생명보험 세액공제 받는 방법입니다. 생명 보험 계약에서 세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까? 자금 반환 서류

자발적인 선택의 경우 건강 보험및 인수 VHI 정책개인은 VMI 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 보험금은 어떻게 돌려받을 수 있나요?

자발적 의료 보험 정책에 대한 지불은 일반적으로 소득세(PIT)가 원천징수되는 러시아 시민의 소득에서 발생합니다. VHI 정책 구매에 대한 개인 소득세의 일부 반환 가능성은 러시아 세법에 의해 제공됩니다. 사회공제를 받기 위해서는 여러 가지 조건을 갖추어야 하며 법이 정하는 절차를 거쳐야 합니다. 이것은 당국을 반복적으로 방문하는 데 시간을 낭비하지 않도록 신중하게 처리되어야 합니다.

VHI에 대한 개인 소득세 보상을 받을 수 있는 대상 및 이유는 무엇입니까?

세금 공제에 따라 세금 코드 (TC RF)에 따르면 공식 소득에서 지불 된 사람의 상환으로 이해됩니다. 소득세, 이는 소득 금액의 13%입니다. 사회의 세금 공제사회적 필요를 위해 발생한 비용에서 개인 소득세를 보상하는 것을 의미합니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 219에는 다음이 포함됩니다.

수업료(자신과 24세 미만 자녀);
자선 재단에 기부;
러시아의 병원 및 클리닉에서 수행되는 치료 비용 (자신과 가까운 친척, 예를 들어 자녀, 배우자, 부모);
인수 약;
VHI 비용(보험 회사와 계약 서명 및 VHI 보험 구매)
연금 보험 가입(비국가 또는 자발적);
연금 축적에 대한 지불;
5년 이상의 자발적 생명 보험 비용(2014년 11월 29일 No. 382-FZ에 따름).

세법에 따라 다음 기준을 충족하는 사람은 VHI 정책에 대해 지불할 때 소득세를 보상할 수 있습니다.

납세자 인 러시아 연방 거주자;
본인 또는 직계 가족을 위해 VHI 정책에 대한 비용을 지불하고 본인을 위해 문서를 발행한 개인. 고용주가 보험 기관과 계약을 체결한 경우에는 공제를 기대할 수 없습니다.
13%의 세율로 소득세를 납부하는 개인 사업자.

보험 계약자가 이러한 요구 사항 중 하나라도 충족하면 개인 소득세의 부분 환불을 기대할 수 있습니다. 금액은 금액에 따라 다릅니다. 보험 정책.

VHI에 대한 사회 세금 공제 금액

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 219에 따르면 사회 세금 공제는 개인 소득세를 납부하는 사람의 실제 비용을 보상합니다. 그러나 이러한 비용은 과세 기간(1년) 동안 총 120,000루블을 초과할 수 없습니다. 예외적으로 필요한 고가의 치료 및 아동 교육 비용은 금액에 제한 없이 상환됩니다.

1 년 동안의 최대 사회적 보상 금액은 120,000 루블의 13 %, 즉 연간 15,600 루블이 될 수 있습니다. 한 해 동안 사람이 다양한 항목에서 사회적 요구를 위해 기금을 사용한 경우 선택한 비용 유형에 대한 보상을 기대할 수 있지만 총 비용은 120,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

개인은 다음과 같은 권리가 있습니다. 최대 금액 10,000 루블에서 개인 소득세가 부과되는 공식 소득 금액의 보상. 그러한 임금매월 고용주는 계정에 1,300 루블을 원천 징수합니다. 개인 소득세 납부, 연간 15,600 루블에 달합니다.

사회 공제 계산의 예:

№	초기 데이터	환급받을 금액
1	1 년 동안 사람은 130,000 루블을 보냈습니다. 건강 보험 정책을 구입하기 위해. 다른 사회적 비용은 없었다.	한 해 동안 세금 코드에 의해 설정되고 보상 대상인 최대 허용 비용 120,000루블을 초과했습니다. 따라서 크기 개인 소득세 반환 120,000 루블의 13 %가 될 것이며 15,600 루블이 나옵니다.
2	한 해 동안 개인은 80,000 루블을 소비했습니다. 의료 및 건강 보험을 위해.	최대 허용 비용을 초과하지 않았습니다. 보상 금액은 80,000 루블의 13 %, 즉 10,400 루블입니다.

VHI에 따라 소득세를 반환하려면 일반적으로 세무서에 와서 돈을 요구하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 서류 패키지를 작성하고 당국을 통해 작은 사회적 탐구를 거쳐야합니다.

VHI에 대한 공제 발급 서류

보상을 받으려면 즉시 여러 가지를 수집해야 합니다. 구속력 있는 문서, 어떤 경우에도 한 단계 또는 다른 단계에서 필요합니다. 세금 환급. 이 목록에는 다음이 포함됩니다.

필요한 기간 동안 납부한 소득 및 세금에 대한 양식 2-NDFL 증명서;
지불된 기여금 계산이 포함된 선언 양식 3-NDFL;
보험회사와의 계약서 사본
VHI 정책의 지불을 확인하는 문서;
신분증 사본
부가가치세 환급 신청. VHI에 자금을 지출한 날로부터 3년 이내에 신청서를 제출할 수 있으며, 3년 동안 문서를 제공하고 지급을 받을 수 있습니다. 전년도바로;
자금 이체를 위한 은행 계좌 정보.

보상받을 권리를 확인하는 서류의 사본을 제공할 때, 세무사확인을 위해 원본을 요청할 수 있습니다. 충전용 세금 환급(양식 3-NDFL) 세금 공식 웹 사이트에서이 문서를 작성하는 지침과 샘플을 사용하고 다운로드 할 수 있습니다. 특별 프로그램또는 전문가에게 문의하십시오.

VHI에 대한 소득세 환급 절차 및 조건

세금 공제를 받는 방법에는 여러 가지가 있으므로 각 VHI 소유자는 이에 시간과 노력을 할애하거나 자신의 고용주를 유치하고 신청서 작성에만 시간을 할애할 수 있습니다.

옵션 1. 모든 것을 수집 필요 서류, 연방 검사관에게 독립적으로 연락 할 수 있습니다. 세금 서비스(IFTS) 거주지에서. 이 작업을 수행한 후에 수행해야 합니다. 과세 기간(연도) 보상을 받고자 하는 연도. 다음으로, 연방 세무 서비스의 근무 시간 중 영업일에 3-NDFL 선언 및 모든 문서를 제출해야 합니다.

개인 기업가 및 조직의 세금 기간이 종료되는 시기는 "뜨거운" 시기이므로 연말과 연초에 엄청난 대기열과 다소 긴장된 환경에 처하게 될 가능성이 큽니다. 신고서 제출 마감일 후 몇 주를 기다릴 가치가 있습니다. 대기열이 훨씬 줄어들고 IFTS 직원이 더 많은 시간을 할애 할 수 있습니다. 세무당국은 3개월 이내에 제출된 서류를 확인합니다. 이 시간이 지나면 의견이 없을 경우 최대 1개월 이내에 지정된 세부 정보로 자금이 이체됩니다.

옵션 2. VHI에 대한 기여금 지불이 고용주를 통해 수행되는 경우 그의 도움으로 공제를받을 수 있습니다. 이렇게하려면 세금 공제 신청서와 보험 기관과의 계약 사본을 회계 부서에 제출해야합니다.

세금 공제를 받는 것은 긴 과정일 뿐만 아니라 때로는 불쾌하기도 합니다. 규제 당국은 자금 수령을 지연시키고 아마도 납세자가 원하는 것을 포기하도록 강요하는 오타와 오류를 찾으려고 노력할 것입니다. 에 있는 문서의 경우 세금 시간계속해서 자격을 갖춘 변호사에게 연락하여 문서 확인을 위임하는 것이 좋습니다. 이 서비스만으로도 전체 지원보다 훨씬 저렴하므로 러시아 연방 시민이라면 누구나 사용할 수 있습니다.

2016년 11월 30일자 연방법 No. 403-FZ에 대한 해설.

사회 세금 공제 중 하나는 계약 (계약)에 따라 과세 기간에 납세자가 지불 한 보험료 금액입니다. 임의 보험삶.

2017년 1월 1일에 연방법 No. 403-FZ(2016년 11월 30일자) "2부의 219조에 대한 수정"이 발효되었습니다. 세금 코드 러시아 연방(이하 - 연방법 403-FZ). 이 법은 임의 생명 보험 계약에 따른 보험료 금액에서 개인 소득세에 대한 사회 세금 공제를 말합니다. 변경 사항에 따라 2017년 1월 1일부터 연방법 403-FZ in Art. 러시아 연방 세금 코드 219는 자발적인 생명 보험 계약에 따른 보험료 금액으로 고용주에게 서면 신청서를 제출하면 세금 기간이 끝나기 전에 납세자에게 제공 될 수 있습니다.

메모:

2017 년 1 월 1 일까지 기여금이 직원 급여에서 원천 징수되고 양도 된 경우 세무 당국과 고용주에게 세금 보고서를 제출할 때 과세 기간이 끝날 때 납세자에게 지정된 공제가 제공되었습니다. 고용주 자신이 자금에. 따라서 공제 이 보험고용주의 참여없이 계약이 독립적으로 체결 된 경우 고용주로부터 얻을 수 없습니다. 결과적으로, 대다수의 납세자들은 이 공제를 세금 기간이 끝날 때만 신고할 수 있습니다.

사용자와 임의 생명보험 계약에 따라 보험료 금액을 공제하는 절차는 현행 교육비에 대한 사회세 공제와 관련하여 규정하고 있는 절차와 유사하며, 의료 서비스및 인수 약~을 위한 의료용. 이 순서를 자세히 살펴보겠습니다.

특정 공제를 받을 수 있는 조건은 무엇입니까? Art 1 항 4 항. 러시아 연방 세금 코드 219는 다음 조건을 설정합니다.

생명 보험 계약은 최소 5년 동안 체결됩니다.
계약은 납세자, 배우자(과부, 홀아비 포함), 부모(양부모 포함), 자녀(후견인(후견인) 아래 입양된 자녀 포함)를 위해 체결됩니다.

생명 보험 계약에 대한 사회 공제는 얼마입니까? 이 공제는 Art의 2항에 의해 설정된 제한에 따라 실제로 발생한 비용으로 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 219.

메모:

제2조 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 다음과 같은 제한이 설정됩니다. 단락에 제공된 사회 세금 공제. 이 기사의 2 - 6 단락 1 (이 기사의 단락 2 단락 1에 명시된 납세자의 자녀 교육 비용 금액 공제 및 단락 3 단락 1에 명시된 고가의 의료 비용 제외) 같은 기사)는 실제로 발생한 비용으로 제공되지만 총계는 120,000 루블을 넘지 않습니다. 세금 기간 동안. 납세자가 한 과세기간 동안 교육비를 지출한 경우 의료 서비스; 비 국가 연금 제공 계약 (계약)에 따라; 자발적 동의 연금 보험; 임의 생명 보험 계약(계약)(해당 계약이 최소 5년 동안 체결된 경우) 2008 년 4 월 30 일 연방법 56-FZ에 따라 기금 연금에 대한 추가 보험료 지불 "기금 연금에 대한 추가 보험료 및 국가 지원형성 연금저축»; 통과에 대한 지불 독립적인 평가조직에 지원할 때를 포함하여 독립적으로 납세자의 자격 - 세무사, Art의 단락 2에 지정된 사회 세금 공제의 최대 금액 내에서 비용 유형이 고려되는 금액과 금액을 선택합니다. 러시아 연방 세금 코드 219, 즉 120,000 루블 이하.

세무 대리인 역할을 하는 조직이 납세자에게 이 공제를 부여하는 근거.

세무 대리인인 조직은 납세자가 고용주에게 서면으로 신청한 경우 과세 기간이 끝나기 전에 임의 생명 보험 계약(계약)에 따라 보험료 금액에 대한 사회 세금 공제를 제공해야 하지만, 납세자가 승인한 형식으로 세무 당국이 납세자에게 발급한 사회 세금 공제를 받을 납세자의 권리 확인서를 세무 대리인에게 제출하는 경우에만 연방 기관세금 및 수수료 분야에서 통제하고 감독할 수 있는 권한이 있는 집행 권한.

특정 사회 세금 공제를 받을 납세자의 권리는 납세자가 다음을 제출한 날로부터 30 역일을 초과하지 않는 기간 내에 세무 당국의 확인을 받아야 합니다. 세무 당국그러한 공제를받을 권리를 확인하는 서면 신청서 및 문서.

메모:

직원이 세무서에서 발행한 통지서를 제출한 후 회계사는 다음 사항이 올바르게 반영되었는지 주의 깊게 확인해야 합니다.

전체 이름, TIN(있는 경우), 직원 여권의 시리즈 및 번호

공제가 만기되는 연도. 공제는 해당 연도에 대해 발행된 통지에 의해서만 승인될 수 있습니다.

조직 이름(고용주), TIN 및 KPP.

기재사항 중 틀리는 것이 있을 경우 공제가 불가합니다. 이 경우 직원은 새로운 통지를 받아야 합니다.

이 사회 공제는 몇 개월 동안 제공됩니까? 단락에 규정 된 자발적 생명 보험 계약 (계약)에 따른 보험료 금액의 사회 세금 공제. 4 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219는 납세자가 납세자에게 세금 대리인에게 수령을 신청한 달부터 par. 2점을 언급했습니다. 즉, 근로자가 연도 중간에 공제를 신청한 경우 연초부터 신고가 접수된 달까지 경과된 달에 대한 공제가 제공되지 않는 개인소득세 지난 달 동안은 다시 계산되지 않습니다.

전액 사용하지 않은 경우 공제 잔액을 다음 해로 이월할 수 있습니까? 임의 생명보험 계약(계약)에 따른 보험료 금액의 사회세 공제는 치료비가 발생한 과세기간에만 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드에는 미사용 공제 잔액을 후속 세금 기간으로 이전하는 것이 가능한 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 즉, 공제액을 현재 연도에 완전히 사용하지 못한 경우 잔액은 다음 연도로 이월되지 않습니다. 미사용 상태로 유지됩니다.

메모:

납세자가 신청한 후 일이 순조 로이 진행되어조직에 - 단락에 제공된 사회 세금 공제를받는 세무 대리인. 4 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 세무 대리인은 사회 세금 공제를 고려하지 않고 세금을 원천 징수 한 다음 납세자로부터 서면 신청서를받은 후 과도하게 원천 징수 된 세금 금액은 다음과 같은 방식으로 납세자에게 반환됩니다. Art에 의해 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 231. 즉, 지정된 세금 공제를 전액 사용하지 않고 지정 과세 기간의 납세자가 제공하지 않은 13 %의 세율로 과세 된 소득이있는 경우 직원은 다음을 통해 나머지 공제를받을 수 있습니다. 지난 해에 대한 3-소득세 형식의 신고서를 제출하여 IFTS.

납세자인 대부분의 시민은 특정 유형의 비용에 대해 세금 공제를 받을 수 있다는 사실을 알고 있습니다. 이 지식은 특히 어려운 시기에 그러한 비용이 증가하고 수입이 증가할 때 관련이 있습니다. 가장 좋은 경우같은 수준으로 유지됩니다. 2014년에는 세법개정을 통해 세액공제 대상 사회비 항목을 확대하였습니다. 이러한 비용에는 특정 보험 계약 비용도 포함되기 시작했습니다. 어떤 종류의 보험에 대해 세금 공제를 받을 수 있으며 이에 필요한 것은 무엇입니까?

세금 공제가 가능한 보험의 종류는 무엇입니까?

2015년 1월 1일에 러시아 연방 시민에게 사회 세금 공제를 부여하는 측면에서 세금 코드 수정안이 발효되었습니다. 세금 공제는 감소를 의미합니다. 과세 기준위해 발생한 비용의 양 사회적 지출(자선, 의료 서비스, 보험 등) 기부금, 납세자의 자녀 교육 비용 및 값 비싼 치료 비용을 제외하고 모든 사회적 비용에 대해 120,000 루블 이하. 인 사람 납세자 RF 및 수신 소득은 13%의 세율로 과세됩니다.

보험에 대한 세금 공제를받을 가능성은 러시아 연방 세법 219 조에 규정되어 있습니다. 에 따르면 기사를 말했다피보험자는 지불한 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 보험료~에 다음 유형보험 계약:

연금 보험 계약에 따라;

· 자발적 의료 보험 계약에 따라;

최소 5년의 기간 동안 체결된 자발적인 생명 보험 계약에 따라.

연금 보험 계약을 NPF 또는 프로그램과 관련된 비국가 연금 제공 계약과 혼동하지 않는 것이 중요합니다. 국가 공동 자금 조달공제도 가능한 연금. 이 경우 우리는 퇴직 연령까지 생존시 보상을 제공하는 보험 회사와 임의 연금 보험 계약의 체결에 대해 이야기하고 있습니다.

임의의료보험과 생명보험의 계약에 따라 피보험자와 계약에 따른 지불인은 납세자 자신이어야 합니다. 그리고 피보험자 또는 수혜자는 피보험자 자신 또는 그의 친척(남편/아내, 부모, 자녀, 입양 또는 후견인 포함)이 될 수 있습니다. 생명 보험 계약은 최소 5년 동안 체결되어야 합니다. 수익자 조항은 소비자 또는 소비자에 의해 체결된 생명 보험 계약에 따라 세금 공제를 받을 수 없도록 합니다. 모기지론, 그러한 계약에 따라 채권자 은행이 수익자로 지정되기 때문입니다.

법률상 생명보험의 정의가 매우 모호하고, 상해보험의 정의와 밀접하게 얽혀 있고, 생명보험에 대해서만 공제가 이루어지기 때문에 세무공무원은 정식 표지판에 따라 안내를 받게 됩니다.

얼마를 돌려받을 수 있습니까?

보험 계약에 따른 세금 공제는 지불 된 보험료 금액으로 제공되지만 모든 사회 비용 그룹에 대해 총 120,000 루블을 넘지 않습니다. 이는 세액공제를 받아 환급받을 수 있는 초과납부세액이 아닌 과세표준 감면액(즉, 13%의 세율으로 과세되는 소득)이다. 13%(소득세 개인) 규정된 세금 공제에서. 즉, 사회 세금 공제가 제공되는 다른 비용이없고 연간 보험료가 120,000 루블 이상인 경우 보험 계약자는 지불 한 세금 금액에서 최대 15,600 루블을 반환 할 수 있습니다 (또는 원천 징수 고용주) 개인 소득. 고객에게 보험 비용 외에 세금 공제가 제공되는 다른 사회적 비용이 있고 이러한 비용이 120,000 루블을 초과하는 경우 환불 금액도 15,600 루블입니다. 개인소득세 과세 대상 연소득이 세액공제 금액보다 적다면, 최대 크기환급액은 실제 납부한 세금과 동일합니다.

생명보험계약은 계약연도에 관계없이 2015년 이후 납부한 보험료에 대해 보험계약자가 세액공제를 청구할 수 있다. 고객이 세금 공제를 사용했지만 이후 일정보다 일찍 보험 계약을 해지한 경우 반환된 세금의 일부는 보험자가 상환 금액에서 원천징수하거나 피보험자가 세무서에서 독립적으로 지불해야 합니다. 다만, 당사자가 통제할 수 없는 사유로 보험계약이 해지된 경우 또는 보험계약자가 세액공제를 받을 권리를 행사하지 않았다는 내용의 세무서 확인증을 제출한 경우는 예외입니다.

세금 공제에 필요한 서류

고용주의 회계 부서를 통해 서면 신청서로 보험료를 지불하는 경우 고용주를 통해 이전에 납부한 세금의 일부를 환불받을 수도 있습니다. 이를 위해서는 직장의 회계 부서에 세금 공제 신청서를 작성하고 모든 추가 계약(있는 경우)과 함께 생명 보험 계약 사본을 제공해야 합니다. 이 경우 해당 연도의 과세기간이 끝나기 전에 세액공제를 환급받을 수 있습니다.

보험료를 자기부담으로 하는 경우 사회세액공제를 받기 위해서는 거주지 세무서에 연락하여야 합니다. 3-NDFL 형식의 세금 신고서(완성된 신고서 샘플), 보험 계약서 사본, 보험료 납부를 확인하는 서류, 초과 납부된 세금 환급 신청서를 검사에 제출해야 합니다. . 세무서피보험자의 여권 사본, 친족을 확인하는 문서(친척에게 유리한 계약이 체결된 경우), 공제 양도에 대한 세부 정보, 보험 회사 면허증 사본, 2-형식의 증명서를 추가로 요청할 수 있습니다. NDFL.

세금공제만을 목적으로 하는 신고를 하는 국민은 보험료를 납부한 연도의 다음 연도 내에 종합서류를 제출해야 합니다. 납세자가 세금보고를 할 때 공제와 함께 소득도 신고하고자 하는 경우, 서류 제출 기한은 과세 기간의 다음 해 1월 1일부터 4월 30일까지로 제한됩니다. 문서는 납세자가 개인적으로 제공하거나 첨부 설명과 함께 우편으로 보내거나 위임장에 따라 권한이 부여된 대리인이 전기 통신 채널을 통해 또는 러시아 연방 세무 서비스 웹 사이트를 통해 전자 형식으로 전송할 수 있습니다. 납세자의 전자 서명을 사용합니다. 제출 서류의 확인은 세무서 직원이 1~3개월 이내에 실시합니다.

생명 보험은 몇 안 되는 보험 부문 중 하나이며 세금 공제는 이러한 유형의 추가 발전에 기여할 수 있습니다. 피보험자는 또한 서비스 비용을 절감할 수 있는 추가 기회를 갖거나 종종 생명 보험사가 해석하는 것처럼 추가 수익성을 얻을 수 있습니다.

2017년 이후로 러시아인들은 생명보험세액공제.

러시아 납세자는 발생한 생명 보험 비용을 기준으로 세금 공제를 발행할 권리가 있습니다. 이러한 보상의 구체적인 내용은 무엇이며 어떻게 지급해야 합니까?

공제의 본질

생명 보험 세금 공제러시아 연방 세법 제 219 조의 규정에 의해 규제되는 일종의 사회 공제입니다.

법에 따라 시민은 다음과 같은 자격이 있습니다.

최소 5년 생명 보험 계약을 체결했습니다.
관련 계약에 따라 자신, 배우자, 부모, 자녀에 대해 보험에 가입한 경우
계약에 따라 수익자의 지위를 확보했습니다.
개인 자금을 희생하여 관련 계약에 따라 보험료를 납부했습니다.

보험 회사와의 계약의 의무 대상은 생명 보험입니다. 예를 들어 계약이 사고 보험을 제공하는 경우 이에 대한 공제가 발행되지 않습니다.

생명 보험이 주제인 많은 계약이 나열된 다른 요구 사항을 충족하지 않을 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 예를 들어, 모기지 차용인의 생명 보험 계약은 일반적으로 5년 미만의 기간 동안 체결되며, 또한 납세자가 아닌 은행이 수익자의 지위를 획득하는 것을 포함합니다.

그것은 밝혀 모기지 생명 보험 세금 공제해당 계약의 표준 버전에서는 작성할 수 없습니다.

해당 공제액은 계약에 따른 피보험자의 기여금의 13%이지만, 법적 행위(지금은 120,000 루블입니다).

시민이 러시아 연방 세법 제 219 조에 따라 다른 보상을 작성하는 경우 표시된 금액은 추가 사회 공제가 계산되는 기준으로 비용 금액만큼 감소합니다. 다음에 대한 예외가 설정됩니다.

자녀 교육 공제;
값비싼 의료 서비스에 대한 보상.

즉, 지정된 2 공제에 대한 개인의 비용 -있는 경우 생명 보험 공제 계산을 위해 지정된 최대 금액을 줄이지 마십시오.

생명보험 세금공제 받는 방법

이제 다양한 뉘앙스를 고려하여 고려 중인 공제를 얻는 방법을 연구해 보겠습니다. 이 문제는 2가지 방법으로 해결할 수 있습니다.

세무 조사관(FTS)에 연락합니다.

공제를 받기 위한 이 메커니즘에는 납세자 비용의 13% 반환이 포함됩니다. 보험 계약~처럼 일시불러시아 연방 예산에서. 동시에이 지불은 과세 연도 동안 납세자가 주에 지불 한 개인 소득세를 희생하여 이루어집니다.

고용주에게 연락하여.

이 메커니즘은 납세자가 개인 소득세를 법적으로 미납하는 것을 규정합니다(예: 급여에서 고용 계약) 한 해 동안 보험 계약에 따른 비용의 13%에 해당하는 금액.

FTS에서 공제하는 방법은 무엇입니까?

Tax Inspectorate에서 해당 보상을 받으려면 다음을 수행해야 합니다.

다음 서류를 준비하십시오.

인증서 2-NDFL(고용주 회사의 재무 부서에서 요청해야 함);
선언 3-NDFL (직접 또는 컨설턴트의 도움을 받아 발급해야 함);
위에 나열된 요구 사항을 충족하는 보험 회사와 납세자의 계약서 사본
보험 회사에 발급된 라이센스 사본(이 문서의 세부 사항이 납세자와의 계약에 고정되어 있지 않은 경우)
보험 회사와의 계약에 따라 납세자가 기여금을 지불했음을 증명하는 영수증 및 기타 문서의 사본;
공제를 위해 부서에 신청.

보험 기관과의 계약 대상이 친척의 생명 보험인 경우 공제 신청자와의 관계 정도를 법적으로 증명하는 문서 사본도 준비해야 합니다.

모두 전송 수집된 문서 2-NDFL 인증서 및 3-NDFL 신고서가 발행된 다음 해의 아무 날이나 연방세청에 제출(단, 계약에 따른 기여금이 이전된 연도의 다음 3년 이내) .
신청서에 명시해야 하는 개인 은행 계좌로 공제 금액이 이체될 때까지 기다리십시오.

연방 세무 서비스에 보낸 문서와 모든 것이 정상이면 세무 조사관은 신청자로부터 관련 문서를 받은 후 4개월 이내에 공제액을 이전합니다.

공제 금액은 다음에 따라 달라집니다.

계약에 따른 납세자의 보험료 금액;
보상 서류를 제출한 전년도에 납부한 개인 소득세( 일반적인 경우, 개인의 급여에서 개인 소득세가 됩니다.)

예시.

페트로프 A.S. 2015 년 1 월 그는 생명 보험 계약에 서명했으며 2015 년에 40,000 루블의 보험료를 지불했습니다. 400,000 루블에 해당하는 Petrov A.S.의 연봉에서 2015 년 동안 개인 소득세는 52,000 루블 (400,000의 13 %)의 예산으로 지불되었습니다.

페트로프 A.S. 연방 세금 서비스에서 일시불 지불 형태로 5,200 루블 (40,000의 13 %)의 공제를받을 수 있습니다. 동시에 그는 한 해 동안 지불 한 개인 소득세의 일부만 지출 할 것입니다. 또 다른 46,800 루블 (52,000-5,200)이있을 것입니다. 원칙적으로 러시아 연방 법률이 보장하는 기타 사회적 또는 기타 세금 공제에 사용할 수 있습니다.

고용주에게 공제를 신청하는 방법은 무엇입니까?

이제 고용주로부터 생명 보험에 대한 세금 공제를받는 방법에 대해 알아보십시오.

이를 위해서는 다음이 필요합니다.

시민이 공제를 받을 권리가 있다는 알림을 발행하려면 연방 세금 서비스(공제를 얻기 위해 고려 중인 메커니즘에는 여전히 이 부서에 한 번의 이의 제기가 포함됨)에 문의하십시오.

이 통지는 다음을 기준으로 발행됩니다.

연방 세금 서비스에 대한 개인의 신청;
공제에 대한 권리를 반영하는 문서 - 기사의 이전 섹션 1 항에 따라 (그러나 2-NDFL 인증서와 3-NDFL 선언을 작성할 필요는 없음).

관련 문서를 받은 연방 세무 서비스는 30일 이내에 고용주로부터 생명 보험 공제 가능성에 대한 통지를 신청자에게 작성합니다.

고용 회사의 재무 부서로 이전;

연방 세금 서비스로부터 받은 통지;
명세서 (자유 형식이지만 회계사는 어떤 구조로 작성하는 것이 바람직한지 명확히 할 수 있습니다. 이 문서, 그리고 거기에서 말해야 할 내용).

그 후 고용주 회사는 개인 소득세가 발생하지 않거나 개인 소득세가 감소한 경우 연말 또는 사용 가능한 공제가 소진될 때까지 납세자에게 임금을 지급합니다.

예시.

익숙한 Petrov A.S. 세무 부서를 통하지 않고 고용주의 회사를 통해 2015년 말이 아니라 2월에 공제를 발행하기로 결정합니다. 필요한 문서를 회사의 회계 부서인 Petrov A.S.로 보냈습니다. 지불:

1. 2월 - 월별 개인 소득세 제외, 4,333.33루블(납세자의 월 급여 33,333루블의 13%):

52,000 - 연간 개인 소득세를 12로 나누면 4,333.33이 됩니다.

우리는 이 월별 개인 소득세를 5200(기여금에 대해 40,000의 13%) 공제로 사용합니다.

2. 3 월 - 개인 소득세가 있지만 866.67 루블 감소 (즉, 3466.66 루블로 계산) :

5200에서 - 4,333.33(2월 개인 소득세로 인한 공제 지불)을 빼면 866.67이 됩니다.
월별 개인 소득세 - 4,333.33에서 866.67을 빼면 3466.66이 됩니다.

따라서 Petrov A.S.의 급여 2 월에는 1 월보다 4,333.33 루블이 더 많고 3 월에는 1 월보다 866.67 루블이 더 많습니다. N 4월 Petrov A.S. 1 월과 같이 4,333.33 루블의 금액으로 계산 된 월별 개인 소득세와 함께 이미 정규 급여를 받게됩니다.

임의 생명 보험의 개인 소득세 과세

종종 고용주는 직원들에게 모든 종류의 시스템과 자발적인 형태를 포함하는 많은 소위 사회적 패키지를 제공합니다. 개인 보험, 그 중 하나는 자발적인 생명 보험입니다.

이 기사에서는 임의 생명 보험 계약에 따라 보험료에 개인 소득세를 과세하는 절차에 대해 설명합니다.

1992 년 11 월 27 일 러시아 연방 법률 No. 4015-1 "러시아 연방 보험 사업 조직"(이하 러시아 연방 법률 No. 4015-1)은 개념을 정의합니다. 보험.

보험은 개인의 이익을 보호하기 위한 관계이며, 법인, 러시아 연방, 러시아 연방 주제 및 지방 자치 단체지불 된 보험료 (보험료)뿐만 아니라 보험사의 다른 자금을 희생하여 보험사가 형성 한 금전적 자금을 희생하여 특정 보험 사건이 발생하면 (러시아 연방 법률 제 2 조 1 항) 4015-1).

보험 사업을 조직하는 목적은 보험사고가 발생한 경우 개인 및 법인, 러시아 연방, 러시아 연방 구성 기관 및 지방 자치 단체의 재산 이익을 보호하는 것입니다(법률 3조 1항 러시아 연방 번호 4015-1).

보험은 자발적인 보험의 형태로 이루어지며, 의무 보험(러시아 연방 법률 No. 4015-1 제3조 2항).

임의 보험은 보험 계약 및 보험 규칙에 따라 수행됩니다. 일반 약관및 구현 절차(러시아 연방 법률 No. 4015-1 제3조 3항).

보험계약 체결

보험 계약은 서면으로 체결해야 합니다(러시아 연방 민법 940조). 서면 양식을 준수하지 않으면 의무적인 국가 보험 계약을 제외하고 보험 계약이 무효화됩니다.

보험 계약은 하나의 문서 (러시아 연방 민법 제 434 조 2 항)를 작성하거나 보험 회사가 서면 또는 구두 신청을 기반으로 보험 증권 (증명서 , 증명서, 영수증) 보험사가 서명한 (러시아 연방 민법 940조 2항).

러시아 연방 민법 제 957 조 1 항에 따르면, 달리 규정되지 않는 한 보험 계약은 보험료 또는 첫 번째 분할 지불 시점에 발효됩니다.

법률 No. 4015-1의 4조 7항에 근거하여 개인 보험에는 지정된 물품의 1-3항에 명시된 대상이 포함됩니다. 법률 No. 4015-1의 4조 1항에 따라 생명 보험의 대상은 특정 연령 또는 기간까지 시민의 생존과 관련된 재산 이익 또는 시민의 삶에서 기타 사건의 발생일 수 있습니다. 뿐만 아니라 그들의 죽음(생명 보험).

따라서 생명 보험과 관련하여 개인 보험 계약이 체결됩니다.

개인 보험 계약에 따라 일방 당사자(보험자)는 계약( 보험료) 상대방(피보험자)이 지급하거나, 본인 또는 기타 국민(피보험자)의 생명 또는 건강에 위해를 끼친 경우 정기적으로 계약에 약정한 일시금 또는 금액(보험금)을 지급합니다. 계약에서 특정 연령에 도달하거나 인생의 다른 계약에 의해 규정개발( 보험 사건) (러시아 연방 민법 제 934 조).

과세표준 결정

보험 계약에 따라 개인 소득세 (이하 - PIT)에 대한 과세 기준을 결정하는 세부 사항은 러시아 연방 세금 코드 (이하 - 러시아 연방 세금 코드) 제 213 조에 의해 설정됩니다.

과세표준을 결정할 때 납세자가 보험사로부터 받은 보험금 형태의 소득이 고려됩니다. 예외는 보험금, 자발적 생명 보험 계약에 따라 러시아 연방 세법 제 213 조 1 항 2 항에 따라 수령 (연금 발생시 개인이 보험 기관에 유리한 개인이 체결 한 자발적 연금 보험 계약 제외) 러시아 연방 법률에 따른 근거) 피보험자의 특정 연령 또는 기간까지의 생존과 관련된 지불의 경우 또는 다른 사건의 경우. 또한 이러한 계약에 따른 지불은 계약 조건에 따라 보험료가 지불되는 경우 과세가 면제됩니다.

- 납세자

-및 (또는) 러시아 연방 가족법에 따라 그의 가족 및 (또는) 가까운 친척 (배우자, 부모 및 자녀, 입양 부모 및 입양 자녀, 할아버지, 할머니 및 손자, 완전 및 혼혈 ( 공통의 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매).

동시에, 보험 지불액이 보험료의 곱을 연속적으로 합산하여 계산된 금액만큼 증가된 지불된 보험료 금액을 초과하지 않는 경우 이러한 금액은 개인 소득세의 대상이 아님을 고려해야 합니다. 보험계약 체결일로부터 매년 말까지 납부한 보험료 임의 생명보험계약의 유효기간(포함) 및 해당 연도에 유효한 연간 평균 재융자율 중앙 은행러시아 연방 (이하 - 러시아 중앙 은행). 그렇지 않으면 표시된 금액의 차이가 과세 기준을 결정할 때 고려되며 지불 출처에서 과세됩니다(러시아 연방 세법 213조 1항 2항).

과세 기준을 결정하기 위해 러시아 중앙 은행의 평균 연간 재융자율은 각 1일에 시행되는 재융자율의 값을 더하여 얻은 금액을 나눈 몫으로 결정됩니다. 생명 보험 계약은 러시아 중앙 은행의 재융자 요율의 합산 값의 수에 의해 시행되는 달력 월입니다.

따라서 임의 생명보험계약에 따라 피보험자가 일정 연령 또는 기간까지 생존하거나 다른 사건의 발생과 관련된 보험금 지급액은 일부에서 개인소득세 과세 대상으로 인식됩니다. 계약 체결일부터 지불한 보험료 금액에 본 계약의 유효 기간 동안 러시아 중앙 은행의 평균 연간 재융자율을 곱한 금액을 초과합니다.

러시아 연방 조세법 제 213 조 1 항 2 항에 규정 된 자발적 생명 보험 계약이 조기 종료 된 경우 (단, 통제 할 수없는 이유로 자발적 생명 보험 계약이 조기 종료 된 경우 제외 당사자) 및 보험 규정 및 특정 계약 조건에 따라 금전적(상환) 금액을 개인에게 반환, 지불 시 조기 종료이러한 계약 중 수령한 소득에서 납세자가 지불한 보험료 금액을 뺀 금액은 과세표준을 결정할 때 고려되며 지급원에서 과세됩니다(제213조 3항 2항 1항). 러시아 연방 세금 코드). 즉, 위의 자발적 생명 보험 계약이 조기 해지되는 경우 과세 기준은 납세자가 루블 단위로 수령한 상환 금액과 실제로 루블 단위로 지불한 보험료 금액의 차액으로 보험 회사가 결정합니다. . 동일한 결론이 2015 년 1 월 15 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-06 / 391에 포함되어 있습니다.

2013년 1월 23일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-05 / 4-58에 따르면 자발적 생명 보험 계약이 조기 종료될 때 납세자가 현금(상환) 금액을 수령한 경우 납세자가 납부한 보험료 금액보다 적고 과세표준이 0이며 개인소득세를 납부할 근거가 없습니다.

임의생명보험계약이 해지되는 경우(당사자가 통제할 수 없는 사유로 임의보험계약이 해지되는 경우는 제외) 과세표준을 결정할 때 이 조항에 따라 개인이 납부하는 보험료 금액 러시아 연방 조세법 제 219 조 1 항 4 항에 명시된 사회 세금 공제가 부여 된 계약이 고려됩니다. 동시에 보험회사는 임의 생명보험계약에 따라 개인에게 현금(상환)금액을 지급하는 경우 해당 보험회사가 지급한 보험료 금액만큼의 소득금액에서 산정한 세액을 원천징수할 의무가 있습니다. 납세자가 러시아 연방 조세법 제 219 조 1 항 4 항에 명시된 사회 세금 공제를받을 권리가있는 각 연도에 대해이 계약에 따른 개인.

즉, 납세자가 임의생명보험계약에 따라 과세기간에 자신이 납부한 보험료 금액에서 사회세액공제를 사용한 경우에는 해당 계약이 해지될 때(단, 계약해지 사유로 인한 해지 제외) 당사자의 통제 범위를 벗어남)이 공제에 기인하고 그에게 상환되는 개인 소득세 금액은 복원 및 예산 지불 대상입니다. 이 경우 납세자 자신은 아무 것도 지불할 필요가 없습니다. 그들은 그를 위해 그것을 할 것입니다 보험 기관. 이 상황에서 그들은 세무 대리인으로 인식됩니다. 계약에 따라 현금(상환) 금액을 지불할 때 이러한 조직은 해당 개인 소득세 금액. 그들은 사회 공제를받을 자격이있는 각 연도에 대해 납세자가 계약에 따라 지불 한 기여 금액에서이 금액을 계산합니다.

납세자가 납세자의 거주지 세무당국에서 발급한 증명서를 제출하여 사회세 공제를 받지 않았음을 확인하거나 제4호에서 정하는 사회세 공제를 받은 금액을 받은 사실이 확인된 경우 러시아 연방 세법 제 219 조 1 항에 따라 보험 회사는 각각 세액을 원천 징수하지 않거나 원천 징수 할 세액을 계산합니다. 이 인증서의 형식은 2007년 11월 12일 No. MM-3-04 / 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]"도움말 양식에 대하여".

메모!

러시아 재무부는 위 조항의 2015년 2월 27일자 No. 03-04-06 / 10145에서 다음과 같은 결론을 내렸습니다. 납세자가 제공한 증명서가 있는 경우 납세자가 이를 받을 자격이 있는 각 역년에 대해 이 계약에 따라 개인이 지불한 보험료 금액과 동일한 소득에 대해 계산된 세액을 상환 금액에서 원천징수할 의무가 있습니다. 사회 세금 공제.

동시에 러시아 연방 세법 제 213 조는 납세자가이 증명서를 제출하지 않은 경우 보험 회사가 납세자에게 상환 금액을 지불하는 것을 지연하거나 지불을 거부하는 것을 규정하지 않습니다.

러시아 연방 세법 제 213 조 3 항에 따르면 과세 기준을 결정할 때 다음과 같은 경우 보험료 금액이 고려됩니다. 상기 금액의무 보험 계약에 따라 개인의 보험이 수행되는 경우를 제외하고, 보험료를 지불하는 개인과 관련하여 고용주가 아닌 조직 또는 개인 기업가의 자금 또는 고용주의 자금에서 개인에게 지급됩니다. 개인 보험 계약 또는 임의 연금 보험 계약.

동시에 러시아 연방 세법 제 213 조 1 항에 따라 보험 기관이 그러한 계약에 따라 개인에게 지불 한 보험료에는 개인 소득세가 적용됩니다. 이 명령은 2008년 1월 1일부터 시행합니다.

2008년 1월 1일까지 개인소득세 과세표준에는 근로자의 자발적 연금보험 계약에 따른 보험료 금액이 포함되어 있었습니다. 동시에, 그러한 계약 기간이 끝날 때 보험 회사에서 피보험 직원에 대한 보험 지불은 개인 소득세 기준에서 고려되지 않았습니다 (세법 213 조 1, 3 2008년 1월 1일까지 수정된 러시아 연방).

2008년 1월 1일 이전에 체결된 임의 장기 생명 보험 계약에 따른 보험료(기여금 및 지급액)에 대한 개인 소득세 과세 절차를 규제하기 위해 경과 조항이 도입되었습니다.

따라서 2007 년 7 월 24 일 No. 216-FZ의 연방법 3.1 조 1 항 "러시아 연방 및 기타 세금 코드 2 부 수정 입법 행위러시아 연방" 그러한 계약에 따른 보험료가 2008년 1월 1일 이전에 고용주 자금에서 개인에 대해 전액 지불된 경우 이전 과세 절차가 적용된다는 것이 설정되었습니다. 그러나 이 규칙은 1월 이전에 체결된 계약에는 적용되지 않습니다. 1, 2008. 2008년 1월 및 이 날짜 이후에 지불된(또는 지불 중인) 보험료. 이로 인해 2008년 1월 1일 이후에 보험 기관에서 지불한 금액이 세금 코드 213조에 따라 러시아 연방의 소득은 개인 소득세 기준에 포함되지만 해당 날짜 이전에 고용주가 지불한 보험료의 일부도 개인 소득세의 대상이 됩니다. 그러나 피보험자는 실제로 한 번만 소득을 받습니다. 보험 지불의.

2012년 7월 16일자 결의안 No. 18-P "2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ의 3.1조 파트 1의 합헌성을 확인하는 경우 러시아연방 및 러시아연방 헌법재판소 "사할린지역 유즈노사할린스크시 법원"(이하 결의안 No. 18-P)의 요청과 관련하여 러시아연방의 특정 법률 이 경우 평등의 헌법적 원칙과 과세의 비례성이 침해된다고 지적했다. 2008년 1월 1일 이전에 임의장기생명보험계약을 체결하고 2008년 1월 1일 이후에 보험료를 완납한 자 및 2008년 1월 1일 이후에 피보험자가 이익이 있는 자보다 이익이 있는 자 이러한 계약은 2008년 1월 1일 이전에 체결되었지만 이 날짜 이전에 고용주가 보험료를 전액 지불하지 않았습니다.

따라서 2007 년 7 월 24 일 No. 216-FZ의 연방법 3.1 조 1 항 "러시아 연방 조세법 및 러시아 연방의 특정 기타 입법법의 2 부 수정"(이하 - 법률 No 216-FZ), 설립 전환 기간고용주가 피보험자를 위해 2008년 1월 1일 이전에 체결한 자발적 장기 생명 보험 계약에 따라 개인 소득세를 계산하고 지불하는 절차는 러시아 연방 헌법 19조(1부 및 2부)를 준수하지 않습니다. ) 및 57, 2008년 1월 1일 이전과 이 날짜 이후에 고용주가 보험료를 지불하는 특정 계약에 따른 보험료 금액을 과세표준에 포함할 수 있는 범위 내에서 .

법률 No. 216-FZ 제3.1조 1항이 적절하게 변경될 때까지 2008년 1월 1일 이전에 체결된 모든 자발적 장기 생명 보험 계약에 대해 이전의 보험료 및 보험료 과세 절차를 적용해야 합니다. 보험료 피보험자의 이익을 위해 고용주에서 보험 회사로 이전되는 경우 개인 소득세지불 기간에 관계없이 피보험자에게 지급되는 보험료는 과세가 면제됩니다. 개인 소득세가 보험료가 아니라 보험료에 부과되는 현재 문구의 러시아 연방 조세법 제 213 조 조항은 해당 계약에 대해서만 과세 기준을 결정할 때 적용됩니다. 2008년 1월 1일 이후에 체결된 임의장기생명보험(결의안 18-P).

사회 세금 공제 받기

러시아 연방 세법 제 219 조 1 항 4 항에 따라 과세 기준의 크기를 결정할 때 개인 소득 납세자특히 자발적 생명 보험 계약(계약)에 따라 세금 기간에 지불한 보험료 금액에서 사회 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 그러한 계약이 최소 5년 동안 체결된 경우. 이 계약(들)은 납세자가 보험 기관과 함께 자신에게 유리하게 그리고 (또는) 배우자(과부, 홀아비 포함), 부모(양부모 포함), 자녀에게 유리하게 체결될 수 있습니다. (후견인 (신탁 관리)하에있는 입양 된 사람 포함) 지정된 공제는 실제 발생한 비용으로 제공되지만 과세 기간에는 120,000 루블을 초과하지 않습니다 (러시아 연방 세법 219 조 2 항) .

한 과세 기간의 납세자가 교육, 의료 서비스, 비 국가 연금 제공 계약 (계약)에 따른 비용, 자발적 연금 보험 계약 (계약), 자발적 생명 보험 계약 (계약)에 대한 비용이있는 경우 (이와 같은 계약이 5년 이상의 기간 동안 체결되는 경우) 및 추가 보험료 지불에 대한 자금 지원 부분 2008 년 4 월 30 일 연방법 56-FZ에 따른 노동 연금 "연금 저축 형성을위한 노동 연금 및 국가 지원의 자금 지원 부분에 대한 추가 보험료" 세무 대리인에게 연락 할 때를 포함하여 납세자가 독립적으로 , 사회 세금 공제의 최대 금액 (120,000 루블) 내에서 어떤 유형의 비용과 어떤 금액이 고려되는지 선택합니다.

사회세 공제는 납세자가 과세기간 말에 세무당국에 세금신고서를 제출하면 제공됩니다. 이 공제는 조세법 219조 1항 4항에 따라 납세자의 비용에 대한 문서 증거에 따라 고용주에게 적용할 때 과세 기간이 끝나기 전에 납세자에게 부여될 수도 있습니다. 러시아 연방은 자발적 생명 보험 계약(해당 계약이 최소 5년 동안 체결된 경우)에 따른 기여금이 납세자에게 유리한 지급금에서 보류되고 고용주가 보험 기관으로 이체했다고 규정했습니다.