세금 환급 신청. 아파트 구입시 세금 공제 신청. 재산 공제 인포그래픽을 받을 자격이 없는 사람

아파트를 구입함으로써 러시아 연방의 모든 시민은 법에 따라 발생한 비용에 대한 보상을 청구할 수 있습니다. 이를 받으려면 세금 공제를받을 권리를 증명하는 서류 목록과 신고서를 거주지 지방 세무서에 보내야합니다. 구입한 부동산에 대한 개인소득세를 환급할 때에는 일정한 서식의 신청서를 제출해야 합니다.

얻는 방법

이 법안에 따르면 납세자는 다음 두 가지 방법으로 부동산에 대한 세금 공제를 회수할 수 있습니다.

직장에서 고용주가 세금 기반의 적절한 감소를 제출함으로써. 아파트 또는 기타 부동산 구매 및 등록 문서 작성 연도에 이미 제공됩니다.
거주지에서 가장 가까운 지구 IFTS에서 연방 예산 소득에서 이미 원천 징수 된 세금 환급을 위해 돈 수령을 시작할 수 있습니다. 이는 보고 기간 종료 후(다음 연도)에만 완료하고 받을 수 있습니다.

이전에 납부한 개인소득세의 환급은 세금과 관세를 납부할 채무가 없는 성실납세자만 받을 수 있습니다. 그러한 부채가 있으면 세무 당국은 먼저 지불해야 할 돈을 보내고 나머지는 신청자에게 이체 할 수 있습니다.

세금 혜택은 세금 코드 220조에 명시된 주거 공간 취득 조치에 대해 제공됩니다.

구매 또는 건설에 대한 지불 - 2,000,000 루블 이하의 금액. 이 제한 제한은 여러 개체에 걸쳐 합산될 수 있습니다. "거친"마감으로 아파트 수리 비용은 총액에 포함될 수 있습니다. 재산 공제이 조항이 주택 구매 계약에 처음 포함될 때.
모기지 이자 손실 – 3백만을 초과하지 않는 금액으로 제한되며 단일 주택 또는 토지에만 적용됩니다.

세금 환급

세금 혜택을받을 가능성은 아파트, 주택 구입 후 나타납니다. 토지 계획그리고 다른 부동산. 이 사실은 f에 제공된 정보로 확인됩니다. 3 개인 소득세. 따라서 재산세 공제 승인 신청서는 세무 당국에 별도로 제출되지 않습니다.

신청은 왜 필요한가요?

감사 중에 납세자가 아파트 구매 시 재산 보상을 받을 법적 권리가 있음이 확인되면 개인 소득세 환급 신청서를 작성하여 제출합니다. 이 요구 사항은 러시아 연방 세금 코드 78조에 명시되어 있습니다.

주택 구입시 개인 소득세 환급 신청서와 함께 다음 서류가 제출됩니다.

f에 대한 정보. 3 개인 소득세;
소득 2-NDFL에 대한 작업 증명서;
재산권 등록에 관한 문서;
판매 계약;
에 대한 동의 모기지론은행과 함께
주택 취득 거래에 대한 지불 수표;
모기지에 대한이자 지불에 관한 문서;
수표, 완료된 작업 행위, 제 3 자 조직의 건축 자재 구매 계약 - "거친"마감으로 아파트를 구입 한 경우.

이전 양식과의 차이점

2017년 3월 31일, 2017년 2월 14일자 러시아 연방세청 N ММВ-7-8/182의 명령에 따라 또 다른 개인 소득세 환급 신청서가 승인되어 발효되었습니다. 새로운 변경 사항이 적용될 때까지 유효합니다.

2019년 개인 소득세 환급 신청서는 이제 정보를 입력하는 필드가 있는 세 개의 시트로 구성됩니다. 마지막 시트 끝에 채우기에 대한 설명이 있습니다. 새로운 종류양식은 자동 처리에 적합합니다. 이전 신청서 개인같은 주문으로 취소됩니다.

작성 주문

아파트 구매시 개인 소득세 환급을위한 2019 신청서의 첫 번째 시트에는 납세자, 재정 단위 코드, 환급 근거에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 소득세아파트를 구입할 때 (이 경우 러시아 연방 세금 코드 78 조). 다음으로 환급세액과 환급예정과세기간을 숫자로 표시합니다. 제출할 양식의 매수와 부속서의 매수를 표시할 필요가 있습니다.

항목 3은 왼쪽 하단 사각형에 표시되며 성, 이름, 납세자의 성, 전화 번호가 기입되고이 정보가 검사에 제출 된 날짜에 해당하는 날짜가 표시됩니다.

오른쪽 사각형은 재정 단위의 직원이 채워야 합니다.

아파트 구매시 세금 환급 신청서의 두 번째 시트에는 신청자의 돈을 입금하기위한 당좌 계좌와 개설 은행에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 먼저 시민의 TIN, 성 및 이니셜, 시트의 일련 번호가 표시됩니다.

다음으로 은행 및 당좌계좌 정보를 입력하여 환급세액을 이체합니다. 은행의 거래 계좌와 BIC를 반드시 표시하십시오. 그런 다음 현재 계정, 성, 이름, 수신자의 후원, 여권 데이터.

송금에 대한 오해를 피하기 위해 은행에 확인하고 인쇄된 형태로 계좌 정보를 받는 것이 좋습니다.

세 번째 시트에는 납세자와 그의 여권 데이터에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 제출자의 TIN이 두 번째 시트에 표시된 경우 이 페이지를 비워 둘 수 있습니다. 그러나 너무 게으르지 않고 문서 전체를 작성하는 것이 좋습니다.

지역 연방세 서비스에서 개인 소득세 환급 신청서를 작성하는 방법에 대해 항상 상담할 수 있습니다.

신청 방법 및 반환 기한

세무 당국에 개인 소득세 환급 신청서를 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

거주지의 지구 IFTS에서 개인적으로;
개인 소득세 환급 신청서를 작성하여 우편으로 보내십시오.
보안 전자 키를 사용하는 공공 서비스 웹사이트에서
프록시를 통해;
V 전자 형식 IFTS 공식 웹 사이트의 납세자 개인 계정에서.

전자계좌로 혜택정보 제출 시 계좌정보, 개설은행 정보만 입력하면 나머지 항목은 자동으로 생성됩니다.

디자인 템플릿 종이 캐리어아파트 구매시 개인 소득세 환급 신청서는 세무 당국 웹 사이트에서 다운로드됩니다.

세무당국은 f에 따라 제출된 정보를 확인합니다. 3개월 개인소득세. 확인 결과가 긍정적일 경우 납부한 세금은 한 달 안에 환급됩니다.

아파트를 살 때 세금 공제를 받는 또 다른 방법은 주 소득을 받는 직장에서 아파트를 등록하는 것입니다.

제출 조건

재산 공제 등록을 위해 재산 구입 연도에 이미 일자리를 신청할 수 있습니다. 이렇게 하려면 신고서, 증명서 f를 제출해야 합니다. 2-NDFL 및 아파트 구매 및 수리에 발생한 비용을 증명하는 기타 문서.

이 경우 별도의 재산세 공제권 통지 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 정보 바. 3 개인 소득세는 재정 당국에 의해 동일시됩니다.

우선 공제를 위한 재산 신고를 고려하는 기간은 법률에 의해 3개월로 제한됩니다. 긍정적인 결정이 있는 경우 IFTS는 재산세 공제 권리를 확인하는 통지를 발행합니다.

공제를 받기 위한 절차

이 통지서와 재산 공제 신청서가 고용주에게 전달되면 등록을 위해 일을 신청해야 합니다. 회계 부서는 직원이 연중에 신청서를 제출하더라도 직원의 과세 기준을 줄입니다.

정당한 혜택이 작년에 완전히 사용되지 않은 경우 향후 몇 년 동안 실현될 수 있습니다. 동시에 매년 Federal Tax Service로부터 통지를 받아야 합니다. 신청서 제출 세금 공제그러한 상황에서 아파트를 구입할 필요는 없습니다.

여러 사람이 주택을 부분적으로 취득하는 경우가 있습니다. 그런 다음 부동산 구매 및 등록을 증명하는 표준 문서 세트 외에도 세무 당국주주들 사이에 재산세 공제 분배 신청서가 제출되었습니다. 긍정적인 결정이 내려지면 당사자에게 제공된 금액을 통지합니다. 재산 혜택. 각 당사자는 과세 기반 감소를 공식화하기 위해 회계 부서에 작업을 제공합니다.

아파트나 다른 부동산을 살 때, 진짜 기회사용한 반품 자신의 자금. 이것은 새로운 정착민에게 매우 중요한 예산 절감입니다. 재산 공제에 대한 혜택을 받는 방법을 결정하기만 하면 됩니다. 올해 직장에서 과세 기준을 줄이거나 연방세 서비스를 통해 예산에서 세금 환급을 받습니다.

많은 사람들이 아파트를 살 때 세금 공제를 받을 수 있다는 것을 알고 있습니다. 2016년 지원서는 특정 양식으로 제출됩니다. 우리의 상담은 이 양식에 전념합니다.

사용할 양식

아파트 구매시 연방세청 검사를 통해 세금 환급을 받기 위해 2016년 신청서는 엄격하게 정의된 양식으로 제출됩니다. 따라서 2017년에는 2015년 3월 3일 No. ММВ-7-8/90 일자 러시아 국세청 명령에 따라 채택된 신청서가 유효합니다. 부록 8에서 찾을 수 있습니다.

FTS가 승인한 아파트 구입 시 환급 신청서는 1페이지에 불과하며 다음과 같습니다.

2016년 8월 23일 No. ММВ-7-8/454 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 따라 아파트 구입 시 세금 환급 신청서가 마지막으로 조정되었음을 유의하십시오. 새로운 에디션작년 9월 27일부터 유효합니다.

세무 당국은 무엇을 했습니까? 그들은 TIN 및 KPP를 표시할 필요가 없기 때문에 아파트를 구입할 때 공제 신청서 작성을 단순화했습니다. 은행 기관, 개인이 소득세 환급을 받고자 하는 개설된 계좌로.

아파트 구입 시 소득세 환급은 개인별로 신청서를 제출합니다. 그것 없이는 주택에 대한 세금 공제를 받는 것이 불가능합니다.

아파트를 구입할 때 세금 공제 신청서를 작성하는 것은 매우 간단합니다. 아마도 가장 중요한 것:

인용하다 법적 근거- 이것은 러시아 연방 세법 제 78 조입니다.
개인이 예산에서 반환된 세금을 징수하려는 특정 은행의 BIC 및 해당 계좌를 나타냅니다.

은행 기관의 이름이 지정된 세부 정보는 신청서에 표시되어야 합니다. 이 결론은 2016년 4월 25일 No. BS-3-11 / 1859 일자 러시아 연방 세금 서비스의 설명에서 따릅니다.

제출 방법

세법에서는 아파트를 구입할 때 세금 환급을 신청하는 방법을 선택할 수 있습니다. 2017년에는 다음 옵션이 가능합니다.

~을 통해 개인 영역 Federal Tax Service 공식 웹 사이트 www.nalog.ru의 개인;
첨부 파일에 대한 설명과 함께 우편으로;
강화된 적격 서명을 사용하여 인터넷을 통해;
개인적으로 또는 위임장을 발급받은 대리인의 도움으로.

연습은 가장 편리한 방법아파트를 구입할 때 공제 신청서를 작성하고 제출하십시오-연방 세금 서비스 웹 사이트의 개인 계정을 통해하십시오. 또한 개인 소득세가 반환 될 은행 계좌의 세부 정보를 입력하는 것만으로 온라인으로 충분합니다. 그런 다음 시스템 자체에서 응용 프로그램을 생성합니다.

그러나 자신의 능력을 향상시킨 많은 사람들은 주택 문제별로 친하지 않다 컴퓨터 기술및/또는 해당 문서를 손으로 작성하는 것을 선호합니다. 이 경우 2017 년 연방 세금 서비스 명령에 따라 승인 된 아파트 구매시 세금 공제 신청서를 다음에서 다운로드 할 수 있습니다.

발급 시기

아파트 (방, 주식) 구매와 관련된 공제는 고용주와 구매자 신청자가 거주하는 지역을 감독하는 세무서를 통해받을 수 있습니다. 이 경우 각 경우에 아파트 구매 금액의 13%를 환급 신청해야 합니다.

이 양식은 해당 주택 거래가 발생한 연도 말에 작성됩니다. 즉, 소유권에 관한 문서(USRN에서 발췌)는 2016년뿐만 아니라 그 이전에도 발행될 수 있습니다.

또한 아파트 구매 시 개인 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.

2016년 3-NDFL 선언과 함께;
IFTS가 고용주를 통해 재산 공제를 승인한 후.

세금 납부일로부터 3년 이내에 아파트를 구입할 때 공제를 신청할 수 있습니다(러시아 연방 세금법 78조 7항). 어쨌든 공제 잔액은 미래로 이월됩니다. 이를 사용하려면 IFTS에 3-NDFL 선언 및 환불 신청서를 다시 제출해야 합니다. 공제권을 확인하는 서류를 다시 제출할 필요가 없습니다.

신청의 목적은 신청자의 과세 소득을 줄이는 것입니다. 취득 절차 및 세금 공제액은 러시아 연방 세법에서 확인할 수 있습니다. 이 기사에서는 세금 공제 신청서를 작성하는 가장 좋은 방법을 배웁니다.

공제 제공을 위한 개인 신청: 작성 규칙.

법은 세금 공제를 자녀에게 이전하는 절차를 정의하지 않습니다.

2009년 1월 9일자 편지 N 3-5-04 / "자녀에 대한 표준 세금 공제 조항" 러시아 연방 세금 서비스는 첫 번째 부모(이중 세금 공제를 받고자 하는 사람)에게 그들의 이중 공제 세무사(고용주에게). 신청서에는 두 번째 부모가 다른 부모를 위해 세금 공제를 포기한다는 사실이 명시되어 있어야 합니다.

다른 쪽 부모도 세금 공제를 포기하고 다른 쪽 부모에게 양도한다는 신청서를 제출해야 합니다. 이 신청서는 첫 번째 부모의 세무 대리인(고용주)에게도 제출해야 합니다.

그러한 진술의 예가 아래에 나와 있습니다.

신청 시작 시 다음 정보를 제공해야 합니다.

근무지의 이름과 책임자의 성명
지원자의 성명 및 직위
주석 번호;
위치.

페이지 중앙에 "Statement"라는 단어를 입력합니다.

아래는 다음과 같은 텍스트입니다.

“Art의 1.4 단락에 근거합니다. 218 세금 코드나는 러시아 연방에 내 자녀(병동) _________________ (자녀의 이름과 생년월일) _____에 대한 표준 개인 소득세 공제를 아내(배우자) _________의 거부로 인해 두 배의 금액으로 제공하도록 요청합니다. 이 공제를 받습니다.

신청서에는 공제 권리를 확인하는 문서가 첨부되어 있습니다.

삼.___________".

신청서 마지막에 서명, 사본 및 신청서 작성 날짜를 기재하십시오.

고용주로부터 개인 소득세에 대한 세금 공제 받기.

일반적으로 개인 소득세에 대한 세금 공제는 마지막에 Federal Tax Service에서 제공합니다. 세금 기간-신고 3-개인 소득세 신고 후.

또 다른 옵션이 있습니다. 세금 공제를받을 권리가 있음을 나타내는 신청서와 세금 통지서를 고용주에게 제공 할 수 있습니다. 그 이후에는 고용주가 귀하에게 급여를 지급해야 합니다. 임금세금 공제가 허용하는 한 소득에 대한 세금을 원천 징수하지 않습니다. 이 공제의 반환 시간은 연방세 서비스에서와 같이 역년 말부터 문서 제출 기간으로 이전됩니다.

그러나이 옵션은 세무서를 2 번 방문해야한다는 사실로 인해 복잡합니다. 첫 번째는 세금 공제 통지를 받기 위해 문서를 제출하는 것입니다. 두 번째-Federal Tax Service는 1 개월 이내에 문서를 고려할 권리가 있기 때문에 통지 자체를받은 후.

다음은 통지를 받기 위해 연방세 서비스에 제출해야 하는 샘플 신청서입니다. 샘플 및 신청서는 다음에서 찾을 수 있습니다. 세무서.

지원자의 이름
주석 번호;
위치;
여권 데이터;
전화 번호.

그런 다음 페이지 중앙에 "Statement"라는 단어를 씁니다.

아래는 다음 텍스트여야 합니다.

"러시아 연방 세법 220조 3항에 따라 20____년 동안 개인 소득세에 대한 재산세 공제를 받을 권리를 확인하시기 바랍니다."

지원서 마지막에는 서명, 성적 증명서 및 지원서 작성 날짜를 기재해야 합니다. 그러한 진술의 예:

재산세 감면 신청.

신청서의 헤더에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

러시아 연방 세금 서비스 검사 이름;
지원자의 이름
주석 번호;
거주지 주소;
여권 데이터;
전화 번호.

아래는 텍스트입니다.

“러시아 연방 세법 220조에 따라 부분적으로 재산세 공제를 요청합니다. 특정 비용목표: (예를 들어, 아파트 지분 구매 또는 새 부동산 건설 등을 나타냅니다.)”.

나중에 첨부된 문서에 대한 정보가 채워집니다.

공동 소유권으로 재산을 취득한 경우 공동 소유주 간의 재산 공제 분배에 대한 합의 신청서도 첨부해야합니다.

지원서 마지막에 서명과 성적증명서, 지원일자를 기입하십시오.

그만큼 세금 환급 신청의 예가장 일반적인 것으로 간주됩니다. 특정 상황에 따라 표시된 데이터가 지정됩니다.

예를 들어 어떤 경우에는 부동산을 구입하거나 공부할 때 주에서 납세자에게 과세 소득을 줄이기 위한 혜택을 제공합니다.

얻기 위해 세금 환급러시아 연방 세법에 따라 적절한 신청서를 작성해야 합니다. 이 기사에서는 세금 공제 신청서가 작성되는 규칙을 살펴 보겠습니다.

세금 공제 신청서 제출 규칙

어떤 경우에는 납세자의 선택에 따라 세금 공제 신청고용주의 이름으로, 일부는 세무 기관장의 이름으로 작성되었습니다.

택스리펀만 가능 세금 거주자러시아, 즉 세금을 내는 시민 개인 소득세율우리나라는 13%. 동시에 세금 공제를 받을 수 없는 시민 범주가 있습니다. 이들은 전체 소득이 과세되지 않는 실업 수당인 실업자와 13%가 아닌 다른 요율로 간소화된 과세 제도를 선택한 개인 사업자입니다.

신청서는 신청서에 첨부된 문서로 뒷받침되어야 하며 납세자에게 세금 환급 권리를 부여하는 상황을 확인하고 혜택을 신청한 사람의 권한을 확인해야 합니다. 따라서 자녀에 대한 세금 공제 신청서가 보호자 또는 수탁자가 작성한 경우 양육권을 확인하는 문서를 제시해야합니다.

아동 양육권 설정에 관한 후견 기관의 법령
위탁 가정 양육에 관한 계약;
1. 후견 또는 후견의 성립에 관한 합의

세액공제를 신청하면 하나의 부모, 그는 자신의 지위를 확인하는 다음 문서를 제출해야 합니다.

부모 중 한 사람의 사망 증명서
아버지에 관한 정보가 어머니에 따라 출생 증명서에 기록되어 있음을 나타내는 등기소의 증명서;
혼인 신고 도장이 찍히지 않은 부모의 여권.

세금 공제 신청 양식

페이지 오른쪽 상단에 다음과 같이 표시됩니다.

수취인, 즉 신청서가 전달되는 세무 서비스의 영토 구분 이름입니다.
신청서를 작성한 사람의 이름
신청자의 TIN 번호
거주지 주소;
신청자의 여권 정보
연락처.

이것은 진술의 서론 부분이 끝나고 주요 부분이 시작되는 곳입니다.

문서의 이름은 중앙에 기록됩니다.

성명

그 바로 아래에 빨간색 선으로 다음과 같은 텍스트가 쓰여 있습니다.

“러시아 연방 세법 78조 6항에 근거하여 2016년에 초과 지급된 금액을 반환해 줄 것을 요청합니다. 연도 개인 소득세 ______ r의 양으로. _______와 관련하여 (공제 이유가 자세히 설명되어 있음).

그런 다음 개인 소득세 금액 이체를 요청하는 계정 세부 정보를 표시하십시오.

신청서는 서명 사본으로 서명되고 작성 날짜가 입력됩니다.

이중 자녀 세금 공제 신청

법은 부모 중 한 사람이 두 번째 사람을 위해 세금 공제를 거부하면 다음에서 환급받을 권리가 있는 조항을 제공합니다. 더블 사이즈.

이 절차는 법률에 명시되어 있지 않으므로 러시아 연방 세금 서비스 "어린이 표준 세금 공제 조항"No. 3-5-04 /의 정보에 따라 안내됩니다. [이메일 보호] 2009년 9월 1일자. 이 편지에서 Federal Tax Service는 귀하가 신청서를 작성할 것을 권장합니다. 이중 공제고용주의 이름으로 신청서의 텍스트에서 첫 번째에 찬성하여 두 번째 부모의 거부를 언급해야합니다.

세액 공제를 포기한 다른 쪽 부모도 세금 공제를 포기하고 세액 공제를 첫 번째 부모에게 이전한다는 내용의 진술서를 작성해야 합니다. 이 신청서는 첫 번째 부모의 신청서와 함께 고용주에게 제출됩니다.

오른쪽 헤더는 다음과 같이 말합니다.

고용주 조직의 이름과 책임자의 성명
지원자의 직위 및 성명
신청자의 TIN 번호
그의 주소와 연락처 전화번호.

“러시아 연방 세금법 218조 1.4항에 따라 자녀(와드) _________________(자녀의 성명 및 생년월일) _____에 대한 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 제공하도록 요청합니다. 본인의 배우자(배우자) _________(배우자 이름)가 이 공제를 거부하여 두 배로 증가했습니다.

신청:

삼.___________".

신청서는 성적 증명서와 함께 신청자의 서명으로 끝나야 합니다. 작성 날짜는 맨 아래에 있습니다.

고용주로부터 세금 환급을 받는 방법

개인 소득세에 대한 세금 환급 제공 세금 서비스신고서가 3-NDFL 형식으로 제출된 후, 즉 세금 기간이 끝난 후입니다.

다만, 납세자가 고용주의 이름으로 기재하는 경우 세금 공제 신청세금 환급을받을 자격이 있다는 세무서의 통지를 첨부하면 고용주는 그 순간부터 초과 납부 세금 전액이 납세자에게 반환 될 때까지 납세자로부터 원천 징수를 중단합니다. 금년에 상환하지 않으면 다음 해로 이월됩니다.

이 방법을 사용하면 세무서를 두 번 방문해야 합니다. 첫 번째는 고용주에 대한 통지를 받기 위해 신청서와 문서를 제출하고 두 번째는 문서가 한 달이 지난 후 완료된 통지를 받기 위해 고려됩니다.

세금 공제 통지를 위해 세무서에 신청

신청서는 세무서 안내소에 게시된 양식으로 작성됩니다. 응용 프로그램의 헤더에는 다음 정보가 포함됩니다.

우리가 지원하는 검사관의 이름
지원자의 이름
신청자의 TIN 번호
거주지 주소, 여권 정보 및 연락처 전화번호.

성명

제목 바로 아래에 다음 텍스트를 작성합니다.

“Art 3 단락에 따라. 러시아 연방 세법 220에 따라 2016년 개인 소득세에 대한 재산세 공제를 받을 권리가 있는지 확인해 주시기 바랍니다.

그런 다음 응용 프로그램에 서명하고 서명을 해독하고 날짜를 입력합니다.

재산세 공제 신청서

세금 공제 신청일반적으로 다음 정보를 나열하는 헤더로 시작합니다.

수취인 -연방 세금 서비스 부서 이름
지원자의 이름
그의 TIN 인증서 번호
거주지 주소, 여권 정보 및 연락처 전화번호.

페이지 중앙에 이름을 적습니다.

성명

그 다음에는 다음과 같은 텍스트가 옵니다.

“러시아 연방 세법 220조에 따라 다음을 목표로 발생한 비용 측면에서 재산세 공제를 제공하도록 요청합니다. (이유는 다음과 같습니다. 주거용 건물 건설, 아파트 등).”

공동취득에 대해 재산세 공제를 받는 경우 부분 소유권주택, 재산세 공제 합의에 의한 재산세 공제 분배 신청서를 첨부해야 합니다.

신청서는 서명, 서명 사본 및 신청서 작성 날짜와 같은 표준 방식으로 종료됩니다.

재산세 공제 신청- 주택 구입 비용에 대한 개인 소득세 환급을 위한 문서 패키지의 중요한 구성 요소입니다. 현대적인 요구 사항에 따라 채우기 기능을 고려하십시오.

재산 공제의 종류

미술. 러시아 연방 세금 코드 220. 4가지 유형의 공제를 다룹니다.

재산 매각 시 발생(하위 조항 1 조항 1)
납세자로부터 압수된 재산 가치에 대한 동등한 보상(하위 조항 2 조항 1)
주택 취득 비용과 관련하여(제3호 1항)
주택 취득을 목적으로 한 대출에 대한이자 (하위 조항 4 조항 1).

공제 신청 문제는 마지막 두 가지 유형과 관련하여 발생합니다.

주택 구입에 대한 공제

주택 구입 비용과 관련된 공제가 가장 수요가 많습니다. 다음과 같이 나뉩니다.

직접 구매 비용;
토지 구입을 포함한 건설에 대한 기여;
관심 대상 대출주택 구매 또는 건설에 사용됩니다.

이러한 공제는 다음 금액으로 제한됩니다.

200만 루블 구매 또는 건설 비용에 대해 공제액을 전액 사용할 수 있으며 한 개체에 대한 비용이 이에 충분하지 않은 경우 여러 개체와 관련하여 (세법 220 조 1 항 3 항) 러시아 연방);
3백만 루블 대출에 대한이자 (러시아 연방 세법 220 조 4 항), 그러한 공제는 1 개의 대상에만 적용됩니다 (러시아 연방 세법 220 조 8 항).

두 가지 유형의 공제는 1과 동일한 대상에 대해 동시에 사용할 수 있으며 18세 미만의 소유자, 부모 또는 보호자를 위해 재산을 취득하는 상황에도 적용됩니다(러시아 세법 220조 6항). 연합). 다만, 납세자 본인이 부담하지 아니한 비용에 대해서는 적용되지 아니하며, 예산 자금또는 관련 당사자와의 거래뿐만 아니라 모국 자본을 통해 (러시아 연방 세금 코드 220 조 5 항). 두 번째로 얻을 수 없습니다 (러시아 연방 세금 코드 220 조 11 항).

공유 소유권에서 취득이 가능합니다. 이것은 각 소유자가 법에서 정한 금액의 두 공제액을 최대한 활용하는 것을 막지는 않습니다.

공제 가능 비용

주거 시설(또는 그 일부)은 기성품 또는 미완성 상태로 구매할 수 있으며 비용은 다음과 같습니다. 지분 참여건설 또는 자체적으로. 공제하려면 외모와 직접 관련된 모든 비용을 고려하는 것이 합법적입니다. 객체 또는 건설 지분 취득을 위해 직접 지불한 자금 외에도 다음 비용을 고려할 수 있습니다.

디자인 및 예산 책정을 위해;
건설 및 완료;
마무리(재료 및 작업);
공공 네트워크에 연결하거나 현지 물, 가스, 열, 전기 및 자율 하수도 건설.

완료 및 완료 비용은 개체를 미완성 상태로 구입했거나 계약에서 완료하지 않고 소유자에게 주택을 이전하도록 규정한 경우에만 고려됩니다(러시아 연방 세법 220조 5항 3항).

공제권을 부여하는 서류

공제를 신청하는 사람은 재산 취득 사실과 관련 비용을 증명하는 모든 문서를 수집해야 합니다.

소유권 증명서(토지, 집, 아파트, 방, 지분);
구매 계약, 주식 참여, 수락 및 양도 행위;
어린이 또는 와드를 위해 구매할 때 - 출생 또는 후견 문서;
모기지 계약 또는 대상 대출;
모든 비용에 대한 모든 종류의 지불 문서.

발생 비용 측면에서 이 세트는 특정 대상에 대해 이미 선언된 공제 금액을 조정하는 규정이 없기 때문에 가능한 한 완전해야 합니다(대출에 대한 이자 금액은 제외)(편지 2014년 6월 11일자 러시아 재무부 No. 예외는 할부로 주택을 지불하는 상황입니다 (2014 년 11 월 12 일자 No. BS-4-11 / 러시아 연방 세금 서비스 편지 [이메일 보호]).

언제 공제 적용을 시작할 수 있습니까?

공제를 받는 문제는 부동산이 주거 시설에 등록되거나 납세자가 완성된 시설을 수락하는 행위를 받을 때 관련이 있습니다. 공유 건설. 그 순간까지 개발을 위해 할당 된 토지에 대한 권리 등록 (러시아 연방 세법 220 조 2 조 3 항)이나 모기지에 대한이자를 지불하는 비용 (4 조 220 조 러시아 연방 세금 코드) 공제 권리를 행사할 수 있습니다.

공제 적용을 시작하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

공제권이 나타난 해에 (연말을 기다리지 않고) 수집 된 서류 패키지를 영주권 IFTS에 제출하고 한 달 안에 공제권 통지서를 수령하십시오. 현재 연도에 이미 고용주로부터 수령할 수 있습니다(러시아 연방 세법 220조 8항). 이 통지문의 형식은 2015년 1월 14일자 러시아 연방세청 명령 번호 ММВ-7-11/에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호]납세자가 신청서에 명시할 특정 고용주에게 발급하기 위한 것입니다.
공제 권리가 발생한 연도 말까지 기다렸다가 해당 연도의 3-NDFL 선언과 함께 일련의 문서를 IFTS에 제출하십시오 (러시아 세법 220 조 7 항) 연합). 서류와 신고서를 확인한 후 IFTS는 환급을 위해 발생한 세금을 반환하고 금액의 잔액에 대해 납세자가 원하는 경우 공제권을 통지합니다. 일하는 장소. 신고서는 모든 고용주의 2-NDFL 인증서와 함께 제출됩니다. 확인에는 3개월이 소요되며(러시아 연방 세법 88조 2항) 세금 환급 절차(러시아 연방 세법 78조 6항)에 또 한 달이 소요됩니다. 공제 권리 통지 등록 (RF 세금 코드 220 조 8 항).

따라서 공제는 개인 소득세가 원천 징수되는 소득이있는 경우 권리가 나타나는 해부터 적용되기 시작하고 다음 해에 사용됩니다. 공제 적용은 문서화 된 전체 비용을 완전히 사용하는 데 필요한 기간 동안 발생합니다 (러시아 연방 세법 220 조 9 항).

연금 수급자의 경우 권리가 나타나기 전 3년 동안 공제를 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 220조 10항). 공제 권리가 발생한 해에 개인 소득세 과세대상 소득이 없는 경우, 공제는 다음 연도에 신청할 수 있지만(수를 제한하지 않고) 해당 연도 말로부터 3년 이내에 가능합니다. 세금을 반환해야합니다 (2014 년 6 월 11 일자 No. 03-04-05/28218 일자 러시아 재무부 서신).

공제 권리에 대한 통지를 받은 고용주는 수령한 달부터 사용을 시작하지만 전체 연도의 소득과 관련하여 사용하기 시작합니다(2015년 9월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 55051). 당해연도 신고시점에 이미 원천징수되어 초과공제된 금액을 당해연도의 미지급세액으로 사업장에서 환급할 수 없는 경우(공제금액이 발생 금액), 연방 세금 서비스 검사관 (2014 년 7 월 15 일자 러시아 재무부 서신 No. 03 -04-05/34402)에 의해 반환됩니다.

공제 적용이 시작된 방법에 관계없이 잔액 사용 권한(공제가 몇 년 동안 사용되는 경우)은 다음 방법에서 매년 IFTS 1에서 확인되어야 합니다.

그러한 통지 발행을 신청하면 연초에 작업장에 대한 통지를받습니다 (러시아 연방 세법 220 조 8 항).
세금 환급 계정 세부 정보를 나타내는 개인 소득세 환급 신청 (러시아 연방 세법 78 조 6 항)에 따라 IFTS에 신고서를 제출하고이를 통해 세금을 환급하십시오. 이 경우 재산 공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다 (2012 년 11 월 26 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-08 / 7-413). 그 역할은 선언 자체에 의해 수행됩니다.

분배 문제가 발생하는 경우

납세자는 공제 기간 동안 여러 직업을 갖거나 직업을 변경할 수 있습니다.

한 사람이 공제권 통지서를 발행할 때 여러 곳에서 일하는 경우 연방세 서비스 검사관에게 이러한 통지를 여러 번 요청할 수 있으며 공제액을 모든 작업장에 분배합니다(조항 8조). 러시아 연방 세법 220). 고용주에 대한 정보 및 각 고용주와 관련된 공제 금액은 하나의 신청서에 표시될 수 있습니다.

이직시 새로운 직장에서의 공제는 새로운 고용주에게 권리가 통지 된 후에 만 가능합니다. 동시에 IFTS는 작업 변경 연도에 대한 납세자로부터 3-NDFL 선언을 받아 이미 작성된 보고서에 대한 데이터를 확인할 수있는 기회를 남겼습니다 (러시아 세금 코드 220 조 7 항) 연합). 신고서에 반영된 정보는 해당 연도의 모든 작업장에서 발급한 2-NDFL 인증서로 확인해야 합니다. 신고서 제출 후 4개월이 지나면 해당 연도를 초과하여 원천 징수된 세금이 환급되고 필요한 통지가 제공됩니다.

다음과 같은 경우 공동 소유권으로 주택을 취득할 때 공제 분배 문제가 발생할 수 있습니다. 총액모든 소유자가 공제액을 전액 사용하기에는 비용이 충분하지 않습니다. 그들은 그들 중 한 사람이 공제액을 전액 적용하고 IFTS에 신청할 때 이를 재분배하도록 할 수 있습니다. 이 상황에서 다른 소유자는 공제액을 부분적으로만 사용하거나 다른 개체로 이전합니다.

재산세 공제 적용 권리에 대한 신청서에는 러시아 연방 세금 서비스에서 사용하도록 권장되는 특정 양식이 있습니다. 이 양식은 2016년 6월 10일 No. BS-4-11 일자 이 부서의 편지에 포함되어 있습니다. [이메일 보호]그러한 목적을 위해 특정 형식의 문서를 공식적으로 사용하는 것이 의무는 아니지만 권장 형식으로 IFTS에 신청서를 제출하는 것이 좋습니다. 사용된 문서.

저희 웹사이트에서 귀하는 현재 양식에 작성된 재산 공제 권리의 첫 번째 통지에 대한 샘플 신청서를 찾을 수 있습니다.

결과

개인 소득세에 대한 재산 공제를 적용할 권리는 구매 또는 건설을 통해 주택을 취득할 때 발생합니다. 공제금액은 해당 물건의 출현에 따른 실비와 매입(공사)대금에 대한 이자비용을 모두 포함한다.

공제는 대상의 소유권을 취득하고 투자를 완료한 후에 적용됩니다. Federal Tax Service Inspectorate는 발생 연도 또는 완료시 권리의 출현을 통보 받아야합니다. 첫 번째 경우에는 직장에서 즉시 공제를 시작할 수 있으며 두 번째 경우에는 귀속 금액 작년, 세무 당국을 반환합니다.

공제 금액은 일반적으로 직원의 연간 소득 금액을 초과하므로 이에 대한 세금 환급은 수년에 걸쳐 수행됩니다. 이와 관련하여 차감 적용 신청은 전액 사용 될 때까지 여러 번 제출됩니다. 러시아 연방 세금 서비스의 적용을 위해 권장 양식의 양식이 개발되었습니다.