기부금 및 예금 

납세자 신분 확인. 러시아 연방 법인의 세금 거주 증명서. 세무서에 서류 제출 방법

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거주자 또는 비거주자 상태에 대한 문서 확인(러시아 연방 영토에 체류하는 시간)

납세자가 자신의 신분을 확인해야 하는지 여부 납세자러시아 연방 여부에 관계없이 러시아 연방 세금 코드에는 설명이 포함되어 있지 않습니다(2008년 3월 13일자 N 04-1-01 / 0911자 러시아 연방 세금 서비스 서한). 또한 코드에는 이 작업을 어떤 순서로 수행해야 하는지 나와 있지 않습니다(2008년 9월 23일자 N 3-5-03 / [이메일 보호됨]).

그리고 이것은 조직의 회계사를 포함하여 매우 중요한 문제입니다. 결국 조직은 세무 대리인으로서 직원에게 지불하는 대부분의 소득에서 개인 소득세 금액을 원천 징수하고 예산으로 이전해야합니다 (러시아 세금 코드 226 조 1, 4 조 연합). 또한 직원 소득 과세 - 러시아 연방 세금 거주자는 러시아 연방 세금 거주자가 아닌 직원 소득 과세와 다릅니다 (러시아 연방 세법 224 조 1, 3 항).

따라서 소득 과세를 위해 하나 또는 다른 절차를 적용하는 합법성을 정당화하려면 개인의 과세 상태를 문서화해야 합니다.

세무 대리인은 독립적으로 개발된 등록부에 개인에게 지급된 소득 기록을 보관한다는 점에 유의해야 합니다. 세무 회계. 동시에 그러한 등록의 필수 세부 사항 중 하나는 개인의 상태에 대한 데이터입니다 (러시아 연방 조세법 230 조 1 항, 2 조 16 항, 10 조 2 부 연방법 2010년 7월 27일 N 229-FZ).

메모

소득 기록의 특정 절차는 2011년 1월 1일부터 적용됩니다.

이전 세무 대리인은 납세자의 상태와 이 상태를 확인하는 문서의 세부 정보를 세금 카드 1-NDFL(세금 카드의 2.9절 2절)에 표시해야 했습니다.

이에 대한 자세한 내용은 챕터를 참조하십시오. 9 "계산 및 지불 절차 개인 소득세 2011년 이전 및 이후의 세금 기록 유지 절차는 10장 "세금 회계"에서 확인할 수 있습니다.

한편, 납세자의 과세 상태를 확인하는 특정 문서 목록은 러시아 연방 세법 또는 기타 규제 문서에 의해 설정되지 않았습니다. 따라서 이러한 확인은 지난 12개월 동안 러시아 연방 영토에 개인이 체류한 날짜 수를 설정할 수 있는 모든 문서를 기반으로 가능합니다.

규제 당국에 따르면 러시아 연방 영토에서 보낸 시간은 시민의 신원을 증명하는 문서의 검문소 통제 표시로 결정할 수 있습니다. 또한 러시아 연방 체류 시간을 확인할 수 있습니다 (2011 년 5 월 16 일 러시아 재무부 서신 N 03-04-06 / 6-110, 2008 년 10 월 7 일 N 03-04-06 -01 / 292, 2011년 7월 22일자 러시아 연방 세금 서비스 N ED -4-3/ [이메일 보호됨]):

노동 계약;

작업 장소의 참조;

시간표;

임시 거주지 등록 증명서;

호텔 영수증.

동시에 중앙 지역의 연방 독점 금지 서비스는 조직이 개인의 신분 증명서 사본을 인증할 필요가 없다고 밝혔습니다. 그러한 의무는 법에 의해 규정되어 있지 않기 때문입니다(11.03.2010 N A54 -3126 / 2009C4).

또한 추가 서류, 납세자 신분 확인, 여행 티켓, 출장 주문, 운송장, 사전 보고서 등

또한 외국인의 경우 모스크바 시의 러시아 연방 세무 서비스에 따르면 이러한 문서는 등록 전표의 원본(인증된 사본)과 여권 및 비자 부서의 등록 로그에서 발췌한 것일 수 있습니다(Letter 2008년 7월 22일 N 28-11/070040).

러시아 재무부에 따르면 이민 카드의 국경 통제 표시는 시민의 거주 사실을 결정하지 않는다는 점을 명심해야합니다 (2010 년 12 월 29 일 편지 N 03-04-06 / 6-324 ).

상태를 확인하는 문서, 납세자는 자신의 주도로 세무 대리인의 요청에 따라 세무 대리인에게 제출할 수 있습니다 (2008 년 4 월 2 일 러시아 재무부 서신 N 03-04-07-01 / 20, 09.23 러시아 연방세청 -03/ [이메일 보호됨]).

직원이 조직에서 6 개월 이상 근무한 경우 상태를 결정하는 데 어려움이 없어야합니다. 결국 직원이 업무를 수행할 때 일반적으로 러시아 또는 해외에서 그가 어디에 있는지 알 수 있습니다. 직원의 휴가가 러시아 연방 외부에서 발생하더라도 해외 여행을 자주하는 직원의 납세자 유형을 결정하는 데 중요합니다. 이 범주의 근로자는 특별 계정에 보관해야 하며 러시아 연방 및 러시아 연방 외부에 체류하는 기간을 일관되게 고려해야 합니다.

직원이 공식 업무로 해외 여행을 거의 하지 않는 경우(또는 전혀 여행하지 않는 경우) 러시아 연방 납세자 신분을 확인하려면 작업표를 사용하는 것으로 충분합니다(통합 형식 N T-12 또는 NT -13, 05.01.2004 N 1 일자 러시아 국가 통계 위원회 법령에 의해 승인됨.

이 가능성은 규제 당국에 의해 표시됩니다(2006년 7월 11일자 모스크바에 대한 러시아 연방세 서비스 서한 N 28-11 / 60721).

직원이 자주 해외 여행을 하는 경우(예: 해외에서 약 6개월 이상을 보내는 경우) 하나의 성적표로는 충분하지 않습니다. 이 경우 회계사는 다음을 도울 것입니다.

직원의 여권(페이지 사본);

출장에 직원을 보내는 명령 (지시 사항) (2004 년 1 월 5 일 N 1 일자 러시아 국가 통계위원회 법령에 의해 승인 된 통합 양식 N T-9 및 N T-9a);

여행 증명서( 통일된 형태 N T-10, 2004년 1월 5일자 러시아 국가 통계 위원회 법령에 의해 승인됨 N 1);

사전 보고서(2001년 8월 1일 N 55 일자 러시아 국가 통계 위원회 법령에 의해 승인된 통합 양식 N AO-1);

첨부 문서 사전 보고서(여행 서류, 숙박 서류);

운송장 (자동차 운송 기업은 1997 년 11 월 28 일자 러시아 국가 통계위원회 법령 N 78에 의해 승인 된 N 3 형식을 따라야합니다. 기타 조직 및 개인 기업가는 장관 명령에 의해 승인 된 운송장을 작성합니다. 2008년 9월 18일자 러시아 교통국 N 152 "운송장 작성 필수 세부사항 및 절차 승인 시");

러시아 연방 및 해외에서 직원이 보낸 시간을 결정할 수 있는 기타 문서.

상황: 러시아 연방 시민(외국 시민)인 신입 사원의 납세자 현황을 확인해야 합니까?

새로운 직원이 조직에 나타날 때 - 러시아 연방 시민은 고용 날짜 이전에 연속 12 개월 동안 러시아 연방 영토에 머무는 시간을 명확히하는 것이 좋습니다. 즉, 그의 세금 상태를 알아보십시오. 필요한 경우 문서(예: 여권)를 요청하고 사본을 만드십시오.

소득 원천 징수 절차에 관한 세무 당국의 주장으로부터 회계사를 보호하기 위해 개인 소득세 직원, 아마도 지난 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 연방 영토에 머물렀다는 신입 직원의 진술일 수 있습니다. 이 조건단체 협약, 협약 및 현지 규정에서 정할 수 있습니다.

신입 사원이 외국인인 경우 우선 납세자 신분, 즉 납세자인지 여부를 확인해야 합니다. 실제로, 감사 중에 세무 당국은 이에 대해 특별한 주의를 기울일 것입니다(2005년 1월 24일자 North-Western District의 연방 독점 금지 서비스 결의안 N A56-4748 / 04 참조).

직원의 납세자 유형을 결정할 때 결론 전을 포함하여 러시아 연방에 체류하는 시간을 고려해야합니다 고용 계약(2008년 11월 27일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-06-01 / 323).

러시아 연방 도착 날짜 및 (또는) 러시아 연방 영토에서의 체류 일수를 확인하는 문서를 외국인에게 요청하는 것이 좋습니다. North-Western District의 FAS는 또한 위 결의안에서 그러한 요구 사항의 의무적 성격을 지적합니다.

특히 이러한 문서는 러시아 연방 입국 표시가 있는 신분 증명서, 표시가 있는 비자, 티켓(항공 및 철도 등)입니다. 그것은 또한 러시아 연방에 일시적으로 거주하는 외국인 등록에 관한 문서 일 수 있습니다 (2006 년 7 월 18 일 연방법 14 조 1 항 N 109-FZ "외국 시민 및 무국적자의 이주 등록에 관하여 러시아 연방"). 상태를 결정하기 위해 교육 기관의 출석을 확인하는 학업 장소의 증명서도 적합 할 수 있습니다 (2008 년 11 월 27 일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-06-01 / 323).

메모!

외국 시민의 거주 허가는 러시아 연방 영토에서 실제 체류 시간을 확인하는 문서가 아닙니다 (2009 년 7 월 17 일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-06-01 / 176, 2008년 4월 14일 N 03-04-05-01 / 108).

무엇을 위한 샘플인가요?

개인의 권리 또는 법인법이 대안을 제공하지 않는 한, 그 사람은 법정에 가는 것 외에 그를 보호할 다른 방법이 없습니다.

당신은 법원에 가기로 결정했습니다. 두 가지 옵션이 있습니다. 먼저 전문가를 찾으십시오. 두 번째는 독립적으로 법원에 청구서(진술서)를 작성하는 것입니다. 첫 번째 경우 모든 것이 매우 간단합니다. 전문가의 작업 비용을 지불하고 법률 서비스서면 청구의 형태로. 두 번째 경우는 더 어렵습니다.

법원에 청구 진술서를 작성하려면 법 조항을 숙지해야 할 뿐만 아니라 현행법도 알아야 합니다. 이것이 없으면 웹 사이트에서 사용할 수 있는 샘플, 템플릿, 표준 양식이 필요합니다.

샘플을 올바르게 사용하는 방법

샘플이라는 것을 기억해야 합니다. 주장 진술내용이 다릅니다. 일부는 템플릿 형태로 만들 수 있습니다( 표준 양식), 주장의 실제 진술 형태의 기타. 청구 진술서의 템플릿에는 원칙적으로 법원에 제출된 상황에 대한 자세한 설명이 포함되어 있지 않습니다. 응용 프로그램의 컴파일러는 이러한 상황을 청구 진술의 내용에 독립적으로 입력하도록 초대됩니다. 그러나 적절한 준비 없이는 쉽지 않습니다. 템플릿을 기반으로 청구 명세서를 올바르게 작성할 수 없는 경우 미리 만들어진 콘텐츠가 포함된 청구 명세서 샘플을 찾고 있습니다. 사이트에서 제공되는 샘플은 초보자와 전문가 모두에게 적합합니다. 샘플은 현행법을 고려하여 작성됩니다. 일부 샘플은 상당한 편집 없이 사용할 수 있습니다. 그러한 샘플의 내용에는 특정 상황을 입력하고 서명하기만 하면 됩니다. 잘못 실행된 문서는 고려 없이 남게 된다는 점을 기억해야 합니다. 즉, 신중하게 작성하는 것만으로 귀하의 신청서가 무시되지 않는다는 것을 의미합니다.

정보 다운로드 규칙

인터넷을 통해 다양한 정보를 볼 수 있을 뿐만 아니라 스스로 "취득"할 수도 있습니다. 당신은 찾을 수 있습니다 올바른 재료그런 다음 컴퓨터 디스크에 다운로드합니다. 이 경우 정보는 귀하의 것이 됩니다. 이것은 인터넷 없이 언제든지 열 수 있고 USB 플래시 드라이브나 디스크로 이동할 수 있기 때문에 유용합니다. 옮기는 것도 가능하다 이메일또는 스카이프. 이 정보가 인터넷에서 제거된 경우에도 "변경되지 않은" 형식으로 계속 열립니다. 네트워크에서 이러한 "수집" 작업을 일반적으로 다운로드라고 합니다. 텍스트 데이터와 비디오, 음악, 사진 및 컴퓨터 프로그램을 모두 다운로드할 수 있음을 알려드립니다. 다운로드의 문제는 각 유형의 데이터를 다운로드하기 위한 변형 또는 여러 다운로드 옵션이 있다는 것입니다. 우리는 한 가지 방법으로 텍스트를 "다운로드"하고 다른 방법으로 비디오 또는 음악을, 세 번째 방법으로 사진 등을 "다운로드"합니다. 불행히도, 각각의 경우에 고유한 보편적인 지침은 없습니다.

TXT, DOC, DOCX, WORD 형식으로 샘플을 다운로드할 수 있습니다.

선택한 샘플을 사이트 아카이브에서 TXT, DOC, DOCX, WORD 형식으로 주문할 수 있습니다.체크아웃 .

"세금 거주자"의 개념은 러시아 조직, 지사, 대표 사무소 및 기타에 적용될 수 있습니다. 별도의 부서러시아 연방 영토에서 운영되는 외국 조직, 러시아인 및 외국인 개인 개인 기업가. 러시아 연방 세법상 거주자 지위의 존재는 러시아 법률 및 러시아 연방이 외국과 체결한 국제 조약에 따라 사람을 과세하는 절차에 영향을 미칩니다. 우리는 조직 또는 개인이 러시아 연방의 납세자 거주자인 경우에 대해 자료를 통해 알려 드리고 러시아 연방의 납세자 지위에 대한 시민의 확인을 위한 샘플 신청서도 제공할 것입니다.

당신은 러시아 연방의 세금 거주자입니까?

우리는 2017 년에 개인과 조직이 러시아 연방의 세금 거주자 인 조건을 표에 제공합니다.

러시아 연방 세금 거주자는 (러시아 연방 세법 207조 246.2조 1항, 207조 3항)
조직: 개인:
— 러시아 조직 — 연속 12개월 중 최소 183일 동안 러시아 연방에 실제로 체류*
- 조세에 관한 러시아연방의 국제조약에 따라 러시아연방의 조세 거주자로 인정된 외국 조직 - 이 국제조약을 적용하기 위한 목적 - 해외에서 근무하는 러시아 군인 및 법 집행 기관 직원 국가 권력그리고 시체 지방 정부해외 체류 기간에 관계없이 러시아 연방 외부에서 근무하도록 파견
- 조세 문제에 관한 러시아 연방 국제 조약에서 달리 규정하지 않는 한 관리 소재지가 러시아인 외국 조직

* 러시아 연방에 체류하는 개인의 체류 기간은 근해 탄화수소 유전에서의 노동 또는 기타 업무 수행뿐만 아니라 치료 또는 훈련을 위해 6개월 미만으로 출국하는 ​​기간 동안 중단되지 않습니다.

러시아 연방 납세자 신분 확인

우리는 조직에서 납세자의 지위를 확인하는 것에 대해 이야기했습니다.

납세자 거주 세무 당국에서 공식 문서를 얻으려면 개인 및 조직이 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 연방세 서비스의 지역 간 검사관(데이터 센터에 대한 러시아의 MI FTS)에 신청서를 제출해야 합니다. 러시아 연방 세무 서비스의 정보 메시지 "러시아 연방 세금 거주자의 지위 확인 절차"의 요구 사항에 따라.

다음은 그러한 진술의 예입니다.

러시아 연방 영역에서 세금 및 수수료 납부와 관련이 없는 경우에 거주자 신분 확인과 관련하여, 조약에 의해 규정된이중 과세 방지에 대해 조세법은 개인이 러시아 연방 납세자의 지위를 세무 대리인, 예를 들어 고용주에게 확인하도록 의무화하지 않습니다(2008년 3월 13일자 연방세 서비스 서한 No 04-1-01 / 0911). 동시에 자신의 요청 또는 세무 대리인의 요청에 따라 개인이 증빙 서류를 제공할 수 있습니다(재무부 서신

러시아 법률의 공식 문서에서 "거주자"와 "비거주자"라는 단어가 자주 사용됩니다. 어떤 사람들은 "거주자"와 "시민"이라는 용어가 같은 것을 의미한다고 잘못 생각합니다. 이것은 사실이 아닙니다. 한 국가의 시민이 될 수 있지만 세금 거주자가 아닐 수 있습니다. 그리고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 거주자는 러시아 시민이 아닐 수 있습니다.

제11조 세금 코드러시아는 러시아 연방의 납세자가 우리나라 세법의 모든 요구 사항을 준수하는 개인이라고 결정합니다. 세금 거주자는 다음 범주의 납세자를 포함합니다.

  • 우리 나라의 거주지 또는 체류 장소에 등록 된 러시아 연방 시민 (해외에 영구적으로 거주하는 사람 제외);
  • 러시아 영주권을 소지한 외국인(내무부 직원이 발급)
  • 러시아 연방에 거주 허가를 받은 외국인;
  • 러시아에서 운영되는 조직과 기간제 고용 계약을 체결한 외국인 근로자. 이 계약의 기간은 183일을 초과해야 합니다.

따라서 우리는 12개월 이내에 183일 동안 러시아에 거주하고 소득을 받는 모든 개인이 거주자가 된다는 결론을 내릴 수 있습니다. 다만, 재류자격 상실 없이 이 기간을 중단할 수 있는 경우는 다음과 같습니다.

  • 거주자가 6개월을 초과하지 않는 기간 동안 치료를 위해 우리 나라를 떠나는 경우;
  • 6개월을 넘지 않는 기간 동안 유학을 위해 해외로 여행하는 것.

러시아 시민은 다른 주에 영구적으로 거주하는 경우에도 비거주자가 될 수 있습니다.

러시아 연방 거주자 과세

러시아 세법은 다음을 제공합니다. 고정 요금개인 소득세:

  • 거주자의 경우 13%입니다.
  • 비거주자는 소득의 30%를 지불합니다.

백분율의 차이는 중요하지만 숫자로 보면 매우 인상적입니다.

실시예 1개인의 월 소득은 한 달에 25,000 루블에 달했습니다. 러시아 연방 거주자는이 금액에서 예산 (25,000 * 0.13 = 3,250)으로 3,250 루블을 지불합니다. 그리고 세금 혜택이 없는 경우입니다. 표준으로 세금 공제금액은 더 적을 것입니다.

비거주자에 대한 세금은 동일한 소득 금액(25,000 * 0.3 = 7,500)에서 7,500 루블에 달합니다. 그리고 그는 할인을 받지 않습니다. 세액의 차이는 월 4,250루블(7,500-3,250 = 4,250)이었습니다. 1년에 꽤 많은 금액이 모입니다.

해당 국가에 영구적으로 거주하고 등록된 러시아 시민은 고용주의 회사가 러시아 연방에 등록된 거주자인 경우 세금 거주자입니다. 러시아 연방 거주자의 개인 소득세는 다음과 같은 많은 혜택을 제공합니다.

  • 납세자 자신에 대한 표준 세금 공제;
  • 납세자의 자녀에 대한 공제 : 첫 번째 및 두 번째 자녀 - 월 1,400 루블, 세 번째 및 후속 자녀 - 월 3,000 루블.

실시예 2. Sinitsina Irina Sergeevna는 모스크바 지역의 공장에서 영구적으로 일합니다. 그녀는 공장이 위치한 마을의 거주지에 등록 된 러시아 시민입니다. 그녀에게는 두 명의 미성년 자녀가 있습니다. 한 달 동안 Irina Sergeevna는 50,000 루블을 벌었습니다.

러시아 연방 거주자의 과세 대상입니다. 50,000 - 1,400(첫 번째 자녀 공제) - 1400(두 번째 자녀 공제) \u003d 47,200 * 0.13(거주자에 대한 소득세 비율) \u003d 6,136 루블( 거주자 RF 소득에 대한 세금). 러시아 연방 거주자가 아닌 개인은 동일한 소득에 대해 15,000루블의 세금을 납부합니다: 50,000 * 0.30(비거주자에 대한 소득세 비율) = 15,000.

러시아 연방 거주자의 신분 확인

즐길 수 세제 혜택, 귀하가 러시아 연방의 세금 거주자인지, 귀하의 지위가 거주자에게 필요한 모든 조건을 충족하는지 여부를 확인해야 합니다. 러시아 연방의 납세자는 우리나라 재무부에 대한 소득세의 법을 준수하는 납부자입니다.

고용 계약에 따라 일하는 경우 회계사는 인증서를 작성하여 다음을 확인합니다. 보고 기간당신은 러시아 연방 거주자였으므로 개인 소득세율은 13%입니다. 즉, 대부분의 경우 세금 공제를 받을 때 거주자 신분 증명서를 별도로 요청할 필요가 없습니다.

러시아 시민이 아닌 납세자와 러시아 시민권을 가진 특정 범주의 직원은 러시아 연방 거주자의 신분 확인을 받아야 합니다.

러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하려면 세무 서비스에 문의해야 합니다. 이를 위해서는 신청서를 작성해야 합니다. 법률은 그러한 응용 프로그램에 대한 특별한 양식을 제공하지 않지만 이 문서에 표시되어야 하는 기본 데이터 목록은 계속 사용할 수 있습니다.

  • 확인서 발급을 요청하는 사람(성, 이름, 전체 가명)
  • 신청자의 정확한 주소
  • 확인이 필요한 연도
  • 신청자의 TIN;
  • 신청서에 첨부 된 문서 목록;
  • 연락 방법(전화, 이메일).

신청서와 함께 고용 계약서 사본, 신청자의 신분 증명서를 제출해야 합니다. 지원자가 증빙 서류와 함께 러시아에서 보낸 시간(최소 183일)을 계산하기 위한 표도 제공됩니다.

  • 시간표;
  • 항공권 또는 기타 여행 서류 사본,
  • 재직 증명서 및 기타 문서.

법률은 확인 발급 신청을 심사하는 데 30일의 역일을 두고 있습니다. 그러나 다음과 같은 점을 고려해야 합니다. 세무서신청자의 러시아 체류 183일 기간이 확인된 경우 같은 해 7월 3일 이전에 해당 연도에 대한 증빙 서류를 발급할 수 있습니다.

계산 및 계산할 시민의 의무와 관련하여 러시아 연방 납세자의 지위를 확인해야 할 수도 있습니다. 개인 소득세 납부, 이중 과세 방지에 관한 국제 협정에 따른 이중 과세 방지를 포함합니다.

참조. 세금 거주자

에 의해 일반 규칙세금 거주자는 연속 12개월 내에서 달력일 기준으로 최소 183일 동안 러시아 연방에 실제로 체류하는 개인입니다. 국제 협정은 거주 결정을 위한 다른 절차를 설정할 수 있습니다(미술. Art의 7, 2항. 러시아 연방 세금 코드 207).

2017년 7월 1일부터 세무 당국은 납세자의 요청에 따라 러시아 연방 납세자의 지위를 확인하는 문서(종이 또는 전자 형식)를 발급해야 합니다. 그러나 그러한 문서를 제출하는 절차는 아직 승인되지 않았습니다. 따라서 우리는 세무 당국의 특정 확인이 없을 때 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 방법에 대한 질문을 추가로 고려할 것입니다(세법 16조 1항 32조 러시아 연방, 2016년 11월 30일 N 401-FZ 법률 6부, 13조).

개인소득세 계산 및 납부를 목적으로

시민의 세금 상태는 세금 규모에 영향을 미칩니다 개인 소득세율, 개인 소득세에 대한 과세 대상으로받은 소득을 인식하고 과세 면제 (209 조, 217 조 17.1 조, 러시아 연방 조세법 224 조).

시민의 과세 상태는 러시아 연방 영토에 실제로 체류한 시간을 기준으로 각 소득 지급일에 세무 대리인(고용주, 은행 등)이 결정합니다. 소득 과세 절차를 결정하는 최종 세금 상태는 과세 기간의 결과-1년(러시아 연방 세법 216조)에 따라 설정됩니다.

러시아 연방 세법은 세무 대리인이 러시아 연방 시민이 보낸 실제 시간을 확인하는 규칙을 설정하지 않으며 개인 소득세 목적을 위해 납세 상태를 결정하기 위한 특별한 절차를 제공하지 않습니다. 이를 위해 세무 대리인은 시민에게 필요한 정보와 서류를 요청할 수 있습니다. 세무사개별 상황의 특성에 따라 소득 수급자의 지위를 독립적으로 설정합니다.

러시아 연방 영토에 시민의 실제 존재를 확인하는 문서는 다음과 같습니다.

  • 시간표의 정보;
  • 국경을 넘을 때 국경 통제 당국의 표시가있는 여권 페이지 사본;
  • 이주 카드 데이터;
  • 러시아 연방 법률에 규정 된 방식으로 작성된 거주지 (체류) 등록 서류.

반품 개인 소득세 금액러시아 연방 거주자의 취득 지위에 따라 연말에 세금 재계산과 관련하여 세무 당국이 수행합니다. 이렇게하려면 지정된 연도 말에 세금 보고서와 올해 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 문서를 제출해야합니다 (세법 231 조 78 조 1.1 항 러시아 연방).

이중 과세를 피하기 위해

국제 협정의 적용과 관련하여 납세자의 지위를 확인하는 절차 및 문서 목록은 러시아 연방 세무 서비스의 정보 통지에 설명되어 있습니다. "러시아의 납세자의 지위를 확인하는 절차 연합".

확인은 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 러시아 연방 세금 서비스의 지역 간 검사관(데이터 센터에 대한 러시아 연방 세금 서비스의 MI)에서 러시아 연방 시민, 외국 시민 및 무국적자에게 발급되며 실제 연속 12개월 중 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류해야 합니다. 따라서 현재 과세 기간에 대한 확인은 해당 연도의 7월 3일 이전에 발행됩니다. 이전에 만료된 세금 기간에 대한 확인(모두 필요 서류요청한 기간 동안)은 언제든지 얻을 수 있습니다.

확인을 원하시면 과세 기간신청 연도 이전 3년 이전에 세무 당국의 표시가 있는 관련 기간 동안 3-NDFL 형식의 신고서 사본을 제출하고 적용하려는 거래에 대한 세금 납부를 확인하는 지불 서류를 제출하십시오. 관련 이중과세 조약.

확인을 받으려면 다음을 제출해야 합니다.

1) 다음을 나타내는 모든 형식의 신청서:

  • 확인이 필요한 역년;
  • 교단 외국, 안에 세무 당국어떤 확인이 제출되고 있는지;
  • 이름. 신청인 및 그의 주소;
  • 첨부 문서 목록 및 연락처 전화 번호;

2) 외국에서의 소득 수령을 입증하는 서류 사본:

  • 계약(계약). 이미 1년 이상 유효한 계약서(계약서) 사본을 제출한 경우 다시 제출할 필요가 없습니다. 이 경우 신청서는 그러한 문서의 사본이 이전에 발송된 서신을 참조해야 합니다.
  • 해결책 총회배당금 지급에 관한 주주
  • 해외에서 연금을받을 권리를 확인하는 문서;
  • 기타 문서;

3) 신분증 사본

4) 외국 여권의 모든 페이지 사본(있는 경우) - 러시아 연방 시민의 경우

5) 러시아 연방 영토에서 보낸 시간을 계산하기 위한 표(양식은 2008년 2월 26일자 러시아 연방 세금 서비스 정보 통지 부록에 나와 있음)

6) 역년 중 최소 183일 동안 러시아 연방 영역에 사람이 실제로 존재했음을 입증하는 문서, - 외국인(무국적자) 러시아 연방과 비자 면제 제도에 대한 유효한 계약이 있는 외국 영토에서 도착한 사람(러시아 연방 근무지 증명서, 시간표, 항공권 및 철도 티켓 사본 등) ).

확인 및 문서 발급 신청서는 데이터 센터의 러시아 연방세청 내무부로 우편(주소: 125373, Moscow, Pokhodny pr-d, domovlad. 3, building 2)으로 보낼 수 있습니다. 러시아 연방 세금 서비스 원정대 (Moscow, Neglinnaya st., 23)로 직접 이전되었습니다.

신청서 검토 기간은 데이터 센터에 대한 러시아 연방 세무국의 MI가 필요한 모든 문서를 수령한 날로부터 30일입니다.

확인이 수행됩니다.

  • 확립 된 형식의 인증서를 발급함으로써;
  • 공무원의 서명과 세무 당국의 인장으로 외국 법률에 의해 설정된 양식을 인증함으로써(해당 국가의 권한 있는 당국이 일이 순조 로이 진행되어그러한 양식의 존재를 러시아 연방 세무 서비스에 통지하거나 해당 양식에 대한 정보가 외국 관할 당국의 공식 웹 사이트에 게시된 경우).

확인 개인에게 1부로 발행됩니다. 다만, 외국의 법령에 따라 외국의 세무당국에 2부 이상의 확인증을 동시에 제출해야 하는 경우는 예외입니다. 이 경우 외국의 관할 당국이 법률의 특정 조항에 대해 러시아 연방 세무 서비스에 정식으로 통보한 경우 적절한 수의 확인서 사본이 발행됩니다.

문제에 대한 유용한 정보

연방세청 공식 웹사이트 -

이중 과세 방지에 관한 국제 협약에 따라 이중 과세를 피하기 위한 것을 포함하여 개인 소득세를 계산하고 납부해야 하는 시민의 의무와 관련하여 러시아 연방 납세자의 지위를 확인해야 할 수도 있습니다. .
참조. 세금 거주자
일반적으로 세금 거주자는 연속 12개월 중 183일 이상 러시아 연방에 실제로 체류하는 개인입니다. 국제 협정은 거주 결정을 위한 다른 절차를 설정할 수 있습니다(미술. 7 , 예술의 단락 2. 207 러시아 연방 세금 코드).
2017년 7월 1일부터 세무 당국은 납세자의 요청에 따라 러시아 연방 납세자의 지위를 확인하는 문서(종이 또는 전자 형식)를 발급해야 합니다. 그러나 그러한 문서를 제출하는 절차는 아직 승인되지 않았습니다. 따라서 우리는 세무 당국의 지정된 확인이 없을 때 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 방법에 대한 질문을 추가로 고려할 것입니다 ( pp. 16 페이지 1 예술. 32러시아 연방 세금 코드; 6부 예술. 13 2016년 11월 30일 법률 N 401-FZ).
개인소득세 계산 및 납부를 목적으로
시민의 세금 상태는 금액에 영향을 미칩니다 세율개인 소득세, 개인 소득세에 대한 과세 대상으로받은 소득을 인식하고 과세 면제 ( 미술. 209, 조항 17.1 Art. 217, 미술. 224러시아 연방 세금 코드).
시민의 과세 상태는 러시아 연방 영토에 실제로 체류한 시간을 기준으로 각 소득 지급일에 세무 대리인(고용주, 은행 등)이 결정합니다. 소득 과세 절차를 결정하는 최종 과세 상태는 과세 기간 - 연도의 결과에 따라 설정됩니다. 미술. 216러시아 연방 세금 코드).
러시아 연방 세법은 세무 대리인이 러시아 연방 시민이 보낸 실제 시간을 확인하는 규칙을 설정하지 않으며 개인 소득세 목적을 위해 납세 상태를 결정하기 위한 특별한 절차를 제공하지 않습니다. 이를 위해 세무 대리인은 시민에게 필요한 정보와 서류를 요청할 수 있습니다. 세무 대리인은 개별 상황의 특성에 따라 소득 수령자의 지위를 독립적으로 설정합니다.
러시아 연방 영토에 시민의 실제 존재를 확인하는 문서는 다음과 같습니다.
- 시간표의 정보;
- 국경을 넘을 때 국경 통제 당국의 표시가 있는 여권 페이지 사본;
- 이주 카드 데이터;
- 러시아 연방 법률에 의해 규정된 방식으로 실행되는 거주지(체류) 등록에 관한 문서.
러시아 연방 거주자의 취득 상태에 따라 연말에 세금 재계산과 관련된 개인 소득세 금액의 환불은 세무 당국에서 수행합니다. 그러려면 세금을 신고해야 합니다. 선언지정된 연도 말 및 올해 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 문서 ( 미술. 78, 조항 1.1 예술. 231러시아 연방 세금 코드).
이중 과세를 피하기 위해
국제협정 적용과 관련하여 납세자 신분을 확인하기 위한 절차 및 문서 목록은 정보에 설명되어 있습니다. 메시지러시아 연방 세무 서비스 "러시아 연방 납세자의 지위 확인 절차".
확인은 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 러시아 연방 세금 서비스의 지역 간 검사관(데이터 센터에 대한 러시아 연방 세금 서비스의 MI)에서 러시아 연방 시민, 외국 시민 및 무국적자에게 발급되며 실제 연속 12개월 중 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류해야 합니다. 따라서 현재 과세 기간에 대한 확인은 해당 연도의 7월 3일 이전에 발행됩니다. 이전 만료된 세금 기간에 대한 확인(요청된 기간에 필요한 모든 문서가 있는 경우)은 언제든지 받을 수 있습니다.
신청연도 3년 이전의 과세기간에 대한 확인을 받기를 원하실 경우, 신청연도의 신고서 사본을 제출하시기 바랍니다. 양식 3-NDFL관련 이중과세 조약을 적용할 거래에 대한 세금 납부를 확인하는 세무 당국의 메모 및 지불 문서와 함께 해당 기간 동안.
확인을 받으려면 다음을 제출해야 합니다.
1) 다음을 나타내는 모든 형식의 신청서:
- 확인이 필요한 달력 연도
- 확인이 제출된 세무 당국의 외국 이름
- 이름. 신청인 및 그의 주소;
- 주석;
- 첨부서류 목록 및 연락처
2) 외국에서의 소득 수령을 입증하는 서류 사본:
- 계약(계약). 이미 1년 이상 유효한 계약서(계약서) 사본을 제출한 경우 다시 제출할 필요가 없습니다. 이 경우 신청서는 그러한 문서의 사본이 이전에 발송된 서신을 참조해야 합니다.
- 배당금 지급에 관한 주주총회의 결정
- 해외에서 연금을받을 권리를 확인하는 문서;
- 기타 문서;
3) 신분증 사본
4) 외국 여권의 모든 페이지 사본(있는 경우) - 러시아 연방 시민의 경우
5) 러시아 연방 영토에서 보낸 시간을 계산하는 표( 형태 2008년 2월 26일자 러시아 연방 세금 서비스 정보 통지 부록에 나와 있습니다.
6) 러시아 연방이 유효한 외국 영토에서 도착한 외국 시민(무국적자)이 역년 중 최소 183일 동안 러시아 연방 영토에 실제로 체류했음을 정당화하는 문서 비자 면제 제도에 대한 계약 (러시아 연방에서 근무하는 장소의 증명서, 시간표, 항공 및 철도 티켓 사본 등).
확인 및 문서 발급 신청서는 데이터 센터의 러시아 연방세청 내무부로 우편(주소: 125373, Moscow, Pokhodny pr-d, domovlad. 3, building 2)으로 보낼 수 있습니다. 러시아 연방 세금 서비스 원정대 (Moscow, Neglinnaya st., 23)로 직접 이전되었습니다.
신청서 검토 기간은 데이터 센터에 대한 러시아 연방 세무국의 MI가 필요한 모든 문서를 수령한 날로부터 30일입니다.
확인이 수행됩니다.
- 확립 된 형식의 인증서를 발급함으로써;
- 공무원의 서명과 세무 당국의 인장으로 외국 법률에 의해 확립된 형식을 인증함으로써(이 국가의 권한 있는 당국이 그러한 형식의 존재를 러시아 연방 세무 서비스에 정식으로 통지한 경우 또는 그들에 대한 정보는 외국 관할 당국의 공식 웹 사이트에 게시됩니다).
개인에 대한 확인은 1부로 발행됩니다. 다만, 외국의 법령에 따라 외국의 세무당국에 2부 이상의 확인증을 동시에 제출해야 하는 경우는 예외입니다. 이 경우 외국의 관할 당국이 법률의 특정 조항에 대해 러시아 연방 세무 서비스에 정식으로 통보한 경우 적절한 수의 확인서 사본이 발행됩니다.