วินัยการชำระเงินของคู่สัญญา แนวทางการสร้างคลัง ดาวน์โหลดระเบียบวินัยการชำระเงิน

การเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการจัดการธุรกิจ กระแสเงินสด

เมื่อสร้างระบบการจัดการกระแสเงินสด สิ่งสำคัญคือต้องปรับกระบวนการทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องให้เหมาะสม ซึ่งจำเป็นต้องกำหนด:

– องค์ประกอบของย่านการเงินกลางตามการจัดตั้งและควบคุมงบประมาณเงินสด

– ผู้เข้าร่วมในกระบวนการ ได้แก่ พนักงานบริษัทที่ทำหน้าที่เป็นผู้ริเริ่มการชำระเงิน ผู้ควบคุมการปฏิบัติตามกฎระเบียบภายใน ผู้ยอมรับ

– หน้าที่และอำนาจของผู้เข้าร่วมแต่ละรายในกระบวนการทางธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการกำหนดวงเงินการชำระเงิน และผู้รับผิดชอบในการตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระเงินบางอย่าง

– กำหนดเวลาการชำระเงินโดยเฉพาะกำหนดเวลาและลำดับของคำขอการชำระเงิน

ในอนาคตจะช่วยลดต้นทุนค่าแรงของผู้จัดการระดับสูงของบริษัท (ผู้อำนวยการทั่วไปและการเงิน) เพื่อควบคุมการใช้จ่ายของกองทุน หากก่อนหน้านี้พวกเขาต้องตรวจสอบและลงนามในคำขอการชำระเงินแต่ละรายการ ขณะนี้จำนวนค่าใช้จ่ายได้รับการอนุมัติในงบประมาณแล้ว และขั้นตอนการอนุมัติการชำระเงินเป็นทางการแล้ว คุณสามารถมอบหมายการควบคุมกระแสเงินสดให้กับผู้จัดการทางการเงินได้ ดังนั้นผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน (ทั่วไป) จะอนุมัติเท่านั้น ปริมาณจำกัดการชำระเงินซึ่งมักจะเกินขีดจำกัด มากหรือไม่สม่ำเสมอ ตัวอย่างเช่นการตกลงจำนวนเงินค่าเช่าสำนักงานเพียงครั้งเดียวเมื่ออนุมัติงบประมาณออกจากการควบคุมขั้นตอนการชำระเงินและการปฏิบัติตามจำนวนเงินกับงบประมาณกับผู้จัดการทางการเงินก็เพียงพอแล้ว

ประสบการณ์ส่วนตัว

ในความคิดของฉัน กฎระเบียบที่ชัดเจนของกระบวนการจัดการเงินสดจะช่วยให้ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินไม่ถูกรบกวนจากงานที่สำคัญน้อยกว่า ตัวอย่างเช่นแม้ข้อกำหนดง่ายๆในการระบุเมื่อออกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินชื่อของผู้จัดการที่รับผิดชอบซึ่งจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายทำให้สามารถลดต้นทุนแรงงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินได้ตลอดจนค่าใช้จ่ายที่ไม่ยุติธรรม ของกองทุน ควรสังเกตว่ากฎเกณฑ์การจัดการเงินสดช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับผู้จัดการสายงานเกี่ยวกับการจ่ายเงินที่ไม่เหมาะสมที่ถูกกล่าวหา: เป็นที่ชัดเจนสำหรับทุกคนว่าการจัดสรรเงินตามเกณฑ์ใดสำหรับสิ่งนี้ นอกจากนี้ สถานการณ์จะถูกแยกออกเมื่อผู้จัดการสองนาทีก่อนสิ้นสุดวันชำระเงิน นำคำขอการชำระเงินโดยกำหนดให้ต้องชำระเงินในวันนี้

กระบวนการทางธุรกิจที่มีโครงสร้างอย่างเหมาะสมจะช่วยแก้ปัญหาเร่งด่วนอีกประการหนึ่ง โดยลดความเสี่ยงที่พนักงานของบริษัทจะนำไปใช้ในทางที่ผิดโดยแยกหน้าที่ในการติดตามการชำระเงินและการเริ่มต้นออกจากกัน ตัวอย่างเช่น หัวหน้าฝ่ายธุรกิจยอมรับคำขอการชำระเงินทั้งหมดในศูนย์กลางทางการเงินของเขาและรับผิดชอบในการใช้งบประมาณและพนักงานบริการทางการเงิน (ซึ่งอาจเป็นผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ผู้จัดการฝ่ายการเงิน) ตรวจสอบการปฏิบัติตามแอปพลิเคชัน ขีดจำกัดงบประมาณและการดำเนินการตามขั้นตอนการกำกับดูแล ระบบการชำระเงิน.

ประสบการณ์ส่วนตัว

ปัจจุบัน บริษัท ย่อยและบริษัทในสังกัดกำลังถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของสาขาของ JSC Russian Railways ซึ่งยังไม่มีประสบการณ์ในการเป็นอิสระ กิจกรรมทางเศรษฐกิจในสภาวะตลาด เพื่อลดความเสี่ยงในการสูญเสียสินทรัพย์เมื่อโอนไปยังบริษัทย่อย ซึ่งเป็นมาตรการชั่วคราวในช่วงระยะเวลาของการก่อตั้ง จึงมีแผนที่จะโอนไปยังหลักการคลังของบริษัทย่อยและบริษัทในเครือที่ดำเนินการชำระเงินในเร็วๆ นี้ ซึ่งมีความสำคัญเชิงกลยุทธ์สำหรับ บริษัท. สำหรับระบบควบคุมการเงินโดยตรงในบริษัทแม่ของ JSC Russian Railways ต้องขอบคุณการอยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงของคลังกับผู้บริหารระดับสูงของบริษัท เราจึงตัดการชำระเงินที่ไม่ได้กำหนดไว้ ระงับการจัดหาเงินทุนของรายการค่าใช้จ่ายในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตาม พร้อมทั้งดูแลให้กระแสเงินสดเป็นไปตามแผนที่วางไว้อย่างเคร่งครัด และสามารถสร้างงบกระแสเงินสดที่เชื่อถือได้โดยใช้วิธีโดยตรง
แน่นอนว่าระบบการชำระเงินที่สร้างขึ้นอย่างเหมาะสมช่วยให้คุณแก้ไขปัญหาต่างๆ มากมายที่ต้องเผชิญได้ ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน. อย่างไรก็ตาม ต้องจำไว้ว่าไม่มีระบบการชำระเงินใดที่จะปกป้ององค์กรได้อย่างสมบูรณ์จาก:
– การละเมิดที่เกี่ยวข้องกับการใช้บริษัทแบบรายคืนหรือราคาที่สูงเกินจริง "เทียม" ดังนั้นจึงต้องดำเนินมาตรการอื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการตรวจสอบคู่สัญญาโดยฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยของบริษัทเมื่อทำการสรุปสัญญา
– ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นระหว่างการสรุปสัญญา กระบวนการลงนามในสัญญาต้องเพียงพอในเรื่องความคุ้มครองจาก “ ปัจจัยมนุษย์» ขั้นตอนการสมัครชำระเงิน
– ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาการชำระเงิน ในกรณีนี้ การสมัครชำระเงินจะระบุว่าเป็นไปตามค่าใช้จ่าย (เช่น ใบรับรองการยอมรับการทำงานที่ลงนามโดยผู้มีอำนาจ) ดังนั้นพนักงานที่ตัดสินใจชำระเงินจะไม่สามารถป้องกันค่าใช้จ่ายได้อีกต่อไป

ระเบียบการชำระเงิน

กระบวนการทางธุรกิจที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับการจัดการกระแสเงินสดได้รับการประดิษฐานอยู่ในเอกสารกำกับดูแล เช่น ใน “ขั้นตอนการชำระเงินในบริษัท” เอกสารเหล่านี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งภายในและมีผลผูกพันกับทุกแผนกของบริษัท เอกสารภายในที่กำหนดกฎสำหรับการทำงานของระบบการชำระเงินของบริษัทจำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการประมวลผลการสมัครชำระเงิน กำหนดเวลา ผู้รับผิดชอบในการอนุมัติ หน้าที่และอำนาจของพนักงาน และลำดับการดำเนินการ

เพื่อความชัดเจน จะสะดวกในการจัดระบบข้อมูลนี้ในรูปแบบตารางหรือกราฟิก (ดูตารางที่ 1)

ประสบการณ์ส่วนตัว
Andrey Klenin ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของเครือซูเปอร์มาร์เก็ต Paterson (มอสโก)
แอปพลิเคชันต้องผ่านการควบคุมสามระดับ หัวหน้าเขต Central Federal District ตรวจสอบความรวดเร็วและความถูกต้องของค่าใช้จ่ายนี้ พนักงานของแผนกวางแผนและจัดทำงบประมาณตรวจสอบการมีอยู่ของข้อ จำกัด ในงบประมาณ Central Federal District สำหรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้ในช่วงเวลาที่กำหนดและพนักงานบัญชีตรวจสอบ ความถูกต้องของเอกสารการชำระเงินและการไม่มีหนี้ในการคำนวณและส่งเอกสารสำหรับคู่สัญญาและพนักงานรายนี้ การตรวจสอบใบสมัครพิเศษทั้งหมดจะใช้เวลาสองชั่วโมงสำหรับการสมัครปกติ - สูงสุดสองวันทำการ หลังจากนั้นใบสมัครจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินและการเข้ารหัสงบประมาณไปที่หัวหน้าฝ่ายการคลังผู้อำนวยการฝ่ายการเงินหรือทั่วไปซึ่งเป็นผู้ตัดสินใจในการชำระเงิน จากนั้นใบสมัครจะถูกส่งไปยังคลังซึ่งจะจ่ายในวันเดียวกันหรือวันถัดไปทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเวลาที่รับและลำดับความสำคัญ
Fedor Bashkirov หัวหน้าคลังเกษตรกรรม บริษัทการลงทุน"AGRICO" (มอสโก)
บริษัทของเราได้พัฒนากำหนดการชำระเงินดังต่อไปนี้ ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินและข้อตกลงทางธุรกิจทั้งหมดไปที่แผนกบัญชีซึ่งมีการดำเนินการ "คร่าวๆ" ในการเตรียมการเพื่อตรวจสอบรายละเอียดการชำระเงิน เงื่อนไขการชำระเงิน ฯลฯ หลังจากนั้น ข้อมูลจะถูกป้อนลงในทะเบียนการชำระเงิน ซึ่งถูกส่งไปยัง คลังซึ่งมีการตรวจสอบการชำระเงินเพื่อให้สอดคล้องกับงบประมาณที่ได้รับอนุมัติ ในกรณีที่ไม่มีเงินทุนเพียงพอที่จะตอบสนองใบสมัครที่ได้รับทั้งหมด กระทรวงการคลังจะเตรียมข้อเสนอสำหรับการแจกจ่ายเงินหรือยกเลิกการชำระเงินอย่างใดอย่างหนึ่ง เวอร์ชันสุดท้ายของการลงทะเบียน พร้อมด้วยข้อเสนอคลังและเอกสารการชำระเงิน จะถูกโอนไปยังผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ซึ่งเป็นผู้ตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการชำระใบแจ้งหนี้

ตารางที่ 1. กำหนดการชำระเงิน

การดำเนินการ	ความคิดเห็น	วันทำงาน (ธนาคาร)
การดำเนินการ	ความคิดเห็น	1	2	3	4	5
จัดทำโดยผู้ริเริ่มการชำระเงินของแอปพลิเคชันในระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ การยอมรับใบสมัครโดยหัวหน้าเขตรัฐบาลกลาง	ใบสมัครที่หัวหน้าของ Central Federal District ยอมรับจะถูกส่งไปยังผู้จัดการทางการเงินโดยอัตโนมัติ	ถึงเวลา 16.00 น
การยอมรับใบสมัครจากผู้จัดการทางการเงิน		จนถึงเวลา 18.00 น
การยอมรับใบสมัครของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน (สำหรับการสมัครที่ต้องให้ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินยอมรับ)			จนถึง 10.00 น
การยอมรับใบสมัครจากผู้อำนวยการทั่วไป (สำหรับการสมัครที่ต้องได้รับการยอมรับจากผู้อำนวยการทั่วไป)			จนถึง 11.00 น
การลงทะเบียนโดยผู้จัดการการเงินถึงสถานะของแอปพลิเคชันในระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์			จนถึง 12.00 น
การออกเงินสดเมื่อมีการร้องขอ	ใบสมัครที่ไม่ได้รับเงินภายในสามวันจะถูกยกเลิก		ตั้งแต่เวลา 11.00 น	ระหว่างวัน	ระหว่างวัน
การนำไปปฏิบัติ การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับการสมัครที่มีลำดับความสำคัญ “1”	หากมีเงินทุนที่เหมาะสมและเพียงพอ การสมัครอาจได้รับการชำระเงินเร็วขึ้น			จนถึง 14.00 น
การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับการสมัครที่มีลำดับความสำคัญ “2”						จนถึง 14.00 น
การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับการสมัครที่มีลำดับความสำคัญ “3”	วันที่ชำระเงินจะถูกกำหนดโดยผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน					จนถึง 14.00 น
รับประกันเวลาดำเนินการสำหรับการดำเนินการ

ควรสังเกตว่ากฎระเบียบที่ได้รับการพัฒนาอย่างดีควรป้องกันความล้มเหลวในการจัดการระบบการชำระเงินมีความโปร่งใสและตีความการกระทำของพนักงานคนใดคนหนึ่งอย่างชัดเจน อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ไม่สามารถตรวจสอบได้เสมอไปจนกว่าจะมีการนำกฎระเบียบไปใช้ปฏิบัติ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติที่กฎระเบียบจะต้องมีการปรับเปลี่ยนระหว่างการใช้งานและอนุมัติใหม่พร้อมกับการเปลี่ยนแปลง

ประสบการณ์ส่วนตัว

กระบวนการทางธุรกิจสำหรับการจัดการการดำเนินงานของกระแสเงินสดและการสร้างเอกสารการชำระเงินในบริษัทถูกกำหนดไว้ในระเบียบการชำระเงิน เอกสารนี้อธิบายกระแสเงินสดทุกขั้นตอนตั้งแต่การเริ่มต้นการชำระเงินโดยผู้ถืองบประมาณไปจนถึงการส่งเอกสารการชำระเงินไปยังธนาคาร ผู้ริเริ่มการชำระเงินคือหน่วยโครงสร้างภายในกรอบการสรุปงบประมาณรายจ่ายที่เกี่ยวข้อง ตามงบประมาณของแผนกโครงสร้างที่ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการฝ่ายการเงินสำหรับปีปัจจุบัน จะมีการจัดทำแผนรายเดือนสำหรับการจัดหาเงินทุนซึ่งเป็นพื้นฐานในการจัดทำปฏิทินการชำระเงิน การสมัครชำระเงินแต่ละรายการได้รับการยอมรับโดยหัวหน้าแผนกโครงสร้างและอนุมัติโดย "ผู้จัดการสินเชื่อ" ตามขอบเขตที่กำหนดไว้ในหนังสือมอบอำนาจ หน้าที่ในการรวบรวมและติดตามการดำเนินการของปฏิทินการชำระเงินและงบประมาณกระแสเงินสดจะถูกมอบหมายให้กับฝ่ายปฏิบัติการคลัง ปฏิทินการชำระเงินที่รวบรวมพร้อมกับคำชี้แจงของ BDDS ในแต่ละเดือน ช่วยให้คุณสามารถระบุล่วงหน้าถึงการขาดแคลนเงินทุน (หรือส่วนเกิน) ได้
มิคาอิล บูลูเชฟ ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของกลุ่มบริษัท Avtomir (มอสโก)
บริษัทของเรามีเอกสารกำกับดูแลหลายฉบับที่ให้รายละเอียดเกี่ยวกับอำนาจของผู้จัดการในการเริ่มต้นการชำระเงินและขั้นตอนการอนุมัติคำขอชำระเงิน สำหรับการชำระเงินทั้งหมด ขึ้นอยู่กับจำนวนเงิน ความรับผิดชอบจะถูกมอบหมายให้กับหัวหน้าผู้อำนวยการที่ Central Federal District เป็นเจ้าของหรือผู้จัดการผู้ใต้บังคับบัญชา จำเป็นต้องมีวีซ่า CEO สำหรับการชำระเงินบางประเภท และเฉพาะในกรณีที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดระหว่างการวางแผนรายเดือนเท่านั้น ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินจะติดตามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมเป็นปฏิทินแบบเดือนต่อวันและอัปเดตทุกสัปดาห์ในสัปดาห์หน้า

ผู้เริ่มการชำระเงินคือผู้จัดการบริการขององค์กรที่จัดการสัญญา พวกเขาจัดทำคำสั่งจ่ายเงิน (แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ) ซึ่งได้รับการยอมรับจากหัวหน้าเขตการเงินกลางที่ได้รับการตรวจสอบโดยผู้บริหารคลังที่รับผิดชอบลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าฝ่ายคลังและในที่สุดก็ตกลงกับเงินกู้ ผู้จัดการ (โดยปกติจะเป็นผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ในกรณีพิเศษ - ผู้อำนวยการทั่วไป) สำหรับเรา นี่เป็นขั้นตอนที่ค่อนข้างง่ายซึ่งมีการอธิบายรายละเอียดไว้ในข้อบังคับพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการทั่วไป

ตัวอย่างกฎระเบียบในการกำหนดลำดับความสำคัญในการชำระเงินให้กับบริษัทการค้า

รายจ่ายเงินสดแต่ละรายการได้รับการกำหนดลำดับความสำคัญในการชำระเงินอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

สิ่งสำคัญอันดับแรก- การชำระเงิน ความล่าช้าอาจส่งผลเสียร้ายแรงต่อบริษัท เช่น บทลงโทษหรือการเสื่อมสภาพ ชื่อเสียงทางธุรกิจ. การจ่ายเงินดังกล่าวรวมถึงการจ่ายภาษีและการชำระคืนเงินกู้ จ่าย บริการทางการเงินตามกำหนดเวลาการชำระเงินที่ระบุไว้ในใบสมัครอย่างเคร่งครัด
ลำดับความสำคัญที่สอง— การชำระเงินที่ยอมรับความล่าช้าในการชำระเงินสูงสุดสามวันทำการของธนาคารโดยไม่มีผลกระทบด้านลบที่ร้ายแรงสำหรับบริษัท (การจ่ายค่าจ้าง การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก)
ลำดับความสำคัญที่สาม- การชำระเงินที่อนุญาตให้เลื่อนเงื่อนไขการชำระเงินได้มากกว่าสามครั้ง วันธนาคาร. หากไม่เป็นไปตามแผนรายได้ บริการทางการเงินมีสิทธิ์ที่จะเริ่มการลดรายการงบประมาณหรือยกเลิกการชำระเงินดังกล่าว หากบริการทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการชำระเงินที่ระบุโดยผู้ริเริ่มในแอปพลิเคชันการชำระเงิน จะต้องแจ้งให้ผู้ริเริ่มทราบเรื่องนี้

ลำดับความสำคัญในการชำระเงิน

ในทางปฏิบัติ สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อไม่ปฏิบัติตามแผนรายรับ แต่แผนรายจ่ายเงินสดครบถ้วนตามลำดับ จำนวนเงินทั้งหมดคำขอชำระเงินเกินกว่าการรับเงินจริง เพื่อหลีกเลี่ยงช่องว่างเงินสด ขอแนะนำให้จัดอันดับการชำระเงินทั้งหมดตามลำดับความสำคัญหรือความสำคัญ บทความที่มีลำดับความสำคัญสูงสุดจะได้รับการชำระเงินโดยไม่ล้มเหลว บทความที่มีลำดับความสำคัญต่ำกว่า - เมื่อเสร็จสิ้น เงื่อนไขเพิ่มเติม. ตัวอย่างเช่น การสมัครชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์รายใหญ่ของผลิตภัณฑ์ ภาษี ฯลฯ จะต้องชำระก่อน ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและปรับปรุงอุปกรณ์สำนักงานจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินเมื่อบรรลุแผนการขายอย่างน้อย 90% (ดูตัวอย่างกฎระเบียบ เพื่อกำหนดลำดับความสำคัญในการชำระเงินให้กับบริษัทการค้า ")

ตาม Anton Khodarev ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของบริษัท Sapsanในเงื่อนไขของการขาดแคลนเงินทุน ควรชำระเงินก่อนสำหรับภาระผูกพันเหล่านั้น การละเมิดซึ่งจะนำไปสู่การสูญเสียทางการเงินที่ยิ่งใหญ่ที่สุด (แสดงเป็นค่าปรับและค่าปรับ การหยุดทำงานของการผลิต ฯลฯ )

ประสบการณ์ส่วนตัว
Alexander Zaitsev รองผู้อำนวยการฝ่ายคลังของ JSC Aeroflot
ลำดับความสำคัญของการชำระเงินใน บริษัท ของเราถูกกำหนดโดยเงื่อนไขการชำระบิลและสัญญาซึ่งจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อจัดทำปฏิทินการชำระเงินซึ่งกำหนดลำดับการชำระเงินภายใน รายการค่าใช้จ่ายที่ช่วยให้สามารถเลื่อนกำหนดเวลาการชำระเงินสำหรับตั๋วเงินได้ หากจำเป็น จัดให้มีพื้นที่สำหรับการซ้อมรบในกรณีที่ไม่มีเงินทุนชั่วคราว
Fedor Bashkirov หัวหน้าฝ่ายคลังของ บริษัท การลงทุนด้านการเกษตร "AGRICO" (มอสโก)
ลำดับความสำคัญของการชำระเงินในบริษัทของเราจะพิจารณาจากการดำเนินการในปัจจุบันของงบประมาณกระแสเงินสดรายเดือน ซึ่งการชำระเงินจะเชื่อมโยงกับใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้อง โดยคำนึงถึงเงื่อนไขการชำระหนี้ภายใต้สัญญาและข้อกำหนดทางกฎหมายเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระภาษี (เช่น VAT)
นอกจากนี้ผู้บริหารระดับสูงยังมีอำนาจในการเปลี่ยนแปลงลำดับการชำระเงิน
ตัวอย่างเช่น ผู้จัดการทางการเงินสามารถให้ความสำคัญกับการชำระเงินเป็น "อันดับแรก" แต่ต้องกำหนดอย่างแน่นอนว่าจะดำเนินการจากแหล่งใด (รวมถึงเพิ่มเติม) หรือเพื่อแลกกับการชำระเงินใดที่สามารถทำได้โดยไม่มีอคติต่อ ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงิน

วัตถุประสงค์หลักของปฏิทินการชำระเงินคือการสร้างตารางกระแสเงินสดสำหรับงวดถัดไป (ตั้งแต่หลายวันทำการจนถึงหนึ่งเดือน) เพื่อรับประกันการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมด ลดเงินสดส่วนเกินในบัญชี และหลีกเลี่ยงช่องว่างเงินสด .

ปฏิทินการชำระเงินอาจมีการนำเสนอที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของธุรกิจและความชอบของพนักงานที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการไหลเข้าและการไหลออก รวมถึงยอดเงินสดที่วางแผนไว้ ซึ่งโดยปกติจะแจกแจงตามวันและแหล่งที่มา (ดูตารางที่ 2)

เมื่อสร้างปฏิทินการชำระเงินรายเดือน คุณจะต้องจำลองการกระจายกระแสเงินสดที่วางแผนไว้ตามสัปดาห์และวัน (ดูตารางที่ 3) การทำความเข้าใจการกระจายค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาต่างๆ จะช่วยระบุช่วงเวลาที่มีความเสี่ยงมากที่สุดจากมุมมองของช่องว่างเงินสด และใช้มาตรการเพื่อกระจายภาระการชำระเงิน เช่น การกระจายการจ่ายค่าจ้างและการโอนภาษีไปยังงบประมาณไปยังส่วนต่างๆ สัปดาห์และใช้เงินกู้ตรงเวลา

ตารางที่ 2. ตัวอย่างปฏิทินการชำระเงิน, พัน USD

บทความ	วันที่/แผน-ตามความเป็นจริง								รวมสำหรับเดือน	การคาดการณ์การเบี่ยงเบนจากงบประมาณ
	1 มิถุนายน	2 มิถุนายน	4 มิถุนายน	5 มิถุนายน	6 มิถุนายน	วันที่ 9 มิถุนายน	…	30 มิถุนายน
	ข้อเท็จจริง	ข้อเท็จจริง	ข้อเท็จจริง	วางแผน	วางแผน	วางแผน	…	วางแผน
กิจกรรมปัจจุบัน
ใบเสร็จรับเงินจากลูกค้า	120	100	90	100	100	100		100	918	-82
อุปทานอื่นๆ	28								78	-2
ใบเสร็จรับเงินทั้งหมด	148	100	90	100	100	100		100	996	-84
การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก			-50		-90	-100		-150	-500	-50
ค่าจ้าง	-98								-98	2
รางวัล									-30	0
ภาษีมูลค่าเพิ่ม									-40	0
ภาษีเงินได้									-20	0
ค่าโฆษณา				-10				-5	-15	0
เช่า								-20	-20	-20
ค่าใช้จ่ายในครัวเรือน		-9				-10		-10	-29	1
…
การกำจัดทั้งหมด	-98	-9	-50	-10	-90	-110	…	-185	-752	-67
ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน	50	91	40	90	10	-10	…	-85	304	-246
…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด	6	2	2	2	22	22		22	22	12

ตารางที่ 3. ตัวอย่างการกระจายการชำระเงิน, พัน.e.

บทความ	วิธีการจัดจำหน่าย	รวมสำหรับเดือน	สัปดาห์/จำนวนวันทำการ
บทความ	วิธีการจัดจำหน่าย	รวมสำหรับเดือน	1/5	2/4	3/5	4/6
ใบเสร็จรับเงินจากลูกค้า	สัดส่วนกับจำนวนวันทำการ	1000	250	200	250	300
ภาษีเงินเดือน	สัปดาห์ที่ 2; ก่อนวันที่ 15 ของเดือน	-6		-6
ภาษีมูลค่าเพิ่ม	สัปดาห์ที่ 3; ก่อนวันที่ 20 ของเดือน	-30			-30
ให้เช่าสำนักงาน	สัปดาห์ที่ 4; ถึงสิ้นเดือน	-8				-8
ค่าโฆษณา ชำระค่านิทรรศการ	สัปดาห์ที่ 2; ก่อนวันที่ 10 ของเดือน	-10		-10
การโฆษณาการชำระค่าหนังสือเล่มเล็ก	สัปดาห์ที่ 4 (ตามสัญญา)	-4				-4
การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	ตามกำหนดการจัดซื้อจัดจ้างและสัญญา (50% - ชำระเงินล่วงหน้า 2 สัปดาห์ก่อนส่งมอบ 50% - ภายในสามวันนับจากวันที่จัดส่ง)	-800	-200	-150	-200	-250
ค่าใช้จ่ายในครัวเรือน	รายสัปดาห์ โดยผ่อนชำระเท่าๆ กัน	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5
ค่าจ้าง	สัปดาห์ที่ 1; วันทำการที่ 2 ของเดือน	-20	-20
ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด	รายสัปดาห์ โดยผ่อนชำระเท่าๆ กัน	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5

ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมตามคำขอการชำระเงินที่ส่งและอนุมัติตามระเบียบการชำระเงินของบริษัท แอปพลิเคชันทั้งหมดได้รับการลงทะเบียนในการลงทะเบียนซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับกระบวนการอนุมัติและการชำระเงินสำหรับแต่ละแอปพลิเคชัน (ดูตารางที่ 4)

การลงทะเบียนอาจมีข้อมูลการวิเคราะห์อื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการจัดการการปฏิบัติงานของการชำระเงิน เช่น ชื่อของศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินที่ประกาศ สกุลเงินการชำระเงิน และอัตราแลกเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินการจัดทำงบประมาณ ชื่อ นิติบุคคลขีดจำกัดที่มีอยู่สำหรับรายการการชำระเงิน ในนามของผู้ที่จะชำระเงิน

ประสบการณ์ส่วนตัว
Alexander Ivanov หัวหน้าแผนกการเงินของโรงงานโลหะวิทยา OJSC Kulebak
เอกสารหลักที่กำหนดจำนวนเงินและโครงสร้างการชำระเงิน งวดปัจจุบันคือดุลการชำระเงินขององค์กร มันถูกสร้างขึ้นในแต่ละเดือนปฏิทินโดยแผนกวางแผนบนพื้นฐานของข้อมูลที่จัดทำโดยบริการที่เกี่ยวข้องกับปริมาณและเงื่อนไขการขายตามแผนการซื้อวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองปริมาณการผลิตหลักและเสริมกองทุนค่าจ้าง การคำนวณภาษี ฯลฯ ยอดการชำระเงินระบุทั้งจำนวนเงินของการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับลำดับความสำคัญที่สอง
Alexander Romanov หัวหน้าแผนกควบคุมและการพยากรณ์ทางการเงิน แผนกการเงินองค์กรของการรถไฟรัสเซีย OJSC
ที่ JSC Russian Railways งบประมาณกระแสเงินสด (CFB) เป็นแผนรายละเอียดซึ่งสร้างขึ้นในบริบทของรายการปฏิบัติงาน
BDDS ประกอบด้วยส่วนของรายได้และรายจ่าย และความเป็นไปได้ในการจัดหาเงินทุนสำหรับรายการค่าใช้จ่ายหลักนั้นเชื่อมโยงกับการดำเนินการตามแผนการรวบรวมเงินจากรายการรายได้ BDDS ที่วางแผนไว้นั้นจัดทำขึ้นโดยแผนกการเงินขององค์กร และสื่อสารกับสาขาของบริษัทก่อนเริ่มระยะเวลาที่วางแผนไว้ (ไตรมาสแยกตามเดือน) การดำเนินการของ BDDS ได้รับการควบคุมโดยกรมธนารักษ์ ซึ่งมีสำนักงานภูมิภาคแต่ละสาขาของบริษัท "เชื่อมโยง" เนื่องจากการอยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงกับเครื่องมือการจัดการของ JSC Russian Railways หน่วยควบคุมนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับการจัดการของสาขาระดับภูมิภาคซึ่งเกือบจะกำจัดอิทธิพลของ "ปัจจัยมนุษย์" เกือบทั้งหมด กรมธนารักษ์ติดตามการดำเนินการของ BDDS และระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนและวิเคราะห์คำขอชำระเงินแต่ละรายการล่วงหน้าเพื่อให้สอดคล้องกับงบประมาณ นอกจากนี้ มีการสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารระหว่าง JSC Russian Railways และธนาคารที่ให้บริการบัญชีของบริษัท ซึ่งกำหนดว่าธนาคารไม่สามารถรับคำสั่งจ่ายเงินจากแผนกหนึ่งของ JSC Russian Railways โดยไม่ได้รับการยอมรับล่วงหน้าจากเหรัญญิกในภูมิภาค

ระบบอัตโนมัติของกระบวนการทางธุรกิจการจัดการทางการเงิน

เพื่อสนับสนุนการจัดการกระแสเงินสดในการดำเนินงาน จำเป็นต้องมีกระบวนการทางธุรกิจอัตโนมัติที่เกี่ยวข้อง ซอฟต์แวร์ที่เลือกควรอนุญาต:

สร้างเอกสารทางบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของระบบการชำระเงิน (เช่น ขอชำระเงิน)
สร้างการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ที่จำเป็นในการควบคุมการดำเนินการชำระเงิน การปฏิบัติตามกฎระเบียบของระบบการชำระเงิน งบประมาณกระแสเงินสด เช่น ปฏิทินการชำระเงิน
ใช้การสนับสนุนสำหรับขั้นตอนการควบคุมและการอนุมัติ (งบประมาณ การร้องขอการชำระเงิน ฯลฯ ) ตัวอย่างเช่น แอปพลิเคชันที่ไม่ได้รับการยอมรับจากหัวหน้าศูนย์กลางทางการเงินที่เกี่ยวข้องและแอปพลิเคชันสำหรับการชำระเงินจะไม่ปรากฏแก่ผู้เข้าร่วมรายอื่นในกระบวนการทางธุรกิจ แต่ทันทีที่แอปพลิเคชันได้รับการยอมรับ แอปพลิเคชันจะถูกส่งโดยอัตโนมัติเพื่อพิจารณาไปยังผู้จัดการทางการเงิน ;
แยกสิทธิ์การเข้าถึงข้อมูลทางการเงินตามระดับความรับผิดชอบต่างๆ ในบริษัท ตัวอย่างเช่น หัวหน้าเขต Central Federal District เห็นว่าในระบบมีเฉพาะแอปพลิเคชันในพื้นที่ธุรกิจของเขาเท่านั้น

จนถึงขณะนี้ องค์กรจำนวนมากใช้การจัดการเงินสดเพื่อทำให้กระบวนการทางธุรกิจเป็นแบบอัตโนมัติ สตรีม Excelและโปรแกรมที่ไม่ใช่โปรแกรมหลักอื่น ๆ วิธีการนี้มีข้อเสียที่สำคัญหลายประการ: ประสิทธิภาพต่ำในการสะท้อนข้อมูลและสร้างรายงาน ความเสี่ยงต่อความล้มเหลว และปัญหาการป้อนข้อมูลซ้ำซ้อน ปัจจุบันทุกอย่าง บริษัทมากขึ้นมักจะเลือกซอฟต์แวร์เฉพาะทาง เช่น โซลูชันที่ใช้โปรแกรมจากตระกูล 1C ค่อนข้างได้รับความนิยม

ประสบการณ์ส่วนตัว
เดนิส ยาคลาคอฟ หัวหน้าแผนก การวางแผนทางการเงินและการควบคุมของ CJSC TD Perekrestok (มอสโก)
ระบบบัญชีงบประมาณอัตโนมัติที่ใช้ในบริษัทของเราซึ่งใช้ฟังก์ชันการจัดการค่าใช้จ่าย ช่วยให้เราสามารถแก้ไขปัญหาหลักสองประการได้ในคราวเดียว ในอีกด้านหนึ่ง แอปพลิเคชันจะได้รับการตรวจสอบโดยอัตโนมัติเพื่อให้สอดคล้องกับขีดจำกัดงบประมาณ ในทางกลับกัน แอปพลิเคชันที่ได้รับอนุมัติจะสร้างข้อมูลจริงเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณและแผนปฏิบัติการของบริษัท
Alexander Ivanov หัวหน้าแผนกการเงินของโรงงานโลหะวิทยา OJSC Kulebak
ตามหลักการแล้ว ระบบการจัดการกระแสเงินสดควรบูรณาการเข้ากับระบบข้อมูลคอมพิวเตอร์ขององค์กร น่าเสียดายที่ในองค์กรที่ฉันทำงานนั้น Excel ถูกใช้เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้เป็นหลัก ฉันทราบว่าสิ่งนี้ไม่ได้รบกวนการวางแผนและติดตามการรับและการชำระเงินอย่างเป็นระบบและสร้างรายงานคลังปกติ (รายวัน รายสัปดาห์และรายเดือน) โดยมีมูลค่าการซื้อขายประมาณ 200–250 ล้านรูเบิล ต่อเดือน. อย่างไรก็ตาม วิธีการนี้ต้องใช้เวลาพอสมควรในการอัปเดตและประมวลผลข้อมูล
Fedor Bashkirov หัวหน้าฝ่ายคลังของ บริษัท การลงทุนด้านการเกษตร "AGRICO" (มอสโก)
ระบบอัตโนมัติของกระบวนการจัดการเงินสดช่วยเพิ่มความเร็วและคุณภาพของการตัดสินใจด้านการจัดการได้อย่างมาก เราได้นำกระบวนการนี้ไปใช้ใน Excel และควรสังเกตว่าไม่มีปัญหาในการใช้งาน รูปแบบและข้อบังคับสำหรับการกรอกตารางถูกสร้างขึ้นทีละน้อยตามความต้องการของผู้ใช้ที่สนใจ ปัจจุบันควบคู่ไปกับการใช้ Excel เรากำลังพัฒนาระบบการจัดการกระแสเงินสดโดยใช้ 1C:Enterprise ซึ่งเรากำลังพยายามคำนึงถึงการพัฒนาทั้งหมดในการจัดการเงินสดโดยใช้สเปรดชีต
Andrey Klenin ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ Paterson (มอสโก)
บริษัทของเราใช้ซอฟต์แวร์บนพื้นฐานของ อีเมลช่วยให้ผู้เข้าร่วมกระบวนการสามารถทำงานได้โดยไม่คำนึงถึงสถานที่ตั้ง วิธีนี้จะสะดวกมากหากคุณโต้ตอบกับ 14 สาขาในสามโซนเวลา ในเวลาเดียวกันหากบุคคลไปพักร้อนก็เพียงพอที่จะส่งต่อจดหมายของเขาไปยังรองเพื่อให้เขาสามารถทำหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายชั่วคราวในระบบการชำระเงินได้

ตารางที่ 4. การลงทะเบียนแอปพลิเคชัน ณ วันที่ 6 มิถุนายน พ.ศ. 2549

№	ชำระเงินก่อน	การดำเนินการ	วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน	ประเภทการชำระเงิน	บทความ BDDS	จำนวนถู	การประสานงาน
№	ชำระเงินก่อน	การดำเนินการ	วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน	ประเภทการชำระเงิน	บทความ BDDS	จำนวนถู	หัวหน้าเขตรัฐบาลกลาง	เอฟเอ็ม	เอฟดี	จีดี
1201	1 มิถุนายน	จ่าย	ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ Nilit LLC	เงินสด	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	20 000	+	+	+	0
1202	1 มิถุนายน	จ่าย	ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ JSC "EMI"	เงินสด	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	10 000	+	+	+	0
1203	1 มิถุนายน	จ่าย		เงินสด	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	10 000	+	+	+	0
1204	2 มิถุนายน	จ่าย	เงินเดือนเดือนมกราคม	เงินสด	ค่าจ้าง	98 000	+	+	0	0
1205	6 มิถุนายน	จ่าย	การเลือกซื้อเครื่องเขียน	เงินสด	ค่าใช้จ่ายในครัวเรือน	9400	+	+	0	0
1206	6 มิถุนายน	จ่าย	ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ ZAO Avangard	เงินสด	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	50 000	+	+	+	0
1207	7 มิถุนายน	จ่าย	การชำระเงินสำหรับสายการบรรจุ	เงินสด	อุปกรณ์การผลิต	10 000	+	+	+	+
1208	8 มิถุนายน	จ่าย	ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ JSC "EMI"	เงินสด	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หลัก	50 000	+	+	-	0
ตำนาน: เงินสด - การชำระเงินแบบไร้เงินสด เงินสด - เงินสด; FM - ผู้จัดการฝ่ายการเงิน FD - ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน จีดี- ผู้บริหารสูงสุด; “+” — ใบสมัครได้รับการอนุมัติแล้ว “-” - ใบสมัครไม่ได้รับการอนุมัติ “0”—ไม่จำเป็นต้องมีการอนุมัติ

การนำระบบการจัดการกระแสเงินสดไปใช้

โดยสรุป ฉันอยากจะเน้นย้ำว่าเมื่อมีการกำหนดและปรับกระบวนการทางธุรกิจของการจัดการทางการเงินให้เหมาะสม และมีการพัฒนาและอนุมัติกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง ส่วนที่ยากที่สุดจะเริ่มต้นขึ้น นั่นคือการนำไปปฏิบัติในชีวิตประจำวันของบริษัท การโอนระบบการชำระเงินที่ถูกต้องจากกระดาษไปสู่การปฏิบัติถือเป็นงานที่ต้องใช้แรงงานมากที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การกำจัดการชำระเงินที่ไม่ได้กำหนดไว้อาจเป็นเรื่องยาก เช่น การชำระเงินตามปกติและคาดเดาได้ แต่ไม่ได้วางแผนไว้ด้วยเหตุผลบางประการ ตลอดจนการชำระเงินที่เริ่มต้นโดยละเมิดกฎภายใน

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าหากการชำระเงินมากกว่า 5% ในบริษัทไม่ได้กำหนดไว้หรือละเมิดขั้นตอนภายในสำหรับการชำระเงิน เป็นไปได้มากว่าสิ่งนี้บ่งชี้ว่ากระบวนการทางธุรกิจภายในสำหรับการจัดการกระแสเงินสดไม่ราบรื่น กฎระเบียบภายในที่ไม่ถูกต้องสำหรับการชำระเงิน หรือปัญหาวินัยทางการเงิน

ประสบการณ์ส่วนตัว
Alexander Ivanov หัวหน้าแผนกการเงินของโรงงานโลหะวิทยา OJSC Kulebak
แน่นอนว่าในบริษัทของเรา มีปัญหาบางประการกับบุคลากรเมื่อนำระบบการจัดการกระแสเงินสดไปใช้ สาเหตุหลักมาจากการเปลี่ยนแปลงลำดับการตัดสินใจ หากในกระบวนการพัฒนากฎระเบียบ หากคุณปรึกษากับพนักงานโดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งเกี่ยวกับวิธีการทำงานให้ดีขึ้น ก็มีแนวโน้มว่าจะไม่มีการต่อต้าน และเพื่อเอาชนะการต่อต้านอย่างมีสติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่เกิดจากผลประโยชน์ที่เห็นแก่ตัว ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินต้องมี “ทรัพยากรในการบริหาร” เพียงพอ
Fedor Bashkirov หัวหน้าฝ่ายคลังของ บริษัท การลงทุนด้านการเกษตร "AGRICO" (มอสโก)
เมื่อใช้ระบบการจัดการกระแสเงินสดในตอนแรก มีข้อขัดแย้งเกิดขึ้นกับบริการในสายการผลิต ซึ่งพบว่าการประเมินประโยชน์ของระบบค่อนข้างยาก หลังจากได้รับการสนับสนุนจากฝ่ายบริหารแล้ว ฝ่ายบริการทางการเงินจึงได้ดำเนินการอธิบายร่วมกับเพื่อนร่วมงานอย่างต่อเนื่อง ซึ่งสถานการณ์ก็เปลี่ยนไป ภายในสองสามเดือน แม้แต่ฝ่ายตรงข้ามที่กระตือรือร้นก็ยอมรับว่าหลังจากเปิดตัวระบบ ความสามารถในการคาดการณ์และความเร็วในการชำระเงินของแอปพลิเคชันก็เพิ่มขึ้น ซึ่งส่งผลดีต่อความสัมพันธ์กับคู่สัญญา

ระบบอัตโนมัติของการจัดการการชำระเงินในบริษัทโฮลดิ้ง

วิคเตอร์ แชปกิน,หัวหน้าแผนก การรายงานการจัดการและ PEO L’Etoile, Sephora Alcor & Co LLC, Ph.D. เศรษฐกิจ วิทยาศาสตร์ (มอสโก)

ควรสังเกตว่าการจัดการกระแสเงินสดจะมีประสิทธิภาพหากพนักงานทุกคนปฏิบัติตามกฎระเบียบภายใน หากบริษัทยังคงมีสถานการณ์เช่น CEO หรือเจ้าของสามารถใช้จ่ายเงินโดยหลีกเลี่ยงกฎระเบียบภายใน (เช่น ค่ารับรอง หรือถอนทุนออกจากบริษัท) CFO จะไม่สามารถ เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระเงินทันเวลาของการร้องขอ ยื่นตามระเบียบ ในทางกลับกัน กระบวนการทางธุรกิจการชำระเงินที่มีการจัดการอย่างเหมาะสมช่วยให้ CFO มั่นใจได้ว่าการชำระเงินที่ร้องขอทั้งหมดจะดำเนินการตรงเวลา

สำหรับบริษัทที่มีสาขาภูมิภาคหลายแห่ง สามารถใช้กระบวนการธุรกิจการจัดการกระแสเงินสดแบบจำลองต่อไปนี้ได้ ผู้เริ่มการชำระเงินเตรียมใบสมัครกระดาษโดยระบุพารามิเตอร์การชำระเงิน: คู่สัญญา เงื่อนไข หมายเลขบัญชี รายการตัวแยกประเภทงบประมาณ ฯลฯ

ใบสมัครที่ลงนามโดยเจ้าของงบประมาณจะถูกโอนไปยังแผนกการเงินและเข้าสู่ระบบบัญชีเป็นเอกสาร "คำขอชำระเงิน" ที่สาขาของบริษัท พนักงานฝ่ายการเงินเป็นผู้กรอกใบสมัครและโอนไปยังมอสโกโดยอัตโนมัติ

ระบบบัญชีที่จัดการกระแสเงินสดถูกรวมเข้ากับระบบบัญชีสินค้าคงคลัง ซึ่งช่วยให้คุณสร้างคำขอชำระเงินค่าสินค้าและวัสดุโดยอัตโนมัติตามข้อมูลใบแจ้งหนี้

ใบสมัครที่ป้อนทั้งหมดจะได้รับสถานะ "ใหม่" ซึ่งช่วยให้ได้รับการพิจารณา แต่ไม่ได้ให้โอกาสในการชำระเงิน แอปพลิเคชันมีวันชำระเงินตามแผน ถัดไปจะต้องผ่านสองขั้นตอน: การควบคุมงบประมาณและการตั้งค่าการชำระเงิน

ในขั้นตอนแรก พนักงานที่รับผิดชอบในการควบคุมงบประมาณจะตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของแอปพลิเคชันตามขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในงบประมาณ หากใบสมัครไม่ผ่านการควบคุมงบประมาณ การสมัครจะได้รับสถานะ "ขีดจำกัดไม่เพียงพอ" และต้องได้รับอนุมัติเพิ่มเติมและระบุแหล่งเงินทุน

ขั้นตอนต่อไปคือการพิจารณาคำขอของกระทรวงการคลังและวางไว้ในกำหนดการชำระเงิน ในการดำเนินการนี้ จะได้รับสถานะ "สำหรับการชำระเงิน" ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเองหรือโดยอัตโนมัติ เจ้าหน้าที่คลังอาจปฏิเสธคำขอหรือระงับคำขอและกำหนดสถานะตามความเหมาะสมได้หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของการชำระเงิน ตามใบสมัครที่ได้รับมอบหมายสถานะ "เจ้าหนี้" กำหนดการชำระเงินสำหรับสัปดาห์ที่จะมาถึงจะถูกร่างและอนุมัติโดยผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน เมื่อตรวจสอบกำหนดการชำระเงิน อาจมีการระบุช่องว่างเงินสด ในสถานการณ์นี้ พนักงานที่รับผิดชอบจะตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการโอนใบสมัครแต่ละรายการไปยังวันอื่น การชำระเงินจะดำเนินการผ่านระบบ "ลูกค้าธนาคาร" และตามแอปพลิเคชันที่มีสถานะ "สำหรับการชำระเงิน" เท่านั้น ในสาขาที่ไม่สามารถจัดระเบียบการอัปโหลดคำสั่งการชำระเงินอัตโนมัติเข้าสู่ระบบลูกค้าธนาคารได้ การควบคุมการดำเนินการของแอปพลิเคชันจะดำเนินการที่ระดับการผ่านรายการใบแจ้งยอด: แอปพลิเคชันทั้งหมดจะได้รับในระบบที่คงการบัญชีไว้ และเมื่อ การโพสต์ใบแจ้งยอดการชำระเงินจะต้องเปรียบเทียบกับใบสมัครที่ชำระเงิน หากการชำระเงินไม่ตรงกันหรือไม่มีการร้องขอจะไม่สามารถผ่านรายการเดินบัญชีในระบบบัญชีได้ ใบแจ้งยอดที่โพสต์จะถูกอัปโหลดไปยังมอสโกโดยอัตโนมัติในวันถัดไปหลังจากชำระเงินแล้ว กระทรวงการคลังใช้ข้อมูลนี้เพื่อวิเคราะห์การชำระเงินทั้งหมดของบริษัท เจ้าของงบประมาณสามารถเข้าถึงแอปพลิเคชันภายใน CFO ของตนและสามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงสถานะแอปพลิเคชันของตนได้อย่างรวดเร็ว

1 ปัจจุบันไม่ได้ทำงานให้กับบริษัทนี้ — บันทึก บรรณาธิการ

เป้าหมายหลักของการสร้างคลังคือการปรับปรุงความสามารถในการละลายของบริษัท ลดความเสี่ยงของช่องว่างเงินสดและการใช้เงินทุนอย่างมีเหตุผลมากขึ้น บริษัทสามารถสร้างคลัง (ศูนย์ชำระหนี้) เป็นแผนกแยกต่างหากหรือมอบหมายหน้าที่ที่เกี่ยวข้องให้กับพนักงาน FES บางกลุ่มได้ ในทั้งสองกรณี จำเป็นต้องจัดโครงสร้างกระแสเงินสด ควบคุมกระบวนการพื้นฐาน: การประมวลผลคำขอค่าใช้จ่าย การวางแผนรายได้ การสร้างปฏิทินการชำระเงิน และยังกำหนดสถานที่คลังในโครงสร้างองค์กรของบริษัทด้วย

โครงสร้างกระแสเงินสด

ในขั้นตอนของการจัดโครงสร้างกระแสเงินสด จะมีการวางรากฐานเพื่อสร้างคลังของบริษัท

ในระหว่างงานนี้จะมีการวิเคราะห์องค์ประกอบของการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินสร้างการจำแนกประเภทและกำหนดหลักการในการจัดอันดับการชำระเงินและลำดับความสำคัญ

การจำแนกประเภทการชำระเงิน

หากคุณจัดระเบียบการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินตามกำหนดเวลา การวางแผนและควบคุมการชำระเงินจะง่ายกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การชำระเงินสามารถแบ่งออกเป็นที่คาดการณ์ไว้ ในปัจจุบัน (ทั้งสองกลุ่มนี้คิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 80% ของการชำระเงินทั้งหมด) ตลอดจนการดำเนินการและเหตุฉุกเฉิน

การชำระเงินที่คาดการณ์ไว้สามารถวางแผนได้โดยมีความเป็นไปได้สูง 3-4 สัปดาห์ก่อนดำเนินการ การชำระเงินดังกล่าวรวมถึง ตัวอย่างเช่น เช่าการชำระภาษีและสาธารณูปโภค ดอกเบี้ยเงินกู้

การชำระเงินในปัจจุบันตามกฎแล้วจะมีการวางแผนไว้ 2 สัปดาห์ก่อนถึงกำหนดการชำระเงิน เช่น การชำระเงินสำหรับแคมเปญการตลาด ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง,วัสดุ,อุปกรณ์,การชำระเงินทางศุลกากร

ชำระเงินทันทีสามารถแจ้งล่วงหน้าได้ไม่เกินหนึ่งวัน (เช่น ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน)

การจ่ายเงินฉุกเฉินไม่สามารถคาดการณ์ได้ ในการชำระค่าใช้จ่ายในการต้อนรับ บริการตอบสนองฉุกเฉิน การซ่อมแซมอุปกรณ์เร่งด่วน และการชำระเงินที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ มีความสมเหตุสมผลที่จะสร้างเงินสำรองจำนวน 10-20% ของค่าใช้จ่ายรายวันเฉลี่ยของบริษัท

ส่วนรายได้ก็มักจะจัดสรร เบื้องต้นและ การดำเนินงาน. กลุ่มแรกรวมใบเสร็จรับเงินที่ทราบว่ามีความเป็นไปได้สูงล่วงหน้า 3-4 สัปดาห์ - การชำระเงินโดยผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง, รายได้จากการขายทรัพย์สิน, การชำระเงินสินเชื่อที่ออกให้ ฯลฯ การจ่ายเงินพร้อมท์เช่นการทดรองจากผู้ซื้อสำหรับ คำสั่งซื้อเร่งด่วนมีการวางแผนล่วงหน้า 2 สัปดาห์

ในบรรดาใบเสร็จรับเงินอาจมีสิ่งที่ไม่สามารถคาดเดาได้ เช่น การจ่ายเงินที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ บัญชีลูกหนี้, ผิด จำนวนเงินที่โอนหรือชำระเงินเพื่อการขาย “ด่วน” เมื่อใด ลูกค้าใหม่ชำระค่าซื้อในวันที่สั่งซื้อ

การพยากรณ์เวลา ขนาด และความเป็นไปได้ที่เงินสดจะไหลเข้าสู่บริษัทนั้นดำเนินการตามการวิเคราะห์ข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับการขาย รวมถึงแผนรายได้ที่จัดทำโดยผู้จัดการฝ่ายขาย ส่วนหลังนี้ใช้กับการขายส่วนบุคคลในระดับที่มากขึ้น และมีความเกี่ยวข้องในตลาดบริการ B2B ในการพัฒนาและการก่อสร้างแบบกำหนดเอง

ประสบการณ์ส่วนตัว

อีวาน ชาคิรอฟ,
ในการคาดการณ์การรับเงินสด บริษัทของเราใช้สถิติจากช่วงเวลาที่ผ่านมา (โดยคำนึงถึงปัจจัยตามฤดูกาล) ข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ออกพร้อมการวิเคราะห์เพิ่มเติม (เงื่อนไขการชำระเงิน) และบันทึกสัญญาที่ให้การชำระเงินโดยไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้ ในการวางแผนการรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน จะต้องคำนึงถึงวงเงินเงินสดและกำหนดการเรียกเก็บเงินด้วย

ลำดับความสำคัญของการชำระเงิน

เพื่อสถาปนา วินัยทางการเงินมีความจำเป็นต้องกำหนดลำดับความสำคัญของการชำระเงินอย่างชัดเจนตามเกณฑ์หลายประการ - ลำดับการชำระเงิน ระยะเวลาการชำระเงินล่าช้า กลุ่มคู่สัญญา และความสำคัญของสัญญาสำหรับบริษัท

ถึง การชำระเงินตามลำดับความสำคัญตามกฎแล้วรวมถึงการตั้งถิ่นฐานกับหน่วยงานด้านภาษีและธนาคารค่าจ้าง การไม่ชำระเงินตรงเวลาจะนำไปสู่การสูญเสียธุรกิจ การคว่ำบาตร และค่าปรับในทันทีและสำคัญมาก การชำระเงิน ขั้นตอนที่สองอาจมีการชำระเงินให้กับผู้รับเหมาที่จัดหาทรัพยากรสำหรับการผลิตหลัก (บางบริษัทถึงกับจัดประเภทการชำระเงินดังกล่าวเป็นการจ่ายลำดับความสำคัญ) การชำระค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป การชำระหนี้ล่าช้าจะเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินธุรกิจและสร้างความเสียหายต่อชื่อเสียงของบริษัท ค่ารับรอง ค่าตอบแทนการฝึกอบรมพนักงาน การให้คำปรึกษา บริการด้านกฎหมายและการตรวจสอบบัญชีสามารถจัดประเภทเป็นการชำระเงินได้ ขั้นตอนที่สามขาดกำหนดเวลาซึ่งอาจส่งผลเสียต่อกระบวนการผลิตและทำลายชื่อเสียงของบริษัทในอนาคต

เมื่อตัดสินใจเลือกลำดับการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญเท่ากัน คุณจะต้องคำนึงถึงช่วงเวลาที่เกิดความล่าช้าด้วย การชำระเงินตามกำหนดเวลาที่ไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากช่องว่างเงินสดควรมีความสำคัญในการชำระเงินมากกว่าคำขอที่ได้รับใหม่สำหรับค่าใช้จ่ายในอันดับเดียวกัน

ขึ้นอยู่กับนโยบายของบริษัท พันธมิตรและซัพพลายเออร์อาจถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มที่มีลำดับความสำคัญในการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นสิ่งที่สำคัญที่สุดอาจเป็นการชำระเงินภายใต้สัญญาที่กำหนดค่าปรับจำนวนมากสำหรับการชำระล่าช้าหรือการคุกคามของการสูญเสีย พันธมิตรเชิงกลยุทธ์. นอกจากนี้ สัญญาหลายฉบับสามารถสรุปได้กับคู่สัญญาเพียงรายเดียว ในกรณีนี้จำเป็นต้องเลือกสัญญาที่สำคัญที่สุดของบริษัท

ประสบการณ์ส่วนตัว

มิทรี มิลชไตน์,
ก่อนอื่น เราต้องชำระภาษีและ เครื่องมือทางการเงินจากนั้นจะมีการชำระคืนภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์ของสินค้าเพื่อขายต่อ อันดับที่สามและสี่จะมีการชำระคืนภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์ของสินค้างานและบริการอื่น ๆ

เฟดอร์ บาชคิรอฟ, รองผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของกลุ่มบริษัท AGRICO (มอสโก)
ในบริษัทของเรา ลำดับการชำระเงินจะถูกสร้างขึ้นตามงบประมาณกระแสเงินสด เรียกอีกอย่างว่า "แผนเงินสด" และยังขึ้นอยู่กับ ผลที่ตามมาที่เป็นไปได้การไม่ชำระเงิน กิน การชำระเงินภาคบังคับ(ระยะแรก) - การตั้งถิ่นฐานด้วยงบประมาณและ กองทุนนอกงบประมาณ,การจ่ายค่าจ้าง. ขั้นตอนที่สองรวมถึงการชำระเงินภายใต้สัญญาที่กำหนดบทลงโทษที่เข้มงวด (เช่น การชำระค่าไฟฟ้า) การชำระเงินที่เหลือคือการชำระเงินของขั้นตอนที่สาม ภายใต้ จ่ายเงินสดรายได้มีการวางแผนไว้ในงบประมาณ ดังนั้นการชำระเงินแต่ละครั้งจึงมีแหล่งที่มาของตัวเอง อย่างไรก็ตาม CFO มีสิทธิที่จะให้ความสำคัญกับการชำระเงินที่สำคัญหรือเร่งด่วนก่อน ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุว่าควรชำระเงินจากแหล่งใด - เพื่อแลกกับสิ่งอื่นหรือค่าใช้จ่ายของเงินสดสำรอง

การตั้งค่ากระบวนการหลัก

เพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานของทุกแผนกของบริษัทเป็นไปอย่างราบรื่นในการวางแผนกระแสเงินสดและการดำเนินการตามแผนที่ได้รับอนุมัติ จำเป็นต้องอธิบายและควบคุมกระบวนการที่เกี่ยวข้อง ประการแรกคือการประมวลผลคำขอค่าใช้จ่าย การวางแผนการรับเงิน และการสร้าง ปฏิทินการชำระเงิน สะดวกในการอธิบายกระบวนการโดยใช้ไดอะแกรม และหลังจากการสนทนาและข้อตกลงแล้ว จำเป็นต้องรวมกระบวนการเหล่านั้นไว้ในข้อบังคับ เช่น เพื่ออนุมัติข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดการเงินสด พิจารณาขั้นตอนการตั้งค่ากระบวนการการจัดการเงินสด

ผ่านการร้องขอค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนหลักใน “ชีวิต” ของแอปพลิเคชันการชำระเงินคือการจัดทำ การควบคุม การอนุมัติ และการเข้าสู่ปฏิทินการชำระเงิน (รูปที่ 1)

ข้าว. 1. การเคลื่อนย้ายคำขอรับค่าใช้จ่าย

คำขอชำระเงินจะต้องมีแบบฟอร์มมาตรฐานที่บริษัทยอมรับ กำหนดวัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่าย จำนวนเงิน วันที่ดำเนินการอย่างชัดเจน โดยระบุรายการงบประมาณรายจ่ายและผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ

ประสบการณ์ส่วนตัว

นาตาเลีย โดลมาโตวา, หัวหน้ากรมธนารักษ์ IC "TPS" (Novorossiysk)
การสมัครชำระเงินจะต้องมีข้อมูลที่เพียงพอที่จะจัดทำปฏิทินการชำระเงินระยะสั้น กำหนดลำดับความสำคัญของการชำระเงิน และตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการชำระเงิน โดยจะระบุคู่สัญญา จำนวนเงินที่ชำระ (รวม VAT) และรายการต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน นอกจากนี้ แอปพลิเคชันจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ชำระเงิน และหากจำเป็น ความคิดเห็นจากผู้ริเริ่มเกี่ยวกับสถานการณ์พิเศษที่การชำระเงินควรทำโดยเบี่ยงเบนไปจากขั้นตอนหรือลำดับความสำคัญที่กำหนดไว้ ใบสมัครจะต้องมาพร้อมกับพื้นฐานการชำระเงิน - ใบแจ้งหนี้หรือข้อตกลง

การยื่นคำขอค่าใช้จ่ายเริ่มต้นด้วยการเริ่มต้นการชำระเงินโดยผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ จากนั้นจึงอยู่ภายใต้การควบคุมด้านงบประมาณ ผู้ควบคุมทางการเงินที่ยอมรับแอปพลิเคชันจะตรวจสอบอำนาจของผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบเพื่อจัดทำค่าใช้จ่ายภายใต้รายการงบประมาณนี้ รวมถึงยอดคงเหลือของวงเงินที่วางแผนไว้ การสมัครที่ไม่เข้าเกณฑ์ การควบคุมงบประมาณ, ถูกปฏิเสธ

โปรดทราบว่าการสมัครจะถูกควบคุมโดยกำหนดเวลาส่งเช่นกัน หากไม่ปฏิบัติตามผู้ควบคุมจะต้องบันทึกการละเมิดกฎระเบียบ หลังจากนั้น แอปพลิเคชันจะถูกเพิ่มลงในการลงทะเบียน โดยวางไว้ในคิวทั่วไปตามลำดับที่กำหนด และการรวมไว้ในปฏิทินการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับความพร้อมของเงินทุนที่มีอยู่ 1

หลังจากที่ผู้ควบคุมทางการเงินแอปพลิเคชันได้รับการอนุมัติโดยหัวหน้าแผนกซึ่งจะยืนยันความเป็นไปได้ของค่าใช้จ่ายที่ริเริ่มโดยผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบหรือปฏิเสธแอปพลิเคชัน

ประสบการณ์ส่วนตัว

มาริน่า เอลิเซวา, เหรัญญิกของบริษัท Sakhalin Energy Investment Company Ltd. (ยูจโน-ซาฮาลินสค์)
สิทธิ์ทั้งหมดในการอนุมัติการชำระเงินในบริษัทของเรานั้นกระจุกตัวอยู่ในคลังเท่านั้น เราใช้ระบบอนุมัติการชำระเงินสองระดับโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ เหรัญญิกและรองมีสิทธิลงนามครั้งแรก ทางด้านขวาของลายเซ็นที่สองคือหัวหน้าแผนกชำระบิลและนักวิเคราะห์สินเชื่อ

หลังจากการตรวจสอบและอนุมัติแล้ว ใบสมัครจะรวมอยู่ในปฏิทินการชำระเงินและรอวันครบกำหนด

เมื่ออนุมัติขั้นตอนการประมวลผลแอปพลิเคชันจำเป็นต้องจัดเตรียมความเป็นไปได้ของผู้บริหารที่รับผิดชอบในการปรับเปลี่ยนข้อกำหนดและจำนวนเงินการชำระเงินที่จำเป็นรวมถึงการปฏิเสธการสมัคร

ประสบการณ์ส่วนตัว

อีวาน ชาคิรอฟ, หัวหน้าฝ่ายคลังของบริษัทจัดการ "คาโร ฟิล์ม" (มอสโก)
เมื่อใช้ระบบการจัดการคำขอชำระเงิน เราพบปัญหาสองประการ ประการแรก การลงทะเบียนแอปพลิเคชันในระบบบัญชีใช้เวลานานพนักงานไม่สามารถรับมือกับคำขอที่เข้ามาจำนวนมากได้ ก็ตัดสินใจที่จะแนะนำ แบบฟอร์มเดียวแอปพลิเคชันเพื่อทำให้การลงทะเบียนและการประมวลผลง่ายขึ้น ดำเนินการเรียงลำดับแอปพลิเคชันเบื้องต้นตามความเร่งด่วนของการดำเนินการ (ก่อนการลงทะเบียน) เพิ่มจำนวนพนักงานที่ลงทะเบียนแอปพลิเคชันชั่วคราว จากนั้นให้อำนาจแก่พนักงานแผนกในการลงทะเบียนแอปพลิเคชันอย่างอิสระ
ประการที่สอง กำหนดเวลาในการยื่นคำร้องขอวีซ่าล่าช้าอย่างไม่สมเหตุสมผล เป็นไปได้ที่จะรับมือกับสถานการณ์โดยการพัฒนากฎระเบียบสำหรับการเคลื่อนย้ายแอปพลิเคชันเท่านั้น ตอนนี้ทุกขั้นตอนของกระบวนการสมัครในบริษัทของเราจะถูกบันทึกไว้ในระบบบัญชี ในเวลาเดียวกัน รายงานจะถูกสร้างขึ้นทุกวันเพื่อให้คุณสามารถติดตามสถานะของใบสมัคร การละเมิดกำหนดเวลา และระบุผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ

การวางแผนรายได้

การพัฒนาแผนรายได้ของบริษัทเริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าผู้จัดการฝ่ายบริการลูกค้ากำหนดตามสัญญาที่สรุปไว้และกำหนดการชำระเงินผลิตภัณฑ์ แผนส่วนบุคคล(และประมาณการ) รายได้ (รูปที่ 2 หน้า 14) เพื่อความน่าเชื่อถือสูงสุด ผู้จัดการจะต้องติดต่อลูกค้าและชี้แจงเงื่อนไขการชำระเงินที่คาดหวัง รวมถึงประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้า โดยคำนึงถึงประวัติความสัมพันธ์ขององค์กร การวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของข้อมูลที่วางแผนไว้และตามจริงเกี่ยวกับกระแสเงินสดรับช่วยให้คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพในการวางแผนได้

ข้าว. 2. การจัดทำแผนรายได้

ความล่าช้าในการส่งแผนรายได้ซึ่งระบุไว้ในขั้นตอนการควบคุมนั้นจำเป็นต้องบันทึกไว้เพื่อชี้แจงเหตุผลเพิ่มเติมและดำเนินการอธิบายร่วมกับพนักงาน หลังจากได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าฝ่ายขายแล้ว แผนรายได้จะรวมอยู่ในปฏิทินการชำระเงิน

การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงิน

การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงินเวอร์ชันเบื้องต้นนั้นดำเนินการโดยการรวมแผนรายได้ทั้งหมดและคำขอค่าใช้จ่ายที่ผ่านการควบคุมไว้ในตารางเดียว (รูปที่ 3) ตามกฎแล้ว ปฏิทินการชำระเงินจะถูกสร้างขึ้นและอนุมัติทุกสัปดาห์ โดยขอบเขตการวางแผนโดยปกติจะอยู่ในช่วงสองถึงสี่สัปดาห์ 2

ข้าว. 3. จัดทำปฏิทินการชำระเงิน

การปรับ (สมดุล) ของปฏิทินจะดำเนินการทุกวันตามผลการวิเคราะห์ปฏิทินโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงแผนการรับและการชำระเงิน

เมื่อวิเคราะห์ปฏิทินการชำระเงิน คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ายอดเงินสดรวมรายวันในบัญชีทั้งหมดและเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัทไม่เป็นลบ ขึ้นอยู่กับขนาดของยอดคงเหลือ มีการใช้มาตรการเพื่อกำจัดการขาดดุลหรือใช้เงินทุนที่มีอยู่

ในกรณีที่มีเงินทุนไม่เพียงพอ คุณสามารถแยกแอปพลิเคชันบางส่วนสำหรับการชำระเงินที่มีอันดับต่ำสุดออกจากปฏิทิน หรือใช้เงินสดสำรอง ขนาดของทุนสำรองในแต่ละบริษัทจะพิจารณาเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของกระแสการเงินและความเสี่ยงของช่องว่างเงินสด เพื่อลดช่องว่างเงินสดในระยะสั้นคุณสามารถใช้เงินเบิกเกินบัญชี 3 ในกรณีที่ ยอดรวมกระแสเงินสดขององค์กรเป็นบวก แต่มีเงินในแต่ละบัญชีไม่เพียงพอที่จะชำระค่าใช้จ่าย จึงมีการตัดสินใจย้ายเงินระหว่างบัญชีหรือโต๊ะเงินสด

หากมีกองทุนเกินดุลเกินจำนวนเงินสำรองที่ตั้งไว้ ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดใบสมัครที่ส่งภายหลังจะรวมอยู่ในปฏิทินการชำระเงิน วันกำหนดส่ง. หากจำนวนเงินที่มีอยู่เกินความต้องการของบริษัท จะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับตัวเลือกสำหรับการใช้งาน 4 .

ปฏิทินการชำระเงินแบบสมดุลได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการตัดสินใจในการดำเนินงานเกี่ยวกับการใช้จ่ายของกองทุน ตามปฏิทิน แผนการชำระเงินสำหรับวันทำการปัจจุบันได้รับการอนุมัติทุกวัน

หน้าที่ของผู้เข้าร่วมกระบวนการ

ในการอธิบายกระบวนการจัดการเงินสด เราได้ระบุบทบาททั้งหมดที่ผู้เข้าร่วมมีบทบาท แต่ละคนทำหน้าที่ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน

ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินตัดสินใจครั้งสำคัญหากจำเป็นต้องกำจัดช่องว่างเงินสด (ดึงดูด การจัดหาเงินทุนภายนอก, เปลี่ยนลำดับความสำคัญการชำระเงิน ), อนุมัติปฏิทินการชำระเงิน

เหรัญญิกจัดระเบียบและประสานงานการรวบรวมใบสมัครและแผนรายได้ ตัดสินใจในการจัดสมดุลปฏิทินการชำระเงิน และส่งให้ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินอนุมัติ

ผู้ควบคุมทางการเงินตรวจสอบใบสมัครที่เข้ามาว่าสอดคล้องกับงบประมาณและกำหนดเวลาส่ง ติดตามการปฏิบัติตามระเบียบวินัยในการชำระเงินและกฎระเบียบของผู้เข้าร่วมทุกคนในกระบวนการ

นักวิเคราะห์ทางการเงินสร้างปฏิทินการชำระเงินและปรับสมดุล และยังดำเนินการปรับเปลี่ยนปฏิทินการชำระเงินรายวันอีกด้วย

แนะนำโดยแผนการชำระเงินรายวัน ตัวดำเนินการและ พนักงานเก็บเงินดำเนินการธนาคารและ ธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสด

ในบริษัทขนาดเล็ก ฟังก์ชั่นบางอย่างสามารถนำมารวมกันได้ เพื่อให้พนักงานบริการทางการเงินเข้าใจงานของตนได้ชัดเจน ความรับผิดชอบจะต้องระบุไว้ในรายละเอียดงาน

ระบบอัตโนมัติของฟังก์ชันคลัง

ในช่วงกลางและ บริษัทขนาดใหญ่เป็นการยากที่จะรับรองประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการจัดการเงินสดโดยไม่ต้องใช้ระบบอัตโนมัติ เมื่อพิจารณาความเป็นไปได้ของการบริหารการเงินอัตโนมัติ ควรพิจารณาจำนวนเอกสารการชำระเงินที่ประมวลผลรายวันโดยบริการทางการเงินเป็นเกณฑ์สำคัญ หากจำนวนถึง 50-100 ต่อวัน การจัดการการดำเนินงานของกระแสการเงินก็จะทำได้ยาก5

ประสบการณ์ส่วนตัว

มิทรี มิลชไตน์, ผู้อำนวยการฝ่ายการคลัง X5 กลุ่มค้าปลีกเอ็น.วี.
ควรถามคำถามเกี่ยวกับการแนะนำระบบอัตโนมัติหากปริมาณข้อมูลที่ได้รับเพิ่มขึ้น และกรอบเวลาที่ต้องดำเนินการ รวมถึงกรอบเวลาในการตัดสินใจลดลง ระดับของระบบอัตโนมัติในการทำงานของแต่ละแผนกหรือพนักงานขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของงานที่ได้รับการแก้ไขและระยะเวลาของงานให้เสร็จสิ้น ระดับต้นทุนสำหรับการนำระบบไอทีไปใช้ก็มีความสำคัญเช่นกัน

เพื่อให้กิจกรรมคลังเป็นไปโดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องทำตามขั้นตอนเดียวกันกับเมื่อดำเนินการใดๆ ระบบข้อมูล: กำหนดข้อกำหนดสำหรับระบบและเลือกซอฟต์แวร์ พัฒนาข้อกำหนดทางเทคนิค กำหนดค่าซอฟต์แวร์ เตรียมระบบสำหรับการดำเนินงาน ดำเนินการทดลองใช้งาน และสุดท้ายคือเริ่มใช้งานระบบอย่างเต็มที่6

ควรสังเกตว่าสำหรับกลุ่มบริษัท โครงการดำเนินงานด้านการเงินค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น ในกรณีนี้ ลิงก์สองรายการจะปรากฏในการจัดการเงินสด การวางแผนเงินสดเริ่มต้นที่ระดับหน่วยธุรกิจ (การผลิต การค้า องค์กรบริการ) จากนั้นจึงเริ่มต้นที่ระดับ บริษัทจัดการแผนรวมและปฏิทินการชำระเงินรวมได้รับการจัดทำและอนุมัติ การดำเนินการของพวกเขายังถูกควบคุมจากด้านบน

1 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดูบทความ “การจัดการกระแสเงินสดในการดำเนินงาน” (“ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน”, 2549, หมายเลข 6, หน้า 32 หรือบนเว็บไซต์ www.fd.ru/fd) - - บันทึก บรรณาธิการ
2 เกี่ยวกับเรื่องนี้โปรดดูบทความ“ วิธีกำหนดตารางการชำระเงินของ บริษัท” (“ ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน”, 2550, หมายเลข 1, หน้า 62 หรือบนเว็บไซต์ www.fd.ru/fd) - บันทึก บรรณาธิการ
3 เกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดูบทความ “วิธีหลีกเลี่ยงช่องว่างเงินสด” (“ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน”, 2550, ฉบับที่ 4, หน้า 64 หรือบนเว็บไซต์ www.fd.ru/fd) - - บันทึก บรรณาธิการ
4 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูบทความ “ใช้ตัวเลือกชั่วคราว เงินฟรี"(ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน, 2547, ลำดับ 12, หน้า 25 หรือบนเว็บไซต์ www.fd.ru/fd) - - บันทึก บรรณาธิการ
5 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบอัตโนมัติของการจัดการกระแสเงินสดโปรดดูบทความ “กิจกรรมการบริหารเงินอัตโนมัติ” (“ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน”, 2548, หมายเลข 4, หน้า 58 หรือบนเว็บไซต์ www.fd.ru) - - บันทึก บรรณาธิการ
6 เกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดูบทความ “การดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ในบริษัท” บนหน้า 6 74. - บันทึก บรรณาธิการ

ลูเคียนชิโควา อเล็กซานดรา

โครงสร้างกระแสเงินสด

การจำแนกประเภทการชำระเงิน

การชำระเงินที่คาดการณ์ไว้สามารถวางแผนได้โดยมีความเป็นไปได้สูง 3-4 สัปดาห์ก่อนดำเนินการ การชำระเงินดังกล่าวรวมถึงค่าเช่า ค่าภาษีและค่าสาธารณูปโภค และดอกเบี้ยเงินกู้

การชำระเงินในปัจจุบันตามกฎแล้วจะมีการวางแผนไว้ 2 สัปดาห์ก่อนถึงกำหนดการชำระเงิน เช่น การชำระค่าแคมเปญการตลาด ค่าเดินทาง วัสดุ อุปกรณ์ และภาษีศุลกากร

ใบเสร็จรับเงินอาจรวมถึงรายการที่ไม่สามารถคาดเดาได้ เช่น การชำระบัญชีลูกหนี้ที่เสียหาย จำนวนเงินที่โอนอย่างผิดพลาด หรือการชำระเงินสำหรับการขายแบบ “แฟลช” เมื่อลูกค้าใหม่ชำระค่าสินค้าในวันที่สั่งซื้อ

ประสบการณ์ส่วนตัว

ลำดับความสำคัญของการชำระเงิน

ขึ้นอยู่กับนโยบายของบริษัท พันธมิตรและซัพพลายเออร์อาจถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มที่มีลำดับความสำคัญในการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นสิ่งที่สำคัญที่สุดอาจเป็นการชำระเงินภายใต้สัญญาที่กำหนดค่าปรับจำนวนมากสำหรับการชำระล่าช้าหรือคุกคามการสูญเสียพันธมิตรเชิงกลยุทธ์ นอกจากนี้ สัญญาหลายฉบับสามารถสรุปได้กับคู่สัญญาเพียงรายเดียว ในกรณีนี้จำเป็นต้องเลือกสัญญาที่สำคัญที่สุดของบริษัท

ประสบการณ์ส่วนตัว

มิทรี มิลชไตน์,
ก่อนอื่น เราชำระเงินภาษีและเครื่องมือทางการเงิน จากนั้นเราจะชำระภาระผูกพันให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้าเพื่อขายต่อ อันดับที่สามและสี่จะมีการชำระคืนภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์ของสินค้างานและบริการอื่น ๆ

เฟดอร์ บาชคิรอฟ, รองผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของกลุ่มบริษัท AGRICO (มอสโก)
ในบริษัทของเรา ลำดับการชำระเงินถูกกำหนดตามงบประมาณกระแสเงินสดหรือที่เรียกว่า "แผนเงินสด" และยังขึ้นอยู่กับผลที่ตามมาที่เป็นไปได้ของการไม่ชำระเงิน มีการชำระเงินภาคบังคับ (ลำดับความสำคัญเป็นอันดับแรก) - การชำระหนี้ด้วยงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ การจ่ายค่าจ้าง ขั้นตอนที่สองรวมถึงการชำระเงินภายใต้สัญญาที่กำหนดบทลงโทษที่เข้มงวด (เช่น การชำระค่าไฟฟ้า) การชำระเงินที่เหลือคือการชำระเงินของขั้นตอนที่สาม รายได้มีการวางแผนไว้ในงบประมาณสำหรับการชำระด้วยเงินสด ดังนั้นการชำระเงินแต่ละครั้งจึงมีแหล่งที่มาของตัวเอง อย่างไรก็ตาม CFO มีสิทธิที่จะให้ความสำคัญกับการชำระเงินที่สำคัญหรือเร่งด่วนก่อน ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุว่าควรชำระเงินจากแหล่งใด - เพื่อแลกกับสิ่งอื่นหรือค่าใช้จ่ายของเงินสดสำรอง

การตั้งค่ากระบวนการหลัก

ผ่านการร้องขอค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนหลักใน “ชีวิต” ของคำขอชำระเงินคือการจัดทำ การควบคุม การอนุมัติ และการเข้าสู่ปฏิทินการชำระเงิน (รูปที่ 1)

ข้าว. 1.การเคลื่อนย้ายการเรียกร้องค่าใช้จ่าย

ประสบการณ์ส่วนตัว

นาตาเลีย โดลมาโตวา, หัวหน้ากรมธนารักษ์ IC “TPS” (Novorossiysk)
การสมัครชำระเงินจะต้องมีข้อมูลที่เพียงพอที่จะจัดทำปฏิทินการชำระเงินระยะสั้น กำหนดลำดับความสำคัญของการชำระเงิน และตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการชำระเงิน โดยจะระบุคู่สัญญา จำนวนเงินที่ชำระ (รวม VAT) และรายการต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน นอกจากนี้ แอปพลิเคชันจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ชำระเงิน และหากจำเป็น ความคิดเห็นจากผู้ริเริ่มเกี่ยวกับสถานการณ์พิเศษที่การชำระเงินควรทำโดยเบี่ยงเบนไปจากขั้นตอนหรือลำดับความสำคัญที่กำหนดไว้ ใบสมัครจะต้องแนบมากับพื้นฐานการชำระเงิน - ใบแจ้งหนี้หรือข้อตกลง

การยื่นคำขอค่าใช้จ่ายเริ่มต้นด้วยการเริ่มต้นการชำระเงินโดยผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ จากนั้นจึงอยู่ภายใต้การควบคุมด้านงบประมาณ ผู้ควบคุมทางการเงินที่ยอมรับแอปพลิเคชันจะตรวจสอบอำนาจของผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบเพื่อจัดทำค่าใช้จ่ายภายใต้รายการงบประมาณนี้ รวมถึงยอดคงเหลือของวงเงินที่วางแผนไว้ ใบสมัครที่ไม่ตรงตามเกณฑ์การควบคุมงบประมาณจะถูกปฏิเสธ

โปรดทราบว่าการสมัครจะถูกควบคุมโดยกำหนดเวลาส่งเช่นกัน หากไม่ปฏิบัติตามผู้ควบคุมจะต้องบันทึกการละเมิดกฎระเบียบ หลังจากนั้น แอปพลิเคชันจะถูกเพิ่มลงในทะเบียน โดยวางไว้ในคิวทั่วไปตามอันดับที่กำหนด และการรวมไว้ในปฏิทินการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับความพร้อมของเงินทุนที่มีอยู่

ประสบการณ์ส่วนตัว

อีวาน ชาคิรอฟ, หัวหน้าฝ่ายคลังของบริษัทจัดการ “คาโร ฟิล์ม” (มอสโก)
เมื่อใช้ระบบการจัดการคำขอชำระเงิน เราพบปัญหาสองประการ ประการแรก การลงทะเบียนแอปพลิเคชันในระบบบัญชีใช้เวลานานพนักงานไม่สามารถรับมือกับคำขอที่เข้ามาจำนวนมากได้ มีการตัดสินใจที่จะแนะนำแบบฟอร์มใบสมัครเดียวเพื่อทำให้การลงทะเบียนและการประมวลผลง่ายขึ้น เพื่อดำเนินการคัดแยกใบสมัครเบื้องต้นตามความเร่งด่วน (ก่อนการลงทะเบียน) เพื่อเพิ่มจำนวนพนักงานที่ลงทะเบียนใบสมัครเป็นการชั่วคราว จากนั้นจึงให้สิทธิ์แก่พนักงานในแผนกในการเป็นอิสระ ลงทะเบียนแอปพลิเคชัน
ประการที่สอง กำหนดเวลาในการยื่นคำร้องขอวีซ่าล่าช้าอย่างไม่สมเหตุสมผล เป็นไปได้ที่จะรับมือกับสถานการณ์โดยการพัฒนากฎระเบียบสำหรับการเคลื่อนย้ายแอปพลิเคชันเท่านั้น ตอนนี้ทุกขั้นตอนของกระบวนการสมัครในบริษัทของเราจะถูกบันทึกไว้ในระบบบัญชี ในเวลาเดียวกัน รายงานจะถูกสร้างขึ้นทุกวันเพื่อให้คุณสามารถติดตามสถานะของใบสมัคร การละเมิดกำหนดเวลา และระบุผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ

การวางแผนรายได้

การพัฒนาแผนรายได้ของบริษัทเริ่มต้นจากผู้จัดการฝ่ายบริการลูกค้า โดยอิงตามสัญญาที่สรุปไว้และกำหนดการชำระเงินผลิตภัณฑ์ การสร้างแผนรายได้ส่วนบุคคล (และการคาดการณ์) เพื่อความน่าเชื่อถือสูงสุด ผู้จัดการจะต้องติดต่อลูกค้าและชี้แจงเงื่อนไขการชำระเงินที่คาดหวัง รวมถึงประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้า โดยคำนึงถึงประวัติความสัมพันธ์ขององค์กร การวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของข้อมูลที่วางแผนไว้และตามจริงเกี่ยวกับกระแสเงินสดรับช่วยให้คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพในการวางแผนได้

การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงิน

การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงินเวอร์ชันเบื้องต้นนั้นดำเนินการโดยการรวมแผนรายได้ทั้งหมดและคำขอค่าใช้จ่ายที่ผ่านการควบคุมไว้ในตารางเดียว (รูปที่ 2) โดยทั่วไป ปฏิทินการชำระเงินจะถูกสร้างขึ้นและอนุมัติทุกสัปดาห์ โดยโดยทั่วไปขอบเขตการวางแผนจะอยู่ในช่วงสองถึงสี่สัปดาห์

ข้าว. 2.การก่อตัวของปฏิทินการชำระเงิน

ในกรณีที่มีเงินทุนไม่เพียงพอ คุณสามารถแยกแอปพลิเคชันบางส่วนสำหรับการชำระเงินที่มีอันดับต่ำสุดออกจากปฏิทิน หรือใช้เงินสดสำรอง ขนาดของทุนสำรองในแต่ละบริษัทจะพิจารณาเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของกระแสการเงินและความเสี่ยงของช่องว่างเงินสด เพื่อขจัดช่องว่างเงินสดในระยะสั้น คุณสามารถใช้เงินเบิกเกินบัญชี3 ในกรณีที่ยอดเงินสดโดยรวมขององค์กรเป็นบวก แต่มีเงินในแต่ละบัญชีไม่เพียงพอที่จะชำระค่าใช้จ่าย จะมีการตัดสินใจที่จะย้ายเงินระหว่างบัญชีหรือโต๊ะเงินสด

หากมีเงินทุนส่วนเกินที่เกินจำนวนเงินสำรองที่กำหนดไว้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝัน ใบสมัครที่ส่งหลังจากกำหนดเวลาที่กำหนดไว้จะรวมอยู่ในปฏิทินการชำระเงิน หากจำนวนเงินสดฟรีเกินความต้องการของ บริษัท จะทำการตัดสินใจเกี่ยวกับตัวเลือกในการใช้งาน4

หน้าที่ของผู้เข้าร่วมกระบวนการ

ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินตัดสินใจที่สำคัญหากจำเป็นต้องกำจัดช่องว่างเงินสด (ดึงดูดเงินทุนภายนอก เปลี่ยนลำดับความสำคัญในการชำระเงิน) อนุมัติปฏิทินการชำระเงิน

แนะนำโดยแผนการชำระเงินรายวัน ตัวดำเนินการและ พนักงานเก็บเงินดำเนินการธุรกรรมทางธนาคารและเงินสดด้วยกองทุน

ระบบอัตโนมัติของฟังก์ชันคลัง

ในบริษัทขนาดกลางและขนาดใหญ่ เป็นการยากที่จะรับรองประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการจัดการเงินสดโดยไม่ต้องใช้ระบบอัตโนมัติ เมื่อพิจารณาความเป็นไปได้ของการบริหารการเงินอัตโนมัติ ควรพิจารณาจำนวนเอกสารการชำระเงินที่ประมวลผลรายวันโดยบริการทางการเงินเป็นเกณฑ์สำคัญ หากจำนวนถึง 50-100 ต่อวัน การจัดการการดำเนินงานของกระแสการเงินก็จะทำได้ยาก5

ประสบการณ์ส่วนตัว

มิทรี มิลชไตน์, Director of Treasury ที่ X5 Retail Group N.V.
ควรถามคำถามเกี่ยวกับการแนะนำระบบอัตโนมัติหากปริมาณข้อมูลที่ได้รับเพิ่มขึ้น และกรอบเวลาที่ต้องดำเนินการ รวมถึงกรอบเวลาในการตัดสินใจลดลง ระดับของระบบอัตโนมัติในการทำงานของแต่ละแผนกหรือพนักงานขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของงานที่ได้รับการแก้ไขและระยะเวลาของงานให้เสร็จสิ้น ระดับต้นทุนสำหรับการนำระบบไอทีไปใช้ก็มีความสำคัญเช่นกัน

เพื่อให้กิจกรรมคลังเป็นไปโดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องทำตามขั้นตอนเดียวกับเมื่อใช้ระบบข้อมูลใด ๆ: กำหนดข้อกำหนดสำหรับระบบและเลือกซอฟต์แวร์ พัฒนาข้อกำหนดทางเทคนิค กำหนดค่าซอฟต์แวร์ เตรียมระบบสำหรับการดำเนินงาน ดำเนินการทดลอง และ ในที่สุดก็เริ่มปฏิบัติการเต็มรูปแบบ โดยใช้ระบบ6

ควรสังเกตว่าสำหรับกลุ่มบริษัท โครงการดำเนินงานด้านการเงินค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น ในกรณีนี้ ลิงก์สองรายการจะปรากฏในการจัดการเงินสด การวางแผนเงินสดเริ่มต้นที่ระดับหน่วยธุรกิจ (การผลิต การค้า องค์กรบริการ) จากนั้นในระดับบริษัทจัดการ จะมีการสร้างและอนุมัติแผนรวมและปฏิทินการชำระเงินรวม การดำเนินการของพวกเขายังถูกควบคุมจากด้านบน

วินัยในการชำระบัญชีกำหนดภาระหน้าที่ขององค์กรธุรกิจในการปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับการทำธุรกรรมการชำระบัญชี มันขึ้นอยู่กับการดำเนินการตามหลักการพื้นฐานของการคำนวณ

วินัยในการชำระเงินทำให้มั่นใจได้ว่าองค์กรจะชำระเงินตามภาระผูกพันทางการเงินเต็มจำนวนและตรงเวลา

สำหรับการละเมิดวินัยในการชำระหนี้และการชำระเงินโดยวิสาหกิจ อาจมีการลงโทษตามความเหมาะสม

การลงโทษตามสัญญามีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตามข้อตกลงทางธุรกิจอย่างสมบูรณ์และไม่มีข้อกังขา การลงโทษดังกล่าวใช้ในรูปแบบของการชำระค่าปรับซึ่งกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินของภาระผูกพันที่ยังไม่ได้ปฏิบัติตาม

มาตรการคว่ำบาตรของธนาคาร (เครดิต) ใช้กับองค์กรที่มีการละเมิด วินัยด้านเครดิต; สำหรับสถานะการบัญชีและการรายงานที่ไม่น่าพอใจ การใช้ทรัพยากรเครดิตในทางที่ผิด สำหรับการชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับล่าช้า

การลงโทษทางการเงินจะนำไปใช้กับการละเมิดวินัยทางการเงินโดยองค์กรธุรกิจ พวกเขาสมัคร เจ้าหน้าที่รัฐบาล, การบริหารภาษี.

การปฏิบัติตามโดยองค์กรและองค์กรตามข้อกำหนดของเอกสารทางกฎหมายและข้อบังคับในปัจจุบันในประเด็นต่างๆ การหมุนเวียนเงินสดและ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการรับรองโดยองค์กรที่มีการควบคุมที่เหมาะสม ดังนั้นสถาบันการธนาคารอย่างน้อยทุกๆ สองปี และในกรณีที่ตรวจพบการละเมิด - บ่อยครั้งขึ้นตามการตัดสินใจของผู้อำนวยการ จะต้องตรวจสอบการปฏิบัติตาม วินัยเงินสดในองค์กรและองค์กรทั้งหมดที่พวกเขาให้บริการ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ สาขาและแผนกยังมีสิทธิ์ได้รับข้อมูลจากองค์กรและองค์กรเกี่ยวกับการหมุนเวียนเงินสดตามแหล่งที่มาของรายได้และ วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้การใช้จ่ายเงิน นอกจากนี้การดำเนินการตามบทบัญญัติของเอกสารเหล่านี้ยังถูกควบคุมโดยหน่วยงานบริหารภาษีของรัฐ หน่วยงานทางการเงิน, หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบของรัฐ, หน่วยงานของกระทรวงกิจการภายใน

บน ระดับรัฐเพื่อปรับปรุงสถานะของการไหลเวียนของเงินสดและป้องกันการละเมิดเมื่อทำธุรกรรมเงินสด พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งยูเครนลงวันที่ 12 มิถุนายน 2538 "ในการใช้บทลงโทษสำหรับการละเมิดบรรทัดฐานในการควบคุมการหมุนเวียนเงินสด" และลงวันที่ 11 มีนาคม 2539 “ในการแก้ไขพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งยูเครนลงวันที่ 12 มิถุนายน พ.ศ. 2538 "จัดให้มีขึ้นเพื่อการประยุกต์ใช้ทางกฎหมายและ บุคคล- วิชา กิจกรรมผู้ประกอบการบทลงโทษในกรณีที่มีการละเมิดบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในการควบคุมการหมุนเวียนเงินสด ใช่แล้ว เกินกว่านั้น ขีดจำกัดที่กำหนดไว้ผู้ฝ่าฝืนจะถูกปรับสองเท่าของจำนวนเงินสดส่วนเกินที่ระบุในเครื่องบันทึกเงินสด สำหรับการไม่ผ่านรายการ (การใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ที่ไม่สมบูรณ์) ในเครื่องบันทึกเงินสด - ห้าเท่าของจำนวนเงินที่ไม่ได้บันทึกไว้

นอกจากนี้ยังมีการกำหนดมาตรการคว่ำบาตร (ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี 50 รายการ) สำหรับการจัดตั้งธนาคารพาณิชย์เนื่องจากไม่สามารถกำหนดวงเงินยอดคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับองค์กรธุรกิจ

บทลงโทษที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาเหล่านี้จะถูกนำไปใช้โดยฝ่ายบริหารภาษีของรัฐโดยพิจารณาจากเอกสารการตรวจสอบและการส่งจากธนาคารพาณิชย์และหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ ที่กล่าวถึงข้างต้น

กฎหมายปัจจุบันและ กฎระเบียบเกี่ยวกับประเด็นการหมุนเวียนเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับองค์กรและองค์กรอาจมีการเปลี่ยนแปลงและปรับปรุงขึ้นอยู่กับภาวะเศรษฐกิจเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรธุรกิจซึ่งควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบันและได้รับอนุมัติจาก ในลักษณะที่กำหนด เอกสารกำกับดูแลกระทรวงและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

คำถามทดสอบและการมอบหมายงาน

1. ขยายแนวคิดเรื่องการหมุนเวียนเงิน

2.เปิดเผยสาระสำคัญและขอบเขตของเงินสดและ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดจ่ายเงินสด

3. ตั้งชื่อชนิด บัญชีธนาคารและลำดับการเปิด

4. กำหนดหลักการพื้นฐานในการจัดการการชำระเงินของบริษัท

5. อธิบายรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเหล่านี้:

คำสั่งจ่ายเงิน;

คำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อ;

เล็ตเตอร์ออฟเครดิต;

ตั๋วแลกเงิน;

ลำดับการสะสม

6. เผยสาระสำคัญของการชำระบัญชีและวินัยการชำระเงิน

การทดสอบสำหรับหัวข้อ

คำสั่งจากองค์กรให้โอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีปัจจุบันไปยังซัพพลายเออร์หรือผู้รับรายอื่นคืออะไร?

1) คำสั่งจ่ายเงิน

2) คำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อ;

3) เลตเตอร์ออฟเครดิต;

4) ตั๋วแลกเงิน;

5) ลำดับการรวบรวม

เพิ่ม คำจำกัดความที่ถูกต้องคำว่า "บิล":

1) คำสั่งจากธนาคารของผู้ซื้อไปยังธนาคารของซัพพลายเออร์เพื่อชำระใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์

2) ข้อผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรของแบบฟอร์มที่เหมาะสมซึ่งให้สิทธิแก่เจ้าของในการเรียกร้องการชำระเงินตามจำนวนที่เหมาะสมภายในระยะเวลาที่เหมาะสม

3) รูปแบบการชำระเงินที่ธนาคารผู้ออกบัตรในนามของลูกค้าจะต้องชำระเงิน

4) เอกสารรวมที่มีข้อกำหนดของซัพพลายเออร์และคำแนะนำของผู้ชำระเงิน

5) ไม่มีคำตอบที่ถูกต้อง

เพิ่มคำจำกัดความที่ถูกต้องของคำว่า "เลตเตอร์ออฟเครดิต": 1) รูปแบบการชำระเงินที่ธนาคารผู้ออกบัตรในนามของลูกค้าจะต้องชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม

2) เอกสารการชำระเงินคำแนะนำจากสถาบันสินเชื่อแห่งหนึ่งไปยังอีกสถาบันหนึ่งเพื่อชำระเงินโดยใช้กองทุนที่ฝากเป็นพิเศษ

3) เอกสารการชำระเงินที่มีคำสั่งของผู้สั่งจ่ายไปยังธนาคารเกี่ยวกับการชำระเงิน

4) เอกสารการชำระเงินที่มีคำขอของซัพพลายเออร์และคำแนะนำของผู้ชำระเงิน

5) ไม่มีคำตอบที่ถูกต้อง

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่โอนได้- นี้:

1) เมื่อการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ได้รับการค้ำประกันโดยธนาคาร

2) คาดว่าจะฝากเงินเมื่อใด;

3) เมื่อธนาคารผู้ออกในนามของลูกค้าต้องชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม

4) ไม่มีคำตอบที่ถูกต้อง

บิลภูมิลำเนาคือร่างพระราชบัญญัติ:

1) ชำระทันที

2) ซึ่งระบุสถานที่ชำระเงินเฉพาะ;

3) ซึ่งมีอยู่ในรูปแบบกระดาษเท่านั้น

4) ซึ่งมีอยู่ในรูปแบบไร้กระดาษ

5) ไม่มีคำตอบที่ถูกต้อง

เพื่อสร้างวินัยทางการเงิน จำเป็นต้องกำหนดลำดับความสำคัญของการชำระเงินให้ชัดเจนตามเกณฑ์ต่างๆ เช่น ลำดับการชำระเงิน ระยะเวลาการชำระเงินล่าช้า กลุ่มคู่สัญญา และความสำคัญของสัญญาสำหรับบริษัท ตามกฎแล้วการชำระเงินตามลำดับความสำคัญจะรวมถึงการชำระหนี้กับหน่วยงานด้านภาษีและธนาคาร และค่าจ้าง การไม่ชำระเงินตรงเวลาจะนำไปสู่การสูญเสียธุรกิจ การคว่ำบาตร และค่าปรับในทันทีและสำคัญมาก การจ่ายเงินในขั้นตอนที่สองอาจเป็นการจ่ายเงินให้กับคู่ค้าที่จัดหาทรัพยากรสำหรับกิจกรรมหลักของบริษัท การชำระค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป การชำระหนี้ล่าช้าจะเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินธุรกิจและสร้างความเสียหายต่อชื่อเสียงของบริษัท ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง การจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรมพนักงาน บริการด้านกฎหมายและการตรวจสอบสามารถจัดประเภทเป็นการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญที่สาม ซึ่งขาดกำหนดเวลาซึ่งอาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร และสร้างความเสียหายต่อชื่อเสียงของบริษัทในอนาคต เมื่อตัดสินใจเลือกลำดับการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญเท่ากัน คุณจะต้องคำนึงถึงช่วงเวลาที่เกิดความล่าช้าด้วย การชำระเงินตามกำหนดเวลาที่ไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากช่องว่างเงินสดควรมีความสำคัญในการชำระเงินมากกว่าคำขอที่ได้รับใหม่สำหรับค่าใช้จ่ายในอันดับเดียวกัน นอกจากนี้ คู่ค้าและซัพพลายเออร์ยังสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มที่มีลำดับความสำคัญในการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นสิ่งที่สำคัญที่สุดอาจเป็นการชำระเงินภายใต้สัญญาที่กำหนดค่าปรับจำนวนมากสำหรับการชำระล่าช้าหรือคุกคามการสูญเสียพันธมิตรเชิงกลยุทธ์

ผู้เข้าร่วมแต่ละคนในกระบวนการการจัดการเงินสดใน บริษัท จะต้องปฏิบัติหน้าที่ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน (ตารางที่ 10) จากนั้นทุกคนจะต้องรับผิดชอบงานของตนเอง

ตารางที่ 10. หน้าที่ของผู้เข้าร่วมในกระบวนการจัดการเงินสด

ผู้เข้าร่วม
ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน	ตัดสินใจที่สำคัญหากจำเป็นต้องกำจัดช่องว่างเงินสด (ดึงดูดเงินทุนภายนอก เปลี่ยนลำดับความสำคัญในการชำระเงิน) อนุมัติปฏิทินการชำระเงิน
เหรัญญิก	จัดระเบียบและประสานงานการรวบรวมใบสมัครและแผนรายได้ ตัดสินใจในการจัดสมดุลปฏิทินการชำระเงิน และส่งให้ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินอนุมัติ
ผู้ควบคุมทางการเงิน	ตรวจสอบใบสมัครที่เข้ามาว่าสอดคล้องกับงบประมาณและกำหนดเวลาส่ง ติดตามการปฏิบัติตามระเบียบวินัยในการชำระเงินและกฎระเบียบของผู้เข้าร่วมทุกคนในกระบวนการ
นักวิเคราะห์ทางการเงิน	สร้างปฏิทินการชำระเงินและปรับสมดุล และยังดำเนินการปรับเปลี่ยนปฏิทินการชำระเงินรายวันอีกด้วย
นักบัญชี-แคชเชียร์	พวกเขาดำเนินการทางธนาคารและธุรกรรมเงินสดด้วยกองทุนตามแผนการชำระเงินรายวัน

คำแนะนำในการดำเนินการตามแผนฟื้นฟูทางการเงินสำหรับ Rolf-Vostok LLC มีดังต่อไปนี้