주제 76. 현금 없는 지불 시스템. 그녀의 역할, 요소. 결제의 비 현금 결제 형태 그리고 y.l. 지급인의 결제(당좌) 계좌에서 은행을 통해 자금을 이체하여 현금을 사용하지 않고

54. 비현금 지급의 개념과 형태 기업 간의 상업 활동에서는 비현금 지급 방식을 사용하는 것이 일반적입니다. 화폐 형태지불인의 계좌에서 계좌로

자동화 수준에 관계없이 국가 지불 시스템에서 결제의 주요 고속도로인 신용 기관 간의 결제 은행 업무, 기능을 결정하는 지불의 성격과 양 법적 규제결제 작업은 거래 계정 시스템을 기반으로 하여 이체된 자금을 반영하고 회계 처리하는 메커니즘을 제공할 뿐만 아니라 지불 처리의 정확성과 잘못 수행된 결제 작업을 적시에 수정할 가능성을 보장합니다.

은행 간 지불은 은행이 거래 관계를 설정하고 거래 계좌를 상호 개설하지 않고 - 제 3 조직을 통해 - 러시아 은행의 지불 시스템, 청산 시스템, 상업 은행. 러시아 은행의 거래 관계 설정은 러시아 은행의 금전 등록기 중 하나에서 의무적으로 거래 계정을 개설하는 것을 제외하고는 자발적입니다.

모든 은행 간 결제는 지불 시스템의 일관성, 안정성 및 합리성을 보장하는 기본 원칙에 따라 이루어집니다. 이러한 원칙은 다음과 같습니다.

모든 비현금 지불은 자금의 저장 및 이체를 위해 개설된 은행 계좌에서 이루어집니다.

지불은 은행이 정한 지불 우선 순위에 따라 계좌 소유자의 순서에 따라 그리고 계좌의 가용 잔액 한도 내에서만 이루어져야 합니다.

은행은 계좌 소유자가 비현금 결제 방식을 선택하는 과정과 경제 주체 간의 계약에서 그러한 형태를 고정하는 과정에 간섭할 수 없습니다.

지불의 긴급성 - 무역 계약 또는 지불인에게 결제를 의무화하는 기타 문서에 지정된 조건 내에서 지불합니다.

계산을 제공해야 합니다. 재정적 수단지불인의 계정에 배치됩니다.

지불 시스템 내의 관계에 관련된 당사자는 계약상의 의무를 이행할 책임이 있습니다.

은행 간 결제 구조는 서로를 미러링하는 LORO 및 NOSTRO의 두 가지 유형의 거래 계정을 기반으로 합니다. LORO 계정은 수동 계정, 거래 은행(다른 신용 기관의 계좌를 개설하고 이를 기반으로 운영을 수행하는 은행)이 개설한 은행 계약 관계)는 응답자 은행(계정 관리자인 은행)에 대한 자금을 응답자 은행에서 이체하는 데 사용됩니다. 피청구은행이 개설한 NOSTRO 계좌는 활성 계정, 잔액은 해당 LORO 계정에 대한 명세서를 기반으로 조정됩니다.

중앙 은행 시스템의 현금 지불 및 신용 기관 간의 직접 결제의 대다수는 전자 지불이며, 중앙 은행 시스템의 총 지불 건수에서 차지하는 비율은 2005년까지 99%에 도달했으며 상대적으로 총액지불한 금액은 97.9%의 몫에 달했습니다.

문서를 사용한 결제 종이 형식전신 및 우편 서비스를 사용하여 지불하는 경우 지역 내 수준에서 이러한 지불을 수행하는 데 걸리는 평균 시간은 하루 이상이며 지역 간 수준에서는 5일에 가깝습니다. 상당한 문서 흐름 및 지불에 관여해야 하는 필요성과 관련된 시스템의 이러한 느림 외부 구조- 우편 및 전신 통신 조직은 전자 지불 시스템의 매력을 크게 높입니다.

비현금 결제의 전자 시스템에서는 결제 거래의 수행 속도를 높이고 행위에 대한 통제를 개선하기 위한 "은행-고객" 유형의 시스템이 주로 사용됩니다. 전자결제시스템에서 사용하는 전자문서는 다음과 같다. 회계 문서에 따라 사용 규정중앙 은행은 수행의 기초입니다. 회계 기록. 따라서 은행은 그러한 지불 방법의 모든 이점 외에도 모든 회계 작업해당 규칙 및 규정에 따라 수행됩니다.

은행 간 직접 또는 중앙 은행 또는 청산 센터의 RCC를 통해 자동 은행 간 결제를 수행하는 절차는 구조적으로 동일합니다. 주요 차이점은 수신 당사자의 입금 처리 특성에서만 나타납니다. 이는 실시간으로 또는 규정에 의해 결정된 시간 간격으로 개별적으로 수행될 수 있습니다.

전자 결제를 수행하도록 설계된 복잡한 자동화 도구에는 다음과 같은 작업을 담당하는 여러 기능 블록이 포함됩니다.

문서 준비.

파견을 위한 통제, 서명 및 이전.

추가 계정 정보 요청.

메일 받기 및 보내기.

은행에서 받은 문서 보기 및 인쇄

아카이브를 봅니다.

시스템 관리.

문서 준비 단계에서 고객은 설정된 양식에 따라 작성된 지불 문서를 은행에 제공합니다. 소프트웨어 패키지의 인터페이스에 작성된 문서가 인쇄되고 봉인 및 서명이 있는 원본 지불 문서의 첫 번째 사본이 관련 부서에서 규정한 시간 제한 내에 은행으로 발송됩니다. 동시에 고객은 각 전자 지불 문서, 은행 송금을 위해 제출된 내역은 원래 지불 문서와 일치해야 합니다.

자동 충전 제어 전자 문서거래 은행에 문서를 보내는 단계와 거래자가 지불 문서의 전자 형식을받는 단계의 두 단계로 수행됩니다. 보낼 때 문서 필드 작성의 완전성, 필수 세부 정보 및 날짜의 존재 여부가 프로그래밍 방식으로 확인됩니다. 수락 시 전자 서명 문서의 내용이 준수 여부를 확인하고, 고객의 계좌 번호가 정확한지 확인하고, 중복 문서가 없는지, 계정의 자금 가용성을 확인합니다. 매개 변수 중 하나라도 일치하지 않으면 문서 전송 날짜, 번호, 수락 거부 사유가 포함된 정보가 문서 통과 단계 알림에 레코드 형식으로 클라이언트에게 다시 전송됩니다.

러시아 은행 결제 시스템과 일반 계획의 차이점은 "전체 형식"전자 문서를 사용하는 것입니다.이를 사용하면 원본 원본을 나중에 제공 할 필요가 없습니다. 하드 카피. 동시에, 특별 합의에 따라 "약식 형식" 문서의 사용도 허용되며, 이후에 결제 문서를 종이 형식으로 다시 보낼 수 있습니다.

필요한 모든 작성, 제어 및 문서 지원 작업을 완료한 후 문서는 전자 통신 채널을 통해 은행으로 전송됩니다. 동시에, 필요한 절차무단 액세스로부터 문서 패키지의 보안을 보장합니다.

기술적인 가능성이 있는 경우 고객은 전자 결제 시스템의 프레임워크 내에서 은행과 24시간 연속 연결을 설정할 수 있습니다. 문서 패키지 통과의 개시 당사자는 클라이언트인 반면, 은행은 문서 패키지가 수신될 때 수동 모드로 들어오는 문서 패키지도 처리합니다.

영업일 종료 시 다음에서 발췌 통신원 계정은행에서 고객에게 제공합니다.

전자 결제 시스템에서 작동하는 데 필요한 하드웨어는 시스템을 운영하는 은행에서 규제합니다. 일반적으로 권장 사양 이상의 컴퓨터, 인쇄 장치, 통신 장비(모뎀, 전용선용 네트워크 장비, 특수 주변 장치 및 메모리 장치)가 포함됩니다. 또한 은행은 전자 결제 시스템의 클라이언트 소프트웨어 외에도 소프트웨어에 대한 요구 사항을 설정하고 운영 체제, 암호화 프로그램에 대한 요구 사항을 규제합니다.

러시아 은행 지불의 대부분은 외화 보유외국 은행의 거래 계정에 대한 전자 지불 S.W.I.F.T.의 국제 시스템을 사용하여 수행되며, 그 원칙 중 많은 부분이 이미 법적으로 국제 표준, 최소한의 시간과 자원으로 국가 지불 시스템을 해외 유사한 시스템과 연결하고 국가 대외 무역의 정상적인 기능을 보장합니다. 또한 S.W.I.F.T. 많은 국가의 지불 네트워크와 대규모 국제 결제 시스템이 구현되었습니다. S.W.I.F.T.의 활동 감독 권위는 국립 은행시스템의 활동을 조정하고 변화하는 시장 및 입법 조건에 대한 개발 및 적응 프로세스를 조직하는 벨기에.

특수 소프트웨어 도구의 도움으로 S.W.I.F.T. 에 의해 제정된 국내법과 규정을 준수하는 형식으로 변환됩니다. 중앙 은행, 이 시스템에서 이루어진 결제를 전국적으로 쉽게 통합할 수 있습니다. 결제 시스템. 러시아 국가 협회 S.W.I.F.T. 설계 특별한 기준(SWIFT-RUR), 국내 결제 시장에서 결제를 규제 국가 통화. 표준 개발 및 구현은 러시아 은행과 긴밀히 협력하여 수행되지만 동시에 국내 시장에서 지불 시스템의 지배로 인해 러시아에서 SWIFT-RUR에 대한 전망은 매우 제한된.

중앙 은행 네트워크에 대한 대안 전자 결제 시스템의 개발은 국가 지불 시스템의 내결함성을 높이고 외화 지불을 단순화하는 것을 포함하여 지불 지역을 확장하며 신용 자원에 대한 조직의 액세스를 향상시킬 수 있습니다. 물론, 개발은 결제를 위한 표준과 기술이 확립된 결제 시스템의 준수와 안정성 및 보안 표준 준수에 대한 엄격한 제어와 함께 이루어져야 합니다.

세부 사항에 따라 경제 활동은행 고객이 수행하고 합의된 계약 의무를 이행해야 하는 요구 사항에 따라 비현금 은행 간 지불은 다양한 형태로 구현될 수 있습니다. 러시아에서는 지급명령, 신용장, 수표를 이용한 결제 등 일부 형태가 미미한 반면, 지급명령을 통한 결제는 전체 결제 건수의 4분의 3 이상, 금액의 90% 이상을 차지한다. . 지불 주문에 의한 결제의 우세는 상품 및 서비스에 대한 지불과 비상업적 거래, 즉 모든 수준의 예산으로 결제, 세금 및 수수료 이전 결제에 널리 사용되기 때문입니다.

각 지불 방법은 특별한 구현 방식과 그에 수반되는 워크플로가 특징입니다.

지불 주문- 특정 금액을 자신의 계좌에서 수취인의 계좌로 이체하기 위해 계좌 소유자가 은행에 정식으로 실행한 명령. 지불인의 계정에 자금이 없으면 은행은 제때 지불되지 않은 문서의 파일 캐비닛에 주문을 넣습니다. 지급인의 계좌에 지급에 충분한 금액이 입금되면, 지급명령은 우선순위에 따라 분할 지급됩니다. 이 경우 해당 주문에 대한 결제업무는 결제주문을 기준으로 합니다.

지불 주문을 사용하여 지불하는 계획의 단순성은 당사자의 의무 불이행 위험이 높습니다. 공급자는 적시에 자금 이체를 보장받지 못하고 지불자는 유료 상품 수령을 보장받지 못합니다. 또는 서비스. 이러한 위험은 결제 요청을 통한 결제와 같은 결제 형태를 제거하도록 설계되었습니다.

결제 요청- 이것은 지급인의 은행에 제출된 수요에 기초하여 수행된 작업 또는 선적된 상품에 대해 지급하기 위해 수취인에 대한 공급자의 요구사항입니다. 지불 요청은 서비스의 실제 수행에 따라 공급자에 의해 발행됩니다. 에 대한 요구 사항이 만들어지고 있습니다. 표준 양식 3부로 첨부된 선적 서류와 함께 은행 우편으로 지불인의 은행으로 발송됩니다. 지불인의 은행은 지불 요청을 지불인에게 이전하고 선적 문서는 은행의 파일 캐비닛에 남아 있습니다.

지불인의 수락 후 지불인의 은행은 수요에 선언된 금액을 공급자의 은행에 지불합니다. 지불인은 3일 이내에 지불 요청을 수락하고 첫 번째 사본에 자신의 인장과 권한 있는 사람의 서명을 기재한 다음 일반 지불 명령과 동일한 방식으로 지불하거나 수락 거부를 정당화해야 합니다. 그런 다음 운송 문서 및 거부 사유와 함께 수락되지 않은 요구가 공급 업체의 은행을 통해 공급 업체 자신에게 전송됩니다. 다음과 같은 형태의 수용이 실제로 뿌리를 내렸습니다.

긍정적 - 지불인이 서면으로 동의를 명시적으로 선언합니다.

부정 - 지불인이 지불을 거부하는 경우에만 서면으로 명시적으로 선언합니다.

예비 - 지불인은 돈이 자신의 계좌에서 인출되기 전에 청구 금액을 지불하는 데 동의했음을 은행에 알립니다.

신용장- 신용장 신청에 명시된 조건에 따라 상품 또는 서비스 공급자에게 지불하기 위해 지불인의 은행에서 공급자의 은행으로 주문. 신용장은 지급인의 은행이 공급업체의 은행에 미리 지급할 예정인 자금을 예치할 때 커버될 수 있으며 이것이 완료되지 않으면 커버되지 않습니다. 지급인의 은행이 이를 변경 또는 취소할 수 있는 권한이 설정된 경우 취소 가능하며, 공급자의 동의 없이 신용장을 변경할 수 없는 경우 취소할 수 없습니다.

다른 지불 방법과 비교하여 신용장의 장점은 다양한 실행 형식을 설정할 수 있다는 것입니다. 즉시 -이 경우 은행에서 적절한 문서를 수령 한 후 금액이 공급자에게 이체되고 그들의 검증; 또는 공급자가 적시에 자금을 수령하고 지급인이 후불을 받을 수 있도록 할부 계획이 포함된 신용장 실행.

환어음- 무조건 추상화 약속 어음소유자(채권 보유자)에게 채무자(인출자)에게 합의된 지불금을 요구할 수 있는 확실한 권리를 부여합니다. 돈의 합. 지폐 유통의 용어와 유형에 대해 자세히 설명하지 않고, 연구의 맥락에서 다음과 같이 언급할 가치가 있습니다. 청구서 거래, 상업 은행은 주로 어음을 수금하는 조직, 즉 어음 보유자의 대리인 역할을 하며 징수 보증(어음 보유자가 어음에 작성한 특별 기재, 은행의 이행 권한 확인)을 기반으로 수행합니다. 지침) 어음 관리 ​​기능 - 환어음의 전달, 항의, 지불 요청.

러시아에서 청구서 징수에 대한 어려움은 은행 간 통신 관계 네트워크의 저개발과 관련이 있으며, 그 내에서 지불 장소에서 은행으로 청구서를 적시에 전달하는 메커니즘을 구현해야합니다.

위의 내용을 바탕으로 은행 간 결제 조직의 문제는 주로 전자 지불의 보안을 향상시키는 상호 작용 메커니즘을 개발하기위한 기술 개발에 있다고 결론 지을 수 있습니다. 국가 경제의 안정적인 기능을 보장하는 역할 가장 중요합니다. 또한 해결해야 할 문제 목록의 중요한 위치는 경제적 효율성그 내용과 용도, 유동성 증가 금융 시장, 다양한 기술적 또는 경제적 이유로 인해 RCC 및 기타 은행의 해당 계정에 잔액 형태로 남아 있는 자금을 해제합니다. 이러한 문제를 해결하면 은행 시스템의 위험을 최소화하고 수익성을 높이며 효과적인 구현을 보장합니다. 통화 정책. 그리고 개인의 역할 신용 기관그들의 솔루션은 규제 당국의 전략적 지시를 수동적으로 따르는 것으로 축소되어서는 안 되며, 거래 은행과의 종합적으로 균형 잡힌 결제 시스템을 구축하고 지연 가능성을 최소화하는 신중한 지불 경로 계획에 기여해야 합니다.

강의

신용 기관의 비 현금 지불 조직 및 회계

이르쿠츠크 2009

소개 ...........................................................................................................................................3

Ch. I. 현금 없는 결제 ...........................................................................................5

1.1. 무현금 결제의 등장과 발전 ........................................... 5

1.2. 무현금 결제의 본질과 의미 ........................................................... 6

무현금 결제의 원칙 ...........................................8

Ch. Ⅱ. 비현금 지불의 형태 .................................................................................................................................. 11

지불 명령에 의한 정산...........................................................11

신용장에 따른 정산 ...........................................................................................14

2.2.1. 발급 은행에서 신용장 작업 절차 ... .16

2.2.2. 실행 은행에서 신용장 작업 절차 .................................................................................................................................. ……………………19

2.3. 수표에 의한 정산 ...........................................................................................22

2.4. 징수 정산 ...........................................................................................25

2.5. 지불 청구에 의한 정산...........................................................................29

2.5.1. 지급인의 승낙으로 지급된 지급청구에 의한 정산 ..................................................................................31

2.5.2. 지급인의 수락 없이 지급된 지급 청구에 의한 정산 ..................................................................................33

2.6. 징수명령에 의한 정산...........................................................35

결론 ...........................................................................................................40

참조 ...........................................................................................42

소개

상품-화폐 관계에서 매매 및 서비스 제공, 다양한 청구권 및 의무 충족, 자금의 분배 및 재분배 과정에서 현금 결제가 발생합니다.

금전적 결제의 주요 부분(80~90%)은 비현금성 현금 결제입니다. 현금을 직접 사용하지 않고 현금결제를 할 때 발생합니다. 신용 기관의 계좌로 돈을 이체하거나 상호 청구를 상쇄할 때. 현금 없는 지불은 제품, 작업 및 서비스 판매와 같은 경제 관계 영역에서 사용됩니다. 은행 대출 획득 및 상환; 실제 소득의 지불 및 사용. 현금과 비현금 유통 사이에는 긴밀하고 상호 의존적인 관계가 있습니다. 화폐는 한 유통 영역에서 다른 영역으로 끊임없이 이동하여 현금 형태를 은행 예금으로, 또는 그 반대로 변경합니다.

현대 사회에서 돈은 경제 생활의 필수 속성입니다. 비현금화폐를 사용하여 금전적 결제를 구성하는 것이 현금 지급보다 훨씬 더 바람직합니다. 유통 비용을 크게 절감할 수 있기 때문입니다. 비현금 지불의 광범위한 사용은 위의 이유와 거시 경제 과정을 연구하고 규제할 목적으로 은행의 광범위한 네트워크와 은행 개발에 대한 국가의 관심에 의해 촉진됩니다.

은행의 기능에도 변화가 일어나고 있습니다. 은행의 독립성과 역할이 증가하고 있습니다. 은행 서비스의 효율성을 높이기 위한 방법이 모색되고 있으며 전문 금융, 신용 및 은행 기관의 활동 및 기능 영역을 최적으로 구분하기 위한 검색이 진행 중입니다. 은행법은 업무에 따라 지속적으로 개선되고 있습니다. 현대 무대개발.

국가의 지불 시스템이 중요한 부분임을 감안할 때 재무 시스템, 코스 작업의 주제가 관련이 있습니다. 비현금 결제의 주요 형태를 살펴보았습니다. 이 작업의 목적은 더 편리한 형태와 개발 전망을 결정하는 것입니다.

Ch.나. 무현금 결제

1.1. 무현금 결제의 등장과 발전

1917년 10월 혁명 이후 우리 나라에는 깊은 변혁이 일어났다. 경제 생활사회. 은행 시스템이 개혁되었습니다. 주요 변화내전, 군사 개입 및 나중에 경제를 평화로운 경로로 이전하는 것과 관련하여 통화 시스템에 영향을 미쳤습니다. 이 기간 동안 상품-화폐 관계의 범위가 축소되었음에도 불구하고 여전히 환어음, 수표, 은행 송금. 그러나 국내에는 무현금 결제에 대한 단일 통일된 시스템이 없었다.

1930-1932년의 신용 개혁 기간 동안. 그 나라에서 지폐의 사용이 금지되었습니다. 동시에 수락, 신용장 및 특별 계정 결제와 같은 비현금 지급 방식이 처음으로 도입되었습니다. 후자는 일종의 신용장 지불 형식이며 구매자가 다음과 같은 가능성을 가정했습니다. b) 사무실 비용 지불 및 공급자 위치에서 품질에 대한 상품 인수를 수행한 승인된 구매자에 대한 여행 수당 지불을 위해 특별 계정에서 현금을 받습니다.

계획 사회주의 경제가 존재하는 동안 현금없는 지불 시스템은 큰 변화를 겪었지만 주요 이점은 전국적으로 현금없는 지불 형태의 엄격한 통일과 국가 은행의 지불 규율 준수에 대한 엄격한 통제였습니다.

90년대. 러시아 은행의 지불 시스템과 신용 기관의 지불 시스템을 포함한 러시아 지불 시스템의 추가 개선은 결제 참가자의 결제 서비스의 효율성과 신뢰성을 향상시키기 위해 계속되었습니다.

1998년 12월 전자문서관리의 도입이 본격화되면서 은행의 최적의 정산부서 네트워크의 형성이 지속되었고, 실시간으로 운용되는 현대적인 자동결제시스템이 구축되었다. 근본적으로 새로운 소프트웨어 및 하드웨어 플랫폼과 통신 환경에서 회계 및 운영 정보의 전송 및 처리를 위한 시스템이 도입되었습니다.

1999년에는 규제 프레임워크를 만들고 영토 기관 및 부서의 범위를 확장하여 더 짧은 기간에 결제를 수행할 수 있도록 전자 지불 범위를 크게 확장했습니다. 결제 네트워크은행 간 결제의 전자 시스템에 참여하는 은행.

전자지급서류에 서명할 때 사용하는 수기서명과 유사한 개념을 정의함으로써, 전자문서를 수기로 서명한 종이지급서류와 동일한 수준의 결제가 가능하도록 하였다.

현금 없는 지불 시스템은 현재 계속 개선되고 있습니다. 에 이 순간 2002년 3월 10일자 러시아 연방 No. 2-P의 무현금 지불에 대한 규정이 시행 중입니다.

1.2. 무현금 결제의 본질과 의미

지급결제 관계가 개선되면서 현금과 비현금 영역의 비율도 변화하고 있다. 통화 순환. XIX 세기 말까지. 현금결제가 지배적이다. 현대 상황에서 특히 산업화된 국가에서 현금의 몫은 적습니다.

비현금 결제는 현금을 사용하지 않고 신용 기관의 계좌로 자금을 이체하고 상호 청구를 상쇄하여 수행되는 결제입니다. 비현금 지불은 자금 회전을 가속화하고 유통에 필요한 현금을 줄이며 유통 비용을 줄이는 데 경제적으로 매우 중요합니다.

비 현금 지불은 주로 기업의 경제 관계와 금융 및 신용 시스템과의 관계 영역에 사용됩니다. 따라서 그 본질은 경제 기관이 제공되는 인벤토리 항목 및 서비스에 대해 서로 지불하고 지불인의 계정에서 수령인의 계정으로 지불해야 할 금액을 이전하거나 상호 부채를 상쇄하여 재정적 의무에 대해 지불한다는 것입니다.

비현금 지불의 가치는 다음과 같은 이유로 훌륭합니다.

비현금 지불은 은행의 재정 자원 집중에 기여합니다. 은행에 저장된 기업의 임시 무료 자금은 대출 출처 중 하나입니다.

비 현금 지불은 국가 경제의 정상적인 자금 순환에 기여합니다.

비현금 회전율과 비현금 회전율 사이의 명확한 구분은 자금 순환 및 비현금 회전율 계획을 용이하게 하는 조건을 만듭니다. 비현금 유통 영역의 확장으로 발행 규모와 현금 유통의 출금 규모를 보다 정확하게 파악할 수 있다.

따라서 비현금 지급은 비현금 화폐의 집합이라고 말할 수 있습니다. 신용 운영재화와 서비스를 판매하는 과정에서 국민 소득의 분배와 재분배. 그들의 목적은 현금이 아닌 지불 수단으로 돈의 기능을 기반으로 법인 및 개인의 금전적 및 신용 의무를 상환하는 것입니다.

비현금 회전율의 화폐는 그 특수성에 의해 구별되는데, 특히 사용된 용어가 그러한 화폐의 특징과 회전율을 나타내지 않기 때문에 주의를 기울여야 합니다.

비현금 현금 지급의 특징은 다음과 같습니다.

현금결제에서는 지급인과 수취인이 참여하여 현금을 이체합니다. 비현금 현금 결제에는 3명의 참가자가 있습니다. 지급인, 수취인 및 결제가 지급인 및 수취인의 계정에 항목 형식으로 수행되는 은행.

비현금 지불 참여자는 은행과 신용 관계에 있습니다. 이러한 관계는 해당 결제 참가자 계정의 잔액 금액으로 표시됩니다. 현금 유통에는 그러한 신용 관계가 없습니다.

한 참가자가 다른 사람에게 유리하게 결제한 돈의 이체(이체)는 계정에 입력하여 이루어지며, 그 결과 해당 작업 참가자와 은행의 신용 관계가 변경됩니다. 즉, 돈의 도움으로 수행되는 신용 작업이 여기에서 수행됩니다. 따라서 현금 회전율은 신용 거래로 대체됩니다. 이는 규제에 대한 대출 프로세스의 적절한 조직의 중요성을 강조합니다. 화폐 공급, 비현금화폐와 현금으로 구성.

비현금결제의 보급이 확대되면서 다양한 귀중한 서류 (기업 및 은행의 의무) 자금을 직접 전환하지 않고 지불합니다. 이러한 유형의 결제 작업에는 공통된 특징과 상당한 차이점이 있습니다.

은행 고객의 계좌로 자금을 이체하고 각 작업에 은행이 참여하여 수행되는 비 현금 지불과 달리 다양한 유가 증권의 도움으로 수행되는 상당히 상당한 비 현금 회전율이 있습니다 ( 기업 및 은행의 의무).

이러한 작업에서 현금 회전율은 유가 증권의 이동으로 대체되어 다양한 신용 관계를 나타냅니다. 이러한 현금 회전율의 대체는 비현금 현금 지불과 비교하여 특징이 있습니다. 특징 중 하나 - 비현금 회전율의 경우 각 은행의 참여 결제 거래증권의 도움으로 수행됩니다. 따라서 약속 어음 또는 기타 의무는 배서 (배서)에 따라 지불에 사용할 수 있지만 운영 참가자의 은행 계좌로 돈을 이체하지 않습니다.

또 다른 기능은 다음과 같습니다. 비현금 지불에서 은행 계좌에 보관된 지불인의 자금은 다양한 수령인과의 결제를 위한 보편적인 지불 수단으로 사용될 수 있습니다. 이에 대한 동의는 필요하지 않습니다.

유가증권에 의한 대금지급의 경우 수취인의 동의가 있는 경우 가능합니다. 예를 들어 청구서로 지불할 때 수령인이 세금을 이전해야 한다는 사실 때문에 동의 가능성은 더욱 복잡합니다. 판매된 제품수익금이 아직 도착하지 않았음에도 불구하고.

기능이 하나 더 있습니다. 유가 증권의 도움으로 결제 참가자가 유가 증권 상환에 대한 특정 책임을 진다는 사실로 구성됩니다. 따라서 어음이 해당 배서(배서)가 있는 법인 간의 결제에 사용된 경우 인출인이 부채를 상환할 수 없는 경우 어음의 도움으로 수행된 결제 거래 참여자가 책임을 집니다. 청구서에 부채를 지불하기 위해.

비현금 결제 참여자는 그러한 책임을 지지 않습니다.

위의 내용은 비현금 현금 지급과 비현금 회전율을 구분할 근거가 있음을 나타냅니다.

유가 증권을 양도하여 수행되는 비현금 회전율의 중요한 이점은 지불인의 은행 계좌에 자금이 없을 때 이러한 작업을 수행할 수 있다는 것입니다. 러시아 연방에 존재하는 지불 위기 상황에서 그러한 작업의 사용이 확대 된 것은 이러한 상황입니다. 유가 증권 (어음 등)을 통한 비 현금 유통 덕분에 지불 위기의 부정적인 결과가 어느 정도 제거됩니다.

그러나 한편으로는 증권의 도움으로 결제가 대출 (환어음 회계, 증권에 대한 대출 등)의 참여로 수행된다는 사실을 잊어서는 안됩니다. 반면에 그러한 계산의 이전에 고려된 기능은 무시할 수 없습니다.

이는 특히 생산 및 회전율과 관련이 없는 증권이 유통될 가능성이 배제되지 않기 때문에 증권의 도움으로 비현금 결제의 사용을 확대하기 위한 균형 잡힌 접근 방식이 편리함을 증명합니다. .

전자 기술을 사용한 무현금 결제 관행의 확대는 "전자 화폐"라는 용어의 출현에 기여했습니다. 본질적으로 이러한 작업에서 비현금 현금 지불은 전자 기술을 사용하여 종이에 작성된 문서 (주문, 수표 등)를 사용하여 자금을 처분하는 대신 해당 주문이 전자 신호를 통해 실행된다는 차이점이 있습니다. . 따라서 전자화폐와 같이 독립적인 다양한 화폐의 존재를 인정할 근거가 거의 없다.

현금의 이동을 신용 운영으로 대체하여 발생하는 비현금 현금 회전율 외에도 경제 관행에서 순환하지 않지만 상호 결제에 사용되는 계정 돈.따라서 상계 금액으로 상호 청구를 상계 할 때 계정 돈은 기능하지만 순환하지 않습니다.

이러한 돈의 사용이 발생하고 물물교환 이용시, 상호배송비 산정시(여기서는 세는 돈) 동일하지 않을 경우에만 미적용 금액을 이체하여 물물교환 거래가 완료됩니다.

비현금화에 내재된 특징에도 불구하고 많은 일반적인 특징현금으로. 이것은 주로 현금과 무현금의 동일한 화폐 단위로 나타납니다. 또한 이러한 유형의 화폐 간에 긴밀한 관계가 있어야 하며, 이는 하나에서 다른 유형으로의 전환으로 표현됩니다. 예를 들어, 현금은 은행 계좌에 입금되면 비현금 유통 화폐로 바뀝니다. 반대로 은행잔고에서 현금을 수취하면 비현금화폐는 현금으로 이체된다.

이러한 유형의 돈의 통일성의 표현은 현금뿐만 아니라 현금이없는 돈의 규제가 대출을 통해 수행된다는 것입니다. 따라서 현금의 덩어리에서 발생하는 것처럼 신용 작업의 결과로 비현금 유통의 화폐 질량의 증가 또는 감소뿐만 아니라 출현도 발생합니다.

비현금 결제는 설정된 형식의 결제 문서를 기반으로 관련 문서 흐름에 따라 수행됩니다. 결제 문서의 유형, 지불 방법 및 은행의 문서 흐름 조직, 자금 지급인 및 수취인에 따라 다음과 같은 주요 비 현금 지불 형태가 구별됩니다. 지불 주문에 의한 결제, 신용장 형식 정산, 수표에 의한 정산, 지불 요청-주문에 의한 정산.

지급인과 자금 수취인 간의 결제 형태는 계약(계약, 별도 계약)에 의해 결정됩니다.

역사적 측면에서 비현금 지불 형태의 발전은 표에 나와 있습니다. 1. 1917년 10월 혁명 이후 우리 사회의 경제 생활에 중대한 변화가 일어났습니다. 개편되었습니다 은행 시스템; 심각한 변화는 내전, 군사 개입 및 나중에 경제를 평화로운 경로로 이전하는 것과 관련하여 통화 시스템에 영향을 미쳤습니다. 이 기간 동안 상품-화폐 관계의 범위가 좁혀졌음에도 불구하고 여전히 어음, 수표, 은행 송금을 통한 비현금 지불이 이루어졌다. 그러나 국내에는 무현금 결제에 대한 단일 통일된 시스템이 없었다.

1930~1932년의 신용 개혁 기간 동안. 상업 대출간접 은행 신용이 직접 신용으로 대체되었습니다. 은행 대출, 따라서 해당 국가의 영역에서 지폐 사용이 금지되었습니다. 동시에 수락, 신용장 및 특별 계정 결제와 같은 비현금 지급 방식이 처음으로 도입되었습니다. 후자는 일종의 신용장 지불 형식이며 구매자가 다음과 같은 가능성을 가정했습니다. b) 사무실 비용 지불 및 공급자 위치에서 품질에 대한 상품 인수를 수행한 승인된 구매자에 대한 여행 수당 지불을 위해 특별 계정에서 현금을 받습니다.

30년대 신용 개혁. 국가 경제 발전의 특정 결과를 요약하고 시장 경제에서 계획된 (행정 명령) 경제로 전환하기위한 경제적 전제 조건을 만드는 것을 목표로했습니다. 30년대 신용개혁 연구. 현재 러시아에서는 행정 명령에서 행정 명령으로의 반대 운동이 있기 때문에 오늘날 특히 중요합니다. 시장 경제, 그러나 역사적 발전의 새로운 라운드에. 특히 1989년 이후 결제분야에서는 다시 결제거래에 환어음을 사용하기 시작했다.

계획 사회주의 경제가 존재하는 동안 현금없는 지불 시스템은 큰 변화를 겪었지만 주요 이점은 전국적으로 현금없는 지불 형태의 엄격한 통일과 국가 은행의 지불 규율 준수에 대한 엄격한 통제였습니다.

현대의 경제 발전국가에는 많은 기능이 있으며 그 중 가장 중요한 것은 시장으로의 전환.과도기 경제는 안정적일 수 없습니다. 화폐 영역에서 이것은 모순의 악화로 나타납니다. 징후 경제 위기러시아 (이전 사회주의 진영의 대부분의 국가에서와 같이)에는 경제 주체 간의 경제적 유대의 파열, 생산량의 급격한 감소, 인플레이션, 지불 위기, 통화 영역의 긴장 악화 ( 예산 적자, 내부의 성장과 외채, 외환 위기, 은행 유동성 위기), 기업의 지급불능 및 파산 및 금융 기관, 정치적, 사회적 긴장 고조 등 이러한 상황에서 비현금 지급 시스템을 개선하는 등 지급 위기를 극복하려는 열망은 분명했습니다. 결과적으로 러시아 은행은 지불 보증을 제공하지 않는 지불 형식의 적용 범위를 제한하는 조치를 취했습니다 (예 : 지불 수락 형식이 취소되었습니다. 나중에 러시아 중앙 은행은 다음을 제공했습니다. 예산, 벌금, 위약금, 위약금에 대한 세금 납부 및 제품 공급자와 구매자 간의 합의에 따라 계정에서 자금을 자동 이체하기 위한 지불 요청을 사용할 가능성). 동시에 선불로 지급명령에 의한 정산을 사용하는 관행이 확대되었다.

현재 기업과 조직은 미지급을 "분할"하기 위해 약속 어음을 사용하는 경우가 많습니다. 우리나라에는 독립된 환어음이 없습니다.결제 문서로서의 환어음은 신용장의 형태로 사용될 수 있으며 상호 청구를 상쇄하는 순서의 결제에서도 사용할 수 있습니다. 또한 은행과 고객은 환어음을 사용하여 특별 결제 계획을 개발합니다. Inkombank, Tveruniversalbank, Siberian의 경험 상업 은행이 지역에서. 각 형태의 무현금 지불 방식은 그 용도의 특성에도 불구하고 다양한 국가또는 각 국가의 다른 역사적 발전 단계에서 고유 한 공통 기능 (문서 흐름 절차, 결제 문서 유형, 지불 방법)이 있습니다.

따라서 사용되는 다양한 지불 방식과 계약 및 거래를 체결할 때 하나 또는 다른 지불 방법을 선택하는 원칙은 특정 경제 상황국가에서 경제 영역의 개혁 과정에서 중요한 변화를 겪고 있습니다.

지불 방법의 선택은 주로 다음에 의해 결정됩니다.

거래상대방 간의 경제관계의 성격

공급된 제품의 특성 및 수락 조건;

거래 당사자의 위치

재화의 운송 방법

재정 상태 법인.

화해법률관계의 개념과 의미

결제는 지불 당사자간에 직접 수행됩니다. 재산 관계, 또는 추가 법인-신용 기관의 참여. 결제 관계는 다양한 법률 분야의 규범, 주로 금융 및 민법, 함께 복잡한 법 제도를 형성합니다. 이러한 홍보 영역을 규제하는 가장 중요한 규범적 행위는 다음과 같습니다. 민법 RF(제861-885조), 연방법"러시아 중앙 은행 (러시아 은행)", "은행 및 은행 활동", 러시아 연방 대통령 및 정부의 다양한 규정 및 러시아 은행 규정.

무현금 유통

비현금 결제의 경우 고객 계좌가 개설되고 은행과 고객 간에 계약이 체결됩니다.

은행간 비현금 지불의 경우, 은행은 다른 은행과 거래 계좌를 개설합니다. 또한 은행 간 결제 및 기타 작업을 위해 각 은행에는 러시아 중앙 은행과의 거래 계좌가 있습니다.

• 계정을 확인. 그것은 자급 자족의 원칙에 따라 운영되는 상업을 엽니 다. 여러 개의 경상 계정을 개설하는 경우 그 중 하나가 할당되며 이를 "주요 활동의 경상 계정"이라고 합니다.
• 현재 계정. 그들은 예산에서 자금을 조달하는 법인, 기업, 조직, 기관에 의해 열립니다. 그것 비영리 단체(학교, 기관 등);
• 조직 및 법인용체계적으로 납세자에 해당하는 납세자에게는 기존 계좌에 추가로 비납세자 납세자 계좌를 개설합니다. 이 경우 당좌계정 및 당좌계정에 대한 작업은 종료되고 모든 영수증은 탈세자의 계정에 반영됩니다. 세금 부채는 이 계정에서 지불됩니다.

• 소유자의 명령으로;
• 계정 소유자의 명령 없이, 그러나 법에 의해 제공된 경우에만, 즉 논쟁의 여지가 없는 방식으로;
• 지불인과 수취인 사이;
• 은행과 지불인 사이.

계정에서 자금을 인출하는 절차에는 결제 계약이 포함됩니다. 결제 계약의 형태는 러시아 중앙 은행이 승인 한 규정에 의해 설정됩니다.

계정에서 지불은 해당 계정의 잔액 내에서 이루어집니다. 그러나 은행과 고객이 대출 계약을 체결하면 은행은 계좌에 잔액, 즉 대출이 없는 경우 특정 한도 내에서 고객의 지불 문서를 지불할 것을 약속합니다.

정산 문서

은행은 결제 문서를 기반으로 계정에 대한 작업을 수행합니다.

결제 문서는 종이 기반 문서이거나 확립된 사례, 전자 지불 문서:

• 지불인(고객 또는 은행)이 자신의 계좌에서 자금을 인출하여 자금 수령인의 계좌로 이체하라는 명령;
• 자금 수령인(수금인)이 지급인의 계정에서 자금을 상쇄하고 자금 수령인(수취인)이 지정한 계정으로 이체하는 명령.

• 체크 무늬;

서류상의 정산서류는 에 포함된 서류의 형태로 작성 전 러시아 분류기관리 문서 OK 011-93(클래스 "은행 문서 통합 시스템").

현재 형식의 결제에 사용되는 결제 문서는 표준화된 요구 사항을 준수하는 경우에만 은행에서 승인하므로 다음 데이터가 포함되어야 합니다.

• 결제 문서의 이름;
• 결제 문서의 번호, 발행 날짜, 월, 연도;
• 지불인의 이름, 그의 은행 계좌 번호, 지불인의 은행 이름 및 번호;
• 자금 수취인의 이름, 그의 은행 계좌 번호, 자금 수령인의 은행 이름 및 번호; 지불 목적(수표에 명시되지 않음) 지불 금액(숫자 및 단어).

결제를 위해 결제 참여자의 필요에 따라 결제 문서가 여러 개로 인쇄됩니다. 정산 서류의 첫 번째 사본은 반드시 은행 계좌를 처분할 수 있는 권한이 있고 인장이 찍힌 공무원이 서명해야 합니다. 지불인의 계정에서 자금 상각은 결제 문서의 첫 번째 사본을 기준으로 만 이루어지며 두 번째 사본은 사본입니다.

정산 문서는 은행 영업일 동안 실행을 위해 은행에서 수락합니다.

결제 문서의 유효 기간은 제한되어 있으며 서명일을 제외하고 10일입니다.

은행의 고객이 결제 문서를 인출할 수 있다고 가정합니다.

은행을 통한 지불 통과 조건이 설정됩니다.

• 러시아 연방 주제 사이의 5일;
• 한 과목에 2일.

예술의 러시아 연방 민법. 862는 비현금 지불의 가장 일반적인 형태를 설정합니다. 사업체 간의 비현금 지불은 다음과 같은 형식으로 이루어질 수 있습니다. 지불 주문, 신용장, 수표, 추심 정산, 환어음.

비현금 결제의 형태

비 현금 지불 형태가 설정됩니다. 은행 고객은 은행과의 계약에 반영된 해당 지불 방법을 독립적으로 선택합니다.

현대적인 상황에서 2002년 10월 3일 No. 2-P "러시아 연방의 비현금 지불에 관한" 러시아 중앙 은행의 현행 규정에 기초하여(2008년 3월 2일에 개정됨), 러시아에서는 다음과 같은 형태의 비현금 결제가 시행되고 있습니다.

• 지불 명령에 의한 정산;
• 신용장에 따른 결제;
• 수표에 의한 정산;
• 수집 정착.

비현금 지불 형태는 은행 자체뿐만 아니라 신용 기관(지점), 러시아 은행 결제 네트워크의 기관 및 부서의 고객이 사용합니다.

비현금 지급 방식은 은행 고객이 독립적으로 선택하며 거래 상대방과 체결하는 계약에 제공됩니다.

비현금 결제 형태의 틀 내에서 자금의 지급인과 수령인(수취인), 이를 제공하는 은행 및 환거래 은행은 결제 참여자로 간주됩니다.

결제 규율 위반에 대한 은행 및 고객의 책임

그리고 그들은 운반 결제 거래 규칙 위반에 대한 책임해당 법률에 따라. 은행과 고객 간의 재산 책임은 은행과 고객 간의 규정 및 계약에 따라 결정됩니다. 규제 은행에는 다음이 포함됩니다. 입법 행위, 에서 발행한 규칙뿐만 아니라 . 위반행위를 한 은행과 거래처 사이에 계약관계가 있는 경우에만 과태료가 부과될 수 있다. 은행 및 은행 활동에 관한 법률 30조에 따라 연방법에서 달리 규정하지 않는 한 러시아 은행과 고객 간의 관계는 계약을 기반으로 수행됩니다.

계약은 다음을 지정해야 합니다. 금리대출 및 예금 (예금), 비용 은행 서비스지불 문서 처리 조건, 지불 조건에 대한 의무 위반에 대한 책임을 포함한 계약 위반에 대한 당사자의 재산 책임, 종료 절차 및 기타 필수 사항을 포함한 이행 조건 계약 조건.

은행에서 루블 및 외화로 고객 계정을 개설, 유지 및 폐쇄하는 절차는 연방법에 따라 러시아 은행에서 설정합니다.

신용 기관 회원연방법에서 달리 규정하지 않는 한 대출을 받거나 다른 은행 서비스를 제공하는 문제를 고려할 때 이점이 없습니다.

회사는 불이행에 대한 직접적인 책임이 있습니다. 대출 계약회계 규율. 결산 의무를 체계적으로 이행하지 않는 기업은 파산으로 선언될 수 있습니다. 이는 재고 품목의 주요 공급업체와 상위 기관에 보고됩니다.