ข้อดีของภาษีทางตรงสำหรับรัฐ การเก็บภาษีทางอ้อม รัสเซียกลับไปสู่ระดับที่ก้าวหน้า
ภาษีทางอ้อมเป็นภาษีประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บโดยงบประมาณของรัฐ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมที่รวมอยู่ในต้นทุนการบริการและสินค้าที่ขายโดยองค์กร เจ้าของผลิตภัณฑ์จะได้รับจำนวนภาษี ณ เวลาที่ขาย จากนั้นจึงโอนไปยังรัฐ การเชื่อมโยงระหว่างรัฐและผู้ชำระเงินจึงเกิดขึ้นผ่านนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษี
ประเภทของภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมทั้งหมดสามารถแบ่งตามวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บได้ดังนี้
ภาษีศุลกากร;
การผูกขาดทางการคลัง
ภาษีสรรพสามิต
ภาษีศุลกากรจะเรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์บางอย่างที่นำเข้าข้ามพรมแดนรัฐ ภาษีอากรสามารถจำแนกได้หลายประเภท: การนำเข้า การขนส่ง หรือการส่งออก สามารถกำหนดเป็นจำนวนหนึ่งหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ได้
การผูกขาดทางการคลัง ภาษีสรรพสามิต
ในประเทศส่วนใหญ่ ภาษีทางอ้อมส่วนใหญ่ถูกครอบครองโดยภาษีสรรพสามิต - ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากบริการและสินค้าที่ผลิตโดยองค์กรเอกชน ภาษีสรรพสามิตส่วนหนึ่งกำหนดจากผลการผลิตในประเทศ และอีกส่วนหนึ่งกำหนดจากสินค้านำเข้า
ภาษีสรรพสามิตสามารถแบ่งตามวิธีการจัดเก็บเป็นสากลและรายบุคคลได้ สากลจะถูกเรียกเก็บเงินตามต้นทุนการหมุนเวียนทั้งหมดและให้ผลกำไรแก่รัฐมากกว่ามาก ใช้กับสินค้าเกือบทั้งหมดที่ขายในประเทศ ภาษีสรรพสามิตสากลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว จะถูกเรียกเก็บเงินเพียงบางส่วนของมูลค่าของผลิตภัณฑ์ที่เรียกว่ามูลค่าเพิ่ม ประกอบด้วยค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์ ค่าจ้าง ต้นทุนการผลิตส่วนหนึ่ง และดอกเบี้ยเงินกู้
การผูกขาดทางการคลังคือสิทธิ์ที่รัฐมอบหมายให้ขายและผลิตสินค้าบางอย่าง ในกรณีนี้รัฐจะทำหน้าที่เป็นผู้ผูกขาดโดยการขายจะดำเนินการในราคาที่แน่นอนซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมด้วย การผูกขาดอาจทำได้ทั้งหมดหรือบางส่วนก็ได้ เช่น การผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
ข้อดีและข้อเสียของภาษีทางอ้อม
ข้อดีของค่าธรรมเนียมทางอ้อมถือได้ว่าเป็นลักษณะที่ซ่อนอยู่ ในกรณีส่วนใหญ่ผู้ซื้อไม่ได้ตระหนักด้วยซ้ำว่าเขากำลังจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับรัฐบาล ต้องขอบคุณภาษีทางอ้อมที่ทำให้รัฐสามารถรักษาต้นทุนสินค้าได้ในราคาที่ต่ำมากในระดับที่สมเหตุสมผล
ข้อเสีย ได้แก่ ความไม่สม่ำเสมอที่เพิ่มขึ้นในการกระจายภาระภาษี เพื่อให้สามารถฟื้นตัวได้ หน่วยงานกำกับดูแลจะจำกัดผู้ผลิตโดยการแนะนำกฎเกณฑ์บางประการสำหรับการขายและการผลิตผลิตภัณฑ์
17. ประเทศมีระบบภาษีแบบก้าวหน้า รายได้สูงถึง 20,000 เดน หน่วย เสียภาษี 15% รายได้ตั้งแต่ 20,000 ถึง 30,000 เด็น หน่วย เสียภาษี 25% รายได้มากกว่า 30,000 เดน หน่วย เสียภาษี 35% พลเมือง Ivanov ได้รับรายได้ 36,000 ถ้ำ หน่วย และเสียภาษีเป็นจำนวน 6.5 พันเดน หน่วย รัฐเสียเงินไปเท่าไร?
18. นาง= 0.5. กำหนดว่าตัวคูณจะเท่ากับอะไร การใช้จ่ายของรัฐบาลและตัวคูณภาษี? เหตุใดตัวคูณภาษีจึงน้อยกว่าตัวคูณการใช้จ่ายของรัฐบาล
19. ผู้ประกอบการใช้แรงงาน 10 คน และจ่ายคนละ 20,000,000 หน่วย ต่อเดือน. อัตราภาษี: สังคมแบบครบวงจร – 26%, รายได้ – 13% รัฐจะได้รับภาษีน้อยลงเท่าใดหากแรงงานครึ่งหนึ่งไม่ได้จดทะเบียน?
20. การเปลี่ยนแปลงระหว่างการเปลี่ยนแปลงในการบริโภคและรายได้แสดงไว้ในตาราง 1 10.6. ตามข้อมูลที่มีอยู่:
ก) วาดเส้นโค้งการบริโภคและกำหนดว่าค่าใดจะเท่ากับ
มุมเอียง;
b) มูลค่าคืออะไร ส.ส.;
c) ตัวคูณต้นทุนคืออะไร?
d) ตัวคูณภาษีคืออะไร?
ง) ให้เรียกเก็บภาษีโดยไม่ขึ้นกับระดับรายได้จำนวน 10 ล้านเด็น หน่วย ตัวคูณการใช้จ่ายจะเปลี่ยนไปอย่างไร? ตัวคูณภาษี? สิ่งนี้จะส่งผลอย่างไร สถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศ?
ตารางที่ 10.6
21. เหตุใดจึงถือว่างบประมาณของรัฐเป็นการยืนยันทฤษฎีทางเลือกของประชาชนอย่างชัดเจน? ความคิดเห็นเกี่ยวกับการแสดงออก: “ งบประมาณที่ได้รับ“มันเป็นการประนีประนอมเสมอ”
22. เรียงลำดับแหล่งที่มาของรายได้หลักสี่แหล่งตามลำดับความสำคัญ งบประมาณของรัฐประเทศที่พัฒนาแล้ว:
ก) รายได้จาก ทรัพย์สินของรัฐ;
b) ภาษีมรดก
c) รายได้สุทธิจากการระดมทุนจากตลาดทุนเสรี
ง) ภาษีมูลค่าเพิ่ม
จ) ภาษีศุลกากร;
ฉ) ภาษีทรัพย์สิน;
และ) การมีส่วนร่วมทางสังคม;
h) ภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์
i) ภาษีเงินได้นิติบุคคล
j) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
23. ชื่อรายจ่ายหลักสามรายการตามงบประมาณของรัฐตามลำดับความสำคัญ:
ก) ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการ;
b) การชำระหนี้สาธารณะ
ค) การกู้ยืมและการให้ความช่วยเหลือแก่รัฐต่างประเทศ
d) ค่าใช้จ่ายในการบริการสังคม (การศึกษา เงินบำนาญ ฯลฯ)
จ) การป้องกันประเทศ
จ) การลงทุนสาธารณะ;
g) ค่าใช้จ่ายในการปกป้องและปรับปรุงสิ่งแวดล้อม
24. ประเทศมีระบบภาษีตามสัดส่วน อัตราภาษีเงินได้คือ 15% รายได้จริงประชากร 1,300 เดน หน่วย รายจ่ายภาครัฐ 190 ล้านด้น หน่วย ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า รายได้ของประชากรภายใต้เงื่อนไขของการจ้างงานเต็มจำนวนจะอยู่ที่ 2,000 Den หน่วย สถานะโครงสร้างของงบประมาณ:
ก) ส่วนเกิน 5 ล้านถ้ำ หน่วย;
b) ขาดดุล 5 ล้านเดน หน่วย;
c) ส่วนเกิน 110 ล้านถ้ำ หน่วย;
d) ส่วนเกิน 700 ล้านถ้ำ หน่วย
25. วิเคราะห์แหล่งที่มาของการขาดดุลทางการเงินดังต่อไปนี้ งบประมาณของรัฐบาลกลาง:
ก) เงินกู้ยืมงบประมาณที่ได้รับจากงบประมาณระดับอื่น ระบบงบประมาณ;
b) เงินกู้ยืมระหว่างประเทศ องค์กรทางการเงินให้ไว้ใน สกุลเงินต่างประเทศ;
d) เงินกู้ยืมที่รัฐบาลได้รับจาก สถาบันสินเชื่อคิดเป็นรูเบิล;
จ) เงินกู้ยืมรัฐบาลที่เป็นเงินตราต่างประเทศโดยการออก เอกสารอันทรงคุณค่าในนามของสหพันธรัฐรัสเซีย
f) เงินกู้ยืมรัฐบาลดำเนินการโดยการออกหลักทรัพย์ในนามของสหพันธรัฐรัสเซีย
g) การขายทรัพย์สินของรัฐบางส่วน
พิจารณาว่าแหล่งที่มาใดในรายการที่ครอบคลุมการขาดดุลคือแหล่งภายในและแหล่งที่มาภายนอก
26.รัฐบาลได้รับเงินกู้จำนวน 2 ล้านด้น หน่วย 10% ต่อปี เป็นเวลา 10 ปี กองทุนเหล่านี้ควรจะใช้เพื่อสนับสนุนโครงการที่จะทำให้ GDP เติบโตต่อปีจำนวน 0.6 ล้านเดน หน่วย ภายใน 10 ปี หนี้สาธารณะเพิ่มขึ้นโดย:
ก) 1.4 ล้านถ้ำ หน่วย;
b) 1.8 ล้านถ้ำ หน่วย;
c) 2 ล้านถ้ำ หน่วย;
d) 4 ล้านถ้ำ หน่วย
27. ความคิดเห็นต่อข้อความ: “การกู้ยืมโดยรัฐในตลาดต่างประเทศมักจะนำไปสู่การสูญเสียความเป็นอิสระเสมอ นโยบายเศรษฐกิจและการอยู่ใต้บังคับบัญชาเพื่อประโยชน์ของเจ้าหนี้” ยกตัวอย่างเพื่อสนับสนุนข้อความนี้โดยยึดตาม ประวัติศาสตร์เศรษฐกิจ รัสเซียสมัยใหม่.
28. จากข้อมูลที่ให้ไว้ในตาราง 10.7 คำนวณอัตราการเติบโตของ GDP และ หนี้รัฐบาลและสรุปโอกาสในการชำระหนี้สาธารณะ?
ตารางที่ 10.7
19.รัฐบาลได้รับเงินกู้จำนวน 2 ล้านด้น หน่วย ในอัตรา 10% ต่อปี เงินทุนเหล่านี้จะนำไปใช้เป็นเงินทุนสำหรับโครงการที่จะสร้างการเติบโตของ GDP 0.6 ล้าน Den ต่อปี หน่วย ประเทศจะใช้เวลากี่ปีในการชำระหนี้?
20. ข้อมูลต่อไปนี้อธิบายเศรษฐกิจได้ อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงคือ 3% อัตราการเติบโตของ GNP ที่แท้จริงคือ 7% อัตราส่วนหนี้สิน/GNP คือ 50% และการขาดดุลของรัฐบาลหลักคือ 5% ของ GNP พิจารณาว่าอัตราส่วนหนี้สินต่อ GNP จะเพิ่มขึ้นหรือลดลง?
การทดสอบ
1. ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียคือ:
ก) ระดับเดียว;
b) สองระดับ;
c) สามระดับ;
d) สี่ระดับ
2. เป้าหมายหลักของนโยบายการคลังคือ:
ก) ลดความผันผวนให้เรียบ วงจรเศรษฐกิจ;
b) การรักษาเสถียรภาพของอัตรา การเติบโตทางเศรษฐกิจ;
c) สร้างความมั่นใจในการจ้างงานระดับสูงโดยมีอัตราเงินเฟ้อต่ำ
ง) ทั้งหมดข้างต้น
3. ภาษีอะไรเป็นที่มาของการก่อตัวของรัฐนอกงบประมาณ กองทุนสังคม:
ก) ภาษีเงินได้ บุคคล;
b) ภาษีทรัพย์สินขององค์กร
ค) โสด ภาษีสังคม;
d) ภาษีเงินได้นิติบุคคล
4. ตามความเห็นของนักการเงิน นโยบายการคลังของรัฐอาจไม่ได้ผลเนื่องจาก:
ก) ต้นทุนการลงทุนไม่อ่อนไหวต่อการเปลี่ยนแปลง อัตราดอกเบี้ย;
b) โดยการกู้ยืมเงินจากประชากรเพื่อเป็นเงินทุนส่วนเกินงบประมาณ รัฐมีส่วนทำให้อัตราดอกเบี้ยเพิ่มขึ้นและกระตุ้นให้เกิดความแออัด
c) การกู้ยืมเงินจากประชาชนเพื่อใช้เป็นเงินทุน การขาดดุลงบประมาณรัฐส่งเสริมให้ขึ้นอัตราดอกเบี้ยและกระตุ้นให้เกิดความแออัด
d) ผลของการปราบปรามอันเป็นผลมาจากการกระตุ้น นโยบายการคลังเล็กน้อยเนื่องจากเส้นอุปสงค์การลงทุนค่อนข้างสูงชัน
5. หากรัฐบาลเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและการใช้จ่ายของรัฐบาล เศรษฐกิจจะถูกควบคุมโดยใช้วิธีการดังต่อไปนี้:
ก) นโยบายการคลังอัตโนมัติ
b) นโยบายของตัวกันโคลงในตัว
c) นโยบายการคลังตามดุลยพินิจ;
ง) นโยบายการเงิน
6. นโยบายการคลังตามดุลยพินิจถือว่า:
ก) การควบคุมตนเองอัตโนมัติ
b) การดำเนินการของรัฐตามดุลยพินิจของตนเอง
ค) การขยายตัว ปริมาณเงิน;
D) การหดตัวของปริมาณเงิน
7. ตัวกันโคลงในตัวทำงานภายใต้กรอบของ:
ก) นโยบายการคลังตามดุลยพินิจ;
b) นโยบายการคลังอัตโนมัติ
ค) การขยายสินเชื่อ;
d) การจำกัดเครดิต
8. ระบบกันโคลงอัตโนมัติ (ในตัว) ประกอบด้วย:
ก) การใช้จ่ายงบประมาณของรัฐในกลุ่มอุตสาหกรรมการทหาร
b) การเก็บภาษีแบบก้าวหน้า;
c) ภาษีทางอ้อม;
d) รายจ่ายงบประมาณของรัฐในด้านการดูแลสุขภาพและการศึกษา
9. เพื่อเอาชนะภาวะเศรษฐกิจถดถอย รัฐดำเนินการ:
ก) กระตุ้นนโยบายการคลังอัตโนมัติ
b) กระตุ้นนโยบายการคลังที่ใช้ดุลยพินิจ;
c) นโยบายการคลังตามดุลยพินิจแบบหดตัว;
d) นโยบายการคลังอัตโนมัติแบบหดตัว
10. บรรจุ นโยบายการคลังถือว่า:
ก) การเติบโตของการใช้จ่ายภาครัฐ;
b) การลดหย่อนภาษี;
c) การเพิ่มขึ้นของภาษีและการใช้จ่ายภาครัฐพร้อมกัน
d) การเพิ่มขึ้นของภาษีและการใช้จ่ายภาครัฐลดลง
11. เพื่อกระตุ้น นโยบายการคลัง ใช้:
ก) การเพิ่มขึ้นของภาษี;
b) การใช้จ่ายภาครัฐเพิ่มขึ้นในขณะที่ลดภาษี;
c) การลดการใช้จ่ายภาครัฐ;
d) การลดทั้งภาษีและการใช้จ่ายภาครัฐ
12. เครื่องมือของนโยบายการคลังแบบหดตัวคือ:
ก) เพิ่มขึ้นในบรรทัดฐาน เงินสำรองที่จำเป็น;
b) การเพิ่มอัตราภาษี;
c) การโอนเพิ่มขึ้น;
d) สินเชื่อใหม่
13. ตัวคูณการใช้จ่ายของรัฐบาล:
ก) เท่ากับตัวคูณการลงทุน
b) เท่ากับตัวคูณภาษี
c) เท่ากับตัวคูณการโอน;
d) ไม่เกี่ยวข้องกับปริมาณเหล่านี้
14. หากแนวโน้มส่วนเพิ่มในการบริโภคคือ 0.75 ตัวคูณภาษีจะเป็น:
ก) เท่ากับ -2;
ข) เท่ากับ -3;
วี) เท่ากับ -4;
ช) เท่ากับ -5.
15. หากแนวโน้มส่วนเพิ่มในการบริโภคคือ 0.75 ตัวคูณการใช้จ่ายของรัฐบาลคือ:
ก) เท่ากับ 2;
ข) เท่ากับ 3;
วี) เท่ากับ 4;
ช) เท่ากับ 5.
16. ภาษีทางตรง:
ก) ถูกรวบรวมจากเจ้าของโดยตรงของวัตถุที่ต้องเสียภาษี;
b) จ่ายโดยผู้บริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้าที่ต้องเสียภาษีและผู้ขายมีบทบาทเป็นตัวแทนในการโอนเงินที่ได้รับไปยังรัฐ
17. ภาษีทางอ้อม:
ก) จ่ายโดยผู้บริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้าที่ต้องเสียภาษีและผู้ขายมีบทบาทเป็นตัวแทนในการโอนเงินที่ได้รับไปยังรัฐ
b) ถูกรวบรวมจากเจ้าของโดยตรงของวัตถุที่ต้องเสียภาษี;
c) นี่คือภาษีที่อัตราเพิ่มขึ้นเมื่อวัตถุประสงค์ของภาษีเพิ่มขึ้น
d) นี่คือภาษีที่อัตรายังคงไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
18. ภาษีเงินได้คือ:
ก) ภาษีทางอ้อม;
b) ภาษีทางตรง;
c) ภาษีตามสัดส่วน
d) ภาษีก้าวหน้า
19. ภาษีเงินได้คือ:
ก) ภาษีทางตรง;
b) ภาษีทางอ้อม;
c) ภาษีตามสัดส่วน
d) ภาษีก้าวหน้า
20. ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ
ก) ภาษีทางตรง;
b) ภาษีก้าวหน้า;
ค) ภาษีทางอ้อม;
d) ภาษีถดถอย
21. ภาษีสรรพสามิตรวมถึง:
ก) ภาษีมรดก
ข) ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ค) ภาษีทรัพย์สิน;
d) ประเมินภาษีสำหรับยาสูบ
22. ภาษีทางตรงคือ:
ก) อากรศุลกากร;
b) ภาษีมรดก
ค) ภาษีการขาย;
23. ภาษีทางอ้อมคือ:
ก) ภาษีการขาย;
ข) ภาษีเงินได้;
ค) ภาษีเงินได้;
d) ภาษีของขวัญ
24. ภาษีทางตรงมุ่งเป้าไปที่:
ข) ธุรกรรม;
c) ผลงานส่วนบุคคล;
ง) การค้าขาย
25. ภาษีทางอ้อมมุ่งเป้าไปที่:
c) ผลงานส่วนบุคคล;
d) ประสิทธิภาพโดยรวม
26. ภาษีสรรพสามิตชำระโดย:
ก) ผู้บริโภคผลิตภัณฑ์นี้
b) ผู้เสียภาษีทั้งหมด;
c) บุคคลที่มี ระดับสูงรายได้;
ช) พลเมืองต่างประเทศซึ่งมีบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในประเทศใดประเทศหนึ่ง
27. ภาษีทางตรงรวมถึง:
ก) ภาษีสรรพสามิต;
b) ภาษีจากรายได้ทรัพย์สิน;
ค) ภาษีศุลกากร;
ง) ภาษีมูลค่าเพิ่ม
28. ภายใต้ระบบภาษีแบบก้าวหน้า ระดับของความไม่เท่าเทียมกันในสังคมหลังหักภาษีจะถูกรวบรวม:
ก) เพิ่มขึ้น;
b) ไม่เปลี่ยนแปลง;
c) การเปลี่ยนแปลงหากส่วนแบ่งของผู้มีรายได้สูงเพียงพอ
ง) ลดลง
29. เมื่อไหร่ ระบบสัดส่วนการเก็บภาษี ระดับความไม่เท่าเทียมกันในสังคมหลังหักภาษีแล้ว:
ก) ไม่เปลี่ยนแปลง;
ข) ลดลง;
ค) เพิ่มขึ้น;
30. เมื่อไหร่ ระบบถดถอยการเก็บภาษี ระดับความไม่เท่าเทียมกันในสังคมหลังหักภาษีแล้ว:
ก) ไม่เปลี่ยนแปลง;
ข) เพิ่มขึ้น;
c) ลดลง;
d) การเปลี่ยนแปลงหากส่วนแบ่งของผู้มีรายได้สูงเพียงพอ
31. การเพิ่มอัตราภาษี:
ก) บังคับให้ผู้ประกอบการทำงานหนักขึ้นเพื่อจ่ายภาษี
b) มีส่วนทำให้ GDP เติบโต;
c) ลดกิจกรรมทางธุรกิจ
d) ส่งเสริมการเติบโตอย่างต่อเนื่อง รายได้จากภาษีให้เป็นงบประมาณของรัฐ
32. หากอัตราภาษีเพิ่มขึ้น:
ก) รายได้ให้กับงบประมาณของรัฐจะต้องเพิ่มขึ้น;
b) รายได้ในงบประมาณของรัฐจะลดลงโดยอัตโนมัติเมื่ออัตราเพิ่มขึ้น เนื่องจากจะทำให้กำไรลดลง
c) รายได้งบประมาณไม่ขึ้นอยู่กับอัตราภาษี
d) รายได้งบประมาณเพิ่มขึ้นก่อนแล้วจึงลดลงเมื่อเริ่มหดตัว ฐานภาษีซึ่งจะมีการเรียกเก็บภาษี
33. รัฐบาลของประเทศบรรลุเป้าหมายโดยการลดภาษี:
ก) ป้องกันไม่ให้เศรษฐกิจ "ร้อนเกินไป";
b) ชะลออัตราเงินเฟ้อ;
c) ลดอัตราการว่างงาน
D) ชะลอการขึ้นอัตราดอกเบี้ยอย่างรวดเร็ว
34. เส้นโค้ง Laffer มีลักษณะดังนี้:
ก) ความไม่เท่าเทียมกันในการกระจายรายได้ในประเทศ
b) ความสัมพันธ์ระหว่างอัตราการว่างงานกับปริมาณ GNP
ค) ความสัมพันธ์ระหว่างอัตราการว่างงานกับอัตราเงินเฟ้อ
d) ความสัมพันธ์ระหว่างขนาดของอัตราภาษีและปริมาณรายได้ภาษีต่องบประมาณของรัฐ
35. หากภาษีธุรกิจเพิ่มขึ้น ดังนั้น:
ก) ความต้องการรวมลดลง แต่อุปทานรวมไม่เปลี่ยนแปลง
b) อุปทานรวมลดลง แต่อุปสงค์รวมไม่เปลี่ยนแปลง
c) ทั้งอุปทานรวมและอุปสงค์รวมลดลง
d) อุปทานรวมและอุปสงค์รวมเพิ่มขึ้น
36. งบประมาณของรัฐคือ:
ก) จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับเข้าคลัง
ข) รายการ รายได้ของรัฐบาล;
วี) แผนทางการเงินรัฐ เปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายที่คาดหวัง
d) งบประมาณของวิชาของสหพันธ์
37. ระดับที่สามของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียคือ:
ก) งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
b) งบประมาณองค์กร
วี) งบประมาณท้องถิ่น;
d) งบประมาณของกองทุนนอกงบประมาณ
38. เงินงบประมาณที่มีให้ตามเงื่อนไข การจัดหาเงินทุนเพื่อหุ้นค่าใช้จ่ายเป้าหมายเรียกว่า:
ก) เงินอุดหนุน;
ข) เงินอุดหนุน;
ค) การชดใช้;
ง) เงินอุดหนุน
39. ค่าใช้จ่ายงบประมาณของรัฐได้แก่:
ก) เงินสมทบของนายจ้าง ประกันสังคม;
ข) อากรส่งออก;
c) ดอกเบี้ยรัฐบาล หนี้ภายนอก;
d) ผลกำไรของรัฐวิสาหกิจ
40. รายจ่ายฝ่ายทุนตามงบประมาณไม่ได้หมายความถึง:
ก) การสนับสนุนจากรัฐงบประมาณระดับอื่น
b) การจัดสรรเพื่อการบำรุงรักษา สถาบันงบประมาณ;
c) เงินให้กู้ยืมแก่รัฐต่างประเทศ
d) การโอนไปยังประชากร
41. งบประมาณที่สมดุลตามวัฏจักร:
ก) จะเพิ่มความผันผวนของวัฏจักรในระบบเศรษฐกิจ
b) มีคุณลักษณะที่เท่าเทียมกันระหว่างผลรวมของส่วนเกินทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงบูมและผลรวมของการขาดดุลทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงภาวะเศรษฐกิจถดถอย
c) รับประกันความเท่าเทียมกัน รายได้งบประมาณและค่าใช้จ่ายในแต่ละช่วงของวัฏจักรเศรษฐกิจ
d) โดดเด่นด้วยความเท่าเทียมกันระหว่างผลรวมของการขาดดุลทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงบูมและผลรวมของส่วนเกินทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงภาวะเศรษฐกิจถดถอย
42. การขาดดุลงบประมาณซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างการขาดดุลจริงและการขาดดุลเชิงโครงสร้างเรียกว่า:
ก) ใช้งานอยู่;
ข) เฉยๆ;
ค) ข้อเท็จจริง;
ง) วัฏจักร
8.หากมีการขาดดุลงบประมาณ การจ้างงานเต็มรูปแบบจากนั้นจะมีรายการต่อไปนี้:
ก) การขาดดุลเชิงโครงสร้าง
b) การขาดดุลตามวัฏจักร;
c) การขาดดุลที่เกิดขึ้นจริง;
d) การขาดดุลที่แท้จริง
43.ก แหล่งข้อมูลภายในการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลงบประมาณ ได้แก่ :
ก) เงินกู้ยืมจากองค์กรทางการเงินระหว่างประเทศที่ให้บริการเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
b) เงินกู้ยืมที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อในสกุลเงินรัสเซีย
c) เงินกู้ยืมของรัฐบาล ต่างประเทศ, ธนาคารและบริษัทที่ให้บริการเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
d) เงินกู้ยืมรัฐบาลที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยการออกหลักทรัพย์ในนามของสหพันธรัฐรัสเซีย
44. ก แหล่งข้อมูลภายนอกการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลงบประมาณ ได้แก่ :
ก) เงินกู้ยืมรัฐบาลดำเนินการโดยการออกหลักทรัพย์รัฐบาล
ข) เงินกู้ยืมรัฐบาลที่เป็นเงินตราต่างประเทศโดยการออกหลักทรัพย์รัฐบาล
c) เงินกู้ยืมที่รัฐบาลได้รับจากสถาบันสินเชื่อซึ่งมีสกุลเงินรูเบิล
d) ยอดคงเหลือของหุ้นรัฐบาลและทุนสำรอง
45. เป็นการดีกว่าที่จะจัดหาเงินให้กับการขาดดุลงบประมาณในระบบเศรษฐกิจที่เงินเฟ้อผ่าน:
ก) การปล่อยมลพิษ;
b) สินเชื่อภายนอก
c) สินเชื่อภายใน
d) การออกหลักทรัพย์
46. หนี้สาธารณะคือ:
ก) จำนวนการขาดดุลงบประมาณสะสมตลอดหลายปีที่ผ่านมา
b) จำนวนเงินกู้ภายนอก
c) จำนวนเงินกู้ภายใน
d) หนี้รัฐบาลต่อประชากร
47. จำนวนหนี้สาธารณะคำนวณได้ดังนี้:
ก) ยอดงบประมาณของรัฐในปีปัจจุบัน
ข) จำนวน หนี้ทั้งหมดพลเมืองทุกคนของประเทศ
ค) จำนวนหนี้ของภาคธุรกิจต่อส่วนที่เหลือของโลก
d) จำนวนภาระผูกพันภายนอกและภายในที่รัฐค้างชำระ
48. ภาระหนี้คือ:
ก) จำนวนการขาดดุลงบประมาณ
b) จำนวนหนี้สาธารณะ
ค) อัตราส่วนหนี้สาธารณะต่อ GDP;
d) อัตราส่วนของการขาดดุลงบประมาณต่อ GDP
49. การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหนี้สาธารณะที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดเรียกว่า:
ก) การกลับใจใหม่;
ข) การรวม;
ค) ฉันทามติ;
ง) การแปลง
กระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
สาขาของรัฐเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
มหาวิทยาลัยวิศวกรรมศาสตร์และเศรษฐศาสตร์ใน Vologda
ภาควิชาเศรษฐศาสตร์
ทดสอบ
วินัย: ภาษีและภาษีอากร
หัวข้อ: ข้อดีและข้อเสียของภาษีทางตรง
ในระบบภาษีทั่วไป
ทำโดยนักเรียน:
ชปาจินา นาตาเลีย อเล็กซานดรอฟนา
กลุ่ม: FtG-8
ตรวจสอบโดยอาจารย์:
ปริญญาเอก เครนเดเลฟ เค.เค
การแนะนำ
วัตถุประสงค์ของงานคือเพื่อศึกษาข้อดีและข้อเสียของภาษีทางตรงในระบบภาษีทั่วไป ระบบภาษีเป็นหนึ่งในหน่วยงานกำกับดูแลทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุด ซึ่งเป็นพื้นฐานของกลไกทางการเงินและเครดิตในการควบคุมเศรษฐกิจของรัฐ
การทำงานที่มีประสิทธิภาพของเศรษฐกิจของประเทศทั้งหมดขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรธุรกิจและรัฐอย่างถูกต้องแม่นยำเพื่อรวบรวมรายได้ส่วนหนึ่งผ่านภาษี และโดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านกลไกภาษีเงินได้
เช่นเดียวกับในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ของโลก ภาษีทางตรงมีบทบาทอย่างมากในระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในปัจจุบัน หัวข้อนี้มีความเกี่ยวข้องมากที่สุด เนื่องจากมีส่วนแบ่งภาษีทางตรงในรายได้งบประมาณลดลง กระบวนการนี้เป็นไปตามธรรมชาติ เนื่องจากสะท้อนถึงกระบวนการที่เกิดขึ้นในระบบเศรษฐกิจ
ระบบภาษีเป็นหนึ่งในองค์ประกอบหลัก เศรษฐกิจตลาด. ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือหลักในอิทธิพลของรัฐต่อการพัฒนาเศรษฐกิจและการกำหนดลำดับความสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม ในเรื่องนี้จำเป็นต้องปรับระบบภาษีของรัสเซียให้เข้ากับความสัมพันธ์ทางสังคมใหม่และสอดคล้องกับประสบการณ์ระดับโลก
ระบบภาษีเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดของภาษี อากร และค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บในอาณาเขตของรัฐตามประมวลกฎหมายภาษี รวมถึงชุดของบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ที่กำหนดอำนาจและระบบความรับผิดชอบของฝ่ายต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี
ภาษีเป็นค่าธรรมเนียมบังคับที่รัฐเรียกเก็บจากองค์กรธุรกิจและพลเมืองในอัตราที่กฎหมายกำหนด ภาษีเป็นลิงค์ที่จำเป็น ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในสังคมตั้งแต่การกำเนิดของรัฐ การพัฒนาและการเปลี่ยนแปลงรูปแบบของรัฐบาลมักมาพร้อมกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีเสมอ
นโยบายภาษีในประเทศของเรามีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนงบประมาณเท่านั้นไม่ใช่ผู้ผลิต และในความคิดของฉันการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีที่นำมาใช้ไม่ได้ช่วยขจัดภาระภาษีออกจากรัฐวิสาหกิจ แต่ทำให้ชีวิตของประชาชนที่ร่ำรวยง่ายขึ้น ทั้งหมดนี้มีบทบาทเชิงลบอย่างไม่ต้องสงสัย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงการเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจรัสเซียไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด และยังขัดขวางการลงทุนทั้งในและต่างประเทศ ชีวิตได้แสดงให้เห็นความไม่สอดคล้องกันของการเน้นที่ฟังก์ชันการคลังล้วนๆ ระบบภาษี: ปล้นผู้เสียภาษี ภาษีบีบคอเขา ทำให้ฐานภาษีแคบลงและลดภาระภาษี
ภาษีทางตรงขึ้นอยู่กับผลงานส่วนบุคคลของพลเมืองและได้รับคำแนะนำจากภาษีดังกล่าว พวกเขายังมีความสำคัญทางเศรษฐกิจอย่างมากอีกด้วย ประเทศที่พัฒนาแล้วมีประชากรมั่งคั่งและมีวุฒิการศึกษาค่อนข้างสูง
1. ภาษีทางตรง: การจำแนกประเภทและบทบาทในงบประมาณ
ภาษีทางตรงคือภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บโดยตรงจากรายได้หรือทรัพย์สินของผู้เสียภาษี (ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมรดกและของขวัญ ภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ)
ภาษีเงินได้ของรัฐวิสาหกิจและองค์กรถือเป็นภาษีทางตรงหลัก ผู้เสียภาษี: วิสาหกิจและองค์กรที่เป็นนิติบุคคล สาขาและแผนก; สาขาของธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทและบริษัทที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือกำไรขั้นต้นซึ่งเป็นจำนวนกำไร (หรือขาดทุน) จากการขายสินค้า (งานบริการ) สินทรัพย์ถาวร ทรัพย์สินอื่น ๆ ขององค์กรและรายได้จากการดำเนินงานที่ยังไม่รับรู้ลดลงตามจำนวน ค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินงานเหล่านี้ กำไรจากการขายสินค้า (งานบริการ) หมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) และต้นทุนการผลิตและการขายที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิต รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการรวมถึงกองทุนที่ได้รับฟรีจากองค์กรอื่นในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมร่วมกัน: สินทรัพย์ถาวร สินค้าและทรัพย์สินอื่น ๆ กำไรทางภาษีเพิ่มขึ้นตามมูลค่าของกองทุนและทรัพย์สินเหล่านี้ แต่ไม่ต่ำกว่ามูลค่าตามบัญชี
ภาษีทางตรงรวมถึงภาษีจากรายได้ของครัวเรือนส่วนบุคคลและภาษีจากแหล่งที่มาของรายได้เหล่านี้ แหล่งที่มาดังกล่าวได้แก่ แรงงาน ที่ดิน ทุน และ ลักษณะเฉพาะส่วนบุคคลในบริบทของครัวเรือนส่วนบุคคลส่วนบุคคล
ภาษีที่เหมาะสมที่สุดน่าจะเป็นภาษีที่เรียกเก็บโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษี แต่น่าเสียดายที่สิ่งนี้ไม่สามารถทำได้เสมอไป
ในกรณีที่รายได้ที่ครัวเรือนส่วนบุคคลได้รับมีความชัดเจนและสามารถวัดผลได้อย่างแม่นยำ เช่น เงินเดือนของเจ้าหน้าที่ ดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ ฯลฯ สามารถเรียกเก็บภาษีจากรายได้จริงเหล่านี้หรือที่เรียกว่าเศรษฐกิจโดย Stein แต่กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นค่อนข้างน้อย และภาษีส่วนใหญ่ก็สมส่วนกับรายได้ทางการเงินของครัวเรือนส่วนบุคคลที่น่าจะเป็นไปได้ ภาษีทางตรงทั้งหมดนี้ ซึ่งขนาดของภาษีเป็นรายได้ที่แท้จริงหรือโดยประมาณ ถือเป็นกลุ่มของภาษีเงินได้ ในความหมายแคบ ในขณะที่ความหมายกว้างๆ ภาษีทั้งหมดเป็นรายได้
บ่อยครั้งที่พวกเขาพยายามหลีกเลี่ยงความยากลำบากที่พบในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยการกำหนดภาษีที่มิใช่จากรายได้ แต่ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของรายได้
ภาษีทางตรงยังแบ่งออกเป็นภาษีส่วนบุคคลและภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีทรัพย์สินด้วย
ภาษีแต่ละประเภทเหล่านี้จะถูกแบ่งออกเป็นภาษีแยกกันหลายประเภท กล่าวคือ ภาษีส่วนบุคคลสามารถขยายไปสู่ความสามารถของบุคคลในด้านแรงงานทางกายภาพไปจนถึงความรู้พิเศษของเขา เช่น ความสามารถในการทำงานระดับมืออาชีพ ฯลฯ - ภาษีทรัพย์สินสามารถขยายได้: 1) ไปยังอสังหาริมทรัพย์ เช่น ที่ดินและบ้าน 2 ) สำหรับสังหาริมทรัพย์
เมื่อจัดการภาษีทางตรง จุดที่สำคัญที่สุดคือการประเมินวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี การดำเนินการนี้เรียกว่าสำนักงานภาษีซึ่งจะต้องนำหน้าการแจกจ่ายและการเก็บภาษีทางตรงเสมอ
ในการประเมินวัตถุประสงค์ของภาษีทางตรงคุณสามารถใช้สามวิธี: เทคนิคต่างๆ: 1) การระบุตัวตนของผู้ชำระเงิน 2) การประเมินตามเกณฑ์ที่กำหนด 3) การประเมินในแต่ละกรณีโดยหน่วยงานฝ่ายบริหารหรือคณะกรรมการผสมที่ประกอบด้วยสมาชิกจากภาครัฐและจากผู้จ่ายเงินเอง
ไม่มีวิธีการใดในรายการที่รับประกันความถูกต้องแม่นยำและความสม่ำเสมอของการเก็บภาษี แต่การประเมินนี้มั่นใจได้มากที่สุดในรูปแบบค่าคอมมิชชันแบบผสม
เมื่อการระบุตัวตน การหลอกลวงและการรายงานข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ดังนั้นผู้จ่ายเงินที่มีมโนธรรมมากกว่าจะต้องเสียภาษีมากกว่าผู้ที่ซื่อสัตย์น้อยกว่า เป็นผลให้ระบบบ่งชี้ตนเองมีผลเสียต่อศีลธรรมของประชาชน
การประเมินทรัพย์สินและรายได้ใดๆ ตามสัญญาณภายนอกใดๆ จะสามารถถูกต้องได้โดยประมาณเท่านั้น เนื่องจากในแต่ละกรณีของการเก็บภาษี ความร้ายแรงของอย่างหลังจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละสถานที่และเวลา ในการจัดเก็บภาษีตามสัญญาณที่ทราบคุณสมบัติทั้งหมดนี้ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ นอกจากนี้ การยอมรับลักษณะเฉพาะบางอย่างเป็นขนาดของภาษีถือเป็นเรื่องโดยพลการ
เมื่อประเมินวัตถุที่ต้องเสียภาษีในแต่ละกรณีโดยหน่วยงานธุรการ เนื่องจากความรู้ที่จำกัดเกี่ยวกับสภาพท้องถิ่น มักจะไม่สามารถสรุปที่ถูกต้องได้
การมีส่วนร่วมของผู้ประเมินจากชาวบ้านในท้องถิ่น - ผู้จ่ายภาษีแบบกระจาย - มีประโยชน์มากที่นี่ แน่นอนว่าสมาชิกจากผู้จ่ายเงินมักจะได้รับการนำทางในประจักษ์พยานของพวกเขาไม่มากด้วยความปรารถนาที่จะความจริงเท่ากับความเห็นอกเห็นใจส่วนตัว แต่สิ่งนี้ได้รับการแก้ไขโดยสมาชิกภาครัฐและคณะกรรมการประเมินภาษีของหน่วยงานระดับสูง
ตามวิธีการจัดเก็บ มีความแตกต่างระหว่างรูปแบบและภาษีตรงเงินเดือน
กลุ่มแรกได้รับมอบหมายจำนวนเงินจำนวนหนึ่งจากกลุ่มผู้ชำระเงินทั้งหมด และกลุ่มหลังจะแจกจ่ายให้กันเอง บางครั้งจำนวนเงินจะถูกกำหนดให้ทั้งรัฐเก็บเป็นภาษี จากนั้นจำนวนเงินนี้จะถูกกระจายไปตามแต่ละจังหวัดหรือเขตการปกครอง จากนั้นจึงแบ่งไปยังแผนกธุรการเล็กๆ และสุดท้ายคือไปยังผู้จ่ายเงินแต่ละราย
วิธีการจัดเก็บภาษีแบบแยกมักเกี่ยวข้องกับความรับผิดชอบร่วมกันของผู้ชำระเงินในการรับภาษี
วิธีการจัดเก็บภาษีนี้ช่วยให้คลังมีรายได้ที่เชื่อถือได้ แต่เป็นการละเมิดความแน่นอนของการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้จ่ายเงินแต่ละราย
ในปัจจุบัน วิธีการจัดเก็บภาษีทางตรงมีอิทธิพลเหนือกว่าในฝรั่งเศส
เงินเดือนหรือภาษีส่วนแบ่งจะถูกเรียกเก็บจากผู้จ่ายเงินแต่ละรายแยกกัน
วิธีการจัดเก็บภาษีแบบเงินเดือนต้องใช้องค์กรที่ซับซ้อนมากขึ้น แต่ก็ทำให้สามารถบรรลุความเท่าเทียมกันทางภาษีได้มากขึ้น
ภาษีทางตรงสามารถจัดเก็บโดยหน่วยงานของรัฐหรือโดย รัฐบาลท้องถิ่นหรือสุดท้ายก็ทำฟาร์มโดยสะสมของสะสมไว้
ปัจจุบันระบบภาษีฟาร์มในการจัดเก็บภาษีทางตรงไม่ได้ใช้ในรัฐอารยะใด ๆ แต่ในสมัยก่อนเป็นที่ทราบกันดีแม้ว่าการเก็บภาษีทางตรงจะไม่แพร่หลายเท่ากับภาษีทางอ้อมก็ตาม
ภาษีทางตรงแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:
1 จริง:
ลงสู่พื้น;
สำหรับอสังหาริมทรัพย์
สำหรับหลักทรัพย์
สำหรับกองทุนวิสาหกิจ
เพื่อเงินเป็นทุน
เพื่อรายได้;
เกี่ยวกับทรัพย์สิน;
เกี่ยวกับการดำเนินการทางกฎหมายของพลเมือง
เพื่อเป็นมรดก
สำหรับการบริจาค
ประเภทของภาษีทางตรง:
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจะเรียกเก็บตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและมักจะเป็นแบบก้าวหน้าหรือตามสัดส่วน
ระบบภาษีในรัสเซียประกอบด้วยภาษีทางตรงและทางอ้อม นี่คือสองกลุ่มใหญ่ที่ประกอบกันขึ้น ภาระภาษีทางกายภาพและ นิติบุคคลประเทศ. ภาษีทางตรงคืออะไร และภาษีทางอ้อมคืออะไร? พวกเขาแตกต่างกันอย่างไรและเหตุใดจึงจำเป็น? ตารางเปรียบเทียบสำหรับกลุ่มเหล่านี้แสดงไว้ด้านล่าง และมีการกล่าวถึงตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงด้วย
ระบบภาษีมีบทบาทสำคัญในการสร้างรายรับงบประมาณ หนึ่งในตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินของรัฐคือระดับการพัฒนาระบบภาษี ประชาชนทั่วไปมักสับสนระหว่างคำว่าภาษีและค่าธรรมเนียม โดยมองว่าค่าธรรมเนียมเป็นภาษี อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้เป็นสูตรที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง เพื่อให้ประชาชนทั่วไปสามารถสำรวจรูปแบบภาษีของรัฐของเราได้ง่ายขึ้น เราจะพิจารณาพารามิเตอร์หลักของภาษีตลอดจนประเภทของภาษี
ระบบภาษีในประเทศแบ่งภาษีออกเป็นสองกลุ่มใหญ่:
- ตรง;
- ทางอ้อม;
ตรง การชำระภาษีโดดเด่นด้วยการขาดตัวกลางในการจัดตั้ง การชำระภาษี. ด้วยวิธีจัดเก็บภาษีโดยตรง จำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดตามสัดส่วนของขนาดของวัตถุที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น เงินสมทบทั่วไปเช่นภาษีเงินได้ถูกกำหนดตามสัดส่วนของกำไรที่ได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ระบบการถอนเงินทางอ้อมมีโครงสร้างที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง ภาษีทางอ้อมซึ่งต่างจากภาษีทางตรงจะถูกรวมไว้ล่วงหน้าในต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการ และผู้บริโภคจะต้องชำระภาษีพร้อมกับการซื้อสินค้า ตัวอย่างที่ชัดเจนของการบริจาคทางอ้อมคือภาษีมูลค่าเพิ่ม เกือบทุกคนเคยจ่ายภาษีนี้อย่างน้อยหนึ่งครั้งในชีวิต มันรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์ใด ๆ โดยปกติในเช็คจะเขียนว่า "ราคา 100 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว" ภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้คือภาษีทางอ้อม
ภาษีทางตรง- นี้ ผลงานภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินภายใต้การชำระเงินดังกล่าว ทรัพย์สินดังกล่าวอาจรวมถึงสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ก็ได้ ตัวอย่างเช่น ประมวลกฎหมายภาษีกำหนดหน้าที่ในที่ดิน ตามข้อบังคับแล้วในแต่ละปีเจ้าของที่ดินจะต้องเสียภาษี ขนาดถูกกำหนดโดยคำนึงถึงขนาดของไซต์ที่ตั้งและพารามิเตอร์อื่น ๆ
ปรากฎว่ากฎหมายใช้รูปแบบการเก็บค่าธรรมเนียมโดยตรงเฉพาะกับทรัพย์สินที่เป็นของผู้เสียภาษีเท่านั้น วิธีการจัดเก็บภาษีโดยตรงนี้ช่วยให้รัฐสามารถเติมปริมาณภาษีได้เป็นระยะ กองทุนงบประมาณ.
ผู้เชี่ยวชาญทราบว่าข้อเสียเปรียบหลักของระบบดังกล่าวในการรับเงินสมทบงบประมาณคือความสามารถขององค์กรในการซ่อนการคืนภาษี ในขณะเดียวกันผลที่ตามมาจากการจงใจปกปิด ข้อมูลภาษีทำให้ภาคการคลังของประเทศไม่มั่นคงอย่างมาก
ภาษีทางอ้อม– รายได้เหล่านี้เป็นรายได้ทางการเงินตามงบประมาณของรัฐซึ่งสร้างขึ้นจากหลักการของพรีเมี่ยมสำหรับวัตถุหรือบริการที่ขาย รัฐกำหนดให้ผู้ขายรวมส่วนแบ่งการชำระเงินไว้ในสินค้าที่พวกเขาขายซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกำไรของบริษัท แต่ไปที่งบประมาณของประเทศ ในกรณีนี้ ผู้ขายที่กำหนดเบี้ยประกันภัยดังกล่าวจะทำหน้าที่เป็นตัวกลาง กำไรของเขาจากสิ่งนี้ไม่ลดลงหรือเพิ่มขึ้น และในทางกลับกัน รัฐจะได้รับเงินทุนผ่านการแทรกแซงทางอ้อม
ข้อได้เปรียบหลักของการชำระเงินทางอ้อมที่ซ่อนอยู่คือความมั่นคงและการรักษาความลับ นอกจากนี้การยึดประเภทนี้ไม่ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยทางเศรษฐกิจต่างๆ ไม่ว่าในกรณีใด รัฐสามารถกำหนดเบี้ยประกันภัยที่ซ่อนอยู่ให้กับสินค้าที่ขายได้ เมื่อลดลง ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจต้องขอบคุณหน้าที่ทางอ้อมที่รัฐจัดการเพื่อเติมเต็มกองทุนงบประมาณอย่างมีเหตุผล
ระบบทางอ้อมระบบหนึ่งมีและ ด้านลบ. การจัดเก็บภาษีที่ซ่อนอยู่จะเหมือนกันสำหรับทุกคน และสร้างแรงกดดันอย่างมากต่อผู้มีรายได้น้อย ทำไมผู้มีรายได้น้อย? ทุกอย่างง่ายมาก เมื่อรัฐเพิ่มระดับภาษีสรรพสามิต ราคาผลิตภัณฑ์จะเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติ เพื่อให้แน่ใจว่าภาระทางการเงินได้รับการกระจายอย่างยุติธรรม จึงได้มีการเสนอแนวคิดริเริ่มต่างๆ มากกว่าหนึ่งครั้งเพื่อลด เพิ่มมูลค่าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จำเป็น อย่างไรก็ตาม ขณะนี้ระบบยังคงเป็นเอกภาพ และไม่มีการพูดถึงความแตกต่างของการชำระเงินเพิ่มเติมในอนาคตอันใกล้นี้
ความแตกต่างระหว่างภาษีทางตรงและทางอ้อม
ทีนี้เรามาดูคุณสมบัติเด่นของภาษีแต่ละประเภทโดยใช้ตารางพิเศษกันดีกว่า
| ดัชนี | ภาษีทางตรง | ภาษีทางอ้อม |
| จ่ายตรงจากเจ้าของทรัพย์สิน | ผู้บริโภคปลายทางจ่ายเงิน | |
| ระบบสื่อสารของรัฐ | ตรง | ผ่านตัวกลาง (ผู้ขาย) |
| วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี | สิ่งของเคลื่อนย้ายและอสังหาริมทรัพย์ของผู้เสียภาษี | สินค้าหรือบริการที่ขาย |
| ปัจจัยที่กำหนดอัตราภาษี | จำนวนรายได้ของพลเมือง ประเภทของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี | ราคาของผลิตภัณฑ์ |
| ระดับของการเปิดกว้าง | ผู้เสียภาษีทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนภาษีและภาระผูกพันที่ต้องชำระ | มันถูกซ่อนอยู่และผู้บริโภคมักไม่รู้ว่าราคาของผลิตภัณฑ์รวมภาษีแล้ว |
| ความยากลำบากในการคำนวณ | ยาก | เรียบง่าย |
| ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่เกี่ยวข้อง | มีอยู่ | ไม่มา |
ตัวอย่างภาษีทางตรง
กลุ่มภาษีทางตรงที่ครอบคลุมที่สุดคือภาษีทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึง:
- การชำระภาษีที่จัดตั้งขึ้นเพื่อใช้โดยนิติบุคคลของการสังหาริมทรัพย์และ อสังหาริมทรัพย์. โดยกำหนดเป็นรายปี เงินจำนวนนี้จะเข้าสู่งบประมาณของภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งโดยตรง
- การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของบุคคล - บังคับให้พลเมืองที่เป็นเจ้าของ ที่ดินหรือสถานที่อยู่อาศัยเพื่อชำระเงินรายปีที่รัฐกำหนด
- ภาษีขนส่ง. ต่างจากการชำระเงินอื่นๆ หน้าที่นี้เริ่มแรกมีลักษณะเป็นภูมิภาค ซึ่งหมายความว่าภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนแปลงได้ตามดุลยพินิจของตน อัตราภาษีหรือเงื่อนไขการชำระเงิน
- ภาษีธุรกิจการพนัน ดังนั้นคาสิโนหรือเจ้ามือรับแทงทั้งหมดที่มีใบอนุญาตในการดำเนินธุรกิจการพนันจะต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับคลังของรัฐ
- การจัดเก็บภาษีกำไรจากการขุด ในประเทศของเราการชำระเงินเหล่านี้เติมเต็มมากกว่า 30% ของเงินทุนงบประมาณทั้งหมด จำนวนเงินจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับราคาวัตถุดิบที่สกัดได้ ตัวอย่างเช่น ภาษีการผลิตน้ำมันจะกำหนดตามสัดส่วนของราคาปัจจุบันต่อบาร์เรล
อีกกลุ่มหนึ่งยังรับประกันการไหลเวียนของการเงินเข้าสู่คลังของรัฐอย่างมั่นคง เหล่านี้เป็นภาษีจากรายได้ ซึ่งรวมถึง:
- การชำระเงินระดับชาติตามรายได้ต่อเดือนของแต่ละบุคคล ควรสังเกตว่าในเรื่องนี้พลเมืองในประเทศอยู่ในตำแหน่งที่มีประวัติมากกว่าชาวยุโรปกลุ่มเดียวกัน โดยเฉลี่ยแล้ว มีเพียง 13% ของการชำระเงินของรัสเซียเท่านั้นที่ถูกระงับ
- เงินสมทบจากผลกำไรของนิติบุคคล แต่ละองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษี ซึ่งจำนวนนี้จะถูกกำหนดจากปริมาณกำไรขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ตัวอย่างภาษีทางอ้อม
อัตราการเก็บภาษีสูงสุดจะระบุโดยภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต ตามกฎหมายของรัสเซีย ภาษีสรรพสามิตกำหนดไว้สำหรับ: เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ เชื้อเพลิง ฯลฯ โดยตั้งราคาเพิ่มให้ สินค้าสำเร็จรูปรัฐกำหนดการรับประกันการรับเงินตามงบประมาณของตน
ทักทาย! สื่อรัสเซียกำลังพูดถึงการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีที่กำลังจะเกิดขึ้นมากขึ้นเรื่อยๆ งบประมาณภูมิภาคว่างเปล่า - จำเป็นต้องกรอกอย่างเร่งด่วน คราวนี้รัฐบาลตัดสินใจจริงจังกับ “คนรวย” และในอีกสองสามปี เราอาจกลับไปสู่ระดับภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า หรือไม่?
วันนี้เราจะพูดถึงระดับภาษีเงินได้ที่เป็นหนึ่งเดียวและก้าวหน้า และเราจะพยายามค้นหาว่าระบบใดดีกว่าสำหรับรัสเซียและเพราะเหตุใด
ในรัสเซียสมัยใหม่ ภาษีเงินได้ถูกนำมาใช้ครั้งแรกในเดือนเมษายน พ.ศ. 2459 โดยคำสั่งของนิโคลัสที่ 2 ในช่วงสงครามโลกครั้งที่หนึ่ง อย่างไรก็ตาม บรรพบุรุษของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสมัยใหม่มีระดับก้าวหน้า: จาก 7% เป็น 12%
กว่า 100 ปีที่ผ่านไป ระบบการคำนวณภาษีมีการปรับปรุงมากกว่าหนึ่งครั้ง ทั้งแย่ลงและดีขึ้นสำหรับผู้จ่ายเงิน
ตั้งแต่ปี 1998 เป็นต้นมา มาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้ามีผลบังคับใช้ในรัสเซีย อะไรคือความแตกต่างระหว่างเครื่องชั่งแบบเรียบ (ตรง, เดี่ยว) และเครื่องชั่งแบบก้าวหน้า? ความจริงที่ว่าในตัวเลือกที่สอง อัตราภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของแต่ละบุคคล ในช่วงปลายยุค 90 อยู่ที่ 12%, 20% และ 30%
ในปี 2544 ได้มีการนำบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล" มาใช้ ภาษีเงินได้มีชื่อใหม่: “NDFL” และผู้ชำระเงินถูกแบ่งออกเป็นสองประเภท: ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
และที่สำคัญที่สุด: อัตราภาษีเงินได้เท่ากันสำหรับทุกคน - 13% ตั้งแต่ปี 2544 เป็นต้นมา รัสเซียได้บริจาคเงินให้กับรัฐมากกว่าหนึ่งในเจ็ดเล็กน้อย ค่าจ้างและโบนัส รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และรถยนต์ การเช่าอสังหาริมทรัพย์ และเงินปันผลจากหุ้น โดยทั่วไปแล้ว 13% ของรายได้เกือบทั้งหมดจะเป็นงบประมาณของครอบครัว
ขณะนี้รายได้บางประเภทขึ้นอยู่กับอัตราที่เพิ่มขึ้น 35% (เช่น การชนะลอตเตอรี) และรายการรายได้จำนวนมากปรากฏว่าได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสิ้นเชิง (เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ค่าเลี้ยงดู สวัสดิการ)
ในช่วงสองปีแรกหลังจากการยกเลิกระดับก้าวหน้า รายรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่องบประมาณเพิ่มขึ้นหนึ่งในสาม! ในยุค 2000 ระบบแบนกลายเป็นจุดเด่น เศรษฐกิจรัสเซียและหนึ่งในข้อได้เปรียบทางการแข่งขันไม่กี่ประการของระบบภาษีของรัสเซีย
เครื่องชั่งแบบเรียบมีประสิทธิภาพขนาดนั้นจริงหรือ? ท้ายที่สุดแล้วในประเทศอื่นแทบไม่เคยใช้เลย ไม่ใช่ทุกอย่างที่ชัดเจนนัก
การเติบโตอย่างรวดเร็วของรายได้ภาษีเกิดจากปัจจัยหลายประการ:
- ทั่วไป อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้น 1% สำหรับคนส่วนใหญ่ (ก่อนหน้านี้ขั้นต่ำคือ 12% ไม่ใช่ 13%)
- สวัสดิการสำหรับทหาร ผู้พิพากษา อัยการ เจ้าหน้าที่ศุลกากร ตำรวจ และแม้กระทั่งเจ้าหน้าที่ภาษีถูกยกเลิก ส่งผลให้จำนวนผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้นเกือบล้านคน
- ในปี พ.ศ. 2544 ภาระภาษีในระบบเศรษฐกิจโดยทั่วไปลดลง (ลดอัตราภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม) วิธีนี้ทำให้ธุรกิจสามารถเปลี่ยนเส้นทางเงินบางส่วนที่ประหยัดจากภาษีไปจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานได้
- รายได้ของประชากรเพิ่มขึ้นทุกปี รัสเซียเข้าสู่ยุค “ปีน้ำมันที่ได้รับอาหารอย่างดี”
กล่าวอีกนัยหนึ่ง ประสิทธิผลของการเปลี่ยนจากระดับก้าวหน้าไปเป็นระดับเดียวนั้นเกินความจริงอย่างมาก
ปัจจุบันประเทศใดบ้างที่มีมาตราส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบรวม?
ในบรรดาประเทศต่างๆ อดีตสหภาพโซเวียตเครื่องชั่งแบบแบนใช้ในรัสเซีย จอร์เจีย ยูเครน ลัตเวีย ลิทัวเนีย เอสโตเนีย คาซัคสถาน และคีร์กีซสถาน ในต่างประเทศเปิดดำเนินการในฮังการี บัลแกเรีย แอลเบเนีย มาซิโดเนีย โรมาเนีย สาธารณรัฐเช็ก มองโกเลีย ฮ่องกง และหมู่เกาะแชนเนล (เกิร์นซีย์และเจอร์ซีย์)
ขนาดภาษีแบบรวมยังเกี่ยวข้องกับหน่วยงานรัฐบาลกลางแต่ละแห่งด้วย ประเทศใหญ่. ตัวอย่างเช่น สำหรับจังหวัดอัลเบอร์ตาของแคนาดาและบางรัฐของสหรัฐอเมริกา: แมสซาชูเซตส์ เพนซิลเวเนีย มิชิแกน อินเดียนา และอิลลินอยส์
ความจริงที่น่าสนใจ. ในประเทศที่พัฒนาแล้วด้วย เศรษฐกิจที่แข็งแกร่งไม่ได้ใช้สเกลภาษีแบบแบน!
สมมติว่าในฝรั่งเศสอัตราภาษีเงินได้จะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 5.5% ถึง 75% รายได้ของชาวฝรั่งเศสแบ่งออกเป็นแปดประเภท และรายได้ไม่ได้คำนวณต่อคน แต่ต่อครอบครัว และขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 6,011 ยูโรต่อปี
ตัวอย่างของประเทศอื่นๆ ที่มีระดับความก้าวหน้า: สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร สวีเดน เดนมาร์ก สเปน แคนาดา เยอรมนี จีน และอิสราเอล
รัสเซีย ซึ่งมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เป็นหนึ่งในสิบประเทศในยุโรปที่มีอัตราภาษีเงินได้ขั้นต่ำ ร่วมกับคาซัคสถาน เบลารุส ลิทัวเนีย และบัลแกเรีย
รัสเซียกำลังกลับไปสู่ระดับก้าวหน้าหรือไม่?
ในความเป็นจริง การจัดเก็บภาษีรายได้โดยตรงจะใช้เฉพาะในประเทศยุโรปที่ยากจนเท่านั้น และในเกือบทุกประเทศของอดีตสหภาพโซเวียต บางทีนั่นอาจเป็นเหตุผลว่าทำไมในช่วงสองปีที่ผ่านมาคำถามเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าในรัสเซียจึงถูกหยิบยกบ่อยขึ้นเรื่อย ๆ
ในเดือนสิงหาคม 2559 เจ้าหน้าที่ LDPR ได้เสนอร่างกฎหมายที่น่าตื่นเต้นต่อ State Duma
เสนอให้ยกเว้นภาษีรัสเซียที่มีเงินเดือนน้อยกว่า 180,000 รูเบิลต่อปี ขอแนะนำให้ออกจากอัตรา 13% สำหรับผู้ที่มีรายได้ต่อปีสูงถึง 2.4 ล้านรูเบิล และสำหรับ "คนรวย" พวกเขาคิดภาษีคงที่ 289,000 รูเบิลบวก 30% ของจำนวนรายได้มากกว่า 2.4 ล้านรูเบิล
มาตราส่วนใหม่จะเปิดตัวเมื่อใด? สำหรับตอนนี้ พวกเขาสัญญาว่าโครงการนี้และโครงการที่คล้ายกันจะไม่ได้รับการพิจารณาก่อนหลังการเลือกตั้งปี 2567
ข้อโต้แย้งต่อต้านการแนะนำระดับภาษีแบบก้าวหน้า
รัสเซียจะมีระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าหรือไม่ ระบบมีทั้งข้อดีและข้อเสีย และข้อเสียก็มีมากกว่า
- ประชากรและธุรกิจจะเริ่ม "เข้าสู่เงามืด" อย่างหนาแน่นและซ่อนรายได้ของพวกเขา
ความถูกต้องของข้อโต้แย้งได้รับการยืนยันทางอ้อมจากผลลัพธ์ การปฏิรูปภาษียุค 2000 หลังจากการบังคับใช้อัตราภาษีแบบคงที่ รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้น 0.7-0.8% ของ GDP และนักธุรกิจและบุคคลชาวรัสเซียจำนวนมากได้หยุดหลีกเลี่ยงภาษีแล้ว
การแนะนำระดับก้าวหน้าสามารถกระตุ้นให้เกิดกระบวนการย้อนกลับได้ คนรวยจะ "ซ่อน" รายได้ของตนอีกครั้ง () และปริมาณรายรับงบประมาณจะลดลง และภาระทางการเงินหลักก็จะตกอยู่กับชนชั้นกลางอีกครั้ง
- ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและการบริหารจะเพิ่มขึ้น
ทำไม เพราะประชากรจะต้องประกาศรายได้ของตนเองอย่างอิสระ
ปัจจุบันรายได้เกือบทั้งหมดของบุคคลถูกระงับ อัตราคงที่ที่ 13% และ ตัวแทนภาษี(ธนาคาร นายหน้า ฯลฯ) รับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการ "สื่อสาร" กับหน่วยงานด้านภาษี
แต่ระดับความก้าวหน้าจะบังคับให้ชาวรัสเซียพิจารณารายได้จากแหล่งต่าง ๆ สรุปและกรอกอย่างอิสระ การคืนภาษีและยื่นต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ในปี 2562 ทั้งประชากรและหน่วยงานด้านภาษีไม่พร้อมสำหรับกิจกรรมดังกล่าว
- ช่องว่างระหว่างภูมิภาคที่ร่ำรวยและยากจนจะลึกมากขึ้น
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้จ่ายให้กับรัฐบาลกลาง แต่จ่ายให้กับงบประมาณระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น กล่าวอีกนัยหนึ่งมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กจะได้รับมากกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับภูมิภาค Ryazan และ Yaroslavl ที่ยากจน “การเลือกปฏิบัติ” ดังกล่าวมีแนวโน้มที่จะทำให้ความตึงเครียดระหว่างภูมิภาครุนแรงขึ้น
- ความไม่ไว้วางใจทางธุรกิจของรัฐบาลจะเพิ่มขึ้น
ตั้งแต่ปี 2544 ประธานาธิบดีและรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียให้คำมั่นหลายครั้งว่าจะไม่เปลี่ยนอัตราภาษีเงินได้ การผิดสัญญาจะทำให้เกิดความไม่ไว้วางใจทางธุรกิจในรัฐบาลเพิ่มขึ้นอีก และเงินทุนเอกชนไหลออกในต่างประเทศ
กระแสการลงทุนจะลดลง การผลิตลดลง และอัตราการว่างงานจะพุ่งสูงขึ้น ผลก็คือทั้งคนรวยและคนจนจะสูญเสีย
ฉันขอเตือนคุณว่าเบี้ยประกันที่เพิ่มขึ้นในปี 2554 เป็นไปตามนั้น พูดง่ายๆ โดยไม่มีความกระตือรือร้น และการเปิดตัวมาตราส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าจะมีแต่การเติมเชื้อเพลิงให้กับกองไฟเท่านั้น
ถ้าไม่ใช่ระดับก้าวหน้าแล้วจะเป็นอย่างไร?
ไม่มีใครโต้แย้งว่าจำเป็นต้องปรับปรุงระบบการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซีย แต่ไม่จำเป็นเลยที่จะต้องเปลี่ยนสเกลแบบเรียบเป็นแบบโปรเกรสซีฟ!
ผู้เชี่ยวชาญเสนอทางเลือกอื่นที่อ่อนโยนกว่า หนึ่งในนั้น: เพื่อเพิ่มส่วนแบ่งของการหักภาษีในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคล
สาระสำคัญของการลดหย่อนภาษีมีความเป็นธรรมและชัดเจน เราแต่ละคนมีความต้องการในแต่ละวันที่ต้องได้รับการตอบสนอง ไม่เช่นนั้นเราจะไม่รอด และรัฐไม่ควร "เก็บภาษี" รายได้ส่วนหนึ่งที่นำไปรักษามาตรฐานการครองชีพตามปกติ
สิ่งที่เหลืออยู่ "ด้านบน" คือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เสียภาษี ซึ่งสามารถและควรเก็บภาษี หากไม่มีการหักลดหย่อนภาษี ภาษีเงินได้จะกลายเป็น "ภาษีของคนจน"
ลองดูตัวอย่างสมมุติ Misha มีรายได้ 10,000 รูเบิลต่อเดือนและ Oleg - 100,000 รูเบิล ตามสมมุติฐานด้วยเงิน 10,000 รูเบิลคุณสามารถกินแต่งตัวมือสองซื้อสารเคมีในครัวเรือนราคาประหยัดสำหรับบ้านและชำระค่าอพาร์ทเมนต์เล็ก ๆ และอินเทอร์เน็ต
นั่นคือ 10,000 รูเบิล - จำนวนเงินขั้นต่ำเพื่อรักษาชีวิตของทั้ง Misha และ Oleg แต่อันแรกใช้จ่ายไป ความต้องการในปัจจุบันรายได้ทั้งหมดของเขาและอันที่สองยังมี 90,000 เงินออม ฯลฯ
“ พูดตามตรง” มิชาไม่ควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลย เรากำลังพูดถึงรายได้ประเภทใดหากเขาใช้ทุกสิ่งที่หามาเพื่อซื้อของจำเป็น? แต่มันก็ยุติธรรมที่จะเก็บภาษี "พิเศษ" ของ Oleg 90,000 รูเบิล - นี่เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอย่างแท้จริง
ในรัสเซีย การลดหย่อนภาษีนั้นเทียบเท่ากับสิทธิประโยชน์เป็นหลัก ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติเชอร์โนบิล ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต และสหพันธรัฐรัสเซีย มีสิทธิ์ที่จะ NV อย่างไรก็ตามขนาดของการลดหย่อนภาษีนั้นน่ากลัว: จาก 500 ถึง 3,000 รูเบิล!
ทำไมไม่เพิ่มขนาด. การหักภาษีให้มีค่าเพียงพอ? จากนั้นจึงจะสามารถหัก NV ออกจากรายได้ของแต่ละบุคคลและเก็บภาษีส่วนต่างได้ที่ อัตราที่เพิ่มขึ้น. แนวทางนี้ยุติธรรมกว่าทั้งระดับภาษีเงินได้เดี่ยวและแบบก้าวหน้ามาก
คุณรู้สึกอย่างไรเกี่ยวกับการแก้ไขระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียที่เป็นไปได้