조직의 현금 거래 회계 개선. 주제: 기업의 현금 거래 회계 및 감사. 현금 데스크의 현금 흐름 문서화
개선이 필요한 부분 중 하나 결제 시스템확장 활동을 펼칠 예정이다. 비현금 결제, 구현 현대 기술정보 전송 방법, 정보 시스템의 보안 강화, 결제에 참여하는 모든 참가자에게 효과적이고 안정적인 서비스 보장. 또한 개발 및 구현될 것으로 예상됩니다. 통일된 형태~에 전자 문서, 계산에 사용됩니다.
러시아 은행 간 결제 개발의 주요 방향은 청산의 광범위한 사용입니다. 청산은 제공된 상품, 증권, 서비스에 대한 법인의 상호 청구 및 의무의 결정 및 상쇄와 후속 잔액 이체를 기반으로 하는 정기적인 비현금 지급 방법입니다. 청산 중 지불 집중은 상호 부채 금액을 크게 줄이고, 미납 체인을 끊고, 상쇄 회전율에 대한 지불 수단을 절약하고, 비현금 지불 범위를 확대하고 관리를 용이하게 할 수 있습니다. 결과적으로 결제가 간편해지고, 저렴해지고, 빨라지며, 기존 현금(현금)이 보존되고, 이로 인해 참여자의 수익성과 유동성이 높아진다. 채권자 상호채권 상쇄의 본질은 채권자 상호채권과 채무자 상호간의 채무를 균등하게 상환하고 차액만큼만 지급하는 것입니다. 은행의 참여로 상쇄량이 압도적으로 많지만, 은행을 우회하여 기업간 편성도 가능하다. 후자의 경우, 신용되지 않은 금액에 대한 주문이나 수표가 은행에 제출됩니다. 청산이 적용되는 가장 일반적인 영역은 상품 시장입니다. 주식 시장그리고 은행. 이러한 영역에서 청산은 각 참가자의 포지션 계산을 간소화하고 미인도 또는 미지급의 위험을 줄입니다.
은행의 경우, 결제 수단의 필요성을 줄이고 카운터 지불 교환을 단순화하는 방법으로 청산이 무엇보다 중요합니다. 지불금은 총액 또는 순액 기준으로 정산될 수 있습니다. 총액결제란 은행계좌에 각 결제수단별로 순차적으로 대변이 기입되고 차변이 기입되는 것을 의미합니다. 결제는 수령 즉시 실행됩니다. 총액 결제 시스템에는 두 가지 주요 유형이 있습니다. 즉, 입금을 지속적으로 실행하는 시스템입니다. 실시간으로 결제실행이 이루어지는 시스템 특정 시간, 즉. 개별 모드에서.
현재 러시아는 두 가지 기본 청산 모델을 채택했습니다. 첫 번째 모델은 청산 기관 참가자의 계좌에 자금을 예비 예치하여 청산하는 것입니다. 운영일이 시작될 때 모든 참가자는 모스크바 청산 센터의 해당 계좌에 청산에 필요한 금액을 보유해야 합니다. 결제 거래해당 참가자 계정의 크레딧 잔액 내에서 수행됩니다. 청산주기가 완료된 후 채무자 참가자는 다음 사항을 처리해야 합니다. 차변 잔액상호 오프셋으로. 이후 참가자에게는 자금을 사용하여 당좌 대월이 제공됩니다. 예비금지불. 두 번째 모델은 청산 기관 참가자의 계좌에 자금을 예치하지 않고 청산하는 것입니다. 여기에 참여하는 각 은행은 의무 기록에만 필요한 환거래 계좌를 개설하며 실제로는 돈이 없습니다. 접수 및 처리된 문서를 기반으로 상공회의소는 참여 은행의 상호 의무 기록을 보관합니다. 계획된 폐쇄 균형, 이는 러시아 중앙 은행의 은행 주요 거래 계좌로 이체됩니다.
국제, 결제, 통화, 신용 및 기타 업무는 러시아 은행 활동에서 점점 더 중요한 위치를 차지하고 있습니다. 가장 큰 볼륨은 대형 은행을 통해 수행됩니다. 동시에 후자는 이러한 운영의 조직자 및 집행자, 대출 기관, 차용자, 보증인 및 고객 컨설턴트 역할을 합니다.
잔차 최소화 돈등록부에서;
현금 운영 개선 조치에 이 영역을 포함시키는 것은 현금 준비금이 은행 자원의 실제 고정화라는 사실 때문입니다. 수익성 신용 운영현금거래 수익성보다 1.5배 높다. 이와 관련하여 (기준 준수를 고려하여) 현금 잔액을 줄여 이자 수입을 늘릴 필요가 있습니다.
비현금결제시스템 구축을 통한 플라스틱 카드.
오늘날 은행 고객이 받는 대출의 대부분은 현금으로 발행됩니다. 이 접근 방식의 단점은 다음과 같습니다.
은행은 자산의 일부를 잃습니다.
대출을 발행하는 과정에 현금 직원을 참여시켜야 하며, 이는 또한 계산원 급여 형태의 이 작업에 대한 간접비를 의미합니다.
고객이 은행 ATM에서 대출을 인출할 수 있도록 플라스틱 카드에 비현금 신용 발행을 도입하는 가능성을 고려하는 것이 제안되었습니다. 이는 은행의 현금 데스크를 완화하고 은행에서 자원 유출을 줄이는 데 도움이 됩니다.
ATM 잔액 최소화
2010년 은행 ATM의 자금 규모는 5천만~8천만 루블에 달했습니다. 이러한 자금은 자원을 고정시키기 때문에 ATM 잔액을 줄이는 가능성을 고려하는 것이 제안되었습니다.
법인카드를 이용한 자금인출 시스템을 구현합니다.
현금 사무 업무량을 줄이고 간접비를 줄이기 위해 현금 지급 시스템 도입 가능성을 검토해 볼 것을 제안합니다. 법인기업 플라스틱 카드를 통해 개인 기업가. 이 제안은행 직원, 주로 운영 부서의 수작업을 줄이고 은행이 고객에게 제공하는 서비스 품질을 향상시키는 것을 목표로 합니다. 이 접근 방식의 장점은 돈을 인출하기 위해 고객이 필요한 세부 정보를 표시하여 독립적으로 카드 계좌로 자금을 이체할 수 있다는 것입니다. 인출은 고객에게 편리한 시간에 이루어지며, 또한 다른 도시에 있는 다른 사람의 ATM에서도 인출이 가능합니다(수수료 지불 포함).
소개
1. 기업의 현금 거래 회계의 이론적 기초
1.1 규제 규제 회계 Megapolis LLC의 현금 거래
1.2 경제적 본질현금 거래, 화폐 문서조직의 책임 금액
1.3 현금 거래, 화폐 문서 및 책임 금액 회계의 이론적 기초 및 특징
2. Megapolis LLC의 현금 거래 기록 정리 및 유지
2.1 일반적 특성 2009-2011년 기업 및 주요 지표 분석.
2.2 기업의 현금 거래 회계 조직 및 유지 관리 (회계 정책)
2.3 Megapolis LLC의 현금 거래에 대한 종합 및 분석 회계
3. Megapolis LLC의 현금 거래 회계 개선
3.1 기업의 현금 거래에 대한 기본 회계의 주요 방향
3.2 분석 및 개선 합성회계현금 거래
3.3 제안된 조치의 경제적 정당성
결론
서지
소개
기업은 활동을 수행하는 과정에서 다양한 기업, 조직 및 개인과 경제적 관계를 맺습니다. 지속적으로 발생하는 사이클 가계 자산다양한 계산이 계속해서 재개됩니다.
결제 운영의 올바른 조직은 조직 자금 회전의 안정성을 보장하고 계약 및 결제 규율을 강화하고 개선합니다. 재정 상태.
기업은 공급업체로부터 받은 상품 및 자재, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대해 공급업체에 대한 의무가 있습니다. ~ 전에 주 예산이익 공제, 기금 지불, 세금 및 비과세 지불; 임금 및 기타 사항에 대해 근로자와 직원보다 먼저. 반면 기업은 발생한 비용을 상환하고 의무를 이행하며 이익을 얻기 위해 가입자, 구매자 및 고객에게 배송된 제품, 제공된 서비스 및 수행된 작업에 대한 비용을 지불하도록 요구합니다.
이것의 목적 코스 작업현금규제의 이론적 특징을 연구하는 것이다. 화폐유통기업의 현금 거래 회계 및 개발 실용적인 권장 사항특정 기업의 생산 및 경제적 특성의 예를 사용하여 현금 거래 회계 개선에 관한 것입니다.
이 목표를 달성하기 위해 다음 작업이 설정됩니다.
현금 거래 구현 및 규제의 이론적, 방법론적, 규범적 입법적 특징을 연구합니다.
회계현금거래
2. 현금 거래의 특징을 자세히 연구하는 예를 사용하여 기업의 경영 및 생산 구조, 경제 활동에 대한 분석을 수행합니다.
3. 현금 거래 회계와 관련된 문서 흐름을 유지하는 절차를 설명합니다.
현금 거래의 종합 및 분석 회계를 연구합니다.
교과 과정의 연구 주제는 현금 거래의 구현 및 규제, 이에 대한 요구 사항, 문서 및 회계 등록의 특징입니다.
이 과정의 연구 목표는 Megapolis LLC의 현금 거래 회계입니다.
1. 기업의 현금 거래 회계의 이론적 기초
1.1 Megapolis LLC의 현금 거래 회계에 대한 규제 규제
러시아 연방 기업의 현금 거래 절차는 다음과 같이 규제됩니다.
2011년 10월 12일자 러시아 연방 영토 내에서 러시아 은행의 지폐 및 동전을 이용한 현금 거래 절차에 관한 규정 No. 373-P;
2003년 5월 22일 연방법 No. 54-FZ "현금 지불 및/또는 지불 카드를 사용한 정산 시 금전 등록기 사용에 관한"(2009년 6월 3일자 연방법 N 121-FZ에 의해 개정됨)<#"653576.files/image001.gif">,
여기서: - 현금 잔고 한도(루블) - 판매된 상품, 수행된 작업, 청구 기간 동안 제공된 서비스에 대한 현금 영수증의 양(별도의 부서를 포함하는 법인이 판매된 상품에 대한 현금 영수증의 양을 결정하고 수행됨) 판매된 상품, 수행된 작업, 별도 부서에서 제공하는 서비스에 대해 허용된 현금을 고려한 작업, 제공된 서비스(규정 1.2항 2항에 설정된 경우 제외)
P - 법인이 결정한 청구 기간 개인 기업가, 영업일 기준으로 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대한 현금 영수증의 양이 고려됩니다(결정할 때 현금 영수증의 최대 볼륨 기간과 현금 역학을 고려할 수 있음). 전년도와 유사한 기간에 대한 영수증 금액, 계산 기간은 법인, 개인 기업가의 영업일 기준 92일을 넘지 않습니다.
영업일 기준 법인 또는 개인 기업가가 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대해 수령한 현금을 은행에 제출하는 날 사이의 기간입니다. 특정기간시간은 영업일 기준 7일을 초과할 수 없으며, 법인 또는 개인 기업가가 다음 지역에 소재하는 경우 소재지, 은행이 없는 경우 - 영업일 기준 14일. 불가항력의 경우 불가항력이 종료된 후에 판단됩니다.
예를 들어, 은행에 현금을 입금하는 경우 3일에 한 번은 영업일 기준 3일과 같습니다. 위치, 조직 구조, 법인 활동의 세부 사항, 개별 기업가(예: 작업 계절성, 근무 시간)를 결정할 때 판매된 상품에 대한 현금 영수증이 없는 경우 수행된 작업, 제공되는 서비스, 법인, 개인 기업가는 지불 금액을 고려합니다. 현금(새로 생성된 법인, 개인 기업가 - 예상 현금 지불 금액)(지불용 현금 금액 제외) 임금, 장학금 및 기타 직원 혜택.
현금 잔액 한도는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
여기서: - 현금 잔액 한도(루블) - 발행된 현금의 양(단, 청구 기간 동안 직원에게 급여, 장학금 및 기타 지급을 위한 현금 금액은 제외)(별도 부서를 포함하는 법인에 의해) , 현금지출액을 결정할 때, 이들에 저장된 현금은 별도의 부서, 규정 1.2항 2항에 규정된 경우는 제외)
P - 영업일의 현금 발행량을 고려한 법인, 개인 기업가가 결정한 정산 기간(결정할 때 현금 발행량이 가장 많은 기간 및 거래량의 역학) 이전 연도와 유사한 기간에 대한 현금 발행이 고려될 수 있습니다. 청구 기간은 법인 또는 개인 기업가의 영업일 기준 92일을 초과할 수 없습니다.
법인 또는 개인 기업가가 은행에서 수표로 현금을 받는 날까지의 기간입니다. 단, 직원에게 임금, 장학금 및 기타 지급금을 지급하기 위한 현금 금액은 제외됩니다. 지정된 기간은 영업일 기준 7일을 초과할 수 없으며, 법인 또는 개인 기업가가 은행이 없는 지역에 있는 경우 영업일 기준 14일을 초과할 수 없습니다.
현금 거래는 조직의 현금 데스크에서받은 다양한 자금의 수령, 보관 및 지출과 관련된 작업입니다. 서비스 은행. 회계의 당좌 계좌에서 현금 데스크로의 자금 수령은 다음 항목에 반영됩니다.
차변 계좌 50 "현금", 신용 계좌 51 "당좌 계좌".
기본 문서:
) 현금 영수증 주문 (어떤 이유로 든 한 사람의 현금 영수증 운영을 현금 데스크에 등록하기 위해)
) 비용 현금 주문 (필요에 따라 금전 등록기에서 한 사람에게 현금 발행을 공식화하기 위해)
) 현금 장부;
) 지불 명세서;
) 들어오고 나가는 현금 주문 등록 일지;
) 공공 유통업체에 임금 및 거래를 보고하기 위해 계산원이 수락하고 발행한 돈에 대한 회계 장부입니다.
들어오는 현금 주문과 그에 대한 영수증, 나가는 현금 주문은 표시 없이 명확하고 명확하게 작성되어야 합니다. 계산원 장부는 최고 회계사와 기업 책임자의 서명으로 번호를 매기고 묶고 봉인해야합니다. 각 현금 서류에는 조직의 직인이 나타나야 합니다.
현금등록기에 넣을 수 있는 최대 금액은 한도에 따라 결정됩니다. 한도는 중앙에서 설정됩니다.
현금 데스크에서 현금 수령 및 발행에 대한 모든 사실이 고려됩니다. 현금 장부(표준 양식). 번호를 매기고 끈으로 묶고 왁스 도장으로 봉인하고 이사와 수석 회계사의 서명으로 인증해야 합니다. 그 안의 기록은 카본지를 사용하여 2부씩 보관합니다. 두 번째 사본(분리)은 계산원의 보고서로, 매일 근무일 종료 시 영수증 및 비용 문서와 함께 회계 부서로 전송됩니다.
현금 수령 및 지출에 대한 일반적인 거래:
) 은행에서 현금을 받는 경우:
차변 계정 50 "현금", 신용 계정 51 "당좌 계정";
) 미사용 자금 잔액에 대한 책임자의 기여:
직불 계좌 50 "현금",
) 상품, 작업, 서비스에 대한 구매자의 부채 상환:
직불 계좌 50 "현금",
계정 62 "구매자 및 고객과의 정산"에 대한 크레딧;
) 부족 및 도난에 대한 부채 상환:
직불 계좌 50 "현금",
계정 73 "다른 작업을 위한 직원과의 정산"에 대한 크레딧;
) 금전등록기의 재고(감사) 결과로 확인된 잉여금의 자본화:
차변 계정 50 "현금", 신용 계정 91 "기타 수입 및 지출";
) 은행으로부터 외화로 현금 수령:
차변 계정 50 "현금", 신용 계정 52 "통화 계정";
) 미사용 자금 잔액에 대한 책임자의 기여:
직불 계좌 50 "현금",
계정 71 "책임자와의 합의"에 대한 크레딧;
) 금전 등록기에서 직원에게 지불한 금액 반영(급여, 사회적 혜택, 승인된 자본 참여로 인한 소득 등):
차변 계정 70 "임금 직원 정산", 신용 계정 50 "현금".
2. Megapolis LLC의 현금 거래 기록 정리 및 유지
2.1 기업의 일반적인 특성과 2009-2011년 주요 지표 분석.
Megapolis LLC는 러시아 연방의 현행법에 따라 설립되었습니다. 회사는 법인이며 헌장 및 현행법에 따라 활동을 수행합니다.
회사 위치: 236039 Russia, Kaliningrad, Leninsky Prospekt, 119 D.
Megapolis LLC의 공인 자본금은 100,000 루블입니다.
평균 직원 수 보고 기간- 185명.
주요 활동은 건축자재 무역이다.
Megapolis 회사는 마감재 시장에서 사업을 운영하고 있습니다.
Megapolis 회사의 발전 역사는 성공의 역사입니다.
주요 개발 단계:
g. 칼리닌그라드에 Megapolis 회사 설립.
d. 모스크바에 회사 사무실을 개설합니다.
d. 칼리닌그라드에 마감재 및 위생도기 소매점 3개 개장 2001. 모스크바에 마감재 및 위생도기 소매점 4개 개장 2006. 로스토프나도누에 메가폴리스 대표 사무소 설립.
d. 칼리닌그라드 지역에 두 개의 소매점을 오픈합니다.
노보시비르스크에 메가폴리스 대표 사무소 설립
g. 창고 단지 개장, 총 면적으로약 14,000평방미터 중.
회사 정관에 따라 Megapolis LLC의 최고 관리 기관은 참가자 총회입니다. 회사의 집행기관은 총괄이사입니다. 총회참가자는 민사 계약에 따라 집행 기관의 권한을 관리자(상업 조직 또는 기업가)에게 양도할 권리가 있습니다. 참가자 총회에서 단순 다수결로 채택된 결정으로 총 수회사 참여자의 투표에 따라 회사 통제 기관 = 감사 또는 감사 위원회가 회사 내에 설립될 수 있습니다.
조직 구조 Megapolis LLC는 그림 2.1에 나와 있습니다.
그림 2.1 - Megapolis LLC의 조직 구조
관리 현재 활동회사는 5년 임기로 참가자 총회에서 선출된 대표이사에 의해 운영됩니다. 고용 계약회사와 회사를 대표하는 총지배인 간의 서명은 총책임자가 선출되고 계약 조건이 승인된 참가자 총회 의장 또는 승인을 받은 참가자가 서명합니다. 총회의 결정. 회사와 관리자 간의 민법 계약은 계약 조건이 승인된 참가자 총회 의장 또는 총회 결정에 따라 승인을 받은 참가자가 서명합니다.
회사의 집행 기관:
위임장 없이 회사의 이익을 대표하고 거래를 수행하는 등 회사를 대신하여 행동합니다.
회사를 대신하여 대리권을 위임하는 위임장을 발급합니다. 대리권이 있는 위임장을 포함합니다. 회사의 다른 직원은 회사를 대신하여 법적 조치를 수행하기 위해 직무 설명 또는 위임장에 의해 부여된 권한을 기반으로 회사의 이익을 대표할 권리가 있습니다.
회사 직원의 임명, 전근 및 해고에 대한 명령을 내리고 인센티브 조치를 적용하며 징계 조치를 취합니다.
참가자 총회와 감사위원회(감사인)의 권한 범위에 속하지 않는 기타 권한을 행사합니다.
회사의 감사인(감사위원회)은 참가자 총회에서 선출되며, 임기는 보통 2년입니다. 감사 (감사위원회)의 선출 기간을 결정할 때 참가자 총회는 집행 기관의 기능을 수행하는 사람의 활동 시작과 끝이 시작과 끝과 일치하지 않는다는 사실에서 진행됩니다. 감사인 (감사위원회)의 활동. 감사위원회(감사인)는 언제든지 재무 감사를 실시할 권리가 있습니다. 경제 활동사회. 감사위원회 (감사인) 필수적인연례 보고서를 감사하고 대차대조표참가자 총회의 승인을 받을 때까지 회사의 승인을 받습니다. 회사의 감사인(감사위원회)의 업무절차는 회사의 내부문서에 따라 결정됩니다.
사회의 재산은 다음을 통해 형성됩니다.
참가자의 기여;
제품(저작물, 서비스) 판매로 얻은 소득
기타 법적 출처;
참가자가 회사에 사용하기 위해 양도한 재산에 대한 우발적인 손실 또는 손상의 위험은 회사에 있습니다.
회사는 분기별, 6개월에 한 번 또는 1년에 한 번 수익의 전부 또는 일부를 참가자들에게 분배할지 여부를 결정할 권리가 있습니다. 그러한 결정은 회사 참가자의 총 투표 수 중 단순 과반수 투표로 참가자 총회에서 이루어집니다. 배분하려는 회사의 이익은 회사의 승인된 자본에 대한 참가자의 지분에 비례하여 분배됩니다. 참가자 총회는 참가자의 지분 규모에 비해 이익을 불균형하게 분배하기로 결정할 수 있습니다. 이 결정은 회사의 모든 구성원이 만장일치로 내립니다.
회사는 회사 참가자들 사이의 이익 분배에 대해 결정을 내릴 권리가 없습니다.
전액 결제가 완료될 때까지 승인된 자본사회;
결제 전 실제 값법률에 규정된 경우 회사 참가자의 주식(주식의 일부)
그러한 결정을 내릴 당시 회사가 파산(파산)에 관한 연방법에 따라 파산(파산) 기준을 충족하는 경우 또는 다음과 같은 경우 표시된 표지판그러한 결정의 결과로 사회에 나타날 것입니다.
그러한 결정이 내려진 당시 회사의 순자산 가치가 해당 결정의 결과로 승인된 자본금 및 준비금보다 적거나 그 규모보다 작아진 경우,
회사는 회사 참가자에게 이익을 지급할 권리가 없으며, 회사 참가자 간의 분배에 대한 결정은 다음과 같습니다.
지불 당시 회사가 파산(파산)에 관한 연방법에 따라 지불 불능(파산) 징후를 충족하거나 지불 결과 특정 징후가 회사에 나타나는 경우
다른 경우에는 연방법에 의해 규정됩니다.
위 상황이 종료되면 회사는 회사 참가자에게 이익을 지급할 의무가 있으며, 회사 참가자 간의 분배에 대한 결정이 내려졌습니다.
주요 경제 지표 분석을 위한 데이터는 부록 A, B, C에 제시된 대차대조표 및 손익계산서에서 가져옵니다.
표 2.1 - 기본 경제 지표 LLC "메가폴리스"
지표 변경 사항 2010년 /2009 순수한 상대적인, % 순수한 상대적인, % 상품, 작품, 제품, 천 루블 판매로 인한 수익. 상품, 제품, 작품, 서비스 판매 비용, 천 루블. 총 이익, 천 루블. 판매 이익(손실), 천 루블. 매출 수익률, % <표 2.1>에서 볼 수 있듯이 2010년 대비 2011년 매출액은 5,658천 감소하였다. 루블은 44,493,000 루블에 달했습니다. 비용도 2009년에 비해 2011년에 9.11% 감소하여 31,166,000 루블에 달했습니다. 2010년 판매이익은 7,082천 루블로 2009년보다 79.15% 증가했습니다. 2011년 판매이익은 2,752,000루블 감소했습니다. 또는 1.64 배이며 4330 루블에 달했습니다. 이러한 지표의 감소는 상품에 대해 더 낮은 가격을 제공할 수 있는 시장 참여자(Master LLC, Baucenter Plus LLC)의 점유율 증가와 관련되어 있으며, 이로 인해 매출이 감소했습니다. 재료, 상품, 연료 및 윤활유 가격 상승. 보고 기간 말의 계약 관계가 수정되었으며 기업에 유리하지 않았습니다. 공급업체에 100% 선불로 지불했습니다. 기업 성과의 주요 지표는 수익성 지표입니다. 2009년 매출 수익률은 8.7%였고, 2010년에는 이 수치가 5.4% 증가하여 14.1%에 달했는데, 이는 기업의 생산성이 향상되고 수익이 증가했음을 나타냅니다. 그러나 2011년에는 매출수익률이 4.4% 감소해 9.7%에 달했다. 이러한 감소는 활동량 감소와 수익 감소를 나타냅니다. 이 현상은 다음으로 인해 발생할 수 있습니다. 금융 위기건축 자재에 대한 수요가 감소합니다. 지불 분야의 상황은 더욱 악화되었습니다. 구매자 및 고객과 함께 계약관계후불로 작성되었습니다. 현금뿐만 아니라 운전 자본 제공 상황도 악화되고 있으며 차용 자원에 대한 필요성이 증가하고 있습니다. 보고 연도 말에 러시아 루블에 대한 세계 통화 유로화와 미국 달러의 급격한 상승으로 인해 가격이 급격히 상승했습니다. 2011년 Megapolis LLC의 가격 정책은 국가의 경제 변화에 유연하게 대처했으며, 고객 서비스 품질 개선에 큰 관심을 기울여 지역 시장에서의 입지를 공고히 할 수 있었습니다. 41,723,000 루블의 주요 수익 지분. (93.77%), 회사는 소매 고객으로부터 받습니다. 2011년에는 다음을 포함하여 RUB 60,000 상당의 고정 자산이 운용되었습니다. 기계 및 장비 - 39,000 루블; 다른 유형의 고정 자산 - 21,000 루블. 회계정책- 이는 변동이 허용되는 회계 객체를 회계 및 평가하기 위한 옵션과 확립된 가정, 요구 사항 및 활동 특징(조직, 기술, 숫자)을 기반으로 회계를 유지 및 구성하기 위한 형식, 기술을 선택하는 조직의 선택입니다. 회계 담당자의 자격, 기술 장비 회계 담당자 수준 등). 회계 정책은 회계 기록을 유지하기 위한 일련의 방법(일차 관찰, 비용 측정, 현재 그룹화 및 경제 활동 사실의 최종 일반화)입니다. PBU 1/2008은 정보 품질에 대해 다음 요구 사항을 부과합니다. 완전성 요구 사항 (반영의 완전성 회계경제 활동에 관한 모든 사실) 적시성 요구 사항 (회계 및 경제 활동 사실을 적시에 반영) 재무제표); 신중함의 요구 사항: 조직의 회계 정책은 가능한 수입과 자산보다 회계에서 비용과 부채를 더 잘 인식할 수 있도록 준비를 보장하여 숨겨진 준비금의 생성을 방지해야 합니다. 형식보다 내용 우선 요구 사항: 법적 형식이 아닌 경제적 내용 및 사업 조건을 기반으로 경제 활동 사실을 회계 처리할 때 반영합니다. 일관성 요구 사항: 합성 회계 계정의 매출 및 잔액이 포함된 분석 회계 데이터의 신원 합리성의 요구: 사업 여건과 조직의 규모에 기초한 합리적인 회계. 조직이 선택한 회계 정책은 생산 비용, 이익, 이익에 대한 세금, 부가가치 및 재산 지표, 조직의 재무 상태 지표의 가치에 중요한 영향을 미칩니다. 결과적으로 조직의 회계 정책은 조직의 주요 성과 지표, 세금 계획 및 가격 정책의 가치를 형성하는 중요한 수단입니다. 회계정책을 숙지하지 않고서는 업무를 수행할 수 없습니다. 비교 분석다양한 기간에 대한 조직의 성과 지표, 특히 다양한 조직의 비교 분석. 회계는 다음에 따라 유지됩니다. 2011년 12월 6일자 연방법 "회계" No. 102-FZ; 1998년 7월 29일 러시아 연방 재무부 명령 No. 34n에 의해 승인된 러시아 연방의 회계 및 보고에 관한 규정(2000년 3월 24일 러시아 연방 재무부 명령에 의해 개정됨 No. .31n); 기업의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정 도표 및 적용 지침은 2000년 10월 31일자 러시아 재무부의 명령 No. 94n에 의해 승인되었으며, 연속적인 방식을 통해 일반화 된 통화 조건의 자연적 측정을 기반으로 합니다. , 연속적이고 다큐멘터리이며 상호 연결된 반영입니다. 회계정책의 선택과 정당화는 다음 요소의 영향을 받습니다. 조직의 조직적 및 법적 형태; 업계 제휴 및 활동 유형; 조직 활동 규모; 조직의 관리 구조 및 회계 구조; 조직의 재무 전략; 물질적 기반; 발달 정도 정보 시스템관리 회계를 포함하여 조직에서; 회계 담당자의 자격 수준. Megapolis LLC의 회계 정책은 조직의 최고 회계사가 구성하고 승인되었습니다. 일반 이사. 승인된 기본 문서에 포함된 정보는 컴퓨터 기술을 사용하여 추모 주문 양식의 기록부에 축적되고 체계화됩니다. 회사는 회계 및 재무제표 규정에 규정된 기한 내에 분기별 및 연간 재무제표를 제공해야 합니다. 러시아 연방: 분기별 - 보고 분기 종료 후 30일 이내 연간 - 보고 연도 종료 후 90일 이내 주에 세무서기업 등록 장소에서; 시 통계청; Megapolis LLC의 창립자 회사는 재산, 부채 및 비즈니스 거래를 루블로 평가합니다. 재산, 부채 및 사업 거래에 대한 회계는 전체 루블 단위로 반올림된 금액으로 유지될 수 있습니다. 이에 따른 금액차이는 경제활동의 결과에 기인합니다. 상각 환율 차이거래에 외화 보유~에 귀속하다 재무 결과거래가 수행됨에 따라 기업의 활동(대차대조표 계정 99 "손익")이 수행됩니다. 회계 정책은 회계 및 보고 데이터의 신뢰성을 보장하기 위해 수행되는 조직의 자산 및 부채 목록 작성 절차를 승인합니다. 인벤토리의 주요 목표는 다음과 같습니다. 자산의 실제 가용성을 식별합니다. 재산의 실제 가용성과 회계 데이터의 비교; 부채 기록의 완전성을 확인합니다. 인벤토리 수행은 필수입니다. 중대한 책임이 있는 사람을 변경할 때(사건 접수 및 양도일) 임대, 환매, 판매를 위해 부동산을 양도할 때; 연간 재무제표 작성 전, 보고 연도 10월 1일 이전에 목록이 수행된 재산을 제외하고; 도난, 남용 또는 재산 피해 사실이 밝혀진 경우; 천재지변, 화재, 사고 또는 극한 상황으로 인한 기타 긴급 상황이 발생한 경우 조직의 청산(재편성) 또는 러시아 연방 법률에 의해 규정된 기타 경우. 고정자산의 재고조사는 3년에 한 번씩 실시됩니다. 각 재고에 대해 재산 및 부채 목록 결과의 완전성과 신뢰성을 담당하는 재고 수수료가 구성되며, 이는 5명으로 구성되며 그 구성은 기업 총책임자가 승인합니다. 재고 및 기타 점검 중에 식별된 자산과 회계 데이터의 실제 가용성 간의 불일치는 현행법에 규정된 방식으로 규제되어야 합니다. 2010년에는 생산 자산 목록이 실시되었습니다. 재고결과에 따라 12개월 이상 사용된 자산은 고정자산으로 편입되었으며, 12개월 미만 생산에 사용된 자산에 대해서는 50% 감가상각이 발생하여 생산원가로 상각되었습니다. 조직의 회계는 현재 생산 비용(유통 비용)과 자본 투자 및 기타 금융 투자를 구별합니다. 현금지급을 위해 Megapolis LLC는 금전등록기를 보유하고 있으며, 규정된 형태로 현금장부를 보관하고 있습니다. Megapolis LLC는 양식 KO-4를 사용하여 현금 장부에 모든 현금 수령 및 인출을 기록합니다. 현금 장부에 항목은 이를 대체하는 각 주문이나 문서에 대해 돈을 받거나 발행한 직후 계산원이 작성합니다. 각 기업은 단 하나의 현금 장부를 유지하며, 번호를 매기고 묶고 왁스나 매스틱 봉인으로 봉인해야 합니다. 현금 장부의 시트 수는 기업의 관리자 및 최고 회계사의 서명으로 인증됩니다. 캐시북 입력은 잉크나 볼펜을 사용하여 카본지를 사용하여 2부로 작성합니다. 시트의 두 번째 사본은 떼어내서 계산원의 보고서로 사용되어야 합니다. 시트의 첫 번째 사본은 현금 장부에 남아 있습니다. 시트의 첫 번째 사본과 두 번째 사본에는 동일한 번호가 지정됩니다. 캐시북의 삭제 및 불특정 수정은 허용되지 않습니다. 수정 사항은 계산원과 기업의 수석 회계사 또는 그를 대신하는 사람의 서명으로 인증됩니다. 매일 근무일이 끝나면 계산원은 그날의 거래 결과를 계산하고 다음 날짜의 금전 등록기에 잔액을 표시하고 두 번째 분리 시트를 계산원 보고서로 회계 부서에 전송합니다. (당일 현금 장부에 기록된 사본) 영수증과 비용 현금 서류를 금전 등록부에 있는 영수증과 대조합니다. 현금 영수증 순서 또는 이를 대체하는 기타 문서에서 수취인의 영수증으로 확인되지 않은 금전 등록기에서 돈을 발행하는 것은 금전 등록기의 현금 잔액을 정당화하는 데 허용되지 않습니다. 이 금액은 부족한 것으로 간주되어 계산원으로부터 징수됩니다. 현금영수증으로 확인되지 않은 현금은 현금잉여금으로 간주되어 기업의 소득으로 귀속됩니다. 계산원이 작성한 보고서는 회계사의 확인을 거쳐야 합니다. 들어오고 나가는 문서의 실행 정확성, 보고서 항목과 첨부된 문서 데이터의 일치 여부, 당일 거래 결과 계산 및 시작 시 잔액을 신중하게 확인하는 것으로 구성됩니다. 근무일의 끝. 당좌 및 기타 계좌를 위해 은행 기관에 수령 및 예금된 현금 금액도 조정되어야 합니다. 현금 보고서를 확인한 후 해당 계정의 번호가 특수 열에 입력됩니다. 자금 가용성과 흐름을 기록하기 위해 Megapolis LLC는 활성 계정 50 "현금"을 사용합니다. 계정 잔액은 해당 월 초에 조직이 보유하고 있는 무료 자금의 금액을 나타냅니다. 차변 회전율 -현금 데스크에서받은 현금 및 신용 회전율 -현금으로 발행 된 금액. 계정 50 "Cashier" 개발 과정에서 다음 하위 계정이 개설되었습니다: "조직 현금 데스크"; "영업현금"; "돈 문서"; "외화현금." 현금 흐름이 관련되어 있기 때문에 운영은 본질적으로 유사하지만 책임자그리고 거래 장소도 다릅니다. 따라서 가장 많은 양의 작업은 일반적으로 조직의 현금 데스크(하위 계정 1 "조직의 현금 데스크")에서 수행됩니다. 여기에는 당좌 계좌에서 현금 수령, 현금 잉여금을 당좌 계좌로 전달, 수금 서비스로 현금 준비 및 전달, 임금, 수당 지급, 계좌 현금 수령, 판매된 제품, 작업, 서비스에 대한 현금 수령, 발행이 포함됩니다. 금전등록기를 운영하는 데 현금을 투입하고 그로부터 수익을 받는 것 등 하위 계정 2 "운영 현금 데스크"는 항만, 역, 하천 운송 회사, 우체국 등의 티켓 및 수하물 사무실의 법정 활동을 수행하기 위해 구성되어 있는 경우 조직에서 사용합니다. 후자는 현금을 받고 양도합니다. 조직의 회계 정책(Sberbank, 수집가)에 달리 규정되지 않는 한 조직의 현금 데스크에. 하위 계정 3 "현금 문서"는 요양소, 별장, 주정부 인지세, 항공권 등에 대한 유료 바우처를 회계하기 위한 것입니다. 각 하위 계정에는 다음으로 표시된 현금이 반영될 수 있습니다. 국가 통화(루블) 및 외화 유형별 (미국 달러, 독일 마르크 등). 이를 설명하기 위해 하위 계정 4 "외화 현금"이 개설됩니다. 적절한 조건 하에서 Megapolis LLC는 승인 및 발행된 자금 목록(양식 번호 KO-5)을 유지 관리한다는 점을 상기시켜 드립니다. 기관의 계산원, 다른 계산원 또는 유통업체(신뢰할 수 있는 사람)가 발행한 현금을 기록하고 지불 또는 남은 현금을 확인하는 문서를 반환하는 데 사용됩니다. 예를 살펴보겠습니다. 2011년 2월 9일에 Megapolis LLC의 현금 데스크에서 12,186.93 루블이 발행되었습니다. Timchenko A.V. 이 작업은 D71 K50 - RUB 12,186.93을 게시하여 반영됩니다. 금전 등록기에서 돈을 발행하는 것은 현금 영수증 명령으로 공식화됩니다 (부록 D). 현금 주문은 현금 장부(부록 D)와 현금 거래 기록부(부록 E)에 반영됩니다. 2011년 8월, Megapolis LLC의 현금 데스크는 Timchenko A.V.로부터 12,186.93 루블의 자금을 받았습니다. - 책임 금액의 반환. 이 작업은 게시에 반영됩니다. D50.01 K71.01 - 12,186.93 문지름. 그리고 현금영수증 주문서(부록G)로 작성되어 있습니다. 조직의 현금데스크에는 현금뿐만 아니라 유가증권, 금전문서 등의 양식도 보관할 수 있습니다. 엄격한 보고. 2011년 2월 9,000루블에 대한 사전 보고서 번호 9가 발행되었습니다. 팀첸코 A.V. (부록 H). 표 2.2 - 회계 기록 2011년 2월 LLC "메가폴리스"
계정 서신 금액 문지름. 운영현금창구로부터의 수익이 승인되어 자본화되었습니다. 은행계좌에서 수령 상환을 위해 받은 현금 미수금공급업체 고객으로부터 미수금을 상환하기 위해 받은 현금 책임 있는 사람으로부터 반환된 돈 상품판매로 받은 현금 제품 판매 수익금은 은행 계좌로 입금됩니다. 현금으로 상환 외상 매입 계정공급자에게 고객에게 지급할 금액을 현금으로 지급하였습니다. 직원에게 급여 지급 책임자에게 지급 금전 등록기의 현금 부족 목록 중에 확인됨 표 2.2에 제시된 데이터를 보면 분석 대상 기업의 현금 데스크에서 현금 발행 및 수령을 포함하여 다양한 작업이 수행되었음을 알 수 있습니다. 감사가 수행되었으며 그 결과 자금 부족이 확인되었습니다. 부족액은 3루블에 불과하므로, 이 부족액은 도난으로 인한 것이 아니라 계산원이 자신에게 맡겨진 자금을 처리하지 못한 데서 발생한 것으로 추정할 수 있습니다. 안에 현대적인 상황, 컴퓨터 기술이 다양한 조직의 활동에 조화롭게 적응할 때 회계, 분석 및 감사의 전산화는 대량의 효과적인 처리를 위한 주요 도구입니다. 경제정보. 회계사의 업무를 크게 촉진할 수 있는 것은 회계 자동화입니다. 따라서 회계를 개선하는 방법 중 하나는 회계 형식을 개선하는 것, 즉 회계 형식을 보다 보편적인 형식으로 대체하는 것입니다. 현재 비교적 널리 알려진 수십 가지가 있습니다. 소프트웨어 제품, 그러나 과장하지 않고 회계, 창고, 거래 등 다양한 유형의 회계를 자동화하도록 설계된 1C 소프트웨어가 러시아 연방에서 가장 널리 보급되고 인기가 있다고 말할 수 있습니다. "1C: 회계" 버전 8.2는 실제로 기능 구성 요소 중 하나입니다. 기술 플랫폼"1C: 엔터프라이즈". 이 프로그램은 현대적인 외관을 가지고 있으며, 경험이 없는 사용자에게도 기본 메뉴 섹션이 직관적입니다. 디렉터리, 문서, 보고서 및 문서 로그가 별도의 그룹으로 배열되어 있어 편리하고 빠르게 작업할 수 있습니다. 이 프로그램에는 올바른 거래 목록이 포함되어 있어 해당 계정에서 오류가 발생할 가능성이 줄어듭니다. 각 회계사는 자신이 담당하는 회계 영역과 시스템에 저장된 데이터에 액세스할 수 있는 권한에 따라 자신만의 "사용자 인터페이스", 메뉴 항목 및 도구 모음을 가질 수 있습니다. 사용자는 자신의 직장프로그램 작업을 차단합니다. 그없이 개인 비밀번호누구도 정보베이스에 저장된 프로그램과 자격 증명에 접근할 수 없습니다. "1C: 회계"에는 총계정원장, 주문 분개장, 판매 및 구매 원장 등 다양한 회계 양식 세트가 함께 제공됩니다. 생성된 모든 보고서는 프린터로 인쇄하거나 널리 사용되는 Excel 스프레드시트 형식을 포함한 다양한 형식의 파일로 저장할 수 있습니다. 안에 일반적인 구성규제된 보고 양식이 포함되어 있습니다. 이는 세금 및 회계 보고서, 상위 기관에 제출하기 위한 것입니다. 또한 이 프로그램에는 일련의 통계 보고 양식이 포함되어 있습니다. 현금 거래 회계 자동화에는 모든 양식 작성이 포함됩니다. 기본 문서현금 흐름, 현금 장부 유지, 계정 50에 대한 분개 주문 작성, 통화 회계 유지. "현금 흐름" 하위 계정에 대한 분석 회계는 해당 계정에 대해 개설된 하위 계정에 대해서만 계정 50 "현금"에서 유지됩니다. 일반적으로 50을 세는 것은 유지되지 않습니다. 현금 거래를 기록하는 주요 문서는 입출금 현금 주문입니다. 문서 프로그램의 기본 메뉴 항목에서 찾을 수 있습니다. 현금 영수증 주문을 작성할 때 먼저 자금 영수증을 등록하는 데 사용되는 금전 등록기, 루블 또는 통화를 설정해야 합니다. 그러면 해당 하위 계정이 전표에 의해 생성된 전기 차변에 표시됩니다. 통화 상자를 선택하면 특정 통화를 선택해야 하는 스위치 아래에 드롭다운 목록이 나타납니다. '수락 대상' 항목에는 자금을 수령한 개인이나 조직을 명시해야 합니다. 해당 직원이 당사 직원인 경우 선택 버튼을 클릭하여 "직원" 디렉터리에서 해당 직원을 선택할 수 있습니다. 다음으로 자금을 게시하는 근거와 영수증 주문에 첨부된 문서가 있는 경우 해당 세부 사항에 입력됩니다. "금액" 세부정보에는 들어오는 자금의 금액을 입력합니다. 문서의 인쇄된 형태는 문서번호 KO-1의 통일된 형태에 해당합니다. "거래 생성" 체크박스를 사용하면 전표 전기 시 입력된 내용을 바탕으로 해당 거래가 자동으로 생성됩니다. 체크박스를 선택하지 않으면 거래가 생성되지 않고 전표가 전기됩니다. 현금 유출 명령은 문서 à "현금 유출 명령" 메뉴 항목에서도 확인할 수 있습니다. 조직의 현금 데스크에서 현금 발행을 기록하도록 설계되었습니다. 이 주문 양식의 세부 사항과 작업 절차는 현금 영수증 주문 양식의 세부 사항 및 작업 절차와 완전히 일치합니다. 뿐만 아니라 영수증 주문, 전표 게시 시 프로그램에서 거래를 생성하려면 "거래 생성" 확인란을 선택해야 합니다. 문서의 인쇄된 양식은 통일된 양식인 KO-2에 해당합니다. "Journals" 메뉴에 있는 "Cashier" Journal은 모든 현금 거래를 기록하는 데 사용됩니다. 저널의 해당 열에는 현금 거래를 구성한 문서 유형과 해당 번호에 대한 정보가 저장됩니다. 입출금 금액에 대한 별도의 열과 계정 50에 해당하는 계좌 수가 포함된 열이 있습니다. 또한 분개장 양식에는 "현금 장부" 버튼이 있어 다음에 따라 "현금 장부" 보고서를 생성할 수 있습니다. 표준 양식현금거래시 필수인 KO-4호. 입력된 문서 "현금영수증 주문" 및 "현금 지출 주문"을 기반으로 보고서가 생성됩니다. 현금 거래가 수행된 각 날짜에 대해 보고서는 별도의 현금 장부를 생성합니다. 해당 스위치를 사용하여 인쇄해야 하는 시트 유형을 지정할 수 있습니다. "생성" 버튼을 클릭하면 인쇄된 형태보고서. 현금 거래가 있었던 각 날짜에 대해 이러한 방식으로 현금 장부를 작성함으로써 "수동" 현금 장부와 완전히 유사한 것을 만들 수 있습니다. Megapolis LLC는 이미 이 프로그램을 사용하고 있으며 특정 작업을 고려하여 지속적으로 현대화하고 업데이트하고 있습니다. 자금 회계 회계의 주요 임무는 안전과 올바른 사용 보장, 현금 및 은행 업무 수행에 대해 확립된 규칙의 엄격한 준수, 문서 및 회계 기록부에 현금 흐름의 올바른 등록입니다. 조직의 현금 회계 방법론을 위반하지 않았습니다. 그러나 다음과 같은 여러 가지 단점이 확인되었습니다. 확립된 요구 사항을 위반하여 기본 문서 등록; 회계 기록부에 현금 거래가 잘못 반영되었습니다. 문서 흐름 일정, 즉 금전 등록기의 갑작스런 점검시기를 위반했습니다. 이 조직은 수집되지 않습니다. 은행에 자금을 입금할 때 계산원은 동행하지 않습니다. 수석 회계사는 은행 명세서를 매일 처리하지 않습니다. 지정된 은행 계좌 명세서 및 부록의 항목과 일치하는지 확인되지 않습니다. 당좌 계정의 자금 부족으로 인해 공급업체에 대한 예산 지불이 지연됩니다. 금전 등록기 감사를 수행하기 위해 조직장의 명령에 따라위원회가 임명되지 않았습니다. 예정되지 않은 수표는 현금 데스크에서 수행되지 않습니다. 연간 재무 제표를 작성하기 전에 목록 작성이 수행되지 않습니다. 이는 연방법 "회계"제 12 조 2 항을 위반하는 것입니다. 이러한 단점을 제거하기 위해 현금 회계를 개선하는 방법을 제안할 수 있습니다. 계산원 보고서를 최고 회계사에게 제출하는 시점에 대한 통제를 강화합니다. 또한 경영진은 재고 수수료 구성에 대한 통제를 강화해야 합니다. 왜냐하면 재고 기간 동안 수수료 구성에 포함된 수수료 구성원이 단 한 명이라도 부재하면 재고 결과가 무효하다고 선언하는 근거가 되기 때문입니다. 사전 보고서 제출 기한 위반에 대한 직원의 책임 수준을 높일 필요가 있습니다. 증빙 서류의 모든 세부 사항이 작성되었는지 확인하고 증빙 서류가 없는 경우 비용 상각 절차를 따라야 합니다. 당좌 계좌가 위치한 은행과의 조정을 통해 자금 안전에 대한 통제를 강화합니다. 견책, 논평, 해고 등 행정 제재를 가하여 현금 거래 절차를 위반한 계산원의 책임 수준을 높입니다. 회계직 종사자들을 대상으로 경제연구를 체계적으로 실시하는 것도 필요하다. 수행된 연구를 바탕으로 Megapolis LLC의 현금 거래 회계 개선 방향으로 다음과 같이 감소를 제안할 수 있습니다. 플라스틱 카드를 통한 비현금 결제 시스템 구성. 현재 직원 급여는 현금으로 지급됩니다. 이 접근 방식의 단점은 다음과 같습니다. Megapolis LLC의 대표는 임금을 지불하기 위해 현금을 인출하기 위해 한 달에 두 번 은행에 가야 합니다. 대출을 발행하는 과정에 현금 직원을 참여시켜야 하며, 이는 또한 계산원 급여 형태의 이 작업에 대한 간접비를 의미합니다. 법인카드 제도를 시행합니다. 현금 사무 업무량을 줄이고 간접비를 줄이기 위해 Megapolis LLC 직원에게 법인 플라스틱 카드를 통해 계좌로 현금을 발행하는 시스템 도입 가능성을 고려할 것을 제안합니다. 이 제안은 회사 직원, 주로 회계 부서의 수작업량을 줄이는 것을 목표로 합니다. 은행 플라스틱 카드를 사용하여 임금을 지불하기 위해 Megapolis LLC 조직을 이전하는 경우의 경제적 효과를 계산하는 방법론을 고려해 보겠습니다. 은행 카드 없이 임금을 발행하는 것과 관련된 비용 추정: Z o = Z z + Z i + Z p 자금 발행과 관련된 직원에게 임금을 지급하는 데 관련된 비용: Z z = 에스 C 나는 x N 나는
여기서 S는 n = 1부터 i까지, 피= 1, 2,., 나; 씨 나는 -임금 지급에 종사하는 i번째 직원의 비율 아니요 -급여 지급과 관련된 1 부서의 직원 수. 현금 추심과 관련된 비용: Z 및 = Z n + Z y 여기서 Z n - 수집 비용이 직접 발생합니다. Z y - 포장재 및 포장 비용. 기타 임금 지급을 위한 비용: Z p = Z a + Z k + Z pr + ... 여기서 Z a - 임금 지급 절차에 필요한 건물 임대 비용 Zk - 임금 지급과 관련된 서류 처리에 필요한 사무용품 비용 Zpr - 임금 지급과 관련하여 직장에 근로자가 없어서 가동 중지 시간과 관련된 비용: Z pr = T pr * S av 어디 T pr-임금, 시간 지불과 관련된 가동 중지 시간; av - 조직의 평균 1시간 작업 비용입니다. 평균 = FZP/N 평균 여기서 FZP는 임금 기금입니다. N cf -평균 직원 수. 다음에 따른 임금 지급으로의 전환과 관련된 비용 은행 카드:
Z 차선 = Z in + Z bk + Z about 여기서 Z는 직원에게 은행 카드를 발급하는 데 드는 비용입니다. 6k - 은행 카드 자체의 비용. Z 정보 - 카드 서비스 비용. 은행 카드를 사용하여 임금 지불로 전환한 후의 비용: Z = Z z + Z i + Z p = Z zp. 수석 계산원 여기서 Z는 현금 발행과 관련된 직원에게 임금을 지불하는 데 관련된 비용입니다. 임금 지불 형태에 관계없이 기업에 존재해야 하는 고위 계산원의 급여만 남습니다. Z 및 - 임금 징수 비용 = 0.00 루블; Z p - 급여 발행을 위한 기타 비용 = 0.00 문지름. 은행 카드를 이용한 임금 지급으로의 전환이 미치는 경제적 효과: E = (Z z + Z 및 + Z p) - Z 레인 - Z 연간 경제적 효과를 계산해보자. Kar-Vit-Plus LLC의 은행 카드를 사용하여 임금 지급으로 전환하기 전: 평균 직원 수는 185명입니다. 급여 - 7,641,346.00 루블; 조직의 평균 급여는 RUB 17,757.71입니다. 표 3.1 - 임금 지급과 관련된 비용
비용 유형 평가하고 문지르세요. 월별 금액(루블 단위). 해당 연도 금액(루블 단위). 계산원 급여 수집 서비스 가옥, 공공 시설 문방구 다운타임, 시간* Z o = Z z + Z i + Z p = 2638550.76 루블. 표 3.2 - 현금 추심에 대한 은행 관세
자금 수집 포장재 제공 200 문지름. + 부가가치세 자금 수집 300 문지름. + 부가가치세 최대 50,000 문지름. 달마다 0.5%, 그러나 그 이하 50,001 문지름에서. 최대 200,000 문지름. 달마다 300 문지름. + 부가가치세 200,001 문지름에서. 최대 400,000 문지름. 달마다 400,001 문지름에서. 최대 10,000,000 문지름. 달마다 10,000,001 문지름 이상. 달마다 은행 고객이 아닌 법인의 경우 최소 0.5% + VAT, 그러나 300 문지름 이상. Megapolis LLC의 경우 수집 비용이 발생합니다. 총 급여의 2% = 7,641,346.00 루블. + 18% 부가가치세. 이 유형의 경우 은행 서비스부가가치세는 18%입니다. 수거 서비스에는 수거 자체 비용과 포장재 비용(200.00 + 18% = 236 루블)이 포함됩니다. 급여 징수 비용: Z와= 7,641,346.00/100 * 0.2 + 18% + 240.00 = 258,033.57 문지름; 평균적으로 각 직원은 월급을 받는 데 15분을 소비합니다. 평균 직원 수는 185명이라는 점을 기준으로 하면 월 급여를 받는 데 소요되는 시간은 46.25시간이 된다. 그런 점을 고려하면 평균 비율직원 한 명은 50 루블입니다. 시간당 가동 중지 시간 비용은 50 x 46.25 = 2312.5 루블입니다. 월별 (Megapolis LLC의 조건에서 이 지점은 회사가 넓은 영토에 위치하고 있다는 사실 때문에 중요하며, 이는 수행되는 적재 및 하역 작업의 특성을 고려하여 매우 큰 지출로 이어집니다. 근무지에서 회계로 또는 그 반대로 근로자의 이동으로 인한 시간). 표 3.3 - 은행 카드를 사용한 임금 지급으로 전환한 후
비용 유형 평가하고 문지르세요. 월별 금액(루블 단위). 해당 연도 금액(루블 단위). 수석 계산원 급여 계산원 급여 구조 부문에서 임금을 지급하는 직원의 급여 수집 서비스 건물, 유틸리티, m 문방구 다운타임, 시간 은행 카드 결제 시스템으로 전환한 후 임금 발행과 관련된 비용은 다음과 같습니다. Z = Zp. 수석 계산원 = 240,000.00 문지름. 은행 예금 계약에 따른 카드 계좌 유지를 위한 표준 계약 조건 은행카드는 은행의 자산입니다. 은행 카드 서비스 및 거래 수행과 관련된 모든 비용은 현재 은행 관세에 따라 카드 소지자(Megapolis LLC 직원)가 부담합니다. 일반적으로 인정되는 관행에 따르면, 급여 은행 카드의 최초 발급은 기업 영역의 은행 직원이 수행합니다. Z per = Z in + Z bk + Z ob = 00.00 + 00.00 + 00.00 = 00.00 문지름. 따라서 은행 카드를 사용하여 임금 발행으로 전환하는 데 Megapolis LLC 00 루블이 소요된다는 결론을 내릴 수 있습니다. 00콥. 은행카드 임금도입의 경제적 효과 E = (임금카드 무카드발행 비용) - (임금카드 카드발급 전환 비용) - (임금카드 카드발급 전환 후 비용) E = Z o - Z 차선 - Z zp. 수석 계산원 E = 219879.23 - 00.00 - 20000.00 = 199879.23 문지름. /월; E = 2638550.76 - 00.00 - 240000.00 = 2398550.76 문지름. /년도. 그에 따른 경제적 효과는 Megapolis LLC의 상품 및 서비스 비용 절감에 큰 영향을 미치며, 이는 회사의 수입 증가와 경쟁력 향상을 가능하게 합니다. 현금 회계는 다소 노동 집약적이고 방대한 회계 영역이므로 회계사는 충분한 업무 경험과 입법 및 규제 프레임 워크에 대한 좋은 지식이 필요합니다. 그는 현금 수령 및 상품 판매, 임금 발생 및 지불에 대한 전체 회계주기를 이해하고 잘 알고 있어야합니다. 현재 상태시장 경제. 현금은 모든 기업에서 가장 유동적인 자산입니다. 현금에 대한 정확하고 시기적절한 회계 및 분석의 조직은 기업의 경제 활동과 궁극적으로 재무 상태 개선에 크게 기여합니다. 이번 강좌에서는 작품을 분석했습니다. 제조 기업 Megapolis LLC는 2008년부터 2010년까지 3년간 지표를 분석했습니다. 작업에서는 다음 작업이 연구되었습니다. 현금 거래의 구현 및 규제에 대한 이론적, 방법론적 및 규제-입법적 특징이 연구되었습니다. 현금 거래의 특징을 자세히 연구하는 예를 사용하여 기업의 경영 및 생산 구조, 경제 활동에 대한 분석이 수행되었습니다. 현금 거래 회계와 관련된 문서 흐름을 유지하는 절차가 설명되어 있습니다. 현금 거래에 대한 종합 및 분석 회계가 연구되었습니다. 첫 번째 장은 고려 사항에 전념합니다. 이론적 기초기업의 현금 거래, 화폐 문서 및 책임 금액 회계. 두 번째 장에서는 현금 거래 회계 및 문서화의 주요 방법론적 측면을 검토합니다. 세 번째 장은 Megapolis LLC 기업의 현금 거래 회계 개선에 전념합니다. 또한 제시 경제적 정당성제안된 활동. 강좌를 작성하는 과정에서 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. 지원을 위해 현금 규율적절한 수준에서는 적절한 지침을 따르는 것이 중요합니다. 규제 문서, 법률을 위반하지 말고 공적 권한을 남용하지 마십시오. 재고는 금전등록기에 있는 자금의 안전을 제어하는 방법 중 하나로서, 남용을 적시에 감지하고 결과적으로 사업체의 보다 효율적인 운영에 기여합니다. 현대에는 기업 전체의 운영을 최적화하려면 다음으로 전환하는 것이 좋습니다. 급여 프로젝트플라스틱 카드를 사용합니다. 1. 세금 코드 RF 파트 1,2(2012년 7월 28일 개정). 2. 2011년 12월 6일자 연방법 "회계" No. 102-FZ. 3. 연방법 2003년 5월 22일자 No. 54-FZ "현금 결제 및/또는 결제 카드를 사용한 결제 시 금전 등록기 사용에 관한"(2009년 6월 3일자 연방법에 따라 개정됨 N 121-FZ 4. 2011년 10월 12일자 러시아 연방 영토에서 러시아 은행의 지폐 및 동전을 이용한 현금 거래 절차에 관한 규정 No. 373-P 5. 통일서식 승인에 관한 의결 회계 문서현금 거래 회계, 1998년 8월 18일자 재고 결과 회계, 2000년 5월 3일 결의안 제36호에 의해 개정된 제88호 Astakhov V.P. 회계. 로스토프 n/d: 2010년 3월. - 254 p. 바카예프 A.S. 회계 규제 지원. 분석 및 의견. M .: MCFR, 2012. - 318p. 8. 재무회계: 워크숍: 교과서. 대학 매뉴얼 / ed. Yu.A. 바바예바. -M .: 대학. 교과서 VZFEI, 2011. - 508p. 9. 구세바 T.M. 현금 및 결제: 회계, 분석, 감사. 교과서 대학 매뉴얼 / 총괄 편집. 교수 V.A. 핍코. - 로스토프나도누: “피닉스”, 2011. - 412 p. Kamordzhanova M., Kartashova I. 재무 회계: 지도 시간. 2판 - 상트페테르부르크: Peter, 2010. - 254p. 12. 콘드라코프 N.P. 메드베데프 M.Yu. 회계 이론 : 교과서 / M.Yu. 메드베데프. - 2판, 삭제되었습니다. - M .: Omega-L, 2010. - 418 p. 프리키나 L.V. 경제 분석기업: 대학을 위한 교과서. - M .: UNITY - DANA, 2010. - 460 p. Savitskaya G.V. 기업의 경제 활동 분석: 교과서. - 2판, 개정판. 그리고 추가 - M .: INFRA - M, 2010. - 400 p. Sokolov Ya.V. 회계이론의 기초. M .: 금융 및 통계, 2012. - 346 p. 작업의 목적은 기업의 현금 및 현금 거래 회계를 반영하는 것입니다. 소개 2 현금 거래 회계는 산업 기업 활동의 중요한 부분 중 하나입니다. 정산은 금전 등록기를 통해 조직의 직원, 공급업체 및 고객과 이루어집니다. 현금 징계는 엄격하게 규제되며 다음의 적용을 받습니다. 심사지속적인 방법. 보유 현금에 대한 데이터는 보고 기간의 시작과 끝의 보유 현금 잔액, 보고 기간 동안의 현금 흐름과 같이 재무제표 사용자에게 중요한 지표를 형성합니다. 이러한 지표는 기업의 자금 사용 효율성, 지출 방향 및 지출 목표 성격을 반영합니다. 작업의 목적은 기업의 현금 및 현금 거래 회계를 반영하는 것입니다. 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다. 과정 작업의 연구 대상은 모스크바의 Open Joint Stock Company "Consultant Passenger AutoTrans" 기업입니다. 법적 근거 - 법규, 연방법, 러시아 연방 정부 법령, 러시아 재무부 명령, 중앙 은행 서신, 지침, 규정. 방법론적 기반 - 추상-논리, 단행본, 계산-건설, 경제-수학적. 정보 기반 – 컨설턴트 플러스, 보증인. 러시아 연방의 모든 조직에는 현금 회계 및 보관 절차에 대한 통일된 요구 사항이 설정되어 있습니다. 현금 수령 및 지출, 현금 및 금전 문서 보관을 위한 모든 작업은 조직의 현금 데스크에서 수행되어야 합니다. 캐시 데스크는 현금 및 금전적 귀중품을 사용하여 현금 거래를 수행하는 조직의 부서입니다. 현금과 귀중품의 안전한 안전을 보장하기 위해 현금 데스크 시설은 기술적 역량과 경보 시스템을 갖춘 장비에 대한 요구 사항을 충족해야 합니다. 조직은 조직의 장과 합의하여 은행이 설정한 현금 잔액 한도 내에서 현금 등록기에 현금을 보관할 수 있습니다. 인구와의 합의를 위한 현금 수령은 금전 등록기를 의무적으로 사용하여 수행됩니다. 현금 거래는 양식을 사용하여 처리됩니다. 현금 서류, 러시아 재무부의 승인을 받았으며 다음 순서로 수행됩니다. 기본 현금 문서 등록. 조직의 현금 데스크에서 현금 수령은 현금 수령 주문으로 공식화됩니다. 조직의 현금 데스크에서 현금 발행은 비용 현금 주문으로 공식화됩니다. 들어오고 나가는 현금 문서 등록 저널에 생성된 문서를 등록합니다. 현금 거래를 현금 장부에 등록하고 현금 장부에서 잔액을 매일 인출합니다. 책의 항목은 두 부로 작성됩니다. 입출금 현금 문서가 포함된 출납원 보고서를 회계 부서에 제출합니다. 노무급여, 예치금발행, 급여지급의 경우 사회 보험등등. 현금거래는 수취인별로 현금주문서를 작성할 필요 없이 급여명세서를 사용하여 처리할 수 있습니다. 이 경우 이를 토대로 급여에 대해 하나의 비용 현금 주문이 생성됩니다. 총액자금 명세서에 따라 발행됩니다. 계정 50 "현금"은 현금 거래 회계를 구성하기 위한 것입니다. 승인된 계정과목표에 따라 계정 50 "현금"에 대해 하위 계정을 개설할 수 있습니다. 계정 50 "현금"의 차변에는 조직의 현금 데스크에서 자금 및 화폐 문서 수령이 반영됩니다. 계정 50 "현금"의 크레딧은 조직의 현금 데스크에서 자금 및 화폐 문서 발행을 반영합니다. 현금 거래 절차는 1993년 10월 4일자 러시아 중앙은행의 지시에 의해 규제됩니다. 현금 거래러시아 연방에서." 현금 거래 회계처리에 대한 규제 체계는 표 1에 제시되어 있습니다. 표 1. 러시아 연방의 현금 거래 회계 규제를 위한 규제 체계
러시아 연방에서의 현금 거래는 엄격하게 규제되며, 규제 문서의 요구 사항을 준수하지 않으면 자금 도난이 발생할 수 있으며 회사는 행정적 책임을 질 수도 있습니다. 러시아 연방의 현금 운영 수행 절차 제4부에 따라 상업 조직의 현금 규율 준수 여부를 모니터링하는 책임은 은행에 부여됩니다. 금전 등록기의 기술적 강점과 기업의 금품 안전 조건 보장은 내무 기관에서 확인합니다. 현금 거래를 수행하고 금전 등록기 구내에서 돈의 안전을 위한 조건을 조성하기 위해 확립된 절차를 준수할 책임은 조직의 관리자, 최고 회계사 및 출납원에게 있습니다. 금전 등록기의 현금 잔액과 회계 데이터의 준수 여부를 모니터링하는 것은 금전 등록기의 재고 조사를 통해 수행됩니다. 금전 등록기 감사는 조직에 설정된 재고 규정에 따라 정기적으로 수행되거나 계산원이 변경될 때 계획되지 않은 방식으로 수행될 수 있습니다. 자금 재고 결과로 확인된 잉여금은 현금 영수증 주문으로 기록됩니다. 대부분의 경우 금전 등록기에 있는 돈은 계산원을 통해 은행 계좌에서 나오며, 계산원은 현금 수표를 사용하여 돈을 받습니다. .
수표는 무기명(무기명에게) 및 등록(수취인의 성, 이름 및 후원을 나타냄)될 수 있습니다. 일반적으로 수표장에 묶여 있습니다. 기업은 신청 시 은행 지점으로부터 수표장을 받아 현금과 함께 금전등록기에 보관합니다. 은행으로부터 돈을 받으려면 완성된 수표에 기업 책임자와 수석 회계사가 서명하고 봉인합니다. 수표 수정은 허용되지 않습니다. 수표 뒷면에는 급여, 여행비, 사업 및 운영비 지급 등 돈을 받는 목적이 표시되어 있습니다. 기업은 돈을 받은 필요에 대해서만 돈을 쓸 권리가 있습니다. 기업의 현금 데스크는 예를 들어 직원에게 지급된 특수 의류에 대한 대가로 다른 출처로부터도 돈을 받습니다. 연료, 재료, 완제품; 세입자로부터의 임대료; 책임 있는 사람이 사용하지 않은 대출금을 반환합니다. 유치원, 보육원 등에서 자녀의 양육비를 부모가 부분적으로 지불하는 주요 현금 영수증 문서는 돈을 입금 한 사람에게 돈이 입금되었는지 확인하기 위해 발행되는 분리 영수증이있는 현금 영수증 명령입니다. 현금 데스크에서 수령했습니다. 필요한 경우 인감(계산원의 인감 또는 금전 등록기 각인)으로 인증합니다. 모든 기업은 무역 활동을 수행하고 서비스를 제공할 때 주민과 함께 금전적 결제를 수행해야 합니다.
금전 등록기(CCM) 사용. 금전등록기에 등록 대상 세무 당국기업의 위치에서. 금전 등록기에서 돈을 지출하는 것은 근로자 및 직원에 대한 임금 및 상여금 지급, 출장 비용, 우편, 전신 및 기타 사업 비용, 연금 지급, 사회 보험 혜택 등과 가장 자주 관련됩니다. 주요 문서 금전 등록기에서 돈 발행을 문서화하는 데 사용되는 비용 현금 주문입니다. 기업의 현금 데스크에 의한 현금 수령 및 발행은 적절하게 작성된 다른 문서(현금으로 판매된 재고 품목에 대한 선하 증권, 제공된 서비스에 대한 송장, 급여 명세서 등)를 사용하여 수행할 수도 있습니다. 이 경우 해당 서류에는 현금 주문 내역이 찍혀 있습니다. 현금영수증에 첨부된 서류(신청서, 계산서 등)에 기업장의 승인 각인이 있는 경우 비용 명령필요하지 않습니다. 돈을 발행할 때 계산원은 수취인에게 신분증 제시를 요구하고, 서류의 이름과 번호, 발행인과 발행일을 적고 영수증을 받아 돈을 받는다. 계산원은 현금 영수증 주문 또는 이를 대체하는 문서에 표시된 사람에게만 돈을 발행할 권리가 있습니다. 정해진 방법에 따라 위임장에 따라 타인을 통해 돈을 발행하는 경우, 수령할 사람의 성, 이름 및 본명, 수령을 위탁받은 사람의 성, 이름 및 본명을 따르는 순서로 이루어집니다. 돈이 표시됩니다. 명세서에서 계산원은 돈을 받기 전에 "위임장으로"라는 문구를 씁니다. 위임장 자체는 지출 문서에 첨부되어 있습니다. 보수, 사회보험금 지급, 기타 대량지급은 급여(정산 및 지급) 명세서에 따라 이루어집니다. 그러한 진술서의 제목 페이지에는 관리자와 수석 회계사 또는 이들로부터 권한을 부여받은 사람이 화폐 발행 권리와 금액에 대한 승인 문구를 문자로 작성합니다. 임금 및 기타 지불에 대해 정해진 기한이 만료되면 돈을받지 못한 사람의 이름에 대해 급여 계산원이 스탬프를 찍거나 "예치"항목을 작성하고 예치 금액 기록을 작성합니다. , 급여 마지막 부분에는 실제로 지급된 금액과 미지급된 금액이 표시되고 해당 데이터에 서명이 포함됩니다. 계산원이 직접 돈을 발행한 것이 아니라 다른 사람이 돈을 발행한 경우 명세서에 "명세서(서명)에 따라 돈이 발행되었습니다"(계산원과 유통업체가 돈을 발행함)라는 추가 문구가 표시됩니다. 동일한 진술은 금지됩니다.) 그 후 실제로 지불한 금액이 현금 장부에 기록되고 명세서에 "현금 지출 명령 번호..."라는 스탬프가 찍힙니다. 수행된 연구를 바탕으로 Zhilstroy LLC의 현금 거래 개선을 위해 다음과 같은 영역을 제안할 수 있습니다. 금전 등록기의 현금 잔액을 최소화합니다. 플라스틱 카드를 통한 비현금 결제 시스템 구성. 현금 사무 업무량을 줄이고 간접비를 줄이기 위해 기업 플라스틱 카드를 통해 법인 및 개인 사업자에게 현금을 발행하는 시스템 도입 가능성을 고려할 것을 제안합니다. 이 제안은 계산원에게 필요한 수작업의 양을 줄이는 것을 목표로 합니다. 이 작업에서는 Zhilstroy LLC 회사의 현금 거래 회계 조직을 분석했습니다. 일반적으로 기업의 금전 등록기에 대한 요구 사항이 충족되었다고 결론을 내릴 수 있습니다. 회계실에는 금고가 있고 금전 등록기를 위한 특별 공간이 있습니다. 기업의 회계가 자동화된다는 점에서 긍정적인 측면을 발견했습니다. 들어오고 나가는 문서의 양식은 회계 프로그램에서 인쇄됩니다. 회계 기록부를 분석한 결과, 현금 데스크에서는 급여 지급 및 책임자와의 정산과 관련된 거래만 이루어지며 후자가 전체 거래 수에서 작은 부분을 차지한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 따라서 대부분의 자금은 공급업체와의 60개 정산 계정, 구매자 및 고객과의 62개 정산 계정을 통과하는데, 이는 이러한 유형의 활동에 일반적입니다. 당좌 계좌의 자금은 세금, 수수료, 사회적 필요에 대한 공제금을 지불하는 데 사용되며 감사 및 회계 서비스 비용, 임대료, 보안, 관세, 조직 비용(통신 서비스, 인터넷 등) 비용을 지불하는 데 사용됩니다. 1994년 11월 30일자 러시아 연방 민법 제1부 No. 51-FZ(개정 및 보완). 1998년 7월 31일자 러시아 연방 세금 코드 1부 No. 146-FZ(수정 및 보완됨). 1996년 11월 21일자 연방법 "회계" No. 129-FZ(개정 및 보완). 회계 규정 "조직의 소득"(PBU 9/99)은 1999년 5월 6일자 러시아 재무부 명령 No. 32n(수정 및 추가 사항 포함)에 의해 승인되었습니다. 회계 규정 "조직 비용"(PBU 10/99)은 1999년 5월 6일자 러시아 재무부 명령 No. 33n에 의해 승인되었습니다. 러시아 연방의 회계 및 재무제표 유지에 관한 규정은 1998년 7월 29일자 러시아 연방 재무부 명령 제34n호(개정 및 보완)에 의해 승인되었습니다. 러시아 연방 영토 내 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정. 1998년 1월 5일자 러시아 중앙은행 명령 No. 14-P. "러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차." 1993년 10월 4일자 18호 러시아 연방 중앙은행 지침. (1996년 2월 26일 개정) 1993년 9월 22일 러시아 중앙은행이 승인한 현금 거래 절차 No. 40 2000년 10월 31일자 러시아 재무부가 승인한 조직 활동 회계 및 적용 지침을 위한 계정과목표, No. 94-n(수정 및 추가 사항 포함). 감사: 교과서/Ed. 포돌스키 V.I. -2 판; 보완 및 개정되었습니다. -M .: UNITY. -2002. -656초 Astakhov V.P. 기타 자금 및 결제 회계 / V.P. 아스타호프, E.M. 마카렌코, E.M. 트카첸코; 편집자 Astakhova. -M .: 이전, 2000. - 256p. 회계교과서(제2판) ed. Babaeva Yu.A., Komissarova I.P. 2005쪽 345-347 회계 교과서, 에디션. Babaeva Yu.A. 2006. 페이지. 94 Babaev Yu.A. 회계, M: Unity, 2006. - 527p. Babaev Yu.A. 회계 이론, M: TK Velby, 2007. - 304 p. Bochkareva I.I. 레비나 G.G. 회계, M: Prospekt, 2008. - 363p. Bakanov M.I., Sergeev E.A. 사용 효율성 분석 유동 자산// 회계. - 1999. - 10호. - 와 함께. 64-67. 바카예프 A.S. 회계 규제 지원. 분석 및 의견. - M.: 국제금융경제개발센터, 2003. Veshchunova N.L., Fomina L.F. 회계. 교과서, 2004. - 298p. Guseva T.M., Sheina T.N., Nurmukhamedova Kh.Sh. 회계, M: Prospekt, 2009. - 576p. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. 재무제표 분석, 교과서, 2005년(5판). - 367쪽 Ivanov N.N. 자동회계의 기초, M: Scientific book, 2007. - 126 p. 케리모프 V.E. 회계. 교과서, M: EKSMO, 2007. - 681 p. 기업의 경제적 기능은 법인 및 개인과의 상호 작용을 통해서만 가능합니다. 이러한 상호 작용은 금융 결제 메커니즘을 사용하여 수행될 수 있습니다. 기업이 다른 기업과의 의무를 지불하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 안에 비현금은행 시스템을 통해; 현금으로. 자금 및 문서에 대한 회계는 자금 순환의 적절한 조직과 재정 자원의 효율적인 사용에 중요합니다. 자금의 능숙한 배분은 그 자체로 조직을 이롭게 할 수 있습니다. 부수입. 그러므로 수익을 창출하기 위해서는 일시적으로 여유 자금을 합리적으로 투자하는 것에 대해 끊임없이 고민해야 합니다. 현금, 결제 및 신용 거래 회계는 다음과 같은 주요 작업을 수행합니다. 문서의 정확성과 자금 거래, 정산 및 신용 거래의 적법성을 확인하고 적시에 회계에 반영합니다. 모든 유형의 지불 및 영수증에 대한 지불의 적시성, 완전성 및 정확성을 보장하고 채권 및 지불금을 식별합니다. 자금, 화폐 문서 및 결산 목록 결과를 적시에 식별하여 미수금 회수, 미지급금 상환 및 설정된 기간 내에 신용 기관으로부터 대출을 보장합니다. 자금의 안전을 보장하고 조직의 긴급한 필요에 따라 현금을 중단 없이 제공합니다. 소득을 창출하는 금융투자의 원천으로 무료자금을 가장 합리적으로 투자할 수 있는 기회를 찾아드립니다. 금융 및 경제 활동 과정에서 조직은 은행 송금뿐만 아니라 현금을 통해 물질적 자산은 물론 다양한 작업 및 서비스를 구매해야 하는 경우가 많습니다. 이러한 경우 직원은 일반적으로 자신의 책임하에 (계좌로) 현금을 받습니다. 이러한 문제의 관련성과 중요성은 "루블 현금 이동과 관련된 거래 회계"과정 주제 선택에 영향을 미쳤습니다. 업무의 목적은 Hado LLC에서 현금 거래 회계의 이론적, 실무적 측면을 연구하고 수행하는 것입니다. 이러한 목표에 따라 본 연구의 목적은 다음과 같이 공식화될 수 있다. 연구 대상: XADO LLC(노보시비르스크 소재 XADO 대표 사무소) 이 작업의 방법론적 기초는 민법, 세금 코드, 러시아 연방 회계 및 보고에 관한 규정, 기업의 재무 및 경제 활동을 회계하기 위한 계정과목표 등 러시아 연방의 주요 입법 문서였습니다. Baryshnikov N.P., Podolsky V.I., Kovalev V.V. 등과 같이 이 문제를 연구한 러시아 과학자들의 작품도 있습니다. 현금 거래는 조직 경제 활동의 중심 위치 중 하나를 차지합니다.현금에 대한 필요성은 지속적으로 발생하며 임금, 수당, 여행 및 사업 비용 지불, 현금 서비스 지불 등과 관련됩니다. 동시에 현금 데스크는 직원에 대한 부채 상환, 당좌 계좌 또는 고객으로부터의 영수증 등을 위해 서비스에 대한 일일 현금 지불을 받을 수 있습니다. 모든 기업은 자금을 은행에 보관해야 하며, 현금 지불을 위해서는 각 조직에 현금 데스크가 있어야 하며 필요한 모든 서류를 규정된 형식으로 유지해야 합니다. 회사에는 허용되는 모든 귀중품의 안전을 재정적으로 책임지는 직원이 있어야 합니다. 러시아 연방 영토 내 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정(10/04/93 No. 18), 1항을 통해 러시아 연방에서 현금 유통을 조직하는 일반적인 절차: "기업, 협회, 단체, 기관을 가리지 않고 조직적, 법적은행 기관에 사용 가능한 자금을 보관하려면 활동 형태와 영역이 필요합니다.” 및 5항 “기업은 은행이 기업의 장과 합의하여 정한 한도 내에서 현금 등록기에 현금을 보유할 수 있습니다.” 필요한 경우 현금 한도가 적용됩니다. 등록 잔액이 수정되었습니다. 기업의 현금 거래에 대한 회계 기록을 유지하는 주요 업무는 다음과 같습니다. 체결된 계약에 따라 계산원은 금전 등록기의 자금 안전, 현금 장부의 정확성 및 수령한 귀중품의 안전에 대한 재정적 책임을 집니다. 외화 거래를 수행하는 출납원은 해당 외화 거래를 수행할 수 있는 특별 허가를 받아야 합니다. 현금을 받을 때 계산원은 진위 여부와 지불 능력을 확인하는데, 현금 데스크에는 특수 장비가 있습니다. 현금 등록기의 돈은 현금 영수증 주문에 따라 여권 또는 기타 신분증을 제시하면 수령 시 서명과 제시된 문서의 데이터가 첨부되어 있으며 거래는 엄격한 보고 증명서(f. 0406007)로 문서화됩니다. 인증서에는 구매 또는 판매되는 통화 금액, 통화 코드 및 성명이 표시됩니다. 고객은 물론 시민권까지. 계정 50 "현금"은 조직의 현금 데스크에서 자금의 가용성과 흐름에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다. 계정 50 "Cashier"에 대해 하위 계정을 열 수 있습니다. 1. "조직 현금 데스크"; 2. “현금데스크를 운영” 3. “현금서류” 등 차변에는 자금 수령이 반영되고 대변에는 조직의 현금 데스크에서 화폐 문서의 지불 및 발행이 반영됩니다. 계산원은 회계 부서에 보고서를 제출하는 달력 기간에 관계없이 당일 매출액과 현금 장부에서 당일 잔액을 매일 계산할 의무가 있습니다. 회계사는 현금 장부에 있는 현금 문서 항목을 확인한 후 엄격한 보고 양식을 처리하기 시작합니다. f. 0406007. 조직이 외화로 현금 거래를 수행하는 경우 각 현금 외화의 이동을 별도로 반영하기 위해 계정 50 "현금"에 해당 하위 계정이 개설됩니다. 연방법 "회계"에 따라 Xado LLC의 회계는 최고 회계사가 수행합니다. 회계처리는 전산화되어 있습니다. 선택한 회계 양식이 자동화됩니다. 이 선택은 다음 요소의 영향을 받았습니다. 한 사람의 작업량이 상당히 크고, 상당한 양의 정보를 신속하게 처리하고 정보를 시스템에 한 번 입력하는 원칙을 구현하는 것이 이러한 회계 형태입니다. , 일정 기간 동안 필요에 따라 다양한 보고서를 얻을 수 있는 기능입니다. Xado LLC에서는 회계의 조직 구조와 사용된 회계 양식 분석이 기업의 조직 및 관리 조건에 부합하며 회계 정보 처리의 완전성, 적시성 및 비용 효율성을 보장합니다. 회계 정책을 평가하는 과정에서 회계 규정 "조직의 회계 정책"(PBU 1/2008)에 의해 설정된 요소의 준수, 조직 활동의 특성 및 변경 사항에 따른 반영의 완전성 해당 문서(회계정책 조항)에 대한 내용이 확립됩니다. 2008년 기업회계정책규정을 시각적으로 검토한 결과, 재무제표에 영향을 미치는 중요한 변화는 없는 것으로 나타났습니다. 2008년에는 ~ 일반적인 유형활동에는 거래 활동이 포함됩니다. 소득 회계는 PBU 9/99 "조직의 소득"에 따라 수행됩니다. 비용 회계는 PBU 10/99 "조직 비용"의 요구 사항에 따라 수행됩니다. 거래 활동 수행과 관련된 비용은 계정 44 "판매 비용"에 기록됩니다. 각 보고기간의 결과에 따라 운송비는 판매된 상품과 보고기간말의 상품 잔액을 계산하여 배분됩니다. 2008년 기술적인 측면과 관련하여 회사의 회계 정책에서는 재무제표 제출일, 연간 재무제표 공개 및 승인 절차, 회계의 방법론적 측면을 평가할 때 다음 사항이 공개되지 않은 것으로 확인되었습니다. 재무제표 이용자의 평가와 의사결정에 중대한 영향을 미치는 회계정책 수립 중에 선택된 회계방법을 완전히 공개합니다. 회계 규정 "기업의 회계 정책"의 요구 사항에 따라 기업의 회계 정책을 수립할 때 채택되고 재무제표의 일부로 공개되는 중요한 회계 방법은 다음과 같습니다. 고정 자산, 유형 자산 및 기타 자산; 재고, 상품, 진행 중인 작업, 완제품 평가; 재무제표 사용자가 적용을 알지 못한 채 제품 판매 및 기타 방법으로 인한 이익을 인식하면 기업의 자산 및 재무 상태, 현금 흐름 또는 결과를 신뢰성 있게 평가할 수 없습니다. 회계는 상태가 다른 규제 문서에 따라 수행됩니다. 그 중 일부는 필수 사항(“회계법”, 회계 규정)이고 다른 일부는 본질적으로 권고 사항입니다(계정과목표, 지침, 코멘트). 목적과 상태에 따라 자금 이동을 관리하는 규제 문서를 다음 시스템의 형태로 제시하는 것이 좋습니다. 1단계: 입법 행위, 러시아 연방 대통령 법령 및 조직의 회계 조직 및 유지 관리를 직간접 적으로 규제하는 정부 결의안. 여기에는 다음이 포함됩니다. 레벨 2: 회계 및 보고에 대한 표준(규정)입니다. 회계 표준은 특정 개체 또는 그 집합을 회계하고 평가하는 절차를 설정하는 일련의 기본 규칙으로 정의될 수 있습니다. 이 조항은 회계 및 보고에 관한 법률을 명확히 하기 위한 것입니다. 규제 문서 시스템의 유일한 규제 기관은 러시아 재무부입니다.
2.2 기업의 현금 거래 회계 조직 및 유지 관리 (회계 정책)
2.3 Megapolis LLC의 현금 거래에 대한 종합 및 분석 회계
3. Megapolis LLC의 현금 거래 회계 개선
3.1 기업의 현금 거래에 대한 기본 회계의 주요 방향
3.2 현금 거래의 분석 및 종합 회계 개선
3.3 제안된 조치의 경제적 정당성
결론
서지
목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.
금전 등록기 및 현금 거래를 유지하고 기록하는 절차를 연구합니다.
고려하다 규제 체계러시아 연방의 현금 거래 회계 규제;
연구중인 기업에 대한 설명을 제공하십시오.
현금 회계 및 현금 거래 구성 기능을 연구하고,
고려하다 외국 경험현금 운영 개선.
1 장. 조직의 현금 거래 회계에 대한 규제 및 법적 측면 4
1.1 기업의 현금 및 현금 거래 유지 및 회계 절차 4
1.3 러시아 연방의 현금 거래 회계 규제를 위한 법적 틀 6
1.3 문서화현금 데스크의 현금 흐름 9
2 장. OJSC "ConsultantPassengerAvtoTrans"의 조직 및 경제적 특성 14
2.1 KPAT OJSC 14 활동의 조직적 특성과 주요 경제적, 재정적, 사회적 지표
2.2 OJSC "KPAT"의 재정 상태 분석 16
2.3 KPAT OJSC 23의 현금 회계 및 현금 거래 조직 분석 및 평가
제3장 현금거래회계 개선 33
3.1 현금거래회계 개선 33
3.2 해외 경험 및 국제 표준현금 거래 회계. 38
결론 47
참고문헌 48작품에는 1개의 파일이 포함되어 있습니다.
목차
소개
1 장. 조직의 현금 거래 회계에 대한 규제 및 법적 측면
1.3 러시아 연방의 현금 거래 회계 규제를 위한 법적 틀
규범적 법적 행위
규제 범위
1
2
코드 행정 위반
현금 지불 금액을 초과하는 경우 행정적 책임이 제공됩니다
1996년 11월 21일 연방법 No. 129-FZ "회계에 관한"
일반 조항회계에
1998년 7월 29일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 러시아 연방의 회계 및 재무 보고에 관한 규정 No. 34n
회계 및 재무보고에 대한 일반 조항
1995년 6월 13일자 러시아 재무부 명령 No. 49 "재산 목록 및 재정적 의무에 대한 지침 승인"
재고 절차
1999년 7월 6일자 러시아 재무부 명령 No. 43n "회계 규정 승인 시 "조직의 회계 명세서"(PBU 4/99)"
보고 양식
1
2
2000년 10월 31일자 러시아 연방 재무부 명령 No. 94n(2003년 5월 7일 개정) "조직의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정과목표 승인 및 적용 지침"
회계 계정 및 사용 지침
2003년 7월 22일자 러시아 재무부 명령 No. 67n "조직의 재무제표 형식에 관한"
보고 양식
러시아 연방 영토 내 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정"(1998년 1월 5일 No. 14-P)(1997년 12월 19일 러시아 은행 이사회에서 승인, 의사록 No. 47)
현금 잔액 한도
러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차”는 1993년 9월 22일자 러시아 중앙은행 이사회 결정 제40호(10월 4일자 러시아 중앙은행 서한)에 의해 승인되었습니다. , 1993 No. 18 " "러시아 연방 내 현금 거래 절차"승인시)
현금 수령, 발행 및 현금 문서 처리;
현금 장부를 유지하고 돈을 저장합니다.
금전등록기 감사 및 현금 규율 준수 여부 통제
메모 중앙 은행 2007년 6월 20일자 RF No. 1843-U "한 번의 거래에 대해 러시아 연방에서 법인 간 최대 현금 지불 금액 설정에 대해"
법인 간 단일 거래에 대한 최대 현금 결제 금액
1994년 2월 17일자 러시아 중앙은행 서신 No. 14-4/35 ""러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차" 적용에 대한 설명
1
2
1995년 3월 16일자 러시아 중앙은행 서신 No. 14-4/95 ""러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차"의 특정 문제 및 현금 작업 조건에 대한 설명"
현금거래 절차에 대한 설명
1998년 8월 18일자 러시아 연방 통계위원회 결의안 No. 88 "현금 거래 기록 및 재고 결과 기록을 위한 기본 회계 문서의 통합 형식 승인"
현금거래 기본서류 양식
2003년 5월 22일 연방법 No. 54-FZ "현금 지불 및/또는 지불 카드를 사용한 지불 시 금전등록기 장비 사용에 관한"
현금 결제를 위한 금전 등록기 장비 사용
2004년 1월 5일자 러시아 연방 통계위원회 결의안 1호 "노동 회계 및 지불에 대한 기본 회계 문서의 통일된 형태 승인"
임금에 대한 기본 서류 양식
1.3 현금 데스크의 현금 흐름 문서화
결론
서지
제1장 현금거래회계의 이론적 기초
1.1 현금 거래 회계의 의미와 목적
1.2 현금거래에 관한 회계정책
1.3 현금 거래 회계에 대한 규제 지원