세 자녀, 개인 소득세 공제는 무엇입니까? 자녀에 대한 세금 공제 - 크기, 등록 및 계산 절차
소득세 개인모든 유형의 소득에서 납세자가 지불합니다. 그러나 러시아 연방 법률은 특정 범주의 시민이 받을 권리도 부여합니다.
개인으로서 표준 세금 공제가 허용되는 납세자의 범주는 러시아 연방 세법 218조 1, 2, 4항에 나열되어 있습니다.
법에 따르면 납세자가 동시에 여러 표준 세금 공제를 받을 자격이 있는 경우 이러한 공제 중 최대 한도가 부여됩니다. 이 경우 예를 들어 자녀공제는 다른 표준세액공제의 부여와 관계없이 유지된다.
러시아 연방 세법 218조 4항의 예를 사용하여 아동(자녀)에 대한 표준 세금 공제를 고려하십시오.
이 표준 세금 공제는 13%의 비율로 과세되고 연초부터 발생 기준으로 계산되는 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하는 달까지 부여됩니다. 소득이 이 금액을 초과한 달부터 공제가 취소됩니다.
이 경우 공제액은 다음과 같습니다.
첫 번째 자녀의 경우 1400 루블;
두 번째 자녀의 경우 1400 루블;
세 번째 및 그 이후의 각 자녀에 대해 3,000 루블;
부모 및 양부모에게 12,000루블(6,000루블 - 보호자 및 수탁자인 경우) - 18세 미만의 각 장애 아동 또는 풀타임 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생 I 또는 II 그룹의 장애인.
참고: 배우자가 일반 자녀 외에 조혼 자녀가 있는 경우 일반 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.
이제 귀하가 납세자로서 귀하의 자녀(들)를 위해 이 세액 공제를 원한다고 가정해 봅시다.
이 세금 공제를 받는 절차를 고려하십시오.
참고: 이 표준세액공제아동(자녀)을 부양하는 납세자에게 제공됩니다.
1. 귀하는 납세자로서 귀하의 고용주 이름으로 표준 자녀 세액 공제를 신청해야 합니다.
2. 자녀에 대한 공제를받을 권리를 확인하는 문서의 사본도 준비해야합니다. 즉,
아동의 출생 또는 입양(입양) 증명서
자녀의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
자녀가 정규 학생임을 나타내는 교육 기관의 증명서(자녀가 학생인 경우)
부모간 혼인신고서류(여권 또는 혼인관계증명서)
3. 당신이라면 유일한 부모(편부모), 귀하가 유일한 부모임을 증명하는 다음 문서 중 하나의 추가 사본을 준비해야 합니다.
다른 쪽 부모의 사망 증명서
다른 쪽 부모를 실종으로 인정한 법원 판결에서 발췌;
그녀의 요청에 따라 어머니의 말로 편집 된 아동 출생 증명서 (1998 년 10 월 31 일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1274에 의해 승인 된 양식 No. 25);
부모가 미혼임을 증명하는 문서(여권).
4. 귀하가 후견인인 경우, 후견 또는 미성년 후견에 관한 문서 중 하나의 추가 사본이 필요합니다.
후견인 및 후견 기관의 법령 또는 아동에 대한 후견인(후견인) 설정에 관한 해당 기관의 결정(법령)에서 발췌;
후견 또는 후견 이행에 관한 계약
미성년자에 대한 후견 이행에 관한 계약
위탁 가족 계약.
5. 모든 서류를 수집한 후 고용주에게 신청서와 함께 신청해야 합니다. 자녀(들)당 표준 세액 공제귀하가 수집한 문서 사본.
공제액을 정확히 결정하기 위해서는 자녀의 생년월일 순으로 정렬해야 합니다. 공제 여부에 관계없이 첫째 아이는 장남이어야 합니다.
참고: 귀하가 납세자로서 동시에 둘 이상의 고용주를 위해 일하는 경우 선택한 고용주로부터만 공제를 받을 수 있습니다.
자녀의 표준세액공제액 산정 예시입니다.
Egorova N.V. 16세, 14세, 7세, 5세의 네 자녀가 있습니다. 월 소득(급여) Egorova N.V. 40,000 루블입니다. Egorova N.V. 모든 자녀에 대한 표준 세금 공제를 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째와 두 번째 자녀의 유지 관리-각각 1,400 루블, 세 번째 및 네 번째-한 달에 3,000 루블.
결과적으로, 총액세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.
1월부터 7월까지 매월 고용주는 직원 Egorova N.V. 과세 소득의 차이에서 40,000 루블의 13% 비율로 받은 31,200 루블의 개인 소득세와 8,800 루블의 세금 공제 금액:
개인 소득세 \u003d (40,000 루블-8,800 루블) x 13% \u003d 4,056 루블.
따라서 그것은 Egorov H.The의 손에 있습니다. 총 35,944 루블을 받게 됩니다.
Egorova N.V. 신청하지 않았다 표준세액공제받지 못한 경우 고용주는 개인 소득세를 다음과 같이 계산합니다.
개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% \u003d 5,200 루블, 소득에서 개인 소득세를 뺀 값은 34,800 루블입니다.
참고: 귀하가 자녀의 유일한 부모인 경우 공제 금액은 두 배가 됩니다. 동시에 부모가 이혼하고 위자료를 내지 않는다고 해서 자녀에게 제2의 부모가 없다는 뜻도 아니고 이중과세 공제를 받을 근거도 아니다.
고용주를 통해 받지 않았거나 법에 명시된 것보다 적은 경우 표준 세액 공제를 받았을 때 조치 절차.
이 경우 개인소득세 신고시 표준세액공제를 받을 수 있습니다. 세무 당국그들의 거주지에서 연말에.
그렇게 하려면 다음이 필요합니다.
1. 연말에 세금 보고서(양식 3-NDFL)를 작성하십시오.
2. 해당 연도에 발생 및 원천 징수 된 세금 금액에 대한 2-NDFL 양식의 증명서를 직장의 회계 부서에서 받으십시오.
3. 자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류의 사본을 준비하십시오.
4.* 신청서와 함께 작성된 세금 신고서를 거주지 세무 당국에 제출하십시오. 표준세액공제표준 세액 공제 자격을 확인하는 문서 사본.
* 제출된 세금계산서에 예산에서 환급받을 세액이 산정되어 있는 경우 세무서에 환급신청서를 함께 제출해야 합니다. 세금 환급, 또는 카메라 끝에서 세무 감사).
초과 납부 세액은 세무 당국에 신청한 날로부터 1개월 이내에 신청 시 환급되지만, 사내 세무 감사가 종료되기 전에는 반환되지 않습니다(러시아 세법 78조 6항). 연합).
세무 당국에 표준 세금 공제 권리를 확인하는 문서 사본을 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.
러시아 연방 세법에 따르면 개인 소득세가 적용되는 소득을 받는 시민은 특정 유형의 공제를 받을 수 있습니다. 그들은 혜택 금액만큼 수입 금액의 증가에 기여하거나 치료, 교육 및 부동산 구매에 사용된 자금의 일부를 반환할 수 있습니다.
이 법안은 공제 유형, 개인 소득세가 원천 징수되지 않는 소득, 탈세자 그룹을 설정합니다.
공제는 자녀가있는 직원, 장애인, 체르노빌 재해 청산인 및 기타 사람으로 인한 것입니다. 혜택은 직원의 지원서 및 증빙 서류를 기반으로 고용주의 회계 부서에서 발행합니다.
2019년 개인 소득세 면제는 특정 범주의 사람들이 완전히 면제되기 때문입니다. 이러한 시민에는 파산자, 모기지 구조를 조정하고 담보를 은행에 양도한 차용인이 포함됩니다.
법적 제한
소득이 13%의 비율로 과세되는 근로 시민에게 개인 소득세 공제가 제공됩니다(세법 210조). 어린이 수당 금액은 Art에 규정되어 있습니다. 218 NK.
이에 대한 권리는 다음과 같습니다.
- 부모(계부, 계모);
- 양부모 및 보호자,
- 수탁자;
- 양부모.
표준 자손 공제는 각 부모로 인한 것입니다. 기본 값은 자손 수에 따라 다릅니다. 이혼 중 아버지 (어머니)가 아기를 계속 돌볼 아기의 어머니 (아버지)를 위해 공제를 거부하면 후자는 이중 공제를 받게됩니다.
편부모의 경우 모든 공제액은 결혼한 달까지 두 배로 적용됩니다.
어린이 공제는 표에 반영됩니다.
세 번째 및 그 이후의 어린이의 경우 공제 금액은 3 천 루블입니다. 부모가 처음 두 자녀를 위해 그것을 받는지 여부에 관계없이.
표에 표시된 모든 공제는 연초부터 총 수입이 350,000 루블에 도달한 달까지 직원에게 제공됩니다. 이는 2019년 법으로 정한 최대 한도입니다.
소득을 승인된 한도와 비교할 때 다음 규칙을 따라야 합니다.
- 13%로 과세되는 소득은 표준급여 대상이 아니므로 배당금을 제외하고 고려하여야 한다.
- 다른 요율에 해당하거나 개인 소득세가 적용되지 않는 금액은 고려되지 않습니다. 예를 들어 최대 4,000 루블의 재정 지원.
- 시민이 연초부터 회사에서 일하지 않은 경우 이전 직장에서 얼마나 많은 수입을 받았는지 알아야 합니다. 이를 위해 그는 연초부터 해고 시점까지 제출해야합니다.
코드 및 문서
공제를 지정하려면 시민이 고용주에게 연락해야 합니다. 예를 들어 회사의 경우 등록 장소의 세무서를 방문해야 합니다. 혜택을 신청하려면 신청서가 필요합니다. 자유 형식으로 작성하거나 컴퓨터에서 텍스트를 입력하거나 손으로 쓸 수 있습니다.
여기에는 필요한 정보가 포함되어야 합니다.
- 논문이 제출된 기관의 이름;
- 신청서를 받는 사람의 성명 및 직위(회사 대표, IFTS 책임자)
- 공제 할당 날짜;
- 혜택에 대한 권리를 부여하는 입법 규범에 대한 참조;
- 첨부 문서 목록;
- 신청 날짜, 서명 및 성적 증명서.
공제 대상 서류 목록은 수령 장소에 따라 다를 수 있습니다.
일반적으로 필요한 문서:
- 자손의 출생(입양)에 관한 서류;
- 장애 증명서(필요한 경우)
- 자녀가 18세 이상인 경우 교육 기관의 서류;
- 결혼 문서(있는 경우).
귀하의 상태를 확인하려면 편부모에게 다음이 필요합니다.
- 두 번째 부모의 사망에 관한 서류;
- 배우자의 실종 인정에 관한 법원 결정에서 발췌;
- 결혼 사실을 확인하는 서류 (여권 또는 증명서);
- 수정 또는 아기 출생 증명서.
모든 유형의 어린이 공제에는 특정 코드가 지정됩니다.
2019년 목록은 다음 표에 나와 있습니다.
| 암호 | 공제금액 | 상태 | 받는 사람 |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | 1차, 2차, 3차 자녀 18세 이하 또는 전일제 학생 24세 이하 | 각 부모(양부모) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | 1차, 2차, 3차 자녀 18세 이하 또는 24세 이하 전일제 학생 | 모든 후견인, 수탁자, 양부모 |
| 133 | 6000 | 만 18세 미만의 장애자녀 또는 장애 I, II의 전일제 학생의 경우 만 24세까지 | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | 1번째, 2번째, 3번째 미성년 자녀 또는 24세까지의 풀타임 학생을 위한 더블 | |
| 135/137/139 | 단독 후견인, 수탁자, 양부모 | ||
| 140 | 24000 | 18세 미만의 장애자녀 또는 24세 이하 장애Ⅰ,Ⅱ그룹의 전일제 학생은 2배 | 편부모/양부모 |
| 141 | 12000 | 한 명의 보호자, 양부모 | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | 18세 미만의 첫 번째, 두 번째, 세 번째 자녀 또는 24세 미만 풀타임 학생에게 두 배 | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | 성년까지의 장애 자녀 또는 장애 I, II 그룹의 장애가 있는 정규 학생의 경우 최대 24세까지 2배 | 부모 중 1인, 2인의 거절신청이 있는 경우 |
| 149 | 12000 | 후견인 중 1인, 두 번째 거부 시 양부모 |
유통내역
세금 감면 대상 다양한 카테고리시민: 무력 분쟁 참가자, 편부모, 장애 아동이 있는 가족, 부동산 거래를 한 사람.
전투 베테랑
2019년에 고용주는 "전투 베테랑" 지위를 가진 직원에게 개인 소득세를 원천징수해서는 안 됩니다.
이전에는 세법에 그러한 조항이 없었습니다. 같은 이름의 법률에 따라 재향 군인에게 월별 지불금은 FIU를 통해 이루어졌으며 과세되지 않았습니다. 고용주는 러시아 연방 세법에 따라 개인 소득세를 원천 징수했습니다.
이 문제는 처음에 헌법재판소에서 고려되었으며, 헌법재판소는 적대 행위를 겪은 참전용사에게 개인 소득세를 원천 징수하지 않기로 결정했습니다. 그의 법령에 따라 국가 두마가 승인한 법률 초안이 개발되었습니다.
2019년 11월 대통령은 러시아 연방 세법을 개정하는 법률 No. 406-FZ에 서명했습니다. 이제 Art의 단락 69에 따라. 217 북한, 월별 지불군사 충돌 참전 용사에게는 개인 소득세가 부과되지 않습니다.
해당 인증서는 베테랑의 상태를 확인합니다. 그것은 제 2 차 세계 대전 참가자, 아프가니스탄, 체첸, 시리아에서 싸웠고 다른 무력 충돌에 참여한 사람들이 착용합니다.
아파트 또는 토지 판매
시민은 3년 이상 소유자이거나 거래 이익이 100만 루블 미만인 경우 판매된 아파트에서 개인 소득세를 내지 않습니다.
표시된 간격은 다음 주거용 건물에 유효합니다.
- 민영화;
- 친척이 기증한
- 상속;
- 종신 연금 계약에 따라 수령;
- 2019년 이전에 구매했습니다.
부동산 시장에서 구입한 주택을 포함한 다른 유형의 주택은 2019년부터 기간이 5년으로 늘어났습니다. 이 혁신은 2019년 1월 1일 이후에 주택을 구입한 사람에게 적용됩니다. 다른 시민에게는 여전히 3년입니다.
공민이 소유한 지 3년 미만인 아파트의 판매는 개인 소득세의 대상입니다. 판매자는 백만 루블의 공제를 믿을 권리가 있습니다. 또는 구매 비용.
예. 한 시민이 2년 전에 160만 루블에 주택을 구입하여 230만 루블에 팔았습니다. 그는 판매 금액에 대해 13%의 세금, 즉 299,000 루블을 지불해야 합니다. (2,300,000 * 13%).
그는 공제 옵션 중 하나를 사용할 수 있습니다.
- (2,300,000 - 1,000,000) * 13% = 169,000 루블. - 지불해야 할 세금;
- (2,300,000 - 1,600,000) * 13% = 91,000 루블. 지불해야합니다.
두 번째 옵션은 가장 수익성이 높지만 동시에 시민은 주택 구입 비용을 확인하는 문서가 있어야 합니다.
공동주택에 위치한 아파트라면 부분 소유권, 단일 판매 및 구매 계약 (DKP)에 따라 배우자가 판매하면 공제액은 1 백만 루블입니다. 남편과 아내가 독립적으로 분배합니다.
인증서에 각 소유자의 지분이 표시된 경우 공제는 지분에 비례하여 나뉩니다.
주택이 여러 DCT로 판매되는 경우 각 문서에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
백만 루블 공제. 반복적으로 사용할 수 있지만 이 한도는 연중 초과할 수 없습니다. 예를 들어 2019년에 3개의 아파트를 판매할 때 총 공제액은 100만 루블입니다.
아파트의 DCT 거래에서 구매자는 줄일 수 있는 비용이 있습니다. 재산 혜택개인 소득세로. 시민은 예를 들어 급여와 같이 13%의 세율로 과세되는 소득에 대해 세금을 내지 않을 권리가 있습니다.
최대 공제액은 2백만 루블이며 구매자에게는 26만 루블, 즉 13%가 환불됩니다.
플롯을 판매할 때도 동일한 규칙이 적용됩니다. 공제는 1백만 루블입니다. (세법 제220조). 세금 공제토지가 집을 짓기위한 경우에만 얻을 수 있습니다.
미혼모를 위한 도움
미혼모의 지위는 혼외로 아이를 낳은 여성이받으며 출생 서류에 아버지가 기록되지 않거나 어머니의 말로 데이터가 입력됩니다.
편부모는 자녀에 대해 이중 공제를 받습니다. 이를 위해 그녀는 고용주 또는 IFTS에 적절한 신청서를 작성하고 "아버지"열에 대시가있는 아기 출생에 관한 문서를 첨부해야합니다.
증명서의 데이터가 여성의 말로 입력 된 경우 양식 25의 출생 증명서가 필요하며 등록 사무소에서 발급되며 미혼모의 지위를 증명합니다.
매월 처음 두 자녀 각각에 대해 직원은 2,800 루블, 세 번째 이후에는 각각 6,000 루블을 공제합니다. 장애인 자녀의 경우 미혼모는 24,000 루블에 해당하는 공제를 받게됩니다.
만약 아이가
자녀 양육비를 받으려면 부모가 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
- 공식적으로 고용되다;
- 13%의 개인 소득세가 적용되는 소득이 있습니다.
- 1년에 최소 181일 동안 러시아 연방에 체류해야 합니다.
공제는 아기가 태어난 달부터 다음 중 하나가 발생할 때까지 지정됩니다.
- 아동이 성년에 도달한 경우
- 정규 학생으로 졸업하거나 24세가 되는 경우
- 18세 이전의 결혼.
표준 공제는 일반적으로 고용주가 발행하며 개인 소득세가 부과되는 소득 금액을 매월 줄입니다.
계산 예. 부모는 결혼하여 직장에 다니며 두 명의 미성년 자녀를 양육하고 있습니다. 어머니의 수입은 25,500 루블입니다. 한 달에 아버지-43,000 루블.
공제액이 없으면 매달 다음과 같은 혜택을 받게 됩니다.
- 어머니: 25,500 - (25,500 * 13%) = 22,185 루블;
- 아버지: 43,000 - (43,000 * 13%) = 37,410 루블.
공제를 통해 월 소득은 다음과 같습니다.
- 25,500 - (25,500 - 2,800) * 13% = 22,549 루블;
- 43,000 - (43,000 - 2,800) * 13% = 37,774 루블.
즉, 한 자녀의 경우 공제를 통해 182 루블을 추가로 가질 수 있습니다. 한 달에 2 ~ 364 루블.
혜택은 연말에도 얻을 수 있습니다. 이를 위해 세무서에 연락해야 개인 소득세를 다시 계산하고 초과 지불 금액을 반환합니다.
자녀에 대한 공제는 그것을 제공하는 성인 시민이받습니다. 예를 들어, 아이의 어머니는 새 배우자와 함께 살고 전남편이 위자료를 지불합니다. 성인 3명 모두 공제 대상입니다.
정식으로 어머니와 결혼하지 않은 아기의 아버지는 친자 관계를 인정하는 증빙 서류와 함께 생활하고 아이를 부양한다는 어머니의 진술이 있는 경우 혜택을 받습니다.
부모는 자녀가 풀타임으로 공부하는 경우 교육에 대한 세금 감면을 신청할 권리가 있습니다. 에게 교육 기관유치원 및 보육원, 스포츠 학교, 개발 동아리 등이 포함됩니다. 조직은 러시아인과 외국 모두 가능하지만 적절한 면허가 있어야 합니다.
치료비 공제는 미성년 자녀가 부모가 지불하는 경우에 제공됩니다.
지불 기한:
- 정부가 목록을 승인한 의약품;
- 치료 보험;
- 계약에 따른 의료 서비스;
- 요양소 치료;
- 값 비싼 보철물, 수술 및 기타 조치.
의료 기관은 러시아 연방에 위치해야 하며 면허가 있어야 합니다. 치료 공제 한도는 120,000 루블입니다. (비싼 치료는이 금액에 포함되지 않음), 훈련-50,000 루블.
장애 아동용
직원이 장애 아동을 양육하는 경우 고용주로부터 월 12,000 루블의 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다. 이렇게하려면 신청서를 작성하고 출생 증명서와 장애 증명서를 가져와야합니다. 편부모의 경우 혜택이 두 배가 됩니다.
2017년 3월 20일자 재정부의 서한 No. 03-04-06 / 15803에 따라 부모는 두 가지 이유로 장애 아동에 대한 공제를 받을 수 있습니다. "장애가 있는".
예를 들어 장애 아동이 가족 중 첫 번째 인 경우 부모의 월 공제액은 13,400 루블입니다. (12,000 + 1,400). 이 혜택은 I 또는 II 장애 그룹이 있는 24세 이하의 미성년자 및 정규 학생에게 제공됩니다.
2019년 개인 소득세 혜택 금액은 얼마입니까?
2019년부터 개인소득세 혜택이 변경되었습니다.
공제액, 제한 사항 및 등록 서류가 표에 나와 있습니다.
| 공제종류 | 제한 | 선적 서류 비치 | 기사 NK |
| 기준 | |||
| 노동자를 위해 | 500 루블의 공제. 그리고 3,000r. 특정 범주의 사람들에게 매월 제공 | 수혜권을 확인하는 신청서 및 서류 | 218 |
| 자손을 위해 | 1,400 루블의 금액으로 아버지, 어머니, 보호자, 양부모에게 지급됩니다. 최대 24,000 루블 자손의 수, 건강, 수혜자의 상태에 따라 | ||
| 재산 | |||
| 부동산 구매 또는 건설을 위해 | 공제권은 일생에 한 번 주어집니다. 공제는 비용 금액과 같지만 2 백만 루블을 넘지 않습니다. | IFTS의 신청 및 통지 | 220 |
| 부동산 구입을 위한 대출 이자 | 1개당 1회 제공됩니다. 2014년 1월 1일부터 공제: 공제는 비용과 동일하지만 3백만 루블을 초과하지 않습니다. 14/01/01까지 크레딧: 공제 금액은 무제한입니다. | ||
| 사회의 | |||
| 치료를 위해 | 특정 유형의 의료 서비스, 의약품 등에 대해 공제가 제공됩니다. 실제 비용과 동일하지만 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에 | 신청, 공제권에 대한 IFTS의 통지 | 219 |
| 교육용 | 공제는 교육 기관의 상태, 학생과 지불 자 간의 관계 정도에 따라 다릅니다. 공제는 실제 비용과 동일하지만 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에 | ||
| 임의보험의 경우 | 본인, 배우자, 친척, 자녀를 위한 본인의 재정으로 납부합니다. 보험은 시민이 자신, 배우자, 부모, 장애인 자녀를 위해 지불했습니다. 비용은 사실 이후에 상환되지만 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에. | 신청 및 보험계약 | |
| 기금 연금에 대한 추가 기여금 지불 | 고용주가 직원의 소득에서 자금을 공제하고 FIU로 이체하는 경우 공제가 허용됩니다. 비용은 사실 이후에 상환되지만 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에. | 성명 | |
| 생명 보험 | 공제는 5년 계약을 체결할 때 주어집니다. 공제는 비용과 동일하지만 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에. | 공제 권리에 대한 IFTS의 신청 및 통지 | |
| 전문적인 | |||
| 실제 비용 | 공제액은 실제 비용과 동일합니다. | 비용을 증명하는 신청서 및 서류 | 221 |
| 일반 비용 | 공제액은 소득의 일정 비율로 승인된 기준에 따라 결정됩니다. | 성명 | |
모두 사회적 공제연간 120,000 루블을 넘을 수 없습니다.
따라서 2019년 개인 소득세 면제는 13%의 세금이 부과되는 소득을 받은 시민에 의한 것입니다. 공제 금액은 유형과 개인의 상태에 따라 다릅니다. 세법에 따라 직원은 소득을 늘리거나 교육, 치료 및 주택 문제 해결에 지출한 금액의 일부를 반환할 수 있습니다.
자녀가 있는 직원은 표준 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 이 권리는 친부모와 양부모에게 부여됩니다.
기사에서 자녀 세금 공제 샘플 신청서를 찾을 수 있습니다. 공제를 제출하는 순서도 알 수 있습니다.
제공 대상
2018년에는 부모, 보호자, 수탁자가 직장에서 자녀에 대한 세액공제를 받을 수 있습니다. 24세 미만의 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 학생, 생도는 물론 미성년자별로 공제됩니다. 한 달부터 자녀에게 표준 공제를 제공하십시오.
- 자녀의 출생 또는 입양;
- 후견인 또는 후견인의 설립;
- 양육을 위해 자녀를 가족에게 양도하는 것에 관한 계약 체결.
공제권은 13%의 비율로 개인 소득세가 적용되는 소득을 받는 직원입니다(러시아 연방 세법 218조 3항). 예외 - 외국인 근로자:
- 난민 또는 러시아 연방에서 임시 망명을 받은 사람;
- 특허를 기반으로 러시아 연방에서 고용됩니다.
- 자격을 갖춘 전문가.
해당 직원은 지위를 취득한 후 공제를 청구할 수 있습니다. 세금 거주자러시아(2014년 10월 30일 No. BS-3-11/3689 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신). 러시아 체류 첫날부터 그러한 외국인의 소득에는 13 %의 세율이 부과된다는 사실에도 불구하고.
외부 알바생은 표준 세금 공제를 받을 고용주를 선택할 수 있습니다. 따라서 그러한 직원이 귀하에게 연락했다면 그러한 권리를 부여하십시오. 공제 금액만큼 조직에서 발생한 시간제 근로자의 소득을 줄이십시오. 다른 고용주의 지불을 고려하지 마십시오 (러시아 연방 세금 코드 3 조, 218 조, 3 조, 226 조).
공제 승인 절차
어떤 형태로든 신청 시 직원에게 자녀에 대한 개인 소득세 공제를 제공합니다. 공제권을 확인하는 서류도 필요합니다. 샘플 애플리케이션 보기:
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가족 중에 자녀가 여러 명인 경우 각각에 대한 문서가 필요합니다. 자녀에 대한 공제가 허용되지 않더라도. 따라서 인증서에 표시된 날짜에 따라 자녀의 출생 순서를 결정할 수 있습니다 (첫 번째 자녀가 가장 나이가 많음). 공제 금액은 이것에 따라 다릅니다 (1,400 또는 3,000 루블).
구직 신청시 한 번만 신청하면 충분합니다. 근거가 변경된 경우 새 신청서를 요청하십시오. 예를 들어, 다른 아이가 태어나거나 일하는 아버지가 어머니를 위해 공제를 거부하는 경우. 이 결론은 2011년 8월 8일자 No. 03-04-05 / 1-551 일자 러시아 노동부의 서한에서 따릅니다.
다음을 포함하여 공제 권리를 확인하는 문서 목록 더블 사이즈, 표를 참조하십시오.
표 1. 문서 목록
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번호 p / p |
문서 제목 |
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자녀의 교육 기간과 형태를 나타내는 교육 기관의 원본 증명서. 18~24세 어린이의 경우 1년에 한 번 필요합니다(2015년 10월 2일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 56445). |
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자녀가 장애가 있는 경우 장애 증명서. 이 양식은 2010년 11월 24일자 No. 1031n 러시아 보건사회개발부의 명령에 의해 승인되었습니다. |
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직원이 자녀 부모의 배우자인 경우 혼인 증명서. 러시아 재무부에 따르면이 경우 자녀가 배우자에게 공동으로 의존한다는 진술도 필요합니다 (2012 년 9 월 5 일자 No. 03-04-05 / 8-1064 편지). 따라서 한 자녀에 대해 부모와 배우자 모두 4명이 동시에 공제를 받을 수 있습니다. |
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자녀 양육 서류 |
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친자관계증명서 사본 |
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가정에서 양육할 아동(자녀)양도동의서 사본, 양부모의 증명서 사본 |
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후견인 또는 후견인의 성립을 확인하는 서류의 사본 |
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공제 받기를 거부하는 두 번째 부모의 신청. 예를 들어 아버지가 어머니에게 유리하게 쓸 수 있습니다. 그런 다음 직업이 필요합니다. 직원은 매월 인증서를 제공해야 합니다(2015년 5월 28일자 러시아 재무부 서신 번호 03-04-05 / 30910). 일하지 않는 부모는 자녀공제를 받을 권리가 없기 때문에 |
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직원이 이중 공제 신청서를 작성한 경우 편부모의 상태를 확인하는 문서. 다른 쪽 부모의 사망 증명서를 제출하거나 심판그를 죽은 것으로 인식하는 것에 대해 (실종) |
2018년 규모 및 제한
공제 금액은 자녀 수, 부모와 자녀의 관계, 아기의 상태에 따라 다릅니다. 2018년 사이즈는 아래 표를 참조하세요. 예를 들어 첫 번째 또는 두 번째 자녀의 경우 금액은 1,400 루블입니다. 매월, 세 번째, 네 번째 등-3,000 루블. 달마다.
표 2. 표준공제액 규모
몇 가지 상황을 고려해 봅시다.
1. 아기가 태어난 순서.첫째, 둘째 자녀 여부에 관계없이 셋째 자녀부터 차후 자녀까지 각각 공제합니다. 즉, 나이가 많은 자녀가 18세가 되었거나 더 이상 학생이 아닌 경우 어린 자녀에게 3,000 루블이 공제됩니다.
예 1노동자에게는 Maxim, Valeria, Anna의 세 자녀가 있습니다. Anya는 학교에서 공부하고 Lera는 풀 타임으로 대학에 다니며 2018 년 4 월 24 일에 그녀는 24 세가됩니다. Maxim은 독립적으로 작동합니다.
직원은 표준 공제를 받을 수 있습니다.
- Maxim-공제 없음, 성년에 도달했습니다.
- Valeria (두 번째 자녀) - 1,400 × 4 = 5,600 루블;
- Anna (세 번째 자녀) - 3,000 × 12 = 36,000 루블.
중요한!배우자에게 자녀가 있고 이전 결혼에서 각각 자녀가 함께 살고 있는 경우 일반 자녀는 개인 소득세 공제 대상 세 번째가 됩니다.
2. 장애 아동. 대법원러시아 연방은 직원에게 장애 아동에 대한 두 가지 표준 세금 공제(일반 세금 공제와 증액 공제)를 제공할 수 있도록 허용했습니다. 획득의 주요 조건은 직원의 지원입니다.
예 2직원에게는 세 명의 미성년 자녀가 있습니다.
가장 나이가 많은 장애 아동은 14세입니다. 공제 금액은 13.4 천 루블입니다. (12 + 1.4), 두 번째 어린이 -1.4 천 루블, 세 번째 - 3 천 루블.
장애 아동이 세 번째 연속이면 15,000 루블이 공제됩니다. (12 + 3), 나이가 많은 어린이의 경우 1.4 천 루블. 모두를위한.
3. 공제액 증가.이 법은 두 가지 상황에서 직원에게 이중 공제를 허용합니다.
1. 직원은 유일한 부모(양부모, 후견인, 수탁자)입니다. 혼인의 해산은 편부모를 기준으로 한 이중 공제권의 출현에 대한 근거가 아닙니다. 그러한 권리가 발생하려면 다른 쪽 부모가 사망하거나 실종되었다고 선언되어야 합니다.
2. 직원은 두 번째 부모에 대한 공제를 거부했기 때문에 공제를 받습니다. 다음과 같은 경우 두 번째 부모가 거부할 수 없는 상황 목록이 있습니다.
- 작동하지 않습니다.
- ~에 있다 출산 휴가;
- 최대 1.5세의 자녀를 돌보기 위해 휴가 중입니다.
- 고용센터에 등록되어 있습니다.
모든 달에 대한 인보이스 제출 세금 기간직원의 소득 여부에 관계없이. 즉, 1년 이내에 공제액을 누적합니다.
근로자가 13%(배당금 제외)의 과세소득이 있는 달에는 공제누계액 전액을 감액한다. 연말까지 소득 없으면 누적공제액 다음해로 이월 안해…
혜택을 부여하는 나이까지
직원은 자녀가 18세가 되는 해 말까지 공제액을 사용할 수 있습니다. 풀타임으로 공부하고 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생 또는 생도인 자녀에 대한 공제는 예외입니다. 이 경우 제공기간은 아동이 24세가 되는 해의 말일까지 연장된다.
자녀가 24세 이전에 졸업한 경우 직원은 교육이 종료된 달의 다음 달부터 공제받을 권리를 잃습니다.
2018년 개인소득세 자녀공제 소득한도
350,000 루블-표준 세액 공제가 제공되지 않는 직원 소득 금액.
연초부터 13%의 세율로 과세되는 납세자의 소득이 연초부터 350,000 루블을 초과하지 않을 때까지 달력 연도 동안 매월 자녀에게 공제를 제공합니다. 소득 합계액이 이 금액 이상이 된 달부터 자녀 공제를 하지 않습니다. 또한, 이 제한은 부모 중 한 명이 이중 공제를 받는 경우에도 적용됩니다.
직원이 350,000 루블의 한도를 계산할 때 연초에 일자리를 얻지 못한 경우. 이전 직장에서 받은 급여를 고려하십시오. 이렇게 하려면 직원에게 이전 고용주가 발급한 2-NDFL 인증서로 소득을 확인하도록 요청하십시오.
예 3직원 - 러시아 연방 거주자는 2018년 1월부터 첫 자녀에 대한 자녀 공제를 받습니다.
이 경우 표준 공제 금액은 1400 루블입니다.
직원의 급여는 48,000 루블입니다. 달마다. 1월부터 7월까지 회계사는 매달 지불액을 줄입니다. 개인 소득세 금액 182 루블. (1400 루블 × 13%) 매월 직원은 다음을 받습니다.
48,000 문지름. -(48,000 루블 × 13% - 182 루블) \u003d 41,942 루블.
2018년 8월은 공제되지 않습니다. 결국 8 개월 동안의 총 수입은 384,000 루블이 될 것입니다. (48,000 루블 × 8개월). 그리고 그것은 한계를 넘어섰습니다.
13%의 비율로 개인 소득세가 부과되는 개인의 소득은 표준 세금 공제(러시아 연방 세법 218조 1항)로 줄일 수 있습니다. 이러한 공제의 일환으로 세법에서는 자녀에 대한 표준 공제를 제공합니다.
2019년 자녀공제
이중 부가가치세 공제
부모(양부모), 양부모, 후견인 또는 수탁자가 각각 한부모, 양부모, 후견인 또는 수탁자로 인정되면 그 2배의 표준세액공제를 받습니다. 동시에 "고유성"은 예를 들어 사망, 실종 인식 또는 사망 선언으로 인해 두 번째 부모의 부재를 의미합니다 (2013 년 3 월 7 일자 재무부 서한 No. 03-04-05 / 25442 ).
한부모에 대한 이중공제는 결혼한 달의 다음 달부터 제공되지 않습니다.
또한, 자녀에 대한 이중공제는 부모(양부모) 중 본인이 선택한 1인이 수령거부 의사표시를 하는 경우 가능합니다. 자녀공제(러시아 연방 세법 218조 4항 1항).
자녀공제 근거
자녀에 대한 표준세액공제는 신청서 및 세액공제 권리를 확인하는 서류(출생증명서, 여권사본 등)를 근거로 합니다.
거의 모든 회사는 "자녀" 공제를 받을 자격이 있는 직원을 고용합니다. 모든 "계산기" 회계사가 표준 공제에 직면한다는 사실에도 불구하고 일부 상황은 그에게 생소할 수 있습니다.
수정 사항에 대해 간단히
모든 사람은 매년 초가 대량의 회계 및 세금 수정으로 표시된다는 사실에 오랫동안 익숙해졌습니다. 변경 사항은 표준 세금 공제에도 영향을 미쳤습니다. 따라서 2016년 1월 1일부터 소득 한도는 연초부터 발생 기준으로 계산된 350,000 루블로 증가했으며 도달하면 자녀에 대한 공제가 제공되지 않습니다. 작년에 그 가치는 280,000 루블이었습니다.또 장애아동 1인당 표준공제액은 부모·양부모는 3000루블에서 1만2000루블로, 보호자·수탁자·양부모는 3000루블에서 6000루블로 늘렸다.
다른 모든 것은 동일하게 유지됩니다. 공제액은 다음과 같습니다.
- 1400 루블 - 첫 아이의 경우;
- 1400 루블 - 두 번째 자녀의 경우;
- 3000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 자녀.
특정 세액 공제를 사용할 권리가 부여되는 조건 중 하나는 자녀가 특히 부모, 부모의 배우자에 의해 지원된다는 사실입니다. 이것이 바로 공무원이 편지에서 주목하는 내용이며 아래에서 설명합니다.
다른 결혼 생활의 자녀
제공할 금액 표준 공제배우자 중 한 명이 이전 결혼에서 얻은 자녀가 있는 경우? 예를 들어, 배우자는 전처(아이의 어머니)와 함께 사는 첫 아이에 대해 위자료를 지불합니다. 동시에 두 번째 결혼에서 그는 두 명의 자녀를 더 낳았습니다. 세 자녀에 대한 공제를 기대할 수 있습니까?네 아마도요. 공무원은 다음과 같이 주장합니다. 부모 간의 결혼이 해산되면 자녀와 별도로 사는 부모는 위자료를 지불한다는 사실로 유지 관리 참여를 확인합니다 (2015 년 3 월 18 일자 러시아 연방 재무부 서한 03-04-05 / 14392).
또한 배우자 중 한 사람이 이전 결혼에서 미성년 자녀를 양육하기 위해 위자료를 양도하는 경우 다른 사람도 이 자녀에 대한 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다. 공무원들은 편지에서 이에 대해 반복적으로 주목했습니다 (2013 년 9 월 17 일자 러시아 연방 세금 서비스 편지 No. BS-4-11 / [이메일 보호], 러시아 재무부, 04/15/14 No. 03-04-05 / 17101, 07/13/15 No. 03-04-05 / 400960). 공무원은 러시아 연방 민법 제 256 조와 러시아 연방 가족법 제 34 조에 따라 결혼 중 배우자가 취득한 재산이 공동 재산이라는 사실로 입장을 설명합니다. 그리고 위자료를 지불하는 남편의 수입 부분은 실제로 형성됩니다. 공동재산배우자. 따라서 자녀의 부모의 배우자도 그 자녀에 대한 표준공제를 받을 수 있습니다.
어르신들이 컸어요
그리고 첫 번째 자녀가 18 세 (또는 대학 졸업)에 도달하고 부모가 그에 대한 "자녀"공제를 중단했다면 후속 자녀에 대해 얼마의 공제액을 제공해야합니까?자녀가 18세에 도달한 사실이 이 연령에 도달하지 못한 후속 자녀에 대한 공제액에는 영향을 미치지 않는다는 게 관계자들의 설명이다. 즉, 세 번째 자녀의 경우 첫 번째 자녀가 성인이 되더라도 부모는 여전히 3,000 루블의 "증가"공제를 받아야합니다. 이러한 결론은 2016년 1월 21일자 No. 03-04-05 / 1999, 2014년 4월 17일자 No. 03-04-05 / 17619자 러시아 재무부 서한에서 따온 것입니다.
소득이 없는 달에 대한 공제
러시아 연방 세법 제218조에 따라 과세 기간의 매월 표준 공제가 제공됩니다. 그러나 아마도 모든 회사에서 직원이 몇 달 동안받지 못하는 상황이 있습니다. 임금(예를 들어, 육아 휴직 중이었습니다). 이러한 '비소득' 월의 표준공제액을 합산한 후 근로자가 소득이 발생하면 누적공제액을 개인소득세 과세표준에서 공제해야 할까요?지금까지 공무원의 입장은 이 문제모호하다. 예를 들어, 2014년 6월 11일자 편지 번호 03-04-05/28141에서 러시아 연방 재무부는 직원이 역년 초부터 육아 휴직 중인 상황을 고려하여 같은 해 8월 중순. "금융가"는 올해 첫 7개월 동안, 즉 여성이 과세 대상이 아닌 기간 동안 개인 소득세그리고 "어린이" 공제는 그녀에게 허용되지 않습니다. 마찬가지로이 기간 동안 개인 소득세 기준이 결정되지 않았으므로 과세 기간 (연도) 말에 "무익한"1 월 ~ 7 월에 대한 표준 세액 공제를 고려하여 과세 기준이 다시 계산되지 않습니다. .
동시에 러시아 연방 재무부의 또 다른 편지(2014년 10월 22일자 편지 번호 03-04-06/53186)에는 완전히 다른 결론이 포함되어 있습니다. 공무원은 러시아 연방 세법의 동일한 규범에 따라 직원이 특정 달에 소득이 없으면 해당 소득이 발생한 다음 달에 "자녀"공제가 제공된다고 설명합니다 (역년 내) , 소득 지급이 없었던 달을 포함합니다. 이 규칙의 유일한 예외는 소득 지급이 어느 달 이후 완전히 중단되었고 연말까지 재개되지 않는 경우입니다. 결국, 지불 종료 후 세무사는 더 이상 결정하지 않습니다. 과세 기준. 따라서 그는 이 달에 대한 표준 공제를 제공할 수 없습니다.
그러나 Federal Tax Service의 대표는 그렇게 범주 적이 지 않습니다. 2015년 5월 29일자 편지 번호 BS-19-11/112에서 그들은 "자녀" 공제액이 한 과세 기간 내에 "누적"된다고 언급했습니다. 동시에 세무 당국은 다음과 같이 설명했습니다. 세무사예상보다 적은 금액으로 직원에게 공제가 제공되면 IFTS에 연락하여 자신의 공제액을 "받을"수 있습니다. 이렇게하려면 개인 소득세 신고서와 공제 권리를 확인하는 서류를 검사에 제출해야합니다.
하지만 심사위원들의 의견은? 2009년 7월 14일자 결의안 4431/09에서 러시아 연방 대법원 상임위원회는 러시아 연방 세법에 직원이 근무하는 해당 월에 대한 표준 세금 공제 조항을 금지하는 조항이 포함되어 있지 않다고 밝혔습니다. 대상 소득이 없었다 개인 소득세. 즉, 개인소득세로 과세되는 소득금액은 과세기간의 결과에 따라 전체적으로 결정된다. 동시에 표준 세액 공제 금액도 과세 기간의 매월 발생 기준으로 계산해야 합니다. 즉, 역년 동안 납세자가 개인 소득세 과세 대상 소득이 있는 경우 해당 소득이 없는 기간을 포함하여 12개월 전체에 대해 표준 공제를 받을 수 있습니다.
"쌍" 한부모 공제
세금 코드한 부모 (양부모), 보호자, 아동 간병인 (러시아 연방 세법 제 218 조 4 항 1 항)에게 두 배의 "자녀"공제를 제공합니다. 그러나 러시아 연방 세법에는 "한 부모"에 대한 정의가 포함되어 있지 않습니다. 실제로 이로 인해 주로 회계 부서 직원과 받고자하는 직원간에 분쟁이 자주 발생합니다. 이중 공제아이에게.2014년 4월 17일자 러시아 연방 재무부의 서한 번호 03-04-05/17637에 따르면 "한부모"의 개념에는 자녀의 친자관계가 법적으로 확립되지 않은 경우가 포함될 수 있으며, 특히 다음과 같은 경우에 해당됩니다. 자녀의 출생 증명서에 있는 자녀의 아버지에 대한 정보는 어머니의 진술에 따라 입력됩니다. 자녀의 출생 증명서에 아버지의 기록이 전혀 없는 경우에도 마찬가지입니다. 이 경우 자녀의 어머니는 이중 "자녀" 공제를 받을 권리가 있습니다.
또한 "한부모"의 개념은 특히 사망, 부모의 실종 인식, 사망 선언으로 인해 자녀에게 두 번째 부모가 없음을 의미합니다 (03.07 일자 러시아 재무부 서한 .2013년 03-04-05/25442호).
다만, 아이의 어머니가 혼인한 경우에는 혼인한 달의 다음 달부터 일률적으로 공제한다. 이에 대한 근거는 자녀를 부양할 의무가 부모와 배우자 사이에 분배된다는 것입니다(2013년 5월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 17775). 동시에 자녀를 부양하는 부모의 배우자도 공제를 받을 권리가 있습니다. 그리고 여기서 배우자가 아이를 입양하는지 여부는 전혀 중요하지 않습니다.
혼자 아이를 키우는 이혼녀가 그에게는 유일한 부모로 여겨져 이중공제를 받을 권리가 있다는 것은 흔한 오해다. 사실 이혼 사실이 아이에게 아버지가 없다는 것을 나타내지 않기 때문에 그러한 여성은 유일한 부모가 아닙니다 (18.06.10 No. 03-04-05 / 러시아 재무부의 편지 5-340, 05.03.09 No. 03-04 -05-01/117).
친권 박탈
일반적으로 아버지 인 부모 중 한 명이 부모의 권리를 잃습니다. 이것은 아버지가 "자녀" 개인 소득세 공제를 청구할 수 없다는 것을 의미합니까?그것은 모두 아버지가 자녀 양육비를 지불하는지 여부에 달려 있습니다. 결국, 위자료 지불은 실제로 자녀가 (부분적으로라도) 아버지의 지원을 받고 있음을 나타냅니다. 어떤 의미 필요한 조건관찰했다. 이러한 설명은 2015년 9월 2일자 No. BS-3-11의 서한에서 러시아 연방 재무부에 의해 제공됩니다. [이메일 보호]관계자들은 아버지가 어머니를 위해 세액 공제를 포기하면 어머니는 여전히 표준 세액 공제를 두 배로 활용할 수 있다고 덧붙였다.
배우자에게 유리한 취소
세법은 한 부모가 다른 부모를 위해 "자녀" 공제를 포기하도록 허용합니다. 이 경우 다른 쪽 부모는 표준 공제액의 "두 배"를 받게 됩니다. 러시아 연방 세법에 따르면 이러한 양도는 다른 부모가 세금 공제를 거부한다는 진술을 기반으로 수행됩니다. 다른 문서는 제공되지 않습니다.한편 이중공제를 신청한 부모가 근무하는 회사의 회계부서는 공무원의 설명으로 판단해 '거부'한 부모의 소득에 대해 직원으로부터 2-NDFL 증명서를 받아야 한다. 또한 이것은 매월 수행되어야합니다 (2015 년 5 월 28 일자 No. 03-04-05 / 30910 일자 러시아 연방 재무부 서한).
그리고 다른 공식 설명에서 (2009 년 7 월 30 일자 러시아 연방 재무부 서신 No. 03-04-06-01 / 199, 2013 년 6 월 5 일자 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스 No. 20- 14 / [이메일 보호]) 확장된 문서 목록을 제공합니다.
- 자녀의 출생 증명서 사본;
- 유지 보수 계약 또는 공연 목록(법원 명령) 자녀의 유지를 위해 다른 쪽 부모에게 유리한 위자료 양도;
- 여권 사본(부모 간 혼인 신고 표시 포함) 또는 혼인 증명서 사본
- 부모와 자녀의 공동 거주지에 대한 주택 및 공동 서비스 증명서;
- 그의 세무 대리인이 발행한 두 번째 부모의 소득 증명서(양식 번호 2-NDFL).
또한 "금융가"는 아내가 고용 관계에 있지만 출산 휴가 중이기 때문에 수입을받지 못하는 상황으로이 결론을 확장합니다 (2014 년 11 월 27 일자 러시아 연방 재무부 서한 없음 . 03-04-05 / 60389).