Moliyaviy pul oqimi rejasi. Pul oqimi byudjeti (bdds), bu nima? Pul oqimlari rejalarini tahlil qilish va ularni amalga oshirish

Harakat rejasini shakllantirish va tahlil qilish mexanizmi Pul" DDSni bashoratli rejalashtirish uchun mo'ljallangan. Bu mexanizm "To'lov kalendar" mexanizmidan uzoqroq muddatga kamroq batafsil prognoz qurish imkonini berishi bilan farq qiladi. Agar "To'lov taqvimi"ni qurish asos bo'lsa. DDSni operativ rejalashtirishning har bir hujjatini shakllantirish va tahlil qilish to'g'risida, keyin " Pul oqimlari rejasi" tanlangan davr uchun turli bo'limlarda DCS prognozini qo'lda yoki avtomatik ravishda yaratishga imkon beradi.

Quyi tizim yordamida qurilgan DDS byudjetidan byudjetlashtirish, "Pul oqimi rejasi" ko'proq ixtisoslashgan. "Pul oqimi rejasi" ni avtomatlashtirilgan shakllantirishda ixtisoslashtirilgan rejalashtirish manbalarining cheklangan ro'yxati hisobga olinadi, ulardan DCSni rejalashtirishda foydalanish eng maqbuldir. Bundan tashqari, "Pul oqimi rejasi" byudjetdan bir qator o'lchamlarda farq qiladi: kontragentlar bilan o'zaro hisob-kitoblar tahlili, shartnoma va bitimga nisbatan batafsilroq, aniqroq bo'lishi mumkin..

Shunday qilib, "Pul oqimi rejasi" mexanizmi DDS prognozini (byudjetini) soddaroq, ammo kamroq shakllantirish uchun mo'ljallangan. universal usul quyi tizimdan foydalanishdan ko'ra byudjetlashtirish.

Pul oqimlarini rejalashtirish alohida stsenariy bo'yicha alohida davr uchun amalga oshiriladi, shuning uchun stsenariy va rejalashtirish davri DDS rejasining majburiy kesilishi (o'lchovlari) hisoblanadi. Quyi tizimda bo'lgani kabi byudjetlashtirish, rejalashtirish stsenariysini tanlashda uning “ Davriylik"va" Rejalashtirish usuli"va bu muhim emas" Rejalashtirish tafsilotlari” stsenariysi.

Stsenariy va rejalashtirish davriga qo'shimcha ravishda, "Pul oqimlari rejasi" ning majburiy o'lchovlari (o'lchovlari) quyidagilardir:

• valyuta;
• pul turi ( naqd pul, naqd pulsiz);
• DDS maqolasi.

Rejalashtirish valyutasini tanlashga yondashuv boshqacha bo'lishi mumkin. DDS rejasini bitta valyutada, masalan, valyutada yaratishingiz mumkin boshqaruv hisobi. Buning o'rniga, pul oqimi rejalashtirilgan valyutalar kontekstida DDS rejasini shakllantirishingiz mumkin.

Shu bilan birga, naqd bo'lmagan va naqd pul mablag'larining harakatini alohida rejalashtirish majburiydir.

Naqd pul oqimi rejasining ixtiyoriy o'lchamlari:

• bo'linish (CFD);
• loyiha;
• kontragent ( javobgar shaxs, KKM kassa);
• kontragent bilan shartnoma;
• kontragent bilan muomala qilish hisob-kitob hujjati hisobdor shaxs bilan munosabatlarda);

Shuni ta'kidlash kerakki, hisobdor shaxs va KKM kassasi uchun tahliliy ma'lumotlarni ko'rsatish uchun hujjatning tafsilotlari " kontragent“. Xuddi shu tarzda, hisobdor shaxs bilan munosabatlarda hisob-kitob hujjatini ko'rsatish uchun rekvizit " Bitim“.

DDS operatsiyalarining turlari DDS ni operatsion rejalashtirishdagi kabi qo'llaniladi ( "Mablag'larni sarflash uchun ariza" va "Mablag'larning rejalashtirilgan tushumi" hujjatlarida).

"Pul oqimi rejasi" ni shakllantirish

Hujjatni qo'lda yoki "yordamida" to'ldirish mumkin. ” (moddiy rejalashtirishda "Rejalashtirish bo'yicha yordamchi" ning analogi).

Xuddi shu hujjat doirasida "Naqd pul oqimi rejasi" siz mablag'larni qabul qilish va hisobdan chiqarishni rejalashtirishingiz mumkin. Shu bilan birga, turli xil pul oqimlari rejasi hujjatlaridan foydalangan holda DDSni bir xil stsenariy doirasida xuddi shu davr uchun rejalashtirish mumkin.

Avtomatik to'ldirish "" yordamida amalga oshiriladi. Avtomatik to'ldirish sozlamalari“. "Avtomatik to'ldirishni sozlash" tugmachasini bosish orqali chaqiriladi. To'ldirish” va bir nechta qattiq kodlangan rejalashtirish manbalarining sozlamalarini o'z ichiga oladi. Ushbu sozlamalar ikkita ekranda joylashgan: birinchi ekranda - DSni qabul qilishni rejalashtirish manbalari, ikkinchisida - DSni hisobdan chiqarishni rejalashtirish manbalari. Ekranlar o'rtasida almashish "" yordamida amalga oshiriladi. Toʻlovlarga oʻting/Kvitansiyaga oʻting“.

Shaklda rejalashtirish manbalarini joylashtirishning umumiy printsipi Avtomatik to'ldirishni sozlash” bu:

bitta yorliqda bir xil buxgalteriya bo'limiga tegishli ikkita manba mavjud. Ulardan biri tanlangan davr uchun haqiqiy ma'lumotlardan foydalanadi, ikkinchisi rejalashtirilgan ma'lumotlardan foydalanadi. Istisno - bu manba “; faqat haqiqiy qarz hisobga olinadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, rejalashtirish manbalari " "va" To'lov rejalari” ilgari joylashtirilgan hujjatlar bo'yicha mablag'larni qabul qilish va hisobdan chiqarish rejalari sifatida hisoblab chiqiladi "Pul aylanmalari rejasi". "Mablag'larning rejalashtirilgan tushumlari" va "Mablag'larni sarflash uchun ariza" hujjatlari hisobga olinmaydi. Bunday yondashuv “Rejalashtirilgan pul tushumlari” va “Mablag‘larni sarflash to‘g‘risidagi arizalar” odatda “Pul aylanmalari rejasi”ga nisbatan ancha qisqaroq muddatga shakllantirilishi va shu davr uchun “Pul aylanmalari rejasi” tuzilgandan keyin shakllantirilishi bilan izohlanadi. ".

MUHIM!
Har bir tanlangan manba uchun " to'ldirish majburiydir. Miqdorning foizi” – rejalashtirilgan miqdorning manba summasiga nisbatini belgilovchi foiz.

MUHIM!
"Yoqmadi" Rejalashtirish bo'yicha yordamchi", rejalashtirish ma'lumotlari ( manbalar "Pul tushumi rejalari", "Sotuv rejalari", "To'lov rejalari", "Xarid rejalari") rejalashtirish davriga qisqartirilmaydi, lekin manbada ko'rsatilgan bir xil davrda hisoblab chiqiladi. Ushbu manbalarni rejalashtirish davriga etkazish uchun "dan foydalaning. Miqdorning foizi“.

MISOL: 2006 yilning 4-choragi uchun 300 000 AQSH dollari miqdorida sotish rejalashtirilgan “Sotuv rejasi” mavjud. 2006 yil dekabr oyi uchun DS tushumlarini rejalashtirishda rejalashtirilgan sotishning faqat dekabr oyiga tegishli qismini hisobga olish kerak. 4-chorak uchun "Davrlar bo'yicha taqsimlash profili" mavjud bo'lib, unda dekabr oyi uchun 0,4 ulush ko'rsatilgan. Bu shuni anglatadiki, "Avtomatik to'ldirish sozlamalari" da siz "Miqdorning foizi" 40 ni belgilashingiz kerak.

Har bir manbadan olingan ma'lumotlar uchun qo'shimcha tahlillar turli yo'llar bilan belgilanishi mumkin.

Tanlangan rejalashtirish manbasiga qarab, " ” manba maʼlumotlari boʻyicha aniqlanishi yoki manba tomonidan hisoblangan barcha qatorlar uchun bir xil qilib oʻrnatilishi mumkin. Masalan, rejalashtirish manbasi uchun " Sotish” DDS maqolasini manbadan olish mumkin emas - haqiqiy savdo hujjatlari, shuning uchun maqola manbani o'rnatishda ko'rsatiladi.

Rejalashtirish manbasi uchun " Naqd pul tushumlari” Standart DDS yozuvi manba ma'lumotlari bilan belgilanadi, kabi u manbada ko'rsatiladi - pul mablag'larini qabul qilishning haqiqiy hujjatlari. Agar siz katakchani to'ldirsangiz Maqolani o'rnatish” va aniqni ko'rsating DDS maqolasi, keyin ushbu manbadan hisoblangan hujjatning barcha satrlari uchun ushbu maqola ko'rsatiladi.

MUHIM!
DDS maqolasi "Pul oqimi rejasi" hujjatining majburiy bo'limidir. Shu bilan birga, haqiqiy pul oqimlari hujjatlarida DDS bandi to'ldirilmasligi mumkin. Shuning uchun, manbalardan foydalanganda " Naqd pul tushumlari"va" To'lovlar"DDS maqolasi ushbu hujjatga muvofiq hisoblangan "Pul oqimi rejasi" ning barcha satrlarida to'ldirilganligini tekshirishi kerak.

Agar DDS moddasi haqiqiy pul oqimi hujjatlarida tizimli ravishda to'ldirilmasa va ushbu manbalar bo'yicha "Pul oqimi rejasi" ni tuzish kerak bo'lsa, ushbu variant taklif qilinishi mumkin:

Hujjat maqola bo'yicha to'ldiriladi, har bir DDS maqolasi "Maqolani o'rnatish" maydonida qo'lda ko'rsatiladi. Har bir DDS elementi uchun harakat hujjatining "Amaliyat turi" bo'yicha tanlov amalga oshiriladi.

Xuddi " Pul oqimi moddasi", o'lchov" Loyiha” loyihalarni hisobga olish (rejalashtirish) olib boriladigan manbalar bo'yicha manba ma'lumotlari bilan aniqlanishi mumkin. Bundan tashqari, manbani o'rnatishda "Loyiha" o'lchami o'rnatilishi mumkin - barcha manbalar uchun.

O'lchovlar " kontragent“, “Qarama-qarshi tomon shartnomasi"va" Bitim” manba maʼlumotlari boʻyicha aniqlanishi yoki boʻsh qolishi mumkin. Ushbu o'lchovlarni manba ma'lumotlariga ko'ra avtomatik to'ldirish, agar maydonlar guruhida tegishli katakcha to'ldirilgan bo'lsa, amalga oshiriladi. Tafsilotlash“.

Hajmi " Operatsiya turi” har doim to'ldiriladi, rejalashtirish amalga oshiriladigan har bir buxgalteriya bo'limi bittasiga to'g'ri keladi " Operatsiya turi“.

MUHIM!
O'lchovlar " Valyuta"va" Mablag'lar turi” qo‘lda to‘ldirilishi kerak. Hujjatni avtomatik ravishda to'ldirishda, sukut bo'yicha, tanlangan valyuta va mablag'lar turi (naqd pul, naqd bo'lmagan) uchun tanlov amalga oshirilmaydi. Bunday tanlovlar yorliqlarda aniq ko'rsatilishi kerak " tanlovlar” pul mablag'larini olish va hisobdan chiqarishni rejalashtirish uchun alohida.

MISOL: "Valyuta" "Pul oqimini rejalashtirish" hujjatida ko'rsatilgan. USD. "Naqd pul tushumlari" ma'lumotlar manbasini to'ldirishda barcha valyutalardagi naqd pul tushumlari pul birliklariga aylantiriladi. USD har bir qabul qilish operatsiyasi sanasidagi kurs bo'yicha. Agar kerak bo'lsa, manba bo'yicha to'ldirishda faqat kvitantsiya kiritiladi USD, "Tanlovlar" yorlig'ida pul mablag'larini saqlash joyining valyutasi bo'yicha tanlov yaratishingiz kerak.

DDS rejalashtirish manbalari ro'yxati

• “Naqd pul tushumlari ” - tanlangan davrda to'langan DSni haqiqiy qabul qilish hujjatlari bo'yicha;
• “Pul oqimlari rejalari ” – tanlangan davr uchun “Pul aylanmalari rejasi” hujjatlariga muvofiq rejalashtirilgan tushumlar (daromadlar);
• “Sotish ” - tanlangan davr uchun haqiqiy sotish hujjatlari bo'yicha;
• “Savdo rejalari ” - tanlangan davr uchun "Savdo rejasi" hujjatlariga muvofiq;
• “Kontragentlarning debitorlik qarzlari ” - tanlangan sanadagi qarz qoldiqlari;
• “To'lanmagan mijozlar buyurtmalari ” - rejalashtirilgan to'lov sanasi tanlangan muddatga to'g'ri keladigan "Xaridorlar buyurtmalari" hujjatlariga muvofiq shu kungacha to'lanmagan summa;
• “To'lovlar " - hujjatlarga muvofiq haqiqiy hisobdan chiqarish Tanlangan davr mobaynida to'lanadigan DS;
• “To'lov rejalari ” – tanlangan davr uchun “Pul aylanmasi rejasi” hujjatlariga muvofiq rejalashtirilgan hisobdan chiqarish (xarajat);
• “Xarid qilish ” - tanlangan davr uchun haqiqiy xaridlar hujjatlari bo'yicha;
• “Xarid qilish rejalari ” - tanlangan davr uchun "Xarid rejasi" hujjatlariga muvofiq;
• “Ta'minotchilar bilan hisob-kitob kontragentlar ” - korxonaning tanlangan sanadagi kreditorlik qarzlari qoldiqlari;
• “Yetkazib beruvchilarga to'lanmagan buyurtmalar ” - rejalashtirilgan to'lov sanasi tanlangan muddatga to'g'ri keladigan "Yetkazib beruvchilarga buyurtmalar" hujjatlariga muvofiq shu kungacha to'lanmagan summa;
• “Qarz ostida ish haqi ” – tanlangan sanadagi qarz qoldiqlari.

Agar taklif qilingan ma'lumotlar manbalari kerakli pul oqimlari rejasini yaratish uchun etarli bo'lmasa, unda siz foydalanishingiz kerak. afzallik quyi tizimlar byudjetlashtirish rejalashtirish manbalarining deyarli cheksiz ro'yxatidan foydalanish imkoniyati; ortiqcha byudjet moddalariga muvofiq mablag'larning sarflanishini cheklash imkoniyati.

Pul oqimlari rejalarini tahlil qilish va ularni amalga oshirish

Konsolidatsiyalangan pul oqimlari rejasini shakllantirish uchun "Pul oqimlari rejalari" hisoboti mo'ljallangan.

Hisobot tanlangan bitta stsenariy bo'yicha tuziladi belgilangan muddat. Rejalashtirilgan pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlar rejalashtirish valyutasida ko'rsatilishi mumkin ( "Pul oqimi rejasi" hujjatining valyutasi) va boshqaruv hisobi valyutasida. Shuningdek, tushum va hisobdan chiqarishning rejalashtirilgan summalari ko'rsatiladi toza pul oqimi- tushum va hisobdan chiqarish summasi o'rtasidagi farq .

Pul oqimlari rejasining bajarilishini tahlil qilish uchun hisobot " Qiyosiy tahlil pul oqimi ". Bundan tashqari, ushbu hisobot turli davrlar uchun rejalarni, turli davrlar uchun haqiqiy ma'lumotlarni solishtirish uchun ishlatilishi mumkin.

Hisobot sozlamalari taqqoslanadigan ma'lumotlar turlarini belgilaydi. Ma'lumotlarning uch turi mavjud:

• skript ma'lumotlari ( rejalashtirilgan pul oqimlari);
• faktik ma'lumotlar ( haqiqiy pul oqimlari);
• arizalar va rejalashtirilgan tushumlarni hisobga olgan holda haqiqiy ma'lumotlar ( Haqiqiy harakatlardan tashqari, "Mablag'larni sarflash uchun arizalar" va "Mablag'larning rejalashtirilgan tushumlari" hujjatlari hisobga olinadi.).

Tanlangan ma'lumotlar turlaridan birinchisi ma'lumotnoma - qolgan ma'lumotlar u bilan taqqoslanadi.

Hisobotda rejalashtirilgan va haqiqiy tushumlar va hisobdan chiqarishlar, shuningdek, rejalashtirilgan va haqiqiy pul oqimlari taqqoslanadi.

Joriy moliyaviy rejalashtirishning navbatdagi hujjati yillik pul oqimi rejasidir. Ushbu hujjatni tayyorlashning zarurati va ahamiyati "Daromadlar va xarajatlar" rejasida qo'llaniladigan "daromadlar" va "xarajatlar" tushunchalari haqiqiy pul oqimini aks ettirmasligi, bu "qog'ozda" hisoblangan ko'rsatkichlar ( hisoblash usuli). DDS rejasida pul mablag'larini qabul qilish va ularni hisobdan chiqarish to'lov jadvallarini hisobga olgan holda aks ettiriladi. kutilgan tushim. DDS rejasi - bu korxona va uning tarkibiy bo'linmasining joriy hisobvarag'i va kassasidagi pul mablag'lari harakati rejasi bo'lib, moliyaviy natijada pul mablag'larining barcha rejalashtirilgan tushumlari va yechib olinishini aks ettiradi. iqtisodiy faoliyat korxonalar.

U korxonaning uchta yo'nalishi bo'yicha pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishini hisobga oladi:

Operatsion va ishlab chiqarish faoliyati;

Investitsion faoliyat;

moliyaviy faoliyat.

Operatsion faoliyat mahsulotlar, ishlar, xizmatlar ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq. Operatsion faoliyatdan asosiy pul tushumi naqd pul sotish operatsiyalari bilan bog'liq.

Ishlab chiqarish faoliyatidan pul tushumlarining asosiy moddalari quyidagilardan iborat:

Materiallarni etkazib beruvchilarning schyot-fakturalarini to'lash;

Ish haqini to'lash;

Soliqlar, yig'imlar;

Boshqa joriy xarajatlar.

Naqd pulning kirib kelishi va chiqishi o'rtasidagi farq sof pul oqimini aniqlaydi operatsion faoliyat.

Korxonaning investitsiya faoliyati asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish va sotish, investitsiya portfelining uzoq muddatli moliyaviy vositalarini sotib olish va sotish bilan bog'liq. Shunday qilib, aktivlar bilan operatsiyalar pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishini qo'shadi. Pulning kirib kelishi va chiqishini solishtirish korxona investitsiya faoliyatining yakuniy natijasi bilan belgilanadi.

Naqd pul oqimlari moliyaviy faoliyat qo'shimcha yoki ustav kapitalini jalb qilish, kreditlar va qarzlar olish, dividendlar to'lash, qarzlarni to'lash bilan bog'liq.

Ushbu uch yo'nalish bo'yicha pul mablag'larini tahlil qilish korxonaning ishlab chiqarish, investitsiya, moliyaviy jihatlarini boshqarish samaradorligini aniqlash imkonini beradi.

Kengaytirilgan shakldagi DDS rejasi moliyaviy hisobotning 4-shakliga o'xshashlik bo'yicha tuziladi. Shu bilan birga, boshqaruv amaliyotiga nisbatan ko'pgina ko'rsatkichlarni etarlicha yuqori aniqlik bilan bashorat qilish qiyin. Naqd pulni prognozlash ko'pincha pul oqimining faqat asosiy tarkibiy qismlarini aniqlashga qisqartiriladi.

Shu bilan birga, boshqaruv amaliyotiga nisbatan ko'pgina ko'rsatkichlarni etarlicha yuqori aniqlik bilan bashorat qilish qiyin. Naqd pulni prognozlash ko'pincha pul oqimining faqat asosiy tarkibiy qismlarini aniqlashga qisqartiriladi.

Jadval 9. Pul oqimlari rejasi

	Ko'rsatkich	Choraklar bo'yicha rejalashtirilgan qiymatlar						Bir yil uchun jami
	Naqd pul tushumi, jami
	shu jumladan:
	Mahsulotlarni, ishlarni naqd pulga sotishdan
	Oldin jo'natilgan mahsulotlar uchun
	Kredit olish
	Boshqa daromadlar qoldig'i
	Joriy majburiyatlarning o'sishi
	Naqd to'lovlar, jami:
	shu jumladan:
	Operatsion xarajatlarni naqd pulda to'lash
	Kreditni to'lash
	Kredit bo'yicha foizlarni to'lash
	to'lanadigan daromad solig'i
	Asosiy vositalarni sotib olish
	Boshqa xarajatlar balansi
	Aylanma aktivlarning o'sishi
	Sof pul oqimi
	Kümülatif sof pul oqimi

Ushbu jadval ilgari qilingan hisob-kitoblar asosida to'ldiriladi. Ilgari jo'natilgan mahsulotlar uchun mahsulotni sotishdan olingan pul tushumlari 5-jadvaldan o'tkaziladi. Boshqa daromadlar va xarajatlar qoldig'i dastlabki ma'lumotlar bo'lib, 7-jadvaldan kiritiladi. Joriy majburiyatlar va aktivlarning o'sishini hisoblash quyida amalga oshiriladi. 12-jadvalda. Biz quyida 9-jadvalda naqd pul to'lovlarini hisoblaymiz Kredit bo'yicha foizlarni to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar 6-jadvaldan o'tkaziladi. Daromad solig'i 6-jadvalda ham hisoblanadi. Sof pul oqimi - bu mablag'larning kelib tushishi va ularning sarflanishi o'rtasidagi farq. .

Jadval 10. Kreditorlarga to'lovlar jadvali

	Ko'rsatkich
	Majburiyatlar, jami
	Har choraklik to'lovlar
	Kreditorlik qarzlarini to'lash
	Rejalashtirilgan davr oxiridagi kreditorlik qarzlari

Kreditorlarga to'lovlar Excel elektron jadvallari yordamida jadval ko'rinishida amalga oshiriladi. Hisoblash tartibi 10-jadvalda keltirilgan.

Jadval 11. Kreditorlarga to'lovlar jadvali

	Ko'rsatkich	Choraklar bo'yicha rejalashtirilgan qiymatlar, c.u.
	Majburiyatlar, jami (OR) (3-jadvalning 6-bandi + 4-jadvalning 4-bandi)
	Har choraklik to'lovlar
	Kreditorlik qarzlarini to'lash
	Rejalashtirilgan davr boshida kreditorlik qarzlari
	Rejalashtirilgan davr oxiridagi kreditorlik qarzlari (1-band - 2-band - 3-band + 4-band)

Operatsion faoliyat uchun pul oqimlarini rejalashtirishda "Joriy aktivlarning ko'payishi" va "Joriy majburiyatlarning ko'payishi" kabi ko'rsatkichlarning ta'siri hisobga olinadi. Moliyaviy rejalashtirishda joriy aktivlar va joriy majburiyatlarning o'sish ko'rsatkichlarini hisoblash zarurati DDS rejasini ishlab chiqishda ushbu ko'rsatkichlar mos ravishda xom ashyo, materiallar zaxiralarini yaratishga pul sarflash sifatida ko'rib chiqilishi bilan bog'liq. mahsulotlarni sotish hajmi bilan va kabi qo'shimcha manbalar kreditorlik qarzlari ko'rinishidagi moliyaviy resurslar (9-jadvalning 2.8 va 1.5 ko'rsatkichlari). Joriy aktivlarning o'sishini va joriy majburiyatlarning o'sishini hisoblash uchun oldingi davrda korxonada bo'lgan yoki aylanma mablag'larning aylanma stavkalarini optimallashtirish shartlaridan kelib chiqqan holda joriy aktivlar va joriy majburiyatlarning aylanish sur'atlariga asoslanish moda hisoblanadi. kelajak davri.

Kurs ishida ko'rsatkichlar 1 va 2 formulalarga muvofiq shartli ravishda o'rnatiladi:

Formula 1

K obTA - chorak uchun aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti;

TA np, TA kp - mos ravishda davr boshidagi va oxiridagi joriy aktivlarning qiymati.

Formula 2

TO obTP - chorak uchun joriy majburiyatlarning aylanma koeffitsienti;

B- chorakda sotishdan tushgan tushum;

TP np, TP kp - tegishli ravishda davr boshidagi va oxiridagi joriy majburiyatlarning qiymati.

Aylanma koeffitsienti va mahsulotlarni sotishning rejalashtirilgan hajmini bilish va aylanma aktivlarning (majburiyatlarning) boshlang'ich qiymati to'g'risida ma'lumotga ega bo'lgan holda, davr oxiridagi aylanma mablag'larning (majburiyatlarning) qiymatini aniqlash mumkin.

Formula 3

Har chorakda joriy aktivlarning o'sishi rejalashtirilgan chorak boshidagi va oxiridagi joriy aktivlarning qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Rejalashtirilgan yilning choraklari bo'yicha joriy majburiyatlarning o'sishi ham hisoblab chiqiladi.

Hisoblash natijalari 12-jadvalda umumlashtiriladi va DDS rejasini va rejalashtirilgan balansni tayyorlashda foydalaniladi.

12-jadval. Aylanma aktivlar va passivlarning o'sishi

	Ko'rsatkich	Oldingi davr
	Sotishdan tushgan daromadlar
	Joriy aktivlar
	Joriy majburiyatlar
	Aylanma aktivlarning o'sishi
	Joriy majburiyatlarning o'sishi
	Joriy aktivlarning aylanish koeffitsienti
	Joriy majburiyatlarning aylanma koeffitsienti

Naqd pul oqimlarini rejalashtirayotganda, balans qanday bo'lishini ta'minlash kerak naqd pul tushumlari va to'lov salbiy bo'lmasligi kerak. Kurs ishida bu ko'rsatkich 8-jadvalning 3-bandi "Sof pul oqimi" ko'rsatkichidir.

Kurs ishida ikkita holat uchun boshqaruv qarorlariga misollar keltiring:

DDS rejalashtirish natijalariga ko'ra, yakuniy balans manfiy. Pul oqimini oshirish uchun qanday choralar ko'rish mumkin?

Qabul qilish va to'lovlarni rejalashtirish natijalariga ko'ra, naqd pulning ortiqcha miqdori mavjud. Korxonaning vaqtincha bo'sh pul mablag'larini qanday boshqarish mumkin?

Mablag'larning etishmasligi korxonaning to'lov qobiliyatiga salbiy ta'sir qiladi. Har qanday korxonaning byudjet taqchilligini bartaraf etish to'g'risida qaror qabul qilishda e'tibor berishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarishni takomillashtirishdir. Debitorlik qarzlarini boshqarish aylanmani tezlashtirish va debitorlik qarzlarining o'sish sur'atlarini kamaytirishni o'z ichiga oladi. Debitorlik qarzlarining tezlashishi aylanma mablag'larga bo'lgan umumiy ehtiyojning kamayishini anglatadi.

Kreditorlik qarzlarini boshqarish uning aylanmasini tezlashtirishga - to'lov muddatlarini qisqartirishga qaratilgan.

Yetkazib beruvchi tomonidan xaridorga oldindan to'lov amalga oshirilgan taqdirda tovarlar narxiga chegirmalar ishlab chiqaruvchiga yangi ishlab chiqarish tsikli uchun mablag'larni bo'shatish yoki ularni yangi ishlab chiqarish tsikli boshlanishidan oldin foydali tarzda investitsiya qilish imkonini beradi.

Naqd pul oqimi nuqtai nazaridan mahsulot majmuasini boshqarish sotishni oshirish uchun uni optimallashtirishni anglatadi.

Korxonaning pul oqimiga bevosita ta'sir ko'rsatadigan mulkni sotish yoki ijaraga berish mumkin. Shuni esda tutish kerakki, sotish bir martalik naqd pul oqimini beradi, ijara esa butun davr davomida muntazam ravishda tushadi.

Tovar-moddiy zaxiralarni o'rganishga alohida e'tibor berilishi kerak. Ko'pincha, korxona mutaxassislari aylanma mablag'larni boshqarishda kutilmagan holatlar yuzaga kelganda, tovar-moddiy zaxiralar hajmini oshirish siyosatiga amal qiladilar. eng yaxshi yo'l inflyatsiyadan himoya qilish uchun pul investitsiya qilish. Ammo tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi mablag'larning chiqib ketishiga va korxona balansi likvidligining pasayishiga olib keladi.

Naqd pul tushumini rag'batlantirishga korxonani tashqi moliyalashtirish orqali erishish mumkin:

savdo krediti

bank krediti

Faktoring

Qisqa muddatli ijara

Aktsiyalarni chiqarish.

Vaqtinchalik bo'sh mablag'lar quyidagi sabablarga ko'ra korxonadan kelib chiqadi:

Sof aylanma kapitalning ijobiy qiymati;

Naqd pul tushumlarining ularning chiqib ketishidan oshib ketishi.

Naqd pulning sezilarli profitsiti (hajmning 5% dan ko'prog'i). joriy aktivlar) kompaniya haqiqatda inflyatsiya bilan bog'liq yo'qotishlarga duchor bo'lishini, mablag'larni foydali taqsimlashdan yo'qolgan foydani ko'rsatadi. Erkin naqd pulni investitsiya qilish mumkin, ammo muhim nuqta - investitsiyaning maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qilish.

Ushbu maqolada uchta moliyaviy byudjet vositalaridan biri - pul oqimi byudjeti muhokama qilinadi. Albatta, kompaniyani samarali boshqarish uchun uchta moliyaviy byudjet (BDR, BDDS va BBL) zarur. Shunga qaramay, ularning har biri byudjetni amalga oshirishda bilishingiz kerak bo'lgan o'z maqsadlari va xususiyatlariga ega.

Kompaniyani boshqarishda pul oqimi byudjeti

Pul oqimi byudjeti birinchi navbatda kompaniyaning likvidligi va to'lov qobiliyatini boshqarish uchun mo'ljallangan. Hech qanday holatda moliyaviy resurslarning taqchilligiga yo'l qo'yilmasligi kerak va aksincha, "bog'lanmagan" ortiqcha bo'lmasligini ta'minlash kerak. pul massasi, chunki dan qo'shimcha daromad olishingiz mumkin moliyaviy operatsiyalar.

Pul oqimi byudjeti likvidlikni boshqarishga yordam beradi

Kompaniyaning pul oqimlari byudjetidan foydalanish amaliyotiga kirish xodimlarni intizomga solish imkonini beradi. Amalda juda keng tarqalgan hodisa - bu kompaniyaning kirish resurslari (xom ashyo, xizmatlar va boshqalar) uchun avans to'lovi. Shu bilan birga, amaliyot shuni ko'rsatadiki, bu nafaqat xarajatlar markazlarida, balki kompaniyaning foyda markazlarida ham sodir bo'ladi.

Bir kompaniyaning moliyaviy direktori ular qandaydir tarzda deyarli hamma narsani oldindan to'lashayotganidan shikoyat qildi. To'g'ri, bu holatda, bu moliyaviy direktorga qarama-qarshi savolni berish kerak, lekin u qanday qilib bunga yo'l qo'yadi. Bundan tashqari, ma'lum bo'lishicha, aksariyat hollarda bu 80% dan bir oz kamroqni tashkil qiladi Umumiy hisob to'lovlar, oldindan to'lov talab qilinmaydi. Yetkazib beruvchilar bilan muzokara qilish kifoya edi va muammo hal bo'ladi. Shu bilan birga, aksariyat hollarda kompaniya oldindan to'lov uchun chegirma olmadi, bu qandaydir tarzda kompaniya menejerlarining xatti-harakatlarini tushuntirishi mumkin, ular aytaylik, xarajatlarni kamaytirishga va shu bilan kompaniya foydasini oshirishga intiladi.

Kompaniya uchun bunday bo'lishi aniq moliyaviy siyosat likvidlik nuqtai nazaridan foydali emas, chunki bunda aktivlarni "Naqd pul" moddasi o'rtasida qayta taqsimlash sodir bo'ladi, bu kamayadi, bu esa kompaniyaning debitorlik qarzini oshiradi. Qoidaga ko'ra, kontragentlarga to'lovlarni boshlagan xodimlar bu mantiqqa o'xshash narsalarni qo'llashadi. Ular o'z funktsiyalarini bajarishlari kerak (xom ashyo va materiallarni sotib olish, ta'mirlash uchun materiallar sotib olish, ofis uchun, xizmatlar uchun shartnoma tuzish va h.k.) va o'z funktsiyalarini bajarish uchun ular kontragentlar bilan o'zaro aloqada bo'lishlari kerak. muayyan mahsulot va xizmatlarni yetkazib berish.

Shu bilan birga, albatta, bo‘limlardan natija so‘raladi (xom ashyo va materiallarning mavjudligi, bajarilgan ta’mirlar, o‘z vaqtida ta’minlangan transport va h.k.) va bu natijani ta’minlash uchun bo‘limlar rahbarlari tayyor. oldindan to'lovni amalga oshiring, taxminan bahslashib, hozir to'lash yaxshiroq bo'ladi, aks holda keyinroq pul bo'lmaydi va oxirida ular aybdor bo'lib qoladilar.

Shuning uchun bo'lim menejerlari har doim ma'lum darajada bog'liq bo'lgan kontragentlarini mamnun qilishga harakat qilishadi. Bu qisman ichida ekanligi bilan bog'liq Sovet davri ta'minot ko'pchilik korxonalarning asosiy muammolaridan biri edi. Endi vaziyat o'zgardi. Aksincha, etkazib beruvchilar o'z mijozlarining orqasidan yugurib, ularning talablarini bajarishga harakat qilishlari kerak, agar etkazib beruvchilar monopolist bo'lmasa.

Bir kompaniyada pul oqimi byudjetini amalga oshirishda ular asossiz oldindan to'lov bilan bog'liq bo'lgan barcha daqiqalarni aniqlay boshladilar. Shu bilan birga, rasm taxminan quyidagicha edi: bo'limlarning menejerlari moliya bo'limiga yugurib, qo'llarini silkitib, agar hozir to'lamasalar, hamma narsa buziladi, deb baland ovozda qichqirishdi. Shu bilan birga, menejerlarning fikriga ko'ra, bugun amalga oshirilishi kerak bo'lgan to'lov 2 oyga qoldirilishi mumkin va kontragent buni tasdiqladi.

Tabiiyki, bu yondashuv bilan, qandaydir rejalashtirish haqida gapirish, shu jumladan. pul oqimi byudjeti tabiiy ravishda hisobga olinmaydi. Bu erda bo'limlar va moliyaviy boshqaruv funktsiyalarini aniq ajratish kerak. Moliyaviy direksiya byudjetlarga muvofiq moliyalashtirishni ta'minlashi kerak, lekin ayni paytda bo'linmalar muayyan talablarga javob berishi kerak. Va bu shuni anglatadiki, bo'linmaning barcha to'lovlari rejalashtirilgan bo'lishi kerak va moliya direksiyasi ega bo'lishi kerak to'liq ma'lumot rejalashtirilgan to'lovlar haqida, allaqachon zarur mablag' bilan ta'minlash kerak. Shu bilan birga, albatta, arizalarni topshirishda bo'linmalar belgilangan darajada va moliyalashtirish muddatlariga bo'lgan ehtiyojni isbotlashlari kerak.

Pul oqimi byudjetining uch bo'limi

Pul oqimlari byudjeti to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita usullar bilan tuzilishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri usulda pul oqimlari byudjetini tuzishda moliyaviy oqimlar tushumlar va to'lovlar moddalari bo'yicha hisobga olinadi. Bilvosita usuldan foydalangan holda pul oqimlari byudjetini tuzishda moliyaviy oqimlar asosan balansdagi byudjet moddalaridagi o'zgarishlarga ko'ra (daromad va xarajatlar byudjetidan faqat bir nechta moddalar olinadi) hisoblanadi.

Ushbu ikki format turli maqsadlarda qo'llaniladi. To'g'ridan-to'g'ri usul bilan tuzilgan BDDS formatiga misol keltirilgan jadval 1. Pul oqimlari byudjetidagi moliyaviy oqimlar odatda uch qismga bo'linadi: moliyaviy oqim asosiy faoliyatdan, investitsiya faoliyatidan olingan pul oqimlari va moliyalashtirish faoliyatidan olingan pul oqimlari.

Jadval 1. Pul oqimlari byudjeti shakliga misol (to'g'ridan-to'g'ri usul)

Pul oqimlari byudjeti formatidan ko'rinib turibdiki, qaysi moddalar barcha uch turdagi faoliyat bo'yicha moliyaviy oqimlarni o'z ichiga oladi. Muvaffaqiyatli kompaniya uchun Uzoq muddat investitsiya faoliyatidan moliyaviy oqim salbiy bo'lishi kerak, chunki kompaniya rivojlanishi kerak bo'ladi, bu aktivlarni ko'paytirishni anglatadi. Shu bilan birga, moliyaviy faoliyatdan moliyaviy oqim ham salbiy bo'lishi kerak. Agar biz uzoq vaqtni oladigan bo'lsak, unda kompaniya kredit olish va uni to'lash uchun vaqt topadi, shuning uchun bu lavozimlar uchun nol oqim bo'ladi. Kredit bo'yicha foizlar, agar kredit to'ldirish uchun olingan bo'lsa, asosiy faoliyat turiga tegishli aylanma mablag'lar, yoki investitsiya faoliyatiga, agar kredit uzoq muddatli aktivlarni sotib olish uchun olingan bo'lsa.

Pul oqimlari byudjeti formatidan ko'rinib turibdiki, dividendlar to'lash bilan bog'liq bo'lgan pul oqimlari ham mavjud. Agar kompaniya muvaffaqiyatli rivojlanayotgan bo'lsa, u dividendlar to'lashi kerak. Shunday qilib, uzoq muddatda muvaffaqiyatli kompaniya investitsiya va moliyaviy faoliyatdan salbiy pul oqimiga ega bo'lishi kerak, ya'ni uning asosiy faoliyatidagi pul oqimi ijobiy bo'lishi kerak va u boshqasidan barcha salbiy pul oqimlarini qoplashi kerak. ikkita faoliyat.

Agar kompaniya o'zining asosiy faoliyati uchun doimo salbiy pul oqimiga ega bo'lsa, bu biznesda biror narsa noto'g'ri ekanligini anglatadi. Oddiy biznes o'zining asosiy faoliyatidan ijobiy pul oqimini yaratishi kerak. Ba'zi davrlarda, albatta, asosiy biznesdan moliyaviy oqim salbiy bo'lishi mumkin, ammo bu holat doimiy ravishda takrorlanmasligi kerak.

Masalan, bitta kompaniyada asosiy faoliyat foydasiz edi va u faqat moliyaviy operatsiyalar hisobiga omon qoldi. Bunday kompaniya doimiy ravishda o'zining asosiy faoliyatidan salbiy pul oqimini yaratdi.

Pul oqimlari byudjeti taqchilliksiz pul oqimi byudjetini ta'minlash muammosini hal qilishda va erkin pul oqimlarini investitsiya qilish yo'nalishlarini aniqlashda to'g'ridan-to'g'ri shaklda tuziladi. Pul oqimi byudjeti bilvosita usul yordamida ham tuzilishi mumkin. Bilvosita pul oqimlari byudjeti formatiga misol keltirilgan jadval 2.Pul oqimi byudjetining ushbu formati boshqa maqsadda, ya'ni moliyaviy oqimlar, moliyaviy natijalar va moliyaviy holatdagi o'zgarishlar o'rtasidagi munosabatni aniqlashtirish uchun ishlatiladi.

Jadval 2. Pul oqimi byudjeti shabloniga misol (bilvosita usul)

	Byudjet moddasi		Yil uchun jami
					Og'ish
FB4.1	Asosiy biznesdan moliyaviy oqim
FB4.1.1	+ sof foyda
FB4.1.2	+ amortizatsiya
FB4.1.3	- joriy aktivlarning o'zgarishi (puldan tashqari)
FB4.1.4	+ joriy majburiyatlarning o'zgarishi
FB4.2	Investitsion faoliyatdan moliyaviy oqim
FB4.2.1	+ doimiy aktivlarni o'zgartirish
FB4.2.2	- amortizatsiya
FB4.3	Moliyaviy faoliyatdan moliyaviy oqim
FB4.3.1	+ Ustav kapitalining o'zgarishi
FB4.3.2	- Dividendlar
FB4.3.3	- Qisqa muddatli moliyaviy o'zgarishlar. investitsiyalar
FB4.3.4	+ Qisqa muddatli kreditlarning o'zgarishi
FB4.3.5	+ Uzoq muddatli kreditlarning o'zgarishi
FB4.4	Jami pul oqimi
FB4.5	erkin pul oqimi
FB4.6	likvid pul oqimi

Agar daromadlar va xarajatlar byudjeti va balans byudjeti allaqachon tuzilgan bo'lsa, pul oqimlari byudjeti avtomatik ravishda tuziladi. Daromadlar va xarajatlar byudjetidan bunday moddalar sifatida foydalaniladi ajratilmagan daromad, dividendlar va amortizatsiya. Pul oqimi byudjetini bilvosita usulda tuzish uchun barcha boshqa ma'lumotlar balansdagi byudjetdan olinadi.

Pul oqimi byudjetini bilvosita usul bilan tuzish uchun aktivlar va passivlar moddalaridagi o'zgarishlar to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalaniladi. Aytgancha, shuning uchun pul oqimlari to'g'risidagi hisobotni ba'zan kompaniya balansida aks ettiriladigan moliyaviy holatdagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot deb ham atashadi.

Ushbu pul oqimi byudjetidan foydalanish bosh direktorlar moliya direktorlariga tez-tez so'raladigan eng mashhur savollardan biriga javob beradi. Bu savol shunday eshitiladi: nega bizda foyda bor, lekin pul yo'q. Bilvosita usul bilan tayyorlangan pul oqimi byudjetidan foydalanish bu savolga javob berishga imkon beradi.

Pul oqimi byudjeti bilvosita usulda va uzoq muddatda tuzilishi mumkin. moliyaviy rejalashtirish. Uzoq muddatli moliyaviy rejani tuzishda siz foydalanishingiz mumkin oddiy model moliyaviy rejalashtirish, bunda operatsion byudjetlarni tuzmasdan birdaniga uchta moliyaviy byudjet tuziladi, ya'ni. bu model hech qanday byudjet konsolidatsiya sxemasidan foydalanmaydi.

Uzoq muddatli moliyaviy rejalashtirish bilan bunga erishish mumkin, chunki. uchun katta miqdordagi operatsion byudjetlarni tayyorlash Uzoq muddat hali ham katta aniqlik bermaydi va BDDSni kompilyatsiya qilishning bilvosita usulidan foydalangan holda oddiy moliyaviy modeldan foydalanish hisob-kitoblarni sezilarli darajada osonlashtiradi. Ma'lum bo'lishicha, natija deyarli bir xil bo'ladi, lekin u ancha oson va tezroq olinadi.

Pul oqimi byudjetining bajarilishini tezkor kuzatish uchun uni pul oqimi byudjetining ayrim moddalari bo'yicha to'lovlarni boshlaydigan bo'limlar kontekstida tuzish qulay. Bunday holda, har bir bo'linma uchun to'lovlar bo'yicha cheklovlarni (limitlarni) bilish kerak.

Pul oqimlarini byudjetni tartibga solish

Agar haqida gapirsangiz to'liq tizim byudjetlashtirish, keyin pul oqimlarini byudjetlashtirishni tartibga solish ikki qismdan iborat bo'lishi kerak. Biz pul oqimi byudjetini to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita hisoblash mumkinligi haqida gapiramiz. Ushbu pul oqimi byudjet formatlarining har biri muayyan maqsadlarga xizmat qiladi.

To'g'ridan-to'g'ri usul pul oqimlari byudjeti kamomad bo'lmasligini ta'minlash (moliyaviy resurslar daromadlar va xarajatlar byudjetini qondirish uchun etarli bo'lishi kerak) va turli moliyaviy vositalar yordamida qo'shimcha foyda olish uchun ortiqcha pul oqimlarini aniqlash uchun ishlab chiqilgan.

Naqd pul oqimi byudjetidan to to'lov taqvimigacha

Har bir kompaniyada pul oqimi byudjeti bo'lishi kerak, ammo bu pul oqimi byudjetiga qo'shimcha ravishda kompaniyada to'lov taqvimi bo'lishi kerak. U asosan har bir kungacha bo'lgan kichikroq davrlar uchun pul oqimi byudjetini batafsil bayon qiladi. Ushbu vosita allaqachon mablag'larni tezkor boshqarish uchun xizmat qiladi. Bunday vositasiz moliyaviy oqimlarni samarali operativ boshqarish mumkin emas, bu ham pul oqimi byudjetining bajarilishini ta'minlaydi.

Yillik byudjetlashtirish reglamentidan foydalanganda oylik reja-fakt tahlilidan so'ng sezilarli og'ishlar aniqlanmasa, yil davomida byudjetga tuzatish kiritilishi mumkin emas. Ammo mablag'larni operativ boshqarishga kelsak, bu erda siz hali ham hisobga olishingiz kerak, shu jumladan muhim bo'lmagan reja-faktik og'ishlar. Shuning uchun, to'lov taqvimi har haftada bir oy davomida tuzilishi yoki hatto kunlar bo'yicha bo'linishi mumkin. Bundan tashqari, to'lov taqvimi har hafta sozlanishi mumkin va bu juda normaldir.

Pul oqimi byudjeti to'g'ri bo'lishi kerak

Pul oqimlari byudjetini konsolidatsiya qilishda bunday tartibga solish to'lovlarda va ayniqsa pul oqimlari tushumlarida maksimal aniqlik va aniqlikka erishish imkonini beradigan tarzda qurish kerak. Bu, ayniqsa, likvidlik bilan bog'liq muammolarga duch kelgan va pul oqimining keskin tanqisligi bo'lgan kompaniyalar uchun juda muhimdir. Bunday holatda, birinchi navbatda, pul oqimi nuqtai nazaridan, kompaniya xodimlari tomonidan turli xil beparvoliklarga yo'l qo'ymaslik kerak.

Uskunalarni etkazib berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadigan kompaniyalardan birida moliya direktori (o'sha paytda u taxminan bir oy ishlagan) o'z kompaniyasida pul oqimi byudjeti qoidalari qanday tashkil etilganligi haqida o'z taassurotlari bilan o'rtoqlashdi. Aniqrog'i, bu reglamentning yo'qligi haqida gapirdi. Ushbu kompaniya faoliyatining o'ziga xos jihati shundaki, asbob-uskunalarni etkazib berish bo'yicha joriy loyihalar bir necha oy davom etishi mumkin edi, mos ravishda buyurtmani bajarish bir yilda boshlanib, keyingi yilda tugashi mumkin edi.

Shunday qilib, ushbu kompaniyaning moliyaviy direktori hech bo'lmaganda birinchi taxmin sifatida pul oqimlari byudjetini olishga harakat qilganda, u loyihalarga mas'ul menejerlar ba'zan mijozlardan tushumlar qaysi yil bo'lishini ayta olmasligi bilan duch keldi. Ya'ni, prognozlardagi xatoni oylar bilan emas, yillar bilan o'lchash mumkin edi. Tabiiyki, bunday vaziyatda qandaydir nazorat qilish imkoniyati haqida gapirishning hojati yo'q.

Pul oqimi byudjetining "maxfiyligi"

Pul oqimlari byudjeti qoidalari ko'pincha pul oqimlari byudjeti kompaniyadagi eng muhim va eng yopiq byudjet hisoblanishi bilan bog'liq bo'lgan bir xususiyatni ko'rsatadi. Agar biz uchta moliyaviy byudjetni ko'rib chiqsak, unda, qoida tariqasida, pul oqimi byudjeti eng yopiq hisoblanadi. Daromadlar va xarajatlar, shuningdek, foyda va rentabellik to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan daromadlar va xarajatlar byudjeti moliyaviy oqimlar to'g'risidagi ma'lumotlar kabi muhim emas deb hisoblanadi. Ayniqsa, ko'pgina kompaniyalar foydalanmaydigan va tushunmaydigan balans byudjeti.

Bundan tashqari, pul oqimlari byudjeti, daromadlar va xarajatlar byudjeti va balans byudjetidan farqli o'laroq, ko'rsatkichlari quyidagilarga bog'liq bo'lishi mumkin. hisob siyosati kompaniyalar, shuningdek, kompaniyada qo'llaniladigan moliyaviy sxemalarga bog'liq bo'lishi mumkin. Yana bir farq shundaki, kompaniyada faqat bosh direktor va moliya direktori biladigan bunday tushum va to'lovlar bo'lishi mumkin. Daromad va xarajatlar byudjeti va balans byudjetida ular alohida ajratilmagan, shuning uchun bu haqda tashvishlanishga alohida ehtiyoj yo'q.

Pul oqimi byudjetiga kelsak, vaziyat boshqacha. Shuning uchun, ba'zi kompaniyalarda pul oqimi byudjetiga oxirgi nuqtani moliyaviy direktor qo'yadi, chunki. faqat u kompaniyada qo'llaniladigan barcha moliyaviy sxemalar haqida biladi. Natijada, moliya direktori ko'rsatma bera olmaydi bu ish moliya bo'limi xodimlari, uning ish yuki ortadi va shunga ko'ra, u boshqa funktsiyalarni bajarish uchun kamroq vaqtga ega moliyaviy direktor uni endi hech kimga topshirish mumkin emas.

Masalan, bitta kompaniyada shunga o'xshash holat bo'lgan. Kompaniyada PEO, moliya bo'limi va, albatta, buxgalteriya bo'limi mavjud bo'lishiga qaramay, moliya direktori byudjetlarning operativ hisob-kitoblari bilan yuklangan. Natijada, kompaniyada byudjetlashtirishning analitik funktsiyasi sezilarli darajada pasayib ketdi. Moliya boshqarmasi xodimlari ko'plab turli xil boshqaruv tahliliy hisobotlarini tayyorladilar, ammo moliyaviy direktor ularni ko'rish va qaror qabul qilish uchun foydalanish uchun etarli vaqtga ega emas edi, ya'ni bu hisobotlarning barchasi oddiygina papkaga qo'shilgan. Axborot xavfsizligi masalasi juda muhim ekanligi aniq, lekin shuni ham tushunishingiz kerakki, bunday xavfsizlik uchun siz boshqalarni qurbon qilishingiz kerak bo'ladi, ya'ni tahlil, qaror qabul qilishning samaradorligi va aniqligi. Har bir kompaniya o'zi uchun o'rta zamin topishi kerak.

Pul oqimi byudjetini tartibga solishga misol

Naqd pul oqimini byudjetni tartibga solishning ushbu misolida, asosan, moliya bo'limining rahbarlari va mutaxassislari jalb qilingan va barchasi emas, balki faqat moliya bo'limi. Ijro etuvchi va Bosh direktor kompaniyalar.

Rejalashtirish bosqichida pul oqimi byudjetini tartibga solish

Naqd pul oqimini byudjetni tartibga solish misoli (rejalashtirish bosqichida) ko'rsatilgan 1-rasm. Ushbu misolda pul oqimlarini byudjetlashtirish doirasida quyidagi asosiy funktsiyalar amalga oshiriladi: asosiy faoliyat bo'yicha oqimlarni birlashtirish, investitsiya faoliyati uchun oqimlarni birlashtirish, moliyaviy faoliyat uchun oqimlarni rejalashtirish, pul oqimlari byudjetini shakllantirish, muvofiqlashtirish va tuzatish. pul oqimlari byudjetining, budjet pul oqimining dastlabki tasdiqlanishi.

1-rasm. Pul oqimining byudjet jadvaliga misol (rejalashtirish bosqichida)

Asosiy faoliyat bo'yicha oqimlarni birlashtirish

Moliya bo'limidagi mutaxassis asosiy biznesdagi moliyaviy oqimlarni birlashtirish uchun javobgardir. Konsolidatsiyada savdo tushumlari jadvali, materiallar va xizmatlarni sotib olish jadvallari va soliq to'lovlari jadvali qo'llaniladi. Ushbu jadvallarning barchasi tegishli funktsional byudjetlarni shakllantirishda tuziladi. Jadvalni tuzishda, etkazib berish / xaridlar ulushi sifatida davrlar bo'yicha to'lovni aniqlaydigan yig'ish omillaridan foydalanish mumkin. Bu yig'ish stavkalari tomonidan olinishi mumkin statistik ishlov berish o'tgan yilgi ma'lumotlar yoki ular mutaxassislar tomonidan baholanishi mumkin.

Ba'zi kompaniyalar uchun tushum yoki to'lov jadvallarini hisoblash uchun yig'ish koeffitsientlaridan foydalanish mantiqiy emas, chunki ular iste'molchilar va etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalarda belgilanadi. Asosiy faoliyat uchun moliyaviy oqimni rejalashtirishda uning ijobiy bo'lishini ta'minlash juda muhimdir. Albatta, ba'zi davrlarda to'lovlar asosiy faoliyatdan olingan daromaddan oshib ketishi mumkin, ammo bu har oyda sodir bo'ladigan bo'lsa, unda kompaniyaning asosiy faoliyatida biror narsa noto'g'ri, chunki. U doimo pulni boshqa yo'naltiradi.

Agar asosiy faoliyat uchun moliyaviy oqim har doim salbiy bo'lsa, bu asosiy faoliyat mutlaqo foydasiz degani emas. Kompaniya har oyda foyda ko'rishi mumkin, ammo debitorlik qarzlari yoki tovarlarni inventarizatsiya qilishning yuqori o'sish sur'atlari tufayli pul oqimining doimiy ravishda yo'nalishi va likvidlik muammosi mavjud.

Investitsion faoliyatdan oqimlarni birlashtirish

Investitsion faoliyatdan olingan moliyaviy oqimlar investitsiya byudjetlari va tushumlar va to'lovlar jadvali asosida konsolidatsiya qilinadi. faoliyatdan tashqari daromad va xarajatlar. Ushbu misolda investitsiya faoliyatidan oqimlar moliya bo'limi mutaxassisi tomonidan birlashtirilgan. Bunday holda, moliya bo'limining mutaxassisi kompaniyaning investitsiya byudjetlarini tuzgan PEO uchun investitsiya iqtisodchisini jalb qilishi mumkin.

Moliyaviy faoliyat uchun oqimlarni rejalashtirish

Moliyaviy faoliyat oqimini rejalashtirish asosiy va investitsiya faoliyati uchun oqimlar rejalashtirilganidan keyin boshlanadi va pul mablag'larining qanday ortiqcha yoki etishmasligi aniq bo'ladi. Moliyaviy faoliyat oqimini rejalashtirishda kreditlarni olish va to'lash jadvali ham tuziladi. Moliyaviy faoliyat oqimlari ham moliya bo'limi mutaxassisi tomonidan rejalashtiriladi.

Pul oqimi byudjetini shakllantirish

Pul oqimlari byudjeti barcha uchta moliyaviy oqim (ta'sis, investitsiya va moliyaviy faoliyat) bo'yicha rejalashtirilgan ma'lumotlar asosida shakllantiriladi. Pul oqimi byudjeti moliya bo'limining mutaxassisi tomonidan shakllantiriladi. Pul oqimi byudjeti uchun hisob-kitoblarni tushuntiruvchi zarur analitik ma'lumotlar tayyorlanadi. Pul oqimi byudjeti loyihasini tuzgandan so'ng, birinchi navbatda, rejalashtirilgan kamomad yo'qligini nazorat qilishingiz kerak.

Yoki, aksincha, ortiqcha pul oqimi aniqlansa, turli moliyaviy vositalardan foydalanish orqali qo'shimcha foyda olish uchun vaqtincha bo'sh pul oqimlaridan foydalanishni rejalashtirish kerak bo'ladi.

Pul oqimi byudjetini solishtirish va tuzatish

Moliya bo'limi boshlig'i, moliya va ijrochi direktori. Pul oqimlari byudjetini kelishish va tuzatishda barcha turdagi faoliyat turlari bo'yicha tushumlar va to'lovlar moddalarini tuzatish bo'yicha qarorlar qabul qilinishi mumkin.

Yana shuni esda tutish kerakki, defitsitni bartaraf etish uchun daromadlar va xarajatlar byudjetini qayta ko'rib chiqish zarurati tug'ilishi mumkin. Ya'ni, tushum va to'lovlarning vaqtincha o'zgarishi tufayli kamomadni bartaraf etishning iloji bo'lmasa, u holda xarajatlarni kamaytirish va sotish hajmini oshirish uchun zaxiralarni topish kerak bo'ladi. Yoki taqchillikning sababi kompaniya aktivlaridan samarasiz foydalanish sohasida bo'lishi mumkin (debitorlik qarzlari, aktsiyalarning asossiz ko'payishi). tayyor mahsulotlar, xom ashyo va materiallar va boshqalar).

Pul oqimi byudjetini oldindan tasdiqlash

Pul oqimi byudjetini oldindan tasdiqlash moliya direktori va moliya bo'limi boshlig'i ishtirokida ijrochi va bosh direktor darajasida amalga oshiriladi. Bu allaqachon moliyaviy byudjetlarning ikkinchi (paydo bo'lishi bo'yicha) bo'lganligi sababli, pul oqimlari byudjetining daromadlar va xarajatlar byudjeti bilan mos kelishini ta'minlashga alohida e'tibor berish kerak.

Ya'ni, hech qanday holatda pul oqimlari byudjeti yoki daromadlar va xarajatlar byudjetiga tuzatishlar kiritilishiga daromad va xarajatlar byudjeti yoki pul oqimi byudjetidagi tegishli o'zgarishlarni kuzatib borishga yo'l qo'yilmasligi kerak. Agar kompaniya integratsiyalashgan moliyaviy modelga ega bo'lmasa, unda bunga erishish juda qiyin bo'ladi, lekin printsipial jihatdan mumkin, garchi bu moliyaviy menejment bo'yicha mutaxassislardan juda jiddiy e'tibor talab qilsa.

Buxgalteriya hisobi, nazorat qilish va tahlil qilish bosqichida pul oqimlari byudjeti qoidalari

Naqd pul oqimini byudjetlashtirishni tartibga solish misoli (buxgalteriya hisobi, nazorat qilish va tahlil qilish bosqichida) ko'rsatilgan 2-rasm. Ushbu misolda pul oqimlarini byudjetlashtirishning bir qismi sifatida quyidagi asosiy funktsiyalar amalga oshiriladi: haqiqiy pul oqimlari byudjetini shakllantirish uchun ma'lumotlarni to'plash, pul oqimlari byudjetining bajarilishini tahlil qilish, pul oqimlari byudjetini tahlil qilish natijalarini kelishish va tasdiqlash.

2-rasm. Pul oqimini byudjetni tartibga solishga misol (buxgalteriya hisobi, nazorat va tahlil bosqichida)

Haqiqiy pul oqimi byudjeti uchun ma'lumotlarni to'plash va shakllantirish

Haqiqiy ma'lumotlar moliya bo'limining mutaxassisi tomonidan to'planadi bank bayonotlari va kompaniyaning kassalari bo'yicha hisobotlar. Rasmda ma'lumotlarni yig'ish rejalashtirish davri tugaganidan keyin boshlanishini ko'rsatadi, lekin aslida moliyaviy oqimlar to'g'risidagi ma'lumotlar har kuni yig'iladi. Shuning uchun, rejalashtirish davri tugagandan so'ng, siz faqat bir nechta ma'lumotlarni qayta ishlashingiz kerak oxirgi kunlar. Ma'lumotlar zudlik bilan faktlar ustunidagi pul oqimlari byudjetining tegishli moddalariga kiritiladi.

Pul oqimlari byudjeti ijrosini tahlil qilish

Ushbu misolda pul oqimi byudjetining bajarilishini tahlil qilishda moliya bo'limi boshlig'i, moliya direktori va ijrochi direktor ishtirok etadi. Tahlil natijalari asosida kelajak uchun tushuntirishlar va takliflarni o'z ichiga olgan tegishli tahliliy ma'lumotlar yaratiladi. Pul oqimlari byudjetini to'liq tahlil qilish uchun bilvosita usulda tayyorlangan pul oqimlari byudjetidan foydalanish tavsiya etiladi, chunki bu holda, barcha elementlar o'rtasidagi munosabatlar aniq bo'ladi moliyaviy hisobot(daromadlar va xarajatlar, aktivlar va majburiyatlar) va moliyaviy oqimlar.

Pul oqimi byudjetini tahlil qilish natijalarini muvofiqlashtirish va tasdiqlash

Pul oqimi byudjeti ijrosini reja-faktik tahlil natijalari moliya bo'limi boshlig'i va moliya direktori ishtirokida ijrochi va bosh direktor darajasida tasdiqlanadi. Yana bir bor ta'kidlash kerakki, pul mablag'lari oqimi byudjetini ushbu byudjetning bevosita va bilvosita shaklidan foydalangan holda tahlil qilish muhimdir. Tahlil qilish uchun pul oqimi byudjetining bilvosita shakli foydaliroq bo'lishi mumkin, chunki reja-faktik og'ishlarning sabablarini aniqlash va bunday holatlarning oldini olish uchun kelajak uchun qarorlar qabul qilish imkonini beradi. Barcha muhim qarorlar tegishli protokolda qayd etiladi.

Pul oqimining byudjet modeli

Pul oqimining byudjet modelini ishlab chiqishda, barcha byudjetlar, shu jumladan moliyaviy byudjetlar o'zaro bog'liq bo'lgan integratsiyalashgan modelni yaratish zarurligini yodda tutish kerak. Aytgancha, moliyaviy modelni ishlab chiqishda, amalda daromadlar va xarajatlar byudjetidagi daromadlarni rejalashtirish xarajatlardan ko'ra qiyinroq ekanligi ma'lum bo'lishi mumkin, ammo shu bilan birga pul oqimi byudjetiga tushumlarni rejalashtirish osonroq. to'lovlardan ko'ra.

Bir kompaniyaning moliya direktori, endi, g'alati, ular tushumlarni to'lovlardan ko'ra aniqroq rejalashtirishlari mumkinligini tan oldi, chunki. moliya bo'limidagi daromadlar allaqachon statistik ma'lumotlarga ko'ra qandaydir tarzda rejalashtirilmoqda, ammo u erda to'lovlar qanday paydo bo'lishi aniq emas. Aslida, bu shuni anglatadiki, daromadlar rejalashtirilganda, tushumlarni hisoblash, masalan, yig'ish koeffitsientlari yordamida allaqachon osonroq bo'ladi. To'lovlarga kelsak, qoida tariqasida, har qanday kompaniyada daromadlar / tushumlarga qaraganda ko'proq xarajatlar / to'lovlar mavjud. Shuning uchun, agar daromad rejalashtirilgan bo'lsa, unda ushbu ma'lumotlarga asoslanib, daromadni hisoblash osonroq bo'ladi. Va ko'proq to'lov moddalari mavjud bo'lgani uchun, shunga ko'ra, to'lovni rejalashtirish bo'yicha ish hajmi daromadni rejalashtirishga qaraganda kattaroqdir.

Korxona uchun pul oqimi byudjeti ham bo'limlarning mashaqqatli mehnatining ko'rsatkichidir. Agar kompaniyada rejalashtirish to'g'ri o'rnatilgan bo'lsa, ajratilgan mablag'lar, albatta, bo'limlar o'z byudjetlarini bajarishlari uchun etarli bo'lishi kerak. Agar pul oqimlari byudjeti ijrosining reja-faktik tahlili uning to'lovlar bo'yicha bajarilishi 95 foizdan kam bo'lganligini ko'rsatsa (tushishlar bo'yicha reja bajarilganda), demak, rejalashtirilgan pul oqimlari byudjeti oshirib ko'rsatilgan. rejalashtirilgan xarajatlar ham ortiqcha va kompaniyaning rejalashtirilgan moliyaviy natijasi kam baholanganligini anglatadi. Bu erda, albatta, e'tiroz bildirish mumkin: agar savol juda qattiq qo'yilsa, unda birliklar kerak bo'lmasa ham, ko'proq narsani so'raydi va to'liq sarflaydi. Bu erda daromad va xarajatlar byudjeti va balans byudjeti yordam beradi.

Agar bo'limlar zarur bo'lganidan ko'ra ko'proq pul so'rasa va olsa, bu ular foydalanadigan aktivlarni oshiradi (aniqrog'i, zaxirada saqlanadi) yoki bo'limlarning (yoki ikkalasining) xarajatlarini oshiradi, keyin esa moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar bo'yicha, Markaziy federal okrugning motivatsiya sxemasi bog'langan. Ya'ni, agar nazorat tizimiga qo'shimcha ravishda, byudjetlarning bajarilishi uchun motivatsiyani bog'lasa, bo'limlar uchun byudjetni noto'g'ri "eyish" foydali bo'lmaydi, chunki bu ularning ish haqiga ta'sir qiladi. Albatta, pul oqimi byudjetining bajarilmasligi kompaniya kutgan daromadlarni olmaganligi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Bunday holda, boshqa turdagi tahlilni o'tkazish kerak, xususan: pul oqimlarining tushumlari va chiqarilishini tezda kuzatib borish (buni daromadlar va xarajatlardan farqli o'laroq, juda tez qilish mumkin) va qanday qilib eng samarali boshqarishni aniqlash. pul oqimining cheklangan miqdori.

Shuni ta'kidlash kerakki, pul oqimi byudjeti, ammo boshqa barcha kabi moliyaviy byudjetlar, faqat butun korxona uchun (va bir guruh korxonalar uchun - xolding tuzilmasi bo'lsa) tuzilishi mumkin. Ya'ni, moliyaviy byudjetlar eng yuqori darajadagi byudjetlashtirish ob'ektlari bo'yicha tuziladi. Bu shuni anglatadiki, pul oqimi byudjetini, masalan, bo'linish bo'yicha tuzish mumkin emas.

Naqd pul tushumlarini bo'limlarga ko'proq yoki kamroq aniq bog'lash mumkinligi aniq, ammo to'lovlar bilan ham shunday qilish dargumon. Biroq, shunga qaramay, bizda hatto pul oqimining qoldiqlarini birliklarga bog'lashga harakat qiladigan hunarmandlarimiz bor. Bunday istak mutlaqo tushunarli istak bilan belgilanadi - pul oqimini sarflash uchun haqiqiy javobgarlikni joriy etish. To'g'ri, amaliyot shuni ko'rsatadiki, bunday urinishlar hech qanday haqiqiy samara bermaydi. Shunga qaramay, pul oqimlarini byudjetlashtirishning asosiy maqsadi haqida unutmaslik kerak. Shuning uchun pul oqimining byudjet modeli ushbu maqsaddan kelib chiqqan holda tuzilishi kerak.

Shunday qilib, pul oqimi byudjet modeli ta'minlashi kerak bo'lgan asosiy narsa barcha moliyaviy oqimlarni to'g'ri birlashtirish va davr oxiridagi pul oqimi balansini aniqlashdir. Bundan tashqari, pul oqimining byudjet modeli byudjet taqchilligini bartaraf etish uchun yana variantli hisob-kitoblarni amalga oshirishga imkon berishi kerak. Yoki aksincha, pul oqimining ortiqchaligi aniqlangan taqdirda, pul oqimi byudjeti bu haqda signal berishi kerak va kompaniya aniqlangan byudjet profitsitidan foydalanish bo'yicha tegishli qaror qabul qilishi kerak.

Pul oqimi byudjet taqchilligi/profisitini hisoblash

G'alati, ammo pul oqimi byudjetining taqchilligi / profitsitini hisoblash kabi oddiy vazifa ba'zi korxonalarda to'g'ri hal etilmagan. Misol uchun, hisoblashda bitta korxonada yillik byudjet har oyda byudjet taqchilligi (yoki profitsiti) sifatida yil uchun pul oqimi, umumiy moliyaviy oqim, ya'ni rejalashtirilgan tushumlar va to'lovlar o'rtasidagi farq olingan.

Darhaqiqat, taqchillikni baholash uchun nafaqat pul oqimini, balki davr boshidagi pul oqimlari qoldiqlarini ham hisobga olish kerak. Agar oyning boshida kompaniya moliyaviy resurslarga ega bo'lsa, ular moliyaviy oqimning salbiy miqdorini blokirovka qilishlari mumkin shu oy, va shunda ham hech qanday kamchilik bo'lmaydi.

Pul oqimi byudjetining taqchilligini (ortiqchaligini) hisoblash formulasi:

Kamomad (ortiqchalik) = Fin. davr boshidagi resurslar + Moliyaviy oqim (Kimmatlar - To'lovlar).

Ustida 3-rasm defitsitsiz byudjetga misol keltirilgan. 2, 4 va 5-davrlarda moliyaviy oqim (tushishlar va to'lovlar o'rtasidagi farq) manfiy bo'lishiga qaramay, bu moliyaviy reja kamomadsiz, chunki. yakunida salbiy natija, ya'ni mablag' etishmasligi aniqlanishi mumkin bo'lgan biron bir davr yo'q (diagrammada bu ko'rsatkich "davr oxiridagi pul" deb ataladi).

3-rasm. Defitsitsiz byudjetga misol

Yilning umumiy taqchilligi eng katta salbiy ma'no indikator "Oy oxiridagi naqd pul". Shunday qilib, qayta hisob-kitobdan so'ng, ushbu korxonaning real byudjet taqchilligi deyarli ikki baravar ko'p bo'lib chiqdi. Hisobga olinmagan kamomadni qoplash uchun qo‘shimcha moliya manbalarini izlashga majbur bo‘ldim.

Ba'zi kompaniyalar pul oqimi byudjet taqchilligini hisoblash uchun noto'g'ri ko'rsatkichdan foydalanishiga qo'shimcha ravishda, ular pul oqimiga emas, balki pul oqimining qolgan qismiga qarab boshqariladigan bo'lsa ham, taqchillikni to'g'ri hisoblay olmaydilar. Gap shundaki, ba'zi kompaniyalarda naqd pul oqimi taqchilligini aniqlash uchun ular "Davr oxiridagi naqd pul" qatoridagi barcha salbiy raqamlarni jamlaydilar va kredit resurslarini zarur bo'lganidan kattaroq hajmda jalb qiladilar. Va bu, o'z navbatida, kamayishiga olib keladi moliyaviy natija BDRda (kreditlar bo'yicha foizlar joriy xarajatlar moddalaridan biridir).

Aytgancha, bu holat daromad va xarajatlar byudjetini birinchi bosqichdan boshlab tuzib bo'lmasligining sabablaridan biridir. Kredit olish to'g'risidagi qaror daromadlar va xarajatlar byudjetidan keyin ko'rib chiqiladigan pul oqimlari byudjetini tahlil qilish natijalari asosida qabul qilinadi. Shunday qilib, ma'lum bir halqa olinadi: daromadlar va xarajatlar byudjeti loyihasi tuziladi, so'ngra pul oqimi byudjeti tuziladi, so'ngra daromadlar va xarajatlar byudjetini, keyin yana pul oqimlari byudjetini tuzatish mumkin bo'ladi va hokazo. Aslida, buning hech qanday yomon joyi yo'q. Agar moliyaviy model to'g'ri tuzilgan bo'lsa, unda barcha hisob-kitoblar sifatli sifat darajasida amalga oshiriladi.

Pul oqimi byudjeti modeliga misol

Naqd pul oqimi byudjetiga misol keltirilgan jadval 3. Ushbu misolda, pul oqimlari byudjeti, kutilganidek, barcha asosiy moddalarni o'z ichiga oladi: davr boshidagi pul oqimlarining qoldig'i, pul oqimlarining tushumlari va to'lovlari va davr oxiridagi pul oqimlarining qoldig'i. .

Jadval 3. Pul oqimi byudjeti misoli

Pul oqimining tushumlari va to'lovlari uchta tarkibiy qismga bo'linadi: asosiy, investitsiya va moliyaviy faoliyat. Pul oqimi byudjetini konsolidatsiya qilishda asosiy faoliyat bo'yicha tushumlar va to'lovlar birinchi navbatda, so'ngra investitsiya faoliyati va oxirida moliyaviy faoliyat uchun hisoblab chiqiladi.

Ushbu misoldagi pul oqimi byudjet modelidagi operatsion daromad uchta elementni o'z ichiga oladi: sotishdan tushgan daromad joriy davr, oldingi davr sotishdan tushgan tushumlar, xaridorlardan olingan avanslar. Maqolalarning bunday bo'linishi qulay bo'lishi mumkin, ayniqsa, natijada byudjet taqchilligini bartaraf etish uchun echim izlash kerak bo'lsa. Ma'lumki, taqchillikni bartaraf etishning bir yo'li xaridorlardan naqd pul oqimini tezlashtirishdir. Bu likvidlik muammolari oylarida, baholash uchun zarur bo'ladi, degan ma'noni anglatadi mumkin bo'lgan variantlar joriy davrni sotishdan tushgan avanslar va tushumlar kabi ob'ektlarning qiymatini oshirish.

Pul oqimlari byudjeti modelining ushbu misolida operatsion faoliyatdan tushgan pul mablag'lari to'g'risidagi ma'lumotlar savdo tushumlari jadvalidan olingan. Asosiy faoliyat bo'yicha to'lov moddalariga kelsak, ular allaqachon daromad moddalariga qaraganda ancha ko'p (qarang. Tab. bitta). Materiallarni sotib olish uchun to'lovlar ham to'lov muddati va korxona omborlariga materiallarning haqiqiy kelib tushishiga qarab bir necha bandlarga bo'linadi. Bunday bo'linish likvidlik muammosini hal qilishda va pul oqimlari taqchilligini bartaraf etishda ham foydali bo'lishi mumkin. Axir, to'lovlar jadvalining o'zgarishi ham kompaniyaning ma'lum bir davrdagi likvidligiga ta'sir qilish vositalaridan biridir. Xarid to'lovi ma'lumotlari tegishli moddiy to'lov jadvallaridan olinadi.

Ushbu pul oqimi byudjeti misolidagi keyingi ish haqi moddasi ish haqi hisoblanadi. Ushbu to'lov moddasi bo'yicha ma'lumotlarni birlashtirish uchun ma'lumotlar ish haqi bo'yicha qarzlarni to'lash jadvalidan olinadi.

Soliq to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar soliq byudjetidan pul oqimi byudjetiga tushadi, unda rejalashtirilgan soliq to'lovlari, ularning to'lovlari va qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. BDDS modelining ushbu misolidagi ijara to'lovlari bir nechta elementlarga bo'lingan. Kompaniya markaziy ofis, omborxona uchun binolarni ijaraga oladi, shuningdek, filial uchun biznes markazidan bir nechta xonalarni ijaraga olishni rejalashtirmoqda. Ombor ijarasi to‘lovlari umumiy ishlab chiqarish xarajatlari moddalaridan, markaziy apparat uchun ijara to‘lovlari to‘g‘risidagi ma’lumotlar esa ma’muriyat va boshqaruv byudjetidan olinadi. Filial uchun binolarni ijaraga berish uchun to'lovlarga kelsak, tegishli ma'lumotlar yangi filialni tashkil etish uchun investitsiya byudjetidan pul oqimlari byudjetiga tushadi.

Energiya xarajatlari energiya resurslari uchun to'lovlar bilan bog'liq barcha moddalardan undiriladi. uchun to'lovlar sayohat xarajatlari bu misolda bir nechta maqolalarga bo'lingan. Marketing va sotish direksiyasi xodimlarining xizmat safarlari (tijorat xizmat safarlari) to'g'risidagi ma'lumotlar biznes xarajatlari byudjetidan pul oqimi byudjetiga o'tkaziladi. Ma'muriy va boshqaruv xodimlarining xizmat safarlari to'g'risidagi ma'lumotlar bir xil nomdagi funktsional byudjetdan olinadi. Va nihoyat, rejalashtirilgan ish safarlari uchun to'lovlar investitsiya loyihasi filialni tashkil etish uchun filial byudjetidan olinadi («Moliyaviy oqimlar» bo'limidan).

Transport xarajatlari uchun to'lovlar ikki moddadan iborat: tovarlar uchun to'lovlar transport xarajatlari(ma'lumotlar transport xarajatlari byudjetida jamlanadi), texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash uchun to'lovlar Transport vositasi(ma'lumotlar umumiy xarajatlar moddalaridan olinadi).

Ushbu misoldagi reklama va reklama to'lovlari bir nechta byudjetlardan pul oqimi byudjetiga birlashtirilgan: biznes byudjeti va kompaniyani rivojlantirish loyihalari uchun investitsiya byudjetlari. Marketing tadqiqotlari bo'yicha to'lov ma'lumotlari reklama bilan bir xil tarzda pul oqimi byudjetiga birlashtiriladi.

Tegishli to'lovlarni moliyalashtirish ishlab chiqarish uskunalari, kompaniyaning umumiy xarajatlari uchun to'lov moddalaridan pul oqimi byudjetiga keling. Ikkinchisi, o'z navbatida, PPR jadvali (rejali profilaktika) asosida tuziladi.

Ushbu modeldagi ma'muriy va boshqaruv xarajatlari uchun to'lovlar bir nechta moddalarga bo'lingan. Rivojlanish loyihalari uchun to'lov moddalari tegishli investitsiya byudjetlaridan olinadi. Kantselyariya xarajatlari va ofis aloqasi xarajatlari ma'muriy va boshqaruv xarajatlari byudjetidan pul oqimi byudjetiga kiritiladi.

Kredit bo'yicha foiz to'lovlari kredit resurslarini olish, kreditlarni qaytarish va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar asosida avtomatik ravishda hisoblanadi. stavka foizi kreditlar bo'yicha. Ushbu misoldagi boshqa to'lovlar boshqa barcha umumiy kompaniya uchun to'lovlarni, umumiy ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini o'z ichiga oladi. Ushbu ma'lumotlar tegishli funktsional byudjetlardan olingan.

Ko'rib chiqilgan misoldan ko'rinib turibdiki, daromadlar va xarajatlar byudjetidan farqli o'laroq, pul oqimlari byudjetidagi to'lov moddalarini xarajatlar sohalari (ishlab chiqarish, tijorat, ma'muriy va boshqaruv) bo'yicha emas, balki ko'rsatish qulayroqdir. , lekin to'lovlarning muayyan bandlari bo'yicha. Ushbu yondashuv pul oqimlari byudjetini nazorat qilish samaradorligini tuzilish bosqichida ham, amalga oshirish bosqichida ham (to'lovlar bo'yicha arizalarni monitoring qilishda) va pul oqimlari byudjeti ijrosini reja-faktik tahlil qilish bosqichida oshiradi.

Investitsion faoliyatdan tushgan tushumlar va to'lovlarga kelsak, misoldan ko'rinib turibdiki, pul oqimi byudjetida tushumlar rejalashtirilmagan (qarang. Tab. 3). Ushbu misolda investitsiya faoliyati uchun to'lovlarning faqat bitta bandi raqamlar bilan to'ldirilgan. Bu asosiy vositalarni sotib olishdir. Ushbu ma'lumotlar investitsiya byudjetlaridan pul oqimlari byudjetiga kiritiladi. Bu erda siz rasmiy ravishda investitsiya deb hisoblangan to'lovlar bu erga kelishiga e'tibor berishingiz kerak. Ya'ni, investitsion byudjet moddalarining bir qismi rasmiy ravishda murojaat qilishi mumkin joriy daromad va to'lovlar.

Pul oqimi byudjetining ushbu misolidagi moliyaviy faoliyat uchun tushumlar va to'lovlar moddalari orasida faqat ssudalarni olish va qaytarish nolga teng emas. Buning sababi, rejalashtirilgan davrda hech qanday moliyaviy operatsiyalar rejalashtirilmagani, dividendlar hisoblanmagan va to'lanmagan. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu model pul oqimining minimal qoldig'i normasidan foydalanadi, shuning uchun modelning o'zi kredit resurslarining kerakli qiymatlarini hisoblab chiqadi. Bundan tashqari, har bir davrda talab qilinadigan qiymatlar aniqlanadi va kreditni to'lash uchun har oyda to'lanishi mumkin bo'lgan miqdorlar va kredit bo'yicha foizlar hisoblab chiqiladi.

Uchun real iqtisodiyot mablag'larni joriy rejalashtirishda "teshiklar" yo'qligi juda muhim, ya'ni barcha hisob-kitoblar o'z vaqtida to'lanishi kerak, ish haqi o'z vaqtida to'lanishi kerak. Buning uchun kompaniya mijozlar va mijozlardan daromad olish jarayonini tezlashtirishga intiladi. Pul oqimi byudjeti yordam beradi moliyaviy xizmat korxonalarning joriy faoliyatini moliyalashtirish (agar pul bo'shliqlari shakllangan bo'lsa) yoki pul mablag'larini muomaladan chiqarish to'g'risida qaror qabul qilish.

Moliyalashtirish pudratchilar bilan to‘lovni tezlashtirish, banklar bilan qisqa muddatli kreditlar, yetkazib beruvchilar bilan to‘lovni kechiktirish bo‘yicha muzokaralar olib borish orqali erishiladi. Muomaladan pulni quyidagi yo'llar bilan olib qo'yishingiz mumkin: foizlar olish uchun banklardagi depozitlar, sheriklik munosabatlarini yaxshilash uchun kontragentlarga kechiktirishlar berish, investitsiya qilish uchun korxonadan mablag'larni olish. qimmat baho qog'ozlar, ishlab chiqarishni kengaytirish va hokazo. Shuningdek, "yostiq" yaratish uchun mablag'lar oddiygina to'planishi mumkin, bu ayniqsa korxonada rejalashtirish joriy etilganda, rejalar haqiqiy vaziyatdan sezilarli darajada farq qilganda muhimdir.

Pul mablag'larining aylanishi byudjetining tuzilishi korxonadagi pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobotning tuzilishiga o'xshaydi (shakl No 4). Biroq, bu tartibga solinadigan emas, balki boshqaruv shakli, shuning uchun u ba'zi farqlarga ega.

Ushbu maqolada biz qurilish sohasida pul oqimlarini rejalashtirish xususiyatlarini ko'rib chiqamiz.

Qurilishning birinchi xususiyati ob'ektni hisobga olishda, ya'ni bir nechta (ba'zan bog'liq bo'lmagan) ob'ektlarni boshqarishda. Ikkinchi xususiyat - qurilish kompaniyasi o'zi uchun (qurilish ob'ekti mulkka aylanganda) va buyurtmachi uchun qurishi mumkin. Va uchinchi xususiyat - qurilish kompaniyasi ko'pincha ish yoki ishning bir qismi uchun pudratchilarni jalb qiladi, bu ham rejalashtirish va byudjetga ta'sir qiladi.

Jadvalda. 1 pul oqimi byudjetini taqdim etadi qurilish kompaniyasi. Ushbu maqolada biz pudratchi tashkilot va pudratchi organ o'rtasida farq qilmaymiz, chunki mablag'larni olish tamoyillari bir xil.

Jadval 1. Qurilish tashkilotining pul oqimlari byudjetining tuzilishi

Ko'rsatkich	Ma'nosi
Naqd puloperatsiyalar oqimi
Daromad:
debitorlik avanslari
taqdim etilgan KS-2, KS-3 shakllaridan tushumlar, ob'ektlarni sotish
ob'ektlarni o'z ichiga oladi
Xarajat:
ish haqi
pudratchilar xizmatlari uchun to'lov
boshqa xarajatlar
materiallar va butlovchi qismlar uchun xarajatlar
doimiy xarajatlar
soliqlar
foizli xarajatlar
lizing to'lovlari
ob'ektlarni o'z ichiga oladi
Naqd pulinvestitsiya faoliyati oqimi
Daromad:
Asosiy vositalarni sotib olish
Boshqa investitsiyalar
Xarajat:
Asosiy vositalarni sotish
Boshqa ta'minot
Naqd pulmoliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan oqim
Daromad:
Kredit olish
Aktsiyalarni va boshqa qimmatli qog'ozlarni sotish
Xarajat:
Aktsiyalarni sotib olish
Kreditlarni qaytarish
Jami pul oqimi
Davr boshida naqd pul
Davr oxiridagi naqd pul

Pul oqimi byudjeti uchta katta qismdan iborat: operatsion faoliyat, investitsion va moliyaviy faoliyat.

Operatsion faoliyat- ob'ektlarni qurish va ularni amalga oshirish (buyurtmachiga etkazib berish). Operatsion faoliyatda naqd pul tushumlari va xarajatlari mavjud.

Investitsion faoliyat- uzoq muddatli investitsiyalar va asosiy vositalarni sotib olishdan olingan tushumlar va boshqa kapital qo'yilmalar. Rejaning ushbu qismi strategik ahamiyatga ega, chunki investitsiyalarsiz kompaniyaning rivojlanishi bo'lmaydi (biz uskunani yangilash bilan bog'liq sifatli rivojlanish haqida gapiramiz).

Moliyaviy faoliyat- byudjetni "bog'lash" uchun eng muhim qism. Buning sababi shundaki, birinchi qismni rejalashtirish korxonaning ko'plab bo'linmalarining bir-biri bilan muvofiqlashtirilmagan kuchlari tomonidan ta'minlanadi. Investitsion faoliyat boshqaruv va ishlab chiqarish bo'linmalari tomonidan rejalashtiriladi. Moliyaviy faoliyat korxonaning buxgalteriya bo'limi, moliya bo'limi va PEO tomonidan rejalashtiriladi. Ammo jadvaldagi ma'lumotlarni umumlashtirgandan so'ng. 1 joriy faoliyatdan oqim noqulay bo'lishi mumkin. Bu salbiy degani emas. BDDSda ikkita qator mavjud: davr boshida va oxiridagi naqd pul qoldig'i. Shu sababli, agar ortiqcha qoldiq bo'lsa, korxona egalari kreditni muddatidan oldin to'lash yoki asosiy vositalarga sarmoya kiritish to'g'risida qaror qabul qilishlari mumkin, agar taqchillik mavjud bo'lsa (oy oxirida salbiy qoldiq) qo'shimcha moliyalashtirish uchun murojaat qilishlari mumkin. .

Pul oqimini rejalashtirishda, umuman byudjetni bog'lashdan tashqari, bitta jihatni hisobga olish kerak. Operatsion faoliyatdan keladigan oqim ijobiy bo'lishi kerak. Byudjetning ushbu qismida kompaniya o'z foydasini oladi. Ishlab chiqarish faoliyatida (qurilishda ham, ba'zi cheklovlar bilan) korxona har oy daromad to'plashi kerak. Investitsion faoliyatdan keladigan oqim salbiy bo'lishi kerak, ya'ni korxona o'z pul mablag'larini yangi asbob-uskunalar sotib olishga sarflashi kerak. Moliyaviy faoliyat oqimi boshqa ikkita faoliyatni muvozanatlashtiradi.

Eslatma! Agar korxonada operatsion faoliyatdan salbiy pul oqimi bo'lsa, lekin investitsiya faoliyatidan ijobiy pul oqimi bo'lsa, bu tashvishli belgidir. Buning sababi kompaniyaning moliyalashtirishi bo'lishi mumkin joriy faoliyat asosiy vositalarni sotish orqali. Kelajakda bunday korxona muvaffaqiyatga umid qila olmasligi aniq.

Shunday qilib, pul oqimini rejalashtirish kompaniyaga strategik muhim yo'nalishda ham harakat qilish imkonini beradi. Shuni qo'shimcha qilish mumkinki, daromad va xarajatlar rejasi bizga BDDS kabi to'liq rasmni ko'rsatmaydi, chunki asosiy kapitalga investitsiyalar xarajatlar emas, balki xarajatlardir (ya'ni ular soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytirmaydi). Va agar siz faqat daromadlar va xarajatlar byudjetini tuzsangiz, asosiy vositalarni sotib olish umuman ko'rinmaydi (agar rejalashtirish jarayoni buxgalteriya hisobi nuqtai nazaridan to'g'ri tuzilgan bo'lsa).

Keling, qanday qilib rejalashtirilganligini batafsil ko'rib chiqaylik pul oqimi byudjeti. Qoida sifatida, berilgan byudjet yil uchun tuzilgan, chorak va oylarga bo'lingan.

Yil uchun kompilyatsiya odatda rahbariyat yoki egalar tomonidan amalga oshiriladi, chunki ular kompaniyaning strategik ustuvorliklarini belgilaydilar. Bundan tashqari, bir yil uchun BDDSni tuzish qisqaroq davrdagi kabi informatsion emas, chunki bu byudjet korxona samaradorligini ta'minlashga emas, balki uni moliyalashtirishga xizmat qiladi. Shuning uchun, biz faqat qisqa vaqt ichida - chorak yoki bir oy uchun kompilyatsiya jarayonini ko'rib chiqamiz (oyning boshlanishidan oldin BDDSni sozlash deb ataladigan).

Bir oy davomida pul oqimini rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlardan iborat.

1-bosqich- joriy oy uchun prognozni aniqlash. Odatda oyning 20-25 kunlarida o'tkaziladi. Bosqichda oy oxiridagi kassa va hisobvaraqlardagi naqd pul qoldig'ini aniqlash uchun bo'limlardan aniqlovchi ma'lumotlar yig'iladi (joriy). Kelgusi oyning pul oqimi byudjetidagi bu miqdor boshida qoldiq bo'ladi.

2-bosqich- rejalashtirilgan oydagi to'lovlar va tushumlar bo'yicha bo'limlardan ma'lumotlarni yig'ish.

Byudjet bo'limi yopiq hisobot shakllari bo'yicha rejalashtirilgan tushumlarni (agar kompaniya pudratchi bo'lsa), savdo bo'limidan - sotilgan ob'ektlar bo'yicha rejalashtirilgan tushumlarni, ishlab chiqarish maydonchasidan, etkazib beruvchilardan - bajarilgan ishlar uchun pudratchilarga schyot-fakturalar bo'yicha rejalashtirilgan to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni oladi. va yetkazib berilgan materiallar, buxgalteriya bo'limidan - bashorat qilingan soliq to'lovlari. Xodimlarga ish haqi bo'yicha to'lovlarni ham xodimlar (ular shtat jadvalini yuritadilar), ham buxgalteriya hisobi (oldingi davrlar asosida) bo'yicha taxmin qilish mumkin. Ko'pincha ish haqini prognozlash PEO tomonidan amalga oshiriladi, bu buxgalteriya bo'limining yuqori ish yuki va xodimlarning ish haqini hisoblashning soddaligi bilan bog'liq.

Rejalashtirilgan tushumlar va to'lovlarni haftalar, hatto kunlar bo'yicha shakllantirish tavsiya etiladi. Bu nafaqat oy oxirida, balki butun davr mobaynida naqd pul bo'shliqlarini oldini olish uchun amalga oshiriladi. Qoidaga ko'ra, ushbu rejalashtirish usuli beqaror kompaniyalarga yoki moliyaviy va iqtisodiy rejalashtirish hali ham xom ashyo bo'lgan kompaniyalarga yordam beradi.

Shuningdek, korxona rahbariyati bilan kelishilgan asbob-uskunalar yetkazib berish (investitsiyalar) uchun rejalashtirilgan to‘lovlar ishlab chiqarish bo‘limlaridan, kreditlar bo‘yicha rejalashtirilgan to‘lovlar esa moliya bo‘limidan (buxgalteriya hisobidan) olinadi.

3-bosqich- pul oqimini byudjetlashtirish. Ushbu jarayon PEO tomonidan boshqariladi. MS Excelda jarayonni makroslar yoki konsolidatsiya yordamida avtomatlashtirish maqsadga muvofiqdir. Keyingi bosqichga kelib, PEO bitta axborot tizimida umumiy BDDSga, shuningdek, o'qilishi mumkin bo'lgan barcha bo'limlarning ilovalariga ega bo'lishi muhimdir. Har bir xarajat moddasi uchun siz o'zingizning kodlaringizni belgilashingiz mumkin (ular noyob yoki RASga muvofiq bo'lishi mumkin).

4-bosqich- budjet qo‘mitasida pul mablag‘lari aylanmasi byudjetini muhokama qilish. Kompaniyalarda (ayniqsa yoshlarda) byudjet qo'mitasi bo'lmasligi mumkin, keyin muhokama BDDSni tuzish jarayonining barcha ishtirokchilari va korxona rahbariyati o'rtasida bo'lib o'tadi.

Ushbu yig'ilishda IEE kunlar, haftalar bo'yicha ajratilgan pul oqimi byudjetini taqdim etadi. Agar kerak bo'lsa, har bir xarajat moddasi bo'limlarga bo'linishi mumkin. Bunga dasturiy vositalardan, xususan, Excelning "Subjami" funksiyasidan foydalanish orqali erishiladi. Ushbu byudjetning haftalar bo'yicha taqsimlangan namunasi Jadvalda keltirilgan. 2. Ko'rib chiqilayotgan kompaniya mijozdan oy boshida, o'z ob'ektlarini sotishdan esa oy oxirida naqd pul olishni rejalashtirmoqda.

Jadval 2. Qurilish kompaniyasi uchun pul oqimi byudjetiga misol (ming rubl)

Ko'rsatkich	01-07 kun	08-14 kun	15–21	22–28	29–31	Jami
Naqd puloqimoperatsion faoliyatdan	13 000,0	–13 000,0	–14 000,0	12 500,0	23 000,0	21 500,0
Daromad:
Xarajat:
Naqd puloqiminvestitsiya faoliyatidan						–5000,0
Daromad:
Xarajat:
Naqd puloqimmoliyaviy faoliyatdan	-3 000,0					–3000,0
Daromad:
Xarajat:
Jami pul oqimi		–13 000,0	–14 000,0	12 500,0	23 000,0	13 500,0

Shunday qilib, kompaniyaning jami pul oqimi ijobiy bo'lishiga qaramay, ma'lum vaqt oralig'ida "naqd bo'shlig'i", ya'ni salbiy pul qoldig'i mavjud (rasmga qarang).

Korxonada pul bo'shliqlari

Bunday rasmni ko'rib, byudjet qo'mitasi ob'ektlarni sotishdan mablag'lar olishni tezlashtiradigan qo'shimcha moliyalashtirish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. Savdo guruhining so'zlariga ko'ra, ular bir hafta ichida mablag'larni olishni tezlashtirishi mumkin. Lekin bu etarli bo'lmaydi. Boshqaruvning qolgan qismi bankni olishga qaror qiladi. Keyin BDDS keyingi bo'ladi (3-jadval).

Jadval 3. Tuzatilgan pul oqimi byudjeti

Ko'rsatkich	01-07 kun	08-14 kun	15–21	22–28	29–31
Operatsion faoliyatdan olingan pul oqimi
Daromad:			35 000,0	73 000,0
Xarajat:
Investitsion faoliyatdan olingan pul oqimi
Daromad:
Xarajat:
Moliyaviy faoliyatdan olinadigan pul oqimi
Daromad:		13 000,0
Xarajat:			13 000,0
Jami pul oqimi				50 500,0	-50 000,0	13 500,0
Davr boshida naqd pul
Davr oxiridagi naqd pul

Ko'ramizki, umuman olganda, oqim o'zgarmagan, korxonada mablag'lar oqimi shunchaki tezlashgan (o'zgarishlar kursiv bilan ta'kidlangan).

Bunday pul oqimi byudjeti barcha bo'limlar tomonidan harakatlar uchun asos va qo'llanma sifatida qabul qilinishi mumkin.

Keling, qisqacha pul oqimlarini boshqarishga to'xtalib o'tamiz. Bunday reja mavjud bo'lganda, barcha to'lov topshiriqlari IEO boshlig'i tomonidan imzolanishi kerak, chunki uning bo'limi reja doirasida to'lovni nazorat qilishi kerak. PEO ortiqcha to'lovlar yoki tushumlar (kreditlar) olinmaganligini ko'rgan zahoti u moliyaviy direktorga qaror qabul qilish yoki aybdorlarni topish uchun signal yuboradi. Bu soliqlarni noto'g'ri hisoblagan savdo bo'limi, ishlab chiqarish bo'limi, shuningdek, buxgalteriya bo'limi bo'lishi mumkin.

Korxonada etuk rejalashtirish tizimi bilan noto'g'ri hisob-kitoblar uchun bonuslar va rejaga rioya qilganlik uchun qo'shimcha ish haqi qo'llaniladi.

Pul oqimlarini rejalashtirishni amalga oshirish jarayoni quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi.

1-bosqich- avtomatlashtirishsiz rejalashtirish. Ushbu bosqichda rejalashtirish eslatmalarni ma'lumotlar bilan bo'limlarga o'tkazish, ularni PEOda bitta tizimga kiritish va rahbariyatga chop etish orqali amalga oshiriladi. Ushbu bosqichning davomiyligi eng katta hisoblanadi, chunki uni amalga oshirish jarayonida qanday turdagi rejalarni tuzish kerakligi, kim nima uchun javobgar bo'lishi, vaqt oralig'i qanday bo'lishi kerakligi aniqlanadi. Qoida tariqasida, u korxona hajmiga va bosh direktor va bo'limlarning rejalashtirishni amalga oshirishga qiziqishiga qarab, taxminan uch oydan to'rt oygacha davom etadi.

Ushbu bosqichda bosh direktor, bosh buxgalter (garchi u bu jarayonda ishtirok etmasligi kerak bo'lsa ham) va IEE rahbari o'rtasida turli maslahatlashuvlar o'tkaziladi. Shu bilan birga, bosh direktor korxona qanday samarali ishlashini, qanday foyda yoki zararni, qancha pulga ega ekanligini va kimdan qarzdorligini tushunishni xohlaydi. BDDS, daromadlar va xarajatlar byudjeti va balansdagi byudjet elementlariga ega bo'lgan byudjet tuzilgan holatlar mavjud. Bunday byudjet hech qachon birlashtirilmaydi, uni avtomatlashtirish mumkin emas, shuningdek, bajarilmayotganligi uchun javobgarlikni tashkil qilish ham mumkin emas, chunki agar mablag 'taqchil bo'lsa, ular aytishlari mumkin: ammo foyda bor, va aksincha. Shuning uchun DDS rejalashtirishni amalga oshirishda pashshalarni kotletlardan ajratish muhimdir. Uchta byudjetning har biri alohida amalga oshirilishi kerak, lekin bu jarayonda, albatta, ular bog'langan bo'lishi kerak.

2-bosqich- avtomatlashtirilgan rejalashtirish. Ushbu bosqichda u yaratadi Axborot tizimi bo'limlardan ko'rsatkichlarni yig'ish, uni birlashtirish. Boshqaruvga ma'lumotlarni yetkazib berish ham avtomatlashtirilgan. Ushbu bosqichda hatto byudjet qo'mitasi yig'ilishlari ham istisno qilinishi mumkin, chunki rahbariyat qaysi bo'limlar pul oqimini oshirishi mumkinligini mustaqil ravishda hal qilishi mumkin. Bu bosqichda korxonani axborotlashtirish xizmati yordamida rejalarni tuzish jarayoni avtomatlashtiriladi. Buni MS Excel va MS Outlook kabi standart ofis ilovalari yordamida hal qilish mumkin. Korxonaning hajmiga qarab, bu bosqich ikki oygacha davom etishi mumkin.

Avtomatlashtirish bosqichida byudjetlarning muvofiqligini ta'minlash ham zarur. BDDSning asosiy moddalari boshqa ikkita byudjet bilan o'zaro bog'liq bo'lishi kerak, masalan, joriy hisobvaraqdagi qoldiqlar va balansdagi byudjetdagi pul mablag'lari pul oqimi byudjetidagi qoldiqlarga teng bo'lishi kerak.

Umuman olganda, ikki bosqichdan o'tgandan so'ng, qoida tariqasida, pul oqimlarini rejalashtirishni ishlab chiqish tugaydi, chunki "hamma narsa ishlaydi" deb ishoniladi. Ammo uchinchi bosqichda motivatsiya qo'yiladi, bu rejalarni aniq bajarish uchun ayniqsa muhimdir.

3-bosqich- rasmiylashtirilgan rejalashtirish. Ushbu bosqichda rejalashtirish reglamenti ishlab chiqilmoqda, u quyidagilarni o'z ichiga oladi:

rejalashtirish bilan shug'ullanadigan bo'limlar;

axborotni tayyorlash vaqti;

turli xil rivojlanish variantlari (agar kerak bo'lsa);

rejalarni tuzish va tasdiqlash jarayoni;

Rejani amalga oshirish uchun javobgarlik.

Pul oqimini rejalashtirish kabi rejalashtirishning nisbatan oddiy elementini amalga oshirish uchun odatda olti oygacha vaqt ketadi.

Men aytmoqchi bo'lgan oxirgi narsa - pul oqimini rejalashtirishni amalga oshirishda bosh direktorning irodasi. Amalga oshirishning muvaffaqiyati butunlay uning bunday amalga oshirishdan qanchalik manfaatdor bo'lishiga bog'liq. Korxonaning ishlab chiqarish bo‘limlari rejalashtirishga o‘z ixtiyori bilan o‘tmagani uchun ularga bu ko‘p vaqtni oladi, lekin bu foydasiz, baribir hamma narsani rejalashtirishning iloji yo‘qdek tuyuladi. Bunday holda, bosh direktor rejalashtirishning korxona rivojlanishi uchun qanchalik muhimligini ko'rsatishi va rejalashtirishni to'g'ri tashkil etish bilan barcha korxonalar ushbu muammoni muvaffaqiyatli hal qilishini ta'kidlashi kerak.

Rejalashtirishda PEO boshqaruv jadvallari formatlarini malakali ravishda tuzishi, normativ hujjatlarni belgilashi va rejalashtirishni avtomatlashtirishda va uni amalga oshirgandan so'ng rejalashtirish tizimini ish rejimida saqlashda ishtirok etishi kerak.

Bitta oltin qoidani esdan chiqarmaslik kerak: rejalashtirish jadvallari qancha kam bo'lsa, shuncha yaxshi bo'ladi. Barcha yirik hisob-kitoblarni PEO ofisida saqlash yaxshiroqdir.

Bo‘lim bosh mutaxassisi Veselov A.I byudjet nazorati Iqtisodiyot va moliya bo'limi MChJ CB "Agrosoyuz" (Moskva), t.f.n. iqtisodiyot Fanlar

Pul oqimlari rejasi loyihani hisoblash davrida har oyning boshida va oxirida joriy tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun pul mavjudligini ko'rsatadi. Naqd pul miqdori ijobiy qiymat bo'lib, bu hisob-kitoblar uchun mablag'larning etarliligini ko'rsatadi (9-jadval). Pul oqimlari rejasi uchun hisob-kitob davri daromadlar va xarajatlar rejasi uchun hisob-kitob davriga to'g'ri keladi.

Oqim prognozi haqiqiy pul(naqd pul) naqd pul tushumlari va to'lovlar rejasiga asoslanadi. U oylik taqsimot bilan 1 yil muddatga tuziladi. Daromad oydan oyga o'zgarishi mumkin va mahsulotlarni sotishdan olingan naqd pul ham shunday bo'lishi mumkin. Aynan shu shartlarni ochib beradigan pul oqimi prognozi.

Pul oqimi rejasini tuzish loyiha uchun moliyaviy hisob-kitoblarning muhim bosqichidir (9-jadval). Ushbu reja har bir bosqichda loyihani amalga oshirish jarayoni uchun moliyaviy resurslar mavjudligini ko'rsatadi. Haqiqiy pul oqimini baholash jadvali kapitalga bo'lgan ehtiyojni aniqlash, korxonani moliyalashtirish strategiyasini ishlab chiqish, shuningdek undan foydalanish samaradorligini baholash uchun mo'ljallangan asosiy hujjatdir.

8-jadval - Daromad va xarajatlar rejasi, rub.

	Maqola nomi
	Daromad (daromad)
	Iste'mol, shu jumladan.
	Sarflanadigan materiallar
	boshqa xarajatlar
	Transport xarajatlari
	Federal korxonalarga majburiy tibbiy sug'urta badallari.
	Hissalar CHI hududi tadbirkor
	Tadbirkorning OPSga qo'shgan hissasi
	Soliqdan oldingi foyda
	Tadbirkorning sof daromadi

8-jadvalning davomi - Daromad va xarajatlar rejasi, rub.

	Maqola nomi
	Daromad (daromad)
	Iste'mol, shu jumladan.
	Sarflanadigan materiallar
	boshqa xarajatlar
	Transport xarajatlari
	Majburiy tibbiy sug'urta badallari federal pre
	CHI hissalari hududiy pre
	Tadbirkorning OPSga qo'shgan hissasi
	Soliqdan oldingi foyda
	Tadbirkorning sof daromadi

9-jadval - pul oqimi rejasi, rub

	Maqola nomi
	Daromad
	Investitsion daromad
	Daromad (daromad)
	Transferlar, shu jumladan.
	Biznes ochish xarajatlari
	Sarflanadigan materiallar
	boshqa xarajatlar
	Transport xarajatlari
	CHI hissalari federal oldingi.
	CHI hissalari hududiy oldingi.
	Tadbirkorning OPSga qo'shgan hissasi

9-jadval davomi - Pul oqimi rejasi

	Maqola nomi
	Oy boshida naqd pul
	Daromad
	Investitsion daromad
	Daromad (daromad 0
	Transferlar, shu jumladan.
	Biznes ochish xarajatlari
	Sarflanadigan materiallar
	boshqa xarajatlar
	Transport xarajatlari
	Majburiy tibbiy sug'urta badallari federal pre
	CHI hissalari hududiy hisoblanadi
	Tadbirkorning OPSga qo'shgan hissasi
	Oy oxirida naqd pul