เซสชั่นยุโรปเปิดกี่โมง? กำหนดการช่วงการซื้อขายในตลาดฟอเร็กซ์ ตารางเซสชั่นการซื้อขาย

ควบคุม กิจกรรมทางการเงินองค์กรหมายถึงการจัดสรรสินทรัพย์ที่เหมาะสมและการวางแผนเชิงกลยุทธ์

ในด้านการทำงานเหล่านี้สถานที่สำคัญถูกครอบครองโดยแนวคิดเช่นบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ประเภทพิเศษที่ต้องใช้การบัญชีการควบคุมการวิเคราะห์และการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างทันท่วงที

บัญชีลูกหนี้

ความหมายและแนวคิด

บัญชีลูกหนี้คือยอดรวมของการรับตามแผนทั้งหมดขององค์กรภาระผูกพันสำหรับการโอนที่เกิดขึ้นแล้ว แต่กำหนดเวลาการชำระเงินยังไม่มาถึงหรือเกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้โอนเงินตามกำหนดเวลาเหล่านี้

กองทุนเหล่านี้ยังไม่ได้อยู่ในการกำจัดขององค์กรมีไว้เพื่อ การบัญชีเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนและเป็นสินทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่ง

ความพร้อมใช้งานในงบดุลขององค์กร บัญชีลูกหนี้หลีกเลี่ยงไม่ได้และจำเป็นเนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปและเป็นหนทางในการเพิ่มผลกำไรผ่านการขยายการขาย

ในการจัดทำบัญชีลูกหนี้ ความสมดุลเป็นสิ่งสำคัญมากสัมพันธ์กับมูลค่าการซื้อขายรวมตลอดจนโครงสร้างของการก่อตัว ในอีกด้านหนึ่งการไม่ได้รับการชำระเงินค่าสินค้าในขณะที่โอนไปยังผู้ซื้อจะช่วยลดส่วนแบ่งของฟรี เงินในสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรและลดสภาพคล่อง

อีกด้านหนึ่ง การทำธุรกรรมกับคู่สัญญาที่พร้อมซื้อสินค้าแต่มีเงื่อนไขการผ่อนชำระทำให้สามารถเพิ่มยอดขายสินค้าได้เมื่อเทียบกับการขายสินค้าให้กับผู้ซื้อที่มีโอกาสชำระเงินได้ทันทีเท่านั้น

คำจำกัดความของแนวคิดบัญชีลูกหนี้และ บัญชีที่สามารถจ่ายได้ ด้วยคำพูดง่ายๆดูวิดีโอต่อไปนี้:

หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนองค์กรแล้ว วิธีที่ง่ายที่สุดทำสิ่งนี้โดยใช้ บริการออนไลน์ซึ่งจะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้ว และกำลังคิดหาวิธีทำให้การบัญชีและการรายงานง่ายขึ้นและทำให้เป็นอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะมาช่วยเหลือซึ่งจะเข้ามาแทนที่ นักบัญชีในบริษัทของคุณและประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ และส่งทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

ชนิด

โดดเด่นด้วยสองลักษณะ– จากมุมมองของคุณภาพหนี้และจากมุมมองของระยะเวลา

ตามเงื่อนไขจะแยกแยะภาระผูกพันระยะสั้นและระยะยาว ช่วงเวลาสั้น ๆคือผู้ที่คาดว่าจะชำระคืนภายในสิบสองเดือน หากวันครบกำหนดเกินหนึ่งปีภาระผูกพันดังกล่าวจะถูกจัดประเภทเป็น ระยะยาว. รอบระยะเวลาบัญชีสำหรับหนี้ระยะยาวตามกฎแล้วจะต้องไม่เกินสามปีนับตั้งแต่ช่วงต่อไป ระยะเวลาจำกัดเมื่อรวบรวมหนี้ได้แล้ว หนี้ก็จะหมดลงและโอกาสที่หนี้จะกลับมาจะน้อยลง

เป็นพันธุ์ย่อย หนี้สินระยะสั้นบ่อยครั้ง จัดสรรหนี้หมุนเวียนซึ่งมีระยะเวลาไม่ถึงสามเดือน

โดย คุณภาพหนี้แบ่งออกเป็น:

1. ปกติ.
2. ค้างชำระ:
   • น่าสงสัย;
   • สิ้นหวัง

ปกติคือหนี้ที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระจึงเป็นเหตุให้เงินยังไม่ถูกโอนเข้าบัญชีของเจ้าหนี้

ค้างชำระจึงเป็นหนี้ที่พ้นระยะเวลาการชำระไปแล้ว แต่ ณ เวลาทำการบัญชีก็ยังคงค้างชำระอยู่ ในกรณีนี้จะแบ่งเป็นสงสัยและสิ้นหวัง

น่าสงสัย หนี้ประเภทนี้ถือเป็นหนี้ที่มีการละเมิดกำหนดเวลาไปแล้ว แต่โอกาสในการเรียกเก็บเงินยังคงอยู่ เกณฑ์ในการจำแนกหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญคือการมีหลักประกันใด ๆ - หลักประกัน, ผู้ค้ำประกัน, หนังสือค้ำประกันของธนาคาร

หากไม่มีหลักประกันและฝ่าฝืนกำหนดเวลาการปฏิบัติงานแสดงว่าเป็นหนี้ สิ้นหวัง . กรณีการชำระหนี้ดังกล่าวเกิดขึ้นไม่บ่อยนัก และในกรณีส่วนใหญ่มักจะต้องถูกตัดหนี้ในที่สุด

ภาพสะท้อนของหนี้ในงบดุลตามหมวดหมู่ "ปกติ", "สงสัย", "สิ้นหวัง" ส่งผลต่อการคำนวณ ฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ดังนั้นจึงไม่สามารถยอมรับการละเมิดเกณฑ์การประเมินได้

ขั้นตอนการตัดจำหน่าย

เขียนว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้หนี้จะเกิดขึ้นหาก:

• เกิดขึ้นกับลูกหนี้;
• ลูกหนี้ได้รับการยอมรับ
• อายุความในข้อผูกพันได้สิ้นสุดลงแล้ว

การตัดหนี้สูญหมายถึง ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ และดำเนินการตามคำสั่งจากผู้จัดการและเหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษรว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ หลังจากขั้นตอนการตัดจ่ายหนี้นี้จะต้องสะท้อนอยู่ในงบดุลเป็นเวลาห้าปีนับจากวันที่ตัดจำหน่ายเพื่อติดตามความเป็นไปได้

ความคุ้มครองการสูญเสียจากการตัดจำหน่ายหนี้ก็ทำได้โดยการลด ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมขององค์กรในจำนวนนี้หรือเป็นค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่สงวนไว้สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้ ดังนั้นหากองค์กรไม่จัดตั้งกองทุนพิเศษเพื่อสำรองหนี้สงสัยจะสูญการไม่ชำระหนี้จะส่งผลกระทบต่อผลประกอบการ

การวิเคราะห์และการคำนวณ

สำหรับ ควบคุมลูกหนี้ต้องมีการวิเคราะห์อย่างสม่ำเสมอ ประเภทของการวิเคราะห์หนี้และมีเกณฑ์ในการคำนวณค่อนข้างมาก แต่ประเด็นหลักลงมาอยู่ที่การคำนวณคุณภาพ โครงสร้าง และผลประกอบการเป็นเกณฑ์หลักในการควบคุม จากการคำนวณข้างต้นฝ่ายบริหารขององค์กรจะต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าจำนวนเงินที่ถึงกำหนดชำระและภายในกรอบเวลาใดส่วนแบ่งของภาระผูกพันที่ค้างชำระคืออะไรและความน่าเชื่อถือและกู้คืนของแพ็คเกจลูกหนี้ทั้งหมดได้อย่างไร

ขั้นพื้นฐาน ตัวชี้วัดที่คำนวณได้:

1. ส่วนแบ่งในสินทรัพย์ (DZ/สินทรัพย์ * 100%)
2. ระยะเวลาการหมุนเวียน (DZ * จำนวนวัน / รายได้)
3. ส่วนแบ่งหนี้สงสัยจะสูญ (หนี้สงสัยจะสูญ / หนี้สงสัยจะสูญ)
4. ส่วนแบ่งยอดขายรวม (DZ/รายได้)
5. ระยะเวลาการชำระคืน (DZ * จำนวนวัน / รายได้)

การวิเคราะห์ภาระผูกพันอย่างละเอียด จำเป็นเพื่อรักษาสมดุลระหว่างกำไรและความเสี่ยงของการไม่ชำระหนี้ นโยบายการจัดการลูกหนี้จะถือว่ามีผลบังคับใช้หากจำนวนกำไรที่ได้รับจากการชำระเงินรอตัดบัญชีเกินกว่าผลขาดทุนที่เกิดจากการตัดหนี้

ที่ การคำนวณขนาดที่อนุญาตภาระผูกพันที่เลื่อนออกไปก็จำเป็นต้องคำนึงด้วยว่าการให้เครดิตการค้าแก่ผู้ซื้อช่วยลดสภาพคล่องขององค์กรเจ้าหนี้และยังมีความเสี่ยงที่สำคัญในการลดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับ ระยะเวลาการรายงานดังนั้นควรให้เงินกู้ตามจำนวนขาดทุนสูงสุดที่อนุญาต

บัญชีที่สามารถจ่ายได้

คำนิยาม

บัญชีเจ้าหนี้คือชุดของภาระผูกพันทางการเงินขององค์กรต่อบุคคลที่สาม

ภาระผูกพันเหล่านี้อาจ เกิดขึ้นผลที่ตามมา:

• การได้รับสินเชื่อและเงินกู้
• หากระยะเวลาการชำระเงินสำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับเกิดขึ้นช้ากว่าการรับจริง
• รวมทั้งการค้างค่าจ้าง ภาษี การชำระงบประมาณ และ กองทุนนอกงบประมาณ.

หนี้ขนาดนี้ กำลังก่อตัวภายใต้อิทธิพลของปัจจัยต่างๆ เช่น ปริมาณการซื้อและเงื่อนไขการชำระเงิน รวมถึงนโยบายของบริษัทเกี่ยวกับการชำระหนี้

การมีบัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลขององค์กรทำให้เป็นไปได้ เพิ่มปริมาณเงินทุนหมุนเวียนช่วยเพิ่มสภาพคล่องของสินทรัพย์และช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดทำงานของการผลิตหากไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะชำระค่าวัสดุ นอกจากนี้ภาระผูกพันที่เกิดจากการส่งมอบสินค้าโดยมีการชำระเงินรอการตัดบัญชีนั้นแท้จริงแล้วเป็นเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้ให้กู้อย่างชัดเจน

ชนิด

ในโครงสร้างการบัญชีเจ้าหนี้เมื่อเปรียบเทียบกับลูกหนี้สามารถแยกประเภทหนี้ได้อีกหนึ่งประเภท - ไม่มีการอ้างสิทธิ์. ประเภทนี้รวมถึงภาระผูกพันที่ลูกหนี้ไม่ได้ชำระหรือเจ้าหนี้ไม่ได้รับในระหว่างระยะเวลาจำกัด สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงิน ข้อผิดพลาดในการจัดการเอกสาร หรือการไม่สามารถโอนการชำระเงินไปยังบัญชีของเจ้าหนี้ด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์

หลังจากสามปีนับจากวันที่เกิดขึ้นหรือวันที่ยืนยันภาระผูกพัน จะถูกนำมาพิจารณาในงบดุลเป็นกำไรขององค์กร

การสิ้นสุดการชำระบัญชีเจ้าหนี้สามารถทำได้สองวิธี:

1. การชำระหนี้ (รวมถึงการชดเชย);
2. การตัดจำหน่ายจากงบดุลของเจ้าหนี้ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

ในกรณีนี้การละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินและการไม่ชำระหนี้อาจมีดังต่อไปนี้ ผลที่ตามมา:

• การเสื่อมถอยของชื่อเสียงทางธุรกิจ
• ค่าปรับและค่าปรับ;
• การแนะนำการดำเนินคดีล้มละลายกับลูกหนี้ไร้ยางอาย

เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบดังกล่าว จำเป็นต้องมีการบัญชีและการควบคุมบัญชีเจ้าหนี้อย่างระมัดระวัง

การวิเคราะห์และการคำนวณ

การวิเคราะห์และการประเมินหนี้สินดำเนินการบนพื้นฐานของสิ่งต่อไปนี้ เกณฑ์:

ขนาดและคุณภาพของบัญชีเจ้าหนี้มีผลโดยตรง ตัวชี้วัดความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ดังนั้นบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้จึงเป็นหนึ่งในนั้น เครื่องมือทางการเงิน เหตุการณ์ที่ไม่สามารถควบคุมได้ซึ่งอาจนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์หลายประการ แต่การใช้งานที่เหมาะสมสามารถปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานได้

สำหรับการสัมมนาผ่านเว็บเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและหลักเกณฑ์ในการประเมินลูกหนี้และเจ้าหนี้ โปรดดูวิดีโอนี้:

เจ้าหนี้การค้าของบริษัทจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการรายงาน การวิเคราะห์โครงสร้างของจำนวนเงินเหล่านี้และการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงทำให้บริษัทสามารถสร้างนโยบายที่มีประสิทธิภาพสำหรับการโต้ตอบกับคู่สัญญา เจ้าหนี้การค้าขององค์กรเป็นเครื่องมือที่ช่วยให้องค์กรธุรกิจเพิ่มปริมาณการผลิตในกรณีที่ไม่มีจริง งวดปัจจุบันเงินสดสำรองของตัวเอง

แนวคิดเรื่องเจ้าหนี้และประเภทของบัญชีเจ้าหนี้

“เจ้าหนี้” สามารถเกิดขึ้นได้ทุกขั้นตอนของการพัฒนาโครงการธุรกิจ เจ้าหนี้การค้า – เป็นหนี้เราหรือเป็นหนี้เรา? สิ่งเหล่านี้คือกองทุนที่องค์กรจ่ายให้กับคู่ค้าหรือบุคคลที่สาม เช่น "เราต้อง". เรามาอธิบายว่าบัญชีเจ้าหนี้คืออะไรด้วยคำง่ายๆ - ตัวอย่างเช่น:

• องค์กรมีภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์อันเป็นผลมาจากความจริงที่ว่าได้รับสินค้าฝากขาย แต่ในความเป็นจริงแล้วไม่มีการชำระเงินสำหรับสินค้านั้น
• แนวคิดของบัญชีเจ้าหนี้ยังเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ที่นายจ้างได้รับค่าจ้างให้กับพนักงานคำนวณภาษีและเงินสมทบ แต่ไม่ได้โอนเงินเพื่อประโยชน์ของผู้รับ
• เจ้าหนี้การค้าหมายถึงอะไรในการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ - ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานเมื่อปฏิบัติงานมอบหมายอย่างเป็นทางการเมื่อชำระเงินจาก เงินทุนของตัวเองลูกจ้าง และนายจ้างจะได้รับรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบและคาดว่าจะได้รับการชดใช้ค่าใช้จ่าย

ระยะเวลาชำระคืนเจ้าหนี้จะกำหนดประเภทของหนี้ - ระยะสั้น (สูงสุด 12 เดือน) หรือระยะยาว (มากกว่า 1 ปี) พิจารณาสิ่งที่รวมอยู่ในบัญชีเจ้าหนี้จากมุมมองทางบัญชี:

• ยอดเครดิตในบัญชี 62 หากเรากำลังพูดถึงความสัมพันธ์กับผู้ซื้อและลูกค้า
• ยอดเครดิตในบัญชี 60 เมื่อสะท้อนถึงหนี้ต่อซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา
• หนี้แก่คู่สัญญาอื่น ๆ ในเครดิตบัญชี 76;
• หนี้ภาษีเบี้ยประกันและการชำระอื่น ๆ ให้กับงบประมาณ - ยอดเครดิตในบัญชี 68, 69;
• ยอดเครดิตในบัญชี 70, 71, 73 เมื่อทำการชำระหนี้กับบุคลากร
• หนี้ของผู้ก่อตั้งจะถูกกำหนดโดยยอดคงเหลือในบัญชี 75

การชำระคืนเจ้าหนี้ดำเนินการโดยการโอนเงินเพื่อชำระใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระ การเรียกร้อง รายงานล่วงหน้าเมื่อชำระค่าแรงและภาษี ในการบัญชี ธุรกรรมเหล่านี้จะแสดงเป็นมูลค่าหมุนเวียนเดบิตในบัญชีที่ระบุซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเงินสด

ระยะเวลาการชำระคืนสำหรับเจ้าหนี้ถูกควบคุมโดยเอกสารสัญญาระหว่างคู่สัญญาในการทำธุรกรรม ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้กับบุคลากร - ตามกฎหมายแรงงาน สำหรับภาษี - รหัสภาษี. ในการรายงาน เจ้าหนี้จะจัดประเภทเป็นหนี้สินในงบดุล

การกำหนดบัญชีเจ้าหนี้

การมอบหมายเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงลูกหนี้ ในความเป็นจริงหนี้จะถูกโอนไปยังนิติบุคคลหรือบุคคลภายนอก เมื่อสรุปธุรกรรมสำหรับการจำหน่ายภาระหนี้จะมีการร่างข้อตกลงการโอน ข้อตกลงจะต้องระบุความยินยอมของเจ้าหนี้ในการโอน ขั้นตอนถูกควบคุมโดยข้อบังคับ กฎหมายแพ่งและอาจจ่ายหรือให้เปล่าก็ได้

แฟคตอริ่งเจ้าหนี้

การแยกตัวประกอบสามารถดำเนินการได้ องค์กรธนาคารหรือบริษัทแฟคตอริ่ง สาระสำคัญของการดำเนินการนี้คือการลงทะเบียนทรัพยากรเครดิตสำหรับสินค้าที่ได้รับแล้วหรือบริการที่ได้รับการยอมรับภายใต้พระราชบัญญัติ โครงสร้างแฟคตอริ่งจะชำระใบแจ้งหนี้แทนผู้ชำระเงินตามธุรกรรม ผู้ขายจะได้รับเงินตรงเวลา และผู้ซื้อจะได้รับสินค้า ประโยชน์สำหรับองค์กรแฟคตอริ่งคือการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับบริการที่ให้ไว้เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนสัญญา ตรงกันข้ามกับ สินเชื่อธนาคาร– ไม่มีข้อกำหนดสำหรับหลักประกันและผู้ค้ำประกัน

การประเมินมูลค่าเจ้าหนี้

สามารถติดตามมูลค่าที่แท้จริงของหนี้ได้โดยใช้การลงทะเบียนทางบัญชีและการรายงาน ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์สะท้อนให้เห็นผ่าน:

• อัตราส่วนเจ้าหนี้และมูลค่าการซื้อขายเพื่อกำหนดความเร็วในการชำระหนี้
• ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทรัพยากรที่ยืมมา
• ระยะเวลาการหมุนเวียนของเจ้าหนี้
• ค่าสัมประสิทธิ์สะท้อนถึงระดับความเป็นอิสระทางการเงิน

เพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพ นโยบายทางการเงินมีความจำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้อย่างเป็นระบบเสริมด้วยการวิจัยเกี่ยวกับพลวัตของการเปลี่ยนแปลงและการเปรียบเทียบกับปริมาณลูกหนี้ การลดลงของเจ้าหนี้บัญชีบ่งชี้ถึงแนวโน้มเชิงบวก แต่หากว่าตัวบ่งชี้ที่ลดลงนั้นเกิดขึ้นภายในขอบเขตที่สมเหตุสมผล การลดลงอย่างรวดเร็วของปริมาณทรัพยากรที่ดึงดูดนั้นไม่ใช่แนวโน้มเชิงบวกสำหรับองค์กรเสมอไป การไม่มี "เจ้าหนี้" โดยสมบูรณ์หรือมีปริมาณน้อยที่สุดอาจส่งสัญญาณถึงนโยบายทางการเงินที่ระมัดระวังมากเกินไปและการไม่สามารถเพิ่มปริมาณการผลิตได้อย่างรวดเร็ว

เจ้าหนี้การค้าที่ลดลงบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของระดับ ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนบริษัทและการเติบโตของความสามารถในการละลาย การลดเจ้าหนี้สามารถทำได้หลายวิธี:

• การชดเชยหนี้กับคู่สัญญาต่อหน้าข้อเรียกร้องแย้ง
• การขายทรัพย์สินบางส่วนหรือให้เช่าทรัพย์สินบางส่วนหรือบางส่วน ชำระคืนเต็มจำนวนสินเชื่อ;
• การปรับโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้
• การปรับจำนวนหนี้ในศาล

การลบ "เจ้าหนี้" ออกจากงบดุลเป็นไปได้เมื่อมีการชำระหนี้หรือเมื่อถูกตัดออกหลังจากหมดอายุอายุความ

การเติบโตของเจ้าหนี้การค้า

ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดใจช่วยให้บริษัทเพิ่มกำลังการผลิต ดำเนินโครงการขนาดใหญ่ และรับสินทรัพย์ราคาแพงได้อย่างรวดเร็ว เจ้าหนี้การค้าที่เพิ่มขึ้นบ่งบอกถึงการเกิดขึ้นของภาระผูกพันเพิ่มเติมต่อเจ้าหนี้หรือการขยายรายชื่อเจ้าหนี้ นอกจากนี้ การเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้าบ่งชี้ถึงความเสื่อมถอยของสถานการณ์ทางการเงินภายในบริษัท ถือเป็นเรื่องปกติสำหรับปรากฏการณ์ที่การเพิ่มขึ้นของ "เจ้าหนี้" มาพร้อมกับการเพิ่มขึ้นของ "ลูกหนี้" ในปริมาณที่ใกล้เคียงกัน

ความเสี่ยงที่ยิ่งใหญ่ที่สุดสำหรับองค์กรคือการมีหนี้สินต่อพนักงาน ในสถานการณ์เช่นนี้ การเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้าบ่งชี้ถึงการละเมิดกฎหมายแรงงานและการลงโทษที่กำลังจะเกิดขึ้น เมื่อประเมินสถานะการชำระหนี้กับคู่สัญญาจะมีการเปรียบเทียบปริมาณลูกหนี้และเจ้าหนี้ - หาก "เจ้าหนี้" สูงกว่าภาระผูกพันของลูกหนี้ 2 เท่าสถานการณ์ขององค์กรจะถูกอธิบายว่าเป็นวิกฤตที่มีการสูญเสียสภาพคล่องในลักษณะลักษณะ .

ลูกหนี้การค้าคือเงินบริษัทที่ยังไม่ได้มอบให้เธอ เพิ่มขึ้นบัญชีลูกหนี้ถือได้ว่าเป็นอัตราการเติบโตของบริษัทที่เพิ่มขึ้น สิ่งสำคัญคือ ให้ลูกหนี้ชำระหนี้ตรงเวลาแล้วจะไม่มีปัญหาในการชำระหนี้ของตนเองให้เจ้าหนี้

ความแตกต่างระหว่างแนวคิดเรื่องบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้

บัญชีเจ้าหนี้อยู่ตรงข้ามกับบัญชีลูกหนี้ ที่นี่เรากำลังพูดถึงหนี้ของบริษัทซึ่งจะต้องชำระภายในวันที่กำหนด แนวคิดของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ไม่ได้มีความหมายเชิงลบของคำว่า "หนี้" เสมอไป บ่อยครั้งสิ่งเหล่านี้เป็นเพียงการยอมรับแต่ยังไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน

เพื่อให้บัญชีเจ้าหนี้เกิดขึ้น ไม่จำเป็นต้องกู้เงินจากธนาคาร แต่เพื่อให้บัญชีลูกหนี้เกิดขึ้น ไม่จำเป็นต้องให้ยืมเงิน คุณสามารถสรุปข้อตกลงการจัดหาได้เท่านั้น โดยจะชำระเงินหนึ่งเดือนหลังจากได้รับสินค้า และตลอดเดือนนี้ผู้ซื้อจะมีเจ้าหนี้คือภาระผูกพันที่ต้องชำระตามสัญญา

ในเวลาเดียวกันซัพพลายเออร์จะมีลูกหนี้และคาดว่าจะชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งภายในหนึ่งเดือน ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าทั้งสองฝ่ายในธุรกรรมมีหนี้ประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันข้อหนึ่ง และจนกว่าเส้นตายในการปฏิบัติตามข้อผูกพันจะมาถึงทั้งสองฝ่ายจะรับรู้ว่าสถานการณ์นี้เป็นความสัมพันธ์ในการทำงานตามปกติ

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

เจ้าหนี้ค้างชำระมีปัญหา

ภาระผูกพันจะถูกจำกัดตามระยะเวลาของการปฏิบัติตาม แน่นอนว่ามีภาระผูกพันปลายเปิด ซึ่งการปฏิบัติตามนั้นเกิดขึ้นหลังจากการนำเสนอข้อเรียกร้อง แต่นี่ก็มีกำหนดเวลาเช่นกัน ภาระผูกพันดังกล่าวอาจต้องดำเนินการทันทีหรือภายใน เช่น สามเดือนนับจากวันที่ได้รับคำขอ ดังนั้นจึงเป็นไปได้เสมอที่จะกำหนดว่าเมื่อใดจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันและจึงชำระคืนลูกหนี้ ทำให้จำแนกลูกหนี้ได้เป็น 2 ประเภท คือ

• ลูกหนี้การค้าปกติ
• ลูกหนี้ที่ค้างชำระ

เมื่อถึงกำหนดชำระหนี้ ลูกหนี้ปกติจะกลายเป็นลูกหนี้ที่เกินกำหนดชำระ และที่นี่คุณต้องดำเนินการ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่บริษัทจะต้องจัดระเบียบงานเพื่อติดตามลูกหนี้ คุณจำเป็นต้องรู้อย่างชัดเจนเมื่อถึงกำหนดชำระหนี้โดยเฉพาะ

คงจะดีถ้าได้ติดตาม สภาพทางการเงินลูกหนี้เพื่อให้สามารถตรวจพบลูกหนี้ที่มีปัญหาได้ทันท่วงที คุณสามารถเรียนรู้ล่วงหน้าว่าภาระผูกพันอาจไม่บรรลุผล หากลูกหนี้จวนจะล้มละลาย โอกาสที่ลูกหนี้จะได้รับชำระจะมีน้อย ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณจะต้องบันทึกยอดลูกหนี้คงค้างโดยเร็วที่สุด ทันทีหลังจากกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อผูกพันให้เริ่มทำงานเพื่อรวบรวมในศาล จากนั้นเมื่อมีคำตัดสินของศาลอยู่ในมือแล้ว ก็เป็นไปได้ที่จะเข้าสู่กระบวนการล้มละลายในฐานะเจ้าหนี้ และได้รับค่าชดเชยอย่างน้อยบางส่วนสำหรับบัญชีลูกหนี้

ความรับผิดในการหลบเลี่ยงการชำระหนี้เจ้าหนี้โดยเจตนา

เป็นไปได้ที่จะกล่าวได้ว่าเจ้าหนี้ไม่ต้องการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนหลังจากวันที่ปฏิบัติตามข้อผูกพันมาถึงเท่านั้น จากนั้นลูกหนี้จะค้างชำระและคุณสามารถเริ่มใช้วิธีการจูงใจและแม้กระทั่งการบังคับเพื่อให้ปฏิบัติตามภาระผูกพัน เจ้าหนี้เพื่อแก้ไขปัญหาลูกหนี้ที่ค้างชำระสามารถใช้แนวทางต่อไปนี้

การคุกคามของการดำเนินคดีทางอาญาทำให้ลูกหนี้จำนวนมากต้องชำระค่าใช้จ่าย

การเกิดขึ้นของบัญชีลูกหนี้จากบุคคลหนึ่งจะนำไปสู่การเกิดขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้จากคู่สัญญาของเขาอย่างแน่นอน เมื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันครบถ้วนแล้วให้ถือว่าหนี้ทั้งสองนั้นได้รับการชำระคืนแล้ว แต่หากลูกหนี้ไม่สามารถชำระหนี้ได้ เจ้าหนี้ก็มีสิทธิที่จะใช้วิธีต่าง ๆ ตามกฎหมายและสัญญารับเงินชำระหนี้ลูกหนี้ได้

พูดง่ายๆ ก็คือ เจ้าหนี้การค้าคือหนี้ของเราที่มีต่อคู่สัญญา หากคุณไม่ได้ควบคุมเจ้าหนี้ บริษัทจะล้มละลาย

ทุกบริษัทมีบัญชีเจ้าหนี้ ท้ายที่สุดการชำระเงินแทบไม่เคยเกิดขึ้นในวันเดียวกัน: พนักงานไม่ได้รับเงินเดือนในวันสุดท้ายของเดือน ซัพพลายเออร์ทำข้อตกลงโดยมีเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้า และในทางกลับกันผู้ซื้อจะชำระเงินล่วงหน้า ดังนั้นบัญชีเจ้าหนี้คือเมื่อเราเป็นหนี้หรือเป็นหนี้เรา?

วิธีที่ง่ายที่สุดในการจดจำบัญชีเจ้าหนี้คือการเชื่อมโยงกับคำว่า "เครดิต" ทุกคนรู้ดีว่าเงินกู้เกิดขึ้นเมื่อเราเป็นหนี้ บัญชีเจ้าหนี้ก็เป็นหนี้ของเราต่อใครบางคนเช่นกัน

คำจำกัดความของบัญชีเจ้าหนี้

ให้คำจำกัดความของเจ้าหนี้อีกประการหนึ่ง - นี่คือจำนวนเงินที่ บริษัท พนักงานและคู่สัญญาอื่น ๆ เป็นหนี้องค์กร เป็นแหล่งเงินทุนหมุนเวียน นั่นคือการเกิดขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้นั้นเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่ฝ่ายหนึ่งปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อ บริษัท แต่องค์กรเองก็ไม่ได้ทำ ตัวอย่างเช่น บริษัทได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์แต่ยังไม่ได้ชำระเงิน บริษัทมีหนี้กับคู่สัญญา นี่คือเจ้าหนี้ นั่นคือสาระสำคัญของบัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ของบริษัทที่มีต่อใครบางคน

เจ้าหนี้การค้าขององค์กร

นี่คือตัวอย่างทั่วไปของบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นสำหรับองค์กร

• บริษัทมีเงินเดือนค้างจ่ายให้กับพนักงานแต่ยังไม่ได้จ่ายเงินให้
• ผู้รับเหมาได้รับเงินล่วงหน้าจากลูกค้าแต่ยังทำงานไม่เสร็จ
• ผู้ซื้อได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์ แต่ยังไม่ได้ชำระเงิน
• บริษัทได้ทำสัญญากู้ยืมเงินและยังไม่ได้ชำระหนี้ทั้งหมด
• ผู้เสียภาษีได้ประเมินภาษีแล้ว แต่ยังไม่ได้ออกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินเข้างบประมาณ
• พนักงานซื้อวัสดุด้วยเงินของตัวเอง และตอนนี้ บริษัท จะต้องชดเชยค่าใช้จ่ายให้เขา เป็นต้น

บัญชีเจ้าหนี้ของบุคคล

บัญชีเจ้าหนี้สามารถเกิดขึ้นได้ไม่เฉพาะในองค์กรเท่านั้น บุคคลก็มีหนี้สินได้เช่นกัน เราเขียนไว้ข้างต้นเกี่ยวกับบัญชีเจ้าหนี้ทั่วไปของบุคคล - นี่คือเงินกู้ แต่นักฟิสิกส์อาจเป็นหนี้ร้านค้าหากพวกเขาซื้อสินค้าเป็นงวด หรือเป็นหนี้บริษัทหากพวกเขาลงนามในสัญญาเงินกู้กับร้านค้า ใช่ และบางครั้งพนักงานก็เป็นหนี้นายจ้างด้วย เช่นถ้าพวกเขาได้รับเงินล่วงหน้าแต่ยัง

ประเภทของบัญชีเจ้าหนี้

เจ้าหนี้มีหลายประเภท มาดูกันทีละอัน

ประเภทเจ้าหนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการชำระหนี้

1. ระยะสั้นคือหนี้ที่บริษัทจะชำระคืนภายใน 12 เดือนข้างหน้า หนี้ดังกล่าวเรียกอีกอย่างว่าหนี้หมุนเวียน
2. ระยะยาว - เป็นหนี้ที่มีระยะเวลาชำระคืนมากกว่าหนึ่งปี เริ่มนับ 12 เดือนนับจากวันที่เกิดหนี้ - คู่สัญญาส่งสินค้า, ปฏิบัติงาน, ชำระเงินล่วงหน้า ฯลฯ

ประเภทของเจ้าหนี้ขึ้นอยู่กับสถานะการชำระหนี้

1. หลักคือหนี้ที่บริษัทวางแผนจะชำระ
2. สิ้นหวัง - เจ้าหนี้ที่อายุความ จำกัด หมดอายุหรือเจ้าหนี้ไม่ได้อยู่ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรหรือเขาได้รับการอภัยหนี้แล้ว ตัวอย่างเช่นหากคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายได้ทำข้อตกลงการชำระหนี้โดยอาศัยอำนาจตามการที่เจ้าหนี้สละสิทธิเรียกร้องบางส่วนในการเรียกเก็บหนี้เงินต้นและเบี้ยปรับ โดยพื้นฐานแล้วเขายกโทษหนี้บางส่วนและค่าปรับที่เขามีสิทธิได้รับภายใต้เงื่อนไขของสัญญา หนี้ดังกล่าวจะต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

ภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้

นักบัญชีบัญชีของเจ้าหนี้ในบัญชีบัญชีที่แตกต่างกัน นี่เป็นเพราะสาเหตุของหนี้:

• สำหรับวัสดุที่จัดส่ง
• เมื่อได้รับล่วงหน้าหรือชำระเงินล่วงหน้า
• เกี่ยวกับเงินเดือนพนักงาน
• เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
• เกี่ยวกับเบี้ยประกัน
• ในการโอนทรัพย์สินไปยังบริษัทในเครือ เป็นต้น

แต่ละเหตุผลก็มีบัญชีของตัวเอง ดังนั้นจึงสามารถกำหนดหนี้ภาษีได้โดยการวิเคราะห์บัญชี 68 และเงินสมทบ - 69 โดยไม่จำเป็นที่บริษัทจะต้องมีหนี้ทุกประเภท ตัวอย่างเช่น หากสัญญาทั้งหมดกับผู้ซื้อได้รับการสรุปแบบชำระเงินภายหลัง ก็จะไม่มีหนี้สินจากการชำระล่วงหน้า

มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้

เหมือนใครๆ ตัวบ่งชี้ทางการเงินมีการวิเคราะห์ขนาดเจ้าหนี้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้คำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ เท่ากับอัตราส่วนของเจ้าหนี้โดยเฉลี่ยคูณด้วยจำนวนวันในรอบการเรียกเก็บเงินต่อต้นทุนขาย

มูลค่าการซื้อขายเป็นวันแสดงระยะเวลาการให้ยืมนั่นคือ ระยะเวลาเฉลี่ยการชำระเงินรอตัดบัญชี ยิ่งระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้นานขึ้น บริษัทก็ยิ่งใช้เงินทุนของพันธมิตรมากขึ้นเท่านั้น

สูตรการคำนวณระยะเวลาชำระหนี้มีลักษณะดังนี้

การถอดรหัสค่าสำหรับสูตร:

• T - ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้
• KZsr - เจ้าหนี้เฉลี่ยสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน
• D - จำนวนวันในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน
• С/С - ต้นทุนขายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน

เจ้าหนี้โดยเฉลี่ยสามารถคำนวณได้โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้เหล่านี้ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบการเรียกเก็บเงินแล้วหารด้วย 2 ข้อมูลในการคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของเจ้าหนี้สามารถนำมาจาก งบการเงิน. ดูจำนวนหนี้ในงบดุล ต้นทุน - ในงบกำไรขาดทุน หากบริษัทคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับปี จำนวนวันคือ 365

การจัดการบัญชีเจ้าหนี้

ถ้าคุณไม่ควบคุมขนาดเจ้าหนี้บริษัทอาจประสบปัญหา ยิ่งกว่านั้น สิ่งต่างๆ อาจถึงขั้นล้มละลายได้ การทำงานที่มีความสามารถกับเจ้าหนี้จะช่วยให้คุณสามารถจัดระเบียบงานเพื่อให้ บริษัท สามารถชำระหนี้ได้ตรงเวลาและในขณะเดียวกันก็เคารพผลประโยชน์ทางการเงินนั่นคือรับเครดิตฟรีโดยเป็นค่าใช้จ่ายของซัพพลายเออร์

เพื่อจัดการบัญชีเจ้าหนี้อย่างมีประสิทธิภาพ คุณต้อง:

• ระบุโครงสร้างที่เหมาะสมของผู้ให้กู้
• จัดทำงบประมาณสำหรับบัญชีเจ้าหนี้และตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ดำเนินการแล้ว
• กำหนดตัวบ่งชี้และค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องคำนวณและอนุมัติค่าที่เหมาะสมที่สุดและขีดจำกัดของความผันผวน

การจัดการบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรสามารถทำได้โดยใช้อัตราส่วนต่อไปนี้:

• การหมุนเวียนของเจ้าหนี้
• ระยะเวลาการชำระคืน (มูลค่าการซื้อขาย) ของเจ้าหนี้
• การที่บริษัทต้องพึ่งพาผู้ให้กู้
• การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง
• ความสามารถในการทำกำไรของผู้ให้กู้

ในกระบวนการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ ตัวชี้วัดจะถูกวิเคราะห์เมื่อเวลาผ่านไป สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการติดตามความเคลื่อนไหวระหว่างเจ้าหนี้และลูกหนี้ เป็นการดีที่ลูกหนี้ระยะสั้นจะครอบคลุมเจ้าหนี้ครบถ้วน

ภารกิจหลักของฝ่ายบริหารคือการกำหนดลำดับความสำคัญและลำดับการชำระเงิน ขั้นตอนแรกคือการลดหนี้ หรือพูดง่ายๆ ก็คือชำระหนี้ของซัพพลายเออร์ที่เกี่ยวข้องกับความต้องการในการผลิตและการขาย เพราะหากคู่ค้าหยุดส่งสินค้าหรือให้บริการบริษัทจะไม่สามารถดำเนินการได้ ในการทำเช่นนี้ สิ่งสำคัญคือต้องวิเคราะห์เงื่อนไขของสัญญากับคู่สัญญาอย่างทันท่วงที และหากจำเป็น ให้เปลี่ยนแปลงเงื่อนไขดังกล่าว

บริษัทจะต้องรักษาขนาดที่เหมาะสมของเจ้าหนี้ เจ้าหนี้การค้าที่ลดลงบ่งชี้ว่าองค์กรหยุดใช้เงินจากคู่ค้า นั่นคือ เครดิตฟรีซึ่งจัดทำโดยพันธมิตร นี่ไม่ได้หมายความว่าบริษัทกำลังดำเนินการไม่ถูกต้อง แต่ก็แสดงให้เห็นถึงฐานะการเงินที่ดีขององค์กร

ระยะเวลาการชำระหนี้เจ้าหนี้

บ่อยครั้งที่บริษัทต้องเผชิญกับคำถามว่าจะชำระบัญชีเจ้าหนี้อย่างไร ท้ายที่สุดแล้ว บริษัทไม่ได้มีเงินฟรีเสมอไปในการทำเช่นนี้ มีตัวเลือกอื่น:

• ให้บริการแก่คู่สัญญา จัดส่งสินค้าเพื่อชำระหนี้ และลงนามในหนังสือชดเชย
• โอนทรัพย์สินใด ๆ เป็นการชำระเงิน

หากตัวเลือกดังกล่าวไม่เหมาะสมและใกล้ถึงกำหนดเวลาการชำระเงิน คุณสามารถลงนามข้อตกลงเพิ่มเติมเพื่อเลื่อนกำหนดเวลาการชำระเงินได้ คุณสามารถลงนามในข้อตกลงการปรับโครงสร้างหนี้ได้

ความถี่ของการชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรถือได้ว่าเหมาะสมที่สุดหากบริษัทชำระหนี้ให้กับคู่สัญญาโดยการปิดบัญชีลูกหนี้ ถ้าเราคุยกัน ในภาษาง่ายๆนี่คือสถานการณ์ที่เงินจากผู้ซื้อมาก่อนที่ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะต้องชำระ วิธีนี้บริษัทจะได้ไม่ต้องรับ เงินกู้ยืมจากธนาคารเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันของคุณอย่างทันท่วงทีและหลีกเลี่ยงช่องว่างเงินสด

เจ้าหนี้ประเภทหลัก ได้แก่ การโอนเงินเพื่อการประกันองค์กร (ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี); การโอนเงินเพื่อประกันพนักงานขององค์กรเอง ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา บริษัทสาขาหรือสาขาและพนักงานขององค์กร การโอนภาษีต่าง ๆ ไปยังงบประมาณ แก่ผู้ก่อตั้งเพื่อชำระรายได้ เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ ประกันสังคม, ประกันสุขภาพและกองทุนบำเหน็จบำนาญ ฯลฯ เจ้าหนี้ 3 กลุ่ม ได้แก่

• 1. หนี้ขององค์กรต่องบประมาณและกองทุนบำเหน็จบำนาญ
• 2. หนี้ของวิสาหกิจต่อลูกจ้าง: หนี้ค่าจ้าง, หนี้ค่าชดเชย, หนี้ลาป่วย;
• 3. หนี้ต่อผู้ถือหุ้น สหายภายใต้ภาระผูกพันภายใน ต่อซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ตามระยะเวลาการชำระเงินเจ้าหนี้สามารถ: เกินกำหนดชำระ (หนี้ตามภาระผูกพันที่มีวันชำระคืนมาถึงในเวลาที่จัดทำงบดุล); ไม่ค้างชำระ (หนี้ขององค์กรสำหรับภาระผูกพันเงื่อนไขการชำระคืนซึ่งไม่ได้เกิดขึ้น ณ เวลาที่จัดทำงบดุล)

เจ้าหนี้ค้างชำระ ได้แก่ ประเภทต่อไปนี้หนี้:

• 1. หนี้สิน องค์กรยังมีโอกาสในการชำระคืน
• 2. ไม่สามารถปิดหนี้ได้ด้วยเหตุผลอันสมควรใดๆ สถานการณ์นี้เกิดขึ้นได้เมื่ออายุความสิ้นสุดลง

องค์กรเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะสามารถชำระหนี้ได้หรือไม่โดยคำนึงถึงสถานการณ์ที่เป็นอยู่ทั้งหมด

องค์ประกอบของบัญชีเจ้าหนี้ประกอบด้วยหนี้ขององค์กร:

1. หนี้จากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในเครดิตบัญชี 3310 (60)

“บัญชีระยะสั้นเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”;

• 2. หนี้ต่อบุคลากรขององค์กรภายใต้เครดิตบัญชี 3350(70) “หนี้ระยะสั้นสำหรับค่าจ้าง”;
• 3. หนี้ต่องบประมาณภายใต้เครดิตของบัญชี 3100(68) “หนี้สินภาษี” เมื่อสิ้นปีปฏิทินเพื่อส่งมอบ รายงานเสร็จแล้วจำเป็นต้องตรวจสอบกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ในระหว่างการตรวจสอบนี้ จำเป็นต้องยืนยันข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมดและปรับจำนวนบัญชีที่ต้องชำระ จำนวนเงินที่อายุความครบกำหนดก็ไม่มีข้อยกเว้น

ยกเว้น ทุนแหล่งที่มาของการก่อตั้งทรัพย์สินขององค์กรคือกองทุนที่ยืมมา

ส่วนหนึ่ง ยืมเงินรวมถึง: สินเชื่อธนาคาร, สินเชื่อ องค์กรบุคคลที่สาม, บัญชีที่สามารถจ่ายได้.

เงินกู้ยืมธนาคารประกอบด้วยเงินกู้ยืมธนาคารระยะสั้นและระยะยาว ธนาคารจะออกเงินกู้ตามระยะเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัดและมีเงื่อนไขการชำระคืนตามข้อตกลง ดังนั้นสินเชื่อและการกู้ยืมจึงจัดเป็นสินเชื่อเร่งด่วนซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระและเกินกำหนดชำระตามระยะเวลาชำระคืนของสัญญา

เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารเป็นแหล่งที่มาหลัก เงินทุนเพิ่มเติมวิสาหกิจสำหรับความต้องการชั่วคราว ซึ่งรวมถึงสินเชื่อเพื่อสินค้าคงคลังเพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวสำหรับ การปรับปรุงครั้งใหญ่สินทรัพย์ถาวรและความต้องการชั่วคราวอื่น ๆ ที่สมเหตุสมผล

เงินกู้ยืมจากธนาคารระยะยาวเป็นแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมที่องค์กรได้รับเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปีและตั้งใจไว้ เงินลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนา ความทันสมัย ​​การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของการผลิต ตลอดจนการปรับปรุงองค์กรและการเพิ่มประสิทธิภาพ

องค์กรดึงดูดเงินกู้ยืมจากองค์กรอื่น ๆ บนพื้นฐานของข้อตกลงพร้อมเงื่อนไขที่ระบุและวันที่ชำระหนี้

เจ้าหนี้การค้าคือหนี้ที่เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์และเจ้าหนี้อื่นๆ มันเกิดขึ้นในกรณีที่สินค้าโภคภัณฑ์- ค่าวัสดุมาถึงองค์กรก่อนที่จะได้รับเงิน

ซัพพลายเออร์เป็นนิติบุคคลหรือ รายบุคคลซึ่งออกรายการสินค้าคงคลัง

ตาม ระบบปัจจุบันการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์วัสดุช่วงเวลาสั้น ๆ ผ่านไประหว่างเวลาที่รับมูลค่าและช่วงเวลาของการชำระเงินในระหว่างที่องค์กรที่กำหนดกลายเป็นลูกหนี้ของซัพพลายเออร์

เป็นผลให้หนี้ต่อซัพพลายเออร์กลายเป็นแหล่งชั่วคราวของเงินทุนบางส่วนขององค์กร

เจ้าหนี้รายอื่น ได้แก่ องค์กรหรือบุคคลที่องค์กรเป็นหนี้เงินสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ (การชำระหนี้อื่น ๆ )

โดยพื้นฐานแล้วนี่คือหนี้ขององค์กรต่อผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับการรับล่วงหน้าสำหรับตั๋วเงินที่ออกสำหรับค่าจ้างที่พนักงานไม่ได้รับตรงเวลาสำหรับจำนวนเงินที่ถูกหักออกจากค่าจ้างตามการตัดสินใจของหน่วยงานตุลาการเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่สาม

หนี้สินเป็นแหล่งที่เกิดจากความสัมพันธ์ในการชำระหนี้กับองค์กรและบุคคลอื่น (เจ้าหนี้) ซึ่งรวมถึงหนี้งบประมาณ ค่าจ้าง หน่วยงานประกันสังคมและสุขภาพ กองทุนบำเหน็จบำนาญ,กองทุนการจ้างงาน.

กิจการเป็นระยะๆ กำหนดเวลาที่แน่นอนภาระผูกพันเหล่านี้ปรากฏขึ้น ตั้งแต่วินาทีที่สะสมจนถึงช่วงเวลาที่พวกเขาได้รับการชำระเงิน พวกเขาก็จะอยู่ในการกำจัดของวิสาหกิจ แหล่งที่มาประเภทนี้เกิดขึ้นจากยอดคงค้างมากกว่าการรับจากภายนอก

แหล่งเงินทุนที่พิจารณาทั้งหมดสำหรับองค์กรจะแสดงในด้านหนี้สินของงบดุล

หากมีเงินทุนของตัวเองไม่เพียงพอสำหรับการผลิตและ การพัฒนาสังคมรัฐวิสาหกิจสามารถกู้เงินได้

เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระยะเวลาการชำระคืน

สามารถรับได้จากธนาคาร สถาบันที่ไม่ใช่ธนาคาร ในประเทศและต่างประเทศ ทั้งในและต่างประเทศ สกุลเงินประจำชาติ. เงินกู้ยืมจะออกตามสัญญากู้ยืมที่ทำไว้

ส่วนสำคัญในการประเมินสภาพคล่องขององค์กรคือความสามารถในการชำระภาระผูกพัน

ในการดำเนินการนี้ จำเป็นต้องเปรียบเทียบปริมาณและการกระจายสินค้าในช่วงเวลาต่างๆ กระแสเงินสดวิเคราะห์แนวโน้มอัตราส่วนหนี้ระยะสั้นและ จำนวนเงินทั้งหมดภาระหนี้อัตราส่วนหนี้สินระยะสั้นและรายได้ที่ได้รับ แนวโน้มการเติบโตของตัวบ่งชี้เหล่านี้บ่งบอกถึงความเป็นไปได้ของปัญหาเกี่ยวกับความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กร ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันทางอ้อมจากการเพิ่มขึ้นของการชำระหนี้กับเจ้าหนี้

บัญชีเจ้าหนี้เป็นแหล่งรายรับทางการเงินสำหรับองค์กร เกิดขึ้นในกรณีส่วนใหญ่ในระหว่างการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และหมายถึงการใช้กองทุนที่ไม่ได้อยู่ในองค์กรในกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน แต่ด้วยเหตุผลบางประการจึงทำให้เกิดการหมุนเวียน สาระสำคัญคือองค์กรมีกองทุน (สินทรัพย์) ที่ต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งหรือทำรายการคงค้างที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินในอนาคตเนื่องจากสถานการณ์ต่าง ๆ จำนวนเงิน- เช่น รับวัตถุดิบแต่ไม่จ่าย ค้างจ่ายแต่ไม่จ่าย การชำระเงินภาคบังคับให้กับงบประมาณที่เกิดขึ้น ค่าจ้างเป็นต้น ดังนั้น จนกว่าจะมีการโอนเงินหรือธุรกรรมการชำระหนี้อื่น ๆ องค์กรจะใช้ทรัพยากรทางการเงินของผู้อื่น

แหล่งที่มานี้ขึ้นอยู่กับขนาดของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างมาก และการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นเอง เช่น ในแง่หนึ่งไม่อาจคาดเดาได้

ความเป็นธรรมชาติอยู่ที่ความจริงที่ว่า ตัวอย่างเช่น ปริมาณวัตถุดิบที่จัดหาและเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นพร้อมกันอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ต่างๆ

กิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันประกอบด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนด้วยแหล่งเงินทุนในปริมาณและโครงสร้างที่เหมาะสม

แหล่งที่มาเหล่านี้คือ:

• ก) เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง;
• B) เงินกู้ยืมและการกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้น
• C) เจ้าหนี้การค้า (หนี้ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา, งบประมาณ, พนักงาน)

การวิเคราะห์บัญชีเจ้าหนี้ตามข้อมูล งบการเงินรัฐวิสาหกิจรวมถึง: การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของภาระหนี้ การวิเคราะห์การหมุนเวียนเจ้าหนี้ การวิเคราะห์อัตราส่วนลูกหนี้และเจ้าหนี้ การวิเคราะห์ผลกระทบของภาระหนี้ต่อความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง และ ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

เมื่อวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงลักษณะการเรียกร้องหนี้และภาระผูกพัน ก่อนอื่นจะมีการศึกษาพลวัต สาเหตุ และการกำหนดของการเกิดขึ้น และการปฏิบัติตามอายุความ

เจ้าหนี้วิเคราะห์โดย: เอกสารการชำระเงินที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ ให้กับซัพพลายเออร์สำหรับเอกสารการชำระเงินไม่ตรงเวลา สินค้า; การคำนวณงบประมาณ การระงับข้อพิพาทเพื่อชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน ตั๋วเงินที่ออกซึ่งยังไม่ถึงกำหนดเวลาการชำระเงิน ตั๋วแลกเงินที่ค้างชำระ เครดิตที่ใช้แล้ว

อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ = (รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์/เจ้าหนี้); ตัวบ่งชี้ระยะเวลาการชำระหนี้เจ้าหนี้ = (ระยะเวลาของระยะเวลาวิเคราะห์เป็นวัน/ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้)

ระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์เป็นวัน = 360 วัน เพื่อให้เข้าใจสถานะทางการเงินขององค์กรมากขึ้น จำเป็นต้องเปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้

เจ้าหนี้การค้าหมายถึงหนี้สินระยะสั้นขององค์กร อัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนและหนี้สินระยะสั้นคืออัตราส่วนความครอบคลุมของเงินทุนหมุนเวียน: Kp = จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ย/หนี้สินระยะสั้น อัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนต่อหนี้สินระยะสั้นสำหรับองค์กรที่มีสินค้าคงคลังขนาดเล็กและหุ้นที่ขายง่ายอาจต่ำกว่าสำหรับองค์กรที่มีเงินทุนหมุนเวียนจำนวนมากในสินค้าคงคลัง การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมจะช่วยขจัดสาเหตุของหนี้ที่ไม่สามารถจัดการได้ ระบบธนาคาร,พัฒนาการไหลเวียนของกระดาษ,การกระตุ้น การลงทุนระยะยาวและทุนการผลิตของธนาคาร

การระบุรูปแบบการก่อตัวของมวลรวม การประเมินมูลค่าไม่ปัจจุบันและ สินทรัพย์หมุนเวียนส่งเสริม การวิเคราะห์ทางการเงินการจัดการกระแสเงินสดขององค์กร