Banklar 

Belyaev Artur Irekovich Soliq organlari faoliyatida zamonaviy axborot texnologiyalari. Savdo nima

Muallif Zhenya ichida savol berdi Buxgalteriya hisobi, audit, soliqlar

Kofe mashinalari. Men soliq to'lashim kerakmi? va eng yaxshi javobni oldi

Pranskiydan javob[guru]
yaxshi, PPI qoidalari ...
ular yiliga bir marta to'lashdi ... daftarda soddalashtirishni ko'rsatdilar ...
va go'zallar !!!

dan javob Foydalanuvchi oʻchirildi[yangi]
zarur


dan javob Jovetlana[faol]
Paragraflarga muvofiq. 7-bet 2-modda. 346.26 soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi(keyingi o‘rinlarda Kodeks deb yuritiladi), sohada tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi soliq to‘lovchilar. chakana savdo statsionar savdo tarmog'ining mavjud bo'lmagan kiosklar, chodirlar, savdo rastalari va boshqa ob'ektlari orqali savdo maydonchalari, shuningdek, statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari.
San'atga muvofiq. Kodeksning 346.27-moddasida savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i savdo uchun mo'ljallangan binolar, inshootlar va inshootlarda (ularning qismlarida) joylashgan, ushbu maqsadlar uchun alohida va maxsus jihozlangan binolarga ega bo'lmagan savdo tarmog'ini o'z ichiga oladi. chakana savdo shartnomalarini tuzish, shuningdek, savdolarda qatnashish uchun foydalaniladigan binolar, inshootlar va inshootlarda (ularning qismlarida). Savdo ob'ektlarining ushbu toifasiga savdo avtomatlari kiradi.
Yetkazib berish savdosi statsionar chakana savdo tarmog'idan tashqarida savdo uchun ixtisoslashtirilgan yoki maxsus jihozlangan avtotransport vositalaridan, shuningdek faqat ishlatiladigan mobil qurilmalardan foydalangan holda amalga oshiriladigan chakana savdoni o'z ichiga oladi. transport vositasi. Ushbu turdagi savdo, boshqa narsalar qatori, mobil savdo avtomatlari yordamida savdoni ham o'z ichiga oladi.
Shunday qilib, ko'chma savdo avtomatlari faqat transport vositasi bilan ishlatiladigan avtomatlarni o'z ichiga oladi.
San'atning 3-bandi asosida. Kodeksning 346.29-moddasi, savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'ining ob'ektlari orqali, shu jumladan ko'chma savdo avtomatlari bo'lmagan savdo avtomatlari orqali chakana savdoni amalga oshirishda hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun. ayrim turlari tadbirlar amal qiladi jismoniy ko'rsatkich maydoni bo'lsa "savdo joyi" savdo joyi 5 kv dan oshmaydi. m. Agar bitta savdo joyining maydoni 5 kv.m dan oshsa. m, keyin "savdo joyining kvadrat metrdagi maydoni" jismoniy ko'rsatkichi ishlatiladi.
Yetkazib berish savdo ob'ektlari orqali, shu jumladan ko'chma savdo avtomatlari orqali chakana savdoni amalga oshirishda faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lovini hisoblashda "xodimlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor" jismoniy ko'rsatkichi qo'llaniladi.


dan javob Falokat[guru]
UTII ma'noda? soliq xodimlari hatto saqich sotadigan avtomatni bitta savdo joyi deb bilishadi ... shuning uchun to'lash to'g'ri.


dan javob Natali[guru]
Kerakli. federal qonun 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son
UTII 01.01.2008 dan savdo avtomatlarini o'rnatishda chakana savdo uchun to'lanadi, asosiy daromad esa 9000 rubl miqdorida belgilanadi. har bir mashinadan savdo joyidan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi 15-bandi)


dan javob Lyudmila[guru]
Soliqlar to'lanishi kerak. Ehtimol, UTII, bu mintaqaviy soliq. Agar sizning mintaqangizda bunday faoliyat UTIIda bo'lsa, u holda UTII to'lang. Soliq idorasida yoki mintaqaviy Federal soliq xizmati veb-saytida bilib oling.


dan javob Milady Dei[guru]
hamma narsa uchun soliq to'lanishi kerak

S.N.Shelenkov
yuridik guruh rahbari
"Econ-Profi" konsalting guruhi" YoAJ

Hozirgi vaqtda ko'plab tashkilotlar (do'konlar, barlar va boshqalar) ko'lamini kengaytirmoqda tadbirkorlik faoliyati xizmat ko'rsatiladigan hududlarda o'yin avtomatlarini joylashtirish orqali. Bunday mashinalarning o'rnatilishi qimor biznesiga soliq solish ob'ektining paydo bo'lishi, ushbu soliqni to'lash, davlat organlari tomonidan litsenziyalash va boshqalar bilan bog'liq ko'plab savollarni tug'diradi.

Bu savollarga javob berish uchun bir qator muhim jihatlarga e’tibor qaratish lozim. Keling, o'yin avtomatlarini o'rnatish qanday oqibatlarga olib kelishini batafsil ko'rib chiqaylik.

Slot mashinasi qanday asoslarga ko'ra o'rnatiladi?

O'yin mashinalarini o'rnatishda tashkilotlar ular qanday asosda o'rnatilishi va boshqarilishini aniqlashi kerak. Bunday uchta asos bor:

1) uchinchi shaxslarga o'yin avtomatlarini o'rnatish uchun joy bilan ta'minlash. Bu holat o'yin avtomatlarini ishlatish uchun ajratilgan joy uchun ijara to'lovi ko'rinishida daromad olish va bunday avtomatlarga texnik xizmat ko'rsatish yukidan ozod qilishga olib keladi;

2) o'yin avtomatlarini sotib olish o'yin avtomatlaridan foydalanishdan olingan barcha daromadlarni xaridor foydasiga aylantirish imkonini beruvchi ularning mustaqil ishlashi uchun. Shu bilan birga, egasi o'yin mashinasiga texnik xizmat ko'rsatish yukini o'z zimmasiga oladi (jumladan, unga texnik xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatishni tekshirish va boshqalar);

3) o'yin mashinasi ijarasi ulardan foydalanishdan daromad olish maqsadida. Bunda oʻyin avtomatlaridan foydalanishdan olingan daromad egasiga (lizing beruvchiga) ijara toʻlovi miqdoriga kamaytiriladi va ularni saqlash yuki shartnoma (yoki qonun) shartlariga muvofiq tomonlar oʻrtasida taqsimlanadi. 2018-03-22

Birinchi holda, lizing shartnomasi bo'yicha lizing beruvchi bo'lgan va boshqa asoslardan qat'i nazar, o'yin avtomatlarining egasi yoki ijarachisi maqomiga ega bo'lmagan tashkilot na qimor biznesi bo'yicha soliq to'lovchiga, na qimor o'yinlari bo'yicha soliq to'lovchiga aylanmaydi. qimor o'yinlarini tashkil etish va qo'llab-quvvatlash uchun litsenziya olish kerak. Shu bilan birga, buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish u tomonidan umumiy belgilangan tartibda amalga oshiriladi.

Yana ikkita holatda, o‘yin avtomatiga ega bo‘lgan va undan foydalanayotgan tashkilot ma’lum shartlarda qimor o‘yingohi maqomiga ega bo‘lishi va o‘yin avtomatlarining ishlashi munosabati bilan to‘langan qimor biznesi solig‘ini to‘lovchiga aylanishi mumkin. maxsus ruxsatnoma (litsenziya) olishi kerak bo'lgan shaxs.

Bu tashkilot qimor o'yinlari muassasasi, ya'ni qimor o'yinlari sohasida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya asosida faoliyat yuritadigan korxona sifatida tan olinganda sodir bo'ladi. qimor va (yoki) garovlar tikish bo'yicha qabul qilinadi: kazino, totalizator, bukmekerlik idorasi, o'yin avtomatlari zali va boshqa qimor o'yinlari (joylar) ("To'g'risida"gi 1998 yil 31 iyuldagi 142-FZ Federal qonunining 1-moddasi. qimor o'yinlari bo'yicha soliq", bundan keyin Qimor o'yinlari bo'yicha qonun).

Qachon o'yin mashinasi qimor o'yinlariga soliqqa tortiladi?

Yuqoridagi ta'rifdan kelib chiqadigan bo'lsak, tashkilotni qimor o'yinlarini o'tkazish bilan shug'ullanadigan tashkilot deb tan olish shartlaridan biri hisoblanadi. San'atga muvofiq. 2 Qimor o'yinlari bo'yicha soliq qonunlari qimor ikki yoki undan ortiq jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasida qimor o'yinlari muassasasi tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq tavakkalchilikka asoslangan va tuzilgan g'alaba to'g'risidagi shartnomani ifodalaydi, uning natijasi tomonlar yuzaga kelgan vaziyatga bog'liq. ta'sir qilish imkoniyati. Shunday qilib, qimor ta'rifining kaliti xavf mavjudligi, ya'ni o'yin mashinasida o'yin natijasini oldindan belgilab bo'lmaydigan vaziyat deb tan olinishi kerak. Har qanday o'yin mashinasida o'ynash omonatga qo'yilgan mablag'larni yo'qotish yoki ma'lum yutuqni qo'lga kiritish xavfini o'z ichiga olishini hisobga olsak, qimor o'yinlari barcha o'yin avtomatlarida o'tkaziladi, degan xulosaga kelish mumkin.

Shu bilan birga, barcha o'yin avtomatlari ham qimor biznesiga soliq bo'yicha soliqqa tortilmaydi, chunki soliq qonunchiligi nuqtai nazaridan. o'yin mashinasi Qimor o'yinlari muassasasida o'rnatilgan va qimor o'yinlari uchun foydalaniladigan maxsus jihozlar (mexanik, elektr, elektron va boshqa texnik jihozlar) tan olinadi. pul mukofoti bilan ushbu o'yinlarda qimor o'yinlari muassasasi vakillari ishtirokisiz. Shuning uchun, qimor biznesiga soliq solish ob'ekti sifatida o'yin mashinasining ajralmas xususiyati yutuqning pul shaklidir.

Bu holat “Qimor oʻyinlari biznesi soligʻi toʻgʻrisida”gi qonunda koʻrsatilgan qonun chiqaruvchi nuqtai nazaridan qimor biznesi soligʻi obʼyekti sifatida tan olingan oʻyin mashinasini qimor oʻyinlari natijasida yutuq koʻrinishidagi uskuna deb hisoblash mumkin emasligini anglatadi. ba'zi narsa tushib ketadi. Boshqacha qilib aytganda, kiyim-kechak yutug'i bilan o'yin avtomatining o'rnatilishi qimor biznesi solig'i bo'yicha soliq solish ob'ektini tashkil etmaydi. Bunday o'yin mashinasidan foydalanishdan olingan barcha daromadlar umumiy soliqqa tortish tizimi (foyda solig'i, QQS, savdo solig'i) bo'yicha soliqqa tortiladi. Daromad solig'i bo'yicha soliq majburiyatlari summasini ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar sifatida hisoblashda bir vaqtning o'zida o'yin mashinasiga texnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar ham hisobga olinadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-bobi "Qimor biznesidan olinadigan soliq" (2004 yil 1 yanvardan boshlab) kuchga kirganidan beri qonun chiqaruvchining pozitsiyasi huquqni muhofaza qiluvchi organlar tomonidan talqin qilinishi mumkin, masalan. , soliq organlari, yutuq shakllaridan qat'i nazar, har qanday o'yin mashinasida qimor biznesiga soliq solishga ruxsat berish. San'at asosida. 364 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliqqa tortish uchun qimor mashinasi sifatida tan olingan qimor o'yinlari tashkilotchisi tomonidan o'rnatilgan va qimor o'yinlari uchun foydalaniladigan maxsus jihozlar (mexanik, elektr, elektron yoki boshqa texnik jihozlar) har qanday g'alaba bilan ushbu o'yinlarda qimor o'yinlari tashkilotchisining vakillari ishtirokisiz.

Art o'qishdan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 364-moddasiga binoan, pul va moddiy yutuqlarga ega bo'lgan tashkilotda o'yin avtomatini o'rnatish qimor biznesiga soliq solish ob'ekti sifatida tan olinadi. Va shuning uchun har qanday tashkilot hududida o'yin mashinasining paydo bo'lishi unga o'yin mashinasidan foydalanish bilan bog'liq daromadlar va xarajatlarni, shuningdek, daromadlar va xarajatlarni alohida hisobga olish zaruratini keltirib chiqaradi. normal ko'rinish tadbirlar 3. Xuddi shunday, bu soliq va huquqni muhofaza qilish organlari tomonidan qimor biznesi bo'yicha soliqni hisoblash va to'lashning to'g'riligi bo'yicha tekshirishlar uchun qo'shimcha asos yaratadi 4 .

Ruxsatnoma (litsenziya) olishim kerakmi?

O'yin avtomatini o'rnatishda davlat organlaridan biron-bir maxsus ruxsatnoma (litsenziya) olishga kelsak, bu savolga javob hozirda o'yin avtomatining turiga bog'liq bo'ladi - pul yoki moddiy mukofot bilan.

Tashkilotda pul yutug'i bo'lgan o'yin mashinasi bor deb faraz qilsak, u holda "Qimor o'yinlari to'g'risida"gi qonunda ko'rsatilgan qonun chiqaruvchi pozitsiyasidan qimor o'yinlaridan daromad olish maqsadida bunday o'yin mashinasidan foydalanish uchun litsenziya. Bu xulosa shundan kelib chiqadiki, pul yutug'i bilan o'yin avtomatini joylashtirish va ishlatish tashkilot uchun qimor biznesini boshlash, ya'ni, xususan, yutuq ko'rinishidagi qimor o'yinlaridan daromad olish bilan bog'liq faoliyatni anglatadi. . "Qimor o'yinlari solig'i to'g'risida"gi qonunning qoidalariga ko'ra, ko'rsatilgan daromadni faqat maxsus yuridik shaxs - qimor o'yinlari muassasasi olishi mumkin. litsenziya asosida qimor o'yinlari sohasida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun. Bu, o'z navbatida, San'at asosida bunday faoliyatni litsenziyalash tartibidan o'tish zarurligini keltirib chiqaradi. 2001 yil 8 avgustdagi 128-FZ-sonli "Faoliyatning ayrim turlarini litsenziyalash to'g'risida" Federal qonunining 17-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 15 iyuldagi 525-sonli "Totalizatorlar va qimor o'yinlari muassasalarini tashkil etish va ularga xizmat ko'rsatishni litsenziyalash to'g'risida" gi qarori. ".

Shu bilan birga, agar tashkilot pul yutug'i bilan o'yin avtomatidan daromad olsa, o'yin avtomatlaridan foydalangan holda qimor biznesini yuritish fakti yo'q, chunki pul yutug'iga ega o'yin avtomatlari "Qimor biznesi to'g'risida"gi qonunga asosan jarayonda foydalaniladigan ob'ektlar emas, qimor biznesi. Qayd etilgan xususiyat bizga o'yin avtomatlarining kiyim-kechak g'alabalari bilan ishlashi litsenziyalash tartibiga bo'ysunmaydi degan xulosaga kelishimizga imkon beradi.

Biroq, 2004 yil 1 yanvardan boshlab qonun chiqaruvchining ushbu masala bo'yicha pozitsiyasi o'zgarishi mumkin.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 364-moddasiga binoan, o'yin avtomati, yuqorida aytib o'tilganidek, qimor o'yinlari tashkilotchisi tomonidan o'rnatilgan va qimor o'yinlari uchun ishlatiladigan maxsus jihoz bo'ladi. har qanday g'alaba bilan. Qimor o'yinlarini tashkil etish va ularga xizmat ko'rsatish uchun litsenziyasiz hozirda imkoni bo'lmagan qimor o'yinlari sohasida qimor o'yinlari sohasidagi faoliyatni amalga oshiruvchi tashkilotlargina o'yin avtomatidan foydalanish orqali qimor o'yinlarini o'tkazish huquqiga ega ekanligidan kelib chiqqan holda 5 , kiyim-kechak yutug'i bilan o'yin mashinasini o'rnatishda do'kon rasmiy ravishda bunday litsenziyani olishi kerak bo'ladi.

Biroq, agar Davlat Dumasi "Qimor muassasalari faoliyati to'g'risida" Federal qonun loyihasini amaldagi tahrirda qabul qilsa, unga ko'ra qimor o'yinlari uchun o'rnatilgan va foydalaniladigan qimor muassasasi tomonidan o'yin avtomati sifatida tan olinadi. pul mukofoti bilan, do'konga litsenziya olish kerakmi yoki yo'qmi, bu masala do'kon foydasiga hal qilinadi, chunki San'at qoidalariga muvofiq. Qonun loyihasining 3-bandiga ko'ra, faqat pul yutug'i bilan o'yin avtomatining ishlashi asosan do'kondan maxsus litsenziya 6 sotib olishni talab qiladi.

Qanday o'yin mashinalaridan foydalanish mumkin?

Sotib olish yoki ijaraga olish shartlari bo'yicha o'z binolariga o'yin mashinasini o'rnatishga qaror qilganda, tashkilot sotuvchi yoki lizing beruvchi tomonidan topshirilgan o'yin mashinasini tanlashda zaruriy ehtiyotkor bo'lishi kerak. Buning sababi shundaki, Rossiya Federatsiyasida barcha o'yin avtomatlari foydalanishdan oldin Rossiya Davlat standarti tomonidan akkreditatsiyadan o'tgan o'yin avtomatlari sinov markazlarida majburiy sinovdan o'tkaziladi, bu o'yin avtomatlarining turini tasdiqlash uchun. sertifikat va o'yin avtomatining turini tasdiqlash belgisi, shuningdek, o'yin natijalariga ta'sir qiluvchi o'yin mashinalarining alohida bloklari va tugunlari ruxsatsiz kirishdan himoyalangan belgilar bilan tasdiqlanadi.

Amalda bunday sertifikatning, turni tasdiqlash belgilarining va (yoki) belgilarining yo'qligi huquqni muhofaza qilish organlarining o'yin avtomatlarini ishlatishga yo'l qo'yilmasligi to'g'risidagi da'volari kabi salbiy oqibatlarga olib keladi. Shuning uchun o'yin avtomatini sotib olishdan (ijaraga olishdan) oldin sotuvchidan (lizing beruvchidan) sotuvchi (lizing beruvchi) o'yin avtomati uchun tegishli sertifikat, turni tasdiqlash belgisi borligini so'rash, shuningdek, nazorat mavjudligini tekshirish kerak. o'yin mashinasidagi belgilar.

Slot mashinasini sotib olishda xarajatlar qanday hisobga olinadi?

O'yin mashinasiga egalik qilishda tashkilotning asosiy xarajatlari uning narxini to'lashga to'g'ri keladi, bu mashinaning haqiqiy narxini va o'yin mashinasini sotib olishda sotuvchi tomonidan taqdim etilgan QQS miqdorini o'z ichiga oladi. Bunday xarajatlarni hisobga olish tashkilotning o'yin mashinasining ishlashi bilan bog'liq va yuqorida muhokama qilingan keyingi faoliyati qanday tasniflanishiga bog'liq.

Agar tashkilotning o'yin mashinasidan foydalanish bo'yicha faoliyati qimor biznesi bilan bog'liq bo'lmagan deb tasniflangan bo'lsa, u sotuvchi tomonidan taqdim etilgan QQS miqdorini soliq chegirmalariga kiritishga haqli 7, chunki u QQS ob'ektlari sifatida tan olingan operatsiyalarni amalga oshirish uchun o'yin mashinasi. Shu bilan birga, tashkilot o'yin mashinasini sotib olish bilan bog'liq xarajatlarni daromad solig'ini hisoblashda (shu jumladan amortizatsiya bo'yicha) hisobga olinadigan xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olish huquqiga ega.

Agar tashkilot tomonidan sotib olingan o'yin mashinasi qimor biznesi solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti bilan bog'liq bo'lsa, u "kirish" QQSni hisobga olishga haqli emas, chunki qimor biznesidan daromad olish bilan bog'liq faoliyat (o'yinlar o'tkazish) o'yin mashinasida) bandlariga muvofiq QQS soliqqa tortilmaydi. 8-bet 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi. Bu degani, San'at mezoni. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi, QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshirish uchun sotib olingan mulkdan foydalanishni talab qiladi, shuning uchun etkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS summalari hisobga olinishi kerak. o'yin mashinasining narxi. Xuddi shunday, agar o'yin mashinasi qimor biznesiga soliq solish ob'ekti sifatida tan olinsa, San'atning 9-bandiga muvofiq tashkilot buni qila olmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 274-moddasi o'yin mashinasini sotib olish xarajatlarini oddiy faoliyatdan soliqqa tortiladigan daromadning kamayishi bilan bog'lash.

Shunga o'xshash tarzda, tashkilot tomonidan amalga oshiriladigan o'yin mashinasini sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar hisobga olinadi. Xususan, bu o'yin mashinasini ishga tushirish uchun etkazib berish, o'rnatish va boshqa xarajatlarga tegishli.

______________________________________

1 Asosan, boshqa asoslar bo'lishi mumkin, masalan, oddiy sheriklik shartnomasi. Biroq, bu holatda biz eng keng tarqalgan vaziyatlarni ko'rib chiqamiz.

2 Shu bilan birga, ushbu parametr tashkilotga o'yin mashinasini mulk sifatida sotib olmasdan, uning faoliyatining tijorat istiqbollarini baholashga imkon beradi.

3-moddaning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 274-moddasi.

4 E'tibor bering, hozirda Rossiya Davlat Dumasida ko'rib chiqilayotgan qimor o'yinlari to'g'risidagi yangi qonunning qabul qilinishi yuqoridagi qoidaga ba'zi tuzatishlar kiritishi mumkin.

5 O'yin avtomatlarida qimor o'yinlari tegishli litsenziyaga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi, degan xulosa, shuningdek, moddaga muvofiq "Qimor o'yinlari muassasalari faoliyati to'g'risida"gi qonun loyihasining qoidalariga amal qiladi. Ulardan 3 tasi tasodif o'yini o'ynaladigan o'yin mashinasi faqat litsenziyaga ega tashkilot (qimor o'yinlari) tomonidan o'rnatiladi va foydalaniladi.

6 Shu bilan birga, shuni eslatib o'tish kerakki, bu holda do'konning qimor biznesini yuritish uchun litsenziya olish zaruratidan ozod qilinishi do'konni qimor biznesi bo'yicha soliqni hisoblash va to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi, chunki Ch qoidalari nuqtai nazaridan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasiga binoan, tashkilotlar maxsus litsenziyaning mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, ushbu soliqning soliq to'lovchilari maqomini oladilar. Buning uchun faqat o'yin mashinasidan har qanday, shu jumladan kiyim-kechak, yutuq bilan foydalanish fakti zarur.

7 Agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Qo'shilgan qiymat solig'i" 21-bobida nazarda tutilgan tegishli holatlar mavjud bo'lsa (o'yin avtomatining narxini to'lash, uni joylashtirish, schyot-fakturaning mavjudligi va boshqalar).


S.N. Shelenkov, "Econ-Profi" konsalting guruhi" YoAJ yuridik guruhi rahbari

Asadulaev V.Yu.
MBA CIO 28A guruhi bitiruvchisi
IT menejment maktabi
Rossiya Federatsiyasi Prezidenti huzuridagi RANEPA

Hukumat hujjatida “Asosiy yo‘nalishlar soliq siyosati Rossiya Federatsiyasining 2013 yil uchun va rejalashtirilgan 2014 va 2015 yillar uchun "Soliq ma'muriyatchiligini takomillashtirish davlat soliq siyosatining ustuvor yo'nalishlaridan biri, qo'shimcha daromadlar manbai" deb nomlanadi. byudjet tizimi. Murakkab modernizatsiyasiz soliq organlari Tegishli xarajatlarni, shu jumladan, soliq to'lovchilar zimmasiga yuklangan ma'muriy yukni minimallashtirish bilan birga soliqlarning maksimal darajada undirilishini ta'minlash bo'yicha qo'yilgan vazifa hal qilib bo'lmaydigan ko'rinadi.

Xizmat ko'rsatishni yaxshilashning asosiy omillaridan biri bo'lgan Rossiya Federal Soliq xizmati rahbariyati soliq ma'muriyatchiligi jarayonlarini axborot texnologiyalari bilan qo'llab-quvvatlash samaradorligini belgilaydi. Ushbu yo'lda keyingi qadam - bu bo'limning birinchi shaxsi tomonidan printsipial jihatdan yangi avtomatlashtirilgan axborot tizimiga (AIS Tax - 3) sarmoya kiritish bo'yicha strategik qaror qabul qilinishi, belgilangan vazifalarni amalga oshirish uchun tushunishga asoslangan qaror. davlat tomonidan soliq xizmati faoliyati soliq to'lovchilar bilan hamkorlik aloqalari asosida qurilgan xizmat ko'rsatish xizmatiga aylanishi kerak. Shu bilan birga, axborotni boshqarish vazifasi tashqi (soliq to'lovchilar, davlat va munitsipal hokimiyat organlari) va AISning ichki foydalanuvchilariga axborot xizmatlarini taqdim etishdan iborat.

Operatsion arxitekturasi avtomatlashtirilgan axborot tizimi Rossiya Federal Soliq xizmati 10 yildan ko'proq vaqt oldin tashkil etilgan va Rossiya Federal Soliq xizmatining uch darajali tuzilmasini takrorlaydi (IFTS - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari uchun FTS - CA FTS). Oxir-oqibat ma'lumotlarning bir qismi Federal ma'lumotlarni qayta ishlash markaziga (FTsOD) o'tkazildi, uning asosida federal axborot resurslari (FIR) yaratildi, bu bo'limga hozirgi vaqtda soliq to'lovchilar tomonidan keng qo'llaniladigan yigirmadan ortiq elektron xizmatlarni joriy etishga imkon berdi.

Biroq, huquqiy asos soliq ma'muriyati yaqin vaqtlar sezilarli o'zgarishlarga duchor bo'lmoqda (ulardan bir nechtasi: soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari, transfert narxlarini belgilashda aloqador tomonlar, yangi rejalashtirish konsepsiyasi joyida tekshirishlar, kirish mulk solig'i, investitsiyalarni ta'minlash soliq imtiyozlari), bu barcha darajadagi axborot tizimlarini sezilarli darajada takomillashtirishni talab qiladi soliq xizmati axborot almashishning ko'plab mexanizmlarini, shu jumladan interlevelni tashkil qilish bilan. Axborotning, shu jumladan soliq to'lovchilarning shaxsiy ma'lumotlari va soliq siri bilan bog'liq ma'lumotlarni yo'qotish, takrorlash, buzish xavfi har bir yangi vazifaning paydo bo'lishi bilan ortadi, chunki axborot tizimlari va texnologik infratuzilmaning mavjud arxitekturasi soliqning yangi talablariga javob bermaydi. boshqaruv.

AIS Tax - 3 ni joriy soliq ma'muriyatchiligi darajasiga javob beradigan axborot tizimi sifatida va uni yanada rivojlantirish istiqbollarini hisobga olgan holda amalga oshirish variantlarini tahlil qilish afzalroq ekanligini ko'rsatdi. arxitektura yechimi hammasini markazlashtirishga asoslanadi axborot resurslari Federal ma'lumotlar omborida (FDW). Amaliy arxitekturaning asosiy komponentlarining o'zaro ta'siri (yuqori daraja) FCD orqali qurilgan va rasmda ko'rsatilgan.

Federal ma'lumotlar ombori AIS Nalog-3 ning yadrosi bo'lib, soliq ma'muriyatchiligi va soliq qonunchiligining bajarilishini ta'minlash uchun soliq organlari va soliq to'lovchilar uchun zarur bo'lgan to'liq, izchil, tozalangan, qonuniy ahamiyatga ega, dolzarb ma'lumotlarning mantiqiy izchil omboridir. Shu bilan birga, saqlash ikki segmentdan iborat: tranzaksiya (OLTP) va analitik (OLAP) segmentlar; tranzaktsion segmentdan analitik segmentga ma'lumotlarni uzatish ETL orqali amalga oshiriladi.

Yangi arxitekturada (soliq ma'muriyatining quyi tizimlari) soliq ma'muriyatchiligi jarayonlarini avtomatlashtirish agentlik biznes jarayonlarini reinjiniring qilishni talab qildi. Natijada foydalanuvchilarning tizim va soliq to‘lovchilar bilan interaktiv o‘zaro hamkorligini talab qiluvchi, soliq organlari darajasida amalga oshiriladigan (interaktiv xizmatlar) hamda ma’lumotlar markazlariga o‘tkazilishi lozim bo‘lgan “soliq mashinasi” funksiyalari belgilandi.

Tashqi o'zaro ta'sirning quyi tizimlari davlat va munitsipal hokimiyat organlari tomonidan idoralararo elektron o'zaro hamkorlik tizimi (SMEV) va davlat xizmatlari portali orqali ma'lumotlarni taqdim etish muammolarini hal qilish uchun ham, "" kabi xizmatlarni rivojlantirish uchun ham yagona kirish nuqtasini ta'minlaydi. Shaxsiy kabinet", bu sizga hamma narsani o'tkazish imkonini beradi qonun bilan nazarda tutilgan Rossiya Federal Soliq xizmati bilan elektron shaklda o'zaro munosabatlar turlari va soliq to'lovchilarga ularning holatini kuzatish uchun qulay va samarali vosita bilan ta'minlaydi. soliq majburiyatlari. Bu soliq organlariga yukni sezilarli darajada kamaytiradi.

Axborot-tahliliy quyi tizimlar (ilovalar) FCD tahliliy segmentining jamlangan ma'lumotlari asosida qurilgan va soliq organlari faoliyatining ayrim ko'rsatkichlarini tahlil qilish, modellashtirish va prognozlash, soliq organlarining alohida tashkiliy bo'linmalari faoliyatini baholash muammolarini hal qilish uchun mo'ljallangan. KPI asosida soliq to'lovchi haqida to'liq ma'lumot berish, soliq to'lovchilar o'rtasidagi munosabatlarni aniqlash, barcha mavjud ma'lumotlar asosida soliq to'lovchilarni belgilangan mezonlar bo'yicha tasniflash.

AIS Tax - 3 maqsadli arxitekturasining har bir komponenti uchun ishlab chiqilgan metodologiya asosida dasturiy va texnologik platforma tanlangan. Shunday qilib, masalan, tranzaksiya segmenti uchun Exadata ma'lumotlar bazasi mashinasi sifatida tanlandi, tahliliy segment uchun testlar Elektron arxiv quyi tizimini ta'minlovchi Teradata-ning afzalliklarini ko'rsatdi, uni IBM FileNet asosida qurish rejalashtirilgan va axborot-tahliliy Prognoz 7 platformasidagi quyi tizimlar.

Loyihaning hajmi, amalga oshirishning qat'iy muddatlari (rejalashtirilgan foydalanishga topshirish muddati - 01.01.2014 yil), ko'plab sotuvchilar va subpudratchilar Davlat ilmiy-tadqiqot markazi tarkibida ixtisoslashtirilgan Loyiha boshqaruvi markazini yaratishni talab qildi. Rossiya Federal Soliq xizmati, uning loyiha menejerlari beshta portfelga birlashtirilgan yigirmadan ortiq loyihalarni boshqaradi (rasmga qarang).

Yangi markazlashtirilgan soliq maʼmuriyati texnologiyasiga oʻtish tizimlar oʻrtasida maʼlumot almashish mexanizmlarini joriy qilish zaruratini bartaraf etish maqsadida “katta portlash” usuli boʻyicha, yaʼni butun mamlakat boʻylab bir vaqtning oʻzida amalga oshirilishi taklif qilinmoqda.

"Nalog-3" AISni amalga oshirishdan kutilayotgan ko'plab ta'sirlar orasida ijtimoiy ta'sirlarni ajratib ko'rsatish mumkin: Rossiya Federal Soliq xizmati boshqaruvining barcha darajalarida soliq ma'muriyatchiligi jarayonlarining potentsial korruptsiyasining kamayishi, Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati. soliq organlarining soliq to'lovchi uchun "ochiqligi" va mamlakatda soliq qonunchiligi buzilishining umumiy darajasining pasayishi.

Xizmatni boshqarish

Moskvada vending biznesi uchun qanday soliq tizimlaridan foydalanish mumkin?

UTIIdan tashqari har qanday. Qo'shilgan hududda Moskva chegarasining o'zgarishi munosabati bilan munitsipalitetlar San'atning 1.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi o'tish davri ikki yilgacha. Ushbu davrda UTII ushbu hududda joriy etilishi mumkin, agar u chegaralar o'zgartirilgan kuni amalda bo'lsa. San'atning 1.1-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2012 yil 1 iyuldan boshlab kuchga kiradi. Shunday qilib, Moskva shahri chegaralarida ikki yil davomida UTII ko'rinishidagi soliq tizimi mahalliy hokimiyat tomonidan ilgari kiritilgan shahar ichidagi hududlarda qo'llanilishi mumkin.

Qahva mashinalari bilan ishlashda qanday soliq tizimidan foydalanish foydaliroq? Massaj stullari bilan ishlashda qanday soliq tizimidan foydalanish foydaliroq? Qahva mashinalari bilan ishlashda qanday foydaliroq, UTII yoki Patent soliqqa tortish tizimi? Mexanik avtomatlar bilan ishlashda qanday soliqqa tortish tizimini tanlash kerak? Ichimliklarni (qahva, choy, shokolad va boshqalar) tayyorlash / sotish uchun avtomatlar bilan ishlashda qanday soliqqa tortish tizimini tanlash kerak? Mexanik mashinalar orqali savdoga soliqlarni qanday kamaytirish mumkin?

Siz hisoblashingiz kerak. Bularning barchasi dastlabki va taxmin qilingan ma'lumotlarga bog'liq. 5-10 ta mashina boshqarilsa, 50-100 ta boshqa narsa. Eslatib o'tamiz, yakka tartibdagi tadbirkor, agar jami barcha patentlardan tushgan daromad 60 million rubldan oshmasa, PSN huquqiga ega. Eslatib o'tamiz, patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor daromadlarni nazorat qilish va agar daromad 60 million rubldan oshsa, OSNga o'z vaqtida o'tish uchun o'z daromadlarini hisobga olishi shart.

Avtomatda UTII solig'ini qanday hisoblash mumkin? Qahva mashinalari uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin (... Kirov viloyatida)? Avtomatning asosiy rentabelligini qanday hisoblash mumkin? Vendingda asosiy daromad nima?

Avtomatlardan foydalangan holda tovarlarni sotishda UTII uchun asosiy rentabellik Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va 4500 rublga teng. oyiga 1 TA uchun.

Qanday sug'urta mukofotlari savdo operatori to'lashi kerakmi?

Savolga ko'ra, men IP haqida gapirayotganga o'xshaydi. 2014 yildagi barcha IP kabi, u "o'zi uchun" to'lashi kerak belgilangan to'lovlar 20 727,53 + 300 000 rubldan ortiq tushumning 1% miqdorida, lekin 138 628 rubldan oshmasligi kerak.

Avtomatlar bilan ishlashda yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga hisobot berish tartibi qanday?

K2 tuzatish koeffitsienti nima?

Birinchidan, K1 ga e'tibor qarataylik. Bu o'tgan kalendar yilida qo'llanilgan deflyatorning mahsuloti va o'zgarishni hisobga oluvchi omil sifatida hisoblangan yillik deflyator. iste'mol narxlari o'tgan kalendar yilida Rossiya Federatsiyasida tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun. 2014 yil uchun deflyator koeffitsientining qiymati Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2013 yil 7 noyabrdagi 652-son buyrug'i bilan o'rnatilgan va UTII maqsadlari uchun 1,672 ga teng.

K2 tuzatish koeffitsienti shahar tumanlari, shahar tumanlari vakillik organlari tomonidan belgilanadi. U ma'lum bir hududda biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlari majmuini hisobga olish uchun ishlab chiqilgan: - tovarlar (ishlar, xizmatlar) assortimenti; - mavsumiylik; - ish tartibi; - daromad miqdori va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish joyining boshqa xususiyatlari.

San'atning 7-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari kalendar yili uchun soliq to'lovchilarning barcha toifalari uchun belgilanadi va 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda belgilanishi mumkin. Shunday qilib, K2 koeffitsienti hech qanday sharoitda asosiy daromadning qiymatini oshira olmaydi. K2 koeffitsientining qiymatlarini tasdiqlashda vakillik organlari ushbu moddaning 7-bandida belgilangan cheklovlarga rioya qilgan holda, oshiruvchi va kamaytiruvchi kichik koeffitsientlarni qo'llashlari mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi, ya'ni K2 ning yakuniy qiymati birdan oshmasligi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 04.02.2011 yildagi N 03-11-06 / 3/13, 20.10.2009 yildagi xatlariga qarang). N 03-11-09/259).

Vending uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadni qanday aniqlash mumkin?

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni aniqlash tartibi faoliyat turiga bog'liq emas. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sotishda, daromad olishning boshqa har qanday usuli bilan bir xil: naqd pul.

Men o'z shahrim (viloyat markazi) Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganman va asosiy faoliyatimni boshqa mintaqadagi shaharda olib boraman. Men ro'yxatdan o'tgan joyda savdo biznesiga soliq to'lash huquqiga egamanmi yoki men ish joyida Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tishim va u erda to'lashim shartmi?

Soliq tizimiga bog'liq.

Agar ijara shartnomasida "Hisoblash tartibi" ustunida "bepul" ni belgilagan bo'lsam, Federal soliq xizmati vakillari uy egasidan joyni ijaraga olganlik uchun soliq to'lashni talab qilishga haqlimi? Ushbu nuance tufayli, ba'zi potentsial "nuqtalar" qurilmani o'rnatishdan qat'iyan rad etadi: "bu bizning soliq idoramiz". Bu 30 ming aholiga ega shahar. Kichik, lekin juda istiqbolli ma'muriy markaz.

Biror narsani bepul olish soliqqa tortiladi (tekshirilganda). Nima? Ijarachi va uy egasining soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

Tashkilot (USN 6%) savdo avtomatida yig'ishni amalga oshiradi. Kassir yo'q. Daromad olish uchun qanday hujjatlardan foydalaniladi: inkasso akti (qancha imzo talab qilinadi), kassa kirim orderi?

PKO tushumni korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kassasiga to'g'ridan-to'g'ri etkazib berishda beriladi. Bu har qanday daromadni, shu jumladan TAdan tushgan daromadni joylashtirishda talab qilinadi. Inkassatsiya aktiga kelsak, buning uchun maxsus shakl yo'q. Bir vaqtning o'zida SSSR Savdo vazirligining 08.20.86 yildagi 201-son buyrug'i bilan tasdiqlangan N 25-OH Ixtisoslashtirilgan shakl ishlatilgan. Hozirgi vaqtda tadbirkorlik sub'ektlariga shakllarni mustaqil ravishda ishlab chiqishga imkon beruvchi tartib mavjud. asosiy hujjatlar. Tabiiyki, ular buyurtma bilan tasdiqlanishi va buxgalteriya qonunchiligiga muvofiq bo'lishi kerak, ya'ni ular quyidagi majburiy rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak: - hujjatning nomi; - hujjatning sanasi; - nomidan hujjat tuzilgan tashkilotning nomi (IE); - tarkib biznes bitimi; - jismoniy va pul ko'rinishidagi xo'jalik operatsiyalari hisoblagichlari; - xo'jalik bitimi va uning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul shaxslarning lavozimlarining nomlari; - ko'rsatilgan shaxslarning shaxsiy imzolari. Imzolar soni tartibga solinmagan. Taxmin qilish mumkinki, bu TAni yig'ishda foydalanadigan texnologiyaga bog'liq: uni haydovchi-kollektor yoki haydovchi bilan birgalikda kollektor-kollektor yoki yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz amalga oshirishi mumkin. Shunday qilib, imzolar soni.

Agar rozetkada uchta avtomat (o'yinchoqlar, shirinliklar, saqichlar) mavjud bo'lsa, barcha avtomatlar uchun bitta hujjat tuzish mumkinmi yoki har biri uchun alohida kerakmi?

Qilish uchun buxgalteriya hisobi akt har bir savdo avtomati uchun bo'lishi kerak. Qilish uchun soliq hisobi- soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

Mashinamda bir shahardan ikkinchi shaharga saqich olib ketsam, yo‘l politsiyasi meni to‘xtatib, yuk uchun hujjatlarni so‘rasa, saqich mening shaxsiy mulkim bo‘lsa, qanday hujjatlarni taqdim etishim kerak?

Biz ishonamizki, agar yuk shaxsiy iste'mol uchun zarur bo'lganidan aniq oshib ketadigan hajmlarda tashilgan bo'lsa, yo'l harakati politsiyasi xodimlari yuk hujjatlarini talab qilish huquqiga ega.

Qoidalar tirbandlik RF (2.1.1-band) haydovchidan u bilan birga bo'lishini talab qiladi:

Tegishli toifadagi haydovchilik guvohnomasi (yoki vaqtinchalik ruxsatnoma); - ro'yxatga olish hujjatlari transport vositasida va treylerda (agar mavjud bo'lsa); - transport vositasiga va tirkamaga egalik qilish, undan foydalanish yoki uni tasarruf etish huquqini tasdiqlovchi hujjat, agar transport vositasi egasi tomonidan boshqarilmasa.

Bizning holatlarimizda, shuningdek, tashilayotgan yuk uchun konosament (N 1-T shakl) bo'lishi kerak. TORG-12 ko'rinishidagi hisob-fakturaga ega bo'lish shart emas.

Men o'yinchoqlar / saqich / to'plarni mexanik avtomatlar orqali sotaman. Tizimga o'tdi soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish(daromad 6%), agar kerak bo'lsa, hisobot berish va soliq deklaratsiyasini topshirishda daromadni qanday isbotlash kerakligini ayting. Men tushunganimdek, avvaliga men faqat deklaratsiyani topshiraman va so'rov bo'yicha inspektorda allaqachon KUDiR bor, shundaymi? Men daromadlar va xarajatlar kitobini to'ldiraman, lekin bizda KKM hisoblagichlari yo'q va hokazo, KUDiRda ko'rsatilgan ma'lumotlarni qanday va nima bilan tasdiqlash kerak.

Haqiqatan ham, KUDiR faqat tekshiruv vaqtida Federal Soliq xizmati inspektsiyasining iltimosiga binoan taqdim etilishi kerak. Ammo bu nazoratchilar talab qilish huquqiga ega bo'lgan yagona hujjat emas. Shuningdek, talab qilinishi mumkin Bank bayonotlari, kassa hujjatlari. Avtomatlar orqali olingan daromadlarni tasdiqlashga kelsak, bunday hujjatlar inkasso aktlari va tushumlarni joylashtirish uchun PKO hisoblanadi.

PSN soliqqa tortish maqsadlari uchun savdo avtomatlarining rentabelligini aniqlash xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir sub'ekti hududida savdo qilish uchun bunday soliq tizimi mavjud bo'lsa, avtomatlar orqali savdo qilishda PSNni qo'llash huquqiga ega. Shu bilan birga, u har bir savdo avtomati uchun alohida patent olishi shart emas. Faoliyat turi uchun bitta patent beriladi, lekin uning qiymati alohida o'rnatilgan mashinalarning umumiy sonini (ularning soniga ko'paytiriladi) hisobga olgan holda hisoblanadi.

Savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'ining ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo uchun belgilangan rentabellik ko'rsatkichlari, shu jumladan savdo avtomatlari orqali mahsulotni sotish. Ovqatlanish, ushbu avtomatlarda ishlab chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 1-bandi, 3-bandi).

Potentsial yillik daromadning hajmi savdo ob'ektlari sonini hisobga olgan holda belgilanishi mumkin va alohida alohida ob'ektga - savdo avtomatiga nisbatan qo'llanilishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 28 fevraldagi N 03-sonli xatlari). 11-09 / 5820, 2013 yil 8 fevraldagi N 03-11 -11/59 va 21/09/2012 yildagi N 03-11-10/43).

Masalan, par. 63-modda. "Soliq solishning patent tizimi to'g'risida" 2012 yil 31 oktyabrdagi 53-sonli Moskva qonunining 1-moddasi potentsial debitorlik miqdorini belgilaydi. yakka tartibdagi tadbirkor yillik daromad - 2 700 000 rubl. har bir alohida savdo ob'ekti uchun.

Tegishli qonunga muvofiq Sverdlovsk viloyati – mumkin bo'lgan daromad 677 769 rubl miqdorida. 4 dan ortiq TA soni uchun belgilangan (xodimlarsiz).

Biz bu haqda gapirayotganimiz sababli, biz ushbu ko'rsatkich ma'lumotlarini boshqa bir qator mintaqalar uchun ham taqdim etamiz (xodimlarsiz):

Omsk = 448 000; Pskov = 370 000; N-Novgorod = 850 000; Ryazan = 300 000; Ivanovo = 200 000.

Turli hududlarda savdo avtomatlari orqali savdo qilishda vendingga soliq solish

Agar kompaniya ish o'rinlarini yaratishda turli hududlarda savdo avtomatlarini joylashtirsa, bu mahalliy IFTSda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak bo'lgan alohida bo'linmalarning paydo bo'lishiga olib keladi.

IP ochilmaydi alohida bo'linmalar. Ammo agar ular bir vaqtning o'zida bir nechta mintaqalarda ishlashlari kerak bo'lsa, ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlar bir nechta IFTSda ro'yxatdan o'tishlari, ro'yxatdan o'tgan joyda soliq to'lashlari va hisobotlarni topshirishlari kerak bo'ladi.

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor o'z yashash joyi bo'yicha soliq ro'yxatidan o'tadi. Bu, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor ishchilarni yollagan holatga ham tegishli: u yashash joyida FIU va FSSda ro'yxatdan o'tishi kerak. Tabiiyki, tadbirkor bu yerda soliq va badal to‘laydi. Ammo bu erda u bir nechta mintaqalarda ishlay boshlaydi. Variantlarni ko'rib chiqing.

Variant 1. Tadbirkor ikkala mintaqada ham soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi.

Soliqqa tortish tartibi sifatida soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan. soliq idorasi yashash joyida. Boshqa hududlarda ham u soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida ishlaydi. Bunday vaziyatda amaldagi qonunchilik tadbirkorni yashash joyiga nisbatan boshqa mintaqada soliqni qayta ro'yxatdan o'tkazishga majbur qilmaydi. Biroq, bu qoidadan bitta muhim istisno mavjud. Agar yakka tartibdagi tadbirkor boshqa hududda mulk sotib olsa noturarjoy binolari, u ushbu mulk joylashgan joyda ro'yxatdan o'tishi kerak bo'ladi. Ushbu tartib San'atning 1-bandida nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi.

San'atning 6-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soddalashtirilgan tadbirkorlar yagona soliq va avans to'lovlarini yashash joyida to'laydilar. Bunda tadbirkorning turli hududlarda daromad olishi hech qanday rol o'ynamaydi. Bu degani, belgilash orqali soliq bazasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq bo'yicha, u amalga oshirish geografiyasidan qat'i nazar, barcha turdagi faoliyat bo'yicha ma'lum bir davr uchun olingan jami daromadni hisobga olishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining geografiyasi qanchalik keng bo'lishidan qat'i nazar, u yashash joyidagi soliq idorasiga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etadi. Ya'ni, u ro'yxatdan o'tgan inspeksiyaga xabar berishi kerak. Ushbu qoida San'atning 2-bandida mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23. Shunga ko'ra, daromad va xarajatlar kitobi ham bitta saqlanadi.

Variant 2. Bir mintaqadagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan, boshqasida - UTIIdan foydalanadi.

Agar tadbirkorning yangi mintaqadagi faoliyati UTIIga bo'ysunsa, u ushbu soliq rejimiga o'tishi mumkin. Eslatib o'tamiz, 2013 yildan beri bunday o'tish ixtiyoriydir, ya'ni tadbirkor buni qilish huquqiga ega, lekin avvalgidek majburiy emas.

Boshqa mintaqada UTII bo'yicha ishlayotgan tadbirkor UTII to'lovchisi sifatida ish joyidagi soliq idorasida ro'yxatdan o'tishi kerak. Buning uchun unga inspektsiyaga Rossiya Federal Soliq Xizmatining 12.01.2011 yildagi N MMV-7-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan N UTII-2 shaklida tuzilgan ro'yxatga olish to'g'risidagi arizani taqdim etish kifoya. 6 / Faqat buni qilish kerak muddatlari: tadbirkor yangi hududda ish boshlagan kundan boshlab besh ish kunidan kechiktirmay. Yagona soliq tadbirkor hisoblangan daromadni "hisoblangan" faoliyatni amalga oshiradigan joyda, ya'ni u UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan hududning soliq inspektsiyasining ma'lumotlariga ko'ra to'lashi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq ham tadbirkorning ro‘yxatdan o‘tgan joyida, aniqrog‘i, yashash joyi bo‘yicha to‘lanadi. Shu bilan birga, turli soliq rejimlariga to'g'ri keladigan faoliyat turlari bo'yicha daromadlarni alohida hisobga olishni ta'minlash muhimdir.

uchun soliq deklaratsiyasi UTII tadbirkori ushbu soliqni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan soliq organiga topshirilishi kerak. Bu San'atda aniq ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi yashash joyidagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Shu bilan birga, tadbirkor soddalashtirilgan faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsa ham, bunday deklaratsiyani topshirishga to'g'ri kelishiga e'tibor qaratish lozim. Gap shundaki, natijada soliq davri soliq to'lash majburiyati yo'q edi, hisobot berish zaruratidan ozod qilmaydi. Faqat bu holda, deklaratsiya bekor bo'ladi.

Variant 3. Tadbirkor yangi hududda ishlash uchun patent oldi.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini boshqa hududda patent asosida olib borishi mumkin. Tadbirkor allaqachon ishlayotganligi sababli, u yashash joyidagi soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan. Lekin yurtimizning boshqa hududida patent olish uchun tadbirkor u yerda ham soliq organlarida ro‘yxatdan o‘tishi kerak. Buning uchun u taklif qilingan faoliyat joyidagi soliq idorasiga patent olish uchun ariza berishi kerak. Ushbu ariza asosida soliq organida ro'yxatdan o'tkaziladi. Ma'lumot uchun, patent faqat u berilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida amal qilishini eslaymiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.45-moddasi 1-bandi). Bu shuni anglatadiki, olingan patentga ko'ra, masalan, Tula viloyatida faqat ushbu mintaqada ishlash mumkin. Agar tadbirkor xuddi shu faoliyatni patent bo'yicha, masalan, Kaluga viloyatida o'tkazishga qaror qilsa, u Rossiya Federatsiyasining ushbu sub'ektida ikkinchi patentni olishi kerak bo'ladi. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor mintaqada bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirishni rejalashtirsa, ularning har biri uchun patent olishi kerak.

Bunday holda, patentning qiymati u berilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektining byudjetiga o'tkaziladi. Agar patent bir nechta sub'ektlar bo'yicha olingan bo'lsa, ularning har biri uchun to'lov hujjatni bergan soliq idorasining ma'lumotlariga o'tkaziladi. Ushbu rejim ostida boshqa taxtalar yo'q.

Patent faoliyati doirasida taqdim etish majburiyati soliq deklaratsiyasi taqdim etilmagan. Shu bilan birga, USN ham, patent tizimi ham daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishni talab qiladi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, har bir soliq tizimi o'z nusxasini to'ldirishi kerak. Bu shuni anglatadiki, agar ikkita soliq rejimi birlashtirilsa, tadbirkor ikki xil kitobda soliq hisobini yuritishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida daromadlarni (agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa) yoki daromadlar va xarajatlarni (agar ob'ekt daromaddan minus xarajatlar bo'lsa) aks ettirish kerak. Patent tizimi to'g'risidagi kitob faqat ushbu rejim bo'yicha olingan daromadlarni hisobga olishi kerak.

Vending biznesida kassa apparatlaridan foydalanish

Kassa apparatlaridan foydalanish 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonuni bilan tartibga solinadi. Ushbu Qonunda savdo avtomatlaridan foydalangan holda tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko‘rsatishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanmaslik to‘g‘risidagi qoida bevosita mustahkamlanmagan. Shu bilan birga, Qonunning 2-moddasi 3-bandiga muvofiq, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul mablag'larini amalga oshirish huquqiga ega. naqd pul hisob-kitoblari va (yoki) oziq-ovqat va nooziq-ovqat mahsulotlarining kichik chakana savdosini amalga oshirish nuqtai nazaridan nazorat-kassa mashinalaridan foydalanmasdan to‘lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblar. 11.08.99 N 242-st Rossiya Federatsiyasi Davlat standarti qarori bilan tasdiqlangan GOST R 51303-99 "Savdo. shartlari va ta'riflari" ning 24-bandiga ko'ra, ko'chma savdo avtomatlari, aravachalar, tovoqlar tashqari, savatlar, shuningdek, savdo avtomatlari sifatida tasniflanadi. Demak, kofe, suv, chipslarni, masalan, berilgan tovarlar uchun naqd pulni qabul qilish moslamasi bilan savdo avtomatlari orqali sotish kassa apparatlaridan foydalanmasdan ham amalga oshirilishi mumkin.

Bunday tushuntirishlar Moskva Federal Soliq Xizmatining maktublarida, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 14 apreldagi N 03-01-15 / 4-110-sonli xatida keltirilgan. Shu bilan birga, Moliya vazirligining maktubi bevosita ushbu masala bo'yicha hakamlik amaliyotiga ishora qiladi.

Ammo biz sizni individual IFTSning ma'muriy qichishidan ogohlantirishimiz kerak. Shunday qilib, tax.ru saytida Kaluga viloyati bo'yicha Federal Soliq xizmatidan 01/01/2014 yildagi nashr etilgan ma'lumotlar mavjud bo'lib, buning aksini ko'rsatadi. So'zma-so'z ma'noda: "Siz CCPsiz amalga oshirishingiz mumkin bo'lgan faoliyat turlari 54-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 3-bandida keltirilgan. Biroq, ushbu ro'yxatga savdo avtomatlari orqali tovarlarni sotish bo'yicha faoliyat kiritilmagan. Va agar shunday bo'lsa, savdo avtomatlari orqali tovarlarni sotishda naqd hisob-kitoblar kassa apparatlaridan majburiy foydalanish bilan amalga oshirilishi kerak.

Kerakli qo'shimcha: to'lovlarni qabul qilish faoliyati bilan shug'ullanuvchi to'lov agentlari uchun CCP dan foydalanish majburiydir. shaxslar to'lov terminallari orqali.

Agar CCP savdoda ishlatilmasa, daromad miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar haqida yana bir muhim savol tug'iladi. Moliya vazirligi savdo avtomatlarini inkasso qilish bo‘yicha hujjatlarni va avtomatlardan tushgan mablag‘larni kassaga o‘tkazishda buxgalterlar tomonidan tuzilgan kvitansiya orderlarini shunday hujjatlar sifatida qabul qilishga rozi. Majburiy arizani bekor qilish sharoitida buni eslaymiz asosiy hujjatlar, shakllari Davlat statistika qo'mitasi tomonidan tasdiqlanadigan bunday hujjatlar korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari tomonidan ishlab chiqilishi va tasdiqlanishi va buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq bo'lishi kerak.

Kassa intizomiga rioya qilish

Xulq-atvor tartibi naqd pul operatsiyalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 2011 yil 12 oktyabrdagi N 373-P-sonli tegishli Nizom bilan tashkil etilgan. Ushbu tartib yuridik shaxslarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

Muvofiqlik uchun asosiy majburiyatlar kassa intizomi quyidagilar:

  • naqd pul qoldig'i limitini hisoblash, tasdiqlash va oshib ketmaslik;
  • bank hisobvarag'ida bo'sh pul mablag'larini saqlash;
  • naqd pul harakatini hujjatlashtirish (kiruvchi, chiquvchini ro'yxatdan o'tkazish). naqd pul buyurtmalari, oldindan hisobot va boshqalar, saqlash kassa kitobi va boshqalar.);
  • kassa hujjatlarini arxiv ishi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda saqlash (kassa hujjatlari - 5 yil);
  • naqd pul limitiga rioya qilish naqd pulda. Bugungi kunda yuridik shaxslar o'rtasida, shuningdek, bir shartnoma bo'yicha naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdori yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkor - 100 000 rubl.

Malumot: TA amortizatsiya davrlari

Avtomatlar orqali savdoni soliqqa tortish mavzusini yakunlab, biz avtomatlarning turlariga qarab amortizatsiya qilish shartlarini qayd etamiz.

OKOF kodi 14 2919960 - tovarlarni sotish uchun avtomatlar (avtomatlar va yarim avtomatik avtomatlar, almashtirish mashinalari, avtomatik kassa apparatlari va chek-bosma mashinalar va tovarlarni sotish uchun boshqa mashinalar) - 7 yildan 10 yilgacha ( beshinchi amortizatsiya guruhi);

OKOF kodi 14 3010020 - hisoblash mashinalari, kassa va chiptalar, shunga o'xshash uskunalar, shu jumladan hisoblash asboblari, matematik asboblar va asboblar - 5 yildan 7 yilgacha (to'rtinchi amortizatsiya guruhi);

OKOF kodi 14 3010160 - chipta va kassa apparatlari - 5 yildan 7 yilgacha (to'rtinchi amortizatsiya guruhi).