ฟรีแลนซ์จ่ายภาษีหรือไม่? ฟรีแลนซ์และภาษีในรัสเซีย วิธีชำระภาษีสำหรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับ

นักแปลอิสระหลายคนเชื่อว่างานทางไกลไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัสเซียแต่อย่างใด อันที่จริงเนื่องจากความแปลกใหม่แนวคิดของ "นักแปลอิสระ" ไม่มีอยู่ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จากนี้ไปเนื่องจากไม่มีอาชีพดังกล่าวและไม่มีบรรทัดฐานทางกฎหมายดังนั้นฟรีแลนซ์จึงไม่ต้องจ่ายภาษี? ไม่เลย. ทุกคนที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมของพวกเขาจะต้องเสียภาษี และในกรณีนี้ก็ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับนักแปลอิสระ บน ช่วงเวลานี้รัฐยังไม่ได้พัฒนากลไกการเก็บภาษีจากบุคคลที่ได้รับรายได้จากการทำงานอิสระ และหน่วยงานด้านภาษียังคงอยู่ภายใต้กฎหมายแพ่งและกฎหมายแรงงานในปัจจุบัน

ถ้าไม่จ่ายล่ะ?

นักแปลอิสระชาวรัสเซียส่วนใหญ่ไม่ชอบจ่ายภาษี การตัดสินใจเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ปฏิบัติตามกฎหมายนั้นทำโดยคนทำงานอิสระที่ได้รับเงินเพียงพอและมีเหตุผลทุกประการที่จะกลัวว่าสำนักงานสรรพากรจะแสดงความสนใจในกิจกรรมของพวกเขาเท่านั้น นักแปลอิสระมือใหม่ที่มีรายได้น้อยเกินไปไม่มีประโยชน์ที่จะประกาศรายได้ที่ต่ำเช่นนี้ ในทางกลับกัน รัฐเมินต่อการละเมิดเหล่านี้ - ปริมาณของตลาดอิสระในรัสเซียมีขนาดเล็กมากจนไม่ได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษี แต่ควรจำไว้ว่าไม่ว่ารายได้จากการเป็นฟรีแลนซ์จะต่ำเพียงไร แต่ก็ไม่ได้ทำให้พลเมืองไม่ต้องเสียภาษี

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพวกเขาถูกจับได้?

นักแปลอิสระที่ยังไม่ได้ชำระภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับและไม่ได้ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรเนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายอาจถูกปรับ จำนวนเงินค่าปรับคือ 20,000 รูเบิลหรือ 10% ของรายได้ หากนักแปลอิสระได้รับรายได้เป็นเวลานาน (มากกว่า 90 วัน) จำนวนเงินค่าปรับจะอย่างน้อย 40,000 รูเบิล นอกจากนี้ สำหรับการประกอบการที่ผิดกฎหมาย นักแปลอิสระอาจต้องรับผิดทางการบริหารและจะต้องจ่ายค่าปรับจำนวน 500 ถึง 2,000 รูเบิล ความรับผิดทางอาญาจะเกิดขึ้นหากนักแปลอิสระได้รับ ก้อนใหญ่และไม่ได้จดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร รายได้จำนวนมากถือเป็นจำนวนมากกว่า 250,000 รูเบิล นักแปลอิสระที่ไม่ได้แจ้งรายได้ (มาก) อาจถูกปรับสูงถึง 500,000 rubles และในบางกรณีเขาอาจถูกจำคุกสูงสุด 5 ปี

ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

ฟรีแลนซ์ต้องจ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ประเภทต่อไปนี้ภาษี: VAT, UST, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ ยังต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญด้วย สำหรับนักแปลอิสระส่วนใหญ่ การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นเหมาะสมที่สุด ในกรณีนี้ นักแปลอิสระซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล จ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมดของเขา หรือในอีกกรณีหนึ่งคือ 15% หักด้วยค่าใช้จ่าย ฟรีแลนซ์ที่ทำงานเกี่ยวกับ "การทำให้เข้าใจง่าย" จะต้องส่งรายไตรมาสและ รายงานประจำปี. การส่งรายงานรายไตรมาสจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส ฟรีแลนซ์ต้องส่งรายงานประจำปีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

จะประกาศรายได้ที่ได้รับเป็น e-currency ได้อย่างไร?

ปัญหาหลักสำหรับ freelancer ที่ได้รับเงินเป็น e-currency คือ เงินในโลกไซเบอร์ไม่ถือเป็นเงินจริงตามกฎหมาย สกุลเงินดิจิทัลจะได้รับสถานะเงินก็ต่อเมื่อถอนออกจากบัญชีธนาคารของนักแปลอิสระเท่านั้น ในขณะนี้ หน่วยงานด้านภาษีมีปัญหาอย่างมากในการติดตามห่วงโซ่ธุรกรรมของผู้ใช้ ซึ่งทำให้ผู้ประกอบการมีโอกาสที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องชำระภาษีลงอย่างมาก นั่นคือ คุณต้องถอนเฉพาะเงินที่ยังคงอยู่ในกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์หลังจากซื้อของในร้านค้าออนไลน์ ชำระบิลต่างๆ และธุรกรรมอื่นๆ ที่ไม่ใช่เงินสด แม้ว่าที่จริงแล้วการถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันจะดูเหมือนเป็นการโอนเงินให้ตัวเอง แต่สามารถประกาศรายได้ดังกล่าวได้ อีกทางเลือกหนึ่งในการทำให้รายได้ถูกต้องตามกฎหมายคือการสรุปข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับคู่สัญญาและการยืนยันการโอน เงินเข้าบัญชีผู้รับเหมา

สวัสดีตอนบ่าย. มีนักแปลอิสระค่อนข้างมากในปัจจุบัน และโดยทั่วไปแล้ว ขบวนการ "เร่ร่อน" จะกลายเป็นที่นิยมเมื่อผู้คนเดินทางข้ามไป ประเทศต่างๆและทำงานทางไกล ตัวฉันเองวางแผนที่จะเปลี่ยนประเทศที่พำนักของฉันทุกเดือนโดยอยู่ในรัสเซียไม่เกินสองสามเดือนต่อปี

ตอนนี้ฉันกำลังร้องไห้ ภาษีรัสเซียทำงานจากรัสเซียทางไกลให้กับบริษัทต่างชาติ และฉันจะไม่หลอกลวงรัฐเลย แต่ฉันอ่านว่าพลเมืองรัสเซียมีหน้าที่จ่ายภาษีก็ต่อเมื่อเขาอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมากกว่าหกเดือนต่อปี

คำถามคือ แล้วใครเป็นคนจ่ายภาษีในคดี "เร่ร่อน" และจะต้องจ่ายทั้งหมดหรือไม่?

ตอบโดย Natalya Korzhenkova หัวหน้าผู้สอบบัญชีของแผนกตรวจสอบและบัญชี สำนักงานกฎหมาย CLIFF

ตามศิลปะ. 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการยอมรับ:

• ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ชาวต่างชาติที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่จริงใน สหพันธรัฐรัสเซียอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ระยะเวลาพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะสำหรับระยะเวลาที่ออกเดินทางนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการรักษาหรือฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) เช่นเดียวกับการปฏิบัติงานด้านแรงงานหรืออื่น ๆ หน้าที่ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ที่เขตไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง วัตถุดิบ (ข้อ 2 มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามวรรค 6 ของวรรค 1 ของศิลปะ 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ของแรงงานหรือหน้าที่อื่น ๆ งานที่ดำเนินการ, การให้บริการและการดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามวรรค 6 วรรค 3 ของศิลปะ 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, การชำระภาษีแรงงาน, งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ, การดำเนินการนอกรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้เรายังดึงดูดความสนใจของคุณตามวรรค 4 ของศิลปะ 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - หากบทบัญญัติของรหัสนี้ไม่อนุญาตให้ระบุรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับอย่างชัดเจนไปยังรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียหรือรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ไปยังแหล่งใดแหล่งหนึ่งดำเนินการโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทำนองเดียวกัน ส่วนแบ่งของรายได้เหล่านี้ ซึ่งสามารถนำมาประกอบกับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย และส่วนแบ่งที่สามารถนำมาประกอบกับรายได้จากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้น สถานการณ์ต่อไปนี้จึงเป็นไปได้

สถานการณ์ที่ 1: พลเมืองรัสเซียคือ ผู้เสียภาษีอากร

หากพลเมืองรัสเซียเป็นผู้เสียภาษี นั่นคือ เขาอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจริง ๆ อย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน จากนั้นเขาก็จ่ายภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลที่ได้รับทั้งจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและจากแหล่งรายได้ ภายนอก RF

หากนายจ้างไม่ใช่ตัวแทนภาษี (หรือไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน ตัวแทนภาษี) นั่นคือเขาไม่ได้ระงับหรือโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นเป็นบุคคลโดยอาศัยอำนาจตามข้อ 3 วรรค 1 มาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณจำนวนเงินอย่างอิสระ ของภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามศิลปะที่จัดตั้งขึ้น 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเวลานั่นคือไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันหมดอายุ ระยะเวลาภาษี.

สถานการณ์ที่ 2: พลเมืองรัสเซียไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับรายได้จากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

หากบุคคลใดอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันต่อปี (ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี) และได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ก็ไม่ต้องจ่ายภาษีใน สหพันธรัฐรัสเซีย. ในกรณีนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายตามกฎหมายของประเทศที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

วันที่ตีพิมพ์: 03/07/2556

มีฟรีแลนซ์ในรัสเซียค่อนข้างมากในปัจจุบัน และจำนวนของพวกเขาก็เพิ่มขึ้นทุกปี จำนวนเงินที่พวกเขาได้รับก็เพิ่มขึ้นเช่นกันซึ่งส่วนใหญ่ผ่าน "โต๊ะเงินสดของรัฐ" ผม พวกเขาไม่จ่ายภาษี สิ่งเหล่านี้จะจบลงอย่างไรสำหรับนักแปลอิสระและนายจ้างของเขา - เราวิเคราะห์ในบทความที่มีรายละเอียดและมีรายละเอียดนี้

จากข้อมูลของสำนักสถิติแรงงานประจำปี 2555 มีเพียง 1 เปอร์เซ็นต์ของพลเมืองรัสเซียที่ทำงานด้านงานฟรีแลนซ์ การเอาท์ซอร์สทางอินเทอร์เน็ต หรือการจัดหาพนักงานภายนอก เช่น ทำงานผ่านอินเทอร์เน็ตโดยไม่ทำสัญญาระยะยาวกับนายจ้าง คนงานอิสระเหล่านี้ได้รับเงินสำหรับงานของพวกเขาผ่านอิเล็กทรอนิกส์ ระบบการชำระเงิน. ในรัสเซียและกลุ่มประเทศ CIS ฟรีแลนซ์เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ให้บริการโดยปริยาย และงานฟรีแลนซ์คือ กิจกรรมผู้ประกอบการที่ต้องจดทะเบียน การรายงาน และการชำระภาษี และถึงแม้ตอนนี้จะมีฟรีแลนซ์อยู่ไม่กี่คน (เมื่อเทียบกับ ประเทศที่พัฒนาแล้ว) ความต้องการบริการและการทำงานผ่านอินเทอร์เน็ตจะเพิ่มขึ้นอย่างมากในอนาคต

เนื่องจากขาดพื้นฐานทางกฎหมายและทางทฤษฎี จึงเป็นการยากที่จะระบุสถานะทางกฎหมายของบุคคลที่ให้บริการบนอินเทอร์เน็ต บุคคลค่อนข้างไม่ค่อยได้รับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลและยิ่งกว่านั้นลงทะเบียน นิติบุคคล. จากมุมมองของกฎหมายแพ่งและการบริหาร นี่เป็นสิ่งที่ผิด: เนื่องจากนักแปลอิสระสร้างรายได้จากการทำงานหรือการให้บริการอย่างเป็นระบบ กิจกรรมของเขาสามารถมีคุณสมบัติเป็นผู้ประกอบการได้ ดังนั้นเขาจึงต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีและเสียภาษี ของเขา. แต่การลงทะเบียนและการชำระภาษียังคงเป็นเรื่องส่วนตัวของนักแปลอิสระจนกว่าจะมาถึง ภาระภาษีลูกค้า. หากการตรวจสอบพบว่าพนักงานอินเทอร์เน็ตเป็นผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนเช่นนี้ องค์กรอาจถูกปฏิเสธการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าตอบแทนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ในการบัญชีสำหรับต้นทุนของสัญญากับผู้ประกอบการแต่ละราย มีค่าใช้จ่ายอีกประเภทหนึ่ง แต่ผู้ตรวจสอบไม่น่าจะคำนวณต้นทุนใหม่ด้วยตัวเองเมื่อจัดประเภทสัญญาใหม่ แต่จะปฏิเสธที่จะบันทึก ในทางกลับกัน นักแปลอิสระสามารถเผชิญทั้งด้านธุรการและ ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากธรรมชาติของความสัมพันธ์ระหว่างลูกจ้างและนายจ้าง มีปัญหาบางประการในแง่ของการเก็บภาษีรายได้ของพนักงานอินเทอร์เน็ต แต่เนื่องจากการควบคุมที่อ่อนแอ หน่วยงานภาษีจุดนี้มักถูกละเลย

ปัญหาแรกคือเงินในบัญชีของระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่ไม่ใช่เงินตามกฎหมาย พวกเขาได้รับสถานะเงินเฉพาะในขณะที่ถอนเงินเข้าบัญชีธนาคารหรืออยู่ในขั้นตอนการถอนเงินออก (เช่น โดยการโอนเงินให้ตัวเอง)

ในระบบการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ Webmoney และ PayPal การถอนเงินไปยังบัญชีธนาคารเป็นวิธีถอนเงินที่ใช้บ่อยที่สุด เงินอิเล็กทรอนิกส์. ระบบการชำระเงินทั้งสองระบบดำเนินการในนามของสำนักงานกฎหมาย ในกรณีของ Webmoney นี่คือ Warranty Agency LLC ซึ่งมีบัญชีกระแสรายวันกับ CJSC NPO Network Clearing House ผ่านบัญชีกระแสรายวันนี้ที่เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของบุคคลหรือนิติบุคคล ในเวลาเดียวกัน ข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับการถอนเงินคือการมีหนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียและการลงทะเบียนในระบบ “เงิน” ที่ถอนเข้าบัญชีตามเอกสารการชำระเงินคือ หลักทรัพย์. ธุรกรรมการขายและการซื้อนี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 214 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นผลให้ปรากฏว่าก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน พนักงานออนไลน์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 3-NDFL และไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากการรายงาน ระยะเวลาโอน 13% ชำระภาษี

สถานการณ์แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงกับระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ Yandex-Money, OKPAY, Bitcoin, EasyPay การชำระเงินเมื่อถอนเงินจากระบบเหล่านี้มีหมายเหตุโดยประมาณว่า "การคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม". ดังนั้น ระบบการชำระเงินเหล่านี้จึงถือว่าผู้ใช้ใช้เงินในระบบเหล่านี้เพื่อการใช้งานที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (เช่น การซื้อในร้านค้าออนไลน์) สันนิษฐานว่าไม่มีรายได้เช่นนั้น นั่นคือเงินในกรณีนี้คือ: ค่าใช้จ่ายส่วนตัว, ความช่วยเหลือฟรี, เงินกู้ (ใบเสร็จรับเงินและคืน), การเติมเต็มบัญชีบัตร, ผู้ใช้ป้อนเงินเพื่อซื้อทางอินเทอร์เน็ต

อย่างไรก็ตาม หากระบบพิสูจน์ได้ว่าคุณกำลังทำกำไรเชิงพาณิชย์ บัญชีของคุณในระบบอาจถูกปิด ดังนั้นจึงมีความจำเป็นต้องแนบบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์กับองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างชัดเจน

ไม่ชัดเจนเสมอไปว่าจำเป็นต้องจ่ายภาษีเมื่อถอนเงินผ่านการโอนเงินหรือไม่ การแปลดังกล่าวดูเหมือนเป็นการแปลสำหรับตัวเอง แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้นเลย และทั้งหมดเป็นเพราะธนาคารยังเกี่ยวข้องกับห่วงโซ่การโอนเงินหรือ องค์กรสินเชื่อผ่านการทำธุรกรรมบัญชีการชำระเงิน ซึ่งหมายความว่าเมื่อโอนรายได้จากการทำงานทางอินเทอร์เน็ตจำเป็นต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เพื่อชำระภาษี

ทางออกที่ง่ายที่สุดสำหรับปัญหาการเก็บภาษีของรายได้ที่โอนไปยังบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์คือการแนะนำการลงทะเบียนที่จำเป็นในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับผู้ทำงานอินเทอร์เน็ตอิสระ เช่นเดียวกับการใช้เฉพาะระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีเครื่องมือชำระภาษีที่ชัดเจน ด้วยวิธีนี้ ปัญหามากมายได้รับการแก้ไขแล้วในประเทศที่การหมุนเวียนของเงินโดยใช้เงินอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการพัฒนาอย่างสูง และเป็นกลไกที่มั่นคงของการปฏิสัมพันธ์ระหว่าง "รัฐลูกจ้าง-นายจ้าง"

เมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมากที่สุด ทางเลือกที่ดีที่สุดคือทางเลือกของระบบภาษีแบบง่าย โดยที่นักแปลอิสระจะจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด หรือ 15% ของส่วนต่างของรายได้-ค่าใช้จ่าย สำหรับฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ใกล้ระดับกลาง ค่าจ้างเป็นการดีกว่าที่จะเลือกตัวเลือกที่มี 6% เนื่องจากในกรณีนี้จะง่ายต่อการจัดการกับการรายงาน นอกจากนี้ ยังต้อง เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ- ประมาณ 12,000 rubles ต่อปีหรือ 1,000 rubles ต่อเดือน แต่เงินจำนวนนี้จะถูกหักจากภาษี 6% โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนเงินที่ชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญต้องไม่เกิน 50% ของภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นทางเลือก เนื่องจากคุณสามารถจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% อย่างไรก็ตาม การขึ้นทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหมายถึงการควบคุมที่มากขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งทำให้คุณสามารถ "ทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย" รายได้ของคุณมากที่สุด
สำหรับเครื่องมือในการจ่ายภาษีจากรายได้ในรูปแบบของเงินอิเล็กทรอนิกส์ระบบ Yandex-Money เสนอวิธีที่สมเหตุสมผลที่สุด หากคุณฝากเงินเข้าบัญชีพิษคุณจะไม่ประกาศอะไรเลยเนื่องจากความสัมพันธ์ระหว่างคุณกับระบบดำเนินไปโดยตรงโดยไม่ต้องมีส่วนร่วม เจ้าหน้าที่รัฐบาล. ในขณะเดียวกันก็ถือว่าได้ชำระภาษีทั้งหมดจากเงินที่ฝากเข้าระบบแล้ว นี้ไม่ต้องการการยืนยันใด ๆ

รายได้จากโฆษณา Yandex ง่ายยิ่งขึ้น ระบบจะหักภาษีเอง ในเวลาเดียวกัน หากไซต์นั้นลงทะเบียนสำหรับนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล Yandex-Money จะจ่ายเงินเต็มจำนวนพร้อมกับการดำเนินการของเอกสารการปิดบัญชีทั้งหมด และบริษัทจะจ่ายภาษีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้ด้วยตัวเอง หากแพลตฟอร์มลงทะเบียนสำหรับบุคคลธรรมดา ระบบจะหัก 13% จากจำนวนรายได้และจ่ายลบด้วยเปอร์เซ็นต์เหล่านี้

ปัจจุบัน การควบคุมภาษีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดไม่ได้ดำเนินการจริง มักจะมีสิ่งที่ตรงกันข้าม การตรวจสอบภาษีผ่านการวิเคราะห์ ธุรกรรมทางการเงินลูกค้า. วิธีนี้จะใช้หากมีข้อบกพร่องในการรายงานของบริษัทตัวแทน จากนั้นขอเอกสารเกี่ยวกับข้อตกลงเฉพาะผ่านสำนักงานสรรพากรที่คู่สัญญาจดทะเบียน นอกจากนี้ ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์จะต้องรายงานไปยัง การตรวจสอบทางการเงินหากจำนวนรายรับเข้าบัญชีของลูกค้ามากกว่า 600,000 รูเบิล ตามคำกล่าวของบอริส คิม ประธานคณะกรรมการระบบการชำระเงินและ ตราสารทางการเงินสมาคมการค้าอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติ ผู้เข้าร่วมหน่วยงานทางการคลังสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าระบบการชำระเงินใด ๆ : “หากทุกอย่างทำอย่างถูกต้องตามกฎหมายระบบการชำระเงินจะไม่ปฏิเสธ มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่ผู้เข้าร่วมตลาดจะซ่อนธุรกิจของใครบางคน”

ปัญหาหลักคือการขาดระเบียบ สำหรับนักแปลอิสระส่วนใหญ่ การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีจะไม่สนใจพวกเขา หากนักแปลอิสระได้รับและได้รับเงินจำนวนมากในบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์แล้ว ระบบการชำระเงินรายงานการตรวจสอบทางการเงิน ดังนั้น หากคุณทำงานอิสระและรายได้ของคุณมีความมั่นคง อย่าลืมจ่ายภาษี เป็นผลให้คุณจะเข้าใจว่าการจ่าย 6% หรือ 13% นั้นให้ผลกำไรมากกว่าใน ระยะยาวกว่าที่จะจ่ายค่าปรับและค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีอากร

ด้านล่างนี้คือรายการข้อบังคับและการศึกษาที่เป็นประโยชน์ในหัวข้อ:

1) สำนักสถิติแรงงาน สหรัฐอเมริกา กรมแรงงาน โต๊ะบรรณาธิการ ผู้รับเหมาอิสระ พ.ศ.2555 ทางอินเตอร์เน็ต
2) T. Ananyeva, I. Kosareva // ตลาดจัดหางานอิสระในรัสเซีย: เสรีภาพในการเลือก / Kadrovik รับสมัคร HR. - N 3. - 2012
3) จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05.10.2012 N 14-03-03 / 728 “On การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับผู้รับผิดชอบที่ใช้ บัตรธนาคาร»
4) รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง) (แก้ไขเมื่อ 30/12/2555) (ซึ่งแก้ไขและเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่ 01/01/2013) // รวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - 2000. - N 32. - ศิลปะ. 3340
5) ดร. ฟิลลิป เอ็ม. ฮัลลัม-เบเกอร์ แผนการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ // 2010. - 23 p.
6) คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 เมษายน 2550 N MM-3-13 / 209 "ในการแก้ไขรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี งบการเงินและเอกสารอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์"
7) คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2012 N ММВ-7-2/519 "ในการอนุมัติขั้นตอนในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของบัญชีธนาคารและ (หรือ) ยอดเงินสดในบัญชี (พิเศษ) บัญชีธนาคาร) ในการดำเนินการเกี่ยวกับบัญชี ( บัญชีธนาคารพิเศษ) เกี่ยวกับยอดเงินอิเล็กทรอนิกส์และการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ตามคำร้องขอของหน่วยงานด้านภาษี ฉบับพิมพ์ตลอดจนใบรับรองและสารสกัดต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง"

เคล็ดลับล่าสุดจากส่วนสังคม:

คำแนะนำนี้ช่วยคุณได้หรือไม่?คุณสามารถช่วยโครงการได้โดยการบริจาคเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ที่คุณต้องการสำหรับการพัฒนาโครงการ ตัวอย่างเช่น 20 รูเบิล หรือมากกว่า:)

แม้จะเอ่ยถึงความมุ่งหวัง งานเสมือนหรืองานฟรีแลนซ์ยังทำให้เกิดความสับสนในจิตใจและรอยยิ้มที่สงสัยบนใบหน้าของหลาย ๆ คนกิจกรรมนี้เป็นเครื่องมือที่น่าเชื่อถือในการหาวรรณะของประชากรทั้งโลกมาเป็นเวลานาน งานออนไลน์ได้รับความรักและเติมเต็มกระเป๋าของบรรดาผู้ที่ละทิ้งแอกแห่งอคติ ได้ก้าวข้ามขั้นแรกของบันไดอาชีพใหม่ การแลกเปลี่ยนแรงงานทางไกลจำนวนมากเต็มไปด้วยตำแหน่งงานว่างที่ดึงดูดใจและให้ผลกำไร แต่ไม่ได้ให้บริการหักภาษีจากรายได้ที่ได้รับ

ค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินสำหรับงานเกี่ยวข้องกับการหักเงินจำนวนหนึ่งไปยังคลังของรัฐซึ่งก็คือ การจ่ายเงินตามกำหนดเวลาของพวกเขาเป็นหน้าที่ของพลเมืองที่มีสติทุกคนของประเทศที่มีอารยะธรรม และการหลีกเลี่ยงสามารถนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์เช่น:

• การจับกุมทรัพย์สิน
• การปิดกั้นบัญชี;
• ห้ามออกนอกประเทศ
• ละเอียด.

ในตอนต้นของเรื่องราวเกี่ยวกับวิธีการจ่ายภาษีให้กับนักแปลอิสระ คุณควรกำจัดตำนานที่ว่าการจ่ายภาษีอาจส่งผลต่อการเพิ่มขึ้นของเงินบำนาญหรืออายุงานของนักแปลโดยทันที การจ่ายเงินบำเหน็จบำนาญเป็นความรับผิดชอบของรัฐ และเป็นไปได้ที่จะเพิ่มอัตราร้อยละของอัตราโดยการบริจาคเงินสดเป็นประจำในบัญชีของกองทุนบำเหน็จบำนาญ ประสบการณ์การทำงานสามารถยืนยันได้:

• สัญญาจ้างงาน;
• การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน ประกันสังคม.

ฟรีแลนซ์และภาษี

ในการชำระภาษี นักแปลอิสระจะต้อง:

• ลงทะเบียนเป็น ;
• จดทะเบียนกับกรมสรรพากร กองทุนประกันสังคม และ กองทุนบำเหน็จบำนาญ.

เรื่องราวของการเปลี่ยนแปลงเป็นผู้ปฏิบัติตามกฎหมายจะมีวันสำคัญหลายประการ:

• วันที่ 30 เมษายน ของทุกปี เป็นกำหนดส่งผลงาน การคืนภาษีในช่วงปีที่ผ่านมา
• 15 กรกฎาคม - วันที่ชำระเงินสำหรับการคืนภาษี
• ปีละ 3 ครั้ง - ชำระเงินล่วงหน้าตามใบแจ้งภาษี

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของฟรีแลนซ์

การลงทะเบียนในสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายหมายถึงการชำระเงินภาคบังคับ 13% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ นอกจากนี้ยังไม่รวมการชำระเงินทั้งกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญ เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ชำระ คุณต้องมีจำนวนเงิน ค่าครองชีพคูณด้วยปัจจัยเช่น:

• จำนวนเดือนในหนึ่งปี
• จำนวนเงินสมทบเพื่อบำเหน็จบำนาญและประกัน

• 6% ของจำนวนเงินที่เครดิตทั้งหมด (อาจได้รับการพิจารณาโดยนักแปลอิสระที่ลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล)
• ค่าเบี่ยงเบน 15% ระหว่าง รายได้ที่มีอยู่และค่าใช้จ่าย

กำหนดเวลาภาษีสำหรับฟรีแลนซ์

เพื่อช่วยตัวเองให้พ้นจากความกังวลที่ไม่จำเป็นเกี่ยวกับการลงทะเบียนทันเวลา การชำระภาษีต้องโอนเงินให้เร็วที่สุด โปรดจำไว้ว่า ภาษีต้องจ่ายไตรมาสละครั้ง ค่าใช้จ่ายในแต่ละวันของความล่าช้าจะวัดจากค่าปรับที่เพิ่มขึ้น

ภาษีเมื่อชำระด้วยเงินสด

ตามกฎแล้วการชำระค่าธรรมเนียมสำหรับโครงการที่เสร็จสมบูรณ์ในโลกอิสระจะจ่ายให้กับ e-wallets ที่ระบุโดยผู้รับเหมาแล้วโอนไปที่ บัตรชำระเงิน,แปลงเป็นเงินจริง. อย่างไรก็ตาม ความเป็นไปได้ของการจ่ายเงินสำหรับงานที่ทำเป็นเงินสดก็ไม่ได้รับการยกเว้นเช่นกัน ในกรณีนี้จะมีการชำระภาษีทุกปีหลังจากลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในสำนักงานสรรพากร

ตามแหล่งข่าวอย่างเป็นทางการ วันนี้มากกว่า 70% ของผู้ทำงานอิสระหลบเลี่ยงภาษี และเหตุผลคือ:

• ไม่เต็มใจที่จะหักเงินใด ๆ จากผลกำไรจากการทำงานทางปัญญาของพวกเขา
• มาตรฐานการครองชีพค่อนข้างต่ำ
• ขาดการบริการทางการแพทย์ที่มีคุณภาพ

อย่างไรก็ตาม บรรดาผู้ที่ประสบความสำเร็จอย่างมีนัยสำคัญและเป็นที่ต้องการในตลาดแรงงานเสมือนกำลังเริ่มสร้างกลไกต่างๆ ก่อนเริ่มกระบวนการรายได้อย่างเป็นทางการมากขึ้น แม้จะมีกรณีที่แยกได้เหล่านี้ แต่เพื่อให้ความคิดในการทำให้รายได้ของพวกเขาถูกกฎหมายเพื่อเจาะเข้าไปในจิตสำนึกของมวลชนของผู้ทำงานอิสระทางอินเทอร์เน็ตนั้นต้องใช้เวลามากกว่าหนึ่งปีและมีการเขียนบทความมากมาย หนุ่มๆไม่รีบเร่งเป็นภาระกับงานเอกสารและการเปลี่ยนแปลง สถานะทางการเพราะพวกเขาไม่เชื่อว่ารัฐจะให้สิ่งตอบแทนแก่พวกเขา

รัสเซียที่ทำงานทุกคนรวมถึงนักแปลอิสระจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงขนาดของมัน ดังนั้นหากคุณได้รับนอกเหนือจากเงินเดือนของคุณเป็นเวลาหนึ่งปีเช่น 1,000 รูเบิลสำหรับถุงมือถักที่ทำเองคุณจะต้องหักภาษีจากจำนวนนี้

ระบบภาษีสำหรับนักแปลอิสระ

คุณต้องจ่ายเป็นรายบุคคลหรือเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล(IP) ขึ้นอยู่กับกิจกรรม หากสร้างรายได้ด้วยความถี่ 2-3 ครั้งต่อปี ก็แทบจะไม่สามารถจัดว่าเป็นผู้ประกอบการได้ เนื่องจากเป็นธุรกิจที่มีลักษณะเป็นระยะและไม่ต่อเนื่อง จากนั้นจึงไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อจ่ายภาษี

หากกิจกรรมของคุณมุ่งหวังผลกำไรอย่างเป็นระบบ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (วรรค 1 ของข้อ 23 ประมวลกฎหมายแพ่งอาร์เอฟ).

เมื่อได้รับรายได้บุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและแนบเอกสารยืนยันการรับรายได้นี้ (สัญญาสำหรับการให้บริการใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ ) ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ผ่านตัวแทนภายใต้หนังสือมอบอำนาจรับรอง ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านหรือส่งทางไปรษณีย์

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกได้หลายแบบ ระบบภาษี. ฉันอยากจะแนะนำให้พิจารณาสองตัวเลือก:

• ระบบง่ายการเก็บภาษี (STS) ในอัตรา 6% ซึ่งจ่ายจากรายได้หรือในอัตรา 15% จากรายได้ลบด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้น
• ระบบการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตร (PST) ด้วยอัตรา 6% ของศักยภาพ รายได้ที่เป็นไปได้(รายได้พื้นฐานสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทซึ่งกำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาค)

ลองนึกภาพว่านักออกแบบได้รับ 2 ล้านรูเบิลในหนึ่งปี แต่รายได้พื้นฐานในเมืองของเขาตั้งไว้ที่ 500,000 รูเบิล ซึ่งในกรณีนี้เขาจะต้องจ่ายเงินให้กับรัฐ 6% ของ 500,000 รูเบิลเหล่านี้ ไม่ใช่ของจำนวนเงินทั้งหมด - นั่นคือภาษีจะเป็น 30,000 แทนที่จะเป็น 120,000

อย่างไรก็ตาม ควรระลึกไว้เสมอว่าผู้ประกอบการโดยไม่คำนึงถึงระบบการจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ไม่เพียงแต่จ่ายภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องดำเนินการเพื่อตนเองและพนักงานด้วย เบี้ยประกันและเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม

สำหรับตัวเขาเอง ผู้ประกอบการอิสระต้องจ่ายเงิน:

• ประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ คำนวณตามสูตร: ค่าแรงขั้นต่ำ (ปัจจุบันเท่ากับ 7.5 พันรูเบิล) * 12 * 26% ซึ่งเท่ากับ 23.4 พันรูเบิล สูตรนี้ใช้ได้เมื่อรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล กฎสำหรับการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีมีดังนี้: 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด จะถูกเรียกเก็บ แต่ไม่เกิน 163,800 รูเบิล;
• บังคับ ประกันสุขภาพ. คำนวณตามสูตรของค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 5.1% กล่าวคือ 4 590 รูเบิล

ฟรีแลนซ์ต้องชำระเบี้ยประกันให้ตัวเองภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน คุณสามารถทำได้ในส่วนต่างๆ

ตัวเลือกการทำกำไร

เป็นการเหมาะสมกว่าที่จะใช้ระบบสิทธิบัตรหากคุณแน่ใจว่า รายได้จริงจะเกินรายได้พื้นฐานที่กำหนดไว้สำหรับภูมิภาคของคุณอย่างมาก มิฉะนั้นจะเป็นการดีกว่าถ้าเลือกระบบที่ง่ายขึ้นด้วยอัตรา 6% และที่นี่ อัตราภาษี 15% ภายใต้ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายจำนวนมาก

ด้วยระบอบภาษีที่ง่ายขึ้น ผู้ประกอบการสามารถลดจำนวนภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยเขา ดังนั้นภาษีที่นักแปลอิสระจ่ายในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลมักจะให้ผลกำไรมากกว่าภาษีที่บุคคลต้องจ่าย

ฟรีแลนซ์จ่ายเท่าไหร่?

กำหนดเวลาชำระภาษี

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเช่นเดียวกับ การรายงานภาษีบุคคล เช่าครั้งเดียวทันทีตลอดทั้งปีปฏิทิน

ผู้ชำระเงินแต่ละรายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ หากวันนั้นเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาจะเลื่อนไปเป็นวันทำการแรกหลังจากนั้น ภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไป

ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องรายงานไปยัง สำนักงานภาษีถึงวันที่ 30 เมษายน (ยกเว้นกรณีที่ IP หยุดดำเนินการหรือหากสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย) ในเวลาเดียวกัน จะต้องชำระภาษีก่อนวันที่นี้ (มาตรา 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เครดิตภาษีสำหรับฟรีแลนซ์

เนื่องจากนักแปลอิสระคือ รายบุคคลแล้วเขามีทุกอย่าง สิทธิประโยชน์ทางภาษีจัดให้สำหรับบุคคล: การหักมาตรฐาน, การหักเงินทางสังคมหรือการหักทรัพย์สิน

เขายังสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ในรูปแบบของการยกเว้นจาก ภาษีเงินได้ว่าด้วยผลประโยชน์ของรัฐ, เงินบำนาญ, เงินอุดหนุน, ค่าชดเชยแรงงาน, ค่าเลี้ยงดู, ความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้างรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์โดยมีเงื่อนไขว่าครอบครองเกินสามปี

ค่าปรับ

หากนักแปลอิสระไม่จ่ายภาษี เขาหรือเธอต้องเผชิญกับบทลงโทษและความรับผิดทางอาญา

โดย รหัสภาษี RF สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะถูกปรับ 5% ของจำนวนเงินภาษี (เงินประกัน) สำหรับแต่ละเดือน แต่ไม่เกิน 30% จำนวนเงินที่กำหนดและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล นอกจากนี้ลูกหนี้ภาษีจะต้องชำระ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

การหลีกเลี่ยงภาษีและการให้ข้อมูลเท็จโดยเจตนาแก่ Federal Tax Service ยังจัดให้มีความรับผิดทางอาญาในรูปแบบของ:

• ปรับตั้งแต่ 100,000 ถึง 300,000 รูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างเป็นระยะเวลานานถึงสองปี
• แรงงานบังคับนานถึง 1 ปี
• จับกุมนานถึง 6 เดือน;
• จำคุกไม่เกิน 1 ปี