Qarzlar haqida 

Qachon daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish kerak. Biz soliq idorasiga daromad solig'i deklaratsiyasini topshiramiz. Va agar soliq agentida bunday hisob bo'lmasa

Sertifikatda qanday belgi ko'rsatilgan hisobot davri bilan bog'liq va maxsus hisobot davri hisobga olinmagan holda turli xil xususiyatlarga ega sertifikatlarni taqdim etgan ish beruvchining moddiy yo'qotishlari qanday ko'lamli.

Moliya vazirligi Soliq kodeksining 109-moddasiga “Shaxsni sodir etganlik uchun javobgarlikka tortishni istisno qiluvchi holatlar”ga o‘zgartirishlar kiritish to‘g‘risidagi qonun loyihasini tayyorladi. soliqqa oid huquqbuzarlik».

Shunday qilib, vazirlik 6-P-sonli Konstitutsiyaviy sudni ijro etishga qaror qildi. Eslatib o'tamiz, sudyalar soliq agenti jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lashning kechiktirilishiga yo'l qo'ygan, biroq qonunbuzarliklarni u aniqlanmaguncha bartaraf etganini aytdi. soliq organlari, soliq majburiyatidan ozod qilish huquqidan mahrum etilmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 109-moddasi 1-bandini jalb qilishni istisno qiladigan yangi holatlar bilan to'ldirish taklif etiladi. soliq agenti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasida nazarda tutilgan soliq huquqbuzarligini sodir etganlik uchun javobgarlik, agar u soliq organiga taqdim etilgan bo'lsa. vaqtni belgilang ishonchli ma'lumotlarni o'z ichiga olgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, agar ma'lumotlar aks ettirilmagan yoki to'liq aks ettirilmaganligi faktlari, shuningdek byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasini kam baholanishiga olib keladigan xatolar bo'lmasa. Biroq, ushbu soliq agenti tomonidan etishmayotgan soliq summasini va tegishli jarimalarni o'tkazish sharti, u soliq organi tomonidan soliq summasini o'z vaqtida o'tkazmaganlik faktini aniqlaganligi yoki soliq to'lovi tayinlanganligi to'g'risida ma'lum bo'lgunga qadar bajarilishi kerak. chiqish solig'i. soliq tekshiruvi tegishli soliq davri uchun.

Bular. agar shaxsiy daromad solig'i 6-shaxsiy daromad solig'i shaklini topshirishdan oldin o'tkazilsa, ular soliq agentiga jarima sola olmaydi. Albatta, qasddan to'lamaslik isbotlanmasa.

Bunday o'zgartirishlar xursand bo'lishi mumkin emas, chunki endi ular shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishda bir kun ham kechikish uchun jarimaga tortiladi.

6-NDFL hisob-kitobida may oyida hisoblangan va to'langan ta'til to'lovi miqdorini qanday aks ettirish kerak va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish qisman may oyida, qisman iyun oyida sodir bo'lgan? 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bir chorakda hisoblangan va boshqa chorakda to'langan ish haqi qanday aks ettiriladi?

Fevral-mart oylarida ba'zi jismoniy shaxslar banklardan 2-NDFL shaklida 4800 kodi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar miqdorini ko'rsatadigan daromadlar to'g'risidagi hisobotni oldilar. Bu nima degani? Soliq nima sabab bo'ldi? "Kler" sizga bunday hujjatni olgandan keyin nima qilish kerakligini aytadi.

Yoz keladi, shuning uchun keling, ta'til to'lovlari, moddiy yordam, sovg'alar, dividendlar, bolalar nafaqalari, turli to'lovlar va xodim ishdan bo'shatilganda, qarzni kechirgandan keyin kompensatsiyalar miqdori 6- shaklida aks ettirilishiga misollarni ko'rib chiqaylik. 2017 yil 1-chorak uchun shaxsiy daromad solig'i.

2017 yilning 1-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisobini qanday tuzatish kerak? Qanday xatolar tuzatishni talab qiladi? IFTS tuzatish to'g'risida bildirishnoma yuborishi kerakmi? Savollarga javob beramiz.

Har bir inson davlatdan pulni qaytarib olish huquqiga ega, ya'ni. to'langan soliqlarning bir qismini qaytarish. Misol uchun, agar siz uy sotib olgan bo'lsangiz, o'qish yoki davolanish uchun to'lagan bo'lsangiz, soliqlaringizning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. Chegirma olish uchun siz ushbu chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini to'plashingiz va 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak.

Haqiqiy vaqtdan stol auditi 3-NDFL inspeksiya daromad solig'ini qanchalik tez qaytarishi mumkinligiga va / yoki to'lovchining o'tgan yildagi daromadlarini qanchalik to'g'ri e'lon qilganiga bog'liq. Shuning uchun, o'ylab ko'ring bu savol Ko'proq.

Agar dekabr oyi uchun ish haqi 2017 yil yanvar oyida to'langan bo'lsa, unda 2017 yilning 1 choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushbu operatsiyani qanday aks ettirish kerak? Hisobotning 2-bo'limida ushbu to'lovni qanday ko'rsatish mumkin? Biz savollarga javob beramiz va misol keltiramiz.

2017 yil 2 maydan kechiktirmay, 2017 yilda jismoniy shaxslarga shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadlarni hisoblab chiqqan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 2017 yilning 1-choragi uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni taqdim etishlari shart. ega yangi shakl hisoblash? Hisob-kitobda yanvar oyida to'langan 2016 yil dekabr oyidagi ish haqini qanday aks ettirish kerak? Hisoblashda 2016 yil uchun yillik bonusni qanday aniqlash mumkin? 2017 yil mart oyidagi ish haqi 2-bo'limga to'g'ri keladimi? Keling, shu va boshqa savollarga javob beraylik.

2017 yil 3 aprelda, dushanba kuni, barcha ish beruvchilar, 2-NDFL sertifikatlariga qo'shimcha ravishda, tekshiruvlarga 2016 yil uchun 6-NDFL shaklini yuborishlari kerak. O'tgan yil davomida kompaniyalar ushbu yangi shaklga ega bo'lishdi. Biroq, butun yil davomida u birinchi marta topshiriladi. Ayni paytda, nisbatan yillik shakl 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha alohida masalalar mavjud. Ularga javoblar ushbu issiq mavzuda shaklda so'nggi tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati nomidan. Mavzuning oxirida bonus bor: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatidan "tinchlantiruvchi" xat.

Novgorod viloyati bo'yicha Federal soliq xizmati boshqarmasi 3-NDFL va 2-NDFL shakllariga kiritilgan o'zgarishlar haqida gapirdi.

2016 yilgi soliq davri uchun hisobotdan boshlab Rossiya Federal Soliq xizmatining 10.10.2016 yildagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan yangilangan shakl taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]

Soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda, shaklga o'zgartirishlar kiritildi soliq deklaratsiyasi 3-NDFL, uni to'ldirish tartibi, shuningdek uni elektron shaklda taqdim etish formati.

Shunday qilib, xususan, ichida yangi nashr 2-bo‘lim “Hisoblash soliq bazasi va (001) stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad solig'i summasi, B varag'i "Tashqi manbalardan olingan daromadlar" Rossiya Federatsiyasi...", D2 varag'i "Mulkni hisoblash soliq imtiyozlari mol-mulkni sotishdan olingan daromadlar to'g'risida", Z varag'i "Operatsiyalardan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash qimmatli qog'ozlar…».

Deklaratsiyaning boshqa varaqlarida alohida tushuntirishlar berilgan. Masalan, “Standart va soliq chegirmalarini hisoblash” E1 varag'ida 280 000 raqami 350 000 ga almashtirildi, chunki 2016 yildan boshlab bola uchun chegirma soliq to'lovchining 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadi 350 000 dan oshgan oygacha beriladi. rubl).

“Majburiy” toifasiga kiruvchi fuqarolar 2017-yil 02-maydan kechiktirmay deklaratsiya topshirishlari kerak (2017-yil 30-aprel dam olish kuniga to‘g‘ri keladi). Standart, ijtimoiy, mulkiy (uy sotib olayotganda), investitsiya solig'i chegirmalarini olish uchun deklaratsiyani topshirish muddati cheklanmaydi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasi jismoniy shaxslar tomonidan 2-NDFL shaklidagi jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma asosida to'ldiriladi.

2-NDFL shakli soliq agenti bo'lgan barcha tashkilotlar tomonidan to'ldirilishi kerak. Bu San'atning 2-bandidan kelib chiqadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi. Hisobot qog'ozda ham, qog'ozda ham topshirilishi mumkin elektron format. Qog'oz hujjat faqat daromad olgan xodimlar soni 10 kishidan oshmasa qabul qilinadi.

Sertifikatni rasmiylashtirish uchun shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun maxsus reestrdan ma'lumotlar olinadi. Shu bilan birga, chegirmalar va daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar rubl va kopeklarda aks ettiriladi, soliq miqdori faqat rublda ko'rsatiladi. Shu bilan birga, 50 kopek yoki undan kam bo'lgan miqdorlar o'chiriladi va 50 kopek yoki undan ko'p eng yaqin butun songa yaxlitlanadi.

Kodeksning 230-moddasi 2-bandiga binoan, muvofiq umumiy qoida Sertifikatni topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreli. Bu yil ushbu sana shanba kuniga to'g'ri keladi, shuning uchun hujjat 2017 yil 3 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak. Agar biron sababga ko'ra ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan bo'lsa, unda sertifikatni topshirish muddati 2017 yil 1 martdan kechiktirilmasligi kerak. Bunday holda, "atribut" maydonida "2" ni ko'rsatish kerak - bunday qoidalar San'atning 5-bandida yozilgan. Kodeksning 226-moddasi.

Rossiya Federal Soliq xizmati 2-NDFL shaklini to'ldirishda foydalaniladigan daromad turlari va soliq imtiyozlari kodlari ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritdi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 22 noyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i). / [elektron pochta himoyalangan]).

Xususan, 2002 yilgi kodeks ishlab chiqarish natijalari uchun to'lanadigan bonuslar va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi, mehnat yoki jamoa shartnomalari normalarida nazarda tutilgan boshqa shunga o'xshash ko'rsatkichlar uchun paydo bo'ldi (pul mablag'lari hisobidan to'lanmagan bonuslarga tegishli). sof foyda tashkilotlar, mablag'lar hisobidan emas maxsus maqsad yoki maqsadli daromad).

Tashkilot foydasidan, maxsus maqsadli jamg'armalardan yoki maqsadli tushumlardan to'lanadigan to'lovlar miqdori 2003 yil kodida aks ettirilishi kerak. Bundan tashqari, qimmatli qog'ozlar, hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalardan olingan daromadlarning yangi kodlari (kodlar 1544 - 1549, 1551 - 1554) ro'yxatga qo'shildi. ).

Shuningdek, farmoyish bilan qimmatli qog‘ozlar, hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar bo‘yicha chegirma kodlari (kodlar 225 - 241), shuningdek, individual investitsiya hisobvarag‘ida qayd etilgan operatsiyalar bo‘yicha yo‘qotishlarni aks ettirish uchun 250 - 252 kodlari (kodeksning 214.9-moddasi) kiritilgan. Bundan tashqari, bolalar uchun chegirma kodlari o'zgartirildi: "bolalar" chegirmalari 126-149 kodlarida aks ettirilishi kerak.

Kiritilgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, 2016 yil uchun jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalarni to'ldirishda daromadlar va chegirmalar turlarining kodlari qo'llaniladi.

2016 yildan boshlab soliq agentlari 2-NDFL sertifikatlarida noto'g'ri ma'lumotlarni taqdim etish uchun javobgar bo'lganligi sababli, biz ushbu hisobot ko'rsatkichlarini to'g'ri to'ldirish zarurligiga e'tibor qaratamiz. Javobgarlik San'atda nazarda tutilgan. Kodeksning 126.1-moddasi: noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olgan har bir taqdim etilgan hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarima undirish.

2017 yilda jismoniy shaxslarga har qanday daromad to'lagan soliq agentlari IFTSga 2-NDFL shaklida hisobot berishlari kerak. Daromad oluvchilar ham hisobot beruvchi kompaniyaning xodimlari, ham u bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslar bo'lishi mumkin. Sertifikatni topshirishning oxirgi muddati - 04/02/2018.

Bundan tashqari, 2018 yil 1 martga qadar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolmagan barcha korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu turdagi hisobotlarni taqdim etishlari shart.

To'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar pul mablag'lari 25 dan ortiq jismoniy shaxslar 2-shaxsiy daromad solig'ini elektron shaklda topshirishlari kerak.

2-NDFL shakliga zaruriy qo'shimcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar reestri bo'lib, unda tuzilgan sertifikatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Kontur.Extern-ga 2-shaxsiy daromad solig'i va boshqa hisobotlarni taqdim eting.
3 oy bepul

harakat qilib ko'ring

2-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning muhim nuanslari

2-NDFL shakli sarlavha va 5 bo'limni o'z ichiga oladi.

sarlavha xos elementlarni o‘z ichiga oladi sarlavha sahifasi har qanday soliq deklaratsiyasi. 2-NDFL sertifikatini to'ldirishda to'g'ri belgi qo'yishni unutmang:

  • "1" agar hisobot yilida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolingan daromadlar to'g'risida ma'lumotnoma taqdim etilgan bo'lsa;
  • "2", agar 2017 yilda hisoblangan soliqni ushlab qolishning iloji bo'lmasa.

Agar birlamchi hisobotga o'zgartirishlar kiritish zarur bo'lsa, tuzatuvchi 2-NDFL sertifikati tuziladi va tuzatish seriya raqami "sozlash raqami" qatoriga kiritiladi - 01, 02 va hokazo. Agar jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma to'liq bo'lsa. birlamchi hisobotni bekor qiladi, yuqoridagi maydonga 99 raqami yoziladi.

№1 bo'lim 2-NDFL ma'lumotnomasida soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lib, uni yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan yoki EGRIP ko'chirmasidan olish mumkin.

Ikkinchi bo'limda daromad oluvchilar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak. Asosiy ma'lumotlar soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatlardan (masalan, pasportdan) olinadi. "Fuqaroligi bo'lgan davlatdagi STIR" maydoni chet ellik shaxslarga nisbatan to'ldiriladi. "Soliq to'lovchi maqomi" maydonida siz 6 ta variantdan birini ko'rsatishingiz kerak:

  • agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lsa, "1" holati ko'rsatiladi;
  • "2" maqomi soliq to'lovchilar - Rossiya Federatsiyasi norezidentlari uchun mo'ljallangan;
  • agar soliq to'lovchi - yuqori malakali mutaxassis Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmasa, "3" holati belgilanishi kerak;
  • ishtirokchilar (norezidentlar) uchun 2-bo'limda "4" holati ko'rsatilgan. Davlat dasturi chet elda yashovchi vatandoshlarning Rossiya Federatsiyasiga ixtiyoriy ravishda ko'chirilishiga ko'maklashish;
  • maqomi "5" qochqinlar va Rossiyada vaqtinchalik boshpana berilgan shaxslar uchun mo'ljallangan;
  • patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklar uchun "6" maqomi talab qilinadi.

№3 bo'lim har bir individual daromad solig'i stavkasi bo'yicha alohida to'ldiriladi. Agar hisobot yilida bitta xodimga 13% stavkada ham, 35% stavkada ham soliq solinadigan daromad to'langan bo'lsa, 3-sonli ikkita bo'lim to'ldirilishi kerak. Barcha daromadlar rubl va kopeklarda aks ettirilishi kerak.

4-qism San'atga muvofiq taqdim etilgan soliq imtiyozlarini aks ettirish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218, 219, 219.1, 220-moddalari.

5-bo‘lim uchinchi bo'limga o'xshab, kontekstda to'ldiriladi shaxsiy daromad solig'i stavkalari. Hisoblangan soliq summalari to'liq rublda aks ettiriladi.

2017-yilning oxirgi oyida hisoblangan va 2018-yilning birinchi oyida toʻlangan ish haqi koʻrinishidagi ish haqi ham sertifikatda aks ettirilgan. hisobot yili. Bunday daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 2-NDFL sertifikatida shunga o'xshash printsip bo'yicha ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 02.03.2015 yildagi BS-4-11 / 3283-sonli xati).

Belgilangan muddatlarni o'tkazib yubormaslik uchun yillik hisobot, buxgalterning kalendariga belgi qo'ying.

Amaliy misol bo'yicha 2-NDFL to'ldirish namunasi

Rassvet MChJ direktor o'rinbosari Nikolay Petrovich Tsvetkov uchun 2017 yil uchun 2-NDFL sertifikatini tayyorlamoqda. Xodim - soliq rezidenti RF. Tsvetkovning ish haqi bo'yicha kadrlar bilan ta'minlash oyiga 50 000 rublni tashkil qiladi.

Xodimning olti yoshli bir bolasi bor, shuning uchun Tsvetkovning soliqqa tortiladigan daromadi oyiga 1400 rublga kamaydi, ya'ni. miqdori uchun standart chegirma. Biroq, chegirma xodimga butun yil davomida berilmagan, faqat yanvardan iyulgacha, shu jumladan avgust oyida umumiy daromad 350 000 rubldan oshib ketgan (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Tsvetkov N.P. yangi sotib olingan yotoqxona xonasiga egalik qiladi, shuning uchun u bunga haqli mulkni chegirib tashlash. Bu huquq soliq idorasining bildirishnomasi bilan tasdiqlanadi.

Buxgalter 2017 yil oxirida Nikolay Petrovich Tsvetkov uchun 2-NDFL sertifikatini yaratdi - 2-NDFL sertifikatini to'ldirishning bepul namunasini yuklab oling.

Kiring va EP sertifikati bilan ro'yxatdan o'ting
(har qanday CA RF) Kontur.Extern da
va xizmatdan 3 oy davomida bepul foydalaning

harakat qilib ko'ring

Kontur.Extern xizmatida 2-NDFL hisobotini qanday to'ldirish, tekshirish, yuborish

REZYUME. Razgulin, Rossiya Federatsiyasi Davlat maslahatchisi vazifasini bajaruvchi, 3-darajali

Soliq agentlari tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va taqdim etish bilan bog'liq savollar ekspert bilan suhbatda muhokama qilinadi.

- Soliq agentlari jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisobini qanday shaklda yuritadi?

Soliq agentlari soliq davrida jismoniy shaxslardan olingan daromadlar, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining hisoblangan va ushlab qolingan summalari hisobini yuritishi shart. Buxgalteriya hisobi registrlarda yuritiladi soliq hisobi.

Bunday registrlarning shakllari va ularda tahliliy ma'lumotlarni, birlamchi buxgalteriya hujjatlari ma'lumotlarini aks ettirish tartibi soliq agenti tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqiladi va buyruq bilan tasdiqlanadi. Amalda reestrning shakli ilovaga kiritilgan hisob siyosati soliq maqsadlari uchun.

Reestr soliq to'lovchini, unga to'langan daromadning turini va berilgan soliq chegirmalarini, daromad miqdori va ularni to'lash sanalarini, soliq to'lovchining soliq holatini, soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanalarini aniqlash imkonini berishi kerak. byudjet tizimi, tegishli to'lov hujjatining tafsilotlari.
Reestr ma'lumotlari asosida 2-NDFL sertifikatlari va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblar to'ldiriladi.

- Va agar soliq agentida bunday hisob bo'lmasa?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasiga binoan, soliq agenti tomonidan soliq hisobi registrlarining yo'qligi daromadlar, xarajatlar va soliq solish ob'ektlarini hisobga olish qoidalarini qo'pol ravishda buzish deb e'tirof etiladi. Bunday huquqbuzarlik uchun 10 ming rubl miqdorida jarima solinadi.

Tizimli ravishda (bir kalendar yilida 2 yoki undan ko'p marta) soliq hisobi registrlarida o'z vaqtida yoki noto'g'ri aks ettirilmagan xo'jalik operatsiyalari ham qoidabuzarlik hisoblanadi.

Shu bilan birga, soliq hisobi registrlarida noto'g'ri ko'rsatilishi, masalan, soliq to'lovchining ish haqi shaklida daromadni to'lash sanasi sifatida haqiqatda olgan sanasi soliq agentini Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 120-moddasiga muvofiq javobgarlikka tortish uchun asos bo'lmaydi. rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 18 apreldagi 03-04-06/17867-sonli xati).

- Daromad to'lashda soliq agenti sifatida tan olingan shaxs soliqdan ozod qilinadimi?

Yo'q. Agar jismoniy shaxsga shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan daromad to'langan bo'lsa, tashkilot bunday to'lov bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinmaydi, chunki u soliqni hisoblash, soliq to'lovchidan ushlab qolish va byudjetga o'tkazish uchun javobgar emas.

Bunday daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organiga taqdim etish shart emas.
Shu bilan birga, muayyan chegaralar doirasida soliqdan ozod qilingan to'lovlar haqida gap ketganda, tashkilotga daromad oluvchilarning hisobini yuritish tavsiya etiladi (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 20 iyuldagi 03-04-sonli xati). -06 / 6-155).

Misol uchun, sovg'ani to'lashda, uning qiymati 4 ming rubldan oshmaydi. soliq davri uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi), bu haqdagi ma'lumotlar 6-shaxsiy daromad solig'iga kiritilishi mumkin emas.

Agar uning miqdori belgilangan chegaradan oshsa, daromad moliyaviy hisobotda aks ettirilishi kerak. Bunday holda, soliqqa tortilmaydigan summa 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 1-bo'limining 030 "Soliq chegirmalari miqdori" qatorida chegirma sifatida ko'rsatilishi kerak.

- Yakka tartibdagi tadbirkorga to'langan daromadlar to'g'risida ma'lumot berishim kerakmi?

Amalga oshirish munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkorga to'lanadigan to'lovlar to'g'risida tadbirkorlik faoliyati ma'lumotlar soliq organiga taqdim etilmagan. Bunday daromadga nisbatan tashkilot soliq agenti sifatida tan olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 1-bandining 1-kichik bandi).

To'langan daromadning "tadbirkorlik" maqomi fuqarolik-huquqiy shartnoma bilan tasdiqlanishi kerak, unda guvohnoma tafsilotlari ko'rsatilgan. davlat ro'yxatidan o'tkazish yakka tartibdagi tadbirkor sifatida jismoniy shaxs yoki bunday ro'yxatga olish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 21 martdagi 03-04-06 / 3-52-sonli xati).

- Soliq agentlari soliq organlariga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha qanday hisobotlarni taqdim etadilar?

Daromadlarni hisobga olish reestrining haqiqiy shakli, agar soliq organi tomonidan talab qilinmasa, soliq organlariga taqdim etilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandiga ko'ra, soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga muddati o'tgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etadi. soliq davri va ushbu soliq bo'yicha hisoblangan, ushlab qolingan va byudjet tizimiga o'tkazilgan summalar shaxsiy daromad solig'i davri. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati har yili muddati tugaganidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay.

Agar muddatning oxirgi kuni qonun hujjatlariga muvofiq dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram deb e’tirof etilgan kunga to‘g‘ri kelsa, muddatning tugash kuni undan keyingi ish kuni hisoblanadi (6.1-moddaning 7-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Bunday ma'lumotlarning joriy shakli (2-NDFL shaklidagi sertifikat) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan kiritilgan. [elektron pochta himoyalangan] Har bir shaxs uchun sertifikatlar beriladi.

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organlariga taqdim etish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]
2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni tuzishda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / buyrug'ida berilgan daromadlar va chegirmalar turlarining kodlari qo'llaniladi. [elektron pochta himoyalangan]

- Nomlangan daromad va chegirma kodlari o'zgartirildi. Asosiy o'zgarishlar qanday?

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 22 noyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan] bolalar soliq imtiyozlari uchun alohida kodlar o'zgartirildi, yangi daromad kodlari bekor qilindi va joriy etildi.
"2000" kodi ish haqi uchun saqlanadi.

2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomalarda bonuslar ish haqidan alohida aks ettirilishi kerak.
Ishlab chiqarish bonuslari endi "2002" kodiga mos keladi (ishlash bonuslari komponent ish haqi).

Tashkilotning sof foydasidan (maxsus maqsadli jamg'armalar, maqsadli daromadlar) to'lanadigan to'lovlar "2003" kodi bilan ko'rsatilgan. Bu yubileylar, bayramlar uchun bonuslar, qo'shimcha moddiy rag'batlantirish ko'rinishidagi bonuslar va mehnat vazifalarini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan boshqa bonuslar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 07 avgustdagi SA-4-11-sonli xati /). [elektron pochta himoyalangan]).

Muayyan kod ko'rsatilmagan daromadlar uchun "4800" ("boshqa daromadlar") kodi avvalgidek ko'rsatiladi. Ushbu kod, xususan, ortiqcha kundalik nafaqa shaklida daromad haqida hisobot berishda ko'rsatilishi kerak.

- Ikkinchi yildirki, soliq agentlari hisobot shaklini to'ldirmoqda - soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) ...

6-NDFL shakliga muvofiq hisobot berish majburiyati barcha soliq agentlariga, shu jumladan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda soliq agenti deb tan olingan shaxslarga yuklangan.

Hisob-kitobda soliq to'lovchilarning shaxsiy ma'lumotlarini hisobga olmaganda, umuman olganda, barcha jismoniy shaxslar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandi) umumlashtirilgan ma'lumotlar mavjud.
Birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar kechiktirmay taqdim etiladi. oxirgi kun tegishli davrdan keyingi oy.

Bir yil uchun (soliq davri) - keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). 2017 yil uchun hisob-kitob 2017 yil 3 aprelgacha (shu jumladan bayramlar) topshirilishi kerak.

Shakl, format, hisob-kitobni to'ldirish va taqdim etish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan belgilanadi. [elektron pochta himoyalangan]

- Ushbu shaklning tashqi ixchamligiga qaramay, hisob-kitobni to'ldirishda juda ko'p qiyinchiliklar mavjud ...

6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 1-bo'limi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha tuziladi. hisobot sanasi: 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr, 31 dekabr.

Tegishli topshirish davri uchun 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobning 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida (1-chorak, 2-chorak, 3-chorak, 4-chorak uchun alohida) amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi.

6-NDFL shaklini to'ldirishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasida nazarda tutilgan analitik soliq hisobi registrlarini to'ldirishda foydalaniladigan algoritmlarni, 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni, korporativ 2-ilovani hisobga olish kerak. daromad solig'i deklaratsiyasi. Xususan, jismoniy shaxs uchun chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar bunday shaxs tomonidan olingan daromadning umumiy miqdoridan ko'p bo'lmagan miqdorda ko'rsatilishi kerak.

Agar soliq agenti bitta hisob-kitob davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqa davrda bajarsa, bu operatsiya u bajarilgan taqdim etish davrida aks ettiriladi.

Federal Soliq Xizmatining fikriga ko'ra, bitim Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandiga va 226.1-moddasining 9-bandiga muvofiq soliqni o'tkazishning oxirgi muddati kelgan topshirish davrida yakunlangan hisoblanadi.

- 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-120-qatorlarida ko'rsatilgan sanalar nimani anglatadi?

"Daromadning haqiqiy olingan sanasi" 2-bo'limining 100-satri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi, 2-bo'limning 110-qatori "Soliqni ushlab qolish sanasi" ni hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalari, "Muddatli soliq o'tkazmalari" 2-bo'limining 120-qatori 226-moddaning 6-bandi va 9-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi.

Nisbatan har xil turlari haqiqiy olingan bir xil sanaga ega bo'lgan, lekin soliqni o'tkazish sanalari har xil bo'lgan daromadlar, 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-140-qatorlari har bir soliqni o'tkazish sanasi uchun alohida to'ldiriladi.

Satrlarni to'ldirish uchun ko'rsatkichlar bo'lmasa, masalan, daromadni to'lashda tabiiy shakl xodim bo'lmagan shaxslar uchun 110, 120 qatorlarga 00.00.0000 kiritiladi.

- Ish haqi 2017-yil 30-iyun kuni to‘langan va shu kuni ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i byudjetga o‘tkazilgan. 120-satrda ko'rsatilgan soliqni to'lash muddati 3 iyul ekanligini hisobga olib, olti oy davomida 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 2-bo'limida ushbu daromadga oid ma'lumotlarni aks ettirmaslik mumkinmi?

Federal Soliq xizmatining tushuntirishlaridan (xususan, 21.07.2017 yildagi BS-4-11-sonli xat / [elektron pochta himoyalangan]) bundan kelib chiqadiki, 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 2-bo'limida to'lov operatsiyasini aks ettirmaslik mumkin. ish haqi muddatdan boshlab 2017 yilning yarim yilligi uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish(operatsiyani yakunlash) uchinchi chorakka to'g'ri keladi. Ya'ni, soliq agenti tegishli ma'lumotlarni 9 oylik hisob-kitobga kiritadi.

Shunday qilib, 1-bo'limning 020-qatorining qiymati (soliq davri boshidan boshlab jamlangan asosda hisoblangan daromad summasi) yarim yil uchun 2-qismning 130-qatoridagi qiymatlar yig'indisiga teng bo'lmasligi mumkin. birinchi chorak va yarim yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitoblaridan (haqiqatda olingan daromad miqdori).

- 2-NDFL sertifikatida ish haqini ushlab qolish va o'tkazish qanday aks ettirilgan?

Agar 2017 yil dekabr oyi uchun ish haqi xodimlarga hisoblangan va 2018 yil yanvar oyida to'langan bo'lsa, u holda sertifikatning "__% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar" 3-qismini to'ldirishda barcha daromadlar hisoblangan va xodimga mehnat majburiyatlarini bajarganlik uchun to'langan. , shu jumladan dekabr oyidagi daromad yanvar oyida to'langan. Sertifikatning "O'tkazilgan soliq summasi" 5.5-qatorida soliq davri uchun o'tkazilgan soliq summasi, shu jumladan yanvar oyida dekabr oyi uchun o'tkazilgan soliq summasi ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 03.02.2012 yildagi ED-4-son xatlari). -3 / [elektron pochta himoyalangan], № ED-4-3/ [elektron pochta himoyalangan]).

Soliq davri tugagandan so'ng va 2-NDFL sertifikati soliq organiga taqdim etilgandan so'ng shaxsiy daromad solig'i summasi ushlab qolinganida, tuzatilgan sertifikat taqdim etish kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 02.03.2013 yildagi xati). 2015 yil No BS-4-11 / 3283).

Agar shaxsiy daromad solig'i summasi soliq agenti tomonidan 2018 yil yanvar oyida ish haqini to'lashda 2017 yil dekabr oyida hisoblangan ish haqidan ushlab qolingan bo'lsa, unda bu soliq miqdori faqat 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 040-qatorida va 070-satrda aks ettirilgan. 1-qismning 080-bandi aks ettirilmagan. U 1-bo'limning 070-qatorida, shuningdek, 2018 yilning birinchi choragi uchun taqdim etilgan 6-NDFL shaklidagi 2-bo'limdagi operatsiyaning o'zi aks ettirilishi kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 29 noyabrdagi № 2-sonli xati). BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Menimcha, agar 2017 yil dekabr oyidagi ish haqi hisoblangan va aslida dekabr oyida to'langan bo'lsa (masalan, 29-kuni), keyin belgilangan operatsiya 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobda aks ettirilishi mumkin. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4, 6-bandlarida ko'rsatilgan muddatlarga to'g'ri keladi. Shu bilan birga, xuddi shunday vaziyatda Federal Soliq xizmati soliqni byudjetga to'g'ridan-to'g'ri o'tkazish sanasidan qat'i nazar, operatsiya keyingi davr uchun 6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limida aks ettirilishi kerak deb hisoblaydi (xat). 15.12.2016 № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Shu bilan birga, Federal Soliq xizmati, shuningdek, agar bitimning 6-NDFL shaklida aks ettirilishi o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini kamaytirilishiga yoki oshirib ko'rsatilishiga olib kelmasa, yangilangan hisob-kitobni taqdim etish mumkin emas deb hisoblaydi. zarur (15.12.2016 yildagi BS-4-11-sonli xat / [elektron pochta himoyalangan]).

- Ishlab chiqarish natijalari uchun bonuslarni to'lashda hisob-kitob qanday yakunlanadi?

Aytaylik, bunday mukofot 2017 yil sentyabr uchun 10 oktyabrda to'langan. Uni olish sanasi 30.09.2017 yil bo'ladi. Shunga ko'ra, u 2017 yilning to'qqiz oyi uchun 6-NDFL hisob-kitobida 020, 040, 060-qatorlarda aks ettirilgan. 070-qatorda bu operatsiya yil uchun hisob-kitobda aks ettiriladi.

Yil uchun hisob-kitobning 2-bo'limida 100-satr 30.09.2017 yilni, 110-satr - 10.10.2017 yilni, 120-qator - 10.11.2017 yilni ko'rsatadi. Shunga o'xshash nuqtai nazar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 sentyabrdagi BS-4-11 / 18391-sonli xatida aks ettirilgan.

- Agar yil oxirida birinchi chorakda tuzilgan 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitoblarda xatolar aniqlansa, joriy yilda o'tgan har bir hisob-kitobni topshirish davri uchun yangilangan hisob-kitobni taqdim etish kerakmi?

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobning 1-bo'limi hisoblash usuli bo'yicha tuzilgan. Shuning uchun, agar birinchi chorak uchun hisob-kitobda soliq miqdorini kamaytirib ko'rsatishda xatolik aniqlansa, soliq agenti soliq organiga 2017 yilning har bir davri uchun yangilangan hisob-kitoblarni taqdim etishi kerak: chorak, olti oy va to'qqiz oy.

– Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i deklaratsiyasini soliq organlariga topshirishda nimalarga e’tibor berish kerak?

Agar soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 24 yoki undan kam bo'lsa, soliq agenti ushbu shaxslarga nisbatan 2-NDFL shaklidagi ma'lumotnomalarni taqdim etishi mumkin. qattiq Nusxa shaxsan, vakil orqali yoki qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali yuboring.

6-NDFLni topshirish uchun ko'rsatilgan raqam (25 kishigacha) chorak, yarim yil, to'qqiz oy, yil davomida tekshiriladi.

2016 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida (2-NDFL va 6-NDFL) nazarda tutilgan hisobot soliq agentlari tomonidan elektron shaklda faqat TCS orqali taqdim etiladi. Elektron ommaviy axborot vositalari(CD, DVD, flesh xotira qurilmalari) ishlatilmaydi.
Ammo taqdim etish usuliga rioya qilmaslik soliq agenti tomonidan hisobotlarni taqdim etish majburiyati bajarilmaganligini anglatmaydi.

Soliq organi soliq davrida daromad olgan 24 dan ortiq jismoniy shaxs bo'lgan soliq agentiga qog'ozda 6 ta shaxsiy daromad solig'ini qabul qilishni rad etishga haqli emas. TMS bo'yicha elektron shaklda hisob-kitobni taqdim etmaslik uchun soliq agentiga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi asosida 200 rubl miqdorida jarima undiriladi.

- Ma'lumotlarning muvaffaqiyatli yuborilishi ularning soliq organi tomonidan qabul qilinganligini ko'rsatadimi?

Ma'lumotni topshirishning har bir usuli uchun (to'g'ridan-to'g'ri, pochta orqali, TCS orqali) ma'lum bir sana, taqdim etish vaqtini belgilaydi.

Shu bilan birga, format nazoratidan o‘tgan ma’lumotlar taqdim etilgan hisoblanadi (Jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni va soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summalari to‘g‘risidagi bildirishnomalarni soliq organlariga taqdim etish tartibining 11, 17, 30-bandlari). Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV -7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan jismoniy shaxslarning daromad solig'i. [elektron pochta himoyalangan]).

Nazoratdan o‘tmaslikka sabab bo‘lgan sabablarga ko‘ra soliq agentini javobgarlikka tortish masalasi hal qilinadi. Shuning uchun, ma'lumot shaxsan emas, balki TCS tomonidan taqdim etilganda, ularni oldindan, xususan, 2-NDFL sertifikatlarini 17 martgacha yuborish tavsiya etiladi.

Ma'lumot yuborilgan kundan boshlab 10 ish kuni ichida soliq organi soliq agentiga tegishli yil uchun jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reestrini, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni olish bayonnomasini elektron shaklda yuborishi shart. yil elektron shaklda, unda xatolar haqida ma'lumot bo'lishi mumkin. Vaqt marjasi, agar kerak bo'lsa, soliq agentiga ma'lumotni aniqlashtirishga imkon beradi.

Aniqlik kiritilsa, faqat tuzatilgan ma'lumotlar soliq organiga taqdim etiladi. Agar qabul qilish protokolida ma'lumotni taqdim etish paytida xatolarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar aniqlansa, u holda faqat tuzatilgan (tuzatilgan) ma'lumotlar qayta yuboriladi. Butun fayl qayta yuborilmaydi.

- Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilot hisobotni qaysi soliq organiga taqdim etadi?

Sertifikatlarni etkazib berish uchun manzillar - 2-NDFL va 6-NDFL hisob-kitoblari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandida belgilangan va boshqa narsalar qatorida tashkilotning alohida bo'linmalarining joylashgan joyini ko'rsatadi.

Boshqacha qilib aytganda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi tashkilot joylashgan joydagi soliq organlariga va uning alohida bo'linmalari joylashgan joydagi soliq organlariga (alohida bo'linmaning xodimlariga nisbatan, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi) hisobot berishni belgilaydi. bunday bo'linma vakili bo'lgan tashkilot bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha daromad olgan jismoniy shaxslar sifatida).

Agar xodim soliq davrida yoki hatto soliq davrining oyi davomida alohida bo'linmada va bosh tashkilotda ishlagan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'ini to'lash va ma'lumotlarni taqdim etish daromad solig'iga mutanosib ravishda hisoblangan daromadlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. alohida va bosh bo'linmalarda ishlagan soatlar (Rossiya Moliya vazirligining 03/29/2010 yildagi 03-04-06/55-sonli xati).

Tashkilot alohida bo'linmalar joylashgan joyda bitta soliq organida ro'yxatdan o'tkazilishi mumkinligidan qat'i nazar, hisobot har bir alohida bo'linma uchun alohida tuziladi.

Tegishli soliq organlariga ma'lumotlarni taqdim etish bosh tashkilot tomonidan ham, bevosita alohida bo'linmalar tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin.

Hisobot ma'lumotlari uchun alohida bo'linmaning mavjudligi yoki yo'qligi alohida balans, joriy hisob muhim emas. Bundan tashqari, jismoniy shaxsning yashash joyi muhim emas.

- Noto'g'ri soliq organiga ma'lumot taqdim etganlik uchun javobgarlik bormi?

Agar soliq agenti ma'lumotni ro'yxatdan o'tgan joydan tashqari boshqa soliq organiga yuborsa, bunday hisobotlarni qabul qilishni rad etishga olib kelishi mumkin. Shunga ko'ra, masalan, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi barcha ma'lumotlar, shu jumladan alohida bo'linmalar uchun, bosh tashkilotning ro'yxatdan o'tgan joyiga yuborilsa, javobgarlikka tortilish xavfi mavjud. Ammo hujjatlar soliq organi tomonidan qabul qilinganda, javobgarlikka tortish uchun asoslar yo'q.

E'tibor bering, bundan tashqari Rossiya tashkilotlari ega alohida bo'linmalar, soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etish joylari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi bilan soliq organida ro'yxatdan o'tgan eng yirik soliq to'lovchilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanadi. UTII yordamida, soliqqa tortishning patent tizimi.

- Alohida bo'linmaning yopilishi haqida qanday xabar berish kerak?

Bu holat Soliq kodeksida aks ettirilmagan. Alohida bo'linmani soliq davrida yopish paytida, kalendar yilining boshidan yopilgan kungacha bo'lgan davrda ro'yxatga olishdan chiqarishgacha bo'lgan davr uchun bunday bo'linma joylashgan joyda hisobot taqdim etish tavsiya etilishi mumkin. Kalendar yil oxirida ma'lumotlarni qayta taqdim etish talab qilinmaydi.

- Va agar alohida bo'linmaning joylashuvi o'zgarsa?

Alohida bo‘linma yangi joylashgan joyda soliq organida ro‘yxatdan o‘tkazilgan taqdirda byudjet bilan hisob-kitob kartochkalari avvalgi joylashgan joyidagi OKTMO bilan va alohida bo‘linmaning yangi joylashgan joyidagi OKTMO bilan bir vaqtda ochiladi.

Ushbu holatni hisobga olgan holda, Federal Soliq xizmati 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11 / sonli xatida. [elektron pochta himoyalangan] soliq agentini soliq organiga 2-NDFL shaklidagi yangi joylashuv ma'lumotnomalarini va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblarni taqdim etishni taklif qiladi:

  • alohida bo'linmaning sobiq joylashgan joyidagi OKTMOni ko'rsatgan holda, sobiq joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tgan davr uchun;
  • alohida bo'linmaning yangi joylashgan joyidagi OKTMOni ko'rsatgan holda yangi joylashgan joy bo'yicha soliq organida ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.

Shu bilan birga, ma'lumotnomalar va hisob-kitoblarda soliq organi tomonidan yangi joylashgan joydagi alohida bo'linmaning nazorat punkti ko'rsatiladi.

- Jismoniy shaxslarning qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan tushgan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishning xususiyatlari qanday?

Qimmatli qog'ozlar, moliyaviy vositalar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasida ko'rsatilgan shaxslar (brokerlar, depozitariylar, ishonchli shaxslar). fyuchers bitimlari, Rossiya emitentlarining qimmatli qog'ozlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda (kuponlar, aktsiyalar bo'yicha dividendlar) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]

Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasiga 2-ilova kabi ma'lumotlar faqat soliq davri uchun taqdim etiladi. 2017 yil uchun - 2018 yil 28 martdan kechiktirmay. Tegishli daromad uchun 2-NDFL sertifikatlari taqdim etilmaydi.

Har bir shaxs uchun alohida sertifikatlar tuziladi. Bundan tashqari, 2-NDFL shaklidagi sertifikatdan farqli o'laroq, jismoniy shaxsning qimmatli qog'ozlar va derivativlardan olingan daromadlari to'g'risida moliyaviy vositalar ostida soliqqa tortiladi turli stavkalar, alohida havolalar qilinadi.

Ma'lumotlar soliq deklaratsiyasiga ilova bo'lgan shaklda taqdim etilganiga qaramay, ularni taqdim etmaslik bilan bog'liq javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ushbu hujjatga bag'ishlangan 126-moddasi asosida yuzaga keladi. va deklaratsiya emas.
Agar 2017 yil oxirida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish imkonsiz bo'lib chiqdi, soliq agentlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi 14-bandiga muvofiq, soliq organlarini 2018 yil 1 martgacha yozma ravishda xabardor qilishlari shart. Bunday xabarning shakli o'zboshimchalik bilan bo'lishi mumkin.

Rossiya tashkilotlarining aktsiyalari bo'yicha dividendlar bilan bog'liq bo'lmagan to'langan dividendlar to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandiga muvofiq 2-NDFL shaklida taqdim etiladi (Rossiya Moliya vazirligining 01.29.2010 yildagi xati). .2015 yil 03-04-07 / 3263-son).

- Soliq agenti tomonidan taqdim etilgan hisobot qanday tekshiriladi?

Huquqni qo'llash amaliyoti 2-NDFL sertifikatlari deklaratsiya (hisoblash) emasligi va stol tekshiruvidan o'tkazilmasligidan kelib chiqadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 09.08.2016 yildagi GD-4-11 / 14515-sonli xati).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80 va 88-moddalarini hisobga olgan holda, 6-NDFL shaklini topshirish bunday hujjatning stol tekshiruvini o'tkazishga olib keladi. Soliq organi, xususan, taqdim etilgan hujjatlardagi xatolar, maʼlumotlar oʻrtasidagi qarama-qarshiliklar aniqlanganda, ular bilan soliq organi tomonidan olingan maʼlumotlar oʻrtasidagi nomuvofiqliklar aniqlanganda tushuntirishlar talab qilishga haqlidir. soliq nazorati. Soliq agenti 5 kun ichida zarur tushuntirishlar berishi yoki tuzatishlar kiritishi shart.

Soliq organlari 6-NDFLning stol tekshiruvi doirasida hujjatlarni talab qilishga haqli emas.

Kassa tekshiruvi natijalari bo'yicha huquqbuzarliklar aniqlanganda dalolatnoma tuziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 100-moddasi 1-bandi).

Eslatib o'tamanki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini o'tkazishning kechikishi nafaqat penyalar hisoblanishiga, balki soliq agentidan ushlab qolinadigan va (yoki) summaning 20 foizi miqdorida jarima undirilishiga olib keladi. ) o'tkazilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi). Jarima ushlab qolinmaslikning har bir faktiga, shu jumladan soliq davri tugagunga qadar sodir etilganiga nisbatan undirilishi kerak.

- Soliq agenti soliq davri uchun soliq summasini to'liq ushlab tura olmagan bo'lishi mumkin. Bu holatda qanday ma'lumotlar berilgan?

Hisoblanganlarni saqlashning mumkin emasligi haqida shaxsiy daromad solig'i miqdori soliq agenti soliq to'lovchini va ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organini yozma ravishda xabardor qiladi.

2017 yil oxirida shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida 2018 yil 1 martdan kechiktirmay xabar berilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 29 dekabrdagi 03-04-06 / 6-363-sonli xatida soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summasi to'g'risida hisobot berish majburiyatining bajarilishi soliqdan ozod qilmaydi, degan xulosaga keldi. agent jismoniy shaxslarning o‘tgan soliq davridagi daromadlari hamda hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o‘tkazilgan soliqlar summalari to‘g‘risida ma’lumot berish majburiyatidan. Federal Soliq xizmati shunga o'xshash pozitsiyaga amal qiladi (2016 yil 30 martdagi BS-4-11 / 5443-sonli xat).

Biz ikkita majburiyatning bajarilishi haqida - ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabar berish va jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risida hisobot berish haqida gapirayotganimiz sababli, tegishli ma'lumotnomalarni soliq organiga 2-NDFL shaklida ikki marta yuborish tavsiya etiladi: soliq organi va 2017 yil uchun "2" belgisi bilan ma'lumotnoma 2018 yil 2 martgacha va 2017 yil uchun "1" belgisi bilan 2018 yil 3 aprelgacha.

"1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatida "2" belgisi bilan sertifikatda ilgari aks ettirilgan summalar, shu jumladan daromadlar va hisoblangan soliq summasi, shuningdek soliq agenti ushlab qolmagan soliq summalari ko'rsatilgan. ” (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-04-06 / 8-290-sonli xati).

Shu bilan birga, agar "2" belgisi bilan taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatida ko'rsatilishi kerak bo'lgan barcha kerakli ma'lumotlar bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasida nazarda tutilgan sertifikatni taqdim etmaslik uchun javobgarlikdan qochish mumkin. "1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatida (Ural tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 24.09.2013 yildagi F09-9209/13-son qarori).
ushlab qolishning mumkin emasligi haqida xabar yuborilgandan so'ng, ushlab qolish agenti summani ushlab turmaydi soliq qarzi keyingi soliq davrida to'langan daromaddan.

Agar soliq agenti tomonidan 2017 yilda to'langan daromaddan soliqni ushlab qolishning iloji bo'lmasa, jismoniy shaxs soliq organining xabarnomasi asosida 2018 yil 1 dekabrdan kechiktirmay soliq to'laydi (Soliq kodeksining 228-moddasi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

- Soliq agenti soliq to'lovchiga qachon olingan daromad va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanganligi to'g'risidagi ma'lumotnomani taqdim etishi kerak?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandiga muvofiq, soliq agentlari ularning arizalariga ko'ra jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi guvohnomalarni beradilar. soliq kodeksi bunday guvohnomani berish shartlari, shuningdek soliq agentining sertifikatni bermaganligi (kechiktirilganligi) uchun javobgarligi belgilanmagan.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 62-moddasiga muvofiq, xodimning yozma iltimosiga binoan ish beruvchi xodimga 2-NDFL sertifikatlarini o'z ichiga olishi mumkin bo'lgan ish bilan bog'liq hujjatlarning nusxalarini berishga majburdir. Boshqacha qilib aytganda, sertifikat xodim tomonidan ariza berilgan kundan boshlab 3 ish kunidan kechiktirmay berilishi kerak.

20-modda federal qonun"Shaxsiy ma'lumotlar to'g'risida" gi 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-sonli "Shaxsiy ma'lumotlar to'g'risida" gi boshqa narsalar qatorida jismoniy shaxsning shaxsiy ma'lumotlarini tashkil etuvchi va (yoki) qayta ishlovchi tashkilot bo'lgan operator o'zi bilan tanishish imkoniyatini ta'minlashi shart. shaxsiy ma'lumotlar sub'ekti yoki uning vakili bilan bog'langanda yoki shaxsiy ma'lumotlar sub'ekti yoki uning vakili so'rovi olingan kundan boshlab 30 kun ichida shaxsiy ma'lumotlar bilan.

Agar biz fuqarolik-huquqiy shartnoma tarafi bo'lgan jismoniy shaxsning iltimosiga binoan 2-NDFL sertifikatini berish haqida gapiradigan bo'lsak, soliq agenti shaxsiy ma'lumotlar operatori sifatida sertifikat berish muddatidan kelib chiqishi kerak. 30 kundan oshmasligi kerak.

- Soliq agenti jismoniy shaxsga daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomani qanday shaklda beradi?

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] 2-NDFL shakli soliqning hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risidagi xabarlarni yuborish uchun ham, hisoblangan, ushlab qolingan, o'tkazilgan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yuborish uchun ham, jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida ma'lumotnoma sifatida ham qo'llaniladi.

Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 1 dekabrdagi 03-04-06 / 61255-sonli xatida aytilishicha, barcha soliq agentlari soliq to'lovchining iltimosiga binoan, ular daromad turidan qat'i nazar, 2-NDFL shaklida sertifikatlar berishi kerak. jismoniy shaxslarga to'lash. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 4-bandi qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq agentlaridan yuridik shaxslarning daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining bir qismi sifatida jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlarini talab qiladi. Ushbu ma'lumotlarning shaklini to'ldirish tartibi 2-NDFL shaklini to'ldirish tartibidan sezilarli darajada farq qiladi.

- Ammo agar soliq agenti jismoniy shaxsga qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 2-NDFL shaklida sertifikat bersa, u soliq organiga yuborilgan shakldan farq qiladimi?

Qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalardan olingan daromad 2-NDFL sertifikatiga kiritilganda, soliq agenti ikki turdagi 2-NDFL sertifikatlariga ega ekanligi ma'lum bo'ladi: biri soliq organi uchun, ikkinchisi soliq to'lovchi uchun.

Soliq agenti soliq to'lovchilarga qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risida ma'lumotnomalar berishi mumkin:

  • 2-NDFL shaklida, unda qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar jismoniy shaxs tomonidan olingan boshqa daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan birga aks ettiriladi;
  • yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i deklaratsiyasiga 2-ilova shakliga muvofiq, soliq agenti to‘g‘risidagi ma’lumotlar bilan to‘ldirilganda (faqat qimmatli qog‘ozlar bilan operatsiyalardan daromad mavjud bo‘lsa);
  • ikkita sertifikat: mos ravishda "oddiy" daromadlar va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar (tabiiyki, agar bunday daromad mavjud bo'lsa).

Asos sifatida, siz shaklda sertifikat berishingiz mumkin soliq reestri yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi talablarini hisobga olgan holda o'zboshimchalik shaklida.

- Soliq agenti soliq to'lovchiga 2-NDFLdan boshqa shaklda sertifikat berishi mumkinmi?

Jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi guvohnomaning shakliga rioya qilmaslik uchun soliq agentining javobgarligi Soliq kodeksida belgilanmagan. Ammo agar jismoniy shaxs soliq organlariga taqdim etishi uchun sertifikat zarur bo'lsa, unda Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan sertifikat shaklidan foydalanish yaxshiroqdir.

O'tgan yili qonunchilar kiritdilar yangi shakl soliq hisoboti, jismoniy shaxslar bilan mavjud mehnat shartnomalari bilan barcha ish beruvchilar tomonidan taqdim etilishi kerak. Ushbu hisobot mavjud 2-NDFL hisobotiga qo'shimcha ravishda to'ldirilishi kerak bo'lgan qo'shimcha shakldir. Qonun 6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni tuzish tartibini tartibga soladi.

Soliq qonunchiligining 6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarida u jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlar miqdoriga nisbatan soliq agentlari tomonidan tuzilishi kerakligini belgilaydi.

Ushbu toifaga mehnat va fuqarolik shartnomalari bo'yicha yollanma ishchilarni jalb qiluvchi kompaniyalar, tadbirkorlar kiradi. Qimmatli qog'ozlar, moliya bozorining boshqa vositalari va boshqalar bilan operatsiyalar bo'yicha daromad manbai bo'lgan shaxslar ham 6-NDFLni o'tkazishlari kerak.

To'ldirish bo'yicha 6-NDFL ko'rsatmalarini taqdim etish majburiyati mamlakat ichidagi tadbirkorlik sub'ektlariga ham, davlatimiz hududida faoliyat yurituvchi xorijiy kompaniyalarga, vakolatxonalarga, alohida bo'linmalarga ham tegishli.

Shuningdek, notariuslarga, advokatlarga, xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi shifokorlarga ular daromad manbai bo‘lgan jismoniy shaxslarni jalb qilgan holda hisobot taqdim etish zarur.

Diqqat! 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirish majburiyati boshqa jismoniy shaxslar bilan shartnoma tuzgan jismoniy shaxslarga ham tegishli bo'lib, buning natijasida ikkinchisi daromad oladi.

Nol 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerakmi

To'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalariga muvofiq IFTSga bo'sh hisobot topshirishning hojati yo'q:

  • Ko'rib chiqilayotgan hisobot davrida, hatto xodimlar ishtirokida ham, ular hisoblanmagan va daromad to'lanmagan.
  • Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotda ishchilar bo'lmasa.
  • Per hisobot davri tadbirkorlik sub'ekti faoliyat ko'rsatmagan.

Bu masala soliq organlari tomonidan tayyorlangan bir nechta tushuntirish xatlarida qayd etilgan. Biroq, bunday holatlarda, IFTSga hisobotni taqdim etmaslik sababini asoslaydigan tushuntirish xatlarini yuborish tavsiya etiladi.

Rahbari yagona xodim bo'lgan kompaniyalar uchun belgilangan shaklda hisobotlarni taqdim etish kerak. Agar e'tibor berilmasa bu daqiqa, keyin tashkilotga nisbatan ma'muriy javobgarlik choralari qo'llanilishi mumkin.

Agar direktorga hech qanday to'lovlar hisoblanmagan yoki amalga oshirilmagan bo'lsa, kompaniya 6NDFLni topshirishdan ozod qilinadi.

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatma buni aniqlaydi nol hisobot bu shaklda mavjud. U quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

  • Sarlavha sahifasi.
  • 1-bo'lim, bu erda barcha ko'rsatkichlar 0 ga teng.
  • 2-bo'lim - siz uni umuman tuza olmaysiz yoki barcha ko'rsatilgan ustunlarni kesib tashlay olmaysiz.

6-NDFL muddati 2017-2018 yillar

Normlar soliq qonuni ushbu hisobot har chorakda bir marta chiqariladi deb belgilansin, shuning uchun uning hisobot davrlari: birinchi chorak, yilning birinchi yarmi, to'qqiz oy uchun, yil.

6-NDFL hisobotiga ko'ra, 2017 yilda etkazib berish muddatlari oldingi davrda bo'lgani kabi saqlanib qoldi. Ushbu shakl soliq organiga hisobot yilidan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil yakunlari bo'yicha esa hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar yuborilishi kerak. Agar muddat hafta oxiriga to'g'ri kelsa yoki bayramlar, keyin yakuniy sana keyingi ish kunining sanasi hisoblanadi.

2017 yilda 6-NDFL muddati, jadval:

2018 yilda 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha topshirish sanalari quyidagicha bo'ladi, jadval:

Hisobot qayerda

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar sub'ektlar tomonidan taqdim etilishi kerak:

  • Yuridik shaxslar - ularning joylashgan joyi bo'yicha 6 shaxsiy daromad solig'i shaklida hisobotlarni yuboring.
  • Filiallar va vakolatxonalar joylashgan joyda. Istisno - bu yirik soliq to'lovchilar, bosh kompaniyaning joylashgan joyiga yoki alohida bo'linmaga hisobot yuborishni tanlash huquqiga ega.
  • Tadbirkorlar - ro'yxatdan o'tgan joyda, ya'ni ularni ro'yxatdan o'tkazishda hisobotlarni taqdim etadilar.
  • Notariuslar, advokatlar, fuqarolar - ularning yashash joyida.

Hisobot usullari

Qonun hisobot berishning quyidagi usullarini belgilaydi:

  • 6-NDFL hisobotini qog'ozda taqdim etish - hisobotning ikki nusxasi inspektorga topshiriladi, shundan so'ng u tekshiradi va ulardan biriga qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yadi va soliq agenti vakiliga topshiradi. Bu usul xo'jalik yurituvchi sub'ektda ko'pi bilan 25 nafar xodim bo'lgan taqdirdagina foydalanish mumkin.
  • 6-NDFL shaklini topshirish elektron aloqa kanali orqali amalga oshiriladi. Bu maxsus aloqa operatori, ixtisoslashtirilgan dastur bilan shartnoma mavjudligini talab qiladi.

Hisobotlarni to'ldirish qoidalari

Hisobotni to'ldirishda siz ba'zi qoidalarga amal qilishingiz kerak:

  • Soliq summalari har doim faqat butun sonlarda kopeksiz ko'rsatiladi. Agar soliqning kasr qismi 50 tiyindan ortiq bo'lsa, unda 1 rublga o'sish kuzatiladi, agar kamroq bo'lsa, u tashlanadi.
  • Chet el valyutasida olingan daromadlar va xarajatlar Markaziy bank tomonidan kelib tushish va chiqim sanalaridagi valyuta kursi bo‘yicha ko‘rsatiladi;
  • Agar xatolik yuzaga kelsa, uni tuzatish uchun "Bar" yoki shunga o'xshash vositadan foydalanish mumkin emas. Ushbu varaqni yana to'ldirishingiz kerak;
  • Hisobot varaqning faqat bir tomonida chop etiladi. Ikki tomonlama chop etishga ruxsat berilmaydi;
  • Agar hisobot zımbalanmış bo'lsa, unda bu varaqlarga zarar bermasdan, hujjatning eng burchagida ehtiyotkorlik bilan bajarilishi kerak.
  • Agar ustunga raqamli qiymat yozilgan bo'lsa, u holda raqamlar eng chap katakdan boshlab kiritilishi kerak. Qolgan barcha bo'sh joylar oxirida chizilgan bo'lishi kerak;
  • Agar hisobot bo'sh shaklda qo'lda to'ldirilgan bo'lsa, bu qora, binafsha yoki ko'k siyoh bilan qalam bilan bajarilishi kerak.

Sizni qiziqtirasiz:

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot: namunani to'ldirish, shakl

Shakl va shaklni to'ldirish namunasi

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri rasmiylashtirishni bilish uchun to'ldirishning 6 ta shaxsiy daromad solig'i misolini ko'rib chiqaylik.

Sarlavha sahifasi shabloni

Birinchidan, varaqqa TIN va KPP kodlari kiritilishi kerak. Agar tadbirkor hisobot taqdim etsa, unda uning nazorat punkti kodi yo'q - bu holda maydonni butunlay kesib tashlash kerak. Keyin hisobotning umumiy to'plamidagi varaqning raqami yoziladi. Odatda bu 001.

“Taqdim etish muddati” maydoniga hisobot taqdim etilgan davrga mos keladigan kod kiritiladi. Bu bo'lishi mumkin:

  • 21 - birinchi chorak uchun ijaraga olingan;
  • 31 - yarim yilga ijara uchun;
  • 33 - to'qqiz oy ichida ijara uchun;
  • 34 - yillik hisobot taqdim etiladi.

Keyingi maydon hujjat tuzilgan yil raqamini o'z ichiga oladi.

Keyingi qadam Federal Soliq xizmati kodini, shuningdek soliq to'lovchining joylashgan joyini qayd etishdir. Bu erda qiymatlar bo'lishi mumkin:

  • 120 - tadbirkorning yashash joyida ijaraga olingan;
  • 212 - kompaniya topilganda ijara uchun.

Katta maydonda kompaniyaning to'liq nomi yoki to'liq nomi qisqartirilmasdan yoziladi. Tadbirkor. Agar IP ma'lumotlari kiritilgan bo'lsa, unda har bir qism bilan yoziladi yangi qator. To'ldirilmagan barcha katakchalarni kesib tashlash kerak.

Keyingi qadam OKTMO kodini va telefon raqamini ko'rsatishdir.

Yaqin atrofda siz kiritishingiz kerak bo'lgan ustunlar mavjud umumiy soni hisobotdagi varaqlar, shuningdek, qancha hujjatlar ilova sifatida kiritilganligi.

Sarlavha sahifasining pastki qismida chap tomonda ma'lumotlar yozilgan:

  • Hisobot soliq to'lovchi tomonidan shaxsan topshirilgan bo'lsa, biz "1" qo'yamiz. Keyin direktorning ismini kiriting.
  • Agar u vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, biz "1" ni qo'yamiz va berilgan ishonchnoma to'g'risidagi ma'lumotlar bo'sh maydonga yoziladi. Hisobotga ishonchnomaning nusxasi ilova qilinadi.

Diqqat! Agar ariza tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, biz to'liq ism maydoniga tire qo'yamiz, chunki bu ma'lumotlar allaqachon yuqorida ko'rsatilgan.

Namuna to'ldirish 1-bo'lim

buchproffi

Muhim! Ushbu bo'limda joriy yil boshidan hisobot davri oxirigacha bo'lgan jami jami ma'lumotlar mavjud.

Sahifada barcha xodimlar uchun yil boshidan beri hisoblangan daromadlar miqdori, shuningdek, ayrim va ushlab qolingan soliqlar ko'rsatilgan. Agar xodim yil davomida bir vaqtning o'zida bir nechta stavkalar bo'yicha soliq ushlab qolsa, ularning har biri uchun 1-bo'lim bilan alohida varaq berish kerak.

Diqqat! Agar 1-bo'lim bilan bir nechta varaqlar tuzilgan bo'lsa, unda 060-090 qatorlar uchun jamlamalar faqat birinchisiga qo'yiladi, qolganlari bo'sh qolishi kerak.

1-bo'limni to'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalari:

  • 010 - soliq ushlab qolingan stavka;
  • 020 - umumiy qiymat yil boshidan belgilangan stavka bo'yicha daromad;
  • 025 - ko'rsatilgan yil boshidan dividendlar bo'yicha daromadlar miqdori;
  • 030 - yil boshidan xodimlarga berilgan soliq imtiyozlari summasi;
  • 040 - yil boshidan belgilangan stavka bo'yicha hisoblangan soliq summasi;
  • 045 - yil boshidan dividendlardan hisoblangan soliq summasi;
  • 050 - o'tkazilgan avans miqdori belgilangan to'lov soliq bo'yicha;
  • 060 - joriy davr uchun belgilangan stavka bo'yicha daromadga ega bo'lgan xodimlarning umumiy soni;
  • 070 - yil boshidan beri soliqning umumiy summasi;
  • 080 - soliqni ushlab qolish mumkin bo'lmagan daromad miqdori;
  • 090 - qaytarilgan soliqlar summasi.

Namuna to'ldirish 2-bo'lim

Ushbu bo'lim faqat tegishli miqdorlarni o'z ichiga oladi joriy davr. Bu erda sanalar kiritilishi kerak:

  • Xodim daromad olganida;
  • Undan soliq ushlab qolinganida;
  • u ro'yxatga olinganida.

Shuningdek, har bir sana guruhi uchun daromad miqdori va soliq summasi qayd etiladi.

Satrlardagi shakllanish quyidagicha kiritilishi kerak:

  • 100 - 130-qatordan daromad olingan sana;
  • 110 - ushbu daromaddan soliq ushlab qolingan sana;
  • 120 - soliq o'tkazilgan sana;
  • 130 - ushbu sana uchun daromad miqdori;
  • 140 - 110-qatorda qayd etilgan sanadagi summadan ushlab qolingan soliq summasi.

buchproffi

Muhim! Agar o'sha kuni xodimlar soliqni ushlab qolish yoki yuborishning turli kunlariga ega bo'lgan bir nechta daromad turlarini olgan bo'lsa, unda har bir bunday daromad ko'rsatilishi kerak. alohida qatorda. Aks holda, siz birlashishingiz mumkin.

Hisobotni to'ldirishning nuanslaridan biri - bu muvofiqlik haqiqiy sanalar daromad olish va saqlash. Shunday qilib, agar daromad bir hisobot davrining oxirgi oyida olingan bo'lsa va soliq keyingi yilning birinchi oyida o'tkazilgan bo'lsa, unda birinchi deklaratsiyada u faqat 1-bo'limda, ikkinchisida - faqat 2-bo'limda ko'rsatiladi. .

Shaklni to'ldirishda tez-tez so'raladigan savollar

Ishdan bo'shatilganda kompensatsiyani aks ettirish tartibi

Hisobotda ishdan bo'shatilgandan keyin kompensatsiyani aks ettirish tartibi ish haqini hisoblashni aks ettirishga o'xshaydi, ammo bu to'lovlar turli qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

2-bo'limni to'ldirish tartibi quyidagicha:

  • 100 va 110-qatorlarda kompensatsiya berilgan sana kiritiladi;
  • 120-qatorda - keyingi ish kuni;
  • 130 va 140-qatorlarda - kompensatsiya va ushlab qolingan soliq summasi.

Sizni qiziqtirasiz:

2017 yil uchun 6 shaxsiy daromad solig'i eski shaklda ham, yangi shaklda ham topshirilishi mumkin

Mukofotlarni qanday aks ettirish kerak

Mukofotni aks ettirganda, uning tashkil etilgan tartibiga e'tibor qaratish lozim. Bunday buyruq chiqarilgan oyning oxirgi kuni daromad olingan kun hisoblanadi.

2-bo'lim quyidagi tahrirda bayon etilsin:

  • 100-qatorda buyurtma tuzilgan oyning yakuniy kuni qayd etiladi;
  • 110-qator - xodimga bonus berilgan sana;
  • 120-qator - soliq yuborilgan sana (odatda to'lovdan keyingi kun).
  • 130 va 140-qatorlar - mukofot miqdori va undan ushlab qolingan soliq.

Kasallik ta'tilini aks ettirish tartibi

Hujjat faqat shaxsiy daromad solig'i olinishi kerak bo'lgan kasallik ro'yxatlarini aks ettiradi. Aks holda, 1-bo'limdagi nazorat koeffitsientlari bir-biriga yaqinlashmaydi.Hisobotga tug'ruq nafaqasi kiritilmaydi!

  • 100 va 110-qatorlarda kasallik ta'tilining yuborilgan sanasi ko'rsatiladi;
  • 120-qatorda - to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. Agar oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuni kiritiladi.
  • 130-satrda - soliq bilan birga kasallik ta'tilining summasi;
  • 140-qatorda - soliq summasi.

6-shaxsiy daromad solig'ida ta'til to'lovini qanday aks ettirish kerak

Dam olish to'lovi hisobot ular xodimga berilgan oyga kiritilishi kerak. Agar ta'til to'lovi hisoblangan bo'lsa, lekin berilmagan bo'lsa, ular hujjatga kiritilmaydi.

1-bo'limda 020-satrda shaxsiy daromad solig'i bilan birga shu oyda berilgan ta'til to'lovlarining barcha summalari ko'rsatilgan. 040 va 070 qatorlarda - soliq summasi.

2-qism quyidagi tahrirda bayon etilsin:

  • 100 va 110-qatorlarda ta'til to'lovi yuborilgan sana ko'rsatiladi;
  • 120-qatorda - to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. Agar oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuni kiritiladi.
  • 130-satrda - soliq bilan birga ta'til to'lovi summasi;
  • 140-qatorda - soliq summasi.

Xuddi shu kuni to'langan barcha ta'til to'lovlari bitta yozuvga birlashtirilishi mumkin.

buchproffi

Muhim! Agar ta'til to'lovi to'langan bo'lsa o `tgan oy chorak, va oyning oxirgi kuni (soliq yuborilgan kun) dam olish kuniga to'g'ri keladi, keyin bunday to'lovlar keyingi chorakda hujjatga kiritilishi kerak.

Kelgusi oyda berilgan ish haqini qanday hisobga olish kerak

Tashkilot ish haqini ikki qismda - avans to'lovi va qolgan qismini to'lashi shart. Avans to'lovi undirilgan oyda beriladi. Soliq kodeksi uni daromad sifatida tan olmagani uchun (agar u oyning oxirgi kunida to'lanmagan bo'lsa), uni hisobotda ko'rsatish shart emas.

Daromad miqdori u chiqarilgan sanada to'lanadi. Bu quyidagicha aks ettirilishi kerak:

  • 100-satrda ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni ko'rsatilgan;
  • 110-satrda - ish haqini berish va soliqni olib tashlash sanasi;
  • 120-qatorda - soliq o'tkazilgan keyingi ish kuni.
  • 130-satrda - avansni hisobga olgan holda ish haqining to'liq miqdori;
  • 140-qatorda - soliq summasi.

Xuddi shu oyda berilgan ish haqini qanday hisobga olish kerak

Mehnat kodeksi tashkilotning ish haqini to'lashni kechiktirish huquqiga ega emasligini va oldindan to'lash xodimlarning belgilangan huquqlarini hech qanday tarzda buzmasligini aniqlaganligi sababli, hisoblangan oyda butun ish haqini to'lashga ruxsat beriladi. . Bu, ayniqsa, yil oxiri uchun to'g'ri keladi, ba'zi kompaniyalar yangi yil bayramlari oldidan xodimlarni to'lashga harakat qilmoqdalar.

Chiqish quyidagicha ko'rsatiladi:

  • 100-qator oyning oxirgi kuni;
  • 110-qatorda - ish haqi to'langan kun;
  • 120-qatorda - keyingi ish kuni ( shaxsiy daromad solig'ini to'lash);
  • 130 va 140-qatorlarda - ish haqi va soliqlar.

6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot bermaslik uchun jarima

Boshqa hisobotlarda bo'lgani kabi, qonun bilan nazarda tutilgan, bu, shuningdek, muddatlarni taqdim etmaslik yoki 6-NDFLni to'ldirish tartibi buzilgan taqdirda javobgarlikni ham nazarda tutadi.

Agar ariza topshirilmagan bo'lsa soliq xizmati, keyin 1000 rubl miqdorida jarima undiriladi. muddati o'tgan har bir oy uchun. Bundan tashqari, u hatto to'liq bo'lmagan oyga ham tayinlanadi.

Mas'uliyatning yana bir turi - hisobot taqdim etilishi kerak bo'lgan shaklga rioya qilmaslik. Agar soliq to'lovchi 6-NDFLni inspektsiyaga faol bo'lmagan formatda yuborsa, u 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. shu tarzda noto'g'ri taqdim etilgan har bir hisobot uchun.

Soliq kodeksida noto'g'ri yoki buzib ko'rsatilgan ma'lumotlar ataylab yoki tasodifan ko'rsatilgan hisobot taqdim etganlik uchun jarima kiritilgan. Bunday huquqbuzarlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. xatolik yuz bergan har bir hujjat uchun.

Bunday qoidabuzarliklarga yo'l qo'ymaslik uchun hisobotni to'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalaridan foydalanish va ko'pgina xatolardan qochish imkonini beruvchi maxsus kompyuter dasturlari yordamida hujjatni o'zi tayyorlash tavsiya etiladi.

Agar hisobotda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, lekin tashkilot uni o'zi aniqlasa, u inspektor tomonidan tekshirilgunga qadar va tuzatish hisobotini taqdim etgunga qadar, u bunday jazodan ozod qilinadi.

buchproffi

Muhim! Agar deklaratsiya topshirilgan ma'lum kundan boshlab 10 kun o'tgan bo'lsa va u taqdim etilmagan bo'lsa, tekshirish bu holda joriy hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishga haqli.

Qanday hisobot taqdim etilishi kerak soliq idorasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha () va buni qaysi muddatda amalga oshirish kerak? Joriy yilning 1 apreliga qadar o'tgan yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish kerak. O'z tarkibida xodimlar bo'lgan barcha korxonalar, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zim uchun.

Qanday daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak?

Yordam 2-NDFL

Avvalo, 2-NDFL shaklidagi to'ldirilgan sertifikat taqdim etiladi. Ushbu hujjat soliq agentlari tomonidan, ya'ni korxonalar o'z xodimlari uchun to'ldiriladi. 2-NDFL sertifikatlari har bir xodim uchun to'ldiriladi va xodimning daromadlari, unga to'lanadigan ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuningdek hisoblangan va to'lanishi kerak bo'lgan summalarni ko'rsatadi. daromad solig'i. Agar ilgari har biri uchun alohida 2-NDFL sertifikatini berish kerak bo'lsa, ya'ni bitta xodim uchun bir nechta sertifikatlar berilgan bo'lsa, endi bularning barchasi bitta shaklda amalga oshirilishi mumkin.

Siz 2-NDFL sertifikatlarini elektron shaklda topshirishingiz mumkin va agar kompaniya kichik bo'lsa, 10 kishigacha bo'lsa, unda shakllarni qo'lda to'ldirishga ruxsat beriladi.

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reyestri

2-NDFL sertifikatlariga qo'shimcha ravishda, soliq idorasiga qog'oz shaklida taqdim etiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar reestri ilova qilinadi. Ma'lumotni ro'yxatga olish shaklini yuklab olishingiz mumkin.

3-shaxsiy daromad solig'i

3-NDFL deklaratsiyasi tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar to'g'risida hisobot beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar tomonidan taqdim etiladi.

Bundan tashqari, ushbu deklaratsiya yordamida jismoniy shaxslar, masalan, kvartira, avtomobil yoki boshqa mulkni sotishdan olgan daromadlari to'g'risida hisobot beradilar. Turar-joy ko'chmas mulkini sotishda 3-NDFLni to'ldirish namunasi uchun qarang va avtomobilni sotishda. 2013-yilning 30-apreliga qadar ariza topshirishingiz mumkin. Siz 3-NDFL shaklini yuklab olishingiz mumkin, xuddi shu joyda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL namunasini topasiz.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima solinadi:

  • hisobot bersa jismoniy shaxs, keyin 100 dan 300 rublgacha;
  • agar korxona o'z xodimlarining daromadlari to'g'risida hisobot bersa, u holda 300-500 rubldan.