ชำระค่าภาษีที่ดินล่วงหน้า ภาษีที่ดิน: กำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า ตัวอย่างกำหนดเวลาการชำระภาษีที่ดินโดยองค์กรต่างๆ

ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่นและควบคุมโดยกฎหมายของเทศบาลและในเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลาง- มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล - ตามกฎหมายของเมืองเหล่านี้ ภายในกรอบของรหัสภาษี เทศบาลถูกกำหนดไว้ภายในกรอบของ:

• อัตราภาษี
• ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี รวมถึงจำนวนเงินปลอดภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท

องค์กรไหนเสียภาษีที่ดิน?

ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือองค์กรที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายภาษี ที่ดินต้องเป็นขององค์กรเกี่ยวกับสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต

องค์กรไม่รายงานและไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับที่ดินที่พวกเขามีสิทธิ์ ใช้งานฟรีหรือโอนตามสัญญาเช่า

ถ้าที่ดินเป็นของทรัพย์สินอันมีส่วนได้ส่วนเสีย กองทุนรวมที่ลงทุนผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับ บริษัทจัดการ. ภาษีจะจ่ายให้กับทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวม

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่อยู่ภายใน เทศบาลซึ่งได้มีการนำภาษีไปใช้ในดินแดนของตนแล้ว ยังไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี:

• ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมาย
• ที่ดินที่มีการหมุนเวียนอย่างจำกัด ซึ่งถูกครอบครองโดยแหล่งมรดกทางวัฒนธรรมที่มีคุณค่าโดยเฉพาะ สถานที่ที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลก เขตอนุรักษ์ทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม แหล่งมรดกทางโบราณคดี เขตอนุรักษ์พิพิธภัณฑ์
• ที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้
• ที่ดินที่มีการหมุนเวียนจำกัด ครอบครองโดยที่ดินที่ตั้งอยู่ใน ทรัพย์สินของรัฐ แหล่งน้ำ;
• ที่ดินรวมอยู่ใน ทรัพย์สินส่วนกลางอาคารอพาร์ทเม้น.

ฐานภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

ฐานภาษีจะกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละรายการ ที่ดินและเท่ากับมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่มีการคำนวณภาษี หากที่ดินปรากฏภายใน ระยะเวลาภาษีแล้วจึงตัดสินใจ ฐานภาษีมูลค่าที่ดินจะถูกนำมา ณ วันที่จดทะเบียนที่ดินกับทะเบียนที่ดินของรัฐ

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และก่อนหน้า มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้:

• หากมูลค่าที่ดินของที่ดินมีการเปลี่ยนแปลงหลังจากแก้ไขข้อผิดพลาดทางเทคนิคของหน่วยงานของรัฐเมื่อจดทะเบียนที่ดินหรือบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ในกรณีนี้ให้นำการแก้ไขมาพิจารณาในการคำนวณฐานภาษีเริ่มตั้งแต่งวด ซึ่งเกิดข้อผิดพลาดขึ้น
• หากมูลค่าที่ดินของที่ดินมีการเปลี่ยนแปลงโดยคำตัดสินของศาลหรือคณะกรรมการระงับข้อพิพาท: ในกรณีนี้มูลค่าที่ดินที่เปลี่ยนแปลงจะใช้ได้ตั้งแต่ช่วงเวลาที่ยื่นคำขอแก้ไขมูลค่าที่ดิน แต่ไม่เร็วกว่าวันที่เข้าสู่ที่ดินของมูลค่าที่ดินเริ่มต้น (โต้แย้ง)

หากที่ดินตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่งฐานภาษีสำหรับแต่ละเขตจะถูกกำหนดแยกกันและเท่ากับส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของส่วนหนึ่งของแปลง

วิธีกำหนดฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

สำหรับ ที่ดินซึ่งอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ฐานภาษีจะกำหนดแยกต่างหากสำหรับผู้เสียภาษีเจ้าของที่ดินแต่ละรายตามสัดส่วนส่วนแบ่งของเขาใน ทรัพย์สินส่วนกลาง.

บ่อยครั้งเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ผู้ซื้อจะได้รับกรรมสิทธิ์ในที่ดินส่วนหนึ่งที่ถูกครอบครองโดยทรัพย์สินและจำเป็นต่อการใช้งาน ฐานภาษีสำหรับแปลงนี้สำหรับบุคคลที่ระบุจะกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ที่ดิน

หากมีผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์หลายคน ฐานภาษีสำหรับแต่ละคนจะถูกกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้น (ในพื้นที่) ของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุ

ภาษีและระยะเวลาการรายงานภาษีที่ดิน

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน ระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีคือไตรมาสแรก ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน สภานิติบัญญัติเทศบาลไม่อาจกำหนดระยะเวลาการรายงานได้

อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

อัตราภาษีกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายของเทศบาลและกฎหมายของเมืองสหพันธรัฐในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล

การเสนอราคาต้องไม่เกิน:

— 0,3 %

• สำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรมและที่ดินที่ใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร
• สำหรับที่ดินที่ถูกครอบครอง หุ้นที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนที่ซับซ้อน
• สำหรับแปลงที่ได้มาเพื่อการทำฟาร์มย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำฟาร์มด้วยรถบรรทุก การเลี้ยงปศุสัตว์ การทำฟาร์มในเดชา
• สำหรับพื้นที่ที่จัดไว้สำหรับความต้องการด้านการป้องกัน การรักษาความปลอดภัย และศุลกากร

— 1.5% สำหรับที่ดินอื่นๆ

การจัดเก็บภาษีจะดำเนินการในอัตราเดียวกันหากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยข้อบังคับทางกฎหมายของเทศบาล

เทศบาลสามารถกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันได้ ขึ้นอยู่กับ ตัวอย่างเช่น ตามประเภทของที่ดินหรือสถานที่ตั้งของวัตถุในการจัดเก็บภาษีของสถานที่ในเขตเทศบาล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษี:

• องค์กรและสถาบันระบบทัณฑ์ของกระทรวงยุติธรรมเกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรเหล่านี้
• องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่รัฐครอบครอง ทางหลวง การใช้งานทั่วไป;
• องค์กรทางศาสนา - เกี่ยวข้องกับสถานที่ซึ่งเป็นที่ตั้งของอาคารเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล
• รัสเซียทั้งหมด องค์กรสาธารณะคนพิการ;
• "ชาว Skolkovo"

ขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินและการชำระล่วงหน้านั้น

จำนวนภาษีจะคำนวณหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีและเท่ากับผลคูณของอัตราภาษีและฐานภาษี หากบริษัทได้มาซึ่งที่ดินเพื่อวัตถุประสงค์ การก่อสร้างที่อยู่อาศัยภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าจะคำนวณด้วยค่าสัมประสิทธิ์:

• ค่าสัมประสิทธิ์ = 2 ใช้เป็นเวลา 3 ปีนับจากวันที่ การลงทะเบียนของรัฐสิทธิในที่ดินและจนกว่าจะมีการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น
• หากการก่อสร้างและการจดทะเบียนสิทธิของรัฐเกิดขึ้นก่อนครบสามปีจำนวนภาษีที่ชำระเกินจะถูกหักล้างหรือคืนให้กับผู้เสียภาษีใน ขั้นตอนทั่วไป;
• หากการก่อสร้างที่อยู่อาศัยเกินระยะเวลา 3 ปีในอีก 4 ปีข้างหน้าและจนกว่าจะมีการลงทะเบียนสิทธิในวัตถุที่สร้างขึ้นโดยรัฐ จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ = 4

องค์กรผู้เสียภาษีซึ่งมีการจัดตั้งรอบระยะเวลาการรายงานรายไตรมาสคำนวณภาษีที่ดินและการชำระเงินล่วงหน้าอย่างอิสระหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม

รายไตรมาส ชำระเงินล่วงหน้า= ¼ * อัตราภาษี * มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษี

เทศบาลอาจอนุญาตให้ผู้เสียภาษีบางประเภทไม่สามารถคำนวณหรือโอนเงินชำระเงินล่วงหน้าได้

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี องค์กรจะโอนส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณได้และการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีไปยังงบประมาณ

ระยะเวลาภาษีไม่สมบูรณ์หรือระยะเวลาผลประโยชน์ไม่สมบูรณ์

หากผู้เสียภาษีได้มาหรือสูญเสียกรรมสิทธิ์ที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะต้องคำนึงถึงเวลาของการเป็นเจ้าของที่ดินเมื่อคำนวณภาษีและการชำระล่วงหน้า ในการทำเช่นนี้จะมีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์: จำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของที่ดินหารด้วยจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)

จำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของที่ดินคำนวณได้ดังนี้:

• หากกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือส่วนแบ่งเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 (รวม) หรือการสิ้นสุดสิทธิเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 สำหรับ เต็มเดือนยอมรับเดือนที่เกิด (สิ้นสุด) พูดถูก;
• หากกรรมสิทธิ์ที่ดินหรือส่วนแบ่งเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 หรือมีการยกเลิกสิทธิก่อนวันที่ 15 (รวม) เดือนนี้ไม่ถือเป็นเดือนที่เป็นเจ้าของที่ดิน

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบให้กับ Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของที่ดิน หากผู้เสียภาษีได้รับหรือสูญเสียสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะต้องคำนึงถึงช่วงเวลาที่ไม่มีสิทธิประโยชน์นี้ในการคำนวณภาษีและการชำระล่วงหน้า เดือนที่กำเนิดและการสิ้นสุดของสิทธิในการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีใช้เวลาหนึ่งเดือนเต็ม

เมื่อต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดิน

องค์กรผู้เสียภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ให้ส่ง การคืนภาษีไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

กำหนดเวลาชำระภาษีที่ดินและเงินทดรองจ่าย

องค์กรชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่ดินให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของที่ดินภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อบังคับของเทศบาล กำหนดเวลาชำระภาษีต้องไม่เร็วกว่ากำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดิน - ปัจจุบันคือวันที่ 1 กุมภาพันธ์

คุณต้องการชำระภาษีและส่งคืนสินค้าอย่างง่ายดายหรือไม่? ทำงานใน บริการคลาวด์ Kontur.Accounting: เก็บบันทึก จ่ายเงินเดือน และส่งรายงานออนไลน์ บริการจะเตือนให้คุณชำระภาษี ช่วยคำนวณ และสร้างรายงานโดยอัตโนมัติ เดือนแรกของการดำเนินการนั้นฟรีสำหรับผู้ใช้ใหม่ทุกคน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรการค้าจำนวนมากใช้ที่ดินในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของตน สำหรับนิติบุคคล พวกเขาจะแสดงรายการอยู่ในงบดุลและอยู่ในประเภทของสินทรัพย์ถาวร ในบทความนี้ เราจะมาบอกคุณถึงวิธีคำนวณและชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า และคุณสมบัติที่ผู้ชำระเงินจำเป็นต้องรู้

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เก็บบันทึกทางบัญชีอย่างครบถ้วน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนสินทรัพย์ทั้งหมด วิชาประเภทนี้ กิจกรรมผู้ประกอบการสามารถใช้ในงานของเขาได้ทั้งที่ดินส่วนบุคคลและที่ดินเช่าจากบุคคลอื่น

วิธีคำนวณภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคล

ประชาชนและบุคคลทั่วไป - ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับความถูกต้องและครบถ้วนของการคำนวณและการชำระภาษีที่ดิน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการคำนวณทั้งหมดจะดำเนินการโดยหน่วยงานควบคุม เมื่อสิ้นปีที่รายงาน การแจ้งเตือนจะถูกส่งจากบริการภาษีไปยังที่อยู่บ้านของบุคคลทางไปรษณีย์ (จดหมายลงทะเบียน) ซึ่งระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระและวันที่ตัดยอดสำหรับธุรกรรมการชำระเงิน

หากในระหว่างการคำนวณ ภาระภาษีเกิดข้อผิดพลาด ในกรณีนี้ความรับผิดชอบทั้งหมดจะตกเป็นของหน่วยงานด้านภาษี

สำหรับองค์กรการค้า พวกเขาดำเนินการคำนวณทั้งหมดอย่างเป็นอิสระและรับผิดชอบต่อความถูกต้องตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซีย หากอยู่ในขั้นตอนของโต๊ะ, ซับซ้อน, เคาน์เตอร์หรือ การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้หากพนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลระบุว่ามีการจ่ายเงินน้อยกว่างบประมาณ ผู้ฝ่าฝืนกฎหมายที่ดินจะต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษ

อัตราใดที่ใช้ในการคำนวณภาษีที่ดิน?

แต่ละองค์กรธุรกิจที่เป็นผู้ชำระเงิน ภาษีที่ดินก่อนที่จะคำนวณภาระผูกพันของเขา เขาจะต้องติดต่อหน่วยงานกำกับดูแล ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนและค้นหา อัตราปัจจุบัน. จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซียและแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของที่ดิน:

อัตราภาษี 0.3% ใช้กับที่ดินที่ใช้สำหรับ:

• ความต้องการ สหพันธรัฐรัสเซียในด้านการป้องกัน
• ความต้องการของวิสาหกิจการเกษตร
• สำหรับทำสวนและกระท่อมฤดูร้อน
• เพื่อก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่อาศัย

หน่วยงานกำกับดูแลมีอำนาจอย่างกว้างขวางโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซีย พวกเขามีสิทธิ์ตามดุลยพินิจในการเปลี่ยนแปลงค่าสัมประสิทธิ์ที่องค์กรธุรกิจใช้เมื่อคำนวณภาษีที่ดิน

นิติบุคคลจำเป็นต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหรือไม่?

ที่ดินทั้งหมด (ข้อยกเว้นอธิบายไว้ในมาตรา 389 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่ใช้โดยกฎหมายและ บุคคลในการดำเนินกิจกรรมทางการค้าจะต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าต้องจำสิ่งต่อไปนี้:

• ฐานที่ใช้ในการคำนวณภาษีที่ดินคือมูลค่าที่ดินของแปลง (แก้ไขโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องทุกๆ 5 ปี)
• ระยะเวลาภาษี – ปีปฏิทิน
• นิติบุคคลและบุคคลจะคำนวณภาษีอย่างอิสระหลังจากนั้นภาระภาษีที่สะสมจะถูกโอนไปยังงบประมาณและส่งรายงานไปยังบริการภาษีท้องถิ่น

นิติบุคคลตาม รหัสภาษีรัสเซีย (มาตรา 393) จะต้องจ่ายเงินสมทบล่วงหน้า

ติดตามขั้นตอนการชำระเงิน การจำนำที่ดินและการจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานเทศบาล พวกเขาคือผู้ที่ต้องใช้กฎหมายที่เหมาะสมในระดับของตนซึ่งองค์กรธุรกิจสามารถได้รับการยกเว้น (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 393 วรรค 3) จากภาระผูกพันในการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณ

หากนิติบุคคลไม่ชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าตรงเวลา จะไม่มีการลงโทษ ในกรณีนี้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวันเท่านั้น

บุคคลธรรมดาต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหรือไม่?

บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินจะต้องชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษี สำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้ไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าตามงบประมาณ การคำนวณทั้งหมดดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลซึ่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องทางไปรษณีย์

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่:

1. เสียภาษีที่ดินไม่ว่าจะอยู่ที่ไหน ระบอบการปกครองภาษีดำเนินกิจกรรมทางการค้าของตน
2. บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีประจำปี 2559 ภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2560
3. ในกรณีที่มีการประเมินมูลค่าที่ดินของที่ดินใหม่ในช่วงระยะเวลารายงานบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องติดต่อรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีณ สถานที่จดทะเบียนพร้อมคำร้องขอให้คำนวณภาระภาษีใหม่
4. ตั้งแต่ปี 2015 บุคคลทุกคนจะต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลเกี่ยวกับการปรากฏตัวของอสังหาริมทรัพย์ใดๆ โดยไม่มีข้อยกเว้น

หลักเกณฑ์การคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

ในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหน่วยงานเทศบาลได้ใช้กฎหมายเกี่ยวกับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในระดับท้องถิ่น เป็นรายบุคคลกำหนดเวลาโอนไปยังงบประมาณด้วย องค์กรการค้ามีหน้าที่:

คำถาม	คำตอบ
เงินทดรองคำนวณในช่วงใด?	นิติบุคคลดำเนินการคำนวณทั้งหมดอย่างอิสระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ (ในกรณีนี้คือหนึ่งในสี่)
วิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า	ในกระบวนการคำนวณ นิติบุคคลใช้สูตรพิเศษที่ใช้ค้นหาจำนวนหนี้สินภาษี หลังจากนั้นผลลัพธ์จะคูณด้วย ¼ จำนวนเงินที่ได้รับในกระบวนการคำนวณเหล่านี้อาจมีการโอนไป งบประมาณท้องถิ่น
จะทราบได้อย่างไรว่าองค์กรได้ชำระภาษีเต็มจำนวนแล้วหรือไม่	ณ สิ้นปีที่รายงานแต่ละองค์กรที่เป็นผู้จ่ายภาษีที่ดินจะกำหนดจำนวนหนี้สินภาษีที่ชำระเกินแล้วจึงโอนไปยังงบประมาณ

เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะใช้ สูตรพิเศษ, ที่ไหน:

• ZN - จำนวนภาษี (ที่ดิน)
  Сн - อัตราภาษีที่ดินเป็น%;
  Cst - มูลค่าที่ดินของที่ดิน

บุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจำความแตกต่างดังต่อไปนี้:

• กำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล
• ไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาในการชำระภาระภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาการรายงาน (ในกรณีนี้คือก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์)
• การชำระล่วงหน้าและภาษีที่ดินจะดำเนินการกับ Federal Tax Service ซึ่งตั้งอยู่ที่ที่ตั้งของวัตถุ
• ชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่ดิน (มาตรา 395 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดิน
• ภาษีจะถูกกำหนดสำหรับทรัพย์สินแต่ละแห่ง โดยคำนึงถึงว่าเป็นกรรมสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวหรือร่วม หรือเป็นเจ้าของร่วมกัน ฯลฯ อ่านบทความด้วย: → “”

ขั้นตอนการชำระภาษีที่ดิน

บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินประจำปี 2559 โดยจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 พื้นฐานในการโอนหนี้สินภาษีจะเป็นการแจ้งเตือนจากหน่วยงานกำกับดูแล เอกสารนี้จะระบุข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับด้านเทคนิคของไซต์ จำนวนภาษี และกำหนดเวลาการชำระเงินตามงบประมาณท้องถิ่น

นิติบุคคลต่างจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องจ่ายเงินสมทบล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดิน

หลังจากเสร็จสิ้นไตรมาสที่ 1 บริษัทจะต้องชำระเงินงวดแรกตามงบประมาณท้องถิ่น จำนวนหนี้สินภาษีจะคิดเป็น 1/4 ของจำนวนภาษีที่ดินที่เกิดขึ้น ปีที่รายงาน. ในทางเดียวกัน บริษัทการค้าจะครบกำหนดเมื่อเสร็จสิ้นไตรมาสที่ 2 และ 3 หลังจากสิ้นสุดปีที่รายงาน นิติบุคคลจะต้องชำระภาษีเพิ่มเติมและส่งรายงาน (ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์)

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการคำนวณภาษีที่ดิน

ในการทำเช่นนี้ก็เพียงพอที่จะคูณต้นทุนของอัตราภาษีที่ดิน (ที่ดิน) และพื้นที่ของที่ดิน

คำถามหมายเลข 2จะออกที่ไหนและเมื่อไหร่? หนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินลงไปที่พื้น?

หลังจากดำเนินการสำรวจที่ดินแล้ว เจ้าของแปลงจะต้องออกเอกสารที่เหมาะสมในสำนักงานที่ดินซึ่งจำเป็นต้องจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคล

คำถามหมายเลข 3จะทำอย่างไรหากหลังจากชำระภาษีที่ดินแล้วพบว่าระบุราคาที่ดินไม่ถูกต้อง?

ในกรณีที่ Rosreestr ทำผิดพลาดซึ่งส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ดินจะต้องคำนวณใหม่สำหรับทุกงวดที่ใช้ค่าเหล่านี้

คำถามข้อที่ 4หากเราเชื่อว่าหน่วยงานกำกับดูแลใช้ราคาที่ดินที่สูงเกินจริงในการคำนวณภาษี เราควรทำอย่างไร?

หากเกิดเหตุการณ์เช่นนี้คุณต้องไปขึ้นศาลด้วย คำแถลงการเรียกร้อง. หากในระหว่างการดำเนินคดี คุณสามารถพิสูจน์จุดยืนของคุณได้ ศาลจะตัดสินให้คุณเห็นชอบ จากนี้ภาษีที่ดินจะถูกคำนวณใหม่

คำถามหมายเลข 5ฉันเป็นเจ้าของบริษัทเล็กๆ ฉันทำงานให้กับระบบภาษีแบบง่าย ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินหรือไม่?

ผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน คุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดิน

เมื่อวันที่ 17 ธันวาคม 2558 บุคคลหนึ่งซื้อที่ดินจาก I.I. Ivanov มูลค่าตาม เอกสารเกี่ยวกับที่ดินคือ 5,000,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 23 มกราคม 2559 ผู้ซื้อได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนที่ดินของรัฐ เมื่อปลายเดือนมีนาคม 2559 เขาตัดสินใจขายทรัพย์สินนี้ เขาจะต้องจ่ายภาษีดังกล่าว

หลังจากยื่นคำประกาศแล้ว ฐานภาษีจะถูกกำหนด (5,000,000 รูเบิล x 0.7) 3,500,000 รูเบิล ความรับผิดทางภาษี (NDFL) ของแต่ละบุคคลคือ 455,000 รูเบิล (3,500,000 รูเบิล x 0.13%) ภาษีที่ดินสำหรับระยะเวลาการถือครองที่ดินตั้งแต่วันที่ 23/01/2559 ถึงวันที่ถูกรื้อถอน การบัญชีของรัฐ. เพื่อจุดประสงค์นี้ มูลค่าที่ดินของที่ดินจะอยู่ที่ 5,000,000 รูเบิล การคำนวณทั้งหมดจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีซึ่งจะส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังบุคคลที่อยู่บ้านของเขา

มูลค่าที่ดินของที่ดินคือ 20,000,000 รูเบิล อัตราภาษีที่กำหนดสำหรับพล็อตประเภทนี้คือ 0.2% มีความจำเป็นต้องกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ขั้นตอนแรกคือการกำหนดจำนวนภาษี: 20,000,000 รูเบิลสอดคล้องกับ 100% แต่คุณต้องคำนวณ จำนวนภาษีซึ่งก็คือ 0.2% ของฐาน ผลลัพธ์ของการคำนวณ: ภาษีที่ดิน 40,000 รูเบิลซึ่งจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณ

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าในกระบวนการคำนวณภาษีที่ดินต้องคำนึงถึงต้นทุนของแปลงที่ระบุในเอกสารเกี่ยวกับที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน บุคคลและนิติบุคคลเหล่านั้นที่เป็น ระยะเวลาการรายงานเพิ่งซื้อหรือเช่าที่ดินต้องคำนวณภาระภาษีตามมูลค่าประเมิน

ภาษีที่ดินมีผลบังคับใช้กับ ภาษีท้องถิ่นและอยู่ภายใต้การควบคุมโดยบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล จะต้องชำระภาษีที่ดินในเขตเทศบาล

ในครัสโนยาสค์ภาษีที่ดินถูกนำมาใช้โดยการตัดสินใจของสภาเมืองครัสโนยาสค์ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 1997 ฉบับที่ 5-32

ผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีภาษีที่ดินคือบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินซึ่งถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี:

ทางด้านขวาของการเป็นเจ้าของ

ทางด้านขวาของการใช้งานถาวร (ไม่จำกัด)

ทางด้านขวาของการบริจาคมรดกตลอดชีวิต

วัตถุของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลซึ่งมีการเรียกเก็บภาษีที่ดินในอาณาเขต

รายชื่อที่ดินที่ไม่ต้องเสียภาษีได้รับในวรรค 2 ของมาตรา 389 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้เป็นที่ดินที่มีการหมุนเวียนหรือถอนออกจากการหมุนเวียนอย่างจำกัดตลอดจนที่ดินป่าไม้

รอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน

รอบระยะเวลารายงาน ได้แก่ ไตรมาสที่ 1 ไตรมาสที่ 2 ไตรมาสที่ 3

หน่วยงานท้องถิ่นไม่สามารถกำหนดระยะเวลาการรายงานในข้อบังคับของตนได้

ในครัสโนยาสค์มีการกำหนดระยะเวลาการรายงาน

ฐานภาษี

ฐานภาษีถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของที่ดิน

ในการกำหนดมูลค่าที่ดินการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐจะดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/08/2543 ฉบับที่ 316 ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินจะถูกสื่อสารไปยังผู้เสียภาษี ในลักษณะที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/07/2551 ฉบับที่ 52

ฐานภาษีถูกกำหนดสำหรับที่ดินแต่ละแปลงและเท่ากับมูลค่าที่ดินของแปลงนี้ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี (ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทิน)

หากมีการจัดทำที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีมูลค่าที่ดินจะถูกกำหนด ณ วันที่จดทะเบียนที่ดินเพื่อจดทะเบียนที่ดิน

หากที่ดินตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่ง ฐานภาษีจะถูกกำหนดสำหรับแต่ละเทศบาลตามสัดส่วนของส่วนแบ่ง "เทศบาล" ของที่ดิน ในการคำนวณฐานภาษี มูลค่าที่ดินของพื้นที่ทั้งหมดจะต้องคูณด้วยส่วนแบ่งที่สอดคล้องกันของเทศบาล

หากบุคคลสองคนขึ้นไปเป็นเจ้าของที่ดินเป็นทรัพย์สินส่วนกลาง ฐานภาษีจะถูกคำนวณโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายแยกกัน ข้อมูลเฉพาะของการกำหนดฐานภาษีสำหรับกรณีดังกล่าวกำหนดไว้ในมาตรา 392 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามมาตรา 3 ของมาตรา มาตรา 391 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระ ในเวลาเดียวกันกฎนี้ใช้กับผู้ประกอบการเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจเท่านั้น

ฐานภาษีสามารถลดลงได้ด้วยจำนวน 10,000 รูเบิลที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ 391 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษี

อัตราภาษีกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น จำนวนสูงสุดของอัตราเหล่านี้ ซึ่งเกินกว่าอัตรา "ท้องถิ่น" ไม่สามารถกำหนดได้ถูกกำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 394 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะจัดตั้ง อัตราที่แตกต่างขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินตลอดจนการอนุญาตใช้ที่ดิน

ในครัสโนยาสค์ อัตราภาษีที่ดินคือ:

1) คิดเป็นร้อยละ 0.1 ของมูลค่าที่ดินที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน:

ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นการแบ่งปันในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและชุมชน ซับซ้อน) หรือได้มา (จัดให้มี) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

จัดเป็นที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร

ซื้อ (จัดให้) เพื่อการทำฟาร์มส่วนตัว การทำสวน การทำฟาร์มกระท่อม การทำสวน หรือการเลี้ยงปศุสัตว์

ครอบครองโดยโรงจอดรถและลานจอดรถ

2) คิดเป็นร้อยละ 1.5 ของมูลค่าที่ดินที่เกี่ยวข้องกับที่ดินแปลงอื่น

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

องค์กรและบุคคลที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินมีรายชื่ออยู่ในมาตรา 395 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้ใช้ได้ทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานท้องถิ่นสามารถสร้างสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทได้ (มาตรา 2 ของมาตรา 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในครัสโนยาสค์ สิ่งต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษี:

อวัยวะ อำนาจรัฐดินแดนครัสโนยาสค์และรัฐบาลเมืองที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่จัดเตรียมไว้เพื่อสนับสนุนกิจกรรมของพวกเขา

สถาบันดูแลสุขภาพที่ได้รับทุนจากงบประมาณภูมิภาคและ (หรือ) งบประมาณเมืองและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

สถาบันการศึกษา กีฬา วัฒนธรรม และ การคุ้มครองทางสังคมโดยได้รับทุนจากงบประมาณภูมิภาคและ (หรือ) งบประมาณเมือง

การคำนวณเงินทดรองจ่ายและภาษี

ภาษีที่ดิน (LT) สำหรับที่ดินแต่ละแปลงในช่วงเวลาภาษีจะคำนวณเป็นผลคูณของฐานภาษี (NB) ด้วยอัตราภาษี (ST) ที่จัดตั้งขึ้นในเขตเทศบาลเฉพาะที่ที่ดิน (หรือบางส่วน) ตั้งอยู่ โดยคำนึงถึง คำนึงถึงปัจจัยการปรับ (K) :

ZN = NB x CH x K

ปัจจัยการแก้ไข (K) ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนที่สมบูรณ์ (เอ็น ) ในระหว่างที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของที่ดินในระหว่างปีปฏิทินตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (12 เดือน):

K = ยังไม่มี /12

หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีในที่ดินเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือน เดือนที่เกิดสิทธิจะถือเป็นเดือนเต็ม หลังจากวันที่ 15 - เดือนที่สิ้นสุดสิทธิเหล่านี้

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับฉัน -ไตรมาสที่ (A i ) คำนวณเป็นส่วนที่สี่ของผลิตภัณฑ์ของฐานภาษี (NB) และอัตราภาษี (SN) โดยคำนึงถึงปัจจัยการปรับ (Kฉัน ) บน ระยะเวลาจริงกรรมสิทธิ์ในที่ดิน:

A i = ¼ x NB x CH x K i

ปัจจัยการปรับรายไตรมาสคำนวณเป็นอัตราส่วนของเดือนเต็ม (ยังไม่มีข้อความ ตร. ) ในระหว่างที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของที่ดินในรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส) ถึงจำนวนเดือนของรอบระยะเวลารายงาน (3 เดือน):

K i = N ตร. / 3

จำนวนภาษี (ZN UP) ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) จะถูกกำหนดลบด้วยเงินทดรองสะสมในระหว่างปี:

ZN ขึ้นไป = ZN – A 1kv – A 2kv – A 3kv

ข้อมูลเฉพาะของการคำนวณภาษีและเงินทดรองในที่ดินที่ได้มา (จัดเตรียมไว้) ในการเป็นเจ้าของเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย (ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล) มีระบุไว้ในวรรค 15 และ 16 ของศิลปะ รหัสภาษี 396 ของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้เสียภาษีได้รับ (ได้รับ) ที่ดินเพื่อการพัฒนาที่อยู่อาศัยแล้วในช่วงสามปีแรกเขาจะคำนวณภาษีโดยมีค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้น 2 หากมีการลงทะเบียนวัตถุที่สร้างและนำไปใช้งานก่อนหมดอายุ 3 ปี ระยะเวลาดังนั้นจำนวนภาษีในจำนวนอัตราเดียวอาจมีการหักล้างหรือคืน หากการก่อสร้างดำเนินต่อไปหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา 3 ปีภาษีจะถูกคำนวณด้วยปัจจัยที่เพิ่มขึ้น 4 จนถึงวันที่จดทะเบียนทรัพย์สินของรัฐ

การชำระเงินและการรายงาน

กำหนดเวลาชำระภาษี การชำระล่วงหน้า และการรายงานโดยองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับภาษีที่ดินแสดงไว้ในตาราง

คุณต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง?		กำหนดเวลาการชำระภาษี	การรายงานภาษี
ประเภทของภาษี	ประเภทการชำระเงิน		ประเภทรายงาน	วันที่นำเสนอ		แบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอก
ภาษีที่ดิน	ล่วงหน้าสำหรับไตรมาส		ไม่มีการรายงานภาษี
	ภาษี		การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

ในบรรดาภาษีและเงินสมทบอื่นๆ องค์กรต่างๆ จะต้องส่งภาษีที่ดิน เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดิน นิติบุคคลในปี 2018 อ่านบทความนี้

กำหนดเวลาชำระภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลปี 2561

ตามมาตรา 1 ของมาตรา มาตรา 397 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่สามารถกำหนดเส้นตายรวมสำหรับการชำระภาษีที่ดินสำหรับปีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี - 1 กุมภาพันธ์ อย่างไรก็ตาม หน่วยงานท้องถิ่นสามารถกำหนดกำหนดเวลาและระยะเวลาการรายงานได้เอง ในกรณีนี้ นอกเหนือจากการชำระเงินรายปีแล้ว นิติบุคคลจะโอนภาษีที่ดินทุกไตรมาส

แต่ละเทศบาลมีกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินประจำปี 2560 ของตนเอง กำหนดเวลาการชำระเงินที่แน่นอนสามารถดูได้จากการดำเนินการของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล นอกจากนี้ยังจะระบุช่วงเวลาของการโอนเงินล่วงหน้า หากมีการแนะนำในภูมิภาค

หากต้องการทราบว่าคุณต้องชำระภาษีที่ดินเมื่อใด คุณต้องค้นหากฎหมายท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการชำระภาษี หากต้องการข้อมูลที่จำเป็น สามารถติดต่อได้ สำนักงานภาษีณ สถานที่ลงทะเบียน นอกจากนี้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ยังมีบริการพิเศษที่ช่วยให้คุณค้นหาเงื่อนไขภาษีในอาณาเขตของเขตเทศบาลใดก็ได้

ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินคือจนถึงวันที่ 10 กุมภาพันธ์รวมอยู่ด้วย (กฎหมายเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 617-105) นอกจากนี้ในระหว่างปี ผู้อยู่อาศัยในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ

ดังนั้นกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลในปี 2561 มีดังนี้

• 12 กุมภาพันธ์ - สำหรับปี 2560 (เลื่อนจาก 10 กุมภาพันธ์)
• 3 พฤษภาคม (เลื่อนจาก 30 เมษายน) - เป็นเวลา 1 ไตรมาส
• 31 กรกฎาคม - สำหรับไตรมาสที่ 2
• 31 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่ 3

บันทึก!

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้มีการกำหนดขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินที่แตกต่างกัน บุคคลธรรมดารวมทั้งผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษีที่ดินไม่เกินวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีก่อนหน้า สำหรับปี 2017 จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงินล่วงหน้า

ฝ่าฝืนกำหนดเวลาชำระภาษีที่ดิน ปี 2561

มีค่าปรับสำหรับการชำระที่ดินล่าช้าหรือไม่สมบูรณ์ ขนาดจะเป็น 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

หากฝ่าฝืนคือองค์กรจงใจไม่จ่ายภาษี ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% ของหนี้

นอกเหนือจากค่าปรับแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับตาม 1/300 อัตราสำคัญธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้ได้ในวันที่เกิดความล่าช้า หากความล่าช้าเกิน 30 วัน ตั้งแต่วันที่ 31 เป็นต้นไป จะมีการคิดค่าปรับตามอัตรา 1/150

ดังนั้น เพื่อหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตร คุณไม่เพียงต้องยื่นคำประกาศตรงเวลาและชำระภาษีที่ดินเท่านั้น

มาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

"1. จำนวนภาษีจะถูกคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนแบ่งของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้าที่ 15 และ 16 ของบทความนี้.

2. องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ

ผู้เสียภาษี - บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) โดยอิสระโดยสัมพันธ์กับที่ดินที่พวกเขาใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ

3. เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 2 ของบทความนี้ จำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

4. หน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) เมื่อจัดตั้งภาษีมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีการชำระเงินในช่วงระยะเวลาภาษีไม่เกิน การชำระภาษีล่วงหน้าสองครั้งสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่ชำระภาษีตามเกณฑ์ ประกาศภาษี.

จำนวนของการชำระภาษีล่วงหน้าที่ต้องชำระโดยผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาที่จ่ายภาษีตามประกาศภาษีคำนวณเป็นผลคูณของฐานภาษีที่เกี่ยวข้องและส่วนแบ่งของอัตราภาษีที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของ เทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในจำนวนไม่เกินครึ่งหนึ่งของอัตราภาษีที่กำหนดตามมาตรา 394 ของประมวลกฎหมายนี้หากกำหนดไว้ชำระเงินล่วงหน้าหนึ่งครั้ง และอัตราภาษีหนึ่งในสาม ในกรณีที่ชำระเงินล่วงหน้าสองครั้ง

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้กับจำนวนภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นงวดภาษี

7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับ (ยุติ) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ (ใช้งานถาวร (ตลอดไป) ตลอดชีวิต การครอบครองแบบสืบทอด) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้ ยิ่งไปกว่านั้น หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่สิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นจะถือเป็นเดือนเต็ม หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่การสิ้นสุดของสิทธิ์เหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม

8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก

9. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีผู้เสียภาษีบางประเภทมีสิทธิที่จะไม่คำนวณหรือชำระภาษีล่วงหน้า ในช่วงระยะเวลาภาษี

10. ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิต้องยื่นเอกสารยืนยันสิทธิดังกล่าวไปยัง เจ้าหน้าที่ภาษีณ ที่ตั้งที่ดินที่ถือเป็นวัตถุต้องเสียภาษีตามมาตรา 389 แห่งประมวลกฎหมายนี้

ในกรณีที่เกิด (สิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี (รายงาน) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ สิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)ในกรณีนี้ เดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกิดขึ้นและเดือนที่สิทธินี้สิ้นสุดลงจะถือเป็นเดือนเต็ม

11. หน่วยงานที่ดำเนินการบำรุงรักษาที่ดินของรัฐและหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนสิทธิของรัฐ อสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมันให้ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามวรรค 4 ของข้อ 85 ของประมวลกฎหมายนี้

12. หน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐและหน่วยงานของเทศบาลทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีมีหน้าที่ต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตนเกี่ยวกับข้อมูลที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีใน ตามมาตรา 389 แห่งประมวลกฎหมายนี้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นช่วงระยะเวลาภาษี

13. ข้อมูลที่ระบุในวรรค 11 และ 12 ของบทความนี้นำเสนอโดยหน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนของรัฐเกี่ยวกับสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับหน่วยงานดังกล่าวและหน่วยงานของเทศบาลในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ โดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

14. ขึ้นอยู่กับผลของรัฐ การประเมินมูลค่าที่ดินที่ดิน ที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินจะต้องถูกนำเสนอต่อผู้เสียภาษีในลักษณะที่เจ้าหน้าที่กำหนด รัฐบาลท้องถิ่น(หน่วยงานบริหารของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีนี้

15. สำหรับที่ดินที่บุคคลและนิติบุคคลได้มาภายใต้เงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) จะดำเนินการโดยคำนึงถึง ค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาสามปีของการออกแบบและการก่อสร้างจนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น

ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายในระหว่างระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างเกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้ โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 จะถูกรับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง ( คืนเงิน) ให้กับผู้เสียภาษีตามขั้นตอนที่กำหนดโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มาโดยบุคคลและนิติบุคคลภายใต้เงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยนั้น ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะดำเนินการโดยคำนึงถึง ค่าสัมประสิทธิ์ 4 ในช่วงระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างเกินระยะเวลาสามปีขึ้นอยู่กับการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ

16. สำหรับที่ดินที่บุคคลได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล จำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 ในช่วงระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างเกินสิบปี ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนของรัฐ สิทธิในทรัพย์สินที่ก่อสร้างขึ้น ทรัพย์สิน"

ขั้นตอนการคำนวณภาษีและการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้ากำหนดโดยมาตรา 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามวรรค 1, 2, บทความ 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนภาษีจะคำนวณโดยผู้เสียภาษี - องค์กรที่เป็นอิสระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ส่วนแบ่งของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี .

องค์กรผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะคำนวณจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าอย่างเป็นอิสระหลังจากไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน โดยเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดิน (เชิงบรรทัดฐาน) ของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งเป็นช่วงภาษี

หน่วยงานเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) มีสิทธิ์ในการจัดตั้งภาษีเพื่อจัดให้มีการชำระภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีโดยชำระล่วงหน้าไม่เกินสองครั้ง เฉพาะประเภทผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีตามประกาศภาษีเท่านั้น จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าสำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้คำนวณจากผลคูณของฐานภาษีที่เกี่ยวข้องและส่วนแบ่งของอัตราภาษีที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในจำนวนไม่เกินครึ่งหนึ่งของอัตราภาษีที่กำหนดตามมาตรา 394 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีการชำระล่วงหน้าหนึ่งครั้ง และอัตราภาษีหนึ่งในสาม ในกรณีที่มีการชำระล่วงหน้าสองครั้ง การชำระเงิน (ข้อ 4 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีคือความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระกับจำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าที่ต้องชำระในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 5 ของมาตรา 396 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากผู้เสียภาษีได้รับกรรมสิทธิ์ในที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้จะดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของ จำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้เป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ยิ่งไปกว่านั้น หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่สิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นจะถือเป็นเดือนเต็ม หากการเกิดขึ้น (การยุติ) สิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่การสิ้นสุดสิทธิ์เหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม (ข้อ 7 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินที่ส่งผ่านไปยังบุคคลโดยการรับมรดกเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนที่เปิดการรับมรดกดังกล่าว (ข้อ 8 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นไปตามมาตรฐาน กฎหมายแพ่ง(มาตรา 1114 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันเปิดการรับมรดกคือวันที่พลเมืองเสียชีวิต

สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท หน่วยงานเทศบาลและหน่วยงานรัฐบาลของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กมีสิทธิที่จะให้ผลประโยชน์ประเภทหนึ่ง กล่าวคือ ไม่ต้องเรียกเก็บหรือชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษี (ข้อ 9 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิ์นี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี หากสิทธิของผู้เสียภาษีในสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกิดขึ้นหรือถูกยกเลิกในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) จำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่มี ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้ เดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงเดือนที่สิ้นสุดสิทธินี้ถือเป็นเดือนเต็ม (ข้อ 10 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐและหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับรัฐตามวรรค 4 ของมาตรา 85 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของพวกเขา ภายใน 10 วัน นับแต่วันที่จดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์

หน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐเป็นประจำทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีมีหน้าที่ต้องรายงานข้อมูลต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตนเกี่ยวกับที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ณ วันที่ 1 มกราคมของ ปีซึ่งเป็นช่วงระยะเวลาภาษี

ข้อมูลนี้นำเสนอในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก!

คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 กันยายน 2548 ฉบับที่ 112n “ในการอนุมัติแบบฟอร์ม“ ข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินตลอดจนบุคคลที่จดทะเบียนสิทธิในกรรมสิทธิ์สิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิการครอบครองมรดกตลอดชีวิต” และคำแนะนำในการกรอก” แบบฟอร์ม “ข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินตลอดจนบุคคลที่มีสิทธิครอบครอง, สิทธิการใช้ถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิการครอบครองมรดกตลอดชีวิต” ” และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติแล้ว

คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2548 ฉบับที่ 75n อนุมัติแบบฟอร์ม "ข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีที่ดิน" และคำแนะนำในการกรอก

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่นิติบุคคลได้มาภายใต้เงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในระหว่าง ระยะเวลาสามปีของการออกแบบและการก่อสร้างจนกระทั่งสิทธิในการจดทะเบียนของรัฐในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น (มาตรา 15 ของมาตรา 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล จำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในระหว่างระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างที่เกินสิบปี ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนสิทธิของรัฐในการ ทรัพย์สินที่สร้างขึ้น (ข้อ 16 ของมาตรา 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับที่ดินที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2548 เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล เป็นเวลาสามปีสำหรับระยะเวลาของการออกแบบและการก่อสร้าง การเสียภาษีจะกระทำที่ สองเท่าของอัตราภาษีเต็มของภาษีที่ดินที่จัดตั้งขึ้นในเมืองและเมือง ในปีต่อ ๆ ไปจนกว่าจะมีการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสี่ครั้ง หลังจากที่รัฐจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นแล้ว จะต้องชำระภาษีที่ดินสำหรับที่ดินที่มีสต็อกที่อยู่อาศัย

สำหรับที่ดินที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2548 เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลเป็นเวลาสิบปีในช่วงระยะเวลาการออกแบบและการก่อสร้างจะมีการเก็บภาษีเต็มจำนวน อัตราภาษีภาษีที่ดินที่จัดตั้งขึ้นในเมืองต่างๆ ในปีต่อ ๆ มา ภาษีที่ดินจะถูกเรียกเก็บในอัตราสองเท่าจนกว่าจะมีการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ หลังจากที่รัฐจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นแล้ว จะต้องชำระภาษีที่ดินสำหรับที่ดินที่มีสต็อกที่อยู่อาศัย คำอธิบายเกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีที่ดินดังกล่าวมีอยู่ในหนังสือของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 27 มกราคม 2548 เลขที่ MM-6-21/63@ “ภาษีที่ดิน” (พร้อมหนังสือกระทรวง กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 14 มกราคม 2548 เลขที่ 03-06-02-02 /01)

สำหรับพลเมืองที่จ่ายภาษีที่ดินเต็มอัตราสำหรับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยที่อยู่อาศัยที่ยังสร้างไม่เสร็จ ภาษีจะถูกคำนวณใหม่ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น นั่นคือในช่วงปี 2545 - 2547 ในการนี้พวกเขามีสิทธิติดต่อหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของที่ดินที่ระบุ (จดหมายของกระทรวงภาษีและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กันยายน 2547 เลขที่ 21-3-07/344 “เมื่อ ภาษีที่ดิน”)

ผู้จ่ายภาษีที่ดินส่งการคำนวณการจ่ายล่วงหน้าให้กับหน่วยงานภาษีทุกไตรมาสโดยเริ่มจากการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของปี 2548 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 พฤษภาคม 2548 ฉบับที่ 21-4-04/171 “เรื่องภาษีที่ดิน”)

รูปร่าง รายงานภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 ฉบับที่ 66n “ เมื่ออนุมัติแบบฟอร์ม การคำนวณภาษีการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าและคำแนะนำในการกรอก”

"1. การชำระภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

ในเวลาเดียวกันไม่สามารถกำหนดเส้นตายการชำระภาษีสำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถกำหนดเร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้

2. ในช่วงระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าหากเป็นไปตามหลักเกณฑ์ การกระทำทางกฎหมายหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่น เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดในวรรค 4 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้

3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะจ่ายให้กับงบประมาณ ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

4. ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีและชำระภาษีล่วงหน้าตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี”

ขั้นตอนทั่วไปในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมกำหนดไว้ในมาตรา 58 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 4 กระบวนการเฉพาะสำหรับการจ่ายภาษีนั้นถูกกำหนดขึ้นตามมาตรา 58 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับภาษีแต่ละรายการ

ตามวรรค 1 ของมาตรา 397 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่ดินและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของ เทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

ในช่วงระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายตามกฎหมายของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) (ข้อ 2 ของมาตรา 397 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีชำระภาษีที่ดินและชำระภาษีล่วงหน้าเป็นงบประมาณ ณ ที่ตั้งที่ดิน

ผู้เสียภาษีซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีที่ดินและการชำระภาษีล่วงหน้าตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

รายละเอียดเพิ่มเติมพร้อมคำถามเกี่ยวกับคุณสมบัติของการบัญชีและ การบัญชีภาษีที่สถานประกอบการ คอมเพล็กซ์อุตสาหกรรมเกษตร, สามารถพบได้ในหนังสือของ JSC “BKR-Intercom-Audit” “วิสาหกิจของศูนย์อุตสาหกรรมเกษตร”.