ยอดคงเหลือของบัญชี 60 หมายถึงอะไร ยอดคงเหลือที่ขยาย รายการบัญชีพื้นฐาน

บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับ: -

ได้รับสินค้า- ค่าวัสดุ, งานที่ทำและให้บริการ รวมถึงการจัดหาไฟฟ้า, ก๊าซ, ไอน้ำ, น้ำ ฯลฯ ตลอดจนการส่งมอบหรือการแปรรูปสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ เอกสารการตั้งถิ่นฐานที่รับและชำระผ่านธนาคาร -

รายการสินค้าคงคลัง งาน และบริการที่ไม่ได้รับเอกสารการชำระบัญชีจากซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา -

รายการสินค้าคงคลังส่วนเกินที่ระบุเมื่อยอมรับ -

ได้รับบริการขนส่งตลอดจนบริการสื่อสารทุกประเภท เป็นต้น

องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญา สัญญาก่อสร้าง, สัญญาดำเนินการวิจัย พัฒนา และ งานเทคโนโลยีและสัญญาอื่น หน้าที่ของผู้รับเหมาทั่วไป การตั้งถิ่นฐานกับผู้รับเหมาช่วงจะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุที่ได้มา งานที่ยอมรับ หรือบริการที่มีการบริโภคจะแสดงในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ชำระเงิน

บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ยังสะท้อนถึงจำนวนเงินในเอกสารการชำระที่ซัพพลายเออร์รวบรวมซึ่งอาจต้องชำระเงินโดยไม่ยอมรับตามกฎปัจจุบันและจำนวนเงินในเอกสารผู้บริหารที่องค์กรที่เกี่ยวข้องนำเสนอต่อ ธนาคารเพื่อการบังคับเรียกเก็บเงินจากการชำระบัญชีและบัญชีบริษัทอื่นๆ

หากก่อนที่ธนาคารจะได้รับการชำระเงินหรือเอกสารผู้บริหารมีการบันทึกหนี้ในบัญชีเจ้าหนี้อื่นแล้วจำนวนเงินในบัญชีที่ได้รับหรือ เอกสารผู้บริหารถูกบันทึกในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" และในการเดบิตของบัญชีที่มีการบันทึกหนี้นี้

ในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สามารถเปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้: 60-

01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้เอกสารการชำระบัญชีที่ได้รับการยอมรับและอื่นๆ"; 60-

02 "การคำนวณสำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้"; 60-

03 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับการออกเงินทดรอง"; 60-

04 "การชำระราคาตั๋วแลกเงินที่ออกให้แก่ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"; 60-

05 "การชำระบัญชีกับ บริษัท ย่อย"; 60-

06 "การชำระหนี้กับบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ"; 60-

08 "การชำระราคาตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกให้คู่สัญญาอื่น"

บัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้เอกสารการตกลงที่ยอมรับและเอกสารอื่นๆ" มีไว้สำหรับการบัญชีของการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับมูลค่าที่ได้มา งาน บริการ

บัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้เอกสารการชำระบัญชีที่ยอมรับและอื่น ๆ " จะถูกเครดิตสำหรับต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังที่ได้รับ, งานที่ยอมรับ, การบริการที่บริโภค, การยอมรับสำหรับการบัญชีตามบัญชีของค่าเหล่านี้หรือ บัญชีของต้นทุนที่เกี่ยวข้อง

ภาษีมูลค่าเพิ่มของรายการสินค้าคงคลัง งาน บริการแสดงในเครดิตของบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในเอกสารการชำระบัญชีที่ยอมรับและอื่นๆ" และการตัดบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"

WWW...I.n.e.t.L.i.b:รุ -

สำหรับบริการสำหรับการส่งมอบสินทรัพย์วัสดุ (สินค้า) เช่นเดียวกับการประมวลผลวัสดุที่ด้านข้างของรายการเครดิตของบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเกี่ยวกับเอกสารที่ได้รับการยอมรับและเอกสารการชำระบัญชีอื่น ๆ " ติดต่อกับบัญชีทางบัญชี สต็อคการผลิต, สินค้า, ต้นทุนการผลิต ฯลฯ

หากมีการขาดแคลนสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญอันเนื่องมาจากความผิดพลาดของซัพพลายเออร์ ความคลาดเคลื่อนระหว่างราคาที่กำหนดไว้ในสัญญา ความคลาดเคลื่อนทางคณิตศาสตร์ ฯลฯ

ก่อนที่จะยอมรับเอกสารการชำระเงิน ใบแจ้งหนี้จะได้รับการยอมรับในจำนวนเงินลบด้วยต้นทุนของของมีค่าที่หายไป

หากมีการขาดแคลนหรือความไม่สอดคล้องอื่นๆ ที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้หลังการชำระเงิน บัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้การยอมรับและเอกสารการชำระเงินอื่นๆ" จะถูกเครดิตและบัญชี 10 "วัสดุ" (15 "การจัดซื้อและการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ" ) ถูกหักเป็นค่าใช้จ่ายของมีค่าที่ได้รับหรือบัญชีอื่น ๆ สำหรับต้นทุนของงานที่ยอมรับและการบริการที่บริโภคและบัญชีย่อย 76-09 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกันสำหรับการเรียกร้อง" จะถูกหักด้วยจำนวนเงินส่วนที่ไม่รู้จักของบัญชีใน การโต้ตอบกับเครดิตของบัญชีย่อย 60-

01 "การตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในเอกสารที่ได้รับการยอมรับและข้อตกลงอื่นๆ"

บัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้เอกสารข้อตกลงที่ได้รับการยอมรับและอื่น ๆ " จะถูกหักตามจำนวนการปฏิบัติตามภาระผูกพัน (การชำระเงินตามใบแจ้งหนี้) ในการติดต่อกับบัญชีทางบัญชี เงินและอื่น ๆ.

ส่วนเกินของสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญเมื่อเปรียบเทียบกับที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้รวมถึงการรับสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญในกรณีที่ไม่มีเอกสารการชำระเงินจะแสดงในการบัญชีเป็นการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ในเครดิตของบัญชีย่อย 60-02 "การคำนวณสำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้" ตามการหักบัญชีที่สอดคล้องกันสำหรับรายการบัญชีสินค้าคงคลังในราคาที่กำหนดไว้ในสัญญา หลังจากได้รับเอกสารการชำระเงินแล้ว หนี้ที่แสดงไว้ก่อนหน้านี้จะถูกกลับรายการ

บัญชีย่อย 60-03 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับเงินทดรองที่ออก" คำนึงถึงการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุหรือเพื่อการปฏิบัติงานบริการ จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าออกจะแสดงในเดบิตของบัญชีย่อย 60-03 "การชำระเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่ออก" ในการติดต่อกับบัญชีเงินสดและบัญชีอื่น ๆ การชดเชยของเงินทดรองที่ออกก่อนหน้านี้และการชำระหนี้ของผู้จัดหาหรือผู้รับเหมาจะสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชีย่อย 60-03 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในการเบิกเงินล่วงหน้า" ในการติดต่อกับบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ในเอกสารที่ได้รับการยอมรับและเอกสารการชำระหนี้อื่น ๆ "

บัญชีย่อย 60-04 "การชำระราคาตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สะท้อนถึงจำนวนเงินที่เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาที่ค้ำประกันโดยองค์กรที่ออกให้ ตั๋วสัญญาใช้เงินหรือตั๋วแลกเงิน (โอนได้) ที่รับชำระเงิน

การออกตั๋วสัญญาใช้เงินหรือการรับตั๋วแลกเงินเพื่อชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับสินค้างานบริการสะท้อนให้เห็นในการหักบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในเอกสารที่ยอมรับหรือเอกสารอื่น ๆ " ( หรือบัญชีย่อยอื่น ๆ ของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ") ตามเครดิตของบัญชีย่อย 60-04 "การชำระบัญชีในตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกให้แก่ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" การรับสินค้า งาน บริการจากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะแสดงในเดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ", 41 "สินค้า" และบัญชีอื่น ๆ ที่สอดคล้องกับบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้การยอมรับหรือข้อตกลงอื่น ๆ เอกสาร" (หรือบัญชีย่อยอื่น ๆ 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา")

ทดแทน ภาระผูกพันทางการเงินตั๋วแลกเงิน (ตามข้อตกลงเพิ่มเติมกับซัพพลายเออร์) แสดงในเครดิตของบัญชีย่อย 60-04 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออก" ในการติดต่อกับบัญชีย่อย 60-01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายใต้การยอมรับ และเอกสารการชำระหนี้อื่นๆ"

การชำระเงินของบิลจะแสดงในเดบิตของบัญชีย่อย 60-04 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในตั๋วเงินที่ออก" ด้วยเครดิตของบัญชีเงินสด

ในบัญชีย่อย 60-05 "การชำระบัญชีกับบริษัทในเครือ" และ 60-06 "การชำระบัญชีกับบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ" องค์กรสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาที่เป็นบริษัทย่อยหรือบริษัทที่อยู่ในความอุปการะที่เกี่ยวข้องกับองค์กร บัญชีย่อย 60-08 "การชำระหนี้ตั๋วแลกเงินที่ออกให้คู่สัญญาอื่น" แสดงถึงจำนวนหนี้ที่คู่สัญญาอื่น ๆ ค้ำประกันโดยตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกโดยองค์กรหรือตั๋วแลกเงิน (โอนได้) ที่ยอมรับสำหรับการชำระเงิน

ผลรวม บัญชีที่สามารถจ่ายได้ที่พ้นกำหนดแล้ว ระยะเวลาจำกัดจะถูกตัดออกสำหรับภาระผูกพันแต่ละรายการตามข้อมูลสินค้าคงคลัง เหตุผลและคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษร (คำสั่ง) ของหัวหน้าองค์กรและมีสาเหตุมาจาก ผลลัพธ์ทางการเงินองค์กรต่างๆ ในการบัญชี การดำเนินการนี้จะแสดงในเดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" และเครดิตของบัญชีย่อย 91-01 "รายได้อื่น" หากมีการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาใน สกุลเงินต่างประเทศในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" อาจมีความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนของรูเบิลกับสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อสะท้อนออกมา แลกเปลี่ยนความแตกต่างรายการทำขึ้นในการเดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" และเครดิตของบัญชีย่อย 91-01 "รายได้อื่น" - สำหรับจำนวนความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกหรือในการเดบิตของบัญชีย่อย 91-02 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " และเครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"- สำหรับจำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ได้รับการดูแลสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่แสดง ในขณะเดียวกัน การก่อสร้าง การบัญชีวิเคราะห์ต้องแน่ใจว่ามีความเป็นไปได้ที่จะได้รับข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับ: ซัพพลายเออร์ในเอกสารที่ได้รับการยอมรับและเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ กำหนดเวลาการชำระเงินที่ยังมาไม่ถึง ซัพพลายเออร์ในเอกสารการชำระที่ค้างชำระตรงเวลา ซัพพลายเออร์สำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ แก่ซัพพลายเออร์ที่ออกตั๋วสัญญาใช้เงิน ซัพพลายเออร์ตามที่ได้รับ สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์และอื่น ๆ.

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายในกลุ่มขององค์กรที่สัมพันธ์กันในกิจกรรมที่รวบรวมงบการเงินรวม จะถูกเก็บไว้ในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" แยกต่างหาก

ตารางที่ 6.1.

บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สอดคล้องกับบัญชี โดยเดบิต ด้วยเครดิต 50 "แคชเชียร์" 07 "อุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง" 51 "บัญชีการชำระเงิน" 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" 52 "บัญชีสกุลเงิน" 10 "วัสดุ" 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ" 11 "สัตว์เพื่อการเลี้ยงและขุน" 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" 15 "การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ" 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" สำหรับมูลค่าที่ได้มา ​​" 66 "การตั้งถิ่นฐานบน เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้" 20 "การผลิตหลัก" 61 "การชำระบัญชีสำหรับ เงินกู้ระยะยาวและเงินกู้" 23 "การผลิตเสริม" 16 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" 25 "ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป" 7 9 "การชำระหนี้ภายในเศรษฐกิจ" 2 6 " ค่าดำเนินการทั่วไป"91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" 28 "การแต่งงานในการผลิต" 99 "กำไรขาดทุน" 29 "อุตสาหกรรมการบริการและฟาร์ม" 41 "สินค้า" 4 4 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" 50 "แคชเชียร์" 51 "บัญชีการชำระเงิน" 52 "บัญชีสกุลเงิน " 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" 7 6 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" 7 9 "การชำระหนี้ภายใน" 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" 97 "การใช้จ่ายในอนาคต"

ความถูกต้องของการสะท้อนการทำธุรกรรมจะช่วยในการตรวจสอบการหมุนเวียน งบดุลในบัญชี 60 ความซับซ้อนของการเก็บบันทึกในบัญชี 60 อยู่ที่การใช้บัญชีย่อยที่ใช้งานอยู่เมื่อสร้างฐานข้อมูลการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระเงิน และบัญชีย่อยแบบพาสซีฟเมื่อสร้างการผ่านรายการสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับ

OSV ในบัญชี 60: อ่านอย่างไร?

งบดุลทำหน้าที่เป็นรายงานสถานะการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ การมีอยู่ของจำนวนเงินที่มีเครื่องหมายลบแสดงว่าข้อมูลที่ป้อนไม่ถูกต้อง การบัญชีสำหรับบัญชี 60 ควรเก็บไว้ในบริบทของบัญชีย่อยและคู่สัญญา เมื่อทำงานกับซัพพลายเออร์ภายใต้สัญญาหลายฉบับ รายละเอียดของการวิเคราะห์จะลึกซึ้งถึงระดับของข้อตกลงระหว่างองค์กร

เครดิตบาลานซ์ในบัญชี 60 สามารถเกิดขึ้นได้โดยการผ่านรายการ:

1. D08 - K60 หากบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ได้มาได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
2. D10, 41 - K60 ในกรณีโพสต์วัสดุหรือสินค้า
3. D20, 25, 26, 28 - K60 เมื่อสะท้อนต้นทุนของงานที่ทำหรือบริการที่จัดทำโดยผู้รับเหมา
4. D50, 51, 52 - K60 - ซัพพลายเออร์คืนเงิน

ยอดเครดิตในบัญชี 60 บ่งชี้ว่ามีหนี้ขององค์กรสำหรับสินค้าที่ได้รับเครดิตแล้วหรือให้บริการและได้รับการยอมรับ ในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ ยอดคงเหลือจะเกิดขึ้นตามบัญชีย่อย 60.01

มูลค่าการซื้อขายเดบิตจะถูกกรอกตามการผ่านรายการ:

1. D60 - K50, 51, 52, 55 เมื่อชำระหนี้หรือบางส่วนให้กับซัพพลายเออร์
2. D60 - K62 หากมีการยกเลิกข้อเรียกร้องแย้ง
3. D60 - K66 - การติดต่อเกิดขึ้นในกรณีที่สถานะของหนี้กับซัพพลายเออร์ได้มา แบบฟอร์มใหม่- เงินกู้ระยะสั้น

ยอดเดบิตในบัญชี 60 หมายถึงการมีอยู่ ลูกหนี้. นั่นคือ บริษัท ได้ทำสัญญากับซัพพลายเออร์ (สำหรับบริการ - กับผู้รับเหมา) และชำระเงินล่วงหน้า - บางส่วนหรือทั้งหมด ตราบใดที่องค์กรไม่ได้รับผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์พร้อมกับเอกสารประกอบ ยอดเงินจะยังคงอยู่ในบัญชี

OSV ในบัญชี 60 - จะอ่านผลลัพธ์ได้อย่างไร? ต้องดูยอดคงเหลือในรูปแบบขยาย - ในบริบทของคู่สัญญาและสัญญา แนวทางนี้จะช่วยให้คุณทราบได้ทันท่วงทีว่าทำไมเงินทุนยังไม่ได้รับการโอน ซึ่งซัพพลายเออร์รายใดล่าช้าในการขนส่งสินค้า สิ่งนี้อำนวยความสะดวกในการปรองดองกับคู่สัญญาและช่วยหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

การรวบรวม OSV ในบัญชี 60 โดยใช้ตัวอย่าง

เมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2559 Klass LLC ได้โอนเงินล่วงหน้าไปยังบัญชีของ Evrostik LLC สำหรับผลิตภัณฑ์ในท้องตลาดจำนวน 118,000 rubles รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 rubles หนึ่งสัปดาห์ต่อมาในวันที่ 17 กรกฎาคม 2016 สินค้าถูกจัดส่งเต็มจำนวนและได้รับเครดิต

• D60.02 - K51 จำนวน 118,000 รูเบิล - สะท้อนการโอนเงินจากบัญชีปัจจุบันของการชำระเงินล่วงหน้า

• D10 - K60.01 จำนวน 100,000 รูเบิล - สะท้อนถึงการผ่านรายการ;
• D19 - K60.01 จำนวน 18,000 รูเบิล – ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า;
• D60.01 - K60.02 จำนวน 118,000 รูเบิล - หักล้างบัญชีย่อย

วันที่	ยอดยกมา		มูลค่าการซื้อขาย		ยอดคงเหลือสุดท้าย
คู่สัญญา
บัญชีย่อย
OOO "Evrostik"
OOO "Evrostik"
OOO "Evrostik"

ในตัวอย่างของ OSV 60 ใบแจ้งหนี้แสดงว่า ณ วันที่ 10 กรกฎาคม Klass LLC มียอดค้างชำระล่วงหน้า การชำระเงินล่วงหน้าได้รับการคุ้มครองโดยการส่งมอบสินค้าในวันที่ 17 กรกฎาคม ส่งผลให้ยอดเงินในบัญชีกลายเป็นศูนย์ หากบัญชีย่อยไม่ถูกหักล้าง ยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังงบดุล ผลลัพธ์จะเป็นการบิดเบือนข้อมูลในทรัพย์สินและหนี้สินของรายงาน เมื่อจัดการกับคำถามว่ายอดเดบิตในบัญชี 60 และยอดเครดิตหมายความว่าอย่างไร คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพการบัญชีและการจัดการบัญชีได้

งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 - นี้ทะเบียนแห่งหนึ่ง การบัญชี. ช่วยให้คุณติดตามสถานะการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ทุกประเภท ธุรกรรมทางธุรกิจจากการซื้อเครื่องเขียนไปจนถึงการซื้ออาคารใหม่ บัญชีเป็นแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ และในกรณีส่วนใหญ่ นี่คือสาเหตุหลักของปัญหาที่เกิดขึ้นเมื่อกรอก

ลักษณะและวัตถุประสงค์ของบัญชี 60

เนื่องจากเป็น Active-Passive บัญชี 60 อาจมียอดคงเหลือที่สะท้อนถึงทั้งเงินทดรองที่โอนโดยบริษัทและหนี้สินของบริษัทไปยังซัพพลายเออร์ นี่คือเหตุผลหลักที่จำเป็นต้องสะท้อนรายละเอียดการหมุนเวียนและยอดดุลในแถลงการณ์ เนื่องจากสถานการณ์ที่ตรงกันข้ามโดยสิ้นเชิงสามารถพัฒนาสำหรับซัพพลายเออร์ที่แตกต่างกันได้ในเวลาเดียวกัน ตัวอย่างเช่น บริษัทในวันที่กำหนดอาจค้างชำระให้กับองค์กร A และโอนเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่ยังไม่ได้จัดส่งไปยังองค์กร B

ในเรื่องที่กล่าวข้างต้น เป็นธรรมเนียมที่จะดำเนินการวิเคราะห์ในบัญชี 60 ไม่เพียงแต่กับการแยกย่อยตามบัญชีย่อยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในบริบทของคู่สัญญาของบริษัทด้วย พิจารณาว่าใน ครั้งล่าสุด โปรแกรมบัญชีเป็นที่แพร่หลายจึงไม่ยากที่จะนำแนวทางดังกล่าวไปใช้ในการบัญชี บ่อยครั้งที่ฐานข้อมูลการบัญชีอนุญาตให้คุณสร้าง งบดุลในบัญชี 60 ทั้งโดยทั่วไปสำหรับซัพพลายเออร์ทั้งหมดและปรับใช้สำหรับแต่ละรายการ ข้อมูลของมันทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการก่อตัวของการกระทบยอด

กฎการรวบรวมงบดุล

แหล่งที่มาของข้อมูลเพื่อสะท้อนการดำเนินงานในคำสั่งคือ เอกสารต้นทางจากผู้ซื้อเพื่อจัดหาสินค้า งาน บริการ วัสดุ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนตลอดจนเอกสารการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์หรือบริการที่ได้มา ธุรกรรมบัญชีต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• เครดิต - ซื้อ ประเภทต่างๆทรัพย์สิน งาน บริการ ข้อมูลในส่วนนี้ของใบแจ้งหนี้มาจากเอกสารประกอบ: ใบกำกับสินค้า ใบแจ้งหนี้ ใบรับรองการยอมรับ โดย จำนวนเงินที่กำหนดคุณสามารถติดตามหนี้ที่เกิดขึ้นกับซัพพลายเออร์ นอกจากนี้ บัญชีส่วนนี้ยังเป็นเอกสารจากคู่สัญญาที่ได้รับจากแผนกบัญชีก่อนที่สินค้าจะเข้าบัญชี
• โดยเดบิต - การชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง วัสดุ ผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ได้รับ งานที่ดำเนินการ ในการลงทะเบียนบัญชี มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงแต่ละธุรกรรมที่ดำเนินการ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการโอนเงินล่วงหน้าและการชำระหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์ ทั้งหมด เอกสารทางธนาคารสำหรับการแปลและ ใบสั่งเงินสดจะต้องนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลว

ก่อนเริ่มจัดทำใบแจ้งยอด คุณต้องจำความจำเป็นในการสะท้อนข้อมูลโดยละเอียดสำหรับคู่ค้าแต่ละรายของบริษัท วิธีที่ง่ายที่สุดในการทำความเข้าใจการออกแบบคือการยกตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1

Salyut PJSC และ Festival JSC ลงนามในสัญญาก่อสร้างด่านจำนวน 3,500,000 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเดือนมีนาคม 2559 Salyut PJSC โอนเงินภายใต้ข้อตกลงล่วงหน้าจำนวน 3,500,000 รูเบิล (533,898.31 รูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในเดือนเมษายน 2559 ทั้งสองฝ่ายได้ลงนามในการยอมรับงานจำนวน 3,500,000 รูเบิล

นักบัญชีของ PJSC "Salut" - องค์กรของลูกค้า - ต้องทำรายการต่อไปนี้:

มีนาคม 2559

เมษายน 2016

เดบิต	เครดิต	ซำ		ชื่อเอกสาร
08 "การสร้างวัตถุ"	60 "การคำนวณสำหรับการทำงาน"	RUB 2,966,101.69	ลงผลงานก่อสร้าง	ใบรับรองการโอนและรับใบแจ้งหนี้
19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้ง"	60 "การคำนวณสำหรับการทำงาน"	RUB 533,898.31	การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า	ใบแจ้งหนี้
60 "การคำนวณสำหรับการทำงาน"	60 "จ่ายล่วงหน้า"	RUB 3,500,000	ปิดการชำระเงินดาวน์	ช่วย-คำนวณ

งบดุลสำหรับบัญชีย่อยของบัญชี 60 "จ่ายล่วงหน้า" ในเดือนเมษายน 2559 จะมีลักษณะดังนี้:

เริ่มต้นที่เหลืออยู่		มูลค่าการซื้อขาย		ที่เหลือถือเป็นที่สิ้นสุด
เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต
3 500 000			3 500 000

คำชี้แจงของ บัญชีสังเคราะห์ 60 ในช่วงเวลาเดียวกันจะมีลักษณะดังนี้:

ในกรณีที่ไม่มีการผ่านรายการในบัญชีย่อยออฟเซ็ตของบัญชี 60 งบดุลจะมีลักษณะดังนี้:

งบดุลหมุนเวียนสำหรับบัญชีย่อยของบัญชี 60 "จ่ายล่วงหน้า"

เริ่มต้นที่เหลืออยู่		มูลค่าการซื้อขาย		ที่เหลือถือเป็นที่สิ้นสุด
เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต
3 500 000			3 500 000

งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชีย่อยของบัญชี 60 "การคำนวณสำหรับงาน"

โดยบัญชีสังเคราะห์ 60

เริ่มต้นที่เหลืออยู่		มูลค่าการซื้อขาย		ยอดคงเหลือสุดท้าย
เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต
3 500 000			3 500 000	3 500 000	3 500 000

การเชื่อมโยงข้อมูลในงบกับงบการเงิน

ตามวัตถุประสงค์ของฝ่ายต่างๆ ในบัญชี เป็นที่เข้าใจได้ง่ายว่ายอดเดบิตจะปรากฏในยอดสินทรัพย์และยอดเครดิตในหนี้สิน โครงสร้างเชิงตรรกะนี้ได้รับการยืนยันอย่างสมบูรณ์โดยเอกสารกำกับดูแลคือวรรค 73 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 34n

หากคุณไม่หักล้างบัญชีย่อย ยอดคงเหลือจะถูกพูดเกินจริง และตัวเลขของยอดสินทรัพย์และหนี้สินจะไม่สะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงของกิจการ

การใช้งบดุลทำให้คุณสามารถกำหนดยอดคงเหลือในบัญชีในตอนต้นและตอนปลายของงวดได้ เช่นเดียวกับปริมาณการหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ยอดคงเหลือในบัญชี 60 ส่งผลต่อสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล ช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ผู้ขาย

เมื่อทำการชำระล่วงหน้าทั้งหมดหรือบางส่วนของสัญญา บริษัทต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากของจำนวนเงินที่ชำระและชำระคืนในบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้อง เมื่อรวมสินทรัพย์เป็นทุนกับการชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้ ต้องผ่านรายการเพิ่มเติมเพื่อปิดบัญชีย่อยทดรอง เฉพาะกรณีนี้เท่านั้น งบการเงินจะได้รับข้อมูลที่ถูกต้อง

โดยไม่คำนึงถึงความเป็นจริงของการชำระเงินค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการซื้อสินค้าวัสดุการบริการและการคำนวณงานที่ทำจะดำเนินการใน งบการเงิน ในแถว 60.

เครดิตเกิดขึ้นตามเอกสารการชำระเงินการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกหักเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพัน

บัญชีนี้ใช้เป็นงบดุลแบบพาสซีฟไม่ขึ้นกับ ระบบปฏิบัติการการบัญชีตลอดจนรูปแบบของกิจการ คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาแต่ละคู่ได้ที่นี่

เหตุที่เป็นสาเหตุของการเริ่มต้นการบัญชี:

1. ข้อตกลงสรุปเกี่ยวกับการซื้อและการส่งมอบสินค้าและวัสดุ กองทุนประเภทที่ไม่ใช่วัตถุและประเภทพื้นฐาน
2. ลงนามข้อตกลงกับแผนกบริการ สาธารณูปโภค และบริการอื่น ๆ ที่ให้บริการที่จำเป็นแก่องค์กร
3. - การขนส่งสินค้า
4. การดำเนินการตามสัญญาจ้างงาน

ข้อ 60 คือ การบัญชีสำหรับสายพันธุ์สังเคราะห์. ที่ งบดุลหนี้ทั้งหมดสำหรับภาระผูกพันทั้งหมดที่มีต่อผู้รับเหมาและ บริษัท จะปรากฏขึ้น

ธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีนี้สามารถจำแนกได้ตาม สองประเภท:

1. การเข้าซื้อกิจการ สิทธิในทรัพย์สิน, สินค้า ฯลฯ. นี่อาจเป็นสัญญาจัดหา สาธารณูปโภคหรือซื้อ-ขาย.
2. ชำระค่าบริการผู้รับเหมา. ประการแรกคือธุรกรรมสำหรับการจัดหาบริการตามสัญญา บริการชำระเงิน และการวิจัยและพัฒนา

ข้อมูลขาเข้าทั้งหมดขึ้นอยู่กับการแก้ไขและการประมวลผลเชิงวิเคราะห์ - สำหรับเอกสารการชำระเงินแต่ละฉบับ และเมื่อแสดงค่าธรรมเนียมตามแผน - สำหรับคู่สัญญาแต่ละราย

ข้อมูลที่ได้รับ:

• เกี่ยวกับการชำระเงินที่ยอมรับโดยที่ยังไม่ถึงปลายทางและเอกสารการชำระเงินอื่นๆ
• หากยังไม่ได้ชำระค่าใช้จ่าย
• สำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้
• เงินทดรองที่ออก;
• ในตั๋วสัญญาใช้เงินที่มีวันที่ชำระเงินไม่หมดอายุ
• ในตั๋วเงินที่ค้างชำระ;
• เนื่องจากเงินกู้เพื่อการพาณิชย์

การเคลื่อนไหวในบัญชี 60 เกิดขึ้นหากมี ระเบียบดังต่อไปนี้:

1. เพื่อให้วิสาหกิจบันทึกหนี้ค่าวัสดุหรือบริการ บริษัทต้องแสดงใบกำกับสินค้าหรือใบตราส่งสินค้าต่อซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา เป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างสมุดซื้อ (ที่ได้รับภาษีมูลค่าเพิ่ม)
2. ในการชำระหนี้ให้กับองค์กรจำเป็นต้องนำเสนอองค์กรต่อลูกหนี้ คำสั่งจ่ายเงินหรือความต้องการ
3. ใบเบิกจ่ายที่ยืนยันการชำระหนี้บางส่วนหรือ เป็นระเบียบเรียบร้อยโดยใช้การชำระด้วยเงินสดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทที่ชำระเงิน
4. พื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินสำหรับงานหรือบริการอาจเป็นการกระทำที่ดำเนินการ 5. เมื่อชำระจำนวนเงินที่เรียกร้องเป็นเงินสดหรือในกรณีของการคืนค่าธรรมเนียมที่ชำระล่วงหน้าจะมีการออกคำสั่งที่เข้ามา

หากไม่มีเอกสารสำหรับสินค้าที่ได้รับ การยืนยันการมาถึงของสินค้าจะได้รับการยืนยันโดยใช้ทะเบียน เมื่อมีการแสดงใบแจ้งหนี้ บัญชี 60 จะได้รับการปรับปรุงข้อมูล - ความแตกต่างในจำนวนเงินระหว่างราคาของสินค้าตามการกระทำที่ให้ไว้และมูลค่าตามบัญชีจะถูกคำนวณ

1. แสดงหนี้ที่องค์กรมีต่อคู่สัญญา
2. ยอดคงเหลือ ณ วันต้นงวดการรายงาน (เดือน) จะถูกบันทึกในเงินกู้ แต่ถ้าภายใต้เงื่อนไขของสัญญา การชำระเงินถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์ตามลำดับการชำระเงินล่วงหน้า ก็สามารถแสดงเป็นเดบิตได้

ธุรกรรมเดบิตในจดหมายโต้ตอบ:

• 07 และ 08 – การได้มา การปรับปรุง และการใช้สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
• 10 , 15 - ซื้อกองทุน (วัสดุ, สินค้า);
• 20 (20 , 23 , 25 , 26 ) - งานที่นำโดย บริษัท ภายนอกเพื่อเพิ่มต้นทุนการผลิตของการผลิตหลักและการผลิตเพิ่มเติมหรือสำหรับค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจและทั่วไปสำหรับกระบวนการผลิต
• 41 - ซื้อสินค้า
• 43 , 44 - การเพิ่มขึ้นของต้นทุนประเภทการค้าอันเนื่องมาจากการให้บริการโดยผู้รับเหมา
• 50 (51 , 52 , 55 ) – การดำเนินการคืนเงิน ทรัพยากรทางการเงินจากผู้รับเหมา ด้วยเหตุผลหลายประการ (การประเมินจำนวนเงินที่ชำระสูงเกินไป การชำระข้อเรียกร้อง ในกรณีที่ตรวจพบสินค้าคุณภาพต่ำหรือเมื่อสินค้าถูกขนส่งน้อยลงเนื่องจากการขาดแคลน)
• 60 - เครดิตเงินล่วงหน้าที่ฝากไว้ก่อนหน้านี้
• – ด้วยความช่วยเหลือของข้อตกลงการมอบหมาย การชำระเงินของเงินกู้ระยะสั้นหรือเงินกู้;
• 76 - จำนวนการเรียกร้องที่นำเสนอต่อผู้ซื้อ
• 79 – บริษัทหลักทำการตกลงกับบริษัทรองหรือสำนักงานสาขาของสินค้าและวัสดุ
• 91.2 – หากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน (ติดลบ) ถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ธุรกรรมเดบิตในบัญชี:

• , 15 - การคืนสินค้าและวัสดุ
• 50 - ชำระหนี้ในบัญชีที่แสดงที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท เป็นเงินสด
• 51 – การชำระเงินด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสดจากการชำระบัญชีหรือบัญชีประเภทอื่น
• 52 – การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ในสกุลเงินที่ระบุในข้อความของสัญญา
• 55 – การชำระเงินด้วยกองทุนถูกปิดกั้นจนกว่าจะได้รับสินค้า (การเงินจะถูกหักจากบัญชีของ บริษัท และโอนไปยังเลตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษที่ออกที่โต๊ะเงินสดหรือธนาคารของผู้รับ - จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยกฎของ สัญญา);
• 60 - เข้ามาก่อนหน้านี้ ชำระเงินล่วงหน้า;
• 66 - ด้วยความช่วยเหลือ สินเชื่อเงินกู้ในช่วงเวลาสั้น ๆ หนี้ของวิสาหกิจ - คู่สัญญาได้รับการชำระคืน
• 72 - เมื่อมีการโอนหนี้ตามสัญญาโอนสิทธิ - ให้กับบริษัทภายนอกอื่น

เจ้าหนี้การค้าสำหรับ เหตุผล:

1. พ้นกำหนดเวลายื่นคำร้องแล้ว
2. การชำระบัญชีขององค์กรเจ้าหนี้
3. ความแตกต่างของหลักสูตร
4. การคำนวณใหม่ของจำนวนหนี้
5. บทลงโทษอันเกิดจากการผิดสัญญา

การบัญชีสำหรับเงินทดรองจ่าย

หาก บริษัท จ่ายส่วนหนึ่งของการจัดหาล่วงหน้ารูปแบบการบัญชีจะซับซ้อนขึ้นเล็กน้อย ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเปิดบัญชีย่อย 2 ในบัญชี 60 สำหรับการเบิกจ่ายล่วงหน้า และบัญชีย่อย 1 จะแสดงขึ้น เฉพาะการชำระใบแจ้งหนี้กับซัพพลายเออร์ตามวิธีการทั่วไป.

เมื่อโอนเงินล่วงหน้าแล้วจะแสดงในบัญชีงบดุล 60/2 เดบิต 60/2 เครดิต 50 (51, 52) จากนั้นหัวข้อของสัญญาจะดำเนินการ - การจัดหาสินค้าและวัสดุ การให้บริการหรือการดำเนินงานตามสัญญา ค่าอาจแสดงโดยการโพสต์เดบิต 10 (41.08) เครดิต 60/1

การทำธุรกรรมขั้นสุดท้ายนับการชำระเงินล่วงหน้าที่สมบูรณ์แบบ - D60/1 K60/2.

หลังจากนั้นบัญชีย่อยจะถูกปิดและหลังจากนั้นภาระผูกพันของซัพพลายเออร์และลูกค้าจะเสร็จสมบูรณ์เท่านั้น

โพสต์:

1. การออกบัตรล่วงหน้า- D60 / 2 K50 (51, 52)
2. การจัดหาและการส่งมอบทรัพย์สินทางวัตถุ- D08 (10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60 / 1
3. ตั้งค่าปิดและแสดงการชำระเงินล่วงหน้า— D60/1 K60/1.

ถ้อยแถลงดังกล่าว เรียบเรียงเป็นตารางซึ่งจะแสดงยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดตลอดจนการหมุนเวียนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้ไม่ว่าจะในบัญชีหรือบัญชีย่อย แสดงยอดดุลที่ขยาย จำนวนสกุลเงิน และคอนโทลย่อย .

บัตรบัญชีเป็นรายงานแบบละเอียดซึ่งจัดทำขึ้นอย่างมีรายละเอียดมากรวมถึงการโพสต์

ดำเนินการวิเคราะห์อัตโนมัติ การตั้งถิ่นฐานร่วมกันและการเคลื่อนย้ายเอกสารระหว่างบริษัทและซัพพลายเออร์สามารถทำได้โดยใช้โปรแกรม 1C Enterprise Accounting โดยเลือกตัวเลือก “บัตรบัญชีและย้อนกลับงบดุล” ในย่อหน้ารายงานมาตรฐานบัญชี 60 นักบัญชีจะได้รับ รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาแต่ละรายเป็นรายบุคคลและโดยทั่วไป

ทำอย่างถูกต้องดังนี้:

1. บัญชีย่อย 60.01- จำเป็นต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับสถานประกอบการซัพพลายเออร์
2. บัญชีย่อย 60.02- จำเป็นสำหรับการแก้ไขการชำระเงินล่วงหน้าที่ออก

ตัวอย่างเช่น หากเมื่อคำนวณงบประมาณปรากฎว่ามีการชำระเงินให้กับคู่สัญญาตามใบแจ้งหนี้ที่แสดง เงินจะแสดงในบัญชีย่อย 60.01 หากคำนวณโดยใช้การชำระเงินล่วงหน้า ให้เป็นไปตามบัญชีย่อย 60.02

เมื่อใช้ SALT ยอดคงเหลือที่เป็นของ 60.01 จะถูกเขียนด้วยเครดิต และ 60.02 เป็นเดบิต

หากยอดคงเหลือในบัญชี 60 ค้างโดยมียอดติดลบ แสดงว่ารายงานถูกร่างขึ้นอย่างไม่ถูกต้อง หากยอดคงเหลือติดลบแสดงในวันที่ 60.01 แสดงว่าไม่ได้บันทึกในบัญชี 60.02 อย่างถูกต้อง

ตัวอย่างเช่น: Vorobey LLC ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Gnezdo LLC สำหรับสินค้าจำนวน 28,000 รูเบิล ที่ เวลาที่กำหนดสินค้าถูกส่งไปยังองค์กร

1. การโพสต์ 1. โอนเงินล่วงหน้าไปยังบัญชีของ Gnezdo LLC ยืนยันโดยคำสั่งจ่ายเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคาร จำนวนการโพสต์คือ 28,000 รูเบิล ตรวจสอบ D60.02 K51.
2. จัดส่งสินค้าให้กับบริษัท Vorobey LLC. ข้อบังคับแก้ไขข้อเท็จจริงนี้ - แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้หรือใบแจ้งหนี้ จำนวนธุรกรรมคือ 23728.81 รูเบิล D10/41 K60.01.
3. การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบตราส่งสินค้าหรือกฎหมายอื่นที่มีอำนาจ จำนวนการโพสต์ 4271.1 รูเบิล D19 K60.01.
4. ปิดรายการแล้วครับ การชำระเงินล่วงหน้าจะได้รับเครดิตด้วยความช่วยเหลือของใบรับรองการยืนยัน จำนวนการโพสต์ - 23600 รูเบิล ด.60.01 K60.02.

การโพสต์และจดหมายโต้ตอบ

ตามการหักบัญชี ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินสำหรับสินค้าและวัสดุ สินค้า วัสดุ บริการและงานที่ทำไปแล้วนั้นขึ้นอยู่กับการบัญชี:

1. การเดินสายไฟ D60 K50 (51, 52, 55)- หนี้ที่ปิดสำหรับภาระผูกพันต่อคู่สัญญาได้รับการลงทะเบียนที่นี่โดยใช้เงินสดและชำระเงินล่วงหน้า
2. D60 K91- หนี้ที่ไม่ได้เรียกร้องโดยซัพพลายเออร์หรือบุคคลอื่นที่มีระยะเวลาจำกัดหมดอายุ การปลดหนี้จากเหตุฉุกเฉิน
3. D60 K62- มีการชำระราคาสินค้าหมุนเวียนกัน
4. D60 K76-2– การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากคู่สัญญาในการลดต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง ฯลฯ หากมีการระบุการละเมิด
5. D60 K66– ให้กู้ยืมในลักษณะเชิงพาณิชย์โดยการจัดหาสินค้า วัสดุ บริการ และงานที่ทำ
6. D60 K66, 67– หากไม่มีการรับเงินเข้าบัญชีการชำระเงิน สินค้าคงเหลือ งาน และบริการที่ดำเนินการจะถูกชำระด้วยวิธีการกู้ยืม

โดยเงินกู้:

1. D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60- หนี้สินของบริษัทต่อคู่สัญญาสำหรับการจัดหาอุปกรณ์ สินทรัพย์ถาวร MC อื่นๆ หรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
2. D97 K60– การโพสต์ราคางานและบริการเมื่อวางแผน RBP (ค่าเช่า การสมัครสิ่งพิมพ์ ค่าธรรมเนียมการสื่อสาร ฯลฯ)
3. D10, 41 K60 – หุ้นกู้สำหรับการให้บริการ ส่งมอบสินค้าและสินค้าและวัสดุ ในกรณีที่ไม่ได้จัดเตรียมเอกสารการชำระเงินหรือสินค้าและวัสดุส่วนเกินที่ระบุในระหว่างกระบวนการรับและส่งมอบ
4. D94 K60- แก้ไขการขาดแคลนมูลค่าซึ่งอยู่ในขอบเขตที่กำหนดไว้ของเงื่อนไขสัญญา
5. D20 (23.25.26.29), 44 K60- ภาระผูกพันที่คงค้างต่อคู่สัญญาตามเอกสารการชำระบัญชีที่ส่งมาซึ่งสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของ ประเภททั่วไปกิจกรรม.
6. D91 K60- แสดงราคางานที่บริษัทอื่นทำหรือทำเนื่องจากการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่นของบริษัท การรับบัญชี ผู้รับเหมาเนื่องจากเหตุฉุกเฉิน
7. D50 (51, 52, 55) K60– การคืนเงินในกรณีของการส่งมอบหรือบริการที่ดำเนินการไม่ครบถ้วนในระดับที่น้อยกว่าและมีความก้าวหน้าตามพระราชบัญญัติ
8. D76.2 K60- กับผู้รับเหมา คุณภาพไม่เพียงพอ, การละเมิดบรรทัดฐานมาตรฐานที่นำมาใช้, การละเมิดเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อความของข้อตกลงที่สรุป

ข้อผิดพลาดในการดำเนินการคำนวณทางคณิตศาสตร์ การระบุต้นทุนที่ไม่ถูกต้อง เงื่อนไขภาษีที่แตกต่างจากที่กำหนดไว้ในข้อตกลง

คุณสมบัติของการควบคุมบัญชีเมื่อมียอดคงเหลือ "สีแดง" สามารถพบได้ในวิดีโอนี้

การให้บริการมักจะได้รับการยืนยันโดยข้อตกลง ซึ่งระบุภาระผูกพันของคู่สัญญา ระยะเวลาของการตั้งถิ่นฐาน และเงื่อนไขอื่นๆ อย่างไรก็ตาม สามารถให้บริการได้โดยไม่ต้องมีเอกสารลงนาม ธุรกรรมดังกล่าวยังถูกกฎหมายอีกด้วย

หากซื้อสินค้าแบบชำระเงินล่วงหน้ากับซัพพลายเออร์ที่เชื่อถือได้จะไม่สามารถลงนามในสัญญาได้ การออกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินการจัดส่งก็เพียงพอแล้ว อาจระบุเงื่อนไขการชำระเงิน (ปกติ - 3 วัน) และเงื่อนไขการจัดส่ง ธุรกรรมดังกล่าวมีการควบคุม ประมวลกฎหมายแพ่ง.

มีการลงนามในสัญญาบริการบ่อยขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับความสัมพันธ์ระยะยาว

หากเรากำลังพูดถึงการปรึกษาหารือแบบครั้งเดียว ไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลง ไม่ว่าในกรณีใด ธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกทำให้เป็นทางการโดยการกระทำหรือใบตราส่ง

หากซัพพลายเออร์อยู่ใน ระบบทั่วไปภาษีเขายังออกใบแจ้งหนี้

การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์

บริษัทซื้อสินค้าจาก การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่ซัพพลายเออร์ในระบบภาษีทั่วไป ชุดเอกสารขั้นต่ำที่มาพร้อมกับธุรกรรมจะต้องมีใบตราส่งสินค้า (TORG-12) และใบแจ้งหนี้

บันทึกต่อไปนี้ถูกเก็บไว้ใน BU:

• DT41 KT60 - จำนวนสินค้าที่ได้รับ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสินค้า;
• DT68 KT19 - การหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้
• DT60 KT51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

การซื้อมูลค่าที่ได้มาทั้งหมด วัสดุสำหรับการผลิต และสินค้าเพื่อขายต่อสร้างความสัมพันธ์กับคู่สัญญา - ผู้ขาย ในการร่างสัญญาจำเป็นต้องคำนึงถึงขั้นตอนการชำระบัญชีภายใต้ข้อตกลงที่ดำเนินการ

โดยปกติ การชำระบัญชีร่วมกันสำหรับการโอนเงินสามารถเกิดขึ้นได้ตามลำดับต่อไปนี้:

1. การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าและวัสดุ
2. การชำระเงินภายหลัง (ระบุช่วงเวลาที่ต้องโอนเงินสำหรับสินค้า)

การก่อตัวของมันเป็นหนึ่งในองค์ประกอบสำคัญที่ทำให้สามารถควบคุมการไหลของเอกสารที่องค์กรเพื่อการรายงานเพิ่มเติมใน หน่วยงานภาษี

โครงสร้างงบ

งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60

คอลัมน์แรกมีชื่อผู้ขายทั้งหมด ยอดยกมาช่วยให้คุณเห็นหนี้และเงินทดรองที่โอนไปก่อนหน้านี้

ยอดเดบิตระบุการโอนเงินซึ่งไม่มีการส่งมอบวัสดุหรือเอกสารให้กับแผนกบัญชีตรงเวลา สำหรับเงินกู้ - ผลรวมของรายการสินค้าคงคลังที่ได้รับทั้งหมดซึ่งไม่ได้ชำระเงินสำหรับการซื้อ

ช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อมูลสำหรับลูกค้าทั้งหมดเพื่อระบุหนี้ ในการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ งบดุล 62 บัญชีทำให้สามารถวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาในบริบทได้

โครงสร้าง

ยอดเดบิตในตอนต้นและปลายงวดแสดงถึงเงื่อนไขที่ยังไม่บรรลุผลในข้อตกลง กล่าวคือ ภาระผูกพันภายใต้สัญญากับผู้ซื้อได้รับการปฏิบัติตาม แต่ไม่ได้รับการชำระเงิน

ยอดเครดิตบ่งชี้ว่ามีสินค้าที่ไม่ได้จัดส่ง การดำเนินการลงทะเบียนหมุนเวียนในช่วงเวลาที่เลือก: สำหรับเดบิต - การจัดส่ง สำหรับเครดิต - การชำระเงินขาเข้า

กรอกตัวอย่าง

องค์กรได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้ามูลค่า 10,000 รูเบิล บริษัทจัดส่งครึ่งหนึ่ง ในการบัญชี การเคลื่อนไหวภายใต้เงื่อนไขของสัญญาสามารถแสดงได้โดยการผ่านรายการต่อไปนี้

1. Dt51 Kt 62 - 10000 การชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับในบัญชี การส่งมอบในอนาคต
2. D62 Kt 41 - 5000 ชุดแรกถูกจัดส่งแล้ว

จากการวิเคราะห์คำชี้แจง เราสามารถสรุปได้ว่าการจัดส่งเพิ่มเติมเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อปิดภาระผูกพันทั้งหมด

วิดีโอวิธีสร้างงบดุลสำหรับบัญชี 62

การใช้บัญชี 60“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” ถูกควบคุมโดยผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n บัญชีนี้จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีสำหรับ:

• สินค้า งาน บริการ (ต่อไปนี้ - GWS) ซึ่งได้รับการยอมรับจากซัพพลายเออร์และได้รับเอกสารหลัก
• GWS ได้รับการยอมรับจากซัพพลายเออร์ แต่ยังไม่ได้รับเอกสารหลัก (การจัดส่งแบบไม่ออกใบแจ้งหนี้)
• ส่วนเกินทุนเมื่อได้รับสินค้า
• งานที่รับจากผู้รับเหมาช่วง ฯลฯ

คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ กับเจ้าหน้าที่บัญชีเงินเดือน ผู้ก่อตั้ง ฯลฯ มีอยู่ในผังบัญชีและคำแนะนำในการสมัคร (คำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94น).

หากเราพูดสั้น ๆ เกี่ยวกับการบัญชีการชำระเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา การบัญชีนี้จะถูกเก็บไว้ในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" คะแนน 60 เป็นแบบแอคทีฟหรือพาสซีฟ? บัญชีนี้เป็นแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ

ซึ่งหมายความว่ายอดคงเหลือของบัญชีการชำระเงินนี้สามารถเป็นได้ทั้งเดบิตหรือเครดิต ดังนั้นในงบดุล ยอดคงเหลือของบัญชี 60 สามารถสะท้อนให้เห็นทั้งในสินทรัพย์และในหนี้สิน ขึ้นอยู่กับประเภทของหนี้

คำอธิบายโดยละเอียดของบัญชี 60 มีอยู่ในคำแนะนำการใช้ผังบัญชี

ดังนั้น ในบัญชี 60 ข้อมูลเกี่ยวกับข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับ:

• การรับสินค้าและวัสดุ งานที่ดำเนินการและการบริโภคที่ยอมรับ รวมถึงการจัดหาไฟฟ้า ก๊าซ ไอน้ำ น้ำ ฯลฯ ตลอดจนการส่งมอบหรือการประมวลผลสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ เอกสารการชำระบัญชีที่ยอมรับและชำระผ่านธนาคาร
• สินค้าคงคลังและวัสดุ งานและบริการที่ไม่ได้รับเอกสารการชำระบัญชีจากซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา (สิ่งที่เรียกว่าการส่งมอบที่ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้)
• สินค้าและวัสดุส่วนเกินที่ระบุในระหว่างการรับ
• ได้รับบริการขนส่ง รวมถึงการตั้งถิ่นฐานสำหรับการขาดแคลนและส่วนเกินของภาษี (ค่าขนส่ง) เช่นเดียวกับบริการสื่อสารทุกประเภท ฯลฯ

ต้นทุนของมูลค่างานและบริการที่ยอมรับสำหรับการบัญชีจะแสดงในเดบิตของทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องและเครดิตของบัญชี 60 ในเวลาเดียวกันการดำเนินการในบัญชี 60 จะถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง: การชำระเงินสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ได้มา , งานที่รับหรือบริการที่มีการบริโภคจะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 60 โดยไม่คำนึงถึงเวลาชำระเงิน

คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีระบุว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 60 จะถูกเก็บไว้สำหรับใบแจ้งหนี้ที่แสดงแต่ละรายการ และการชำระบัญชีตามลำดับการชำระเงินตามกำหนดเวลา - สำหรับผู้จัดหาและผู้รับเหมาแต่ละราย

นอกจากนี้ ควรมีการจัดการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเพื่อให้ได้รับข้อมูลที่จำเป็นในบริบทของซัพพลายเออร์โดย:

• ยอมรับและเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ เงื่อนไขการชำระเงินยังไม่มา
• เอกสารการชำระเงินไม่ชำระตรงเวลา
• การส่งมอบที่ไม่มีใบแจ้งหนี้;
• ออกล่วงหน้า;
• ตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระ
• ตั๋วแลกเงินที่ค้างชำระ;
• ได้รับเงินกู้เพื่อการพาณิชย์ ฯลฯ

ตามการบัญชีของการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา การผ่านรายการเป็นไปตามมาตรฐาน

เดบิตของบัญชี 60 - เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์", 51, 52 "บัญชีสกุลเงิน" ฯลฯ

ดังนั้น รายการบัญชี D 60 K 51 หมายความว่ามีการโอนเงินไปยังซัพพลายเออร์จากบัญชีกระแสรายวัน และการผ่านรายการ D 60 K 52 จะเกิดขึ้นหากหนี้ของผู้จัดหาได้รับการชำระคืนหรือมีการโอนการชำระเงินล่วงหน้าจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

ในเวลาเดียวกัน โดยปกติจะมีการเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับบัญชีสำหรับเงินทดรองที่ออกในบัญชี 60

เดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ", 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน", 20 "การผลิตหลัก", 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป", 41 "สินค้า", 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" ฯลฯ – เครดิตบัญชี 60.

เดบิตบัญชี 19 "VAT สำหรับมูลค่าที่ได้มา" - บัญชีเครดิต 60

เดบิตของบัญชี 60 - เครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" บัญชีย่อย "รายได้อื่น"

บัญชีเดบิต 91 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" - บัญชีเครดิต 60.

การลงทะเบียน

ประถมเกือบทั้งหมด เอกสารทางบัญชีมี แบบฟอร์มรวม. การลงทะเบียนการจัดส่งจะมาพร้อมกับ TORG-12 การรับและส่งมอบงานไม่เป็นเอกภาพ แต่จำเป็นต้องรวมรายละเอียดต่อไปนี้:

• จำนวนวันที่รวบรวม;
• ชื่อของคู่กรณีในการทำธุรกรรม
• หากมีการสรุปข้อตกลงก่อนหน้านี้ การกระทำนั้นจะต้องมีการอ้างอิงถึงข้อตกลงนั้น
• รายละเอียดธนาคารด้านข้าง

เมื่อได้รับเอกสารหลักแล้วจะต้องแสดงในบัญชีทันที พิจารณาหลัก บันทึกทางบัญชีในบัญชี 60

การตั้งถิ่นฐานกับคนกลาง

บริษัทใช้บริการ องค์กรบุคคลที่สามเพื่อส่งมอบสินค้า แพ็คเกจเอกสารขั้นต่ำคือการยอมรับและการส่งมอบบริการและใบแจ้งหนี้ บัญชี 60 ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมนี้จะมีรายการต่อไปนี้:

• DT44 KT60 - ค่าบริการที่ได้รับ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• DT60 KT51 - ชำระค่าบริการของ บริษัท ขนส่ง

บริษัทได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ให้บริการโทรคมนาคมรายหนึ่ง ธุรกรรมต่อไปนี้จะแสดงใน BU:

• DT26 KT60 - ค่าบริการที่ได้รับ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• DT68 KT19 - แสดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้
• DT60 KT51 - ชำระค่าบริการสื่อสาร

จัดซื้ออุปกรณ์

บริษัทได้เข้าซื้อกิจการ OS การจัดส่งและการติดตั้งดำเนินการโดยสององค์กรที่แตกต่างกัน ซัพพลายเออร์ทั้งหมดอยู่ในระบบภาษีร่วมกัน เราจะแสดงผ่านบัญชี 60 ในการบัญชี "การชำระบัญชีกับคู่สัญญา":

1. DT08 KT60 - อุปกรณ์ได้รับเครดิตแล้ว (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
2. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
3. DT60 KT51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
4. DT08 KT60 - ชำระค่าบริการขนส่ง (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม);
5. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการขนส่งทางรถยนต์
6. DT68 KT19 - เราแสดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้
7. DT60 KT51 - การชำระเงินสำหรับ บริษัท ขนส่ง
8. DT08 KT60 - คำนึงถึงต้นทุนบริการสำหรับการติดตั้งและการว่าจ้าง (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
9. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการติดตั้ง
10. DT68 KT19 - เราแสดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้
11. DT60 KT51 - ชำระค่าบริการติดตั้งอุปกรณ์
12. DT01 KT08 - การทดสอบระบบปฏิบัติการ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์

การวิเคราะห์ในบัญชี 60 ดำเนินการกับคู่สัญญาและสัญญาทั้งหมด ยอดดุลสิ้นสุดแสดงว่าสินค้าได้รับการชำระแล้วแต่ยังไม่ได้รับหรือเป็นหนี้กับซัพพลายเออร์ ตามการบัญชีเชิงวิเคราะห์ ข้อมูลควรแสดงในส่วน:

• เอกสารการชำระเงินที่ยอมรับซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระเงิน
• สำหรับเอกสารที่ไม่ได้ชำระตรงเวลา
• ในตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออก;
• การชำระเงินที่ค้างชำระในตั๋วเงิน
• ในการกู้ยืมเพื่อการพาณิชย์

การบัญชีสังเคราะห์จะดำเนินการตามเอกสารการชำระบัญชี (ภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่ยอมรับ) ตามจำนวนสิ่งของมีค่า หากตรวจพบข้อผิดพลาดการขาดแคลนหรือเลขคณิตในระหว่างการรับสินค้า บัญชี 60 ในการบัญชีจะถูกบันทึกด้วยบัญชี 76-3 "การคำนวณการเรียกร้อง" สำหรับจำนวนความคลาดเคลื่อนระหว่างสินค้าที่ได้รับจริงและจำนวนเงินในเอกสาร

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะแสดงในการติดต่อกับ DT18

ในกรณีนี้ สามารถโพสต์ได้ดังต่อไปนี้

เอกสารกำกับดูแลหลักที่มีรายการบัญชีขององค์กรคือผังบัญชีตามคำสั่งที่ 94n ลงวันที่ 31 ตุลาคม 00 น. ตามพระราชบัญญัติทางกฎหมายที่กำหนด บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ใช้เพื่อสรุปข้อมูล ในการส่งมอบสำหรับ:

• ได้มาซึ่งสินค้าและวัสดุ บริการ งานรวมถึงสาธารณูปโภคการสื่อสารตลอดจนที่ได้รับการยอมรับจากธนาคาร
• สินค้าคงคลัง งานและ/หรือบริการที่องค์กรได้รับ เอกสารที่ไม่ได้รับจากซัพพลายเออร์ ณ เวลาที่รับ - ธุรกรรมที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้
• สินค้าและวัสดุส่วนเกินที่เกิดขึ้นระหว่างการยอมรับ
• บริการจัดส่งสินค้าและวัสดุ รวมทั้ง อกหัก / ค่าขาดของภาษี / ค่าขนส่ง
• งานตามสัญญาจ้างก่อสร้าง งานวิจัยและพัฒนา และงานเทคโนโลยี

เช็ค

จำนวนเงินของการตั้งถิ่นฐานร่วมกันจะได้รับการตรวจสอบระหว่างคู่สัญญาเป็นระยะ ตามผลลัพธ์ หนี้ของลูกค้าสามารถลดลงหรือเพิ่มขึ้นได้ พิจารณาวิธีการแสดงเช็ค (การบัญชี) ในงบดุล บัญชี 60 ถูกหักด้วยบัญชี:

1. 16 "ค่าเบี่ยงเบนของต้นทุนสินค้าและวัสดุ", 18 "VAT", 92 " รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและค่าใช้จ่าย” หากผลจากการกระทบยอดทำให้ยอดหนี้ลดลง ตัวเลือกการปรับที่สองคือการย้อนกลับรายการที่เกี่ยวข้อง
2. สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าในการติดต่อกับ CT ของบัญชีเงินสด
3. เมื่อชำระหนี้การเรียกร้องร่วมกันจะถูกหักล้าง - c. 62, 76.

เมื่อสิ้นเดือน สำหรับวัสดุที่ไม่ได้รับ จำนวนเงินที่ชำระจะถูกบันทึกในใบแจ้งหนี้ การบัญชีสินค้าคงคลัง. ในต้นเดือนถัดไป มูลค่าของวัตถุดิบที่ยอมรับจะถูกกลับรายการ การชำระเงินยังคงรวมอยู่ในบัญชีลูกหนี้

การรวบรวม OSV ในบัญชี 60 โดยใช้ตัวอย่าง

เมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2559 Klass LLC ได้โอนเงินล่วงหน้าไปยังบัญชีของ Evrostik LLC สำหรับผลิตภัณฑ์ในท้องตลาดจำนวน 118,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 rub

หนึ่งสัปดาห์ต่อมาในวันที่ 17 กรกฎาคม 2016 สินค้าถูกจัดส่งเต็มจำนวนและได้รับเครดิต โพสต์สำหรับ 10 กรกฎาคม: D60.02 - K51 จำนวน 118,000 รูเบิล

- สะท้อนการโอนเงินจากบัญชีปัจจุบันของการชำระเงินล่วงหน้า โพสต์วันที่ 17 กรกฎาคม: D10 - K60.01 จำนวน 100,000 รูเบิล

- การผ่านรายการสินค้าสะท้อนให้เห็น D19 - K60.01 จำนวน 18,000 รูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่มอินพุต D60.01 - K60.02 จำนวน 118,000 รูเบิล

– บัญชีย่อยถูกหักล้าง การชำระเงินล่วงหน้าได้รับการคุ้มครองโดยการส่งมอบสินค้าในวันที่ 17 กรกฎาคม ส่งผลให้ยอดเงินในบัญชีกลายเป็นศูนย์

หากบัญชีย่อยไม่ถูกหักล้าง ยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังงบดุล ผลลัพธ์จะเป็นการบิดเบือนข้อมูลในทรัพย์สินและหนี้สินของรายงาน

เมื่อจัดการกับคำถามว่ายอดเดบิตในบัญชี 60 และยอดเครดิตหมายความว่าอย่างไร คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพการบัญชีและการจัดการบัญชีได้

องค์กรซื้อวัสดุจำนวน 2.36 ล้านรูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 360,000 rubles) ผู้ซื้อโอนเงินล่วงหน้าจำนวน 1.18 ล้านรูเบิล ยอด - หลังจากได้รับสินค้า การผ่านรายการต่อไปนี้จะเกิดขึ้นใน BU:

• DT60 KT51 - 1.18 ล้านรูเบิล - การชำระเงินล่วงหน้าถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์
• KT60 DT10 - 2 ล้านรูเบิล - ค่าวัสดุที่ซื้อไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• KT60 DT18 - 360,000 rubles - เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• DT60 KT51 - 1.18 ล้านรูเบิล - จำนวนเงินที่เรียกเก็บ

โอนย้าย

การหมุนเวียนของเงินกู้จากส่วนที่สองเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาจะถูกโอนไปยังส่วนแรกของสมุดรายวันใหม่ จากนั้นจึงโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป บัญชีที่เหลือ

60 แสดงในตาราง "ข้อมูลวิเคราะห์" มูลค่าการซื้อขายสำหรับ KT60 (ส่วนแรก) จะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ที่มีชื่อเดียวกันในบัญชีแยกประเภท

มูลค่าการซื้อขายของ DT จะแสดงในส่วน "จากบัญชีเงินกู้ 60".

รายการถูกสร้างขึ้นในหน้าสุดท้ายของวารสาร

ลองพิจารณาว่าการตรวจสอบ (การบัญชี) ดำเนินการอย่างไรในสถานประกอบการในอุตสาหกรรมต่างๆ

• บริการจัดเลี้ยงสาธารณะ: DT07, 10 - พร้อมข้อมูลจาก 46-APK
• โรงงานผลิต: ช. 20-1 - พร้อมข้อมูลรายงานฉบับที่ 18A, sch. 20-2 - พร้อมข้อมูลตามรายงานฉบับที่ 18B.

คะแนน 11 ​​องค์กรของทุกอุตสาหกรรมเปรียบเทียบกับ:

• 73-apk;
• ข้อมูลหมุนเวียน DT60, KT51 และ 2-APK; ข้อมูล KT55 และ 3-APK; ข้อมูล KT66 และ 4-APK เป็นต้น

จำนวนเงินที่ตัดจ่ายสำหรับหนี้คงค้างเดือน จำนวนเงินที่ยังไม่เสร็จ = รวมหนี้คอลัมน์ 14 ต้นเดือน

การชำระเงินล่วงหน้า

หากมีการจ่ายล่วงหน้า การคำนวณก็จะซับซ้อนขึ้น นอกจากนี้ บัญชีย่อย 60-2 จะเปิดขึ้น ซึ่งจะมีการเครดิตจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า หลังจากส่งมอบสินค้าแล้วจะมีการบันทึกของมีค่าการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนไปยังบัญชี 60-1 บัญชีย่อย 60-2 ปิดที่ 0

โพสต์จะแสดงในรูปแบบของตาราง

ร่วมงานกับ 1C

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี" จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดของคู่สัญญาจะถูกโอนไปยังบัญชี 60 ในการบัญชี วิดีโอเกี่ยวกับการใช้โปรแกรมแสดงวิธีการป้อนข้อมูลลงในฐานข้อมูลอย่างถูกต้อง ดังนั้นในขั้นตอนนี้เราจะไม่พูดถึงรายละเอียด แต่จะให้ความสนใจกับประเด็นหลัก

สามารถสร้างใบแจ้งยอดบัญชีได้จากรายงานที่ด้านบนของแท็บ ในหน้าต่างใหม่ ระบุระยะเวลาที่จะให้ข้อมูล หมายเลขบัญชี ชื่อองค์กร แล้วคลิกปุ่ม "สร้างรายงาน"

สามารถปรับการตั้งค่าได้ ทางด้านขวาเป็นแผงตัวเลือกพื้นฐานและขั้นสูง

ในย่อหน้าแรก จะถูกเลือกบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้ที่คำสั่งจะเกิดขึ้น: BU, NU, ความแตกต่างถาวร (ชั่วคราว), ความสมดุล ถัดไป คอนเทนต์ย่อยจะถูกระบุ

โดยปกติแล้วจะเป็นคู่สัญญา สัญญา และเอกสารการชำระบัญชี เครื่องหมายถูกที่ทำงานอยู่หมายความว่าคอนเทนต์ย่อยจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อสร้างรายงาน

ในแท็บที่สอง คุณสามารถเลือกข้อมูลเพิ่มเติม ลำดับการวางข้อมูล (ในคอลัมน์แยกกัน) การเรียงลำดับ และตัวเลือกการออกแบบ

การตั้งค่าทั้งหมดเหล่านี้สามารถบันทึกได้เพื่อไม่ให้ทำในครั้งต่อไป ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้ปุ่มที่มีชื่อเดียวกันในรูปแบบของไอคอนทางด้านขวาเหนือหน้าต่างที่มีแท็บ โดยการดับเบิลคลิกที่ปุ่มซ้ายของเมาส์ คุณจะได้รับจากด้านหลังไปยังรายงานโดยละเอียด "บัตรบัญชี"