에 대한 신용 위험을 최적화하는 것입니다. 분석의 실제 결과는 원칙적으로 초과될 수 없는 분석된 은행과의 활성 운영에 대한 한도 설정입니다.
은행 재무제표에 대한 감사 분석의 독특한 특징은 회계의 문제 영역, 즉 세심한 주의가 필요한 영역을 식별하는 데 중점을 둡니다. 대차대조표 항목의 비정상적인 변경, 특정 보고 지표의 비정상적인 비율 등이 드러납니다. 방법의 특징은 혼합 특성입니다. 재무 제표는 이전 감사 중에 얻은이 경제 실체의 활동에 대한 감사인의 이해의 관점에서 분석됩니다.
실제로 원격 분석은 분석가를 위한 폐쇄형 시스템인 은행의 추가 개발 문제에 대한 솔루션입니다. 그의 처분에는 은행의 재무 제표와 분석 된 은행이 발전하는 외부 환경에 대한 잘 알려진 데이터 만 있습니다. 그러나 정보 기반은 불완전하고 은행의 재무 안정성의 모든 요소에 대한 정보를 포함하지 않으며 재무 제표는 쉽게 왜곡 될 수 있습니다. 이 문제는 국내 은행에서 매우 심각하기 때문에 러시아 분석 관행에 특히 중요합니다. 보고는 은행 관리에 경제적으로 의존하는 회계 부서에서 구성됩니다. 신고왜곡의 문제는 은행의 존립을 위협하는 심각한 문제가 있을 때 특히 심각해지며, 실제로 그러한 은행을 식별하는 것이 원격분석의 가장 중요한 과제이다. 물론 분석가는이 요소에 반응하므로 많은 은행의 분석 방법에서 첫 번째 요점은 다양한 스케치에서 소위 "대차 대조표 정리"입니다.
§1.2 신용 기관의 재정적 안정성 및 신뢰성의 개념
분석의 대상은 경제 문헌에서 일반적으로 신용 기관의 재무 안정성 또는 신뢰성으로 축소되는 상업 은행의 재무 상태입니다. 위의 용어의 본질에 대한 연구는 다양한 저자에서 찾을 수 있으므로 여기에 일반화 된 설명이 있습니다.
"신뢰할 수 있는"이라는 용어에 대한 가장 광범위한 해석은 S.I. Ozhegov는 그것을 다음과 같이 해석합니다.
1) 영감을 주는 자신감;
2) 내구성이 있고, 파괴하기 어렵고, 부패하고, 강하다.
3) 잘 작동;
4) 일시적이 아닌 영구적, 논스톱, 장기적;
5) 확고부동, 굳건히 붙잡고, 서슴지 않고, 넘어지지 않고, 약간의 일탈에서 회복하다.
신용 기관의 신뢰성 문제를 연구할 때 신뢰성이 특히 "수행 능력으로 구성되는 기술적 대상의 복잡한 속성"으로 간주되는 다른 과학 및 기술 분야의 경험을 사용할 수 있습니다. 설정된 한계 내에서 주요 특성을 유지하면서 지정된 기능".
신뢰성은 일반적으로 개체의 안정성과 관련이 있습니다. 따라서 구조의 안정성은 초기 정적 또는 동적 평형 상태에서 벗어나려는 노력을 견딜 수 있는 능력입니다. 은행의 안정성은 내부 및 외부 환경의 가능한 부정적인 요인을 견딜 수있는 능력입니다. 대부분의 경우 안정성 범주는 무작위 특성을 가진 요인을 포함하여 많은 요인의 영향을 받는 복잡한 동적 시스템의 특성으로 사용됩니다. 은행도 변화하는 시장 환경에서 작동하는 복잡하고 역동적인 시스템이기 때문에 체계적인 접근 방식의 관점에서 고려되어야 합니다.
그러나 "지속 가능한"과 "신뢰할 수 있는"이라는 용어는 서로 다르기 때문에 신뢰할 수 있는 은행, 안정적인 은행의 개념에 약간의 뉘앙스를 도입합니다. 우선 은행의 신뢰도에 대한 인식은 입장에 따라 다를 수 있음을 알 수 있다.
은행의 고객, 예금자의 관점에서 신뢰할 수 있는 은행은 은행이 자신에 대한 의무를 이행할 것이라는 믿음과 더 관련이 있습니다.
신뢰성의 개념은 은행 자체의 관점에서 다소 다른 색조를 띠고 있습니다. 예를 들어, 은행 주주는 은행에 자본을 투자하여 자신의 은행이 자본 투자를 위한 수익성 있는 장소가 될 것이며, 여기에서 다른 부문에 대한 투자로 인한 이익보다 크거나 같은 이익이 생길 것이라고 믿습니다. 경제. 일반적으로 그들은 자본에 대한 충분한 수익에 관심이 있습니다.
또 다른 직위는 안정적이고 높은 임금을 받기 위해 이 신용 기관에서 정규직으로 일하는 데 관심이 있는 은행 직원입니다.
시민과 투자자의 이익과 은행 시스템을 모두 관리하는 전국적인 기관인 중앙 은행은 사회의 측면에서 신뢰할 수 있는 은행의 관점을 제시할 수 있습니다. 공공의 관점에서 신뢰할 수 있는 은행은 은행과 고객 모두의 이익 균형을 보장합니다. 신뢰할 수 있는 은행은 고객과 투자자의 이익을 보장하고 예금자와 기업의 이익의 실현을 촉진하며 상생 파트너십의 원칙에 따라 사회의 이익을 위한 정책을 추구하는 고객이 신뢰하는 은행입니다. 개발.
그럼에도 불구하고, 신뢰성과 안정성의 고려된 개념은 반대될 수 없습니다. 모든 유사점과 특정 차이점으로 인해 은행의 위치에서 항상 동일한 음영을 특징 짓는 것은 아니기 때문에 독립적 인 존재에 대한 권리가 있습니다. 파트너십의 준수가 더 중요한 고객의 관점에서 "신뢰성"이라는 용어를 사용하는 것이 더 정확하고 거시 경제 용어로 지속 가능성 개념을 사용하여 추상 은행의 재무 상태를 특성화하는 것이 더 적합합니다. .
물론 은행의 안정성은 불리한 환경 요인을 성공적으로 개발하고 견딜 수있는 능력입니다. 따라서 은행의 안정성은 외부환경의 적정성 측면에서 고려하는 것이 타당하다. 이 서신에는 전체 비즈니스 활동의 적절성과 적시성이라는 두 가지 매개 변수가 있습니다. 첫 번째 경우, 전반적인 기업 활동의 감소에 따라 기업 활동을 다소 감소시키는 은행은 안정적인 것으로 간주 될 수 있습니다. 아시다시피 은행과 은행의 운영은 일반적인 비즈니스 거래와 서비스가 발전함에 따라 발전합니다. 산업 및 무역 활동량이 감소하면 필연적으로 신용 기관을 통과하는 현금 흐름의 감소, 예금, 결제, 통화 및 기타 거래의 양이 감소합니다. 이러한 상황에서 은행의 영업 규모 감소를 은행 활동의 부정적인 측면으로 돌리는 것은 잘못된 것입니다. 전반적인 사업 활동이 감소함에도 불구하고 활동이 감소하도록 허용한 은행은 안정적인 은행으로 간주될 수 있습니다.
추가 정보는 두 번째 매개변수인 은행 활동을 개발하기 위한 노력의 적시성으로 제공할 수 있습니다. 이 경우 은행의 활동은 시기 적절하고 시기상조이며 늦을 수 있습니다. 마지막 두 경우에는 꾸준히 성장하는 은행이 효율성을 떨어뜨릴 수 있습니다.
제 2 장. TCS Bank CJSC의 재무 상태 분석 및 평가
§2.1 은행의 재무상태 분석을 위한 정보 기반
은행의 재무 상태를 분석하는 방법론은 은행의 대차대조표, 자본적정성 명세서 및 손익계산서와 같은 재무제표 형식의 일반화, 체계화 및 후속 분석을 기반으로 합니다.
§2.2 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조에 대한 평가 및 분석
은행의 능동적 및 수동적 운영의 조정을 결정하려면 은행의 재무 상태를 평가하는 다른 모든 단계의 기초가 되는 은행 자산과 부채의 구성과 구조를 분석해야 합니다.
이 단계의 목적은 은행의 자원 잠재력과 전반적인 은행 리스크에 영향을 미치는 개별 요인의 영향과 일반적인 추세를 식별하는 것입니다.
분석 대차 대조표를 기반으로 은행의 재무 상태와 제시된 기간의 변화에 대한 일반적인 평가가 수행됩니다. 대차 대조표 구조를 분석하면 다음 작업을 해결할 수 있습니다.
§ 주요 능동-수동 운영 유형(대출, 예금 등)을 식별하고 자산 및 부채 구조에서 그 중요성을 평가합니다.
§ 은행의 자체 및 차용 자원을 할당하고 항목 및 일반적으로 역학을 추적합니다.
§ 수익성 있고 고정된 자산을 할당합니다.
은행 자체 자금은 은행 소유주가 은행 활동을 얼마나 관리하고 통제할 수 있는지 보여줍니다.
표 1. CO의 자체 자금을 특징 짓는 지표
계산:
표에서 알 수 있듯이 자본적정성 가치는 설정된 최소기준치를 초과한다.
비중 값도 표준을 초과하지 않습니다.
수동적 운영의 발전 수준은 은행 자원의 규모와 결과적으로 은행 활동의 규모를 결정합니다. 따라서 은행 부채의 구조를 고려하는 것은 은행 대차대조표의 유동성 확보를 포함하여 은행 자산 분석에 매우 중요합니다. 이와 관련하여 부채의 구성과 구조를 평가하는 것이 좋습니다.
부채는 자본과 차입금의 두 섹션 형태로 표시됩니다.
자산의 구조와 품질은 은행의 유동성과 지급 능력, 따라서 안정성을 크게 결정합니다.
자본적정성과 신용위험의 허용수준은 은행자산의 질에 따라 달라지며, 통화 및 이자율위험의 수용수준은 자산과 부채의 규모와 조건의 일관성에 달려 있습니다.
자산은 세 가지 주요 섹션의 형태로 표시됩니다.
) 소득을 창출하지 않는 자산
) 소득 창출 자산
) 은행의 고정 자산.
TCS Bank 자산의 주요 부분은 순 대출 부채로 표시됩니다.
대차 대조표의 자산 또는 부채의 특정 항목의 볼륨 변화를 평가하려면 절대 값(절대 성장(감소)) 및 상대 지표(성장률(감소))의 변화를 계산해야 합니다. 역학의 모든 대차 대조표 항목, 주어진 기간의 이러한 지표 값을 이전 기간의 이 지표 수준과 비교합니다. TCS Bank의 대차 대조표 통화는 2010년에 거의 78억 루블 증가했습니다.
대차 대조표의 구조를 특징 짓는 지표는 자산 또는 부채의 관련 섹션과 자산 및 부채의 총량에서 대차 대조표 항목의 비율입니다.
부채의 일반적인 구조를 특징 짓는 지표는 은행 자체 및 유치 자금의 비율, 은행 유치 자금 구조에서 은행 간 신용의 비율, 예금 시장의 다양한 부문에 대한 의존도 및 유치 자금 및 부채의 만기
표 2. KO 유치 자금의 특징 지표
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대차 대조표 통화의 부채 비율 [대략. 80%] |
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잔액 통화의 예금 몫 |
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부채에서 정기 예금의 비율 [대략. 오십%] |
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부채에서 결제 및 경상 계정의 비율 [대략. 서른%] |
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부채에서 은행 간 대출의 비율 |
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예금 성장률 |
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유치 자금 사용의 효율성 계수 |
계산:
은행 간 시장에 대한 은행의 의존도는 유치 자금 구성에서 은행 간 대출의 비중을 반영합니다. 그것은 유치 된 자금의 총량에서 10-12 %를 초과해서는 안됩니다. 러시아의 이 시장은 매우 역동적으로 변화하고 있으며, 이는 은행 외부의 위험 평가를 복잡하게 만듭니다. TCS Bank MBC는 이 청구 기간에 거래가 없으므로 은행의 위험을 줄이는 데 유익한 효과가 있습니다.
예금 증가율도 높다. 이 지표는 은행에 대한 고객의 관심과 고객을 유치하기 위한 은행의 좋은 광고 캠페인을 보여줍니다.
예금 시장의 다양한 부문에 대한 은행의 의존도는 유치된 자금의 총량에서 각 출처의 비율을 반영합니다. 이 지표를 평가할 때 금융 위기 동안 공황에 가장 취약한 인구의 예금 비율에 특별한주의를 기울일 필요가 있습니다.
표와 위의 도표에서 알 수 있듯이 은행이 유치한 자금의 주요 몫은 TCS Bank에 당좌예금을 보유하고 있는 회사인 고객의 자금입니다.
§2.3 시중은행의 유동성 및 지급능력 평가 및 분석
상업 은행의 유동성은 은행이 분석 기간 동안 고객 및 다양한 거래 상대방에 대한 의무를 이행할 수 있는 능력과 능력에 달려 있습니다.
은행 자산의 유동성은 자산을 현금으로 사용하거나 부채가 도래할 때 신속하게 현금으로 전환할 수 있는 능력과 자산이 명목 가치를 그대로 유지할 수 있는 능력으로 정의됩니다. 이러한 관점에서 은행은 신속하게 동원할 수 있는 자금의 양이 부채에 대한 의무를 완전하고 시기 적절하게 이행할 수 있는 경우 유동성이 있는 것으로 간주됩니다.
이렇게하려면 유동성 정도에 따라 자산을 분배하고 지불을 위해 제시하는시기에 따라 부채를 분배해야합니다.
유동 자산은 4가지 그룹으로 표시됩니다.
§ 유동성이 높은 자산:
o 현금 및 귀금속
o Nostro 특파원 계정;
o 은행 카드 및 수표.
§ 평균 실현 가능성 자산:
o 미수금
o 은행, 기업, 조직 및 개인에게 발행된 대출
o 기타 예치된 자금.
§ 느린 판매 자산:
o 유가 증권에 대한 투자.
§ 매각이 어려운 자산:
o 고정 자산.
지불 조건에 따른 부채는 주문형 계정과 긴급 계정으로 구분됩니다.
은행 유동성은 다음과 같은 여러 요인에 의해 결정됩니다.
§ 자산 품질. 은행에 상당한 부실 대출과 많은 부실 자산이 있는 경우, 이 경우 은행은 차입금을 희생하여 활동을 수행해야 하기 때문에 유동성을 잃게 됩니다.
§ 은행의 이자율 정책과 전반적인 영업 수익성 수준. 수입보다 지출이 지속적으로 초과되면 결국 유동성 손실로 이어질 것입니다.
§ 총 은행 위험의 가치. 이러한 지표가 지속적으로 성장함에 따라 자산은 점차적으로 가치가 하락하여 유동성 원칙과 모순됩니다.
§ 은행 부채의 안정성, i.е. 대규모 투자자에 대한 일반적인 의미의 의존, tk. 동시에 자금을 인출할 가능성이 있습니다.
§ 필요한 경우 제3자 차입 자금을 신속하게 유치할 수 있는 기회를 제공하는 은행의 이미지.
당사자 중 하나의 유동성을 보장하기 위해 지불 능력,
제시 및 지불 측면에서 단기 의무를 이행하기 위해 현금 및 비현금 자금의 필요성을 충분히 정확하게 결정할 필요가 있습니다. 이 필요성을 정확하게 결정하는 것은 거의 불가능합니다. 유동성 위험을 최소화하기 위해 은행은 유동성이 높은 자산과 단기 부채의 비율이 1:1이어야 합니다. 그러나 이 비율을 유지하는 것은 경제적으로 실현 가능하지 않습니다. 유동성이 높은 자산(현금, 거래 계좌 등)은 소득이 발생하지 않는 자산 그룹에 속합니다.
표 3. CI의 유동성을 나타내는 지표
즉석유동성비율이 20%를 상회하는 것은 은행활동의 긍정적인 결과로 은행의 유동성이 높다는 것을 의미한다. 장기 유동성 비율은 능동 및 수동 운영의 전체 균형을 특징으로 하며, 장기 대출 금액(잔여 만기가 1년 이상)이 총 자본 및 장기 대출 금액을 초과하지 않습니다. 긍정적인 결과. 일반적으로 모든 유동성 비율에 따라 긍정적인 평가를 추적할 수 있습니다. 은행의 재무 안정성은 재무 상태의 가장 중요한 특성 중 하나입니다. 은행의 지속적인 존속을 위한 충분한 자원과 장기적으로 금융 중개자로서의 기능이 특징입니다. 재무 안정성은 내부 및 외부 요인에 의해 결정됩니다. 내부 요인에는 은행의 유동성 및 지급 능력 수준, 은행의 안정성(시간 경과에 따른 재무 지표의 안정성 및 긍정적 역학), 자본 적정성 등이 포함됩니다. 외부 요인은 외부 환경의 경제적, 정치적 조건, 금융 시장에서 은행의 위치를 포함합니다. 내부요인의 영향은 재무안정성 관련 지표를 산출하여 정량적 평가를 실시합니다. 러시아의 극도로 발전하는 상황으로 인해 외부 요인의 평가는 상당한 어려움을 나타냅니다. 금융 안정성 평가는 은행 자산 및 부채의 전체 구조 및 일관성, 순자금의 가용성, 은행의 유동성 및 지급 능력을 분석하는 동안 내린 결론을 기반으로 수행됩니다. 최종 결론은 은행 자체 자본 커버리지 비율, 가장 위험한 유형의 자산에 대한 자본 커버리지 정도, 고정 계수, 기동성, 자율성(독립성) 등의 분석을 고려하여 가능합니다. 표 4. 신용기관의 신뢰도(위험도) 지표 표에서 알 수 있듯이 은행의 위험은 허용 가능한 한도 내에 있습니다. 더욱이 2010년 차주 또는 관련 차주 그룹 당 위험이 다소 증가하여 허용 한도에 가까워 우려할 정도로 은행 경영진은 이 점에 유의해야 합니다. 우리가 큰 신용 위험에 대해 이야기한다면 상황은 정반대입니다. 2010년의 위험은 10배 감소했습니다. 이는 발행된 큰 대출의 수가 감소했음을 나타냅니다. 결론적으로 우리는 TCS Bank가 위험 정책을 변경하고 있다고 말할 수 있습니다. 은행 기능의 체계적인 특성 중 하나는 비즈니스 활동입니다. 비즈니스 활동의 분석은 양적 및 질적 수준에서 수행됩니다. 정량적 수준의 분석에는 은행 활동을 특징 짓는 여러 지표의 계산이 포함됩니다. 은행 관리의 효율성을 특징 짓는 지표는 수익성이며 은행 활동의 수익성과 수익성 정도를 반영합니다. 표 5. 수익성 지표
계산: 객관적 비용 요소(이자율의 시장 수준)를 제외하고 비용을 통제할 수 있는 은행 경영진의 능력은 은행 수익성의 전체 수준입니다. 소득의 화폐 단위당 이익의 화폐 단위 수를 나타냅니다. 지표의 성장은 자원 기반 구조의 최적화를 나타냅니다. 지불 이자 비용의 성장률 감소(이자율 위험), 유가 증권 운영 비용 감소, 벌금, 벌금 감소, 몰수 및 행정 장치 비용 감소. 은행 자산에 대한 수익은 자산 배치에 대한 관리 효율성 측면에서 은행 활동을 특징짓습니다. 소득을 창출하는 능력. 저것들. 총 자산의 화폐 단위에 귀속되는 화폐 단위의 수를 나타냅니다. 가치 하락은 고정자산 비중 증가, 은행의 능동-수동 포트폴리오 불균형, 능동영업 관리 부족, 금리리스크 상승 등을 의미한다. 수권자본금의 수익성은 수권자본금에 귀속되는 이익금액으로 측정됩니다. 가치의 성장은 은행의 활성 운영 회전과 관련된 모바일 자체 자금의 증가를 나타내며, 은행 위험이 발생할 경우 의사 결정의 안정성과 효율성을 높입니다. 이를 통해 시장 상황의 변화에 신속하게 대응할 수 있는 능력이 향상됩니다. CJSC "TKS Bank"의 수익성 지표는 은행 경영진의 숙련된 정책과 전략을 나타내는 모든 기준을 충족합니다. 러시아 은행은 위험이 증가하는 조건에서 일해야 하며 외국 파트너가 위기 상황에 처한 것보다 더 자주 일해야 합니다. 우선, 이것은 자신의 재정 상태, 유치 및 배치된 자금, 서비스를 제공하는 고객의 신뢰성 및 안정성에 대한 불충분한 평가 때문입니다. 시장 경제에서 은행에 대한 추가 자원 유치 가능성은 재무 안정성 정도에 따라 명확하게 결정됩니다. 이와 관련하여 은행의 재무 상태 분석의 역할과 중요성이 크게 증가합니다. 현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 재무 관리의 구성 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다. 은행의 재무 상태를 분석하는 방법은 수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 이 방법을 사용하면 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 식별하고, 은행 활동의 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 설정하고, 효율성을 높이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다. 재무 상태 분석에서 특히 중요한 것은 러시아 연방 중앙 은행의 지침 No. 17 및 추가 설명에 따라 편집 된 상업 은행의 일반 재무 제표를 사용하는 것입니다. 이 지침에 따르면 일반 재무 제표는 중앙 은행, 상업 은행의 관리자, 기타 이해관계가 있는 법인 및 개인이 활동을 숙지하고 분석하고 공개 발행하는 데 사용되는 상업 은행의 명세서입니다. 은행의 재무 상태를 분석하는 방법론은 은행의 회전율표(양식 번호 101), 손익 계산서(양식 번호 102)와 같은 재무제표 형식의 일반화, 체계화 및 후속 분석을 기반으로 합니다. 이 분석을 통해 TCS Bank의 건전한 위치를 알 수 있었습니다. 주요 지표에 긍정적인 성장 추세가 있습니다. TCS Bank는 러시아에서 가장 개방적이고 빠르게 성장하는 은행 중 하나입니다. 이것은 운영 5 년 동안 은행이 Sberbank, VTB, Bank of Moscow, VTB24와 같은 거물 다음으로 발행 된 카드 수 측면에서 5 위라는 지표에 의해 입증됩니다. 2010년에 AfDB는 높은 수익성을 유지하면서 매우 공격적인 성장률(예금 및 대출 포트폴리오에서 +120%)을 보여주었습니다. 서지 1 러시아 중앙 은행 웹 사이트 - http://cbrf.ru TCS 은행 CJSC 웹 사이트 - http://www.tcsbank.ru "금융 조직의 경제학"과정에 대한 강의 과정 1997 년 10 월 1 일 중앙 은행의 지시 N 17 "재무 제표 작성에 관하여" 부록 1 천 루블 번호 항목명 보고일 현재 데이터 작년 기준 데이터입니다. 자산 현금 13,776 5,080 러시아 중앙 은행의 신용 기관으로 인해 320,903 187,702 1 필요준비금 75,078 35,738 신용 기관에서 만기 170,862 162,926 당기손익인식증권 순투자 0 0 순차입금 12,156,009 4,919,668 증권 및 기타 매도가능금융자산에 대한 순투자 0 0 1 자회사 및 계열사 투자 0 0 만기보유증권 순투자 0 0 고정자산, 무형자산 및 재고자산 134,663 117,216 기타자산 768,700 398,291 자산총계 13,564,913 5,790,883 부채 러시아 중앙 은행의 대출, 예금 및 기타 자금 0 150,000 신용 기관으로 인해 0 0 신용기관 외 고객으로 인한 6,530,869 3,467,908 1 개인예금 5,130,348 237,584 당기손익인식금융부채 0 0 발행 부채 4,500,000 3,744 기타부채 405,856 407,039 신용 성격의 우발채무로 인한 손실, 기타 손실 및 연안 지역 거주자와의 거래에 대한 충당금 167,390 52,304 부채총계 11,604,115 4,080,995 자기자금 출처 주주(참가자) 자금 1,472,000 1,472,000 주주(참가자)로부터 자사주(지분) 환매 0 0 공유 프리미엄 0 0 적립금 92,800 85,800 매도가능증권의 공정가치재평가 0 0 고정 자산의 재평가 0 0 전기의 이익잉여금(미보상손실) 145,088 17,821 자체자금의 총출처 1,960,798 1,709,888 부외부채 신용기관의 취소불능부채 6,049,276 2,471,645 부록 2 Tinkoff Credit Systems Bank(폐쇄된 주식 회사) 2011년 1월 1일 현재 자본적정성, 대손충당금 및 기타 자산에 대한 적립금 보고 양식 코드 0409808 지표명 보고연도초의 데이터 보고기간의 증감(-), 보고일 현재의 데이터 자체 자금 (자본) (천 루블), 총 포함: 1,853,312,207,906 2,061,218 1 신용 기관의 승인 자본: 1,472,000 0 1,472,000 1.1 등록보통주(지분)의 액면가 1,472,000 0 1,472,000 1.2 등록된 우선주의 액면가 0 0 0 2 주주(참가자)로부터 자사주(지분) 환매 0 0 0 3 공유 프리미엄 0 0 0 4 여신기관적립금 85,800 7,000 92,800 5 자기 자금(자본) 계산에 고려된 활동의 재무 결과: 132,661,200,906 333,567 5.1 전년도 11,288 127,267 138,555 보고연도의 5.2 121,373 73,639 195,012 6 무형자산 0 0 0 7 후순위대출(대출,예금,채권) 162,851 0 162,851 8 투자자가 부적절한 자산을 사용한 추가 자본의 출처(출처의 일부) 0 0 0 자기자본의 규범적 가치(자본) 적정성(퍼센트) 10 10 자기자금실질가치(자본) 적정성(백분율) 28 13 실제로 다음을 포함하여 가능한 손실(천 루블)에 대한 준비금: 1,080,719 224,311 1,305,030 1 대출, 대출 및 이에 상응하는 부채 1,014,841 106,373 1,121,214 2 손실 및 기타 손실이 발생할 위험이 있는 기타 자산 13,572 2,854 16,426 3 부외계정 및 선물거래에 기록된 조건부 신용 관련 약정 52,306,115,084 167,390 4 근해 지역 거주자와의 거래 0 0 부록 3 Tinkoff Credit Systems Bank(폐쇄된 주식 회사) 양식 코드 0409813 보고일의 실제 가치 전일의 실제 가치 자기자본(자본)적정비율(N1) 10.00 13.20 27.60 은행의 즉시유동성비율(N2) 15.00 81.20 184.20 은행의 유동성비율(N3) 50.00 139.90 199.50 은행의 장기유동성비율(N4) 120.00 0.00 0.00 큰 신용 노출 비율 (N7) 800.00 65.00 6.70 은행이 참가자(주주)에 대해 제공한 대출, 은행 보증 및 보증의 최대 금액 비율 (N9.1) 50.00 0.00 0.00 은행 내부자 위험총액 기준(N10.1) 3.00 0.10 0.20 부록 4 Tinkoff Credit Systems Bank(폐쇄된 주식 회사) 2010년 손익계산서 천 루블 번호 기사명 보고기간 데이터 작년 데이터 이자 소득, 총 포함: 3,406,946 2,733,959 1 신용 기관에 자금을 배치하여 49,450 8,673 2 신용기관 외 고객에 대한 대출금 3,357,496 2,725,286 3 금융리스(리스) 서비스에서 0 0 4 유가 증권 투자에서 0 0 다음을 포함한 총 이자 비용: 1,056,655 739,111 1 신용기관에서 조달한 자금 31,237 11,634 2 신용기관 이외의 고객으로부터 조달한 자금 821,619 726,125 3 발행된 채무의 경우 203,799 1,352 순이자이익(마이너스 이자마진) 2,350,291 1,994,848 대출, 대출 및 이에 상응하는 부채, 해당 계좌에 예치된 자금, 발생한 이자 소득, 다음을 포함한 총 손실 가능성에 대한 충당금 변경: -106 372-759 648 1 미지급이자이익손실충당금변동액 95,822 163,446 손실충당금 후 순이자이익(마이너스 이자마진) 2,243,919 1,235,200 당기손익-공정가치 측정 증권 영업으로 인한 당기순이익 0 0 매도가능증권영업순이익 0 0 만기보유증권 영업순이익-318 0 외환영업순이익 11,014 4,755 외화재평가순이익 -2,750,518 다른 법인의 자본 참여로 인한 소득 0 0 수수료수익 1,893,071 1,104,322 수수료 비용 257,500 112,169 매도가능증권손실충당금 변경 0 0 만기보유증권 손실 가능성 충당금 변동 0 0 기타손실충당금변동액 -117,939 -23,928 기타영업이익 3,372 12,219 당기순이익(비용) 3,772,869 2,220,917 영업비용 3,187,745 1,867,593 세전이익(손실) 585 124 353 324 미지급(지급) 세금 334,214 219,057 세후이익(손실) 250,910 134,267 다음을 포함하는 총액, 과세 후 이익에서 발생한 지불: 0 0 1 배당금 형태의 주주(참여자) 분배 0 0 보고기간의 미사용손익 250,910 134,267§2.4 상업은행의 재무안정성 평가
§2.5 상업은행의 영업활동 평가
결론