기업의 세금 규제 방법. 주 세금 규정. 주세 규제의 일반적인 아이디어
이전 장을 기반으로 우리는 실용적인 측면에서 세금의 본질은 국가의 필요에 대한 추가 분배를 위해 사업체와 시민으로부터 자금을 국가 "재무부"로 수집하는 것이라고 결론 지을 수 있습니다. 세금은 가장 효과적인 방법 중 하나입니다. 정부 통제시장 관계의 조건에서 경제.
과세 시스템은 다음과 같은 특정 문제를 해결해야합니다. 비즈니스 활동을 촉진하고 생산을 늘리고 노동 결과에 대한 직원의 관심을 높이고 기업이 주요 기능을 효과적으로 사용하도록 권장합니다. 생산 자산, 최소화 생산 준비금, 비 생산 비용을 줄이고 국가 비용 형성 및 기능 수행에 충분한 금액으로 예산 수입 형성을 보장합니다.
처음에는 세금이 본질적으로 순전히 재정적 인 것, 즉 국가의 재정 자원 형성의 주요 원천 인 경우 나중에 국가가 조직에 적극적으로 참여하기로 결정했기 때문에 경제 활동국가에서는 세금 분배 기능의 개념이 크게 확장되어 규제 재산을 획득했습니다.
조세 규제- 우선 세금 유형, 세율, 세제 혜택, 일반 과세 수준을 낮추거나 올리거나 예산 공제.
따라서 감세는 생산을 자극할 수 있지만 세금 인상은 일부 활동을 억제하거나 억제할 수도 있습니다. 또한 세금은 특정 산업의 발전을 안내하고 기업가의 경제 활동에 영향을 미치며 용매 수요와 공급의 균형을 유지하고 유통되는 화폐의 양을 규제하는 데 도움이 됩니다. 시각적으로 이러한 상황은 Laffer 곡선에 표시될 수 있습니다. (그림 1)
A. Laffer는 소득에 대한 과도한 세율 인상이 투자 유인을 약화시키고 노동 활동을 감소시키며 법률 경제를 그림자 경제로 전환하는 원인이 된다고 믿었습니다. 이에 대한 근거는 "Laffer 효과"라고 불리는데, 이를 그래픽으로 반영한 것이 "Laffer Curve"입니다.
Laffer 곡선은 국가에서 받은 금액의 의존성을 보여줍니다. 세수세율에서.
세로축에는 세수(T) 값이 표시되고 가로축에는 세율 값이 표시됩니다. 소득세(아르 자형).
r = 0이면 주는 세금 수입을 받지 않습니다. r = 100%에서 소득을 증가시킬 유인이 없기 때문에 총 세수도 0이 됩니다.
쌀. 하나
점 A에서 소득세율이 r = 50%인 경우 세수는 최대가 되고 세율이 증가하면 세수가 감소합니다(Tb< Tа).
"래퍼 효과"의 의미는 세율이 감소하면 정부 수입이 감소하지만 이러한 감소는 단기적이며 장기적으로 감세는 저축, 투자 및 고용을 증가시킨다는 의미입니다.
이 법안은 과세 대상이 이익, 소득, 특정 상품의 비용, 제품의 부가가치, 법적 자산 및 개인, 재산 이전, 특정 작업, 특정 유형의 활동, 월 최저 임금 등
러시아 연방의 세금 시스템은 국가 영토에서 확립 된 절차에 따라 부과되는 일련의 세금, 수수료, 관세 및 기타 지불로 대표됩니다. 예산 외의 할당된 기여 국가 자금; 당국 국가 권력세금 규제 분야 및 상호 작용 방식; 세금 계산 방법 및 세금 통제.
조세 규제의 주요 목적은 다음과 같습니다.
중앙집권적 예산의 형성과 예산 외 자금세금 수입을 동원함으로써;
· 세금 영수증 프로그램(단기 및 장기) 준비;
· 과세 기반의 형성 및 회계 원칙 개발.
· 개인 및 법인의 세수를 통제하여 탈세한 납세자를 처벌합니다.
기업에 대한 조세 규제는 다음과 같은 맥락에서 가장 중요한 경제 규제 유형입니다. 자유 시장. 규제의 행정적 방법과는 대조적으로, 효과적인 경제적, 특히, 세금 방법규제는 기업가 정신의 발전을 제한하지 않지만 장려하며, 상품 및 서비스 생산을 최적화하고, 비생산 비용을 줄이며, 생산을 확장 및 자동화하는 인센티브입니다.
세금이 규제에 미치는 영향 경제 생활다자간이다. 조세 규제는 조세 메커니즘의 요소 중 하나입니다. 그 본질은 생식 과정의 모든 개입이 경제적으로 실현 가능하고 정당화되어야 한다는 사실에 있습니다.
조세 규제 방법에는 모든 국가에서 성공적으로 사용되는 다음과 같은 방법이 있습니다. 이연 세금 납부, 투자 세금 공제, 면세, 조세 사면, 세금 공제, 세율의 선택 및 설정, 이중 과세 방지를 위한 국제 조약.
조세사면은 세법에서 정한 납세기한이 만료된 납세자에게 납세의무자에게 납세의무를 부여하는 일련의 조치이며, 납세의무자는 납세자가 납세의무를 이행하지 않도록 법률에서 정한 기간을 말합니다.
가장 유력한 조세규제 방안은 투자세액공제로, 적절한 사유가 있을 경우 납세기한을 변경하는 제도다. 여기에는 조직의 연구 개발 작업 수행, 구현이 포함됩니다. 혁신 활동, 지역의 사회 경제적 발전을 위한 중요한 질서의 조직에 의한 이행 및 국가 방위 질서의 조직에 의한 이행.
2, 3의 경우 대출금액은 인가기관과 이해관계인 기관의 협의에 의해 결정되며, 연구개발업무를 수행할 때 대출금액은 해당 기관이 구입한 장비 비용의 30%를 초과할 수 없습니다. 이러한 목적을 위해. 이는 투자세액공제협약의 주요 잠재적 참여자인 중소기업의 역량과 다소 일치하지 않는다.
사회적으로 중요한 세금 규제 방법 중 하나는 세금 공제이며 기업 및 조직뿐만 아니라 시민도 적용 할 수 있습니다. 세액공제는 과세표준이 감액되는 금액입니다. 그들은 법률에 의해 결정되고 사용 조건에 따라 계산됩니다. 에 이 순간~에 러시아 연방 4가지 종류가 있습니다 세금 공제: 표준, 사회, 재산 및 전문가.
세율의 선택과 설정은 특별한 주의가 필요한 별도의 조세규제 방식이다. 예산에 지불해야 하는 세액을 결정하는 것은 세율입니다. 경제 주체가 상당한 손실 없이 재정 및 경제 활동을 수행하고 이익을 내고 동시에 국가 전체의 재정 이익을 준수할 수 있도록 세금 세율을 최대한 낮추어야 합니다. .
조세 규제의 방법은 조세 규제의 가능성을 나타내며, 실제로 조세 규제는 조세 인센티브와 조세 제재의 두 가지 상호 관련된 영역으로 조건부로 구분되는 다음과 같은 방법을 통해 수행될 수 있습니다. 이러한 조치의 적용을 최적으로 조합하면 궁극적으로 효율성을 신뢰할 수 있습니다. 세금 정책.
세금 인센티브 시스템에는 다음 유형이 포함됩니다.
선지급 취소;
신청 시 후불;
특정 범주의 납세자에 대한 세금 면제
· 세율 인하 등
예를 들어 사업체는 다음과 같은 경우 소득세 혜택을 받을 수 있습니다. 총 이익기업은 자극을 목표로 했다 재정적 비용생산의 발전과 주택 건설, 장애인 및 연금 수급자의 고용, 자선 활동. 그러나 위의 혜택을 고려하여 계산한 기업 및 조직에 대한 소득세 금액은 혜택을 고려하지 않고 계산된 소득세 금액의 50%를 초과해서는 안 됩니다.
기업 이익에 대한 현재 세금 인센티브는 다음을 촉진하는 것을 목표로 합니다.
· 생산 및 비생산 건설 개발을 위한 자금 조달 비용;
· 소규모 사업;
장애인 및 연금수급자의 고용
· 사회, 문화 및 환경 분야의 자선 활동;
조세규제의 최적성을 위한 중요한 조건은 개인의 혜택의 수를 줄이는 것이다. 제공된 세금 혜택에 대한 경제적 근거는 상품 생산자가 시장에 진입하기 위한 절차와 조건을 미리 결정하는 지리적, 정치적, 자연적 및 기후적 요인입니다. 국가의 조세 정책은 조세 혜택을 제공할 뿐만 아니라 생산자에게 기존의 경제적 잠재력을 독립적으로 사용할 수 있는 기회를 제공함으로써 이러한 조건을 균등화하는 것을 목표로 해야 합니다.
이러한 특권은 기업이 대차 대조표를 유지하기 위해 사용하는 이익에 과세되지 않는 필수 요소입니다. 주택 재고사회적, 문화적 목적의 다른 대상뿐만 아니라 지분 참여지정된 비용의 기업.
조세 인센티브 시스템은 조세 제재 시스템과 밀접하게 연결되어 있습니다. 이 시스템의 구성 요소는 벌금, 벌금, 미납 세금의 추가 발생 및 행정 제재와 같은 재정적 제재입니다. 조세 제재의 구성과 금액은 조세범죄의 유형에 따라 다릅니다. 경제 주체, 즉 기업 및 조직에 대해 금융 제재가 적용되는 경우 해당 기업의 공무원에 대해 행정 제재가 적용됩니다. 예를 들어, 러시아 연방 세법 1부 122조는 과소 진술의 결과로 세액의 미납 또는 불완전한 지불을 설정합니다. 과세 기준미납 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금을 징수해야 합니다. 이 위반은 또한 부과로 이어집니다. 행정 벌금미납 세액에 따라 달라지는 MMOT의 배수인 금액으로 기업 공무원에게 다음 장에서는 세법을 위반하는 법인에 적용되는 조세범죄 및 제재에 대해 자세히 설명하겠습니다.
혜택 및 제재 시스템을 통한 현행 조세 조정의 필요성은 경제, 사회 및 사회 정치적 관계의 끊임없는 변화로 인해 발생합니다. 이러한 변화를 고려하고 통제하기 위해 고안된 것은 세금 규제 조치의 총체입니다.
FGOU SPO "제복사리경제기술대학"
주제에 대한 보고:
"세금 규제"
작성자: 학생 46f 그룹
에블로지예프 아르투르 올레고비치
확인자: 선생님
사마리나 M.V.
체복사리
계획 :
· 기본 세금
· 외국 경험
1. 세금 규제의 개념
세금 규제 - 세금 유형 변경, 세율, 세금 인센티브 설정, 전반적인 과세 수준 낮추거나 늘리기, 예산 공제를 통해 경제, 경제 및 사회적 과정에 대한 간접적인 영향을 측정합니다. 따라서 감세는 생산을 자극할 수 있는 반면 세금 인상은 특정 활동을 억제하거나 억제할 수 있습니다.
세금은 법률이 정한 요율로 기업체와 시민에게 국가에서 부과하는 의무 수수료입니다. 세금의 출현을 위한 객관적인 전제 조건은 외모뿐만 아니라 상품 생산사회의 계급 분할뿐만 아니라 국가도 국가의 출현과 함께 군대, 법원, 관리의 장치 및 기타 비용을 유지하는 데 드는 비용이 등장했기 때문에 충당하기 위해 적절한 재정 자원이 필요했습니다. .
따라서 실용적인 측면에서 세금의 본질은 국가의 필요에 대한 추가 분배를 목적으로 경제 주체와 시민의 자금을 국가 "재무부"로 수집하는 것으로 축소되었습니다. 그러나 처음에는 세금이 본질적으로 순전히 재정적 인 것, 즉 국가의 재정 자원 형성의 주요 원천 인 경우 나중에 국가가 국가의 경제 활동을 조직하는 데 적극적으로 참여하기로 결정했기 때문에 , 세금 분배 기능의 개념이 크게 확장되어 규제 재산을 획득했습니다.
경제 생활에 대한 세금의 규제 영향은 다자간 성격을 띠고 있습니다. 조세 규제는 조세 메커니즘의 요소 중 하나입니다. 그 본질은 생식 과정의 모든 개입이 경제적으로 실현 가능하고 정당화되어야 한다는 사실에 있습니다.
2. 조세 규제 방법
러시아의 조세 법적 관계 규정에 대한 주요 접근 방식은 러시아 연방 세법, 러시아 연방의 입법 및 규제 행위, 러시아 연방의 구성 기관 및 행정부를 포함하는 세법에 할당됩니다. 조세 규제 시스템은 조세 규제의 방법과 수단을 기반으로 합니다. 조세 규제 방법에는 모든 국가에서 성공적으로 사용되는 다음 방법이 포함됩니다.
1. 이연납세,
2. 투자세액공제,
3. 세금 면제,
4. 조세사면,
5. 세금 공제,
6. 세율의 선택 및 설정,
7. 이중 과세 방지를 위한 국제 조약.
연기 또는 세금 유예납세자가 부채 금액을 일회성 또는 단계적으로 지불하여 각각 1 ~ 6 개월 동안 특별한 사유가있는 경우 납세 기한의 변경을 나타냅니다.
가장 유망한 조세 규제 방법은 투자 세액 공제, 적절한 근거가 있는 경우 납세 기한의 변경을 나타냅니다. 여기에는 조직의 연구 개발 작업, 혁신적인 활동의 구현, 지역의 사회 경제적 발전을 위한 조직의 중요한 명령 이행이 포함됩니다. 두 번째 및 세 번째 경우 대출 금액이 권한 있는 기관과 이해 관계 기관 간의 합의에 따라 결정되는 경우 연구 개발 작업을 수행할 때 대출 금액은 해당 기관에서 구입한 장비 비용의 30%를 초과할 수 없습니다. 이러한 목적을 위해. 이는 투자세액공제협약의 주요 잠재적 참여자인 중소기업의 역량과 다소 일치하지 않는다.
면세- 납세자가 세금을 내지 않는 것이 허용되는 법률에 의해 규정된 기간.
조세사면세법에 의해 정해진 납부 기한이 만료된 세금 금액을 납부할 권리를 납세자에게 부여하기 위해 여러 가지 조치가 필요합니다.
일반적으로 조세 사면의 특징은 다음과 같습니다.
동시성, 즉 국가는 일정 기간 동안 소득을 일회성으로 합법화 할 권리를 제공합니다.
조세사면의 목적은 예산을 보충하는 것이 아니라 법적 틀납세자와 국가 사이.
조세 사면을 수행하려면 객관적인 전제 조건이 있어야합니다. 원칙적으로 이것은 조세 사면이 수행되는 기간 동안의 조세 시스템의 불완전성입니다.
세금이 지불 된 재산의 합법화 및 위반자를 기소하는 국가의 거부.
사회적으로 중요한 세금 규제 방법 중 하나는 다음과 같습니다. 세금 공제기업과 단체뿐만 아니라 시민도 사용할 수 있는 것입니다. 2001 년 1 월 1 일에 발효되는 러시아 연방 조세법 2 부 23 장은 개인 소득세에 관한 것입니다. 이 세금에 대한 세금 공제는 표준, 사회, 재산 및 전문가로 구분됩니다. 참고로 개인소득세를 대체할 개인소득세를 결정하기 위해 계산한 연간 총소득에서 공제하는 금액에 비해 개인소득세 공제 목록과 금액이 크게 늘었다.
입찰가 선택 및 설정세금은 특별한주의가 필요한 별도의 세금 규제 방법입니다. 예산에 지불해야 하는 세액을 결정하는 것은 세율입니다. 경제 주체가 상당한 손실 없이 재정 및 경제 활동을 수행하고 이익을 내고 동시에 국가 전체의 재정 이익을 준수할 수 있도록 세금 세율을 최대한 낮추어야 합니다. .
이중 과세 방지를 위한 국제 조약
어떤 경우에는 조세 관계가 국내 세법뿐만 아니라 국제법에 의해 규제됩니다. 이중 과세 방지에 관한 국제 조약(협정)은 국제법의 원천 중 하나입니다. 동시에 몰도바 공화국의 국제 조약도 중요한 부분국가 법률 시스템.
이중 과세 방지에 관한 국제 조약(협정)은 이중 과세 및 탈세 방지를 모두 목표로 합니다. 국제 이중 과세는 동일한 납세자가 둘 이상의 국가에서 동일한 과세 대상 또는 동일한(또는 유사한) 세금의 적용을 받는 경우 발생합니다(이는 주로 납세자의 소득 및 재산과 관련됨). 반대 상황인 탈세는 어느 주에서도 과세 대상이나 납세자를 "자신의 것"으로 인정하지 않을 때 발생합니다. 국제 조약(협정)은 규정된 방식으로 비준되어야 합니다. 공식 법령의 공표 및 발효 절차에 관한 법률 2조에 따라,8 국제 법령은 비준서의 교환 이후에 또는 규정에 따라 승인된 보관 행위가 수탁자에게 이전된 후에 발효됩니다. 국제법 규범 또는 계약 당사자가 설정한 기타 절차 및 기타 조건.
조세 규제의 방법은 조세 규제의 가능성을 나타내며, 실제로 조세 규제는 조세 인센티브와 조세 제재의 두 가지 상호 관련된 영역으로 조건부로 구분되는 다음과 같은 방법을 통해 수행될 수 있습니다. 이러한 조치의 적용을 최적으로 조합하면 궁극적으로 세금 정책의 효과에 의존할 수 있습니다.
3. 조세제도의 기능과 원리
국가에서 설정하고 재정 자원의 중앙 국가 기금을 만들기 위해 부과하는 세금, 수수료 및 관세의 총체와 징수 원칙, 방법, 형식 및 방법의 총체는 세금 시스템을 형성합니다.
세금 시스템의 기본은 세금입니다. 세금 시스템의 도움으로 국가는 관리 기능(규제, 분배 및 재분배)을 구현합니다. 재정 흐름국가에서 그리고 더 넓은 의미에서 국가의 경제 전반에 걸쳐.
주 세금 시스템의 주요 기능과 그에 따라 주에서 설정되는 세금은 다음과 같습니다.
1. 재정, 그 본질은 국가가 기능을 수행하는 데 필요한 다양한 수준에서 국가 수입을 보충하는 것입니다.
2. 분배, 그 본질은 법인과 개인, 산업 및 경제 부문, 국가 전체 및 영토 행정 구조 간의 총 사회적 생산 분배입니다.
3. 규제, 그 본질은 사회의 경제적, 사회적 과정에 대한 경제적 수단과 방법의 도움으로 국가의 적극적인 영향입니다.
4. 통제, 그 본질은 다양한 경제 주체의 소득 형성 및 분배 과정에서 비용 비율을 관찰하고 관찰하는 것입니다.
에 현대적인 조건조세 시스템 구축을 위한 다음 원칙을 공식화할 수 있습니다.
1. 의무. 이 원칙은 모든 납세자가 세금을 제때 전액 납부할 의무가 있음을 의미합니다.
2. 정의. 공정성의 원칙은 과세 대상에 대해 평등한 조건에 있는 모든 납세자는 동일한 세금을 납부하고 다른 한편으로는 소득이 다른 납세자가 납부하는 세금은 공정해야 함을 의미합니다. 부자는 가난한 사람보다 더 많은 돈을 지불합니다.
3. 확실성. 시작 전 규정 과세 기간납세자의 의무 이행 규칙을 결정해야 합니다.
4. 납세자의 편의(특권) 세금 납부 절차는 주로 세무 당국이 아니라 납세자에게 편리해야 합니다.
5. 수익성. 세금 징수 비용은 징수된 세액을 초과해서는 안 되지만 최소한이어야 합니다.
6. 비례. 여기에는 국내총생산과 관련한 조세부담의 제한(한도) 설정이 포함됩니다.
7. 탄력성. 변화하는 상황에 대한 빠른 적응을 포함
8. 일회성 과세. 동일한 과세 대상에 대해 지정된 기간 동안 1회 과세해야 합니다.
9. 안정성. 조세 시스템의 변경은 자주 그리고 매우 갑작스럽게 이루어지지 않아야 합니다.
10. 최적. 징수목적, 예를 들면 재정적, 환경적 등은 과세원천과 과세대상의 선택의 관점에서 최선의 방법으로 달성되어야 한다.
11. 비용 표현. 세금은 현금으로 지불해야 합니다.
12. 통일. 세금 시스템은 모든 유형의 납세자를 위해 전국적으로 운영됩니다.
과세 원칙의 구현 다른 나라개발의 특성, 기존의 사회적 특성을 고려하여 수행됩니다. 경제 상황.
다른 주와 독립적인 자체 세금 시스템의 존재는 주권 국가의 표시 중 하나입니다.
4. 기본 세금
연방 세금 및 수수료 (세법에 의해 제정되었으며 러시아 연방 전역에서 지불해야 함) |
지방세 (세법 및 세금에 관한 러시아 연방 주제법에 의해 제정되었으며 러시아 연방 각 주제의 영토에서 지불해야 함) |
(세법 및 규제에 의해 설정 법적 행위대표 기구 지방 자치 단체세금 및 각 지방 자치 단체의 영토에서 지불에 대한 의무) |
부가가치세 개인 소득세 · 통합 사회 세금 법인 소득세 광물 추출세 상속 또는 증여에 의해 양도되는 재산에 대한 세금 · 수도세 동물 세계의 물건 사용 및 수생 생물 자원의 사용에 대한 수수료 · 국세 |
법인 재산세 도박 사업 세금 · 운송세 |
· 토지세 개인 재산세 |
5. 경제에서 세금 정책의 역할
조세 정책은 국가에서 수행하는 조세 규제 분야의 일련의 조치입니다. 키 링크입니다 경제 정책거시경제적 비율을 조절하기 위한 도구입니다.
상태는 코스에 영향을 미칠 수 있습니다 경제 생활, 특정 현금으로. 국가의 기능을 수행하는 데 관심이 있는 모든 당사자(시민 및 법인)가 제출해야 합니다. 이를 위해 세금 시스템이 있습니다. 의무 지불상태.
세금 시스템의 도움으로 국가는 시장의 "작업"에 적극적으로 개입하고 생산 개발을 규제하여 일부 산업 또는 소유권 형태의 가속화된 성장과 다른 산업의 "악화"에 기여합니다.
세금의 다양성은 납세자의 지불 능력을 더 잘 파악하고 전반적인 세금 부담을 심리적으로 덜 눈에 띄게 만들고 다양한 형태의 소득을 반영하고 경제 과정 참가자의 행동에 영향을 줄 수 있습니다.
기금은 세금을 통해 형성되며 국가는 다음을 희생합니다.
국가 경제에서 단순하고 확장된 재생산을 위한 일부 비용을 조달합니다.
재정 사회 프로그램- 연금 및 사회 보장, 교육, 의료 등
방어 및 보안을 보장합니다.
국가 권력 및 행정부의 입법부, 행정부 및 사법 기관을 포함합니다.
다른 국가에 대출 및 무상 지원을 제공합니다.
이것은 세금의 첫 번째이자 주요 기능입니다. 주정부 예산 및 기타 주 기금과 같은 국고 자금의 원천으로 사용됩니다.
시장 경제에서 세금의 두 번째 기능은 시장 경쟁을 유지하고 발전시키는 수단으로 작용하는 것입니다. 상품 생산자의 과세 시스템이 구축되는 기본 원칙은 동등한 중력의 원칙입니다. 원칙적으로 동일한 세율의 도움으로 구현됩니다. 소유 형태에 관계없이 모든 기업은 소득 또는 이익 인출에 대해 동일한 조건에 놓입니다.
시장 경제에서 세금의 세 번째 기능은 가난한 사람들의 삶을 더 쉽게 만드는 수단이 되는 것입니다. 이를 위해 시민 과세 시스템은 원칙적으로 고소득자가 더 많은 세금을 납부하는 점진적인 규모로 구축됩니다. 높은 지분, 그리고 저소득자 - 저소득자. 종종 면세 최저 소득, 자녀 및 기타 부양 가족을 위한 혜택이 있습니다.
국가의 상태 시장 경제기업(법인)과 시민(개인)인 소득을 받는 주체의 두 그룹에 세금을 부과합니다. 과세의 주요 대상은 기업의 이익(소득), 생산 과정에서 추가된 부가가치, 상품 및 서비스의 회전율, 시민 및 재산의 소득입니다.
세금은 국내 재분배에 결정적인 역할을 합니다. 총생산그리고 국민 소득국가. 국가는 수입을 창출하고 의도적으로 경제에 영향을 미칩니다.
다음과 같은 조세 규제 방법이 가장 일반적입니다. 일부 과세 방법 또는 형태를 다른 것으로 대체 세율의 차별화; 세금 인센티브 및 할인의 변경 세금 범위 변경 등
조세 규제는 사회적 재생산의 구조에 적극적으로 영향을 미치도록 설계되었습니다. 세금 메커니즘의 도움으로 국가는 필요한 조건과학 및 기술 진보를 결정하는 가장 유망한 부문과 수익성은 없지만 중요한 생산 및 서비스 분야에서 자본의 가속화된 축적을 위해.
세금 메커니즘은 국가의 지역 발전 수준을 균등화하는 데 사용되며, 해당 지역에 위치한 기업을 부분적으로 또는 완전히 면제함으로써 경제적으로 저개발된 지역의 가속화된 성장을 촉진하고 고정 자산의 생산 비용에 대한 상각을 가속화할 가능성을 제공합니다. , 등.
조세 규제는 사회적 영역에도 영향을 미칩니다. 이는 환경, 사회 기반 시설, 사회적 보호인구. 그러한 활동에 투자하는 기업의 비용은 일반적으로 과세 대상 이익에서 공제됩니다.
6. 러시아의 과세 문제
우리나라가 직면한 가장 시급하고 해결되지 않은 문제 중 하나는 지난 몇 년, 과세와 관련된 문제입니다.
위대한 고전 중 하나가 모든 사람이 러시아에서 훔친다고 말한 경우 이제 "모든 사람이 러시아에서 훔치고 모든 사람이 세금을 내지 않습니다!"라고 추가할 수 있습니다.
그리고, 이 문제의 해결은 경제의 부상과 발전, 사회의 구현에 직접적인 영향을 미치지만. 문제는 연금 지급, 혜택, 사람들의 빈곤 퇴치, 무료 교육, 의료 등과 관련된 헌법 보장 제공입니다. 이 문제를 해결하기 위한 국가의 시도는 아직 긍정적인 성공으로 이어지지 않았습니다.
아직:
· 입법적 틀불완전한;
세금 징수 메커니즘은 효율적이지 않습니다.
관련 직원이 적절한 교육을 받지 못했습니다.
· 아직 그림자 경제번성하다;
부패는 우리 사회 전체에 만연
즉, 러시아의 조세제도 개선과 관련된 문제 해결의 어려움과 동시에 중요성은 자명하다.
일반적 특성그 상황.
국가에서 법률과 규정이 채택된 것으로 보이며 세금 및 수수료에 대한 법령이 발행됩니다. 관련 있는 규정연방 차원에서, 연방 주체 차원에서 그리고 지방 정부그러나 문제는 해결되지 않습니다.
대망의 최종 채택 및 현재 (1 년 이상) 세금 코드는 완벽하지 않으며 이미 두 번 이상 발생한 수정 및 추가가 필요합니다.
물론, 명확하고 잘 고려된 조세 정책의 구현은 경제 프로그램국가, 정권 교체로 도약.
이제 원칙적으로 국가는 높은 국제 유가 덕분에 예산 흑자가 예산 수입이 급격히 떨어질 때 시간을 얻을 수 있기 때문에 세금을 크게 줄일 수있는 유리한 순간을 가지고 있지만 이것은 즉시 수행해야합니다. 예를 들면, 대통령 선거 직후.
이를 통해 세금 정책을 근본적으로 변경하고 경제 회복 조건을 만들 수 있습니다.
7. 외국 경험.
해외 조세 관계의 법적 규정은 러시아 규정과 다릅니다. 따라서 외국의 조세제도의 특징을 연구하고 가능한 한 가장 성공적인 조세제도를 국내법에 도입하는 것이 바람직하다.
"지불할 권리"가 러시아어로 충분히 나쁘게 들리지만 사실 오류를 피하기 위해 감수해야 하는 정확한 번역입니다. 실제로 독일의 지불 권리는 세법러시아는 설립, 추심의 도입 등에 관한 법적 관계를 규제하는 금융법의 하위 분과입니다. 세금과 수수료 때문에 규정을 포함 세금 납부(수수료, 기부금, 특별 지불), 그러나 이미 재정적 권리, 왜냐하면 예산 조항을 포함하지 않습니다. 독일의 세법(Steuerrecht) 개념도 존재하지만 한 가지 유형의 지불에 대한 규정만 포함합니다. 세금 및 수수료 규제)
2. 독일의 재정 시스템에는 다음이 포함됩니다. 다음 유형지불:
1) 세금(Steuern);
2) 특정 목적을 위한 지불:
a) 수수료(Gebueren)
b) 기부금(Beitragen)
3) 특별 지불(Sonderabgaben).
세금 및 기타 지불을 부과하는 문제는 기본법, 연방법, 토지법, 시 규정과 같은 다양한 수준의 규정에 의해 규제됩니다. 매우 중요 차익거래 관행특히 연방헌법재판소의 결정 영국의 조세제도는 지난 세기에 발전했지만 그 시대의 소득세의 특징은 오늘날의 특징이기도 하다.
현대 영국 세금 시스템에는 다음이 포함됩니다.
1. 중앙세 : 개인소득세, 법인소득세( 법인세), 기름 소득세, 상속세 및 간접세(부가가치세, 관세 및 소비세, 인지세).
2. 지방세(재산에 대한). 개인소득세는 국내 직접세 수입의 64%를 차지한다. 주 예산, 그리고 법인 소득에 대한 세금 비율 - 19%. 공유 인지세일반적으로 2 %를 차지했습니다.
영국 세법은 1970년 개인 및 법인 소득세법, 1979년 부가가치세법 및 1996년 법인세법을 기반으로 합니다. 영국 의회는 해당 국가에 세금을 부과할 수 있는 입법 권한을 가지고 있습니다. 이러한 의미에서 의회의 법적 권한은 잉글랜드, 웨일스, 스코틀랜드 및 북아일랜드로 확장됩니다. 정부는 재무부(재무부)의 도움으로 국가의 조세 시스템을 관리합니다. 정부의 이러한 활동은 의회에 의해 통제됩니다. 영국 재무부는 유일한 정부 금융 기관다른 나라에는 유사점이 없습니다. 그것은 국가에서 가장 오래되고 보존된 헌법 기관 중 하나입니다. 정부의 주요 부처입니다. 재무부는 공동 개발을 담당합니다. 경제 전략국가. 영국의 세법은 정부의 승인을 받았습니다.
문제를 규제할 권리 실용적인 응용 프로그램세법은 일반적으로 추밀원, 장관 및 국세청과 같은 특별 기구에 맡겨집니다. 조직 세금 서비스재무부에 보고하는 두 개의 정부 부서, 즉 국세청과 관세청에 주로 위임됩니다. 미국 세금 시스템은 정부의 세 가지 수준에 해당하는 세 가지 수준으로 구성됩니다. 세금과 수수료가 징수되고, 주의 법률에 의해 도입되고, 주 예산으로 수령되는 중간, 세금이 징수되는 낮은 곳에서 지역 예산. 주 입법부는 연방 세법에 위배되지 않는 세금을 부과할 수 있으며 지방 정부는 주법이 허용하는 세금을 부과할 권리가 있습니다. 세법 분야에서 발생하는 법적 관계는 복잡하고 다면적입니다. 대부분의 조세 법적 관계가 갈등의 성격을 띤다는 것은 비밀이 아닙니다. 그러나 조세 법적 관계 참가자의 권리를 보호하는 방법은 러시아와 해외에서 다릅니다.
러시아 연방 세법에 따라 각 사람은 항소할 권리가 있습니다. 세무 당국비규범적 성격, 공무원의 행위 또는 부작위, 그러한 행위, 행위 또는 부작위가 그의 권리를 침해하는 경우. 조세 관계 참여자의 권리는 위의 행위, 조치 또는 부작위를 상위 세무 당국이나 법원에 항소함으로써 보호될 수 있습니다. 현재 중재 법원러시아 연방은 세금 분쟁으로 “압도”되었습니다. 법정 소송 절차는 오랜 시간이 걸립니다(평균 1~3년 소요). 많은 유럽 국가와 미국에는 법원 밖에서 납세자와 세무 당국 간의 갈등을 해결하기 위해 오랫동안 특별히 승인된 기관과 메커니즘이 있었습니다. 예를 들어 독일 법은 의무 절차를 설정합니다. 재판 전 합의세금 분쟁, 이 절차를 준수하는 것은 전제 조건재판을 위해 사건을 받아들인다. 동시에 독일에는 과세 분야에서 발생하는 모든 분쟁을 관할하는 특별 조세 법원(본질적으로는 행정 법원)이 설립되었습니다. 세무당국과 납세자 간의 갈등을 해결하는 전적인 책임이 법원에 있는 러시아의 세법과 달리 독일의 법률은 조세갈등의 평화적 해결을 목표로 하고 있어 사건은 최후의 수단으로만 법정에 선다. .
프랑스에서는 세법이 복잡함에도 불구하고(프랑스 세법에는 4,000개 이상의 항목이 포함되어 있고 추가 및 설명에는 150만 페이지 이상 포함됨) 세무 당국이 세금을 징수할 수 있는 방법은 여러 가지가 있습니다. 예를 들어 경찰과의 공동 작업)뿐만 아니라 납세자가 세무 당국의 행위에 이의를 제기할 수 있는 많은 기회가 있습니다. I. 극단적인 경우로, 법정에서 갈등을 고려할 가능성이 사용됩니다.
미국은 조세 앰네스티 프로그램을 시행하는 데 흥미로운 경험을 가지고 있습니다. 캠페인의 본질은 주 세무 당국이 한 번에 보고서 또는 선언에 불완전한 금액의 세금을 포함했거나 전혀 작성할 필요가 없다고 생각한 납세자에게 그러한 문서를 제공하고 세금을 납부하는 것을 허용한다는 것입니다. 지불 기간 만료 후. 동시에 세금 체납에 대한 벌칙도 없고, 이자도 없습니다. 세금, 지연 이유에 대해 가해자에게 질문하지 않습니다. 주정부의 자비를 이용하려는 사람들은 간단한 양식을 작성하고 필요한 금액에 대한 수표 또는 지불 보증을 첨부하여 세무서에 보내면 충분합니다. 이러한 캠페인 중 하나에 언론 광고, 우편 요금, 우편 처리 및 보낸 수표 게시를 위한 예산에서 1천만 달러를 지출했습니다. 실제 금액세금은 1억 2500만 달러에 달했다.
2007년에 러시아에서 조세 사면이 발표되었다는 점에 유의해야 합니다. 2007년 3월 1일부터 12월 31일까지 진행된 이번 행사의 결과는 비록 한 달 전에 예상할 수 있었던 완전한 실패도 일어나지 않았지만 대성공이라 할 수는 없을 것이다. 세금 사면은 예산 36억 6500만 루블을 가져왔습니다. 세금 사면이 시작되기 전에이 조치로 최대 2000 억 루블이 발생할 수 있다고보고되었습니다.
8. 조세제도 개선을 위한 위기대응 방안
위기 시 감세는 절대 필요한 조치. 러시아를 포함한 세계의 많은 국가는 현재 세금 감면을 사용하여 세금 감소를 억제하고 있습니다. 경제 성장. 러시아는 이미 1조 달러 규모의 세제 혜택을 취했다. 루블.
어려운 경제 상황에서 세금 시스템을 단순화하고 납세자를 지원하기 위해 연방법 26.11부터. 2008 No. 224-FZ “1부, 2부에 대한 수정 사항 세금 코드러시아 연방 및 개인 입법 행위러시아 연방” 및 30.12 일자. 2008 No. 305-FZ "러시아 연방 조세법 제 2 부 284 조에 대한 개정"세금 인하와 관련된 위기 대응 조치 패키지가 채택되었습니다.
주요 위기 방지 조세 조치는 연방 예산으로 가는 세금의 일부를 희생하여 소득세를 24%에서 20%로 줄이는 것입니다. 동시에 지역 당국은 자신의 비용으로 이 세금을 줄일 수 있는 권리를 받았습니다.
· 2%의 세율로 계산된 세액은 연방 예산에 반영됩니다.
· 18%의 세율로 계산된 세금 금액은 러시아 연방 구성 기관의 예산에 적립됩니다.
2009년 1월 1일까지 세율은 24%였습니다. 6.5%의 세율로 계산된 세액은 연방 예산에 반영되었습니다. 17.5%의 세율로 계산된 세액은 러시아 연방 구성 기관의 예산에 반영되었습니다.
세금 혜택은 주로 영향을 미칩니다. 연방 예산, 대부분의 지역의 가능성이 매우 제한되어 있기 때문입니다.
그러나 러시아 상황에서 감세는 직접 감세보다 많은 경우에 더 효과적입니다. 재정적 도움상태. 동시에 법인세 인하가 그들의 경제 활동에 어떤 영향을 미칠지 평가하는 것은 매우 어려운 일입니다. Aleksey Kudrin 재무장관에 따르면 소득세 인하의 결과 기업은 2009년에 약 4000억 루블을 받게 됩니다. 추가 자금.
둘째, 조직은 이 세금을 선지급하는 방식에서 실제로 받은 이익에 대한 지급으로 특별하고 신속한 전환을 할 수 있는 기회를 얻었습니다.
소득세 납부 방법 변경은 조직뿐만 아니라 전체 유동성에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다. 은행 시스템. 실제 이익에 대한 지불로 전환하는 경우 소득세를 절반으로 줄일 수 있습니다.
또한, 감가상각 프리미엄을 10%에서 30%로 인상하여 감가상각 조건을 대폭 개선하였습니다.
특히, 비용에 비용을 포함하는 것이 허용됩니다. 자본 투자세 번째 - 일곱 번째 감가 상각 그룹에 속하는 고정 자산의 초기 비용의 30 % 이하.
간이과세제도를 적용하는 납세자에게는 세제혜택도 제공된다.
지역에는 조직에 대해 감면 세율을 설정할 기회가 주어졌으며 개인 기업가간이과세제도를 적용하여 과세대상이 소득에서 지출한 금액만큼 감액되는 경우(세율은 15%에서 5%로 감면 가능)
세율 인하의 주요 목적은 기업 지원 실제 부문경제, 그들의 유동 자산. 새로운 법수만 개의 중소기업이 "그림자"에 빠지지 않고 위기 상황에서 문명화된 방식으로 세금을 납부할 수 있도록 합니다. 소상공인의 조세부담이 그대로라면 세율을 인하했을 때보다 예산 삭감이 가시화될 것이다.
또 다른 중요한 위기 방지 조치는 신축 또는 주거용 건물, 아파트, 방 구매에 대해 지불 한 금액에서 개인 소득세에 대한 재산세 공제 크기를 두 배로 (1 백만에서 2 백만 루블로) 제공합니다 ( 공유) . 이 규칙은 소급 적용되며 2008년 1월 1일부터 시행되었습니다. 아파트 구매자는 이제 예산에서 260,000 루블을받을 수 있습니다. 따라서 2008 년에 아파트를 구입 한 사람들은 추가로 130,000 루블을 기대할 수 있습니다. 많은 차용인의 경우 추가 130,000 루블. - 여러 달 지불 모기지론. 따라서 이번 정부의 대책은 총수요, 특히 아파트 수요 지원과 더불어 주택담보대출 문제를 어느 정도 완화하는 데 도움이 될 것입니다.
세금 코드의 1부도 자유화되었습니다. 따라서 다음 기간 동안 사용을 허용하지 않는 새로운 규칙이 도입되고 있습니다. 세무 감사세금 코드를 위반하여 얻은 증거.
위기 대응 조치 패키지에는 100억 루블을 초과하는 세금 납부를 유예할 수 있는 결정을 내릴 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 그러한 기업의 존재 또는 심각한 사회 경제적 결과.
세금 코드의 규범을 제정하는 절차도 변경되고 있습니다. 이 문서는 납세자의 지위를 향상시키는 규범에 대해 법이 발표 된 순간부터 의무적 인 1 개월 기간을 취소합니다. 게시 순간부터 발효 될 수 있습니다.
또한 납세자의 계정에 대한 운영 중단을 검사에게 통지해야 하는 세무 당국의 의무를 설정합니다. 그 이유는 납세자에 대한 세금 징수 결정의 채택 및 납세자가 세금 보고서를 제출하지 않은 경우일 수 있습니다.
더 완전한 그림 세금 변경 2008년 11월 17일 No. 1662-r의 V.V. 푸틴 명령에 의해 승인된 2020년까지 국가의 사회 경제적 발전 개념을 제공합니다.
이 문서에 따라 정부는 세금 시스템을 개선하기 위해 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
단일에서 전환 사회세의무 사회 보험 유형별 보험료;
이전 가격에 대한 세금 통제 개혁을 수행합니다.
세금 및 수수료에 대해 조직의 부채를 분할 지불하는 절차를 간소화합니다.
창조하다 효과적인 시스템부동산 과세;
감소하다 조세 부담사회 세금 공제 및 기타 조치를 증가하여 인구의 저소득층에 대한.
중고 문헌 목록 :
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조세 규제
조세 규제의 목적은 조세 법률 관계 참가자의 공공(주, 시), 기업 및 개인 경제적 이익의 균형을 보장하는 것입니다. 우선, 세금 규제는 예산 활동 영역에서 국가의 이익, 공공 요구에 대한 재정적 지원의 최대 제공을 추구합니다. 조세 규제는 조세 인센티브 및 제재의 형태로 수행됩니다.
세금 인센티브 시스템에는 세금 및 수수료 및 벌금 납부 기한 변경이 포함됩니다. 세금 납부를 위한 연기 또는 분할 계획 승인, 세금 공제 또는 투자 세액 공제를 제공합니다.
과태료 - 패널티, 미납 또는 불완전한 세금 납부에 대해 관할 당국이 부과하는 것으로, 법에 따라 납부해야 할 세액의 백분율로 결정됩니다.
세금 공제 - 납세 의무 이행 기한 변경을 목표로 한 세금 혜택; 또는 감소 세율또는 급여 금액; 또는 이전에 납부한 세금 환급(조세 면제) 또는 이전에 납부한 세금을 상쇄하기 위해 또는 세금 납부를 현물 집행(목표 세액 공제)으로 대체합니다.
세율과세표준의 측정단위당 부과되는 세액을 나타냅니다.
투자 세액 공제 - 회사에 기회가 부여되는 세금 및 수수료 납부 마감일을 변경하는 형태 특정 기간특정 한도 내에서 세금 납부를 줄이고 대출 금액과 미지급 이자를 단계적으로 납부합니다.
세율의 최적화는 조세 규제에서 특별한 위치를 차지합니다. 세율 최적화의 목표는 세율 간의 상대적 균형을 달성하는 것입니다. 세금 기능: 재정 및 규제. 합리적인 조세제도의 구축은 세율의 규모에 달려 있다. 세금 시스템 - 국가에서 부과되는 일련의 상호 관련된 세금, 과세 방법, 세금 징수 및 사용, 세무 당국.
계산 최적의 수준세율 - 프로세스는 매우 복잡하고 시간이 많이 걸립니다. 여기서 우선 최적화를 위해서는 경제적 타당성이 필요하다. 공공 지출, 실물 경제의 가능성과 일치시킵니다.
세제혜택 제도새롭고 경쟁력있는 제품 생산, 현대화에서 재정적 손실을 보상하는 일련의 전략적 세금 특혜입니다. 기술 프로세스, 중소기업의 기반을 강화합니다. 사업- 법률에 규정된 방식으로 이 자격으로 등록된 사람의 재산 사용, 상품 판매, 업무 수행 또는 서비스 제공으로부터 체계적인 이익을 얻기 위해 자신의 위험을 감수하고 수행하는 독립적인 활동 .
세금 인센티브는 선지급 취소, 특정 조건에 따라 세금 부채의 감소 또는 완전 추가, 세율 감소의 형태로 제공됩니다.
세금 규제의 형태와 방법은 그림 1에 나와 있습니다. 2.
쌀. 2. 조세규제의 방법 및 형태
| 목차 |
|---|
| 러시아 연방의 세금 관리 방법 및 형태. |
| 교훈적인 계획 |
| 세무행정의 기본방법 및 형태 |
| 세금 계획 |
| 조세 규제 |
| 세금 통제 |
| 납세자 회계에 대한 세무 당국 작업의 일반적인 특성. 세금 식별 번호 |
| 납세자 회계에 대한 세무 당국의 작업 - 법인 |
| 납세자 회계에 대한 세무 당국의 작업 - 개인 |
| 제 3 자 조직에서받은 정보의 납세자 회계 작업에 사용 |
| 세금 신고서 수령 및 데스크 확인을위한 세무 당국 활동의 일반적인 특성 |
| 세금 환급에 대한 책상 감사에 대한 세무 당국의 작업 조직 |
| 납세자 계좌 거래 정지 |
| 예산 수입 회계에 대한 세무 당국 작업의 일반적인 특성 |
| 세무당국의 효율성 평가 |
| 세무 당국의 예산에서 발생하고받은 금액을 회계 처리하는 절차 |
| 부채 징수 집행을위한 세무 당국 조직의 일반적인 특성 |
| 세금, 벌금 및 조세 제재에 대한 부채 집행 절차 |
| 납세자의 재산을 희생하여 세금 또는 수수료 징수 |
세금을 경제를 규제하는 도구로 사용할 수 있는 가능성은 세금의 본질, 본질 및 기능 자체에서 비롯됩니다. 조세 규제의 실질적인 내용은 조세의 규제 기능에 의해 정확히 결정됩니다.
A. Wagner는 1980년에 조세정책이 재정적 목표뿐만 아니라 사회정치적 목표도 추구해야 한다는 사회정치적 이론을 제시했습니다. "가장 가까운 깨끗한 재정적 목적세금 A. Wagner는 또 다른 목표를 구별하고 설정할 수 있다고 썼습니다. 즉, 일반적으로 세금의 도움으로 규제 개입을 수행하여 자유 교환 조건에서 발생하는 분배에 변화가 발생하도록 하는 것입니다. 또한 개인 소득 및 재산 사용에 규제 방식으로 개입하는 것도 가능합니다.
프랑스 경제학자 F. Quesnay도 같은 관점을 볼 수 있습니다. 그의 유명한 경제 테이블그는 세금이 자본 생산 과정에 영향을 미치는 요인 중 하나라고 강조했습니다.
실제로 조세 규제는 총수요에 대한 영향을 통해 재생산 조건을 변경하는 한편, 지불인에 대한 자극 효과와 관련이 있습니다. 조세 규제는 고무적이며 제한적이라는 두 가지 측면에서 영향을 미칩니다. 조세의 유인 측면은 주로 조세 혜택의 메커니즘을 통해 나타나므로 생산 개발을 촉진합니다. 반대로 제한적인 측면은 다음을 제공합니다. 높은 레벨세금을 부과하고 생산의 발전을 방해합니다.
조세 규제의 목적참가자의 공공(주, 시), 기업 및 개인 경제적 이익의 균형을 보장하는 것입니다. 조세범죄. 우선, 조세 규제는 공공 부문에서 국가의 이익을 추구하고 공공 요구에 대한 재정적 지원을 최대한 보장합니다.
세금 규제를 통해 지속 가능한 경제 성장률 보장과 같은 문제를 해결할 수 있습니다. 프로모션 경제적 효율성작동 국가 경제; 인구 고용 증가; 인구 소득의 공정한 분배; 경제의 우선 순위 부문 개발 촉진 ( 혁신적인 개발, 에너지 효율적인 생산, 중소기업 등)
조세 규제는 개별 산업뿐만 아니라 경제 전체에 적용됩니다. 세금은 국가의 GDP와 국민 소득을 재분배하는 과정에서 결정적인 역할을 하여 순환의 모든 단계에서 자본에 영향을 미칩니다. 조세 규제는 사회적 재생산의 구조에 적극적으로 영향을 미치도록 설계되었습니다. 세금의 도움으로 국가는 수익성은 없지만 중요한 생산 및 서비스 영역뿐만 아니라 가장 유망한 부문에 자본을 가속화하는 데 필요한 조건을 만들 수 있습니다. 세금은 사회적 긴장을 완화하고 납세자의 소득 수준을 균등화하며 경제 성장에 유리한 조건을 만드는 데 사용됩니다.
경제에 대한 세금 규제는 주로 두 가지 방향으로 수행됩니다. 특정 범주의 납세자의 활동 자극; 개별 영토의 독립적인 경제 및 사회적 발전을 위한 기회를 제공합니다.
따라서 세금 규제는 시스템 경제적 조치실행에 대한 운영 개입 세금 부채기존 사회경제 시스템을 변화하는 조건에 적응하고 발전시키기 위해 조세 시스템과 조세 메커니즘에 즉각적인 변화를 도입함으로써 주 및 지방 당국이 수행합니다.
조세 정책 시행에있어 경제 규제에 국가가 참여하는 것은 그러한 세금의 도움으로 수행됩니다 도구,세율, 세금 혜택, 과세 기반, 조세 제재 등으로 (그림 2.1).
조세 규제의 중요한 수단은 세율입니다. 세금 기준 또는 그 일부의 백분율을 결정하며, 그 금액은 세금 금액입니다. 그것을 변경함으로써 주정부는 세법을 변경하지 않고 조정할 수 있습니다. 고정 요금세금 규제를 수행합니다. 다음을 포함한 특정 범주의 납세자에 대한 세율의 차별화를 통해 조세 정책 시행의 상당한 효과를 얻을 수 있습니다. 특정 지역, 개별 산업의 경우. 세율은 금융 입법의 이동성을 보장하고 주에서 소득 규제 정책의 우선 순위를 빠르고 효과적으로 변경할 수 있도록 합니다.
시행을 위한 세율의 중요한 역할 공공 정책비례, 누진 및 역진과 같은 다양한 종류의 세율을 사용할 수 있는 가능성으로 구성됩니다. 특히 중요한 것은 소득 수준뿐만 아니라 규제하는 진보 및 퇴행 요율입니다. 다양한 카테고리납세자뿐만 아니라 다양한 수준의 예산 수입 형성.
쌀. 2.1.
세율 덕분에 중앙 집중식 통합 세금 시스템은 매우 유연하며 세율을 체계적으로 조정하고 현재 경제 상황에 맞게 세금 정책을 도입함으로써 보장됩니다.
세율과 함께 효과적인 도구세금 규제도 세금 인센티브입니다. 이는 모든 신체적, 법인, 설정된 요구 사항을 충족하는 경우 과세의 전체 또는 부분 면제가 부여될 수 있습니다. 법률이 원칙적으로 유형 및 형식과 관련된 세금 혜택을 부여하기 위한 다양하고 다양한 근거를 설정한다는 사실에 의해 적극적인 세금 정책이 촉진됩니다. 기업가 활동. 세계 조세 관행에서 사용되는 세금 인센티브는 기업 활동의 발전에 국가의 이익이 있고 특정 자극을 자극하거나 반대로 자극하지 않을 준비가 된 경우 어떤 경우에도 설정할 수 있기 때문에 체계화하기 어렵습니다. 경제 부문, 지역, 기업 활동 유형.
다양한 유형의 납세자의 세금 부채의 증가 또는 감소가 그것에 달려 있기 때문에 과세 기반의 형성은 또한 세금 규제의 심각한 수단입니다. 이것은 추가 인센티브를 생성하거나 반대로 생산 확장에 대한 제한을 생성합니다. 투자 프로젝트경제 발전의 상응하는 성장(감소).
대부분의 국가의 과세제도는 특히 감가상각과 관련된 다양한 형태의 과세표준을 제공하고 있다. 가속 감가 상각 수행 허가, 즉. 물리적 감가 상각에 해당하는 규범이 아니라 증가 된 금액으로 고정 자본 비용을 상각하면 생산 비용이 인위적으로 과대 평가되어 계정에 반영된 이익이 감소하므로 세금 납부. 일부 국가의 법률은 감가 상각을 위해 새 장비 비용의 절반을 상각하는 것도 허용됩니다. 많은 국가에서 불균등한 감가상각 방법을 사용하는 것으로 전환되었습니다. 첫 해 또는 두 번째 해에 비용의 가장 큰 부분이 상각되고, 특정 유형장비는 내용 연수가 시작될 때 일회성 상각입니다. 국가는 세금 수단을 사용하는 직접 및 간접 방법을 모두 사용합니다.
규제 및 인센티브 과정에 직접적인 영향을 미치는 전형적인 예는 다음과 같습니다. 세금의 전체 또는 부분 면제세금 인센티브 또는 특혜의 사용을 통해. 소득 또는 이익을 기반으로 한 특정 세금의 완전한 면제는 일반적으로 국가에서 경제의 새로운 부문 또는 활동 영역을 개발하고 국가의 저개발 또는 불리한 지역에 대한 투자를 자극하기 위해 사용됩니다. 이러한 면세는 주로 3~5년 동안 시행됩니다. 처음에 러시아 세금 관행에서 경제 개혁 1990년대 전반기. 소득세에서 2년 이내에 전액 면제 합작 투자외국 자본과 함께 외국 직접 투자의 유입에 기여했습니다. 훨씬 더 장기간조직일로부터 처음 2년 동안은 소득세가 전액 면제되고 다음 2년 동안 부분적으로 면제되는 중소기업에 대한 면제가 있었습니다. 러시아 세법은 또한 ITC와 같은 형태의 면세를 규정하는데, 이는 일정 기간 동안 예산이 아니라 이 특정 납세자의 투자에 대한 세금의 방향입니다.
부분 면세는 전체 면세와 달리 사업 소득의 일정 부분에 대한 세제 혜택을 주는 제도로, 적용되는 양식의 선택성과 유연성을 보장합니다. 국가 규제경제. 특히 이 경우 경제적, 재정적, 조세적 수단은 다음과 같이 사용됩니다. 가속 감가상각, 에 대한 시간 단축 일반적인 규칙, 또는 차별화된 세율 세금의 이연 및 분할 납부; 다양한 비과세 준비금, 투자 및 기타 자금 및 기타 특정 유형의 세금 혜택 및 특혜의 생성.
조세 규제를 수행하는 국가는 GNP의 역학에 영향을 미칩니다. 세금은 조세 승수를 통해 GNP의 역학에 영향을 미칩니다.
세금 승수 (MRt)- 납세의 증가(감소)에 따라 균형 GNP가 얼마나 감소(증가)할지를 나타내는 계수이다. 조세는 가처분소득금액의 변화에 따라 소비와 저축 모두에 영향을 미치므로 조세의 도입이나 변화에 따른 GNP의 변화는 소득증가율을 소비와 저축으로 나누는 비율에 따라 달라진다.
조세승수는 한계소비성향의 비율( MPC)한계 저축 성향( 의원)
비례세의 경우 한계소비성향이 세율에 의해 조정됨에 따라 승수의 값이 변한다. 그런 다음 세금 승수는 다음 형식을 취합니다.
세금 변화로 인한 GNP 변화는 이 변화량에 세금 승수를 곱한 값과 같습니다.
AO^P = AT ? MRt.
- 나치스 A, Pmapgesh^eshshan. 일1. 2. Sh1b, 1877.