이중 세금 공제가 제공됩니다. 자녀당 이중공제는 어떻게 되나요? 청구권 확인

많은 시민들이 이미 다양한 세금 보상을 신청할 가능성에 대해 알고 있지만 모든 사람이 자녀에 대한 이중 세금 공제가 무엇인지 아는 것은 아닙니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제그러나 각 경우는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

지원 및 전화는 연중무휴로 접수됩니다..

빠르고 무료입니다!

성실하게 개인 소득세를 납부하고 스스로 자녀를 양육하는 모든 러시아인은 일정 금액을 반환 할 수 있습니다.

그것은 무엇입니까?

세금 공제 더블 사이즈아동에게 의존하는 시민들을 위한 일종의 물질적 지원이다.

그 보상금액은 일반환급금의 2배인 단순환급금입니다.

자격이 있는 사람은 누구입니까?

2019년에 법은 일부 범주의 시민이 두 배로 받을 권리를 설정했습니다. 그들은 이것을 할 수 있습니다:

혼인신고 전 편부모. 관계의 2 차 등록의 경우 보상을 늘릴 권리는 상실되지만 간단한 세금 공제를받을 기회는 남아 있습니다.
자녀의 어머니 또는 아버지, 다른 쪽 부모가 적절한 당국에 일반적인 반환을 받기를 거부한다는 진술을 제출한 경우. 시민은이 보상을 제공하지 못한 증명서를 가져와야합니다. 자녀 이중공제를 주장하는 부모가 근무하는 기관에 제출해야 합니다.

평소에 받기 위해 세금 공제신뢰할 수 있습니다:

18세 미만 아동의 보호자 또는 부모
대학에서 풀타임으로 공부하는 성인 자녀의 부모;
같은 이유로 양부모와 보호자.

모든 상태는 관련 당국에서 공식적으로 확인해야 합니다.

자귀

세금 공제를 받으려면 시민이 공식적으로 고용되어야하며 " 백인 급여개인 소득세를 지속적으로 납부합니다.

규범적 근거

공제 조항의 특징은 러시아 연방 세법에 의해 규제됩니다. 승인 된 기관에 연락하기 전에 다음을 연구해야합니다.

자녀에 대한 이중 세금 공제

법률에 명시된 모든 조건이 충족되면 이중 세금 공제가 시민에게 제공됩니다.

하나의 부모

다음과 같은 경우 부모가 유일한 사람으로 인식될 수 있음을 즉시 명확히 해야 합니다.

두 번째 배우자의 사망;
다른 부모가 누락된 것으로 선언된 경우;
법적으로 인정되는 친자 부재.

다음과 같은 경우에는 부모를 유일한 사람으로 인정할 수 없습니다.

자녀를 키울 권리의 두 번째 배우자의 박탈;
다른 쪽 부모가 위자료 미지급으로 구금된 경우;
부모의 이혼.

혼인이 공식적으로 등록되지 않았거나 배우자가 이혼한 경우 자녀를 양육하는 시민은 미성년자에 대한 완전한 지원을 공식적으로 확인하는 문서를 제공한 후 공제를 받을 권리가 있습니다.

다음 서류가 목록에 포함되어야 합니다.

자녀가 누구와 함께 살아야 하는지 명시한 법원 명령의 사본;
부모의 거주지에서 자녀의 거주를 확인하는 증명서;
공증인이 인증 한 위자료 지불에 대한 부모의 동의;
자녀가 누구와 살아야하는지 확인하는 부모의 공증 된 동의.

목록은 변경될 수 있습니다. 인가된 기관에 논문을 제출하기 전에 사전 상담을 받는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 등록 과정에서 실수를 방지하는 데 도움이 됩니다.

배우자 중 일방의 거부의 경우

부모 중 한 사람은 다른 배우자가 자발적으로 자신의 몫을 포기하는 데 동의하는 경우 이중 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 경우 이중공제를 신청한 배우자가 정식으로 고용되어 있는 회사는 정당한 보상금을 서면으로 포기해야 합니다.

서류는 미성년자의 두 번째 부모가 준비해야 합니다. 조치는 매월 수행됩니다.

배우자 중 한 사람이 정식 고용 상태가 아닌 경우 다른 배우자를 위해 공제를 포기할 수 없습니다.

이 경우 시민은 개인 소득세 납부자, 이를 통해 공제가 계산됩니다.

계산하는 방법?

연간 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우에만 사람이 공제를받을 권리가 있음이 법적으로 확립되었습니다.

국민소득이 일정금액을 초과하는 달부터 연말까지 공제를 받을 수 없다. 신생아를 공제할 때, 현금아이가 태어난 달에 이미 시민에게 반환 될 수 있습니다.

혜택 금액

조직의 일부 직원은 계산할 때 할인을 받을 수 있습니다. 소득세.

2019년에 법안은 편부모의 자녀에 대한 이중 세금 공제를 제공합니다.. 예를 들어, 어머니가 혼자 아이를 키우고 있고 적절한 지위를 가지고 있는 경우.

소득세를 계산할 때 표준 자녀 소득세 공제를 고려해야 합니다.

동시에 부모는 신중하게 고려해야 할 많은 질문을 가지고 있습니다. 혼자 아이를 키우는 시민들을 위해 과세표준을 줄이는 과정을 모두가 알고 있는 것은 아니다.

이중 공제한 자녀당 한 명 또는 여러 명의 자녀를 동시에 부양하고 양육하는 납세자에게 부여됩니다. 그것은 여러 표준 공제에 속합니다.

표준 유형 할인의 규칙 및 금액은 러시아 연방 세법 218조에 규정되어 있습니다.. 여기에는 자녀에 대한 이중 세금 공제 자격이 있는 개인에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

이중 공제를 신청할 수 있는 경우는 다음과 같습니다.

등록된 혼인 관계에 있지 않고 자녀를 독립적으로 부양하는 경우 어머니 또는 아버지.
양부모, 수탁자 또는 후견인 또는 양부모가 되어 혼자 자녀를 양육하는 개인.
위의 범주에 속하는 기혼자, 한 가족 구성원이 해당 세금 공제에 대한 서면 포기를 발행하고 다른 부모에게 유리하게 이전하기로 결정한 경우.

자녀에 대한 세금 공제는 발급받은 사람이 공식적으로 결혼 등록을 결정할 때까지 유효한 것으로 간주된다는 점을 명심하는 것이 중요합니다.

러시아 연방 세금 코드에 따라 편부모, 양부모, 보호자 또는 수탁자는 이중 공제를받을 권리가 있습니다.

부모가 공식적으로 결혼하지 않은 유일한 사람으로 간주되며 이중 공제에 대한 다른 서류와 함께 다음 서류 중 하나 이상을 추가로 제출:

두 번째 부모의 사망에 관한 문서.
자녀의 출생 증명서에 아버지의 기록이 어머니의 말에 따라 작성되었음을 나타내는 25 번 형식의 등기소 증명서.
아버지에 대한 정보가 포함되지 않은 자녀의 출생 증명서.
다른 쪽 부모를 실종자로 인정하기로 한 법원의 결정은 알려지지 않았습니다.

후견인을 설정하는 결정에 두 번째 후견인이 표시되지 않은 경우 후견인은 유일한 사람으로 간주됩니다.

부모가 위의 서류 중 하나 이상을 제출하지 않은 경우 다음과 같은 경우에도 편부모로서 이중 공제를 청구할 수 없습니다.

다른 쪽 부모는 자녀를 양육하지 않으며 자녀 양육비를 지불하지 않습니다.
부모는 공식적으로 결혼을 등록하거나 이혼하지 않았습니다.
다른 부모는 자녀와 관련된 권리를 박탈당합니다.

법에 따라 다른 쪽 부모는 다른 쪽 부모를 위해 자녀에 대한 공제를 거부할 권리가 있습니다. 이것은 입양 부모에게도 적용됩니다.

거부하는 경우 두 번째 부모는 자녀에 대해 이중 세금 공제를 받을 수 있지만 다음 조건에서만 가능합니다.

납세자는 공제에 대한 권리를 행사할 수 있습니다.
두 부모 모두 13%의 개인 소득세가 부과되는 소득이 있습니다. 이것은 입양 부모에게도 적용됩니다.
발생 기준으로 계산된 표준 공제를 거부하는 부모의 과세 소득은 연초 이후 350,000 루블을 넘지 않는 것으로 나타났습니다.

부모와 양부모만이 다른 쪽 부모를 위해 공제를 거부할 수 있다는 점을 염두에 두어야 합니다. 양부모, 후견인 및 수탁자는 그러한 권리가 없습니다.

다음과 같은 경우 두 번째 부모를 위해 공제를 거부하는 것은 금지되어 있습니다.

두 번째 부모가 작동하지 않는 경우;
두 번째 부모가 출산 휴가 중이거나 1.5세 이하의 자녀를 돌보는 경우
다른 부모가 고용 센터에 등록된 경우.

두 번째 부모를 위해 공제를 거부하는 경우 시민은 신청서뿐만 아니라 직장의 2-NDFL 인증서도 제출해야합니다.

고용주가 직원에게 이중 자녀 공제를 제공할 수 있는 달을 결정할 수 있는 유일한 방법이기 때문에 그는 매달 그러한 증명서를 제출해야 합니다.

법에 따라 이중 세금 공제에 관한 또 다른 제한이 있습니다. 이것은 자녀의 나이입니다. 공제는 만 18세 이하의 어린이만 받을 수 있습니다.

공제 대상 기간은 자녀가 교육 기관에서 계속 공부하는 경우 24세가 될 때까지 연장됩니다.

대부분의 경우 고용주는 독립적으로 문서를 다음 기관에 제출합니다. 세금 서비스직원의 자녀에 대한 공제를 발행합니다. 그 후, 지정된 금액세금이 부과되지 않습니다.

2019년에 이를 받으려면 이중 공제를 위해 다음 문서를 고용주에게 제출해야 합니다.

각 자녀의 출생 증명서.
마지막 직장에서 현재 연도에 대한 2-NDFL 형식의 인증서.
표준 아동 세금 공제 신청.
어린이가 18-24세인 경우 교육 기관에서 인증서를 받아야 합니다.
필요한 경우 장애 증명서.

신청자가 공식적으로 둘 이상의 장소에서 일하는 경우 혜택은 한 고용주에게서만 받을 수 있습니다.

2019년에는 세금 보고를 할 수 없습니다. 자녀 공제는 이제 고용주에 의해 독점적으로 이루어집니다.

과세 기준을 얼마나 줄일 수 있는지에 대한 질문은 자녀를 스스로 부양하는 미혼모, 양부모, 후견인 및 관리인과 관련이 있습니다.

국세법에 따르면 편부모에 대한 자녀당 이중 표준 공제는 다음과 같습니다.

한 명 또는 두 명의 자녀가 있는 개인은 각 자녀에 대해 별도로 2,800루블을 받을 수 있습니다.
을 위한 하나의 부모세 번째, 네 번째 및 후속 어린이에 대한 공제로 6,000 루블이 제공됩니다. 이것은 개인이 먼저 첫 번째 자녀에 대해 2,800루블, 두 번째 자녀에 대해 2,800루블, 세 번째 자녀에 대해 6,000루블을 추가로 감면한다는 의미입니다.
생물학적 아버지 또는 어머니와 양부모의 경우 의료 보고서에 따라 자녀가 장애로 인정되면 24,000 루블이 공제됩니다.

따라서 미혼모의 경우 자녀에 대한 이중 공제는 한 명의 아기에 대해 한 달에 2,800루블입니다.

혼자서 아이를 키우고 고용된 모든 여성은 아이를 의지할 권리가 있습니다.

직장에 정식으로 등록되지 않은 사람은 공제를 받을 수 없습니다.. 따라서 워크북의 취업 문제를 시급히 해결해야 한다.

세금이 지불되는 공식 소득 금액에서 직접 발생. 공제 금액이 2800 루블 미만인 경우 세금 납부 금액이 계산에 사용됩니다.

소득세 환급 절차를 수행하는 것이 불가능한 주요 문서 중 하나는 신청서입니다.

이 문서를 올바르게 편집하려면 다음 권장 사항을 고려해야 합니다.

세금 코드 제 218 조의 규정에 따라 법률 내에서 조치가 엄격하게 수행되었음을 문서에 작성하십시오. 또한 신청서는 금전적 보상을받을 계획인 날짜를 명시해야합니다.
금전적 보상 문제가 발행될 아동에 대한 정보를 표시하십시오.
공제 유형을 지정합니다. 이중 할인을 위해 신청서가 제출되고 있다는 정보를 입력하십시오.
보상금을 인상한 이유를 기술하십시오.
신청서에 첨부된 문서 목록을 나열하십시오. 구체적인 상황에 따라 유가증권 목록이 보완될 수 있습니다.

특정 조건이 충족되면 자녀에 대한 공제 부여 기간이 만료됩니다.

자녀가 18세가 되어 더 이상 교육을 계속하지 않는 경우.
학생 자녀가 24세인 경우.
자녀에게 자녀를 키울 권리를 부여한 계약 기간이 만료되었습니다.
편부모의 결혼.
어린이가 사망한 경우.
아이가 결혼한 경우

2018-2019년 기능 및 변경 사항

2018-2019년의 몇 가지 혁신에 주목할 가치가 있습니다. 장애아동에 대한 공제는 누적됩니다..

즉, 장애아동이 가족에 어떻게 등장했느냐에 따라 자녀공제 외에 표준장애공제를 받을 수 있다는 뜻이다.

자녀에게 첫 번째 또는 두 번째 장애 그룹이 있는 경우 부모는 자녀가 24세가 될 때까지 혜택을 사용할 권리가 있습니다. 세 번째 그룹 - 최대 18세.

세금 및 사회 서비스가 더 이상 세금 공제 문제를 다루지 않는다는 사실은 혁신이 되었습니다. 고용주에게 직접 연락해야 합니다.

명심해야 할 몇 가지 뉘앙스가 있습니다.

계산을 위해 자녀 공제개인소득세는 최근 12개월간의 데이터를 사용합니다. 그러나 직원이 연초에 일자리를 얻지 못한 경우 과세 대상 개인 소득세는 이전 직장에서 공제됩니다.
세금이 수령한 지불금에서 완전히 원천징수되지 않은 경우 세금 공제가 이루어진 금액만 공제됩니다. 예를 들어 발행할 때 재정 지원 9,000 루블의 경우 개인 소득세에는 5,000 루블만 적용됩니다. 따라서 계산을 위해 10,000이 아니라 6,000 루블이 필요합니다.
내부결합의 경우 모든 포지션의 소득이 합산됩니다. 외부 소득의 경우 주요 직장의 소득만 고려됩니다.
소득이 350,000 루블의 허용 한도를 초과하면 다른 부모에게 유리하게 공제를 거부하는 이유입니다.

따라서 표준 자녀 세액 공제가 두 배로되는 두 가지 옵션이 있습니다. 편부모, 양부모, 후견인 또는 후견인이 신청할 권리가 있습니다.

또한 부모 중 한 명이 다른 부모를 위해 공제를 포기한 경우 자녀에 대한 이중 공제가 적용됩니다.

법에 따라 2019 년 어린이 공제는 총 급여가 350,000 루블이 될 때까지 전체 세금 기간 동안 매월 적용됩니다.

소득세를 납부하는 러시아 시민 개인자녀가 있는 경우 혜택을 이용할 수 있습니다. 그들은 한 부모에게 두 배의 금액을 의존합니다.

편부모 - 세무 당국은 이 범주를 누구라고 합니까?

가족이 함께 일할 때 제공되는 세금 혜택을 표준이라고 합니다. 부모 외에 양부모, 후견인, 수탁자도 이용하실 수 있습니다. 중요한 요소는 자녀의 재정적 지원입니다. 아버지나 어머니가 없는 경우에는 급여의 2배를 지급합니다. 에 세금 코드단일 상위 정의는 없지만 다른 정의에 존재합니다. 입법 행위. FZ-159, Art. 1은 부모와 유일한 부모를 언급합니다. 이 용어는 문자 그대로 받아들여야 합니다. 아이는 부모가 한 명뿐이고 다른 부모는 없습니다. 이중 공제를 받으려면 이 사실을 문서화해야 합니다.

시민권자 또는 독거노인이 항상 외동부모로 인정되는 것은 아닙니다. 인정을 받으려면 이혼이나 자녀와 함께 사는 사람이 공식적으로 결혼 조합을 등록하지 않은 상황이 필요합니다. - 2008년 11월 25일 러시아 재무부의 서신. 자녀와 함께 살지 않는 시민은 자녀를 양육할 책임이 있습니다. 그들 역시 그와 함께 지내는 사람처럼 표준 소득 공제를 받을 수 있습니다.

따라서 납세자는 다음과 같은 상황에서 편부모로 간주됩니다.

아버지의 증명서에는 데이터가 포함되어 있지 않습니다.
그것은 어머니의 말에서 기록되었습니다.
그의 행방이 알려지지 않았으며 사실은 법원에 의해 입증되었습니다.
죽음이 문서화되었습니다.
아동은 위탁 가정 또는 후견인 하에, 한 사람이 후견인이 됩니다.

위의 모든 상황을 문서화해야 합니다. 확인이 없으면 이중 공제가 허용되지 않습니다.

이중 공제 - 누가 사용할 수 있습니까?

자녀 공제는 자녀의 출생부터 18세 생일까지 허용됩니다. 그가 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애를 가진 풀 타임 학생일 때 혜택은 24세까지 지속됩니다. 대학원생, 레지던트, 인턴, 생도에게도 적용됩니다. 면제 혜택을 받으려면 병원 등의 학업 증명서를 제출해야 합니다.

편부모 자녀에 대한 이중 표준 세금 공제는 다음 조건에 따라 제공됩니다.

그는 유일한 혈통이다.
단독 입양: 보호자, 양부모, 수탁자;
다른 쪽 부모가 표준 자녀 공제의 공식 포기를 서면으로 작성한 경우.

편부모의 신분변경, 즉 혼인 시 이중과세자녀급여가 취소되는 경우, 모두에게 공통된 사유로 표준적인 급여가 지급됩니다. 미혼모의 공식 결혼 후 남편이 아이를 입양하는지 여부에 관계없이 그녀는 이중 혜택을 잃습니다. 법은 배우자가 물질적 부양 비용을 동등하게 부담해야 한다고 규정하고 있습니다.

미혼모의 이혼 후, 혜택 금액을 두 배로 늘릴 수 있는 그녀의 권리가 회복되고 그녀의 지위는 그대로 유지됩니다. 그러나 전 남편이 친자 관계를 공식화 한 경우 이중 공제는 허용되지 않습니다. 정식 결혼 관계에 있는지 여부는 보호자에게 중요하지 않습니다. 후견인 문서에 한 사람만 기록되어 있는 경우 두 번째 배우자로 등록되지 않은 경우 해당 후견인은 독신으로 간주됩니다. 따라서 그는 이중 공제를받을 자격이 있습니다.

이중 혜택은 주로 미혼모와 공식 배우자가 세금 혜택을 거부한 사람들이 사용합니다. 이의 제기자는 납세자, 즉, 공식 고용. 따라서 소득세를 납부하지 않는 실업자에게는 지원이 제공되지 않습니다. 등록된 실업자도 그 특권을 사용할 수 없습니다.

혜택 금액 - 계산 예

표준 공제는 다음으로 설정됩니다. 정액.부모와 양부모의 경우 다음과 같습니다.

첫 번째 어린이는 1400 루블, 두 번째 어린이는 같은 금액입니다.
세 번째 및 후속 - 3000 루블;
장애 아동의 경우 최대 연령 - 12,000 루블;
입원 학생, 대학원생, 레지던트, 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애인 인턴 - 12,000 ~ 24 세 (재무부 서신 02.02.2016).

같은 양의 세금 공제 24세 이하 장애자 그룹의 첫 번째 및 두 번째 그룹의 전일제 학생과 성인 연령까지의 장애 아동에 대한 혜택을 제외하고 후견인 및 관재인에게 있습니다. 이 범주에 속한 어린이의 보호자와 간병인은 금액의 절반인 6천 루블을 믿을 수 있습니다.

싱글에 대한 공제는 2배입니다. 법에 의해 정해진 최대 금액에 도달할 때까지 매월 유효합니다. 2018 년에는 350,000 루블입니다. 회계사는 제공 초기부터 월별 총액을 계산하고 그 규모가 한도에 도달하면 혜택을 중단합니다. 새해가 시작되고 세금 공제가 재개됩니다.

계산 메커니즘을 이해하기 위해 예제를 제공합니다. 미혼모에게 한 명의 자녀가 있고 공식적으로 고용되어 있으며 급여는 한 달에 40,000 루블이라고 가정합니다. 표준 혜택은 1,400루블이지만 미혼모는 2,800루블을 받을 자격이 있습니다. 필요한 서류 제출 후 사이즈 과세 기준월간 동일한 금액만큼 적습니다.

이 경우 개인 소득세는 (40000 - 2800) × 13% = 4836 루블과 같이 계산됩니다. 여성의 급여는 40,000 - 4,836 = 35,164 루블입니다. 그녀가 이중 공제를 받지 않았다면 계산은 다음과 같았을 것입니다. 다음보기: 40000 × 13 = 5200 루블 총 급여는 40,000 - 5,200 = 34,800 루블입니다. 두 배 크기를 사용하면 35164 - 34800 = 364 루블을 추가로 받을 수 있습니다. 우대 급여는 8 개월 동안 유효하며 이미 9 개월째 급여는 350,000 루블 한도를 초과합니다.

두 번째 예. 미혼모에게는 세 자녀가 있습니다. 한 명은 27세, 다른 한 명은 21세이며 풀타임 학생입니다. 세 번째는 미성년자입니다. 미성년자 1인만 할인됩니다. 그가 세 번째이기 때문에 금액은 3000 루블이지만 미혼모의 경우 두 배가됩니다 - 6 천. 나머지 2명은 성인이다. 또한 24세 미만의 학생은 공제 대상에 해당하지 않습니다. 그는 장애가 없으며 이것은 풀 타임 학생에게 필수 불가결한 사항으로 부모가 세금 공제를 이용할 수 있도록 합니다.

문서 - 어디서부터 시작해야 할까요?

자녀의 공제 권리를 확인하는 데 필요한 서류부터 시작해야 합니다. 그들은:

출생 증명서;
신청자가 새 직업을 얻는 경우 이전 고용주의 양식 2-NDFL 증명서;
병원에서 공부하는 성인을위한 교육 기관의 증명서;
추가로 학생의 경우 - I 또는 II 그룹의 장애 확인.

세금 공제 대상인 편부모는 신분 증명서를 추가로 제출해야 합니다. 각각의 특정 경우에 대해 다음과 같이 할 수 있습니다.

배우자 중 한 사람의 사망 증명서;
아버지가 기록되지 않거나 "어머니에 따라"표시가 기록되지 않은 자녀의 증명서;
신생아를 등록할 때 미혼모에게 발급되는 등록 사무소의 F-25 증명서;
다른 부모가 실종되었음을 선언하는 법원 명령.

미혼모의 여권에는 혼인 스탬프가 없어야 합니다. 두 번째 부모가 세금 공제를 거부하고 이중으로 가정되는 경우 거절 서면 및 2-NDFL 인증서로 결정을 확인해야 합니다. 또한 회계 부서는 매월 두 번째 배우자의 직장에서 소득을 추적 할 수 있도록 인증서가 필요합니다. 후견인은 후견인임을 증명할 경우 2배의 금액을 청구할 수 있습니다.

함께 필요한 서류신청서가 제출됩니다. 그 형태는 임의적이며 누구에게 제공되는지 표시됩니다. 어린이는 성, 이름, 애칭, 생년월일로 표시됩니다. 이중 공제의 사용을 허용하는 법률을 참조하십시오. Art. 세금 코드 218, 1항, 4항.

샘플 애플리케이션:

다음과 같은 경우에는 혼자 아이를 키우는 사람에 대해 급여를 요구할 필요가 없습니다.

다른 부모는 자격이 박탈되었습니다. 법에 따라 그는 아이들을 돌보고 지원해야합니다.
배우자가 이혼했습니다. 위자료를 지급하지 않더라도 이중공제를 받을 이유가 되지 않는다.
두 번째 부모의 자유 박탈.

나열된 사람만 사용할 수 있습니다. 표준 크기. 중요한 상황: 이혼 후 아기가 한 부모에 의해 양육되었다가 사망한 경우 두 번째는 이중 공제를 이용할 수 있습니다. 이혼은 역할을하지 않지만 자녀를 돌봐야하므로 편부모의 지위를 획득해야합니다.

혜택 사용 옵션 - 신청처는?

세금 공제 등록은 주로 공식적으로 배치된 부모 또는 보호자가 있는 고용주를 통해 수행됩니다. 법에 따라 주요 직장과 파트 타임 모두에서 모든 고용주에게 지원할 수 있습니다. 납세자는 혜택을 받을 장소를 독립적으로 선택합니다. 문서는 직장에 입학하거나 이미 자녀가 있는 경우 또는 아기가 태어난 후에 작성됩니다.

여러 곳에서 일할 때 한 고용주에게서만 혜택을 받을 수 있습니다.

세금 혜택 금액을 결정할 때 더 이상 적용되지 않는 자녀가 고려됩니다. 즉, 가족에 4 명의 자녀가 있고 그 중 2 명은 노인인 경우 2 명의 미성년자는 6 천 루블을 공제받을 수 있습니다. 그들은 세 번째와 네 번째로 간주됩니다. 신생아의 경우, 공제는 출생 다음 달부터 시작됩니다. 신청 마감일을 넘기더라도 혜택은 그대로 유지됩니다. 달력 연도가 끝나기 전에 고용주에게 신청할 때 그는 초과 원천 징수 된 돈을 반환해야합니다.

고용주에게 문제가 발생하거나 연락 기한을 놓치면 지난 몇 년 동안의 자금을 반환해야합니다. 그러면 연락해야합니다 세무서시민이 일하는 영토에 봉사. 검사관은 다음을 제공해야 합니다.

공제가 제공되지 않았거나 크기가 더 작은 달력 연도에 대한 선언 3-NDFL;
전년도 소득에 대한 2-NDFL;
초과 납부한 세금 환급을 요청합니다.

모든 것은 고용주에게 제출된 것과 유사한 공제 권리에 관한 문서로 확인됩니다. 검사는 신고서와 문서를 확인하고 돈을 은행 계좌로 이체합니다.

표준 세금 공제 중 하나는 어린 시절부터 장애인, 죽은 군인의 부모 및 배우자와 같은 특정 개인, 예를 들어 "체르노빌 희생자"에게 제공되는 납세자 공제입니다. 표준 공제를 받을 자격이 있는 개인의 전체 목록은 단락에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세법 1, 2, 4 조 218.

하나 이상의 표준 세금 공제를 받을 자격이 있는 납세자에게는 적용 가능한 최대 공제액이 부여됩니다. 자녀에 대한 공제는 다른 표준세액공제 규정과 상관없이 제공됩니다.

표준세액공제의 종류

표준 세금 공제:

납세자에 대한 공제

이 유형의 표준 세금 공제는 Art 1 단락에 나열된 2 가지 범주의 개인에게 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 218.

자녀(들)당 공제
자녀(자녀)에 대한 공제는 납세자의 소득이 해당 세율로 과세되는 달까지 제공됩니다. 13% 연초부터 발생 기준으로 계산되어 350,000 루블을 초과했습니다. 근로자의 소득이 이 금액을 초과한 달부터 공제가 취소됩니다.

첫 번째 및 두 번째 어린이 - 1400 루블;
세 번째 및 각 후속 어린이 - 3000 루블;
18세 미만의 장애 아동 또는 풀타임 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I 또는 II의 장애인인 경우 1인당 - 부모 및 양부모에게 12,000루블(6,000루블) - 후견인 및 수탁자에게).

배우자가 공통 자녀 외에도 조기 결혼에서 자녀를 낳은 경우 일반 자녀는 세 번째로 간주됩니다.

자녀(자녀)에 대한 세금 공제를 받기 위한 절차

자녀(자녀)를 부양하는 납세자에게 제공됩니다.

표준 아동 세금 공제(자녀) 신청서를 고용주에게 작성하십시오.

어린이 (어린이)에 대한 공제를받을 권리를 확인하는 문서 사본을 준비하십시오.

아동의 출생 또는 입양(입양) 증명서;
아동의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우);
에서 인증서 교육 기관자녀가 풀타임 학생인지(자녀가 학생인 경우)
부모 간의 결혼 등록에 관한 문서 (여권 또는 결혼 등록 증명서).

직원이 편부모(편입양부모)인 경우, 해당 부모가 유일한 사람임을 증명하는 문서의 사본으로 문서 세트를 보완해야 합니다.

직원이 후견인 또는 후견인인 경우 아동의 후견 또는 후견에 관한 문서의 사본으로 문서 세트를 보완해야 합니다.

후견인 및 후견인의 결정 또는 아동에 대한 후견인(후견인)의 설정에 관한 해당 기관의 결정(령)에서 발췌한 것;
후견인 또는 후견인의 이행에 관한 합의
미성년자에 대한 후견인의 이행에 관한 합의;
위탁 가족 계약.

자녀(어린이)에 대한 표준 세금 공제 신청서와 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 문서 사본을 가지고 고용주에게 문의하십시오.

공제 금액을 올바르게 결정하려면 생년월일에 따라 자녀의 순서를 정렬해야합니다. 공제가 허용되는지 여부에 관계없이 첫 번째로 태어난 아이가 가장 나이가 많은 아이입니다.

납세자가 여러 고용주를 위해 동시에 일하는 경우 선택한 공제는 한 고용주에게만 부여될 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제 금액 계산 예

마트비바 E.V. 16, 15, 8, 5세 어린이 4명.

동시에 그녀는 월 소득 (값)는 40,000루블입니다.

마트비바 E.V. 모든 어린이에 대한 표준 세금 공제를 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째 및 두 번째 자녀의 유지 관리 - 각각 1,400루블, 세 번째 및 네 번째 - 한 달에 3,000루블.

이런 식으로, 총액세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.

매월 1 월에서 8 월까지 고용주는 직원 Matveeva E.V.를 의지합니다. 40,000 루블 금액의 13 %의 과세 소득 차이와 8,800 루블 금액의 세금 공제 금액에서받은 31,200 루블 금액의 개인 소득세 :

개인 소득세 \u003d (40,000 루블 - 8,800 루블) x 13% \u003d 4,056 루블.

따라서 Matveeva E.The의 손에 달려 있습니다. 35,944 루블을 받게됩니다.

만약 Matveeva E.V. 공제를 신청하지 않고 받지 않은 경우 고용주는 다음과 같이 개인 소득세를 계산합니다.

개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% \u003d 5,200 루블, 수입 개인 소득세 공제 34,800 루블에 달했습니다.

예를 들어 편부모의 경우 공제액을 두 배로 늘릴 수 있습니다. 동시에 부모가 이혼하고 위자료를 지급하지 않았다는 사실이 자녀에게 두 번째 부모가 없다는 것을 의미하지 않으며 이중 세금 공제를받는 근거가되지 않습니다.

해당 연도에 사업주가 표준공제를 제공하지 않거나 소액으로 제공한 경우 세금공제를 받는 절차

만약 연중 표준 공제고용주가 제공하지 않았거나 더 적은 양으로 제공 된 경우 납세자는 연말에 거주지 세무 당국에 개인 소득세 신고서를 제출할 때이를받을 권리가 있습니다.

이 경우 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

2-NDFL 형식으로 해당 연도의 미지급 및 원천 징수 금액에 대한 작업 장소의 회계 부서에서 인증서를 받으십시오.

어린이 (어린이)에 대한 공제를받을 권리를 확인하는 문서 사본을 준비하십시오.

표준 세금 공제 신청서와 표준 세금 공제를받을 권리를 확인하는 문서 사본과 함께 작성된 세금 보고서를 거주지 세무 당국에 제공하십시오.

* 제출된 세금계산서가 예산에서 환급될 세액을 산정하는 경우 세무당국에 환급신청서를 제출(공동 세금 환급, 또는 카메라의 끝에서 세무 감사).

초과 납부된 세금 금액은 세무 당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 납세자의 요청에 따라 환급되어야 하지만, 자체 세무 감사 종료(제6조 제6항) 러시아 연방 세금 코드 78).

세금 공제 권리를 확인하는 문서의 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

출산율을 높이고 해결하기 위해 인구통계학적 문제일회성 발행과 함께 러시아 정부에 의해 출산 자본자극적인 재정 수단자녀에 대한 이중 세금 공제로.

이중 세금 공제

에 의해 일반적인 정의, 개인 소득세(개인 소득에 대한) 중 납부 대상이 아닌 부분은 세금 공제입니다. 이 영역에는 또한 자녀에 대한 표준 세금 공제가 포함되어 있어 납부하는 월 소득세가 감소합니다.

각기 일반 조항어린이에 대한 세금 공제 (표준 및 이중)를 얻는 러시아 연방 세금 코드는 규제 문서에 반영된 여러 조건의 충족과 관련이 있습니다.

소유권 증서는 한 부모 또는 양쪽 모두에게 한 번에 과세 기준 감소 금액을 청구하거나 배우자 중 한 명에게 개인 소득세에 대한 자녀에 대한 이중 공제 기회를 양도할 수 있는 뉘앙스를 설명합니다.

아동 세액 공제에 대한 일반 조항

주요 조건이 충족되면 자녀 세금 공제를받을 수 있습니다. 이것은 부모의 공식 고용이며 발행 고용 계약, 소득세 납부액은 13%입니다.

Art에 의해 규제되는 세금 공제 금액. 러시아 연방 세금 코드는 몇 년 동안 변경되지 않았습니다. 2019-2020년에는 개인 소득세가 적용되지 않는 금액도 색인화되지 않으며 화폐 단위(루블)는 다음과 같습니다.

1,400 - 첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우;
3,000 - 세 번째 및 후속 어린이의 경우
12,000 - 장애 아동(부모의 경우, 부모의 배우자, 양부모의 경우);
6,000 - 장애 아동(후견인, 수탁자, 위탁 부모, 배우자(및) 위탁 부모)의 경우.

부모와 양부모는 아기가 태어난 날부터 지급이 종료될 때까지 표준할인을 제공합니다. 어린이 개인 소득세 할인 완료 기준은 다음과 같습니다.

성년(18세)의 학생 입학;
24세 이전에 중등전문기관 또는 대학에서 주간교육 형태를 이수한 자
학생이 풀타임 학업을 계속하거나 24세 이후 인턴인 대학원생이 세 번째 고등 교육을 받은 경우(지급금은 해당 연도 말까지 지속됨)
초과하는 최종 누적 소득의 초과 임계치 350,000 루블에서.

우대 공제는 러시아 및 기타 국가의 교육 기관에서 공부하는 학생에게 유효합니다.

보호자 및 보호자의 경우 정해진 한도 내에서 아동에 대한 표준할인을 제공합니다. 그러나 후원 대표가 지원하는 경우 개인 소득세 면제 금액은 12,000이 아니라 6,000 루블의 절반입니다.

재정 할인 계산 규칙은 장애 아동의 친척 및 양부모에 대해 유사합니다.

장애 아동에 대한 공제액은 출생 순서를 고려하여 아동에 대해 제공된 공제액과 합산됩니다(검토의 단락 14, 상임위원회 승인 대법원 RF 21.10.2015).

공제 금액을 결정할 때 어린이의 나이, 즉 출생 순서를 고려하지 않고 총 어린이 수가 고려됩니다 (2012 년 1 월 23 일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 N ED-4-3 / [이메일 보호됨]).

보기 및 인쇄를 위해 다운로드:

주제에 대해 필요하십니까? 저희 변호사가 곧 연락을 드릴 것입니다.

이중 공제 대상은 누구입니까?

공식 소득에 개인 소득세 13%가 적용되는 각 배우자는 우대 할인을 받을 수 있습니다. 그러나 법은 이중 공제를받을 수있는 상황을 제공합니다. 그런 다음 면세 금액은 두 배가됩니다 (1400 → 2800, 3000 → 6000, 12000 → 24000 루블).

아버지와 어머니가 이중공제를 받을 수 있는 조건은 법으로 정해져 있다.

표준 이중 공제가 제공됩니다(러시아 연방 세법 218조 12, 15, 4, 1, 1항).

편부모(자연인 또는 입양인) 또는 후견인/양부모/후견인이 단독으로 자녀를 양육하는 경우
배우자 중 한 사람이 다른 사람에게 유리한 할인을 거부하는 경우. 후견인과 수탁자는 이 권리를 박탈당합니다.

시민이 여러 직업에서 시간제로 일하는 경우 직원의 선택에 따라 한 고용주만 세금 혜택을 받습니다.

두 번째 부모에게 유리한 혜택 포기 등록 및 계산

현재 실업상태에 있는 배우자 또는 아내 출산 휴가, 는 세금 공제 계산의 근거가 아닙니다. 세금 공제에 대한 권리 이전 절차는 단계적으로 발생합니다.

1단계. 자격 확인

두 번째 배우자를 부양하는 혜택을 거부하는 시민의 START(표준 세금 공제) 권리를 문서화하려면 특정 문서 세트(사본 + 원본)가 필요합니다.

미성년 자녀에 대한 이니셜 및 데이터 표시의 전체 사본과 함께 모델에 따른 배우자의 신청;
신청자의 여권 및 자녀의 출생 증명서 사본;
고용주의 서명으로 인증된 2-NDFL 형식의 소득 증명서. 이 문서는 합법적 인 13 % 개인 소득세를 공제 한 공식 계약에 따라 시민의 고용을 인증하고 추적 할 수 있습니다 한계를 설정하다(350,000 루블)에 도달하면 혜택이 취소됩니다.

마지막 증명서는 한 배우자에 대한 이중 할인과 함께 두 번째 배우자에 대한 혜택 등록이 갱신되는 상황을 피하기 위해 매월 제공됩니다. 이 순간은 물론 불편을 초래합니다.

두 부모가 동등한 위치에 있는 경우 배우자 중 한 명이 세금 우대에서 다른 쪽을 선호하는 것을 거부하는 것이 가능합니다. 둘 다 계약에 따라 고용되고 둘 다 주요 공제 사회세 13%에서.

2단계. 소득 통제

제공된 소득 증명서 2-NDFL에 따르면보고 연도 초의 소득이 고려됩니다. 과세 기준 금액의 두 배 감소에 대한 두 번째 배우자의 권리는 미지급 소득이 350,000 루블을 초과하는 달에 상실됩니다.

3단계. 두 번째 부모에게 혜택에 대한 권리 이전 등록

마지막 단계는 배우자를 위해 세금 공제에 대한 권리 이전 신청서를 신청자가 일하는 기업의 장에게 보내는 것입니다.

자녀에 대한 이중공제 신청은 자의적이지만 준수하는 것이 바람직합니다. 일반적인 규칙글쓰기. 순서는 다음과 같습니다.

소개 부분 - 시트의 오른쪽 상단에 수취인에 대한 정보가 반영됩니다 (기업 이름 또는 세무 당국) 및 신청자의 개인 데이터(성명)
실질적인 부분 - 그 안에 신청자는 항소의 본질과 그가 이중 START를 할 자격이 있는 동기를 드러냅니다. 같은 부분에서 어린이에 대한 정보는 출생 증명서에 기록 된 데이터에 따라 완전히 표시됩니다.
마지막 부분 - 신청서에 첨부된 문서 또는 사본에 대한 설명을 포함합니다.

서류 사본 제공 시 신청자는 원본을 제시하여 권한 있는 사람의 확인을 받아야 합니다.

부모 중 한 명이 거부할 때 이중 공제는 어떻게 계산됩니까?

다른 사람이 아동 수당을 거부할 때 한 사람의 이중 소득이 어떻게 계산되는지 명확하게 보여줍시다.

예시

Ivanov 가족에게는 3세의 평범한 아기가 있고 남편은 첫 번째 결혼에서 얻은 아들이 있습니다(어린 시절 장애). 현재 아내는 남편을 위해 세금 공제 면제 신청서를 작성했습니다.

가장의 급여는 한 달에 25,000 루블입니다. 즉, 소득이 한도를 초과하지 않기 때문에 일년 내내 혜택이 제공됩니다. 루블의 총계는 다음과 같습니다.

12,000(1 reb-inv) + 1,400 * 2(2 reb) = 14,800 루블;

(25,000 - 14,800) * 13% = 1,326 루블;

25,000 - 1,326 = 23,674 루블;

혜택이 없으면 25,000 - (25,000 * 13%) = 21,750이 되며 이는 1924루블이 적습니다.

편부모 이중공제

오랫동안 "한부모"의 정의에 대해 혼란이 있어 왔습니다. 예를 들어, 이혼 당사자, 부양가족을 양육하는 당사자가 이 지위를 가지고 있는지 여부. 단락에 설명이 제공되었습니다. 세금 코드의 1-4 조항.

이혼했거나 등록되지 않은 결혼 생활을 하는 사람은 유일한 생계 수단으로 기록되지 않습니다. 또한 법원 결정에 의한 친권 박탈은 시민이 자녀를 부양해야 할 의무를 면제하지 않으므로 두 번째 부모가 유일한 부모로 인정되지 않습니다.

생계는 다음 위치에 따라 유일한 사람으로 인정됩니다.

배우자의 공식적으로 인증된 사망 증명서가 있습니다.
자녀의 출생 증명서에는 아버지에 대한 기록이 없습니다(해당 열에 대시).
등록 사무소 직원은 아버지에 대한 정보가 실제 문서를 기반으로하지 않고 어머니의 말에서 출생 증명서에 입력되었음을 나타내는 형식 25의 공식 성격 증명서를 발급했습니다.
사용 가능 심판장기간 행방불명된 배우자를 행방불명자로 인정하는 경우.

단독 후견인 또는 수탁자는 후원 설정 문서에 두 번째 사람이 없으면 인정됩니다.

편부모를 위한 혜택 신청

편부모(출생 또는 입양)의 신분으로 활동하거나 다음과 관련된 직원 우대 카테고리보호자는 아기가 태어난 날 또는 입양등록/후견인 설정 시점부터 이중 START를 받을 수 있습니다.

이중 세금 공제 요청이있는 신청서 외에도 혜택에 대한 권리를 증명하는 문서 패키지가 첨부됩니다.

자녀 출생 사실에 대한 국가 등록 증명서;
후견인 설정 또는 입양 결정;
어머니의 설명에 따라 친자 관계를 고정하는 확립 된 형식의 등록 사무소의 증명서 번호 25;
배우자의 사망을 법적으로 증명하는 증명서;
개인을 단독 후견인/수탁자로 인정하는 후견 당국의 결정;
행방불명자를 행방불명자로 인정하는 법원의 문서
한 명의 양부모가 입력된 입양 증명서;
아동의 장애를 입증하는 전문가 위원회의 진단서;
풀 타임 학생을위한 학업 장소의 증명서;
재혼 스탬프가 없는 여권;
보고 기간 동안 고용주가 변경된 경우 이전 직장의 소득 증명서 2-NDFL.

18세에 도달한 청소년이 외국 교육 기관에서 풀타임으로 공부하는 경우 부모는 다음을 받을 권리가 있습니다. 절세.

이렇게 하려면 영사 인증을 통과한 러시아어로 번역된 증명서를 제출해야 하며 이 증명서는 스탬프가 찍힙니다. 이것은 주로 솅겐 지역 국가에 적용됩니다. CIS 국가인 중국, 키프로스와는 영사확인 절차 없이 서류를 접수하는 협정을 체결했다.

편부모에 대한 공제의 예

시민이 이런저런 이유로 이전에 우대 할인을 신청하지 않은 경우 과세 기간, 그런 다음 3-NDFL 형식으로 현재 연도의 소득을 신고함으로써 납세자는 손실된 할인을 반환할 수 있습니다.

2018년 한부모의 경우 다음과 같은 제도에 따라 표준급여를 산정합니다.

예시

급여가 40,000루블인 Grigoryeva A.V.는 5세와 7세 두 자녀를 안고 있습니다. 공식적으로 그녀는 과부이기 때문에 미혼모의 지위를 가지고 있습니다. 월간 START는 다음과 같습니다.

40,000 - (1,400 * 2 + 1,400 * 2) \u003d 40,000 - 5,600 \u003d 34,400 * 0.13 \u003d 4,472 루블;

저축은 728 루블입니다 : (40,000 * 0.13) - 4472 루블.

재정 지불은 350,000 루블 한도에 도달하면 9 월에 중단됩니다.

동일한 상황을 고려하되 자녀 중 한 명이 장애가 있는 경우를 가정합니다.

40,000 - (1,400 * 2 + 12,000 * 2) \u003d 40,000 - 26,800 \u003d 13,200 * 0.13 \u003d 1,716 루블;

따라서 8 개월 동안 월별 저축은 3,484 루블이됩니다.

따라서 법률 지식을 갖춘 시민은 소득을 늘릴 수 있습니다. 고용주에게 보내는 신청서를 적시에 작성하여 첨부하기만 하면 됩니다. 필수 패키지서류.

친애하는 독자 여러분!

우리는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법을 설명하지만 각 사례는 고유하며 개별적인 법적 지원이 필요합니다.

문제를 신속하게 해결하려면 다음 연락처로 문의하는 것이 좋습니다. 우리 사이트의 자격을 갖춘 변호사.