การปรับการรับงวดก่อนหน้าใน 1 วินาที 8.2 แผนการแก้ไขข้อผิดพลาดเก่า แก้ไขข้อผิดพลาดเกี่ยวกับเบี้ยประกัน

ตาม พ.บ. 22/2553ข้อผิดพลาดทางบัญชีได้รับการแก้ไขในช่วงเวลาที่ค้นพบข้อผิดพลาดหากการรายงานของงวดก่อนหน้าได้รับการอนุมัติแล้ว

ตาม ข้อ 1. ศิลปะ. 54 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อตรวจพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ในการคำนวณ ฐานภาษีเกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ก่อนหน้า ในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ปัจจุบัน ฐานภาษีและจำนวนภาษีจะถูกคำนวณใหม่สำหรับช่วงเวลาที่เกิดข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ที่ระบุ.

หากไม่สามารถระบุระยะเวลาของข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ฐานภาษีและจำนวนภาษีจะถูกคำนวณใหม่สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่ระบุข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ซึ่งมีการระบุข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ก่อนหน้า รวมถึงในกรณีที่ข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) นำไปสู่ การชำระภาษีมากเกินไป

ดังนั้น เมื่อพบข้อผิดพลาด สิ่งแรกที่คุณต้องทำคือค้นหาว่าเหตุการณ์นั้นเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด ฐานภาษีที่ได้รับผลกระทบในช่วงเวลาใด และลักษณะของผลกระทบคืออะไร - ไม่ว่าจะนำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไปหรือไม่ ภาษีหรือฐานภาษีถูกประเมินต่ำไป

หากปรากฎว่าฐานภาษีถูกประเมินต่ำเกินไป คุณจะต้องทำการเปลี่ยนแปลงการบัญชีภาษีของงวดก่อนหน้าและส่งผลตอบแทนที่อัปเดต มาดูวิธีสะท้อนการปรับเปลี่ยนช่วงเวลาที่ผ่านมาอย่างถูกต้องใน 1C: การบัญชี 8

ประการแรก ควรเข้าใจว่ามีการปรับเปลี่ยนเพื่อสร้างการประกาศการปรับปรุงและปรับปรุงเท่านั้น ทะเบียนภาษี. ดังนั้นหากในช่วงเวลาที่เกิดข้อผิดพลาดการลงทะเบียนภาษีไม่ได้รับการดูแลในโปรแกรมหรือด้วยเหตุผลบางประการการประกาศถูกกรอกด้วยตนเองแทนที่จะกรอกโดยอัตโนมัติวิธีที่ง่ายที่สุดคือไม่ต้องเปลี่ยนแปลงสิ่งใดเลยในโปรแกรมในครั้งก่อน ระยะเวลา คุณเพียงแค่ต้องกรอกประกาศการปรับค่าใช้จ่ายด้วยตนเอง หากยังไม่ชัดเจนว่าข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นส่งผลต่อตัวบ่งชี้การประกาศอย่างไร คุณสามารถคัดลอกฐานข้อมูล แก้ไขข้อผิดพลาด ปิดช่วงเวลาอีกครั้งและรับข้อมูลสำหรับการกรอกการประกาศอย่างถูกต้อง

ประการที่สอง หากเราเริ่มแก้ไขข้อมูลจากช่วงเวลาก่อนหน้าเฉพาะในการบัญชีภาษี เราจะมีความแตกต่างอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ พ.บ. 18/02. ความแตกต่างเหล่านี้จะคงอยู่ถาวรเพราะว่า ไม่สามารถเกิดขึ้นได้ชั่วคราว ไม่เช่นนั้น เราจะต้องสร้างภาษีรอการตัดบัญชีในช่วงเวลาก่อนหน้า และเราไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนแปลงการบัญชี ปรากฎว่าในช่วงสุดท้ายเราต้องสร้างรายการตามประเภทการบัญชี NU และสำหรับบัญชีเดียวกันในจำนวนเดียวกัน แต่มีเครื่องหมายลบ - ตามประเภทของ PR การบัญชี การผ่านรายการที่สร้างขึ้นสำหรับ PR เมื่อการผ่านรายการเอกสารการปิดบัญชีสิ้นเดือนอีกครั้งจะนำไปสู่การสร้างภาระภาษีถาวร ซึ่งเราไม่สามารถอนุญาตได้ ดังนั้น ธุรกรรมการปิดบัญชีสิ้นเดือนสำหรับยอดเงินที่ปรับปรุงจะต้องดำเนินการด้วยตนเอง

ลองดูวิธีการทำเช่นนี้พร้อมตัวอย่าง

สมมติว่าเราสะท้อนการรับบริการอย่างผิดพลาด วันที่ 26บัญชีสำหรับจำนวนเงิน 100 รูเบิล.

1. ย้อนกลับรายการในการบัญชีภาษี:

• ดี: ด.26 - กท. 60.01 (พีวีสำหรับ UPP และ KA) -100 rub

2. เรามาสร้างธุรกรรมที่จับคู่กันตาม PR สำหรับจำนวนเงินที่มีเครื่องหมายลบเพื่อให้เป็นไปตามกฎ BU =

• นู + ประชาสัมพันธ์ + VR:
• ฯลฯ: ด.26 - กท. 60.01(พีวีสำหรับ UPP และ KA) 100 rub

3. จากการดำเนินการนี้ เรามีจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ปิดค้างอยู่ในบัญชีที่ 26 เราจำเป็นต้องดำเนินการปิดบัญชีเดือนด้วยตนเอง

สำคัญ! หากนักบัญชีมีแผนจะปรับปรุงแก้ไข ช่วงที่ผ่านมาและไม่ประเมินภาษีต่ำเกินไป ข้อมูลภาษีใน 1C 8.3 จะถูกปรับด้วยตนเอง

ลองดูตัวอย่าง

สมมติว่า บริษัท Confetprom ค้นพบข้อผิดพลาดทางเทคนิคในเดือนมีนาคมเมื่อให้บริการการสื่อสารในเดือนธันวาคม 2558 มีค่าใช้จ่ายเกิน 30,600 รูเบิล

มีการออกเอกสารใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้) จากส่วนการซื้อ ใบแจ้งหนี้ก็ถูกลงทะเบียนทันทีเช่นกัน:

มีการออกใบแจ้งหนี้ด้วย:

และยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม:

มีการออกเอกสารแก้ไขสำหรับใบเสร็จรับเงินนี้

สิ่งสำคัญคือต้องระบุเหตุผลในการปรับเปลี่ยน (ประเภทการดำเนินการ):

• แก้ไขข้อผิดพลาดของคุณเอง - หากเกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิค แต่เอกสารหลักถูกต้อง
• การแก้ไขเอกสารหลัก - หากความสอดคล้องของสินค้า/บริการและสิ่งอื่น ๆ ไม่ตรงกับเอกสารหลัก แสดงว่าเอกสารของซัพพลายเออร์เกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิค

ลองดูตัวอย่างนี้ในสองสถานการณ์นี้

ความผิดพลาดของตัวเอง

ในกรณีนี้ นักบัญชีเกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิคในจำนวนเงิน ดังนั้นเราจึงเลือกแก้ไขข้อผิดพลาดของเราเอง:

เมื่อแก้ไขเอกสารจากงวดก่อนหน้า ในฟิลด์รายการรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น รายการแก้ไขสำหรับธุรกรรมของปีก่อนหน้าจะถูกตั้งค่า นี่คือรายการรายได้/ค่าใช้จ่ายที่มีประเภทรายการ กำไร (ขาดทุน) ของปีก่อน:

บนแท็บบริการ ป้อนข้อมูลใหม่:

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสร้างรายการกลับรายการลงหากจำนวนเงินสุดท้ายน้อยกว่าจำนวนเงินที่แก้ไข และธุรกรรมเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่ขาดหายไปในสถานการณ์ตรงกันข้าม:

นอกจากนี้ เมื่อปรับช่วงเวลาก่อนหน้าใน 1C 8.3 รายการการปรับปรุงสำหรับกำไร (ขาดทุน) จะถูกสร้างขึ้น:

สมุดบัญชีการซื้อจะแสดงจำนวน VAT ที่ปรับปรุงแล้ว:

หลังจากแก้ไขช่วงเวลาก่อนหน้าใน 1C 8.3 แล้ว จำเป็นต้องทำ ปีที่แล้วในส่วนปฏิบัติการ - ปิดรอบเดือนธันวาคม

วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดหากลืมกรอกใบแจ้งหนี้ วิธีพิจารณาเอกสารที่ “ลืม” ที่ไม่ได้ลงบัญชีเป็นบางส่วน การบัญชีภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ใน 1C 8.3 ให้อ่าน

ข้อผิดพลาดทางเทคนิคในเอกสารของซัพพลายเออร์

หากซัพพลายเออร์ทำผิดพลาด ประเภทการดำเนินการจะถูกตั้งค่าเป็นการแก้ไข เอกสารหลัก. เราระบุหมายเลขแก้ไขสำหรับทั้งใบเสร็จรับเงินและใบแจ้งหนี้:

บนแท็บบริการ ระบุค่าที่ถูกต้อง:

เอกสารจัดทำรายการที่คล้ายกันพร้อมการแก้ไขข้อผิดพลาดในการปรับงวดก่อนหน้า คุณยังสามารถพิมพ์เอกสารที่พิมพ์ถูกต้องได้

ใบเบิก:

ใบแจ้งหนี้:

เพื่อให้สะท้อนถึงใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องในสมุดซื้อ คุณต้องสร้างเอกสารการสร้างรายการสมุดซื้อจากส่วนการดำเนินการโดยเลือกธุรกรรม VAT ปกติ:

นอกเหนือจากเอกสารหลักในสมุดการสั่งซื้อแล้ว:

การแก้ไขยังสะท้อนให้เห็นในแผ่นงานเพิ่มเติม:

การปรับยอดขายของงวดก่อนหน้า

ลองดูตัวอย่าง

สมมติว่า บริษัท Confetprom ค้นพบข้อผิดพลาดทางเทคนิคในเดือนมีนาคมเมื่อขายบริการสื่อสารในเดือนธันวาคม 2558 จำนวนรายได้ถูกประเมินต่ำไป 20,000 รูเบิล

มีการออกเอกสารการขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้) จากส่วนการขาย ใบแจ้งหนี้ก็ถูกลงทะเบียนทันทีเช่นกัน:

มีการออกเอกสารแก้ไขการดำเนินการปรับปรุงสำหรับการดำเนินการนี้ เลือกประเภทการดำเนินการในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิค การแก้ไขในเอกสารหลัก บนแท็บบริการ คุณต้องทำการเปลี่ยนแปลงแก้ไข:

จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องด้วย:

รายการแก้ไขจะสะท้อนให้เห็นในการเคลื่อนไหว:

การใช้งานที่ถูกต้องจะแสดงอยู่ในแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการขาย หากต้องการสร้าง คุณต้องไปที่หน้าการขาย – สมุดการขาย:

วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดในการรับหรือเอกสารการจัดส่งที่ส่งผลกระทบต่อเอกสารหลักตลอดจนการลงทะเบียนการบัญชีภาษีพิเศษจะมีการกล่าวถึงดังต่อไปนี้

การยกเลิกเอกสารที่ป้อนผิดพลาด

มีสถานการณ์ที่ป้อนเอกสารโดยไม่ได้ตั้งใจ เช่น สร้างขึ้นมา

ตัวอย่างเช่น บริษัท Confetprom ในเดือนมีนาคมค้นพบเอกสารที่ไม่มีอยู่จริงสำหรับการรับบริการการสื่อสารในเดือนธันวาคม 2558

ดำเนินการโดยการดำเนินการด้วยตนเอง การกลับรายการในการดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเองจากส่วนการดำเนินการ

ในฟิลด์การกลับเอกสาร ให้เลือกเอกสารที่ป้อนไม่ถูกต้อง เอกสารการกลับรายการนี้จะกลับรายการธุรกรรมทั้งหมด รวมถึงค่าธรรมเนียม VAT:

เมื่อต้องการป้อนธุรกรรมการกลับรายการลงในบัญชีแยกประเภทการซื้อ คุณต้องสร้างการสะท้อน VAT สำหรับการหักจากหน้าธุรกรรม:

• จำเป็นต้องทำเครื่องหมายทุกช่องในเอกสาร
• อย่าลืมระบุวันที่บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม:

บนแท็บผลิตภัณฑ์และบริการ:

• กรอกข้อมูลจาก เอกสารการชำระเงินและกำหนดจำนวนเป็นลบ
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าฟิลด์เหตุการณ์ถูกตั้งค่าเป็น VAT ที่ส่งเพื่อการหัก:

คุณสามารถตรวจสอบว่าการยกเลิกเอกสารที่ผิดพลาดนั้นสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องหรือไม่ในสมุดซื้อ - ส่วนการซื้อ:

วิธีสะท้อนการดำเนินการในช่วงก่อนหน้า

ลองดูตัวอย่าง

สมมติว่าในเดือนมีนาคม บริษัท Confetprom ค้นพบยอดขายบริการการสื่อสารที่ไม่ได้บันทึกไว้ในเดือนธันวาคม 2558

เพื่อสะท้อนถึงเอกสารการใช้งานที่ถูกลืมใน 1C 8.3 เราสร้างการใช้งาน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้) ในวันที่พบข้อผิดพลาด ในกรณีของเรา มีนาคม ไม่ใช่ธันวาคม:

ในเอกสารใบแจ้งหนี้เราระบุวันที่แก้ไข (มีนาคม) และระบุวันที่เดียวกันในออก (โอนไปยังคู่สัญญา):

เพื่อให้สะท้อนถึง VAT ในรอบระยะเวลาก่อนหน้า คุณต้องกาเครื่องหมายกล่องการปรับปรุงด้วยตนเอง และแก้ไขให้ถูกต้องในทะเบียน VAT ขาย:

• บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม – ตั้งค่าเป็นใช่
• ระยะเวลาที่ปรับปรุง – กำหนดวันที่ของเอกสารต้นฉบับ ในกรณีของเรา ธันวาคม:

มักมีสถานการณ์ที่หลังจากผ่านไประยะหนึ่ง ข้อผิดพลาดถูกค้นพบในเอกสารที่ป้อนไว้ก่อนหน้านี้ ในกรณีดังกล่าวจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนเอกสาร

หลายคนไปทำเอกสาร" แบ็คเดท" ให้แก้ไขแล้วส่งอีกครั้ง วิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดของคุณเองนี้อาจนำไปสู่ข้อผิดพลาดร้ายแรงและผลที่ตามมาได้ นอกจากนี้ มักจำเป็นต้องบันทึกข้อมูลที่ไม่ตรงกันเพื่อดำเนินการกับซัพพลายเออร์ต่อไป

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวถูกต้องโดยใช้เอกสาร 1C "การปรับใบเสร็จรับเงิน" และ "การปรับยอดขาย" ลองพิจารณาดู คำแนะนำทีละขั้นตอนวิธีทำงานกับพวกเขาใน 1C 8.3

ตัวอย่างการลงทะเบียนการปรับใบเสร็จรับเงินลง

ตัวอย่างเช่น ลองใช้เอกสาร "ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)" การปรับเปลี่ยนการใช้งานใน 1C 8.3 นั้นคล้ายคลึงกับที่ได้รับอย่างแน่นอน สมมติว่าสองเดือนที่แล้วเราได้ออกเอกสารที่เราได้รับสินค้ามูลค่า 8,997.76 รูเบิล

หลังจากมาถึงเราก็เริ่มขายสินค้า

หลังจากนั้นครู่หนึ่ง เราพบข้อผิดพลาดในเอกสารใบเสร็จรับเงิน ราคาควรแตกต่างกันเช่น 223 รูเบิล จำนวนเงินตามลำดับคือ 9,143 รูเบิล

ความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้น:

• ในการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน
• ในการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อบันทึกและแก้ไขสถานการณ์นี้ มีเอกสาร “การปรับใบเสร็จรับเงิน”

การปรับสามารถมีได้สองประเภท:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

• การแก้ไขในเอกสารหลัก
• การปรับเปลี่ยนตามข้อตกลงของคู่สัญญา

ข้อแตกต่างคือในกรณีแรกเราเพียงแค่แก้ไขข้อผิดพลาดที่พบในเอกสารหลัก ในกรณีนี้ คอลัมน์ทั้งหมดของส่วนตารางจะพร้อมสำหรับการแก้ไข สามารถ .

เมื่อทำการปรับเปลี่ยนตามข้อตกลงของคู่สัญญา นั่นคือเมื่อคู่สัญญาตกลงว่าเงื่อนไขการจัดส่งเปลี่ยนแปลง (ราคาหรือปริมาณเปลี่ยนแปลง) คอลัมน์ที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่สามารถแก้ไขได้ แต่คุณสามารถเลือกช่องทำเครื่องหมาย " " และสร้างใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขใน 1C 8.3 ได้

ตัวอย่างการปรับรายรับงวดก่อนหน้าลง:

นอกจากนี้ ยังสามารถเลือกได้ว่าจะแสดงการปรับตำแหน่งที่ใด:

• ในทุกส่วนของการบัญชี
• ในการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น
• ในเท่านั้น แบบฟอร์มที่พิมพ์(เมื่อแก้ไขเอกสารหลัก)

มาดูการโพสต์ที่เอกสารการปรับที่สร้างขึ้นใน 1C:

ดังที่คุณเห็น เอกสารจะแก้ไขส่วนต่างในใบแจ้งหนี้ 60.01 และ VAT (ใบแจ้งหนี้ 19.03) ยิ่งไปกว่านั้น หากจำนวนเงินลดลงหลังจากการเปลี่ยนแปลง VAT จะถูกกลับรายการ และบัญชีที่ 60 จะถูกผ่านรายการเป็นเดบิต

การถอดเสียง

1 การแก้ไขข้อผิดพลาดของปีที่ผ่านมาใน "1C: การบัญชี 8" ผู้เชี่ยวชาญ 1C บอกว่าผู้ใช้สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดของตนเองในปีที่ผ่านมาในการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ได้อย่างไร เพื่อลดความซับซ้อนของการบัญชีภาษีเงินได้ โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 เวอร์ชัน 3.0 ใช้กลไกต่อไปนี้เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดของปีก่อนหน้าที่เกี่ยวข้องกับการสะท้อนการรับสินค้า (งานบริการ) หากข้อผิดพลาด (บิดเบือน): นำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีที่ต้องชำระต่ำเกินไป จะทำการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ไม่ได้นำไปสู่การระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระต่ำเกินไปจากนั้นจึงทำการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษีในปัจจุบัน ระยะเวลาภาษี. หากผู้เสียภาษียังคงต้องการใช้สิทธิ์ของเขาและส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอคืนภาษีรายได้ที่อัปเดตสำหรับงวดก่อนหน้า (ในกรณีที่ข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ไม่ได้นำไปสู่การระบุจำนวนภาษีต่ำไป) ผู้ใช้จะมี เพื่อปรับข้อมูลการบัญชีภาษีด้วยตนเอง ตัวอย่างที่ 1 พบข้อผิดพลาดทางเทคนิคในการบัญชีของ New Interior LLC และอธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1 หลังจากส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปี 2558 และหลังจากลงนาม งบการเงินสำหรับปี 2558 องค์กรทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นกับข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษีและส่งข้อมูลที่อัปเดตไปยังหน่วยงานด้านภาษี การคืนภาษี: ตามภาษีมูลค่าเพิ่ม - สำหรับไตรมาสที่สามของปี 2558 สำหรับภาษีเงินได้ - สำหรับ 9 เดือนของปี 2558 และปี 2558 เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในการประเมินต้นทุนสูงเกินไปของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า นอกจากนี้ยังใช้เอกสารการปรับปรุงการรับสินค้าด้วยการแก้ไขประเภทการดำเนินงานในเอกสารหลัก ข้อแตกต่างคือวันที่ของเอกสารพื้นฐานและวันที่ของเอกสารการปรับปรุงอ้างอิงถึงปีที่แตกต่างกัน: ในฟิลด์จากเอกสารการปรับใบเสร็จรับเงินเราระบุวันที่: หลังจากนี้แบบฟอร์มเอกสารการปรับใบเสร็จรับเงินในแท็บหลักจะเปลี่ยนไป: ใน พื้นที่รายละเอียด การสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่าย ช่องบทความจะปรากฏขึ้นแทนการสลับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ: ในฟิลด์นี้ คุณต้องระบุรายการที่ต้องการ - กำไร (ขาดทุนของปีก่อน) โดยเลือกจากไดเร็กทอรี รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขั้นตอนการกรอกส่วนที่เป็นตารางของบริการและการลงทะเบียนเวอร์ชันที่ถูกต้องของเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ได้รับไม่แตกต่างจากขั้นตอนที่อธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1 ในบทความ "การแก้ไขข้อผิดพลาดปีการรายงานใน 1C: การบัญชี 8" โปรดทราบว่าหากระบบบัญชีขององค์กร New Interior LLC ได้กำหนดวันที่ห้ามไม่ให้มีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในช่วง "ปิด" (เช่นระยะเวลาที่รายงานส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแล - เป็นต้น) เมื่อคุณลอง ในการโพสต์เอกสารข้อความต่อไปนี้จะปรากฏบนหน้าจอ: ข้อความเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ในการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในช่วงเวลาที่ห้าม สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากเอกสาร การปรับการรับในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษี (สำหรับภาษีเงินได้) สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (สำหรับ

2 กันยายน 2558) ในการโพสต์เอกสารการปรับใบเสร็จรับเงิน วันที่ห้ามการเปลี่ยนแปลงข้อมูลจะต้องถูกลบออกชั่วคราว หลังจากผ่านรายการเอกสารการปรับใบเสร็จรับเงินแล้ว รายการบัญชีและบันทึกในแหล่งข้อมูลพิเศษเพื่อการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ (รูปที่ 1) ข้าว. 1. ผลการดำเนินการเอกสาร “การปรับใบเสร็จรับเงิน”

3 นอกเหนือจากรายการในทะเบียนการบัญชีแล้ว รายการแก้ไขจะถูกป้อนลงในทะเบียนสะสมของภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอและการซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม รายการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการปรับ VAT สำหรับไตรมาสที่สามไม่แตกต่างจากรายการในตัวอย่างที่ 1 ในบทความ "การแก้ไขข้อผิดพลาดปีที่รายงานใน 1C: การบัญชี 8" เนื่องจากในแง่ของ VAT ในตัวอย่างนี้ ขั้นตอนการแก้ไขคือ ไม่แตกต่างกัน มาดูกันว่าข้อผิดพลาดจากปีก่อนได้รับการแก้ไขอย่างไรในการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ตามวรรค 14 ของ PBU 22/2010 กำไรที่เกิดจากการลดลงของต้นทุนค่าเช่าที่สูงเกินจริงในจำนวนรูเบิลจะแสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่นของงวดปัจจุบัน (แก้ไขโดยการป้อนเครดิตของ บัญชี “รายได้อื่น” ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559) ในการบัญชีภาษีตามวรรค 1 ของข้อ 54 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าเช่าที่สูงเกินจริงควรเพิ่มฐานภาษีสำหรับช่วงเวลาที่ผูกพัน ข้อผิดพลาดที่ระบุ(การบิดเบือน). ดังนั้นจำนวนเงินคือ RUR สะท้อนให้เห็นในรายได้จากการขายและสร้างผลลัพธ์ทางการเงินพร้อมบันทึกลงวันที่กันยายน 2558 เพื่อพิจารณาผลลัพธ์ของการปรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา (หากการปรับดังกล่าวเกิดขึ้นหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน) โปรแกรมจะใช้บัญชี 76.K "การปรับการชำระหนี้ของงวดก่อนหน้า" บัญชี 76.K สะท้อนถึงหนี้สำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา เริ่มจากวันที่ทำธุรกรรมที่อาจต้องมีการปรับปรุง จนถึงวันที่แก้ไขธุรกรรม (ในตัวอย่างของเราตั้งแต่เดือนกันยายน 2558 ถึงกุมภาพันธ์ 2559) โปรดทราบว่ารายการ Amount NU DT 76.K Amount NU CT เป็นรายการแบบมีเงื่อนไขที่ทำหน้าที่เฉพาะในการปรับฐานภาษีขึ้นไปและคำนวณภาษีเงินได้อย่างถูกต้อง ในตัวอย่างของเรา ฐานภาษีเพิ่มขึ้นไม่ได้เกิดจากรายได้จากการขายเพิ่มขึ้น แต่เนื่องจากต้นทุนทางอ้อมลดลง รายได้และค่าใช้จ่ายในการประกาศที่แก้ไขจะต้องสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้อง เพื่อให้ผู้ใช้สามารถเลือกหนึ่งในตัวเลือกต่อไปนี้: ปรับตัวบ่งชี้ในภาคผนวก 1 และภาคผนวก 2 ด้วยตนเองไปยังแผ่นงาน 02 ของการประกาศกำไรที่แก้ไขเพิ่มเติมเป็นเวลา 9 เดือนและสำหรับปี 2558 (ลดยอดขาย รายได้และในเวลาเดียวกันก็ลดลง ต้นทุนทางอ้อมต่อการถู); ปรับความสอดคล้องของบัญชีด้วยตนเองเพื่อการบัญชีภาษีดังแสดงในรูปที่ 2

4 รูป 2. การปรับปรุงการผ่านรายการ เนื่องจากหลังจากทำการเปลี่ยนแปลง ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2558 ในการบัญชีภาษีมีการเปลี่ยนแปลง ในเดือนธันวาคม 2558 คุณต้องดำเนินการการดำเนินงานตามปกติอีกครั้ง การปฏิรูปงบดุล ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการประมวลผลการปิดบัญชีเดือน ตอนนี้เมื่อกรอกรายงานโดยอัตโนมัติข้อมูลการบัญชีภาษีที่แก้ไขจะปรากฏทั้งในการคืนภาษีเงินได้ที่อัปเดตสำหรับ 9 เดือนปี 2558 และในการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลที่อัปเดตสำหรับปี 2558 ในขณะเดียวกันผู้ใช้ก็มีคำถามที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการบัญชีอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้: จะปรับยอดการชำระหนี้ด้วยงบประมาณภาษีเงินได้ได้อย่างไรซึ่งจะเปลี่ยนแปลงหลังจากการชำระภาษีเพิ่มเติมหรือไม่ เหตุใดหลังจากปรับช่วงสุดท้ายแล้ว ความสัมพันธ์หลัก BU = NU + PR + BP จึงไม่บรรลุผล หากต้องการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากการเพิ่มฐานภาษีที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการแก้ไขการบัญชีภาษีในช่วงเวลาที่พบข้อผิดพลาด (ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559) คุณต้องเข้าสู่โปรแกรม รายการบัญชีโดยใช้การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง: เดบิตเครดิตเป็นจำนวน RUB ในเวลาเดียวกันคุณต้องกระจายภาษีที่ต้องชำระตามระดับงบประมาณ: เดบิตเครดิตพร้อมบัญชีย่อยที่สอง งบประมาณของรัฐบาลกลาง

5 - จำนวน 600 รูเบิล; เดบิตเครดิตพร้อมบัญชีย่อยที่สอง งบประมาณภูมิภาค - ในจำนวนรูเบิล ส่วนความเสมอภาค BU = NU + PR + BP จริงๆ หลังจากปรับงวดก่อนหน้าแล้วก็ไม่คงอยู่ รายงานการวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ (รายงานส่วน) สำหรับปี 2558 จะแสดงให้เห็นว่ากฎการประเมินมูลค่าตามข้อมูล การบัญชี= การประเมินมูลค่าตามข้อมูลการบัญชีภาษี + ไม่มีการดำเนินการผลแตกต่างถาวรและชั่วคราวสำหรับส่วนภาษีและรายได้ สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างในกฎหมายว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีภาษีและในกรณีนี้ไม่ใช่ข้อผิดพลาด ตามวรรค 1 ของข้อ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การแก้ไขข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การพูดน้อยของฐานภาษีจะต้องสะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาของการสะท้อนของธุรกรรมดั้งเดิมและในการบัญชีการแก้ไข ข้อผิดพลาดของปีก่อนๆ เกิดขึ้น งวดปัจจุบัน. ความแตกต่างถาวรและชั่วคราวเป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี (“ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี“ การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ขององค์กร” PBU 18/02” ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ n) ไม่มีเหตุผลที่จะรับรู้ความแตกต่างในช่วงเวลาก่อนหน้าก่อนทำการรายการบัญชีแก้ไข หลังจากการแก้ไขข้อผิดพลาดปรากฏในบันทึกทางบัญชีในช่วงระยะเวลาการค้นพบผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2559 ซึ่งคำนวณตามข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษีจะแตกต่างกันไปตามจำนวนการแก้ไขข้อผิดพลาด - กำไรในการบัญชีจะมากขึ้น . ดังนั้นจากการผ่านรายการเอกสารการปรับใบเสร็จรับเงิน จึงเกิดความแตกต่างคงที่ในจำนวนข้อผิดพลาดที่แก้ไข (ดูรูปที่ 3) หลังจากการประหารชีวิต การดำเนินการตามกฎระเบียบการคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 จะถูกรับรู้เป็นค่าคงที่ สินทรัพย์ภาษี(พีเอ็นเอ). แหล่งที่มา:

การสัมมนา Unified 1C 8 ตุลาคม 2552 คุณสมบัติเพิ่มเติมสำหรับ การบัญชีที่ซับซ้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในการกำหนดค่า “1C: การบัญชีองค์กร 8” ความเป็นไปได้ของ Saprykina Anna การกำหนดค่าทั่วไปเอกสาร "การกระจาย

1. การเริ่มโปรแกรม: เริ่มโปรแกรม 1C Enterprise 8.1 (เวอร์ชันการศึกษา) 1C Enterprise 2. การสร้างฐานข้อมูลใหม่: ในหน้าต่าง "Launch 1C: Enterprise (เวอร์ชันการศึกษา)" คลิกปุ่ม "เพิ่ม"

1 UDC 657.234 UDC 657.234 การแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีทางการเงินและการรายงาน Degaltseva Zhanna Vladimirovna Ph.D. ศาสตราจารย์ Galina Petrovna Berezenkova อาจารย์อาวุโส Kuban State

การสัมมนา 1C แบบครบวงจร 8 ตุลาคม 2552 การบัญชีขององค์กร KORP Svetlana Antonova การบัญชีขององค์กร KORP ผลิตภัณฑ์ใหม่ "1C: การบัญชี 8 KORP" การกำหนดค่าได้รับการพัฒนาตามการกำหนดค่า "การบัญชี"

บทที่ 14 การบัญชีสำหรับผลลัพธ์ทางการเงิน บทบัญญัติทั่วไป... 1 การกำหนดผลลัพธ์ทางการเงิน... 2 ผลลัพธ์ทางการเงินตาม ประเภททั่วไปกิจกรรม...3 ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น...7

การป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นการบัญชี ทุนจดทะเบียนในการบรรยายนี้ เราจะพิจารณาการป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นและการดำเนินการจัดทำบัญชีสำหรับทุนจดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการบรรยาย: เรียนรู้วิธีป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้น

คำอธิบายตัวอย่างการทดสอบการทำงานกับธนาคารในซอฟต์แวร์ FIN-PROFI ลองพิจารณาวิธีการทำงานด้วย เอกสารธนาคารใน FIN-PROFI ตาม 1C: การบัญชี 8 ปัญหาต่อไปนี้จะได้รับการพิจารณา: คำสั่งจ่ายเงิน,

// ภาคผนวก 2 ลำดับการก่อตัว การรายงานภาษีเมื่อมีการชำระบัญชีส่วนหนึ่งของ บริษัท ย่อยของ JSC Russian Railways ทำการเปลี่ยนแปลงและเพิ่มเติมของการคืนภาษีที่ส่งไปก่อนหน้านี้ (การคำนวณ)

3.5. เอกสารอื่น ๆ เอกสารหลักอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการรักษาบันทึกทางบัญชีที่องค์กร เช่น รายงานค่าใช้จ่าย ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ถูกนำมาใช้ในโปรแกรม Turbo9

ข้อกำหนดทั่วไป... 1 การเตรียมงาน... 3 ไดเรกทอรี "รายการต้นทุน"... 3 ไดเรกทอรี "แผนก"... 5 ไดเรกทอรี "ประเภทของกิจกรรม"... 8 รูปแบบการบัญชีต้นทุนสำหรับบัญชี... 12 ต้นทุน การบัญชีในองค์กร

โมดูล VAT+ สำหรับโปรแกรม 1C: คำแนะนำการบัญชีสำหรับการติดตั้งและใช้งานสารบัญ 1. คำอธิบายของโมดูล 3 2. วิธีติดตั้งโมดูล VAT+ สำหรับโปรแกรม 1C 4 3. การทำงานกับแผ่นงานเพิ่มเติมใน

จัดทำโดยบรรณาธิการของ “Berator” คุณจะได้เรียนรู้จากหนังสือ: วิธีกรอกรายงานทีละบรรทัด วิธีบัญชีรายได้โดยคำนึงถึงราคาตลาด วิธีกระจายค่าใช้จ่ายตามประเภท วิธีการเขียนรายงานเกี่ยวกับ ผลลัพธ์ทางการเงิน

เงินเดือนและบุคลากรใน 1C: การบัญชี 8 I. การบัญชีบุคลากร ในการลงทะเบียนข้อเท็จจริงของการจ้างพนักงานในโปรแกรมคุณต้อง: 1. ลงทะเบียนพนักงานใหม่ในไดเรกทอรีพนักงานขององค์กร

การป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้น งานในห้องปฏิบัติการ 4 ในการป้อนยอดคงเหลือ จะใช้บัญชีพื้นฐาน "000" ซึ่งควบคุมความถูกต้องของการป้อนยอดคงเหลือ บัญชีนี้เป็นบัญชีแบบแอคทีฟ-พาสซีฟและถูกเรียกในผังบัญชี

ขั้นตอนการใช้รหัสประเภทการดำเนินงาน แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2559 สารบัญ 1. รายการรหัสประเภทการดำเนินงาน (ต่อไปนี้เรียกว่า KVO) 3 2. คำอธิบายกรณี การใช้งานแบบบูรณาการ QUO ในธุรกรรม 10 2 1 รายการ QUO

3.8.5 การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การบัญชีการเคลื่อนย้าย สินทรัพย์ไม่มีตัวตนในระบบ ทรัพย์สินที่เสื่อมราคา (สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์) ถูกสร้างขึ้นโดยใช้แบบฟอร์มการเคลื่อนย้ายของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน แบบฟอร์มนี้อนุญาตให้คุณดำเนินการดังต่อไปนี้: Enter

ภาคผนวก 2 บทบัญญัติหลักที่ผู้ออกใช้ นโยบายการบัญชีสำหรับปี 2553-2556 202 ข้อกำหนดหลักของนโยบายการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรปี 2010 สินทรัพย์ถาวรรวมส่วนหนึ่งของทรัพย์สินด้วย

คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและการจัดทำงบการบัญชี (การเงิน) ที่ไม่ใช่เครดิต องค์กรทางการเงินและบริษัทจัดการในช่วงที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรในปี

1 UDC 657.471.62 การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรเป็นเครื่องมือในการลดหย่อนภาษีตามกฎหมาย Tkachenko A. S. ผู้ช่วยภาควิชาทฤษฎีการบัญชี Kuban State Agrarian University

สารบัญ ถึงผู้อ่าน... 9 บทที่ 1. คุณสมบัติของเวอร์ชันการศึกษา... 11 1.1. ไปเรียนที่ไหน... 13 1.1.1. "1C: การทดสอบทางการศึกษา"...15 1.1.2. วรรณกรรมระเบียบวิธี...16 1.2. การเปลี่ยนผ่านสู่เชิงพาณิชย์

ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งออก 1 ภายใต้เงื่อนไขบางประการผู้ส่งออกที่ขายสินค้าไปต่างประเทศมีโอกาสที่จะ "กำจัด" การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ท้ายที่สุดแล้วสำหรับการดำเนินการดังกล่าวก็มีให้

เรากำลังเตรียมข้อมูลทางบัญชีสำหรับการรายงาน VAT ใหม่และตรวจสอบคู่สัญญาใน "1C:Enterprise 8" V.V. Sidorova ผู้เชี่ยวชาญ "1C" การส่งคำประกาศ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 มีนาคม 2557 134-FZ) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558

"สถาบันสุขภาพด้านงบประมาณ: การบัญชีและภาษี", 2551, N 10 การก่อตัวของนโยบายการบัญชีของสถาบันการแพทย์ย่อหน้าที่ 1 ของคำสั่งหมายเลข 25n กำหนดว่างบประมาณ

ตัวอย่างของการสะท้อนการดำเนินงานทางการเงินขององค์กรพัฒนาเอกชนของยูเครนในบัญชีและการเข้าสู่การบัญชี Kirsanova Yulia Valerievna วัสดุที่จัดทำขึ้นภายในกรอบของโปรแกรม "แพ่ง"

บทบัญญัติทั่วไป... 1 ระบบภาษีแบบง่าย... 4 องค์ประกอบของภาษี...5 ขั้นตอนการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่าย...6 การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในโปรแกรม...16 บัญชีรายได้และ

คำสำคัญ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ใบแจ้งหนี้, การแก้ไขข้อผิดพลาด, การไฟฟ้า ใบกำกับการขายไฟฟ้า ใบกำกับสินค้าที่ออกให้ผู้ซื้อไฟฟ้ามักทำให้ฝ่ายบัญชีไม่พอใจ

หัวข้อ การบัญชี สินทรัพย์ทางการเงิน 1 แผนภาพโครงสร้างและตรรกะของชั้นเรียน การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้สำหรับรายได้ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้สำหรับเงินทดรองที่ออก การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้สำหรับการขาดแคลน

โครงการมาตรฐานการบัญชีแห่งชาติในภาครัฐ NSBUGS -2 นโยบายการบัญชี 1. ข้อกำหนดทั่วไป 2. ขอบเขตของการบังคับใช้ 3. ข้อกำหนดพื้นฐาน 4. การรับรู้สินค้าคงเหลือ

ในการอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดการภาษีและค่าธรรมเนียมบางอย่างในอาณาเขตของสาธารณรัฐไครเมีย ช่วงการเปลี่ยนแปลงรวมถึงเมื่อใช้บทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 5 พฤษภาคม 2014

หลักเกณฑ์การบัญชี “เหตุการณ์ภายหลัง วันที่รายงาน"(PBU 7/98) (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2541 56n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2550 143n) 1. บทบัญญัติทั่วไป 1. ข้อบังคับเหล่านี้

27 กำไรสะสม การปรับเปลี่ยนงวดก่อน 1. คำจำกัดความ กำไรสะสม 2. งบกำไรสะสม 3. เงินปันผล 4. การจัดสรร 5. การปรับปรุงกำไรสะสม

คำอธิบายตัวอย่างการทดสอบการทำงานกับสินเชื่อที่ได้รับ เริ่มต้นอย่างรวดเร็ว หลังจากติดตั้ง “FIN-PROFI” ลงบัญชีฝ่ายบัญชีและทะเบียนระบบการจัดการแล้วจำเป็นต้องเริ่มดำเนินการอย่างรวดเร็ว

การปฏิบัติงาน 1 หัวข้อ ปิดบัญชี การบัญชี ข้อมูลเริ่มต้น ยอดเปิดบัญชี 20,100,000 สมุดรายวันการลงทะเบียน ธุรกรรมทางธุรกิจการดำเนินธุรกิจ กท. จำนวนเงินที่ชำระ

รูปแบบใหม่ของใบแจ้งหนี้: คำแนะนำสำหรับการสมัคร V. V. VARLAMOVA หัวหน้าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการบัญชีของ First House of Consulting “ต้องปรึกษาอะไร” กฤษฎีกาของรัฐบาล

การสร้างและการทดสอบรายงาน 2-NDFL, 4-NDFL และ 6-NDFL ในโปรแกรม CheckXML+2NDFL http://ppt.ru/buhsoft 2-NDFL Report 2-NDFL Report 4-NDFL Report 6-NDFL 1. การป้อนข้อมูล 2- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อสร้างใบรับรอง

นิกายอย่างเป็นทางการ หน่วยการเงินของสาธารณรัฐเบลารุสในการกำหนดค่ามาตรฐาน "การบัญชีสำหรับเบลารุส" ฉบับที่ 2.1 การบัญชีและนิกายในการกำหนดค่ามาตรฐาน "การบัญชีสำหรับเบลารุส"

บทที่ 5. ขั้นตอนที่ 2 - การสร้างรายงาน ข้อมูลทั่วไป...1 รายงานใหม่...2 การกรอกรายงาน...4 ช่วยกรอกรายงาน...6 คุณสมบัติเพิ่มเติม...7 การพิมพ์และการบันทึก...10 ดาวน์โหลดจากผู้อื่น

สารบัญ รับทราบ................................................ ... .......5 จากผู้เขียน.................................... ....................... 18 1. บทนำเกี่ยวกับรหัสภาษี................. ................ ............19

บทที่สามบทที่ 6 การบัญชีสำหรับการดำเนินงานในบัญชีปัจจุบัน การบัญชีสำหรับความพร้อมและการเคลื่อนไหว เงินในบัญชีธนาคารในโปรแกรมได้รับการดูแลโดยใช้บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” วิเคราะห์

กระทรวงทั่วไปและ อาชีวศึกษา ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์ SAOU SPO SO "EKATERINBURG COLLEGE OF TRANSPORT CONSTRUCTION" 5. กำหนด "เครื่องมือควบคุมและประเมินผล" สำหรับ วินัยทางวิชาการ

การบัญชีสำหรับสินค้าและบริการในโปรแกรม “1C: ENTERPRISES 8.2” งานห้องปฏิบัติการ 10 10.1. การรับสินค้า ภารกิจที่ 1 ฉบับที่ 01/12/58 การรับสินค้าเข้าองค์กรโดยใช้เอกสาร “ใบเสร็จรับเงิน

กรมการศึกษาของมอสโก GBOU SPO KIGM 23 การรับรองวัสดุการวัดการสอน (สำหรับการสอบภายใน) ในสาขาวิชาวิชาการ OP.07 การบัญชีสำหรับสาขาพิเศษ

การทำงานอย่างมืออาชีพกับ 1C: โปรแกรม ENTERPRISE ตอนที่ 2 สำหรับนักเรียนที่กำลังศึกษาระดับปริญญาตรี สถาบันกฎหมายและเศรษฐศาสตร์ระหว่างประเทศแห่งมอสโก ตั้งชื่อตาม A. S. Griboyedov 2551

"สถาบันสุขภาพด้านงบประมาณ: การบัญชีและภาษี", 2551, N 11 การสร้างนโยบายการบัญชีของสถาบันการแพทย์ สิ้นสุด เริ่มเห็น "สถาบันดูแลสุขภาพแบบงบประมาณ:

ใบแจ้งหนี้รูปแบบใหม่: คำแนะนำสำหรับการใช้งาน V. V. VARLAMOVA หัวหน้าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการบัญชี สภาที่ปรึกษาแห่งแรก “ปรึกษาเรื่องอะไร” กฤษฎีการัฐบาล

หน้าทดสอบความคุ้นเคยทางบัญชี 2 จาก 11 คำแนะนำ การทดสอบนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ด้วยสิ่งนี้คุณสามารถเตรียมพร้อมสำหรับการทดสอบอย่างเป็นทางการซึ่งจะเป็น

ปรับปรุงใบแจ้งหนี้บนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ ข้อกำหนดทางกฎหมายใหม่ Igor Sokolenko Deloitte 31 มกราคม 2555 กฤษฎีการัฐบาลรัสเซีย 1137 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554: คำสั่งซื้อใหม่

ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย) 15 เมษายน 2558 3623-U พระราชกฤษฎีกามอสโกว่าด้วยการแก้ไขกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2555 385-P “ ตามกฎของการบัญชี

ขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบการดำเนินงานด้วยสินทรัพย์ถาวรใน LLC "OMSKAGROSTROY" OMSK Bobyreva M.A., Ilyinykh E.A. งบประมาณของรัฐบาลกลาง สถาบันการศึกษามืออาชีพที่สูงขึ้น

การตั้งค่าเริ่มต้นในโปรแกรม BukhSoft: เนื้อหาเงินเดือนและบุคลากร: 1. วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์มการบัญชีหลักและการโต้ตอบ 2. ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร 3. การป้อนยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้น 4. การทำงานกับไดเร็กทอรี

RECIPES ฉบับที่ 15 สำหรับหัวหน้าบัญชี หัวข้อพิเศษ: สหภาพศุลกากร: การบัญชีและการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการได้มาและการขายสินค้า งาน การบริการ และยัง: การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าจากรัฐสหภาพศุลกากร

เอกสารการซื้อและการขายเพิ่มเติม รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียโดยมติเมื่อวันที่ 11 พฤษภาคม 2549 283 ได้เปลี่ยนแปลงกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกใบแจ้งหนี้การซื้อหนังสือและสมุดการขาย

โปรแกรมการศึกษา โปรแกรมการพัฒนาทั่วไปเพิ่มเติม “การบัญชี” Rostov-on-Don 2014 สารบัญ: 1. วัตถุประสงค์การเรียนรู้..2 2. ผลลัพธ์การเรียนรู้ตามแผน2 3. หลักสูตร...3 4.

Khegai I.V. ผู้อำนวยการของ Khegai และ K LLP ผู้ตรวจสอบอิสระ CIPA Export และ การดำเนินการนำเข้าสำหรับการขายและซื้อสินค้า การบัญชีสำหรับธุรกรรมนำเข้าและส่งออกสินค้าทำให้เกิดความยุ่งยาก

การเปลี่ยนแปลงคำสั่ง 162n คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 สิงหาคม 2558 N 127n ผู้นำเสนอการสัมมนาผ่านเว็บ: Elena Pavlovna Kravchenko ส่วนทั่วไป เอกสารการบัญชีหลัก ใช้เฉพาะตราบใดที่หัวข้อการบัญชี

กิจกรรมวันที่ 6-8 ธันวาคม 2551 1C: เงินเดือนและบุคลากร สถาบันงบประมาณ 8. คุณสมบัติการใช้งานและการใช้งาน วิทยากร สิ่งที่จะกล่าวถึง ฟังก์ชั่นของ 1C: โปรแกรมเงินเดือนและบุคลากร

UDC 657.421 ปัญหาการบัญชีในการขายสินทรัพย์ถาวร Devyataeva N.V. รองศาสตราจารย์ภาควิชาบัญชีและการตรวจสอบบัญชี Mordovian มหาวิทยาลัยของรัฐตั้งชื่อตาม N.P. Ogarev, Saransk Gromkova I. S.

ปัญหาระดับภูมิภาคการบัญชีรายเดือนของ บริษัท 1C 4 (184) เมษายน 2559 รูปแบบใหม่ของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการกระทำสนับสนุนใน 1C: องค์กร ณ สิ้นปี 2558 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียอนุมัติรูปแบบใหม่

เอกสารที่ 1 กองทุนประเมินวินัย (สปส.) สผ.04 การบัญชีหลักสูตรการศึกษาหลักอาชีวศึกษาระดับมัธยมศึกษา โครงการฝึกอบรมผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางระดับกลางเฉพาะทาง

ดำเนินการต่อหัวข้อที่เริ่มต้นในฉบับที่ 9 (กันยายน) หน้า 22 ของ BUKH.1S สำหรับปี 2014 และเพื่อรองรับการบัญชีหลักใน 1C: การบัญชี 8 (ฉบับปรับปรุง 3.0) เราจะพูดถึงขั้นตอนในการแก้ไขและปรับเอกสารการบัญชีหลัก การใช้โปรแกรมตลอดจนวิธีการสะท้อนการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในการบัญชีของผู้ขายและผู้ซื้อ ในบทความนี้เราจะพูดถึงการแก้ไขและปรับแต่งเอกสารหลักใน "ฉบับกระดาษ" ลำดับการกระทำที่อธิบายไว้ทั้งหมดและภาพวาดทั้งหมดถูกสร้างขึ้นในอินเทอร์เฟซ "แท็กซี่" ของโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" ในการเตรียมบทความจะใช้ข้อมูลจาก "Directory of Business Operations" 1C:การบัญชี 8" ส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" IS 1C:ITS

ผู้ที่ไม่ทำอะไรเลยย่อมไม่มีข้อผิดพลาด

แม้ว่าการไหลของเอกสารในองค์กรจะได้รับการยอมรับและเป็นอัตโนมัติ แต่อิทธิพลของชื่อเสียงฉาวโฉ่ ปัจจัยมนุษย์ดังนั้นการทำผิดพลาดในการเขียนเอกสารจึงเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ นี่ไม่ใช่ความผิดของตัวแทนของบริษัทขายเสมอไป เนื่องจากในขณะที่จัดทำเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ รายละเอียดของคู่สัญญาของผู้ซื้ออาจมีการเปลี่ยนแปลง

บันทึก! บริการด้านภาษีได้พัฒนาบริการตรวจสอบรายละเอียดของคู่สัญญา (TIN และ KPP) ซึ่งจะหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ บัญชีแยกประเภทการซื้อและการขาย และสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

ใน “1C: การบัญชี 8” (ฉบับปรับปรุง 3.0) ความสามารถในการตรวจสอบ TIN และ KPP ผ่านบริการ Federal Tax Service ใหม่ได้ถูกนำมาใช้แล้ว การตรวจสอบจะดำเนินการทั้งเมื่อเข้าสู่คู่สัญญาใหม่และเมื่อเปลี่ยนแปลงรายละเอียดของคู่สัญญาที่มีอยู่ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการบนเว็บไซต์

ดังนั้น หากฝ่ายหนึ่งหรือฝ่ายอื่นระบุข้อผิดพลาดในธุรกรรม ผู้ขายจะต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารที่ถูกต้อง และผู้ซื้อจะต้องยอมรับและลงทะเบียนเอกสารเหล่านั้น ในกรณีนี้ ข้อมูลทางบัญชีจะได้รับการปรับปรุงสำหรับทั้งสองฝ่ายหากมีข้อผิดพลาดส่งผลกระทบต่อข้อมูลนี้

รายละเอียดใดๆ ของเอกสารที่เกิดข้อผิดพลาด (รวมถึงราคา ปริมาณ และจำนวน) อาจได้รับการแก้ไข ในขณะที่การแก้ไขไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากคู่สัญญา และฝ่ายที่ค้นพบข้อผิดพลาดเพียงแจ้งให้อีกฝ่ายทราบ การทำธุรกรรม

ตามกฎแล้ว จะเกิดข้อผิดพลาดทั้งในเอกสารหลัก (ใบส่งของ การกระทำ) และใบแจ้งหนี้ในเวลาเดียวกัน แม้ว่าในทางปฏิบัติอาจมีสถานการณ์ที่ต้องแก้ไขเอกสารเพียงฉบับเดียวเท่านั้น: เอกสารหลักหรือ ใบแจ้งหนี้.

หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในใบแจ้งหนี้ผู้ขายจะจัดทำสำเนาใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องซึ่งระบุหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข ขั้นตอนการจัดทำใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วได้รับการอนุมัติในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 “ ในแบบฟอร์มและหลักเกณฑ์ในการกรอก (บำรุงรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณมูลค่า ภาษีเพิ่ม” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามติที่ 1137)

ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลัก

ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลักประดิษฐานอยู่ในส่วนที่ 7 ของมาตรา 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ ลงวันที่ 06.12.2011 (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 402-FZ): “อนุญาตให้มีการแก้ไขในเอกสารการบัญชีหลักเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น กฎหมายของรัฐบาลกลางหรือกฎระเบียบ การกระทำทางกฎหมายอวัยวะ ระเบียบราชการการบัญชี การแก้ไขในเอกสารทางบัญชีหลักจะต้องมีวันที่แก้ไขตลอดจนลายเซ็นของผู้รวบรวมเอกสารที่ทำการแก้ไขโดยระบุนามสกุลและชื่อย่อหรือรายละเอียดอื่นที่จำเป็นเพื่อระบุตัวบุคคลเหล่านี้”. ด้านเทคนิคของการแก้ไขเอกสารการบัญชีหลักไม่ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 9 ของกฎหมายนี้ ดังนั้นในทางปฏิบัติจึงสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ สำหรับการแก้ไขเอกสารการบัญชีหลักที่ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายหมายเลข 402-FZ ได้

ตามคำแนะนำของมูลนิธิ “NRBU “ศูนย์วิธีการบัญชี” ที่กำหนดไว้ในคำอธิบาย R-22/2013-KpT “การแนะนำการแก้ไขเอกสารหลัก” ลงวันที่ 20 กันยายน 2013 ซึ่งเป็นวิธีการทั่วไปในการแก้ไขการบัญชีหลัก เอกสารมีดังต่อไปนี้:

• การแก้ไขในเอกสารการบัญชีหลักต้นฉบับ
• การออกเอกสารแก้ไขใหม่

วิธีการแก้ไขเอกสารทางบัญชีต้นฉบับที่กำหนดไว้ในข้อบังคับเกี่ยวกับเอกสารและขั้นตอนเอกสารในการบัญชีได้รับการอนุมัติ กระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียต 29/07/2526 หมายเลข 105 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบหมายเลข 105) ตามข้อ 4.2, 4.3 ของระเบียบหมายเลข 105 ข้อผิดพลาดในเอกสารหลัก (ยกเว้นเอกสารเงินสดและธนาคาร) ได้รับการแก้ไขดังนี้: ข้อความหรือจำนวนเงินที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าออกและข้อความหรือจำนวนเงินที่ถูกต้องจะถูกเขียนไว้เหนือเครื่องหมายกากบาท ออก. การขีดฆ่าเสร็จสิ้นด้วยบรรทัดเดียวเพื่อให้สามารถอ่านการแก้ไขได้ การแก้ไขข้อผิดพลาดจะต้องระบุด้วยคำจารึกว่า "แก้ไขแล้ว" และยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในเอกสาร ต้องระบุวันที่แก้ไขด้วย ข้อเสียของวิธีนี้มีดังต่อไปนี้:

• ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนมาก การแก้ไขโดยการใช้กฎข้อ 105 จะทำให้ไม่สามารถอ่านเอกสารได้
• โดย เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไม่สามารถทำการเปลี่ยนแปลงโดยตรงกับเอกสารที่ออกเดิมได้เนื่องจากคุณสมบัติทางเทคนิคของการดำเนินการกับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

วิธีการออกเอกสารใหม่ (แก้ไข)ขึ้นอยู่กับวิธีการแก้ไขโดยเปรียบเทียบกับขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติในการจัดทำใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วตามวรรค 7 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงมติหมายเลข 1137 นั่นคือโดยการจัดทำสำเนาเอกสารการบัญชีหลักที่แก้ไขใหม่ .

เมื่อใช้วิธีการนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดขั้นต่ำของส่วนที่ 7 ของมาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ: รวบรวม เอกสารใหม่ต้องระบุเอกสารที่ถูกต้องภายในวันที่แก้ไขและยืนยันความถูกต้องด้วยลายมือชื่อ (พร้อมสำเนา) ของผู้รวบรวมเอกสาร

ดำเนินการโดยผู้ขายของเอกสารที่ถูกต้องสำหรับผู้ซื้อ

โปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) รองรับวิธีการแก้ไขโดยการออกเอกสารหลักเวอร์ชันแก้ไขใหม่ เพื่อให้มั่นใจถึงวิธีการนี้ การแก้ไขจะสะท้อนให้เห็นในฟิลด์เพิ่มเติมของเอกสารหลัก (ใบตราส่ง TORG-12, ใบรับรองการให้บริการ): แก้ไขเลขที่และ จาก. ฟิลด์เหล่านี้ระบุหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข คล้ายกับการแก้ไขใบแจ้งหนี้

เราจะพิจารณาการก่อตัวของเอกสารหลักที่ถูกต้องและการสะท้อนการแก้ไขในการบัญชีของผู้ขายโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ขาย เจเอสซี” เทคโนโลยีสมัยใหม่» เมื่อวันที่ 16 มิถุนายน 2014 ตามเอกสารการจัดส่งเขาขายสินค้า 130 รายการให้กับผู้ซื้อ Skazka Cafe LLC บน จำนวนเงินทั้งหมด 16,874.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ในเดือนสิงหาคม 2557 ผู้ซื้อพบข้อผิดพลาดในใบส่งมอบและใบแจ้งหนี้ (ระบุปริมาณและราคาสินค้าไม่ถูกต้อง) เมื่อวันที่ 22 สิงหาคม 2557 ผู้ขายได้จัดเตรียมและส่งมอบเอกสารที่ถูกต้องให้กับผู้ซื้อ ได้แก่ ใบส่งสินค้าและใบแจ้งหนี้

การแก้ไขโดยผู้ขายเอกสารหลักในโปรแกรมจะถูกป้อนตามเอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานกับประเภทของการดำเนินงาน . ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วจะแสดงอยู่ในเอกสารแยกต่างหาก นอกจากนี้ โปรแกรมยังให้ความสามารถในการแก้ไขเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ใหม่อีกครั้ง

เอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงาน การขายสินค้าและบริการซึ่งพบข้อผิดพลาด ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องกดปุ่ม สร้างตาม(ไม่ว่าจะจากแบบฟอร์มเอกสารหรือจากรายการเอกสาร การขายสินค้าและบริการ) และเลือกคำสั่งจากรายการแบบเลื่อนลง การปรับปรุงการดำเนินงาน. ซึ่งจะสร้างเอกสารชื่อเดียวกัน การปรับปรุงการดำเนินงานกรอกบางส่วนตามข้อมูลเอกสาร การขายสินค้าและบริการ.

พิจารณาขั้นตอนเพิ่มเติมในการกรอกเอกสาร (รูปที่ 1):

• ในสนาม ประเภทของการดำเนินงานคุณต้องเลือกการดำเนินการ การแก้ไขในเอกสารหลัก;
• ในทุ่งนา แก้ไขเลขที่และจากจำนวนและวันที่แก้ไขระบุ
• ในสนาม สะท้อนการปรับคุณต้องเลือกค่า ในทุกส่วนของการบัญชี(ในกรณีนี้อันเป็นผลมาจากการผ่านรายการเอกสารจะมีการสร้างการผ่านรายการเพื่อปรับข้อมูลทางบัญชีและการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียน VAT)
• ในช่องของส่วนตารางในบรรทัด หลังจากการเปลี่ยนแปลงจำเป็นต้องระบุข้อมูลที่ปรับปรุงเกี่ยวกับราคาและปริมาณของสินค้า

ข้าว. 1. ปรับปรุงการดำเนินงาน-แก้ไขเอกสารหลัก

หากต้องการพิมพ์เอกสารหลักที่ถูกต้อง คุณต้องกดปุ่ม ผนึกและเลือกแบบฟอร์มการพิมพ์ที่ต้องการ ในตัวอย่างของเรา คำสั่งถูกเลือก ใบตราส่งสินค้า (TORG-12). รูปแบบที่พิมพ์ของใบส่งมอบที่ถูกต้องระบุหมายเลขและวันที่ของใบส่งมอบต้นฉบับตามที่สินค้าถูกจัดส่ง รวมถึงหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข (รูปที่ 2)

ข้าว. 2. แก้ไขใบส่งสินค้า

การปรับปรุงการดำเนินงาน

ย้อนกลับเดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01

สำหรับค่าตัดสินค้ายี่สิบหน่วยออกไปอย่างไม่ถูกต้อง

สำหรับรายได้จากการขายสินค้ายี่สิบหน่วย (ตามประเภทบัญชีเท่านั้น เชิงปริมาณ).

จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt ดี).

สองรายการจะถูกป้อนพร้อมกันในการลงทะเบียนการสะสม VAT การขายซึ่งสะท้อนถึงการคงค้างของ VAT ในงบประมาณ:

• การกลับรายการแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับจำนวนการขายที่ผิดพลาด
• บันทึกแผ่นเพิ่มเติมสำหรับจำนวนการขายที่ถูกต้อง

เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขตามเอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานคุณต้องกดปุ่ม ออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว.

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ใบแจ้งหนี้ที่ออกเพื่อการขายแก้ไขแล้ว สมุดรายวันใบแจ้งหนี้มีเครื่องหมาย การแก้ไข.

คุณสมบัติของการแก้ไข UPD

คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับคุณสมบัติของการใช้เอกสารการโอนสากล (UTD) ได้จากเว็บไซต์

พิจารณาวิธีการแก้ไขเอกสารการโอนสากลเนื่องจากขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ได้รับการควบคุมโดยที่แตกต่างกัน กฎระเบียบและแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ

ความยากในการแก้ไข UPD ก็คือข้อผิดพลาดสามารถทำได้ทั้งในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับทั้งใบแจ้งหนี้และเอกสารหลักพร้อมกันและในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับเอกสารเหล่านี้โดยเฉพาะ

การแก้ไขโดยผู้ขายเกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นโดยการออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขใหม่นั้นเต็มไปด้วยผลกระทบด้านลบโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ซื้อ: หากมีการออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างจากช่วงเวลาที่ออกใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาดผู้ซื้อจะ ต้องยกเลิกใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาดและส่งประกาศที่อัปเดตไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในเวลาเดียวกัน ไม่ใช่ทุกข้อผิดพลาดที่ตรวจพบจะทำให้เกิดภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการแก้ไข

ให้เราระลึกว่าตามวรรค 2 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง) ที่ไม่ได้ป้องกัน เจ้าหน้าที่ภาษีเมื่อดำเนินการ การตรวจสอบภาษีเพื่อระบุ:

• ผู้ขาย;
• ผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สิน;
• ชื่อของสินค้า (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สิน
• ค่าใช้จ่าย;
• อัตราภาษี;
• จำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ

ตามกฎนี้เราสามารถสรุปได้ว่าข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ที่ไม่รบกวนสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (เราจะเรียกว่า "ข้อผิดพลาดที่ไม่ใช่เชิงป้องกัน") เช่น ข้อผิดพลาดในรายละเอียดของผู้จัดส่งและผู้รับตราส่ง ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการชำระเงิน ในข้อมูลเกี่ยวกับประเทศต้นทางของสินค้าและหมายเลขใบศุลกากร

หากตรวจพบ "ข้อผิดพลาดที่ไม่สามารถป้องกันได้" จะไม่มีการสร้างสำเนาใบแจ้งหนี้ใหม่ (ข้อ 7 ของส่วนที่ II ของภาคผนวก 1 ของมติหมายเลข 1137)

ภาคผนวกที่ 7 แยกต่างหากถึงจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 17 ตุลาคม 2014 เลขที่ MMV-20-15/86@ “ในการปรับเอกสารการโอนสากล” มีไว้สำหรับการแก้ไข UPD ที่เกี่ยวข้องกับ การค้นพบข้อผิดพลาด

ตามคำอธิบายของแผนกภาษี ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบใน UTD ขึ้นอยู่กับสถานะที่กำหนดของ UTD และคุณสมบัติของข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น

เราขอเตือนคุณว่าสถานะ UPD เป็นคุณลักษณะของบริการที่มีลักษณะเป็นข้อมูลและสามารถรับค่า "1" หรือ "2" ได้ หากระบุค่า "1" ในฟิลด์สถานะ เอกสารจะถูกใช้พร้อมกันเป็นทั้งใบแจ้งหนี้และเอกสารหลัก หากค่าสถานะเป็น "2" UPD จะใช้เป็นเอกสารทางบัญชีหลักเท่านั้น

• มีการแก้ไข UPD ด้วยสถานะ "1";
• เกิดข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับทั้งเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้พร้อมกัน
• ในกรณีนี้ ข้อผิดพลาดในส่วนของใบแจ้งหนี้จะถูกจัดประเภทเป็น “ข้อผิดพลาดที่เป็นอุปสรรค”

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด UPD ใหม่ควรรวบรวมด้วยสถานะ "2"

หากเกิดข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับเอกสารหลักเท่านั้น คุณสามารถจัดทำ UPD ใหม่ที่มีสถานะ "2" หรือแก้ไขข้อมูลโดยตรงใน UPD โดยใช้ข้อบังคับหมายเลข 105 (ขีดฆ่าและแก้ไข)

ในกรณีที่จำเป็นต้องแก้ไขข้อเท็จจริงของการรับรู้รายการผิดพลาด:

• ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การกำหนดสถานที่ขายสินค้าที่ผิดพลาด (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน) ตามมาตรา 147, 148 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากต้องการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการจัดส่ง คุณสามารถสร้าง UPD ใหม่ที่มีสถานะ "2" หรือแก้ไขข้อมูลใน UPD ได้โดยตรง ในกรณีนี้ คุณต้องออกใบแจ้งหนี้แยกต่างหาก

หากภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1 ผู้ขายใช้ UPD ในขั้นตอนเอกสาร จากนั้นตามคำแนะนำของ Federal Tax Service ข้อผิดพลาดในปริมาณและราคาของสินค้าจะได้รับการแก้ไขโดยการจัดทำ UPD ใหม่พร้อมสถานะ “1”. ใน "1C: การบัญชี 8" โอกาสนี้จะได้รับโดยอัตโนมัติหากหลังจากบันทึกเอกสารแล้ว การปรับปรุงการดำเนินงานโดยปุ่ม ผนึกคำสั่งโทร เอกสารการโอนสากล (UDD).

ตัวอย่างที่ 2

เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2014 ผู้ขาย ZAO Modern Technologies ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ LLC Cafe Skazka ในราคารวม 35,400.00 RUB (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ในเดือนตุลาคม 2014 ผู้ขายค้นพบข้อผิดพลาดในเอกสารการขายและใน UPD ที่ออก - หมายเลขสัญญาระบุไม่ถูกต้อง เมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2014 ผู้ขายได้ดำเนินการและส่งมอบ UPD ที่แก้ไขแล้วให้กับผู้ซื้อ

หากต้องการแก้ไขข้อผิดพลาดในการชำระหนี้ร่วมกันกับผู้ซื้อซึ่งเกิดจากการบ่งชี้ข้อตกลงที่ไม่ถูกต้องในเอกสารการขายคุณสามารถใช้เอกสารได้ การปรับหนี้.

เพื่อแก้ไขเอกสารหลัก รวมถึงเอกสารที่ร่างไว้ในแบบฟอร์ม UPD จำเป็นต้องใช้เอกสารดังกล่าว การปรับปรุงการดำเนินงานกับประเภทของการดำเนินงาน การแก้ไขในเอกสารหลัก. เนื่องจากหมายเลขสัญญาไม่ใช่ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับรายละเอียดใบแจ้งหนี้ จึงต้องออก UTD ด้วยสถานะ "2"

หากเมื่อกรอกเอกสารแล้ว การปรับปรุงการดำเนินงานในสนาม สะท้อนการปรับเลือกค่า ในรูปแบบสิ่งพิมพ์เท่านั้น(รูปที่ 3) จากการผ่านรายการเอกสารจะไม่มีการสร้างรายการสำหรับการปรับข้อมูลทางบัญชีและการเคลื่อนย้ายผ่านการลงทะเบียน VAT และในรูปแบบที่พิมพ์ของ UPD สถานะ "2" จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ

ข้าว. 3. การแก้ไขการใช้งาน - แก้ไขในรูปแบบสิ่งพิมพ์

คุณสามารถแก้ไขหมายเลขสัญญาได้ด้วยตนเองโดยตรงในรูปแบบที่พิมพ์โดยใช้โหมดแก้ไข (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. UPD - การแก้ไขในรูปแบบเอกสารที่พิมพ์

IS 1C:ITSสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้ UTD และขั้นตอนในการแก้ไข UTD โปรดดูหนังสืออ้างอิง “Universal Transfer Document (UDD)”

ไม่มีข้อผิดพลาด: เงื่อนไขของข้อตกลงมีการเปลี่ยนแปลง

ในกระบวนการของ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ หน่วยงานทางเศรษฐกิจสามารถแก้ไขและเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์แล้ว ซึ่งเป็นผลมาจากต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้ (งานที่ทำ การให้บริการ การโอนสิทธิในทรัพย์สิน) ที่ระบุไว้ในสัญญามีการปรับปรุง ราคาอาจเปลี่ยนแปลงอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลง:

• ราคาของสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ การบริการที่ให้ (เช่น เมื่อให้ส่วนลดย้อนหลัง)
• ปริมาณของมีค่าที่จัดส่ง (เช่น หากปริมาณสินค้าจริงที่จัดส่งไม่ตรงกับปริมาณเดิมที่ระบุไว้ในเอกสารการจัดส่ง) ราคาและปริมาณของสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ และการให้บริการไปพร้อมๆ กัน

ต่างจากสถานการณ์ที่ตรวจพบข้อผิดพลาด การปรับต้นทุนจะดำเนินการตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่าย ในกรณีนี้จะมีการร่างข้อตกลงเพิ่มเติมสำหรับสัญญา (หากไม่ได้ระบุความเป็นไปได้ในการปรับเงื่อนไขล่วงหน้าในสัญญา) การแจ้งการเปลี่ยนแปลงราคาโปรโตคอลข้อตกลงราคาหรือเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งลงทะเบียนข้อเท็จจริงใหม่ ชีวิตทางเศรษฐกิจแต่เอกสารทางบัญชีหลัก (ใบแจ้งหนี้หรือการกระทำ) สำหรับสินค้าที่จัดส่ง (งาน บริการ สิทธิ์) จะไม่เปลี่ยนแปลง

ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงซึ่งเป็นเอกสารแยกต่างหาก สำหรับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะมีการจัดทำแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติในภาคผนวกหมายเลข 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 หมายเลข 1137

จัดเตรียมเอกสารการปรับราคาให้กับผู้ซื้อโดยผู้ขาย

เราจะพิจารณาภาพสะท้อนของการปรับยอดขายในการบัญชีของผู้ขายและความเป็นไปได้ในการสร้างเอกสารหลักใหม่ในโปรแกรมโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 3

เมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2014 ผู้ขาย ZAO Modern Technologies ได้ให้บริการคำปรึกษาแก่ผู้ซื้อเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์เป็นจำนวนเงินรวม 70,000.00 RUB (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) เนื่องจากผู้ซื้อปฏิบัติตามแผนการจัดซื้อซอฟต์แวร์ เขาจึงได้รับส่วนลดสำหรับบริการให้คำปรึกษาจำนวน 5,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ซึ่งลงนามข้อตกลงเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงราคาเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2014 ในวันเดียวกันนั้น ผู้ขายได้ออกและส่งมอบใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อ

การออกเอกสารการปรับปรุงโดยผู้ขายในโปรแกรมจะถูกป้อนบนพื้นฐานของเอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานกับประเภทของการดำเนินงาน . ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะแสดงอยู่ในเอกสารแยกต่างหาก นอกจากนี้ โปรแกรมยังให้ความสามารถในการปรับเปลี่ยนเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ได้อีกครั้ง

เอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานสามารถป้อนได้ตามเอกสาร การขายสินค้าและบริการซึ่งอาจมีการเปลี่ยนแปลง จากนั้นส่วนตารางของเอกสารจะเต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเนื้อหาและต้นทุนการบริการก่อนที่จะปรับเปลี่ยน

• ในฟิลด์ประเภทการดำเนินงาน คุณต้องเลือกการปรับค่าตามข้อตกลงของคู่สัญญา
• ในฟิลด์ Number และ from ระบุหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข
• ในฟิลด์การปรับปรุงการสะท้อน เลือกค่าในส่วนการบัญชีทั้งหมด
• ในช่องของส่วนตารางในบรรทัดหลังการเปลี่ยนแปลง คุณต้องระบุข้อมูลที่ปรับแล้วในราคาของบริการที่มีให้

ข้าว. 5. การปรับเปลี่ยนการดำเนินการตามข้อตกลงของคู่สัญญา

ข้าว. 6. ข้อตกลงการเปลี่ยนแปลงราคา

เพื่อสร้างการบันทึกเอกสารหลักแยกต่างหาก ค่าใหม่บริการที่มีให้คุณสามารถใช้แบบฟอร์มข้อตกลงการเปลี่ยนแปลงต้นทุนที่พิมพ์ออกมาซึ่งโปรแกรมนำเสนอโดยเป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งที่เรียกโดยการกดปุ่มพิมพ์ รูปแบบที่พิมพ์ของข้อตกลงระบุหมายเลขและวันที่ของการปรับปรุงตลอดจนหมายเลขและวันที่ของการให้บริการเริ่มแรก (รูปที่ 6)

อันเป็นผลมาจากเอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

ย้อนกลับเดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1

ตามจำนวนการลดต้นทุนการขาย

ย้อนกลับเดบิต 90.03 เครดิต 19.09

สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการลดมูลค่าการขาย

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Ktสำหรับบัญชีที่รองรับการบัญชีภาษี (บัญชีที่มีแอตทริบิวต์ ดี).

สู่ทะเบียนสะสม ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา โดยป้อนบันทึกพร้อมประเภทการเคลื่อนไหว มาและเหตุการณ์ ภาษีมูลค่าเพิ่มขอหักตามจำนวนที่ลดราคาขาย

เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้การแก้ไขตามเอกสาร การปรับปรุงการดำเนินงานคุณต้องกดปุ่ม ออกใบแจ้งหนี้การแก้ไข.

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว รายการจะถูกทำในการลงทะเบียนข้อมูล สมุดรายวันใบแจ้งหนี้มีเครื่องหมาย การปรับ.

IS 1C:ITSสำหรับคำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับวิธีที่ผู้ขายเตรียมใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขและปรับปรุงแล้วและสะท้อนให้เห็นในสมุดซื้อและสมุดขายโปรดดูหนังสืออ้างอิงในส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" - "การแก้ไขและการปรับปรุงการขาย"

ผู้ขายสามารถเข้าเอกสารได้ การปรับปรุงการดำเนินงานขึ้นอยู่กับเอกสารด้วย: พระราชบัญญัติว่าด้วยการให้บริการการผลิต, รายงานของตัวแทนค่านายหน้า (หลัก) เกี่ยวกับการขาย, การปรับปรุงการดำเนินงาน.

หากต้องการลงทะเบียนการแก้ไขในเอกสารที่ผู้ซื้อได้รับจากผู้ขาย คุณต้องใช้เอกสารนั้น การปรับใบเสร็จรับเงิน(มีประเภทการดำเนินงาน การแก้ไขในเอกสารหลักหรือ การปรับเปลี่ยนตามข้อตกลงของคู่สัญญา). เอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินสามารถป้อนได้ตามเอกสารดังต่อไปนี้:

• การรับสินค้าและบริการ
• ใบเสร็จรับเงินเพิ่มเติม ค่าใช้จ่าย;
• การปรับใบเสร็จรับเงิน

IS 1C:ITSสำหรับคำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขและปรับปรุงโดยผู้ซื้อและสะท้อนให้เห็นในสมุดซื้อและสมุดการขายโปรดดูหนังสืออ้างอิง "การบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม" ในส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" - " การแก้ไขและการปรับใบเสร็จรับเงิน”

เอกสารการปรับสากล

เราเขียนรายละเอียดเกี่ยวกับพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการใช้เอกสารการปรับเปลี่ยนสากล (UCD) เกี่ยวกับคุณสมบัติของการกรอกตลอดจนการสร้าง UCD ใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) ใน ฉบับที่ 12 (ธันวาคม) หน้า 5 “การบัญชี 1C" ปี 2557

ลองดูตัวอย่างการสร้างเอกสารการปรับสากลในโปรแกรม

ตัวอย่าง

มาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 3 ตามข้อตกลงที่ทำกับผู้ซื้อผู้ขาย JSC "Modern Technologies" ขายซอฟต์แวร์และให้บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์ที่ระบุ ข้อตกลงนี้ให้ส่วนลดสำหรับบริการให้คำปรึกษาหากผู้ซื้อปฏิบัติตามแผนการจัดซื้อจัดจ้าง เมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2014 ผู้ขายได้ให้บริการคำปรึกษาแก่ผู้ซื้อเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์เป็นจำนวนเงินรวม 70,000.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) และออก UTD เนื่องจากผู้ซื้อเสร็จสิ้นแผนการจัดซื้อซอฟต์แวร์ในวันที่ 21 ธันวาคม เขาจึงได้รับส่วนลดสำหรับบริการให้คำปรึกษาจำนวน 5,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) และ UCD ออกในวันเดียวกัน

รูปแบบ UKD ที่พิมพ์ได้เรียกว่าปุ่ม ผนึกจากแบบฟอร์มเอกสาร การปรับเปลี่ยนการดำเนินการ (ปรับปรุงตามข้อตกลงของคู่สัญญา)หรือจากแบบฟอร์มเอกสาร ออกใบแจ้งหนี้แก้ไขแล้ว.

UCD จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยมีสถานะ "1" เนื่องจากเอกสารนี้ถูกใช้พร้อมกันทั้งเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก (การแจ้งการเปลี่ยนแปลงมูลค่า) และเป็นใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

เนื่องจากความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อได้รับการตกลงกันล่วงหน้าในสัญญา และไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมเพิ่มเติมจากผู้ซื้อ ดังนั้นในรูปแบบที่พิมพ์ของ UKD ในโหมดแก้ไข คุณจะต้องจัดเรียงตำแหน่งและการถอดเสียงใหม่ ลายเซ็นของผู้จัดการจากบรรทัด - แนะนำให้เปลี่ยนราคาเป็นเส้นครับ - ฉันแจ้งให้คุณทราบถึงการเปลี่ยนแปลงราคา. นอกจากนั้นยังสามารถเข้าได้ ข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับธุรกรรมนี้ในบรรทัด - ข้อมูลอื่น ๆ(รูปที่ 7)

ข้าว. 7. UCD (แจ้งการเปลี่ยนแปลงราคา)

IS 1C:ITSสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้ UCD โปรดดูหนังสืออ้างอิง “เอกสารการปรับปรุงสากล (UCD)” ในส่วน “การบัญชีและการบัญชีภาษี”