술어 

은행 대출 활동의 위험도를 평가합니다. 상업 은행의 신용 정책 효과에 대한 지표 은행 대출 포트폴리오의 총 수익성

국내에서는 은행 업무대부분의 경우 자체 품질 분석만 수행됩니다. 대출 포트폴리오, 인구 정의에 기초 재무 비율그에게 직접적인 영향을 미치는 것. 이러한 계수는 역학 및 서로 비교하여 고려됩니다.

은행 대출 포트폴리오의 품질은 특정 분석 영역의 다양한 상대적 지표 및 계수 계산을 기반으로 평가할 수 있습니다.

은행 대출 활동의 위험도를 평가합니다.

이 그룹의 지표를 사용하면 위험 관점에서 은행 대출 포트폴리오의 위험 수준, 역학(성장, 감소, 안정화)은 물론 대출 포트폴리오의 품질을 결정할 수 있습니다.

보장 비율(평균 정도 표시) 신용 위험).

RVPS는 가능한 대출 손실에 대한 준비금입니다.

KP - 대출 포트폴리오의 양.

계수는 대출 포트폴리오의 1루블에 해당하는 준비금 비율을 보여 주며 대출 포트폴리오의 위험도를 평가할 수 있습니다.

총 신용 위험으로부터 은행을 보호하는 정도를 나타내는 지표입니다.

여기서 CC는 은행의 자체 자금(자본)입니다.

깔끔한 대출 포트폴리오.

ChKP = KP - RVPS (3)

이 지표를 사용하면 최악의 상황에서 은행에 반환될 대출 금액을 결정할 수 있습니다.

순대출 포트폴리오 비율.

비율의 증가는 은행에 의해 긍정적으로 평가되며 신용 위험의 감소와 은행 수익성의 증가를 나타냅니다. 신용 운영.

대출 포트폴리오의 "문제적 성격"을 평가합니다.

이를 통해 대출 포트폴리오의 '문제 부분'을 조기 진단할 수 있습니다. 이 경우, 대출 포트폴리오의 문제가 되는 부분은 연체된 대출과 회수할 수 없는 대출이 포트폴리오에 존재하는 것으로 이해됩니다.

연체율.

여기서 Pr은 연체된 원금 부채 금액입니다.

시간이 지남에 따라 비율이 증가한다는 것은 신용 거래 지원 측면에서 은행의 정책이 비효율적임을 나타냅니다.

주요 기본율.

여기서 ODnv는 징수 불가능으로 인해 상각된 주요 부채입니다.

이 지표는 상각된 대출의 비율을 나타냅니다. 기준값은 일반적으로 1.5%입니다.

신용 투자의 안전성을 평가합니다.

제공된 대출에 대해 은행이 차용자 고객으로부터 수락한 담보의 충분성과 품질을 결정할 수 있습니다.

담보 비율.

여기서 About은 은행이 수락한 담보 금액입니다.

계수를 사용하면 대출 미상환과 관련된 손실 가능성이 제3자의 담보, 보증 및 보증에 의해 보장되는 정도를 평가할 수 있습니다. 권장 지표 값: Kob?100%

부동산담보비율.

여기서 I는 담보로 인정된 재산의 양입니다.

이 계수는 가장 안정적인 유형의 담보인 재산에 의해 상환되지 않는 경우 대출 투자의 적용 범위 수준을 반영합니다. 지표의 원하는 값: Ki 100%, 그러나 0.5(50%)보다 작아서는 안 됩니다.

은행의 신용위험 수준을 반영하는 기준입니다.

표준 N6 - 최대 크기차용자 또는 관련 차용자 그룹별 위험. 제한 신용 위험하나의 차용자 또는 관련 차용자 그룹과 관련하여 은행이 총 금액의 최대 비율을 결정합니다. 신용 요건그들에게 은행 자체 자본으로. 계산에는 공식이 사용됩니다.

여기서 Krz는 차용자 또는 관련 차용자 그룹에 대한 은행의 신용 청구 총액입니다.

러시아 은행은 이 비율이 25%를 넘을 수 없다고 규정했습니다.

표준 H7 - 대형의 최대 크기 신용 위험. 고액신용위험의 총합을 해당 규모로 제한 형평성항아리.

해당 자산과 관련하여 설정된 위험계수의 가중치를 고려하여 큰 신용위험이 결정되는 경우,

SK는 은행의 자기자본이다.

상업 은행대출 활동을 수행할 때 이 비율은 자기자본의 800%를 초과할 수 없다는 사실에서 진행되어야 합니다.

표준 N10.1 - 은행 내부자의 총 위험 금액. 이 표준은 은행의 대출 결정에 영향을 미칠 수 있는 개인을 포함한 모든 내부자와 관련된 은행의 총 신용 위험을 제한합니다. 표준은 다음과 같이 간주됩니다.

은행 내부자에 대한 i번째 신용 위험의 가치는 어디에 있습니까?

SK는 은행의 자기자본이다.

상업은행이 내부자에게 대출할 때 이 비율의 가치는 은행 자기자본의 3%를 초과할 수 없다는 사실을 염두에 두어야 합니다.

대출 포트폴리오의 위험 정도와 은행의 위험 보호 정도를 특성화하는 계수를 계산하고 평가해 보겠습니다(표 10).

표 10 - 은행 대출 포트폴리오의 품질을 특징짓는 주요 비율(%) 계산

계수

의미

ChKP(천 루블 단위).

신용위험비율 계산을 통해 대출 포트폴리오 관리 및 대출 포트폴리오 위험과 관련하여 은행의 특정 문제가 드러났습니다.

우선 커버리지 비율이 6.49%에서 8.64%로 증가한 것을 확인할 수 있다. 이 지표의 증가는 위험 증가를 나타내므로 은행 활동의 부정적인 측면입니다. 비율의 동적 성장은 가능한 대출 손실에 대한 준비금 금액의 증가로 인해 발생합니다. 이러한 이유는 은행의 대출 활동을 부정적으로 평가합니다.

총 신용 위험으로부터 은행을 보호하는 정도를 나타내는 지표는 가치가 높기 때문에 역학이 증가합니다. 자신의 자금은행은 대출 손실 가능성에 대비해 새로 창출된 준비금 금액보다 느린 속도로 성장하고 있습니다.

은행의 순 대출 포트폴리오는 검토 기간 동안 7,282,548에서 8,756,850,000 루블로 증가하며, 이는 백분율로 20.24%입니다. 순대출 포트폴리오 규모의 증가는 대출 활동에 긍정적인 영향을 미칩니다. 그러나 전체 평가를 위해서는 순대출 포트폴리오 비율을 분석해야 합니다. 역학은 전체 대출 포트폴리오의 1루블당 순 포트폴리오 비율이 93%에서 91%로 감소한 것을 보여 주며, 이는 신용 위험이 증가했음을 나타낼 수 있습니다.

NCI 감소를 배경으로 NCI의 절대 가치가 증가하면 은행이 차용자 선택 접근 방식의 관점에서 은행 활동을 부정적으로 평가합니다. 위험 대출, 즉 이 경우 위험한 대출 배치로 인해 대출 포트폴리오가 증가한다고 말할 수 있습니다.

Kpr 비율이 1.17%에서 2.14%로 증가한 것은 신용 거래 지원 측면에서 은행의 정책이 비효율적임을 나타냅니다. 비율 값의 변화는 대출 포트폴리오 금액보다 빠른 속도로 연체 원금 부채 금액이 증가하기 때문에 발생합니다.

대출 포트폴리오의 재산담보비율은 기준치보다 낮으며, 더욱이 지속적으로 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 재산이 가장 안정적인 유형의 보안이기 때문에 이 요소는 부정적입니다.

은행은 모든 규정을 준수합니다. 중앙 은행. 그들의 역학은 불안정하며 금융 위기와 관련이 있습니다.

따라서 본 연구 결과를 통해 총체적인 결론을 도출할 수 있다. 은행 위험. 보장비율, 연체율, 미상환비율은 역학적으로 그 가치를 높이고 담보비율은 감소하므로 은행의 대출활동 과정에서 신용위험이 증가한다는 결론이 도출된다.

품질은 설정된 요구 사항을 충족하는 능력을 결정하는 개체의 속성 집합입니다. 대출 포트폴리오의 품질 기준: 차용인의 재무 상태(기본 평가) 부채 상환 특성; 대출 담보; 유동성과 대출 수익성. 대출 포트폴리오의 품질을 평가할 때 위의 모든 특성은 신용 위험의 관점에서만 평가됩니다.

분석 작업:

1 표준 준수 평가, 표준 값 준수를 포함한 표준 값 변경 이유

2 경제 발전을 위한 국가 우선순위를 고려하여 은행 대출 포트폴리오의 다양화에 대한 평가

3 신용 위험 수준 및 위험 집중 평가. ( 국립은행벨로루시 공화국은 이 위험에 대해 다음과 같은 주요 분석 영역을 식별합니다: 산업, 국가 위험, 별도의 위험 집중 은행상품, 상호 연관된 채무자 그룹의 집중 위험을 평가하기 위해 접근 방식을 적용했습니다. 비교 분석.)

이 연구는 관계 유형, 상호 연결된 채무자 그룹을 식별하는 것으로 시작됩니다. 경제적 관계의 유형 – 하나의 활동, 프로젝트, 개체; 공급자-구매자; 채무자-보증인.

동일한 만기의 대출이 있는 경우에도 위험 집중이 발생합니다. 대출 시뿐만 아니라 모든 형태의 리스크 집중이 가능합니다. 은행업이는 본질적으로 상대방 위험을 수반합니다.

4 대출 포트폴리오의 수익성 평가; 대출 사용에 대한 전체 이자율의 역학 연구를 포함합니다. 흐름 안정성 분석 이자소득;

5 의무 이행 시기에 따른 자산 및 부채 구조 최적화 수준의 정당성;

은행 대출 포트폴리오 개발을 위해 달성된 양적 및 질적 매개변수에 대한 6가지 비교 분석:

· 주요 방향에 의해 정의된 매개변수 포함 통화 정책벨로루시 공화국, 은행 개발 프로그램;

· 경쟁 은행의 해당 지표와 함께 참조 은행(아날로그 은행).

7 담보, 과소담보, 무담보 부채의 구조와 구성에 대한 연구;

8 신용 위험에 노출된 은행 대출에 대한 손실 가능성을 보전하기 위한 은행 특별 준비금의 구성 및 이동 분석

9 상호의존성(상호의존성) 정도 및 신용위험과 통화, 이자, 운영 및 대출 포트폴리오의 기타 위험과의 관계에 대한 평가.

이러한 문제를 해결하는 것은 여러 단계의 분석으로 구성됩니다. 예를 들어, IFRS 39 "금융 상품: 인식 및 측정"을 적용하는 벨로루시 공화국 은행에서는 대출 포트폴리오에 대한 신용 위험 분석이 가능합니다. 법인다음 단계가 포함됩니다:


1) 오 개별적으로 중요한 신용 거래의 평가.이러한 운영은 다음과 같은 경우 한 채무자의 신용 운영 총액으로 인식됩니다. 보고 날짜이는 은행 자본금의 XX% 이상에 달합니다. 위험을 평가할 때 고려되는 주요 기준은 일반적으로 선택됩니다. 신용 등급여러 영역에서 계산되는 클라이언트(동적 재정 상태등); 담보의 충분성과 유동성(역동성 평가 포함) 시장 가치); 전체의 역학 현금 흐름, 이는 대출상환 가능성과 비용을 고려하여 상환될 현금흐름으로 계산됩니다. 방계친, 신용거래에 대한 현금흐름 손상 계산

2) 디 대출 포트폴리오의 통합 해제유사한 위험에 노출된 사업장 그룹으로 분류(주요 산업별) 국가 경제; 법인 및 개인 기업가 등);

3) 약 각 그룹에 대한 위험 평가, 부실 대출의 움직임 분석, 그룹 내 점유율 분석 포함

4) 위험 계수 계산대출 포트폴리오(예를 들어, 이는 지표가 될 수 있습니다. 위험 그룹에 따라 가중치가 부여된 표준 이하, 의심스러운 부채 및 부실 부채에서 해당 그룹을 위해 생성된 준비금 금액을 은행의 규제 자본으로 뺀 비율).

신용부채를 분석할 때 개인다양한 방법과 지표가 사용됩니다. 예를 들어, 신용 수혜자의 등급(점수) 평가; 제공의 양과 질; 연체채무연령분석, 연체채무 이체방법 등 연체채무 이체방법을 고찰해보자. 은행에서 추천하는데요 감독 기관미국에서는 대출 포트폴리오에서 개인의 비중이 크지 않은 은행의 경우 손실을 예측합니다. 소비자 대출. 분석을 위해 3~5년 동안의 은행 신용 운영에 대한 회고적 정보는 이 부문의 안정성 또는 상대적 안정성 조건에서 사용됩니다. 금융 시장. 개인의 신용 부채 포트폴리오는 신용 상품 유형(카드 계좌 당좌 대월, 부동산 금융 등), 자금 조달 대상 부동산 유형, 담보의 수량 및 품질에 따라 동질적인 특성을 가진 그룹으로 나뉩니다. ; 만기일, 연체 기간, 지리적 위치 및 기타 특성. 다음으로 신용부채의 각 그룹별로 연체부채의 구조를 조사하고 이주율(부도확률)과 손실률을 계산한다. 손실률은 유사한 대출 그룹의 잠재적 손실을 나타냅니다.

채무 불이행 확률은 해당 국가 또는 지역의 경제 상황을 고려하지 않고 차용인의 지불 능력 변화만 반영합니다.

대출 투자에 대한 연구를 통해 은행이 채택한 신용 정책의 타당성과 대출 포트폴리오의 실제 상태를 기반으로 그 실행 정도를 평가하고 가장 의심스럽고 위험한 거래와 신용 관리 방향을 식별할 수 있습니다.

대출 포트폴리오의 질적 특성을 바탕으로 대출 원칙 준수 여부, 대출 운영 위험 정도, 해당 은행의 유동성 전망을 평가할 수 있습니다. 대출 포트폴리오의 구성은 은행이 개발한 신용정책의 주요 지침입니다. 따라서 각 은행은 자체 대출 포트폴리오 상태를 지속적으로 모니터링해야 합니다. 이를 분석하기 위해 일반적으로 허용되는 대출 분류는 품질에 따라 사용되며 그에 따라 개발된 지표 및 계수도 사용됩니다. 품질에 따라 일반적으로 인정되는 대출 분류에는 다양한 위험 요소에 대한 평가와 이에 대한 보호 방법이 포함됩니다.

채무자의 채무상환능력신용도, 수익성, 소득 안정성, 정부 보조금 가용성 등을 분석하여 결정됩니다. 일반적으로 분석 결과에 따르면 부채는 채무자의 재정 상태 악화 징후가 없는 그룹과 채무자의 재정 상태 악화 징후가 있는 그룹의 두 그룹으로 나뉩니다. 재정 상태 악화의 가장 명백한 징후는 다음과 같습니다. 채무자가 다음과 같은 손실을 입었습니다. 보고 기간, 기타 대출금의 연체, 대출이자의 연체, 미수금 증가.

대출은 상환 담보의 가용성 및 품질에 따라 담보, 불충분, 무담보의 세 그룹으로 나뉩니다.

신용 부채를 분석하고 대출을 분류하기 위해 은행은 일반적으로 각 차용인의 신용 파일에 특수 테이블을 유지 관리합니다. 이 테이블은 개별 양식의 상환 보장, 대출 조건 준수 및 품질 측면에서 모든 부채 구성 및 품질에 대한 정보를 제공합니다. 위의 위험 그룹에 부채 할당. 신용 서류 및 기타 주요 자료의 데이터를 기반으로 은행 자산 분류표가 작성되어 모든 고객의 부채를 통합하고 각 위험 그룹의 규모를 결정합니다. 위험 그룹별로 자산을 분류하면 신용 위험에 노출된 은행 자산의 손실 가능성을 충당하기 위해 필요한 준비금 금액을 계산할 수 있습니다.

특정 날짜의 대출에 대한 위의 모든 그룹의 합계는 다음과 같습니다. 은행의 총 대출 포트폴리오. 신용 위험을 고려한 대출 포트폴리오의 정성적 평가를 위해 " 은행 순대출 포트폴리오"는 총 대출 포트폴리오와 손실 가능성을 충당하기 위해 생성된 적립금 금액의 차이로 계산됩니다.

대출 포트폴리오를 평가하는 가장 일반적인 지표는 소위 "대출 품질"입니다. 문제대출비율. 총 신용부채 금액에 대한 문제대출 금액의 비율로 계산됩니다. 고려중인 계수의 값이 5%를 초과하면 은행이 적시에 부채를 상환하는 데 어려움이 있다고 말할 수 있으며 연중 이 지표의 추세를 고려할 필요가 있습니다.

위험 보호 계수대출금 대비 손실 발생 가능성을 충당하기 위해 적립금을 적립한 금액의 비율을 나타냅니다. 이 지표는 역학에서 고려됩니다. 분모의 감소는 긍정적인 추세를 나타냅니다.

적립금 적정비율대출금이 상환되지 않는 경우 총 대출 포트폴리오 금액에 대한 생성된 준비금의 비율로 계산됩니다. 국제적으로는 규범적인 의미 1~5% 사이에서 변동합니다.

고정이하여신비율총 대출 포트폴리오 금액에 대한 준비금에서 상각된 금액의 비율을 나타냅니다. 이 지표의 값이 높을수록 유망하지 않은 대출의 비율이 높아집니다.

문제 대출에 대한 채권 추심 가능성은 주로 의무 이행 형태에 따른 대출 포트폴리오 구성에 영향을 받습니다. 담보의 구성과 구조에 따른 대출 포트폴리오의 위험도를 평가하기 위해서는 은행이 사용하는 모든 형태의 담보에 대한 분석이 필요합니다. 이러한 대출 포트폴리오 구성은 자본적정성을 계산할 때 결정됩니다. 계산 방법에는 정부 증권, 지방 정부 증권, 재산, 보증, 보증인 등을 포함한 다양한 유형의 담보에 대해 은행 간 대출 및 법인 및 개인에게 발행된 대출의 분석이 포함됩니다.

위의 분류를 통해 전체 대출 포트폴리오의 위험 정도를 판단할 수 있습니다. 위험 비율에 따라 가중치가 부여된 대출 포트폴리오는 담보를 고려한 해당 부채금액에 위험도를 백분율로 곱하고 100으로 나눈 것으로 예상되는 손실액의 절대액을 나타냅니다. 위험 비율에 따라 가중치를 적용한 대출 포트폴리오 계산 결과를 표 형식으로 고려하는 것이 좋습니다.

위험을 고려하여 가능한 손실을 충당하기 위해 생성된 준비금을 뺀 계산된 대출 포트폴리오는 은행의 잠재적 손실 금액을 반영합니다.

순대출 포트폴리오와 위험가중대출 포트폴리오의 규모를 비교하면 적립금 조성 시 고려하는 위험 요소와 담보 형태에 따라 제공 가능한 위험 요소의 차이가 반영됩니다. 위의 데이터를 바탕으로 위험에 처하지 않은 대출 포트폴리오의 규모를 계산할 수 있으며, 총 대출 포트폴리오와 위험 가중 대출 포트폴리오의 차이를 나타냅니다.

대출 포트폴리오의 정성적 평가를 위해서는 사용된 대출 담보의 형태에 따라 다양한 계수가 계산되어야 합니다.

신용위험 의존도담보 형태는 총 대출 포트폴리오에 대한 위험 가중 대출 포트폴리오의 비율이며 신용 위험을 결정하는 데 있어 담보 형태의 중요성을 나타냅니다. 이 지표는 동적으로 계산되며 그 성장은 담보 형태에 대한 은행 신용 운영 위험의 의존도 증가를 반영합니다.

잠재신용위험률순대출 포트폴리오에 대한 위험가중 대출 포트폴리오의 비율에 따라 결정됩니다. 고려 중인 계수는 은행의 신용 투자에 대한 설명되지 않은 위험 정도에 대한 아이디어를 제공합니다. 이 비율의 값이 높을수록 고위험 투자로 인해 은행이 돌이킬 수 없는 손실을 입을 가능성이 높아집니다.

위험 요인적립금과 위험가중대출 포트폴리오의 비율로 계산됩니다. 이 계수는 담보 형태의 위험으로부터 준비금을 생성할 때 고려되는 신용 위험의 의존도를 나타냅니다. 이 비율의 값이 높을수록 은행의 손실 보호가 더 좋습니다.

신용투자 주의계수총 대출 포트폴리오 규모에 대한 총 대출 포트폴리오와 위험 가중 대출 포트폴리오의 차이의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 은행의 신용 투자에 대한 주의 정도를 나타냅니다.

대출 포트폴리오의 상태와 추세를 평가하면 품질을 결정할 수 있습니다. 신용 작업은행 및 신용 정책 구현 정도. 대출 포트폴리오 관리의 품질을 평가하기 위해 다음 지표가 사용됩니다.

2) 신용 투자와 은행 차입 자금의 비율. 이 지표는 은행 간 대출을 받고 발행한 것을 고려하거나 그렇지 않은 경우 모두 계산할 수 있습니다. 평균 잔액을 기준으로 하거나 보고일 현재의 데이터를 기준으로 합니다.

3) 대출 투자와 은행 자산의 비율. 가치가 65%를 초과하면 대출 포트폴리오에 과부하가 걸린다고 주장할 수 있습니다. 이 경우 초과신용위험을 분산시키고 자원을 다른 방향으로 배분하는 것이 필요하다.

4) 전진 계수신용투자 증가율과 은행자산 증가율의 비율로 나타냅니다. 이 비율은 신용투자의 평균 잔고 증가율이 총자산 증가율을 몇 배나 앞지르는지를 나타냅니다. 대출 포트폴리오 관리 분야에서 은행의 성과를 활성으로 평가하려면 계수 값이 1보다 커야 합니다.

각 은행의 신용 정책에는 신용 활동의 주요 방향, 대출 포트폴리오 상태 및 은행 재무 상태를 개선할 특정 지표 설정이 포함됩니다. 동시에 신용 정책 평가에서는 신용 업무 조직의 조직과 효율성을 반영하는 다양한 요소의 영향을 고려해야 합니다.

은행의 신용 업무 조직은 차용인의 신용도 및 재무 상태를 분석하는 접근 방식에서 가장 완벽하게 드러납니다.

대출 포트폴리오은행이 발행하는 일련의 대출입니다. 은행에서는 구조(투자 방향, 대출 유형, 차입자 유형, 대출 조건 등), 수익성, 총 위험을 갖춘 단일 관리 개체로 간주합니다. 대출 포트폴리오의 특징:

  • 발행된 대출 금액;
  • 가중 평균 이자율;
  • 가중 평균 대출 기간;
  • 위험도(연체 대출 비율 및 적립금 제공)
  • 집중(대규모 대출 비중);
  • 다각화(특징에 따라 지배적인 대출 그룹의 비율).

대출 포트폴리오의 평가는 품질 분석을 기반으로 합니다. 규제 행위러시아 은행은 대출 품질을 평가하기 위해 4개의 그룹을 설립했습니다.

  • 첫 번째 – 표준 대출(사실상 무위험)
  • 두 번째 – 비표준 대출(보통 수준의 미상환 위험);
  • 세 번째 – 의심스러운 대출(상환되지 않을 위험 수준이 높음)
  • 4번째 – 불량 대출(상환 가능성은 거의 0이며, 대출은 은행의 실제 손실을 나타냅니다).

대출 포트폴리오 구조

특정 대출 포트폴리오의 규모와 구조 상업 은행다음과 같은 여러 요인에 의해 결정됩니다.

1. 은행이 서비스를 제공하는 시장 부문의 세부 사항.대출 포트폴리오의 규모와 구조에 대한 이 요소의 영향은 특정 ​​경제 부문의 상업 은행의 신용 특성, 제공되는 대출 유형 및 차용자에 따라 결정됩니다.

2. 은행자본금이 요소는 개인 차용자와 도매 또는 소매 대출 기관인 은행에 제공되는 최대 신용 금액(제한 요소)을 결정합니다.

3. 은행 활동 규제 규칙.이 요소는 특정 유형의 대출 제공에 대한 신용 위험 기준, 제한 및/또는 금지 설정을 결정합니다. 이 요소의 영향 정도는 카자흐스탄 공화국 국립 은행의 결의, 은행 활동에 대한 지침 및 필수 표준 승인의 형태로 법적으로 결정됩니다.

4. 은행 신용정책, 특정 상업 은행에 대한 대출의 목표와 우선 순위 영역을 정의합니다.

5. 은행 관리자의 경험 및 자격. 이 요소의 영향은 은행이 은행 전문가가 전문적으로 평가할 수 없는 대출을 제공한다는 사실에 의해 결정됩니다.

6. 대출업무로 인한 예상 은행수익. 이 요소에는 은행이 더 높은 수준의 수익성을 제공하는 대출 유형을 사용하는 것과 관련이 있습니다.

7. 기타 자금 투자 분야의 수익성 수준. 따라서 수익성이 동일한 조건에서 다양한 방식상업 은행의 자산에서는 수익성이 낮더라도 자금 배치에 있어 위험이 가장 적은 영역이 선호됩니다.

대출 포트폴리오 품질

대출 포트폴리오의 품질은 허용 가능한 신용 위험 및 유동성 수준에서 수익성 수준을 극대화할 수 있는 자산으로 이해됩니다. 상업 은행의 대출 포트폴리오 품질을 평가하기 위한 개별 기준의 내용을 고려해 보겠습니다.

1. 신용위험의 정도.대출 포트폴리오와 관련된 신용위험은 대출기관이나 거래상대방의 채무 불이행으로 인해 발생하는 손실 위험입니다. 상업은행의 대출 포트폴리오는 대출기관이나 거래상대방의 채무 불이행으로 인해 손실이 발생할 위험이 있습니다. 대출 포트폴리오는 다음과 같이 분류됩니다.

  • 법적, 물리적, 금융 기관에 제공되는 대출;
  • 부채 인수분해;
  • 발행된 보증;
  • 할인된 지폐 등

대출 포트폴리오의 위험 정도를 평가하는 데에는 고유한 특성이 있습니다. 첫째, 총 위험은 다음에 따라 달라집니다.

  • 개별 포트폴리오 부문의 신용 위험 정도. 평가 방법은 두 가지 모두를 갖습니다. 일반적인 특징및 세그먼트의 세부 사항과 관련된 기능;
  • 대출 포트폴리오 및 개별 부문의 구조 다양화.

둘째, 신용 위험 정도를 평가하려면 여러 측면을 고려한 지표 시스템이 필요합니다.

2. 은행 대출 포트폴리오의 수익성 수준.은행의 목적은 다음과 같습니다. 최대 이익허용 가능한 위험 수준에서 대출 포트폴리오의 수익성은 품질을 평가하는 기준입니다. 대출 포트폴리오의 요소는 소득 창출 자산과 비소득 창출 자산의 두 그룹으로 나눌 수 있습니다. 마지막 그룹에는 다음이 포함됩니다. 무이자 대출, 동결 이자가 있는 대출 및 오랫동안 연체된 이자 지급.

안에 외국 관행장기 연체채무의 경우 이자발생을 거부하는 것이 관례이며, 주된 것은 원금을 상환하는 것입니다.

러시아에서는 의무적인 이자 발생이 규제됩니다. 대출 포트폴리오의 수익성 수준은 제공되는 대출의 이자율 수준과이자 지불의 적시성 및 원금 금액에 따라 결정됩니다.

상업은행 대출 포트폴리오의 수익성에는 하한선과 상한선이 있습니다. 하한선은 신용 운영 수행 비용(인건비, 대출 계정 유지 관리 등)에 이 포트폴리오에 투자된 자원에 대해 지불해야 하는 이자를 더해 결정됩니다. 상한포트폴리오 - 충분한 마진 수준. 상업 은행 대출 포트폴리오의 수익성은 다양한 요인에 의해 결정되는 규모와 구조에 직접적으로 좌우됩니다. 주요 사항을 강조하겠습니다.

  • 은행이 제공하는 시장 부문의 세부 사항. 대출 포트폴리오의 규모와 구조에 대한 이 요소의 영향은 특정 ​​경제 부문의 상업 은행의 신용 특성, 제공되는 대출 유형 및 차용자에 따라 결정됩니다.
  • 은행 자본의 규모. 이 요소는 개인 차용자와 도매 또는 소매 대출 기관인 은행에 제공되는 최대 신용 금액(제한 요소)을 결정합니다.
  • 은행 활동 규제 규칙. 이 요소는 특정 유형의 대출 제공에 대한 신용 위험 기준, 제한 및/또는 금지 설정을 결정합니다. 이 요소의 영향 정도는 법률, 지침 승인 및 은행 활동에 대한 필수 표준에 따라 결정됩니다.

안에 현대적인 상황은행은 고객에게 다양한 대출 상품을 제공하여 수익 증대를 위해 노력합니다. 이러한 방식으로 한 번에 두 가지 목표가 달성됩니다. 한편으로는 신용 위험을 줄이기 위해 은행은 대출 포트폴리오를 다양화하여 일부 거래에서 발생할 수 있는 손실을 다른 거래의 이익으로 보상할 수 있습니다.

3. 대출 포트폴리오의 유동성 수준.상업은행의 유동성 수준은 자산의 질과 대출 포트폴리오의 질에 따라 결정되기 때문에 은행이 제공한 대출금은 약정된 기간 내에 상환되거나 은행이 매각할 수 있는지 여부가 중요합니다. 품질과 수익성으로 인해 대출이 발생합니다. 우수그룹으로 분류된 대출 비중이 높을수록 유동성이 높아집니다.

다음 주장은 상업은행의 대출 포트폴리오 품질(신용 위험도, 수익성 및 유동성 수준)을 평가하기 위한 기준의 사용을 뒷받침합니다. 대출 포트폴리오 요소의 위험이 낮다고 해서 품질이 높다는 의미는 아닙니다. 즉, 일류 대출자에게 제공되는 일류 품질 카테고리의 대출입니다. 작은 관심, 고소득을 가져 오지 마십시오. 원칙적으로 단기 신용자산에 내재된 높은 유동성으로 인해 상업은행은 낮은 이자수익을 가져옵니다.

따라서 신용 리스크는 은행의 대출 포트폴리오 품질에 대한 유일한 기준이 아닙니다. 대출 포트폴리오 품질의 개념은 더 광범위하고 은행의 유동성 위험 및 수익성 손실 위험과 관련되어 있기 때문입니다. 그러나 이러한 기준의 중요성은 은행의 여건, 영업 장소, 전략에 따라 달라질 수 있습니다.

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대출 포트폴리오에 대해 자세히 알아보세요.

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뱅킹

외부 사용자의 은행 대출 포트폴리오 분석 및 평가에 대한 방법론적 접근 방식

그리고 약. 소로키나 후보 경제 과학, 볼가대학교 금융신용학과 부교수. V. N. 타티시체바

개발의 특징 재무 시스템러시아는 자원 재분배에 가장 큰 영향을 미치는 것이 상업 은행이라는 사실로 이어졌습니다. 재분배의 주요 수단은 은행 대출그 결과 대출 활동이 은행에 있어 근본적인 중요성을 갖게 되었습니다.

분석을 바탕으로 얻은 신용 활동 평가는 은행의 장기적인 발전에 관한 전략적 결정을 내리는 기초입니다. 그러나 현재 문헌에 제시된 은행 대출 활동 분석 방법에는 여러 가지 단점이 있으며, 이는 은행 대출 포트폴리오 분석에 대한 보다 완전하고 객관적인 접근 방식을 개발하는 문제를 제기합니다. 문헌에 제시된 분석 방법의 주요 문제점은 사용자가 분석을 위한 기본 정보 자료가 없기 때문에 여기에 표시된 단계를 실제로 구현할 수 없다는 것입니다. 예를 들어 섹션의 G. Shcherbakova 작업에서. "은행이 발행한 대출 분석", No. 0409115 "대출 품질, 대출 부채 및 등가 부채에 대한 정보", No. 0409128 "가중 평균 이자에 대한 데이터"와 같은 은행 보고 형식을 연구에 사용할 것을 제안합니다. 신용기관이 제공하는 대출에 대한 이율' 등은 공개 도메인에서는 얻을 수 없습니다. 이런 점에서 책에서 제안하는 방법은 외부 분석가, 예를 들어 은행 외부인이나 외부 전문가에 대한 실질적인 적용성을 상실합니다. 교육에서는

Nom 매뉴얼 작성자 Yu. G. Veshkin 및 G. L. Avagyan in chap. "상업 은행의 대출 운영 분석" 대출 활동에 대한 계수 분석이 없으므로 은행의 대출 포트폴리오 상태에 대한 객관적인 결론을 내릴 수 없습니다.

따라서 현재로서는 나열된 모든 단점을 고려한 방법을 개발할 필요가 있다고 생각합니다.

이 논문에서 저자는 대출 활동 분석에 있어서 은행의 이론적 지식과 실제 경험을 요약하려고 시도했으며, 얻을 수 있는 가능한 결과의 해석과 함께 은행 활동의 주요 유형 분석 측면을 포함하는 상세한 공식 방법론을 제안했습니다. 이 기사에서는 은행의 신용 활동에 대한 계수 분석에 사용되는 가장 일반적인 분석 유형에 특별한 관심을 기울였습니다. 현대 은행. 이 방법의 특징은 상업 은행이 직접 공식 출처와 러시아 은행 웹사이트에서 공개 도메인에 제공되는 은행 보고 양식을 사용하여 수행할 수 있다는 것입니다.

기사 작성자는 더 자세한 기본 정보 자료가 부족하여 얻은 추정치가 불충분하고 일부 오류가 있을 수 있음을 인정합니다. 그러나 이러한 분석 결과는 아이디어를 얻고자 하는 외부 사용자에게 충분할 것입니다. 그들이 조사하고 있는 은행.

은행의 대출 활동에 대한 정보를 분석하는 목적은 긍정적이고 부정적인 측면은행 대출 활동.

대출 활동을 포함한 모든 유형의 은행 활동에 대한 분석은 관련 시장에서 은행의 위치, 경쟁력에 대한 평가뿐만 아니라 시장 자체에서 발생하는 변화에 대한 연구부터 시작되어야 합니다.

시장에서 분석된 은행의 위치를 ​​결정하려면 은행 대출 활동의 결과인 대출 포트폴리오의 절대 가치와 이 활동을 특징짓는 상대 지표를 계산해야 합니다.

대출 포트폴리오는 다양한 차용자에게 제공되는 대출에 대한 은행 청구의 총체로 이해됩니다. 대출 포트폴리오의 양을 계산하려면 가장 접근하기 쉬운 양식을 사용할 수 있습니다 재무제표 « 매출액 시트계정에 따르면 회계신용 기관(No. 0409101)”에서 다음 대차대조표 계정의 현금 잔액에 대한 데이터를 얻습니다.

은행 간 대출: 계정 320(32015 제외), 321(32115 제외),

러시아 재무부에 제공되는 대출: 계정 441(44115 제외)

구성기관의 금융당국에 제공되는 대출 러시아 연방그리고

장기 지방 정부: 계정 442(44215 제외);

주 예산외 자금에 제공되는 대출: 계정 443(44315 제외);

러시아 연방 및 지방 정부 구성 기관의 예산 외 자금에 제공되는 대출: 계정 444(44415 제외)

다양한 소유권 형태의 법인에 제공되는 대출: 계좌 445(44515 제외), 446(44615 제외), 447(44715 제외), 448(44815 제외), 449(44915 제외), 450(45015 제외), 451( 45115 제외), 452(45215 제외), 453(45315 제외);

개인에게 제공되는 대출 - 민간 기업가: 계정 454(45415 제외);

개인에게 제공되는 대출: 계좌 455(45515 제외),

비거주 법인에 제공되는 대출: 계정 456(45615 제외);

비거주 개인에게 제공되는 대출: 계좌 547(45715 제외) 은행의 다른 위치를 식별하기 위해

비교를 위해 선택한 은행은 대출 포트폴리오 지표를 기반으로 테이블을 구성할 수 있습니다. 1.

얻은 결과에 대한 연구 결과를 바탕으로 지역 은행 간 대출 자본 시장에서 분석 은행의 위치를 ​​​​평가할 필요가 있습니다. 즉, 소매 또는 도매에서 대출 활동의 강조점을 결정하는 것이 필요합니다. 신용사업(이를 위해 전체 대출 포트폴리오에서 법인 및 개인에 대한 대출 비중의 역학을 평가합니다) 일반적으로

1 번 테이블

상업은행의 대출 포트폴리오 비교표

표시 우리은행 은행 2 은행 3 은행 4 은행 5

자산 규모, 백만 루블. 8 346 387 6234109 11 087 426 10 634 209 7 956 364

대출 포트폴리오 규모, 백만 루블(6,209,398 5,108,390 7,308,387 8,458,328 6,459,205 포함)

대출 제공 정부 기관예산 외 자금, 백만 루블. (계정 441-444) 0 0 249 590 102 398 0

다른 은행에 발행된 대출금은 백만 루블입니다. (계정 320-321) 56,302 0 540,298 1,376,003 0

법인에 발행된 대출금, 백만 루블. (계정 445-453; 456) 4,205,998 3,229,866 5,002,867 4,119,594 4,238,576

개인에게 발행된 대출금, 백만 루블. (454, 455, 457) 1,947,098 1,878,524 1,515,632 2,860,333 2,220,629

은행자산 중 대출 포트폴리오 비중 0.7 0.8 0.65 0.8 0.8

대출 포트폴리오에서 법인에 대한 대출 비중 0.7 0.6 0.7 0.48 0.65

대출 포트폴리오에서 개인에 대한 대출 비중 0.3 0.4 0.3 0.52 0.35

분석된 은행에 대한 대출 활동의 중요성을 결정합니다(은행 자산에서 대출 포트폴리오가 차지하는 비중 지표를 기준으로).

분석에만 사용 절대 지표충분하지 않습니다. 잘못된 결론을 내릴 수 있기 때문입니다. 예를 들어, 특정 유형의 대출이 가장 많다는 것은 대출 자본 시장에서 은행 활동의 확장성을 나타낼 뿐입니다. 동시에, 은행의 신용 전문화는 총 자산에서 대출 포트폴리오가 차지하는 비중으로만 판단할 수 있습니다(점유율이 높을수록 은행이 특정 대출 부문에 더 전문화되어 있음을 나타냄).

연구 대상 은행이 점유하고 있는 시장 점유율을 분석하기 위한 위의 접근 방식을 사용하면(표 1 참조) 다음과 같이 말할 수 있습니다. 대출 포트폴리오 규모 측면에서 은행은 다른 은행의 규모와 큰 차이 없이 평균 위치를 차지합니다. 동시에 분석된 은행의 자산에서 대출 포트폴리오가 차지하는 비중은 다른 은행과 비교할 때 대략 동일하며 0.7에 달합니다. 이는 표본에 포함된 은행이 대출 능력에 따라 시장에서 거의 동일한 위치를 차지하고 있음을 나타냅니다. 분석된 은행의 차용자 유형별 대출 포트폴리오 구조도 큰 차이가 없습니다. 전체 대출 포트폴리오에서 법인에 대한 대출이 차지하는 비중에서 알 수 있듯이 은행은 기업 차용자에 대한 대출에 중점을 두고 있습니다. 0.65 - 0.7. 이 표본에서는 단 한 은행만이 다른 은행(은행 4)과 구조가 다르며, 이 은행의 대출 포트폴리오는 개인에게 발행된 대출(0.52)에 의해 지배됩니다. 법인에 발행된 대출 규모는 개인보다 2배에 불과한 반면, 다른 은행의 경우 4배, 5배입니다. 그러므로 이 은행은 다음과 같은 것에 중점을 두고 있다고 말할 수 있습니다.

인구에 대한 대출 규모의 절대 가치를 보여주는 민간 시장.

시장에서 은행의 위치를 ​​결정하면 은행의 신용 선호도에 대한 예비 결론만 도출할 수 있습니다. 보다 세부적인 평가를 위해서는 표를 이용하여 연구 대상 기간 동안의 대출 포트폴리오의 역학을 분석할 필요가 있습니다. 2.

절대적인 기준으로 대출 포트폴리오 규모의 역학이 증가하는 것은 그것이 운영되는 신용 시장 부문의 확장을 나타냅니다. 이 은행. 테이블의 데이터가 표시됩니다. 2, 분석된 은행은 증가하는 대출 포트폴리오를 보유하고 있으며, 이를 통해 우리는 시장에서의 은행 행태를 긍정적으로 평가할 수 있습니다. 일반적으로 대출 금리 감소, 대출 기간 증가, 대출 한도 증가, 요구 사항 감소 등 모든 요인의 영향으로 인해 은행에서 대출 규모가 증가합니다. 문서 패키지 준비, 대출 상환 보장 요구 사항 감소; 개인의 경우 은행은 대출자의 최소 연령 제한 감소, 서류 패키지에 군인 신분증 부재, 보증인 1인 존재 등 대출 획득에 대한 인센티브 형태를 적용할 수 있습니다.

분석할 때 시간 경과에 따른 대출 포트폴리오의 TPR 성장률과 같은 지표에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 대출 포트폴리오의 TPR 지표 증가는 성공적인 대출 활동의 필수 신호로 간주됩니다. 그렇지 않으면 은행은 신용 시장 점유율을 잃고 강력하고 경쟁적인 은행에 의해 밀려날 위험에 직면하기 때문입니다. 연구 대상 은행이 성장률의 증가를 관찰하면 이는 은행이 다음을 고려한 신용 정책을 개발했음을 나타내기 때문에 대출 활동의 긍정적인 측면입니다.

표 2

상업은행의 대출 포트폴리오 역학 분석

지표 기간 1 기간 N-1 기간 N

대출 포트폴리오 볼륨, 천 루블. 6 209 398 7 386 208 8 003 765

PeriodK - PeriodK -1 대출 포트폴리오 증가율, % Tpr - x 100 PeriodK -1 - 18.9 8.3

총 자산(Ac)에서 대출 포트폴리오(Kp)의 비율(통화 Kp 대차대조표) 예 = - Ac 0.7 0.82 0.89

Kp 운용 자산 중 대출 포트폴리오의 비율(Kp)(Ar) Dr = - Ar 0.6 0.67 0.73

시장 수요의 변화와 은행 자체의 내부 대출 잠재력이 모두 변화합니다.

대출 활동 추세를 평가하기 위해 연구 대상 은행의 대출 포트폴리오 성장률을 경쟁 은행의 대출 포트폴리오 성장률 및 평균 성장률과 비교 분석할 수 있습니다. 예를 들어, 러시아 상위 100개 은행 중1. 이러한 비교를 통해 연구 대상 은행의 위치가 해당 지역 및 국가 전체의 신용 시장에서 발전한 일반적인 추세와 일치하는지 여부를 결정할 수 있습니다. 경쟁 은행 및 기타 은행에서 그러한 추세가 확인되면 연구 대상 은행의 성장률 감소는 위협적이지 않습니다. 러시아 은행. 분석 중에 다른 곳에서 관찰된 신용 확장을 배경으로 하는 것으로 판단되는 경우 신용 기관, 연구 중인 은행에서 대출 포트폴리오의 성장률이 감소한 경우 이러한 감소의 이유를 파악해야 합니다. 관련 정보가 부족하여 대출 포트폴리오의 성장성이 하락하는 현상을 설명할 수 없는 경우, 이용자는 이를 은행의 성장을 저해하는 요인으로 고려해야 합니다.

대출 포트폴리오의 상대적 지표를 통해 은행 대출 활동의 중요성을 식별할 수 있습니다. 따라서 예 지표(대차대조표 통화에서 대출 포트폴리오의 비율)를 통해 은행이 대출 형태로 화폐 자원을 배치하는 활동이 대출 자본 시장에 얼마나 집중되어 있는지 확인할 수 있습니다. 지분의 증가는 은행의 대출 활동의 중요성이 증가함을 의미하며 동시에 신용 위험이 증가할 가능성도 있음을 나타냅니다. 그렇지 않으면 Yes 계수를 "농도 계수"라고 합니다. 은행 자산신용시장에 집중했다. 오늘날 국내 은행의 실제 활동에 따르면 많은 대형 은행의 집중 비율이 90~95% 수준에 도달하며 이는 수익성 수준 감소 및 기타 활성 운영의 위험 증가와 관련되어 있습니다. 은행은 대출자본시장을 주로 운영한다. TPK 대출 포트폴리오 성장률 비율. p. 총 성장률

1 러시아 최대 은행 30~100곳의 대출 포트폴리오 규모에 대한 정보는 러시아 은행 웹사이트 www에 게시된 러시아 은행 공식 정보 출처인 "러시아 은행 공보"에서 얻을 수 있습니다. . cbr. ru 또는 웹 사이트 www. 은행가. 루

TPS 자산. ㅏ. 대차대조표 통화의 성장을 설명하는 자산에 대한 결론을 내릴 수 있습니다. 이 계수를 "전진 계수 Cop"라고 합니다.

납계수는 대출 포트폴리오의 성장이 총자산의 성장을 몇 배나 앞지르는지를 나타냅니다. 1보다 큰 계수 값은 은행이 다른 대출 분야에 비해 대출 분야에서 활발히 활동하고 있음을 나타냅니다. 활성 작업. 여러 기간에 걸쳐 리드율을 조사하면 보다 객관적인 평가를 얻을 수 있습니다. 결과적으로 우리는 시장에서 은행의 행동 전술에 대해 결론을 내릴 수 있습니다. 분석된 기간 중 일부에서 Kop가 1보다 작다면 은행이 다른 운영을 통해 자산을 늘려 활동을 줄였다고 가정할 수 있습니다. 대출 활동.

운용 자산에서 대출 포트폴리오가 차지하는 비중2 Dr을 통해 운용 자산에서 대출 포트폴리오가 얼마나 우세한지 결론을 내릴 수 있습니다. 이 지표의 성장으로 인해 이러한 자산의 높은 수익성으로 인해 은행이 다른 유형의 배치를 우회하고 주로 신용 시장에서 활동을 수행하게 된다는 결론을 내릴 수 있습니다.

분석된 예(표 2 참조)에서는 은행 자산에서 대출 포트폴리오가 차지하는 비중이 0.7에서 0.89로 증가했습니다. 전진 계수는 특정 기간 1.2; 1.4; 1.46. 결과적으로, 획득된 계수의 값을 통해 은행이 주로 대출에 투입된 금전적 자원으로 인해 자산을 늘리고 있다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이 동작은 아마도 다음 두 가지 이유로 설명될 수 있습니다.

2 운용 자산은 신용 투자, NOSTRO 계좌 자금, 증권 투자, 다른 은행에 자금 배치, 등 은행에 수입을 제공하는 자산입니다. 투자 자산. 양식 101번의 다음 계정은 영업 자산으로 분류되어야 합니다.

특파원 계정 배치: 30110, 30114, 30118, 30119;

대출 배치: 319, 320, 321, 322, 323, 441, 442, 442, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 545, 455, 456, 457, 460, 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473. 계산을 위해 2차 계정의 잔액이 허용됩니다. 단, 손실 가능성에 대한 준비금의 수동 계정은 제외됩니다.

증권 배치: 501(50120 및 50121 제외), 502(50220 및 50221 제외), 503(지급준비금 제외), 506(50620 및 50621 제외), 507(50720 및 50721) 제외 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.

예를 들어 신용 거래의 위험 수준은 신용 거래에 비해 낮습니다. 주식 시장그리고 금리 변동성이 없습니다. 운영 자산에서 대출 포트폴리오의 비중이 0.6에서 0.73으로 증가한 것은 대출 배치가 은행에 더 수익성이 있다는 가정을 확인시켜 줍니다.

기간별 대출포트폴리오 규모의 동태를 분석하여 대출포트폴리오의 증가 또는 감소를 초래한 내부요인을 파악하는 것이 필요하며, 이를 위해 차주유형별 대출포트폴리오를 구성하고 각 대출규모의 변화를 검토할 필요가 있다. 항목(표 3). 이러한 종류의 분석을 통해 우리는 대출 포트폴리오의 유동성 개념에 따라 대출 포트폴리오의 다각화 정도를 평가할 수 있습니다. 즉, 대출 포트폴리오가 다각화될수록 대출 배치의 위험성은 낮아집니다. 시장 상황 변화로부터의 보호는 충분하다고 할 수 있습니다.

표를 분석하는 과정에서 두 가지 지표에 주목해야 합니다. 첫째, 전체 대출 포트폴리오에서 해당 항목이 차지하는 비중, 둘째, 해당 항목의 성장률입니다.

특정 항목의 가장 큰 비중을 통해 은행이 운영되는 신용 시장 부문, 즉 정부 대출을 결정할 수 있습니다. 금융당국당국; 대출 예산 외 자금; 법인에 대한 대출; 개인에게 대출. 예를 들어, 위에 제시된 표에서 은행은 전체 대출 포트폴리오에서 이 항목의 점유율이 동시에 증가하면서 법인에 발행된 대출량이 증가하는 것을 관찰했습니다.

0.7 ~ 0.76), 그 결과 은행이 기업 고객을 위한 서비스에 관심을 집중하고 있다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이는 은행이 부담을 꺼리는 등 다양한 요인으로 인해 발생할 수 있습니다. 추가 비용소매업의 발전을 위해. 어떤 경우에는 은행이 법인에 대한 대출 포트폴리오 규모의 절대 가치가 증가할 수 있지만 동시에 점유율이 감소하면 이 경우 적극적인 신용 확장을 통해 은행이 초점을 맞춘다고 가정할 수 있습니다. 은행 간 시장이나 민간 대출 부문에서의 활동. 기업 및 조직에 대한 대출은 현재 러시아 은행의 최우선 활동이라는 점에 유의해야 합니다. 이러한 우선순위를 갖는 주된 이유는 개인에 대한 대출에 비해 신용 위험이 낮다는 것입니다. 첫째, 기업이 더 투명하기 때문입니다. 재무제표둘째, 그러한 대출금의 상환은 담보 형태로 더 높은 안전성을 갖습니다. 그러나 오늘날 이러한 우선순위는 다음과 같은 방향으로 이동하고 있습니다. 소매 대출, 은행이 법인에 대한 대출을 통해 수입을 얻을 가능성이 고갈되고 은행은 새로운 수입원을 찾아야하기 때문입니다. 따라서 현대 러시아 은행에서는 법인에 대한 대출과 함께 인구에 대한 대출이 가장 유망한 은행 활동 영역 중 하나입니다.

특정 항목의 가장 높은 성장률을 통해 은행이 가장 활동적인 시장 부문을 결정할 수 있습니다.

표 3

차용자 유형별 대출 포트폴리오 구조

대출 포트폴리오 항목 기간 1 기간 2 기간 N

단위당 천 루블 단위당 무게 천 루블 단위당 무게 천 루블 무게

은행대출 56,302 0.01 0 - 128,540 0.01

법인대출 합계 4,205,998 0.7 5,046,054 0.7 6,111,879 0.76

포함:

비영리대출 370,546 0.08 125,398 0.02 0 -

주(연방 제외) 재산인 조직

비정부 대출 3,267,308 0.77 4,529,409 0.89 5,723,089 0.93

상업 조직

비정부 대출 234,097 0.05 100,235 0.02 0 -

비영리 단체

개인대출 334,047 0.07 291,012 0.05 388,790 0.07

기업가

개인대출 합계 1,947,098 0.3 2,340,154 0.3 1,763,346 0.23

포함

개인대출 1,947,098,100 2,340,154,100 1,763,346,100

네스 호. 보다 완전한 평가를 얻으려면 각 항목의 성장률과 전체 대출 포트폴리오의 성장률을 비교하여 납 계수를 계산할 수 있습니다. 그 결과, 어떤 항목의 증가가 대출 포트폴리오의 증가를 가져왔는지에 대한 결론을 얻을 수 있었다.

별지 제101호 서식의 대차대조표 계정에서 수행된 은행의 대출 활동에 대한 분석 외에도 신용 한도에 대한 거래 실행 측면에서 은행의 활동에 주의를 기울이고 조사할 필요가 있습니다. 러시아 은행은 "발행 한도 미만"과 "부채 한도 미만"의 두 가지 유형의 신용 한도 존재를 규정합니다. 이 두 가지 조건을 모두 포함하는 결합된 양식도 제공됩니다.

“발행한도”란 은행이 고객과 체결한 계약을 의미하며, 그 조건은 일정 금액(누적)의 자금을 발행하는 것입니다. 대출은 트랜치로 발행되며, 마지막 트랜치가 발행될 때 발행된 자금 총액이 약정 금액에 도달하면 차용인이 대출금을 상환했는지 여부에 관계없이 신용 한도가 소진된 것으로 간주됩니다. 미지급되었으나 신용 한도에 대해 유보됨 현금이 자금은 본질적으로 대출이지만 지불될 때까지는 은행의 부채로 간주됩니다.

"부채 한도"는 대출 형식으로 고객에게 자금을 발행하는 것을 의미하지만, 고객이 이전에 받은 자금의 일부를 규정된 금액까지 상환하는 것을 조건으로 합니다.

Com 대출 포트폴리오 구조

계약에 은행. 신용 한도의 새로운 트랜치는 고객의 은행에 대한 최대 부채가 다음에 지정된 것과 동일한 경우에만 발행됩니다. 대출 계약서. 이 유형의 신용 한도를 위해 예약된 자금은 은행의 부외 계정 91317에 기록됩니다.

이러한 계좌의 현금 잔액에 대한 연구는 역학적으로 수행되며 그 결과 향후 은행이 배치할 자금의 양에 대한 예측이 이루어집니다.

은행 대출 활동 분석에서 필수적이고 가장 중요한 단계 중 하나는 대출 조건에 대한 조사입니다. 이러한 분석의 중요성은 무엇보다도 은행의 지급능력을 평가하는 기본 기준인 유동성을 유지하기 때문입니다. 본 연구는 장기 대출 및 신용 위험 문제 측면에서 은행의 역량을 확인하는 것을 목표로 합니다(은행이 장기 대출을 제공할수록 비은행의 위험 수준이 높아지는 것으로 알려져 있습니다 - 차용인의 채무 불이행으로 인한 상환).

만기 정도에 따른 대출 포트폴리오 분석은 표를 사용하여 수행해야 합니다. 4.

분석 과정에서 점유율이 최대 및 최소인 대출 포트폴리오 항목과 한 방향 또는 다른 방향으로의 거래량 변화가 가장 큰 항목을 식별해야 합니다.

긍정적인 점은 신용구조에서 장기대출 비중이 증가한다는 점이다.

표 4

긴급도에 따른 상업은행

대출 포트폴리오 항목 1기간 N-1 기간 N

수시대출 24,568 0.004 36,098 0.004 78,409 0.009

Vania 및 당좌 대월

1 0 - 0 - 0 - 기간 동안 제공되는 대출

8 56 302 0.01 0 - 128 540 0.01 기간 동안 제공되는 대출

최대 30일

31일 동안 제공되는 대출 0 - 0 - 0 -

최대 90일

대출기간 91,349,398 0.05 403,298 0.05 500,387 0.06

최대 180일

대출금 181 1,987,305 0.32 1,824,659 0.25 1,450,708 0.2

1기 대출금 3,198,098 0.52 4,297,564 0.6 4,687,365 0.6

년 ~ 3년

593,727을 초과하는 대출금 0.1 824,589 0.1 1,158,356 0.15

총 대출 포트폴리오 6,209,398,100 7,386,208,100 8,003,765,100

포트폴리오는 첫째, 은행이 장기적인 자원 기반(은행 및 고객 집단에서 긍정적인 평판을 가진 신뢰할 수 있는 대형 은행의 전형적인 특징)을 보유하고 있음을 나타내며, 둘째, 은행의 요구 사항을 충족할 수 있는 잠재력을 나타냅니다. 기업 고객경제의 다양한 부문, 개발의 주요 문제는 장기 투자 자원이 부족하다는 것입니다. 현재 국내 시중은행의 대출 포트폴리오 구조에는 3년 이상 예치된 ​​자금을 포함하는 장기 대출 비중이 늘어나는 방향으로 변화가 일어나고 있다는 점에 유의해야 합니다. 이러한 유형의 신용 배치 역학의 성장으로 인해 은행은 시장 요구를 충족시키는 것으로 평가될 수 있으며, 이는 고객 사이에서 평판을 높이고 결과적으로 경쟁 우위를 추가합니다. 위의 예에서 분석된 은행은 절대 및 상대 기준 모두에서 장기 대출 규모를 늘립니다. 1~3년 기간의 대출 규모는 RUB 3,198,098,000에서 증가했습니다. 총 대출 포트폴리오에서 차지하는 비중은 0.5에서 0.6으로 증가했습니다. 성장률도 높았다 장기 대출, 3년 이상의 기간 동안 배치된 분석기간 중 95%로 높은 수치를 보였다. 결과적으로 연구 대상 은행은 장기적인 자원으로 고객을 만족시킬 수 있어 시장에서의 평판이 높아진다고 말할 수 있습니다.

장기 대출은 이자율이 높기 때문에 은행의 주요 수입원입니다. 이런 점에서 점유율이 높아진다는 것은 수익성이 높아진다는 뜻이다. 은행업무, 결과적으로 은행 이익이 증가합니다. 그렇기 때문에 일부 국내은행현재 출발 중 단기 대출("초과인월" 제외) 중장기 대출에 집중합니다.

연구 과정에서는 다양한 유형의 신용 상품의 수익성 수준과 위험 수준을 결정하는 데 특별한 주의를 기울여야 하며, 이는 결과적으로 은행 대출 활동에 대한 정성적 평가를 구성합니다.

대출 포트폴리오(D)의 수익성은 은행의 총 대출 수입(Dk)에 귀속되어 계산됩니다(양식 102번 항목).

“손익계산서”)를 특정 날짜에 같은 기간의 총 대출 포트폴리오(CP) 가치로 계산합니다.

특정 은행의 대출 활동 발전 추세를 파악하려면 수익성 수준을 시간에 따라 분석해야 합니다. 보다 자세한 평가를 위해서는 각 대출 유형의 수익성을 계산해야 합니다.

계산된 수익성 지표를 평가할 때 얻은 결과에 오류가 많을 수 있다는 점을 고려해야 하며 이는 양식 번호 102의 회계 및 보고 특성과 관련이 있습니다. 사실 대출에 대한 이자 소득 규모는 다음과 같습니다. 수령시 소득 계정에 고려됩니다. 그러나 이 양식이 생성된 첫날까지 고객의 이자 지불 기한이 첫날 이후 계약서에 명시되어 있기 때문에 일부 대출은 아직 수입을 얻지 못했습니다. 결과적으로 전체 대출 포트폴리오의 수익성이 낮아질 수 있습니다.

분석하는 동안 가장 많은 것과 가장 적은 것 소득 유형대출. 시간이 지남에 따라 다양한 신용 배치 항목의 수익성을 연구하는 것이 필수입니다. 본 연구의 객관적인 결론은 계산된 수익성을 현재의 평균 대출 금리와 비교해야만 얻을 수 있습니다. 지역 시장, 또한 러시아 은행의 재융자율도 고려합니다. 지역 수익률 감소를 배경으로 발생하는 연구 대상 은행의 대출 금리 감소가 확인됨에 따라 이러한 상황의 주된 원인은 다음과 같습니다. 외부적인 이유예를 들어, 대출 수요가 감소하거나 재융자율이 감소하는 경우입니다. 그러나 분석 중에 연구 대상 은행의 금리가 시장에서 성장하는 시점에 부정적인 추세를 보이는 것으로 밝혀진 경우 이러한 상황의 이유를 확인해야 합니다. 수익률을 낮추는 요인은 은행이 제공하는 요인과 자산 관리 프로세스에 대한 부적격 접근 방식의 결과로 발생하는 요인 모두 다를 수 있습니다. 예를 들어 제공된 요소에는 시장 진입 가격 정책이 포함되며, 여기에는 가격 인하가 포함됩니다. 신용상품, 특정 대출 상품의 시행을 촉진하기 위해 특정 대출 상품에 대한 금리를 인하하거나 인하할 수 있습니다.

이는 은행이 더 저렴한 자금 기반을 형성하여 은행이 대출 가격을 낮출 수 있기 때문에 발생합니다.

위험 수준에 따른 대출 포트폴리오 평가는 다음 세 가지 측면에서 대출 활동을 평가하는 네 가지 주요 비율을 사용하여 수행됩니다.

보장 비율이 사용되는 차용인 자신의 위험 수준에서;

신용 거래 지원 측면에서 - 원금에 대한 연체 비율 및 미상환 계수

대출 상환 보장 부분 - 담보 비율.

1) 보장비율(CP)은 총 대출 포트폴리오(CP)에 대한 은행의 손실 가능성에 대한 준비금(P)의 비율로 계산됩니다.

계수는 대출 포트폴리오의 1루블에 해당하는 준비금 비율을 보여 주며 대출 포트폴리오의 위험도를 평가할 수 있습니다. 이 지표의 증가는 위험 증가를 나타내므로 은행 활동의 부정적인 측면입니다. 역학 비율의 증가는 여러 가지 이유로 발생할 수 있습니다. 첫째, 가능한 대출 손실에 대한 준비금 규모의 증가로 인해, 두 번째로 다음과 같은 대출 포트폴리오 규모의 감소로 인해 발생할 수 있습니다. 지급 준비금의 일정한 가치. 두 가지 모두 은행의 대출 활동을 부정적으로 평가합니다.

가장 위험한 대출을 식별하려면 대출 포트폴리오의 각 항목에 대한 손실 준비금의 비율을 가능한 손실 준비금 총액에서 계산해야 합니다.

또한 본 연구에서는 순대출 포트폴리오의 규모를 계산할 필요가 있는데, 이를 통해 최악의 상황에서 어느 정도의 대출이 은행에 반환될 것인지를 판단할 수 있다. 순대출 포트폴리오의 규모는 총 대출 포트폴리오(CP)와 대출 손실 가능성에 대한 적립금 규모(P)의 차이로 계산됩니다.

NCP = KP - R. 이 지표는 역학적으로 연구되어야 하며 이를 통해 은행에서 신용 활동 관리 정책이 얼마나 효과적인지 결정할 수 있습니다. 민간 신용 규모의 증가는 대출 활동을 긍정적으로 평가하고 은행의 신용 위험 감소를 결정합니다.

순 대출 포트폴리오를 절대적으로 평가하는 것 외에도 순 대출 포트폴리오 비율(Kchkp)을 계산해야 합니다. 이는 순 포트폴리오의 어느 부분이 전체 대출 포트폴리오의 1루블을 차지하는지 보여줍니다.

Kchkp = ChKP.

비율의 증가는 은행에 의해 긍정적으로 평가되며 이는 신용 위험의 감소와 은행 대출 운영의 수익성 증가를 나타냅니다.

순 대출 포트폴리오의 평가는 절대 표현과 Kchkp 계수를 동시에 고려하는 경우에만 정당화되고 객관적이라는 점에 유의해야 합니다. 은행 실무에서는 순 대출 포트폴리오의 절대 가치가 증가하지만 Kchkp가 감소하는 상황이 종종 관찰됩니다. 이 상황은 은행이 저위험 대출보다 더 높은 비율로 대출 포트폴리오를 늘리고 있음을 나타 내기 때문에 차용자 선택 접근 방식의 관점에서 은행 활동을 부정적으로 평가합니다. 즉, 대출 포트폴리오가 증가하고 있다고 말할 수 있습니다. 이 경우 위험한 신용 배치로 인해;

2) 담보계수(Kob)는 대출을 발행할 때 은행이 수락한 담보 금액의 비율로 계산됩니다. 총액대출 포트폴리오. 이 계수를 통해 우리는 대출 미상환과 관련된 손실 가능성이 제3자의 담보, 보증 및 보증으로 충당되는 정도를 평가할 수 있습니다.

담보 금액은 양식 101의 부외 계정에 반영됩니다.

계정 91311 - 배치된 자금에 대한 담보로 승인된 증권

계좌 91312 - 배치된 자금에 대한 담보로 승인된 재산(유가증권 및 귀금속 제외)

계정 91313 - 배치된 자금의 반환을 보장하기 위해 허용되는 귀금속입니다.

계정 91414 - 보증 및 보증을 받았습니다.

이 계정의 현금 잔액의 합은 대출 포트폴리오의 총 상환 금액을 제공합니다.

Cob 계수는 대출 포트폴리오의 1루블에 해당하는 대출 상환 제공 비율을 보여줍니다. 법에 따라 담보 금액은 다음을 초과해야 합니다.

대출 금액은 대출에 대해 발생한 이자 금액과 대출 상환과 관련된 기타 비용으로 계산되므로 Cob의 가치는 1을 초과해야 합니다. 이 비율에 대한 분석은 역학적으로 수행되어야 하며 그 결과 은행의 대출 활동이 은행에 가장 위험한 기간에 대한 결론을 도출할 수 있습니다.

은행이 수용하는 담보의 구성과 구조를 분석하려면 테이블을 생성해야 합니다. 5.

담보 구조에 대한 결론을 내릴 때 차용인의 재산(귀금속 및 증권 포함)이 시장 가치 손실이 최소화되므로 가장 신뢰할 수 있는 담보 형태(특히 부동산)라는 사실에 주의해야 합니다. 시간. 증권발행자의 맥락에서 고려해야 하지만, 사용자가 다른 보고가 없는 경우 양식 101에서는 이를 허용하지 않습니다. 따라서 결론은 증권이 담보로 허용되는 경우 발행인이 정부 기관 또는 “범주에 속하는 증권”이라는 점을 명시해야 합니다. 블루칩" 그러면 은행은 고품질의 담보를 갖게 됩니다. 보증인 또는 보증인의 불이행 가능성으로 인해 품질이 가장 낮은 보증은 보증 및 보증의 형태입니다. 주어진 예에서 "수령된 보증 및 보증인" 항목은 절대량 기준으로 증가하고 있지만 이러한 유형의 담보의 비율은 0.2를 초과하지 않아 신용 위험 증가에 대한 우려를 일으키지 않습니다.

분석 중에 계정 91414 "보증 보증 수령"의 자금 규모 증가는 일반적으로 개인에게 발행된 대출 포트폴리오 규모의 동시 증가를 동반한다는 사실에 주의해야 합니다. 현재 대부분의 소매 대출(모기지 제외)은 보증 하에 은행에서 발행됩니다.

3) 연체금 비율(CPR)은 대출 포트폴리오(CP)의 총량에 대한 연체 원금 부채(POD, 계정 양식 번호 101 - 번호 458)의 비율로 계산됩니다.

이 비율은 대출 포트폴리오의 1루블에 해당하는 주요 부채에 대한 연체금 비율을 보여 주며, 시간이 지남에 따라 비율이 증가한다는 것은 대출 거래 지원 측면에서 은행의 비효율적 정책을 나타냅니다. 분석은 피복률 분석과 유사하게 수행되는데, 비율값의 변화 원인도 함께 살펴보고, 시간에 따른 비율값의 변화를 분석하여 유형별로 비율을 산출한다. 발행된 대출의 수;

4) 추심 불가능으로 인해 탕감된 원금 부채 금액에 대한 부채 금액의 비율로 계산되는 부채 원금 금액(Kn)의 미상환 계수(현금 자금은 계정에 포함됨) 부외 계정 91801, 91802)을 총 대출 포트폴리오에 추가합니다.

비율의 증가는 두 가지 이유로 발생할 수 있습니다. 첫째, 약하게 성장하는 고품질 대출 포트폴리오를 배경으로 상각 원금 부채의 직접적인 양이 증가한 결과로 이는 부정적인 결과이며 단기적으로는 은행이 파산할 수 있습니다. 둘째, 대출 포트폴리오 규모의 감소로 인해 탕감된 부채 금액은 그대로 유지되므로 대출 활동의 질을 개선하기 위해 은행이 취한 조치가 있는지 판단할 수 있습니다.

연구 결과, 총 은행 위험에 대한 결론을 도출할 수 있습니다. 특히, 연체지불보상비율이

표 5

상업은행의 대출상환담보 유형 분류

대출상환담보 종류 1기 2기 N

천 루블. 천 루블의 몫 천 루블의 몫 공유하다

발행 담보로 인정된 증권 1,346,867 0.2 1,235,678 0.14 1,348,521 0.14

대출

수령한 보증 및 보증인 1,066,380 0.15 1,750,217 0.2 1,631,255 0.18

은행이 인수한 재산(귀중품 제외) 4,687,230 0.66 5,248,672 0.66 6,025,458 0.66

종이 및 귀금속)

귀금속, 0 - 0 - 0 -에 예약됨

담보로

담보총액 7,100,567,100 8,234,567,100 9,005 324,100

표 6

신용투자 수익성 비율

K1 대출 포트폴리오의 수익성 평가가 가능합니다. (수익 - 수익 비용) / 대출 투자 0.6 - 1.4

K2 은행의 이자마진을 자본금에 반영(Proc.income-Proc.cost) / 은행자본 10 - 20

KZ 대출 투자의 수익성을 나타냅니다(Proc. 수입 - Proc. 비용) / 순 대출 포트폴리오 2 - 3.5

K4 신용 투자에 대한 실질 수익률을 나타냅니다. 수입(수취)/순대출 포트폴리오

미지급으로 인해 역학적 가치가 증가하고 담보 비율이 감소하면 은행의 대출 활동 과정에서 신용 위험이 증가한다는 결론이 도출됩니다. 각 계수의 역학이 불안정한 경우 은행이 위험 수준을 충분한 수준으로 유지하기 위해 다양한 조치를 모니터링하고 구현하고 있음을 나타낼 수 있습니다.

상업 은행이 감수하는 위험 수준에 대한 규제는 상업 은행 활동의 주요 규제 기관인 러시아 은행에 의해 수행됩니다. 이 은행은 여러 위험 표준을 개발했으며 상업 은행에 의무적으로 이행해야 합니다3 .

특히 러시아 은행은 은행이 다음과 같은 필수 표준을 준수하도록 하여 은행의 대출 활동을 통제합니다.

표준 N6 - 차용자 또는 관련 차용자 그룹당 최대 위험 금액은 하나의 차용자 또는 관련 차용자 그룹과 관련된 은행의 신용 위험을 제한하고 은행 자기자본에 대한 이들에 대한 신용 청구 총액의 최대 비율을 결정합니다. 이 표준은 다음과 같이 계산됩니다.

H6 = ^ x 100, SC

여기서 Krz는 차용자 또는 관련 차용자 그룹에 대한 은행의 신용 청구 총액입니다.

러시아 은행은 이 비율(표준)이 25%를 초과할 수 없다고 규정했습니다.

표준 N7 - 대규모 신용 리스크의 최대 규모는 은행의 대규모 신용 리스크 총액을 제한하고 총 비율의 최대 비율을 결정합니다.

3 2004년 1월 16일자 러시아 중앙은행 지침 No. 110-I. “은행의 필수 표준에 대해.”

은행의 자기자본 규모에 따른 신용위험의 규모가 크다.

여기서, V Kskr은 해당 자산과 관련하여 설정된 위험계수의 가중치를 고려하여 결정된 큰 신용위험입니다.

SK는 은행의 자기자본이다.

상업은행은 대출활동을 수행할 때 이 비율이 자기자본의 800%를 초과할 수 없다는 사실을 염두에 두고 진행해야 합니다.

표준 N10.1 - 은행 내부자의 총 위험 금액. 이 표준은 은행의 대출 결정에 영향을 미칠 수 있는 개인을 포함한 모든 내부자와 관련된 은행의 총 신용 위험을 제한합니다.

표준은 다음과 같이 계산됩니다.

H10.1 = ^ " x 100,

여기서 V KrsI"는 은행 내부자에 대한 i번째 신용 위험의 가치입니다.

SK는 은행의 자기자본이다.

상업은행이 내부자에게 대출할 때 이 비율의 가치는 은행 자기자본의 3%를 초과할 수 없다는 사실을 염두에 두어야 합니다.

대출 활동 조사 과정이 끝나면 이전에 계산된 모든 계수를 공통 테이블에 요약하고 몇 가지 새로운 지표를 계산해야 하며 이를 통해 궁극적으로 은행 대출 포트폴리오의 품질을 평가할 수 있습니다.

평가에 사용되는 모든 계수는 두 그룹으로 분류될 수 있습니다. 1) 신용 투자 수익성 지표(표 6); 2) 신용 포트폴리오 관리 품질 지표(표 7).

은행의 대출 포트폴리오 분석에 대한 위의 접근 방식은 다음과 같습니다.

표 7

은행 대출 포트폴리오 관리를 위한 품질 요소

계수 특성 계수 최적 계산, %

K5 "부실" 대출 투자량(연체 및 연장)으로 은행 대출 포트폴리오 관리 품질을 특성화합니다. 수익을 창출하지 않는 대출 투자 / 은행 자산 0.5 - 3

K6 대출 포트폴리오 관리 품질에 대한 정밀 평가 수익이 발생하지 않는 대출 투자 / 대출만 투자하는 대출 3 - 7

K7 유치된 자원이 은행의 수익 창출 업무에 사용되는 정도를 평가할 수 있습니다. 대출 투자 총액/예금 1 이하

K8 우량대출 비중 특성화(신용투자 연체대출) /신용투자 No, 시간 경과에 따라 연구

K9 미반품으로 인해 발생할 수 있는 손실을 보상하는 정도를 반영합니다. (분모가 낮을수록 좋음) 대출준비금 규모/수익이 발생하지 않는 대출투자(원금채무 연체) 없음, 역학적으로 연구됨

우리 의견으로는 신용 활동은 은행이 관련 소스에 공개적으로 게시한 정보 자료를 기반으로 하기 때문에 가장 완전하고 외부 사용자가 접근할 수 있는 것으로 보입니다.

문학

1. 은행 및 지점 활동의 재무 및 경제 결과에 대한 종합 분석 / L. T. Gilyarovskaya, S. N. Panevina. - 상트페테르부르크: Peter, 2003. - 240p.

2. 상업은행의 시장가치 평가. 방법론적 발전. -M .: Maro-seika, 2007. - 224 p.

3. Shcherbakova G. N. 은행 활동 분석 (러시아 및 국제 표준) / 갈리나 셰르바코바. -M .: Vershina, 2006.-464p.

4. 경제 분석상업은행의 활동. - 교과서 매뉴얼 / Veshkin Yu.G., Avagyan G.L. -M.: Master, 2007. - 350 p.

5. 상업은행 활동에 대한 경제적 분석. 에드. 2번째, 개정됨 그리고 추가: 대학을 위한 교과서. -M .: 로고스, 2005.

과학-실용 및 "IT,1";-정보-tlllflllllOl

분석 컬렉션 "VDI1"

재무 분석

문제와 해결책

파생상품 금융 상품

은행 및 기업가 인물

러시아 전직의 경쟁력

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2008년 1월부터 출판사의 새로운 월간지 '금융과 신용'이 창간되었습니다.

“재무 분석: 문제와 해결책.”

구독 색인: Rospechat 기관 카탈로그에 따름 - 80628; 러시아 언론 기관의 카탈로그에 따르면 - 44368.

일

표에는 은행의 지표가 나와 있습니다. 표에 있는 지표를 사용하여 은행 대출 포트폴리오의 품질(구조, 수익성, 준비금의 적절성, 관리 품질, 자원 가용성)을 평가해야 합니다.

지표

기업에 발행된 대출

포함:

연체된 대출

이자가 발생하지 않는 대출

30일 이상

90일 이상

개인에게 발행된 대출

포함:

은행 직원 무이자 대출

연체된 대출

이자지급 및 원금이 연체된 대출금:

30일 이상

90일 이상

다른 은행에 발행된 대출

포함:

연체된 대출

이자지급 및 원금이 연체된 대출금:

30일 이상

90일 이상

정기대출 충당금 잔액

연체대출 충당금 잔액

법인의 경상 및 경상 계정

정기예금법인

개인용 수요 계정

개인 정기예금

대차대조표 자산총액

해당 기간 동안 받은 이자

해당 기간 동안 지급된 이자

재발행된 대출:

2회 이상

계약 조건이 변경되면

계약 조건에는 아무런 변화가 없습니다

그림 1에서는 은행의 대출 포트폴리오 구조를 고려합니다.

그림 1 - 은행의 대출 포트폴리오 구조

따라서 은행 대출 포트폴리오에서 가장 큰 부분은 법인에 대한 대출로, 대출 포트폴리오의 79%를 차지하며, 135개는 개인에 대한 대출, 8%는 기타 은행에 대한 대출입니다.

대출 포트폴리오(D)의 수익성은 특정 날짜에 은행의 총 대출 수입(Dk)(양식 102번 "손익계산서" 항목)을 총 대출 포트폴리오 가치(KP)에 귀속시켜 계산됩니다. ) 같은 기간에

D = 6900/(8097.5+1270+850) = 0.675 또는 67.5%.

보장비율(CP)은 전체 대출 포트폴리오(CP)에 대해 은행이 발생할 수 있는 손실에 대한 준비금(P)의 비율로 계산됩니다. 계수는 대출 포트폴리오의 1루블에 해당하는 준비금 비율을 보여 주며 대출 포트폴리오의 위험도를 평가할 수 있습니다.

Kp = (4560+1200) / (8097.5+1270+850) = 0.56

즉, 대출 포트폴리오 1루블에는 56코펙의 준비금이 있습니다.

순대출 포트폴리오를 계산해 보겠습니다. 순대출 포트폴리오의 가치는 총 대출 포트폴리오(CP)와 대출 손실 가능성에 대한 적립금 규모(P)의 차이로 계산됩니다.

Chkp = 8097.5+1270+850 – (4560+1200) = 4457.5

연체율(LPR)을 계산해 보겠습니다. 이는 연체 원금 부채(OP, 계정 양식 번호 101~458)를 대출 포트폴리오(LP)의 총량에 대한 비율로 계산합니다.

Kpr = (980.5+307.5+188+200+50+25+60)/(8097.5+1270+850) = 0.177

따라서 대출 포트폴리오의 17.7%가 연체대출로 구성되어 있습니다.

표 2-3에 제시된 지표에 따라 대출 포트폴리오의 관리 및 수익성을 평가해 보겠습니다. 대출 활동의 결과로 은행의 대출 포트폴리오를 분석하기 위해 제시된 접근 방식은 가장 완벽하고 외부 사용자가 접근할 수 있는 것으로 보입니다. 관련 출처에서 은행이 공개적으로 게시한 정보 자료를 기반으로 합니다.

표 2 - 신용 투자의 수익성 비율

특성

계수 계산

최적,%

지표값

대출 포트폴리오의 수익성을 평가할 수 있습니다.

(연산이익 - 발생비용)/신용투자

자본금에서 은행의 이자마진이 차지하는 비율을 반영합니다.

(발생소득 - 발생비용)/은행자본

신용투자의 수익성을 보여줍니다.

(수익 - 비용)/순대출 포트폴리오

신용 투자의 실제 수익성을 특성화합니다.

이자수익(수취)/순대출 포트폴리오

K1 = (6900-5600)/(8097.5+1270+850) = 0.127

K2 = (6900-5600)/ 98650 = 0.013

K3 = (6900-5600)/ 4457.5 = 0.292

K4 = 6900/4457.5 = 1.548

따라서 대출 포트폴리오의 수익성은 12.7%이고, 자본금에서 은행 이자 마진이 차지하는 비중은 1.3%입니다. 신용 투자 수익률은 29%입니다.

표 3 - 은행 대출 포트폴리오 관리를 위한 품질 요소

특성

계수 계산

최적,%

지표값

"부실" 대출 투자(롤오버 및 연체) 규모 측면에서 은행 대출 포트폴리오 관리 품질을 특성화합니다.

소득이 발생하지 않는 신용투자/

은행 자산

대출 포트폴리오 관리 품질에 대한 세부 평가

소득이 발생하지 않는 신용투자 / 신용투자 합계

은행의 수익 창출 업무에 유치된 자원이 사용되는 정도를 평가할 수 있습니다.

총 투자신용/예치금

1 이하

양질의 대출 비중을 특성화합니다.

(Credit.investment-Credit.overdue)/Credit.investment

아니요, 역학에서 연구됩니다

반품 불가로 인한 손실 가능성에 대한 보장 정도를 반영합니다. (분모는 작을수록 좋습니다)

수익이 발생하지 않는 대출/신용투자에 대한 충당금 규모(원금채무 연체)

아니요, 역학에서 연구됩니다

K5 = (307.5+188+135+1270) / 98650 = 0.019

K6 = (307.5+188+135+1270)/(8097.5+1270+850) = 0.186

K7 = (8097.5+1270+850) /(1770+660+450) = 3.548

K8 = (8097.5+1270+850 - (980.5+307.5+188+200+50+25+60))/ (8097.5+1270+850) = 0.823

K9 = (307.5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0.33

은행 자산 중 부실채권 투자 비중은 1.9%다. 대출 포트폴리오에서 투자의 18.6%는 수익을 창출하지 않습니다. 유치된 자원은 은행의 수익 창출 업무에 충분히 사용되지 않습니다.

은행의 손실은 33%까지 보상됩니다. 따라서 은행이 매우 효율적으로 운영된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.