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연간 아파트당 재산세 공제. 아파트 구입시 세금 공제를받는 절차

많은 주택 구매자들은 소비한 돈의 일부가 재산세 공제를 받아 환급받을 수 있다는 사실조차 깨닫지 못합니다. 더욱이 그들은 이것이 기술적으로 어떻게 이루어질 수 있는지 전혀 모릅니다. 따라서 세금 공제를 청구할 수 있는 사람이 누구인지, 이를 받기 위해 어떤 서류를 제공해야 하는지, 그리고 기간은 얼마나 되는지 함께 알아봅시다.

다음은 공제를 받을 수 있습니다:

  • 집주인;
  • 소유자의 배우자(결혼 중 재산 구입에 따라 다름)
  • 2014년 1월 1일부터 미성년자의 부모는 주택 소유자(양부모, 양부모, 후견인, 수탁인)가 됩니다(러시아 연방 세법 제220조 6항). 동시에, 아동은 다음을 받을 권리를 보유합니다. 세금 공제앞으로 자신의 아파트를 구입할 때.

연금 수급자가 아파트를 구입하는 경우 공제를 받기 위한 특별 절차가 적용됩니다. 에 의해 일반 규칙, 소유자가 과세 소득이 없는 경우 보고 기간(기억하다, 국가 연금과세되지 않음), 공제 적용 권리는 3명에게 양도될 수 있습니다. 지난 몇 년, 아파트 구입 연도 이전(러시아 연방 세금법 제220조 10항).

이전에는 이 규칙이 다음에만 적용되었습니다. 비근로 연금 수급자. 이제 계속해서 일하는 연금 수급자들은 공제 이전의 혜택을 누릴 수 있습니다. 사실, "그러나"가 하나 있습니다. 소유자가 부동산 취득 연도의 다음 해가 아니라 나중에(예: 구매 후 1년) 신고서를 제출하는 경우 공제 잔액이 이월될 수 있는 연수는 이에 따라 감소합니다. 1년 단위(2012년 7월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/7-882, 2012년 6월 29일자 No. 03-04-05/7-805).

재산공제액

2014년 1월 1일부터 재산 공제 절차에 관한 새로운 규정이 시행되었다는 점을 기억할 필요가 있습니다. 아파트에 대한 공제를 제공할 때 사용됩니다( 주거용 건물, 객실 및 지분)은 개정안 시행 이후 구매되었습니다. 해당 부동산을 2014년 1월 1일 이전에 취득한 경우에는 구매/판매 당시 유효한 규정이 적용됩니다. 이는 2013년 이전에 부동산을 구입하고 이에 대한 공제가 이미 2014년에 선언된 경우에도 적용됩니다(2014년 5월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/24920).

무엇이 바뀌었나요? 2014년 1월 1일까지 시민은 한 부동산에 대한 취득 비용 공제와 다른 부동산에 대한 이자 상환 비용 공제를 받을 수 없습니다(2010년 7월 23일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-05/ 6-412) . 2014년 1월 1일부터 Art. 러시아 연방 세금 코드 220에서는 다양한 재산 항목에 대해 두 가지 범주의 비용을 공제할 수 있도록 허용합니다(2013년 9월 13일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-07/37870).

2013년 12월 31일까지 다음 규칙이 적용되었습니다. 소유자가 공제를 받았지만 전체 한도를 완전히 소진하지 않은 경우 다른 아파트를 구매할 때 잔액을 다시 사용할 수 없습니다. 이제 전체 공제 한도가 소진될 때까지 다른 아파트를 구매할 때 공제 금액의 나머지 부분을 사용할 수 있도록 하는 새로운 규칙이 시행됩니다(러시아 연방 세법 제220조 1항, 3항).

세금 공제를 받기 위한 소멸시효는 러시아 연방 세법에 규정되어 있지 않으므로 구매 연도 다음 해에 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 이미 종료된 과세 기간에 대해서만 세금 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 2016년에 아파트를 구입했다면 2017년부터 서류를 제출하고 공제를 받을 수 있습니다.

재산 공제 권리는 부동산 소유권 증명서를 받은 연도부터 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제220조 6항, 3항).

참고: 2016년 7월 15일부터 소유권 증명서가 더 이상 발행되지 않으며 주택 구입에 대한 개인 소득세에 대한 재산 공제 권리를 확인하는 유일한 문서는 통합 국가 등록부(부서 서신)에서 발췌한 것입니다. 2016년 10월 4일자 재무 보고서 No. 03-04-07/57750, 2016년 10월 18일자 No. BS-4-11/19695@ 연방세청 서한으로 발송됨).

따라서 이 법안은 두 가지 유형의 재산 공제를 규정합니다(세법 제220조).

  1. 신축 또는 주택 구입에 발생한 실제 비용 공제;
  2. 신축 또는 주택 구입을 위해 대상 대출(신용)에 대한 이자를 상환하기 위해 실제로 발생한 비용을 공제합니다.

납세자는 주택 구입 및 이에 대한 이자 지불 비용의 13%(개인 소득세율)를 환불받습니다(해당 비용은 각각 200만 또는 300만 루블을 초과할 수 없음). 예를 들어 아파트 비용이 200만 루블인 경우 전체 구매 금액에서 26만 루블을 반환할 수 있습니다. 그러나 700만 루블 상당의 아파트에서도 마찬가지입니다. 납세자는 동일한 26만 루블의 환급을 청구할 수 있습니다.

조언: 매매 계약서의 거래 금액을 과소평가하지 마십시오(일반적으로 판매자가 부동산을 5년 미만 소유한 경우에 수행됨). 이 금액에서 재산 공제를 받을 수 있기 때문입니다.

실제 상황

납세자는 매매 계약에 따라 거주용 부동산을 구입했습니다. 인증서에는 주정부 등록법의 대상인 재산권은 "아파트, 비거주 목적"으로 표시됩니다. 납세자는 재산 공제를 청구할 권리가 있습니까?

답변: Art 2부 덕분입니다. 15 주택법러시아 연방에서 주거용 건물은 부동산이고 시민의 영주권에 적합한 격리된 건물로 인정됩니다(확립된 위생 및 기술 규칙 및 규정, 기타 법적 요구 사항 충족). 동시에 Art의 1 부. 러시아 연방 주택법 16조에 따르면 주거용 건물 수에는 주거용 건물(주거용 건물의 일부), 아파트(아파트의 일부) 및 방이 포함됩니다.

따라서 공식적인 근거로 "비주거용 아파트"와 같은 유형의 부동산은 세금 및 주택법의 관점에서 주거용 건물에 적용되지 않으므로 재산세 공제를 받을 근거가 없습니다. 단락별로. 3 페이지 1 예술. 위 상황에서는 러시아 연방 세금 코드 220을 사용할 수 없습니다.

실제 상황

Form 2-NDFL의 증명서에 따르면 조직은 직원의 소득에서 개인 소득세를 원천징수했지만 해당 세금을 예산으로 이전하지 않았습니다. 현재 해당 조직에 대해 파산 절차가 진행 중이며, 원천징수된 세액이 해당 조직에서 회수되지 않을 가능성이 있습니다. 세무 당국은 개인 소득세 체납으로 인해 해당 조직의 직원에게 아파트 구입에 대한 재산 공제를 거부할 권리가 있습니까?

답변: 조직이 다음과 같은 경우 세무사적시에 개인 소득세를 전액 원천징수했지만 세금 금액을 예산으로 이전하지 않은 개인은 아파트 구입과 관련된 비용에 대한 적절한 서류 증거를 가지고 그러한 공제를 받을 권리가 있습니다(연방 서신) 2012년 6월 15일자 러시아 세금 서비스 N ED-3-3/2090@). 세무 당국은 개인을 거부할 권리가 없습니다. 개인 소득세 납세자단락에 규정된 개인 소득세에 대한 재산 공제에서. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220은 고용 기관 (세무 대리인)이 납세자에게 소득을 지불 할 때 개인 소득세를 원천 징수했지만 원천 징수 세액이 있더라도 예산으로 이체하지 않았다는 근거로 파산으로 인해 조직에서 복구되지 않습니다.

신축이나 주택 구입에 드는 비용

부동산 구입 비용에는 다음 비용이 포함됩니다.

  • 완성된 주택에서 주거용 주택, 아파트, 방 또는 지분을 취득하거나 건설 중인 주택에서 아파트, 방 또는 지분에 대한 권리
  • 건축 및 마감재 구매;
  • 아파트, 방 또는 공유 공간의 마감과 관련된 작업, 디자인 개발 비용 및 견적 문서마무리 작업을 위해;
  • 건설 작업(주거용 건물의 완성 또는 아직 완성되지 않은 지분) 및 마감
  • 전기, 물, 가스 공급 및 하수도 네트워크 연결 또는 자율적인 전기, 물, 가스 공급 및 하수도 공급원 생성을 위해.

마무리, 완성 및 네트워크 연결 비용은 아파트 또는 주거용 건물의 매매 계약서에 구매한 주택의 건설이 완료되지 않았으며 아파트가 공사 없이 판매되고 있는 경우에만 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 마무리(러시아 연방 세법 제220조 5페이지 3항).

지정된 목록에 포함되지 않은 모든 항목은 세금 공제 계산에 포함될 수 없습니다. 재개발 비용, 배관 설비 및 기타 장비 구입 비용은 포함되지 않습니다 (2010 년 8 월 24 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/9-492, 연방세 서한) 2011년 4월 6일자 러시아 서비스 No. KE-4-3 /5392@). 신고서에 이를 표시하면 공제가 거부됩니다. 결과적으로 신고서를 다시 작성하여 공제를 위해 다시 제출해야 합니다.

대상대출 이자상환비용

모기지 대출을 통해 아파트를 구입한 경우 지불한 이자 금액에서 재산 공제를 받을 수 있습니다. 공제에 대한 권리는 해당 이자가 지급되고 이를 확인하는 문서의 날짜가 지정된 과세 기간에 발생합니다. 또한 그러한 권리는 주택 취득 (건설) 비용을 공제 할 권리가 발생하는 기간 이전에 발생하지 않습니다 (2014 년 4 월 7 일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05 /15495). 즉, 2015년에 주택 구입을 위한 모기지 대출을 받고 같은 2015년에 주택 소유에 관한 문서가 발행된 경우 지급된 이자는 2015년에 대해 2016년에 반환될 수 있습니다.

2014년 1월 1일까지는 해당 비용의 금액에 제한이 없었습니다. 2014년 1월 1일부터 재산공제를 받을 권리가 발생한 경우, 이자상환비용 금액에 대한 공제는 하나의 대상에 대해서만 제공될 수 있습니다. 부동산 3백만 루블을 초과하지 않는 금액입니다.

공제는 어디서 받을 수 있나요?

재산 공제를 받는 방법에는 두 가지가 있습니다.

  • 고용주에게 - 끝까지 세금 기간공제권 조사관의 확인을 받아야 합니다. 이 경우 공제를 받는다는 것은 공제 없이 임금을 지급하는 것을 의미한다. 13 개인 소득세 비율직원이 검사 확인서를 가져온 달부터.
  • 세무 당국으로부터 - 과세 기간이 끝나면 개인이 해당 연도 동안 소득에서 공제한 전체 공제 금액의 13%를 일시불로 반환합니다.

고용주를 통해 공제 받기

단계별로 이 절차는 다음과 같습니다.

1단계. 세무 당국으로부터 재산 공제 권리에 대한 통지를 받으려면 어떤 형식으로든 신청서를 작성하십시오.

2 단계 . 재산 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본을 준비하십시오.

3단계. 재산 공제 권리 통지를 받으려면 거주지 세무 당국에 이 권리를 확인하는 서류 사본을 첨부하여 신청서를 제출하세요.

4단계. 30일 후에 세무 당국으로부터 재산 공제 권리에 대한 통지를 받습니다.

5단계. 세무 당국이 발행한 통지서를 고용주에게 제공하십시오. 이는 연말까지 개인에게 지급된 소득 금액에서 개인 소득세를 원천징수하지 않는 근거가 될 것입니다.

조언: 세무 당국에 공제 권리를 확인하는 서류 사본을 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

고용주를 통해 공제를 신청할 때 직원이 1월에 직접 공제 권리를 확인하는 세무 당국의 통지를 바탕으로 신청서를 제출하는 상황이 자주 발생합니다. 결국 세무서는 직원의 요청을 받은 날로부터 30일 이내에 확인을 제공합니다. 이 경우 조직은 직원이 제공을 신청한 과세 기간이 시작될 때부터 공제를 제공합니다. 과세 기간이 시작된 날부터 근로자가 공제를 신청한 달(세금이 이미 계산 및 원천징수된 경우)까지 계산 및 원천징수된 세액이 초과 원천징수되어 환급 대상이 됩니다. 세무 대리인(2016년 11월 22일자 서한 No. 03-04-06/68714).

이 입장은 세법 23장의 적용과 관련된 사건에 대한 법원의 고려 관행 검토 문단 15에서 확인되었습니다. 러시아 연방, 상임위원회의 승인 대법원러시아 연방 2015년 10월 21일

예. Citizen Savchenko는 2016년에 1,400,000 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 그는 2016년 9월에 고용주에게 재산세 공제를 신청했습니다.

2016년 1월부터 8월까지의 기간 동안 직원이 발생했습니다. 값 RUB 394,988 금액. 51,348.44 루블의 개인 소득세를 원천 징수했습니다. (RUB 394,988 x 13%).

2016년 9월부터 12월까지 직원은 192,800루블의 급여를 받았습니다. 직원은 재산 공제 권리를 받았으므로 이 금액에 대한 개인 소득세는 25,064 루블입니다. (RUB 192,800 x 13%) 그는 지불할 필요가 없으므로 세무 대리인 조직은 이 금액을 원천징수하지 않습니다.

그러나 51,348.44 루블을 환불합니다. - 이전에 원천징수된 개인 소득세 - 러시아 재무부에 따르면 직원은 직접 연락해야 합니다. 세무서.

그건 그렇고, 시민이 원하는 경우 이전에 검사를 통해 무기한 공제를 받았다면 고용주로부터 공제 금액의 나머지 부분을받을 수 있습니다.

세무서를 통해 공제 받기

연말에 재산 공제를 받으려면 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

1단계. 작성 세금 환급(3-NDFL 형식에 따름).

2단계. 해당 연도의 미지급세액과 원천징수세액에 대한 2-NDFL 형식의 증명서를 직장 회계부서로부터 받습니다.

3단계. 주거권을 확인하는 서류 사본을 준비합니다.

4단계. 결제 서류 사본 준비:

  • 재산 구입 시 납세자의 비용 확인(영수증) 영수증 주문, 계좌 내역서환승에 대해서 돈구매자 계정에서 판매자 계정으로, 상품 및 현금 영수증, 다음에서 재료를 구매하는 행위를 합니다. 개인판매자의 주소 및 여권 세부 정보 및 기타 문서 표시)
  • 대상 신용 계약 또는 대출 계약에 따른이자 지불 증거, 모기지 계약(현금 영수증에 정보가 없거나 "소진"된 경우 해당 문서는 납세자의 개인 계좌에서 발췌한 내용, 대출을 사용하여 지불한 이자에 대해 대출을 발행한 조직의 증명서로 사용될 수 있습니다).

5단계. 실제 비용과 부동산 구입 시 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본과 함께 작성된 세금 신고서를 거주지 세무 당국에 제출하세요.

2014년 1월 1일부터 재산공제 및 이자상환비용 공제를 받으려는 납세자는 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 선언 자체는 과세 대상, 수령 소득 및 발생한 비용에 대한 지급인의 서면 진술입니다(2012년 12월 17일자 러시아 연방세 서비스 서한 N ED-4-3/21410@).

소유자는 검사에서 Form 3-NDFL의 신고서를 받은 날로부터 4개월(3개월) 동안 재산 공제를 받을 수 있습니다. 데스크 감사세금 환급 기간은 1개월입니다.) 물론 세무서에서 감사를 실시하고 자금을 더 빨리 이체할 가능성이 높습니다. 그러나 확인 기간이 지연되고 4개월 후에도 공제 금액이 주택 소유자의 계좌에 입금되지 않으면 소유자는 세금 환급 지연에 대한 벌금을 기대할 권리가 있습니다.

수령 조건: 소유자는 개인소득세 13%의 세율로 과세된 과세 기간에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 개인의 소득 금액으로 인해 해당 연도에 공제를 전액 사용할 수 없는 경우 해당 잔액은 다음 연도로 이체될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제220조 9항). 이를 위해 납세자는 다음 해에 조사관에게 신고서를 제출해야 합니다. 미사용 잔액및 인증서 2-NDFL. 이 경우 증빙 서류 패키지(2013년 6월 7일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/21309)를 다시 제출할 필요가 없습니다. 과소사용 공제 신청 기간은 3년으로 제한된다는 점을 명심해야 합니다.

공제권을 행사할 수 없는 경우

다음과 같은 경우에는 공제권을 사용할 수 없습니다.

  • 시민은 2001년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주거용 건물, 아파트 또는 주식을 구입하거나 건설할 때 법으로 정한 최대 금액보다 적은 금액이라도 이미 재산 공제를 사용했습니다. .

사실은 2014년 1월 1일까지 비용에 대한 재산 공제가 단 하나의 재산에 대해서만 제공되었다는 것입니다. 주택이나 아파트를 구입(건설)하는 데 드는 실제 비용이 설정된 최대 공제 금액보다 적은 것으로 판명되면 공제 중 미사용 부분이 "소진"되어 현재 공제를 사용할 수 없습니다.

  • 시민은 이미 2014년 1월 1일 이후 소유권을 취득한 하나 이상의 부동산에 대해 전액 2,000,000 루블의 공제 혜택을 누렸습니다. (러시아 연방 세법 제220조 1항, 3항, 11항). 납세자가 최대 금액보다 적은 금액으로 공제를 받을 권리를 행사한 경우, 해당 공제 금액이 완전히 사용될 때까지 남은 공제 금액은 향후 다른 부동산을 구입할 때 고려할 수 있습니다. 이 절차는 2014년 1월 1일에 발생한 수령 권리인 공제에 적용됩니다(2014년 1월 29일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/3251).
  • 시민이 아니라면 세금 거주자 RF - 귀하의 소득에 적용되는 세율의 규모에 관계없이 (러시아 연방 세법 제 210 조 3 항, 제 224 조 3 항).
  • 시민에게 13%의 세율이 적용되는 소득이 없는 경우 Art 제1항에 따라 설정됩니다. 224 러시아 연방 세금 코드.
  • 매매거래가 납세의무자와 상호의존적인 시민과 체결된 경우. 부양가족으로 인정되는 사람은 배우자, 부모(양부모 포함), 자녀(입양자녀 포함), 친형제자매, 이복형제자매, 후견인(수탁자) 및 피후견인입니다(러시아 연방 세법 제105.1조).
  • 시민은 재산을 받았기 때문에 재산 취득과 관련하여 비용이 발생하지 않았습니다. 민영화의 결과로; 상속순으로; 선물로; 복권 당첨 등의 형태로
  • 시민은 부동산 취득(건설)과 관련하여 비용이 발생하지 않았습니다. 해당 비용이 완전히 충당되었기 때문입니다(러시아 연방 세법 제 220조 5항): 고용주의 비용으로; 다른 사람의 비용으로; 구현을 보장하기 위해 할당된 모성(가족) 자본 자금을 희생하여 추가 조치 국가 지원자녀가 있는 가족; 예산 기금에서 제공되는 지불을 통해 예산 시스템 RF.
  • 주거용 건물 (아파트)을 부분적으로 개인 자금으로 구입하고 부분적으로는 러시아 연방 예산 시스템의 예산으로 구입한 경우, 자금 금액을 초과하는 비용에 대해서만 공제가 제공됩니다. 예산에서 받았습니다.
  • 구매자는 부동산 취득(건설)과 관련하여 비용이 발생했지만 아직 해당 물건의 소유권을 취득하지 않았습니다(러시아 연방 세법 제220조 6항, 3항).
  • 공제 권리를 확인하는 문서, 지불 서류 (러시아 연방 세법 제 6 항, 7 항, 3 항, 4 항, 220 조)가 없습니다.

또한, 이자 상환 비용에 대해서는 개인 소득세에 대한 재산 공제를 이용할 수 없습니다. 표적 대출다음의 경우 부동산 취득(건설)에 관한 사항

  • 시민은 주거용 건물 또는 아파트 취득(건설)을 목표로 하는 대상 대출(대출)에 대한 이자를 상환하기 위해 비용에 대한 재산 공제를 이미 사용했습니다(러시아 연방 세법 제 220조 8항).
  • 신용(대출)은 다른 목적(주택 구입과 관련 없음)으로 또는 목적을 지정하지 않고 발행되었습니다(러시아 연방 세법 제220조 4항, 1항).

실제 상황

납세자는 대출 계약에 따른 공동 차용자이며, 그 자금은 부모가 주택(아파트) 구입에 사용했습니다. (부채 지분에 비례하여) 지급된 이자에 대한 개인 소득세에 대한 재산 공제를 이용할 수 있습니까?

답변: 러시아 연방 세법은 재산세 공제 조항을 납세자가 비용을 지불했다는 사실뿐만 아니라 납세자가 소유한 주택 취득, 즉 문서가 있는 경우와도 연결합니다. 아파트 소유권 등록시. 결과적으로, 납세자이자 공동 차용인은 아파트가 부모의 재산으로 구입되었기 때문에 지불한 이자에 대해 재산 공제를 받을 권리가 없습니다.

실제 상황

다음을 통해 조직에 고용 계약 2015년 3월에 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 카자흐스탄 시민인 직원이 고용되었습니다. 2015년 4월, 해당 직원은 아파트를 구입하고 등록 장소의 세무 당국에 연락하여 조항에 따라 설정된 재산세 공제에 대한 고용주 통지를 받았습니다. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220. 세무 당국은 이 통지서 발행을 거부했습니다. 직원은 적절한 통지를 받을 권리가 있습니까?

답변: 재무부의 입장은 유라시아 경제 연합 조약 회원국 시민이 러시아 연방의 세금 거주자 자격을 취득한 후에만 러시아 연방에서 공제를 받을 수 있다는 것입니다(서한 날짜: 2015년 4월 9일 N 03-04-06/20223). 따라서 직원이 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 획득할 때까지 고용주를 위해 직원에게 재산세 공제 권리를 확인하는 통지서를 발행하는 것을 포함하여 재산 공제가 적용되지 않는다고 가정할 수 있습니다.

동시에, 우리 의견으로는 현행법에 해당하는 또 다른 입장을 염두에 두어야 합니다.

요점은 세금이다. 개인소득세러시아 연방 영토의 유라시아 경제 연합 조약 당사국의 거주자는 고용 계약에 따라 근무 첫날부터 13 %의 비율로 수행됩니다 (러시아 재무부 서한 일자 2015년 3월 10일 N 03-08-05/12342). 예술 제 3 항. 러시아 연방 세법 210, 러시아 연방 세법에는 세금 공제가 러시아 연방의 세금 거주자 또는 비거주자가 아닌 소득에만 적용되는 방법론적 접근 방식이 포함되어 있습니다. 13%의 세율이 제공됩니다. 법적 지위납세자).

카자흐스탄 시민의 고용 소득은 다음과 같이 러시아 연방에서 과세됩니다. 세율 13%, 그는 세무 당국으로부터 재산세 공제 권리에 대해 고용주에게 통지를 받는 것을 포함하여 재산세 공제를 청구할 권리가 있습니다(러시아의 세금 거주자와 같은 시민이 없는 것과 관계없이). 연합).

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섹션:

아파트 구입 시 세금 공제를 받을 수 있는 비용은 무엇입니까?

이러한 비용에는 네 가지 주요 그룹이 있습니다.

주택 구입을 위해

공제는 주거용 주택, 아파트, 방 또는 그 안에서의 지분을 구입하는 데 적용됩니다.

마무리하지 않고 주택을 구입한 경우 공제를 통해 마감재 비용과 수리공 팀의 서비스 비용 지불 및 수리 비용 모두에 대해 수리 및 마무리 비용을 상환할 수 있습니다. 마무리 작업을 위한 설계 및 견적 문서 개발. 그러나 한 가지 조건이 있습니다. 이러한 변경이 이루어지는 부동산 매매 계약은 반드시 필수적인해당 부동산이 건축이 완료되지 않은 상태 또는 마무리되지 않은 상태로 판매된다는 조건을 포함합니다().

주택 건설용

시설 건설이 아직 완료되지 않은 경우에도 공제를 받을 수 있습니다(예: 공유 건축주택). 후자의 경우 공제를 받으려면 양도 증서개발자의 공유 건축 객체 양도 및 당사자가 서명 한 공유 건축 참여자의 수락에 관한 아파트 또는 기타 문서의 경우. 그렇지 않은 경우, 공동건축 참여계약을 체결하고 이에 따른 납부영수증을 보유하고 있더라도 재산세(,) 공제 혜택을 받을 수 없습니다.

그리고 공유 건설 참여 계약에 따라 아파트를 구입하는 경우, 청구권 양도 계약에 따라 납세자가받은 권리를 재산세 공제 권리를 확인하기 위해 납세자가 제출합니다. 공동 건설에 관한 계약, 건설중인 건물의 아파트에 대한 청구권 양도에 관한 계약 및 아파트를 납세자에게 양도하는 행위. 동시에 아파트 구입 비용에는 공유 건설 참여 계약에 따른 청구권 양도 계약에 따라 납세자가 발생한 비용이 포함됩니다 ().

다음 비용도 공제할 수 있습니다.

  • 설계 및 견적 문서 개발;
  • 건축 및 마감재 구매;
  • 건설 작업 또는 서비스(주거용 건물의 완성 또는 완료되지 않은 지분) 및 마감;
  • 집을 전기, 물, 가스 공급 및 하수도 네트워크에 연결하거나 자율적 인 전기, 물, 가스 공급 및 하수도 공급원 생성 ().

모기지 이자에 대해서는

주택 건설과 구입 모두에 대해 대출이 발행되면 대출 비용을 보상할 수 있습니다. 이 경우 지불 서류(영수증 주문 영수증, 구매자 계좌에서 판매자 계좌로 자금 이체에 관한 은행 명세서 등)를 통해 이자 지급 사실을 확인해야 합니다. ().

토지 구입을 위해

다음 상황 중 하나에 해당하는 경우 납세자에게 공제가 제공됩니다: 구입하려는 주택이 이 토지에 위치하는 경우 또는 해당 토지가 개별 주택 건설을 위해 제공되는 경우.

공제가 허용되는 비용은 세법에 엄격하게 정의되어 있으며 기타 비용은 공제가 허용되지 않는다는 점을 고려해야 합니다(). 따라서 차고 및 기타 소유자 비거주 부동산.

해당 부동산이 엄격하게 러시아 영토에 위치해야 하는 것이 중요합니다(). 따라서 열대 섬에 빌라를 소유한 러시아인은 빌라 구매 시 공제 혜택을 받을 수 없습니다.


아파트 구입 시 공제를 얼마나 받을 수 있나요?

공제 금액은 납세자가 환급을 위해 청구하는 비용에 따라 다릅니다.

  • 부동산 구입을 위해 또는 토지 계획주택 또는 건설 예정: 실제로 발생한 비용 (), 2 백만 루블 이하. (). 따라서 아파트 구매자는 이를 기준으로 260,000루블 이하를 반환할 수 있습니다.
  • 모기지이자 상환의 경우 : 실제로 발생한 비용 금액 (), 300 만 루블 이하. (). 따라서 차용인은 이를 기준으로 390,000루블 이하를 반환할 수 있습니다.


아파트 구입 시 누가 세금 환급을 받을 수 있나요?

우선, 현행법은 납세자에게만 주택 구입에 대한 세금 공제 조항을 규정하고 있습니다. 납세자는 세금을 납부할 책임이 있는 조직 및 개인입니다().

또한, 일반적으로 개인은 러시아 연방의 세금 거주자여야 합니다(). 여기에는 향후 12개월 동안 최소 183일 동안 실제로 러시아에 거주하는 시민이 포함됩니다. 해외 탄화수소 분야에서 치료, 훈련 또는 작업을 위해 단기(6개월 미만) 해외 여행을 하는 경우에는 이 기간이 중단되지 않습니다(). 해외로 파견된 정부 관료의 러시아 체류 기간에는 제한이 없습니다. 지방 정부, 해외에서 복무하는 러시아 군인도 있습니다. 이 사람들은 연중 러시아에서 하루를 보내지 않았더라도 세금 거주자로 인정됩니다 ().

또한 별도 주문 2015년에 크리미아 공화국 및 세바스토폴 거주자의 세금 거주자로 인정받기 위해 설립되었습니다. 이들의 경우 2014년 3월 18일부터 12월 31일까지의 체류일수를 183일로 계산합니다().

러시아 세금 거주자가 아닌 사람도 개인 소득세 납부자, 그러나 소득원이 러시아에 있는 경우에만 해당됩니다(). 단, 세액공제()는 받을 수 없습니다.

또한, 세액공제를 받으려면 소득 자체가 과세되는 소득이 있어야 합니다. 납세자에게 개인소득세를 납부해야 하는 소득이 없으면 세금 공제를 받을 수 없습니다. 이 세금은 세금 거주자가 러시아 출처와 러시아 연방 외부 출처, 그리고 비거주자의 경우 러시아 출처에서만 받는 소득에 적용됩니다().

공제는 부동산 소유자에게만 제공되는 것이 중요합니다. 다른 사람을 위해 아파트 구입 비용을 지불했지만 해당 부동산의 소유자가 되지 않은 경우 세금 공제를 받을 수 없습니다. 이 사람에게 그러한 공제를 제공하지 않는 것처럼. 18세 미만 자녀 또는 피후견인의 재산으로 주택을 취득하거나 그들을 위해 주거용 부동산을 건설하는 경우는 예외입니다().

배우자가 아파트를 구입한 경우(가족법의 규칙에 따라 공동 공동 재산이 됨), 다음과 같은 질문이 자주 발생합니다. 각 배우자가 공제를 받을 자격이 있습니까, 아니면 재산이 등록된 이름의 사람만 공제를 받을 수 있습니까? ? 러시아 재무부는 두 배우자 모두 공제를 청구할 수 있으며, 남편과 아내 모두 최대 200만 루블까지 전액 공제를 받을 수 있다고 간주했습니다. 동시에, 그러한 공제를 신청하지 않은 공동 소유자는 다른 재산에 대해 전액 재산세 공제를 받을 권리를 보유합니다. 사실, 이 규칙은 객체 소유권(또는 공유 건설 프로젝트에 대한 권리를 획득할 때 양도 증서)의 출현을 확인하는 문서가 2014년 1월 1일() 이후에 작성된 경우에만 적용됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 구입한 물건의 경우 다른 규칙이 적용됩니다. 즉, 공제 금액은 서면 신청서에 따라 배우자 간에 분배됩니다. 세금 신고 연도 이전 3년간 소득 공제를 받을 수 있음을 알려드립니다(). 즉, 납세자가 2018년에 주택구입세액공제를 신청한 경우, 2017년, 2016년, 2015년에 대해서만 이전 기간의 소득에서 공제를 받을 수 있게 됩니다. 이 경우 공제 신청 기간 ()에 제한이 없으므로 아파트 구입 시점은 중요하지 않습니다.

다만, 배우자가 공동재산이 아닌 공동재산으로 등록한 경우 공유 소유권, 그러면 각 배우자는 취득에 발생한 비용을 독립적으로 확인해야 하며 이러한 비용에 대해 세금 공제()가 제공됩니다.


아파트 구입시 세금 공제 제한

따라서 이에 따른 세금 공제는 일생에 한 번만 얻을 수 있습니다 (). 그러나 일회성 사용은 공제금액을 전액 사용하는 것을 의미하므로 여러 부동산에 대해 공제를 사용하는 것은 위반이 아닙니다. 세금 공제액 전액을 수령한 후에만 납세자는 이를 재사용할 권리를 상실합니다. 예를 들어 시민이 150만 루블 상당의 아파트를 구입한 경우 다음 아파트를 구입하거나 집을 지을 때 50만 루블을 초과하지 않는 금액으로 다시 공제를 청구할 수 있습니다. 이 규정은 2014년 1월 1일부터 적용되므로 이 날짜 이전에 구입한 주택에 대해 세금 공제를 사용한 경우 이전에 제공한 금액에 관계없이 더 이상 다시 청구할 수 없습니다. 공제. 따라서 우리 예의 납세자가 2014년 1월 1일 이전에 첫 번째 아파트를 구입한 경우 공제액의 나머지 부분(50만 루블)은 단순히 "소진"(,)됩니다.

미사용 공제액의 일부 양도에 관한 규칙은 주택을 구매하거나 건설할 때만 적용되는 것이 중요합니다. 시민이 모기지 이자 공제를 청구하려는 경우 공제 금액이 300만 루블에 도달하지 않더라도 한 번만 청구할 수 있습니다. ( , ).

타인(특히 고용주)의 비용으로 지불한 주택 비용의 일부에 대해서는 세금 공제가 제공되지 않습니다. 모성 자본특수관계자로부터 부동산을 취득하는 경우. 후자에는 예를 들어 배우자, 부모(양부모 포함), 자녀(입양자 포함), 친형제자매, 후견인(수탁자) 및 피후견인()이 포함됩니다.

따라서 다음과 같은 상황이 동시에 존재하는 경우 아파트 구입 시 세금 공제를 받을 수 있습니다.

  • 귀하는 납세자이자 러시아 세금 거주자이며 개인 소득세를 납부합니다.
  • 취득 또는 건설된 부동산이 러시아에 위치합니다.
  • 귀하는 지정된 물건에 대해 전부 또는 부분적으로 독립적으로 지불했거나 해당 물건의 취득 또는 건설에 대한 크레딧(대출)에 대한 이자를 지불했으며 귀하는 해당 물건의 소유자입니다.
  • 이전에 유사한 재산세 공제를 전액 받은 적이 없거나 2014년 1월 1일 이전에 어떤 금액도 받지 않았으며 모기지 이자 공제와 관련하여 이전에 전혀 받은 적이 없어야 합니다. 2014년 1월 1일 이전 또는 이후);
  • 해당 부동산은 특수관계자로부터 취득되지 않았습니다.


주택 구입 시 재산세 공제를 받을 수 없는 경우는 무엇인가요?


아파트에 대한 세금 공제를 받으려면 어떤 서류가 필요합니까?

구입 또는 건설에 대해 세금 공제를 받으려면 주거용 부동산다음 서류가 필요합니다:

  • (고용주가 발행한 증명서가 여러 개인 경우 각각으로부터 그러한 증명서를 얻을 수 있습니다)
  • 재산 소유권을 확인하는 서류 사본 (국가 소유권 등록 증명서, 재산 취득 또는 공유 건설 참여에 관한 계약, 수락 증명서)
  • 구매 또는 건설 중에 발생한 비용을 확인하는 문서(판매 및 현금 영수증, 영수증, 은행 명세서, 판매자의 주소와 여권 정보 및 기타 문서를 나타내는 개인의 자재 구매에 관한 행위) ();
  • 이를 바탕으로 공제를 신청할 때 대출 또는 부동산 구입을위한 대출에 대한이자 비용을 확인하는 문서 (대출 (대출)에 대한 계약 및 상환 일정 및 이에 대한이자 지불,이자 지불을 확인하는 지불 서류)
  • 세금 공제 신청;
  • 자녀의 출생 증명서 사본(재산이 미성년 자녀의 이름으로 등록된 경우)
  • 결혼 증명서 사본(재산이 공동 재산으로 등록된 경우)
  • 후견 또는 신탁 관리를 설정하기 위한 후견 및 신탁 기관의 결정(18세 미만의 피후견인의 소유권을 위해 후견인(수탁자)이 부동산을 취득한 경우)
  • 연방세청으로부터 세금 공제를 받을 권리 확인(고용주를 통해 공제를 받는 경우)

개인 주택 건설을 위한 토지 구입에 대해 공제가 제공되는 경우 한 가지주의 사항이 있습니다. 건축이 완료되고 건립된 주택에 대한 권리가 등록된 후에만 이러한 공제를 받을 수 있습니다(). 따라서 세무서에 그러한 부지의 소유권 증명서를 제출하는 것만으로는 세금 공제를 받기에 충분하지 않습니다. 또한 해당 부지에 건설된 주거용 건물의 소유권 증명서도 제출해야 합니다.

발생한 비용을 확인하는 모든 서류는 정해진 방법으로, 필요한 모든 세부 정보, 인감 및 서명이 있습니다 ().

안녕하세요 친구!

생활 환경을 개선했거나 토지를 구입했습니까? 주택담보대출이나 현금으로 아파트를 구입할 때 주정부로부터 세금 환급을 받을 수 있다는 사실을 알고 계셨나요? 납부한 이자 일부를 환급받을 수도 있습니다. 최대 650,000 루블. 진짜 돈귀하의 당좌 계좌 (주택 비용에서 260,000, 모기지이자에서 390,000). 이런 매력적인 수치는 무시할 수 없습니다. 이를 위해 무엇을 해야 하는지 생각해 봅시다.

재산 공제- 감소입니다 과세 기준납세자가 주택, 주택 아래 토지 또는 건설을 위한 부지 구입에 지출한 금액에 대한 소득세를 계산합니다.

러시아 연방에 6개월 이상 거주하고 공식적으로 일하고 급여를 받는 사람 소득세(NDFL)을 거주자라고 합니다. 모든 거주자는 자신의 재산을 개선하기 위해 자신의 자금이나 빌린 자금을 지출한 경우 세금 공제를 받을 수 있습니다. 생활 환경, 실제 구매, 건설 및 마무리 작업 비용의 13 %입니다.

계산의 예를 살펴보겠습니다. 당신은 150만 루블 상당의 원룸 아파트를 구입했습니다. 500,000 루블 금액의 일부입니다. 본인 자금으로 결제하고 남은 금액은 은행에서 담보대출을 받았습니다. 주에서 150만 루블의 13%(1,500,000 x 13% = 195,000 루블)를 반환할 수 있습니다.

또한, 은행에 납부한 이자 금액의 13%도 받을 수 있습니다. 이전 검토에서 모기지 이자를 반환하는 방법에 대해 이미 자세히 논의했습니다. 해당 링크는 아래에 있습니다.

반품을 위해서는 어떤 조건을 충족해야 합니까?

  • 실제 비용은 200만 루블을 초과하지 않습니다. 예를 들어, 250만 루블 상당의 아파트에서. 환불 금액은 2,000,000 x 13% = 260,000 루블입니다.
  • 이전에는 차용인이 재산 공제를 받지 못했습니다.

이미 한 번 반품할 수 있는 권리를 사용했지만 최대 금액에 도달하지 않은 경우(예: 150만 루블의 아파트를 구입한 경우) 추가로 50만 루블을 사용하여 자신에게 13%를 추가할 수 있는 기회가 있습니다. 다음 구매.

  • 주택과 토지를 구매할 때 공제권은 국가에서 부동산을 등록한 후 발생하며, 공유 건축의 경우 양도 증서가 근거입니다.

  • 연간 재산 공제는 직원이나 고용주가 납부한 소득세 금액을 초과할 수 없습니다.

예를 들어, 당신은 4만 루블의 급여를 받습니다. 올해 귀하의 수입은 480,000 루블이 될 것입니다. 고용주는 이에 대해 13%(480,000 x 13% = 62,400 루블)를 지불합니다.

200만 루블에 아파트를 샀습니다. 귀하는 2,000,000 x 13% = 260,000 루블을 공제할 권리가 있습니다.

귀하는 주에 훨씬 적은 세금을 납부했기 때문에 1년 안에는 이 일을 할 수 없습니다. 앞으로 몇 년 동안 급여가 변하지 않을 것이라고 상상한다면 5년 안에 전액을 받을 수 있습니다.

분명히 급여가 높을수록 미결제 금액을 훨씬 더 빨리 반환하는 것이 가능할 것입니다. 이전 예에 따르면 급여가 60,000루블이면 3년 안에 귀하가 받을 수 있는 모든 것을 받게 됩니다.

  • 귀하는 자신의 돈이나 주택담보대출을 통해 완성된 주택을 짓거나 구입했습니다. 다음은 고려되지 않습니다: 모성 자본, 정부 보조금 다양한 카테고리시민, 고용주 자금 및 기타 제3자.

예를 들어, 180만 루블의 아파트를 발견하고 모기지를 받기로 결정했습니다. 루블 453,026 당신이 기여한 모성 자본을 희생하여 계약금 300,000 루블을 더 추가했습니다. 자신의 돈.

대출 금액은 1,800,000 – 453,026 = 1,346,974 루블입니다.

금액 환급 : 1,346,974 x 13 % = 175,106.62 루블.

마찬가지다 군사 모기지. 군인은 주택 구입에 지출된 자금만 상환할 수 있습니다. 주정부가 기부한 금액은 환불되지 않습니다.

  • 부양가족 간에 주택 매매 거래가 체결되지 않았습니다. 세금 코드에는 부모, 형제, 자매, 배우자, 자녀, 고용주 및 부하 직원이 포함됩니다.
  • 안에 대출 계약서대출의 목적은 주택 구입 또는 건설, 집을 짓기 위한 토지 등 명확하게 작성되어야 합니다. 먹다 소비자 대출, 부동산에 대해 발행됩니다. 호출되기도 하지만 어떤 목적으로도 사용할 수 있습니다. 계약서에 그렇게 나와 있습니다. 따라서 주에서는 이러한 금액을 환급 대상으로 받아들이지 않습니다.

세금을 환급할 권리는 누구에게 있습니까?

러시아 연방 시민과 외국인 모두 모기지로 주택을 구매할 때 소득세 환급 권리를 행사할 수 있습니다. 주요 조건은 그들의 공식 고용그리고 모든 소득에 대해 주정부에 매년 세금을 납부합니다.

다음은 공제를 받을 권리가 있습니다.

  1. 공식적으로 고용된 러시아 연방 거주자로서 백색 급여를 받습니다.
  2. 연금 수령자. 이 경우 퇴직 전 최근 3년간의 공식 소득이 고려됩니다.
  3. 양부모, 후견인 및 수탁자를 포함한 부모가 구입한 부동산을 자녀 또는 피후견인의 재산으로 등록한 경우.
  4. 공동 차용자. 이 사람은 한 명일 수도 있고 여러 명일 수도 있습니다. 일부 은행에서는 최대 4명의 공동 차용인이 참여할 수 있도록 허용합니다. 배우자는 공동 차용인이어야 합니다.

실제 환급 비용에는 무엇이 포함될 수 있나요?

수익을 계산하는 표준 기준은 귀하가 직접 지불한 금액 또는 빌린 돈아파트, 방, 주거용 건물, 그 아래 토지, 건설용 토지 및 나열된 모든 물건의 지분을 구입합니다.

해당 숙소는 러시아에 위치해 있어야 합니다.

주에서는 수리 및 추가 비용이 기지에 포함되도록 허용합니다. 그리고 여기에서는 새 건물에 집과 아파트를 건설하기 위해 별도로 적용되는 사항을 고려하는 것이 좋습니다.

집을 짓는 데 드는 실제 비용은 다음과 같습니다.

새 건물의 아파트나 방을 구입하는 데 드는 실제 비용에는 다음이 포함될 수 있습니다.

  • 마감재 비용,
  • 마무리를 위해 건설 팀의 서비스에 대한 지불,
  • 마무리 프로젝트 개발 및 작업 견적 작성.

계약서에는 귀하가 미완성 부동산을 구매한다는 내용이 명시되어 있어야 합니다. 이 경우에만 마무리 및 완료 비용이 상환됩니다.

재산 공제를 받기 위한 단계별 지침

집을 구입하거나 짓는 데 지출한 돈을 돌려받는 방법은 무엇입니까? 첫째, 모든 돈이 아니라 일부만입니다. 둘째, 다음과 같이 할 수 있습니다.

  • 세무서를 통해;
  • 실제로 귀하를 위해 소득세를 예산으로 이전하는 고용주를 통해.

이러한 방법은 어떻게 다른가요? 첫 번째 경우에는 1년에 한 번 보상 금액을 받게 되기 때문입니다. 두 번째 경우에는 매월 받게 됩니다. 나는 주다 단계별 지침두 가지 방법 모두에 대한 소득세 환급 절차.

세무 당국을 통해

1 단계.손익계산서를 작성합니다. 이는 종종 Form 3-NDFL이라고 불리며 세무서에 제출됩니다. 이는 보고 기간 다음 해에 언제든지 수행할 수 있습니다. 예를 들어, 2018년 8월 20일에 아파트를 구입했다면 2019년부터 자유 시간을 선택하고 공제 서류를 작성하세요.

3-NDFL을 작성하는 방법은 무엇입니까? 연방세청 웹사이트 하단의 "소프트웨어" 섹션에 "선언" 프로그램이 있습니다. 다운로드하여 컴퓨터에 설치하십시오. 입력한 데이터의 정확성을 확인하고 생성합니다. 전자문서, 그런 다음 세무서로 보낼 수 있습니다.

어떤 사람들은 문서를 수동으로 작성하는 데 더 익숙합니다. 이 경우 세무서에서 직접 수행하는 것이 가장 좋습니다. 세무서에서 항상 올바른 수행 방법을 알려줄 것입니다.

내 친구들 대부분은 온라인으로 신고서를 작성합니다. 나는 검사에서 이것을 선호합니다. 제가 집중하고 있는 샘플이 있습니다. 가장 중요한 것은 올해 5월 이전에 세무 당국에 연락하지 마십시오. 소득세 신고서를 제출하려는 기업가, 공증인 및 기타 납세자들이 많이 있을 수 있습니다. 재산 공제 서류는 연중 내내 접수된다는 점을 상기시켜 드립니다.

2 단계.문서 세트의 형성. 나는 이미 목록을 줬어요 필요한 서류내가 그 주제를 조사하고 있었을 때. 우리는 반복하지 않을 것입니다.

3단계.세무 당국에 서류 제출. 거기에서 환불 신청서를 작성하고 환불 금액이 이체될 은행 계좌 번호를 별도로 표시해야 합니다.

4단계.약 3~4개월 안에 공제 금액을 당좌 계좌에 보충하세요.

1년 안에 아파트, 주택, 토지 구입 시 13%를 회수하지 못했다면 몇 년 안에 회수하게 됩니다. 다음 해에도 위와 같은 절차를 거쳐야 하며, 전액 보상을 받을 때까지 계속됩니다.

고용주를 통해

  1. 일련의 서류를 제출한 후 세무서로부터 특별 통지를 받습니다.
  2. 고용주에게 신청서를 제출합니다.
  3. 매월 급여 수령, 소득세 금액만큼 증가. 이번 인상은 주택 구입에 따른 재산 공제 금액이다.

가장 인기 있는 질문에 대한 답변

  • 공제를 위한 서류는 몇 번이나 제출할 수 있나요?

국가에서 정한 환급 한도에 도달할 때까지.

  • 몇 년 전에 아파트를 구입한 경우 환불을 받을 수 있나요?

그래 넌 할수있어. 공소시효는 없습니다.

  • 일시적으로 실업 상태에 있는 시민에게 돈은 언제 반환될 수 있습니까?

실제로 차용인이 일을 하지 못하는 상황이 있습니다. 예를 들어, 한 여자가 갔다. 출산 휴가, 차용인이 해고되거나 그만 두었습니다. 괜찮아요. 환급 절차는 납세자가 공식 업무에 복귀할 때까지 일시적으로 중단됩니다. 그리고 이것이 몇 년 안에 일어날 것이라는 것은 중요하지 않습니다.

  • 세액공제 신청시 기타소득도 고려되나요?

물론이지. 이 경우 신고서에 모든 수입원을 표시합니다. 공식적인 내용이어야 합니다. 예를 들어, 아파트를 임대하는 경우, 확인은 임차인과의 공식 계약 및 임대 자금 이체를 확인하는 문서로 이루어집니다.

결론

나는 아파트나 주택을 구입한 모든 시민이 해당 아파트나 주택에 사용된 자금의 일부를 주로부터 돌려받을 권리를 알고 있는 것은 아니라고 확신합니다. 650,000 루블이라면. 사소한 일이라면 기사를 무시하고 문서 수집에 신경 쓰지 않아도 됩니다. 하지만 대부분의 경우 그 금액이 인상적이라고 생각합니다.

공제 등록에는 특별한 법적 지식이 필요하지 않습니다. 자료를 공부할 시간을 따로 확보하면됩니다. 처음에 환급을 받으면 두 번째 해에는 훨씬 더 쉬워질 것입니다. 그리고 계정이 보충되기를 기다리는 것은 즐거운 추가가 될 것입니다... 다음 기사에서는 보험과 모기지 보험 반환 가능 여부에 대해 이야기하겠습니다. 지속적으로 개선하려면 블로그를 구독하세요. 금융 교육은행, 보험사, 국가에 속지 마십시오.

러시아의 세금 코드가 주요 내용입니다. 입법 행위과세 분야를 규제함으로써 납세자에게 많은 혜택과 특혜를 제공합니다. 이 문서에서 규제하는 옵션 법적 축소세금은 시민의 개별 그룹과 사회 전체에 적용됩니다. 세금을 낼 때 부담을 분산시키기 위해 세제혜택이 만들어진다.

과세를 줄이기 위해 가장 일반적으로 사용되는 옵션은 현재 표준, 사회, 재산, 전문 및 투자로 구분되는 소위 "세금 공제"입니다. 이 카테고리에서 인기 있는 도구 중 하나는 아파트 구입 시 재산세 공제로서 정당하게 간주되며, 이를 통해 시민들은 부동산 매매 시 과세표준을 계산할 때 혜택을 받을 수 있습니다.

재산세 공제란 무엇입니까?

세금 공제는 정액, 과세 대상 소득 금액을 줄입니다. 두 번째 옵션은 지불한 금액의 일부를 반환하는 것입니다. 소득세심각한 비용(아파트 구입, 교육비 지불 등)과 관련된 일부 이벤트와 관련하여. 이 혜택은 러시아 연방 세법에 규정된 방식으로 13%의 소득세를 납부하는 개인(러시아 시민)에게만 적용될 수 있습니다.

2001년부터 주거용 부동산 소유자는 주택 구입 시 발생한 실제 비용에 따라 과세표준을 감면하거나 납부한 세금의 일부를 환급받을 수 있는 권리를 갖게 되었습니다.

러시아 연방 조세법 제220조에 따라 아파트 구입 시 재산세 공제를 받을 수 있는 경우는 다음과 같습니다.

  • 보유 기간이 3년 미만인 주거용 부동산(주택, 아파트, 개별 주택 건설용 토지)을 매매합니다(2016년부터 이 기간을 5년으로 늘렸습니다). 이 경우 세금 공제 금액은 1,000,000 루블로 제한됩니다.
  • 부동산 환매를 포함한 공동 소유 재산의 매각/ 토지 계획정부를 위해 또는 도시 구조(2,000,000 루블);
  • 개인을 위한 아파트, 주택 또는 토지 구매를 위한 모기지 대출 개인 등록 주택 건설(3,000,000 루블 이하). 경우에도 세금감면을 받을 수 있습니다. 지분 참여소유권을 취득한 후 주거용 건물 건설에
  • 주택 구입 또는 건설 자신의 자금, 주식 환매 및 객실 구매를 포함하여 공동 아파트(2,000,000 루블 이하)
  • 개인이 러시아 및 외국에서 재산권/주식을 판매하는 경우
  • ~에 모기지 대출예산에 납부한 이자 및 납부 소득세 금액에 13%가 부과되며, 이는 담보대출이 상환될 때까지 추가로 환급됩니다.
중요한!아파트나 주택 구입 시 재산세 공제를 받을 수 있는 권리는 부동산 소유권이 공식적으로 확인된 소유자만이 사용할 수 있습니다. 부동산을 매각한 후에도 세금 공제를 받을 권리는 유지됩니다. 환급액에는 지난 3년간 납부한 소득세가 반영됩니다.

아파트 구입 시 세액공제 금액은 어떻게 계산되나요?

1. 위에서 언급한 바와 같이 이 경우 개인소득세(13%)가 환급되는 금액은 200만 루블로 제한됩니다. 주택 비용이 2,000,000 루블을 초과하는 경우 어쨌든 구매자는 260,000 루블 이하의 환불을 청구할 수 있습니다. 아파트 가격이 200만 루블 미만인 경우 아파트 구입 시 재산세 공제는 구매 및 판매 계약에 표시된 총 주택 비용의 13%와 같습니다.

2. 아파트 구입 시 재산세 공제는 일정한 금액으로, 발생 비용에 따라 분할될 수 있습니다. 따라서 세금 환급 금액이 100만 루블로 계산된 경우 두 번째 부분(100만 루블)은 납세자에게 "예비"로 남아 있습니다. 이 부분은 러시아 연방 세법에 대한 해당 개정안이 발효된 2014년 1월 1일 이전에 첫 번째 부동산을 구입한 경우 다른 부동산을 구입할 때 사용할 수 있습니다.

3. 해당 연도에 받을 수 있는 최대 금액은 개인이 예산에 납부한 세금 금액을 초과할 수 없습니다. 나머지 금액은 다음 금액으로 과세연도환불 금액 전액이 지불될 때까지 계속됩니다.

4. 공소시효가 없습니다. 즉, 부동산 거래가 2001년 1월 1일 이후에 수행된 경우 납세자는 언제든지 이 혜택을 청구할 수 있습니다.

부동산 구입시 세금공제 받는 방법. 2017년 현재 데이터

아파트 구입 시 재산세 공제를 받을 수 있는 권리는 해당 과세 기간에 발생합니다. 얻기 위해 세금 혜택공제 권리가 발생한 기간 이후에는 언제든지 세무서에 연락해야 합니다. 신청서에는 다음 서류를 정해진 형식으로 첨부해야 합니다.
  • 인증서 2-NDFL
  • 발생한 비용을 증명하는 지불 서류;
  • 아파트 소유권 또는 매매 계약을 양도하는 행위;
  • 재산등록증
  • 3-NDFL
  • 소유자가 여러 명인 경우 % 단위로 지분을 표시합니다.
  • 국세청에 대한 데스크 감사 후 금액 이체 세부 사항을 나타내는 신청서
모기지 대출이자에 대한 재산 공제에 대해 이야기하는 경우 첨부 문서 목록은 다음과 같습니다.
  • 지불 일정에 따른 모기지 대출 발행에 관한 합의;
  • 상환에 관한 은행의 원본 증명서 이자율(차용인의 요청에 따라 은행 기관에서 발행).
주택 구입을 위해 발행된 대상 대출만 아파트 구입 시 세금 공제 대상이 된다는 점에 유의해야 합니다. 개인 대출을 포함한 기타 모든 대출은 이 세금 혜택의 범위를 벗어납니다.

러시아 연방 조세법 제 220조 2항과 3항의 규정에 따라 다음과 같이 세금 공제를 실현할 수 있습니다.

  • 이전 기간에 이미 재무부에 납부한 개인 소득세의 일부를 환불합니다. 공제권이 발생한 과세기간 이후 신청서 및 필요서류를 제출하여 실시
  • 고용주의 증명서와 세무 당국의 승인을 받아 현재 세금 기간이 끝나기 전에 총 소득을 줄입니다.
결론 아파트, 주택 또는 토지를 매매할 때 재산세 공제는 개인으로부터 총 소득의 13%에 해당하는 문서화된 세금을 납부하는 러시아 시민이라면 누구나 받을 수 있습니다.

러시아 연방 법률에 따라 아파트, 주택, 토지를 구매할 때 납부한 소득세 금액의 일부를 돌려받을 수 있습니다. 이 세금 공제는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 세금 코드 RF(러시아 연방 조세법 제220조)는 시민들에게 주택을 구매하거나 개선할 수 있는 기회를 제공하는 것을 목표로 합니다.

즉, 공식적으로 일하고 소득세를 납부하고(고용된 모든 근로자가 이를 예산으로 이체) 아파트나 주택을 구입한 경우, 납부한 소득세를 해당 비용의 최대 13%까지 환급할 수 있습니다. 아파트/주택(또한 13%를 반환할 수 있습니다. 모기지 이자및 기타 비용).

어떤 경우에 재산공제를 받을 수 있나요?

재산 공제를 활용하면 다음 비용의 일부를 반환할 수 있습니다.

  • 직접 주택 구입 및 건설(아파트, 개인 주택, 방, 공유);
  • 토지 취득그 위에 위치 주거용 건물또는 주거용 건물 건설의 경우;
  • 대상 대출에 대한이자 지불 비용 ( 모기지 대출 ) 주택 건설 또는 구매를 위해;
  • 관련된 비용 마무리/수리주택(마무리하지 않고 개발자로부터 구입한 경우)

공제 제공되지 않습니다:

세금 공제 금액

환급받을 수 있는 세금 금액은 주택 구입 시 지출한 비용과 납부한 소득세라는 두 가지 주요 매개변수에 따라 결정됩니다.

예시 1: 2016년에 Ivanov A.A. 나는 250 만 루블에 아파트를 샀습니다. 동시에 그는 2016년에 50만 루블을 벌었고 65,000루블의 소득세를 납부했습니다. 이 경우, 최대 금액, Ivanov A.A. 200만 x 13% = 26만 루블을 반환할 수 있습니다. 그러나 2016년에는 직접적으로 65,000루블만 받을 수 있습니다(그리고 다음 해에는 195,000루블이 반환될 것입니다).

예 2: 2016년에 Vasiliev V.G. 백만 루블에 아파트를 샀습니다. 2018년 Vasiliev V.G. 저는 세금 공제 가능성에 대해 알고 신청하기로 결정했습니다. 안에 총액 Vasiliev는 100만 루블을 자신에게 돌려줄 수 있습니다. x 13% = 13만 루블. Vasiliev가 2016-2018년에 40만 루블을 벌었다는 점을 고려하면. 매년 52,000 루블을 지불했습니다. 소득세를 납부하면 2019년에 52,000루블을 반환할 수 있습니다. 2016년에는 52,000루블입니다. 2017 및 26,000 루블. (잔액 130,000) 2018년.

일회성 공제권

현재 제한사항은 다음과 같이 적용됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 구입한 주택의 경우, 재산 공제는 일생에 한 번만 사용할 수 있습니다 (러시아 연방 세법 제 27 항, 2 항, 1 항, 220 조). 이 경우 구매 가격은 중요하지 않습니다. 10,000루블 공제를 이용했더라도 집을 구입할 때 더 큰 재산 공제를 받을 수는 없습니다.

예: 2013년 Sakharov A.T. 1,500,000 루블의 아파트를 구입하고 구입 후 세금 공제를 이용했습니다. 2018년에는 Sakharov A.T. 2,000,000 루블에 아파트를 다시 샀습니다. 그는 500,000 루블에서 최대 2,000,000까지 공제를 받을 수 없습니다.

2014년 1월 1일 이후 주택 구입 시(이전에 공제를 사용하지 않은 경우) 재산공제는 여러 번 사용할 수 있지만, 최대 크기이 경우에도 평생 동안 받을 수 있는 공제(모기지 이자 제외)는 2,000,000 루블로 엄격히 제한됩니다. (26만 루블이 반환됩니다).

예: 2018년 초 Gusev A.K. 1,700,000 루블에 아파트를 샀습니다. 2018년 9월에 그는 500,000루블에 방도 구입했습니다. 2018년 말(2019년) Gusev A.K. 아파트의 경우 1,700,000 루블, 방의 경우 300,000 루블의 공제를 신청할 수 있습니다.

메모: 2014년 1월 1일 이전에 구입한 주택에 대해 기본 공제만 받은 경우, 주택담보대출을 통해 새 주택을 구입할 때 이자에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 기회에 대한 자세한 내용은 당사 기사 - 모기지 이자에 대한 반복 재산 공제 기사에서 읽어보실 수 있습니다.

아파트/주택 구입 시 일회성 재산 공제 기사에서 재산 공제 수령 제한 사항에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

공제를 받는 방법은 무엇입니까?

당사 서비스를 이용하시면 공제 절차를 단순화하실 수 있습니다. 그는 15~20분 안에 3-NDFL 신고서 및 공제를 위한 기타 서류를 작성하는 데 도움을 줄 것입니다. 자세한 지침서류를 제출하면 세무 당국. 서비스 이용 시 궁금한 점이 있으면 전문 변호사가 기꺼이 조언해 드릴 것입니다.

어떤 서류가 필요합니까?

세금 공제를 신청하려면 다음이 필요합니다.

  • 신분증;
  • 3-NDFL 신고 및 세금 환급 신청;
  • 귀하의 비용을 확인하는 서류
  • 납부된 소득세를 확인하는 서류(인증서 2-NDFL).

언제 서류를 제출해야 하며, 얼마 동안 세금 환급을 받을 수 있나요?

귀하가 보유하고 있는 연도부터 재산 공제에 따라 돈을 반환할 수 있습니다.

  • 지불 서류, 아파트/주택/부지 구입에 발생한 비용을 확인합니다.
  • 선적 서류 비치, 주택 소유 증명서: 판매 및 구매 계약에 따라 아파트를 구매할 때 통합 주 부동산 등록부(소유권 등록 증명서)에서 추출하거나 지분 참여 계약에 따라 주택을 구매할 때 수락 증명서.

과거에 아파트를 구입하고 즉시 공제를 신청하지 않았다면 지금 신청할 수 있습니다(공제를 받는 시기에 대한 제한은 없습니다). 유일한 것은 소득세를 3 회 이내에 신고 할 수 있다는 것입니다. 작년. 예를 들어, 2016년에 아파트를 구입하고 2019년에 공제를 신청하기로 결정했다면 2018년, 2017년, 2016년에 세금을 환급받을 수 있습니다( 자세한 정보세금을 환급할 수 있는 시기와 연도에 대한 정보는 다음 기사에서 확인할 수 있습니다. 주택 구입 시 재산 공제를 언제, 몇 년 동안 신청해야 합니까?

재산 공제액 전액은 다음 해로 이월됩니다. 즉, "전체 금액을 소진"할 때까지 몇 년에 걸쳐 소득세를 신고할 수 있습니다(참조).

공제를 받기 위한 전체 절차는 일반적으로 2~4개월이 소요됩니다(대부분의 시간은 세무서에서 서류를 확인하는 데 소요됩니다).