ธุรกรรมบัญชีเงินสด การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด การบัญชี - การผ่านรายการธุรกรรมเงินสด

บทนำ

ในระหว่าง กิจกรรมทางเศรษฐกิจสถานประกอบการดำเนินการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์อย่างต่อเนื่องสำหรับสินทรัพย์ถาวร วัตถุดิบ วัตถุดิบ และรายการสินค้าคงคลังอื่น ๆ ที่ซื้อจากพวกเขาและการให้บริการ กับผู้ซื้อสินค้าที่ซื้อด้วย สถาบันสินเชื่อสินเชื่อและอื่นๆ ธุรกรรมทางการเงิน; ด้วยงบประมาณและ หน่วยงานภาษีการชำระเงินประเภทต่างๆ กับองค์กรและบุคคลอื่นๆ ในการทำธุรกรรมทางธุรกิจต่างๆ

ดังนั้นความตรงต่อเวลาของการชำระด้วยเงินสด การกำหนดบัญชีของธุรกรรมสินเชื่อและการชำระบัญชีอย่างรอบคอบจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับความเป็นอยู่ที่ดีขององค์กร

นี่คือสิ่งที่การบัญชีทำ เงินโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและการชำระเงิน ความถูกต้องและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนและการกู้ยืม รับรองความปลอดภัยของเงินสดและเอกสารที่โต๊ะเงินสด ในเงื่อนไข เศรษฐกิจตลาดนักบัญชีควรดำเนินการตามหลักการที่ว่าการใช้เงินและเงินสดอย่างชำนาญสามารถนำมาสู่องค์กรได้ รายได้เสริม. ดังนั้นคุณต้องคิดอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการลงทุนอย่างมีเหตุผลของกองทุนชั่วคราวเพื่อผลกำไร (ในเงินฝากธนาคารหุ้นและพันธบัตรขององค์กรบุคคลที่สาม กองทุนรวมที่ลงทุนเป็นต้น)

ความเกี่ยวข้องและความสำคัญของปัญหาเหล่านี้มีอิทธิพลต่อการเลือกหัวข้อนี้ของฉัน

จุดมุ่งหมายของงานคือการศึกษาองค์กร การบัญชีกองทุนตามข้อกำหนดและบรรทัดฐานที่กำหนดโดยกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียในตัวอย่างของ บริษัท OOO "Okna" และการพัฒนาข้อเสนอเพื่อการปรับปรุง

การบัญชี ธุรกรรมเงินสด

ธุรกรรมเงินสดเป็นธุรกรรมเงินสด

หมายถึงดำเนินการโดยองค์กรที่มีกายภาพและ นิติบุคคล.

มีการกำหนดกฎเกณฑ์ในการทำงานด้วยเงินสด ธนาคารกลางสหพันธรัฐรัสเซีย. ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการ ธนาคารกลางรัสเซีย 22 กันยายน 2536 (ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในภายหลัง) กำหนดกฎสำหรับการรับ การจัดเก็บ การออกเงินสดและการประมวลผลเอกสารเงินสด ขั้นตอนในการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดและการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

การทำธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยแคชเชียร์ ตำแหน่งของเขาอยู่ในสถานะของรัฐวิสาหกิจ กับเขาเป็นข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมด ในวิสาหกิจขนาดเล็กที่ไม่มีพนักงานแคชเชียร์ สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้โดย หัวหน้าแผนกบัญชีหรือพนักงานคนอื่นโดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กรขึ้นอยู่กับข้อสรุปของข้อตกลงกับเขาในความรับผิดทั้งหมด แคชเชียร์มีหน้าที่รับผิดชอบต่อความปลอดภัยของเงินที่โต๊ะเงินสดและรับผิดชอบทางการเงินทั้งหมดสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้น ห้ามมิให้มอบหน้าที่ของตนให้บุคคลอื่น หากจำเป็นต้องเปลี่ยนชั่วคราว (เนื่องจากการเจ็บป่วยหรือเหตุผลอื่น ๆ ) หน้าที่ของแคชเชียร์จะถูกมอบหมายให้กับพนักงานคนอื่นตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร มีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดกับพนักงานคนนี้ด้วย

โต๊ะเงินสดขององค์กรควรอยู่ในห้องแยกซึ่งห้ามไม่ให้บุคคลซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับงานของโต๊ะเงินสดเข้าถึงได้ ประตูโต๊ะเงินสดระหว่างดำเนินการต้องปิดจากด้านใน เงินและของมีค่าอื่น ๆ ควรเก็บไว้ในตู้โลหะทนไฟ (in แต่ละกรณี-- ตามปกติ) ที่ส่วนท้ายของโต๊ะเงินสด พวกเขาจะปิดด้วยกุญแจและปิดผนึกด้วยตราประทับของแคชเชียร์ ห้ามมิให้ทิ้งกุญแจและตราประทับโดยไม่มีใครดูแล โอนไปให้บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตและทำซ้ำโดยไม่ได้บันทึกไว้ บัญชีสำหรับคีย์ที่ซ้ำกันในแพ็คเกจที่ปิดผนึกโดยแคชเชียร์จะถูกเก็บไว้โดยหัวหน้าองค์กร

นอกจากนี้ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดข้อกำหนดที่สม่ำเสมอสำหรับการเสริมความแข็งแกร่งทางเทคนิคของโต๊ะเงินสดโดยจัดให้มีระบบรักษาความปลอดภัยและสัญญาณเตือนไฟไหม้และให้คำแนะนำเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนระหว่างการจัดเก็บและการขนส่ง . องค์กร องค์กร และสถาบันทั้งหมด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวิสาหกิจ) จะต้องเก็บเงินไว้ในธนาคารโดยไม่มีข้อยกเว้น โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ ในเวลาเดียวกัน สถานประกอบการสามารถมีเงินเป็นเงินสดได้จำนวนหนึ่งและนำไปใช้เพื่อ ค่าใช้จ่ายปัจจุบัน-- ตัวอย่างเช่น สำหรับการชำระเงินสดสำหรับการซื้อ ทรัพย์สินทางวัตถุ, ของใช้จำเป็นในครัวเรือน ด้วยเหตุนี้ ธนาคารจึงกำหนดให้องค์กรต่างๆ บรรลุข้อตกลงกับผู้จัดการว่าจะจำกัดยอดเงินคงเหลือของเงินสดในมือ เพื่อสร้างขีด จำกัด องค์กรส่งไปยังธนาคารที่มีการคำนวณพิเศษในบัญชีปัจจุบันตามแบบฟอร์มที่กำหนด ขีด จำกัด ถูกกำหนดโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรระยะเวลาในการส่งมอบเงินสดไปยังสถาบันการธนาคารและเงื่อนไขในการจัดเก็บ ดังนั้น สำหรับองค์กรที่มีเงินสดรับเป็นเงินสดและบริจาคเงินให้กับสถาบันธนาคารทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ ขีดจำกัดจะถูกกำหนดเป็นจำนวนเงินที่สามารถรับประกันการทำงานปกติขององค์กรตั้งแต่เช้าของวันถัดไป และสำหรับองค์กรที่มีใบเสร็จรับเงิน แต่บริจาคเงินให้กับสถาบันการธนาคารในวันถัดไป วงเงินจะกำหนดเป็นจำนวนเงินเฉลี่ยในการรับเงินสดรายวัน หากองค์กรที่มีเงินสดรับเป็นเงินสดไม่ได้ฝากเข้าธนาคารทุกวัน ขนาดของวงเงินจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ได้รับและระยะเวลาในการส่งมอบ สำหรับองค์กรที่ไม่มีการรับเงินสด ขีดจำกัดจะถูกกำหนดภายในขีดจำกัดของกระแสเงินสดเฉลี่ยรายวัน วงเงินเงินสดคงเหลือในมือหมายความว่ายอดดุล ณ สิ้นแต่ละวันต้องไม่เกินจำนวนเงินที่กำหนดไว้ อย่างไรก็ตาม การหมุนเวียนเงินสด กล่าวคือ จำนวนเงินที่ได้รับและออกในระหว่างวันไม่ได้ถูกจำกัดด้วยวงเงินนี้ แต่เงินสดเกิน กำหนดวงเงินต้องฝากเงินกับธนาคาร ควรระลึกไว้เสมอว่าวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้ไม่รวมถึงเงินที่องค์กรได้รับจากธนาคารเพื่อการชำระเงิน ค่าจ้าง, ทุนการศึกษา, เบี้ยเลี้ยงสำหรับ ประกันสังคม, ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง. เงินเกินลิมิตเหล่านี้ออกโดยธนาคาร วัตถุประสงค์ที่กำหนด(นั่นคือสามารถใช้ได้เฉพาะสำหรับวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในเช็คเมื่อได้รับเงินจากธนาคาร) และกำหนดระยะเวลาการจัดเก็บไว้ - ไม่เกินสามวันทำการรวมถึงวันที่ได้รับเงินจาก ธนาคารและสำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคของ Far North และพื้นที่ที่เท่าเทียมกัน - ห้าวัน หากเงินที่ได้รับไม่เบิกจ่ายเข้า กำหนดเวลาวันรุ่งขึ้นต้องโอนให้ธนาคาร ในระหว่างปี วงเงินเงินสดสามารถแก้ไขได้ตามคำขอขององค์กร โดยคำนึงถึงสภาพการทำงานที่เปลี่ยนแปลงไป

ขั้นตอนการรับและออกทุน สามารถรับเงินสดได้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อได้รับที่ธนาคารด้วยเช็ค จากพนักงาน จากผู้ซื้อและลูกค้า

องค์กรที่ดำเนินการชำระเงินสดกับประชากรจะต้องสมัคร เครื่องบันทึกเงินสด. ในกรณีนี้ผู้ซื้อและลูกค้าใน ไม่ล้มเหลวมีการออกเช็คเพื่อยืนยันการรับเงินจากพวกเขา เช็คใช้ได้เฉพาะในวันที่ออกเช็ค ในวันนี้สินค้าหรือใบเสร็จรับเงินสำหรับงานที่ทำนั้นออกให้ และในขณะเดียวกัน เช็คจะต้องถูกยกเลิกโดยประทับตราหรือฉีกในบางสถานที่ ในกรณีอื่น ๆ การรับเงินจากบุคคลและนิติบุคคลจะดำเนินการตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา

การออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นดำเนินการตามคำสั่งเงินสด การจ่ายเงินหรือการชำระบัญชี และสลิปเงินเดือน และเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (บัญชี คำขอให้ออกเงิน) โดยมีตราประทับบนเอกสารเหล่านี้ด้วย รายละเอียดของการสั่งซื้อเงินสด

การชำระเป็นเงินสดสำหรับสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ได้มาระหว่างนิติบุคคล ตลอดจนระหว่างนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย (เช่น บุคคลจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล) ดำเนินการโดยคำนึงถึงขีด จำกัด ที่กำหนดโดยธนาคารกลางของรัสเซียในฐานะหน่วยงานกำกับดูแล การหมุนเวียนของเงินใน RF ปัจจุบันเป็น 60,000 รูเบิล สำหรับการชำระเงินครั้งเดียว ในเวลาเดียวกัน ตามคำชี้แจงของธนาคารแห่งรัสเซีย การชำระเงินหนึ่งครั้งควรเข้าใจว่าเป็นการชำระบัญชีของนิติบุคคลหนึ่งกับอีกฝ่ายหนึ่งภายในหนึ่งวันสำหรับเอกสารทางการเงินอย่างน้อยหนึ่งรายการ ตัวอย่างเช่น จำกัด 60,000 รูเบิล สำหรับการชำระเงินหนึ่งครั้ง ผู้ซื้อ - นิติบุคคลสามารถชำระเป็นเงินสดให้นิติบุคคลอื่นเป็นเงินสดต่อวันได้ไม่เกิน 60,000 รูเบิล ในขณะที่อาจมีเอกสารทางการเงินอย่างน้อยหนึ่งฉบับ การชำระบัญชีระหว่างนิติบุคคล รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย สามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของข้อตกลงที่ทำกับพวกเขาเท่านั้น ตัวแทนของนิติบุคคลที่ทำข้อตกลงต้องแสดงหนังสือมอบอำนาจ - เอกสารรับรองสิทธิ์ของบุคคลที่นำเสนอเพื่อดำเนินการบางอย่างในนามขององค์กร

แคชเชียร์ต้องตรวจสอบการปรากฏบนหนังสือมอบอำนาจของลายเซ็นของหัวหน้า ตราประทับ และรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด รายละเอียดบังคับคือ: ชื่อขององค์กร หมายเลขบัญชีปัจจุบัน และชื่อของธนาคารที่บัญชีนี้ตั้งอยู่ ระยะเวลาที่ถูกต้องของหนังสือมอบอำนาจ; การบ่งชี้บุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับสินทรัพย์ที่มีชื่อและปริมาณ ตัวอย่างลายเซ็นของผู้ได้รับหนังสือมอบอำนาจ

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด ในการบัญชีสำหรับการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดและการออกจากโต๊ะเงินสด บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีไว้สำหรับผังบัญชี บัญชีนี้มีการใช้งาน ยอดเดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงยอดคงเหลือของเงินสดในมือ การรับเงินทั้งหมดไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะแสดงในเดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" และการออกเงินจากโต๊ะเงินสด - ในเครดิตของบัญชีนี้ บัญชีหักบัญชีขึ้นอยู่กับเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ

ธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การจัดเก็บ และการใช้จ่ายของกองทุนต่างๆ ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับจาก ธนาคารให้บริการ. การรับเงินไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีปัจจุบันในการบัญชีจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีชำระเงิน"

เอกสารหลัก:

1) คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (สำหรับการประมวลผลการดำเนินการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดด้วยเหตุผลใดก็ตามจากบุคคลหนึ่งคน)

2) ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี (สำหรับการประมวลผลการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดให้กับบุคคลหนึ่งสำหรับความต้องการใด ๆ );

3) สมุดเงินสด

4) เงินเดือน;

5) การลงทะเบียนของใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายการสั่งซื้อเงินสด;

6) หนังสือบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์รายงานไปยังผู้จัดจำหน่ายค่าจ้างและการดำเนินการแคชเชียร์สาธารณะ

ใบสั่งจ่ายเงินสดและใบเสร็จสำหรับพวกเขา เช่นเดียวกับคำสั่งซื้อเงินสดที่ส่งออกจะต้องกรอกโดยไม่มีจุด ชัดเจนและชัดเจน หนังสือของผู้ประกอบการแคชเชียร์จะต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึกด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ตราประทับขององค์กรจะต้องอยู่ในเอกสารเงินสดแต่ละฉบับ

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยวงเงิน ขีดจำกัดถูกกำหนดไว้ที่ส่วนกลาง

ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการรับและการออกเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินสด ( พิมพ์แบบฟอร์ม). จะต้องมีการลงเลข ปัก ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง และรับรองโดยลายมือชื่อของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี รายการในนั้นถูกเก็บไว้ใน 2 สำเนาภายใต้กระดาษคาร์บอน สำเนาที่สอง (ฉีกขาด) คือรายงานของแคชเชียร์ซึ่งจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีพร้อมรายรับและรายจ่ายทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน

การรับ การออก และ การโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดธนาคารผลิตตามเอกสารในรูปแบบเฉพาะ เอกสารหลัก:

1) สำหรับการชำระเงินด้วยเงินสด:

ก) เช็คเงินสด

b) ประกาศการบริจาคเงินสด

2) สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด:

ก) แบบฟอร์มการยอมรับ (ยินยอมให้ชำระเงิน) ของการตั้งถิ่นฐาน (การคำนวณโดยการร้องขอการชำระเงิน มีอายุ 10 วันไปยังธนาคาร);

b) การชำระบัญชีโดยคำสั่งจ่ายเงิน;

c) รูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตการชำระเงิน (แอปพลิเคชันสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิต) นี่คือการโอนในนามขององค์กรของการทดรองจ่ายไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินเมื่อซัพพลายเออร์แสดงเอกสารการจัดส่งไปยังธนาคารของเขา

ง) คำขอปฏิเสธการยอมรับ;

จ) การสะสม คำสั่งจ่ายเงิน- สำหรับการหักเงินโดยตรงจากบัญชีของ บริษัท ในกรณีที่กฎหมายกำหนด

ฉ) คำสั่งธนาคารที่ระลึก - ใช้เพื่อตัดจำหน่ายหรือเครดิตเข้าบัญชีของบริษัท กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดตามคำสั่งของธนาคารที่ให้บริการ

แบบฟอร์มหลัก การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด– การยอมรับ (คำนวณโดยคำขอชำระเงิน) ซัพพลายเออร์ผ่านการไกล่เกลี่ยของธนาคารจะได้รับเงินจากผู้ชำระเงินตามเอกสารการชำระเงิน

การเรียกเก็บเงิน - คำสั่งให้ธนาคารรับเงินจากผู้ซื้อ

การยอมรับ - มีการยอมรับหลายประเภท (เบื้องต้น ภายหลัง ฯลฯ) หากภายใน 3 วันผู้ชำระเงินไม่ได้ประกาศการปฏิเสธที่จะยอมรับ จะถือว่าคำขอชำระเงินได้รับการยอมรับ แต่การปฏิเสธจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารอย่างสมเหตุสมผล

คำแนะนำ - ประกาศธนาคารอย่างเป็นทางการของ ธุรกรรมการชำระบัญชี(ในการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์)

การดำเนินการทั่วไปสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินสด:

1) รับเงินสดจากธนาคาร:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน";

2) เงินสมทบโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

3) การชำระหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้างานบริการ:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า";

4) การชำระหนี้สำหรับการขาดแคลนและการโจรกรรม:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตของบัญชี 73“ การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น”;

5) การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของส่วนเกินที่ระบุเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ของโต๊ะเงินสด:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

6) รับเงินสดจากธนาคารใน สกุลเงินต่างประเทศ:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 52 "บัญชีสกุลเงิน";

7) การบริจาคโดยผู้รับผิดชอบยอดเงินคงเหลือของกองทุนที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ";

8) การสะท้อนการจ่ายเงินให้กับพนักงานจากโต๊ะเงินสด (ค่าจ้าง, ผลประโยชน์ทางสังคม, รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ฯลฯ ):

เดบิตของบัญชี 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดถูกควบคุมโดยระเบียบที่เกี่ยวข้องที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40

แต่ละองค์กรสำหรับการชำระด้วยเงินสดและการจัดเก็บเอกสารทางการเงินจะต้องมีโต๊ะเงินสด ห้องต้องมีอุปกรณ์พิเศษเพื่อความปลอดภัยของเงินทุน แคชเชียร์ดำเนินการเงินสดโดยมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิด

ธุรกิจทั้งหมดต้องเก็บเงินไว้ที่สถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะถูกใช้ไปเพื่อจุดประสงค์ที่ได้รับเท่านั้น (ค่าแรง ค่าเดินทางหรือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ) องค์กรสามารถมีเงินสดในโต๊ะเงินสดภายใน ขีด จำกัด ของยอดเงินของพวกเขาจัดตั้งขึ้นโดยสถาบันของธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กรนี้ เกินวงเงิน เงินสดในโต๊ะเงินสดสามารถเก็บไว้ได้เฉพาะในระหว่างการออกค่าจ้างไม่เกินสามวันทำการ สถานประกอบการที่มีรายได้เงินสดคงที่ตามข้อตกลงกับธนาคาร สามารถใช้จ่ายเป็นค่าจ้าง ค่าเดินทางและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรรวมถึงเอกสารทางการเงินที่จัดขึ้นที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (แสตมป์, แสตมป์อากรของรัฐ, ตั๋วสัญญาใช้เงิน, ตั๋วเครื่องบินที่ชำระแล้ว, บัตรกำนัลที่ชำระแล้วเพื่อพักผ่อน บ้านและสถานพยาบาล ฯลฯ ) บัญชีที่ใช้งานมีวัตถุประสงค์ 50 แคชเชียร์.

ในบัญชี 50 เปิดบัญชีย่อย: 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร", 50-2 " โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ", 50-3" เอกสารเงินสด" และอื่น ๆ.

เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ จะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องสำหรับบัญชี 50 สำหรับการลงบัญชีแยกกันของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ ฉบับที่ 88 ได้รับการอนุมัติรูปแบบปึกแผ่นของประถมศึกษา เอกสารทางบัญชีธุรกรรมเงินสด:

KO-1 "คำสั่งเงินสดที่เข้ามา";

KO-2 "คำสั่งจ่ายเงินสด";

KO-3 "วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก";

KO-4 "สมุดเงินสด";

KO-5 "สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์"

หน้าที่ของแคชเชียร์รวมถึงการรักษาบัญชีเงินสดซึ่งคำนึงถึงการรับและการเบิกเงินสดทั้งหมดในองค์กร องค์กรเก็บรักษาสมุดเงินสดไว้หนึ่งเล่ม ซึ่งต้องมีหมายเลข เย็บ และปิดผนึก ไม่อนุญาตให้ลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุในสมุดเงินสด

บั๊กกำลังได้รับการแก้ไข ดังต่อไปนี้: ข้อความหรือจำนวนเงินที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าและข้อความหรือจำนวนที่แก้ไขจะถูกจารึกไว้ด้านบน ขีดฆ่าเสร็จสิ้นด้วยหนึ่งบรรทัดเพื่อให้คุณสามารถอ่านสิ่งที่กำลังแก้ไขได้ การแก้ไขข้อผิดพลาดจะต้องระบุโดยคำจารึก "แก้ไข" และยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในเอกสารวันที่แก้ไขจะถูกใส่

รายการในบัญชีเงินสดจะทำโดยแคชเชียร์ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละครั้งหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันสิ้นวันทำการแคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมของวันนั้น ๆ แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องคิดเงินในหมายเลขถัดไป และส่งใบฉีกขาดใบที่สองพร้อมรายรับและรายจ่ายไปยังแผนกบัญชี เป็นรายงานแคชเชียร์ เอกสารเงินสดกับใบเสร็จรับเงินในบัญชีเงินสด

ได้รับอนุญาตให้รักษาบัญชีเงินสดในองค์กรโดยอัตโนมัติ

การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

การรับและการออกเงินภายใต้คำสั่งซื้อเงินสดจะดำเนินการในวันที่มีการสั่งซื้อ ผู้ที่บริจาคหรือรับเงินจะไม่ออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด

การจ่ายเงินสดระหว่างนิติบุคคล ระหว่างนิติบุคคลกับผู้ประกอบการ จำกัด 100,000 rublesภายในกรอบของสัญญาฉบับเดียว (ตั้งแต่ 20.06.2007)

หากองค์กรขายสินค้าด้วยเงินสด (รวมถึงการใช้ บัตรพลาสติก) จากนั้นจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดและเก็บบันทึกรายได้เข้าในบัญชีของผู้ประกอบการแคชเชียร์

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเก็บไว้ในรูเบิลตามการแปลงสกุลเงินต่างประเทศที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ทำธุรกรรม

ขั้นตอนการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลกำหนดโดย PBU 3/2549 ตามวันที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศคือวันที่โพสต์หรือออกธนบัตรจากโต๊ะเงินสดขององค์กร รายการในทะเบียนบัญชีจะทำพร้อมกันในสกุลเงินของการชำระบัญชีและการชำระเงินและในรูเบิล ใน "รายงานแคชเชียร์" (แผ่นฉีกที่สองของบัญชีเงินสด) ต้องป้อนสองจำนวน - ในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิล

ในการสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก จำนวนเงินจะถูกระบุในสกุลเงินของการชำระเงิน

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศต่อรูเบิลในช่วงเวลาที่สกุลเงินต่างประเทศอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรมี แลกเปลี่ยนความแตกต่าง. ต้นทุนของสกุลเงินต่างประเทศในมือในรูเบิลจะต้องคำนวณใหม่ในวันที่ทำธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศตลอดจนในวันที่จัดทำงบการเงิน

ผลต่างของการแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจะสะท้อนให้เห็นในบันทึกการบัญชีขององค์กรตามรายการ:

D 50 K 91 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก

D 91 K 50 - ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ

การรับและการออกเอกสารเงินสด , (บัตรกำนัล ตั๋วเครื่องบิน) จัดทำขึ้นตามคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก โดยแคชเชียร์จะรวบรวมรายงานการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงินในภายหลัง

เอกสารทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการได้มา

ในการบัญชี การเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดแสดงได้ดังนี้

D 50 บัญชีย่อย "เอกสารเงิน" K 50, 71, 76 - ได้รับเอกสารทางการเงิน

D 73 K 50 บัญชีย่อย "เอกสารเงิน" - ออกให้พนักงาน

ข้อกำหนดเบื้องต้นการนำไปใช้ กิจกรรมผู้ประกอบการคือการรักษาบัญชีเงินสดและการบัญชีธุรกรรมเงินสดขององค์กร ควรทำโดยนักบัญชีของบริษัท การบัญชีกำลังดำเนินอยู่และควรสะท้อนภาพรวมของสิ่งที่เกิดขึ้น การบัญชีสมัยใหม่ของธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยใช้โปรแกรมการจัดการที่ดำเนินการธุรกรรมโดยอัตโนมัติ แต่จำเป็นต้องมีการมีส่วนร่วมของนักบัญชี การดำเนินการที่ถูกต้องของการดำเนินการแต่ละอย่างเป็นการค้ำประกัน ส่งผลให้การจัดทำงบดุลและการรายงานประเภทอื่นๆ ปราศจากข้อผิดพลาด จะช่วยหลีกเลี่ยงการระบุข้อผิดพลาดขั้นต้นหรือข้อผิดพลาดในการพิมพ์ระหว่างการตรวจสอบ

โต๊ะเงินสดในองค์กรคืออะไร?

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการดำเนินการธุรกรรมเงินสด คุณจำเป็นต้องรู้ว่าโต๊ะเงินสดคืออะไรในองค์กร นี่คือห้องที่ดำเนินการรับและออกเงินสดภายใต้รายงานโดยตรง อยู่ที่โต๊ะเงินสดที่พนักงานสามารถรับเงินสดในมือเป็นเงินเดือนหรือเงินล่วงหน้าได้ตลอดจนความต้องการขององค์กร รายได้ เงินจากลูกค้า และเงินสดอื่นๆ จะถูกส่งไปยังแคชเชียร์ การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมควรเป็นไปตามระเบียบและ นิติบัญญัติ"ในการทำธุรกรรมเงินสดที่องค์กร" แต่ละรัฐมีกฎหมายและข้อบังคับของตนเอง

สำหรับการดำเนินการ จัดให้มีข้อกำหนดที่ช่วยในการดำเนินกิจกรรมเหล่านี้อย่างเป็นระเบียบ องค์ประกอบหลักของการบัญชีอย่างหนึ่งคือ วงเงินเงินสด ซึ่งกำหนดไว้เพื่อให้มีเงินสดเป็นจำนวนหนึ่งได้อย่างแม่นยำมากขึ้น ไม่เกิน จำนวนเงินคงที่. ต้องส่งเงินสดที่เกินมาตรฐานโดยไม่ล้มเหลวและภายในระยะเวลาที่กำหนดให้กับธนาคารเพื่อเครดิตในบัญชีกระแสรายวันหรืออื่น ๆ

เงินสดในมือสามารถเป็นได้ทั้งสกุลเงินในประเทศและต่างประเทศ การบัญชีสำหรับการเคลื่อนตัวของเงินทุนจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีสำหรับการบัญชีเงินสดซึ่งมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มบางอย่างไว้ สำหรับ สกุลเงินประจำชาติควรเปิดหนังสือเล่มหนึ่งและสำหรับหนังสือเล่มอื่น - อีกเล่มหนึ่ง ในหนังสือดังกล่าวห้ามไม่ให้ทำรอยเปื้อนและแก้ไข หากจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงพวกเขาจะได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร หนังสือถูกเก็บไว้เป็น 2 ชุด เล่มแรกอยู่ที่โต๊ะเงินสด ส่วนเล่มที่สองเป็นแบบฉีกกระดาษ และเป็นรายงานของพนักงาน

ประเภทการบัญชีและความแตกต่าง

องค์กรดำเนินการบัญชีธุรกรรมเงินสดใน 2 ทิศทาง แยกแยะระหว่างการบัญชีวิเคราะห์และการบัญชีทางตรง การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดให้ภาพที่สมบูรณ์ของจำนวนเงินที่มีอยู่ใน ช่วงเวลานี้เงินที่ใช้ไปในอดีตที่ผ่านมาคืออะไร การคาดการณ์สำหรับอนาคตคืออะไร นี่คือ ความคิดทั่วไป. และการบัญชีให้คำตอบเป็นตัวเลขสำหรับคำถามเดียวกันนี้ นำเสนอในรูปแบบของรายงาน การผ่านรายการ ใบสั่งค่าใช้จ่ายและใบเสร็จรับเงิน และอื่นๆ

ขั้นตอนการดำเนินงาน

แคชเชียร์ต้องบันทึกการรับหรือถอนเงินสดทั้งหมดในบัญชีแยกประเภทกระแสเงินสด ในตอนท้ายของแต่ละวันทำการ เขาต้องจัดทำรายงานและกำหนดยอดเงินสด หากเกินขีดจำกัดที่ตั้งไว้ จะต้องโอนส่วนต่างเข้าบัญชี ข้อยกเว้นอาจเป็นวันที่ออกเงินเดือนให้กับพนักงาน ในกรณีนี้ เวลา (ประมาณ 3 วัน) จะให้ไว้สำหรับการจ่ายเงินเดือนโดยเฉพาะ หัวหน้าฝ่ายบัญชียอมรับรายงานประจำวันของพนักงานซึ่งตรวจสอบความถูกต้องด้วย การรายงานเป็นที่ยอมรับกับลายเซ็น

รายงานจะต้องรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดและ ใบเสร็จรับเงินที่เกิดขึ้นในวันนั้น

ลำดับของการดำเนินการสามารถกำหนดได้ตามลำดับการกระทำของแคชเชียร์:

1. เมื่อได้รับหรือจำหน่ายเงินสด จะมีการจัดทำใบแจ้งหนี้ขาเข้าหรือขาออก เหล่านี้เป็นเอกสารหลักบนพื้นฐานของการรวบรวมรายงานเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร
2. เอกสารหลักจะถูกบันทึกไว้ในบันทึกการทำธุรกรรม
3. นอกจากนี้ การดำเนินการทั้งหมดจะแสดงในบัญชีแยกประเภท
4. เมื่อสิ้นสุดวันทำการ พนักงานส่งรายงานซึ่งมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไปยังหัวหน้าฝ่ายบัญชี

แคชเชียร์เป็นผู้รับผิดชอบทางการเงิน เขามีหน้าที่รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของทรัพย์สินที่โต๊ะเงินสด และต้องมีเอกสารการโอนเงินใดๆ หากพนักงานไม่อยู่ในที่ทำงานไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามความรับผิดทั้งหมดจะตกเป็นของบุคคลที่มาแทนที่เขา ในการเยี่ยมชมโต๊ะเงินสดครั้งแรก ตัวแทนจะต้องดำเนินการตรวจสอบ นั่นคือ สินค้าคงคลัง เพื่อทราบว่าเขามีหน้าที่รับผิดชอบอะไร และตรวจสอบความพร้อมของส่วนประกอบทั้งหมด

นอกจากเงินสดแล้ว สินทรัพย์วัสดุอื่น ๆ ขององค์กรสามารถจัดเก็บได้ที่โต๊ะเงินสด ซึ่งสามารถนำเสนอได้ใน หลากหลายรูปแบบ. อาจเป็นหุ้น พันธบัตร ฯลฯ หลักทรัพย์. หากมีการระบุการขาดแคลนพนักงานจะต้องได้รับการชดเชยโดยตรงซึ่งเมื่อเข้าสู่งานต้องลงนามในการโอนมูลค่าวัสดุตามที่เขายอมรับความรับผิด

ในผังบัญชีมีบัญชีพิเศษหมายเลข 375 ซึ่งเรียกว่า "การคำนวณค่าชดเชยการสูญเสีย" การขาดแคลนจะถูกหักไปยังบัญชี 375 จากนั้นเมื่อพนักงานกลับมา จะมีผลในการผ่านรายการ D30K375

ในบางกรณี การรายงานสามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ แต่ความถูกต้องของการรายงานนั้นจะถูกตรวจสอบโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร ซึ่งรับผิดชอบในเรื่องนี้จริงๆ ในอนาคต

รายการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

เมื่อทำธุรกรรมเงินสด จำเป็นต้องบันทึกการเคลื่อนไหวทั้งหมดในเอกสารทางบัญชีอย่างถูกต้อง หากได้รับเงิน เงินเหล่านั้นจะแสดงในเดบิตของธุรกรรม หากออกเงิน เงินเหล่านั้นจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชี

ในการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินทุน บัญชี 30 ของผังบัญชีมีให้ นี่คือบัญชีสังเคราะห์ที่เรียกว่า "แคชเชียร์" พิจารณารายการบัญชีหลักที่มักพบในการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ

หากเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อไปที่โต๊ะเงินสด การผ่านรายการจะเป็น: D30K36

หากได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีของ บริษัท แล้ว - D30K31

หากพนักงานคืนเงินให้ตามรายงาน การผ่านรายการจะเป็นดังนี้: D30K372

หากโต๊ะเงินสดได้รับเงินที่ระบุหลังสินค้าคงคลัง การผ่านรายการ: D30K719

เหล่านี้คือตัวอย่างการรับเงินที่โต๊ะเงินสด ซึ่งแสดงในเดบิตของบัญชี 30 การผ่านรายการจะมีลักษณะอย่างไรเมื่อออกเงินจากโต๊ะเงินสด

หากมีการออกเงินเดือนให้กับพนักงานขององค์กรจากโต๊ะเงินสด การผ่านรายการจะมีลักษณะเหมือน D66K30

เงินออกให้แก่ผู้รับผิดชอบ - D372K30

หากโอนเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กร การผ่านรายการจะเป็นดังนี้: D31K30

ทักทาย! วันนี้เราจะมาศึกษาสาขาการบัญชีเงินสดกันต่อ ตัวแทนคนต่อไป (พร้อมกับบัญชีเดินสะพัด) คือการบัญชีเงินที่โต๊ะเงินสดของบริษัท บางทีนี่อาจเป็นส่วนที่ง่ายที่สุดในการทำงาน

การบัญชีเงินสดในมือ - ทฤษฎีขั้นต่ำ

บัญชีเงินสดเป็นบัญชีที่มีรหัส 50 บัญชีนี้ติดตามข้อมูลเกี่ยวกับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เงินนี้เรียกว่าเงินสดในชีวิตประจำวัน - NAL ทั้งหมด สาขาบัญชีโต๊ะเงินสดสามารถอธิบายได้ด้วยเงื่อนไขสำคัญสองสามข้อ:

• วงเงินเงินสดในมือ
• ข้อจำกัดบน จำนวนเงินสูงสุดการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญาที่โต๊ะเงินสด
• เอกสารหลักที่โต๊ะเงินสดหลักสองใบ
• เครื่องบันทึกเงินสดพิเศษ
• เอกสารพิเศษมีวัตถุประสงค์เพื่อออกค่าจ้าง

วงเงินเงินสด

ทุกวันโต๊ะเงินสดสามารถเก็บเงินได้ไม่เกินวงเงินที่กำหนด วงเงินหรือข้อจำกัดของจำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กร จำนวนเงินที่จำกัดคือจำนวนเงินที่บริษัทต้องใช้สำหรับค่าใช้จ่ายธุรกิจขนาดเล็ก การออกค่าเดินทาง การจ่ายค่าจ้าง ฯลฯ จำนวนจำกัดอาจมีการแก้ไขตามความจำเป็นที่เพิ่มขึ้นของบริษัท .

องค์กรที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องโอนเงินส่วนเกินไปยังบัญชีธนาคาร ในการทำเช่นนี้หากมีจำนวนมากองค์กรจะใช้บริการเรียกเก็บเงินซึ่งในตอนท้ายของวันมารับส่วนเกิน ณ สิ้นเดือน บริษัทรวบรวมบริษัทจะเปิดเผยจำนวนเงินสำหรับบริการที่มอบให้กับบริษัทของเรา

กรณีเดียวที่โต๊ะเงินสดได้รับอนุญาตให้มีจำนวนเงินเกินขีดจำกัดคือวันที่จ่ายค่าจ้าง จากนั้นมีขีด จำกัด ในจำนวนวัน - จาก 3 ถึง 5 จำนวนค่าจ้างที่ยังไม่ได้ชำระจะถูกทำเครื่องหมายในบัญชีว่าฝากและเงินจะถูกฝากในธนาคาร

ข้อจำกัดในการจ่ายเงินสด

ในการเริ่มต้น ให้จำไว้ว่าใครเป็นคู่สัญญา - นี่คือผู้เข้าร่วมตลาดที่บริษัทของเราโต้ตอบด้วย องค์กรสามารถเป็นสมาชิกได้ ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคล พวกเขาทั้งหมดมีปฏิสัมพันธ์ซึ่งกันและกันและดำเนินการชำระร่วมกันเป็นเงินสดเช่น ผ่านจุดชำระเงิน

เมื่อมีการโต้ตอบระหว่างองค์กรและบุคคล จะไม่มีข้อจำกัด

ระหว่างองค์กรและองค์กรอื่น ระหว่างองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย - มีขีดจำกัด 100,000 รูเบิล ภายในสัญญาฉบับเดียว เหล่านั้น. คุณสามารถจ่ายหรือรับเงินได้เฉพาะในจำนวนไม่เกิน 100,000 รูเบิล ภายใต้สัญญาฉบับเดียว หากจำนวนเงินในสัญญามากกว่า จะต้องชำระเงินส่วนที่เหลือผ่านบัญชีกระแสรายวัน หรือร่างสัญญาหลายฉบับที่แตกต่างกันออกไป มีการประดิษฐ์สัญญาใหม่ที่แตกต่างกันเล็กน้อยเพื่อให้หน่วยงานกำกับดูแลไม่พิจารณาว่าสัญญาที่ทำขึ้นโดยเฉพาะเพื่อหลีกเลี่ยงขีด จำกัด 100,000 rub

เอกสารหลักในการบัญชีเงินสดในมือ

สาระสำคัญของการทำงานของโต๊ะเงินสดคือการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับคู่สัญญาพนักงานตลอดจนการออกเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบเพื่อชำระความต้องการขององค์กรเอง เอกสารหลักพื้นฐานที่สุดในการบัญชีเงินสดคือ:

• การสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (PKO)
• ใบสั่งจ่ายเงินสด (RKO)
• เงินเดือนหรือเงินเดือน

การแต่งตั้ง PKO และ RKO- ลงทะเบียนแผนกต้อนรับหรือการออกเงินที่จุดชำระเงิน เอกสารเหล่านี้ไม่ควรมีการแก้ไข blots หากจำเป็นต้องแก้ไข จะมีการออกเอกสารใหม่

ในงานของแคชเชียร์ นอกเหนือจากการสร้าง PKO และการชำระด้วยเงินสดที่โต๊ะเงินสดแล้ว ยังมีการดำเนินการอีกอย่างหนึ่งที่ดำเนินการเมื่อสิ้นสุดวัน การดำเนินการนี้จะสร้างและพิมพ์ รายงานพิเศษชื่อ " หนังสือเล่มเงินสด».

รายงานบัญชีเงินสด- นี้ ชนิดพิเศษเครื่องบันทึกเงินสดที่รวบรวมการเคลื่อนไหวของเครื่องบันทึกเงินสดทุกวัน: PKO และ RKO ทั้งหมด สมุดเงินสดแสดงยอดคงเหลือที่โต๊ะเงินสดเมื่อเริ่มต้นวัน ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดจาก PKO ค่าใช้จ่ายจากการชำระด้วยเงินสด และยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวัน

เอกสาร "การชำระเงินหรือการชำระบัญชีและการจ่ายเงินเดือน"- เอกสารนี้เพิ่มเติมสำหรับการจ่ายเงินเดือน สำหรับโต๊ะเงินสด (เช่น สำหรับแคชเชียร์) แบบฟอร์มที่พิมพ์ของเอกสารนี้ใช้เพื่อออกเงินสดเป็นค่าจ้าง ที่ แบบพิมพ์ « เงินเดือน» พนักงานเซ็นรับเงินที่ได้รับ ในตอนท้ายของวัน แคชเชียร์จะสรุปจำนวนเงินที่ชำระแล้วและทำการชำระด้วยเงินสดทั่วไปหนึ่งครั้งสำหรับยอดรวม แคชเชียร์ตรึงแบบฟอร์มการชำระเงินสดที่พิมพ์ไว้ในแบบฟอร์ม "การชำระเงินหรือการชำระบัญชีและเงินเดือน"

ตัวอย่าง เอกสารหลักทำงานด้วยเงินสดที่โต๊ะเงินสด

ปฏิสัมพันธ์ของการบัญชีเงินสดกับบัญชีอื่น

ทันทีที่พบคำว่าการตั้งถิ่นฐานร่วมกันที่โต๊ะเงินสด วลี "ซัพพลายเออร์", "ผู้ซื้อ", "พนักงาน" จะปรากฏขึ้นทันที เพิ่มส่วนอื่นของผู้รับผิดชอบและบัญชีเดินสะพัดที่นี่ และนั่นแหล่ะ เหล่านี้เป็นพื้นที่บัญชีที่ใช้มากที่สุดในบริษัทที่ทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด

ตอนนี้เป็นเพียงงานจริงเล็กน้อย เขียนบัญชีบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเงินสดในความเห็นของคุณ (50)

หน้าตาเป็นยังไงในแง่ของบัญชี

ตอนนี้ได้เวลาดูผังบัญชีและดูว่าบัญชีเป็นอย่างไรในโปรแกรมบัญชี 1C ลองพูดถึงบัญชีและ "ทำนาย" สิ่งที่เราคาดว่าจะเห็นเมื่อเราเริ่มทำงานกับมัน ตกลง?

ลักษณะของการนับครั้งที่ 50 บอกเราว่าการนับ:

"วิเคราะห์"เนื่องจากมีบัญชีย่อยและส่วนย่อย "กระแสเงินสด" ดังนั้นข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเงินสดของ บริษัท จึงมีรายละเอียดอยู่แล้ว

"คล่องแคล่ว"- เราเห็นตัวอักษร "A"

โปรดจำไว้ว่า บัญชีมีสถานะ "ใช้งานอยู่" ซึ่งหมายความว่าข้อมูลจากบัญชีในยอดคงเหลือจะไปที่ตารางสินทรัพย์ การมาถึงของเงินทั้งหมดจะแสดงในเดบิตของบัญชี และค่าใช้จ่ายจะไปที่เครดิตของบัญชี ยอดเงินในบัญชีต้องเป็นเดบิตหรือ 0 เท่านั้น

หัวข้อย่อย "กระแสเงินสด"ทำไมมันถึงน่าสนใจสำหรับเรา? ความจริงก็คือเนื้อหาย่อยนี้แบ่งข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินออกเป็นรายการที่มีรายละเอียดมากขึ้น แสดงให้เราเห็น อย่างไรย้ายเงินสด (อย่าลืมว่า 51 บัญชีมีคอนโทลย่อยเหมือนกัน) ดูรายงานการลงทะเบียนเงินสดจริงใน "OSV ในบัญชี 50"

นอกจากนี้

นักบัญชีที่ทำงานที่โต๊ะเงินสดต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่สำหรับเงินที่ได้รับมอบหมาย ได้แก่ การบัญชี การควบคุม และยอดคงเหลือ

รายงาน "บัญชีเงินสด" มีหมายเลขตามลำดับของตัวเองและรวบรวมเฉพาะในสมัยที่มีการเคลื่อนไหวอย่างน้อยในเครื่องบันทึกเงินสด ในสมัยนั้นเมื่อไม่มี PKO หรือ RKO เดียว จะไม่มีการรวบรวมรายงาน Cash Book

การออกค่าจ้างเมื่อผู้รับไม่ใช่พนักงานเอง แต่สำหรับเขาแล้วแคชเชียร์ต้องมีหนังสือมอบอำนาจ

นอกจากนี้ ตัวแทนของผู้จัดหาจะต้องได้รับหนังสือมอบอำนาจ ถ้าเขามาที่โต๊ะเงินสดของบริษัทของเราเพื่อรับเงินสำหรับสิ่งที่เราซื้อจากเขา