การวิเคราะห์นโยบายภาษีของบริษัทประกันภัย กรมธรรม์ภาษีของบริษัทประกันภัย กรมธรรม์ในกรมธรรม์ประกันภัย

กรมธรรม์ภาษีเป็นกิจกรรมที่มีจุดมุ่งหมายของผู้ประกันตนในการจัดทำ ชี้แจง และปรับปรุงอัตราภาษีศุลกากรเพื่อประโยชน์ในการพัฒนาการประกันภัยที่ประสบความสำเร็จและไร้ที่ติโดยยึดหลักการดังต่อไปนี้:

• ความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์การประกันภัยของคู่สัญญาเช่น อัตราสุทธิควรสอดคล้องกับความน่าจะเป็นของความเสียหายมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อให้แน่ใจว่าได้รับเงินคืน กองทุนประกันสำหรับระยะเวลาภาษีของชุดผู้ประกันตนตามขนาดที่สร้างอัตราค่าประกัน
• ความพร้อมของอัตราค่าประกันสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ที่หลากหลายเช่น ค่อนข้าง อัตราต่ำ, เพราะ เดิมพันสูงไม่สนับสนุนการพัฒนาการประกันภัย
• อัตราการประกันที่มั่นคงเป็นเวลานาน พวกเขาเคยชินกับพวกเขา สร้างแรงบันดาลใจให้เกิดความมั่นใจในความมั่นคงของบริษัทประกันภัย และการละลายของบริษัท สามารถเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีได้เมื่อมีการเปลี่ยนแปลง ปัจจัยภายนอกและลักษณะของความเสี่ยงของวัตถุที่เอาประกันภัย
• การขยายวัตถุของความรับผิดในการประกันภัยซึ่งกำหนดพื้นที่สำคัญของกิจกรรมของผู้ประกันตน (ประกันแบบผสม)
• สร้างความมั่นใจในความพอเพียงและผลกำไรของการดำเนินงานประกันภัย ภาษีควรอยู่บนหลักการที่ว่าเงินประกันไม่เพียงแต่รับประกันการชำระเงิน ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการดำเนินการประกันภัย แต่ยังสร้างกำไรที่จำเป็นด้วย

เมื่อสัญญาผ่านไปโดยไม่มีเหตุการณ์และการชำระเงินประกัน ทุนสำรองที่สร้างขึ้นจะกลายเป็นรายได้ ซึ่งส่งบางส่วนไปยังกองทุนสำรองของผู้ประกันตน ส่วนหนึ่งเพื่อเติมเต็มผลกำไร หรือไปเติมเต็มทุนสำรอง

ด้วยรูปแบบการประกันที่บังคับ ภาษีจะถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง และด้วยแบบฟอร์มสมัครใจ - โดยบริษัทประกันภัย การประกันภัยเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของการแข่งขันที่ส่งผลต่อการดึงดูดของผู้ถือกรมธรรม์ ดังนั้น การปฏิบัติตามหลักการสร้างอัตราค่าประกันภัยจึงถูกควบคุมโดยการควบคุมดูแลของรัฐในกิจกรรมประกันภัย เพื่อป้องกันการประเมินหรือการประเมินค่าสูงไปมากเกินไป

นโยบายภาษีเป็นที่ประจักษ์ในการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของประกัน สภาพของวัตถุประกันและความปลอดภัย ความแปลกใหม่ สินค้าประกันความสามารถในการทำซ้ำของการสรุปสัญญาในการเพิ่มหรือลดอัตราภาษีผลประโยชน์ในการแข่งขัน

การแข่งขันด้านราคาขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่เสนอให้ทำสัญญาประกันภัยประเภทนี้ การลดอัตราภาษีเป็นที่น่าสนใจสำหรับผู้เอาประกันภัย

ที่ โลกสมัยใหม่เมื่อตลาดประกันภัยเป็นอุตสาหกรรม ประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่แบ่งตามบริษัทประกันภัยขนาดใหญ่จำนวนหนึ่ง การใช้การแข่งขันด้านราคาในการต่อสู้เพื่อผู้เอาประกันภัยดูมีปัญหา การแข่งขันด้านราคาส่วนใหญ่จะใช้โดยบริษัทประกันภายนอกในการต่อสู้กับยักษ์ใหญ่ของธุรกิจประกันภัย ซึ่งบุคคลภายนอกไม่มีจุดแข็งและโอกาสในด้านการแข่งขันที่ไม่ใช่ราคาเพื่อแข่งขัน การแข่งขันด้านราคามีการใช้กันอย่างแพร่หลายในรัสเซีย

ในทุกกรณี อัตราภาษีต้องสร้างความมั่นใจในการสร้างเงินสำรองประกันที่จำเป็นสำหรับการประกันภัยประเภทใดประเภทหนึ่งและสำหรับพอร์ตประกันโดยรวม

ความแตกต่างของอัตราภาษี (อัตรารวม) โดยทั่วไปและส่วนแบ่งของอัตราสุทธิในอัตรารวมที่ใช้กันอย่างแพร่หลายใน แบบสมัครใจประกันภัย. ในการประกันภัยภาคบังคับนั้นแทบไม่มีความเป็นไปได้ดังกล่าวเนื่องจากภาษีถูกกำหนดโดยกฎหมาย

การเลือกอัตราภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทควรทำให้เกิดความสมดุลระหว่างรายได้ส่วนเกินกับค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนโดยรวมสำหรับกองทุนประกัน

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

เอกสารที่คล้ายกัน

วิธีการคำนวณอัตราภาษีสำหรับ ประเภทความเสี่ยงประกันภัย. การคำนวณอัตราประกันโดยใช้ระบบวิธีการทางคณิตศาสตร์และสถิติ - การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีประกันภัยสำหรับประเภทประกันภัยภาคบังคับ

ภาคเรียนที่เพิ่มเมื่อ 09/10/2015


หลักการพื้นฐานของนโยบายภาษีของผู้ประกันตน สาระสำคัญและงานการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย หลักการคำนวณอัตราเบี้ยประกันสำหรับประเภทประกันความเสี่ยงและทุน (ประกันชีวิต) โครงสร้างของอัตราภาษีศุลกากร การคำนวณส่วนฐานของอัตราสุทธิ

ทดสอบ เพิ่ม 05/31/2013


ลักษณะและหลักการสำคัญของนโยบายภาษีของผู้ประกันตน กลไกการก่อตัวและการดำเนินการ การก่อสร้างอัตราเบี้ยประกัน การก่อตัวของชุดของมาตรการสำหรับการพัฒนาและการใช้อัตราภาษีขั้นพื้นฐานเมื่อทำสัญญาประกันภัย

บทคัดย่อ เพิ่มเมื่อ 11/24/2008


พื้นฐานทางทฤษฎีและกฎหมายสำหรับการสร้างอัตราค่าประกันทรัพย์สิน: สาระสำคัญและประเภทของอัตราค่าประกันและเบี้ยประกัน คำอธิบายของเป้าหมายและหลักการของนโยบายภาษีในการประกันภัยการวิเคราะห์ขั้นตอนการกำหนดอัตราสุทธิอัตรารวม

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/11/2010


คุณสมบัติของการสร้างอัตราภาษีสำหรับการประกันชีวิต แนวคิดของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ตารางการตายและ ระยะเวลาปานกลางชีวิตในอนาคตเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างอัตราภาษี วิธีการคำนวณอัตราสุทธิผ่านจำนวนการสับเปลี่ยน

ภาคเรียนที่เพิ่ม 06/12/2008


หลักการของนโยบายภาษีในการประกันภัย โครงสร้างอัตราเบี้ยประกัน พื้นฐานของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ปัจจัยที่มีผลต่อราคาบริการประกันภัย รายการหลักของค่าใช้จ่ายและรายได้ของบริษัทประกันภัย การคำนวณอัตราเบี้ยประกันสำหรับประเภทประกันความเสี่ยง

งานควบคุมเพิ่ม 10/31/2009


กิจกรรมทางเศรษฐกิจตัวกลางประกันภัย วิธีการคำนวณอัตราเบี้ยประกันสำหรับประเภทประกันที่เกี่ยวข้องกับประกันชีวิต วิธีการคำนวณอัตราสุทธิแบบครั้งเดียว กิจกรรมของตัวแทนประกันภัย นายหน้า ตัวอย่างการคำนวณอัตราสุทธิ

กระดาษภาคเรียนเพิ่ม 10/14/2010

การกำหนดนโยบายภาษีของผู้เอาประกันภัย

นโยบายภาษี - กิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์ของผู้ประกันตนในการจัดตั้ง ชี้แจง ปรับปรุงและแยกความแตกต่างของอัตราภาษีประกันภัยเพื่อประโยชน์ของผู้ถือกรมธรรม์และการพัฒนาประกันที่คุ้มทุน

ในการดำเนินการดังกล่าว ได้มีการนำมาตรการชุดหนึ่งไปใช้เพื่อพัฒนา ใช้ และชี้แจงอัตราภาษีพื้นฐาน และการประยุกต์ใช้เมื่อทำสัญญาประกันภัย หลักการสำคัญของนโยบายภาษีของผู้ประกันตน ได้แก่ :

รับรองความเท่าเทียมกันของประกัน ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างผู้เอาประกันภัยกับผู้ถือกรมธรรม์ตามความเท่าเทียมกันของเบี้ยประกันภัยสุทธิที่ได้รับสำหรับช่วงภาษีและ ยอดรวมความสูญเสีย (การจ่ายประกัน) ที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย

อัตราการประกันสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ที่หลากหลายเช่น สร้างความมั่นใจในความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการประกันภัยสำหรับผู้บริโภค

ความเสถียรของอัตราการประกันและการขยายตัว ถ้าเป็นไปได้ ของความรับผิดในการประกันภัยที่อัตราคงที่

ประกันความพอเพียงและผลกำไรของการดำเนินงานประกันภัย

สร้างความมั่นใจในความยืดหยุ่นและแนวทางส่วนบุคคลในการพัฒนาและการใช้อัตราภาษีประกันภัยเมื่อทำสัญญาประกันภัย กล่าวคือ ดำเนินนโยบายการกำหนดราคาที่ยืดหยุ่นโดยผู้ประกันตน

ในทางปฏิบัติ ความแตกต่างของอัตราการประกันมีบทบาทสำคัญ กล่าวคือ การพัฒนาโดยผู้ประกันตนของระบบภาษีขั้นพื้นฐาน - มาตราส่วนภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะของวัตถุประกันความเสี่ยงของผู้เอาประกันภัยและจำนวนความรับผิดของการประกันภัย

อัตรารวมเบี้ยประกันภัยอ้างอิง

อัตรารวม (เบี้ยประกัน) คือจำนวนเงินที่จ่ายประกันตามสัญญาประกันภัยที่ผู้เอาประกันภัยจ่ายให้แก่ผู้เอาประกันภัย (บริษัทประกัน) เป็นระยะเวลาหนึ่งจากจำนวนเงินเอาประกันภัยทั้งหมด

อัตราภาษีศุลกากรรวมคำนวณจากอัตราภาษีสุทธิที่ได้รับและส่วนแบ่งน้ำหนักบรรทุกที่ยอมรับในโครงสร้างอัตราภาษีรวม โดยคำนึงถึงลักษณะของการจำหน่ายตามช่วงเวลาของต้นทุนที่รวมอยู่ในภาระของผู้ประกันตนหากจำเป็น

ในการพัฒนาอัตราค่าประกันต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้

1. อัตราค่าประกันภัยต้องให้ความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ระหว่างผู้เอาประกันภัยกับผู้เอาประกันภัยสำหรับระยะเวลาภาษี (ขั้นต่ำ - 1 ปี แนะนำ - 5-10 ปี) กล่าวอีกนัยหนึ่งคือต้องคำนวณอัตราการประกันเพื่อให้เงินทุนของกองทุนประกันเพียงพอสำหรับการชำระเงินประกันที่ผู้ประกันตนจะต้องจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษี

2. ด้านหนึ่ง อัตราการประกันควรสอดคล้องกับระดับการละลายของผู้ประกันตนที่เป็นไปได้ในวงกว้างที่สุด และในทางกลับกัน ให้ประกันการก่อตัวของกองทุนและเงินสำรองที่จำเป็นทั้งหมดโดยบริษัทประกันภัย และยังให้ ผู้ประกันตนมีโอกาสที่จะทำกำไร

3. อัตราประกันต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของอัตราสำหรับ เงินฝากธนาคารและเงินให้กู้ยืม เนื่องจากราคาประกันที่แพงกว่า อาจมีกำไรมากกว่าสำหรับผู้ประกันตนในการทำประกันตนเองโดยการกู้เงินจากธนาคารหรือสะสมเงินจากเงินฝากออมทรัพย์

4. อัตราประกันต้องคงที่เป็นเวลานาน สำหรับผู้เอาประกันภัย สิ่งนี้มีประโยชน์ในการให้ความคุ้มครองประกันภัยโดยไม่เพิ่มต้นทุน และสำหรับผู้ประกันตน จะจัดให้มีกลุ่มผู้ประกันตนที่มั่นคง และทำให้สามารถวางแผนและจัดกิจกรรมการประกันภัยได้อย่างมั่นคง

5. อัตราเบี้ยประกันต้องยืดหยุ่นในการกำหนดจำนวนเฉพาะของเบี้ยประกันภัย กล่าวคือ ต้องคำนึงถึง ลักษณะเฉพาะตัววัตถุประกัน

บริษัทประกันภัยและผู้ถือกรมธรรม์ที่มีความสัมพันธ์ในการซื้อและขายบริการประกันภัย ลงนามในสัญญาที่เหมาะสม ซึ่งรวมถึงการกำหนดราคาของบริการนี้ เช่นเดียวกับในส่วนตลาดอื่น ๆ ราคาจะต้องเป็นไปตามผลประโยชน์ของแต่ละฝ่ายในการทำธุรกรรม

เบี้ยประกันภัย (เบี้ยประกันภัย), ชำระโดยลูกค้า, กำหนดตามอัตราค่าประกันตาม บางชนิดประกันภัย.

อัตราประกันหมายถึง อัตราเบี้ยประกันภัยต่อหน่วยของจำนวนเงินเอาประกันภัยหรือวัตถุประสงค์ของการประกันภัย ดังนั้นบนพื้นฐานของภาษีประกันการชำระเงินประกันจะถูกกำหนดซึ่งเป็นกองทุนประกัน นโยบายภาษี - เป็นกิจกรรมที่มีจุดประสงค์ของผู้ประกันตนในการกำหนดและพัฒนาอัตราการประกันให้สอดคล้องกับผลประโยชน์ของผู้ถือกรมธรรม์และความคุ้มทุนของการดำเนินการประกันภัย

ภาษีศุลกากรไม่ได้สร้างขึ้นโดยพลการ แต่อยู่บนพื้นฐานของหลักการที่กำหนดไว้ในอดีตบางประการ มีห้าหลักการในการสร้างภาษี (นโยบายภาษี):

1. ความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์การประกันภัยของคู่สัญญา: อัตราภาษีควรสอดคล้องกับความน่าจะเป็นของความเสียหายให้มากที่สุด สิ่งนี้ทำให้แน่ใจได้ว่าการคืนทุนของกองทุนประกันในช่วงระยะเวลาภาษีของชุดผู้ประกันตนที่สร้างภาษีประกันได้ถูกสร้างขึ้น หลักการของความเท่าเทียมกันสอดคล้องกับสาระสำคัญของการประกันภัยต่อ

2. ความพร้อมของอัตราภาษีประกันภัยสำหรับผู้ประกันตนที่หลากหลาย: อัตราภาษีที่สูงเกินไปกลายเป็นอุปสรรคในการพัฒนาการประกันภัย เบี้ยประกันจะต้องเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้เอาประกันภัยซึ่งไม่เป็นภาระสำหรับเขามิฉะนั้นการประกันภัยอาจไม่เป็นประโยชน์ ความพร้อมของอัตราภาษีโดยตรงขึ้นอยู่กับจำนวนผู้ถือกรมธรรม์และจำนวนวัตถุเอาประกันภัย ยิ่งผู้ถือกรมธรรม์และจำนวนวัตถุเอาประกันภัยมากเท่าใด อัตราการประกันก็จะยิ่งต่ำลง

3. เสถียรภาพของอัตราค่าประกันภัยเป็นระยะเวลานาน: อัตราภาษีที่ไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาหลายปีเสริมสร้างความเชื่อมั่นของผู้ถือกรมธรรม์ในความน่าเชื่อถือของผู้เอาประกันภัย

4. การขยายขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยหากอัตราภาษีปัจจุบันอนุญาต หลักการนี้มีความสำคัญในกิจกรรมของผู้ประกันตน อันที่จริง ยิ่งขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยกว้างเท่าใด การประกันภัยก็ยิ่งตอบสนองความต้องการของผู้เอาประกันภัยมากขึ้นเท่านั้น การขยายตัวนี้เป็นไปได้ด้วยการลดความสามารถในการทำกำไรและภาษีที่ไม่เปลี่ยนแปลง

5. ประกันความพอเพียงและผลกำไรของการประกอบการประกันภัย อัตราการประกันควรสร้างขึ้นในลักษณะที่การรับเงินประกันครอบคลุมค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนอย่างต่อเนื่องและให้ผลกำไรตามปกติแก่ผู้ประกันตน นี่คือ - หลักการทั่วไปการกำหนดราคาในตลาดและการประกันภัยเป็นประเภท กิจกรรมเชิงพาณิชย์ในกรณีนี้ก็ไม่มีข้อยกเว้น

เมื่อคำนวณอัตราอัตราการประกัน (หรืออัตรารวมที่เรียกว่า) สำหรับการประกันภัยบางประเภท ส่วนประกอบสองส่วนจะถูกคำนวณ: อัตราสุทธิและภาระของอัตราสุทธิ

อัตราสุทธิจัดทำขึ้นเพื่อจัดตั้งกองทุนประกันในส่วนหลักซึ่งมุ่งไปที่ ค่าประกันในรูปของค่าสินไหมทดแทนประกันภัยและ ความคุ้มครองประกันภัย. อัตราสุทธิคำนวณจากความน่าจะเป็นที่จะเกิดความเสียหายแก่ผู้ถือกรมธรรม์ หากเงื่อนไขของการประกันภัยกำหนดไว้สำหรับความรับผิดในการประกันภัยหลายประเภท อัตราสุทธิทั้งหมดอาจประกอบด้วยผลรวมของอัตราสุทธิส่วนตัวหลายอัตรา

วิธีการคำนวณอัตราการประกันสำหรับประเภท "ความเสี่ยง" และประเภทประกันที่ได้รับทุน (ประกันชีวิต) แตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม ในกรณีใด ๆ พวกเขาเริ่มกำหนดอัตราและเมื่อเพิ่มภาระเข้าไปจะได้รับอัตรารวม อัตราสุทธิทั้งหมดสำหรับการประกันภัยประเภทใดประเภทหนึ่งคือผลรวมของอัตราสุทธิสำหรับความเสี่ยงในการประกันภัยแต่ละประเภท อัตราส่วน ส่วนประกอบอัตราการประกันจะสะท้อนให้เห็นในโครงสร้าง ซึ่งแสดงลักษณะส่วนแบ่งของแต่ละองค์ประกอบ (อัตราสุทธิและน้ำหนักบรรทุก) ในอัตรารวม

อัตราค่าประกันคำนวณสำหรับแต่ละประเภทและทางเลือกของการประกันภัย ขึ้นอยู่กับจำนวนความรับผิดของผู้เอาประกันภัย:

ü ชุดของความเสี่ยงในกรณีที่มีการประกันภัยเกิดขึ้น

ü จำนวนเงินค่าประกันที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละคน

การเปลี่ยนแปลง (การขยายหรือข้อจำกัด) ของปริมาณความรับผิดในการประกันภัยของผู้เอาประกันภัยจะนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงของอัตราการประกันภัย ในขณะที่ความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นจากผู้รับประกันภัย อัตราการประกันภัยจะเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่น เมื่อทำประกันรถยนต์ ผู้ถือกรมธรรม์สามารถประกันความเสี่ยงต่างๆ เช่น อุบัติเหตุ การโจรกรรม การสูญหายของการนำเสนอ การโจรกรรมกระเป๋าเดินทาง เป็นต้น ดังนั้นอัตราการประกันสำหรับประกันความเสี่ยงทั้งชุดจะสูงกว่าการทำประกันกลุ่มความเสี่ยงหรือเพียงบางส่วนเท่านั้น

อัตราโหลดไปยังอัตราสุทธิเป็นส่วนที่เล็กกว่าของอัตรารวม ขึ้นอยู่กับรูปแบบและประเภทของการประกันภัย โดยมีตั้งแต่ 9 ถึง 40% ภาระต่ออัตราสุทธิรวมถึงค่าโสหุ้ยของผู้ประกันตนดังต่อไปนี้:

1. ค่าตอบแทนพนักงานประจำและไม่ใช่พนักงานของบริษัทประกันภัย

2. ให้เช่าสถานที่;

3. การชำระค่าไฟฟ้า ค่าความร้อน ค่าน้ำประปา ค่าไปรษณีย์และโทรเลข ค่าโทรศัพท์

4. ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง;

5. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรม

6. การหักเงินกองทุนมาตรการป้องกัน (ตักเตือน)

7. กำไรของบริษัท

สำหรับประเภทประกันภัยที่มีความเสี่ยง อัตราสุทธิจะพิจารณาจากจำนวนเงินเอาประกันภัยที่ไม่สามารถทำกำไรได้ - ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจซึ่งคำนวณจากข้อมูลทางสถิติและกำหนดอัตราส่วนระหว่างค่าสินไหมทดแทนประกันภัยที่ชำระแล้วกับจำนวนเงินเอาประกันภัยของวัตถุเอาประกันภัยทั้งหมด ซึ่งสะท้อนถึงส่วนแบ่งของจำนวนเงินเอาประกันภัยทั้งหมดซึ่งจะถูกถอนออกจากพอร์ตประกันเมื่อมีเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย และช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายในการชำระเงินกับจำนวนความรับผิดที่ผู้ประกันตนได้รับ

ระดับที่ไม่สามารถทำกำไรได้ของจำนวนเงินเอาประกันภัยถูกกำหนดภายใต้อิทธิพลของปัจจัยดังต่อไปนี้:

a - จำนวนวัตถุประกัน;

b - จำนวนเงินเอาประกันภัยของวัตถุที่เอาประกันภัย

с - จำนวนเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย

d คือจำนวนของวัตถุที่ได้รับผลกระทบ

f - จำนวนเงินชดเชยการประกัน;

q - อัตราส่วนการสูญเสียของจำนวนเงินเอาประกันภัย

อัตราส่วนการสูญเสียคำนวณโดยสูตร:

ในสูตรนี้มีการใช้อินดิเคเตอร์ซึ่งเรียกว่าองค์ประกอบที่ไม่สามารถทำกำไรได้ซึ่งช่วยให้คุณวิเคราะห์ในเชิงลึกมากขึ้น ผลลัพธ์ทางการเงินประกันภัย. ซึ่งรวมถึง:

ความถี่ (อัตราส่วนของจำนวนเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยต่อจำนวนวัตถุที่เอาประกันภัยทั้งหมด)

การทำลายล้าง (อัตราส่วนของจำนวนวัตถุที่ได้รับผลกระทบต่อจำนวนเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย)

อัตราส่วนความเสี่ยง (จำนวนเงินเอาประกันภัยเฉลี่ยของวัตถุที่ได้รับผลกระทบ อ้างอิงจากจำนวนเงินเอาประกันภัยเฉลี่ยของวัตถุที่เอาประกันภัย)

ดังนั้น การไม่ทำกำไรของจำนวนเงินเอาประกันภัยจึงเป็นผลจากความถี่ ความหายนะ และอัตราส่วนความเสี่ยง

สำหรับประเภทประกันแบบสะสม (ประกันชีวิต) อัตราสุทธิคำนวณโดยใช้ตัวบ่งชี้การตายและอายุคาดเฉลี่ยที่คำนวณจากตารางมรณะ ตลอดจนอัตราผลตอบแทนจากการลงทุนของเงินประกันสุทธิที่ได้รับซึ่งถือเป็นแหล่งการลงทุนของผู้ประกันตน การคำนวณอัตราการประกันสำหรับประกันชีวิตเรียกว่า คณิตศาสตร์ประกันภัย แม้ว่าใน ครั้งล่าสุดแนวคิดนี้ยังใช้กับการคำนวณประเภทประกันภัยที่มีความเสี่ยงอีกด้วย การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเป็นระบบของวิธีการทางคณิตศาสตร์และสถิติที่กำหนดความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างผู้ประกันตนและผู้เอาประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตระยะยาว

ในการคำนวณจำนวนเงินประกัน คุณต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับ:

ผู้เอาประกันภัยจะอยู่รอดได้กี่คนจนกว่าจะสิ้นสุดสัญญาประกันภัย และในแต่ละปีจะมีผู้เอาประกันภัยเสียชีวิตกี่คน

มีกี่คนและจะสูญเสียความสามารถในการทำงานหรือพัฒนาโรคทางสุขภาพอย่างถาวรในระดับใด

อัตราภาษีในการประกันชีวิตประกอบด้วยหลายส่วน พิจารณาตัวอย่าง ประกันชีวิตแบบผสม เป็นการรวมประกันภัยหลายประเภท ซึ่งอาจเป็นอิสระได้:

1) ประกันชีวิต

2) ประกันการเสียชีวิต;

3) ประกันกรณีทุพพลภาพ

สำหรับแต่ละประเภทข้างต้น กองทุนประกันถูกสร้างขึ้นด้วยความช่วยเหลือของภาษี ดังนั้นอัตราภาษีในการประกันภัยแบบผสมประกอบด้วยสามส่วนที่รวมอยู่ในอัตราสุทธิ และส่วนที่สี่คือภาระ โครงสร้างของอัตราภาษีศุลกากรและดังนั้นกองทุนประกันจึงแสดงไว้ในแผนภาพ ประมาณ 90% เป็นอัตราสุทธิ มากกว่า 10% เป็นภาระ ส่วนหนึ่งของอัตราสุทธิ 97% ตกอยู่กับอัตราการรอดชีวิตสุทธิ และ 3% จากอัตราสุทธิของเอกชนที่เหลืออยู่

โครงสร้างอัตราภาษีสำหรับประกันชีวิตประเภทอื่น ๆ ก็พัฒนาขึ้นเช่นเดียวกัน

การแนะนำ

ประชากร ตัวแทนธุรกิจถือว่าการประกันภัยเป็นระบบความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่รับประกันการชดเชยความสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นจากภัยธรรมชาติ การกระทำที่ผิดกฎหมายของบุคคลที่สาม พฤติกรรมทุจริตของคู่สัญญา ธุรกรรมทางการค้าและคนอื่น ๆ.

เบี้ยประกันขึ้นอยู่กับจำนวนเงินเอาประกันภัยและอัตรารวมของอัตราประกัน ซึ่งบางครั้งคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของส่วนหลัง โดยคำนึงถึงปัจจัยการแก้ไข จากนี้นโยบายภาษีที่รับผิดชอบการก่อตัวของกระแสขาเข้าอย่างใดอย่างหนึ่ง เงิน,เป็นปัจจัยหนึ่งของความมั่นคงทางการเงินของผู้ประกันตน

ข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีและการจัดตั้งเบี้ยประกัน การขาดเงินทุนในการรับประกันการชำระเงินประกัน ข้อผิดพลาดในการพัฒนาโครงการคุ้มครองการประกันภัยต่อหรือในการพิจารณาผู้เข้าร่วมและ "การจ่ายเงินเกิน" ของเบี้ยประกันต่อหรือ การล้มละลายของผู้รับประกันภัยต่อซึ่งเป็นระดับค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจที่ประเมินไว้สูงเกินไป - ทั้งหมดนี้นำไปสู่การสูญเสียซึ่งแหล่งที่มาของความคุ้มครองซึ่งเป็นกองทุนขององค์กรประกันภัยเอง ดังนั้น ความพอเพียง ทุนของตัวเองเป็นปัจจัยหนึ่งของความมั่นคงทางการเงินของบริษัทประกันภัย

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เลือกนั้นเกิดจากการที่นโยบายภาษีของผู้ประกันตนเป็นพื้นฐานสำหรับการทำงานที่มั่นคงของบริษัทประกันภัย เบี้ยประกันที่กำหนดบนพื้นฐานของอัตราการประกัน แบบฟอร์มกองทุนประกัน ความเพียงพอซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการของกลไกทั้งหมดเพื่อให้ความคุ้มครองการประกัน

ความสำคัญและความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เลือกได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เชี่ยวชาญสมัยใหม่ใน ธุรกิจประกันภัยโปรดทราบว่าสัญญาณหลักของความมั่นคงทางการเงินของผู้ประกันตนคือนโยบายภาษีของพวกเขาซึ่งเป็นชุดของมาตรการขององค์กรการวิเคราะห์ข้อมูลเศรษฐกิจและอื่น ๆ ที่มุ่งพัฒนาใช้ชี้แจงอัตราภาษีพื้นฐานเพิ่มและลดระดับของสัมประสิทธิ์โดย ประเภท (วิชา) การประกันภัยซึ่งรับรองการยอมรับความน่าดึงดูดใจของอัตราภาษีของผู้ประกันตนและความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการประกันภัยของผู้ประกันตน

วัตถุประสงค์ของการวิจัยคือนโยบายภาษีของบริษัทประกันภัย

หัวข้อของการศึกษานี้เป็นวิธีการคำนวณภาษีของบริษัทประกันภัย

วัตถุประสงค์ของการศึกษานี้คือเพื่อศึกษาคุณลักษณะของกรมธรรม์ภาษีและการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยของบริษัทประกันภัย

ภายในกรอบของเป้าหมายที่กำหนด งานต่อไปนี้ถูกกำหนด:

· พิจารณาแนวคิด สาระสำคัญ และหลักการของนโยบายภาษีศุลกากร

· อธิบายคุณลักษณะของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย

· ศึกษาคุณลักษณะของการคำนวณอัตราเบี้ยประกัน

ในการศึกษาวิธีการคำนวณอัตราเบี้ยประกันขององค์กรประกันภัยในปัจจุบัน กฎระเบียบในสาขาธุรกิจประกันภัย ได้แก่ วิธีการคำนวณอัตราภาษีสำหรับประเภทประกันภัยที่มีความเสี่ยง ระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณโดยผู้ประกันตนอัตราส่วนบรรทัดฐานของสินทรัพย์และหนี้สินการประกันภัยที่สันนิษฐานโดยพวกเขา

1. แนวคิด สาระสำคัญ และหลักการของนโยบายภาษี

ราคาของบริการประกันภัย เช่นเดียวกับราคาตลาดอื่นๆ ที่ผันผวนภายใต้อิทธิพลของอุปสงค์และอุปทาน ขีด จำกัด ล่างของราคาถูกกำหนดโดยความเท่าเทียมกันระหว่างการรับเงินจากผู้ถือกรมธรรม์และการจ่ายค่าชดเชยการประกันภัยและจำนวนเงินเอาประกันภัยภายใต้สัญญาบวกกับค่าใช้จ่ายของบริษัทประกันภัย ในระดับราคานี้ บริษัทประกันภัยไม่ได้รับผลกำไรจากการดำเนินการประกันภัยแต่อย่างใด โดยธรรมชาติแล้ว การประกันความเสี่ยงดังกล่าวไม่ได้พิสูจน์ตัวเอง

ขีด จำกัด สูงสุดของราคาบริการประกันภัยถูกกำหนดโดยปัจจัยสองประการ:

ขนาดของความต้องการ;

ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร

มีความต้องการสูงพอสมควรสำหรับการแยกตัว บริการประกันภัยเมื่อมีความจำเป็นมากในการทำประกัน และบริษัทจำนวนน้อยและมีเงื่อนไขการประกันภัยที่ใกล้เคียงกัน ก็สามารถรักษาไว้ได้ ระดับสูงเบี้ยประกัน. อย่างไรก็ตาม เนื่องจากตลาดประกันภัยอิ่มตัวในแง่ของการจัดหาบริการประกันภัย สิ่งนี้จึงกลายเป็นอันตราย เมื่อต้องเผชิญกับการชาร์จไฟเกินในบริษัทหนึ่ง ลูกค้าจะไปที่บริษัทอื่น ดังนั้น บน ตลาดประกันภัยเช่นเดียวกับในตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ใด ๆ มีแนวโน้มที่จะทำให้ระดับของอัตราการประกันเท่ากัน

ดอกเบี้ยธนาคารมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อ กิจกรรมประกันภัยในสองทิศทาง ประการแรก แนวโน้มดอกเบี้ยธนาคารเทียบกับอัตราการประกันเป็นตัวกำหนดการตัดสินใจของลูกค้าเกี่ยวกับวิธีการรับมือกับความเสี่ยง เป็นไปได้ว่าเงินกู้ที่นำมาจากธนาคารหรือประหยัดเงินในการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองอาจให้ผลกำไรมากกว่าการประกันภัย ดังนั้น บริษัท ประกันภัยบังคับให้สมน้ำสมเนื้อกับอัตราเบี้ยประกันด้วย ดอกเบี้ยธนาคาร. ประการที่สอง เงินที่ได้รับจาก บริษัท ประกันภัยในรูปแบบของการชำระเงินประกันและฟรีชั่วคราวจนกว่าการชำระเงินค่าสินไหมทดแทนจะไม่สูญเปล่า ผู้ประกันตนสามารถและควรใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้าโดยลงทุนใน หลักทรัพย์, อสังหาริมทรัพย์, ให้เครดิต, i.е. สร้างรายได้จากการลงทุน ส่วนหนึ่งของรายได้นี้สามารถมอบให้ผู้ถือกรมธรรม์ในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอน อีกทางเลือกหนึ่งคือเมื่ออัตราภาษีลดลงล่วงหน้าโดยคำนึงถึงอัตราผลตอบแทนจากการลงทุนที่คาดหวัง

ราคาของบริการประกันภัยที่บริษัทประกันภัยเสนอให้นั้นก็ขึ้นอยู่กับสถานภาพของผู้เอาประกันภัยรายนี้ด้วย คือ ขึ้นอยู่กับขนาดและโครงสร้างของพอร์ตประกัน ค่าใช้จ่ายในการบริหาร รายได้ที่บริษัทได้รับจากการลงทุนชั่วคราว เงินทุนฟรี. ดังนั้น บริษัทที่มีฐานะทางการเงินที่แข็งแกร่งสามารถเก็บประกันประเภทที่มีอัตรากำไรต่ำไว้ในพอร์ตการลงทุนของตนได้ต่อหน้าประเภทที่ทำกำไรได้สูง ประเด็นคือความสามารถในการทำกำไร ประเภทต่างๆค่าประกันจะเป็นค่าคงที่ไม่ได้แล้วแต่ระยะ วงจรชีวิตที่ตั้งผลิตภัณฑ์ประกันนี้ ขั้นตอนของวงจรชีวิตของบริการประกันภัยนั้นโดยพื้นฐานแล้วเหมือนกับผลิตภัณฑ์อื่นๆ: การแนะนำสู่ตลาด ความต้องการที่เพิ่มขึ้น ความอิ่มตัวหรือวุฒิภาวะ การขายและผลกำไรที่ลดลง และการขับไล่ออกจากตลาด วงจรชีวิตของบริการประกันภัยมีลักษณะเป็นตัวบ่งชี้ความครอบคลุมของ "สาขาการประกันภัย" เช่น ชุมชนเสี่ยงและพลวัตของจำนวนสัญญาที่สรุป เมื่อขอบเขตการประกันภัยใกล้เคียงกับสภาวะอิ่มตัว การเติบโตของเปอร์เซ็นต์ความครอบคลุมของผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าตามสัญญาจะชะลอตัวลงอย่างรวดเร็ว

ราคาของบริการประกันภัยจะถึงระดับสูงสุดในขั้นที่สองของวงจรชีวิต ขั้นที่สามจะมีเสถียรภาพ และในขั้นตอนที่สี่ จำเป็นต้องลดหรือปรับเปลี่ยนการประกันภัยประเภทนี้ เนื่องจากความหลากหลายของบริการประกันภัยยังน้อยกว่าความหลากหลายของสินค้า การแข่งขันในตลาดประกันภัยจึงรุนแรงขึ้น เครื่องมือหลักในการแข่งขันคือการเสนอการประกันภัยรูปแบบใหม่ ซึ่งสะท้อนถึงความต้องการใหม่ที่เกิดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การประกันภัยมีไว้สำหรับความเสี่ยงที่ค่อนข้างเฉพาะเจาะจง เช่น โฉนดภายใต้สัญญาขายอสังหาริมทรัพย์

ในเอกสารการประกันภัยสมัยใหม่ นโยบายภาษีของบริษัทประกันภัยได้รับการพิจารณาโดยผู้เขียนส่วนใหญ่ว่าเป็นหนึ่งในกระบวนการที่สำคัญที่สุดที่ก่อให้เกิดความสำเร็จในการดำเนินกิจกรรมการประกันภัย ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบทบาทสำคัญของอัตราภาษีประกันภัยในการประกันภัยและกิจกรรมขององค์กรประกันภัยโดยทั่วไป ฝ่ายหลังได้พัฒนาและดำเนินการตามนโยบายภาษีศุลกากรบางอย่าง

มีหลายวิธีในการเปิดเผยคำว่า "นโยบายภาษี":

) นโยบายภาษีในการประกันภัย นโยบายภาษี (อัตรา) ประกันภัย - กิจกรรมโดยเจตนาของผู้ประกันตนในการจัดตั้ง ชี้แจง ปรับปรุง และแยกความแตกต่างของอัตราภาษีประกันภัยเพื่อประโยชน์ของผู้ถือกรมธรรม์และการพัฒนาประกันที่คุ้มทุน

) นโยบายภาษีศุลกากร - กิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์ของผู้ประกันตนในการจัดตั้งและปรับอัตราภาษีศุลกากรเพื่อให้แน่ใจว่ามีเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมของผู้ประกันตน

) นโยบายภาษีศุลกากรเป็นชุดของมาตรการขององค์กรการวิเคราะห์ข้อมูลเศรษฐกิจและอื่น ๆ ที่มุ่งพัฒนาใช้ชี้แจงอัตราภาษีขั้นพื้นฐานเพิ่มและลดระดับของสัมประสิทธิ์สำหรับประเภท (วิชา) ของการประกันซึ่งรับรองการยอมรับความน่าดึงดูดใจของผู้ถือกรมธรรม์ ' อัตราภาษีและการดำเนินงานประกันผลกำไรของผู้ประกันตน.

ในการดำเนินการตามนโยบายภาษีนั้น ได้มีการนำชุดของมาตรการมาใช้เพื่อพัฒนา ใช้ และชี้แจงอัตราภาษีพื้นฐานและการบังคับใช้เมื่อทำสัญญาประกันภัย

นโยบายภาษีของผู้ประกันตนเป็นไปตามหลักการพื้นฐานดังต่อไปนี้:

หลักการที่ 1 หลักการความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ในการประกันภัยหมายความว่าอัตราสุทธิควรสอดคล้องกับความน่าจะเป็นของความเสียหายมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อให้แน่ใจว่าผลตอบแทนของกองทุนประกันสำหรับระยะเวลาภาษีของประชากรของผู้ประกันตนที่คำนวณอัตราการประกัน . เนื่องจากอัตราภาษีตามกฎกำหนดในระดับของหนึ่งหรือภูมิภาคอื่นอาณาเขตสาธารณรัฐโดยเฉลี่ยเป็นเวลา 5 หรือ 10 ปีจากนั้นในระดับเดียวกันสำหรับระยะเวลาที่กำหนดผลตอบแทนในรูปของการประกัน ควรมีการชดเชย ดังนั้นหลักการของความเท่าเทียมกันจึงสอดคล้องกับสาระสำคัญของการประกันภัยต่อเป็นการกระจายความเสียหายแบบปิด

กล่าวคือ อัตราภาษีควรคำนวณโดยพิจารณาจากเงื่อนไขความเท่าเทียมกันของเบี้ยประกันภัยสุทธิที่ได้รับสำหรับช่วงเวลาภาษีและจำนวนเงินที่ต้องจ่ายประกันทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยสำหรับการประกันภัยบางประเภท สำหรับประเภทประกันที่เกี่ยวข้องกับประกันชีวิต จะพิจารณาความเท่าเทียมกันของเบี้ยประกันภัยสุทธิรวมกับรายได้จากการลงทุนและเงินประกัน

หากปรากฎว่าในช่วงระยะเวลาของภาษี จำนวนเงินรวมของเบี้ยประกันภัยสุทธิเกินจำนวนเงินรวมของการชำระเงินประกันในช่วงเวลาเดียวกัน แสดงว่ามีการกล่าวเกินจริงของอัตราค่าประกันภัยและการละเมิดผลประโยชน์ของผู้ถือกรมธรรม์ ความสามารถในการแข่งขันของอัตราภาษีก็ลดลงเช่นกัน ส่วนเกินของจำนวนเงินเอาประกันภัยทั้งหมดสำหรับระยะเวลาภาษีที่เกินจำนวนเงินทั้งหมดของเบี้ยประกันภัยสุทธิที่ได้รับ ในทางกลับกัน ก่อให้เกิดความสูญเสียแก่ผู้ประกันตน

หลักการที่ 2 ความพร้อมของอัตราประกันสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ที่หลากหลาย อัตราภาษีที่สูงเกินไปเป็นภาระทางการเงินสำหรับผู้ถือกรมธรรม์และการหยุดชะงักในการพัฒนาการประกันภัย เบี้ยประกันควรเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้เอาประกันภัยที่ไม่สำคัญสำหรับเขาในงบประมาณส่วนบุคคลและการประกันภัยสามารถเป็นได้ การลงทุนที่มีกำไรเงิน. ความพร้อมของอัตราภาษีสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ขึ้นอยู่กับจำนวนผู้ถือกรมธรรม์และจำนวนวัตถุประกันโดยตรง ยิ่งกลุ่มผู้เอาประกันภัยและวัตถุที่ประกันครอบคลุมมากเท่าใด ส่วนแบ่งในการสลายตัวของความเสียหายแต่ละส่วนก็จะน้อยลงเท่านั้น ซึ่งจะช่วยลดขนาดของอัตราภาษีและการประกันภัยจะมีราคาไม่แพงมาก ความพร้อมของเบี้ยประกันและดังนั้นอัตราภาษีจึงหมายถึงประสิทธิผลของการประกันภัยเป็นวิธีการคุ้มครองการประกันภัยของการผลิตทางสังคม เหล่านั้น. หลักการนี้หมายถึงการรับรองความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการประกันภัยสำหรับผู้บริโภค

หลักการที่ 3 ความมั่นคงของอัตราเบี้ยประกันเป็นเวลานาน การปฏิบัติตามหลักการนี้ทำให้ผู้ประกันตนสามารถจัดตั้งและรักษาผู้ถือกรมธรรม์ได้หลากหลาย มั่นใจได้ถึงความมั่นคงในการวางแผน จัดระเบียบงานของพนักงานประจำและไม่ใช่พนักงาน รวบรวมเบี้ยประกัน ตลอดจนรักษาเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการชำระหนี้ได้ตามต้องการ ระดับ. ขนาดคงที่ของอัตราการประกันไม่เพียงแต่สะดวกสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ในการคำนวณทางการเงินตามแผนเท่านั้น แต่ยังเป็นประโยชน์ต่อเศรษฐกิจสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ด้วย เนื่องจากให้การคุ้มครองการประกันภัยสำหรับผลประโยชน์ของทรัพย์สินโดยไม่เพิ่มค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่ง

ดังนั้น ถึงแม้ว่าจำนวนเงินเอาประกันภัยที่เอาประกันภัยตามประเภทของประกันจะลดลง แต่บริษัทประกันก็ไม่อยากลดระดับของอัตราประกัน แต่ถ้ายังคงไม่เปลี่ยนแปลง จะทำให้ภาระประกันภัยเพิ่มขึ้น การเพิ่มอัตราการประกันจะถือว่าสมเหตุสมผลก็ต่อเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในสถานการณ์ที่เพิ่มความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้น เหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยรวมถึงการเพิ่มขึ้นจริงของจำนวนเงินเอาประกันภัยที่ไม่สามารถทำกำไรได้ด้วยเหตุผลที่เป็นรูปธรรม แต่แม้ในสถานการณ์นี้ บริษัท ประกันก่อนอื่นกำหนดความพร้อมและความเป็นไปได้ของการดำเนินการตามมาตรการป้องกันโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่เกี่ยวข้องเพื่อลดความเสี่ยงของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยและความสูญเสียจากพวกเขา (ในการประกันชีวิตความเป็นไปได้ที่จะเพิ่มขึ้น กำหนดผลตอบแทนจากการลงทุนด้วย) และแสวงหาเงินสำรองภายในเพื่อลดต้นทุนในการทำธุรกิจและส่วนแบ่งของภาระในอัตราประกัน

การดึงดูดผู้ประกันตนรายใหม่โดยพิจารณาจากเสถียรภาพของอัตราการประกันเป็นหลักการพื้นฐานของนโยบายภาษีและกลยุทธ์ทางการเงินของผู้ประกันตน ตลอดจนการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประกันภัยใหม่และประเภทของการประกันภัยแบบไดนามิก

หลักการที่ 4 การขยายขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยหากอัตราภาษีปัจจุบันอนุญาต การปฏิบัติตามหลักการนี้เป็นความสำคัญลำดับต้นๆ ในกิจกรรมของผู้เอาประกันภัย เนื่องจากยิ่งจำนวนความรับผิดในการประกันภัยมีนัยสำคัญมากขึ้น การประกันภัยก็จะตอบสนองความต้องการของผู้เอาประกันภัยได้มากเท่านั้น ความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นของการประกันภัยที่ยอมรับสำหรับการประกันภัยและความคุ้มครองสูงสุดของความสูญเสียที่เกิดขึ้น แสดงถึงลักษณะการเพิ่มขึ้นของความรับผิดชอบในการประกันภัยและความพึงพอใจของความต้องการของผู้ถือกรมธรรม์ การขยายขอบเขตความรับผิดมีลักษณะโดยการลดอัตราส่วนการสูญเสียของจำนวนเงินเอาประกันภัยสำหรับการประกันภัยประเภทหลัก

หลักการที่ 5 การสร้างความมั่นใจในความพอเพียงและผลกำไรของการดำเนินงานประกันภัย ขนาดของอัตราภาษีประกันควรสอดคล้องกับระดับความสามารถในการชำระหนี้ของผู้ประกันตนที่มีศักยภาพในวงกว้าง ในขณะเดียวกันก็สร้างความมั่นใจในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของการดำเนินการประกันภัย ขนาดของอัตราการเอาประกันภัยยิ่งเล็กลง ยิ่งจำนวนผู้เอาประกันภัยเข้าทำสัญญาประกันภัยจริงมากขึ้น เช่นเดียวกับผู้เอาประกันภัย รายการประกันเฉพาะรายการ ดังนั้น หน้าที่ของผู้ประกันตนคือกำหนดระดับอัตราดังกล่าวที่จะสามารถเข้าถึงทางการเงินได้ ถึงจำนวนผู้เอาประกันภัยสูงสุด ในเวลาเดียวกัน ระดับของอัตราภาษีนี้น่าจะทำให้ผู้ประกันตนได้กำไรเล็กน้อยจากการประกันภัยประเภทนี้เป็นอย่างน้อย นอกจากนี้, เบี้ยประกันคำนวณตามอัตราภาษีควรครอบคลุมค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนตรวจสอบปริมาณการชำระเงินประกันและนำรายได้ส่วนเกินมาเหนือค่าใช้จ่าย นั่นคือภาษีประกันภัยถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงการดำเนินการชำระเงินประกันเท่านั้น แต่ยังอยู่บนพื้นฐานของการครอบคลุมค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนในฐานะองค์กรการค้าและรายได้ส่วนเกินเหนือค่าใช้จ่าย (กำไรภาษี) องค์ประกอบเหล่านี้ได้รับการวางแผนเพื่อเพิ่มภาระของอัตราภาษีศุลกากรรวม เนื่องจากอัตราสุทธิเป็นเพียงการกระจายความเสียหายแบบปิดและไม่มีที่ว่างสำหรับผลกำไร ในกรณีที่ไม่สามารถทำกำไรได้จริงของจำนวนเงินเอาประกันภัยในปีที่เอื้ออำนวยต่ำกว่าอัตราสุทธิในปัจจุบัน เงินออมที่ได้จะกระจายไปในสองทิศทาง: ไปยังทุนสำรองของผู้ประกันตนและส่วนหนึ่งเพื่อเติมเต็มผลกำไร

นอกจากนี้ หลักการของนโยบายภาษีจะถูกแยกออกมาเป็นการให้ความยืดหยุ่นและแนวทางส่วนบุคคลในการพัฒนาและการใช้อัตราภาษีประกันภัยเมื่อทำสัญญาประกันภัยสำหรับรายการประกันบางรายการ (วัตถุ) ที่มีคุณสมบัติโดยธรรมชาติและสถานการณ์ความเสี่ยงเช่น ดำเนินนโยบายการกำหนดราคาที่ยืดหยุ่นโดยผู้ประกันตน การบัญชีสำหรับคุณสมบัติของรายการ (วัตถุ) ของการประกันภัยประเภทนี้และสถานการณ์ของการแสดงลักษณะความเสี่ยงของพวกเขานั้นดำเนินการโดยผู้ประกันตนเมื่อกำหนดอัตราการประกันในสองวิธี

ประการแรก อัตราประกันตามประเภทการประกันจะถูกกำหนดตามกฎโดยแตกต่างกันขึ้นอยู่กับปัจจัยหลักหลายประการที่ส่งผลต่อความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยและภายในขอบเขตของมูลค่าขั้นต่ำและสูงสุดสำหรับประเภทประกันที่มีความเสี่ยง ( ขอบเขตบนอัตราภาษีกำหนดระดับสูงสุดที่ยอมรับได้สำหรับผู้เอาประกันภัยและขีด จำกัด ล่าง - ระดับที่ยอมรับได้สำหรับผู้ประกันตน)

ประการที่สอง สำหรับอัตราภาษีที่แตกต่างกัน (พื้นฐาน) การเพิ่มขึ้นและ (หรือ) การลดค่าสัมประสิทธิ์จะถูกจัดตั้งขึ้น

จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าสาระสำคัญของนโยบายภาษีคือการทำงานอย่างเป็นระบบขององค์กรประกันภัยเพื่อพัฒนา ชี้แจง และปรับปรุงอัตราการประกันให้ประสบความสำเร็จและคุ้มทุนในการพัฒนาธุรกิจประกันภัย

2. การคำนวณตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยและคุณสมบัติต่างๆ

การคำนวณอัตราการประกันดำเนินการโดยใช้ระบบวิธีการทางคณิตศาสตร์และสถิติ - การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย วิธีการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยทำให้สามารถกำหนดส่วนแบ่งของผู้เอาประกันภัยแต่ละรายในการจัดตั้งกองทุนประกันได้ เมื่อเลือกวิธีการคำนวณภาษี องค์กรประกันขึ้นอยู่กับมุมมอง ประกันความเสี่ยงเงื่อนไขการประกันภัยตลอดจนลักษณะของเบี้ยประกันและการชำระเงิน

การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเป็นระบบของวิธีการทางสถิติและทางคณิตศาสตร์เชิงเศรษฐศาสตร์สำหรับการคำนวณอัตราภาษีศุลกากรและกำหนดความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างผู้ประกันตนและผู้เอาประกันภัย

การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยสะท้อนถึงกลไกการก่อตัวและการใช้จ่ายของกองทุนประกันในการดำเนินการประกันภัยระยะยาวที่เกี่ยวข้องกับอายุขัยของประชากร (กล่าวคือ ในการประกันชีวิตและเงินบำนาญ) บนพื้นฐานของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของผู้เอาประกันภัยแต่ละรายในการสร้างกองทุนประกันจะถูกกำหนด (เช่น ขนาดของอัตราภาษี จำนวนเงินสำรองสำหรับประกันชีวิตหรือสัญญาบำเหน็จบำนาญแต่ละฉบับ เงินสำรองทั้งหมด ของบริษัทประกันภัย, จำนวนการไถ่ถอนเจ้าหนี้, จำนวนเงินเอาประกันภัยที่ลดลง, เงินกู้), เบี้ยประกันจะถูกคำนวณใหม่เมื่อเงื่อนไขของสัญญาประกันชีวิตมีการเปลี่ยนแปลง

แบบฟอร์มที่คำนวณต้นทุนและค่าบริการที่ผู้ประกันตนมอบให้ผู้เอาประกันภัยเรียกว่าการคิดต้นทุนทางคณิตศาสตร์ประกันภัย

การคิดต้นทุนทางคณิตศาสตร์ประกันภัยช่วยให้คุณสามารถกำหนดการชำระเงินประกันให้กับสัญญาได้ จำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระเกี่ยวข้องกับการวัดความเสี่ยงของผู้ประกันตน การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยยังสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายในการรักษากรณีการให้บริการตามสัญญาประกันภัยอีกด้วย

การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยคำนึงถึง คุณสมบัติดังต่อไปนี้ประกันภัย:

เหตุการณ์ที่ได้รับการประเมินมีความน่าจะเป็นโดยธรรมชาติ ซึ่งสะท้อนให้เห็นในจำนวนเบี้ยประกันที่นำมาชำระ

ค่าใช้จ่ายในการให้บริการโดยผู้ประกันตนให้กับผู้เอาประกันภัยจะถูกกำหนดโดยสัมพันธ์กับยอดรวมการประกันภัยทั้งหมด

ความจำเป็นในการจัดสรรและกำหนดขนาดที่เหมาะสมของเงินสำรองประกันภัยของผู้ประกันตน

การคาดการณ์การกลับรายการสัญญาประกันภัยและการประเมินมูลค่าของผู้เชี่ยวชาญ

การศึกษาอัตราดอกเบี้ยเงินกู้และแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา

การปรากฏตัวของความเสียหายทั้งหมดหรือบางส่วนที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยซึ่งกำหนดไว้ล่วงหน้าความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของการกระจายในเวลาและพื้นที่โดยใช้ตารางพิเศษ

การปฏิบัติตามหลักการสมดุลระหว่างเบี้ยประกันของผู้เอาประกันภัยและความคุ้มครองที่บริษัทประกันภัยจัดให้ อันเนื่องมาจากเบี้ยประกันที่ได้รับ

การระบุกลุ่มความเสี่ยงภายในรวมการประกันภัยที่กำหนด

งานของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยคือ:

การศึกษาและจำแนกความเสี่ยงตามลักษณะเฉพาะ (กลุ่ม) ภายในประชากรประกันภัย

การคำนวณความน่าจะเป็นทางคณิตศาสตร์ของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย การกำหนดความถี่และความรุนแรงของผลที่ตามมาของการก่อให้เกิดความเสียหายทั้งในกลุ่มเสี่ยงแต่ละกลุ่มและในภาพรวมการประกันภัยทั้งหมด เหตุผลทางคณิตศาสตร์ของค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการจัดกระบวนการประกัน

เหตุผลทางคณิตศาสตร์ของความจำเป็น ทุนสำรองผู้ประกันตนและแหล่งที่มาของการก่อตัว

ศึกษาอัตราการลงทุน (อัตราดอกเบี้ย) เมื่อผู้เอาประกันภัยใช้เบี้ยประกันภัยที่รวบรวมไว้เป็นการลงทุนและแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาที่กำหนดโดยกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างอัตราดอกเบี้ยและอัตรารวม

บนพื้นฐานของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยจะมีการกำหนดอัตราภาษีซึ่งด้วยการศึกษาทางการเงินระยะยาวจะถูกประเมินล่วงหน้าต่ำไปล่วงหน้าด้วยจำนวนรายได้ที่ผู้ประกันตนจะได้รับจากการใช้เงินสะสมของผู้ถือกรมธรรม์เป็นเงินลงทุน .

ในการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย จะใช้ทฤษฎีความน่าจะเป็น เนื่องจากขนาดของอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับระดับความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเป็นหลัก

ประกันภัยสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่ไม่ทราบล่วงหน้าว่าจะเกิดอะไรขึ้นใน ปีนี้เหตุการณ์นี้หรือเหตุการณ์นั้นหรือไม่

แนวคิดของความน่าจะเป็นที่สัมพันธ์กับเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยมีลักษณะเด่นสองประการ:

) ความน่าจะเป็นเกิดขึ้นจากการนับจำนวนเหตุการณ์ไม่พึงประสงค์สำหรับผู้เอาประกันภัยและผู้ประกันตน (อัคคีภัย น้ำท่วม การโจรกรรม ฯลฯ)

) เมื่อทำประกันว่ามีวัตถุจำนวนหนึ่งเท่านั้นซึ่งบางส่วนอาจมีเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย ความเสี่ยงที่ผู้เอาประกันภัยจะได้รับรู้

ความน่าจะเป็นของเหตุการณ์เอาประกันภัยใน การประกันภัยทรัพย์สินสะท้อนถึงความถี่ของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยในงวดที่แล้ว กล่าวคือ อัตราส่วนของวัตถุที่ได้รับผลกระทบจากเหตุการณ์ต่อจำนวนทั้งหมด ตัวอย่างเช่น หากในพื้นที่ที่กำหนดในช่วงหลายปีที่ผ่านมา โดยเฉลี่ยแล้ว บ้าน 100 หลังจาก 10,000 หลังได้รับความเสียหายจากไฟไหม้ ความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยคือ 0.01 (100/10,000) ความน่าจะเป็นของการทุพพลภาพอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุคำนวณจากข้อมูลการรายงานของบริษัทประกันภัย

ความแตกต่างของอัตราภาษีตามอายุของผู้เอาประกันภัยในการประกันชีวิตและเงินบำนาญนั้นดำเนินการโดยใช้ข้อมูลและเทคนิคด้านประชากรศาสตร์เช่น ศาสตร์ของประชากรและการเปลี่ยนแปลง

การคำนวณอัตราภาษี (การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย) รวมถึงการกำหนดอัตราสุทธิ ขนาดของต้นทุนในการทำธุรกิจ ค่าความเสี่ยงเบี้ยประกันทรัพย์สินและหนี้สิน ส่วนลดดอกเบี้ยเงินกู้ในการประกันชีวิตและเงินบำนาญ

ในการคำนวณสำหรับ ประกันส่วนบุคคลพรีเมี่ยมความเสี่ยงเป็นไปได้แต่ไม่ได้ใช้ตามปกติ เนื่องจากปริมาณรวมประกันภัยค่อนข้างมาก และจำนวนเงินเอาประกันภัยค่อนข้างน้อย

ในกระบวนการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย สามารถใช้ช่วงเวลาทางสังคมได้ ข้อสรุปเฉพาะจากการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเกี่ยวข้องกับเวลา สถานที่ และประเภทของการประกันภัย การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่กำหนดโดยผู้ประกันตนและสภาพเศรษฐกิจทั่วไปของประเทศ ซึ่งหมายความว่าเมื่อมีปัจจัยวัตถุประสงค์เดียวกัน (การแสดงความเสี่ยง ระดับของความน่าจะเป็น ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ) ขึ้นอยู่กับ สภาพสังคมการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยขั้นสุดท้ายอาจมีหลายทางเลือก

3. คุณสมบัติของการคำนวณอัตราการประกัน

อัตราค่าประกันหรืออัตราภาษีอาจเป็นเงินสดตั้งแต่ 100 รูเบิลของจำนวนเงินเอาประกันภัยต่อปีหรือ อัตราดอกเบี้ยจากจำนวนเงินเอาประกันภัยในวันใดวันหนึ่ง

อัตราภาษีที่ใช้ในการคำนวณเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้ถือกรมธรรม์ ค่าเบี้ยประกันภัย (ชำระเบี้ยประกันภัย) คือผลคูณของอัตราเบี้ยประกันที่แสดงเป็นเงิน โดยจำนวนหลักร้อยของทุนเอาประกันภัยหรืออัตราดอกเบี้ยรวม จำนวนเงินเอาประกันภัยหารด้วยหนึ่งร้อย ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินประกันจะมีการจัดตั้งกองทุนประกันซึ่งใช้เพื่อจ่ายค่าชดเชยการประกันตลอดจนต้นทุนค่าโสหุ้ยของผู้ประกันตน

เบี้ยประกันของผู้ประกันตนแต่ละรายเป็นการแสดงออกถึงส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมในการจัดตั้งกองทุนประกันเนื่องจากการประกันภัยเป็นการกระจายความเสียหายแบบปิดระหว่างผู้ถือกรมธรรม์

งานหลักที่กำหนดในการกำหนดอัตราค่าประกันภัยเกี่ยวข้องกับการกำหนดจำนวนเงินที่น่าจะเกิดความเสียหายของผู้เอาประกันภัยแต่ละรายหรือต่อหน่วยของจำนวนเงินเอาประกันภัย หากอัตราภาษีสะท้อนถึงความเสียหายที่น่าจะเป็นไปได้เพียงพอ ก็จะมีการจัดเตรียมการกระจายความเสียหายที่จำเป็นระหว่างผู้ประกันตน

อัตราภาษีมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับปริมาณความรับผิดของการประกันภัย การจัดตั้ง การขยาย และการจำกัดความรับผิดของการประกันภัยจะสะท้อนอยู่ในอัตราภาษี ในการทำประกันภัย บริษัทประกันพยายามที่จะแก้ปัญหาสองประการ: ในอัตราขั้นต่ำที่มีให้สำหรับผู้ประกันตนในวงกว้าง เพื่อให้แน่ใจว่ามีหนี้สินจากการประกันภัยเป็นจำนวนมากเพียงพอ ด้วยความช่วยเหลือของอัตราภาษีที่ไม่แพงทำให้การถอนส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้ถือกรมธรรม์ในรูปแบบของการชำระเงินประกันน้อยที่สุดทำได้เพื่อให้พวกเขา ความช่วยเหลือที่จำเป็นจากกองทุนประกันวินาศภัย

อัตราภาษีที่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันเรียกว่าอัตรารวม ประกอบด้วยอัตราสุทธิและอัตราโหลดเป็นอัตราสุทธิ อัตราสุทธิมีไว้สำหรับการก่อตัวของกองทุนประกันในส่วนหลักซึ่งใช้เพื่อจ่ายค่าชดเชยการประกัน ภาระจำเป็นต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการประกันเช่น สำหรับค่าโสหุ้ยของผู้ประกันตน โหลดเป็นส่วนที่เล็กกว่าของอัตรารวม (ขึ้นอยู่กับรูปแบบและประเภทของการประกันภัยซึ่งมีตั้งแต่ 9 ถึง 40%)

อัตราภาระสุทธิรวมถึงค่าโสหุ้ยต่อไปนี้ของผู้ประกันตน: ค่าตอบแทนของพนักงานเต็มเวลาและไม่ใช่พนักงานขององค์กรประกันภัยซึ่งเป็นพื้นฐานของต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมด ค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมวัสดุเปล่า การโฆษณาชวนเชื่อ และการโฆษณาของธุรกิจประกันภัย ค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจ การหักเงินสำรอง เงินสำรอง และกองทุนอื่นๆ ภาระงานอาจรวมถึงมาตรฐานบางอย่างสำหรับการก่อตัวของกำไรที่วางแผนไว้จากกิจกรรมประกันภัย

เนื่องจากในการประกันภัยมีการกระจายความเสียหายแบบปิดระหว่างผู้ถือกรมธรรม์ จึงเป็นเรื่องปกติที่จะดำเนินการจากความเท่าเทียมกันในการสร้างอัตราสุทธิ:

โดยที่ P - ค่าประกันที่สอดคล้องกับอัตราสุทธิ

B - ค่าชดเชยการประกันภัย

ด้วยความเท่าเทียมกันนี้เมื่อคำนวณทางด้านขวาแล้วจึงได้มูลค่าที่ต้องการของการจ่ายประกัน

หากเราจินตนาการตามเงื่อนไขว่าวัตถุที่เอาประกันภัยหนึ่งชิ้นพินาศจากเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยแต่ละเหตุการณ์ ความน่าจะเป็นของความเสียหายที่อยู่ภายใต้อัตราสุทธิจะขึ้นอยู่กับความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเป็นหลัก เมื่อทราบจำนวนเหตุการณ์ประกันที่น่าจะเป็นไปได้สำหรับช่วงเวลาภาษีจึงเป็นไปได้ที่จะกำหนดระดับความน่าจะเป็นของเหตุการณ์เหล่านี้ แสดงถึงอัตราส่วนของจำนวนเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยต่อจำนวนวัตถุที่เอาประกันภัย ในแง่การเงิน ตัวเศษของอัตราส่วนนี้จะเท่ากับจำนวนเงินชดเชยการประกันและตัวส่วน - สูงสุด ค่าสินไหมทดแทนประกันเท่ากับจำนวนเงินเอาประกันภัยของวัตถุเอาประกันภัยทั้งหมด อัตราส่วนนี้เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของจำนวนเงินเอาประกันภัย เนื่องจากตัวเศษของตัวบ่งชี้นี้น้อยกว่าตัวส่วน ค่าของมันจึงน้อยกว่าหนึ่งเสมอ ในการคำนวณภาระจะใช้สูตร 3.1:

นู๋ (3.1)

โดยที่ B - อัตรารวม - อัตราสุทธิ

ในทางกลับกัน อัตรารวมสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร 3.2:

= (N/(100 - H(100%))*100 (3.2)

โดยที่ H (%) - ส่วนแบ่งของภาระในอัตรารวม - พิจารณาจากการคำนวณต้นทุนค่าโสหุ้ยที่แท้จริงของผู้ประกันตนในช่วง 1 - 2 ปีที่ผ่านมา

พิจารณาคุณสมบัติของการทำสัญญาประกันภัย

กฎเกณฑ์ให้ผู้ประกันรถยนต์มีโอกาสที่จะทำสัญญาโดยมีเงื่อนไขว่า:

· มีส่วนในค่าเสียหายเอง (หักได้) จำนวนเงินที่หักได้จะถูกเลือกโดยผู้เอาประกันภัย ขณะเดียวกันค่าประกันตามสัญญาก็ลดลงตามไปด้วย และความเสียหายที่เกิดกับรถ อุปกรณ์เพิ่มเติม และกระเป๋าเดินทางก็น้อยกว่า จำนวนเงินคงที่หักไม่สามารถคืนเงินได้ หากค่าเสียหายเกินกว่าค่าเสียหายส่วนแรกที่กำหนดไว้ จะต้องชดใช้ค่าเสียหายเต็มจำนวน

· การชดใช้ค่าเสียหายโดยไม่คำนึงถึงส่วนลดสำหรับการสึกหรอของอะไหล่ ชิ้นส่วนและอุปกรณ์เสริมที่จะเปลี่ยนในกรณีที่เกิดความเสียหาย (โดยชำระเงินเพิ่มเติม)

· ค่าสินไหมทดแทนสำหรับการสูญเสียการนำเสนออันเนื่องมาจากเหตุการณ์เอาประกันภัยในกรณีที่ทำสัญญา (รวมถึงการชำระเงินเพิ่มเติมด้วย) แต่โดยมีเงื่อนไขว่ารถจะรับประกันภัยตามมูลค่าตามจริง .

การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการประกันภัยรถยนต์ที่ไม่มีส่วนลดค่าเสื่อมราคาจะคำนวณเป็นจำนวนเงินที่ชำระดังต่อไปนี้:

% - หากระยะเวลาดำเนินการ 5 ปี

% - หากอายุการใช้งานเกิน 5 ปีและไม่เกิน 8 ปี

% - มากกว่า 8 ปีและไม่เกิน 12 ปี

% - มากกว่า 12 ปี

ดังนั้นเมื่อทำประกันรถยนต์ที่มีเงื่อนไขการชดเชยสำหรับการสูญเสียการนำเสนอการชำระเงินเพิ่มเติมจะจ่ายในจำนวนเงินต่อไปนี้จากจำนวนเงินที่คำนวณ:

% - หากอายุการใช้งานรถนานถึง 5 ปี

% - ถ้ามากกว่า 5 ปีถึง 8 ปี;

% - ถ้า 8 และไม่เกิน 12 ปี

% - ถ้ามากกว่า 12 ปี

สัญญาประกันภัยมีระยะเวลา 1 ปี และระยะเวลาตั้งแต่ 1 ถึง 11 เต็มเดือน. ข้อตกลงเริ่มตั้งแต่วันถัดไปหลังจากชำระเงิน ค่าประกันเป็นเงินสดในกรณีที่ไม่ใช่เงินสด - นับจากวันที่ออกเงินเดือนที่จัดตั้งขึ้นในองค์กรที่ผู้ถือกรมธรรม์ทำงานและเมื่อทำข้อตกลงในร้านค้า - นับจากวันที่ผู้ถือกรมธรรม์ได้รับรถ

หากไม่ชำระเบี้ยประกันภายในสองเงื่อนไข สัญญาจะสิ้นสุดลง 4 เดือนหลังจากมีผลใช้บังคับ หากถึงเวลานั้น โดยไม่คำนึงถึงสาเหตุ ครึ่งหลังของการชำระเงินยังไม่ได้รับการชำระเงิน

การกำหนดอัตราเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับประเภทของประกันภัย ดังนั้นเมื่อทำประกันแบบอื่นนอกเหนือจากประกันชีวิต อัตราภาษีพื้นฐานจะคำนวณสำหรับเรื่องเฉพาะ (วัตถุ) ของการประกันหรือกลุ่มของรายการที่เป็นเนื้อเดียวกัน (เช่น อาคาร โครงสร้าง) แยกกันสำหรับแต่ละความเสี่ยงจากชุดความเสี่ยงทั้งหมดที่กำหนดไว้สำหรับ ตามกฎการประกันภัย

ความแตกต่างของอัตราภาษีสำหรับอาคาร โครงสร้างมักจะขึ้นอยู่กับประเภท วัสดุก่อสร้างซึ่งผนังของพวกเขาถูกสร้างขึ้น (อิฐ, บล็อก, แผง, ไม้) องค์ประกอบอื่น ๆ ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นและลดลงของอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่กำหนดระดับความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย ตัวอย่างเช่น หากมีระบบดับเพลิงอัตโนมัติหรือสัญญาณกันขโมย ปัจจัยการลดจะถูกนำไปใช้กับอัตราภาษีขั้นพื้นฐานสำหรับความเสี่ยงของ "ไฟไหม้" และ "การกระทำที่ผิดกฎหมายของบุคคลที่สาม" หากการผลิตที่ติดไฟได้ตั้งอยู่ในอาคารอุตสาหกรรม ค่าสัมประสิทธิ์ความเสี่ยงของ "ไฟไหม้" ที่เพิ่มอัตราพื้นฐานของอัตราการประกันจะถูกกำหนด

อัตราค่าประกันภัยสำหรับการประกันภัยประเภทบังคับกำหนดขึ้นโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการประกันภัยภาคบังคับหรือโดยหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตจากกฎหมายเหล่านี้ และในบางกรณีโดยผู้ประกันตนโดยตกลงกับหน่วยงานเหล่านี้และได้รับการอนุมัติ หน่วยงานของรัฐการกำกับดูแลการประกันภัย

วิธีการคำนวณอัตราประกันความเสี่ยงและประเภทการออมที่แตกต่างกันอย่างมีนัยสำาคัญ สิ่งเดียวที่พวกเขามีเหมือนกันคือลำดับการคำนวณ: ขั้นแรก กำหนดอัตราสุทธิ จากนั้นโหลดจะถูกตั้งค่าและเพิ่มหรือคำนวณตามสูตรตามขนาดของอัตราสุทธิและส่วนแบ่ง (เป็นเปอร์เซ็นต์ ) ของภาระในอัตรารวมให้มูลค่าของอัตราการประกัน

การคำนวณอัตราสุทธิของอัตราภาษีประกันภัยสำหรับประเภทประกันภัยที่มีความเสี่ยงนั้นขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรของจำนวนเงินเอาประกันภัยสำหรับระยะเวลาภาษี

ในการพัฒนานโยบายการคำนวณอัตราค่าประกันในแต่ละอุตสาหกรรมประกันภัย จะมีการคิดภาษีและการเก็บภาษีจากความเสี่ยง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญในอนาคตสำหรับการสร้างความเสียหายหลัก หลักประกัน และความเสียหายรอง เพื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรตามแผนของจำนวนเงินเอาประกันภัย ระดับการชำระเงินและผลกำไรของการดำเนินงานประกันภัย

การเก็บภาษีเกี่ยวข้องกับการจัดสรร ประเภทต่อไปนี้และองค์ประกอบความเสี่ยง: -ความเสี่ยงเดียว -แยกความเสี่ยง -การอยู่ร่วมกันของความเสี่ยง ความเสี่ยงเดียวคือชุดขององค์ประกอบความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการประกันภัยในอัตราที่กำหนดสำหรับวัตถุหนึ่งชิ้น มันขึ้นอยู่กับผู้เอาประกันภัยของผู้เอาประกันภัยรายหนึ่ง ความเสี่ยงเดียวคือพารามิเตอร์พื้นฐานในการกำหนดปริมาณความเสี่ยงและการกำหนดราคา แยกความเสี่ยง - ความเสี่ยงพื้นฐานที่มีอยู่ร่วมกันอย่างน้อยหนึ่งรายการ แยกออกจากความเสี่ยงอิสระอื่นๆ อิทธิพลของความเสี่ยงซึ่งกันและกันและความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดเป็นหนึ่งในปัจจัยหลักในการก่อตัวของอัตราภาษีสุทธิขั้นพื้นฐาน การอยู่ร่วมกันของความเสี่ยง - การปรากฏตัวของความเสี่ยงเดียวหลายประการสำหรับผู้เอาประกันภัยหนึ่งรายหรือสำหรับวัตถุผู้เอาประกันภัยหนึ่งรายการ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข โปรไฟล์ของกิจกรรมของผู้เอาประกันภัยหรือองค์ประกอบภายใน โครงสร้างของวัตถุที่เอาประกันภัย การอยู่ร่วมกันมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับคำนิยามของครอบครัวเสี่ยง คณิตศาสตร์ประกันภัยอัตราภาษีอากร

ครอบครัวเสี่ยงเป็นกลุ่มความเสี่ยงที่เป็นเนื้อเดียวกันขึ้นอยู่กับความน่าจะเป็นและขนาดของความเสียหายที่เกิดขึ้นเฉพาะ งานประกัน. เพื่อที่จะวิเคราะห์และสร้างระดับของความเสี่ยง กลุ่มของพวกเขาจะถูกจัดตั้งขึ้นซึ่งได้รับชื่อทางเทคนิคของตระกูลความเสี่ยง ดังนั้นจึงกำหนดอัตราภาษีสำหรับประเภทของประกันและกำหนดขึ้น เบี้ยประกันและข้อกำหนดเฉพาะของสัญญา

ดังนั้นในหลายอุตสาหกรรมและหมวดย่อยของการประกันภัย ความเสี่ยงกลุ่มใหญ่ดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

-ความเสี่ยงของบุคคล (พลเมือง);

-ความเสี่ยง นิติบุคคล(องค์กร วิสาหกิจ);

-ความเสี่ยงด้านอุตสาหกรรม -ความเสี่ยงในการซื้อขาย

-ความเสี่ยงด้านการเกษตร - ความเสี่ยงอย่างมืออาชีพ;

-และความเสี่ยงอื่นๆ

อัตราการประกันดังที่คุณทราบเป็นการแสดงออกถึงส่วนแบ่งของผู้เอาประกันภัยแต่ละคนการมีส่วนร่วมของเขาในการจัดตั้งกองทุนประกันเนื่องจากการประกันภัยเป็นการกระจายความเสียหายแบบปิดระหว่างผู้เอาประกันภัย ตามนี้ อัตราประกันเป็นมาตรฐานของกองทุนประกันที่รับประกันการคุ้มทุนหรือคุ้มทุน งานหลักที่กำหนดไว้ในการพัฒนานโยบายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดมูลค่าความเสียหายโดยประมาณของผู้เอาประกันภัยแต่ละรายหรือต่อหน่วยของจำนวนเงินเอาประกันภัย หากอัตราภาษีสะท้อนถึงความเสียหายที่น่าจะเป็นไปได้อย่างถูกต้องแม่นยำ การกระจายความเสียหายที่จำเป็นระหว่างผู้ประกันตนจะมั่นใจได้ อัตราภาษีมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับปริมาณความรับผิดของการประกันภัย การจัดตั้ง การขยาย และการจำกัดขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยจะแสดงเป็นอัตราสุทธิสำหรับการประกันภัยบางประเภท ในเวลาเดียวกัน บริษัทประกันพยายามที่จะแก้ปัญหาสองประการ: ในอัตราขั้นต่ำที่มีให้สำหรับผู้ประกันตนที่หลากหลาย เพื่อให้แน่ใจว่ามีหนี้สินจากการประกันภัยเป็นจำนวนมากเพียงพอ ด้วยความช่วยเหลือของอัตราภาษีที่ไม่แพงการถอนส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้ถือกรมธรรม์ในรูปแบบของเบี้ยประกันน้อยที่สุดจะทำได้เพื่อให้ได้รับการคุ้มครองที่จำเป็นจากกองทุนประกัน

หากคำนวณอัตราภาษีอย่างถูกต้องก็จำเป็น ความมั่นคงทางการเงินการดำเนินงานประกันภัย ได้แก่ รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เอาประกันภัยที่มั่นคง หรือรายได้ที่สูงกว่าค่าใช้จ่าย ภาษีที่เกินจริงนำไปสู่การแจกจ่ายเงินส่วนเกินผ่านกองทุนประกัน และในทางกลับกัน การพูดเกินจริงนำไปสู่การขาดแคลนทรัพยากรทางการเงินในกองทุนประกันและความล้มเหลวของผู้ประกันตนในการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อผู้ถือกรมธรรม์

ดังนั้น ขั้นตอนในการคำนวณอัตราค่าประกันขึ้นอยู่กับประเภทของประกันภัยเฉพาะ ขึ้นอยู่กับสูตรที่กำหนดไว้และกำหนดโดยระเบียบวิธีในการคำนวณอัตราภาษีสำหรับประเภทความเสี่ยงของการประกันภัย

บทสรุป

กรมธรรม์กรมธรรม์ประกันภัยเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นงานที่เป็นระบบขององค์กรประกันภัยในการพัฒนา ชี้แจง และปรับปรุงอัตราค่าเบี้ยประกันภัย ให้ประสบความสำเร็จและคุ้มทุนในการพัฒนาธุรกิจประกันภัย นโยบายภาษีขึ้นอยู่กับหลักการห้าประการต่อไปนี้:

หลักการความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ประกันภัยหมายความว่าอัตราสุทธิควรสอดคล้องกับความน่าจะเป็นของความเสียหายมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อให้แน่ใจว่าผลตอบแทนของกองทุนประกันสำหรับระยะเวลาภาษีของประชากรของผู้ประกันตนที่คำนวณอัตราการประกัน ดังนั้นหลักการของความเท่าเทียมกันจึงสอดคล้องกับสาระสำคัญของการประกันภัยต่อเป็นการกระจายความเสียหายแบบปิด

หลักการของความสามารถในการจ่ายได้ของอัตราค่าประกันหมายความว่าเบี้ยประกันของผู้เอาประกันภัยไม่ควรเป็นภาระสำหรับเขา

หลักเสถียรภาพของอัตราค่าประกันภัยหมายความว่าหากอัตราภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลานานผู้เอาประกันภัยจะได้รับความเชื่อมั่นในความน่าเชื่อถือของผู้ประกันตน

หลักการของการขยายขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยเป็นลำดับความสำคัญในกิจกรรมของบริษัทประกันภัย การขยายขอบเขตความรับผิดของการประกันภัยจะเป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้เอาประกันภัยและผู้เอาประกันภัย

หลักการของความพอเพียงและความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการประกันภัยหมายความว่าควรคำนวณอัตราการประกันในลักษณะที่แน่นอนว่าการรับเงินประกันครอบคลุมค่าใช้จ่าย

ภาษีสำหรับการประกันภัยประเภทบังคับกำหนดขึ้นโดยกฎหมายหรือเอกสารกำกับดูแลอื่นๆ โดย ประกันสมัครใจอัตราคำนวณโดยผู้ประกันตนอย่างอิสระ การคำนวณภาษีโดยใช้วิธีการที่ใช้ในการกำหนดและการระบุแหล่งที่มาของข้อมูลเบื้องต้นจะถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลการประกันภัยเพื่อขออนุมัติ ในเวลาเดียวกัน โครงสร้างอัตราภาษียังนำเสนอ ซึ่งระบุส่วนแบ่งของอัตราสุทธิและโหลด อัตราสุทธิจัดทำขึ้นเพื่อจัดตั้งกองทุนเงินที่จ่ายค่าประกัน (หลักประกัน) เช่น เงินสำรองของผู้ประกันตนจะเกิดขึ้น

การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเป็นกระบวนการที่กำหนดต้นทุนที่จำเป็นในการประกันทรัพย์สินที่กำหนด ด้วยความช่วยเหลือของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยจะกำหนดต้นทุนและต้นทุนของการบริการที่ผู้ประกันตนมอบให้ผู้เอาประกันภัย ในรูปแบบทั่วไปมากขึ้น การคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยสามารถแสดงเป็นชุดของวิธีการทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์สำหรับการคำนวณอัตราการประกัน นักคณิตศาสตร์ประกันภัยเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ปัญหาการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเป็นหัวใจสำคัญของกิจกรรมของผู้ประกันตน

งานการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย:

การวิจัยและการจัดกลุ่มความเสี่ยง

การคำนวณความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย จำนวนความเสียหาย

เหตุผลของค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ

อัตราเบี้ยประกันภัยเป็นอัตราเบี้ยประกันภัยต่อหน่วยของจำนวนเงินเอาประกันภัยหรือวัตถุที่เอาประกันภัย โดยปกติหน่วยวัดจะเป็นดอกเบี้ยหรือจำนวนเงินเฉพาะ (แน่นอน) จากวัตถุประกัน อัตราภาษีนี้แสดงถึงราคาของความเสี่ยงด้านการประกันภัย ตลอดจนค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่ง

อัตราที่ใช้เมื่อทำสัญญาประกันเรียกว่าอัตรารวม (อัตรา) มีส่วนประกอบดังต่อไปนี้:

) อัตราสุทธิ ซึ่งรวมถึง:

ก) การชำระค่าสินไหมทดแทนประกันภัย;

b) เงินสมทบสำรอง

อัตราสุทธิอาจรวมถึงเงินสมทบกองทุนมาตรการป้องกัน อัตราสุทธิมีไว้สำหรับการชำระเงินให้กับผู้ถือกรมธรรม์อย่างเต็มที่

ก) ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ

b) กำไรของผู้ประกันตน

รายชื่อแหล่งที่ใช้

1.ประมวลกฎหมายแพ่งของสาธารณรัฐเบลารุส ช. 48 “ประกัน” 7 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 218-Z: กฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส 3 กรกฎาคม 2554 ฉบับที่ 285-Z // ทะเบียนกฎหมายแห่งชาติของสาธารณรัฐเบลารุส 2554 ฉบับที่ 78 2/1837.

.เรื่องการกำหนดจำนวนอัตราเบี้ยประกัน เบี้ยประกัน ข้อจำกัดความรับผิดบางประเภท ประกันภาคบังคับ: พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุส 25 ส.ค. ปี 2549 เลขที่ 531 // ทะเบียนกฎหมายแห่งชาติของสาธารณรัฐเบลารุส ลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 384.

.Bowers, N. , Gerber, H. , Jones D. , Nesbitt, S. , Hickman, J. คณิตศาสตร์ประกันภัย - ม.: เจนัส-เค. 2544. - 426 น.

.เมื่อวาน วันนี้ พรุ่งนี้ - เราอยู่กับคุณ! อุทิศให้กับวันครบรอบ 85 ปีของ Belgosstrakh // Popular Science Edition - มินสค์: "Riftur", 2549 - 142 หน้า

.Grishchenko, NB พื้นฐานของกิจกรรมประกันภัย: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยงสำหรับมหาวิทยาลัย / N.B. Grishchenko - ม.: "การเงินและสถิติ", 2547 - 352 หน้า

.Ermasov, S.V. , Ermasova, N.B. ประกันภัย: ตำรา / S.V. เออร์มาซอฟ เอ็นบี เยอร์มาซอฟ - ม.: อุดมศึกษา 2551 - 613 น.

.Kornilov, I.A. พื้นฐานของคณิตศาสตร์ประกันภัย ม.: UNITI-DANA, 2547. - 400 น.

.Mironkina, Yu.N. , Sorokin, A.S. พื้นฐานของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ประกันภัย: คู่มือการฝึกอบรม - ม.: ศ. ศูนย์ EAOI, 2554. - 538 น.

.R. Kaas, M. Gouverts, J. Denay, M. Denut. ทฤษฎีความเสี่ยงทางคณิตศาสตร์ประกันภัยสมัยใหม่ ต่อ. จากอังกฤษ. - M .: Janus-K, 2550. - 376 หน้า

.Spletukhov, ยูเอ ประกันภัย: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง / ยู.เอ. สเปลทูคอฟ, E.F. ไดยูชิคอฟ - ม.: INFRA-M; 2548 - 312 น.

.ธุรกิจประกันภัย: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยง / อ. Zaitsev [ฉันดร.]; ภายใต้กองบรรณาธิการทั่วไป ปริญญาโท Zaitseva, L.N. ลิทวิโนว่า - มินสค์: BSEU, 2550 - 383 หน้า

.ธุรกิจประกันภัย: ตำราเรียน สำหรับการเริ่มต้น ศ. การศึกษา / ed. ออร์ลานยุก-มาลิทสกายา ม.: เอ็ด. ศูนย์ "Academy", 2546 - 375 หน้า

.ธุรกิจประกันภัย ตำรา / L.I. Reitman [และอื่น ๆ ]; เอ็ด แอล.ไอ. ไรต์แมน. - ม.: ศูนย์วิทยาศาสตร์และที่ปรึกษาการธนาคารและการแลกเปลี่ยน 2535 - 524 น.

.ผลงานประกันภัย / Yu.B. รูบิน [และอื่น ๆ ]; เอ็ด ยูบี Rubina, V.I. โซลดัตกิน - M.: SOMINTEK, 1994. - 640 p.

.ทฤษฎีและการปฏิบัติของการประกันภัย เอ็ด เทอร์บิน่า เค.อี. - ม.: อังคิล, 2546 - 704 น.

.โทมัส แมค. คณิตศาสตร์ประกันภัยความเสี่ยง / ต่อ. กับเขา. - M.: Olimp-Business, 2005. - 432 p.

.กังหัน K.E. แนวโน้มการพัฒนาตลาดประกันภัยโลก / K.E. Turbina. - ม.: ANKIL, 2000. - 320 น.

.ฟาลิน, จี.ไอ., ฟลิน, เอ.ไอ. ทฤษฎีความเสี่ยงสำหรับนักคณิตศาสตร์ประกันภัยในงาน - M.: Mir, "Scientific world", 2004. - 240 p.

.Fedorova, T.A. พื้นฐานของกิจกรรมการประกันภัย ม.: สำนักพิมพ์ "BEK", 2545, - 768 น.

.วิธีการคำนวณอัตราเบี้ยประกัน โครงสร้างอัตราภาษี [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] - 2015. - โหมดการเข้าถึง: #"center">22.

งานที่คล้ายกรมธรรม์ของบริษัทประกันภัย