ระเบียบว่าด้วยความปลอดภัยของกองทุน ขั้นตอนการสร้างความมั่นใจในความปลอดภัยของเงินทุนในองค์กร ข้อกำหนดเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง

"การบัญชีสมัยใหม่", N 4, 2004

ข้อกำหนดในการถือเงินสด เงินองค์กรจัดตั้งขึ้นตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดใน สหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 N 40 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด)

ตามข้อ 3 ของขั้นตอนดังกล่าว ในการชำระเงินสด แต่ละองค์กรต้องมีโต๊ะเงินสด ในการนี้ หัวหน้าสถานประกอบการจะต้องจัดให้มีโต๊ะเงินสด (ห้องแยกที่ออกแบบมาเพื่อรับ ออก และจัดเก็บเงินสดชั่วคราว) และรับรองความปลอดภัยของเงินในโต๊ะเงินสดตลอดจนเมื่อได้รับเงินจากธนาคาร สถาบันและส่งมอบให้กับธนาคาร (ข้อ 29 ของขั้นตอน) .

ให้เรากำหนดข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับแคชเชียร์ เช่นเดียวกับข้อกำหนดสำหรับอุปกรณ์ของโต๊ะเงินสดและความปลอดภัยของเงินทุนระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง

ข้อกำหนดสำหรับแคชเชียร์

แคชเชียร์ ผู้ควบคุม แคชเชียร์-คอนโทรล (รวมถึงผู้อาวุโส) ตลอดจนพนักงานอื่นๆ ที่ปฏิบัติหน้าที่แคชเชียร์ (ผู้ควบคุม) จะรวมอยู่ในรายชื่อตำแหน่งและงานที่แทนที่หรือดำเนินการโดยลูกจ้างซึ่งนายจ้างสามารถทำสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรได้ทั้งหมด ความรับผิดส่วนบุคคลสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมายซึ่งได้รับอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 31 ธันวาคม 2545 N 85 พระราชกฤษฎีกานี้ได้รับการอนุมัติด้วย พิมพ์แบบฟอร์มข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลแบบเต็ม (ระบุไว้ในภาคผนวกของบทความ)

ตามข้อ 32 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดหลังจากการออกคำสั่ง (การตัดสินใจการลงมติ) เกี่ยวกับการแต่งตั้งแคชเชียร์เพื่อทำงานหัวหน้าขององค์กรจำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนสำหรับ การทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียหลังจากนั้นจะมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดกับแคชเชียร์

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดว่า:

• แคชเชียร์ตามกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับความรับผิดของคนงานและพนักงานมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความปลอดภัยของค่านิยมทั้งหมดที่เขายอมรับและสำหรับความเสียหายที่เกิดกับองค์กรทั้งอันเป็นผลมาจากการกระทำโดยเจตนาและ อันเป็นผลมาจากทัศนคติที่ประมาทหรือไม่ซื่อสัตย์ต่อหน้าที่ของตน (ย่อหน้าที่ 33) ;
• ห้ามแคชเชียร์มอบหมายงานที่ได้รับมอบหมายให้บุคคลอื่น (ข้อ 34)
• ในสถานประกอบการที่มีแคชเชียร์หนึ่งคน หากจำเป็นต้องเปลี่ยนเขาชั่วคราว หน้าที่ของแคชเชียร์จะถูกมอบหมายให้กับพนักงานอีกคนโดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร (การตัดสินใจ ความละเอียด) ข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดได้ข้อสรุปกับพนักงานคนนี้ (ข้อ 35)
• ในกรณีที่แคชเชียร์ออกจากงานกะทันหัน (เจ็บป่วย ฯลฯ ) ค่าภายใต้รายงานของเขาจะถูกคำนวณใหม่ทันทีโดยแคชเชียร์อีกคนที่ถูกโอนไปต่อหน้าหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือใน การปรากฏตัวของคณะกรรมการของบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งจากหัวหน้าองค์กร การกระทำถูกร่างขึ้นจากผลลัพธ์ของการคำนวณใหม่และการถ่ายโอนค่าที่ลงนามโดยบุคคลที่ระบุ (ข้อ 35)
• ที่สถานประกอบการที่มีหน่วยงานจำนวนมากหรือให้บริการโดยหน่วยงานบัญชีส่วนกลาง ค่าตอบแทน การจ่ายผลประโยชน์ ประกันสังคม, ทุนการศึกษาสามารถทำได้โดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร (การตัดสินใจ, การแก้ปัญหา) โดยผู้อื่น ยกเว้นแคชเชียร์ บุคคลที่ทำข้อตกลงร่วมกันด้วยความรับผิดโดยสมบูรณ์ และสิทธิ์และภาระผูกพันทั้งหมดที่กำหนดโดยขั้นตอนการดำเนินการ ดำเนินการเงินสดสำหรับแคชเชียร์ (ข้อ 36) ;
• ในวิสาหกิจขนาดเล็กที่ไม่มีพนักงานแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือพนักงานคนอื่น ๆ สามารถทำหน้าที่ของหัวหน้าองค์กรได้โดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร ขึ้นอยู่กับการสรุปข้อตกลงกับเขาเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมด ( ข้อ 36)

ตามวรรคที่ 31 ของขั้นตอนการดำเนินการเงินสด ก่อนที่จะเปิดโต๊ะเงินสดและตู้โลหะ แคชเชียร์มีหน้าที่ตรวจสอบความปลอดภัยของล็อค ประตู แถบหน้าต่าง และซีล เพื่อให้แน่ใจว่าสัญญาณเตือนภัยทำงาน ในกรณีที่เกิดความเสียหายหรือการถอดซีล ล็อค ประตูหรือบาร์แตก แคชเชียร์มีหน้าที่ต้องรายงานเรื่องนี้ต่อหัวหน้าองค์กรทันทีที่รายงานเหตุการณ์ดังกล่าวไปยังหน่วยงานภายในและใช้มาตรการป้องกันโต๊ะเงินสด ก่อนการมาถึงของพนักงาน

วรรค 29 ของขั้นตอนการดำเนินการเงินสดยังกำหนดว่าในระหว่างการดำเนินการ แคชเชียร์ต้องล็อคประตูไปที่โต๊ะเงินสด การเข้าถึงสถานที่ของโต๊ะเงินสดกับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานเป็นสิ่งต้องห้าม ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นขององค์กรนี้ในเครื่องบันทึกเงินสด

เช็คเอาต์ความต้องการอุปกรณ์

ภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดประกอบด้วยข้อกำหนดที่เหมือนกันสำหรับการเสริมความแข็งแกร่งทางเทคนิคและอุปกรณ์ส่งสัญญาณที่สำนักงานเงินสดของรัฐวิสาหกิจ ตามวรรค 3 ของข้อกำหนดเหล่านี้ เพื่อความปลอดภัยของเงินสดและของมีค่าที่เชื่อถือได้ โต๊ะเงินสดต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• แยกออกจากห้องทำงานและห้องเอนกประสงค์
• ตั้งอยู่บนชั้นกลางของอาคารหลายชั้น ในอาคารสองชั้น โต๊ะเงินสดตั้งอยู่ชั้นบน ที่ อาคารชั้นเดียวหน้าต่างของห้องเงินสดมีการติดตั้งบานประตูหน้าต่างภายใน
• มีผนังทึบ พื้นและเพดานแข็ง ผนังภายในและฉากกั้นที่เชื่อถือได้
• ปิดสองประตู: ภายนอก เปิดออกด้านนอก และภายใน ทำในรูปของตาข่ายเหล็ก เปิดไปยังตำแหน่งภายในของโต๊ะเงินสด
• ติดตั้งหน้าต่างพิเศษสำหรับออกเงิน
• มีตู้นิรภัย (ตู้เหล็ก) สำหรับเก็บเงินและของมีค่าใน ไม่ล้มเหลวติดแน่น โครงสร้างอาคารพื้นและผนังด้วยโครงเหล็ก
• มีถังดับเพลิงที่เหมาะสม

วรรค 29 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดยังกำหนดว่าเงินสดทั้งหมดและ หลักทรัพย์ตามกฎแล้วสถานประกอบการจะถูกเก็บไว้ในตู้โลหะทนไฟและใน แต่ละกรณี- ในตู้โลหะแบบรวมและแบบธรรมดาซึ่งเมื่อสิ้นสุดวันทำงานจะถูกล็อคด้วยกุญแจและปิดผนึกด้วยตราประทับของแคชเชียร์ กุญแจสำหรับตู้โลหะและซีลจะถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์ ซึ่งถูกห้ามไม่ให้ทิ้งไว้ในสถานที่ที่ตกลงกัน โอนไปให้บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต หรือทำสำเนาที่ไม่ได้บันทึกไว้

รายการที่ซ้ำกันของกุญแจในแพ็คเกจปิดผนึกโดยแคชเชียร์ โลงศพ ฯลฯ จะถูกเก็บไว้โดยหัวหน้าองค์กร อย่างน้อยไตรมาสละครั้งพวกเขาจะถูกตรวจสอบโดยคณะกรรมการที่หัวหน้าองค์กรแต่งตั้งซึ่งผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ

ในกรณีที่ตรวจพบการสูญหายของกุญแจ หัวหน้าองค์กรรายงานเหตุการณ์ต่อหน่วยงานภายในและใช้มาตรการเพื่อเปลี่ยนล็อคของตู้โลหะทันที

ข้อกำหนดเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง

เพื่อความปลอดภัยของเงินทุนในระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง องค์กรต้องปฏิบัติตามคำแนะนำที่ให้ไว้ในภาคผนวกที่ 2 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

ตามคำแนะนำเหล่านี้ เมื่อมีการว่าจ้างและแต่งตั้งตำแหน่งที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมเงินสด การบำรุงรักษาสัญญาณเตือนอัคคีภัยและการรักษาความปลอดภัย การรักษาความปลอดภัยและการขนส่งเงินทุน หรือการมีส่วนร่วมของบุคคลในงานข้างต้นเป็นระยะ ขอแนะนำให้หัวหน้าองค์กรสมัคร ให้กับหน่วยงานภายในและ สถาบันทางการแพทย์เพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเหล่านี้ โดยคำนึงว่าบุคคลต่อไปนี้ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมเงินสด ดูแลรักษาสัญญาณเตือนอัคคีภัย ปกป้อง และขนส่งเงินทุน:

• ก่อนหน้านี้เกี่ยวข้องกับ ความรับผิดทางอาญาสำหรับการก่ออาชญากรรมโดยเจตนาซึ่งยังไม่ถูกยกเลิกหรือไม่ถูกลบล้างใน เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสม;
• ทุกข์ทรมานจากอาการป่วยทางจิตเรื้อรัง
• ละเมิดความสงบเรียบร้อยของประชาชนอย่างเป็นระบบ
• การใช้แอลกอฮอล์ในทางที่ผิดหรือใช้ยาโดยไม่มีใบสั่งแพทย์

เมื่อขนส่งเงินและของมีค่าจากสถาบันการธนาคารหรือฝากเงิน หัวหน้าองค์กรต้องจัดเตรียมความปลอดภัยให้กับแคชเชียร์และยานพาหนะหากจำเป็น

เมื่อโอนเงินให้แคชเชียร์ ผู้ติดตาม และคนขับ ยานพาหนะห้าม:

• เปิดเผยเส้นทางการเคลื่อนย้ายและจำนวนเงินและของมีค่าที่ส่งมอบ
• อนุญาตให้บุคคลที่ไม่ได้รับการแต่งตั้งจากหัวหน้าวิสาหกิจส่งไปยังห้องโดยสารของรถ
• ตามด้วยการเดินเท้า ผ่าน หรือระบบขนส่งสาธารณะ
• เยี่ยมชมร้านค้า ตลาด และสถานที่อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ปฏิบัติตามคำแนะนำใด ๆ และในทางอื่น ๆ ให้ฟุ้งซ่านจากการส่งเงินและของมีค่าไปยังจุดหมายปลายทาง

ข้อกำหนดสำหรับการบันทึกธุรกรรมเงินสด

ในระดับหนึ่ง ขั้นตอนปัจจุบันมีส่วนช่วยในความปลอดภัยของเงินทุน เอกสารกระแสเงินสด วรรค 22 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดว่าการรับและถอนเงินสดทั้งหมดต้องได้รับการลงบัญชีโดยแคชเชียร์ในลักษณะบังคับ หนังสือเล่มเงินสดทันทีหลังการผ่าตัด นอกจากนี้ แต่ละองค์กรจะมีสมุดเงินสดเพียงเล่มเดียว ซึ่งต้องมีหมายเลข ผูก และปิดผนึก จำนวนแผ่นในบัญชีเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร ไม่อนุญาตให้ลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุในสมุดเงินสด การแก้ไขที่ทำขึ้นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์ เช่นเดียวกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่มาแทนที่เขา ความถูกต้องของบัญชีเงินสดถูกควบคุมโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

การรับเงินสดโดยโต๊ะเงินสดขององค์กรดำเนินการตามคำสั่งการรับเงินสดที่ลงนามโดยหัวหน้าบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำโดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร

การออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดตาม คำสั่งเบิกจ่ายหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (การชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) คำขอให้ออกเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) โดยมีการประทับตราบนเอกสารเหล่านี้พร้อมรายละเอียดของใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี เอกสารในการออกเงินต้องลงนามโดยหัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีของวิสาหกิจ หรือบุคคลที่มีอำนาจในการทำเช่นนั้น รวมทั้งผู้ที่ได้รับเงิน ตามวรรค 27 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดการออกเงินจากโต๊ะเงินสดไม่ได้รับการยืนยันจากการรับของผู้รับในใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่จะไม่ได้รับการยอมรับเพื่อปรับยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด . จำนวนนี้ถือเป็นการขาดแคลนและเรียกเก็บจากแคชเชียร์

แคชเชียร์จะออกเงินให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารที่เปลี่ยนเท่านั้น หากการออกเงินโดยใช้หนังสือมอบอำนาจที่ออกตามลักษณะที่กำหนด ในข้อความคำสั่ง ตามหลังนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้รับเงิน ฝ่ายบัญชีระบุชื่อ-สกุล และอุปถัมภ์ของผู้ได้รับมอบหมายให้รับเงิน หากการออกเงินตามใบแจ้งยอดก่อนได้รับเงินแคชเชียร์จะทำจารึกว่า: "โดยผู้รับมอบฉันทะ" เมื่อออกเงินตามใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่ายหรือเอกสารแทนบุคคล แคชเชียร์ต้องแสดงเอกสาร (หนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ) พิสูจน์ตัวตนของผู้รับ บันทึกชื่อและหมายเลขของเอกสารโดยใครและ เมื่อมีการออกและเลือกการรับของผู้รับ

การรับและการออกเงินในการสั่งซื้อเงินสดสามารถทำได้เฉพาะในวันที่มีการร่างขึ้นเท่านั้น

เมื่อได้รับรายรับรายจ่าย ใบสั่งเงินสดหรือเอกสารแทนที่แคชเชียร์มีหน้าที่ตรวจสอบ:

• การมีอยู่และความถูกต้องของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในเอกสารและในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายหรือเอกสารแทนที่ - จารึกอนุญาต (ลายเซ็น) ของหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น
• ความถูกต้องของเอกสาร
• การปรากฏตัวของแอปพลิเคชันที่ระบุไว้ในเอกสาร

หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดข้อใดข้อหนึ่ง แคชเชียร์จะส่งคืนเอกสารไปยังแผนกบัญชีเพื่อดำเนินการอย่างเหมาะสม

ความรับผิดชอบในการละเมิดขั้นตอนการเก็บรักษาเงิน

ตามข้อ 38 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดผู้ก่อตั้งองค์กรองค์กรระดับสูง (ถ้ามี) เช่นเดียวกับผู้ตรวจสอบบัญชี (บริษัทตรวจสอบ) ตามข้อตกลงที่สรุปไว้เมื่อดำเนินการตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบที่สถานประกอบการ โต๊ะเงินสดและตรวจสอบการปฏิบัติตาม วินัยเงินสด. ในเวลาเดียวกันควรให้ความใส่ใจเป็นพิเศษในเรื่องความปลอดภัยของเงินและของมีค่า

ธนาคารจะตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดอย่างเป็นระบบ

จุดแข็งทางเทคนิคของโต๊ะเงินสดและคะแนนเงินสด ทำให้มั่นใจในเงื่อนไขความปลอดภัยของเงินและของมีค่าในสถานประกอบการจะได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานภายในที่มีความสามารถ

ตามวรรค 39 ของขั้นตอนการดำเนินการเงินสด ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนที่ระบุถูกกำหนดให้กับหัวหน้าองค์กร หัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์

ตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งแสดงไว้ในการดำเนินการชำระเงินสดกับองค์กรอื่น ๆ เกินกว่าจำนวนที่กำหนดไม่ใช่ - ใบเสร็จรับเงิน (ตัวพิมพ์ไม่ครบถ้วน) ของเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินสดฟรีตลอดจนการสะสมเงินสดเกิน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้, หมายถึง การวางตัว ค่าปรับทางปกครองสำหรับข้าราชการในจำนวน ๔๐ ถึง ๕๐ ขนาดขั้นต่ำค่าจ้าง; สำหรับนิติบุคคล - 400 ถึง 500 ค่าแรงขั้นต่ำ

ภาคผนวก

รูปแบบมาตรฐานของข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลแบบเต็ม

(ชื่อบริษัท)
ต่อไปจะเรียกว่า “นายจ้าง” โดยมีหัวหน้าเป็นตัวแทน _____________________________
(ชื่อเต็ม)
หรือรองของเขา ___________________ กระทำการบนพื้นฐานของ
(ชื่อเต็ม)
________________________________ ด้านหนึ่งและ _____________________
(กฎบัตร ข้อบังคับ หนังสือมอบอำนาจ) (ตำแหน่ง)
_____________________________________________________________________________
(ชื่อเต็ม)

ต่อไปในที่นี้เรียกว่า "พนักงาน" ได้ทำข้อตกลงนี้ดังต่อไปนี้

1. ลูกจ้างมีหน้าที่รับผิดชอบทางการเงินทั้งหมดสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่นายจ้างมอบหมายให้เขา เช่นเดียวกับความเสียหายที่เกิดขึ้นโดยนายจ้างอันเป็นผลมาจากการชดเชยความเสียหายต่อบุคคลอื่น และในส่วนที่เกี่ยวกับการดำเนินการดังกล่าว:

ก) ดูแลทรัพย์สินของนายจ้างที่โอนให้เขาเพื่อปฏิบัติหน้าที่ (หน้าที่) ที่ได้รับมอบหมายให้เขาและใช้มาตรการเพื่อป้องกันความเสียหาย

ข) แจ้งนายจ้างหรือหัวหน้างานทันทีในทุกสถานการณ์ที่คุกคามความปลอดภัยของทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมาย

c) เก็บบันทึก ร่าง และส่ง ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ เงินสินค้าโภคภัณฑ์ และรายงานอื่น ๆ เกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายและยอดคงเหลือของทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมาย

d) เข้าร่วมในสินค้าคงคลัง การตรวจสอบ การตรวจสอบอื่น ๆ เกี่ยวกับความปลอดภัยและสภาพของทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมาย

1. นายจ้างดำเนินการ:

ก) สร้างเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติสำหรับพนักงานและรับรองความปลอดภัยของทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมายอย่างสมบูรณ์

b) ทำความคุ้นเคยกับกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับความรับผิดของพนักงานสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นกับนายจ้างตลอดจนการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ (รวมถึงกฎหมายท้องถิ่น) เกี่ยวกับขั้นตอนการจัดเก็บ การยอมรับ การประมวลผล การขาย (วันหยุด) การขนส่ง ใช้ในกระบวนการผลิตและดำเนินการอื่น ๆ โดยทรัพย์สินที่โอนไปให้เขา

c) ดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ จัดทำรายการสินค้า การตรวจสอบ และการตรวจสอบความปลอดภัยและสภาพของทรัพย์สิน

1. การกำหนดจำนวนความเสียหายที่เกิดจากลูกจ้างต่อนายจ้างตลอดจนความเสียหายที่เกิดขึ้นกับนายจ้างอันเป็นผลมาจากการชดใช้ค่าเสียหายแก่บุคคลอื่นและขั้นตอนในการชดเชยให้เป็นไปตามกฎหมายที่ใช้บังคับ
2. ลูกจ้างไม่ต้องรับผิดหากเกิดความเสียหายขึ้นโดยมิใช่ความผิดของตน
3. ข้อตกลงนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วินาทีที่ลงนาม ข้อตกลงนี้จะใช้บังคับกับระยะเวลาทั้งหมดของการทำงานกับทรัพย์สินของนายจ้างที่ได้รับมอบหมายให้ลูกจ้าง
4. ข้อตกลงนี้จัดทำขึ้นเป็นสองฉบับซึ่งมีผลใช้บังคับเท่าเทียมกัน ฉบับหนึ่งกับนายจ้าง และฉบับที่สอง - กับลูกจ้าง
5. การเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดของข้อตกลงนี้ การเพิ่ม การยุติ หรือการยกเลิกความถูกต้องจะดำเนินการโดยข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรของคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงนี้

ที่อยู่ของคู่สัญญาในข้อตกลง: ลายเซ็นของคู่สัญญาในข้อตกลง:
นายจ้าง ________________________ ________________________________
พนักงาน ____________________________ ________________________________
วันที่สรุปข้อตกลง ป.ป.ช.

K.I. Kovalev

ที่ปรึกษาวารสาร

“การบัญชีสมัยใหม่”

ในทุกกรณีเมื่อใช้เงินสด สถานประกอบการต้องปฏิบัติตามจำนวนเงินสูงสุดที่ชำระด้วยเงินสด

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2544 ฉบับที่ 1050-U "ในการกำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคล" ตั้งไว้ที่ 60,000 รูเบิล นิติบุคคล Ezhdu ในธุรกรรมเดียว

มั่นใจในความปลอดภัยของเงินทุน

องค์กรสร้างเงื่อนไขที่จำเป็นเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนที่โต๊ะเงินสด เมื่อได้รับเงินจากสถาบันธนาคาร และเมื่อฝากเงินกับธนาคาร กระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซียอนุมัติคำแนะนำเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนในระหว่างการจัดเก็บและการขนส่งและข้อกำหนดเครื่องแบบสำหรับการเสริมแรงทางเทคนิคและอุปกรณ์ที่มีการส่งสัญญาณของสถานที่ของโต๊ะเงินสดขององค์กรซึ่งอยู่ภายใต้การดำเนินการและ การปฏิบัติตามที่องค์กรของรูปแบบองค์กรและกฎหมายทั้งหมดและประเภทของกิจกรรม

มีการจัดสรรห้องพิเศษและตู้นิรภัยสำหรับโต๊ะเงินสด ซึ่งเมื่อสิ้นสุดการทำงาน แคชเชียร์จะปิดด้วยกุญแจ แคชเชียร์จะเก็บกุญแจของตู้นิรภัยและตราประทับ และกุญแจที่ซ้ำกันในบรรจุภัณฑ์ที่ปิดผนึกโดยแคชเชียร์จะถูกเก็บไว้โดยหัวหน้าองค์กร อย่างน้อยไตรมาสละครั้งพวกเขาจะถูกตรวจสอบโดยคณะกรรมการที่แต่งตั้งโดยหัวหน้าซึ่งผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในการกระทำ หากกุญแจหาย หัวหน้าจะแจ้งหน่วยงานภายในเกี่ยวกับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น ไม่อนุญาตให้เก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นของบริษัทในโต๊ะเงินสด และเข้าไปในสถานที่ของโต๊ะเงินสดกับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานของบริษัท

เอกสารการรับเงินสด

เงินสดมาถึงโต๊ะเงินสดขององค์กรจากบัญชีธนาคาร จากผู้ซื้อ ลูกค้า ฯลฯ การรับเงินที่โต๊ะเงินสดนั้นเป็นทางการ:

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า f. KO-1 - ซึ่งออกโดยพนักงานบัญชีลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำตามคำสั่ง (คำสั่ง) ของหัวหน้าองค์กร ( ภาคผนวก 1) . มีการออกใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน ( ภาคผนวก 2) ซึ่งมอบให้กับผู้ฝากเงินหรือปักหมุดใบแจ้งยอดธนาคาร (เมื่อได้รับเงินสดจากธนาคาร) ก่อนที่จะโอนไปที่โต๊ะเงินสด ใบสั่งรับสินค้าจะต้องลงทะเบียนในทะเบียนใบเสร็จรับเงินและเอกสารค่าใช้จ่าย (ภาคผนวก 4).

กฎปัจจุบันห้ามการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรับในมือของผู้บริจาคเงิน คำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามาจะถูกโอนเพื่อดำเนินการโดยตรงไปยังแคชเชียร์ โดยที่แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้องของการดำเนินการ การมีอยู่และความถูกต้องของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี รับเงิน ลงนามในคำสั่งที่เข้ามาและรับ รับเงินจากใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเฉพาะในวันที่มีการเบิกจ่าย

เมื่อรับเงินสด แคชเชียร์ควรได้รับคำแนะนำจากเอกสาร "สัญญาณและกฎเกณฑ์ในการพิจารณาการละลายของธนบัตร (ธนบัตร) และเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซีย" เอกสารนี้กำหนด: สัญญาณของการละลาย, ความเสียหายที่อนุญาตต่อธนบัตรตัวทำละลาย, ขั้นตอนการแลกเปลี่ยนธนบัตรและเหรียญ, ขั้นตอนการตรวจสอบธนบัตร

เอกสารการออกเงินสด

เงินสดออกจากโต๊ะเงินสดตามการรับเงินสด f. KO-2 (ภาคผนวก 3)หรือเอกสารอื่น ๆ (บัญชีเงินเดือน คำขอให้ออกเงิน ใบแจ้งหนี้) ซึ่งประทับตราพิเศษแทนการสั่งจ่ายเงินสด เอกสารทั้งหมดสำหรับการออกเงินจะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากพวกเขา หากเอกสารที่แนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของรายจ่ายมีคำจารึกใบอนุญาตของศีรษะ การลงลายมือชื่อในใบสำคัญแสดงสิทธิจะเป็นทางเลือก ใบสั่งเงินสดขาออกถูกร่างขึ้นในแผนกบัญชีซึ่งลงทะเบียนในสมุดรายวันของการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก (ภาคผนวก 4) และมอบให้แก่แคชเชียร์เพื่อดำเนินการ ไม่อนุญาตให้ออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดจ่ายในมือผู้ได้รับเงิน เมื่อออกเงินให้บุคคล แคชเชียร์ต้องแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่นๆ เขียนชื่อและหมายเลขของเอกสารในใบสั่งจ่ายเงินสด โดยใครและเมื่อออก และเลือกใบเสร็จรับเงินของผู้รับ การแสดงเอกสารแสดงตนเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อได้รับเงินภายใต้เอกสารการชำระเงินฉบับเดียวที่ออกให้สำหรับหลาย ๆ คน บุคคลที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีเงินเดือนขององค์กรจะได้รับเงินเฉพาะในบัญชีคำสั่งซื้อเงินสดที่ออกให้สำหรับแต่ละคนหรือในใบแจ้งยอดแยกต่างหากตามข้อตกลงที่ได้ข้อสรุป

เงินจากโต๊ะเงินสดสามารถออกได้เฉพาะกับบุคคลที่ระบุในใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารแทนที่ (ใบแจ้งยอด ฯลฯ) เมื่อออกเงินโดยผู้รับมอบฉันทะ คำสั่งจะระบุนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้รับและบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงิน และในใบแจ้งยอด ก่อนที่ผู้รับจะได้รับเงิน แคชเชียร์จะจารึกว่า "โดยมอบฉันทะ" . หนังสือมอบอำนาจที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมยังคงอยู่กับแคชเชียร์ เขาแนบไปกับใบสั่งจ่ายเงินสดหรือใบแจ้งยอดค่าใช้จ่าย

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภททั่วไปในบัญชี 50 "แคชเชียร์" (ภาคผนวก 5).

เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2014 คำสั่งสองฉบับของธนาคารกลางของรัสเซียเกี่ยวกับการชำระหนี้เงินสดมีผลบังคับใช้ทันที ขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งใช้แทนข้อบังคับก่อนหน้านี้ได้รับการอนุมัติ Bank of Russia ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2011 หมายเลข 373-P ขยายผลไปยังนิติบุคคล (ยกเว้นธนาคาร) และยังช่วยให้ผู้ประกอบการและธุรกิจขนาดเล็กสามารถเก็บบันทึกการทำธุรกรรมเงินสดในรูปแบบที่เรียบง่าย รูปแบบของเอกสารเงินสดมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่? การลดความซับซ้อนของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ สามารถพบได้ในบทความของผู้ตรวจสอบบัญชี หจก. โฟมิเชวา. เป็นส่วนหนึ่งของคำอธิบายของเอกสารที่สอง - คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 07.10.13 ฉบับที่ 3073-U ซึ่งควบคุมกฎสำหรับการจ่ายเงินสด - วัสดุนี้จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญ 1C

ธนาคารแห่งรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ได้รับการอนุมัติ ออเดอร์ใหม่การทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยนิติบุคคล (ยกเว้นธนาคาร) รวมถึงขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้ประกอบการแต่ละราย (IP) และธุรกิจขนาดเล็ก ( ต่อไปนี้ - คำแนะนำหมายเลข 3210-U) ผู้รับ กองทุนงบประมาณเมื่อทำธุรกรรมเงินสด พวกเขาจะได้รับคำแนะนำจาก Ordinance No. 3210-U เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายทางกฎหมายที่ควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้รับเงินงบประมาณ

เอกสารนี้จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม 2014 (หมายเลข 32404) และเผยแพร่ใน Bulletin of the Bank of Russia ฉบับที่ 46 (1524) ลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2014 กฤษฎีกาหมายเลข 3210-U มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2557 ยกเว้นข้อกำหนดสำหรับซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ในการรับธนบัตรของธนาคารแห่งรัสเซีย ซึ่งจะมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558

นับจากวันที่มีผลบังคับใช้ Directive No. 3210-U, Bank of Russia Regulation No. 373-P ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2011 “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้จะเรียกว่า “ระเบียบ”) กลายเป็นโมฆะ

ในการเชื่อมต่อกับการแนะนำของคำแนะนำควรทำการเปลี่ยนแปลงเอกสารภายในขององค์กรที่มีการเชื่อมโยงไปยังระเบียบ

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ยกเว้นความเป็นไปได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็กที่จะใช้ขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กนั้นง่ายขึ้น

จำได้ว่าข้อบังคับเดิมใช้กับองค์กรในระบบ "แบบง่าย" และสำหรับผู้ประกอบการทั้งหมดและไม่ได้จัดเตรียมคุณลักษณะใด ๆ ของการทำธุรกรรมเงินสด สิ่งนี้ทำให้เกิดการต่อต้านอย่างรุนแรงของบุคคลดังกล่าวและความพยายามของพวกเขาที่จะพิสูจน์การฝ่าฝืนคำสั่งดังกล่าวในศาล จากมาตรา 128 และวรรค 2 ของมาตรา 209 ประมวลกฎหมายแพ่งตามมาจากสหพันธรัฐรัสเซียว่าเงินทุนที่ผู้ประกอบการใช้ในกิจกรรมของเขาเป็นสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของและเขามีสิทธิที่จะจำหน่ายตามดุลยพินิจของเขาเอง ดังนั้นเงินทุนที่มีอยู่ในบัญชีปัจจุบันของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้รวมถึงความต้องการส่วนตัวของเขา

อย่างไรก็ตาม Federal Tax Service of Russia ในจดหมายลงวันที่ 31 สิงหาคม 2555 หมายเลข AC-4-2 / [ป้องกันอีเมล]และธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 02.08.2012 ฉบับที่ 29-1-2 / 5603 ยืนยันการปฏิบัติตามกฎระเบียบของผู้ประกอบการแต่ละราย

กฤษฎีกาหมายเลข 3210-U ให้การเปลี่ยนแปลงหลักสองประการ:

• วรรค 2 ของ Directive No. 3210-U ระบุอย่างชัดเจนว่า ผู้ประกอบการแต่ละราย ธุรกิจขนาดเล็กอาจไม่กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ
• ในอนุวรรค 4.1 และ 4.6 ของ Directive No. 3210-U กำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตาม รหัสภาษีการบัญชี RF ของรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือ ตัวชี้วัดทางกายภาพลักษณะเฉพาะบางประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการ, สมุดเงินสดไม่สามารถรักษาและไม่สามารถวาดเอกสารเงินสดได้

ดังนั้นผู้ประกอบการจึงได้รับการบรรเทาทุกข์ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับผู้ที่ทำงาน เช่น ไม่มีพนักงาน ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานกับพนักงานอาจตัดสินใจเก็บสมุดเงินสดและจัดทำเอกสารเงินสดในลักษณะเดียวกันกับนิติบุคคลอื่นๆ

สำหรับวิสาหกิจขนาดเล็ก ตามข้อกำหนดใหม่ พวกเขาไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ (ข้อ 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U)

ข้อ จำกัด ในการเก็บเงิน: เฉพาะในระบบของธนาคารแห่งรัสเซีย

วรรค 3 ของคำสั่งกำหนดว่าตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจของเงินสด นิติบุคคลมีหน้าที่ต้องส่งมอบให้กับธนาคารหรือให้กับองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ Bank of Russia ที่ขนส่งเงินสด รวบรวมเงินสด การดำเนินการเพื่อรับ นับใหม่ คัดแยก สร้างและบรรจุเงินสดของลูกค้าธนาคาร บัญชีธนาคาร.

หากมีการแบ่งแยก จะต้องกำหนดขั้นตอนการฝากเงินสด - ที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคลหรือธนาคารหรือองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ Bank of Russia เพื่อนำเงินเข้าธนาคาร บัญชีของนิติบุคคล

คำแนะนำไม่ได้บอกว่าสามารถส่งมอบเงินให้กับองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง (ข้อ 1.5 ของข้อบังคับ)

ปรับปรุงวิธีการคำนวณวงเงินเงินสด

ภาคผนวกของ Ordinance 3 3210-U มีชื่อว่า "Determining the Cash Balance Limit" ก่อนหน้านี้ ส่วนที่คล้ายคลึงกันอยู่ในภาคผนวกของข้อบังคับ โดยหลักการแล้วข้อความในเอกสารไม่ได้เปลี่ยนแปลงมากนัก มีสองตัวเลือกในการคำนวณวงเงิน - โดยคำนึงถึงปริมาณการรับหรือปริมาณการถอนเงินสด

สูตรพื้นฐานสำหรับการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือไม่มีการเปลี่ยนแปลง ยังคงต้องใช้โดยแผนกแยกต่างหากของนิติบุคคลที่โอนเงินสดไปยังบัญชีธนาคารที่เปิดโดยนิติบุคคลในธนาคาร

ในเวลาเดียวกัน วรรค 2 ของคำสั่งชี้แจงว่าส่วนย่อยที่แยกจากกันนั้นเข้าใจว่าเป็นแผนกย่อยของนิติบุคคล ณ ตำแหน่งที่แยกส่วน ที่ทำงาน(ที่ทำงาน).

นอกจากนี้ มีการกำหนดให้นิติบุคคล ซึ่งรวมถึงแผนกแยกต่างหากที่มอบเงินสดให้กับโต๊ะเงินสดของนิติบุคคล กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ โดยคำนึงถึงขีดจำกัดที่กำหนดโดยหน่วยงานที่แยกจากกันเหล่านี้ สำเนาเอกสารการบริหารสถานประกอบการ แยกส่วนวงเงินดุลเงินสดถูกส่งโดยนิติบุคคลไปยังแผนกย่อยที่แยกต่างหากในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคล

วิธีที่สองในการคำนวณวงเงินมีความแตกต่างเล็กน้อย ขึ้นอยู่กับปริมาณการถอนเงินสด ก่อนหน้านี้ใช้ในกรณีที่ไม่มีการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ การให้บริการ ตอนนี้ วิธีที่สองเทียบเท่ากับวิธีแรก โดยอิงตามปริมาณการรับเงินสด และนิติบุคคลที่กำหนดวงเงินมีสิทธิ์เลือกวิธีใดวิธีหนึ่ง

ตามที่ระบุไว้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็กอาจไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ แต่พวกเขามีสิทธิที่จะกำหนดวงเงินเป็นนิติบุคคลอื่น

ขั้นตอนการออกเงินทำรายงานและเงินเดือนไม่เปลี่ยนแปลง

ในวรรค 6.3 ของคำสั่งดังในวรรค 4.4 ของข้อบังคับก่อนหน้านี้ ว่ากันว่าการออกเงินสดกับรายงานค่าใช้จ่ายควรทำบนพื้นฐานของการสมัครของผู้รับผิดชอบ ร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ และประกอบด้วย บันทึกจำนวนเงินสดและช่วงเวลาที่ออกเงินสด ลายเซ็นของผู้จัดการ และวันที่

ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องนำเสนอรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการหลังจากวันหมดอายุที่ออกเงินสดสำหรับรายงานหรือนับจากวันที่เริ่มทำงาน ที่แนบมา. ตรวจสอบรายงานการทดรองจ่ายโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี การอนุมัติของหัวหน้า และการชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับ รายงานล่วงหน้าดำเนินการภายในระยะเวลาที่ผู้จัดการกำหนด

การออกเงินสดตามรายงานดำเนินการตามเงื่อนไข ชำระคืนเต็มจำนวนโดยผู้รับผิดชอบหนี้ตามจำนวนเงินที่ได้รับตามรายงานก่อนหน้านี้

ขั้นตอนการจ่ายค่าจ้างไม่ได้เปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐาน สำหรับจำนวนเงินที่เบิกจ่ายจริงภายใต้ เงินเดือนได้ออกใบเสร็จรับเงิน

เช่นเคย มาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด การจัดเก็บ การขนส่ง ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการตรวจสอบความพร้อมที่แท้จริงของเงินสดนั้นถูกกำหนดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยอิสระ (ข้อ 7 ของคำแนะนำ ข้อ 1.11 ของ ข้อบังคับ)

แบบฟอร์มเอกสารเงินสดยังคงเหมือนเดิม

ธุรกรรมเงินสดยังคงเป็นแบบแผนโดยเอกสารเงินสดทางบัญชีหลัก เอกสารรวมที่กำลังออกจำหน่ายอยู่ ธุรกรรมเงินสด(แบบฟอร์มหมายเลข KO) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18.08.1998 ฉบับที่ 88 และสำหรับการบัญชีแรงงานและการชำระเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข T) - โดยพระราชกฤษฎีกา คณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 05.01.204 ครั้งที่ 1

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องใช้รูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ "ในการบัญชี" ข้อยกเว้นคือรูปแบบของเอกสารที่จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ และบนพื้นฐานของเอกสารดังกล่าว ตัวอย่างเช่น เอกสารเงินสด (ข้อมูลของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 เลขที่ 402-FZ "การบัญชี") นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติบางอย่างในการประยุกต์ใช้แบบฟอร์มรวมสำหรับการบัญชีสำหรับแรงงานและการชำระเงิน

เบื้องต้นได้มีการวางแผนอนุมัติเอกสารเงินสดฉบับใหม่ในร่างคำแนะนำ แต่กระทรวงยุติธรรมของรัสเซียปฏิเสธที่จะลงทะเบียนคำแนะนำในแบบฟอร์มนี้ และเอกสารถูกส่งไปเพื่อแก้ไข ตามที่ผู้เขียนกล่าว หนึ่งในสาเหตุของการปฏิเสธคือความเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้เอกสารรูปแบบใหม่ที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่ยกเลิกแบบฟอร์มก่อนหน้าซึ่งได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ

ในเอกสารฉบับสุดท้ายที่จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรม ภาคผนวกไม่มีเอกสารเงินสดฉบับใหม่ และข้อความมีลิงก์ไปยังแบบฟอร์มก่อนหน้า จริงแทนที่จะเป็นชื่อดั้งเดิมของเอกสารเงินสดหมายเลข KO-1 - KO-5 และเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินหมายเลข T-49 ฯลฯ จะถูกเรียกว่าหมายเลขของแบบฟอร์มรวมตาม OKUD - 0310001 - 0301011

เอกสารเงินสดของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายยังสามารถร่างขึ้นโดยบุคคลที่ระบุไว้ในเอกสารการบริหาร นอกจากหัวหน้าฝ่ายบัญชี ผู้จัดการ นักบัญชี หรือพนักงานคนอื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์แล้ว) ก็ระบุด้วยว่าอาจเป็นเจ้าหน้าที่หรือบุคคลที่อยู่ด้วย สัญญาจ้างหรือสัญญากฎหมายแพ่งสำหรับการให้บริการบำรุงรักษา การบัญชี(ข้อ 4.2 ของแนวทางปฏิบัติ) ในเวลาเดียวกัน ผู้จัดการไม่จำเป็นต้องประสานงานผู้สมัครกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีอีกต่อไป

เอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จัดทำขึ้นโดยใช้วิธีการทางเทคนิค โดยคำนึงถึงการป้องกันการเข้าถึง การบิดเบือน และการสูญหายของข้อมูลโดยไม่ได้รับอนุญาต พวกเขาลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 63-FZ ลงวันที่ 04/06/2554 "ในลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์" ไม่อนุญาตให้แก้ไขหลังจากลงนามแล้ว

การจัดเก็บเอกสารที่ออกเมื่อ ฉบับพิมพ์หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดโดยหัวหน้า

วรรค 4 ของคำสั่งระบุว่าหน่วยงานทางเศรษฐกิจทั้งหมดสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้โดยใช้ซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ สำหรับวิธีการทางเทคนิคเหล่านี้ ธนาคารแห่งรัสเซียจะอนุมัติคุณลักษณะความปลอดภัยที่เครื่องอ่านได้ของธนบัตรโดยพระราชบัญญัติการกำกับดูแลพิเศษ โดยอุปกรณ์สี่ชิ้นจะต้องรับรู้ ข้อกำหนดนี้เสนอให้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2015

มีการกำหนดกฎเกณฑ์ใหม่สำหรับการจ่ายเงินสด

ควรสังเกตว่าตอนนี้คำสั่งหมายเลข 3210-U ในแง่ของข้อกำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นสอดคล้องกับคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 07.10.13 ฉบับที่ 3073-U "ในการชำระด้วยเงินสด" (ต่อไปนี้ - คำสั่งที่ 3073- U) ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 01.06. 2014.

เอกสารนี้ได้รับการตีพิมพ์ใน Bulletin of the Bank of Russia เมื่อวันที่ 21 พฤษภาคม 2014 และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 (ข้อ 7 ของ Directive No. 3073-U) กฤษฎีกาธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 1843-U ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฤษฎีกาฉบับที่ 1843-U) กลายเป็นโมฆะเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2014 มาดูข้อกำหนดใหม่ของเขากันดีกว่า

รายการวัตถุประสงค์ที่คุณสามารถใช้จ่ายเงินจากโต๊ะเงินสด

ทิศทางที่ 3073-U เช่นเคยห้ามมิให้จ่ายเงินสดจากโต๊ะเงินสดยกเว้น (ข้อ 2, 6 ของ Directive No. 3073-U):

• การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่รวมอยู่ในเงินเดือน
• การจ่ายเงินให้กับนักสังคมสงเคราะห์
• การชำระเงินค่าสินไหมทดแทนประกันภัย (จำนวนเงินเอาประกันภัย) ภายใต้สัญญาประกันภัยให้กับบุคคล if เบี้ยประกันพวกเขาจ่ายเป็นเงินสด (ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว);
• การออกเงินสดสำหรับความต้องการส่วนบุคคล (ผู้บริโภค) ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของเขา
• ชำระค่าสินค้า (ยกเว้นหลักทรัพย์) งานบริการ (ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว)
• การออกเงินสดให้พนักงานตามรายงาน
• คืนเงินสำหรับเงินสดที่จ่ายไปก่อนหน้านี้และสินค้าที่ส่งคืน, งานที่ไม่ได้ดำเนินการ, ไม่ได้ให้บริการ (ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว);
• การออกเงินสดเมื่อทำธุรกรรมโดยตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) ตามข้อกำหนดของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 161-FZ วันที่ 27 มิถุนายน 2554“ ในระดับชาติ ระบบการชำระเงิน” (ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว)

ควรสังเกตว่าองค์กรสินเชื่อสามารถใช้จ่ายเงินจากโต๊ะเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม กฎนี้ใช้กับรูเบิลรัสเซียเท่านั้น

จำได้ว่ารายการที่กำหนดโดยกฤษฎีกาฉบับที่ 1843-U นั้นจำกัดมากกว่า ตัวอย่างเช่นก่อนหน้านี้ไม่ได้ให้สิทธิ์ของผู้ประกอบการในการใช้จ่ายเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อความต้องการส่วนบุคคล

การดำเนินการที่คุณสามารถใช้จ่ายเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากบัญชี

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 3073-U มีอีกฉบับหนึ่ง ความแตกต่างที่สำคัญจากรุ่นก่อนของเขา ดังนั้นจึงมีการจัดทำรายการการดำเนินงานซึ่งองค์กรและผู้ประกอบการสามารถใช้เงินสดจากโต๊ะเงินสดได้หากได้รับจากบัญชีปัจจุบัน ซึ่งรวมถึง (ข้อ 4 ของ Directive No. 3073-U):

• การดำเนินงานเกี่ยวกับหลักทรัพย์
• การชำระค่าเช่า อสังหาริมทรัพย์;
• การออกและชำระคืนเงินกู้, ดอกเบี้ย;
• องค์กรและการดำเนินการของการพนัน

ควรสังเกตว่าตาม การดำเนินการที่ระบุต้องปฏิบัติตามข้อ จำกัด 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว (ข้อ 6 ของ Directive No. 3073-U) ข้อยกเว้นคือการคำนวณด้วย บุคคล(ข้อ 5 ของ Directive No. 3073-U)

ขั้นตอนการชำระหนี้กับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ

ขั้นตอนใหม่ก่อนหน้านี้กำหนดให้องค์กรและผู้ประกอบการต้องชำระบัญชีกับพลเมืองในรูเบิลรัสเซียเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จำกัด (ข้อ 5 ของ Directive No. 3073-U)

เช็คสต๊อกสินค้า

เพื่อให้มั่นใจถึงความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและงบการเงิน องค์กรจำเป็นต้องจัดทำรายการทรัพย์สินและหนี้สิน ซึ่งในระหว่างนั้นจะมีการตรวจสอบและจัดทำเอกสารการมีอยู่ เงื่อนไข และการประเมิน

การดำเนินการสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดมีวัตถุประสงค์เพื่อตรวจสอบความปลอดภัยของเงินสดและของมีค่าในนั้น ในเวลาเดียวกัน อาจมีความคลาดเคลื่อนระหว่างความพร้อมที่แท้จริงของเงินทุนและข้อมูลประจำตัว หนึ่งในมาตรการควบคุมความปลอดภัยของเงินทุนคือสินค้าคงคลัง สามารถดำเนินการได้ตามกำหนดการที่กำหนดไว้ในองค์กร (ตามกำหนดการ) และอาจไม่ได้กำหนดเวลาไว้

ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสดและการประมวลผลผลลัพธ์ถูกควบคุมโดยคำสั่งหมายเลข 49 ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย แนวปฏิบัติจะเชื่อมโยงสินค้าคงคลังที่จำเป็นกับกรณีต่อไปนี้:

1) เมื่อโอนทรัพย์สินขององค์กร ให้เช่า ไถ่ถอน ขาย รวมทั้งกรณี ตามกฎหมายกำหนด;

2) ก่อนรวบรวมประจำปี งบการเงิน;

3) เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงผู้รับผิดชอบทางการเงิน

4) กรณีภัยธรรมชาติ เหตุฉุกเฉิน

5) เมื่อสร้างข้อเท็จจริงของการโจรกรรม, การละเมิด, ความเสียหายต่อของมีค่า;

6) เมื่อมีการชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร);

ในส่วนที่เกี่ยวกับสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสด มีการพิจารณาว่าควรดำเนินการตามขั้นตอนการดำเนินการเงินสด ซึ่งกำหนดว่า นอกเหนือจากสินค้าคงคลังประจำปีแล้ว ยังจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบโดยไม่ได้แจ้งล่วงหน้าเป็นประจำด้วย นับเงินสดให้สมบูรณ์และการตรวจสอบของมีค่าอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสด สิ่งนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นใน นโยบายการบัญชีองค์กรต่างๆ กำหนดการตรวจสอบเงินสดได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร ก่อนการตรวจสอบหัวหน้าจะต้องออกคำสั่ง มันบ่งชี้: องค์ประกอบของคณะกรรมการและระยะเวลาของการประชุม ตามระเบียบวิธีปฏิบัติของคณะกรรมการจำเป็นต้องปฏิบัติตาม ปัญหาองค์กร:

1) ก่อนเริ่มการตรวจสอบ จำเป็นต้องขอข้อมูลล่าสุด ณ เวลาที่รับสินค้าคงคลัง รายจ่ายและรายงานการเคลื่อนย้าย ทรัพย์สินทางวัตถุและเงิน

2) ประธานคณะกรรมาธิการต้องรับรองเอกสารขาเข้าและขาออกทั้งหมดที่แนบมากับรายงานที่ระบุ "ก่อนสินค้าคงคลัง (วันที่)" ซึ่งควรใช้เป็นพื้นฐานสำหรับแผนกบัญชีเพื่อกำหนดยอดคงเหลือของทรัพย์สินโดยจุดเริ่มต้นของสินค้าคงคลัง ;

3) รับใบเสร็จรับเงินจากผู้รับผิดชอบที่สำคัญซึ่งในตอนเริ่มต้นของสินค้าคงคลังเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับทรัพย์สินถูกส่งไปยังคณะกรรมการ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้สรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดกับแคชเชียร์

หลังจากนั้น เขาจะดำเนินการตรวจสอบความพร้อมใช้งานจริงของทรัพย์สินโดยตรงผ่านการคำนวณบังคับ การตรวจสอบจะดำเนินการโดยมีส่วนร่วมของผู้รับผิดชอบที่สำคัญ

ระหว่างสินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสด มีการตรวจสอบสิ่งต่อไปนี้: สมุดเงินสด รายงานของแคชเชียร์ PKO RKO ทะเบียนการรับและใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่าย การลงทะเบียนหนังสือมอบอำนาจ การลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก การลงทะเบียนเงินเดือนและเอกสารประกอบอื่น ๆ

ความสนใจเป็นพิเศษคือการออกแบบสมุดเงินสดซึ่งจะต้องมีการผูกหมายเลขและปิดผนึกตลอดจนการคำนวณยอดรวมและการโอนยอดเงินสดคงเหลือจากหน้าหนึ่งไปยังอีกหน้าหนึ่ง ในระหว่างสินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสด ค่าคอมมิชชันจะกระทบยอดจำนวนเงินที่โอนไปยังโต๊ะเงินสดด้วยจำนวนเงินที่หักจากบัญชีกระแสรายวัน

การออกเงินสดจะถูกตรวจสอบตามเอกสารที่แนบมากับรายงานเงินสด จะต้องมีลายเซ็นของผู้รับและต้องประทับตรา "ชำระแล้ว" พร้อมวันที่ การลบ การแก้ไขใน เอกสารเงินสดจะต้องไม่ ค่าคอมมิชชั่นยังตรวจสอบการปฏิบัติตามของแคชเชียร์กับวงเงินเงินสด, ความทันเวลาของการฝากเงินที่ค้างชำระ ค่าจ้าง, การปฏิบัติตามจดหมายโต้ตอบของบัญชีสำหรับการทำธุรกรรม

เมื่อคำนวณความพร้อมใช้งานจริงจะคำนวณใหม่เป็นเงินสด เอกสารเงิน(แสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ บัตรกำนัลสถานพยาบาล บ้านพัก ตั๋วเครื่องบิน ฯลฯ) และแบบฟอร์ม ความรับผิดชอบที่เข้มงวดรวมทั้งเลขต้นและเลขท้าย ผลการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำ ซึ่งร่างอย่างน้อยสองชุด ลงนามโดยคณะกรรมการและผู้รับผิดชอบที่สำคัญ สำเนาแรกของการกระทำจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กรส่วนที่สองยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบที่สำคัญ

ก่อนเริ่มการตรวจสอบ จะมีการหักใบเสร็จรับเงินจากผู้รับผิดชอบทางการเงินแต่ละราย เมื่อเปลี่ยนผู้รับผิดชอบด้านวัตถุการกระทำจะถูกร่างขึ้นเป็นสามเท่า เนื่องจากแคชเชียร์ต้องรับผิดชอบต่อความปลอดภัยของของมีค่าที่ได้รับมอบหมายอย่างเต็มที่ เขาจึงต้องชดใช้ความเสียหายเต็มจำนวนด้วยกรณีต่อไปนี้

1) การขาดของมีค่าที่ได้รับมอบหมายจากเขาบนพื้นฐานของข้อตกลง;

2) การสร้างความเสียหายโดยเจตนา;

3) ก่อให้เกิดความเสียหายอันเป็นผลจากความผิดทางปกครอง

4) ความเสียหายในสถานะแอลกอฮอล์มึนเมายา;

5) สร้างความเสียหายอันเป็นผลมาจากการกระทำความผิดทางอาญาของพนักงานซึ่งกำหนดโดยคำตัดสินของศาล

6) การเปิดเผยข้อมูลที่ประกอบเป็นความลับที่ได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย (รัฐ, เจ้าหน้าที่, ความลับทางการค้า);

7) ก่อให้เกิดความเสียหายในกรณีที่ลูกจ้างไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านแรงงาน

การออกเงินจากโต๊ะเงินสดไม่ได้รับการยืนยันจากการรับของผู้รับในเครื่องบันทึกเงินสดและไม่ยอมรับเหตุผลของยอดเงินคงเหลือของเงินสดที่โต๊ะเงินสดจำนวนนี้ถือเป็นการขาดแคลนและได้รับการกู้คืนจากแคชเชียร์ . สินค้าคงคลังที่เปิดเผยระหว่างหลักสูตรจะสะท้อนให้เห็น: D94 K50

ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ลูกจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้ความเสียหายที่เกิดขึ้นกับนายจ้างให้แก่นายจ้าง ซึ่งเข้าใจว่าเป็นทรัพย์สินเงินสดของนายจ้างที่ลดลงอย่างแท้จริง สำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้น พนักงานต้องรับผิดภายในขอบเขตของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนของเขา ยกเว้นกรณีที่บัญญัติไว้ในประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งพนักงานอาจต้องรับผิดในความเสียหายเต็มจำนวน จำนวนเงินที่ขาดแคลนเงินทุนจะได้รับคืนจากพนักงานที่มีความผิด: D73 / 2 K94

D70 K73 / 2 - ระงับจากค่าจ้าง

D50 K73 / 2- ขาดแคลนนำมาที่แคชเชียร์

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้จัดทำรายการเครื่องบันทึกเงินสดเป็นรายเดือน ข้อกำหนดจะต้องได้รับการแก้ไขตามลำดับในนโยบายการบัญชีขององค์กร หัวหน้าออกคำสั่งแยกต่างหากซึ่งอนุมัติองค์ประกอบของคณะกรรมาธิการ หากองค์กรมีเครื่องบันทึกเงินสด การอ่านจะถูกนำมาเปรียบเทียบกับจำนวนรายได้ด้วยข้อมูลของเทปเงินสดและเคาน์เตอร์เงิน

จำนวนเงินที่แสดงในบัญชีของผู้ประกอบการแคชเชียร์ ในเทปเงินสด และบนเคาน์เตอร์เครื่องบันทึกเงินสดจะต้องเท่ากับจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสด หากค่าคอมมิชชั่นพบการขาดแคลนหรือส่วนเกินจะต้องป้อนลงในคอลัมน์ของหนังสือ จากผลการตรวจสอบ จะมีการชี้แจงเหตุผลและร่างพระราชบัญญัติ มีการเปิดเผยส่วนเกินเมื่อชำระเงิน: D50 K91 / 1

การตรวจสอบการบัญชีของธุรกรรมเงินสดเป็นองค์ประกอบบังคับของโปรแกรมสินค้าคงคลัง จุดประสงค์คือเพื่อระบุการละเมิดและการละเมิดในการบัญชีเงินสด เพื่อป้องกันข้อผิดพลาดและข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง การควบคุมธุรกรรมเงินสด - การตรวจสอบความสมบูรณ์ ความน่าเชื่อถือ และความถูกต้องของการบัญชีและการรายงานการชำระบัญชีสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ตลอดจนการปฏิบัติตามเอกสารทางกฎหมายและข้อบังคับที่ควบคุมกฎการบัญชี

เอกสารหลักที่ใช้โดยค่าคอมมิชชั่นระหว่างการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือ:

1) RKO และ PKO;

2) สมุดเงินสด รายงานแคชเชียร์

3) การลงทะเบียนการลงทะเบียนของ PKO และ RKO, หนังสือมอบอำนาจที่ออก, จำนวนเงินฝาก;

4) เงินเดือน ฯลฯ

สินค้าคงคลังของเงินทุนและแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดซึ่งเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดนั้นดำเนินการโดยคณะกรรมการโดยมีส่วนร่วมบังคับของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์

ควบคู่ไปกับการตรวจสอบเงื่อนไขการจัดเก็บเงิน

ดูแลความปลอดภัยของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด

แคชเชียร์มีหน้าที่รับผิดชอบความปลอดภัยของเงินและของมีค่าอื่น ๆ ที่โต๊ะเงินสด การลงทะเบียนสำหรับงานของเขาจะดำเนินการหลังจากการออกคำสั่งของหัวหน้าจากนั้นข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดจะสรุปกับเขา ตามนี้แคชเชียร์ต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความปลอดภัยของค่านิยมทั้งหมดที่เขายอมรับและสำหรับความเสียหายที่เกิดกับองค์กรอันเป็นผลมาจากการกระทำโดยเจตนา ทัศนคติที่ประมาทเลินเล่อหรือไม่ซื่อสัตย์ต่อหน้าที่ของเขา ข้อตกลงความรับผิดถูกร่างขึ้นเป็นสองชุด ฉบับหนึ่งยังคงอยู่กับแคชเชียร์ ส่วนที่สองจะโอนไปยังบริการด้านบุคลากรหรือแผนกบัญชี

เพื่อความปลอดภัยของเงินทุน เงินสดและหลักทรัพย์ทั้งหมดต้องเก็บไว้ในตู้โลหะทนไฟ ซึ่งที่ส่วนท้ายของเครื่องบันทึกเงินสด จะถูกล็อคด้วยกุญแจและปิดผนึกด้วยตราประทับของแคชเชียร์ ห้ามทิ้งกุญแจและตราประทับในที่สาธารณะ ถ่ายโอนไปยังบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต หรือทำสำเนาที่ไม่ได้บันทึกไว้ คีย์ที่ซ้ำกันทางบัญชีจะถูกเก็บไว้โดยผู้จัดการ ระหว่างสินค้าคงคลังจะมีการตรวจสอบ

ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ขององค์กรนี้ไว้ที่โต๊ะเงินสด ระหว่างการตรวจสอบ วงเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกตรวจสอบ ส่วนเกินนั้นเป็นการละเมิดวินัยเงินสดอย่างร้ายแรง และจัดเป็น ความผิดทางปกครองนำมาซึ่งการปรับทางปกครอง:

1) สำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล

2) ในทางกฎหมาย คน - จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

เมื่อชำระเงินด้วยเงินสด สิ่งสำคัญคือการปฏิบัติตามขนาดสูงสุด ปัจจุบันคือ 100,000 รูเบิล สำหรับการคำนวณที่เกินที่กำหนด จะมีความรับผิดทางปกครอง

สินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสดดำเนินการตาม:

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วน "การตรวจสอบโต๊ะเงินสดและการควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสด")

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียตามระเบียบหมายเลข 373-P ลงวันที่ 12.10.2011

©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์การประพันธ์ แต่ให้การใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 2017-06-30

ควรปฏิบัติตามเอกสารใดเมื่อวางแผนมาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดปฏิบัติการที่ตั้งอยู่ในศูนย์กีฬาและนันทนาการ
ได้รับอนุญาตในเอกสารภายในที่พัฒนาขึ้นโดยอิสระเพื่อมุ่งเน้นไปที่ข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในขั้นตอนการยกเลิกสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 N 40?

หลังจากพิจารณาประเด็นนี้แล้ว เราก็ได้ข้อสรุปดังนี้
จนถึงปัจจุบันข้อกำหนดสำหรับอุปกรณ์พิเศษของโต๊ะเงินสด ( เคาน์เตอร์เงินสดปฏิบัติการ) องค์กรที่ไม่ได้รับเครดิต กฎระเบียบไม่ได้ติดตั้ง. คำถามนี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตัวดำเนินการทางเศรษฐกิจเอง เมื่อวางแผนและจัดระเบียบมาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสด พวกเขาสามารถใช้คำแนะนำเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง (ภาคผนวกที่ 2 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของ คณะกรรมการของธนาคารกลางเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40) และข้อกำหนดสม่ำเสมอสำหรับการเสริมความแข็งแกร่งทางเทคนิคและอุปกรณ์ส่งสัญญาณที่สำนักงานเงินสดของรัฐวิสาหกิจ (ภาคผนวกที่ 3) เอกสารเหล่านี้ไม่ถูกต้องตามกฎหมายอีกต่อไป แต่สามารถใช้เป็นแนวทางได้

เหตุผลในการสรุป:
ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยนิติบุคคลจะถูกกำหนดตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 N 3210-U (ต่อไปนี้ - คำแนะนำ N 3210-U).
ตามวรรค 2 ของ Directive N 3210-U สำหรับการดำเนินการเพื่อรับเงินสดรวมถึงการนับใหม่การออกเงินสด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าธุรกรรมเงินสด) นิติบุคคลกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตโดยเอกสารการบริหาร เก็บไว้ในสถานที่สำหรับทำธุรกรรมเงินสด กำหนดโดยหัวหน้านิติบุคคล (ต่อไปนี้เรียกว่าโต๊ะเงินสด) หลังจากหักในบัญชีเงินสด (แบบฟอร์มรวม N KO-4 ที่ได้รับอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ ของรัสเซียลงวันที่ 18.08.1998 N 88 รหัสตาม OKUD 0310004) จำนวนเงินสดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวันทำการ
คำแนะนำ N 3210-U ไม่มีข้อกำหนดใด ๆ สำหรับอุปกรณ์ของโต๊ะเงินสด (โต๊ะเงินสดในการดำเนินงาน) ขององค์กรนั่นคือในปัจจุบันไม่มีข้อกำหนดพิเศษที่โต๊ะเงินสดควรอยู่ในห้องแยกต่างหาก ฯลฯ ในเวลาเดียวกัน ข้อกำหนดพิเศษเหล่านี้ของหน่วยงานกำกับดูแล (ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย) นำไปใช้กับเครื่องบันทึกเงินสด องค์กรสินเชื่อและนำมาแยกไว้ต่างหาก กฎระเบียบ(ตัวอย่างเช่นภาคผนวก 1 ของระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย 04.24.2008 N 318-P จดหมายของมอสโก GTU CBR ที่ 05.14.2005 N 02-28-3-07 / 34740 "ในการเตรียมสถานที่สำหรับการทำธุรกรรมด้วย ของมีค่า" จดหมายของสมาคมธนาคารรัสเซียลงวันที่ 08/01/2008 N A-02/5-452) (ดูเพิ่มเติม แนวปฏิบัติР78.36.032-2013 "การเสริมความแข็งแกร่งทางวิศวกรรมและเทคนิคและการเตรียมวิธีการทางเทคนิคในการป้องกันวัตถุอพาร์ทเมนท์และ MHIG ได้รับการยอมรับภายใต้การป้องกันแบบรวมศูนย์โดยหน่วยรักษาความปลอดภัยส่วนตัว ส่วนที่ 1", "คำแนะนำเกี่ยวกับอุปกรณ์ที่ซับซ้อนของธนาคาร, สำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตรา, ร้านขายอาวุธและเครื่องประดับ บริษัทการค้าและบริษัทและองค์กรอื่นๆ ที่มีวิธีการทางเทคนิคในการรักษาความปลอดภัย การตรวจสอบวิดีโอ และการป้องกันทางวิศวกรรม ตัวเลือกทั่วไป"R 78.36.003-99 (อนุมัติโดย GUVO ของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2539))
ดังนั้น คำถามว่าควรดำเนินการธุรกรรมเงินสดอย่างไรและในสถานที่ใดโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจอย่างอิสระ (ข้อ 7 ของ Directive N 3210-U)
ก่อนหน้านี้ (จนถึง 01/01/2012) ข้อกำหนดสำหรับสถานที่ของโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกกำหนดโดยภาคผนวกหมายเลข 3 "ข้อกำหนดสม่ำเสมอสำหรับความแรงทางเทคนิคและอุปกรณ์สัญญาณสำหรับสถานที่ของโต๊ะเงินสดขององค์กร" ตามขั้นตอน สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40 ) (ต่อไปนี้ - คำสั่งที่ 40)
คำสั่ง N 40 ที่กำหนดขึ้นตามที่หัวหน้าองค์กรได้ติดตั้งโต๊ะเงินสด (ห้องแยกที่ออกแบบมาเพื่อรับออกและจัดเก็บเงินสดชั่วคราว) และรับรองความปลอดภัยของเงินในโต๊ะเงินสด ห้องแคชเชียร์ต้องถูกแยกออก และประตูสำหรับแคชเชียร์ระหว่างการทำธุรกรรมถูกล็อคจากด้านใน ห้ามมิให้เข้าถึงบริเวณโต๊ะเงินสดกับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานโดยเด็ดขาด เงินสดและหลักทรัพย์ทั้งหมดที่สถานประกอบการจะต้องเก็บไว้ในตู้โลหะทนไฟ และในบางกรณี - ในตู้โลหะแบบรวมและแบบธรรมดาซึ่งเมื่อสิ้นสุดวันทำการจะต้องล็อคด้วยกุญแจและปิดผนึกด้วยตราประทับของแคชเชียร์ (ข้อ) 29, 30 ของขั้นตอนที่ 40)
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2012 ถึง 05/31/2014 ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุมัติโดยธนาคาร ของรัสเซียเมื่อ 12.10.2011 N 373-P) ถูกนำมาใช้ เอกสารนี้แทนที่คำสั่งหมายเลข 40 และจากวันที่ระบุ (01/01/2012) การไม่มีตู้เซฟสำหรับเก็บเงินและห้องแยกต่างหากสำหรับการออกเงินสดไม่สามารถนำไปสู่การนำองค์กรไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหารตั้งแต่ กฎระเบียบหมายเลข 373-P ไม่มีข้อกำหนดสำหรับอุปกรณ์ของโต๊ะเงินสดแยกต่างหากและความพร้อมของตู้นิรภัยสำหรับเก็บเงิน
และตัวอย่างเช่น บทบัญญัติของวรรคสี่ของข้อ 4 ของ Directive N 3210-U กำหนดว่าองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้ซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ เช่น สถานีชำระเงิน ซึ่งสามารถติดตั้งได้ทุกที่ ต่อจากจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2556 N 02-45-2/6525
กล่าวอีกนัยหนึ่ง เมื่อวางแผนและจัดระเบียบมาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสด คุณสามารถใช้คำแนะนำเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง (ภาคผนวกที่ 2 ถึงคำสั่งซื้อหมายเลข 40) และข้อกำหนดด้านเครื่องแบบสำหรับความแข็งแกร่งทางเทคนิค และอุปกรณ์สำหรับส่งสัญญาณสถานที่ของโต๊ะเงินสดขององค์กร (ภาคผนวก N 3 ถึงเขา) เอกสารเหล่านี้ไม่ถูกต้องตามกฎหมายอีกต่อไป แต่สามารถใช้เป็นแนวทางได้

เราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับวัสดุ:
- สารานุกรมของโซลูชั่น. การควบคุมทางการเงิน
- สารานุกรมของโซลูชั่น. อุปกรณ์เช็คเอ้าท์.

เตรียมคำตอบ:
ผู้เชี่ยวชาญบริการ ที่ปรึกษากฎหมายรับประกัน
Volkova Olga

คำตอบผ่านการควบคุมคุณภาพ