Har qanday biznes uchun daromad solig'ini optimallashtirishning universal usuli. Bosqichma-bosqich ko'rsatmalar bilan daromad solig'ini optimallashtirish usullari Daromad solig'ini optimallashtirish usullari

Har qanday biznesda mablag'larni o'ylamasdan isrof qilish to'liq inqirozga va bankrotlikka olib keladi. To'g'ri xarajatlarni optimallashtirish Rossiyada ayniqsa muhimdir. Kompaniya muvaffaqiyatli bo'lishi uchun daromad miqdori xarajatlar miqdoridan sezilarli darajada oshishi kerak. Chiqindilarni kamaytirish kompaniyaning joriy hisob-kitoblarini tahlil qilish, ishlab chiqarish uchun og'riqsiz ravishda yo'q qilinishi mumkin bo'lgan xarajatlar moddalarini izlash orqali amalga oshiriladi.

Xarajatlarni optimallashtirishning asosiy tamoyillari

Xulq-atvor korxona xarajatlarini optimallashtirish byudjetdagi xarajatlar moddalarini qisqartirishning 3 ta modeliga asoslanishi mumkin. Tanlangan modelga ko'ra, kompaniyada mablag'lar ma'lum printsiplarga muvofiq sarflanadi. Optimallashtirish uchun quyidagi modellar taklif etiladi moliyaviy rejalashtirish va chiqindilarni kamaytirish:

Yuqori tezlik;
tez;
Tizimli.

Yangi moliyaviy intizom korxonada rahbariyatning buyrug'i bilan tasdiqlanadi. Buxgalteriya bo'limiga nazorat qilish va yangi qoidalarga rioya qilish vazifasi yuklangan.

tezlikning qisqarishi

Ushbu model bo'yicha kompaniyaning xarajatlari bir necha guruhlarga bo'linadi. Xarajatlarning ustuvorligiga ko'ra, moliyalashtirishni tugatish imkoniyati hisoblab chiqiladi:

Yuqori ustuvor xarajatlar. Xarajatlar moddasiga zarur xomashyo sotib olish, xodimlarning mehnatiga haq to‘lash va hokazolar kiradi.Yuqori ustuvor xarajatlarsiz korxona o‘z faoliyatini davom ettira olmaydi;
Ustuvor xarajatlar. Harajatlar guruhi, ularning chiqarib tashlanishi kompaniya ishida uzilishlarga olib keladi. Ustuvor guruhdan xarajatlarni optimallashtirish istalmagan.
ruxsat etilgan xarajatlar. Bu guruh xodimlarni o'qitish va imtiyozlarni moliyalashtirishni o'z ichiga oladi. Ushbu guruh uchun mablag'larning sarflanishini bartaraf etish, ayniqsa tashkilotning moliyaviy tangligi holatlarida mumkin.
Keraksiz xarajatlar. Korxona faoliyati va ishlab chiqarish sifatiga ta'sir qilmaydigan faoliyatni moliyalashtirish. Ushbu guruhni moliyalashtirish osonlikcha rad etilishi mumkin.

Tez kamaytirish

Model ma'lum xarajatlar guruhlarini to'liq rad etishni emas, balki joriy moliyaviy xarajatlarni tejashni nazarda tutadi:

Materiallar va xom ashyolarni arzonroq sotib olish. Oldin xarajatlarni qanday optimallashtirish kerak asosiy ishlab chiqarish jarayonlari bo'yicha mahsulot sifatining pasayishi ehtimolini oldindan ko'rish kerak. Umumiy amaliyot - etkazib beruvchilar bilan mavjud shartnomalarni qayta ko'rib chiqish yoki yangi hamkorlarni izlash.
Transport va aloqa xizmatlariga xarajatlarni kamaytirish. Klassik yechim sifatida avtoparklar qisqartirilmoqda, Internet, telefoniya, elektr ta'minoti bo'yicha yangi shartnomalar tuzilmoqda. Kompaniyaning butun iqtisodiy qismi baholanadi va arzonroq variantlarni izlaydi.
pasayish ish haqi, xodimlar. Aksariyat muassasalar birinchi navbatda bu variantga murojaat qilishadi. Ishchilarning etishmasligi ishlab chiqarish jarayoniga zarar keltirmasligi uchun xodimlarni optimallashtirish ehtiyotkorlik bilan amalga oshirilishi kerak. Ish haqining kamayishi bilan etishmayotgan miqdorlar imtiyozlar, bepul ovqatlar, yaxshilangan asal bilan almashtirilishi kerak. sug'urta va boshqalar.

Tizimli qisqartirish

Model barcha byudjet xarajatlari va tashkilotning mexanizmlarini ehtiyotkorlik bilan boshqarishni nazarda tutadi:

Sifat uchun investitsiya miqdorini kamaytirish. Aksariyat tashkilotlar foyda olish uchun yangi texnologiyalarni ishlab chiqishga sarmoya kiritadilar. Inventarizatsiyani boshqarish va optimallashtirish investitsiyalar faqat istiqbolli loyihalarga tegishli bo'lsagina foyda keltiradi.
Savdo munosabatlarini modernizatsiya qilish va doimiy ravishda yangi etkazib beruvchilarni izlash. O'zini-o'zi boshqarish organlari yoki kompaniya rahbariyati sifatni yo'qotmasdan moddiy etkazib beruvchilar bilan yanada foydali shartnomalarni qidirmoqda.
Ozg'in. Kompaniyaning mazmuni potentsial mijoz nuqtai nazaridan ko'rib chiqiladi. Asosiy e'tibor uni qanday ishlab chiqarilganiga emas, balki yakuniy mahsulotga qaratadi va shu bilan ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytiradi.

Tizimli usul eng uzun, ammo ishlab chiqarishda xarajatlarni optimallashtirish nuqtai nazaridan barqaror natija beradi.

Nimani tejashingiz mumkin - xavfsiz optimallashtirish

Korxonaning xarajatlarini optimallashtirish ma'lum bir xavf tug'diradi. Kompaniyaning byudjetidan muhim moliyalashtirish bandlarini olib tashlash yoki tejamkorlik tijorat muvaffaqiyatsizlikka olib kelishi mumkin. Xarajatlarning bir nechta moddalari mavjud bo'lib, ularni tejash ishlab chiqarishga katta yo'qotishlar keltirmaydi:

Seminarlar, forumlar, treninglar orqali xodimlarning malakasini oshirish;
Aloqa va Internet imkoniyatlari uchun amaldagi tariflarni arzonroq narxga almashtirish;
Agar zarurat bo'lmasa yoki korxona ishida muhim rol o'ynamasa, uzoq muddatli xizmat safarlarini bekor qilish;
Qimmatbaho maslahatchilar va tashqaridan boshqa xodimlar bilan hamkorlikni to'xtatish;
Xodimlarni qisman masofaviy ish rejimiga o'tkazish;
Yetkazib berishning kechikishi yoki ombor xizmatlariga ortiqcha sarf-xarajatlarning oldini olish uchun kompaniya zaxiralarini optimallashtirish;
Arzon narxlardagi reklama joylarini topish, reklama xarajatlarini kamaytirish.

To'xtatib bo'lmaydigan xarajatlar

Korxonada ishlab chiqarishni optimallashtirish jarayonida quyidagi moddalar bo'yicha xarajat moddalarini olib tashlash qat'iyan tavsiya etilmaydi:

Uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash xarajatlari. Xizmat ko'rsatishning etishmasligi ishlab chiqarish jarayonining ishdan chiqishi va to'xtab qolishiga, kompaniya uchun moliyaviy yo'qotishlarga olib keladi.
Mahsulot sifatini nazorat qilish. Kompaniya tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulotlar va mahsulotlarni nazorat qilish tizimi mijozlarni yo'qotmaslik va yangilarini sotib olishga yordam beradi.
Xodimlarni saqlash. Xodimlarning mehnatiga haq to'lash ularni o'z vazifalarini bajarishga rag'batlantirish imkonini beradi. Kadrlar etishmasligi mahsulot ishlab chiqarish va sotishga ham salbiy ta'sir ko'rsatmoqda.

Operatsion va sotib olish xarajatlari har qanday biznesda norma hisoblanadi. Optimallashtirish mahsulot ishlab chiqarish va ommabopligiga zarar etkazmasdan kompaniyaning moliyaviy holatini yaxshilash uchun mo'ljallangan. Optimallashtirish qoidalari va usullari bo'yicha qo'shimcha maslahatlarni kompaniyaning mutaxassislaridan olish mumkin "".

Kompaniyangizning xarajatlarini qanday kamaytirish mumkin. Biznesda xarajatlarni optimallashtirish

Tanishlarimdan biri taniqli g'arblik marketolog bilan suhbatda o'zining sotuvchi sahifasi bilan maqtandi.

Bu shunday ko'rinardi: bir kishi ochilish sahifasida ariza qoldiradi va xabarni ko'radi: “Sizning arizangiz qabul qilindi. Menejer siz bilan bog‘lanadi va molingiz yetkazib beriladi...”. Marketolog: “Nima, va shundaymi? Endi boshqa narsani sotish uchun eng yaxshi vaqt! Axir, eng yaxshi mijoz sizdan biror narsa sotib olgan kishidir.

Darhaqiqat, odamlar allaqachon sizdan biror narsa sotib olgan yoki buyurtma qilgan - bu 100% maqsadli mijozlar. Ular hozirgina mahsulotga qiziqishlarini va sizga ishonishlarini ko'rsatishdi.

Ehtimol, ular ko'proq narsaga - asosiy yoki ko'proq funktsional va qimmat tovarlar bilan bog'liq narsalarni sotib olishga tayyormi? Ularga bu imkoniyatni bering!

Foydani ko'paytirish vositalari

Mavjud mijozga sotish yangi mijozni olishdan ko'ra osonroqdir. Bundan tashqari, ushbu elementlar savdo hunisida eng foydali bo'ladi.

Ular daromadning 80% gacha olib kelishi mumkin, asosiy mahsulot esa atigi 20% hosil qiladi.

Keling, uning qanday ishlashini va Upsell va Crossell nimani anglatishini ko'rib chiqaylik.

Upsell yoki "Siz hali ham pirogni xohlaysizmi?"

Qo'shimcha ehtiyoj bo'lsa, har doim ko'proq narsani so'rashingiz mumkin.

Misol uchun, bir kishi sizdan kamera sotib oldi. Rahmat sahifasida yoki do'konda "Sizning arizangiz qabul qilindi" / "Xaridingiz uchun tashakkur" o'rniga unga ushbu kamerani sumka, ob'ektiv va sumka bilan taklif qiling.

Aksessuarlar narxi alohida 10 000 ni tashkil qiladi, ammo agar xaridor kamera bilan buyurtma bergan bo'lsa, ular unga atigi 7 000 rublni tashkil qiladi.
Xaridor rozi bo'ldimi? Uni tashlamang - ko'proq taklif qiling. Masalan, qo'shimcha pul uchun kengaytirilgan kafolat. Yoki sifatli kamera modeli, qimmatroq.

Agar mijoz "Ha" deb javob bersa, siz potentsial xarajatlarni kamaytirasiz va foyda miqdorini oshirasiz, chunki siz uni jalb qilish uchun hech narsa sarflamagansiz. Agar u rad etsa, siz yo'qotishlarga duch kelmaysiz, chunki bu odam allaqachon kameraga buyurtma bergan.

Biz ushbu texnikani McDonald'sda amalda kuzatamiz: choy yoki qahvaga buyurtma berishda sotuvchi taklif qiladi: "Siz hali ham pirogni xohlaysizmi?". Ko'pgina xaridorlar ushbu taklifni juda foydali deb bilishadi :)

Sotilgan mahsulot yoki xizmat har doim dastlabki xaridni yaxshilaydi yoki to'ldiradi. Siz tavakkal qilmaysiz va investitsiya qilmaysiz, shu bilan birga, asosiy taklifning 10 nusxasida bo'lgani kabi, bitta Upsell chekida ham pul ishlashingiz mumkin.

Yuqori sotish turlari

1. Yangilash (yangilash)- mahsulotning takomillashtirilgan yoki kengaytirilgan versiyasi.

Misol uchun, mijoz 4 GB operativ xotiraga ega telefonga buyurtma beradi. Xuddi shu yoki shunga o'xshash qurilmani biroz qimmatroq, lekin 8 GB xotira bilan taklif qiling. Ko'proq xotira sizga ko'proq dasturlarni yuklab olish, messenjerlarni o'rnatish va ko'proq fotosuratlar va videolarni saqlashga imkon berishini tushuntiring.

2. Tarmoq (to‘plam, to‘plam)- bir-birini to'ldiruvchi tovarlar to'plami.

McDonald'sdagi xizmatni yana bir bor eslaylik: siz kola va kartoshka olasiz, ular sizga gamburgerga buyurtma berishda narx unchalik farq qilmasligini aytishadi.

Bu, shuningdek, ikkinchi / uchinchi juft poyabzal sotib olish taklifini (bir chashka qahva, solaryumga tashrif buyurish va h.k.) o'z ichiga oladi - narxning 50% ga.

3. VIP formati- individual yondashuv, yanada mukammal versiya, takomillashtirilgan xizmat.

Masalan, mehmonxonada alohida zal yoki suitlarni o'z ichiga olgan havo sayohatlari uchun VIP klassi yoki murabbiy bilan individual darslar.

Shunday qilib, biznesingiz uchun yuqori narx yaratish uchun quyidagi savollarga javob bering:

Qaerda qo'shimcha ehtiyoj bor?
Biror kishi tomonidan sotib olingan mahsulotga yana nima taklif qilinishi mumkin?

Mijozlarning potentsial ehtiyojlarini tahlil qiling, ularga mos mahsulotni taklif qiling va foydaning o'sishidan zavqlaning!

Krossell

Agar mijoz xarid qilgan bo'lsa va siz sotish bo'yicha takliflarni tugatgan bo'lsangiz, u holda crossell yordamga keladi - qo'shni mahsulot toifasidagi yoki asosiysiga tegishli mahsulot.

Krossell texnikasining namunasi ko'pincha markali poyabzal do'konlarida topiladi. Siz etik sotib oldingiz - sizga mos keladigan qo'lqop taklif etiladi. Qo'lqopni xohlamaysizmi? "Mijozlarimiz uchun reklama uchun" hamyon yoki tashrif qog'ozi ushlagichini, tagliklar, parvarish kremi va poyabzal cho'tkasini oling.

Ko'rib turganingizdek, juda ko'p variantlar mavjud. Esda tutingki, ushbu takliflar mahsulotni to'ldiradi va shu bilan sizning daromadingizni oshiradi.

Agar siz biznes samaradorligini tezroq oshirmoqchi bo'lsangiz, oddiy va samarali usullardan foydalangan holda investitsiyalarsiz foydani qanday oshirishni o'rganadigan bepulga keling.

Har qanday biznesning asosiy maqsadi daromadning maksimal darajasini olishdir. Amaldagi qonunchilik doirasida amalga oshirilgan foyda solig'ini optimallashtirish to'liq qonuniy operatsiya bo'lib, tajribali buxgalter yoki optimallashtirish bo'yicha mutaxassisning qo'lidagi eng samarali vositalardan biriga aylanadi.

Nima uchun soliqni optimallashtirish kerak?

Soliqlarni optimallashtirish - bu tartibga solishga qaratilgan harakatlar moliyaviy oqimlar daromadlilikning ijobiy tendentsiyasini saqlab qolgan holda soliqlarni to'lash xarajatlarini kamaytirishni asosiy maqsad qilgan korxonalar.

Soliqlarni optimallashtirishning asosiy vazifalari:

ortiqcha soliqqa tortishdan yo'qotishlar darajasini pasaytirish;
o'sishni minimallashtirish soliq imtiyozlari kelajakda daromad oshgan taqdirda;
maksimal darajada saqlang aylanma mablag'lar korxona faoliyatini amalga oshirish;
buxgalteriya hisobi ustidan nazoratni kuchaytirish.

Daromad solig'ini optimallashtirishning huquqiy usullari

Daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza korxonaning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqdir. Shunga ko'ra, soliqni kamaytirishga erishishning ikki yo'li mavjud - daromadlarni kamaytirish yoki xarajatlarni oshirish.

Albatta, davlat foydasiga chegirmalarni eng sezilarli darajada kamaytirishga noqonuniy usullar, masalan, uydirma firmalarni ro'yxatdan o'tkazish, amalda ko'rsatilmagan xizmatlar uchun to'lov sifatida o'tkaziladigan mablag'larni naqdlashtirish va qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan shunga o'xshash usullar yordamida erishish mumkin.

Biroq, bularning barchasi bunday qonunbuzarliklarni hisoblashda bir nechta itni yegan fiskal organlar bilan jiddiy muammolarga olib keladi, shuning uchun faqat e'tiborni qaratishga arziydi. huquqiy usullar optimallashtirish, chunki ularning ko'pi bor.

Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish bosqichida ba'zi qadamlar qo'yilishi kerak:

Korxonaning imtiyozli tashkiliy-huquqiy shakllaridan foydalanish.
Tashkilot faoliyatining eng maqbul yo'nalishlarini tanlash.
Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha soliq imtiyozlarini beradigan hududda korxonani ro'yxatdan o'tkazish.

Kelajakda moliyaviy natijani ma'lum darajada foydalanish bilan tartibga solish mumkin buxgalteriya hisobi usullari. Bu erda eng keng tarqalgan fokuslardan ba'zilari:

Korxona xarajatlarini ko'paytirishga imkon beruvchi noxarajatlardan faol foydalanish.
U yoki bu tarzda qiymatini yo'qotgan tovar-moddiy zaxiralarni balansda hisobdan chiqarish.
Asosiy vositalarning foydaliligini kamaytirish.
Amortizatsiya usullarini o'zgartirish, tezlashtirilgan amortizatsiya amaldagi qonunchilikda ruxsat etilgan miqdorda mablag'lar.
Ob'ektning operatsion xususiyatlari o'zgargan taqdirda, u takomillashtirish sifatida emas, balki ta'mirlash sifatida amalga oshirilishi kerak.
Qonunda ruxsat etilgan kechiktirilgan to'lovlar.
Tuzilgan shartnomalar bo'yicha jarimalarni tan olish.

Nol stavka qachon qo'llaniladi?

Ayrim daromad manbalari soliqqa tortiladi nol soliq foyda bilan. Foyda ushbu toifaga kiradi:

1997 yil 20 yanvargacha chiqarilgan davlat va munitsipal obligatsiyalar bo'yicha foizlar shaklida olingan;
1999 yildagi davlat ichki davlat obligatsiyalarini yangilash davrida chiqarilgan davlat valyutasidagi obligatsiyalar bo'yicha foizlar shaklida olingan valyuta krediti III seriya;
dividendlar shaklida olingan Rossiya tashkilotlari boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan, bir vaqtning o'zida quyidagi shartlarga rioya qilgan holda: ishtirok etish (hissa) ulushi - kamida 50%; aktsiyaga (depozitga) egalik qilishning uzluksiz muddati - kamida 365 kun;
quyidagi shartlarga javob bergan holda depozit tilxatlariga ega bo'lgan Rossiya tashkilotlarining dividendlari ko'rinishida olinadi: depozitar tilxatlari dividendlarni olish huquqini beradi kamida 50% miqdorida. Umumiy hisob dividendlar; depozitar tilxatlarini uzluksiz saqlash muddati - kamida 365 kun;
ta'lim va tibbiyot tashkilotlari faoliyati natijasida olingan;
aholiga ijtimoiy xizmat ko'rsatish tashkilotlari faoliyati natijasida olingan;
ishlab chiqarilgan qishloq xo'jaligi va baliq mahsulotlaridan olingan;
rossiya kompaniyalarining ustav kapitalidagi ulushlarni sotish yoki boshqa tasarruf etishdan olingan operatsiyalardan daromadlar shaklida olingan.

UDC 336.226.1

T. V. Fedyusheva

Iqtisodiyot fakulteti, "Iqtisodiyot" yo'nalishi, FGBOUVO "Mordoviya Davlat universiteti ular. N.P. Ogaryova,

Saransk

Yu. O. Shkurova

Iqtisodiyot fakulteti, "Iqtisodiyot" yo'nalishi, FSBEI HE "Mordoviya davlat universiteti. N.P. Ogaryova,

Saransk

DAROMAD SOLIGINI OPTIMALlashtirish USULLARI

Izoh. Ushbu maqolada professional hamjamiyat manfaatlarining markazida bo'lgan soliq imtiyozlari muammosi ko'rib chiqiladi. Soliq imtiyozlari mavjudligi haqida gapirganda, ko'p hollarda har qanday soliq to'lovchi har kuni duch keladigan soliqni optimallashtirish haqida gapiramiz. Maqola asosiy narsani aks ettiradi huquqiy usullar soliqni optimallashtirish.

Kalit so'zlar: daromad solig'i, optimallashtirish, soliq imtiyozlari, soliq bazasi, daromad, xarajatlar, qonun.

T.V. Fedyusheva, Ogarev Mordoviya davlat universiteti, Saransk

Yu.O. Shkurova, Ogarev Mordoviya davlat universiteti, Saransk

DAROMAD SOLIGINI OPTIMALlashtirish USULLARI

mavhum. Ushbu maqolada professional hamjamiyat manfaatlarining markazida bo'lgan soliq imtiyozlari muammosi. Soliq imtiyozlarining mavjudligi haqida gapirganda, ko'p hollarda har qanday soliq to'lovchi har kuni duch keladigan soliqni optimallashtirish haqida gapiramiz. Maqolada soliqni optimallashtirishning asosiy huquqiy usullari ko'rib chiqiladi.

Kalit so'zlar: daromad solig'ini optimallashtirish, soliq imtiyozlari, soliq bazasi, daromadlar, xarajatlar, qonun.

Har safar soliqlarni optimallashtirish masalasi tug'ilganda, soliqlarni to'lashning noqonuniy usullari, "qora" sxemalar deb ataladi. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, soliqni rejalashtirishning eng toza usullari ham munozaralarga olib kelishi mumkin. Daromad solig'i kompaniyaning eng murakkab va muhim soliqlaridan biridir.

Korporativ daromad solig'ini optimallashtirishning turli imkoniyatlarini muhokama qilish uchun siz ushbu soliqni hisoblash va to'lashning barcha muhim nuqtalarini bilishingiz kerak. Daromad solig'ini optimallashtirishda hisobga olish kerak umumiy strategiya kompaniya ta'sischilarining manfaatlarini qondirishga qaratilgan kompaniya, maksimal darajada oshirish usuli sifatida sof foyda, va boshqa yo'llar bilan, soliq summasining va shunga mos ravishda sof foyda miqdorining samaradorlik ko'rsatkichlari qiymatiga ta'sirini to'liq baholash. moliyaviy faoliyat tashkilotlar.

1. Zaxiralarni yaratish

Bu mexanizm soliqning eng teng taqsimlanishini ta'minlaydi

tashkilotga yuk soliq davrlari, ya'ni daromad solig'i bo'yicha ma'lum bir kechiktirish shakllanadi.

Zaxiralarni shakllantirish imkoniyati buxgalteriya siyosatida belgilanishi kerak bo'lgan tashkilotning soliq optimallashtirishidir. Zaxiralarning shakllanishi daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning ko'payishi hisobiga kamayishiga olib keladi operatsion bo'lmagan xarajatlar. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi xarajatlarni optimallashtirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan bir qator zaxiralarni taklif qiladi:

uchun zaxiralar shubhali qarzlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi);

Asosiy vositalarni ta'mirlash qoidalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324-moddasi);

Kelgusi bayramlar uchun zaxiralar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi);

Kafolatli ta'mirlash uchun zaxiralar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 267-moddasi);

Ta'minlash maqsadlari uchun ajratilgan kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar ijtimoiy himoya nogironlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 267.1-moddasi).

Ammo shuni ta'kidlash kerakki, bu usul to'lovdan bo'yin tovlash emas, balki kechiktirilgan to'lovdir.

2. “Amortizatsiya” jamg’armalari

Amortizatsiya - bu ishlab chiqarish xarakteridagi turli fondlar tomonidan qiymatni o'tkazish jarayoni yangi mahsulotlar. Agregat Pul shu yo'l bilan olingan kapitalni qurish uchun ishlatiladi.

Amortizatsiya soliq imtiyozini berishi mumkin, agar, masalan, uskunaning dushman muhitda ishlashini asosli ravishda ko'rsatish mumkin.

Agressiv muhit - bu asosiy vositalarning ekspluatatsiyasi jarayonida ularning tez eskirishiga (qarishiga) yordam beradigan tabiiy va sun'iy omillarning kombinatsiyasi. Bunday sharoitda soliq to'lovchi amortizatsiyani ikki marta tezlashtiradigan maxsus koeffitsientdan foydalanishga haqli bo'lishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 259.3-moddasi 1-bandi 1-bandi).

3. “Zararli” jamg’armalar

Tashkilotning butun faoliyati davomida, uning kasbi turidan qat'i nazar, ishlab chiqarish yoki savdo bo'ladimi, turli xil yo'qotishlar va etishmovchiliklar yuzaga kelishi mumkin, masalan, mahsulot yoki tovarlarni saqlash, tashish, qadoqlash, saqlash va hokazo. Bunday yo'qotishlar kiritilgan moddiy xarajatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 254-moddasi 2-bandi, 7-bandi), keyin bu xarajatlar kiritilgan soliq bazasi tabiiy yo'qotish normalari chegaralariga muvofiq. Korxona barcha yo'qotishlar va etishmovchiliklarni hujjatlar, ya'ni konsignatsiyalar, aktlar, hisobotlar va boshqalar bilan tasdiqlaydi. Moddiy xarajatlarning yuzaga kelishi natijasida daromad kamayadi, shuning uchun korxonaga soliq yuki ham kamayadi. Shunday qilib, hatto yo'qotishlar ham yaxshi bo'lishi mumkin.

4. Debitorlik yoki kreditorlik qarzlari

Aslida, har bir korxonaning debitorlik qarzi bor va Ta'minotchilar bilan hisob-kitob, bu muddati tugaganidan keyin cheklash muddati hisobdan chiqarilishi kerak.

Kompaniya tomonidan to'lanmagan qarz miqdori kiritilgan faoliyatdan tashqari daromad, va tashkilot ularga daromad solig'ini to'lashga majbur. Biroq, bunday qarzlarni hisobdan chiqarish emas, balki kompaniyaning moliyaviy holati eng barqaror bo'lgan vaqtga kechiktirish imkoniyati mavjud. Boshqacha qilib aytganda, kompaniya da'vo muddatini to'xtatib, yana ishlay boshlashi mumkin. Buning uchun kompaniya o'z qarzini tan olganligini ko'rsatadigan quyidagi harakatlarni bajarishingiz kerak:

Qarzni bo'lib-bo'lib to'lash (istalgan miqdor uchun);

Soliqni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun foizlarni (yoki penyalarni) hisoblash;

To'lovni kechiktirish talabi bilan kreditor bilan bog'laning;

Qarzlarni solishtirish dalolatnomasini tuzish, ya'ni qarzning mavjudligini yozma ravishda tan olish;

Qarzni restrukturizatsiya qilish to'g'risida shartnoma tuzish;

O'zaro da'volarni hisobga olish uchun arizani to'ldiring va hokazo. .

Cheklov muddati tugagandan so'ng, u yana hisoblab chiqiladi. Ta'kidlash joizki, tanaffusga qadar o'tgan vaqt, in yangi atama hisoblanmaydi.

5. Lizingdan foydalanish

Ma'lumki, lizing qimmat mulkni sotib olayotganda kredit berishning maxsus shaklidir. moliyaviy holat firmalar. Kamaytirish uchun ushbu vositadan foydalaning soliq yuki quyidagicha bo'lishi mumkin: tashkilot egalari lizing beruvchi kompaniya tuzadilar, keyin esa u bilan lizing shartnomasi tuziladi. Odatda, bunday firmalar daromad solig'i bo'lmasligi uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yordamida ro'yxatga olinadi va boshqa soliqlar pastroq stavkalarda to'lanadi.

Lizing oluvchi mulkni lizing asosida sotib oladi va lizing to'lovlari hisobiga daromad solig'ini kamaytiradi. Va agar lizing predmeti sizning balansingizda hisobga olinsa, foyda ham mol-mulk solig'i miqdoriga kamayadi.

6. Qarz va qarz majburiyatlarining paydo bo'lishi

Obligatsiya, veksel va boshqalar kabi turli xil qarz vositalaridan to'g'ri foydalanish bilan tashkilotning xarajatlar bazasini optimallashtirish mumkin. Bunday vositalarga misol qilib korporativ va munitsipal obligatsiyalar, tijorat qog'ozi, g'aznachilik veksellari va depozit sertifikatlari, kreditlar, uchinchi shaxslarning kafolatlari va boshqalar. Qo'shimcha variantlar uchinchi shaxsga kredit berish va qarzni yomon deb hisobdan chiqarishni o'z ichiga oladi. Juda muhim va ajralmas komponent - bu hujjat aylanishining to'g'ri bajarilishi.

7. Imtiyozli soliqqa tortish sub'ektiga o'tkazish

Foyda solig'ini imtiyozlar asosida optimallashtirish soliq to'lovchilarning ayrim guruhlari uchun bir qator sxemalarni o'z ichiga oladi. Bugungi kunga kelib, rag'batlantirishning keng tarqalgan usullari mavjud jamoat tashkilotlari nogironlar yoki ularning sho''ba korxonalari va ROSTO (Rossiya mudofaa sporti va texnik tashkilotlari) tarkibiga kiruvchi tashkilotlar uchun imtiyozlar. Tarkib

Ushbu usul kompaniyaning foydasini imtiyozli soliqqa tortish sub'ektlariga tegishli bo'lgan soliq to'lovchilarga o'tkazish, keyin esa uni qaytarishdir. o'z mablag'lari xuddi shu yoki boshqa kompaniya. Misol uchun, boshqaruv kompaniyasi qo'shimcha soliqlar to'lamasdan, ushbu korxonaning foydasini ushlab turish, jamg'arish.

Ushbu usul ikki bosqichda amalga oshiriladi:

1. foydani imtiyozga o‘tkazish soliq rejimi;

2. qo'shimcha soliq majburiyatlarisiz foydani qayta investitsiyalash (qaytish).

Yuqoridagi usullarni tahlil qilib, xulosa qilishimiz mumkinki, ular hozirgi kunda deyarli barcha korxonalar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan qidirilayotgan asosiy soliq yukini olib tashlamaydi. Shuning uchun, in Rossiya iqtisodiyoti soliq to'lashdan bo'yin tovlash sxemalari qonunga zid ravishda hamma joyda qo'llaniladi, lekin korxonaga deyarli barcha foydani saqlab qolish imkonini beradi.

Foyda solig'ini optimallashtirish nuqtai nazaridan korxona turli xil variantlarni qo'llashi maqsadga muvofiqdir hisob siyosati, ba'zi xarajatlar moddalarini nisbatan yuqori baholash imkonini beradi, bu esa, o'z navbatida, soliq solinadigan bazani kamaytirishga yordam beradi. Korxonalar buxgalteriya siyosatida ikkita jihatga nisbatan qonuniy bo'lgan usullarni tanlashlari mumkin: soliq hisobi va buxgalteriya hisobi korxonada.

Shunday qilib, daromad solig'ini optimallashtirish asosan korxonaning to'g'ri tanlangan strategiyasiga va to'g'ri ishlab chiqilgan hisob siyosatiga, qonunlar va qonunosti hujjatlariga rioya qilishga bog'liq.

Adabiyotlar ro'yxati:

1. Arshinov I.V. Daromad solig'ini hisoblash va to'lash, shuningdek qo'llash tartibini takomillashtirish soliq imtiyozlari daromad solig'i uchun Rossiya Federatsiyasi/ I.V. Arshinov, K.S. Marus // Iqtisodiyot va jamiyat. 2014 yil. No 4-3 (13). 1162-1166-betlar.

2. soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi [Elektron resurs]: 2-qism // "Garant" ma'lumotnomasi va huquqiy tizimi, "Garant-Servis" NPP.

3. Barulin S.V. Soliq menejmenti: darslik / S.V. Barulin, E.A. Ermakova, V. V. Stepanenko. M.: Dashkov i Ko, 2012 yil.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Bilimlar bazasidan o‘z o‘qish va faoliyatida foydalanayotgan talabalar, aspirantlar, yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘ladi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Korxonada foyda va rentabellikni tahlil qilish usullari. Tahlil muammolari va foydani shakllantirish va undan foydalanishni takomillashtirish yo'llari. 2009-2011 yillardagi "Bin" OOO asosiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish. va korxona foydasidan foydalanish samaradorligi.

kurs qog'ozi, 2013 yil 12 iyulda qo'shilgan

Iqtisodiy ob'ekt foyda va uning turlari, shakllanish va foydalanish tartibi. Baho moliyaviy barqarorlik"Rossiya loyihasi" MChJ korxonasining foydasini shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish mexanizmi, uni boshqarishni takomillashtirish yo'nalishlari.

dissertatsiya, 2011-07-21 qo'shilgan

Foydaning asosiy funktsiyalari. Korxona foydasini shakllantirish va undan foydalanishni tahlil qilishning uslubiy jihatlari. Balans foydasining tarkibi, dinamikasi va moliyaviy natijalar keng tarqalgan turlar tadbirlar. "Stroyservis" MChJ misolida foydani taqsimlash.

muddatli ish, 24/04/2013 qo'shilgan

Korxonaning neft mahsulotlarini sotishdan olinadigan foydasini oshirish uchun zaxiralarni hisoblash. Foyda miqdoriga salbiy ta'sir ko'rsatadigan omillarni aniqlash uchun foydaning omilli tahlili. Buxgalteriya balansi, sof foyda va mahsulot sotishdan olingan foydani hisoblash.

muddatli ish, 24/04/2014 qo'shilgan

Rossiya standartlariga muvofiq foydaning asosiy turlari moliyaviy hisobotlar, ularning shakllanish tartibi. Foyda miqdoriga ta'sir qiluvchi omillar. "NGK "Itera" MChJ foyda tahlili, uning rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash.

dissertatsiya, 2012-01-19 qo'shilgan

Tizimdagi foydaning o'rni iqtisodiy ko'rsatkichlar. Foydaning iqtisodiy va moliyaviy toifa, uning asosiy navlari. Ishlab chiqarish jarayonida foyda olish manbalari. Aksiyadorlik jamiyatida foydani shakllantirish tartibi va xususiyatlari.

nazorat ishi, qo'shilgan 11/09/2010

Foyda tushunchasi, uning turlari va mohiyati. D.V.A foydasining o'zgarishiga ta'sir etuvchi omillarni baholash. Tashkilot foydasini shakllantirish manbalarini tahlil qilish. "D.V.A" MChJ foydasini oshirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish va ularni iqtisodiy asoslash.

dissertatsiya, 22/01/2014 qo'shilgan

Tijorat tashkilotining foydasini shakllantirish tartibi va o'ziga xos xususiyatlari. Turli omillar ta'sirida foyda hajmining o'zgarishini baholash. "Rial" MChJ mahsulotlarini sotishdan olingan foydaning omilli tahlili. Foydani oshirish, boshqaruv tizimini optimallashtirish uchun zaxiralar.

dissertatsiya, 12/01/2010 qo'shilgan