รับเงินให้กับฟรีแลนซ์ด้วยการหักเงินขั้นต่ำ ฉันต้องจ่ายภาษีในฐานะฟรีแลนซ์หรือไม่? ฟิสิกส์ หมายเหตุถึงบุคคล

สวัสดี! ทุกวันนี้ งานฟรีแลนซ์ในประเทศของเรากำลังได้รับแรงผลักดันเท่านั้น อย่างไรก็ตาม จำนวนฟรีแลนซ์ก็เพิ่มขึ้นทุกปี ใครคือฟรีแลนซ์? โดยพื้นฐานแล้ว นี่คือพนักงานอิสระ บุคคลที่ทำงานจากระยะไกล สื่อสารกับลูกค้าโดยใช้อินเทอร์เน็ต ในบรรดาฟรีแลนซ์ คนที่พบบ่อยที่สุดคือนักเขียนคำโฆษณา เว็บมาสเตอร์ นักออกแบบ บล็อกเกอร์ และผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ

คุณสมบัติหลักของงานฟรีแลนซ์คืออะไร? ประการแรกพวกเขากำลังมองหางานและลูกค้าบนอินเทอร์เน็ต สิ่งเหล่านี้อาจเป็นได้ทั้งพอร์ทัลพิเศษ - การแลกเปลี่ยนหรือไซต์ของตนเองที่โฆษณาบริการของตน ประการที่สอง การจ่ายเงินสำหรับงานฟรีแลนซ์มักจะดำเนินการโดยการโอน เงินบน บัตรเครดิตธนาคารหรือกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ วิธีการชำระเงินนี้สะดวกมากเพราะไม่ต้องมี การติดต่อส่วนตัวเพื่อโอนเงิน ประการที่สาม ความสัมพันธ์ระหว่างฟรีแลนซ์ในฐานะพนักงานและลูกค้าในฐานะนายจ้างส่วนใหญ่มักไม่ได้เป็นทางการแต่อย่างใด

ไม่ช้าก็เร็วฟรีแลนซ์ทุกคนจะคิดถึงจำนวนรายได้ของเขาและความจริงที่ว่าในความเป็นจริงเขาอาจต้องจ่ายภาษีจากรายได้นั้น ?

คุณต้องจ่ายภาษีเพราะโดยพื้นฐานแล้วฟรีแลนซ์ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการที่สร้างรายได้อย่างเป็นระบบ คุกคามด้วยค่าปรับ ภาษี ความรับผิดทางการบริหารและแม้กระทั่งทางอาญา เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้น คุณต้องจ่ายภาษี ทำอย่างไร? ลองพิจารณาตัวเลือกที่มีอยู่

ตัวเลือกที่หนึ่ง - ไม่ต้องจ่าย

ใช่ มีตัวเลือกดังกล่าวอยู่ แม้ว่าจะผิดกฎหมายโดยสิ้นเชิงก็ตาม แต่ถ้าคุณเพิ่งเริ่มงานฟรีแลนซ์และรายได้ของคุณน้อยมาก คุณก็ไม่ควรรีบไปที่กรมสรรพากร ข้อเสียของวิธีนี้คือการไม่ชำระภาษีและมีความเสี่ยงที่บุคคลอื่นจะถูกจับได้ สำนักงานภาษีไม่มีการหักเงินสำหรับ ประกันบำนาญและเบี้ยประกันอื่นๆ ขาดงานราชการ ทำไมคุณไม่ควรรีบไปที่กรมสรรพากร? ใช่เพราะหากรายได้ต่อเดือนของคุณจากฟรีแลนซ์อยู่ที่ 2-3 พันรูเบิล สำนักงานสรรพากรไม่น่าจะสนใจจำนวนเงินเหล่านี้และมาตรวจสอบกับคุณ

เมื่อใดที่แนวทางนี้ไม่เป็นที่ยอมรับอีกต่อไป? เมื่อรายได้จากงานฟรีแลนซ์ของคุณมีจำนวนมาก เป็นการยากที่จะตั้งชื่อชายแดน แต่โปรดจำไว้ว่าธนาคารมีหน้าที่ต้องรายงาน เจ้าหน้าที่ภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมที่เป็นการถอนเงินครั้งเดียวจำนวน 600,000 รูเบิลจากบัญชีหรือ 3 ล้านรูเบิลในระหว่างปี การถอนเงินจำนวนมากเป็นประจำจะทำให้เกิดความสงสัยเช่นกัน คุณต้องจำสิ่งนี้ไว้ เนื่องจากฟรีแลนซ์จะต้องถอนเงินที่ได้รับจากกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์หรือบัตรธนาคาร

สำนักงานสรรพากรอาจสนใจกิจกรรมของคุณเมื่อตรวจสอบลูกค้ารายใหญ่รายหนึ่งของคุณและพบว่ามีค่าใช้จ่ายสำหรับบริการของคุณเป็นจำนวนที่เหมาะสม

การไม่จ่ายภาษีจะมีผลเสียอย่างไร?

• ค่าปรับภาษีบวกการขอคืนจำนวนภาษีสำหรับงวดที่คุณ กิจกรรมผู้ประกอบการจะได้รับการพิสูจน์;
• ค่าปรับทางปกครองตามมาตรา 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล โดยมีเงื่อนไขว่าลักษณะที่เป็นระบบของรายได้ของคุณและการหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาได้รับการพิสูจน์แล้ว
• การลงโทษทางอาญา: จับกุมสูงสุดหกเดือน (หรือทำงานสูงสุด 480 ชั่วโมงหรือปรับสูงถึง 300,000 รูเบิล) ตัวเลือกนี้เข้มงวดเกินไปสำหรับการละเมิดที่ร้ายแรง ไม่น่าจะส่งผลกระทบต่อฟรีแลนซ์
• คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับค่าปรับทั้งหมดได้

หากต้องการใช้มาตราประมวลกฎหมายอาญา หน่วยงานของรัฐจะต้องพิสูจน์ว่ากิจกรรมของคุณก่อให้เกิดความเสียหายเป็นจำนวนมาก (2.25 ล้าน) หรือมากเป็นพิเศษ (9 ล้านรูเบิล)

ตัวเลือกที่สอง - ไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตัวเอง

แน่นอนเพื่อที่จะจ่ายภาษีและอย่างที่พวกเขาพูดว่า "นอนหลับอย่างสงบ" คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและชำระภาษีจำนวน 13%

ในกรณีนี้อาจเกิดปัญหาอื่น ๆ เกิดขึ้น:

• คุณจะต้องศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องเวลาและวิธีการส่ง
• คุณอาจพบความเข้าใจผิดจากเจ้าหน้าที่ภาษีหากคุณติดต่อขอคำแนะนำจากพวกเขา

ความจริงก็คือแนวคิดของอาชีพอิสระค่ะ สังคมรัสเซียยังไม่ได้รับการพัฒนาและไม่ได้รับการควบคุมในทางใดทางหนึ่งตามกฎหมาย ดูเหมือนว่าช่องว่างดังกล่าวในระดับนิติบัญญัติจะหายไปเมื่อเวลาผ่านไป เมื่อหน่วยงานของรัฐเข้ามาจัดการกับปัญหานี้ ในท้ายที่สุดสิ่งนี้จะเกิดขึ้นเนื่องจากตลาดแรงงานสำหรับฟรีแลนซ์เติบโตขึ้นทุกปี มีเพียงไม่กี่รายเท่านั้นที่รายงานรายได้ ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีเหล่านี้มีจำนวนมหาศาลที่งบประมาณไม่ได้รับ

ตัวเลือกนี้ยอมรับได้หากรายได้จากงานฟรีแลนซ์ของคุณไม่สม่ำเสมอและไม่สูงเกินไป

ตัวเลือกที่สาม – ลงนามข้อตกลงกับลูกค้า

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับฟรีแลนซ์เพื่อทำให้งานของตนถูกต้องตามกฎหมายก็คือ

ตัวเลือกนี้มีข้อได้เปรียบอย่างมาก: ลูกค้าจะกลายเป็นลูกค้าในสถานการณ์เช่นนี้ ตัวแทนภาษีและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ให้เป็นงบประมาณสำหรับคุณ รวมทั้งคุณยังจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญอีกด้วย นอกจากนี้ ภายใต้สัญญาที่คุณทำงานอย่างเป็นทางการ ซึ่งหมายความว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับใบรับรอง 2-NDFL จากลูกค้า ประเด็นนี้ก็มีความสำคัญเช่นกัน พวกเราคนใดคนหนึ่งอาจต้องการเงินกู้ คุณจะได้รับใบรับรองนี้จากที่ไหน หากคุณเป็นฟรีแลนซ์หลบเลี่ยงภาษี

ตัวเลือกนี้มีข้อผิดพลาดเช่นกัน ไม่ใช่ลูกค้าทุกรายที่จะตกลงที่จะจัดทำและลงนามในสัญญาทางแพ่ง ทั้งหมดนี้คงจะดีสำหรับคุณ แต่เขาจะมีภาระเพิ่มเติมในรูปของเบี้ยประกันและการรายงานที่ไม่จำเป็น

ตัวเลือกที่สี่ - การลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC

หากคุณหารายได้จากฟรีแลนซ์เพียงอย่างเดียว รายได้ของคุณก็จะสม่ำเสมอและมีจำนวนประมาณ 40,000 ต่อเดือน ตัวเลือกที่ดีที่สุดจะเป็นหรือ LLC

มีข้อดีอะไรบ้างที่นี่:

• คุณจดทะเบียนอย่างเป็นทางการและชำระภาษี
• คุณสามารถทำงานอย่างเป็นทางการกับลูกค้ารายใหญ่ที่เป็นตัวแทนได้ บริษัทใหญ่ใครจะสามารถชำระค่าบริการของคุณผ่านบัญชีธนาคาร
• คุณไม่จำเป็นต้องลงนามในข้อตกลงกับลูกค้าทุกครั้งคุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการได้

ปรากฎว่าในกรณีนี้ทุกอย่างจะเป็นทางการ สิ่งที่คุณต้องทำคือตัดสินใจเกี่ยวกับรูปแบบองค์กรและกฎหมาย - ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC และระบบภาษี หากคุณทำงานคนเดียว แน่นอนว่าการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะง่ายกว่า ในบรรดาระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ประกอบการอิสระ-บุคคลธรรมดาคืออัตรา 6%

การบัญชีรายได้อิสระที่ได้รับในกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์

นักแปลอิสระที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจำเป็นต้องสร้างกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยเฉพาะ (หรือ LLC หากเลือกแบบฟอร์มทางกฎหมายดังกล่าว) เหตุใดจึงไม่แนะนำให้ใช้กระเป๋าเงินที่ลงทะเบียนเป็นรายบุคคล? ในกรณีนี้ อาจมีความเสี่ยงบางประการเมื่อตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี ประการแรก ใบเสร็จรับเงินไปยังกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่เป็นการชำระเงินจากลูกค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการโอนเงินส่วนตัวของคุณจากแหล่งอื่นหรือการโอนเงินจากญาติอีกด้วย ประการที่สอง ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดสำหรับแมวอิเล็กทรอนิกส์ในกรณีนี้สามารถถือเป็นรายได้ของบุคคลโดยหน่วยงานภาษี ซึ่งขึ้นอยู่กับการประกาศ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมทั้งค่าปรับและค่าปรับสะสม

รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะแสดงในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามวันที่รับเงินเข้าบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ วันที่ได้รับเงินตรงกับวันที่ชำระค่าบริการหรือผลิตภัณฑ์ นั่นคือช่วงเวลาที่เงินอิเล็กทรอนิกส์ถูกตัดออกจากลูกค้าตรงกับช่วงเวลาที่เงินเข้าบัญชีของผู้รับ ดังนั้น เมื่อคุณถอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ คุณไม่จำเป็นต้องป้อนเงินเข้าใน KUDIR อีกต่อไป

ค่าคอมมิชชันของระบบสำหรับการดำเนินงานสามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายได้เฉพาะในอัตราภาษีแบบง่าย 15%

หน่วยงานด้านภาษียังต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบด้วย สำหรับผู้ประกอบการอิสระที่เป็นบุคคลธรรมดา นี่จะเป็นข้อตกลงกับระบบการชำระเงิน การลงทะเบียนใด ๆ เกี่ยวกับการรับเงินเข้าบัญชีกระเป๋าเงิน (จะทำเป็นรายเดือนไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนรายวัน) และใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชี ที่คุณถอนเงิน

สำคัญ:การจ่ายเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างผู้ประกอบการรายบุคคล (LLC) ในด้านหนึ่งและผู้ประกอบการรายบุคคลรายเดียวกัน (LLC) ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย นอกจากนี้ จำนวนเงินจำกัดสำหรับการโอนหนึ่งครั้งคือ 100,000 รูเบิล และอาจใช้กฎอื่น ๆ ของระบบการชำระเงินด้วย

เมื่อได้รับรายได้จากบัตรธนาคาร ใบแจ้งยอดธนาคารจะเป็นเอกสารประกอบด้วย ตามทฤษฎี นี่คือบัญชีธนาคารของคุณ ในกรณีของผู้ประกอบการอิสระ-บุคคลธรรมดา เพื่อป้องกันการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษี การเปิดบัญชีกระแสรายวันจึงง่ายกว่า จากนั้นรายได้ทั้งหมดจะถูกกฎหมายและได้รับการยืนยันจากเจ้าหน้าที่ เอกสารหลักไห. ในกรณีนี้ รายได้จะต้องสะท้อนให้เห็นใน KUDIR ตามวันที่ได้รับเงินด้วย

เพิ่มเติมจากเว็บมาสเตอร์

เว็บมาสเตอร์คนหนึ่งซึ่งมีรายได้พอสมควรบนเว็บไซต์ของเขา ได้แบ่งปันประสบการณ์ของเขากับเรา เขาและเงินที่ได้รับจากการโฆษณาทุกรายการจะแสดงอยู่ใน KUDIR (หนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย) และเขากรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกไตรมาส โดยทั่วไปแล้ว ฉันไม่ต้องกังวลกับบัญชีกระแสรายวันและไม่มีปัญหาใดๆ แบบนี้.

ชาวรัสเซียที่ทำงานทุกคน รวมถึงฟรีแลนซ์ จะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ใดๆ ก็ตาม โดยไม่คำนึงถึงขนาดของรายได้ ดังนั้นหากนอกเหนือจากเงินเดือนของคุณแล้วคุณยังได้รับสำหรับปีเช่น 1,000 รูเบิลสำหรับถุงมือที่เพื่อนถักให้สั่งคุณจะต้องหักภาษีจากจำนวนนี้

กฎเกณฑ์ด้านภาษีสำหรับฟรีแลนซ์

คุณจำเป็นต้องชำระเงินเป็นรายบุคคลหรือเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล(IP) ขึ้นอยู่กับกิจกรรม หากสร้างรายได้ด้วยความถี่ปีละ 2-3 ครั้ง ก็แทบจะไม่สามารถจัดว่าเป็นผู้ประกอบการได้ เนื่องจากเป็นรายงวดและไม่แน่นอนในธรรมชาติ จากนั้นไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อเสียภาษี

หากกิจกรรมของคุณมุ่งเป้าไปที่การทำกำไรอย่างเป็นระบบ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (ข้อ 1 ของข้อ 23 ประมวลกฎหมายแพ่งรฟ)

เมื่อได้รับรายได้บุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและแนบเอกสารยืนยันการรับรายได้นี้ (ข้อตกลงการบริการ ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ ) ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ผ่านตัวแทนที่มีหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง ทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือส่งทางไปรษณีย์

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถเลือกได้หลายราย ระบอบการปกครองภาษี. ฉันอยากจะแนะนำให้พิจารณาสองทางเลือก:

• ระบบที่เรียบง่ายภาษี (USN) ในอัตรา 6% ซึ่งจ่ายจากรายได้หรือในอัตรา 15% ของรายได้ลบด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้น
• ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) ด้วยอัตรา 6% ของศักยภาพ รายได้ที่เป็นไปได้(รายได้พื้นฐานสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่จัดตั้งขึ้นในระดับภูมิภาค)

ลองนึกภาพว่านักออกแบบมีรายได้ 2 ล้านรูเบิลในหนึ่งปี แต่รายได้พื้นฐานในเมืองของเขาตั้งไว้ที่ 500,000 รูเบิล ซึ่งในกรณีนี้เขาจะต้องจ่ายให้กับรัฐ 6% ของ 500,000 รูเบิลเหล่านี้ ไม่ใช่ของทั้งหมด จำนวนเงิน - นั่นคือภาษีจะเป็น 30,000 แทนที่จะเป็น 120,000

อย่างไรก็ตามต้องคำนึงว่าผู้ประกอบการโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีมีหน้าที่ไม่เพียง แต่ต้องจ่ายภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องดำเนินการเพื่อตนเองและพนักงานด้วย เบี้ยประกันและเบี้ยประกันเพิ่มเติม

ผู้ประกอบการอิสระจะต้องจ่ายเงินเอง:

• ประกันบำนาญภาคบังคับ คำนวณโดยใช้สูตร: ค่าแรงขั้นต่ำ (ปัจจุบันเท่ากับ 7.5 พันรูเบิล) * 12 * 26% ซึ่งเท่ากับ 23.4 พันรูเบิล สูตรนี้ใช้ได้เมื่อรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล กฎสำหรับการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีมีดังนี้: เรียกเก็บเงิน 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด แต่ไม่เกิน 163,800 รูเบิล
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ คำนวณโดยใช้สูตรค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 5.1% เช่น 4,590 รูเบิล

นักแปลอิสระจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันให้ตนเองภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน คุณสามารถทำได้ในบางส่วน

ตัวเลือกที่ได้เปรียบ

การใช้ระบบสิทธิบัตรจะเหมาะสมกว่าหากคุณมั่นใจ รายได้ที่แท้จริงจะสูงกว่ารายได้พื้นฐานที่กำหนดไว้สำหรับภูมิภาคของคุณอย่างมาก มิฉะนั้นจะเป็นการดีกว่าหากเลือกระบบแบบง่ายที่มีอัตรา 6% และที่นี่ อัตราภาษี 15% ตามระบบ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” เหมาะที่สุดสำหรับผู้ที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนจำนวนมาก

ภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการสามารถลดจำนวนภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป ดังนั้นภาษีที่ฟรีแลนซ์จ่ายในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลมักจะทำกำไรได้มากกว่าภาษีที่บุคคลต้องจ่าย

ฟรีแลนซ์จ่ายเท่าไหร่?

กำหนดเวลาในการชำระภาษี

การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรวมถึงการรายงานภาษีของแต่ละบุคคลจะถูกส่งเพียงครั้งเดียวตลอดทั้งปีปฏิทิน

ผู้ชำระเงินบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีก่อนหน้า ระยะเวลาภาษี. หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาจะถูกย้ายไปยังวันทำการแรกหลังจากนั้น ภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 30 เมษายน (ยกเว้นในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมหรือสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย) ในเวลาเดียวกันจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่นี้ (มาตรา 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การลดหย่อนภาษีสำหรับฟรีแลนซ์

เนื่องจากฟรีแลนซ์เป็นบุคคล เขามีทุกอย่าง สิทธิประโยชน์ทางภาษีจัดให้สำหรับบุคคล: การหักมาตรฐาน, การหักเงินทางสังคมหรือการหักทรัพย์สิน

เขายังสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ในรูปแบบการยกเว้นภาษีเงินได้จากผลประโยชน์ของรัฐบาล เงินบำนาญ เงินอุดหนุน ค่าชดเชยคนงาน ค่าเลี้ยงดู ความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้าง รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์โดยมีเจ้าของมาเกินสามปีแล้ว

ค่าปรับ

หากฟรีแลนซ์ไม่ชำระภาษี เขาจะถูกลงโทษและความรับผิดทางอาญา

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะมีการจ่ายค่าปรับเป็นจำนวน 5% ของจำนวนภาษี (เงินสมทบประกัน) ในแต่ละเดือน แต่ไม่เกิน 30% ตามจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล นอกจากนี้ลูกหนี้ภาษีจะต้องชำระ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีและการให้ข้อมูลเท็จโดยเจตนาแก่ Federal Tax Service ความรับผิดทางอาญาก็มีให้ในรูปแบบของ:

• ปรับตั้งแต่ 100,000 ถึง 300,000 รูเบิลหรือตามจำนวน ค่าจ้างเป็นระยะเวลานานถึงสองปี
• การบังคับใช้แรงงานนานถึง 1 ปี
• จับกุมนานถึง 6 เดือน
• จำคุกไม่เกิน 1 ปี

วันที่เผยแพร่: 03/07/2013

ปัจจุบันมีฟรีแลนซ์ในรัสเซียค่อนข้างมาก และจำนวนของพวกเขาก็เพิ่มขึ้นทุกปี จำนวนเงินที่พวกเขาได้รับก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน ซึ่งส่วนใหญ่ผ่าน "คลังของรัฐ" เช่น ภาษีจะไม่จ่ายให้กับพวกเขา ทั้งหมดนี้จบลงอย่างไรสำหรับฟรีแลนซ์และนายจ้างของเขา - เราจะวิเคราะห์ในบทความที่มีรายละเอียดและละเอียดถี่ถ้วนนี้

จากข้อมูลของสำนักงานสถิติแรงงานประจำปี 2555 มีเพียง 1 เปอร์เซ็นต์ของพลเมืองรัสเซียเท่านั้นที่ถูกจ้างงานในสาขาฟรีแลนซ์ การจ้างบุคคลภายนอกทางอินเทอร์เน็ต หรือการจ้างพนักงานภายนอก เช่น ทำงานผ่านอินเทอร์เน็ตโดยไม่ต้องทำสัญญาระยะยาวกับนายจ้าง คนทำงานอิสระเหล่านี้ได้รับค่าตอบแทนการทำงานผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ ระบบการชำระเงิน. ในรัสเซียและกลุ่มประเทศ CIS นักแปลอิสระถือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ให้บริการตามกฎหมาย และงานฟรีแลนซ์เป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องมีการลงทะเบียน การรายงาน และการชำระภาษี และถึงแม้ว่าตอนนี้จะมีฟรีแลนซ์อยู่ไม่กี่คนก็ตาม (เทียบกับ ประเทศที่พัฒนาแล้ว) คาดว่าจะมีความต้องการบริการและการทำงานผ่านอินเทอร์เน็ตเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในอนาคต

เนื่องจากขาดกรอบกฎหมายและทฤษฎี จึงเป็นการยากที่จะกำหนดสถานะทางกฎหมายของบุคคลที่ให้บริการบนอินเทอร์เน็ต บุคคลไม่ค่อยได้รับสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคลและจดทะเบียนนิติบุคคลน้อยมาก จากมุมมองของกฎหมายแพ่งและการบริหาร สิ่งนี้ไม่ถูกต้อง: เนื่องจากฟรีแลนซ์ได้รับผลกำไรจากการทำงานหรือการให้บริการอย่างเป็นระบบ กิจกรรมของเขาจึงสามารถมีคุณสมบัติเป็นผู้ประกอบการได้ ดังนั้นเขาจึงต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและชำระภาษีให้กับเขา เป็นเจ้าของ. แต่การจดทะเบียนและชำระภาษียังคงเป็นธุรกิจส่วนตัวของฟรีแลนซ์จนกว่าจะถึงขั้นนั้น ภาระภาษีลูกค้า. ท้ายที่สุดหากผู้ตรวจสอบยอมรับว่าพนักงานอินเทอร์เน็ตเป็นผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนเช่นนี้ องค์กรอาจถูกปฏิเสธการตัดค่าใช้จ่ายสำหรับการจ่ายค่าตอบแทนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ในการบัญชีค่าใช้จ่ายภายใต้สัญญากับผู้ประกอบการแต่ละรายมีค่าใช้จ่ายประเภทอื่น แต่ผู้ตรวจสอบไม่น่าจะคำนวณต้นทุนใหม่ด้วยตนเองเมื่อทำคุณสมบัติสัญญาใหม่ แต่จะปฏิเสธที่จะคำนึงถึงพวกเขา ในทางกลับกัน นักแปลอิสระอาจต้องเผชิญกับความรับผิดทั้งด้านการบริหารและทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากลักษณะของความสัมพันธ์ระหว่างพนักงานและนายจ้าง ปัญหาบางอย่างจึงเกิดขึ้นเกี่ยวกับการเก็บภาษีรายได้ของพนักงานอินเทอร์เน็ต แต่เนื่องจากการควบคุมที่อ่อนแอโดยหน่วยงานด้านภาษี ประเด็นนี้จึงมักถูกมองข้าม

ปัญหาแรกคือเงินในบัญชีของระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่ไม่ใช่เงินตามกฎหมาย พวกเขาได้รับสถานะเงินเฉพาะในเวลาที่ถอนเข้าบัญชีธนาคารหรือระหว่างขั้นตอนการถอนเงินออก (เช่น ผ่านการโอนเงินให้ตัวคุณเอง)

ในระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ Webmoney และ PayPal การถอนเงินเข้าบัญชีธนาคารเป็นวิธีการถอนเงินที่ใช้กันทั่วไป เงินอิเล็กทรอนิกส์. ระบบการชำระเงินทั้งสองทำหน้าที่ในนามของสำนักงานกฎหมาย ในกรณีของ Webmoney นี่คือ LLC “หน่วยงานรับประกัน” ซึ่งมีบัญชีปัจจุบันใน CJSC NPO “Network Clearing House” ผ่านบัญชีปัจจุบันนี้เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของบุคคลหรือนิติบุคคล ในเวลาเดียวกันข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับการถอนเงินคือการมีหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและการลงทะเบียนในระบบ “เงิน” ที่ถอนเข้าบัญชีตามเอกสารการชำระเงินคือ หลักทรัพย์. ธุรกรรมการขายและการซื้อนี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 214 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นผลให้ปรากฎว่าก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการรายงาน พนักงานออนไลน์จะต้องส่งการคืนภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลในแบบฟอร์ม 3-NDFL และไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาการรายงาน โอน 13% ไปชำระภาษี

สถานการณ์แตกต่างอย่างสิ้นเชิงกับระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ Yandex-Money, OKPAY, Bitcoin, EasyPay การชำระเงินเมื่อถอนเงินออกจากระบบเหล่านี้จะถูกทำเครื่องหมายว่า "การคืนเงินที่ไม่ได้ใช้" โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" ดังนั้น ระบบการชำระเงินเหล่านี้จึงถือว่าผู้ใช้ใช้เงินในระบบเหล่านี้เพื่อการใช้งานที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (เช่น การซื้อในร้านค้าออนไลน์) ถือว่าไม่มีรายได้เช่นนี้ นั่นคือเงินในกรณีนี้คือ: ค่าใช้จ่ายส่วนตัว, ความช่วยเหลือฟรี, เงินกู้ (ใบเสร็จรับเงินและการคืน), การเติมเงินในบัญชีบัตร, ผู้ใช้ป้อนเงินเพื่อซื้อผ่านทางอินเทอร์เน็ต

อย่างไรก็ตาม หากระบบพิสูจน์ได้ว่าคุณกำลังทำกำไรเชิงพาณิชย์ บัญชีของคุณในระบบอาจถูกปิด ดังนั้นจึงจำเป็นต้องแนบบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์กับองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างชัดเจน

ยังไม่ชัดเจนเสมอไปว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีเมื่อถอนเงินผ่านการโอนเงินหรือไม่ การแปลดังกล่าวดูเหมือนเป็นการแปลด้วยตนเอง แต่ก็ไม่ได้เป็นเช่นนั้นทั้งหมด และทั้งหมดเป็นเพราะธนาคารยังคงมีส่วนร่วมในห่วงโซ่การโอนเงิน องค์กรสินเชื่อโดยการทำธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน ซึ่งหมายความว่าเมื่อ การโอนเงินรายได้จากการทำงานทางอินเตอร์เน็ตคุณต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เพื่อชำระภาษีด้วย

วิธีแก้ปัญหาที่ง่ายที่สุดสำหรับปัญหาการเก็บภาษีรายได้ที่โอนไปยังบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์คือการแนะนำการลงทะเบียนบังคับในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับพนักงานอินเทอร์เน็ตอิสระตลอดจนการใช้เฉพาะระบบการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่มีเครื่องมือที่ชัดเจนในการจ่ายภาษี ด้วยวิธีนี้ ปัญหาต่างๆ มากมายได้รับการแก้ไขแล้วในประเทศที่การไหลเวียนของเงินโดยใช้เงินอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการพัฒนาเป็นอย่างดี และแสดงถึงกลไกการทำงานที่ดีของการมีปฏิสัมพันธ์ระหว่าง “พนักงาน-นายจ้าง-รัฐ”

เมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมากที่สุด ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือทางเลือกของระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย โดยที่ฟรีแลนซ์จะจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด หรือ 15% ของส่วนต่างรายได้-ค่าใช้จ่าย สำหรับฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ใกล้เคียงกับระดับเงินเดือนเฉลี่ย ควรเลือกตัวเลือก 6% เนื่องจากในกรณีนี้การรายงานจะง่ายกว่า นอกจากนี้ก็จำเป็นต้องทำ เงินสมทบบำนาญ- ประมาณ 12,000 รูเบิลต่อปีหรือ 1,000 รูเบิลต่อเดือน แต่เงินนี้จะถูกหักออกจากภาษี 6% โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการจะต้องไม่เกิน 50% ของภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เนื่องจากคุณสามารถจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ 13% อย่างไรก็ตาม การจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลอาจมีการควบคุมจากหน่วยงานด้านภาษีมากขึ้น ซึ่งช่วยให้คุณสามารถ "ทำให้รายได้ของคุณถูกกฎหมาย" ได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้
สำหรับเครื่องมือในการจ่ายภาษีรายได้ในรูปแบบของเงินอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ Yandex-Money เสนอวิธีการที่เหมาะสมที่สุด หากคุณฝากเงินเข้าบัญชี YaD คุณไม่ต้องประกาศอะไรเลย เนื่องจากความสัมพันธ์ระหว่างคุณและระบบเป็นไปโดยตรงโดยไม่ต้องมีส่วนร่วม เจ้าหน้าที่รัฐบาล. ในกรณีนี้ถือว่าภาษีทั้งหมดได้ชำระจากเงินที่ฝากเข้าระบบแล้ว สิ่งนี้ไม่ต้องการการยืนยันใด ๆ

ด้วยรายได้จากการโฆษณาของ Yandex สิ่งต่าง ๆ ก็ยิ่งง่ายขึ้น ระบบจะหักภาษีเอง ยิ่งไปกว่านั้น หากไซต์ลงทะเบียนกับนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล Yandex-Money จะจ่ายเงินเต็มจำนวนพร้อมกับการดำเนินการตามเอกสารการปิดบัญชีทั้งหมดและบริษัทจะจ่ายภาษีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้โดยอิสระ หากไซต์ลงทะเบียนเป็นบุคคล ระบบจะหัก 13% จากจำนวนรายได้และจ่ายลบเปอร์เซ็นต์เหล่านี้

บน ช่วงเวลานี้ การควบคุมภาษีแทบไม่มีการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด มักจะมีเคาน์เตอร์ การตรวจสอบภาษีโดยการวิเคราะห์ ธุรกรรมทางการเงินลูกค้า. วิธีการนี้ใช้หากมีข้อบกพร่องในการรายงานของบริษัทตัวแทน จากนั้น พวกเขาจะขอเอกสารเกี่ยวกับสัญญาเฉพาะผ่านทางสำนักงานสรรพากรที่จดทะเบียนคู่สัญญาไว้ นอกจากนี้จำเป็นต้องมีระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ในการรายงาน การตรวจสอบทางการเงินหากจำนวนใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีของลูกค้ามากกว่า 600,000 รูเบิล ตามที่ Boris Kim ประธานคณะกรรมการระบบการชำระเงินและ เครื่องมือการธนาคารผู้เข้าร่วมสมาคมพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติ หน่วยงานทางการคลังสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าของระบบการชำระเงินได้: “หากทุกอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ระบบการชำระเงินจะไม่ปฏิเสธ มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่ผู้เข้าร่วมตลาดจะซ่อนธุรกิจของใครบางคน”

ปัญหาหลัก- นี่คือการขาดกฎระเบียบทางกฎหมาย สำหรับฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่ การจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีประโยชน์ เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีจะไม่สนใจพวกเขา หากฟรีแลนซ์ได้รับและได้รับเงินจำนวนมากเข้าบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์ของเขา ระบบการชำระเงินจะรายงานการติดตามทางการเงิน ดังนั้น หากคุณเป็นฟรีแลนซ์และรายได้ของคุณมีมากขึ้น อย่าลืมจ่ายภาษี เป็นผลให้คุณจะเข้าใจว่าการจ่าย 6% หรือ 13% นั้นทำกำไรได้มากกว่ามาก ระยะยาวมากกว่าเสียค่าปรับและค่าปรับจากการฝ่าฝืนกฎหมายภาษีอากร

ด้านล่างนี้คือรายการกฎระเบียบและการศึกษาที่เป็นประโยชน์ในหัวข้อนี้:

1) สำนักสถิติแรงงาน สหรัฐอเมริกา กรมแรงงาน, กองบรรณาธิการ, ผู้รับเหมาอิสระ ประจำปี 2555 ทางอินเทอร์เน็ต
2) T. Ananyeva, I. Kosareva // ตลาดจัดหางานอิสระในรัสเซีย: เสรีภาพในการเลือก / เจ้าหน้าที่ทรัพยากรบุคคล รับสมัคร HR. - ยังไม่มีข้อความ 3. - 2012
3) จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 5 ตุลาคม 2555 N 14-03-03/728 “เกี่ยวกับ การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยมีผู้รับผิดชอบใช้ บัตรธนาคาร»
4) รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(ส่วนที่สอง) (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2555) (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติมมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2556) // การรวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - 2000. - N 32. - ศิลปะ 3340
5) ดร. ฟิลลิป เอ็ม. ฮัลลัม-เบเกอร์ แผนการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ // 2010. - 23 น.
6) คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/09/2550 N MM-3-13/209 “ ในการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการนำเสนอ การคืนภาษี, งบการเงินและเอกสารอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
7) คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2555 N ММВ-7-2/519 “ ในการอนุมัติขั้นตอนสำหรับธนาคารในการส่งข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของบัญชีธนาคารและ (หรือ) ยอดเงินสดคงเหลือในบัญชี ( บัญชีธนาคารพิเศษ) ในการทำธุรกรรมในบัญชี ( บัญชีธนาคารพิเศษ) ในยอดเงินอิเล็กทรอนิกส์และการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษี บนกระดาษตลอดจนใบรับรองและสารสกัดในรูปแบบที่เกี่ยวข้อง"

เคล็ดลับล่าสุดจากส่วนสังคม:

คำแนะนำนี้ช่วยคุณได้หรือไม่?คุณสามารถช่วยโครงการได้โดยการบริจาคเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ตามดุลยพินิจของคุณเพื่อการพัฒนาโครงการ ตัวอย่างเช่น 20 รูเบิล หรือมากกว่า:)

ไม่ว่าเขาจะทำกิจกรรมประเภทใดก็ตาม เขาจะต้องเสียภาษีเงินได้ 13% ซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องจัดทำเอกสารความสัมพันธ์กับลูกค้าแต่ละราย ออกเช็คจำนวนเงินที่ได้รับ และลงบัญชีรายได้ทั้งหมด จากนั้น ปีละครั้ง (โดยปกติก่อนวันที่ 30 เมษายน) คุณจะต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการกรอกคำชี้แจง 3-NDFL

ฟรีแลนซ์บางคนจะตัดสินใจว่าในกรณีนี้การทำงานรับจ้างจะสะดวกกว่า ส่วนที่เหลือจะขึ้นราคาบริการเพื่อรักษาระดับรายได้

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่ให้ความร่วมมือและช่วยเหลือในการกรอกเอกสารการรายงานเสมอไป และหากพนักงานไม่สามารถเข้าใจได้ด้วยตนเอง เขาก็จะต้องจ่ายเงินให้กับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการยื่นเรื่อง การรายงานภาษีให้กับหน่วยงานของรัฐ ไม่น่าแปลกใจที่คำสั่งซื้อส่วนใหญ่จะตกเป็นของฟรีแลนซ์ที่ทำงานอย่างไม่เป็นทางการ เนื่องจากพวกเขาสามารถลดต้นทุนการบริการให้เหลือน้อยที่สุดได้ เนื่องจากไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

ตัวเลือกที่ 2 ลูกค้าจ่ายภาษีเงินได้ 13%

ตัวเลือกที่ง่ายที่สุดในการจ่ายภาษีให้กับฟรีแลนซ์คือการทำข้อตกลงกับบริษัทและโอนภาระในการจ่ายภาษีไปให้กับบริษัทนั้น โดยทั่วไปบริษัทที่ชำระค่าบริการจากบัญชีจะเลือกวิธีนี้ นิติบุคคลเพราะในกรณีนี้การชำระหนี้ร่วมกันทั้งหมดจะโปร่งใส

อลีนา นาริญญานี

ในกรณีนี้บริษัทจะจ่ายภาษีให้กับรายได้ของคุณแล้ว (13%) และเงินสมทบเข้ากองทุนด้วย แต่ไม่ใช่ทุกอย่างจะง่ายที่นี่: ไม่ใช่ลูกค้าทุกคนที่จะตกลงที่จะร่างและลงนามในข้อตกลงเพราะเขาจะมีภาระเพิ่มเติมในรูปแบบของการจ่ายเบี้ยประกันและการรายงานที่ไม่จำเป็น

บ่อยครั้งที่ฟรีแลนซ์ที่ลงทะเบียนจะได้รับน้อยลงเนื่องจากลูกค้าได้หักค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้ทั้งหมดออกจากการชำระเงินแล้ว นอกจากนี้ หากคุณสรุปไม่ใช่ข้อตกลงกฎหมายแพ่ง (CLA) แต่เป็นสัญญาจ้างงานฉบับเต็ม สิ่งนี้จะกำหนดภาระผูกพันเพิ่มเติมให้กับบริษัท เช่น การลาโดยได้รับค่าจ้าง การลาป่วย การลาคลอดบุตรโดยคงงานไว้ และอื่นๆ อีกมากมาย ปัญหาบางอย่างได้รับการแก้ไขด้วยความเร่งด่วน สัญญาจ้างงานเช่น รายเดือน แต่คุณจะต้องเซ็นสัญญาและดำเนินการอย่างต่อเนื่อง

ตัวเลือกที่ 3 ผู้รวบรวมออนไลน์เป็นผู้ชำระภาษี

โดยทั่วไปแล้ว ฟรีแลนซ์จะมองหาลูกค้า (อย่างน้อยเป็นผู้เริ่มต้นหรือผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับสตรีม) ที่ให้บริการข้อมูลเท่านั้น โดยจะอนุญาตให้ฟรีแลนซ์โพสต์ข้อมูลและแฟ้มผลงาน และแสดงข้อมูลนี้ต่อผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าโดยเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย การชำระเงินทั้งหมดเกิดขึ้นโดยตรงจากลูกค้าไปยังฟรีแลนซ์ และบ่อยครั้งที่การคำนวณเหล่านี้เป็น "สีดำ"

อย่างไรก็ตามใน เมื่อเร็วๆ นี้บริการอินเทอร์เน็ตที่มีการจัดระเบียบปรากฏขึ้นซึ่งทำงานได้อย่างถูกกฎหมาย รับผิดชอบต่อผลงานของฟรีแลนซ์ และรับประกันการชำระเงิน พวกเขาจ่ายภาษีทั้งหมดและทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

อเล็กซานเดอร์ ชวลาลักษณ์

กรรมการบริหาร LLC "อินโฟสตาร์ท"

ตัวเลือกที่ 4 Freelancer ก่อตั้งผู้ประกอบการรายบุคคล LLC หรือ JSC

หากนักแปลอิสระตั้งใจว่าจะไม่ฝ่าฝืนกฎหมายและจ่ายเงิน ภาษีที่จัดตั้งขึ้นและค่าธรรมเนียมแล้วชีวิตของเขาจะง่ายขึ้นอย่างมากโดยการได้รับใบรับรองของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือจดทะเบียนบริษัทกับ ความรับผิดจำกัดหรือบริษัทร่วมหุ้น

รูปแบบการจัดการเหล่านี้มีความแตกต่างกันในรายละเอียดปลีกย่อยทางกฎหมายหลายประการ แต่ไม่ว่าในกรณีใด คุณสามารถเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมสำหรับแต่ละรายการได้:

• ลดความซับซ้อนด้วยภาษี 6% จากรายได้
• ลดความซับซ้อนด้วยภาษี 15% จากกำไร (ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย)
• ทั่วไป

บ่อยครั้งที่ฟรีแลนซ์ชอบทำงานผ่านผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีเงินได้แบบง่าย ตัวเลือกนี้เหมาะสมที่สุดเนื่องจากฟรีแลนซ์ให้บริการเป็นหลัก ดังนั้นค่าใช้จ่ายจึงไม่สูงนัก ภาษีเงินได้ในเวลาเดียวกันก็ลดลงจาก 13% เป็น 6% แต่คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน "เพื่อตัวคุณเอง" หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม เมื่อค่าแรงขั้นต่ำเพิ่มขึ้นทุกปี ค่าซ่อมไปยังกองทุนบังคับ ประกันสุขภาพ(FFOMS) จะเป็น 4,773.60 รูเบิล นิ้ว กองทุนบำเหน็จบำนาญ(PFR) - 24,336 รูเบิลและหากรายได้รวมต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติม 1% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับเกินจำนวนนี้ แต่ไม่เกิน 170,352 รูเบิล

ตัวเลือกที่ 4: ทำไมต้องเสียภาษีเลย?

เขามีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการและหากเขาไม่จ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับ กิจกรรมดังกล่าวจะผิดกฎหมาย เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะต้องพิสูจน์ว่านักแปลอิสระได้รับรายได้อย่างเป็นระบบตามมาตรา มาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายปกครอง มีโทษปรับตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล หากรัฐได้รับความเสียหายเป็นจำนวนมาก (2.25 ล้านรูเบิล) หรือจำนวนมากเป็นพิเศษ (9 ล้านรูเบิล) ผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวจะถูกจับกุมนานถึงหกเดือน แรงงานราชทัณฑ์สูงสุด 480 ชั่วโมง หรือปรับ มากถึง 300,000 รูเบิล

อลีนา นาริญญานี

ผู้บริหารสูงสุด LLC "หน่วยงานวารสารศาสตร์อิสระ"

แน่นอนว่าผู้ตรวจสอบจะไม่ศึกษาไซต์อิสระเพื่อตรวจสอบผู้ใช้ที่ลงทะเบียนไว้ - พวกเขายังมีกิจกรรมอื่นอีกมากมายที่ต้องทำ! พวกเขาอาจสนใจคุณเฉพาะในบางกรณีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หาก Federal Tax Service ตรวจสอบลูกค้ารายใดรายหนึ่งของคุณและพบว่าค่าใช้จ่ายสำหรับบริการของคุณเป็นจำนวนเงินที่เหมาะสม ตัวเลือกที่สองคือธนาคารผู้ออกที่ให้บริการบัตรหรือบัญชีของคุณอาจ "ส่ง" คุณไปยังหน่วยงานด้านภาษี และกฎหมายกำหนดให้เขาต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการถอนออกจากบัญชีจำนวน 600,000 รูเบิลต่อครั้งหรือจาก 3 ล้านรูเบิลในระหว่างปี

ฟรีแลนซ์ที่ดำเนินการตามคำสั่งเล็กๆ น้อยๆ สำหรับบุคคลทั่วไปมักไม่ตกอยู่ในอันตรายจากการหลีกเลี่ยงภาษี จนกว่ากฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะดีขึ้น แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะ "จับ" ผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานอย่างผิดกฎหมายที่ได้รับเงินสดหรือโอนไปยังบัตรธนาคารที่ไม่ใช่ของรัฐ แต่ทันทีที่ฟรีแลนซ์ก้าวต่อไปมากขึ้น ระดับสูงรายได้เริ่มทำงานด้วย บริษัทขนาดใหญ่และยิ่งกว่านั้นเมื่อจ้างพนักงานควรคำนึงถึงวิธีการรายงานรายได้ต่อรัฐเพื่อไม่ให้เป็นหนึ่งในผู้ฝ่าฝืนกฎหมาย

ผู้เชี่ยวชาญในประเทศที่ก้าวหน้าชอบสิ่งนี้มากขึ้น วิธีหาเงินเหมือนเป็นฟรีแลนซ์ นี่คือรูปแบบการจ้างงานระยะไกลที่ช่วยให้คุณสามารถทำงานแบบกำหนดเองจากที่บ้านหรือสำนักงานอื่นได้

• ฟรีแลนซ์ยังไง. แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมรายได้
• สิ่งสำคัญที่ควรทราบคืออะไรหากการทำงานฟรีแลนซ์สร้างรายได้จำนวนมากหรือไม่?
• คุณจะเสียภาษีอย่างยุติธรรมได้อย่างไร?
• นักแปลอิสระในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นกิจกรรมทางกฎหมายอีกวิธีหนึ่ง
• จะชำระภาษีจากเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอย่างถูกต้องได้อย่างไร?
• ผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมีความเสี่ยงอะไรบ้าง?

บ่อยครั้งที่อาชีพอิสระถูกมองว่าเป็นหนทางหนึ่ง รายได้เพิ่มเติมด้วยรูปแบบการจ้างงานหลักและแม้แต่การจ้างงานอย่างเป็นทางการในบริษัทอื่น อย่างไรก็ตาม ในช่วงนี้ฟรีแลนซ์ที่เลือกทำงานนอกสถานที่เป็นแหล่งรายได้หลักกลายเป็นเรื่องปกติมากขึ้น

แน่นอนว่าไม่ช้าก็เร็วผู้ที่ได้รับเงินเดือนเต็มจำนวนโดยไม่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการจะเริ่มคิดถึงความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมของเขา แม่นยำยิ่งขึ้นว่าเขามักจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ เป็นเช่นนี้จริงหรือ และหากเป็นเช่นนั้น จากมุมมองทางกฎหมาย เราจะพยายามหาคำตอบให้

งานฟรีแลนซ์เป็นแหล่งรายได้เสริม

เริ่มจากข้อเท็จจริงที่ว่าตามกฎหมายแล้วบุคคลใดก็ตามที่ได้รับรายได้อย่างเป็นระบบจากกิจกรรมของผู้ประกอบการ (และนี่คือวิธีพิจารณางานของฟรีแลนซ์) จะต้องเสียภาษี มิฉะนั้นคุณอาจต้องรับผิดต่อการหลีกเลี่ยง ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับซึ่งไม่มีการหักเงิน เงินสมทบภาษีอาจเป็นทางการบริหารหรือทางอาญาก็ได้

โดยทั่วไปแล้ว หากงานฟรีแลนซ์เป็นทางเลือกในการสร้างรายได้เพิ่มเติมสำหรับคุณและคุณจะได้รับอย่างแน่นอน จำนวนเล็กน้อยสำนักงานสรรพากรมักจะไม่สนใจคุณ ตามความเป็นจริงนี่เป็นวิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบเข้าคลังของรัฐเพราะหากจำนวนรายได้จาก กิจกรรมทางอินเทอร์เน็ตจะมีจำนวนเงินมากกว่าหลายพันรูเบิลจากนั้นสำนักงานภาษีจะให้ความสนใจกับคุณไม่ช้าก็เร็ว

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคืออะไรหากการทำงานฟรีแลนซ์สร้างรายได้จำนวนมากหรือไม่?

รายได้จากการเป็นฟรีแลนซ์อาจมีขนาดใหญ่กว่านี้อีก ตัวอย่างเช่นหากผู้เชี่ยวชาญดำเนินการตามคำสั่งที่จริงจังและได้รับเงินจำนวนหลายสิบหรือหลายพันรูเบิล เราไม่จำเป็นต้องพูดถึงรายได้ประจำ - อาจเป็นการโอนจำนวนมากทุกๆ หกเดือนหรือหลายเดือน

มีความจำเป็นต้องจำไว้ว่าธนาคารจะแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบหากมีการถอนเงิน 600,000 รูเบิลจากบัตรของคุณในคราวเดียว หรือจำนวนธุรกรรมทางการเงินในบัญชีของคุณจะอยู่ที่ประมาณ 3 ล้านรูเบิลต่อปี

สำนักงานสรรพากรอาจสนใจคุณเช่นกัน หากคุณจ่ายเงินก้อนใหญ่เป็นประจำ ผู้เชี่ยวชาญอิสระอาจกลายเป็นเป้าหมายที่น่าสนใจของผู้ตรวจสอบภาษีแม้ว่าจะตรวจสอบลูกค้าของบริการซึ่งจะมีรายการการชำระเงินสำหรับงานในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" พนักงานระยะไกล(สมน้ำหน้า).

คุณจะเสียภาษีอย่างยุติธรรมได้อย่างไร?

เพื่อไม่ให้กลัวการจู่โจมกะทันหันควรติดต่อเจ้าหน้าที่ บริการด้านภาษีและยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล (ในรูปแบบ 3-NDFL) ในกรณีนี้ คุณจะบริจาคเงิน 13% ของรายได้เข้าคลังของรัฐ

แต่ไม่ใช่ความจริงที่ว่าสำนักงานสรรพากรจะรอคุณอย่างเปิดกว้างเพราะค่อนข้างเป็นไปได้ที่พนักงานจะไม่สามารถให้คำแนะนำคุณในเรื่องนี้ได้อย่างเชี่ยวชาญเพียงพอ

สิ่งที่จับได้ก็คือในปัจจุบันตลาดแรงงานเช่นฟรีแลนซ์ยังไม่ได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย ดังนั้นตัวแทนภาษีจะไม่สามารถตอบคำถามของคุณได้ทั้งหมด

ให้เราเพิ่มสิ่งนั้นตั้งแต่นั้นมา การแลกเปลี่ยนแรงงานทางไกลเป็นที่ต้องการมากขึ้นทุกปี รัฐอาจจะสนใจในไม่ช้า กระแสเงินสด, “ลอยตัว” ผ่านคลัง และออกกฎหมายกรอบเฉพาะสำหรับผู้เสียภาษีอิสระ

เราขอแนะนำหลักสูตรการทำเงินบนอินเทอร์เน็ต:ค้นหาวิธีหาเงินออนไลน์มากกว่า 50 วิธี รวมถึงวิธีหาเงินจากการทำงานอิสระ

นักแปลอิสระในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นกิจกรรมทางกฎหมายอีกวิธีหนึ่ง

อีกวิธีหนึ่งในการดำเนินกิจกรรมงานด้านกฎหมายโดยไม่ต้อง การจ้างงานอย่างเป็นทางการ- นี่คือการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือจดทะเบียนบริษัทจำกัด สำหรับผู้เชี่ยวชาญอิสระที่ทำงานคนเดียว ตัวเลือกแรกของรูปแบบองค์กรและกฎหมายจะสะดวกกว่า ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายและจ่าย 6% ของรายได้

ในความเห็นของเรา นี่เป็นวิธีที่ถูกต้องที่สุดในการดำเนินกิจการของตนเองสำหรับผู้ที่เลือกสิ่งนี้ วิธีการจ้างงานเหมือนเป็นฟรีแลนซ์ นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าคุณสามารถใจเย็นเกี่ยวกับความสัมพันธ์ของคุณกับหน่วยงานด้านภาษีได้ ผู้ประกอบการอิสระที่เป็นบุคคลธรรมดายังจะได้รับสิทธิประโยชน์อื่นๆ อีกมากมาย สิ่งเหล่านี้เป็นการรับประกันเพิ่มเติมเมื่อทำสัญญากับลูกค้า รวมถึงความสามารถในการปฏิบัติตามคำสั่งซื้ออย่างเป็นทางการจากบริษัทขนาดใหญ่

การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะสะดวกที่สุดสำหรับผู้ที่ชื่นชอบงานอิสระที่ได้รับรายได้ที่มั่นคงและสม่ำเสมอประมาณ 40,000 รูเบิลต่อเดือน

จะชำระภาษีจากเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอย่างถูกต้องได้อย่างไร?

การทำงานอิสระมักเกี่ยวข้องกับการรับการชำระเงินในรูปของเงินอิเล็กทรอนิกส์ หากคุณตัดสินใจที่จะลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC เราขอแนะนำให้คุณสร้างกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์สำหรับรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่เลือกด้วย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับสำนักงานสรรพากร ความจริงก็คือ ในฐานะผู้เสียภาษี คุณจะต้องจ่ายเงินร้อยละหนึ่งของเงินทั้งหมดให้กับคลัง บิลเงินสดไปยังกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าจะเป็นการโอนส่วนตัวก็ตาม

ผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมีความเสี่ยงอะไรบ้าง?

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว การหลีกเลี่ยงภาษีอาจนำไปสู่ความรับผิดได้ ตามกฎหมายภายในประเทศ ผู้ฝ่าฝืนดังกล่าวจะต้องเสียค่าปรับจากสำนักงานตรวจภาษี นอกจากนี้ ภาษีจะยังคงจ่ายตลอดระยะเวลาเมื่อกิจกรรมผู้ประกอบการของคุณได้รับการพิสูจน์อย่างเป็นทางการ

หากรัฐรู้เรื่องของคุณ รายได้อย่างเป็นระบบและการหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาในระยะยาวคุณจะต้องจ่าย การลงโทษทางปกครอง. มาตรา 14 แห่งประมวลกฎหมายว่าด้วย ความผิดทางปกครองมีขนาดตั้งแต่ 500 rub มากถึง 2,000 รูเบิล

ดูวิดีโอ - ฉันต้องจ่ายภาษีในฐานะฟรีแลนซ์หรือไม่?

โดยเฉพาะการละเมิดอย่างร้ายแรง (การหลีกเลี่ยงภาษีระยะยาวในขณะที่ได้รับมาก) เงินก้อนใหญ่) อาจนำไปสู่ ความรับผิดทางอาญา- การจับกุม บริการสังคม หรือค่าปรับจำนวนมาก

อย่างไรก็ตามทนายความยืนยันว่ารูปแบบการลงโทษดังกล่าวไม่น่าจะส่งผลกระทบต่อผู้เชี่ยวชาญอิสระเพราะเหตุนี้ หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายคุณจะต้องพิสูจน์ว่าคุณสร้างความเสียหายให้กับคลังของรัฐจำนวน 1.5 ล้านรูเบิล

เมื่อสรุปทั้งหมดข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าสำหรับฟรีแลนซ์ทุกคน วิธีที่ดีที่สุดคือจัดกิจกรรมของตนให้เป็นระเบียบเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้น และอย่างที่พวกเขาพูดว่า "นอนหลับอย่างสงบ" ในการดำเนินการนี้ คุณต้องลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC หรือติดต่อบริการภาษีเพื่อเตรียมการสำแดงรายได้ รายบุคคล. เฉพาะผู้ที่ได้รับเงินก้อนเล็กๆ น้อยๆ สำหรับกิจกรรมของตนเท่านั้นที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ นั่นคือ ผู้ที่เริ่มต้นทำงานอิสระหรือผู้ที่ทำงานจากระยะไกลเป็นงานพาร์ทไทม์เพิ่มเติม