การหักภาษีเงินได้สำหรับการศึกษาของเด็ก ได้รับการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม

ลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนสิทธิในการรับพลเมืองที่จ่ายเงินไม่เพียง แต่เพื่อการศึกษาของเขาเท่านั้น แต่ยังเพื่อการศึกษาของบุตรธิดาพี่น้องของเขาด้วย เกี่ยวกับเอกสารที่ต้องส่งไปยัง Federal Tax Service และขนาดคืออะไร การหักภาษีสำหรับการฝึกอบรม คุณจะได้เรียนรู้จากบทความของเรา

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการฝึกอบรมเป็นอย่างไรแบบฟอร์มการติดต่อทางจดหมายของการศึกษาในมหาวิทยาลัยให้สิทธิ์หักหรือไม่

การหักภาษีคือจำนวนเงิน เงินโดยจะต้องลดฐานภาษี

การหักภาษีทั้งหมดระบุไว้ในรหัสภาษี และขั้นตอนในการขอรับการหักภาษีนั้นได้กำหนดไว้ในกฎหมายเดียวกัน การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาที่เราสนใจนั้นได้รับการประดิษฐานอยู่ในมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายนี้ และอ้างอิงถึงประเภทของการหักลดหย่อนทางสังคม

การลดหย่อนภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการฝึกอบรมจะได้รับโดย ผู้เสียภาษีอากรอาร์เอฟ นี่คือสถานะชนิดหนึ่ง กฎหมายภาษีซึ่งไม่ได้รับผลกระทบจากสถานะการเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและถูกกำหนดโดยถิ่นที่อยู่ถาวรของผู้เสียภาษีในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

กฎหมายอนุญาตให้คุณคืนการหักภาษีค่าเล่าเรียนได้ทั้งเมื่อชำระค่าเล่าเรียนของคุณเองและในกรณีที่ชำระค่าเล่าเรียนของคนที่คุณรัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งพลเมืองที่จ่ายเงินสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้:

1. การเรียนรู้ด้วยตนเองในทุกรูปแบบ
2. การสอนเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปีที่ได้รับการศึกษาเต็มเวลา
3. การศึกษาเต็มเวลาของวอร์ดผู้เยาว์/วอร์ด
4. การศึกษาเต็มเวลาของอดีตวอร์ด/ผู้ปกครองที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี
5. การศึกษาเต็มเวลาของพี่น้องเต็มเวลา / พี่น้อง (จนถึงอายุ 24 ปี)

แต่! สำหรับการศึกษาของเด็กในมหาวิทยาลัย การหักลดหย่อนภาษีจะไม่ครบกำหนดหากจ่ายจากกองทุน ทุนการคลอดบุตร.

เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การเน้นว่าด้วยแบบฟอร์มการติดต่อพลเมืองจะได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนก็ต่อเมื่อเขาชำระค่าเล่าเรียนเองเท่านั้น

คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีสำหรับการศึกษาของเด็กได้ ไม่เพียงแต่ในกรณีของการศึกษาในมหาวิทยาลัย แต่หากคุณมีใบอนุญาตที่เหมาะสมในการศึกษาในสถาบันการศึกษาอื่นๆ เช่น:

• โรงเรียน;
• โรงเรียนอนุบาล (การหักใช้เฉพาะกับบริการการศึกษา แต่ไม่รวมถึงการดูแลเด็กในโรงเรียนอนุบาลค่าใช้จ่ายในการบริการการศึกษาในข้อตกลงกับโรงเรียนอนุบาลควรจัดสรรแยกต่างหากจากบริการอื่น ๆ );
• สถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (เช่น โรงเรียนดนตรี โรงเรียนศิลปะ แผนกกีฬา ฯลฯ)
• สถาบันการศึกษาสำหรับผู้ใหญ่เพิ่มเติม (เช่น โรงเรียนสอนขับรถ หลักสูตรฝึกอบรมขั้นสูง ฯลฯ)

สถานะและประเภทของสถาบันการศึกษากำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการศึกษา

นอกจากนี้ยังมีการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนหากนักเรียนลาพักการศึกษาตามขั้นตอนที่กำหนดไว้

ในขณะเดียวกันคุณสามารถได้รับการหักค่าเล่าเรียนเช่นเดียวกับเมื่อทำข้อตกลงกับรัฐ สถาบันการศึกษารวมทั้งกับทางเทศบาลด้วย

นอกจากนี้ รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดในการชำระภาษีเพื่อการศึกษา ไม่ว่าจะเป็นการศึกษาของเด็กในสถาบันการศึกษาของรัสเซียหรือในต่างประเทศ

เอกสารสำหรับการขอคืนภาษีค่าเล่าเรียนสำหรับปี 2562 วิธีการขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน

ในการสมัครขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนที่ชำระในปี 2019 นอกเหนือจากการประกาศ 3-NDFL แล้ว จะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร:

1. สูติบัตรของเด็กหรือหนังสือเดินทาง
2. ใบรับรองที่ยืนยันรูปแบบการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก
3. สำเนาข้อตกลงกับองค์กรการศึกษาเกี่ยวกับการให้บริการที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้ คู่สัญญาไม่ควรเป็นนักเรียน แต่เป็นผู้จ่ายค่าเล่าเรียน หากในระหว่างการฝึกอบรม ค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่งสูงกว่าภายใต้สัญญา พลเมืองจะส่งสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงนี้เพิ่มเติม (เช่น ข้อตกลงในสัญญาการฝึกอบรม)
4. สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการศึกษา
5. เอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินสำหรับการศึกษาของเด็ก
6. ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและภาษีที่เกิดขึ้นโดยผู้สมัคร

ในบางกรณี เมื่อสมัครขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียน รายการเอกสารจะถูกเสริมด้วยเอกสารอื่นๆ (เช่น หากคุณเปลี่ยนจำนวนค่าเล่าเรียน คุณจะต้องมีคำสั่งหรือคำสั่งในการดำเนินการดังกล่าว)

หากพลเมืองเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีคำนวณจำนวนภาษีที่จะครบกำหนดในการขอคืนจากงบประมาณนั้นจะต้องแนบคำขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนสำหรับปี 2018 กับเอกสารสำหรับ การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.

ในกรณีนี้จะต้องคืนภาษีทั้งหมดที่จ่ายเกินให้กับพลเมืองภายใน 1 เดือนหลังจากยื่นคำขอที่เกี่ยวข้อง แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน

เมื่อพลเมืองส่งสำเนาเอกสารไปยัง Federal Tax Service เพื่อรับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียน เขาควรนำต้นฉบับไปด้วยเพื่อ สารวัตรภาษีสามารถตรวจสอบเอกสารในกรณีที่มีข้อสงสัย

วิธีขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน ในปี 2019 กำหนดเวลาขอคืนภาษี

มาต่อกันที่คำถามว่าจะขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนได้อย่างไร ในการได้รับการหักภาษี จำเป็นต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL กับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน อายุความในการสมัครขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนคือ 3 ปี นั่นคือในปี 2019 สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนได้จากการประกาศสำหรับปี 2016-2018

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะตรวจสอบใบประกาศและเอกสารที่ส่งเพื่อหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนภายใน 3 เดือนนับจากวันที่ยื่น

จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนจะจำกัดอยู่ในขีดจำกัดต่อไปนี้:

• หากค่าเล่าเรียนเกี่ยวข้องกับการศึกษาของบุตรธิดา / หอผู้ป่วย / หอผู้ป่วยสามารถหักลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนได้จำนวน 50,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับเด็กแต่ละคน
• หากพลเมืองจ่ายเงินเพื่อการศึกษาหรือการศึกษาของพี่น้องของเขา จำนวนการหักภาษีเพื่อการศึกษาจะเท่ากับ 120,000 รูเบิล ในปี. แต่ในกรณีนี้ ควรจำไว้ว่าจำนวนเงินนี้รวมการหักภาษีสังคมทั้งหมดที่พลเมืองสามารถเรียกร้องได้ ดังนั้นผู้ขอมีสิทธิเลือกว่าจะหักเงินจำนวนนี้อย่างไร

วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนของคุณ

1. การคำนวณการหักภาษีเพื่อการศึกษาของคุณ (มากถึง 120,000 rubles)ในปี 2018 A. จ่าย 50,000 rubles สำหรับการศึกษาของเธอ

   จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักจากเธอคือ 31,000 รูเบิล

   ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมมีจำนวน 50,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินที่คืน A. จะเท่ากับ 6500 รูเบิล (50,000 รูเบิล * 13%)

   ก. ชำระภาษีเงินได้จำนวน 31,200 รูเบิล (ซึ่งมากกว่า 6,500 รูเบิล); ค่าเล่าเรียนน้อยลง ขีดจำกัดที่กำหนดไว้ที่ 120,000 รูเบิล - ดังนั้นเธอจะสามารถรับการหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมได้เต็มจำนวน - 6500 รูเบิล ต่อปี.

2. การคำนวณการหักภาษีเพื่อการศึกษาของคุณ (มากกว่า 120,000 rubles)ในปี 2018 A. จ่าย 145,000 rubles สำหรับการฝึกอบรม

   ในปี 2018 A. ได้รับ 240,000 rubles (20,000 rubles * 12 เดือน)

   ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมมีจำนวน 145,000 รูเบิล แต่เนื่องจากกฎหมายภาษีกำหนดวงเงินไว้ที่ 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่ ก. สามารถรับได้คือ 15,600 รูเบิล (120,000 rubles * 13%)

   ก. ชำระภาษีเงินได้จำนวน 31,200 รูเบิล (ซึ่งมากกว่า 15,600 รูเบิล) - ดังนั้นเธอจะสามารถได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนเต็มจำนวน - 15,600 รูเบิล ต่อปี.

3. การคำนวณการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็ก
   ในปี 2018 A. จ่ายเงิน 80,000 rubles สำหรับการเรียนเต็มเวลาที่ลูกสาวของเธอที่มหาวิทยาลัย

   ในปี 2018 A. ได้รับ 240,000 rubles (20,000 rubles * 12 เดือน)

   จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักจากเธอคือ 31,200 รูเบิล

   ค่าใช้จ่ายในการสอนลูกสาว A. คือ 80,000 rubles แต่เนื่องจากกฎหมายภาษีกำหนดขีด จำกัด ไว้ที่ 50,000 รูเบิล จำนวนเงินที่ A. สามารถรับได้คือ 6500 รูเบิล (50,000 รูเบิล * 13%)

   ก. ชำระภาษีเงินได้จำนวน 31,200 รูเบิล (ซึ่งมากกว่า 6,500 รูเบิล) - ดังนั้นเธอจะสามารถรับการหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมได้เต็มจำนวน - 6,500 รูเบิล ต่อปี.

4. การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีเพื่อชำระค่าเล่าเรียนให้บุตรหลายคนในปี 2018 A. จ่าย 80,000 rubles สำหรับการศึกษาเต็มเวลาของลูกสาว 40,000 rubles สำหรับลูกชายของเธอในโรงเรียนอนุบาลและ 60,000 rubles สำหรับการศึกษาของลูกสาวที่สถาบันในกรณีที่ไม่อยู่

   ในปี 2018 A. ได้รับ 240,000 rubles (20,000 rubles * 12 เดือน)

   จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักจากเธอคือ 31,200 รูเบิล
   

   กฎหมายกำหนดวงเงิน 50,000 รูเบิลโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ใช้ในการฝึกอบรม สำหรับเด็กทุกคน

   
   สำหรับลูกสาวที่เป็นนักศึกษาเต็มเวลา A. จะได้รับการหักภาษีจำนวน 6,500 รูเบิล (50,000 rubles * 13%); สำหรับลูกชายในโรงเรียนอนุบาล - 5200 รูเบิล (40,000 รูเบิล * 13%); สำหรับลูกสาวคนที่สอง ก. จะไม่ได้รับอะไรเลย เนื่องจากลูกเรียนไม่อยู่
5. การคำนวณการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของคุณร่วมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่น ๆในปี 2018 A. จ่าย 90,000 rubles เพื่อการศึกษาของเธอ และใช้เงิน 40,000 rubles ในการรักษาสามีของเธอ

   ในปี 2018 A. ได้รับ 240,000 rubles (20,000 rubles * 12 เดือน)

   จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักจากเธอคือ 31,200 รูเบิล

   จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดย A. ในปี 2561 มีจำนวน 130,000 รูเบิล เนื่องจากกฎหมายกำหนดวงเงินไว้ที่ 120,000 rubles, A. จะสามารถรับได้เพียง 15,600 rubles (120,000 rubles * 13%)

ดังนั้น คุณสามารถได้รับการหักภาษีเพื่อการศึกษาโดยส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนภายใน 3 ปีหลังจากปีที่ชำระเงินเพื่อการศึกษา นอกจากนี้สัญญาการชำระเงินไม่ควรสรุปกับนักเรียน แต่กับคนที่จะจ่ายค่าฝึกอบรม

กฎหมายภาษีไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับสถาบันการศึกษาที่พลเมืองกำลังศึกษาอยู่ - ต่างประเทศหรือรัสเซีย แต่รหัสภาษีกำหนดขีด จำกัด ที่เหมาะสมซึ่งไม่สามารถรับการหักภาษีได้

การคืนเงินของการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนจะเกิดขึ้นปีละครั้งหลังจากการตรวจสอบเอกสารที่ส่งทั้งหมดโดย Federal Tax Service การตรวจสอบจะใช้เวลา 3 เดือนนับจากวันที่ยอมรับการประกาศ

ผู้เสียภาษี- ประการแรกคือบุคคลที่เสียภาษีเงินได้ แต่น้อยคนนักที่จะรู้ว่าจากผู้เสียภาษีจำนวนมากเพียงร้อยละ 13 ของบุคคลที่สามารถรับการหักลดหย่อนได้ตามวรรค 1 ของอนุวรรค 2 ของมาตรา 219 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย. ตามกฎหมาย สิทธิจะได้รับการศึกษาของบุตรธิดาหากยังไม่ถึง 24 ปี และผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของตนเอง อันที่จริง จำนวนเงินที่ชำระแล้วโดยบุคคลนี้เป็นเพียงการเมา

แต่ใช้ได้ เครดิตภาษีสังคมไม่ใช่สำหรับรายได้ทั้งหมด แต่เฉพาะกับผู้ที่มีอัตราภาษีเงินได้ 13 เปอร์เซ็นต์ บุคคล. ผู้เสียภาษีที่มีอัตรามากกว่าหรือน้อยกว่านี้ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน 9%, 15%, 30% และ 35% จะไม่ผ่านตามบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยังปราศจากความเป็นไปได้ของการหักและบุคคลที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการรวมอยู่ในระบบ UTII ( ภาษีเดียวสำหรับรายได้ชั่วคราว) หรือรวมอยู่ใน ระบบ USN (ระบบง่ายการเก็บภาษี)

ผู้ปกครองที่ชำระค่าเล่าเรียนให้แก่หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นการศึกษาเต็มเวลาที่สถาบันการศึกษาสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้เช่นกัน

สิทธินี้ยังครอบคลุมถึงพี่ชาย (น้องสาว) ที่เป็นผู้เสียภาษีและจ่ายค่าเล่าเรียนให้แก่พี่ชาย (น้องสาว) ในการศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาต่างๆ แต่นักเรียนต้องมีอายุไม่เกิน 24 ปี

ผู้เสียภาษีทำหน้าที่เป็นผู้ปกครองเหนือพลเมืองหรือผู้ปกครอง เช่นเดียวกับวอร์ดเดิม แม้จะสิ้นสุดการเป็นผู้ปกครองและหากพวกเขาจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 24 ปีโดยแท้จริงในการศึกษาเต็มเวลา พวกเขายังคงมีสิทธิหักภาษีเพื่อการศึกษาได้

หากสถานศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งสามารถยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษาได้ นอกจากนั้น เอกสารของผู้เสียภาษียังเป็นระเบียบ และยังยืนยันขั้นตอนการชำระค่าเล่าเรียนอีกด้วย ในกรณีนี้จะมีการหักภาษีสังคมเพื่อการศึกษา

การหักภาษีจะต้องจัดให้มีตลอดระยะเวลาการศึกษาที่สถาบันและคำนึงถึงการลาพักการศึกษาซึ่งออกตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในกระบวนการเรียนรู้

อาจมีกรณีดังกล่าวหากผู้เสียภาษีและนักเรียนเป็นบุคคลเดียวกัน และในกรณีที่ผู้เสียภาษีบริจาคเงินสำหรับการฝึกอบรมของตนเอง และไม่สำคัญว่าการฝึกอบรมนี้อยู่ในรูปแบบใด (เต็มเวลาหรือนอกเวลาหรือนอกเวลา) เขามีสิทธิได้รับการหักภาษีอย่างเต็มที่ สิ่งที่ไม่ได้รับอนุญาตเมื่อหักวอร์ดหรือพี่ชาย (น้องสาว) เด็กเพื่อการศึกษา - ในกรณีเหล่านี้ยอมรับเฉพาะการศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หากพี่ชาย น้องสาว หรือลูกไปเรียนหลักสูตรภาษาต่างประเทศช่วงค่ำโดยชำระภาษี ผู้เสียภาษีก็ไม่มีสิทธิขอหักลดหย่อนภาษีได้ แต่ถ้าผู้ปกครองลงทะเบียนเรียนในหลักสูตรและผู้ปกครองเข้าร่วมหลักสูตรดังกล่าว เขาก็มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีอย่างไม่มีที่ติ

การหักภาษีไม่ได้หมายถึงถ้าจ่ายหลักสูตรหรือการศึกษาอื่น ๆ จากการคลอดบุตรหรือทุนของครอบครัวซึ่งได้รับเพื่อเลี้ยงดูครอบครัวที่มีบุตร

จำนวนเครดิตภาษีเพื่อการศึกษา

50,000 rubles คือ ลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนลูกคนเดียว แต่สำหรับทั้งพ่อและแม่ หรือต่อวอร์ดต่อผู้ปกครอง

ระวัง! การหักภาษีสังคมสำหรับการฝึกอบรมคิดตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น และรวมแล้วไม่ควรเกิน 120,000 ตลอดระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษีอากรเลือกวงเงินได้อย่างอิสระ หากมีค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆ ระหว่างรอบระยะเวลาภาษี (สำหรับค่ารักษาพยาบาลภายใต้ข้อตกลงสมัครใจ ประกันบำนาญและข้อตกลงการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การชำระเบี้ยประกันเพิ่มเติม เพื่อการศึกษา) เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายของ ส่วนทุนเงินบำนาญตาม กฎหมายของรัฐบาลกลาง"เกี่ยวกับเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนของเงินบำนาญแรงงานและ การสนับสนุนจากรัฐรูปแบบ การออมเงินบำนาญ" ในกรณีเหล่านี้ผู้เสียภาษีเป็นผู้เลือกเองว่าค่าใช้จ่ายใดและจำนวนเท่าใดที่ต้องคำนึงถึง ข้อยกเว้นการหักเงินสูงสุดในกรณีนี้เป็นเพียงค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กเท่านั้นรวมถึงค่าใช้จ่ายที่แพง การรักษา.

นอกจากนี้ อย่าปล่อยให้จำนวนเงินหรือยอดเงินคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ เงินจะไม่ถูกยกยอดไปยังปีถัดไป ดังนั้น คุณจำเป็นต้องใช้เงินทั้งหมดโดยไม่มียอดคงเหลือ

รายการเอกสารที่ต้องยื่นขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา

เอกสารทั้งหมดจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและ ณ สถานที่อยู่อาศัย นี่คือรายการเอกสารต่อไปนี้:

3. การมีอยู่ในรายการเอกสารอื่น ๆ และสำเนาสัญญาการฝึกอบรมซึ่งยืนยันความจริงของการศึกษาในสถาบันการศึกษาอีกครั้ง

4. ใบรับรองอื่นจากสถาบันการศึกษาซึ่งจะระบุรูปแบบการศึกษาในกรณีที่ไม่มีข้อมูลดังกล่าวในสัญญา

5. สำเนาใบอนุญาตจากสถาบันการศึกษา เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงว่าสถาบันมีสิทธิให้บริการประเภทนี้ สิ่งนี้จำเป็นเช่นกันหากสัญญาไม่มีข้อมูลนี้

การหักภาษีสังคมยังมอบให้แก่ผู้เสียภาษีในกรณีที่ชำระเงินสำหรับโรงเรียนการศึกษาทั่วไป สถาบันการศึกษา สถาบัน มหาวิทยาลัย รายการนี้รวมถึงหลักสูตรการฝึกอบรมด้วย และรายการเสริมด้วยโรงเรียนอนุบาล, โรงเรียน (ดนตรี, กีฬา, ศิลปะ), สถานรับเลี้ยงเด็ก

จุดสำคัญในขั้นตอนนี้ยังคงเป็นความจริงที่ว่าสถาบันที่จ่ายใน ไม่ล้มเหลวต้องมีใบอนุญาตซึ่งระบุถึงสิทธิในการให้บริการเฉพาะของสถาบัน ที่ตั้งโรงเรียนไม่กระทบ ได้รับการลดหย่อนภาษี. ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนโดยไม่คำนึงถึงสถานที่ของเขา

นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินที่มหาวิทยาลัยโดยไม่ได้รับการรับรองจากรัฐ สิทธิได้รับการแก้ไขทั้งในการได้รับการหักเงินเมื่อเรียนที่สถาบันของรัฐและสถาบันการค้าอย่างเท่าเทียมกัน

ประเภทของกิจกรรมการศึกษาที่ไม่อยู่ภายใต้ใบอนุญาต:

หากกิจกรรมการศึกษาเป็นการบรรยายแบบครั้งเดียว การสัมมนาครั้งเดียว การฝึกงาน และประเภทอื่นๆ ที่ไม่มีการรับรองขั้นสุดท้าย โดยไม่ต้องออกเอกสาร

หากเป็นกิจกรรมการสอนแรงงานบุคคลและการฝึกอบรมวิชาชีพ

ในกรณีเหล่านี้ ผู้เสียภาษีจะไม่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อน

6. เพื่อยืนยันค่าเล่าเรียน สำเนาของ เอกสารการชำระเงิน. และในกรณีนี้ การหักเงินจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อการชำระเงินมาจากผู้เสียภาษีเองเท่านั้น เอกสารการชำระเงิน- นี่คือเช็คลงทะเบียนเงินสด (สำเนา) สำเนาเอกสารการชำระเงินผ่านธนาคาร

7. สำเนาสูติบัตรของนักเรียน ซึ่งอาจเป็นสำเนาสูติบัตรของเด็กที่กำลังฝึก สำเนาสูติบัตรของวอร์ด สำเนาสูติบัตรของพี่ชาย (น้องสาว) หรือสำเนาสูติบัตรของผู้เสียภาษีเอง

หากบุตรของท่านทำสำเนาสูติบัตรได้ไม่ยาก วอร์ดจะต้องสั่งแต่งตั้งผู้ปกครองด้วย

คุณไม่ควรชะลอขั้นตอนการสมัครลดหย่อนภาษีสังคม เนื่องจากการหักมีกำหนดระยะเวลาไม่เกิน สามปีนับแต่วันที่ชำระค่าเล่าเรียน ใบสมัครจะได้รับการพิจารณาและส่งคืนภายในหนึ่งเดือน จำนวนเงินคงที่. เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีซึ่งเขาระบุไว้

สามารถยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ทันทีพร้อมใบกำกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับ

Federal Tax Service ได้กำหนดขั้นตอนในการส่งใบสมัครสำเร็จรูปในกรณีที่มีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีนี้เฉพาะในกรณีที่แอปพลิเคชันมีข้อมูลเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีที่ประกาศและข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่จะส่งคืน การประกาศและการสมัครสามารถและต้องส่งพร้อมกัน กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนภาษีที่ชำระเกินจะคำนวณจากวันที่ยื่นคำร้อง แต่ช่วงนี้จะไม่พิจารณาก่อนประกาศเอง หลังจากตรวจสอบการประกาศที่ส่งแล้วเท่านั้น ค่าคอมมิชชันจะไปยังแอปพลิเคชันนั้นเอง คุณควรกรอกใบสมัครทั้งหมดให้ตรงเวลาและตามแบบฟอร์ม จากนั้นคุณอาจได้รับการชำระเงิน

การลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนทำให้คุณสามารถคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนในรูปแบบของภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณก่อนหน้านี้ สามารถคืนเงินได้ทั้งสำหรับตัวคุณเองและสำหรับบุตรหลานของคุณ พี่น้อง คุณมีสิทธิที่จะคืนเงิน 13% ของต้นทุนที่เกิดขึ้น โดยปกติหากคุณมีรายได้อย่างเป็นทางการซึ่งได้ชำระภาษีตามจำนวนที่ต้องการแล้ว

ลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

คุณมีสิทธิขอคืนภาษีจากรัฐได้หากในระหว่างปี:

• จ่ายเพื่อการศึกษาของตนเอง
• การศึกษาของบุตรของตนเองที่อายุต่ำกว่า 24 ปีในการศึกษาเต็มเวลา
• อบรมพี่น้องที่อายุยังไม่ถึง 24 ปี ซึ่งกำลังศึกษาอยู่เต็มเวลา

เมื่อชำระค่าเล่าเรียนเอง จะไม่มีข้อจำกัดในแบบฟอร์ม มันไม่ใช่แค่วัน (เต็มเวลา) แต่ยังรวมถึงตอนเย็นหรือทางจดหมาย

สถานศึกษาต้องมีใบอนุญาตหรือเอกสารยืนยันสิทธิ์การจัดการศึกษาประเภทนี้ โดยรวมแล้วสามารถหักค่าใช้จ่ายในการศึกษาในสถาบันต่อไปนี้:

1. สถาบันอุดมศึกษา (HEI);
2. วิทยาลัย โรงเรียน สถานศึกษา;
3. โรงเรียนอนุบาล;
4. โรงเรียน;
5. สถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (โรงเรียนศิลปะ, โรงเรียนกีฬาหรือดนตรี, วงกลม, ส่วนต่างๆ);
6. โรงเรียนสอนขับรถ
7. ศูนย์การศึกษาภาษาต่างประเทศ
8. หลักสูตรทบทวน

ควรสังเกตว่าการหักเงินนั้นมีไว้สำหรับบริการการศึกษาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ค่าอาหารในโรงอาหารของโรงเรียนหรือ โรงเรียนอนุบาล, ไม่รวมค่าผู้ปกครอง, ทริปเด็ก หรือกลุ่มหลังเลิกเรียน

ฉันจะกลับมาได้เมื่อไหร่และเท่าไหร่

คุณสามารถขอคืนภาษีได้หลังจาก ระยะเวลาภาษี(สิ้นปี) สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นเพื่อการศึกษา เงื่อนไขหลักประการหนึ่งในการรับเงินคืนสำหรับการฝึกอบรมคือการชำระเงินตามงบประมาณ ลดหย่อนภาษีกับคุณ ค่าจ้างหรือรายได้ส่วนบุคคลในรูปแบบอื่นๆ

ฝึกฝนตนเอง

จำนวนการหักภาษีส่วนเพิ่มนั้นพิจารณาจากปัจจัยหลายประการ:

1. คุณสามารถคืนจากคลังได้ไม่เกินจำนวนเงินที่หักจากรายได้ของคุณในรูปแบบของภาษี
2. จำนวนเงินสูงสุดใช้จ่ายในการฝึกอบรมไม่เกิน 120,000 rubles 13% ของมันคือ 15,600 รูเบิล เป็นจำนวนนี้ที่รัฐส่งคืนในรูปแบบของการหักภาษี
3. เนื่องจากการหักเพื่อการศึกษาอยู่ในประเภทของการหักเงินทางสังคมซึ่งใช้จำนวนเงินสูงสุด 120,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั่วไปสำหรับหมวดหมู่นี้สรุปได้ภายในจำนวนเงินข้างต้น ซึ่งหมายความว่าหากคุณมีค่าใช้จ่ายสำหรับทั้งการศึกษาและการรักษาในปีที่แล้ว โดยรวมแล้วคุณสามารถส่งคืนได้ไม่เกิน 15,600 รูเบิล

ตัวอย่าง. ด้านหลัง ปีที่แล้ว Ivanov จ่ายค่าเล่าเรียนจำนวน 150,000 รูเบิล ในช่วงเวลาเดียวกันจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณจากรายได้มีจำนวน 50,000 หากเราใช้ 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการฝึกอบรม (150,000) มันจะเป็น 19,500 รูเบิล แต่ Ivanov ไม่สามารถคืนเงินจำนวนนี้เต็มจำนวนได้ แม้ว่าจำนวนภาษีที่จ่ายจะอนุญาตให้ทำได้ การลดหย่อนภาษีสูงสุดใช้กับจำนวน 120,000 เป็นผลให้คุณสามารถรับเพียง 15,600 รูเบิล

การศึกษาของลูก

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการเลี้ยงดูบุตร ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

1. ลูกกำลังเรียนกลางวัน
2. เขาอายุไม่เกิน 24 ปี
3. สัญญาสำหรับการให้บริการการศึกษาแบบชำระเงินจะต้องดำเนินการสำหรับคุณหรือสำหรับคู่สมรสของคุณ
4. เอกสารการชำระเงินสำหรับการชำระเงินจัดทำขึ้นสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง

การหักเงินสูงสุดต่อเด็กหนึ่งคนจำกัดไว้ที่ 50,000 หรือ 6,500 ต่อเด็กหนึ่งคน

ตัวอย่าง. Ivanov จ่ายค่าเล่าเรียนให้กับลูกสองคนของเขาเมื่อปีที่แล้ว:

• สำหรับนักเรียนเต็มเวลาคนแรก - 50,000 รูเบิล
• สำหรับครั้งที่สองในกรณีที่ไม่อยู่ - 50,000 รูเบิล

หลังจากหนึ่งปี Ivanov สามารถรับการหักเงินสำหรับลูกคนแรกเท่านั้น - 6,500 rubles (13% ของ 50,000) สำหรับลูกคนที่สองเนื่องจากไม่ได้เรียนเต็มเวลาจึงไม่มีการหักเงิน

ทั้งหมด: คุณสามารถคืนได้ - 6,500 rubles

สอนพี่น้อง

เอกสารและเงื่อนไขยืนยันสิทธิ์รับการหักเงินจะคล้ายกับวรรคก่อนเมื่อสอนบุตรหลานของคุณเอง ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือการหักภาษีสูงสุด 120,000 รูเบิลหรือ 15,600 รูเบิลต่อมือ

ตัวอย่าง. เปตรอฟจ่าย 60,000 รูเบิลสำหรับการศึกษาเต็มเวลาสำหรับลูกของเขาและ 80,000 สำหรับพี่ชายของเขา มีการใช้จ่ายรวม 130,000 รูเบิลในระหว่างปี

การหักเงินสูงสุดสำหรับเด็กถูก จำกัด ไว้ที่ 50,000 รูเบิลจากนั้นสามารถคืนได้เพียง 6,500 เท่านั้น

สำหรับการศึกษาของพี่ชายของฉัน การลดหย่อนภาษีการโอนคือ 120,000 รูเบิล แต่นี่เป็นจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมด จากจำนวนนี้ คุณต้องลบ 50,000 ต่อเด็กหนึ่งคน เป็นผลให้ยังคงมีจำนวนเงินที่จะได้รับหักสำหรับพี่ชาย - 70,000 (120,000 - 50,000)

โดยรวมแล้ว คุณสามารถส่งคืน:

• สำหรับลูกชาย - 13% จาก 50,000 - 6500 rubles;
• สำหรับการฝึกน้องชาย - 13% จาก 70,100 - 9,100 rubles

รวมสำหรับปี - 15,600 รูเบิล

ฉันจะขอคืนภาษีได้เมื่อใด

สามารถขอคืนเงินค่าเล่าเรียนได้เฉพาะในปีที่คุณชำระเงินโดยตรงเท่านั้น คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนในปีหน้า นั่นคือถ้าคุณชำระค่าบริการของสถาบันการศึกษาใน งวดปัจจุบันจากนั้นสามารถส่งเอกสารได้ดังต่อไปนี้เท่านั้น

เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณมีค่าใช้จ่ายแต่ไม่ได้หักทันที?

ตัวอย่างเช่น พวกเขาไม่ได้จ่ายในปีที่แล้ว แต่จ่ายเมื่อ 2 หรือ 3 ปีที่แล้ว รัฐอนุญาตให้คุณใช้สิทธิขอคืนภาษีได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา เงื่อนไขก่อนหน้านี้อนิจจาหมดอายุและคุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ในการรับเงินจากงบประมาณได้

ตัวอย่าง. คุณจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของคุณเองในปี 2556-2560 แต่ไม่ได้ขอเงินคืนจากสำนักงานสรรพากร ในกรณีนี้ ในปี 2561 คุณมีสิทธิ์ขอรับเงินคืน 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการฝึกอบรมในปี 2560 2559 และ 2558 ในช่วง 2 ปีแรกคุณจะไม่สามารถคืนเงินได้

ในการรับการหักภาษีสำหรับหลายปีที่ผ่านมาในคราวเดียว คุณต้องส่งชุดเอกสารแยกต่างหากสำหรับแต่ละปี และกรอกแบบแสดงรายการภาษีหลายรายการตามลำดับ

วิธีหักเงิน - 2 วิธี

จนถึงปี 2016 มีเพียงวิธีเดียวในการคืนภาษีค่าเล่าเรียน - ผ่านสำนักงานสรรพากรและหลังจากผ่านไปหนึ่งปีเท่านั้น ตอนนี้คุณสามารถรับเงินได้แทบจะในทันทีจากนายจ้างโดยตรงโดยไม่ต้องรอถึงต้นปี ลองดูทั้งสองวิธีและเปรียบเทียบว่าอันไหนดีกว่ากัน

ผ่านภาษี

หากต้องการรับเงินคืน 13% ของค่าเล่าเรียน คุณต้องส่งเอกสารชุดหนึ่งไปที่สำนักงานสรรพากร หลังจากการตรวจสอบโต๊ะทำงาน ระยะเวลาสูงสุดคือ 3 เดือนนับจากวันที่ส่งเอกสาร ภายในหนึ่งเดือน คุณจะถูกโอนภาษีที่ชำระเกินไปยังบัญชีธนาคารของคุณ

สามารถส่งใบสมัครได้ตลอดเวลาของปี ที่นี่ภาษีไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด ใด ๆ

รายการเอกสารสำหรับการรับการหักเงิน:

• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL;
• สัญญากับสถาบันการศึกษาเพื่อจัดให้มี บริการชำระเงิน;
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณ
• ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL;
• แอปพลิเคชันสำหรับการโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ

ผ่านนายจ้างโดยตรง

ขั้นตอนเองมีดังนี้ หลังจากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยไม่ต้องรอสิ้นปีคุณต้องนำเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษี ภายใน 30 วัน จะมีการออกเช็คและคุณจะได้รับการยืนยันว่าคุณจำเป็นต้องนำไปให้นายจ้างของคุณ

ข้อแตกต่างระหว่างการคืนภาษีค่าเล่าเรียนผ่านนายจ้างคือ คุณไม่จำเป็นต้องกรอกใบประกาศ 3-NDFL และไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองรายได้ของคุณ

ตัวอย่าง. Ivanov ในเดือนกุมภาพันธ์ของปีนี้มีค่าเล่าเรียนจำนวน 100,000 รูเบิล เขาให้เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับสำนักงานสรรพากร หนึ่งเดือนต่อมา ผู้ตรวจการได้ออกการยืนยันให้ Ivanov มีสิทธิ์ลดหย่อนภาษีจำนวน 13,000 ซึ่งเขามอบให้แผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของเขาในเดือนมีนาคม

ตั้งแต่เดือนนี้เป็นต้นไป จะไม่มีการหักภาษีเงินได้จากเขาและจะจ่ายเงินเดือนให้เต็มจำนวน

รายได้ของเขาคือ 30,000 ต่อเดือน ในมือเขาได้รับ 26,100 และ 3,900 เป็นภาษี 13% ตั้งแต่เดือนมีนาคม Ivanov จะได้รับ 30,000 rubles ในมือของเขา และอื่นๆ จนถึงเดือนมิถุนายน จนกว่าจะใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีเต็มจำนวน

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่านายจ้างไม่มีสิทธิ์คืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้า นั่นคือหากคุณนำการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรในเดือนพฤศจิกายน คุณจะไม่ได้รับอะไรเลยในเดือนมกราคม - ตุลาคมของปีปัจจุบัน เงินที่นายจ้างไม่มีเวลาจ่ายให้คุณก่อนสิ้นปีจะไม่ถูกโอนไปยังงวดถัดไป หากต้องการรับยอดเงินที่สูญเสียไป คุณจะต้องติดต่อฝ่ายภาษี

ตัวอย่าง. Ivanov เพื่อนของเราที่มีเงินเดือน 30,000 รูเบิลเท่ากัน (26,100 สำหรับมือและ 3,900 สำหรับภาษี) ใช้เวลา 100,000 รูเบิลในการฝึกอบรม เขามีสิทธิได้เงินคืน 13,000. ในเดือนตุลาคมเขายื่นคำยืนยันจากสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคืนภาษีต่อแผนกบัญชี

รวมแล้วเขาจะได้รับเงินเพียง 3 เดือน (ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม) - 11,700 (3,900 x 3 เดือน) เขาจะไม่ได้รับเงินจำนวน 1,300 รูเบิลที่เหลือจากนายจ้างอีกต่อไป

อะไรดีที่สุดและได้กำไรมากที่สุด

แต่ละวิธีมีข้อดีและข้อเสีย และไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ผู้เสียภาษีแต่ละคนเลือกตัวเลือกที่สะดวกหรือทำกำไรได้มากกว่าสำหรับตัวเอง

1. คุณสามารถเริ่มรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ทันทีโดยไม่ต้องรอสิ้นปีปฏิทิน แต่ถ้าจำนวนเงินคืนเป็นจำนวนมากและยื่นในช่วงครึ่งหลังของปี นายจ้างอาจไม่สามารถจ่ายเงินทั้งหมดได้เต็มจำนวนเนื่องจากสิ้นปีจะสิ้นสุด ในกรณีนี้ หากต้องการรับยอดค้างชำระ คุณจะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรอีกครั้ง
2. หากในระหว่างปีคุณมีแผนการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาหลายครั้ง ก็ยังเป็นการสมควรที่จะยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรในปีหน้าและได้รับการหักเงินทันทีสำหรับทั้งปีมากกว่าหลายครั้งในระหว่างปี
3. ในการรับเงินผ่านนายจ้าง คุณไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL คุณจะต้องส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเท่านั้น แต่ในทางกลับกัน คุณจะใช้เวลาในการลงทะเบียนมากขึ้น คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร 2 ครั้ง จากนั้นไปที่แผนกบัญชีของคุณ กรณีรับเงินผ่านกรมสรรพากร ให้เตรียมเอกสารเพียงครั้งเดียว แล้วรอโอนเงิน
4. หากผ่านไปหนึ่งปีแล้วยังต้องยื่นใบประกาศ เช่น รับ การหักทรัพย์สินดังนั้นจึงมีเหตุผลมากกว่าที่จะรวมการหักเงินสำหรับการฝึกอบรมและรับเงินทั้งหมดในคราวเดียว

การลดหย่อนภาษีเป็นระบบการชดเชยให้กับพลเมืองในส่วนของค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่อยู่อาศัยการศึกษาและ บริการทางการแพทย์, การซื้อกรมธรรม์บำเหน็จบำนาญและ ประกันสุขภาพ. ใครบ้างที่จะได้รับการหักค่าเล่าเรียน กฎเกณฑ์ใดในการได้รับการหักลดหย่อนมีผลใช้บังคับตั้งแต่ปี 2016 และเอกสารใดบ้างที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ - อ่านด้านล่าง

การหักภาษีค่าเล่าเรียนคืออะไร?

การหักภาษีค่าเล่าเรียนเป็นการหักภาษีทางสังคมซึ่งควบคุมโดยบทบัญญัติของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สาระสำคัญของการลดหย่อนภาษีทางสังคมเพื่อการศึกษาคืออะไร? พลเมืองที่ใช้เงินจ่ายค่าบริการการศึกษาแล้วสามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้บางส่วนโดยคืนเงินที่จ่ายไปส่วนหนึ่ง ภาษีเงินได้.

สิ่งสำคัญ!หลายคนคิดว่าการหักเงินนั้นมอบให้สำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัยเท่านั้นซึ่งไม่เป็นเช่นนั้น ค่าใช้จ่ายสำหรับโรงเรียนอนุบาลเอกชน, โรงเรียน, การศึกษาเพิ่มเติม - ศิลปะ, ดนตรี, โรงเรียนสอนภาษา - สามารถลดลงได้ตามจำนวนการหักภาษี การเรียนที่โรงเรียนสอนขับรถหรือหลักสูตรการศึกษาต่อเนื่องก็เป็นเหตุผลหนึ่งที่ทำให้มีคุณสมบัติในการหักเงินได้เช่นกัน ค่าธรรมเนียมการสอนสำหรับผู้ประกอบการเกี่ยวกับสิทธิบัตรสามารถขอหักได้เช่นกัน

ขนาดของการลดหย่อนภาษีทางสังคมจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้นมี จำกัด - 120,000 rubles ต่อปีซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถคืนได้คือ 120,000 * 13% = 15,600 rubles

การลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนมีความแตกต่างหลายประการ:

• 120,000 rubles - การหักรวมสำหรับค่าใช้จ่ายทางสังคมทั้งหมด: เพื่อการศึกษา ค่ารักษา และประกันเพิ่มเติม สมมติว่าพลเมือง Fetisov ใช้เวลา 30,000 rubles ในการศึกษาที่โรงเรียนสอนขับรถ 100,000 rubles ในการซื้อกรมธรรม์ประกันสุขภาพและ 10,000 rubles สำหรับการรักษาทางทันตกรรมจะได้รับการหักเงิน 120,000 rubles "การใช้จ่ายเกิน" 20,000 รูเบิลจะไม่ถูกหัก
• ต่างจากการหักเงินค่ารักษาพยาบาล การหักค่าเล่าเรียนก็มีผลกับการเรียนในต่างประเทศด้วย
• มีการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็ก แต่จำนวนเงินสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล หากมีการหักค่าใช้จ่ายในการศึกษาของพี่สาวหรือน้องชาย - สูงสุดคือ 120,000 rubles
• การหักภาษีค่าเล่าเรียนสามารถหักออกได้ทุกปี ซึ่งแตกต่างจากการหักลดหย่อนทรัพย์สิน โดยคุณจะต้องมีค่าใช้จ่ายในการศึกษา
• ไม่สามารถโอนยอดคงเหลือของการหักไปยังปีหน้า - หลังจากใช้เงิน 100,000 rubles เพื่อการศึกษาในปี 2558 คุณไม่มีสิทธิ์นับในปี 2559 จากการหัก 20,000 rubles เป็นยอดจากปี 2558 และหัก 120,000 rubles สำหรับ 2559;
• หากคุณได้รับการหักเงินจากการศึกษาของคุณ รูปแบบการศึกษาก็ไม่สำคัญ แต่สำหรับการหักเงินสำหรับสมาชิกในครอบครัว จำเป็นต้องมีการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น
  คุณไม่สามารถหักเงินเพื่อการศึกษาของคู่สมรสได้ แต่ผู้ปกครองทั้งสองสามารถเรียกร้องการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็กได้พร้อมกัน
• การหักเงินจะได้รับก็ต่อเมื่อคุณชำระค่าใช้จ่ายเองเท่านั้น หากนายจ้างจ่ายเงินหรือคุณใช้ทุนการคลอดบุตรในการศึกษาของคุณ คุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

วิธีขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน

ในการได้รับการหักค่าเล่าเรียนทางสังคม คุณต้องเป็นพลเมืองที่ได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการและได้รับค่าจ้าง จากจำนวนเงินที่นายจ้างหักภาษีเงินได้

ความสนใจ!แม้ว่าตั้งแต่ปี 2015 อัตราภาษีสำหรับเงินปันผลคือ 13% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณรายได้สำหรับการหักภาษี (ข้อ 5 มาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 366 ของวันที่ 24 พฤศจิกายน 2014)

เช่น, ผู้รับบำนาญไม่ทำงานซึ่งจ่ายค่าเล่าเรียนให้หลานสาวของเขาที่โรงเรียนสอนศิลปะ ไม่มีสิทธิ์หักเงิน เช่นเดียวกับผู้ประกอบการในภาษีแบบง่ายหรือภาษีอากร - เนื่องจากจากรายได้ของเขา เขาไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เป็นภาษีแบบย่อหรือภาษีที่เรียกเก็บ ตามลำดับ แต่ IP บน OSN มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินทางสังคม

กฎเกณฑ์ของข้อจำกัดสำหรับเครดิตภาษีค่าเล่าเรียนคือสามปีหลังจากใช้เงินไปแล้ว ตัวอย่างเช่น หากคุณเรียนที่โรงเรียนสอนขับรถในปี 2014 คุณสามารถได้รับการหักเงินในปี 2015, 2016 และ 2017 ในปี 2561 คุณจะเสียสิทธิ์ในการหักเงินไปแล้ว

จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษาจำกัดไว้ที่สองจำนวน: จำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินที่ได้รับและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระสำหรับปีที่ได้รับบริการด้านการศึกษา มาอธิบายด้วยตัวอย่าง

Dolgova Inga Fedorovna ในปี 2558 จ่ายเงินให้กับลูกสาวของเธอ Olga ในหลักสูตรแรกที่มหาวิทยาลัยอันทรงเกียรติ - 100,000 rubles และการเตรียมการรับเข้าเรียนจากผู้สอน - 30,000 rubles ค่าใช้จ่ายของ Inga Fedorovna มีจำนวน 130,000 rubles เงินเดือนของ Dolgov คือ 50,000 rubles ต่อเดือน สำหรับปี 2558 เธอจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 50,000 * 12 เดือน * 13% = 78,000 rubles Inga Fedorovna มีสิทธิ์หัก 50,000 rubles - เพราะเธอจ่ายค่าเล่าเรียนให้กับเด็ก ซึ่งหมายความว่าควรส่งคืน 50,000 * 13% = 6,500 rubles ให้กับเธอ เธอจะไม่สามารถหักจากยอดค่าใช้จ่ายของ Dolgova (80,000 rubles)

แต่ถ้า Olga Dolgova จ่ายเงินเพื่อการศึกษาโดยตรงเธอก็มีสิทธิ์หักเงินสูงสุด - 120,000 rubles สมมติว่า Olga Dolgova ทำงานอยู่แล้ว เงินเดือนของเธอคือ 10,000 rubles ต่อเดือน จากนั้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายในปี 2558 คือ 10,000 * 12 * 13% = 15,600 รูเบิล Olga Dolgova มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจากงบประมาณตามจำนวนภาษีเงินได้ที่เธอจ่ายจากเงินเดือนของเธอในปี 2558 - 15,600 รูเบิล

สิ่งสำคัญ!หากลูกทั้งเรียนและทำงาน ผู้ปกครองยังสามารถหักเงินค่าบุตรได้ แต่คู่สมรส การหักเงินทางสังคมพวกเขาไม่สามารถรับการฝึกอบรมซึ่งกันและกันได้

ลดหย่อนภาษีเมื่อเรียนที่มหาวิทยาลัย

ประเทศของเราอยู่ในอันดับต้น ๆ ของโลกในแง่ของจำนวนผู้ที่มีการศึกษาระดับอุดมศึกษา ซึ่งหมายความว่าบุคคลที่สองทุกคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อเรียนที่มหาวิทยาลัย ต้องผ่านเกณฑ์อะไรบ้างจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการหักทางสังคมสำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัย?

ประการแรก มหาวิทยาลัยต้องมีใบอนุญาตหรือเอกสารยืนยันสถานภาพสถานศึกษา กระทรวงการคลังในจดหมายเลขที่ 03-04-05 / 7-203 ลงวันที่ 15 เมษายน 2553 อนุญาตให้แม้แต่กฎบัตรของโรงเรียนธุรกิจได้รับการยอมรับว่าเป็นเอกสารดังกล่าว เราขอเตือนคุณว่ามีการหักเงินสำหรับการเรียนในต่างประเทศด้วย

เกณฑ์ต่อไปคือรูปแบบการศึกษา มีการหักเงินตลอดระยะเวลาการศึกษาที่มหาวิทยาลัย แม้ว่านักศึกษาจะลาพักการศึกษาไปแล้วก็ตาม หากคุณหักเงินเพื่อการศึกษาของคุณเอง คุณจะได้รับการหักเงินสูงสุด 120,000 rubles ในขณะที่รูปแบบการศึกษาสามารถเป็นแบบใดก็ได้ - เต็มเวลา นอกเวลา และแม้แต่ทางไกล

หากคุณจ่ายค่าเล่าเรียนให้ลูกของคุณเอง การหักเงินทำได้เฉพาะการศึกษาเต็มเวลาและจนกว่าเด็กจะอายุ 24 ปี สามารถหักค่าเล่าเรียนของเด็กวอร์ดได้จนกว่าวอร์ดจะมีอายุครบ 18 ปี

หากการหักเป็นค่าเล่าเรียนที่จ่ายให้กับพี่น้อง คุณจะมีสิทธิ์ได้รับเงินหักเต็มจำนวนที่นี่ สภาพของการศึกษาเต็มเวลายังคงอยู่

ความสนใจ!ระบุทันทีในสัญญากับมหาวิทยาลัยเพื่อให้บริการชำระเงินของผู้ที่จะได้รับค่าเล่าเรียน - เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในการชำระคืนจำนวนภาษีเงินได้ ดังนั้น หากผู้ปกครองจ่ายค่าเล่าเรียนให้บุตรในมหาวิทยาลัย จะต้องระบุผู้ปกครองเป็นผู้จ่าย

เอกสารประกอบการหักลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

รายการเอกสารสำหรับการได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนขึ้นอยู่กับว่าพลเมืองเองได้รับการศึกษาหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2559 การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้ไม่เพียงใน แบบฟอร์มการเงินใน สำนักงานภาษี- โดยคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้ชำระไปแล้ว ภายใต้กฎใหม่ตั้งแต่ปี 2559 นายจ้างสามารถหักเงินได้ - ในกรณีนี้ เขาจะไม่หักภาษีเงินได้จากเงินเดือนของคุณ ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักภาษีค่าเล่าเรียน?

ดังนั้นในปี 2015 คุณมีสิทธิ์หักเงิน - คุณจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของคุณเอง หากคุณต้องการส่งคืนการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนผ่านการตรวจสอบ คุณจะต้องรวบรวมเอกสารชุดต่อไปนี้ก่อน 30/04/2016:

• ประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2015 - กรอกสำหรับรายได้ทั้งหมดที่คุณได้รับจากนายจ้างและค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นเพื่อการศึกษา
• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2015 จากทุกที่ที่คุณทำงาน - พวกเขาจะยืนยันรายได้และภาษีเงินได้ของคุณที่ชำระแล้ว ข้อมูลจากใบรับรอง 2-NDFL จะต้องสอดคล้องกับตัวเลขใน;
• หนังสือเดินทาง;
• พร้อมรายละเอียดบัญชีธนาคารที่ท่านต้องการรับเงิน
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาที่ระบุต้นทุนการศึกษาและผู้ชำระเงินตลอดจนข้อตกลงเพิ่มเติมทั้งหมดในข้อตกลง
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการศึกษา
• สำเนาเอกสารที่ยืนยันการชำระเงิน

นี่คือเอกสารหลักในการขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน หากคุณกำลังจะได้รับการหักเงินเพื่อการศึกษาของสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ นอกจากนี้คุณต้องจัดเตรียม:

• สูติบัตรของเด็ก
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา - การยืนยันการศึกษาเต็มเวลา
• ทะเบียนสมรส - หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งจ่ายเงินและคนที่สองได้รับการหักเงิน
• สูติบัตรของพี่ชายหรือน้องสาว
• สูติบัตรของผู้ชำระค่าบริการการศึกษาสำหรับพี่ชาย / น้องสาว - เพื่อยืนยันความสัมพันธ์

ในการได้รับการหักภาษีสำหรับการศึกษาในต่างประเทศ คุณต้องใช้เอกสารที่คล้ายกันเพิ่มเติมจากสถาบันการศึกษาต่างประเทศและการแปลที่ได้รับการรับรอง คุณพกเอกสารชุดนี้ทั้งหมดไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย หน่วยงานด้านภาษีจะรับสำเนาเอกสารทั้งหมดที่ผ่านการรับรองจากคุณ และพวกเขาจะทำความคุ้นเคยกับต้นฉบับทันทีและส่งคืน

เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีมีสิทธิตรวจสอบเอกสารได้ภายในสามเดือนหลังจากได้รับ หลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีมีเวลา 10 วันในการแจ้งผลให้คุณทราบ ผู้ตรวจสอบมีเวลาหนึ่งเดือนในการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของคุณ

ดังนั้นเมื่อส่งชุดเอกสารตามกำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 - 30 เมษายน 2559 คุณสามารถนับการรับเงินได้ ณ สิ้นเดือนสิงหาคม 2559

นอกจากนี้คุณยังสามารถรับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนในปี 2559 ได้อีกทางหนึ่ง - จากนายจ้าง (ตามจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 18 พฤศจิกายน 2558) ในการดำเนินการนี้ จะต้องส่งเอกสารข้างต้นทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากร ยกเว้นการประกาศ 3-NDFL

เอกสารสำหรับการหักภาษีค่าเล่าเรียนสามารถส่งไปยัง IFTS โดยไม่ต้องรอสิ้นปีที่มีค่าใช้จ่ายการศึกษาหน่วยงานภาษีตรวจสอบเอกสารและแจ้งให้นายจ้างทราบถึงจำนวนเงินและประเภทการหักลดหย่อนภาษี ตามคำบอกกล่าวนี้ นายจ้างจะระงับและโอนภาษีเงินได้ของลูกจ้างจนกว่าจำนวนเงินที่หักนั้นจะหมดลง หากสิ้นปีและเงินที่หักยังไม่ได้รับการชำระเงินคืนให้กับพนักงานเต็มจำนวนจะต้องได้รับยอดเงินที่สำนักงานสรรพากรแล้ว มาอธิบายด้วยตัวอย่าง

ในเดือนมกราคม 2559 Prokhorov Igor Sergeevich จ่ายเงินสำหรับภาคการศึกษาถัดไปเพื่อรับปริญญาด้านการบริหารธุรกิจจำนวน 100,000 รูเบิล อื่น การใช้จ่ายทางสังคม Igor Sergeevich ไม่มี Prokhorov มีสิทธิ์หัก 100,000 rubles Igor Sergeevich ตัดสินใจที่จะไม่รอจนถึงสิ้นปี 2559 - ในเดือนกุมภาพันธ์เขาส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อรับการหักเงินในที่ทำงาน ในเดือนมีนาคมเจ้าหน้าที่ภาษีได้แจ้ง Prokhorov ซึ่งเขานำไปที่แผนกบัญชี

เริ่มตั้งแต่เดือนมีนาคมนักบัญชีเมื่อคำนวณค่าจ้างสำหรับการชำระเงินจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก Prokhorov - จนกว่า Prokhorov จะได้รับภาษีเงินได้เนื่องจากเขา: 100,000 rubles ของค่าใช้จ่าย * 13% = 13,000 rubles เงินเดือนของ Igor Sergeevich คือ 50,000 rubles เขาไม่มีสิทธิ์หักภาษีมาตรฐาน เขาไม่มีลูกและหอผู้ป่วย ในเดือนมีนาคม Prokhorov ใช้สิทธิ์ในการหักเงินจำนวน 50,000 * 13% = 6,500 rubles ซึ่งเป็นจำนวนเท่ากันในเดือนเมษายน - รวม 13,000 rubles เป็นเวลาสองเดือน ซึ่งหมายความว่า Igor Sergeevich ได้รับการหักภาษี และตั้งแต่เดือนพฤษภาคม นายจ้างจะดำเนินการหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้ของ Prokhorov ในฐานะตัวแทนภาษี

ตลอดชีวิตแต่ละคนศึกษาตนเองหรือจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของเด็ก อย่าลืมว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายการศึกษาบางส่วนผ่านเครดิตภาษีค่าเล่าเรียน ในปี 2559 กฎสำหรับการหักลดหย่อนถูกทำให้ง่ายขึ้น - ปฏิบัติตามเนื้อหาบนเว็บไซต์ของเราเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิ์ของคุณในเวลาดังต่อไปนี้ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการหักเงิน

การศึกษาเป็นเรื่องของชาติที่มีความสำคัญ การจ่ายภาษียิ่งไปกว่านี้ ดังนั้นรัฐในสหพันธรัฐรัสเซียจึงกระตุ้นทางการเงินแก่ผู้ที่ศึกษาด้วยตนเองและในขณะเดียวกันก็เป็นผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรม พลเมืองของประเทศมีโอกาสที่จะคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ไปในการศึกษาของตนเองตลอดจนบริการด้านการศึกษาสำหรับญาติบางประเภท เราจะพูดถึงว่าการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนคืออะไร ขนาดเท่าไหร่ ใครมีสิทธิ์ได้รับ และเอกสารใดบ้างที่ต้องออกสำหรับสิ่งนี้ในบทความนี้

บุคคลใดก็ตามที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) อย่างเป็นทางการในรัสเซียสามารถนับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนได้ (เป็นของสังคม) โดยการให้เงินเดือน 13% แก่รัฐ คุณจะได้รับเงินคืนบางส่วนหากคุณทำข้อตกลงในการจัดหาบริการด้านการศึกษา และสำหรับตัวคุณเองและลูกๆ ของคุณ และแม้กระทั่งพี่สาวหรือน้องชาย

ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้สามารถนับการคืนภาษีสำหรับผลประโยชน์ค่าเล่าเรียน:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ผู้รับบำนาญที่ทำงานในปีที่มีการหักภาษี
• ชาวต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย (ใช้จ่ายในรัสเซียมากกว่า 180 วันต่อปีและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ฉันจะขอหักค่าเล่าเรียนได้ในกรณีใดบ้าง

เช่นเดียวกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่น ๆ ภาษีจะถูกส่งคืนให้กับบุคคลที่มีชื่อระบุไว้ในสัญญาสำหรับการให้บริการในฐานะผู้ชำระเงิน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 119) ระบุเหตุผลหลายประการที่สิทธิ์ในการหักค่าเล่าเรียนปรากฏขึ้น ในหมู่พวกเขา:

1 การฝึกอบรมของตัวเอง

ตอนนี้กฎหมายภาษีไม่ได้จำกัดรูปแบบการศึกษา แต่อย่างใด: คุณสามารถรับการศึกษาในเวลากลางวัน, ตอนเย็น, การติดต่อทางจดหมาย, แผนกทางไกลของมหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา หลักสูตรระยะสั้น(การฝึกอบรมขั้นสูง, การประกอบอาชีพใหม่), เรียนที่โรงเรียนสอนขับรถ, เข้าร่วมการฝึกอบรมเป็นต้น สิ่งสำคัญคือสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมการศึกษา ที่น่าสนใจคือการหักเงินเพื่อการศึกษานอกสหพันธรัฐรัสเซีย - จำเป็นต้องมีการแปลใบอนุญาต

2 สอนเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี

บันทึกคุณสามารถหักลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กได้ก็ต่อเมื่อเขาเรียนเต็มเวลา ในกรณีของผู้ใหญ่สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการศึกษาของลูกหลานที่สถาบันการศึกษาใด ๆ ที่มีใบอนุญาต สิ่งเหล่านี้อาจเป็นหลักสูตรอาชีวศึกษา, โรงเรียนอนุบาลเอกชน (จำนวนเงินที่ใช้จ่ายเฉพาะในโปรแกรมการฝึกอบรมได้รับการจัดสรรจากการชำระเงินทั้งหมดภายใต้สัญญา; อาหารและการดูแลไม่รวมอยู่ในนั้น) โรงเรียนการศึกษาเพิ่มเติม - ดนตรีศิลปะ ฯลฯ ถ้าลูกเรียนกับติวเตอร์ เขาควรจะ ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี

ในกรณีนี้ กฎยังมีผลบังคับใช้: เด็กควรเรียนเต็มเวลาเท่านั้น มีการไล่ระดับสองระดับ: ก่อนอายุครบ 18 ปี คุณจะต้องหักค่าเล่าเรียนของวอร์ด (ผู้ปกครอง) เมื่อคนหลังบรรลุนิติภาวะ เอกสารระบุว่า “อดีตวอร์ด / วอร์ด”

4 การศึกษาของพี่น้องจนถึงอายุ 24 ปี

ข้อกำหนดบังคับคือการศึกษาเต็มเวลา พี่ชายหรือน้องสาวอาจเป็นเลือดเต็มตัว (จากพ่อและแม่ทั่วไป) หรือเลือดผสม (เช่น ลูกชายของแม่จากสามีคนที่สอง)

ไม่มีการหักค่าเล่าเรียนของคู่สมรสและญาติสนิท (หลานชาย หลาน ปู่ย่าตายาย ฯลฯ) รัฐจะไม่คืนเงินเพื่อการศึกษาโดยเสียค่าใช้จ่ายในการคลอดบุตร คุณสามารถหักค่าเล่าเรียนที่นายจ้างเป็นผู้กำหนดได้หากคุณมีภาระผูกพันตามสัญญาที่จะชดใช้เงินที่ใช้ไปกับการศึกษาของคุณ

จำนวนเงินที่หักภาษีค่าเล่าเรียน

การคำนวณจำนวนเงินคืนภาษีค่าเล่าเรียนจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ เนื่องจากคืนค่าใช้จ่าย 13% คุณจึงนำจำนวนเงินที่ใช้ไปกับบริการการศึกษาแล้วคูณด้วย 0.13 มีข้อ จำกัด สองประการ ประการแรก คุณไม่สามารถรับเงินมากกว่าที่คุณจ่ายเป็นภาษีเงินได้ในปีที่คุณสำเร็จการศึกษา ประการที่สอง มีเกณฑ์สูงสุดสำหรับการหักค่าบริการทางการศึกษา

ต่างจากการหักเงินค่ารักษาพยาบาล ซึ่งจำนวนสูงสุดของการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะขึ้นอยู่กับค่าบริการที่จัดให้ ในกรณีของการศึกษา การหักลดหย่อนภาษีมีหลายระดับขึ้นอยู่กับประเภทของนักศึกษา

• 120,000 rubles - เพื่อการศึกษาของตัวเองตลอดจนการศึกษาของพี่น้อง

ตัวอย่างเช่น คุณอยู่ใน ปีที่รายงานได้รับ 800,000 rubles จ่าย 104,000 rubles ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขา แม้ว่าคุณจะใช้จ่ายไป 200,000 รูเบิลในการฝึกอบรมของคุณเอง ภาษีจะถูกส่งคืนจาก 120,000 รูเบิลเท่านั้น (คุณจะได้รับ 13% ของจำนวนเงินนี้ - 15,600 รูเบิล) จุดสำคัญอีกประการหนึ่ง: 120,000 rubles คือจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมดที่ระบุในปีที่รายงาน นั่นคือ หากคุณหักทั้งค่ารักษาและการศึกษา คุณจะได้รับเงินคืนไม่เกิน 15,600 รูเบิล ทั้งหมด (วิธีการกระจายการหักเงินเหล่านี้ในการประกาศนั้นขึ้นอยู่กับคุณ จำนวนเงินทั้งหมดจะไม่เปลี่ยนแปลง)

• 50,000 rubles - เพื่อการศึกษาของเด็กและผู้ป่วย

หากคุณหักเงินสำหรับทั้งเด็กและตัวคุณเอง จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีสำหรับการศึกษาของลูกชายหรือลูกสาวยังคงไม่เกิน 50,000 รูเบิล และจำนวนเงินทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล

Citizen G. ในปี 2560 ใช้เงิน 121,000 รูเบิลในการศึกษาที่มหาวิทยาลัย รายได้ของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 761,000 รูเบิล การหักเงินสูงสุดที่ G. สามารถนับได้คือ 120,000 รูเบิล ขอคืนภาษีได้ 120,000 * 0.13 = 15,600 รูเบิล

Citizen S. ในปี 2560 ใช้เงิน 54,000 รูเบิลในการสอนลูกชายของเขาในหลักสูตรภาษาต่างประเทศ นอกจากนี้เขายังเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาลด้วยเงิน 54,000 รูเบิล รายได้ของ S. ในปีที่รายงานมีจำนวน 593,000 รูเบิล เขามีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการศึกษาของลูกชายของเขาจำนวน 50,000 รูเบิลและหักสำหรับการรักษาจำนวน 54,000 รูเบิล ยอดรวมขอคืนภาษีได้: (50,000 * 0.13) + (54,000 * 0.13) \u003d 13,520 โอนเงินส่วนเกินจากการหัก "เด็ก" ไปที่ ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ขออภัย ไม่สามารถหักค่ารักษาพยาบาลได้

วิธีขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียน: คำแนะนำทีละขั้นตอน

มีสองทางเลือกในการขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน ซึ่งสามารถทำได้ผ่านสำนักงานสรรพากรในถิ่นที่อยู่ของคุณ เช่นเดียวกับผ่านนายจ้างของคุณ ทั้งสองวิธีมีจุดร่วม มีความแตกต่างกันด้วย

วิธีที่ # 1 ขอคืนภาษีผ่านกรมสรรพากร

หากคุณเลือกตัวเลือกนี้ คุณจะได้รับเงินทั้งหมดพร้อมกัน คุณสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนผ่าน IFTS ได้ทุกเมื่อภายในสามปีนับจากปีที่คุณได้รับบริการด้านการศึกษา สมมติว่าในปี 2560 คุณได้รับการฝึกฝนที่โรงเรียนสอนขับรถ ในเรื่องนี้ คุณสามารถแสดงความปรารถนาที่จะคืนภาษีบางส่วนที่ชำระในปี 2560 จนถึงสิ้นปี 2563 มีกฎเพียงข้อเดียวคือ: ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีเดียวกับที่ทำการฝึกอบรม ถ้าคุณอยู่ในปี 2560 ให้พูดว่าใน การลาคลอดและไม่ได้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วไม่มี การชำระภาษีในอนาคตจะไม่ช่วยให้ได้รับการหักเงินสำหรับปี 2560

1 การรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

แพ็คเกจมาตรฐานของเอกสารสำหรับการยื่นแบบลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนประกอบด้วย:

• สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
• การคืนภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL ต่อไปจะเป็นส่วนที่มีรายละเอียด คำแนะนำทีละขั้นตอนวิธีการกรอกและยื่นคำร้องผ่านเว็บไซต์ภาษี
• ใบรับรองรายได้สำหรับทุกสถานที่ทำงานในปีที่รายงาน ซึ่งนายจ้างจ่ายภาษีเงินได้ให้กับคุณ (แบบฟอร์ม 2-NDFL) ออกโดยแผนกบัญชีขององค์กรที่คุณทำงาน ต้องมีใบรับรองทั้งสำหรับสถานที่ทำงานหลักและในกรณีของ การจ้างงานพร้อมกัน
• สำเนาข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาในนามของผู้ชำระเงิน สิ่งนี้เป็นที่ต้องการอย่างมาก เพราะหากบุตรหลานของคุณกำลังศึกษาอยู่ และข้อตกลงระหว่างเขากับสถาบันการศึกษาได้ข้อสรุปแล้ว การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเป็นเรื่องยาก วิธีเอาชนะพวกเขา - ในส่วน "คำถามที่พบบ่อย"
• สำเนาใบอนุญาต องค์กรการศึกษารับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้ อย่างไรก็ตาม บนเว็บไซต์ของ Federal บริการภาษีโดยมีข้อสังเกตว่าหากมีข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตในสัญญาก็ไม่จำเป็นต้องแนบสำเนามาด้วย
• สำเนาใบเสร็จรับเงิน เช็ค หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ที่ยืนยันการชำระค่าบริการการศึกษา
• แอปพลิเคชันไปยัง IFTS พร้อมคำขอคืนจำนวนภาษีและรายละเอียดที่ควรโอน

หากมีการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็ก หอผู้ป่วย พี่ชายหรือน้องสาว คุณต้องแนบ:

• สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์กับผู้รับบริการการศึกษา นี่อาจเป็นสูติบัตรของเด็ก เอกสารที่คล้ายกันสำหรับตัวเอง พี่ชายหรือน้องสาว ข้อตกลงในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ความเป็นผู้ปกครอง) ซึ่งกล่าวถึงญาติ
• ใบรับรองรูปแบบการศึกษา (หากไม่ได้ระบุแบบฟอร์มเต็มเวลาในสัญญาโดยตรง)

ต้องส่งชุดเอกสารไปยัง IFTS ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ หากคุณลงทะเบียนในหนึ่ง ท้องที่แต่คุณอาศัยอยู่ที่อื่น (อยู่ในความรับผิดชอบของ IFTS อื่น) คุณจะต้องไปหรือส่งเอกสารด้วยวิธีอื่น คุณสามารถค้นหาที่อยู่ของการตรวจสอบของคุณได้โดยใช้บริการพิเศษของ Federal Tax Service: https://service.nalog.ru/addrno.do

1. การโอนเอกสารส่วนบุคคลที่สำนักงานตรวจภาษี คุณต้องนำเอกสารต้นฉบับติดตัวไปด้วย (หนังสือเดินทาง สัญญา สูติบัตร) สำนักงานสรรพากรจะรับรองสำเนาของคุณและบอกคุณว่าเอกสารทั้งหมดอยู่ในสถานที่หรือไม่ บ่อยที่สุด แม้ว่าจะมีกระดาษขาดอยู่ก็ตาม พัสดุก็ได้รับการยอมรับและอนุญาตให้ "ส่ง" เอกสารได้ในภายหลังเล็กน้อย (แต่ไม่เร็วกว่าการเริ่มต้นของการตรวจสอบโต๊ะทำงาน) โปรดทราบ: เอกสารของคุณจะไม่ถูกตรวจสอบโดยพนักงานที่รับเอกสารในสำนักงาน ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะอธิบายให้พวกเขาทราบหากไม่มีเอกสารประกอบ คราวหน้ามากันใหม่ดีกว่าครับ
2. ส่งเอกสารโดย Russian Post ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน ในกรณีนี้ ควรจัดทำรายการเอกสารที่อยู่ในซอง
3. ส่งชุดเอกสารไปยัง IFTS ผ่านผู้ดูแลผลประโยชน์ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจ
4. ส่งเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ ที่สุด ทางสะดวกแต่ในกรณีนี้ คุณต้องกรอกคำประกาศด้วยตนเองและส่งผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี ด้านล่างนี้คือวิดีโอคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการทำเช่นนี้ผ่านเว็บไซต์ภาษี

3 การขอคืนภาษี

ระยะเวลาสูงสุดการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลดหย่อนภาษี - 120 วัน (90 วันสำหรับ ตรวจสอบโต๊ะประกาศและ 30 วัน - เพื่อโอนเงินตามรายละเอียดของผู้สมัคร)

วิธีที่ # 2 ขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการคืนภาษีในคราวเดียว แต่ "เป็นการผ่อนชำระ" ในบางส่วน ในรูปของเงินเดือนที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อดีคือไม่ต้องรอสิ้นปี หักค่าเล่าเรียนได้ทันที ขั้นตอนมีดังนี้:

1 การเตรียมเอกสาร

ต่างจากชุดเอกสารที่ส่งไปยัง IFTS เพื่อรับการหักภาษี ในกรณีนี้ รายการเอกสารจะสั้นลง คุณไม่จำเป็นต้องประกาศในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนรวมถึงหนังสือรับรองรายได้ ณ สถานที่ทำงานที่คุณจะคืนภาษี ใบสมัครไม่ได้กรอกขอคืนภาษี แต่สำหรับออกหนังสือแจ้งนายจ้าง สาระสำคัญของขั้นตอนคือสำนักงานภาษีจะตรวจสอบเอกสารและยืนยันว่า: ใช่ พลเมืองนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีตามกฎหมาย

2 การส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร

เอกสารจะถูกโอนไปยัง IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัยในลักษณะเดียวกับเมื่อสมัครขอคืนภาษีผ่านสำนักงานภาษี: ด้วยตนเองทางไปรษณีย์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวบน nalog.ru หรือผ่านพร็อกซี่ ภายใน 30 วัน IFTS จะต้องออกหนังสือแจ้งนายจ้างของคุณว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษี

3 ส่งคำบอกกล่าวให้นายจ้าง

การแจ้งเตือนพร้อมกับใบสมัครหัก (มีตัวอย่างอยู่ในเว็บไซต์ nalog.ru) จะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีของนายจ้างของคุณ นอกจากนี้ยังมีการคำนวณทั้งหมดที่นั่น คุณจะเริ่มได้รับเงินเดือนเพิ่มขึ้น 13% (เนื่องจากไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป) นับตั้งแต่เดือนที่แจ้งไปจนถึงการหักลดหย่อนหรือสิ้นปี หากจำนวนเงินที่หักยังไม่หมดลง และปีสิ้นสุด คุณสามารถขอยอดดุลของการชำระภาษีเกินผ่าน IFTS ได้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ การดำเนินการทั้งหมดที่กล่าวถึงสำหรับวิธีที่ 1 จะถูกดำเนินการ

คำแนะนำวิดีโอสำหรับการกรอกประกาศ 3-NDFL

วิดีโอ: วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 สำหรับการขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน

วิดีโอ: วิธีกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วิดีโอ: วิธีส่งภาษีเงินได้บุคคล 3 บุคคลภายใน 5 นาที พื้นที่ส่วนบุคคลผู้เสียภาษี

คุณสามารถหักค่าเล่าเรียนของเด็กได้ก็ต่อเมื่อมีการให้บริการด้านการศึกษาโดยมีค่าใช้จ่าย ทุนของตัวเองผู้เสียภาษี

คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการศึกษาของเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี - ทั้งชาวพื้นเมืองและบุตรบุญธรรมหรือวอร์ด อนุญาตให้หักเงินสำหรับเด็กหลายคนภายในวงเงินรวม 50,000 รูเบิลและภาษีเงินได้ที่คุณจ่าย (นั่นคือคุณจะได้รับเงินคืนสูงสุด 13% ของ 50,000 รูเบิล - 6500 รูเบิล)

การศึกษาจะต้องดำเนินการเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาในรูปแบบการเป็นเจ้าของใด ๆ (ทั้งภาครัฐและเอกชน) ในรัสเซียหรือต่างประเทศ

บันทึก!ผู้ปกครอง (แม่หรือพ่อ ตามกฎหมายของรัสเซีย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายร่วม) จะต้องระบุไว้ในสัญญาในฐานะลูกค้าของบริการการศึกษาและผู้ชำระเงิน หากคุณ "ผิดพลาด" ในขั้นตอนสรุปสัญญา และลูกค้าระบุว่ามีลูกอยู่ในนั้น สถานการณ์สามารถแก้ไขได้โดยการส่งเอกสารการชำระเงินที่ออกในชื่อของคุณ ตัวอย่างเช่น ใบเสร็จจากธนาคารที่คุณจ่ายสำหรับภาคการศึกษาถัดไปสำหรับลูกหลานของคุณ

ในปี 2560 Ivanova A.M. ได้สรุปข้อตกลงการศึกษาของลูกสาวในแผนกเต็มเวลาของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมในปีแรกคือ 125,000 รูเบิล Ivanova ลาคลอดบุตรและไม่มีการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเธอในปี 2560 สามีของเธอ Ivanov N.M. ออกการหักสำหรับตัวเองโดยแนบทะเบียนสมรสกับเอกสารที่ส่งมา เนื่องจากในปี 2560 รายได้อย่างเป็นทางการของเขาอยู่ที่ 260,000 รูเบิล เขาจึงได้รับ หักสูงสุด- 50,000 rubles คืน 13% ของจำนวนนี้ - 6,500 rubles

เราได้รับการหักค่าเล่าเรียนของพี่ชาย/น้องสาว

การหักเงินเพื่อการศึกษาของพี่น้องเต็มและครึ่งสามารถหักได้ในจำนวนเดียวกันกับตัวเอง (มากถึง 120,000 รูเบิล) แต่สิทธิในการขอคืนภาษีนั้นใช้ได้จนกว่าพี่ชายหรือน้องสาวจะอายุครบ 24 ปีเท่านั้น ในกรณีของลูก พี่น้องก็ต้องเรียนเต็มเวลาเช่นกัน สถานที่ศึกษาไม่ได้มีความสำคัญพื้นฐาน แต่สามารถตั้งอยู่ในรัสเซียหรือต่างประเทศ ข้อกำหนดที่จำเป็นคือใบอนุญาตจากประเทศที่องค์กรการศึกษาจดทะเบียน ต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารนี้ให้กับหน่วยงานด้านภาษี

คุณจะพิสูจน์ความสัมพันธ์ของคุณกับพี่ชายหรือน้องสาวด้วยความช่วยเหลือของสูติบัตร - ของคุณเองและพี่ชาย / น้องสาวของคุณ ในบางกรณี IFTS อาจต้องใช้เอกสารประกอบอื่น ๆ (คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการหย่าร้างของพ่อแม่ การตัดสินใจของผู้ปกครองและหน่วยงานผู้ปกครอง และอื่นๆ

บันทึก!ในสัญญาการให้บริการด้านการศึกษา ลูกค้าจะต้องระบุตัวตนของคุณ หากเอกสารลงนามโดยพี่ชาย / พี่สาวคุณควรออกใบเสร็จรับเงินให้คุณเพื่อชำระค่าเล่าเรียน

ในปี 2558 Aleksey P. จ่ายเงิน 400,000 rubles เพื่อการศึกษาของน้องสาวอายุ 18 ปีในขณะนั้นในการศึกษาเต็มเวลาในมหาวิทยาลัยเป็นเวลา 4 ปี ในปี 2561 เขาตัดสินใจลดหย่อนภาษี เงื่อนไขทั้งหมดเหมาะสม: ไม่ผ่านระยะเวลาสามปีรายได้ของ P. ในปี 2558 มีจำนวน 930,000 รูเบิลมีเอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับเครือญาติกับน้องสาวของเขา (สูติบัตร) น้องสาวอายุไม่ถึง 24 ปี

จำนวนเงินสูงสุดที่ส่งคืนให้กับ Alexey P. คือ 15,600 rubles (13% ของ 120,000 rubles- มีสิทธิหักลดหย่อนได้เฉพาะปีที่เขาชำระค่าเล่าเรียนเท่านั้น). เงินจำนวนนี้อาจจะมากกว่านั้นมาก ถ้าเขาพูดว่า ใส่เงินและจ่ายค่าเล่าเรียนให้น้องสาวของเขาทุกคนต่อปีสำหรับ 100,000 รูเบิล จากนั้นคุณจะได้รับ 15,600 รูเบิล สำหรับปี 2558 2559 และ 2560 และในปี 2562 ที่จะออกในปีปัจจุบัน โดยรวมแล้ว P. สามารถส่งคืน 62,400 rubles

คำถามที่พบบ่อย

ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนการหักค่าเล่าเรียน คุณมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกปี หากคุณใช้บริการด้านการศึกษาที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดทั้งหมดของรหัสภาษี มีข้อ จำกัด เฉพาะจำนวน: 120,000 rubles สำหรับตัวคุณเองพี่น้อง 50,000 rubles สำหรับเด็กและผู้ป่วย หากไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบัน จะไม่ยกยอดหักทางสังคมไปยังปีหน้า นอกจากนี้ การหักเงินไม่สามารถยกยอดไปในปีถัดไปได้หากค่าเล่าเรียนสูงขึ้น ขนาดสูงสุดสำหรับการลดหย่อนภาษี

Muscovite Alexander O. จ่าย 111,500 rubles สำหรับการศึกษาของเขาที่มหาวิทยาลัยใน 2017 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งโอนไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ทำงานของ O. ในปี 2560 มีจำนวน 12,500 รูเบิล (พลเมืองได้รับส่วนสำคัญของเงินเดือน "ในซองจดหมาย") ดังนั้นแทนที่จะเป็น 13% เนื่องจากเขาจาก 111,500 รูเบิล (14,495 รูเบิล) เขาได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนเงินที่จ่าย - 12,500 รูเบิล

Marianna N. ในปี 2559 ได้เข้าเรียนหลักสูตรฝึกอบรมขั้นสูงโดยมีค่าใช้จ่าย 49,000 rubles การฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ (38,000 rubles) และจ่ายค่าการศึกษาของลูกสาวด้วยจำนวน 84,000 rubles จำนวนเงินทั้งหมดที่ใช้ในการฝึกอบรมในปี 2559 มีจำนวน 171,000 รูเบิล N. ตัดสินใจที่จะหักเงินสูงสุด (50,000 rubles) สำหรับการศึกษาของลูกสาวของเธอ และสำหรับวงเงินที่เหลือ (120,000 - 50,000 = 70,000 rubles) เพื่อหักค่าใช้จ่ายของเธอ การขอคืนภาษีทั้งหมดมีจำนวน (50,000 รูเบิล * 0.13) + (70,000 รูเบิล * 0.13) = 15,600 รูเบิล ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายสำหรับลูกสาว (84,000 - 50,000 \u003d 34,000 rubles) และเพื่อการศึกษา (49,000 + 38,000 - 70,000 \u003d 17,000 rubles) จะไม่ครอบคลุมเนื่องจากการหักเงิน เนื่องจากเกินขีดจำกัดสูงสุด จำนวนเงินเหล่านี้ไม่สามารถโอนไปยังปีหน้าได้ เพียงแค่ "หมดไฟ"

ฉันเป็นแม่ของนักเรียนเต็มเวลา สัญญาเป็นชื่อของฉัน และใบเสร็จเป็นชื่อลูกชายของฉัน ฉันขอหักเงินจากการศึกษาของเขาได้ไหม

ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 สิงหาคม 2549 หมายเลข SAE-6-04 / [ป้องกันอีเมล]มีการระบุว่าในกรณีของคุณผู้ปกครองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหากพิสูจน์ได้ว่าลูกชายชำระเงินในนามของบิดาหรือมารดา ในการทำเช่นนี้ คุณต้องแนบใบสมัครที่ร่างขึ้นในแบบฟอร์มใดๆ กับชุดเอกสารมาตรฐาน ซึ่งคุณแนะนำให้ลูกชายของคุณดำเนินการชำระค่าเล่าเรียนโดยใช้เงินของคุณ

- ทำสัญญาให้ลูกสาวและใบเสร็จรับเงินสำหรับพ่อ กรณีนี้พ่อสามารถขอลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

ข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อมโยงการรับการหักเงินกับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เสียภาษียื่นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษา หากพ่อส่งเอกสารดังกล่าวไปยัง IFTS เขาจะได้รับสิทธิ์ในการหักเงินไม่ว่าสัญญากับองค์กรการศึกษาจะเป็นของใคร หากมีสำเนาใบอนุญาตและการฝึกอบรมเต็มเวลา จะมีการหักเงินสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งโดยไม่มีปัญหา

มีโอกาสที่จะได้รับการหักเงินสำหรับการศึกษาของลูกชายของฉันหรือไม่ถ้าทั้งสัญญาและใบเสร็จรับเงินถูกร่างขึ้นสำหรับเขาแม้ว่าฉันจะจ่ายเงินจริง ๆ ?

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนหากเขาจ่ายเงินเพื่อการศึกษาและเอกสารใด ๆ สามารถยืนยันได้ ธนาคารหรือ ระบบการชำระเงินจะไม่เปลี่ยนแปลงใบเสร็จรับเงิน แต่ข้อตกลงกับองค์กรการศึกษาสามารถทำใหม่ได้ - อย่างน้อยก็ง่ายกว่าที่จะตกลงกับตัวแทนของมหาวิทยาลัยมากกว่าด้วย องค์กรการธนาคาร. ลูกค้าคือผู้ที่จะได้รับเงินส่วนหัก (ในกรณีนี้คือบิดา) นอกจากนี้ขั้นตอนจะเหมือนกับในกรณีที่ได้รับการหักเงินจากผู้ปกครอง - ลูกค้าของบริการการศึกษาสำหรับลูกชายที่จ่ายค่าเล่าเรียนเอง (ดูด้านบน)

สามีคนที่สองของฉันซึ่งไม่ใช่พ่อหรือผู้ปกครองของเด็ก จะได้รับการหักภาษีสำหรับการศึกษาของลูกชายหรือไม่?

มาตรา 219 ระบุบุคคลทุกประเภทที่มีสิทธิได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการศึกษาบุตร นี่คือ:

• พ่อกับแม่ของลูกศิษย์
• ผู้ปกครองและภรรยาของเขา (สามี)
• พี่น้องผู้รับบริการการศึกษา

ฉันอายุ 24 ปีในกลางปีการศึกษาที่ฉันจ่ายเงินเต็มจำนวนแล้ว จะคำนวณการหักภาษีอย่างไร?

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 12 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-04-05 / 7-617 ระบุว่าหากอายุ 24 ปีมาและการศึกษาในองค์กรการศึกษายังคงดำเนินต่อไปจะมีการหักเงิน ตลอดทั้งปีปฏิทิน อีกอย่างคือถ้าอายุล่วงไปและมหาวิทยาลัยจบ จากนั้นการหักเงินจะสิ้นสุดมีผลตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่การฝึกอบรมเสร็จสิ้น นักบัญชีบางคนขอใบรับรองจากพนักงานสองใบสำหรับนักเรียนคนหนึ่ง: ตอนต้นปีการศึกษาและตอนท้ายภาคเรียน หากนักเรียนถูกไล่ออก สิทธิการหักเงินสำหรับผู้ปกครองจะสิ้นสุดลง

เป็นเวลาสามปีแล้วที่ฉันได้รับทั้งการหักภาษีทางสังคมและทรัพย์สิน (สำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ) วิธีที่ดีที่สุดที่จะจัดพื้นที่ใกล้เคียงดังกล่าวเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด?

มีเหตุผลมากที่สุดที่จะหักค่าเล่าเรียนเป็นอันดับแรก และสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหลือ - การหักเงินสำหรับอพาร์ตเมนต์ หากคุณทำตรงกันข้าม จำนวนเงินที่คืนจะยังคงเท่าเดิม แต่การหักเงินทางสังคมที่เหลือจะ "หมดไฟ" ส่วนที่เหลือของการหักทรัพย์สินสามารถยกยอดไปยังปีหน้าได้

Golubev M.N. ในปี 2559 และ 2560 เขาได้รับรายได้ 430,000 รูเบิลโดยจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 55,900 รูเบิลทุกปี ในปี 2559 Golubev ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1.6 ล้านรูเบิล สำหรับปี 2559 Golubev คืนเงินทั้งหมด 55,900 rubles ที่จ่ายไป ปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ยอดหักค่าทรัพย์สินจำนวน 1,600,000 - 430,000 \u003d 1,170,000 rubles ถูกเลื่อนออกไปเป็นปี 2560 ในปี 2560 Golubev เรียนที่โรงเรียนสอนขับรถโดยใช้เงิน 28,000 รูเบิลในเรื่องนี้ การลดหย่อนภาษีสำหรับปี 2560 พลเมืองตัดสินใจหักลดหย่อนสังคมก่อน ยอดคงเหลือ 340,000 (รายได้ต่อปี) - 28,000 (หักค่าเล่าเรียน) = 312,000 รูเบิล ถูกฟ้องเป็นค่าลดหย่อนทรัพย์สิน ดังนั้น Golubev จึงได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด 55,900 รูเบิลและยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินจำนวน 1,170,000 - 312,000 = 858,000 รูเบิลถูกโอนไปยัง 2018

บทสรุป

การลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนเป็นโอกาสในการได้รับค่าตอบแทนจากรัฐสำหรับส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ไปกับการศึกษา เงื่อนไขหลักคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้ว การฝึกอบรมด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองในองค์กรการศึกษาที่ได้รับอนุญาต และเอกสารประกอบการมีอยู่

การหักจะได้รับเมื่อ ค่าเล่าเรียนในมหาวิทยาลัย สถาบันการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา โรงเรียน โรงเรียนอนุบาล หลักสูตร โรงเรียนสอนขับรถ และอื่นๆ - ทุกที่ที่ได้รับใบอนุญาตจากกระทรวงศึกษาธิการ รายการนี้มีทั้งองค์กรของรัสเซียและต่างประเทศ - พวกเขาต้องมีใบอนุญาตจากหน่วยงานของรัฐด้วย

เครดิตภาษีใช้กับทั้งตัวผู้เสียภาษีเองและการศึกษาของบุตรธิดา หอผู้ป่วย (ผู้ปกครอง) พี่น้อง ความแตกต่างอยู่ที่จำนวนเงินที่หักเท่านั้น: สำหรับตัวคุณเองและพี่น้อง - มากถึง 120,000 รูเบิลสำหรับเด็กและผู้ป่วย / วอร์ด - 50,000 รูเบิล นั่นคือการขอคืนภาษีสูงสุดคือ 15,600 รูเบิล (สำหรับเด็ก - 6,500 รูเบิล)

คุณสามารถสมัครหักค่าเล่าเรียนผ่านสำนักงานสรรพากรหรือผ่านนายจ้างของคุณ ในกรณีแรก ภาษีจะได้รับคืนเป็นจำนวนหนึ่งเมื่อสิ้นปีที่ชำระค่าบริการการศึกษา อย่างที่สอง สมัครเงินเดือนโดยไม่ต้อง หักภาษี ณ ที่จ่ายทันทีหลังจากยื่นเอกสารและได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากรแล้ว

การหักลดหย่อนทางสังคมจะไม่ถูกโอนไปยังปีถัดไป ซึ่งแตกต่างจากการหักทรัพย์สิน: หากคุณไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียงพอที่จ่ายเพื่อชดใช้ 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ทั้งหมด ขออภัย ส่วนที่เหลือจะกลายเป็นฟักทอง ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องวางแผนล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการศึกษา โดยคำนึงถึงการหักเงินที่เป็นไปได้และรายได้ของคุณเองด้วย