ภาษีสรรพสามิตส่วนภูมิภาคของรัฐบาลกลางท้องถิ่น ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีของรัฐบาลกลาง ค่าธรรมเนียม และลักษณะของพวกเขา

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีระบบการจัดเก็บภาษีสามระดับ: ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภาษีและค่าธรรมเนียมของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภูมิภาค) ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ภาษีของรัฐบาลกลางและค่าธรรมเนียมกำหนดโดยหลักจรรยาบรรณและจำเป็นสำหรับการชำระเงินทั่วรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าองค์ประกอบ ภาษีของรัฐบาลกลางและค่าธรรมเนียม วัตถุแห่งการเก็บภาษี ขั้นตอนการจดทะเบียน ฐานภาษีขนาดของอัตราภาษีขั้นตอนการคำนวณและการชำระภาษีจะกำหนดในระดับรัฐบาลกลางและเป็นไปตามประมวลกฎหมายเท่านั้น

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามทิศทางหลักของการปฏิรูปภาษี การลดความซับซ้อนของระบบภาษีบางอย่างทำได้โดยการยกเลิกภาษี "การหมุนเวียน" ภาษีการขาย และภาษีสำหรับทรัพย์สินที่โอนโดยมรดกหรือของกำนัล ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 ถึง ระบบภาษีสหพันธรัฐรัสเซียมีภาษีและค่าธรรมเนียม 14 รูปแบบ (รวมถึงรัฐบาลกลาง 9 แห่ง ภูมิภาค 3 แห่ง และท้องถิ่น 2 แห่ง) และรูปแบบภาษีพิเศษ 4 รูปแบบ

ไปยังภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางการชำระภาษี 9 รายการต่อไปนี้ประกอบด้วย:

ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (บทที่ 25.1 ของประมวลกฎหมาย)

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคได้รับการจัดตั้งขึ้นตามหลักจรรยาบรรณซึ่งบังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้อง ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2548 รวมถึงการชำระภาษีสามรายการ:

ผลลัพธ์เชิงบวกของการปฏิรูปภาษีคือการแนะนำระบบภาษีพิเศษที่มุ่งลดภาระภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทและลดความซับซ้อนของขั้นตอนการจัดเก็บภาษีและการบริหาร ส่วนที่สองของหลักจรรยาบรรณประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้: พิเศษ ระบอบการปกครองภาษี:

ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรแบบรวม) (บทที่ 26.1 ของประมวลกฎหมาย)

ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท (บทที่ 26.3 ของประมวลกฎหมาย)

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นได้รับการจัดตั้งและบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายการกำกับดูแล การกระทำทางกฎหมายหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นและจะต้องชำระในอาณาเขตที่เกี่ยวข้อง เทศบาล. ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2548 รวมถึง:

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีท้องถิ่นในปัจจุบันจะต้องเผยแพร่ในสื่อโดยหน่วยงานภาษีในภูมิภาคอย่างน้อยปีละครั้ง ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคในปัจจุบัน และบทบัญญัติหลัก - ทุกไตรมาส

เราพิจารณาการจัดหมวดหมู่ภาษีตามเกณฑ์ต่างๆ และระบุว่าภาษีและค่าธรรมเนียมตามระดับงบประมาณคือภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น นี่คือรายชื่อปิดของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และ ภาษีท้องถิ่นและค่าธรรมเนียมในเนื้อหาของเรา

รายชื่อภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

ความจริงที่ว่าภาษีเป็นของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น เป็นตัวกำหนดความแตกต่างตามลำดับของการตรากฎหมาย การบังคับใช้ และการยกเลิก ตัวอย่างเช่น ภาษีท้องถิ่นที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายของเทศบาลหรือกฎหมายเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของเทศบาลหรือเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 4 ของข้อ 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่น ภาษีการค้าถูกนำมาใช้เฉพาะในอาณาเขตของมอสโก (มาตรา 1 ของบทความ 410 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 4 ของมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 382-FZ, มอสโก กฎหมายลงวันที่ 17 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 62)

ก ภาษีที่ดินมีผลบังคับใช้ทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หน่วยงานของเทศบาลและเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีที่ดินที่กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีโดยองค์กร (ข้อ 2 ของมาตรา 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ต่างจากภาษีท้องถิ่น ภาษีของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นระบอบการปกครองพิเศษ) ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะ และมีหน้าที่ต้องชำระเงินทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 12 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

เรานำเสนอในตารางภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาค และท้องถิ่น รวมถึงระบบภาษีพิเศษ:

จำเป็นต้องจำไว้ว่าภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นไม่สามารถหักล้างซึ่งกันและกันได้: การชดเชยนั้นเกิดขึ้นภายในกรอบของภาษีประเภทเดียวกัน (ภาษีของรัฐบาลกลางจะถูกหักล้างกับภาษีของรัฐบาลกลาง และภาษีท้องถิ่นจะถูกหักล้าง ต่อต้านคนในท้องถิ่น) (

รัสเซียมีภาษีประเภทใดบ้าง?

ภาษี (และค่าธรรมเนียม) ในรัสเซียจะถูกรวบรวมในระดับต่อไปนี้:

1. รัฐบาลกลาง
2. ภูมิภาค
3. ท้องถิ่น.

ระบบภาษีพิเศษสามารถระบุเป็นหมวดหมู่แยกต่างหากได้ เกี่ยวข้องกับภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 7 มาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีที่จัดเก็บในระดับเหล่านี้มักจะถูกโอนไปยังงบประมาณที่มีชื่อเดียวกัน แต่มันก็ไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป ตัวอย่างเช่น ภาษีของรัฐบาลกลางภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - ระบอบการจัดเก็บภาษีพิเศษ - จะถูกโอนไปยังงบประมาณภูมิภาค (ข้อ 2 ของบทความ 56 ของรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น รวมถึงภาษีภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ จะมีการนำมาใช้ในระดับของรหัสภาษีเสมอ ภาษีประเภทแรกได้รับการควบคุมโดยกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง โดยหลักๆ แล้วจะใช้รหัสภาษีเดียวกัน การกระทำอื่นต้องไม่ขัดแย้งกับการกระทำนั้น

ในระดับของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและเทศบาลจะมีการกำหนดลักษณะขององค์ประกอบสำคัญของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นตามลำดับเช่น:

• อัตรา (ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อกำหนดและขั้นตอนในการโอนไปยังงบประมาณ - ในทุกกรณี
• การคำนวณฐานภาษีจำนวนและขั้นตอนการรับผลประโยชน์ - สำหรับภาษีบางส่วน (รายการของพวกเขาถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ประเภทของกิจกรรมที่ระบอบการปกครองดังกล่าวมีผลบังคับใช้และข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนไปใช้ - ตามระบบภาษีพิเศษ

หากหน่วยงานของภูมิภาคหรือเทศบาลไม่ได้ใช้กฎระเบียบที่กำหนดลักษณะเฉพาะของภาษี ก็จะใช้กฎระเบียบที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

พิจารณาประเภทภาษีหลัก (ภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค ภาษีท้องถิ่น และการชำระเงินภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ) ที่บังคับใช้ในปี 2561 รายละเอียดเพิ่มเติมในรูปแบบตาราง

รัสเซียมีภาษีของรัฐบาลกลางใดบ้าง (ตาราง)

ภาษี (ค่าธรรมเนียม)	บทใดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุม	ใครจ่าย
		ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ทำงานให้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี (ไม่ได้ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีพิเศษ*) ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น ผู้นำเข้าสินค้าและบริการจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย)	จากรายได้จากการขายสินค้าและบริการ (เมื่อนำเข้าสินค้าหรือบริการจากต่างประเทศ) เว้นแต่จะมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าหรือบริการ
		ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี (เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ น้ำมันเบนซิน)	สำหรับการขายสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี
		บุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ไอพีบน OSN ตัวแทนภาษี (เช่นนายจ้าง)	จากรายได้ใดๆ ( ตัวแทนภาษี- จากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา) ไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เกี่ยวกับผลกำไรขององค์กร		เฉพาะนิติบุคคลที่ทำงานให้กับ OSN	จากกำไรจากการขายสินค้าและบริการใดๆ
		ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลที่สกัดแร่	สำหรับการสกัดแร่ธาตุจากดินใต้ผิวดินที่อยู่ในรัสเซียและต่างประเทศ
		ผู้ประกอบการบุคคลและนิติบุคคลที่ใช้แหล่งน้ำธรรมชาติ (ทะเล แม่น้ำ ทะเลสาบ) เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ (เช่น วงจรอุตสาหกรรม การผลิตไฟฟ้า ล่องแพไม้)	สำหรับการใช้น้ำจากแหล่งน้ำธรรมชาติปริมาณน้ำเข้า
ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ		บุคคลธรรมดา (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) นิติบุคคลที่มีใบอนุญาตล่าสัตว์และตกปลา	สำหรับการสกัดวัตถุจากสัตว์โลกและ แหล่งน้ำในปริมาณที่กำหนดไว้ในใบอนุญาตล่าสัตว์หรือตกปลา
หน้าที่ของรัฐบาล		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการรับใดๆ บริการสาธารณะ(เช่น สำหรับการจดทะเบียนบริษัท)

* หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากแสดงใบแจ้งหนี้แก่คู่สัญญา - เอกสารหลักที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอนนี้ - เกี่ยวกับภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นในรูปแบบตาราง

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคและท้องถิ่น: ตาราง

ภาษี (ค่าธรรมเนียม)	บทใดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุม	ใครจ่าย	มันจ่ายไปเพื่ออะไร (มันจ่ายไปเพื่ออะไร)
ภูมิภาค
ภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล			สำหรับการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี (เช่น อาคารสำนักงาน)
สำหรับธุรกิจการพนัน		นิติบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดระเบียบการดำเนินงานของสถานประกอบการพนัน	สำหรับการเป็นเจ้าของวัตถุที่ต้องเสียภาษี (โต๊ะเกม เครื่องสล็อต)
ขนส่ง		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการเป็นเจ้าของรถยนต์ที่ต้องเสียภาษี
ที่ดิน		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับกรรมสิทธิ์ในที่ดินที่ต้องเสียภาษี
เพื่อทรัพย์สินของบุคคล			สำหรับการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี
ค่าธรรมเนียมการค้า		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการใช้งานแบบเคลื่อนย้ายได้หรือ อสังหาริมทรัพย์ใช้เป็นร้านค้าปลีกอย่างน้อยหนึ่งครั้ง**

** จ่ายเฉพาะในมอสโกเท่านั้นตอนนี้

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

ภาษีของรัฐบาลกลาง - ภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียและบังคับสำหรับการชำระเงินทั่วสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการรวมไว้ในงบประมาณหรือ กองทุนนอกงบประมาณ, ขนาดของอัตรา, วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี, ผู้เสียภาษีได้รับการจัดตั้งขึ้น การกระทำทางกฎหมาย RF และรวบรวมทั่วอาณาเขตของตน

อัตราภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดโดยสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะเดียวกันอัตราภาษีสำหรับ แต่ละสายพันธุ์ ทรัพยากรธรรมชาติภาษีสรรพสามิตสำหรับวัตถุดิบแร่บางประเภทและอากรศุลกากรกำหนดโดยรัฐบาลกลาง

ภาษีของรัฐบาลกลางตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย:

• ·ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ภาษีสรรพสามิต (บทที่ 22 ของ NKRF)
• ·ภาษีรายได้ส่วนบุคคล (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · เดี่ยว ภาษีสังคม(บทที่ 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีเงินได้นิติบุคคล (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีการขุดแร่ (บทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ภาษีน้ำ(บทที่ 25.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (บทที่ 25.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ภาษีของประเทศ(บทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีภูมิภาคเป็นจุดเชื่อมโยงหลักของงบประมาณอาณาเขตซึ่งทำหน้าที่ ความมั่นคงทางการเงินงานที่ตกอยู่ภายใต้หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เป้าหมายของหน่วยงานระดับภูมิภาคคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนาภูมิภาคตลอดจนพื้นที่การผลิตและที่ไม่ใช่การผลิตในดินแดนรองของตน

บทบาทของงบประมาณระดับภูมิภาคกำลังแข็งแกร่งขึ้น ด้วยความช่วยเหลือของงบประมาณระดับภูมิภาค รัฐจึงดำเนินการ นโยบายเศรษฐกิจปรับระดับระดับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของดินแดนที่ล้าหลังในด้านเศรษฐกิจและเงื่อนไขอื่นๆ เนื่องจากสภาพทางประวัติศาสตร์ ภูมิศาสตร์ การทหาร และอื่นๆ การพัฒนาสังคมจากส่วนอื่น ๆ ของประเทศ โครงการระดับภูมิภาคกำลังได้รับการพัฒนา ซึ่งได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค

รายได้งบประมาณภูมิภาคถูกสร้างขึ้นจาก ภาษีภูมิภาคและค่าธรรมเนียม รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี รายได้จากรายได้ที่สูงขึ้น

ถึง ภาษีภูมิภาคเกี่ยวข้อง:

• · ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล;
• · ภาษีการขนส่ง;
• · ภาษีธุรกิจการพนัน

ทิศทางหลักของการใช้กองทุนงบประมาณระดับภูมิภาค:

• ·สร้างความมั่นใจในการทำงานของหน่วยงานด้านกฎหมายและผู้บริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · การบริการและการชำระคืน หนี้รัฐบาลวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·สร้างความมั่นใจในการดำเนินการในระดับภูมิภาค โปรแกรมเป้าหมาย;
• ·การก่อตัวของทรัพย์สินของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·การดำเนินการความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศและต่างประเทศของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·รับรองกิจกรรมของสื่อขององค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · การเรนเดอร์ ความช่วยเหลือทางการเงินงบประมาณท้องถิ่น
• ·สร้างความมั่นใจในการดำเนินการตามอำนาจรัฐบางอย่างที่ถ่ายโอนไปยังระดับเทศบาล

สถานที่แรกในด้านค่าใช้จ่ายจะถูกนำไปใช้โดยการจัดสรร เศรษฐกิจของประเทศ(อุตสาหกรรม การก่อสร้าง เกษตรกรรมการคมนาคม สิ่งอำนวยความสะดวกทางถนน การคมนาคม ฯลฯ)

อันดับที่ 2 - ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทางสังคมและวัฒนธรรม (การศึกษา วัฒนธรรมและศิลปะ การเมืองสังคม) - มากกว่า 25%; ต้นทุนการจัดการและบำรุงรักษา การบังคับใช้กฎหมายอยู่ที่ประมาณ 8%

ตามคำจำกัดความที่ให้ไว้ในมาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาลเกี่ยวกับภาษีและบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของที่เกี่ยวข้อง การก่อตัวของเทศบาลได้รับการยอมรับว่าเป็นของท้องถิ่น

ตามมาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีท้องถิ่นจะรวมถึง:

• · ภาษีที่ดิน
• · ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีท้องถิ่นจะถูกโอนเข้าบัญชีเต็มจำนวน งบประมาณท้องถิ่น. ส่วนแบ่งรายได้จากภาษีท้องถิ่นในรายได้ของงบประมาณรวมของรัสเซียมีขนาดเล็กน้อยกว่า 2% รายได้จากภาษีท้องถิ่นเป็นเพียงส่วนหนึ่งของรายได้งบประมาณของเทศบาล แหล่งที่มาหลักคือการหักภาษีของรัฐบาลกลางและภาษีภูมิภาค

ในรัสเซียมี 83 วิชาซึ่งมีเทศบาล 24.2 พันแห่ง เป็นปัญหาสำหรับอวัยวะเกือบทั้งหมด รัฐบาลท้องถิ่นเป็น การพึ่งพาทางการเงินจากรัฐบาลกลางและ ระดับภูมิภาคเจ้าหน้าที่. บ่อยครั้ง เงินทุนของตัวเองไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามอำนาจที่ได้รับมอบหมายจากหน่วยงานเทศบาล

ในอนาคตมีการวางแผนที่จะแทนที่ภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลที่มีอยู่ ภาษีเดียวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ แต่กระบวนการนี้ยังคงถูกขัดขวางเนื่องจากความล้าหลังของระบบการประเมินมูลค่าตลาดสำหรับอสังหาริมทรัพย์

ภาษีมีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจของรัฐสมัยใหม่ บริการภาษีของรัฐบาลกลางรัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น เป็นแหล่งสำคัญของการเติมเต็ม งบประมาณของรัฐ. ในเวลาเดียวกันภาษีที่หลากหลายทั้งหมดในสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็น 3 ประเภท: ท้องถิ่น (เทศบาล) ภูมิภาคและรัฐบาลกลาง ในบทความวันนี้เราจะพูดถึงการชำระเงินภาคบังคับให้กับรัฐ ระดับสูงสุด. นั่นก็คือเรามาพูดถึง ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง. พวกคุณคนใดเคยพบพวกมันและพวกมันปฏิบัติการไปทั่วมาตุภูมิอันกว้างใหญ่ของเรา นอกจากนี้ ผู้คนยังชอบถามคำถามเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลางในการสัมมนาและการสอบอีกด้วย

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง

บางทีเราควรเริ่มต้นด้วยคำจำกัดความ ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง– การจ่ายเงินฟรีภาคบังคับที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีจากบุคคลและนิติบุคคลทั่วรัสเซีย

นั่นคือเป็นข้อบังคับสำหรับทุกคนและทุกที่ ไม่ว่าจะเป็นภูมิภาคใดของสหพันธรัฐรัสเซีย (สาธารณรัฐ ภูมิภาค ภูมิภาค ฯลฯ) ดังนั้น อัตราสำหรับอัตราเหล่านี้จึงถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีด้วยและไม่ขึ้นอยู่กับกฎหมายระดับภูมิภาคและท้องถิ่น

มันเป็นสิ่งสำคัญ! หากภาษีเรียกว่ารัฐบาลกลาง นี่ไม่ได้หมายความว่าภาษีนั้นจะได้รับการเครดิตเต็มจำนวน งบประมาณของรัฐบาลกลาง. ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคลบางส่วนใช้เพื่อเติมเต็มงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่รวบรวมภาษีดังกล่าว

สำหรับปี 2560 เป็นต้นไป ระบบภาษีของรัฐบาลกลางรวมถึง:

• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
• ภาษีเงินได้;
• ภาษีสรรพสามิต;
• ภาษีการสกัดแร่
• ภาษีน้ำ;
• ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ
• ภาษีของประเทศ

รวมภาษีและค่าธรรมเนียม 8 รายการในระดับรัฐบาลกลาง ของพวกเขา การวิเคราะห์เปรียบเทียบจะได้รับในตาราง

ระบบภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฉันทราบว่าในตารางและในบทความถัดไปข้อมูลจะถูกนำเสนอพร้อมกับการทำให้เข้าใจง่ายขึ้น ฉันไม่ได้กำหนดไว้ว่าจะอธิบายภาษีของรัฐบาลกลางโดยละเอียดที่นี่ แต่ฉันอยากให้คุณมีแนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับภาษีเหล่านี้อย่างเรียบง่ายและง่ายดายที่สุด ดังนั้น หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม ฉันแนะนำให้เปลี่ยนไปใช้แหล่งข้อมูลหลัก โดยเฉพาะการ รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

ในระหว่างนี้ ฉันขอเสนอให้อ่านรายการภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง และทำความคุ้นเคยกับคุณลักษณะหลักๆ เหล่านี้โดยย่อ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีรัฐบาลกลางภาษีแรกที่เราพิจารณาคือภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือที่โดยปกติจะมีชื่อย่อว่า ทุกแง่มุมมีการอธิบายโดยละเอียดในบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

ภาษีมูลค่าเพิ่ม- นี่คือรูปแบบหนึ่งของการชำระเงินภาคบังคับให้กับงบประมาณของรัฐโดยส่วนแบ่งต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์บริการที่จับต้องได้หรือไม่มีตัวตน) ที่สร้างขึ้นในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตและสนับสนุนงบประมาณเมื่อขายให้กับผู้บริโภค

ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีทางอ้อม . นั่นคือนี่คือภาษีประเภทหนึ่งที่กำหนดขึ้นในรูปแบบของค่าธรรมเนียมเพิ่มจากราคาผลิตภัณฑ์ ปรากฎว่าโดยพื้นฐานแล้วผู้ซื้อสินค้าจ่ายภาษีและผู้ขายทำหน้าที่เป็นคนเก็บภาษี

ผู้เสียภาษี VAT: นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าผ่านศุลกากร วัตถุของการเก็บภาษี: ขายสินค้าในรัสเซีย, นำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ

หลัก อัตราภาษีกรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม – 18% . นอกจากนี้ ในบางสถานการณ์มีการใช้อัตราที่ลดลง: 10% (การขายเนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์นม ไข่ น้ำตาล เกลือ การขายสินค้าสำหรับเด็กบางรายการ นิตยสารและหนังสือพิมพ์ ยา ฯลฯ) หรือ 0% (บริการขนส่งระหว่างประเทศ , การขายสินค้าส่งออก) สินค้า เป็นต้น)

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ภาษีเงินได้หรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ( ภาษีรายได้ส่วนบุคคล) – ส่วนแบ่งที่เรียกเก็บจากรายได้รวมของบุคคล

นี้ ภาษีทางตรงเนื่องจากเรียกเก็บจากรายได้โดยตรง รายบุคคลได้รับหรือได้รับโดยวิธีอื่นใด เช่นจากเงินเดือนของพนักงานองค์กร

บุคคลทุกคน - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและบุคคลทั่วไป ผู้อยู่อาศัยภาษีรัสเซียไม่ได้รับการพิจารณา แต่ได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจจากแหล่งที่มาในดินแดนของประเทศของเรา

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามที่ระบุไว้ข้างต้นคือรายได้ของแต่ละบุคคล โดยมีข้อยกเว้นหลายประการ การยกเว้นภาษีดังกล่าวรวมถึง: ต่างๆ การจ่ายเงินชดเชย, สวัสดิการของรัฐ, เงินบำนาญ, เงินช่วยเหลือทางวิทยาศาสตร์, ค่าเลี้ยงดู ฯลฯ

ภาษีหลัก อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2560 – 13% . แต่อัตราอาจเพิ่มขึ้นได้ในบางกรณี ดังนั้นจึงอาจเป็นได้: 9% - สำหรับดอกเบี้ยพันธบัตรจำนวนหนึ่ง, 30% - สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและบางประเภท เอกสารอันทรงคุณค่า, 35% - สำหรับการชนะลอตเตอรี

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีชาวรัสเซียยังมีสิทธิ์ได้รับ การหักภาษี ซึ่งสามารถพบได้ในบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล(NPO) - ภาษีของรัฐบาลกลางเรียกเก็บเป็นส่วนแบ่งกำไร นิติบุคคล.

ภาษีเงินได้ - ภาษีทางตรง, จ่ายได้ องค์กรรัสเซีย ( , ธนาคารพาณิชย์เครือข่ายค้าปลีก) และองค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือกำไรของนิติบุคคล (รายได้ลบค่าใช้จ่าย)

อัตราพื้นฐานในกรณีขององค์กรพัฒนาเอกชน – 20% . ในเวลาเดียวกัน 2% ไปที่งบประมาณของรัฐบาลกลางและ 18% จะถูกโอนไปยังงบประมาณภูมิภาค (ตั้งแต่ปี 2560 อัตราส่วนนี้แตกต่าง: 3% และ 17% ตามลำดับ)

ในบางกรณี (เช่น สำหรับวิสาหกิจในเขตเศรษฐกิจพิเศษ) อาจมีการใช้อัตราภาษีที่ลดลง รายละเอียดอยู่ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

ภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิต– ภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าอุปโภคบริโภคประเภทพิเศษ (ยาสูบ แอลกอฮอล์ รถ) ภายในประเทศ

มันเหมือนกัน ภาษีทางอ้อมเนื่องจากจำนวนภาษีสรรพสามิตจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนหรือภาษีสำหรับการบริการ และผู้บริโภคปลายทางจะจ่ายจริง

ตามกฎแล้วจำนวนภาษีสรรพสามิตมีขนาดค่อนข้างใหญ่และถือเป็นแหล่งสำคัญในการเติมเต็มงบประมาณของรัฐ

ในรัสเซียสินค้าประเภทต่อไปนี้จัดอยู่ในประเภทที่ต้องเสียภาษี:

• เอทิลแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ (ที่มีปริมาณเอทานอล > 9%) และผลิตภัณฑ์อาหารที่มีแอลกอฮอล์ (วอดก้า ไวน์ แชมเปญ เบียร์ เหล้า)
• ผลิตภัณฑ์ยาสูบต่างๆ
• บุหรี่ไฟฟ้าสำหรับสูบไอ
• รถยนต์นั่งส่วนบุคคลและรถจักรยานยนต์ (ที่มีกำลังเครื่องยนต์ > 150 แรงม้า)
• น้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล และน้ำมันเครื่องบางประเภท

จำนวนภาษีสรรพสามิตจะแตกต่างกันและกำหนดแยกกันสำหรับสินค้าแต่ละประเภท ตัวอย่างเช่นสำหรับเบียร์อาจมีค่าตั้งแต่ 0 ถึง 39 รูเบิลต่อลิตร (ขึ้นอยู่กับความแรงของเครื่องดื่ม) ภาษีสรรพสามิตซิการ์ – 171 รูเบิล ชิ้น น้ำมันเบนซิน – 10,130 รูเบิล หรือ 13,100 ถู ต่อตัน ขึ้นอยู่กับระดับน้ำมันเชื้อเพลิง สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูบทที่ 22 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนที่ 2

ภาษีการขุดแร่

พบกัน– ภาษีของรัฐบาลกลางโดยตรงที่จ่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่เป็นผู้ใช้ดินใต้ผิวดินและแร่ธาตุที่สกัดได้ (น้ำมัน ถ่านหิน แร่โลหะ พีท น้ำแร่ หินปูน หินแกรนิต เพชร อะพาไทต์ ฯลฯ)

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลต้องชำระภาษีการสกัดแร่เมื่อมีการสกัด แร่, สิ่งมีชีวิต ทรัพย์สินของรัฐสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งเป็นทรัพยากรธรรมชาติเกือบทั้งหมด ยกเว้นทราย ชอล์ก และดินเหนียวบางประเภท) ในกรณีนี้ “คนงานเหมือง” จำเป็นต้องได้รับใบอนุญาต รายละเอียดเพิ่มเติมในบทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

อัตราภาษีที่ใช้กับภาษีเงินชดเชยของรัฐบาลกลางจะแตกต่างกันไปและขึ้นอยู่กับประเภทและสถานการณ์ของเหมือง สามารถระบุได้ในรูปแบบสัมบูรณ์หรือแบบสัมพันธ์ ตัวอย่างเช่น: 4% - เมื่อสกัดพีทที่ติดไฟได้ 6.5% - ระหว่างการพัฒนา โลหะมีค่า(ยกเว้นทอง) หรือ 11 รูเบิลต่อตันของซับบิทูมินัสหรือถ่านหินสีน้ำตาล (ในกรณีนี้อัตราจะคูณด้วยตัวดันด้วย)

ภาษีน้ำ

ภาษีน้ำ– ภาษีของรัฐบาลกลางที่เรียกเก็บจากบุคคลและองค์กรสำหรับการใช้แหล่งน้ำแบบพิเศษ (ขึ้นอยู่กับใบอนุญาตบังคับ) ในรัสเซีย

วัตถุของการเก็บภาษีพิจารณา: ปริมาณน้ำ การใช้พลังงานน้ำเพื่อผลิตไฟฟ้า (เช่น การดำเนินงานของโรงไฟฟ้าพลังน้ำ) หรือการล่องแพไม้ การใช้พื้นที่น้ำเพื่อการประมง การเดินเรือ การดับเพลิง ฯลฯ ไม่ต้องเสียภาษี

อัตราภาษีน้ำขึ้นอยู่กับตำแหน่งของแหล่งน้ำ ชื่อ และปริมาณของเหลวที่เก็บได้ ตัวอย่างเช่นการรวบรวมน้ำจากแม่น้ำโวลก้าในภูมิภาคเศรษฐกิจโวลก้าจะมีราคา 294 รูเบิล 1,000 ลบ.ม ม. (ตามบทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2)

ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ

เหล่านี้ ค่าธรรมเนียม – การชำระเงินภาคบังคับจ่ายให้กับงบประมาณโดยบุคคล (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) และองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้สกัดสัตว์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและ/หรือทรัพยากรชีวภาพทางน้ำในน่านน้ำของตน

ถึง วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่นี่หมายถึงการพูด ในภาษาง่ายๆ, สัตว์, นก และปลา. อัตราค่าธรรมเนียมนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของสัตว์หรือปลา ตัวอย่างเช่น ตั้งไว้ที่ 20 รูเบิล สำหรับไก่ฟ้า 450 ถู สำหรับกวางยองหรือ 3,500 รูเบิล ต่อตันพอลลอคที่จับได้จากทะเลโอค็อตสค์ ข้อมูลที่เกี่ยวข้องมีอยู่ในบทที่ 25.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

หน้าที่ของรัฐบาล

หน้าที่ของรัฐบาล– ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากบุคคลที่สมัคร หน่วยงานของรัฐหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นหรือผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับอนุญาตสำหรับการให้บริการบางอย่าง

ตัวอย่างเช่นสำหรับการรับรองหนังสือมอบอำนาจโดยทนายความเพื่อทำธุรกรรมให้เสร็จสมบูรณ์จะกำหนดค่าธรรมเนียมของรัฐ 200 รูเบิล และการลงทะเบียนของรัฐของแต่ละบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลต้องชำระเงิน 800 รูเบิล

คำอธิบายโดยละเอียดของค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางสามารถรับได้จากบทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 2

นี่เป็นการสรุปการทบทวนภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ครั้งต่อไปฉันจะบอกคุณเกี่ยวกับภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

กัลยัตดินอฟ อาร์.อาร์.

© อนุญาตให้คัดลอกเนื้อหาได้เฉพาะในกรณีที่มีไฮเปอร์ลิงก์โดยตรง