Terminologiya 

Rossiya bozorining eng likvidli aktsiyalari. Likvidlik nima? Likvidlikni taqsimlash. Moviy chip bozori. Qanday aktsiyalar kiritilgan

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozini olish imkoniyati San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. 2014 yil boshidan beri yozgi uyni, shu jumladan er uchastkasini sotib olish uchun chegirma ikki yo'l bilan olinishi mumkin. To'lov ikki million rubl ichida berilishi mumkin.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Chegirma uyning xaridori uyni sotib olish uchun ipotekani to'lashi kerak bo'lgan xarajatlar asosida ham amalga oshirilishi mumkin. Maksimal miqdor 3 million rublni tashkil qiladi. 2014 yilgacha bu miqdor cheklanmagan.

Qaytish shartlari

Uy uchun soliq imtiyozlari - xususiy uy-joy mulkdorlari ob'ektini sotib olishdan to'lovni olish. Ariza beruvchining yashash joyida berilgan.

Muvofiqligi tasdiqlanishi kerak maxsus hujjatlar. Chegirmalarning chegaralari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan. Ular 2 million rubldan oshmasligi kerak. Turmush o'rtoqlar uy-joy umumiy mulkka olinganda chegirma olish huquqiga ega.

Ariza beruvchi bo'lishi kerak soliq rezidenti RF va daromad solig'ini to'lash. Ko'chmas mulk mulkka ega bo'lishi kerak. Mulk fuqaroga oldi-sotdi bitimi bo'yicha berilishi kerak. Chegirma deklarativ asosda taqdim etiladi.

Kim murojaat qilishi mumkin?

Faqat shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari chegirmani talab qilish huquqiga ega, bu 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma va arizachining soliqqa tortiladigan daromadlari mavjudligini tasdiqlovchi boshqa ma'lumotlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Qonunchilik bazasi

To'g'ri soliq imtiyozlari ko'chmas mulk sotish bilan tartibga solinadi. Moliya vazirligining 2013 yil 13 sentyabrdagi xatida har xil xarajatlar uchun chegirma berilishi mumkinligi ko'rsatilgan. Bunday qoidalar 2014 yildan keyin paydo bo'lgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari

Uy sotib olish uchun chegirma olishingiz mumkin, lekin maksimal chegarada belgilangan miqdor. Agar fuqaro 1,5 million ichida uy sotib olsa, u qilgan xarajatlari va yana 500 ming qoldig'i doirasida chegirma olish huquqiga ega.

2014 yilgacha chegirma qilingan xarajatlardan qat'i nazar, 1 marta olinishi mumkin edi. Tugallanmagan uyni, shuningdek, undagi ulushni sotib olishga ruxsat beriladi.

Chegirma bilan siz xarajatlarni qoplashingiz mumkin qurilish mollari, uyni bezash, shuningdek, loyiha-smeta hujjatlari uchun.

Agar fuqaro chegirmani 01.01.2014 yilgacha ishlatgan bo'lsa, u ushbu muddatdan keyin uni yana olish huquqiga ega. Foizlarni chegirib tashlash faqat bitta ob'ekt bo'yicha olinishi mumkin.

Masalan, uy-joy uchun ipoteka krediti bo'yicha foizlar miqdori 2,5 million rubldan kam, qolgan 500 ming chegirmani olish mumkin emas.

Yer bilan

Soliq organi hujjatlar qabul qilingandan keyin 3 oy ichida stol nazoratini o'tkazadi. Agar barcha hujjatlar tartibda bo'lsa, u holda hujjatlar ariza bo'yicha ijobiy qaror qabul qilingandan keyin bir oy ichida to'lovchining hisob raqamiga qaytariladi. Pul bank hisob raqamiga (passbook) yoki arizachining kartasiga tushadi.

Ariza beruvchining ish joyida chegirma olish imkoniyatidan foydalanishingiz mumkin. Ish beruvchi uchun chegirmani to'lash qo'shimcha xarajatlarga olib kelmaydi va xodim uchun bu usul yil oxirini kutmasdan, istalgan vaqtda uy sotib olish uchun to'lovni olish imkoniyatini beradi.

Misol uchun, soliq to'lovchi 2017 yil oxirida turar-joy binosini sotib oladi. Uning qo'lida manba hujjatlari ko'chmas mulk xarajatlarini tasdiqlash.

To'lov ma'lumotlari bo'lishi mumkin:

  1. Sotuvchidan olingan kvitansiyalar.
  2. bank hujjatlari.
  3. Uyning qiymatini ko'rsatgan holda oldi-sotdi shartnomasi.
  4. Egalik guvohnomasi (USRN dan ko'chirma).

Aloqa qilishdan oldin soliq idorasi oldindan bilish maqsadga muvofiqdir to'liq ro'yxat ro'yxatdan o'tish uchun zarur bo'lgan hujjatlar. Vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi.

Tuman soliq idorasida chegirma uchun ariza namunasi bo'ladi. Uni to'ldirish qiyin emas.

Qanday hujjatlar kerak?

Huquqni amalga oshirish uchun mulkni chegirib tashlash kerak bo'ladi:

  • bayonot;
  • 3-NDFL deklaratsiyasi;
  • uy uchun hujjatlar (ko'chirma, shartnoma);
  • uy-joy narxini to'lash to'g'risidagi kvitansiya;
  • to'lov jadvali bilan ipoteka shartnomasi.

Agar uy nikohda sotib olingan bo'lsa, unda nikoh to'g'risidagi guvohnoma talab qilinadi. Hujjatlarning nusxalari notarius tomonidan tasdiqlanishi shart emas.

Murojaat qilinmoqda

Arizada uyning xaridori qancha soliq chegirmasi olishni xohlayotgani ko'rsatilishi kerak. Agar ish joyida chegirma olish uchun ariza berilgan bo'lsa, unda ish beruvchi to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

Soliq inspektsiyasining ijobiy qarori bilan ish beruvchi chegirma miqdorida daromad solig'ini ushlab turmaydi - 2 million rublgacha.

Agar xususiy uyning egasi (egasi) bir nechta tashkilotlarda ishlasa, to'lov ham olinishi mumkin. Agar ariza beruvchi ish joyida chegirma tuzsa, hujjatlarni tekshirish roppa-rosa 30 kun davom etadi.

30 kundan so'ng, ariza beruvchiga ma'lum bir tashkilotda ish joyida chegirma olish huquqini ko'rsatadigan belgilangan shakldagi xabarnoma keladi. Xabarnomani buxgalteriya bo'limiga olib borish kerak, u erda siz bepul shaklda bayonot yozishingiz kerak. Buxgalteriya bo'limi arizani asl bildirishnoma bilan birga qabul qiladi.

Asl buxgalteriya hisobi tashkilotda saqlanishi kerak, hatto xodim chegirma olingan yil oxirigacha ishdan bo'shatilgan bo'lsa ham.

Chegirma miqdori 13% bo'yicha soliqqa tortiladigan har qanday daromaddan olinishi mumkin shaxsiy daromad solig'i stavkasi dividendlar bundan mustasno.

Ariza Federal Soliq xizmati tomonidan belgilangan shaklga muvofiq amalga oshiriladi. Unda chegirma oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, uy to'g'risidagi ma'lumotlar, huquqni tasdiqlovchi hujjatlar ko'rsatilishi kerak.

Ariza, hujjatlar bilan birga, ariza beruvchining yashash joyidagi Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga topshirilishi kerak.

Deklaratsiya

Deklaratsiya bosma va elektron shaklda to'ldirilishi mumkin. U quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

  • soliq inspektsiyasining nomi, raqami, joylashgan joyi manzili;
  • ariza beruvchilar to'g'risidagi ma'lumotlar - uning to'liq ismi, yashash joyi, TIN raqami;
  • olingan daromad manbai - ish beruvchining nomi: yakka tartibdagi tadbirkor, tijorat tashkiloti;
  • to'liq belgilangan daromad miqdorlari va ularni olish uchun asoslar;
  • xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • sotib olingan turar-joy binosi haqida ma'lumot.

Deklaratsiya sanasi va arizachi tomonidan imzolanishi kerak. Agar hujjat qo'lda tuzilgan bo'lsa, uni ko'k siyoh bilan to'ldirishingiz kerak. Barcha ma'lumotlar kiritilishi kerak. Deklaratsiyadagi ma'lumotlar majburiy tekshirilishi kerak.

Ular qachon qaytib kelishadi?

Ish joyidagi chegirma maksimal mumkin bo'lgan miqdor tugamaguncha istalgan muddatga olinishi mumkin. Siz kalendar yili oxirida soliq idorasidan to'lovni olishingiz mumkin. Misol uchun, uy 2017 yil oxirida sotib olindi, pul faqat 2019 yilda qaytariladi.

Agar fuqaro chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, ulardan foydalanish kerak. Agar kerak bo'lsa, siz IFTS yoki xususiy yuridik firmada soliq maslahatchisi bilan maslahatlashingiz mumkin.

Soliq qaytarish haqida video

Diqqat!

  • Qonunchilikdagi tez-tez o'zgarishlar tufayli ma'lumotlar ba'zan biz uni saytda yangilashimizdan tezroq eskiradi.
  • Barcha holatlar juda individualdir va ko'plab omillarga bog'liq. Asosiy ma'lumotlar sizning aniq muammolaringizni hal qilishga kafolat bermaydi.

Maqolada biz ishchilar va nafaqaxo'rlar uchun uy, er uchastkasi / er bilan uy sotib olayotganda qanday kompensatsiya miqdori va soliq imtiyozlarini qanday olish kerakligini ko'rib chiqamiz. onalik kapitali yoki ipoteka.

Kim uy sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'i chegirmasiga ega EMAS (infografik)

Infografikada uy-joy sotib olayotganda mulkiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega bo'lmagan fuqarolarning asosiy toifalari ko'rib chiqiladi. ⇓

Soliq chegirmasini qo'llash xususiyatlari

Turar-joy binosini ro'yxatdan o'tkazgandan (qurilgandan) keyin sotib olayotganda mulk chegirmasi qo'llaniladi. Maqolani o'qing: → Ushbu quvvatda siz ro'yxatdan o'tishingiz mumkin bo'lgan mamlakat, yozgi uy va boshqa binolar, shuningdek sotib olingan mulkdagi ulushlar hisobga olinadi. Shu bilan birga, uyga quyidagi talablar qo'yiladi:

  • rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lishi kerak;
  • uning binolari yashash uchun mo'ljallangan bo'lishi kerak (sotib olingan bino noturar joy toifasiga o'tkazilganda, chegirma rad etiladi).

Bunday vaziyatda soliq imtiyozlari to'langan soliqlar hisobiga sotib olish bilan bog'liq xarajatlarni qoplashni anglatadi. Faqatgina ishlaydigan fuqarolar (Rossiya Federatsiyasi rezidentlari) shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% qo'llaniladigan daromadlari bo'lsa, unga murojaat qilish huquqiga ega. Shunisi e'tiborga loyiqki, chegirma bir qator xarajatlarni o'z ichiga oladi.

2014 yildan beri Rossiya fuqarolari ikki martadan ko'proq mulk chegirmalariga murojaat qilishlari mumkin. Kerakli shartlar: mulk 01/01/2014 dan keyin sotib olingan, qiymati (mulkni chegirib tashlash) 2 million rublgacha bo'lgan va chegirib tashlash huquqi birinchi marta qo'llaniladi. Xarajatlarni qoplashning ushbu turi xaridor tomonidan 2014 yilgacha sotib olingan uyda to'liq ishlatilmagan bo'lsa ham, yangilikdan endi foydalanish mumkin emas.

№1 misol. Er uchastkasini sotib olayotganda mulk chegirmasidan foydalanish huquqi

Rossiyada yashovchi N. N. Ivanov 2015 yilda yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer uchastkasi sotib olgan. Saytda binolar yo'qligi sababli u soliq imtiyozidan foydalana olmaydi (→ ga qarang).

2016 yilda N.N. Petrov turar-joy binosini qurdi. Shu paytdan boshlab (2016 yildan) u er bilan qurilgan uy-joy uchun huquq hujjatlari asosida chegirma yo'li bilan xarajatlarni qaytarish huquqiga ega bo'ladi. Shu bilan birga, u er sotib olish xarajatlarini tasdiqlashi kerak bo'ladi.

Uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasi: hujjatlar

Quyidagi infografikada soliq idorasiga murojaat qilganda uy sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'i chegirmasini olish uchun zarur bo'lgan asosiy hujjatlar ko'rsatilgan ⇓

Ko'chmas mulkni sotib olishda mol-mulk solig'idan chegirma miqdori

To'lovlarni qaytarish odatda ikki yo'l bilan amalga oshiriladi:

  • ish beruvchi soliq inspektsiyasining bildirishnomasi asosida ushlab qolish huquqiga ega bo'lgan xodimning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini hisoblamaydi;
  • 3-NDFL shaklini taqdim etish orqali soliq organlari orqali.

Agar uyni sotib olish kalendar yili oxirida amalga oshirilgan bo'lsa, u holda xaridor tovon olish uchun ikkala usulni birlashtirishga haqli. Birinchidan, deklaratsiya topshiriladi, keyin ish beruvchidan balans (agar mavjud bo'lsa) olinadi.

Ko'pchilik qiladigan keng tarqalgan xato - bu sotib olishda ko `chmas mulk(uyda) 2 million rublgacha qaytib keladi. Yil uchun chegirma miqdori ushbu davr uchun olingan daromad miqdori bilan cheklangan va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: yillik daromad * 13%. Qaytish aniq Pul dan amalga oshirilgan shaxsiy daromad solig'i summalari. Shu bilan birga, soliq qonunchiligi pulni qoplashning mumkin bo'lgan maksimal miqdorini nazarda tutadi.

Agar uy-joy sotib olish yoki ta'mirlash qiymati to'lovni qaytarishning maksimal chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, hisoblash uchun eng yuqori qonunchilik miqdori qo'llaniladi. Agar chegirma miqdori qonun hujjatlarida belgilanganidan sezilarli darajada kam bo'lsa, xaridor boshqa ko'chmas mulk uchun qo'shimcha summalarni olishi mumkin. Asosiy shartlar:

  • birinchi mulk 2014 yildan keyin olingan;
  • ushlab qolish huquqi hali amalga oshirilmagan.

Biroq, agar xaridor mavjud turar-joy binosiga egalik qilishda faqat ulushga ega bo'lsa, xarajatlar boshqacha tarzda qoplanadi. To'lov miqdori barcha ariza beruvchilar o'rtasida teng taqsimlanadi. Agar, masalan, ikkita xaridor bo'lsa, ularning har biri ko'chmas mulkka egalik qilishdagi ulushning yarmiga ega bo'ladi. Chegirmaning eng katta miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. ikki o'rtasida taqsimlanadi va har biri undan million rubl oladi. Ammo agar sotib olish ob'ekti uyning ulushi (qismi) bo'lsa, unda barcha xaridorlar 2 million rublgacha bo'lgan kompensatsiyadan foydalanish huquqiga ega. teng shartlarda.

№2 misol. Kalendar yili uchun mol-mulkni chegirib tashlash miqdorini hisoblash

V.N. Petrovaning doimiy ish joyi bor. Butun yil davomida uning daromadi million rublni tashkil etdi. U olishi mumkin bo'lgan maksimal chegirma miqdori quyidagicha hisoblanadi: 1 000 000 * 13% \u003d 130 ming rubl.

Binobarin, qonun bo'yicha mumkin bo'lgan 260 ming rubl yillik million daromad bilan. kelayotgan yangi yilda u 130 ming rubl oladi. Qolganlari keyingi yilga o'tkaziladi.

Rossiya Federatsiyasi rezidentlari tomonidan ko'chmas mulkni sotib olishda chegirma olish tartibi

Xarajatlarni qoplash huquqini olish uchun hujjatlar dastlab ariza beruvchining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organlariga taqdim etiladi. DA turli vaziyatlar alohida hujjatlar to'plami talab qilinadi.

Chegirma uchun mulk va boshqa shartlar Soliq idorasiga topshirish uchun hujjatlar
UyShartnoma va moliyaviy hujjatlar ko'chmas mulkni sotib olish to'g'risida, uyni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma
uy qurishQurilish va bezatish uchun materiallarni, shu jumladan ishlarni sotib olish xarajatlarini hujjatlashtirish
Uyning qurilishi (tugallanmagan bino)Tarmoqlarga, energiya resurslariga ulanish, shuningdek qurilish, bajarilgan ishlar uchun barcha turdagi materiallarni sotib olish xarajatlari to'g'risidagi hujjatlar
er bilan uyUy-joy sotib olish shartnomasi va uni sotib olish uchun moliyaviy hujjatlar;

SGRPS yerda

Asosiy paketga sanab o'tilgan hujjatlar qo'shildi:

  • ariza (va ish beruvchidan qaytarish uchun);
  • taqdim etilgan hujjatlar bilan ro'yxatdan o'tish (ish beruvchidan qaytarish uchun);
  • ushlab qolish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (ish beruvchidan to'lovni qaytarish);
  • 3-NDFL shakli;
  • pasport nusxasi;
  • ish joyidan guvohnoma (2-NDFL shakli).

Birinchi marta murojaat qilganingizda, siz uyga mulk huquqi va tegishli to'lov hujjatlarini ham topshirishingiz kerak. Soliqni qaytarish (chegirma) to'langan kundan boshlab 3 yil ichida berilishi va olinishi mumkin.

Barcha hujjatlar bilan ariza soliq organlari tomonidan 3 oy davomida ko'rib chiqiladi, bu muddat davomida stol tekshiruvi. Agar qaror ijobiy bo'lsa, to'lovchi chegirmaning qaytarilishini e'lon qiladi va keyinchalik pul o'tkaziladigan bank hisob raqamini ko'rsatadi. Mablag'lar bir oy ichida ariza beruvchiga o'tkaziladi.

Pensionerlarga uy-joy sotib olish (qurilish) paytida xarajatlarni qoplash

Ishlaydigan va harbiy nafaqaxo'rlar uy qurishda yoki tayyor turar-joy binosini sotib olayotganda (undagi ulushda) Rossiya Federatsiyasining barcha aholisi bilan teng ravishda chegirmaga murojaat qilish huquqiga ega. Uning qiymati va olish tartibi, Rossiya qonunchiligiga muvofiq, boshqa fuqarolar bilan bir xil. Dastlab, nafaqaxo'r uy sotib oladi (quradi, ta'mirlaydi), pulni qaytarishi kerak bo'lgan davrlar uchun deklaratsiyalarni to'ldiradi. Keyin u hujjatlar to'plamini (to'lovlar, xarajatlar, mulkchilik to'g'risida, pensiya guvohnomasi) yig'adi va hamma narsani soliq organlariga taqdim etadi. Ko'rib chiqish va tekshirishdan so'ng qaror e'lon qilinadi. Chegirma huquqini tasdiqlashda pul nafaqaxo'rga o'tkaziladi. Rad etish ustidan sudga yoki yuqori instansiyaga shikoyat qilish mumkin soliq xizmati.

Muayyan sharoitlarda ishlamaydigan nafaqaxo'rlar ham pulni qaytarishga ishonishlari mumkin. Biz pensiyaga chiqishdan oldin balansni oldingi 3 yil ishiga (xizmat stajiga) o'tkazish haqida gapiramiz. Ortga hisoblash keyingi vaqtdan boshlab balans tuzilgan yilga to'g'ri keladi. Shunday qilib, nafaqaga chiqqandan keyin uch yil o'tgach, xarajatlarni qoplashning ushbu usuliga murojaat qilish endi mumkin emas. Agar nafaqaxo'r balans mavjud bo'lgan davrdan keyin 3 yil o'tgach, pul o'tkazish uchun ariza bergan bo'lsa, u rad etiladi. Sababi, uch yillik muddat tugadi va shu paytgacha balans bekor qilindi.

2014 yildan boshlab ishlaydigan nafaqaxo'rlar ham 2010 yildan keyin operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, balansni o'tkazish huquqidan foydalanishlari mumkin. Bundan tashqari, barcha ishlaydigan fuqarolar singari, doimiy daromadga ega pensionerlar ham umumiy asosda chegirmaga ko'p marta murojaat qilishlari mumkin.

Moddiy kapital va xarajatlarni qoplash imkoniyati

Ko'pincha, ko'chmas mulk sotib olayotganda, fuqarolar (Rossiya Federatsiyasi rezidentlari) qisman yoki to'liq onalik kapitalidan foydalanadilar. Bu erda fuqarolarning yana bir keng tarqalgan xatosi - bu pulni qaytarish butun xarid narxidan hisoblab chiqilganligiga ishonishdir. Qonunga ko'ra, kapitalga nisbatan chegirma yo'q, chunki undan daromad solig'i ushlanmaydi. Boshqacha qilib aytganda, agar fuqaro uyni to'liq oilaviy kapital hisobiga sotib olgan bo'lsa, unda kompensatsiya olish huquqi naqd pul xarajatlari unda yo'q.

Shunga qaramay, onalik kapitalidan qisman foydalanish bilan sotib olishga sarflangan pulning qolgan qismi, uni hisobga olmagan holda, bunday huquqni istisno qilmaydi. Ushbu xarajatlarga ipoteka ham kiradi - bu erda kredit bo'yicha foizlardan chegirma summasi qaytariladi. Ammo barcha hollarda qaytarib berish miqdori oilaviy kapital miqdoriga kamayadi. Hisoblash farqga asoslanadi:

Chegirib tashlanadigan miqdor \u003d uyning qiymati - oilaviy kapital miqdori.

Uy-joy solig'i krediti haqida tez-tez so'raladigan savollar

Savol 1: Ko'chmas mulk oldi-sotdisi qarindoshlar o'rtasida amalga oshirilgan bo'lsa, chegirma olish mumkinmi?

Unda yaqin qarindoshlar (vasiylar, vasiylar) ishtirok etsa, bu mumkin emas.

2-savol: Tugatish ishlari, uy qurilishini yakunlash xarajatlari uchun kompensatsiyani qanday olish mumkin?

Universal asosda. Ariza topshiriladi va zarur hujjatlar soliq xizmati. Faqat ular orasida sarflangan xarajatlarni tasdiqlash bo'lishi kerak va uyni sotib olish shartnomasida pardozlashning yo'qligi, qurilishning tugallanmaganligi to'g'risida ma'lumotlar paydo bo'lishi kerak.

№3 savol: Uy (ulush) sotib olayotganda farzandim uchun mulk chegirmasidan foydalana olamanmi?

Agar uning ota-onasi, farzand asrab oluvchilar (yoki vasiylar, homiylar) voyaga etmaganlar uchun harakat qilsalar, ular ham pulni qaytarishni talab qilishga haqli. Lekin ota-ona sotib olish uchun o'zi to'lashi kerak. Yana bir shart - u shu paytgacha o'zidan chegirma olish uchun ariza bermagan.

Agar uy bir vaqtning o'zida ota-ona va bola uchun sotib olinsa, kattalar ikkita chegirmani qo'llashi mumkin: bolasi va o'zi uchun.

4-savol: Agar uy turmush o'rtoqlardan biriga meros qolgan pulga sotib olingan bo'lsa, chegirma qanday qo'llaniladi?

Bunday hollarda uy er-xotinning umumiy mulki emas. Meros sifatida olingan yoki sovg'a sifatida olingan pul hisobga olinmaydi umumiy mulk. Shunga ko'ra, faqat bitta turmush o'rtog'i chegirma olishi mumkin. Bu pulga uy sotib olgan shaxs ko'chmas mulk hujjatlarida ko'rsatilgan.

№5 savol: Ishlayotgan, lekin daromad solig'ini (IP va h.k.) to'lamaydiganlar uy sotib olayotganda xarajatlarni qoplash huquqiga egami?

Yo'q, bu ko'plab fuqarolarning yana bir odatiy noto'g'ri bayonoti. Umumiy qabul qilingan qoidalarga ko'ra, faqat soliq hisoblangan daromadga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasi rezidentlari (jismoniy shaxslar uchun) qaytarib berishlari mumkin. Shu sababli, muayyan rejimlardagi tadbirkorlar, ishsizlar (va rasmiy ro'yxatdan o'tgan, talabalar) bu imtiyozdan foydalanish huquqiga ega emaslar.

Lekin agar, ishlamaydigan fuqaro(Rossiya rezidenti bo'lgan) o'z mol-mulkini sotgan, keyin sotilgan yilda u uy sotib olayotganda (shu jumladan yakka tartibdagi uy-joy qurilishi) mulkni chegirib tashlashni talab qilish huquqiga ega.

Ko'pgina fuqarolar nafaqat davlatga to'lash, balki undan pul olish imkoniyati mavjudligini bilishmaydi. Bu kvartira, uy yoki sotib olayotganda soliqni qaytarish bo'ladi yer uchastkasi San'at bilan tartibga solinadi. 220 Soliq kodeksi RF. Ushbu chegirma fuqarolarning yashash sharoitlarini yaxshilashi mumkin bo'lgan rag'batlantiruvchi choradir. Muhim shart soliq imtiyozini olish hisoblanadi rasmiy ishga joylashish yoki rasmiy faoliyat (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun), ya'ni. to'lov daromad solig'i, bu barcha ish beruvchilar tomonidan o'z xodimlari yoki tadbirkorlari uchun Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq mustaqil ravishda o'tkaziladi.

Kvartira, uy yoki er sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish 13% ni tashkil qiladi, lekin 260 000 rubldan oshmasligi kerak. Xuddi shunday harakatlar ipoteka foizlarini qaytarish uchun ham amalga oshirilishi mumkin, ammo bu holda protsedura biroz murakkabroq bo'ladi.

Uy sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish tartibini qanday sharoitlarda amalga oshirishim mumkin?

Soliq chegirmasi quyidagi shartlarda qo'llanilishi mumkin:
- uy-joy sotib olish va qurish (kvartira, Xususiy uy, xona, ularning ulushlari);
- bilan yer uchastkasini olish turar-joy binosi yoki turar-joy binosi qurish uchun;
- maqsadli kreditlar bo'yicha foiz xarajatlari ( ipoteka kreditlari) uy-joy qurish yoki sotib olish uchun;
- uy-joyni tugatish / ta'mirlash bilan bog'liq xarajatlar (agar u ishlab chiquvchidan tugatmasdan sotib olingan bo'lsa).
Soliq chegirmalarini olish mumkin bo'lmagan bir nechta shartlar mavjud:
– bir-biriga qaram bo‘lgan shaxslardan (turmush o‘rtog‘i, farzandlari, ota-onasi, aka-uka/singillari, ish beruvchi va boshqalar) kvartira/uy sotib olayotganda;
- agar uy-joy ish beruvchi, onalik kapitali yoki mablag'lari hisobidan sotib olingan bo'lsa byudjet mablag'lari;
- agar shaxs o'z mulkini chegirib tashlash huquqini allaqachon tugatgan bo'lsa.

Soliqlarni qaytarish - qancha soliq imtiyozini olishim mumkin?

Soliq chegirmasi sifatida qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan miqdor ikki parametrga bog'liq. Birinchisi, yaxshilashga sarflangan mablag' yashash sharoitlari. Ikkinchisi - daromad solig'i sifatida to'lagan pul miqdori shaxslar davlat.

Yana bir nechtasi bor muhim nuanslar, uy sotib olayotganda soliqni qaytarish tartibini amalga oshirishda e'tiborga olinishi kerak:

1. Hammasi bo'lib, qaytarib berish kvartira, uy yoki er narxining 13% dan ko'p bo'lmagan miqdorda amalga oshiriladi, lekin chegirib tashlash uchun mulkning maksimal qiymati 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak (2008 yilgacha sotib olingan uy-joy uchun 1 000 000). Agar tranzaktsiya summasi 2 000 000 rubldan ortiq bo'lsa, bu umuman soliq imtiyozini ololmaysiz degani emas. Bu shuni anglatadiki, soliqni qaytarish miqdori 260 000 rubldan oshmaydi.

2. Yil uchun soliq qaytarilishi bu yil uchun soliq sifatida o'tkazgan summadan ko'p emas. tomonidan umumiy qoida Shaxsiy daromad solig'i rasmiy ravishda ishlaydigan shaxsning daromadlari miqdorining 13% ni tashkil qiladi. Bular. agar siz bir yil davomida 260 000 rubldan ortiq shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsangiz, unda soliqni to'liq miqdorda qaytarish mumkin. Agar kamroq bo'lsa, qolgan qismi keyingi yilga o'tadi. Siz butun summani to'liq qaytarmaguningizcha, soliqni bir necha yil davomida qaytarishingiz mumkin.

3. Ipoteka krediti bilan uy sotib olayotganda siz soliq chegirmasini amalga oshirishingiz mumkin ipoteka foizlari 3 000 000 rublgacha (2014 yildan beri), ya'ni. bu holda ipoteka foizlari bo'yicha soliqni qaytarish miqdori 390 000 rublgacha ko'tariladi. Qimmatbaho uy-joy sotib olayotganda, ipoteka foizlari bo'yicha daromad miqdori uyni sotib olishdan olingan soliqni qaytarish summasidan oshishi mumkin.

Kvartira, uy yoki er sotib olganimdan soliqni necha marta qaytarishim mumkin

Amaldagi qonunchilik soliqni qaytarishni faqat bitta parametr bilan cheklaydi: umumiy qiymat umr bo'yi qaytish uy-joy sotib olish uchun 260 000 rubldan oshmasligi kerak. Lekin eng muhimi, har doimgidek, tafsilotlar:
2014-yil 1-yanvargacha sotib olingan kvartiralar, uylar va erlar: soliq chegirmasi sotib olish narxidan qat'i nazar, bir marta ishlatiladi.
2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan kvartiralar, uylar va erlar: umumiy amaldagi qoidaga ko'ra - xohlaganingizcha ko'p marta, lekin umumiy miqdori 260 000 rubldan oshmaydi.

Soliq chegirmasi shaklida soliqni qanday qaytarish mumkin? Soliq chegirmalarini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Ustida bu daqiqa Yil oxirida soliq imtiyozlarini olish tartibi quyidagicha:

1. Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida to'ldiriladi (namunasi soliq veb-saytida mavjud)

2. Biz ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida 2-NDFL shaklidagi ma'lumotnoma olamiz.

3. Hujjatlarning nusxalarini tayyorlaymiz:

- turar-joy binosini qurish yoki sotib olishda - guvohnoma davlat ro'yxatidan o'tkazish turar-joy binosiga bo'lgan huquqlar;

- kvartira yoki xonani olishda - kvartira yoki xonani olish to'g'risidagi shartnoma, kvartira yoki xonani (undagi ulushlarni/ulushlarni) soliq to'lovchiga o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma yoki davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma. kvartira yoki xonaga bo'lgan huquq (undagi ulush / ulush);

- qurish yoki tayyor uy-joy qurish uchun yer uchastkasini (undagi ulushlar/ulushlar) olishda - yer uchastkasiga yoki undagi ulushga/ulushlarga egalik huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma va turar-joy binosiga egalik huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma. yoki undagi ulush/ulush;

- maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni to'lashda - maqsadli kredit shartnomasi yoki kredit shartnomasi, kredit yoki boshqa tashkilotlar bilan tuzilgan ipoteka shartnomasi, kreditni (qarzni) qaytarish va olingan mablag'lardan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash jadvali.

4. Biz to'lov hujjatlarining nusxalarini tayyorlaymiz:

- soliq to'lovchining mol-mulkni sotib olishdagi xarajatlarini tasdiqlash (kvitansiya kredit buyurtmalari, Bank bayonotlari xaridorning hisobvarag'idan sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi, savdo va kassa tushumlari, sotuvchining manzili va pasport ma'lumotlari va boshqa hujjatlarni ko'rsatgan holda jismoniy shaxslardan materiallarni sotib olish to'g'risidagi dalolatnomalar);

- maqsad bo'yicha foizlar to'langanligi to'g'risida guvohlik berish kredit shartnomasi yoki kredit shartnomasi ipoteka shartnomasi(ma'lumot yo'qligi yoki "tug'ilib qolgan" bo'lsa naqd pul tushumlari bunday hujjatlar soliq to'lovchining shaxsiy hisobvaraqlaridan ko'chirmalar, kreditdan foydalanganlik uchun to'langan foizlar bo'yicha kredit bergan tashkilotning sertifikatlari bo'lishi mumkin).

5. Ta'minlash soliq organi yashash joyida tugallangan soliq deklaratsiyasi barcha hujjatlarning nusxalari bilan.

Vaqt nuqtai nazaridan, ushbu protsedura odatda 2 oydan 4 oygacha davom etadi va ko'pincha hujjatlar soliq organlari tomonidan tekshiriladi.

Kvartira, uy yoki er sotib olayotganda soliqni qaytarish masalalari shunchalik individualki, umumiy ma'lumotlar vaziyat haqida faqat yuzaki tasavvur berishi mumkin. Agar siz vaziyat bo'yicha aniq maslahat olishni istasangiz, u holda bizga chatda yozing, professional advokatlar sizga yordam beradi.

Rossiya Federatsiyasi hukumati er uchastkasi bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish uchun quyidagi shartlar va cheklovlarni o'rnatdi:

  • Vaqt chegaralari. foyda oling soliq imtiyozlari 2013 yil 31 dekabrdan keyin er uchastkasini sotib olgan Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lishi mumkin. 2014 yilgacha ko'chmas mulk sotib olgan soliq to'lovchilar ushbu qoidadan istisno deb hisoblashlari mumkin, ammo bir qator "yaxshi" sabablarga ko'ra ilgari e'lon qilingan chegirmadan foydalanishga vaqtlari yo'q edi. belgilangan muddat;
  • Pul o'tkazmalari soni bo'yicha cheklovlar. Ko'chmas mulkni sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish hayotda faqat bir marta mumkin. Bular. qaysi biri foydaliroq ekanini oldindan hal qilishingiz kerak bo'ladi - uy va er sotib olishning 13 foizini qaytarish yoki kvartirani sotib olishning 13 foizini qaytarish;
  • To'lov usullari cheklovlari. Soliq to'lovchi er uchastkasi bo'lgan uy sotib olayotganda daromad solig'i qaytarilishiga faqat shaxsan o'zi va ishlab topgan mablag'lari hisobidan to'lovni amalga oshirgan taqdirdagina ishonishi mumkin. Agar to'lov uchinchi shaxslar tomonidan amalga oshirilsa (davlat, investitsiya fondi, har qanday tashkilot, ish beruvchi, qarindoshlar va boshqalar), keyin soliq imtiyozlari amalga oshirilmaydi. Biroq, agar fuqaro bitimning bir qismini o'z pullari bilan to'lagan bo'lsa va uni hujjatli isbotlay olsa, nafaqa talab qilish huquqiga ega;
  • Erdan ruxsat etilgan foydalanish bo'yicha cheklovlar. Er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozlari mumkin uy-joy qurilishi(IZHS, LPH) uysiz va allaqachon qurilgan uy bilan er uchastkasini sotib olayotganda. Ma’lum bo‘lishicha, daromad solig‘ini qaytarish dala va bog‘ erlarini olishga nisbatan qo‘llanilmaydi. Biroq, yozgi uyda turar-joy sifatida tan olinishi mumkin bo'lgan binolar mavjudligini isbotlash mumkin bo'lsa, soliq imtiyozlari uchun imkoniyat mavjud.
Soliq kodeksi davlat va kommunal ehtiyojlar uchun ko'chmas mulk olib qo'yilganda, shuningdek ishtirok etish shartnomasi bo'yicha ulushga bo'lgan huquqlarni boshqa shaxsga o'tkazishda mulkni chegirib tashlash imkoniyatini nazarda tutadi. umumiy qurilish(DDU). Shu bilan birga, chegirma miqdori mulkni sotib olish qiymati va qurilishdagi ulushni to'lash uchun qilingan xarajatlar bilan belgilanadi.

Mulk qiymatining 13 foizini qanday qaytarish mumkin

Er bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlaridan foydalanish va narxning 13 foizini qaytarish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

1-qadam - soliq deklaratsiyasini to'ldirish

Avval siz ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL daromad sertifikatini olishingiz kerak. Keyin, 2-NDFL-dan olingan ma'lumotlarga asoslanib, 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini chop eting va to'ldiring yoki 3-NDFL deklaratsiyasini elektron shaklda to'ldiring.

2-bosqich - hujjatlarni tayyorlash

Daromad solig'ini qaytarishni qonuniy ravishda talab qilish uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

  1. Pasportingizning tasdiqlangan nusxasini yarating. Siz asosiy ma'lumotlar va ro'yxatdan o'tgan sahifalarni nusxalashingiz kerak;
  2. To'lovlarni tasdiqlovchi hujjatlarning asl nusxalarini va nusxalarini tayyorlang: to'lov topshiriqnomalari, cheklar, cheklar, kvitansiyalar va boshqalar;
  3. Agar erni sotib olish vaqtida soliq to'lovchi qonuniy nikohda bo'lgan bo'lsa, unda nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi talab qilinadi;
  4. Agar fuqaroning allaqachon olgan voyaga etmagan bolalari bo'lsa standart chegirma tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarning nusxalari talab qilinadi;
  5. Uy va er uchun USRN dan ko'chirma buyurtma qiling.

RosReestr USRN dan ko'chirmalarni 3 kun ichida yuboradi (kechikishlar mavjud). Agar siz ma'lumotni tezroq olishni istasangiz, men to'g'ridan-to'g'ri ko'chirmalarga buyurtma berishni maslahat beraman - shu tarzda siz hujjatni bir soat ichida olasiz. Narxi bir xil - 250 rubl, rasmiy ma'lumotlar - USRN RosReestr dan va ro'yxatga olish organining elektron raqamli imzosi (EDS) bilan tasdiqlangan.

Men yaqinda buyurtma bergan USRN dan ko'chirma

3-bosqich - hujjatlarni soliq idorasiga topshirish

Keyinchalik, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga uy va er sotib olish uchun sarflangan xarajatlarga muvofiq soliq chegirmalarini talab qilish bilan ariza yozishingiz kerak (shaklni joyida olasiz). Bu erda, arizada soliq to'lovchining shaxsiy ma'lumotlari ko'rsatilgan - to'liq ism, uy manzili va ro'yxatdan o'tish manzili, agar ular mos kelmasa, aloqa telefon raqami, TIN. Uyning manzili va arizaga ilova qilingan hujjatlar ro'yxati ham ko'rsatilgan.

Arizani ko'rib chiqqandan so'ng (ish hajmiga qarab 10-90 kun) soliq organi talabni qondirish, ma'lumotlar noto'g'ri taqdim etilganligi yoki hisob-kitob davri (talab qilinganidan bir yil oldin topshirilgan) sababli ko'rib chiqishni rad etish yoki to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qiladi. Kamera tekshiruvi paytida siz rad etishingiz mumkin.

Soliq to'lovchining ixtiyoriga ko'ra, siz er va xotin o'rtasida chegirmani qayta taqsimlash uchun ariza berishingiz mumkin. Ushbu hujjat faqat qonuniy turmush o'rtoqlar uchun tuzilgan va majburiy toifaga kirmaydi.

Soliq chegirmasi uchun qancha pul olishingiz mumkin

01.01.2014 yildan boshlab maksimal ruxsat etilgan chegirma miqdori 260 000 rubl miqdorida belgilandi. Shunday qilib, xaridor 2 million rublgacha bo'lgan summaning 13 foizini qaytarishi mumkin (Soliq kodeksining 220-moddasi, 3-band, 1-band). Mulkni chegirib tashlash ish beruvchi tomonidan xodimning ish haqidan ushlab qolingan daromad solig'i summasidan (siz oylik ish haqi + 13% olasiz) yoki barcha to'langan soliqlar summasidan qaytariladi. oldingi yil to'g'ridan-to'g'ri.

Uy va erni sotish uchun soliq chegirmasi ga muvofiq amalga oshiriladi ish haqi yiliga, ya'ni. bir vaqtning o'zida soliq imtiyozining to'liq miqdorini olmaslik ehtimoli mavjud. Bunday holda, etishmayotgan summani to'lash keyingi yilga o'tkaziladi va yangi davr uchun to'langan soliqlar miqdoridan kelib chiqqan holda ham amalga oshiriladi.

Agar soliq to'lovchi 2013 yil 31 dekabrgacha er uchastkasining egasi bo'lgan bo'lsa, u 6 000 000 rubl miqdorida chegirmaga ishonish huquqiga ega.

Qonun, shuningdek, kreditga er sotib olishni o'z ichiga olgan alohida holatni ham nazarda tutadi (to'langan summa shartnoma bo'yicha to'langan summadan oshib ketadi) - maksimal hajmi bu holda chegirma ikki barobarga oshirilishi mumkin. Oxirgi kirish yana bevosita qiziqishni tasdiqlaydi bank tizimi rossiya Federatsiyasi qonunlarini qabul qilishda.

xulosalar

  1. E'tibor bering, soliq imtiyozi oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan summadan hisoblanadi. Shuning uchun, agar sotuvchi yerga 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilsa, u holda u savdo solig'ini to'lashi kerak va, ehtimol, sotuvchi shartnomada belgilangan miqdorni kamaytirishni xohlaydi;
  2. Ta'kidlash joizki, yiliga 1 million rubldan ortiq bo'lgan ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalarning umumiy summasi 13% savdo solig'iga tortiladi. 2015 yildan boshlab "soliqsiz" sotish uchun 5 yildan ortiq mulkka egalik qilish talab etiladi.