부채에 대해 

연금 기금에 대한 기부금을 온라인으로 계산하십시오. 직원의 의무 연금, 사회, 의료 보험에 대한 기여금을 계산하는 방법. 직원 소득에서 보험료를 계산하는 방법

법인개별 기업가는 직원 수입에서 예산에 기여할 의무가 있습니다. 직원과 고용주가 지불하는 세금 및 기여금, 소득의 몇 퍼센트가 부과되는지, 세금 및 기여금 지불시 법 위반에 대한 책임은 무엇인지-이 자료에서 알려드립니다.

임금 공제 유형

직원의 급여는 예산에 대한 기부금 및 세금 계산의 기초입니다. 일반적으로 이러한 공제는 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

  1. 개인 소득세(PIT) - 원천징수는 직원에게 유리하게 발생한 소득에서 이루어집니다.

이것 연방 세금,하지만 그것은 보충 지방 예산. 개인 소득세로 인해 도로가 복원되고 교육 및 의료 기관이 수리 및 자금 조달됩니다.

  1. 의무 연금, 의료 및 사회 보험- 직원의 급여에서 발생하고 고용주의 자금에서 지불됩니다.

이러한 공제는 시민의 건강 관리 권리 실현 측면에서 러시아 연방 헌법을 준수하는 데 필요합니다. 사회적 보호보험, 렌더링 의료. 공제 계산 연금 기금직원의 미래 연금 보증인입니다.

보험료 계산 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세법 419-431, 연방법 1998년 7월 24일자 No. 125-FZ, 개인 소득세 - 러시아 연방 세법 23장.

개인 소득세 납부 절차, 기간 및 특징

고용주는 세무사, 따라서 직원의 소득에서 세금을 계산하고 원천 징수해야합니다.

VAT 금액은 다음과 같습니다.

  • 상금, 상금 및 기타 수입을 제외한 급여 및 기타 수입에서 물질적 이득- 거주자 13%, 비거주자 30%. 예외가 있습니다. 13%는 비거주자가 지불합니다. 특허에 따라 러시아 연방에서 일하는 우수한 자격을 갖춘 전문가 및 EAEU 회원국의 시민입니다.
  • 35% - 거주자의 상금, 상금 및 물질적 혜택;
  • 거주자의 배당금은 13%, 비거주자의 경우 15%의 세율로 과세됩니다.

개인 소득에 대한 세금 이전시기는 Art 6 단락에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 226:

  • 휴가 및 병가로 인한 개인 소득세는 지불한 달에 늦어도 마지막 날월;
  • 기타 소득에서 - 지불일의 다음 날.

개인 소득세에 대한 세금 부담을 완화하는 것은 표준, 사회, 재산 및 기타 공제를 제공하는 것입니다.

보험료 납부 기간 및 절차

임금에서 보험료를 계산하는 것은 고용주의 책임이며 러시아 연방 세법 34장에 의해 규제됩니다. 적용 관세는 본 법 제425-430조에 의해 규제됩니다.

2019년에는 다음과 같은 보험료 요율이 적용됩니다.

  • 1 백만 150,000 루블 미만의 소득으로 인한 연금 기여금. 22%의 비율로 원천징수;
  • 소득에서 지정 금액 - 10%.

에 대한 기여 건강 보험 5.1%의 세율로 부과됩니다.

일시적인 장애, 출산의 경우 사회 보험에 대한 기부금은 865,000 루블 미만의 소득에서 이전됩니다. 2.9%; 언급된 소득 금액을 초과하는 경우 세율은 0%입니다. 일시적으로 러시아에 체류하는 경우 외국인고도의 자격을 갖춘 전문가가 아닌 경우 1.8%의 세율이 적용됩니다.

납부 기한은 보고 기간의 다음 달 15일까지로 설정됩니다.

고용주는 또한 FSS에 "외상성" 부상을 기재해야 합니다. 보험료업무상 사고 및 업무상 질병으로부터. 요율은 장애 직원의 존재 여부, 생산 활동의 위험 정도에 따라 0.2%에서 8.5%까지 다양합니다. 참고 IP 유일한 사람이러한 유형의 기여금을 납부할 의무가 없는 경우 직원을 고용할 때 의무가 발생합니다.

계산 임금그리고 보험료는 각 직원과 기여 유형별로 별도로 납부해야 합니다.

계산 예

1급 기업의 직원 직업적 위험한 달에 20,000 루블을 벌었습니다. 그는 1명의 아이가 있다 표준 공제- 1400 루블). 회계사는 계산을 수행했습니다.

20,000 * 22% = 4400 루블. - FIU에서;
20,000 * 2.9% \u003d 580 루블. - FSS에서;
20,000 * 5.1% \u003d 1020 루블. - MHIF에서;
20,000 * 0.2% \u003d 40 루블. - 상해비.

임금 기금에서 4개의 지불 주문에 대한 모든 직원의 총 기부금이 이체됩니다.

개인 소득세는 (20,000 - 1400) * 13% = 2418 루블입니다.
직원에게 발행되는 금액: 20,000 - 2418 = 17,582 루블.

과세되지 않는 소득

러시아 연방 세법 217조 및 422조에 따르면 개인 소득세 및 보험료는 다음 지급에서 원천 징수되지 않습니다.

  • 최대 4,000 루블의 재정 지원 (연간 누적 총액으로 간주);
  • 병가, 임신 및 출산, 육아에 대한 지불;
  • 아이가 태어날 때 일회성 수당;
  • 직원의 사망 보험금 가까운 친척;
  • 일일 지불 면제 개인 소득세 납부하루 700 루블 (러시아 연방 출장의 경우), 해외 출장의 경우 하루 2500 루블의 비율 등

FSS 및 PFR에 대한 지불의 적절한 발생 및 처리, 개별 기업가 및 법인으로부터 보고서 수신, 지불 상쇄, 부채 징수, 연체 또는 미납에 대한 벌금 부과, 보험료가 관리됩니다. 2017년부터 연방 세금 서비스.

책임의 유형

임금, 세금, 행정 및 경우에 따라 형사 책임으로 인한 세금 및 기부금의 지연 또는 미납에 대해 발생합니다.

세무 대리인 또는 개인 기업가는 지정된 지불금의 20-40%에 해당하는 벌금을 부과받습니다(러시아 연방 세법 122조). 지불이 지연되는 경우 지연된 날마다 위약금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 75조).

보험 가입자에 대한 형사 책임은 다음과 같은 경우에 발생합니다. 고의적 회피보험료 또는 많은 양의 부채 지불에서. 따라서 기업가와 법인은 100 ~ 300,000 루블 (부채가 특히 큰 경우 200 ~ 500,000 루블)의 벌금, 강제 노동 또는 투옥에 직면합니다. 처벌의 기간과 양은 범죄의 심각성에 따라 다릅니다.

중요한!

책임은 개인 사업자가 등록이 취소되는 순간까지 보험료 납부 의무가 남아 있기 때문에 신고를하지 않았거나 제출을 잊었거나 개인 사업자로 오랫동안 일하지 않은 사업자에게 책임이 있습니다. 예를 들어, 신고서를 제출하지 않은 사업자는 IFTS로부터 최저임금 8분의 1의 분담금을 받을 수 있습니다(개별 사업자의 소득은 확인되지 않음).

2018년부터 2015년 1월 1일 이전에 형성된 세금과 2017년 1월 1일까지 보험료에 대한 부채 및 벌금에 대한 사면이 도입되었습니다. 이 기간 동안 소득에 대한 정보를 FIU에 제출하지 않은 사업가에게만 적용됩니다. 사면은 자신과 개별 기업가의 직원에 대한 보험료에는 적용되지 않으며 지불해야합니다.

예를 들어, 우리 회사와의 협력은 IFTS와의 정기적인 조정을 제공하고 예산 외 자금회계 서비스 제공 표준에 포함되어 있습니다.

주문 서비스

기업가에 대한 현행법의 특정 조항에 따르면 법률 사무소의무 보험 지불연속해서 연방 기금: 연금, 사회 및 의료 보험. 기업의 FSS에서 보험료 금액을 계산하는 방법을 알아 내고 여러 뉘앙스를 강조하고 고려하십시오 실용적인 예다음에 대한 개별 계산 수행 병가.

사회보험기금은 보상 및 각종 사회적 혜택을 제공하는 분야에서 통제 및 규제 기능을 수행한다. 환불을 받으려면 회사는 필요한 모든 문서를 올바르게 작성하고 필수 계산을 수행해야 합니다.

FSS의 적립은 한 번에 두 가지 방향으로 사용됩니다.

  • 일시적인 장애에 대한 혜택 지급 보장
  • 업무상 재해로 인한 손해를 보상합니다.

이러한 지침은 기여도 계산을 위한 백분율을 결정합니다. 첫째, 회사는 직원의 미지급 임금의 2.9%에 해당하는 의무 보험료를 납부해야 합니다. 2017년에는 최대 급여 수준이 755,000 루블로 설정되었습니다. 직원이 이 지표보다 높은 소득을 받으면 더 이상 기부금이 발생하지 않습니다.

둘째, 회사는 산재보험에 보험료를 납입할 의무가 있다. 각 기업에 대해 기여도를 계산하기 위한 비율 표시기의 값은 개별적으로 설정되며 0.2%에서 8.5%까지 다양하며 회사가 생산에 속한 위험 등급에 따라 다릅니다. 이 경우 제한 기반이 없습니다.

모든 계산은 기업 회계사가 수행하며 얻은 데이터를 4-FSS 형식의 특수 계산에 입력합니다. 이 문서분기별로 다음달 20일까지 금감원에 지급 전자 배송 방식의 경우 산정 배송 마감일은 25일입니다.

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사회 보험 기금에 지불 등록

사회보험기금은 발생액을 통제한다. 사회적 혜택 다른 종류의. FSS는 일시적인 장애, 즉 질병, 상해 또는 임신 및 출산과 관련된 병가 지불과 관련된 모든 비용을 부담합니다.

기금의 책임에는 병가의 유효성에 대한 철저한 확인, 완료의 정확성에 대한 통제 및 기업에서 발생한 비용의 추가 지불이 포함됩니다.

병가 지불과 관련하여 회사에서 발생하는 비용을 보상하는 예산에서 지불을 받으려면 회사의 회계사가 여러 필수 문서를 작성하여 FSS 부서에 제출해야 합니다.

  • 기업을 대신하여 서면으로 작성된 혜택 상환 신청서
  • 보상을받을 기업의 권리를 증명하는 문서 사본 : 의료기관의 증명서, 병가;
  • 지불 금액이 계산되는 도움말 계산.

올해까지는 지불 금액을 나타내는 4-FSS 계산도 제공해야했습니다. 이제 FSS는 세무서로부터 모든 정보를 받고 지불에 필요한 간략한 데이터가 계산 증명서에 표시됩니다.

병가 수당 계산 절차

임시 장애 혜택은 여러 지표를 기반으로 계산됩니다. 고용주는 직원에게 처음 3일의 질병을 지불해야 하며 그들은 사회 보험 기금 계산에 참여하지 않습니다. 이후의 모든 날은 기금에서 지불합니다. 직원이 가족을 돌보는 경우에 발행되는 병가는 예외입니다.

수당은 최근 2년간의 평균 소득을 기준으로 산정됩니다. 2017 년 급여 계산에 대해 이야기하고 있다면 그에 따라 2015-2016 년 소득 금액을 가져와야합니다. 만약에 지정된 기간발생액이 없으면 2017년 7월 1일까지 최저 임금을 기준으로 수당이 계산됩니다. 그것은 7,500 루블에 달하고이 날짜 이후에는 7,800 루블과 같습니다.

가져오자 구체적인 예병가 계산:

Petrov V.N. 2017년 10월 3일부터 2017년 3월 20일까지 병가를 유지했습니다. - 10 일. 직원의 총 경력은 10년이므로 수당은 100% 지급됩니다. 2015년에 급여는 144,000 루블, 2016년에는 168,000 루블에 달했습니다.

FSS의 병가 계산 :

이 데이터를 기반으로 계산이 수행됩니다.

  • (144,000 + 168,000) / 730일 * 100% * 10일 = 4,273.97 루블. - 직원에게 지급되는 병가 금액입니다.
  • 법에 따라 고용주는 3 일 동안 지불하므로 4,273.97 / 10 * 7 \u003d 2,991.78 루블과 같은 금액이 FSS에 상환됩니다.
  • 따라서 Petrov는 병가로 4,273.97 루블을 받았으며 회사는 FSS에 2,991.78 루블 만 상환합니다.

FSS의 보험료 계산

현재 연도의 1/4분기에 회사에서 직원에게 다음과 같은 임금이 발생했다고 가정합니다.

  • 1월 - 105,000 루블;
  • 2월 - 118,000 루블;
  • 3월 - 131,000 루블.

일시장애 기여금을 2.9%로 계산하려면 각 금액에 이 지표를 곱한 후 그 결과를 더하면 된다.

(105,000 * 2.9%) + (118,000 * 2.9%) + 131,000 * 2.9% \u003d 10,266 루블. - 금감원에 납부해야 하는 일시적 장애에 대한 보험료 금액.

동일한 지표를 기준으로 사고 기여금을 계산하고 지불해야 합니다. 예를 들어 회사의 계수는 0.9%입니다. 이를 바탕으로 계산하면 다음과 같습니다.

(105,000 * 0.9%) + (118,000 * 0.9%) + (131,000 * 0.9%) = 3,186 루블. - 금감원에 납부할 상해보험료 금액.

즉, 회사는 1분기 10,266 루블의 기금 수입으로 다음 금액을 이체해야 합니다. 그리고 3,186 루블.

보험료는 의무 지불직원 및 개인 기업가의 연금, 의료 및 사회 보험. 2017년부터 분담금 계산 및 지불에 대한 통제권이 다시 연방으로 이전되었습니다. 세금 서비스, 2010년까지 이미 UST(단일 사회세)라는 이름으로 그러한 지불금을 징수하고 있었습니다.

안에 세금 코드다음에 대한 기여금 계산 및 지불을 규제하는 새로운 34장이 도입되었습니다.

  • 의무 연금 보험;
  • 강제 건강 보험;
  • 일시적 장애 및 출산의 경우 사회 보험.

더 이상 이러한 유형의 기부금을 기금에 지불할 필요가 없습니다. 세무서. 직원에 대한 상해 기여금은 사회 보험 기금의 도입에 남아 있으며 그들과 관련하여 변경된 사항은 없습니다.

러시아 연방 세법 34장에 나열된 보험료 납부자 중에는 개별 기업가도 이름이 지정되어 있습니다. 개별 기업가는 다음과 같은 이중 상태를 갖습니다. 개인그리고 주제로 기업 활동. 개인 기업가는 자신의 고용주이므로 연금과 건강 보험을 제공해야 할 의무가 있습니다.

보험료는 누가 내야 하나

의무보험료를 산정하고 납부하는 절차는 많은 논란을 불러일으킨다. 활동을 하지 않거나 그로부터 이익을 얻지 못하는 기업가는 그러한 상황에서 의무 보험료를 납부하는 것이 정당하지 않다고 생각합니다. 국가는 계속해서 등록되어 있는 사람이 주 등록부 IP는 활동이나 이익의 부족에도 불구하고 나름의 이유가 있습니다. 상대적으로 말하자면, 소득 부족으로 인해 사업을 중단하고 등록을 취소하고 필요한 경우 다시 등록하는 것을 막는 사람은 아무도 없습니다.

더 높은 것을 포함한 사법 사례는 개별 기업가가 그러한 지위를 획득하는 순간부터 보험료를 지불해야 할 의무가 발생하며 실제 활동 수행 및 수입 수령과 관련이 없음을 항상 나타냅니다.

개인 사업자의 보험료 계산

개인 사업자는 사업체의 지위를 가지고 있는 동안 항상 자신을 위해 보험료를 납부할 의무가 있습니다. 유예 기간그들의 미납에 대해.

러시아 연방 세법 430조는 개별 기업가가 다음과 같은 경우 일시적으로 운영하지 않는 경우 의무 연금 및 의료 보험에 대한 보험료를 지불하지 않도록 허용합니다.

  • 통과 병역징병, 1세 반 미만 아동, 장애 아동, 1군 장애자, 80세 이상 노인 돌보기;
  • 배우자와 동거 - 총 5년 동안 고용 기회가 없는 계약에 따라 군인
  • 러시아 연방의 외교 공관 및 영사관에 ​​파견된 배우자와 함께 해외에 거주(역시 5년 이내).

그러한 기간 동안의 활동 부재는 문서화되어야 하며 기여금 지불 정지는 귀하의 IFTS에 제출되어야 합니다.

개별 기업가가 혜택을 받을 자격이 있지만 기업 활동에서 계속 수입을 받는 경우 일반적으로 보험료를 지불해야 합니다.

그리고 이제 가장 중요한 것은 - 금액에 대해 평가 기여금 IP를 말씀하시는 건가요? 2019년 나를 위해 개인 기업가강제 연금 및 의료 보험에 대해서만 지불금을 이체해야합니다. 병가에 대한 사회 보험료 양도 및 출산 수당 IP는 자발적으로 생산합니다.

2019년 IP 보험료는 더 이상 최저임금 규모에 의존하지 않습니다( 최소 크기임금)이지만 정부가 승인한 고정 금액입니다.

  • 의무 건강 보험(CHI)에 대한 분담금 - 6 884 연간 루블.
  • 의무연금보험(MPI)에 대한 기여금은 부분적으로 차등적이며 고정 금액으로 구성됩니다. 29 354 루블 및 추가 요금.
  • 개별 기업가의 소득이 연간 300,000 루블 이상인 경우 추가 기여금이 지급됩니다. 다음과 같이 계산됩니다. 1% 이 한도를 초과하는 소득 금액에서.

2019년 보험료 계산기:

다음 금액의 보험료를 지불해야합니다. - p.

지불금은 다음으로 구성됩니다.

✐예 ▼

기업가가 2019년에 1,200,000 루블의 수입을 얻었다고 가정합니다. 지불해야 할 IP 보험료 금액을 계산하십시오.

  • 연금 보험료는 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 루블로 계산됩니다.
  • 건강 보험료는 동일한 수준으로 유지되며 모든 소득 수준에서 6,884 루블입니다.

총: 총액이 예에서 자신의 보험료는 45,238 루블입니다.

OPS에 대한 기부 금액의 상한선도 도입되었습니다. 2019년에는 이 금액이 234,832 루블을 초과할 수 없습니다.

위의 공식은 전체 비용의 계산을 보여주었습니다. 보험 연도, 기업가가 연초에 등록되지 않았거나 연말 전에 활동을 중단한 경우 계산된 모든 금액이 비례적으로 감소합니다. 이러한 경우에만 전체 개월그리고 그 사람이 기업가의 지위를 가졌던 역일(불완전한 달 포함).

요약하자면:

  • 2019년에 활동이나 이익이 없는 경우를 포함하여 연간 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 개별 기업가 기부금은 다음을 기준으로 36,238 루블에 달합니다. 의무 의료 보험에 .
  • 소득 금액이 300,000 루블을 초과하면 지불 금액은 36,238 루블에 300,000 루블을 초과하는 소득의 1%가 됩니다.

보험료를 계산할 때 소득으로 간주되는 것

IP 기여금 계산을 위한 소득 결정은 다음에 따라 달라집니다.

당사 서비스에서는 개별 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템으로의 전환 알림을 무료로 준비할 수 있습니다(2019년 관련).

  • 당-귀속 소득, 고려하여 계산 기본 반환, 물리적 지표 및 계수;
  • na - 특허 비용이 계산되는 기준이 되는 잠재적 연간 소득
  • on-비용을 공제하지 않고 세금 목적으로 고려한 소득
  • 에-기업가 활동에서 얻은 소득, .

개별 기업가가 조세 제도를 결합하면 다른 제도의 소득이 합산됩니다.

가장 많이 선택하려면 수익성 시스템귀하의 비즈니스에 특별히 과세하는 경우 최소한의 지불로 제도를 선택하는 데 도움을 줄 전문가의 무료 조언을 사용하는 것이 좋습니다.


보험료 납입기한

기업가는 올해 12월 31일 이전에 300,000 루블(즉, 36,238 루블)을 초과하지 않는 수입으로 보험료를 지불해야 합니다. 동시에, 경우에 따라 분기별로 보험료를 부과하여 발생하는 세금을 줄일 수 있는 기회를 가질 가치가 있습니다. 자세한 내용은 예제에서 설명합니다.

참고: "분기 동안 IP에 대한 보험료"와 같은 것은 없습니다. 가장 중요한 것은 올해 12 월 31 일까지 36,238 루블의 전체 금액을 할부로 언제든지 지불하는 것입니다. 지정된 금액을 4등분으로 나누는 것은 조건부 예에만 사용됩니다.

예를 들어 단순화 된 세금 시스템에서 1 분기 및 (또는) 2 분기에 수입을 기대하지 않는 경우 서두를 필요가 없습니다. 상당한 수입이 예상되는 3/4분기 또는 4분기에 전체 연간 금액을 지불하는 것이 더 나을 수 있습니다. 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 주요 소득이 연초 또는 중반에만 예상되는 경우 주요 기여 금액은 같은 분기에 지불되어야 합니다.

발생액을 줄이는 기회의 본질 단일 세금중요한 분기에 선불세금, 같은 분기에 지불한 보험료 금액을 고려할 수 있었습니다. 이 경우 납부할 단일세액을 계산하기 전에 기여금을 양도해야 합니다.

UTII는 개념이 없습니다. 제로 선언귀속 세금에. 이 세금을 납부하는 사람이라면 소득 부족이 세금을 내지 않는 이유가 되지 않습니다. 에 따라 계산된 귀속 세금을 납부하십시오. 특별한 공식, 여전히 분기별 선언을 기반으로 분기 결과를 기반으로 해야 합니다. 분기별 귀속 소득액이 변하지 않는다면 분기별로 균등하게 보험료를 납부하는 것이 정당하고 합리적일 것입니다.

300,000 루블을 초과하는 연간 소득의 1%에 해당하는 추가 금액은 2020년 7월 1일 이전에 이전되어야 합니다(이전 마감일은 보고 연도 다음 연도의 4월 1일까지였습니다). 그러나 연초 또는 연초에 이미 한도를 초과한 경우 이러한 추가 기부금을 더 일찍 만들 수 있습니다. 세금을 계산할 때 고려할 수도 있습니다. 동일한 규칙이 여기에 적용됩니다. 납부세액이 계산되기 전 같은 분기에 납부된 기부금으로 인한 세금 감면입니다.

직원이 있는 개인 사업자의 보험료

고용주가 되면 자신을 위한 기부금 외에도 기업가는 직원을 위한 보험료를 지불해야 합니다.

안에 일반적인 경우, 아래 직원의 보험료 금액 고용 계약(이러한 목적을 위해 과세 대상이 아닌 경우 제외) 모든 지불의 30%를 구성하고 다음으로 구성됩니다.

  • OPS 직원의 의무 연금 보험 기여금 - 22%;
  • 강제 사회 보험료 OSS - 2.9%;
  • 의무 의료 분담금 치 보험 - 5,1%.

또한 FSS에 기여금이 지급됩니다. 강제 보험업무 중 사고 및 업무상 질병으로 인한 - 0.2%에서 8.5%로. 민법 계약에 따라 계약자에 대한 보수는 틀림없이의무적 건강보험(22%)과 의무적 건강보험(5.1%)에 대한 보험료가 적용되며, 사회보험료의 필요성은 계약 조건으로 규정되어야 합니다.

연초부터 직원에게 지급된 금액이 보험료 산정 기준의 최대값(2019년에는 1,150,000 루블)을 초과한 후 OPS에 대한 지급률이 10%로 감소합니다. 2019년 OSS 보험료 계산 기준의 최대값은 865,000 루블이며 그 이후에는 병가 및 출산에 대한 기부금이 발생하지 않습니다.

개인사업자 보험료와 달리 근로자 보험료는 매월 결산월 익월 15일까지 납부하여야 합니다.

근로자에게 최저 보험료를 제공하는 활동을 선택하는 데 도움이 필요한 경우 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 무료 상담우리의 전문가.

흥미롭게도 기업가는 다른 개인 기업가의 직원이 될 권리가 있지만 자신을 위해 작업장을 작성할 수는 없습니다. 동시에 직원과 마찬가지로 그를 위해 지불 한 보험료는 개별 기업가가 자신을 위해 기부금을 지불하는 것을 면제하지 않습니다.

보험료로 납부해야 할 세금을 줄이는 방법

LLC와 비교하여 개별 기업가의 조직 및 법적 형식을 선택할 때 이점 중 하나는 이전된 보험료에 대한 발생 세금을 줄일 수 있다는 것입니다. 지불 가능한 세금 감면 금액은 선택한 조세 제도와 직원의 가용성에 따라 다릅니다.

중요: 위에서 계산한 개별 기업가의 보험료 금액은 줄일 수 없지만 경우에 따라 납부한 기부금으로 인해 세금 자체를 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득"및 UTII 모드에서만 발생한 세금 자체를 줄이고 줄일 수 있습니다. 과세 기준, 즉. 세금이 계산되는 금액은 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용", 통합 농업세 및 OSNO에서 사용할 수 있습니다. 제도를 결합하지 않고 특허 시스템에서만 일하는 기업가는 보험료만큼 특허 비용을 줄일 수 없습니다. 이것은 자신과 직원 모두를 위한 개별 기업가 기부금에 적용됩니다.

전문가가 가장 적합한 선택을 도와드릴 수 있습니다. 조세 제도보험료를 올바르게 줄이는 방법을 알려드립니다.

과세 대상이 "소득"인 단순화 된 세금 시스템에 대한 IP 기여

직원이 없는 이 모드의 기업가는 발생한 단일 세금을 전체 기여금 금액만큼 줄일 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 346.21조). 이것은 보고할 필요가 없습니다. 세무 당국, 그러나 소득 및 비용 장부 및 연간에 지불 된 기부금을 반영해야합니다. 세금 환급 USN에 따르면.몇 가지 단순화된 예를 살펴보겠습니다.

✐예 ▼

1.IP 사용 세금 제도 USN "소득"과 독립적으로 일하면서 380,000 루블의 연간 수입을 받았습니다. 계산 된 세금은 22,800 루블에 달했습니다. (380,000 * 6%).한 해 동안 36,238 루블이 지불되었습니다. 보험료, 즉 오직 정액(300,000 루블이 넘는 수입의 1%에 대한 추가 기여금은 내년 7월 1일까지 IP로 이전됩니다). 납부한 기여금으로 단일세액 전액을 감면할 수 있으므로 연말에 납부할 세액은 전혀 없습니다(22,800 - 36,238<0).

2. 같은 기업가는 700,000 루블의 연간 수입을 받았습니다. 누적 된 단일 세금은 42,000 루블 (700,000 * 6 %)에 달했으며 연간 기부금은 (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1 %)의 비율로 40,238 루블) 동안 분기별로 지불되었습니다.납부세액만 됩니다 (42 000 - 40 238) = 1762 루블.

3. 기업가가 이 모드에서 고용된 노동력을 사용하는 경우, 그는 지불된 기부금 금액(자신과 직원을 위한 기부금을 고려하면서)을 희생하여 발생한 단일 세금을 50% 이하로 줄일 권리가 있습니다. .

위에서 논의한 IP는 연간 수입 700,000 루블입니다. 두 명의 직원이 있으며 자신과 직원을 위해 기부금으로 80,000 루블을 지불했습니다.발생하는 단일 세금은 42,000 루블입니다. (700,000 * 6%) 직원이 있는 경우에만 50%까지만 줄일 수 있습니다. 21,000 루블. 나머지 21,000 루블. 단일 세금은 예산으로 이전되어야 합니다.

UTII를 사용하는 개별 기업가의 기여

직원이 없는 UTII의 개인 기업가는 같은 분기에 지불된 전체 기부금에 대한 세금을 감면받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.32조). 고용 된 노동력을 사용하는 경우 2017 년까지 직원에게 지불 한 기부금과 세금의 50 % 이하만 고려할 수 있습니다. 그러나 2019년에 기부금으로 인한 UTII에 대한 분기별 세금을 줄이는 절차는 USN 수입, 즉. 개별 기업가는 자신이 지불한 기부금을 고려할 권리가 있습니다.

UTII 형식의 과세를 사용하는 경우 세금은 분기별로 별도로 계산됩니다. 임금근로를 사용하지 않은 분기에는 세금을 100%까지 감면할 수 있다. 그리고 고용된 근로자가 관련된 분기에는 세금이 50%로 감면됩니다.따라서 단순화 된 세금 시스템 "소득"과 UTII에서 지불해야 할 세금을 줄이기위한 중요한 조건은 세금 자체가 지불되기 전에 분기별로 기부금을 양도하는 것입니다.

단순화 된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 개별 기업가 기여

이러한 체제를 결합할 때 이러한 유형의 활동에 고용된 근로자에 ​​주의를 기울일 필요가 있습니다. "단순화 된"활동에 직원이 없지만 "전가 된"활동에 직원이 주에 허용되면 STS 세금은 개인 기업가 기부금으로 줄일 수 있으며 UTII 세금은 50으로 만 줄일 수 있습니다 직원을 위해 양도 된 기부 금액의 % (2013 년 4 월 3 일 재무부 서신 번호 03-11-11/130).

반대로 UTII에 직원이 없는 경우 개별 기업가 기부금은 "전가된" 세금의 감소에 기인할 수 있으며 "단순화된" 세금은 직원 기부금의 50%로 줄일 수 있습니다. 2013년 4월 29일자 재무부 번호 03-11-11 / 15001의 설명).

예술에 따르면. 세법 346.18조에 따라 특별 제도를 결합할 때 납세자는 소득과 지출에 대한 별도의 기록을 유지해야 하며 이는 매우 복잡할 수 있으며 전문가와의 접촉이 필요할 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템과 특허를 결합할 때 개별 기업가 기여

특허 과세 시스템의 기업가는 기여 금액만큼 비용을 줄일 수 없다고 이미 위에서 언급했습니다. 단순화 된 세금 시스템과 특허를 결합한 경우 직원이없는 기업가는 단순화 된 활동에 대한 단일 세금을 자신이 지불 한 전체 보험료로 줄일 수 있습니다 (러시아 연방 세금 서비스 편지) 2014년 2월 28일자 번호 GD-4-3 / [이메일 보호]).

단순화 된 세금 시스템 "소득 빼기 비용"의 IP

이 모드의 기업가는 비용으로 지불된 기부금을 고려하여 단일 세금 계산을 위한 세금 기준을 줄입니다. 비용에서 개별 기업가 기부금과 직원 기부금을 모두 고려할 수 있습니다. 지불해야 할 세금 자체를 줄일 수 없으므로 절약 된 금액은 단순화 된 세금 시스템 "소득"보다 적습니다.

일반 조세 시스템에 대한 IP

이러한 기업가는 지불된 기부금을 비용에 포함하므로 개인 소득세가 부과되는 소득 금액을 줄입니다.

보험료에 대한 IP보고

직원이 없는 개인사업자는 보험료 납부신고서를 본인이 직접 제출해서는 안됩니다. 2019년에 개인 기업가 - 고용주는 직원을 위해 이전된 기부 금액을 반영하는 다음 보고서를 제출해야 합니다.

  • 보고 월 다음 달 15 일까지 양식에 따라 연금 기금에서 매월;
  • 보고 분기 다음 달의 20 일까지 형식으로 FSS 분기별로;
  • 보고 분기 종료 후 다음 달 말까지 형식의 분기별 IFTS에서;
  • 보고 분기 종료 후 다음 달 30일 이전 형식의 분기별 IFTS에서
  • 2-NDFL 형식으로 1년에 한 번 IFTS에서 - 전년도의 경우 늦어도 4월 1일까지.

보험료 미납에 대한 개인 사업자의 책임

2019년에는 신고서 미제출 및 보험료 체납에 대해 다음과 같은 제재를 가하고 있습니다.

  • 기한 내에 계산서를 제출하지 아니한 경우 - 제출일로부터 만기 또는 미완성 월별로 미납부담금의 5%, 다만 그 금액의 30% 이하 1000 루블 이상(러시아 연방 세금 코드 119(1)조).
  • 회계 규칙의 중대한 위반으로 인해 보험료 계산 기준이 과소 평가되었습니다-미지급 보험료 금액의 20 %, 그러나 40,000 루블 이상 (러시아 연방 세금 코드 120 (3) 조).
  • 산정근거의 과소계산, 그 밖의 부정확한 보험료 산정, 그 밖의 부정한 행위(무조치)로 인한 보험료의 체납 또는 과소납부 - 미납 보험료액의 20% (법 제122조 제1항) 러시아 연방 세금 코드).
  • 고의적인 미납 또는 불완전한 보험료 납부 - 미납 보험료의 40%(러시아 연방 세법 122(3)조).
  • 규정된 기간 내에 제출하지 않거나 FIU에 대한 개인화 보고의 불완전하거나 잘못된 정보 제출 - 각 피보험자에 대해 500 루블(제 17조 No. 27-FZ)

불행한 재정적 손실을 피하려면 먼저 부기를 적절하게 구성해야 합니다. 중요한 위험없이 회계 아웃소싱 옵션을 시도하고 귀하에게 적합한 지 결정할 수 있도록 1C와 함께 사용자에게 제공 할 준비가되어 있습니다 무료 회계 서비스의 달.

2017년부터 보험료 관리는 과세당국의 통제하에 이관되었습니다. 이와 관련하여 많은 고용주는 연금 기금에 대한 기부금을 계산하는 방법에 대해 우려하고 있습니다. 법인이나 개인 사업자만 그러한 금액을 지불할 의무가 있습니까? 연금, 의료 및 사회 지불에 대한 보험료를 계산하는 방법을 알아 보겠습니다.

보험 기금에 대한 강제 기부는 Art에 따라 모든 기부금 지불자가해야합니다. 419 NK. 이들은 무엇보다도 고용주-법인 및 개인 기업가, 개인 실무자입니다. 기부금 보고 기간은 분기, 반년 및 9개월이며 과세 기간은 1년(달력)입니다.

금액의 발생은 노동 및 민법 계약에 따라 지불된 개인의 소득에서 수행됩니다. 급여, 휴가 수당, 상여금, 각종 추가 지급금, 수당 등과 같은 유형의 보수입니다. 연금 기금에 대한 기부 금액을 찾는 방법은 무엇입니까? 요금 및 한계 기준 금액은 장의 연방 수준에서 승인됩니다. 34 NK. 이에 대해서는 나중에 자세히 설명합니다.

보험료 계산 방법

매달 말일에 기부 금액을 계산할 필요가 있습니다. 이 경우 산정기준은 직원별 누적합계를 별도로 정한다. 한도액을 초과하면 할인율이 적용됩니다. 연금 기금, 사회 보험 및 Medstrakh에 대한 기부금 비율을 더 자세히 살펴 보겠습니다.

조직의 연금 기금에 대한 기부금을 계산하는 방법

보험료를 정확하게 계산하기 위해서는 납세자가 이자율과 과세표준의 한도를 알아야 합니다. 2018년 주요 관세는 전년도 수준으로 유지하되, 연금 및 사회보험 목적의 과세표준 한도를 높였습니다. 우리는 테이블의 현재 값을 컴파일했습니다.

기본 기여율:

그러나 이것은 연금 기금에 대한 기부금을 찾는 방법이라는 질문에 대한 전체 답변이 아닙니다. 올바른 계산을 하려면 한계 밑면의 값을 알아야 합니다. Art의 조항에 따라. 세금 코드 421, 연금 및 사회 지불(VNiM) 계산 목적으로 한도가 승인됩니다. 의료비의 경우 과세표준에 제한이 없습니다.

2018년에 유효한 제한 기준:

예를 들어, 회사는 9월에 총 225,000 루블의 급여를 직원에게 지급했습니다. 고용주가 연금 기금에 얼마나 기여해야 하는지 어떻게 알 수 있습니까? 회사에 45,000 루블의 동일한 급여를 받는 5명의 직원이 있다고 가정합니다. 따라서 9개월 동안. 각 전문가에게 405,000 루블의 급여가 발생했습니다. 초과 한도가 없으므로 연금 기금, 사회 보험 및 Medstrakh에 대한 의무 기부금은 다음과 같이 수행됩니다.

  • OPS에 따르면 - 225,000.00 x 22% = 49,500.00 루블.
  • OSS에 따르면 - 225,000.00 x 2.9% = 6525.00 루블.
  • 의무 의료 보험의 경우 - 225,000.00 x 5.1% = 11,475.00 루블.

또한 고용주는 부상에 대한 공제를 해야 합니다. 관세는 작년 데이터에 따라 FSS에서 지정합니다.

개인 기업가는 연금 기금에 어떤 기여를합니까?

개인 기업가가 "혼자" 일하는 경우 의무 이행을 위해 연금 기금에 대한 기부금을 어디에서 볼 수 있습니까? 직원이 없는 기업가는 건강 및 연금 보험에 대해 고정된 연간 지불액을 지불해야 합니다. 사회 지불은 마음대로 이체되며 의무적이지 않습니다. 지불 조건이 있는 2018년 실제 관세가 표에 나와 있습니다.

2018년에 개별 기업가를 위한 고정 지급액에 대해 유효한 금액:

최대 연금 지급액은 212,360 루블을 초과할 수 없습니다. 이 금액에는 이미 26,545 루블의 고정 연금 금액이 포함되어 있습니다. 개별 기업가가 어떤 활동도 하지 않은 경우에도 국가에 고정 금액을 지불해야 합니다. 지불 문서는 2017년 이전과 같이 PFR 및 FSS가 아닌 세무 당국의 세부 사항에 따라 생성됩니다. 동시에 다음 CBC 인코딩이 지불 주문의 필드 104에 표시됩니다.

  • 18210202103081013160 - 의료 지불용.
  • 18210202140061110160 - 추가 1%를 포함한 연금 지급용.
  • 18210202103082013160 - 의료비에 대한이자.
  • 18210202103083013160 - 의료비에 대한 벌금.
  • 18210202140062110160 - 연금 지급에 대한 벌금.
  • 18210202140063010160 - 연금 지불에 대한 벌금.

공제에 대한 연금 기금의 증명서가 필요한 이유는 무엇입니까?

경우에 따라 기업가는 FIU와의 합의 상태에 대한 인증서가 필요할 수 있습니다. 이전에는 이러한 문서가 FIU에 제공되어 펀드에 대한 부채 금액을 확인할 수 있었습니다. 이제 정착 증명서는 Federal Tax Service에서 발급됩니다. 양식을 받으려면 지불인이 세무서에 요청서를 제출해야 합니다. 항소는 우편, 전자적으로 또는 통제 당국을 직접 방문하여 보낼 수 있습니다. 구두 커뮤니케이션은 제공되지 않습니다.

답변은 IFTS를 직접 방문하거나 우편으로 보내는 동안 신청자에게 발행될 수도 있습니다. 인증서는 항소에 표시된 날짜에 작성됩니다. 미결제 채무가 있는 경우 채무 금액과 유형이 제공됩니다. 인증서에는 Federal Tax Service Inspectorate 책임자가 서명하고 부서의 스탬프가 추가로 부착됩니다.

과세법 제34장에 따라 2017년 ESS 적립 및 납부가 필요합니다. 새 규정은 1분기부터 적용되며, 2016년 4분기부터는 이전 절차에 따라 금액이 계산됩니다. 임금에서 보험료를 계산하는 방법을 고려하십시오-납세자-고용주에게 변경된 사항.

주요 규제 문서는 2016년 7월 3일 법률 No. 243-FZ, 2016년 7월 3일 법률 No. 250-FZ입니다. 규제 조항은 세금 코드, 법률 No. 212-FZ, 24-FZ, 255-에 영향을 미쳤습니다. FZ, 125-FZ.

연기금, 사회보험기금 및 CHI에 대한 기여금 납부 측면에서 보험 가입자를 위한 많은 변경 사항이 새해부터 시행되었습니다. 특정 범주의 납세자에 대한 세금, 제외 금액의 아종, 관세율 및 혜택을 결정하는 기준은 동일하게 유지되었습니다. 새로운 규칙은 무엇보다도 세금 납부에 대한 기부금 재 분류,보고 구성 및 벌금에 영향을 미쳤습니다. 보험료 계산 방법은 아래에 설명되어 있으며 ESS는 기업 자금에서 지불되며 직원 소득에서 원천 징수되지 않습니다.

보험료 계산 방법 - 규제 변경:

  • 일일 수당 - 700 루블 내에서 면세. 러시아 연방 내 출장시 2500 루블. - 해외 출장 중(세법 422항, 2항).
  • 현물 소득에 대한 과세는 VAT를 제외하지 않고(세법 421조 7항) 시장 가격(세법 105조 3항)을 기준으로 수행됩니다.
  • 별도의 세분 직원에 대한 소득 발생은 해당 위치에서 독립적으로 지점에서 수행합니다 (세법 431 조 11 항). 이 규칙은 1월 1일 이후에 형성된 단위에 적용됩니다. 2017년
  • 개별 기업가를 위한 PFR에 대한 기부금 계산 - 300,000 루블 이상의 소득 수령을 제공합니다. 초과 금액의 1% 적립.

메모! 이전 규칙에 따르면 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험에 대한 기부금 계산이 수행됩니다. "상해"는 일당 전액을 고려하여 결정되며 현물 수입은 계약 비용 / 가격이 아니라 시장에서 허용됩니다.

보험료 계산 공식

고용주에 대한 보험료 계산의 예를 고려하십시오. 이전과 마찬가지로 각 직원에 대해 매월 별도로 계산됩니다. 보고 기간은 분기, 반기, 9개월, 년입니다. 베이스는 증분 방식으로 결정됩니다. 사회(상해 제외) 및 연금 보험에 대한 제한 값이 유지되었습니다.

고용주 조직의 ESS 기본 요금:

2017년 최대 과세표준 규모(2016.11.29. 의결 제1255호):

중요한! 특혜 및 감면 관세는 동일한 수준으로 유지되며 통계에 자세히 설명되어 있습니다. 427 NK.

2017년 보험료 계산 - 예

연금, 사회보험 및 의료보험 측면에서 ESS의 총액을 결정하려면 먼저 매월 별도로 계산을 수행해야 합니다. 그런 다음 해당 기간의 총 과세표준을 계산하려면 수신된 데이터를 합산해야 합니다. 이 정보는 할인율/혜택을 적용하지 않는 고용주-법인에 적용됩니다.

보험료 산정의 예

초기 데이터:

  • 직원 수 - 5명.
  • 보고 기간 - 1분기. 2017년
  • 조세 제도 - DOS.
  • ESS 관세가 주요 관세입니다.
  • 직원 소득 - 월 단위로 분류됩니다.
역월과세 기준 - 직원 소득루블 단위의 ESS 발생 금액. (서른 %)
OPS, 22% 비율CHI, 5.1%VNiM 기준 SS, 2.9% 비율
01.17 75 000,00 16 500,00 3 825,00 2 175,00
02.17 90 000,00 19 800,00 4 590,00 2 610,00
03.17 105 000,00 23 100,00 5 355,00 3 045,00
기간 동안의 합계270 000,00 59 400,00 13 770,00 7 830,00

기부금은 루블과 코펙으로 연방세 서비스에 적립 및 지급됩니다. 납부기한은 신고일의 다음달 15일입니다(세법 제431조 제3항). 초과된 예산으로 이체된 금액도 환급권 확인 후 세무당국에서 처리한다.

고용 된 직원이 있든 없든,보고 연도에 활동이없고 수입이없는 경우에도 개별 기업가의 보험료를 계산해야합니다. 고용주로서 기업가는 일반 규칙에 따라 ESS를 적립/지불합니다. 개별 기업가가 "자신을 위해"기부금을 양도하는 경우 통계 규범을 따라야합니다. 430엔.

개별 기업가를 위한 고정 ESS의 주요 관세:

메모! 러시아 연방 및 CHI 연금 기금의 보험료 계산은 보고 연도 초에 유효한 최저 임금을 기준으로 수행됩니다(세법 430조). 해당 기간 동안 사업자 등록 시 근무시간에 비례하여 최종 확정금액을 재계산하는 것이 법적으로 가능합니다.

2017년 IP에 대한 PFR 계산 예시

IP Tarasov A.V. 2017년에 900,000 루블의 총 수입을 받았습니다. 연금 기금 및 CHI에 대한 기부금을 계산하는 방법은 무엇입니까? 고정 및 추가 지불을 정의해 보겠습니다.

  • PFR에서 고정 기여도는 7500 x 12 x 26% = 23400.00입니다.
  • 의무 건강 보험에서 고정 기여금은 7500 x 12 x 5.1% = 4590.00입니다.
  • PFR에서 추가 기여금 - (900,000 - 300,000) x 1% = 6,000.00
  • 사회보험은 지급되지 않습니다.

전체적으로 기업가는 2017년 예산에 33,990 루블을 지불해야 합니다. 지불 주문은 연말 이전에 생성되어야 하며 분할 지불이 허용됩니다. 2018년 4월 1일 이전에 지불할 수 있는 6,000루블의 추가 기여금은 예외입니다(432조 2항 2항). 납부마감일이 공휴일/주말인 경우 익영업일로 연기됩니다.

중요한! 법률 No. 243-FZ(6,204 루블 수준에서 개별 기업가의 고정 기여금을 계산하기 위한 최저 임금 유지에 관한)를 수정하는 법안이 현재 고려 중입니다.

연금 기금으로 정착

통합 ESS 보고는 2016년 10월 10일자 주문 번호 ММВ-7-11/551에 의해 승인되었으며 처음으로 개인 기업가를 포함한 모든 고용주는 1제곱미터의 문서를 작성해야 합니다. 2017. 제출 마감일은 보고 기간 후 다음 달 30일이며, 접수 기관은 연방세청 영토과입니다. 다음 유형의 보고서는 자금 뒤에 남아 있습니다.

  • PFR - 연간 개인화 정보(신규 보고서) 월간보고 SZV-M.
  • FSS - 지정된 직업 위험 등급에 따른 부상.

4분기 보고서 2016 및 2017까지의 기간에 대한 FIU의 업데이트된 계산은 이전 양식을 사용하여 연금 기금 사무실에 제출해야 합니다. 2017-2018년 병가의 경우 기업은 사회 보험에서 금액을 상환할 수 있지만 보험 계약자는 연방 세금 서비스에 문의해야 합니다.

주목! ESSC에 대한 단일 계산을 제출하기 위한 전자 형식은 직원이 25명 이상인 보험사에 제공됩니다.