เมื่อ SP ใช้สำหรับ USN แจ้งย้ายมาที่ usn. การก่อตัวของฐานภาษีของช่วงเปลี่ยนผ่าน

หากในปี 2019 คุณตัดสินใจที่จะทำงานในระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) จะมีการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ในฉบับเดียว สำเนาที่สองอาจมีประโยชน์หากส่งใบสมัครด้วยตนเอง ในกรณีนี้ ในสำเนาที่สอง เจ้าหน้าที่ของ Federal Tax Service Inspectorate จะลงนามในใบเสร็จรับเงินของใบสมัคร

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

Andrey Leroux

ประสบการณ์มากกว่า 15 ปี ความเชี่ยวชาญ: กฎหมายสัญญา, กฎหมายอาญา, ทฤษฎีทั่วไปสิทธิ กฎหมายการธนาคาร, กระบวนการทางแพ่ง

ว่าจะไปที่ไหน

ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งไปยัง IFTS ทั้ง ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ ณ สถานที่ที่จดทะเบียนขององค์กรหากไม่ตรงกับสถานที่อยู่อาศัย

เวลา

ในระหว่างการลงทะเบียนเริ่มต้นของผู้ประกอบการแต่ละราย สามารถแนบคำขอเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับชุดเอกสารได้ทันที หรือส่งภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน ในทั้งสองกรณี ระบบภาษีแบบง่ายจะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่จดทะเบียน IP

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีอยู่แล้วสามารถสมัครได้ตลอดเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 31 ธันวาคม และการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นไปได้เฉพาะในปีถัดจากการสมัครเท่านั้น

การเปลี่ยนแปลงของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีอยู่จาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายสามารถทำได้ในปีที่สมัคร ทันทีหลังจากที่ผู้ประกอบการแต่ละรายออกจากการลงทะเบียนในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

คำแนะนำในการกรอก

บนคอมพิวเตอร์จะง่ายกว่าและเร็วกว่ามาก แท้จริงแล้วนาที

1) ระบุTIN(ต่อหน้า) ถ้าไม่ใส่ขีดกลาง เราเตือนคุณว่า TIN จะถูกกำหนดให้คุณโดยอัตโนมัติเมื่อลงทะเบียน IP ในบรรทัดจุดตรวจสอบ ให้ใส่เครื่องหมายขีดในแต่ละเซลล์ (ขีดบนแป้นพิมพ์)

จุดตรวจถูกกรอกโดยนิติบุคคลเท่านั้น

2) ระบุรหัสภาษี

คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia โดยคลิกที่ลิงค์ "" จากนั้นทำทุกอย่างตามคำแนะนำ ข้อมูลทั้งหมดจะอยู่ที่นั่น รวมทั้ง รายละเอียดการจ่ายเงินภาษี.

3) ระบุผู้เสียภาษี

ที่ด้านล่างของหน้าใบสมัครจะมีเชิงอรรถที่มีการกำหนดตัวเลข 3 หลักแต่ละหลัก

1 - ใส่ถ้าคุณส่งการแจ้งเตือนพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียน

2 - หากคุณลงทะเบียนอีกครั้ง (หลังจากปิด / ชำระบัญชีครั้งก่อน) ไม่ว่าคุณจะส่งเอกสารพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนหรือภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียน

และตัวเลขนี้จัดทำโดยผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก UTII

3 - เดิมพันหากคุณเป็นผู้ประกอบการหรือองค์กรปัจเจกบุคคลในปัจจุบัน และเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นๆ ข้อยกเว้น - ผู้เสียภาษี UTII! สำหรับพวกเขา หมายเลข 2 !

4) ระบุชื่อเต็มสำหรับ IP หรือชื่อองค์กรสำหรับนิติบุคคลในเซลล์ว่าง ให้ขีด

5) ใส่หมายเลขที่เหมาะสมในบรรทัด "การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย" ในเซลล์ว่างที่ไม่ได้ใช้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ที่ด้านล่างของแผ่นงานยังมีเชิงอรรถที่มีการกำหนดตัวเลขแต่ละตัว

หมายเลข 2- สำหรับผู้ที่เพิ่งจดทะเบียนครั้งแรกและผู้ที่เพิ่งจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล

หมายเลข 1- สำหรับผู้ที่เปลี่ยนจากระบบการเก็บภาษีแบบอื่น

หมายเลข 3- สำหรับผู้ที่เลิกเป็นผู้เสียภาษี UTII ความสนใจ! นี่ไม่ใช่สำหรับ UTII ทั้งหมด - ผู้ประกอบการ! หากต้องการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางปี ​​มีเหตุผลพิเศษที่จำเป็น ตัวอย่างเช่น หยุดทำกิจกรรมประเภทที่อยู่ภายใต้ UTII โดยสิ้นเชิง และเริ่มทำกิจกรรมประเภทที่ต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง

6) ระบุวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: 1 - รายได้ และ 2 - รายได้ลบค่าใช้จ่าย

ระบุปีที่ได้รับแจ้งด้วย

7) ในจุดเหล่านี้ (ดูภาพ) ให้ใส่ DASHES

รายการเหล่านี้มีไว้สำหรับองค์กร (นิติบุคคล) ที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นๆ หากตัวแทนส่งหนังสือมอบฉันทะ - ในบรรทัด "ในหน้าแรกพร้อมใบสมัคร ... " ระบุจำนวนแผ่นของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน

8) ในกรอบด้านซ้ายแสดงในภาพด้านล่าง, ระบุ:

หมายเลข 1- หากคำบอกกล่าวนั้นลงนามโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือหัวหน้าองค์กร

หมายเลข 2- หากคำบอกกล่าวนั้นลงนามโดยตัวแทนของคุณซึ่งดำเนินการภายใต้หนังสือมอบอำนาจ

ในกรณีนี้ชื่อเต็มของตัวแทนจะถูกป้อนในเซลล์ภายใต้หมายเลข 2 ที่ด้านล่างสุดในเซลล์คือชื่อของเอกสารที่ยืนยันอำนาจของตัวแทน ให้แนบเอกสารหรือสำเนามากับหนังสือบอกกล่าว และลงลายมือชื่อตัวแทน

9) ระบุหมายเลขโทรศัพท์ในรูปแบบเดียวกัน (แม้ว่าจะไม่มีข้อกำหนดด้านรูปแบบที่เข้มงวด)

วันที่และลงนาม

ใส่เส้นประในเซลล์ว่างทั้งหมด

ระบบภาษีแบบง่าย(USN) เป็นหนึ่งใน ระบบภาษี. การทำให้เข้าใจง่ายหมายถึงขั้นตอนพิเศษในการจ่ายภาษีให้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย โดยมุ่งเน้นที่การอำนวยความสะดวกและลดความยุ่งยากในการดำเนินการด้านภาษีและ การบัญชีตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง USN ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2545 N 104-FZ

ประโยชน์ของ USN:

การบัญชีแบบง่าย

การบัญชีภาษีแบบง่าย

ไม่ต้องให้ งบการเงินใน IFTS;

ความเป็นไปได้ในการเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (รายได้ 6% หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย 15%);

ภาษีสามรายการถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว

ระยะเวลาภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นปีปฏิทินดังนั้นจึงส่งประกาศเพียงปีละครั้งเท่านั้น

ลด ฐานภาษีกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนในเวลาที่ว่าจ้างหรือยอมรับการบัญชี

ข้อดีเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นจาก การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ

ข้อเสียของ USN:

ข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม โดยเฉพาะองค์กรที่ดำเนินการด้านการธนาคารหรือ กิจกรรมประกันภัย, กองทุนรวมที่ลงทุน, พรักานและทนายความ (เอกชน), บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการผลิตสินค้า excisable, ที่ไม่ใช่ของรัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญ (รายการทั้งหมดนำเสนอใน );

ไม่สามารถเปิดสำนักงานตัวแทนหรือสาขาได้ ปัจจัยนี้เป็นอุปสรรคต่อบริษัทที่มีแผนจะขยายธุรกิจในอนาคต

รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด ที่ลดฐานภาษีเมื่อเลือกวัตถุ การเก็บภาษีของระบบภาษีแบบง่าย"รายได้ลบค่าใช้จ่าย";

การไม่มีภาระผูกพันในการเตรียมใบแจ้งหนี้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในแง่หนึ่ง เป็นปัจจัยบวกสำหรับบริษัท: ประหยัดเวลาในการทำงานและวัสดุ ในทางกลับกัน นี่คือความน่าจะเป็นที่จะสูญเสียคู่สัญญา ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากกรณีหลังนี้ไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินคืนจากงบประมาณได้

ความเป็นไปไม่ได้ในการลดฐานภาษีตามจำนวนความสูญเสียที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่นและในทางกลับกันความเป็นไปไม่ได้ของการบัญชีสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้ระบบภาษีอื่น ๆ ในฐานภาษีของระบบภาษีแบบง่าย กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากบริษัทเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นระบบภาษีทั่วไป หรือในทางกลับกัน จากระบบภาษีทั่วไปเป็นระบบภาษีแบบง่าย ระบบจะไม่พิจารณาความสูญเสียในอดีตเมื่อคำนวณภาษีรายการเดียวหรือภาษีเงินได้ เฉพาะความสูญเสียที่เกิดขึ้นระหว่างระยะเวลาของการใช้ระบบภาษีปัจจุบันเท่านั้นที่จะดำเนินการต่อไป

การมีอยู่ของการสูญเสียไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน ขนาดขั้นต่ำภาษีที่กำหนดโดยกฎหมาย (โดยมีวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย");

โอกาสเสียสิทธิ์ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย(เช่น กรณีรายได้เกินมาตรฐานหรือจำนวนพนักงาน) ในกรณีนี้จำเป็นต้องกู้คืนข้อมูลทางบัญชีตลอดระยะเวลาของการใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย"

การจำกัดจำนวนรายได้ที่ได้รับ มูลค่าคงเหลือสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

รวมอยู่ในฐานภาษีของเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อซึ่งต่อมาอาจกลายเป็นจำนวนเงินที่ผิดพลาด

ความจำเป็นในการจัดทำงบการเงินในระหว่างการชำระบัญชีขององค์กร

ความจำเป็นในการคำนวณฐานภาษีใหม่และชำระภาษีและค่าปรับเพิ่มเติมในกรณีการขายสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้มาในช่วงเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (สำหรับผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของภาษีแบบง่าย ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")



สำหรับการใช้ STS ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ:

จำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คน

รายได้น้อยกว่า 60 ล้านรูเบิล

มูลค่าคงเหลือน้อยกว่า 100 ล้านรูเบิล

แยกเงื่อนไขสำหรับองค์กร:

ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่น ๆ จะต้องไม่เกิน 25%;

ห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรที่มีสาขาและ (หรือ) สำนักงานตัวแทน

องค์กรมีสิทธิที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากตามผลลัพธ์ของเก้าเดือนของปีที่องค์กรส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลง รายได้ไม่เกิน 45 ล้านรูเบิล ()

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย กิจกรรมประเภทใดก็ได้ ยกเว้นกิจกรรมที่ระบุไว้ใน

ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

1) องค์กรที่มีสาขาและ (หรือ) สำนักงานตัวแทน

3) ผู้ประกันตน;

4) กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

5) กองทุนรวมที่ลงทุน

6) สมาชิกมืออาชีพตลาดหลักทรัพย์

7) โรงรับจำนำ;

8) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี รวมถึงการสกัดและการขายแร่ธาตุ ยกเว้นแร่ธาตุทั่วไป

9) องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมสำหรับองค์กรและการเล่นการพนัน

10) พรักานที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติส่วนตัว, ทนายความที่ตั้งสำนักงานทนายความ, เช่นเดียวกับรูปแบบอื่น ๆ ของการก่อตัวของทนายความ;

11) องค์กรที่เป็นภาคีในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต

13) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดียว) ตามบทที่ 26.1 ของประมวลกฎหมายนี้

14) องค์กรที่มีส่วนร่วมขององค์กรอื่นมากกว่าร้อยละ 25

ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้:

ในองค์กร ทุนจดทะเบียนซึ่งประกอบด้วยเงินสมทบทั้งหมด องค์กรสาธารณะคนพิการ หากพนักงานมีจ านวนผู้ทุพพลภาพโดยเฉลี่ยอย่างน้อยร้อยละ 50 และมีส่วนในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อยร้อยละ 25

บน องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรรวมถึงองค์กรความร่วมมือผู้บริโภคที่ดำเนินงานตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2535 N 3085-I "ในความร่วมมือผู้บริโภค (สังคมผู้บริโภคสหภาพแรงงาน) ในสหพันธรัฐรัสเซีย" เช่นเดียวกับ บริษัท ธุรกิจซึ่งผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวคือสมาคมผู้บริโภคและสหภาพแรงงานดำเนินกิจกรรมตาม ด้วยกฎหมายดังกล่าว

สำหรับผู้ที่จัดตั้งขึ้นตาม กฎหมายของรัฐบาลกลาง"วิทยาศาสตร์และนโยบายวิทยาศาสตร์และเทคนิคของรัฐ" โดยสถาบันวิทยาศาสตร์งบประมาณและสถาบันวิทยาศาสตร์ที่จัดตั้งขึ้นโดย State Academies of Sciences บริษัท เศรษฐกิจที่มีกิจกรรมประกอบด้วย การใช้งานจริง(การดำเนินการ) ของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา (โปรแกรมสำหรับคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์, ฐานข้อมูล, สิ่งประดิษฐ์, แบบจำลองยูทิลิตี้, การออกแบบอุตสาหกรรม, ความสำเร็จในการเพาะพันธุ์, โทโพโลยีของวงจรรวม, ความลับในการผลิต (ความรู้), สิทธิพิเศษที่เป็นของวิทยาศาสตร์เหล่านี้ สถาบัน;

สำหรับผู้ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 สิงหาคม พ.ศ. 2539 N 125-FZ "ในระดับสูงกว่าและสูงกว่าปริญญาตรี อาชีวศึกษา“สถาบันอุดมศึกษาที่มีงบประมาณสูง สถาบันการศึกษาและก่อตั้งโดยสถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ สถาบันอุดมศึกษา สังคมเศรษฐกิจที่มีกิจกรรมในการประยุกต์ใช้ในทางปฏิบัติ (การดำเนินการ) ของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา (โปรแกรมสำหรับคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ ฐานข้อมูล สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองยูทิลิตี้ การออกแบบอุตสาหกรรม ความสำเร็จในการเพาะพันธุ์ , โทโพโลยีของวงจรรวม, การผลิตความลับ (ความรู้), สิทธิพิเศษที่เป็นของสถาบันการศึกษาระดับสูงเหล่านี้;

15) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยซึ่งสำหรับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ซึ่งกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยผู้บริหารระดับสูงของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในด้านสถิติเกิน 100 คน

16) องค์กรที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรซึ่งกำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการบัญชีเกิน 100 ล้านรูเบิล เพื่อความมุ่งประสงค์ของอนุวรรคนี้ ให้พิจารณาสินทรัพย์ถาวรที่อาจมีค่าเสื่อมราคาและรับรู้เป็นทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ตามบทที่ 25 ของประมวลกฎหมายนี้

17) สถาบันของรัฐและงบประมาณ

18) องค์กรต่างประเทศ

19) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้แจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายใน กำหนดเวลา;

20) องค์กรไมโครไฟแนนซ์

ในการเชื่อมต่อกับการใช้ภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากการเสียภาษีที่ใช้โดยระบบภาษีทั่วไป:

สำหรับองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย:

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากเงินปันผลและ บางชนิดภาระหนี้

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย:

ภาษีเงินได้ บุคคลในส่วนของรายได้ธุรกิจ

ภาษีทรัพย์สินของบุคคล ทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมผู้ประกอบการ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเมื่อนำเข้าสินค้าที่ศุลกากร ตลอดจนการดำเนินการตามข้อตกลงหุ้นส่วนสามัญหรือข้อตกลง การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ).

ความสนใจ!



เอสทีเอส รายได้ 6%

รายได้ลบ ค่าใช้จ่าย USN 15%

ภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถเลือกวัตถุประสงค์ของรายได้ภาษีหรือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ()

ภาษีคำนวณตามสูตรต่อไปนี้ ():

จำนวนภาษี = อัตราภาษี * ฐานภาษี

สำหรับ ระบบง่ายการเก็บภาษี อัตราภาษีขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรเลือก

ด้วยเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้" อัตราคือ 6% (STS 6%) ภาษีจ่ายตามจำนวนรายได้ ไม่มีการลดอัตราดังกล่าว เมื่อคำนวณการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 1 รายได้สำหรับไตรมาสจะถูกนำมาครึ่งปี - รายได้สำหรับครึ่งปี ฯลฯ

หากเป้าหมายของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ของ STS อัตราคือ 15% (STS 15%) ในกรณีนี้รายได้จะถูกนำไปคำนวณภาษีโดยลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในขณะเดียวกัน กฎหมายระดับภูมิภาคอาจตั้ง อัตราที่แตกต่างภาษีในระบบภาษีแบบง่ายในช่วงร้อยละ 5 ถึง 15 อัตราที่ลดลงอาจนำไปใช้กับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือกำหนดไว้สำหรับบางหมวดหมู่

เมื่อใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย ฐานภาษีจะขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี - รายได้หรือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย:

ฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีอ็อบเจ็กต์ "รายได้" คือนิพจน์ทางการเงินของรายได้ของผู้ประกอบการทั้งหมด จำนวนนี้ต้องเสียภาษีในอัตรา 6%

ในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ฐานคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ยิ่งค่าใช้จ่ายมาก ขนาดของฐานก็จะเล็กลง และตามจำนวนภาษีนั้น อย่างไรก็ตาม การลดลงของฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีออบเจ็กต์ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" นั้นไม่ได้เป็นไปได้สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่สำหรับรายการที่ระบุไว้เท่านั้น

รายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี สำหรับผู้เสียภาษีที่เลือก วัตถุ USN“รายได้หักค่าใช้จ่าย” ใช้กฎภาษีขั้นต่ำ: หากสำหรับงวดภาษีจำนวนเงินที่คำนวณใน คำสั่งทั่วไปภาษีน้อยกว่าจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณแล้วจึงชำระ ภาษีขั้นต่ำในจำนวน 1% ของรายได้จริงที่ได้รับ

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย":

ในช่วงระยะเวลาภาษีผู้ประกอบการได้รับรายได้จำนวน 25,000,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายของเขามีจำนวน 24,000,000 รูเบิล

กำหนดฐานภาษี:

RUB 25,000,000 - 24,000,000 รูเบิล = 1,000,000 รูเบิล

กำหนดจำนวนภาษี:

RUB 1,000,000 * 15% = 150,000 รูเบิล

คำนวณภาษีขั้นต่ำ:

RUB 25,000,000 * 1% = 250,000 รูเบิล

เป็นจำนวนเงินที่ต้องจ่ายไม่ใช่จำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไป

ไม่มีคำตอบเดียวสำหรับคำถามที่ดีกว่า STS 6% หรือ STS 15% ทุกอย่างขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายเฉพาะในกรณีของคุณ หากค่าใช้จ่ายมากกว่า 60% ของรายได้ตามกฎแล้วการใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% นั้นมีประโยชน์มากกว่าถ้าน้อยกว่าระบบภาษีแบบง่ายคือ 6% อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าการลดลงของฐานภาษีด้วยวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ด้วยระบบภาษีแบบง่าย 15% นั้นเป็นไปไม่ได้สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่สำหรับรายการที่ระบุไว้เท่านั้น

หากคุณสมัคร STS 6% แต่ต้องการเพิ่มประเภทของกิจกรรมและใช้ STS 15% กับกิจกรรมนั้น สิ่งนี้จะไม่ทำงาน เป็นไปไม่ได้ที่จะรวม USN 6% และ USN 15% ประเภทกิจกรรมที่เพิ่มจะอยู่ที่ STS 6% ด้วย

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นไปโดยสมัครใจ มีสองตัวเลือก:

1. การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละราย:

สามารถยื่นคำร้องพร้อมชุดเอกสารประกอบการขึ้นทะเบียนได้ หากคุณยังไม่ได้ทำสิ่งนี้ คุณมีเวลาคิดอีก 30 วัน ()

2. การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นๆ:

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถทำได้ในปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ต้องส่งหนังสือแจ้งภายในวันที่ 31 ธันวาคม ()

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก UTII ตั้งแต่ต้นเดือนที่ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องสงสัยถูกยกเลิก ()

หากต้องการเปลี่ยนจาก STS 15% เป็น STS 6% และในทางกลับกัน คุณต้องส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี สามารถเปลี่ยนวัตถุประสงค์การเก็บภาษีได้เฉพาะในปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ต้องส่งหนังสือแจ้งไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

ตามคำขอของตนเองผู้เสียภาษี (องค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคล) การนำระบบภาษีอากรแบบง่ายมาใช้มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใหม่ โดยแจ้ง (ตามแบบฟอร์มแนะนำหมายเลข 26.2-3 "การแจ้งการปฏิเสธการใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย") เกี่ยวกับ นี้ หน่วยงานภาษีไม่เกินวันที่ 15 มกราคม ของปีที่เขาตั้งใจจะใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบอื่น นอกจากนี้ หากไม่ส่งการแจ้งเตือนดังกล่าว จนถึงสิ้นปีปฏิทินใหม่ ผู้เสียภาษีจะต้องใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระยะเวลาภาษีของระบบภาษีแบบง่ายคือ 1 ปี ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบการเก็บภาษีอื่นก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

ไตรมาส ครึ่งปี หรือ 9 เดือน

ขั้นตอน:

องค์กรจ่ายภาษีและชำระเงินล่วงหน้า ณ ที่ตั้งของตน และผู้ประกอบการแต่ละราย ณ ที่อยู่อาศัยของตน

1. เราจ่ายภาษีล่วงหน้า:

ไม่เกิน 25 วันตามปฏิทิน นับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน การชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วจะถูกหักภาษีตามผลของงวดภาษี (การรายงาน) (ปี) ()

2. เรากรอกและส่งการประกาศในระบบภาษีแบบง่าย:

3. เราจ่ายภาษี ณ สิ้นปี:

ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

หากวันสุดท้ายของระยะเวลาชำระภาษี (ชำระล่วงหน้า) ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องโอนภาษีในวันทำการถัดไปถัดไป

วิธีการชำระเงิน:

ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ขั้นตอน:

การประกาศภาษีถูกส่ง ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกิน 30 เมษายน ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

แบบฟอร์มประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 มิถุนายน 2552 N 58n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังรัสเซียฉบับที่ 48 ลงวันที่ 20 เมษายน 2554

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 มิถุนายน 2552 N 58n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังรัสเซียฉบับที่ 48 ลงวันที่ 20 เมษายน 2554

ตามจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2013 หมายเลข GD-4-3 / [ป้องกันอีเมล]เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่ 01/01/2014 ก่อนที่จะได้รับการอนุมัติรูปแบบการคืนภาษีใหม่ ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีระบุรหัส OKTMO ในช่อง "รหัส OKATO"

หากผู้เสียภาษียุติกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนนั้นตามประกาศที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษีตาม ด้วย, สิ้นสุด กิจกรรมผู้ประกอบการในส่วนที่ผู้เสียภาษีรายนี้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย กรณีนี้เสียภาษีแล้ว ช้ากำหนดยื่น การคืนภาษี. นั่นคือภาษีจะจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ผู้เสียภาษีหยุดใช้ระบบภาษีแบบง่าย ().



การใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นจากการทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับ ค่าจ้างพนักงาน.

หากส่งการประกาศเป็นระยะเวลามากกว่า 10 วันทำการ การดำเนินการในบัญชีอาจถูกระงับ (การระงับบัญชี)

การส่งรายงานล่าช้าจะถูกปรับเป็นจำนวนเงิน 5% ถึง 30% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับความล่าช้าเต็มเดือนหรือบางส่วนของเดือน แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล ().

การชำระเงินล่าช้าอาจส่งผลให้ได้รับโทษ จำนวนเงินค่าปรับคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ซึ่งเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์จากจำนวนเงินสมทบหรือภาษีที่โอนไม่เต็มจำนวนหรือบางส่วนหรือภาษีสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า ()

สำหรับการไม่ชำระภาษี จะถูกปรับเป็นจำนวน 20% ถึง 40% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ()

1. จำนวนรายได้สำหรับปีปฏิทินเกิน 60 ล้านรูเบิล

2. จำนวนพนักงานของผู้เสียภาษีเกิน 100 คน

3. ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเกิน 100 ล้านรูเบิล

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ละเมิดเงื่อนไขที่ระบุไว้ข้างต้นอย่างน้อยหนึ่งรายการจะไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นไตรมาสที่มีการละเมิด จากรอบระยะเวลาการรายงานเดียวกัน ผู้เสียภาษีต้องคำนวณและชำระภาษีภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (ผู้ประกอบการรายย่อยที่จดทะเบียนใหม่) บทลงโทษและค่าปรับสำหรับการชำระเงินรายเดือนล่าช้าในช่วงไตรมาสที่ผู้เสียภาษีดังกล่าวเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปจะไม่ต้องจ่าย

ผู้เสียภาษี (องค์กร, ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) แจ้งหน่วยงานภาษีของการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันโดยยื่นภายใน 15 ปฏิทิน วันหลังจากสิ้นไตรมาสซึ่งเขาสูญเสียสิทธิ์นี้ การแจ้งการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (แบบฟอร์มแนะนำหมายเลข 26.2-2)

1. เราเตรียมการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติโดยใช้บริการประมวลผลเอกสารออนไลน์หรือดำเนินการด้วยตนเอง ด้วยเหตุนี้ เราจึงดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบสมัครปัจจุบันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อมูลที่จำเป็นเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 26.2-1:

เมื่อเสร็จสิ้นการแจ้ง ให้ทำตามคำแนะนำในเชิงอรรถ

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียนจะมีการระบุรหัส 2 ของเครื่องหมายผู้เสียภาษี

ในทุกกรณียกเว้นการยื่นการแจ้งเตือนพร้อมกับเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐตราประทับขององค์กรจะติดอยู่ (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องใช้ตราประทับ)

ฟิลด์วันที่ระบุวันที่ที่ส่งการแจ้งเตือน

3. เราพิมพ์หนังสือแจ้งที่กรอกเสร็จแล้วเป็นสองชุด

4. ไปกันเถอะ สำนักงานภาษีนำหนังสือเดินทางติดตัวไปด้วย และส่งสำเนาการแจ้งเตือนทั้งสองฉบับไปยังผู้ตรวจการในหน้าต่าง เราได้รับสำเนาการแจ้งเตือน 26.2-1 ฉบับที่ 2 พร้อมเครื่องหมายของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐ LLC รวมถึงการส่งเอกสารชุดหนึ่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขต ในขณะเดียวกัน ผู้ก่อตั้งสามารถเลือกระบบการจัดเก็บภาษีที่จะใช้ในกิจกรรมของตนได้

เรียนผู้อ่าน! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

หนึ่งในความนิยมมากที่สุดคือระบบที่เรียบง่าย หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ จะมีการส่งใบสมัคร ขั้นตอนการกรอกและการส่งซึ่งเราจะพิจารณาด้านล่าง

ทำไมถึงจำเป็น

จำเป็นต้องยื่นคำร้องสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อแจ้งผู้มีอำนาจลงทะเบียนถึงความตั้งใจที่จะจ่ายภาษีด้วยวิธีใดวิธีหนึ่ง

นิติบุคคลมีสิทธิที่จะตัดสินใจว่าจะใช้ระบบการเก็บภาษีใดเมื่อดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดต่าง ๆ ที่การใช้ระบบใด ๆ จะไม่สามารถทำได้

ตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร หน่วยงานอาณาเขตจะตัดสินใจว่าจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หรือไม่ LLC ต้องเป็นไปตามเกณฑ์หลายประการจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการเปลี่ยนแปลง

หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อที่กฎหมายกำหนด การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่สามารถทำได้ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดในบทความอื่นๆ ของเรา)

แอปพลิเคชันจะต้องมีข้อมูลบนพื้นฐานของการตัดสินใจในเชิงบวกหรือเชิงลบ การกรอกและส่งคำบอกกล่าวให้ถูกต้องภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย จะช่วยให้คุณเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายให้เสร็จสมบูรณ์ได้ หลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้น

หน่วยงานภาษีอาจปฏิเสธที่จะโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายบนพื้นฐาน กำหนดโดยกฎหมาย, โดยเฉพาะอย่างยิ่ง, รหัสภาษีอาร์เอฟ

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเหตุผลในการปฏิเสธได้ในบทความอื่นๆ ของเรา "การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียน LLC"

สมัครเมื่อไหร่

สามารถส่งใบสมัครสำหรับ "การทำให้เข้าใจง่าย" พร้อมกับเอกสารส่วนที่เหลือสำหรับการลงทะเบียน LLC ซึ่งหมายความว่าผู้สมัครมีสิทธิ์ส่งใบสมัครที่สมบูรณ์ไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขตในวันเดียวกับที่ส่งเอกสารหลักสำหรับการลงทะเบียน LLC

ดังนั้น การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย หากตรงตามข้อกำหนด จะดำเนินการตั้งแต่วันแรกของการลงทะเบียน LLC บริษัทสามารถเริ่มใช้ระบบภาษีได้ทันทีตั้งแต่วันแรกของการทำงาน

สามารถยื่นคำขอระบบภาษีแบบง่ายได้หลังจากยื่นเอกสารเพื่อจดทะเบียนแล้ว ในเวลาเดียวกันสามารถทำได้ภายใน 30 วันหลังจากออกเอกสารยืนยันการลงทะเบียน หลังจากที่ LLC ได้รับการจดทะเบียนอย่างถูกต้องแล้ว ช่วงเวลานี้จะเริ่มคำนวณ

หากผู้ก่อตั้งไม่ตัดสินใจเกี่ยวกับระบบภาษีอากรหรือเลือกระบบภาษีอื่นที่ไม่ใช่ระบบภาษีแบบง่าย จะสามารถเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" ได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น

วิธีกรอกตัวอย่าง

สามารถดาวน์โหลดใบสมัครเปล่า แอปพลิเคชันประกอบด้วยแผ่นงานเดียว คุณจึงสามารถเขียนได้อย่างรวดเร็ว สามารถพิมพ์และกรอกด้วยมือหรือคอมพิวเตอร์

ลองพิจารณาทีละขั้นตอนวิธีการกรอกใบสมัครในแบบฟอร์ม 26.2-1 อย่างถูกต้องเมื่อส่งพร้อมกับเอกสารการลงทะเบียน

ด่าน 1. กรอกส่วนหัว

คอลัมน์ "TIN" และ "KPP" เราใส่ขีดกลางเนื่องจากองค์กรได้รับการจดทะเบียนในขั้นต้น

ด่านที่ 2 เติมในส่วนหลัก

• คอลัมน์ "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี" ที่นี่จำเป็นต้องระบุรหัสของ IFTS ที่ส่งใบสมัคร คุณสามารถค้นหาโดยใช้บริการออนไลน์

• คอลัมน์ "คุณสมบัติของผู้สมัคร" ในเซลล์คุณต้องป้อนหมายเลข "1";
• ด้านล่างในเซลล์ว่าง คุณต้องเขียนชื่อเต็มของ LLC

• คอลัมน์ "การเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้น" ที่นี่เราระบุหมายเลข "2";

• คอลัมน์ “เลือกเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี” เราใส่ตัวเลข "1" หากวัตถุเป็น "รายได้" หรือ "2" หากวัตถุคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
• คอลัมน์ "ปีที่สมัคร" ระบุปีปัจจุบัน

• ในสามคอลัมน์ถัดไป "รายได้ที่ได้รับ", " ประชากรเฉลี่ยพนักงาน” และ “ค่าทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา” ขีดคั่น;
• คอลัมน์ "หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" ต้องเขียนตัวเลข โทรศัพท์มือถือติดต่อผู้สมัคร

ขั้นตอนที่ 3 กรอกส่วนสุดท้ายของการสมัคร

ด้านล่างของแบบฟอร์มใบสมัครแบ่งออกเป็นสองส่วน ผู้สมัครจะต้องกรอกด้านซ้ายและด้านขวาเขียนโดยพนักงาน บริการภาษี.

ดังนั้นเราจึงกรอก:

• ในเซลล์ว่าง คุณต้องใส่ตัวเลข “1” หรือ “2” หากหนึ่งในผู้ก่อตั้งหรือหัวหน้าของ LLC ส่งคำขอเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยตรงจะต้องใส่หมายเลข "1" หากตัวแทนทำโดยผู้รับมอบฉันทะ - “2”
• เซลล์ว่างระบุชื่อหัวหน้าองค์กรหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาต
• ด้านล่างผู้สมัครใส่ลายเซ็นของเขาและใส่วันที่กรอกเอกสาร;
• ต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์สุดท้ายที่มีเซลล์ว่างหากส่งใบสมัครโดยผู้มีอำนาจ ในกรณีนี้เขาระบุคำว่า "หนังสือมอบอำนาจ" ที่นั่น ในกรณีอื่นๆ ต้องป้อนขีดกลางในฟิลด์นี้

คุณต้องการสำเนากี่ชุด

การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายควรส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขตเป็นสองชุด

นอกจากนี้ ต้องใช้สำเนาสองชุดเมื่อส่งใบสมัครพร้อมกับเอกสารอื่นๆ สำหรับการลงทะเบียน และในช่วงระยะเวลา 30 วันหลังจากการลงทะเบียนของรัฐ LLC เสร็จสมบูรณ์

จะทำอย่างไรถ้าคุณไม่มีเวลาสมัครระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียน LLC

กฎหมายปัจจุบันกำหนดระยะเวลาการกำกับดูแลซึ่งผู้ก่อตั้งต้องตัดสินใจเลือกระบบภาษีอากร มันคือ 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนอย่างเป็นทางการของ LLC

อย่างไรก็ตาม อาจมีกรณีที่ผู้มีอำนาจไม่มีเวลายื่นคำขอและ/หรือตัดสินใจเกี่ยวกับระบบภาษีในที่สุด

หากพ้นช่วงการเปลี่ยนแปลง ระบบภาษีทั่วไปจะถูกนำไปใช้กับผู้เสียภาษีตามค่าเริ่มต้น

สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การดำเนินการนี้ไม่สะดวกมาก เนื่องจากคุณต้องเสียภาษีจำนวนมากและกรอกรายงานจำนวนมาก ซึ่งไม่รวมอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย หากไม่ได้ดำเนินการใดๆ จะสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเท่านั้น

ฉันควรทำอย่างไรหากไม่มีเวลาส่งใบสมัครระหว่างการลงทะเบียน? ลองพิจารณาวิธีแก้ปัญหาที่เป็นไปได้

ผ่าน - ด้วยเหตุผลที่ดี

หากพ้นกำหนดเส้นตายโดย เหตุผลที่ดีที่เกี่ยวข้องกับความเป็นไปไม่ได้ทางกายภาพของผู้มีอำนาจขององค์กรในการแจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้อง คุณควรติดต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขตพร้อมเอกสารประกอบที่เกี่ยวข้อง

เส้นตายอาจพลาดได้ เช่น เนื่องจากเหตุสุดวิสัย เหตุสุดวิสัย ภัยธรรมชาติ สถานการณ์ฉุกเฉิน เป็นต้น

หากมีความขัดแย้งเกิดขึ้นระหว่างหน่วยงานที่มีอำนาจในการจดทะเบียนและผู้ยื่นคำร้องเกี่ยวกับสถานการณ์ที่นำไปสู่กำหนดเวลาที่พลาดไป ปัญหาควรได้รับการแก้ไขในศาลโดยได้รับคำแนะนำจากกฎหมายที่บังคับใช้

ผ่าน - ไม่มีเหตุผลที่ดี

หากพลาดกำหนดเวลาโดยไม่มีเหตุผล และคุณต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปีปัจจุบันจริงๆ คุณสามารถใช้วิธีนี้:

• เลิกกิจการ LLC;
• ลงทะเบียนอีกครั้ง;
• ส่งใบสมัครของคุณภายในกรอบเวลาที่กำหนด

บ่อยครั้ง บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องพิสูจน์ให้คู่สัญญาทราบถึงข้อเท็จจริงของการทำงานเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องมีจดหมายเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับคู่สัญญาเนื่องจากพนักงานแบบง่ายไม่ทำงานพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มและพวกเขาต้องยืนยันสิทธิ์ที่จะไม่จัดสรร ภาษีนี้ในราคาสินค้าหรือบริการ เอกสารอะไรที่จะพิสูจน์การสมัครของ USN?

สำเนาใบแจ้งการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่าย

ข้อเท็จจริงของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถพิสูจน์ได้โดยใช้สำเนาหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย แบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ของการแจ้งเตือนถูกส่งไปยัง IFTS ในสองสำเนา: หนึ่งยังคงเป็น IFTS ครั้งที่สอง - พร้อมประทับตราการยอมรับให้กับผู้เสียภาษี สามารถให้สำเนาคำบอกกล่าวนี้แก่คู่สัญญาเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการทำงานโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

จดหมายข้อมูล

หากสำเนาที่สองของการแจ้งเตือนไม่ได้รับการเก็บรักษาไว้ด้วยเหตุผลบางประการคุณสามารถสั่งซื้อจดหมายข้อมูลจากผู้ตรวจการเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับคู่สัญญาในแบบฟอร์มหมายเลข

ตัวอย่างคำขอไปยัง IFTS

จริงมันใช้เวลานานประมาณหนึ่งเดือน มันจะมีเหตุผลมากกว่าที่จะออกคู่สัญญาเมื่อร้องขอไม่ใช่จดหมายต้นฉบับ แต่เป็นสำเนา

ตัวอย่างจดหมายแจ้งการขอใช้ระบบภาษีแบบง่าย (แบบ 26.2-7)

ประกาศแบบฟอร์มฟรี

คุณสามารถแจ้งคู่สัญญาของคุณเกี่ยวกับสิทธิ์ในการทำงานโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบฟรี ในการทำเช่นนี้ในนามของ บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการร่างจดหมายเกี่ยวกับการยื่นภาษีแบบง่ายพร้อมตราประทับ (ถ้ามี) และลายเซ็น

ตัวอย่าง

ตัวเลือกนี้ไม่เหมาะสำหรับทุกคนเนื่องจากบางองค์กรยืนยันโดยพื้นฐานในการจัดเตรียมเอกสารอย่างเป็นทางการจาก IFTS

ตัวเลือกสุดท้ายที่คุณสามารถยืนยันสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือสำเนา หน้าชื่อเรื่องการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายที่มีเครื่องหมายรับรองจากสำนักงานสรรพากร

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้เงื่อนไขบางประการสำหรับผู้เสียภาษีบางรายกำหนดให้สามารถใช้ระบบสิทธิพิเศษในการเก็บภาษีของ USN ปัจจุบัน เป็นระบอบการปกครองที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในบรรดาหน่วยงานธุรกิจที่จัดประเภทเป็นธุรกิจขนาดเล็ก ในการสมัคร คุณต้องสมัครกับ Federal Tax Service Inspectorate สำหรับระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบ 26.2-1

กฎหมายกำหนดขั้นตอนสำหรับการเปลี่ยนผ่านและเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตาม การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นไปได้เมื่อลงทะเบียนเรื่องและจากระบอบอื่น อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าในกรณีใด จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC

หลักนิติธรรมให้โอกาสในการสมัครใช้ระบบภาษีแบบง่ายควบคู่ไปกับ เอกสารการลงทะเบียนในขณะที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษีใน IFTS

ความสนใจ!การสมัครระบบภาษีแบบง่ายที่หรือเมื่อเปิด LLC ทำได้ดีที่สุดพร้อมกับเอกสารประกอบ หรือภายใน 30 วัน นับแต่วันที่ได้รับเอกสารการจดทะเบียนของรัฐ

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการที่จัดตั้งขึ้นใหม่ไม่ยื่นคำร้องภายใน 30 วัน จะเปลี่ยนเป็น .โดยอัตโนมัติ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี ในขณะเดียวกันก็จะสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น

นอกจากนี้ ควรพิจารณาด้วยว่าด้วยการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่าย การปฏิบัติตามเกณฑ์สำหรับการสมัคร (จำนวน จำนวนรายได้ และต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร) เป็นข้อบังคับ แม้ว่าจะไม่ได้ตรวจสอบตั้งแต่เริ่มต้นก็ตาม ทันทีที่เกินมา จะต้องแจ้ง IFTS ทันทีเกี่ยวกับสิ่งนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด และทำการเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็น

ระยะเวลาการเปลี่ยนผ่านหากไม่ได้ส่งใบสมัครในระหว่างการจดทะเบียน LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้เสียภาษีที่มีอยู่มีสิทธิที่จะเปลี่ยนแปลงระบอบการจัดเก็บภาษีในปัจจุบันโดยยื่นคำร้องสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในกรอบเวลาที่กฎหมายกำหนด

ความสนใจ!กำหนดเส้นตายสำหรับการสมัครระบบภาษีแบบง่ายคือวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าปีที่ระบบภาษีแบบง่ายเริ่มใช้

หน่วยงานธุรกิจดังกล่าวต้องจำไว้ว่าพวกเขาต้องปฏิบัติตามเกณฑ์สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบนี้

• ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
• เช่นเดียวกับเกณฑ์ที่สำคัญที่สุด - จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับ 9 เดือนของปีนี้

จากนั้นจะต้องเปรียบเทียบกับมาตรฐานที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและหลังจากนั้นจะต้องส่งไปที่ ใบกำกับภาษีในการเปลี่ยนระบอบการปกครองเป็นระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนแปลงจากระบบภาษีอื่นๆ

ระบอบการปกครองพิเศษที่ใช้ UTII และสำหรับผู้ประกอบการรวมถึง PSN สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมบางประเภทร่วมกับระบอบการปกครองเหล่านี้ สิ่งนี้เป็นไปได้หากมีกิจกรรมหลายประเภทใน UTII หรือ PSN แต่ยังมีงานอื่นๆ ที่ดำเนินการโดยองค์กร

มาดูตัวอย่างวิธีการกรอกแบบฟอร์มใบสมัคร 26.2-1 อย่างถูกต้อง

ที่ด้านบนของแบบฟอร์มคือรหัส TIN ของบริษัทหรือผู้ประกอบการ สำหรับฟิลด์นี้มี 12 เซลล์ว่าง เนื่องจาก TIN ใช้อักขระ 10 ตัวสำหรับบริษัท จะต้องขีดฆ่าสองเซลล์สุดท้ายที่ยังคงว่างไว้

ในขั้นตอนต่อไป ในฟิลด์ คุณต้องป้อนรหัสของบริการภาษีที่มีอักขระสี่ตัว ซึ่งส่งใบสมัครสำหรับการจัดเก็บภาษีแบบง่าย

รหัสที่ระบุในนั้นแสดงให้เห็นว่าหน่วยงานทางเศรษฐกิจทำการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาใด:

• "1" ถูกระบุเมื่อส่งเอกสารพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ สำหรับการจดทะเบียน บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• "2" ติดอยู่โดยบริษัทหรือผู้ประกอบการที่เปิดกิจกรรมอีกครั้งหลังจากการชำระบัญชีที่เสร็จสิ้นก่อนหน้านี้
• นอกจากนี้ ควรกำหนดรหัส "2" โดยผู้ที่เปลี่ยนจากการใส่ความเป็นการทำให้เข้าใจง่าย
• "3" เขียนขึ้นโดยอาสาสมัครที่เปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายจากระบบอื่น ยกเว้นการใส่ความ

หลังจากนั้น ในพื้นที่ขนาดใหญ่ คุณต้องจดชื่อเต็มของบริษัท เช่นเดียวกับที่ทำในเอกสารส่วนประกอบหรือชื่อเต็ม ผู้ประกอบการในหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่นใดยืนยันตัวตน

buchproffi

สิ่งสำคัญ!ต้องกรอกข้อมูลในช่องนี้ตามกฎต่อไปนี้ หากมีการบันทึกชื่อบริษัท ให้ป้อนในบรรทัดเดียว หากส่งใบสมัครไปยังผู้ประกอบการแล้วชื่อเต็มของเขาแต่ละส่วน บันทึกจาก ขึ้นบรรทัดใหม่. ในแต่ละกรณี ต้องขีดฆ่าเซลล์ที่ว่างทั้งหมด

รหัสของฟิลด์ถัดไปจะกำหนดระยะเวลาที่การเปลี่ยนไปใช้เวอร์ชันย่อเกิดขึ้น:

• รหัส "1" หมายถึงหน่วยงานที่ทำการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป
• บริษัทและผู้ประกอบการเหล่านั้นต้องวางรหัส "2" ที่ยื่นขอจดทะเบียนนิติบุคคลเป็นครั้งแรก หรืออีกครั้งหลังจากการชำระบัญชีและเปิดใหม่อีกครั้ง
• ต้องเขียนรหัส "3" สำหรับผู้ที่ถูกบังคับให้เปลี่ยนจากการใส่ร้ายเป็นการเก็บภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้ คุณต้องระบุเดือนที่จะทำการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวด้วย

คุณจะสนใจ:

ใบตราส่งสินค้า รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: วิธีการกรอก แบบฟอร์มใหม่ 2019

คอลัมน์ถัดไปมีรหัสที่สอดคล้องกับที่เลือก ระบบ USN:

• รหัส "1" ระบุโดยผู้ที่ตัดสินใจกำหนดจำนวนภาษีตามรายได้ที่ได้รับ
• รหัส "2" เขียนขึ้นโดยนิติบุคคลที่จะคำนวณภาษีจากรายได้ที่ลดลงตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ในคอลัมน์เหล่านี้ จำเป็นต้องป้อนจำนวนรายได้ที่อาสาสมัครได้รับในช่วง 9 เดือนของปีเมื่อทำการสมัคร เช่นเดียวกับจำนวนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร

หากผู้มีอำนาจส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรจากนั้นในคอลัมน์ด้านล่างจำเป็นต้องใส่จำนวนแผ่นงานที่ถูกครอบครองโดยเอกสารยืนยันอำนาจของเขา

แบบฟอร์มใบสมัครที่ด้านล่างแบ่งออกเป็นสองคอลัมน์ ผู้สมัครจะต้องระบุข้อมูลทางด้านซ้ายเท่านั้น ก่อนอื่นจำเป็นต้องวางรหัสของบุคคลที่ส่งเอกสารไปยังการตรวจสอบ - "1" - ตัวธุรกิจเองหรือ "2" - ตัวแทนทางกฎหมาย

หลังจากนั้นก็เขียนว่า ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับหัวหน้า บริษัท ผู้ประกอบการหรือตัวแทนระบุหมายเลขและลายเซ็นของบุคคลหมายเลขโทรศัพท์สำหรับการติดต่อ หากมีตราประทับก็จำเป็นต้องประทับตรา เซลล์ทั้งหมดที่ว่างเปล่าหลังจากป้อนข้อมูลจะต้องถูกขีดฆ่า

ความสนใจ!หากผู้ประกอบการกรอกแบบฟอร์ม คุณไม่จำเป็นต้องระบุชื่อเต็มของคุณในคอลัมน์นี้อีก เส้นประถูกวางไว้ในสนาม