완전히 합법적인 사업 및 세금 최적화 방법. 법을 위반하지 않고 기부금을 줄이는 방법 비용 및 수입
A. 크루프스키, PRADO 구조 및 세무 컨설팅 담당 부사장,
K. 루발스키, 변호사 PRADO 구조 및 세무 컨설팅
많은 조직에서는 "봉투"에 넣어 직원에게 급여를 지급하여 세금 납부를 줄이려고 노력합니다. 당연히 예산에 세금을 내고 싶지 않을 것입니다. 특히 근로자의 임금을 여러 번 평가해야 한다는 점을 고려하면 더욱 그렇습니다. 우리 기사에서는 세금을 현명하게 절약하는 방법을 알려드립니다.
납부 시 세금 계획 임금조직의 직원은 상당히 전통적으로 두 그룹, 즉 직원에 대한 지불 기준 변경과 관련된 그룹과 그러한 변경이 없는 그룹으로 나눌 수 있습니다. 현재 첫 번째 그룹에 속하는 옵션의 수가 두 번째 그룹보다 우세합니다. 이는 세금 혜택 감소 측면에서 지난 5년간 세법이 강화되었기 때문입니다.
그러나 임금 지불 메커니즘 변경의 결과가 예를 들어 감축 측면에서 직원에게 숨겨져 있는지 고려해야 합니다. 사회적 지불, 현재 또는 이전 고용주를 확인하라는 요구 사항과 함께 승인된 기관에 불만 사항을 보낼 위험이 크게 증가합니다. 동시에, 직원들의 높은 수준의 인식이 그러한 불만의 위험을 완전히 제거하는 것은 아닙니다. 위험을 줄이기 위해서는 세금 부담 경감 이외의 목표(정규직 근로자의 근로 의욕 향상 등)를 선언하는 것이 좋습니다. 기업이 비용 절감을 위해 사용할 수 있는 계획 옵션이 무엇인지 자세히 살펴보겠습니다. 세금 납부.
옵션 1번: 유료 서비스 제공에 관한 계약 체결
이 제도의 핵심은 고용 계약 대신 회사가 유료 서비스 제공에 대해 직원과 민법 계약을 체결한다는 것입니다. 이 경우 직원은 개인 사업자로 사전 등록되고 단순화된 세금 시스템으로 전환됩니다.
간이과세제도로 전환하는 경우 개인 기업가결과에 따라 계산된 단일 세금을 납부합니다. 경제 활동세금 기간 동안. 조세법에 따르면 과세 대상이 소득인 경우 6%로 정해져 있다. 또한 그들은 연금 기금 예산에 지불합니다. 러시아 연방~처럼 고정 지불러시아 연방 정부가 승인한 금액으로. 현재 고정 지불 금액은 월 150 루블로 설정되어 있습니다. 동시에 노동 연금의 보험 부분에 100 루블이 사용되고 자금 지원 부분에 50 루블이 사용됩니다. 회사에 직원 수가 많은 경우 지속적인 지원이 어려워 적용 가능성이 제한됩니다.
이 경우 통합 사회세가 전혀 납부되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 236 조, 346.11 조).
장점:
– 회사는 UST를 지불하지 않으며 의무적으로 기여합니다. 연금 보험그리고 기여 의무보험직장에서의 사고 및 직업병;
– 기업가의 작업 및 서비스에 대한 지불은 과세 대상 이익을 감소시킵니다.
– 기업가는 개인 소득세를 절약합니다.
결점:
– 고용인-기업가는 자신의 세금을 납부해야 합니다.
– 수입 및 지출 장부를 보관하고 분기별로 신고서를 제출해야 합니다. 단일 세금, 단순화 된 과세 시스템으로 전환하여 지불됩니다.
– 기업의 모든 직원을 PBOYUL로 등록해야 합니다.
옵션 #2: 회귀 적용
직원 소득의 상당한 증가로 인한 세금 절감 가능성에 대한 결론을 내리는 근거는 세금법 제 241조의 조항에 명시되어 있습니다. UST 환율및 회귀적 비율 척도: 더 많은 급여직원일수록 요금이 낮아집니다.
장점:
– 개인 소득의 합법화로 인해 모기지 대출을받을 수 있습니다.
결점:
– 직원은 급여 금액에 대해 개인 소득세의 13%를 납부할 의무가 있습니다.
– 조세부담 대폭 증가 필요: 조세절감은 집행 이후에만 발생 납세 의무최소 280,000 루블의 급여에서.
옵션 #3: 지급배당금
임금을 배당금으로 대체하는 경우 개인 소득세율 13%에서 9%로 감소하고 통합사회세가 면제됩니다. 그러나 이러한 결제는 다음에서만 가능합니다. 순이익(소득세의 과세표준을 줄이는 비용이 아님)
이 계획의 목적을 위해서는 직원의 일부라도 진정으로 기능하는 회사의 창립자에게 도입되면 기업 영역에서 의문이 제기되기 때문에 별도의 계획을 만드는 것이 필요합니다. 새로 설립된 회사는 실제로 운영되는 회사와 서비스 제공 계약을 체결합니다(설립자의 직원이 직접 제공하는 서비스 제공).
장점:
결점:
– 창업자에게 인력을 소개할 필요성 법인;
– 소득세를 납부해야 합니다.
옵션 4번: 순이익으로 지불
세금법 236조 3항에 따르면 개인을 위해 조직에서 지급한 금액이 비용 절감 비용으로 분류되지 않은 경우 과세 대상으로 인정되지 않습니다. 과세 기준현재 보고(과세) 기간의 법인세에 대한 정보입니다. 세금 코드에 따른 이러한 지급에는 특히 고용 계약에 제공되지 않은 보수, 기금에서 지급되는 보너스( 특수 목적또는 목표 수익). 따라서 과세소득 감소와 통합사회세 계산 사이에 직접적인 연관성이 확립되었습니다.
동시에 임금 구성 요소를 순이익 지급으로 대체하는 남용 가능성에 대해 경고할 필요가 있습니다. 엄밀히 말하면, 세금 코드에 따라 개인에게 유리한 지급금만 UST의 적용을 받지 않습니다. 개인에게 유리한 기타 모든 지불금은 어떤 식으로든 생산 결과와 관련이 있으며 세금 코드에 따라 인건비에 포함됩니다. 통합사회세 발생.
장점:
– 회사는 통일된 사회세, 의무연금보험 기여금, 산업재해 및 직업병에 대한 의무보험 기여금을 납부하지 않습니다.
결점:
– 가능한 최적화 결과는 납부 금액 측면에서 통합 사회세와 소득세 간의 차이뿐입니다.
– 급여 부족;
– 지불한 금액과 생산 결과 사이의 연관성 부족을 정당화할 필요성.
옵션 번호 5: 백분율 체계
실제로 기능하는 회사 1호 외에 조직 2호가 생성되고, 후자는 자신의 환어음을 모방하여 1호 회사에 판매합니다. 파에서. 나중에 특정 시간(청구서 발행일) 직원이 2 번 회사에 서류를 제출합니다. 이자소득'직원 보상'이다.
그 결과 발생하는 소득은 직원에게 13%의 세율로 과세되며 통합 사회세가 납부되지 않습니다(이러한 지급은 노동이나 제공된 서비스에 대한 보수가 아닙니다). 또한, 세금 코드에서 정한 한도 내의 이자 금액은 "B" 회사의 과세 이익을 감소시킵니다.
장점:
– 회사는 통일된 사회세, 의무연금보험 기여금, 산업재해 및 직업병에 대한 의무보험 기여금을 납부하지 않습니다.
결점:
– 2번 회사는 이익에서 이자를 지불합니다.
– 요금 없음 연금기금;
– 새로 설립된 2호 회사는 독점적인 거래 활동을 수행한다는 비난을 피하기 위해 다른 유형의 활동을 수행해야 합니다. 자신의 서류, 의심스럽습니다. 모의증권은 2호 기업의 자산을 담보로 해야 합니다.
옵션 번호 6: 급여 형태로 직원에게 지급
이 방법은 직원 이직이 있는 기업에서 사용하는 것이 논리적입니다. 법적으로는 고용 계약 외에 직원과 학생 계약을 체결하는 것도 가능합니다. 이 경우 직원 교육 비용은 교육이 고용주의 이익을 위해 수행되는 경우에만 개인소득세 및 통합사회세가 적용되지 않습니다. 조세법 제217조 3항 및 제238조 1항 2호에 따라 개인소득세 및 통합사회세의 적용을 받지 않습니다. 보상금고용주의 비용 측면에서 직원의 전문적 수준을 향상시킵니다. 따라서 고용주의 결정에 따라 훈련을 실시하는 경우에는 "급여"세를 부과할 필요가 없습니다. 결국, 자신의 필요에 따라 전문 교육 및 인력 재교육의 필요성을 결정하는 것은 고용주입니다(러시아 연방 노동법 제 196조). 이는 그러한 훈련이 항상 고용주의 이익을 위해 수행된다는 것을 의미합니다. 이 접근 방식의 정확성은 법원(사건 번호 A13-7990/02-21의 경우 2003년 6월 19일자 북서부 연방 독점 금지국 법령, 사건 번호 2005의 경우 2005년 8월 29일자)에서도 확인되었습니다. A05-17293/04-18 및 FAS 모스크바 지역(2002년 12월 27일자 사건 번호 KA-A40/8508-02).
그러나 과세당국은 그렇게 생각하지 않는다. 2002년 4월 24일자 러시아 세무부에서 보낸 서신 No. 04-4-08/1-64-P758에 따르면 중등 및 고등 교육 기관의 교육 비용에 대해 개인 소득세가 부과되어야 합니다. , 직원이 관련 및 두 번째 직업을받는 경우. 고려 중인 상황에 대해 이 결론이 예상될 가능성이 있습니다. 이 옵션을 설치할 때 장학금 금액을 급여 금액으로 제한해야 합니다. 다른 절차는 조사관들 사이에서 확실히 의심을 불러일으킬 것입니다.
장점:
– 지불한 금액에 대해 통일된 사회세와 개인소득세를 납부할 의무가 없습니다.
결점:
– 장학금 지급액은 임금액을 크게 초과할 수 없습니다.
– 재교육을 위한 영역을 개발할 필요가 있습니다.
옵션 번호 7: 임대 계약 체결
이 방법은 다음과 같은 결론을 기반으로 합니다. 고용 계약, 부동산 임대 계약. 후자의 주제는 개인(직원)이 자신의 재산을 일시적으로 사용하기 위해 고용주에게 수수료를 제공하는 것입니다. 이 옵션은 고정 자산의 일부를 자체 계정에 기록하지 않은 회사에 적합합니다(이 상황은 컴퓨터에서 가장 일반적임).
소유권 또는 재산에 대한 기타 재산권(재산권)의 양도를 주제로 하는 민사 계약의 틀 내에서 이루어진 지불 및 사용을 위한 재산(재산권) 양도와 관련된 계약은 적용되지 않습니다. 통합사회세. 동시에 회사는 소득세 목적으로 이러한 계약에 따라 지불금을 합리적으로 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 264조 10항, 1항).
이 방법의 적용 범위에 대한 제한은 개인이 개인 재산만 임대한다는 조건을 준수해야 한다는 것입니다. 그렇지 않으면 검사 당국은 다음 사항의 이행과 관련하여 개인을 법인으로 등록해야 하는지에 대한 문제를 제기할 수 있습니다. 기업가 활동.
장점:
– 지급액에 대해 통일된 사회세를 납부할 의무가 없습니다.
결점:
– 법인의 대차대조표에 기록되지 않은 재산이 회사에 존재하고 사용되어야 할 필요성.
아시다시피 초과 금액이 없기 때문에 세금 신고서를보고 "총액"열의 금액을 줄이는 방법에 대해 생각하지 않는 창립자, 관리자 또는 최고 회계사는 단 한 명도 없습니다.그리고 글로벌 상황에서 금융 위기- 특히. 우리는 Berator 편집위원회의 세금 전문 분석 부서 편집장인 Lyudmila Budanova와 함께 "급여" 세금을 절약할 수 있는 신선하고 안전한 방법에 대해 이야기했습니다.
— 세금 부담을 줄이기 위해 사용되는 옵션을 어떻게 분류할 수 있는지 알려주세요.
— 세금부담을 줄이는 방법은 다양합니다. 그 중 일부는 입법자들이 의도적으로 이를 제공하고 세금 코드에 명시했기 때문에 절대적으로 합법적입니다. 예를 들어 세금 공제, 혜택, 준비금이 있습니다. 다른 것들은 법의 공백과 불일치와 관련이 있습니다. Ostap Bender의 표현으로 그들은 "상대적으로 정직합니다." 또 다른 사람들은 법을 위반하여 법적 책임, 심지어 형사적 책임까지 초래할 수 있습니다. 물론, 우리는 납세자들이 법을 넘어서지 않는 최적화 계획만 사용할 것을 권장합니다.
— 많은 법적 탈세 계획이 기업과 기업 모두에게 잘 알려져 있다는 것은 비밀이 아닙니다. 세무 조사관, 그러나 세금 코드의 규칙은 지속적으로 변경됩니다. 2009년 1월 1일부터 "급여" 세금을 최적화할 수 있는 새로운 기회가 있습니까?
— 당신 말이 맞습니다. 세법과 특히 세금 코드는 다른 것보다 더 자주 개정됩니다. 규정. 전통에 따르면 가장 중요한 변경 사항은 매년 1월 1일에 발효됩니다. 다가오는 2009년에도 예외는 아닐 것이다. 일부 변화는 기업과 근로자 모두에게 유익할 것입니다. 예를 들어, 그들은 더 이상 회사의 이자 지급에 대해 개인소득세와 통합사회세를 부과하지 않을 것입니다. 주택 대출직원, 직원 교육 및 자발적인 기부 누적 부분노동연금. 조직 자체가 일일 수당 금액을 설정할 가능성이 다시 중요해집니다.
— 이러한 계획에 대해 더 자세히 이야기합시다. 주택 구입을 돕는 것이 어떻게 세금을 줄일 수 있습니까?
— 2009년부터 세금이 부과되지 않았습니다. 개인소득세 이자회사가 직원에게 지불하는 대출금(세법 제217조 40항) 동시에 이윤을 과세할 때 이자 금액을 비용으로 고려해야 하지만 임금 기금의 3% 이내입니다(세법 255조 24.1항). 또한 환급이자 금액에는 통합세(세법 238조 17항 1항)가 적용되지 않습니다. 따라서 직원 급여의 일부를 주택 구매 (건설)에 대한이자 지불 비용 상환으로 대체하면 세금을 크게 절약 할 수 있습니다. 이를 예를 들어 설명하겠습니다.
Dandelion 회사의 직원인 Ivan Ivanov(거주자)가 집을 구입하기 위해 대출을 받았다고 가정해 보겠습니다. 매달 그는 10,000 루블의 이자를 은행에 지불해야 합니다. 회사는 이 금액을 그에게 상환할 수 있습니다.
Ivan Ivanov의 월급이 월 30,000루블이라고 가정해 보겠습니다. "당신의 품에"그는
26,100 루블(-13%)을 받습니다.
급여의 일부는이자 지불로 대체 될 수 있습니다. 직원에 대한 총 지불 금액은 28,506 루블입니다. 18,506 루블-임금, 10,000 루블- "주택"대출에 대한이자 상환. 결과적으로 Ivan Ivanov는 동일한 금액인 26,100 루블(10,000 + (18,506 - 13%))을 받게 되며 회사는 월간 결제로 1,494 루블(30,000 - 28,506)을 절약하기 시작하며 이는 절감액에 포함되지 않습니다. 이 금액에서 개인 소득세 및 통합 사회세가 부과됩니다.
그런데 이자 환급액도 UST 대상이 아니다. 즉, 회사는 월 2,600루블(10,000 x 26%)의 UST를 절약하게 됩니다.
단, 이 방법은 2012년 1월 1일까지만 사용할 수 있습니다. 이 날짜 이후에는 세금에서 주택 대출에 대한 이자 상환을 면제하는 규칙이 더 이상 적용되지 않습니다(2008년 7월 22일 법률 제 7조 No. 158-FZ "21, 23, 24, 25 및 26장 수정에 관한 조항). 러시아 연방의 두 번째 세금 코드 및 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방의 기타 법률 행위").
새로운 "세금 절약" 도구를 통해 기존 세금을 절약하는 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. "전통적인" 세금(VAT, "급여" 세금, 이익세, 재산세, 운송세)을 줄이는 방법 외에도 단순화 및 전가를 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 가능성을 자세히 설명합니다.
— 직원 교육 비용도 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니까?
- 상당히. 사실은 2009년 1월 1일부터 기본 또는 추가 혜택을 받는 직원에 대한 지급이 직업 교육통합 사회세와 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 이를 위해 러시아인은 교육 기관면허가 있어야 하며, 외국인은 적절한 신분을 가지고 있어야 합니다. 기본 프로그램과 추가 프로그램은 1992년 7월 10일자 법률 3266-1호 "교육에 관한" 제9조에 설명되어 있습니다.
따라서 주요 전문 프로그램에는 초등 직업 교육, 중등 직업 교육, 고등 직업 교육(학사 프로그램, 전문 훈련 프로그램 및 석사 프로그램) 및 대학원 직업 교육이 포함됩니다.
추가 교육 프로그램에는 직업 프로그램이 포함됩니다. 교육 과정, 과목, 분야 (모듈).
급여의 일부를 이러한 교육 프로그램에 따른 직원 교육 비용으로 대체하면 "급여" 세금을 절약할 수 있습니다.
직원뿐만 아니라 일자리를 찾고 있는 사람과도 교육 계약을 체결할 수 있습니다. 이 문서는 졸업 후 3개월 동안 회사와 고용 계약을 체결하고 최소 1년 동안 근무해야 하는 "학생"의 의무를 규정해야 합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 이전에 소득세 계산 시 고려했던 훈련 비용이 포함되어야 합니다. 영업외수익.
— 연금 지원 부분에 대한 자발적 기여에 대해 언급하셨습니다. 어떤 순서로 지불해야 하며 어떻게 세금을 절약할 수 있나요?
— 2008년 10월 1일부터 누구나 자신의 적립 부분에 대한 추가 보험료를 통해 미래 연금을 자발적으로 늘릴 수 있습니다. 이는 개인적으로 수행할 수도 있고 해당 개인이 근무하는 회사를 통해 수행할 수도 있습니다. 기여 규모는 제한되지 않습니다.
국가는 공동 자금 조달에 자원했습니다. 연금 저축시민이지만 1인당 연간 12,000루블을 넘지 않습니다. 그리고 이를 달성한 사람들에게는 퇴직 연령, 그러나 연금을 신청하지 않은 경우 금액이 4배로 증가합니다. 연간 48,000 루블이 될 것입니다. 또한 이 돈에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없습니다(세법 제217조 38항).
2009년부터 고용주 회사는 직원들에게 추가 수당을 지급할 수 있습니다. 연금 기여. 금액은 얼마든지 가능하지만 각 직원에 대해 연간 12,000 루블만 통합 사회세에서 면제됩니다(세법 238조 7.1항, 1항, 238조). 개인소득세로 과세할 필요가 없습니다(세법 제217조 39항). 회사 측에서 향후 직원 연금을 공동 융자하기로 한 결정은 관리자의 명령에 따라 공식화되거나 단체 계약 또는 고용 계약에 반영되어야 합니다.
고용주의 자발적 기여도 과세 이익 감소에 포함될 수 있지만 이는 표준화되어 있습니다. 인건비의 12%를 초과하지 않는 금액만 고려할 수 있습니다(세법 제 255조 16항).
따라서 직원이 자발적으로 기부하기로 결정하면 회사는 통일된 사회세를 절약할 수 있습니다. 이를 위해서는 직원 급여의 일부를 자발적 연금 기여금으로 대체해야 합니다. 그러한 기부금이 월간 1,000루블에 달하면 회사는 일년에 걸쳐 3,120루블(12,000 x 26%)을 절약하게 됩니다.
또한 세금 코드가 변경되면 시민들은 노동 연금의 자금 지원 부분에 추가 기여금을 지불하여 연간 120,000 루블의 개인 소득세에 대한 사회적 공제를 받을 수 있습니다.
— 일일수당을 활용한 절세에 대해 알려주세요.
— 아시다시피 내년 초부터 소득세 과세일액 표준화가 취소됩니다. 이 날짜까지는 러시아를 여행할 때 이익을 과세할 때 하루 100루블만 비용으로 고려할 수 있음을 상기시켜 드리겠습니다(2002년 2월 8일 정부 법령 제93호).
회사가 지불하기로 결정한 일일 수당 금액에 대해서는 통합 사회세가 발생하지 않습니다(세법 238조 2항, 1항). 따라서 회사에 출장을 자주 가는 직원이 있는 경우, 이들에게 일당을 지급하면 UST와 소득세를 모두 절약할 수 있습니다. 이렇게하려면 급여의 일부를 일당으로 대체하면 충분합니다.
예를 들어, Petr Petrov는 Dandelion 회사에서 근무합니다. 그는 타 도시의 민들레 지점으로 출장을 자주 간다(한 달 평균 4회). Petr Petrov의 급여는 한 달에 10,000 루블입니다. 관리자의 명령에 따라 러시아 출장의 경우 일일 수당은 하루 1,500 루블로 설정됩니다. 이 직원의 급여 일부를 일당으로 대체하면 회사가 얼마나 절약할 수 있는지 계산해 보겠습니다.
직원 급여에서 한 달에 2,600 루블 (10,000 x 26 %)의 UST를 지불해야합니다. 급여의 일부를 일일 수당으로 대체하는 경우 통합 사회세는 1040 루블((10,000 - 1500 x 4) x 26%)이 됩니다. 따라서 회사는 Petr Petrov에게 유리한 지불금으로 월 1,560 루블 (2,600-1,040)의 UST를 절약하게됩니다.
이 방법을 사용할 때 절약되는 금액은 급여의 일부를 대체하기로 결정한 일당 금액에 따라 다릅니다. 일일 수당이 높을수록 절약되는 금액도 커집니다. 그러나 검사관의 의심을 불러일으키지 않으려면 일일 수당 금액이 합리적이고 경제적으로 정당해야 한다는 점을 명심하십시오.
동시에 개인 소득세 목적을 위한 일일 수당 배급은 유지되었습니다. 일일 수당에 대한 세금은 동일한 한도 내에서 원천 징수되지 않습니다. 러시아 출장의 경우 하루 700 루블, 해외 출장의 경우 하루 2,500 루블.
그러나 납세자가 세금 납부 의무 외에오른쪽세금 환급.
세금(개인소득세)으로 납부한 금액의 일부가도움을 받아 주 예산에서 세금 공제.
납세자는 13%의 세율로 과세되는 소득을 받는 경우 자신의 소득에서 원천징수된 세금의 일부를 러시아 연방 예산으로 환급할 수 있습니다. (세법 제218-221조)
정부는 우리 중 많은 사람들에게 빚을 지고 있는데 우리는 그 사실조차 모릅니다. 물론, 아무도 이에 대해 구체적으로 이야기하거나 돈을 가져가도록 설득하지 않습니다. 우리는 우리의 권리를 모르고 돈을 잃고 있습니다. 이것은 주가 아니라 우리의 문제입니다.
따라서 납부자인 모든 시민은 소득세가득 차 있다오른쪽 특정 세금 상황에서는 세금 공제.
어떤 경우에 공제를 받을 수 있는지 인포그래픽을 참조하세요.
세금 공제– 이는 조세혜택의 한 종류로, 납세자의 과세소득을 감소시키기 위해 법으로 정한 금액입니다. 공제 금액은 세금 상황에 따라 다릅니다. 세액공제는 총 5가지 종류가 있습니다.
- 표준공제 - 제공된다 우대 카테고리시민과 자녀를 둔 시민.
- 사회적 공제 - 납세자에게 제공되는 경우 세금 기간교육비(본인 또는 자녀), 치료비(본인 또는 가족), 의약품 구입, 임의보험 가입 건강 보험, 자발적 연금 보험 및 연금 지원 부분에 대한 자발적 기부.
- 재산 공제 – 재산 거래(아파트, 방, 주택의 매매 또는 구매)에서 납세자에게 이자를 지불할 때 제공됩니다. 모기지 대출, 기타 부동산을 판매할 때, 주택을 건설 및 개조할 때.
- 전문 공제 – 저작자에게 제공됩니다.
- 유가증권 거래 전년도 손실 관련 공제 (주식, 채권, 뮤추얼 펀드)
이제 누가 이점을 누릴 수 있는지 살펴보세요 세금 공제, 그리고 주 예산에서 어떤 금액을 반환받을 수 있습니까?가족 예산.
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이는 사회 및 재산 공제였습니다.
그런데 그들은 누구에게 의지해야 합니까? 표준공제. 2011년과 2012년 데이터입니다. 제공된 세금 공제액의 13%를 환급받을 수 있습니다.
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초과 납부된 세금을 환급받으려면 다음을 수행해야 합니다.
- 2-NDFL 양식으로 직장 소득 증명서를 받으세요.
- 채우다 세금 환급 3-NDFL 형식에 따름
- 세금 공제 권리를 확인하는 일련의 서류를 수집하십시오.
- 세금 공제를 신청하십시오.
- 개인 계좌로 소득세 환급을 신청하세요.
표준세 및 재산세 공제
얻어 질 수있는연말에 세무 당국으로부터 또는 연말 이전에 고용주로부터.
사회세 공제
일반적으로 관련 비용이 발생한 연도 말에 세무 당국이 제공합니다.
당신은 돌아올 수 있습니다 세금 공제세금 상황이 발생한 후 3년 이내.
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그러므로 우리 중 많은 사람들이 주에 돈을 가지고 있다는 것을 명심하십시오. 예산이지만 원칙적으로 우리는 그것에 대해 아무것도 모릅니다. 주에서는 우리에게 돈의 일부를 반환할 권리를 부여합니다. 이 기회를 놓치지 마시고, 이 정보를 활용하여 돈을 절약하고 귀하에게 반환하십시오.. 기억하다? !
세금 절약 -돈을 저축하고 주 예산에서 지갑으로 돌려 보내는 것을 의미합니다.
각 유형을 반환하는 방법세금 공제앞으로 포스팅에서 자세히 알려드리겠습니다.
얻는 방법 표준 세금 공제 말했다
물론 세금을 전혀 내지 않는 것은 매우 간단합니다. 상품 판매, 주택 건설 및 고객 서비스를 중단하면 됩니다. 유일한 슬픈 점은 이 접근 방식을 사용하면 해당 소득이 없다는 것입니다. 모든 농담을 제쳐두고 세금 부담을 줄이는 것(경제학자들이 아름답게 표현한 것처럼)을 자세히 고려해야 하며 이 문제는 무작위로 해결될 수 없습니다.
세금을 절약하는 가장 급진적인 방법은 주정부로부터 소득을 숨기는 것입니다. 혜택이 제공되지만 오래 가지 않습니다. 세금에 대한 이러한 뻔뻔한 접근 방식은 규제 당국의 세심한 관심을 끌 것입니다.
그럼에도 불구하고 러시아에서는 5~6개월 동안 지속되다가 세금을 내지 않고 사라지는 회사가 많이 있습니다. 기본적으로 대외 무역이나 현금 이체와 관련된 업무를 수행합니다. 돈. 세무당국은 그런 회사를 별로 좋아하지 않습니다. 그러나 페이퍼컴퍼니 오너의 행위에 악의적인 의도가 있음을 입증하는 것은 (잡히더라도) 쉬운 일이 아니다. 그리고 버려진 회사의 공식적인 폐쇄조차 최근까지 상당히 어려웠습니다. 국가에 의한 많은 "죽은" 기업의 체계적인 청산은 올해부터 시작되었습니다. 그리고 이는 현재 진행 중인 기업 재등록의 우선 과제 중 하나입니다. 대규모 탈세는 형사책임을 지게 된다는 점을 기억해야 한다.
세금을 절약하는 법적 방법과 관련하여 환상을 가질 필요도 없습니다. 법을 해석하는 가장 정교한 방법에서도 20만 대신 200루블을 지불하는 방법을 조언할 컨설턴트는 없습니다. 최소화와 관련된 프로세스 세금 납부, "페니는 루블을 절약한다"는 원칙에 기초합니다. 여기에서는 혜택을 사용했고, 역진적인 세금 규모 등을 사용했습니다. 결과적으로, 법률 준수에 따라 산출물에서 약간 더 적은 금액의 세금을 받게 됩니다.
다음으로 가장 일반적인 것을 살펴 보겠습니다. 이 순간비즈니스에 가장 중요한 세금을 최소화하는 방법. 그 전에 예약해야 합니다. 여기에는 보편적인 요리법이 없습니다. 주어진 각 계획은 동종요법 약과 유사합니다. 각 "환자"에 대해 복용량은 다음에 따라 선택됩니다. 개별적으로. "친구가 도와준" 유형의 세금에 대한 문서화되지 않고 잘못 고려된 움직임은 가장 끔찍한 결과를 위협합니다.
세금 혜택 - 세금을 줄이는 방법
최근까지 중소기업은 소득세를 줄일 수 있는 혜택을 누릴 수 있는 기회가 있었습니다. 어찌됐든 네 살짜리 세금 공휴일일부 유형의 비즈니스의 경우. 그러나 그러한 양보는 취소되었습니다. 생산 발전에 투자한 만큼 소득세를 줄일 수 있는 혜택도 잊혀졌다.그러나 여전히 이 세금을 절약할 수 있는 기회를 제공하는 몇 가지 옵션이 남아 있습니다. 회사에 도움을 긴급하게 보충하기 위해 발생합니다. 유동 자산, 창립자로부터받은 자산 또는 모회사. 그러한 주사는 최소 50%의 지분을 소유해야 합니다. 승인된 자본기업에는 소득세가 부과되지 않습니다. 그러나 여기에는 하나의 뉘앙스가 있습니다. 창업자는 순이익을 통해서만 자회사에 돈을 할당할 수 있습니다. 이전된 자금에 대한 세금이 이미 납부된 것으로 나타났습니다. 따라서 이 방법을 정기적으로 사용해도 눈에 띄는 효과는 나타나지 않습니다.
비용과 수입
소득세를 줄이는 다음 방법은 다음과 같습니다. 다양한 옵션과세소득 계산. 이는 비용과 수입의 차이로 계산되는 것으로 잘 알려져 있습니다. 따라서 과세소득을 줄이는 것은 소득을 줄이거나 비용을 늘리는 두 가지 방법으로 가능합니다.기업가는 첫 번째 방법을 자주 사용합니다. 금전 등록기의 기억을 지우거나 펀치를 치지 않습니다. 현금 영수증, 현금 수익을 자본화하지 말고 판매된 상품을 고려하지 마십시오. 분명히 이러한 세금 최소화 방법은 형법에 익숙해지게 만듭니다. 그러므로 생략합니다.
비용 증가에 대해서는 상상력을 사용하여 여기에서 일정 금액을 절약하는 것이 가능합니다. 여기에는 두 가지 효과적인 옵션도 있습니다. 하나는 자본 지출을 현재 지출로 전환하는 것과 관련이 있습니다. 따라서 방이나 건물의 변경으로 인해 발생하는 본질적으로 유사한 유형의 작업은 재건축 또는 수리(심지어 주요 작업이라도)로 표시될 수 있습니다. 두 번째 옵션이 바람직합니다. 여기서 회사의 비용은 다음과 비슷합니다. 현재 기간그리고 과세 소득이 즉각적으로 감소하게 됩니다. 재건축 비용은 재건축 대상의 비용에 전적으로 귀속되며 향후 소득세를 계산할 때 건물의 전체 서비스 수명 동안 30년 또는 30년 동안 동일한 비율로 고려됩니다. 더. 물론 세금의 일부를 즉시 줄이는 것이 더 합리적입니다. 또한 재건축 금액은 기업의 자산에 포함되어 재산세 기준이 높아집니다.
다음 예는 동일한 주제에 관한 것입니다. 무역 회사는 특정 시장 부문에 대한 분석 수행을 마케팅 회사에 맡깁니다. 계약을 체결할 때 "마케팅 서비스 제공" 또는 "마케팅 조사 수행"과 같은 표현이 가능합니다. 언뜻보기에 차이는 미미합니다. 그러나 첫 번째 경우에는 비용이 추가될 수 있습니다. 현재 비용그래서 이익이 감소합니다. 계약 해석의 두 번째 버전에서는 "마케팅 조사"를 주문할 때 계약에 따라 지불한 금액이 최소한 몇 분기에 걸쳐 비용이 지출되어야 합니다.
매매계약이 아닌 임대거래를 통해 고정자산을 취득하는 경우에도 유사한 결과를 얻을 수 있습니다. 리스료(임대료와 유사)는 지급 즉시 비용에 포함됩니다. 그리고 전통적인 방식으로 장비나 부동산을 구매할 때 발생하는 비용은 시간이 지남에 따라 감가상각을 통해 이월되므로 더 이상 수익성이 없습니다.
모호한 점을 해석할 때는 설명된 방식을 사용하는 것이 허용되지만 문서나 사실을 대체하는 경우에는 어떠한 경우에도 허용되지 않습니다.
현금 인출
인위적으로 비용을 늘리는 회사도 있습니다. 이 작업의 대부분의 사례는 야간 비행 회사와 비슷합니다. 가상의 업무 계약이 체결되면 결국 돈의 상당 부분이 고객에게 반환됩니다.대중성을 고려하지 않은 이 방법은 위법임이 분명합니다. 세금을 줄이고 “계좌 없는 돈”을 얻기 위해 체결한 계약은 가짜 거래로 분류될 수 있습니다.
세무 당국은 일반적으로 그러한 거래를 수행하는 회사를 알고 있다는 점을 명심해야 합니다. 따라서 감사를 통해 모든 고객과 파트너가 드러날 수 있습니다. 규제 당국의 제재가 수반됩니다. 계약에 따른 유언집행자가 실제로 존재하지 않는다는 사실과 비용에 대한 자금을 상쇄하는 경우(계약이 잘못 작성되었거나 계약 주제가 문맹으로 구성된 경우) 여기에서 제재가 가능합니다.
근해 지역
해외 지역의 이익 및 회사 등록을 기준으로 재무부에 지불하는 비용을 절약할 수 있습니다. 즉시 예약합시다. 이 방법을 사용하는 것은 "곡예비행"입니다. 왜냐하면 가장 심각한 것뿐만 아니라 법적 지원, 그러나 또한 크다 금융 비용. 또한 역외 기업은 대외 경제 거래를 수행할 때에만 자신이 진정으로 효과적이라는 것을 증명할 수 있습니다.어떻게 작동하나요?
해외 지역, 특히 외국 지역에서는 비즈니스 유치가 매우 약합니다. 조세 제도. 여기에 등록된 기업은 연간 비용만 지불합니다. 고정 수수료, 그리고 정기적으로 생산하지 않습니다 의무 지불. 이는 수출용 상품을 공급하는 국내 기업이 해외 지역의 자회사와 거래를 자주 하는 이유를 설명합니다. 이 상황에서는 거래 수익금의 상당 부분이 과세를 회피하게 됩니다. 그리고 러시아 수출업자는 중개인으로 인한 보수만 자신의 비용에 포함시켜 과세 대상 이익을 줄일 수 있습니다. 또한 외국 역외 기업은 자신과 협력하는 기업의 설립자의 이름을 공개하지 않습니다. 이를 통해 가격 통제 하에서 서로 의존하는 기업 간의 거래를 제거할 수 있습니다. 창업자의 관심 증가로부터 벗어날 수 있습니다. 세무 당국소득세 납부 문제에 대해.칼미키아, 알타이 공화국 등 국내 연안 지역과 관련하여 그들이 제공하는 이점은 너무 미미합니다. 이점을 활용하려면 우대요금(다음에만 적용됩니다. 지방세), 특정 기업이 해당 기업에서 일하고 있으며 단순히 등록된 것이 아니라는 것을 증명해야 합니다. 그리고 이것은 때로는 어려운 일입니다.
부가가치세(VAT) 최소화
부가가치세 징수는 판매자가 구매자로부터 수행하며 매출액을 기준으로 계산됩니다. 이는 예산에 반영되는 부가가치세 금액을 줄이는 것이 극히 어렵고, 이로 인해 판매 또는 서비스에 대한 데이터가 왜곡되거나 과소평가되어야 함을 의미합니다. 이 접근 방식의 적법성도 매우 의심스럽습니다.모든 상품에 부가가치세가 부과되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 장애인 단체가 판매하는 일부 의료 제품은 면제됩니다. 또한 대부분의 식품 및 어린이용 제품에는 VAT 세율이 20%에서 10%로 인하됩니다. 러시아 연방 세법 제 149-164 조의 혜택 목록을 숙지할 수 있습니다.
"물" VAT를 법적으로 인상하는 옵션은 특별히 언급할 가치가 있습니다. 예산에 지불할 금액을 줄입니다(공급업체가 지불한 금액과 구매자로부터 받은 금액의 차이). 이 옵션의 특히 매력적인 점은 이것이 가짜 거래가 아니라는 것입니다.
다음과 같이 제시됩니다. 과세되지 않는 자금(예: 빌린 돈이나 대출)을 사용하여 상품이나 기타 재산, 서비스 또는 작업을 구매한 다음 비용에 포함된 VAT를 과세 총액에서 계산합니다. 재무부에 지불해야 합니다. 대출 규모가 상당한 경우이 경우 눈에 띄게 더 쉽습니다. 세금 부담 VAT 절감으로 인해 기업 전체가 상환하다 빌린 자금(같은 창업자나 우호적인 회사로부터 장기간에 걸쳐 얻을 수 있음)은 천천히 할 수 있습니다.
부가가치세 납부를 피하는 방법은 무엇입니까?
VAT를 줄이는 다음 방법은 러시아 연방 세법 제145조에 따라 회사가 세금 납부를 면제받는 것입니다. 이러한 면제를 받을 수 있는 권리는 지난 3개월 동안 판매세를 제외하고 100만 루블을 초과하지 않는 금액의 상품 판매, 서비스 제공, 업무 수행을 통해 얻은 개인 기업가 및 조직에게 제공됩니다. . 그러나 동시에 소비세가 부과되는 상품의 거래는 허용되지 않습니다. 특정 기간시간. 또한, 수입 시 세관에서 납부한 VAT 금액에는 이 면제가 적용되지 않습니다.부가가치세 면제 권리를 행사하려면 다음 주소로 직접 배달하거나 우편으로 보내야 합니다. 세무서석방 권리를 정당화하는 서류 및 서면 통지.
해당 문서는 다음과 같습니다.
발행 및 수령된 청구서 일지 사본;
판매 장부에서 발췌;
지출, 수입 및 장부에서 추출 비즈니스 거래(개별 기업가에 비해)
~에서 추출하다 대차 대조표(조직과 관련하여).
서류 및 신고서 제출기한은 면제권을 행사하려는 달의 20일까지(우편의 경우 14일까지)입니다. 법은 12개월 동안 면제를 규정하고 있으며, 그 이후에는 유사한 서류 패키지를 제공하여 면제를 연장하거나 면제할 수 있습니다. 이 혜택은 수익 금액이 지정된 한도를 초과하거나 기타 조건을 위반하는 순간부터 지급인에게 적용되지 않습니다. 해당 이벤트가 발생한 달부터 혜택이 무효 처리됩니다. 그리고 이번 달에는 VAT를 전액 납부해야 합니다.
불편한 점이 하나 더 있습니다. 면제를 받으면 구매 파트너를 잃을 위험이 있습니다. 귀하의 상품이나 서비스에 포함된 세금 금액을 기준으로 VAT 부과액을 줄일 수 있는 기회가 없기 때문입니다.
장애인에게 재산을 맡기다
가장 오래된 것 중 하나 러시아 세금재산세다. 몇년째 변함없이 운영되고 있습니다. 그러나 이러한 유형의 세금 납부 및 계산 절차는 다음에 의해 규제되지 않습니다. 세금 코드, 그리고 러시아 연방의 "기업 재산세에 관한 법률"입니다. 이 세금은 국가 지침에 명시된 공식에 따라 계산됩니다. 세금 서비스 95년 7월 8일부터 33호.이 세금을 절약하는 직접적인 방법에는 두 가지가 있습니다. 첫 번째는 기업의 대차대조표에 있는 자산의 비용과 수량을 줄이고 법이 제공하는 혜택을 활용하는 것입니다. 우선, 직원의 절반 이상이 장애인인 경우 기업은 재산세가 완전히 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 정규 직원, 민사 계약에 따라 고용된 사람, 외부 시간제 직원을 고려한 평균 인원수를 기준으로 합니다.
일반적으로 이 혜택을 이용하려는 회사는 상징적인 급여를 받고 장애인을 직원으로 등록합니다. 에 대한 합의 이 문제특정 장애인 단체와 함께. 모든 기존 자산을 우대 기업의 대차대조표로 이전하고 임대 계약에 따라 사용할 수 있으면 두 배의 이점이 있습니다. 임대료로 인한 소득세 경감이 가능할 것입니다.
다음 옵션도 흥미 롭습니다. 무역 회사는 수수료 계약에 따라 상품을 판매하고 이러한 계약은 공급 업체와 체결됩니다. 위탁매매인은 물품의 소유자가 될 수 없으므로 가격이 인하됩니다. 평균 연간 비용세금이 부과되는 부동산. 재고가 많은 사람들에게는 이러한 절약이 실질적인 도움이 될 수 있습니다.
매출세를 대표하는 판매세는 불가피하며, 평판이 좋은 회사의 규제된 지불 금액에 따라 상당한 금액에 도달할 수 있습니다. 기업가는 공식적으로 자신의 주머니에서 돈을 지불하지 않고 서비스나 상품의 구매자로부터 가져오며 그 금액은 소매 가격에 포함됩니다. 그러나 경쟁이 치열한 환경에서는 언뜻보기에 그렇게 미미한 가격 상승조차도 수요 감소를 초래할 수 있습니다.
새로운 판매세 납부 규정은 판매자에게 이전보다 더 광범위한 세금 감면 옵션을 제공합니다. 조세법에 따라 이러한 유형의 세금은 다음과 같은 합의에만 적용됩니다. 개인현금으로. 그리고 돌아다니기가 매우 쉽습니다. 초등 계산 비현금(플라스틱 카드는 포함되지 않음) 그래서 회사는 직접 열 수 있습니다 거래소친절한 은행의 거래를 위한 현금 데스크. 이러한 계산은 쇼핑 과정을 복잡하게 만들지 않지만 제품 비용의 최대 5%를 절약할 수 있습니다. 계획은 간단하지만 모든 회사가 사용할 여유가 있는 것은 아니며 가전제품, 자동차 및 기타 고가의 상품을 판매하는 자체 매장이 있는 회사에서만 사용할 수 있습니다.
옵션으로 훨씬 더 이국적인 예가 있습니다. 구매자가 판매자에게 특정 제품 구매를 위임하는 계약 체결입니다. 여기서 중요한 점은 계약에 따른 수익이 오직 커미션 보수. 따라서 판매자는 제품 도매 가격에 대한 판매세가 면제됩니다. 구매자의 희망을 충족시키기 위해 제공되는 돈이기 때문입니다.
이 옵션에는 단 하나의 중요한 단점이 있습니다. 즉, 너무 많은 문서를 처리한다는 것입니다!
1월 1일부터 거의 모든 납세자의 급여보험 보험료율은 34%였습니다. 새로운 상황에서 기업은 어떻게 살아남을 수 있습니까? "급여" 세금을 최적화하는 것이 가능한 방법과 불가능한 방법 - 모든 지불의 합법성과 법률을 완전히 준수하는 경우.
1월 1일부터 거의 모든 납세자의 급여보험 보험료율은 34%였습니다. 새로운 상황에서 기업은 어떻게 살아남을 수 있습니까? "급여" 세금을 최적화하는 것이 가능한 방법과 불가능한 방법 - 모든 지불의 합법성과 법률을 완전히 준수하는 경우.
세금 계획의 적법성
러시아 법률에는 "세금 최적화"라는 개념이 없습니다. 허용되는 것의 한계를 정의하는 규칙은 없습니다. '최적화'와 '회피'를 구별하는 법도 없습니다. 그러나 과세를 계획할 때에는 납세자의 성실성, 사업목적의 존재, 법적 형식보다는 경제적 의미의 우위성, 현실성 등 4가지 기본원칙을 준수할 필요가 있다. 경제 활동. 적절한 최적화(최적화 합법적인 수단으로) 및 위험 예측은 조직의 안정적인 위치를 구축하는 데 도움이 됩니다. 최적화할 때 가장 중요한 것은 과용하지 않는 것입니다.
2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 및 213-FZ가 발표되면서 우선 중소기업에 타격이 가해졌습니다. 통합사회세가 폐지되고 대신 보험료가 도입되면서 2011년부터 잘 정립된 많은 세금계획 방식이 과거의 일이 될 것으로 드러났다. 특히 순이익에 따른 보수 지급, 일반 제도와 귀속 제도 간 급여 분배, 유해하고 위험한 근무 조건에 대한 보상, 단순화된 회사 또는 장애인 조직의 인력 임대 등이 있습니다.
대부분의 수수료 납부자는 비용을 절약할 수 있는 방법을 업데이트하려고 노력하고 있습니다. 간접적으로 급여세이기도 한 13%의 개인 소득세와 VAT에 대해 기억한다면 불행히도 많은 기업가와 회사 대표는 "회색"계획으로 돌아가는 한 가지 방법을 봅니다. 법의 조항을 따를 준비가 되어 있지만 과세 기반을 줄이는, 즉 직원 급여를 줄이는 사람들도 있습니다.
메모!법률 No. 212-FZ의 틀에 맞는 것이 바로 이 방법입니다. 관세 인상을 완전히 완화할 수는 없으나 보험계약자(고용주)는 합법적인 방법.
보험료를 절약하는 "유해한"방법
1. 봉급 "봉투"
세무 공무원과 기금 대표자들은 개인 소득세와 보험료를 절약하는 방법을 잘 알고 있으며 이를 폭로하기 위해 가능한 모든 방법을 노력하고 있습니다. 계획을 확인하기 위해 그들은 가장 자주 과소평가되거나 부풀려진 급여를 언급합니다.
사법 및 세무 실무에서 "봉투에 담긴"급여 지급을 증명하기 위해 다음 방법이 사용됩니다.
직원 심문 (직원 증언은 검사 중 감사관의 주요 트럼프 카드 중 하나입니다. 러시아 연방 연금 기금 및 사회 보험 기금의 검사관이 동일한 관행을 계속할 가능성이 있습니다)
급여의 비공식 부분 발행에 대한 진술을 검색합니다(찾을 수 있는 경우 문서와 하드 드라이브가 압수됩니다). 그리고 판사는 추가 혐의에 동의할 수도 있습니다.
알림.추가 발생을 의무화하려면 "비공식" 진술서에 직원의 서명이 있어야 합니다. 그렇지 않으면 정확히 누가 돈을 받았는지 확인할 수 없습니다.
명심하세요! 지불하다 비공식 급여이는 고용주뿐만 아니라 책임을 져야 할 직원에게도 위험합니다. 러시아 연방세청은 2009년 12월 2일자 서신 No. 3-5-04/1774에서 이에 주목하고 비공식 소득을 받은 직원이 이를 신고하고 독립적으로 개인소득세를 납부할 것을 권장합니다.
구인 광고 및 고용 센터 지원서에는 조직이 실제로 직원에게 지불하려는 급여를 기재해서는 안됩니다. 검사관들이 자주 언급하는 것은 바로 이 증거입니다. 비공식 소득에 대한 증거는 대출을 받기 위해 직원에게 발급되는 증명서일 수도 있습니다. 또한 직원 자신이 은행 신청서에 전체 (비공식) 소득을 표시할 수 있습니다.
2. 급여 삭감
이는 가장 극단적인 조치이다. 직원은 이에 동의할 수도 있고 동의하지 않을 수도 있습니다. 그럴 수 있으므로 스태프 테이블을 변경하고 동일한 직위 모두에 대해 급여를 줄여야 합니다.
직원이 동의하면 급여 삭감은 고용 계약의 추가 계약으로 공식화됩니다. 감액된 급여는 계약 체결 다음날부터 계산됩니다.
직원의 동의 없이 급여를 삭감하려면 설득력 있는 사유가 필요합니다. 예를 들어 기술적 또는 조직적 근로 조건의 변경(러시아 연방 노동법 제74조)이 있습니다. 그러한 사유에는 보험료율 인상이 적용되지 않습니다. 이 규칙은 예를 들어 다음과 같은 경우에 사용될 수 있습니다. 새로운 기술생산으로 인해 필요성이 줄어듭니다. 노동력, 또는 회사의 조직 변경 중(부서 변경, 축소). 이러한 모든 이유는 기록되어야 하며 문서화되어야 합니다.
메모! 일방적인 급여 삭감은 최소 2개월 전에 직원에게 미리 통보되어야 합니다. 그리고 직원이 급여 삭감으로 일하기를 거부하는 경우 회사에서 사용 가능한 모든 공석을 제공해야 합니다(러시아 연방 노동법 제74조).
매우 중요!변호사는 수수료를 절약할 수 있는 또 다른 방법을 제공합니다. 즉, 두 번째 회사를 설립하는 것입니다. 직원 테이블임금을 낮게 책정하세요. 그런 다음 직원을 그곳으로 옮기고 예를 들어 이전 회사를 닫습니다. 그러나 이 방법은 특히 직원 수가 많은 경우에는 상당히 노동 집약적입니다. 전송 규모가 큰 것으로 판명되면 감사관은 "봉투"로 전환하기 위해 그러한 조치가 사용되었다고 의심할 수 있습니다.
3. 결제방법 보험 회사
보험회사를 통해 급여를 지급하는 것처럼 가장하여 급여를 지급하는 것은 돈을 절약하는 위험한 방법입니다. 몇 년 전에 UST를 계산할 때 매우 인기가 있었습니다. 현재는 이 최적화 방법을 사용하지 않는 것이 좋습니다.
기부금을 줄이는 법적 방법
계산이 이루어지는 기반의 형성 순서 변경 보험료, 임금 기금에 대한 부하 계획에 영향을 미쳤습니다. 보험료가 적용되지 않는 일반적인 지불 목록은 Art에 나와 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 9. 이러한 방법을 조합하여 사용하는 것이 더 수익성이 높고 안전합니다. 소량저금. 급여 부담을 줄이는 법적 방법은 무엇입니까?
1. 재정지원
합집합 재정 지원연간 최대 4,000루블까지는 기부 대상이 아닙니다(법률 No. 212-FZ 제9조 11항, 1부). 즉, 고용주는 이러한 한도 내에서 보너스를 재정 지원으로 대체하고 기여금을 절약할 수 있습니다.
고용주는 그러한 지급 목적을 정당화할 필요가 없습니다. 그러나 재정 지원의 막대한 성격, 특히 직원에게 동시에 동일한 금액의 보너스가 제공되지 않은 경우 자금 조사관은 이러한 계획을 의심할 이유가 될 것입니다.
2. 선물의 양도
러시아 보건사회개발부는 직원에게 금전적, 경제적 선물을 줄 때 다음과 같이 생각합니다. 종류회사는 기여금을 지불할 의무가 없습니다(10년 3월 5일자 서한 No. 473-19). 따라서 기여에 해당하는 비생산성 보너스 대신 돈을 주는 것이 더 수익성이 높습니다. 그러나 조사관은 잦은 선물을 기부를 피하기 위한 계획으로 간주합니다. 돈을 주려면 설득력 있는 이유가 필요합니다.
선물 양도는 선물 계약에 의해 공식화된다는 점을 기억하는 것도 중요합니다. 돈을 주면 계약서에 금액을 적는 것으로 충분하고, 그것이 문제라면 개별화 기능이 설명됩니다 (이 경우 선물 가격을 적을 필요가 없습니다). 기부금을 면제받으려면 공무원이 요구하는 바에 따라 선물의 가치에 관계없이 선물 계약을 체결해야 합니다. 법에 따라 선물이 3,000루블을 초과하는 경우에만 서면 양식이 필요합니다(러시아 연방 민법 제574조 2항). 선물은 직원의 업무와 관련되어서는 안 됩니다. 명절 전날이나 이후에 직원들에게 선물을주는 것이 좋습니다 ( 새해, 3월 8일 등).
알림.선물 금액은 과세 소득을 감소시키지 않습니다. 하지만 보험료율(34%)과 소득세율(20%)을 비교하면 이득이 있다.
3. 직원의 개인 재산 사용에 대한 보상
그러한 보상에 대한 지불은 Art에 제공됩니다. 러시아 연방 노동법 188조. 이 보상은 기여금에서 면제되기 때문에(법률 No. 212-FZ 제9조 2항, 1부, 하위 조항 "및") 급여의 일부를 그것으로 대체하면 절약이 가능합니다.
직원의 개인 재산 사용에 대한 보상 지급은 서면 계약 및 명령에 의해 공식화됩니다. 보상 금액은 사용 행위(즉, 해당 자산이 회사 활동에 실제로 사용되는 경우)에 따라 확정됩니다. 직원이 재산 유지 관리(예: 연료 및 윤활유)와 관련된 비용도 상환받는 경우 증빙 서류를 해당 행위에 첨부해야 합니다(주유소 영수증, 운송장). 감사관은 해당 부동산의 실제 소유자가 누구인지 확인할 수 있습니다.
4. 부동산 사용을 위한 임대
직원의 재산 사용을 위한 임대료는 민사 계약에 따라 지불되므로 기부금이 적용되지 않습니다(법률 No. 212-FZ 제7조 3항). 이 방법은 정규직 근로자에게 적용됩니다.
급여의 일부가 대체되는 경우 임차료자동차, 차고, 주차 공간, 컴퓨터, 고가의 전화기, 비디오 카메라, 녹음기 등의 경우 수수료도 절약할 수 있습니다. 그건 그렇고, 자동차 렌트는 자신의 자동차 사용에 대한 보상과 달리 어떤 식 으로든 제한되지 않습니다.
리스 계약 동산서면으로 체결되어야 합니다(러시아 연방 민법 제609조 1항). 직원이 조직에 이전하는 자산, 기간 및 수수료를 결정해야 합니다. 기간이 지정되지 않은 경우 계약은 무기한 체결된 것으로 간주됩니다(러시아 연방 민법 제610조 2항). 임차인에게 부동산을 양도하는 것은 승인 증명서로 문서화됩니다.
명심하세요! 렌트뿐만 아니라 서비스 제공(승무원과 함께 자동차 렌트)을 포함하는 계약에서는 자동차 운전에 대한 렌트 금액과 보수를 별도로 결정해야 합니다. 운전 서비스에는 사회보험기금(법률 No. 212-FZ 제9조 2항 3항)을 제외하고 기부금이 적용됩니다. 할당되지 않은 경우 기금은 전체 임대료에서 추가 기여금을 청구합니다.
또한 보험료가 적용되지 않습니다.
직원의 노동 직무 수행과 관련된 보상 (순환 근무 수당, 보상 여행 캐릭터일 등);
학생 계약에 따른 지불. 조직에서 개인이 일한 첫 2~3개월은 견습 계약을 통해 공식화한 다음 고용 계약을 체결할 수 있습니다. 회사에서 이 방법을 구현하려면 견습 제도에 대한 규정을 개발할 필요가 있습니다.
기타 민사 계약에 따른 보수(사회 보험 기금에 대한 기부금 기준 - 2.9%)
유리한 지불 외국 시민일시적으로 러시아 연방 영토에 머물고 있습니다.
기부금을 절약할 의사가 없는 회사의 경우, 세금 비용을 고려하기 위해 보상 시스템에 최대 지불 횟수를 포함하고 이를 노동 및 단체 협약에 규정하는 것이 좋습니다(세법 제 255조). 러시아 연방). 예술의 변화를 따르십시오. 법률 No. 212-FZ의 9. 보험료가 적용되지 않는 지급 목록이 조정됩니다.
귀하의 정보를 위해! 가능한 최적화 계획 중 하나는 협동조합을 설립하고 직원을 직원에서 공동 창업자로 재배치하는 것입니다.
1 . 대출 계약 사용
일부는 급여의 일부를 개인과 회사 간의 대출 계약에 따른 지불로 대체하려고 시도하며 그 주제는 재산 소유권 이전입니다. 예, 대출 계약에 따른 이자는 지불에서 면제됩니다. 그러나 이자를 받을 때 근로자는 다음과 같은 소득을 갖게 됩니다. 개인 소득세. 또한 세무 당국은 회사로부터 체계적으로 돈을 빌리는 직원에게 기업가로 등록하도록 요구할 수 있습니다.
장기 목표 대출을 통해 직원에게 소득을 지급하는 것도 선택 사항이 아닙니다. 고용주는 대출 금액을 대출금의 일부로 고려할 수 없습니다. 세금 비용. 그리고 그러한 계약에 따라 발생한 이자는 소득으로 인식됩니다. 무이자 대출인 경우 직원은 이 자금을 사용하여 이자를 절약함으로써 실질적인 혜택을 받습니다. 결과적으로, 대출 상환 시 개인은 이 혜택 금액에 대해 30%의 세율로 개인소득세를 납부해야 합니다. 그리고 직원들이 장기 대출을 통해 임금을 지불하는 데 동의할 가능성은 거의 없습니다. 공식적으로는 받은 돈을 반환해야 하며 고용주가 이를 요구하지 않을 것이라는 보장은 없습니다.
이는 기여금을 절약하는 위험한 방법이지만 매력적이지만 문제가 있습니다. 세금 청구. 실제로 이를 사용하면 많은 질문이 제기됩니다.
2. 급여의 일부를 생활비로 대체하세요
파견근로자의 일일 수당은 기여금에서 면제되며, 일일 수당 금액은 제한되지 않습니다. 이 옵션은 매달 출장을 가는 직원에게 적합합니다. 또는 신입 사원에 대해 그러한 임금을 설정할 수 있습니다 (예를 들어 급여 10,000 루블, 월 10 일-출장, 일일 수당-2 천 루블).
다른 직위에 대해 회사는 다음을 설정할 권리가 있습니다. 다른 크기일일 수당. 단, 실제로 지급되는 일일 수당 금액은 주문을 통해 확인되어야 하며, 여행 증명서, 목적지를 오가는 여행 티켓도 포함됩니다.
3. 직원을 기업가로 등록
2010년부터 기업가들은 연금 기금에 대한 기부금 외에 건강 보험 기금에 대한 기부금도 고정 지불금의 일부로 지불해 왔습니다. 게다가 총액 2009년에 비해 기부금이 크게 증가했으며 다음 해에도 증가할 예정입니다.
가장 큰 오해는 고용주가 보험료를 절약할 수 있는 방법을 고려하여 모든 직원에게 한꺼번에 적용한다는 것입니다. 그리고 그는 그 아이디어가 실질적으로 비현실적이기 때문에 거부합니다. 대부분의 경우 하나 또는 다른 방법은 직원 중 일부에게만 적용 가능하지만 비용 절감 효과도 있습니다.