지방세 규정은 어떻게 다릅니까? 조세 규제 기관과 경제 주체의 활동에 대한 영향력. 주 세금 규제 도구
한편, 조세 규제 메커니즘의 본질은 재분배 과정에서 납세자와 국가 사이에 발생하는 특정 형태의 사회적 관계를 나타낸다는 사실에 있습니다. 국민소득, 또 한편으로는 국가가 경제, 정치, 경제 등에 간접적으로 영향을 미치는 방식이라는 것이다. 사회 영역세금 계획, 세금 입법을 통해, 세금 제도. 법적 및 소득의 총 압류 규모를 변경함으로써 개인, 국가가 제공하는 재원국가의 필요에 따라 개발 비율을 규제합니다. 국가 경제.
세금 시스템의 요소는 규제 기관으로 사용됩니다. 이는 주 입법 행위에 의해 결정된 세금 징수를 구성하고 조직하기 위한 기반을 의미합니다. 여기에는 과세 대상, 지불 대상, 세금 출처, 과세 단위, 세율, 혜택, 제재, 세금 유형, 구조, 징수 기간, 지불 방법, 계산 방법 등이 포함됩니다.
이들은 함께 세금 메커니즘을 구성하며, 이를 통해 국가는 생산, 소비, 교환, 자원 재분배, 상품 공급 및 수요, 축적, 투자, 가격 책정, 인플레이션, 자원 보존, 생태학, 과학 및 기술에 적극적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 진보, 경제의 구조적 변화, 대외 경제 관계, 사회 영역, 인구의 생활 수준, 형성 주 예산경제 및 개인 생활의 다른 측면에 대해서도 마찬가지입니다.
조세 메커니즘의 개발은 가장 어려운 과제 중 하나이며, 그 성공적인 해결은 경제 발전과 사회 복지 성장에 영향을 미치는 요소입니다.
국가가 시장 관계로 전환하는 동안 다음과 같은 경제 조세 규제 영역을 구분할 수 있습니다.
1) 세금은 주 예산 수입의 주요 원천이 되며, 세금 징수의 완전성이 일반 재정 조달을 결정합니다. 정부 지출. 주에서는 예산 수입 증가 요구와 이를 충족할 가능성 사이의 절충안을 찾고 있습니다. 몰이 재정 목표, 이는 기업에 불공평할 수 있고, 정상적인 재생산에 필요한 자원의 일부를 빼앗고, 세금 부담을 소득 및 재산의 실제 소유자로부터 제품 및 서비스 구매자에게 전가하고, 이중 과세를 허용하며, 등. 그러나 이러한 행위는 과세표준 자체를 훼손하고 궁극적으로는 과세표준 감소로 이어진다. 정부 수입. 경제적 현실은 세금의 인센티브 기능을 포함할 필요성을 지시합니다. 확장에 영향을 미치기 위해 과세 기준세율과 그 양이 줄어들고 지불 계산 방법이 단순화됩니다. 즉, 세금 시스템이 세금 구조의 객관적인 원칙에 맞춰지고 주에서 경제 관리 메커니즘으로 사용됩니다.
2) 세금을 통해 기업의 경제적 주도권이 규제되고, 대외 경제 활동을 포함한 우선 산업 및 활동 영역의 발전이 촉진됩니다. 세금은 생산자가 축적한 자본을 보존할 뿐만 아니라 자본 보충을 위한 자원을 남겨두고 투자를 장려하는 것도 중요합니다.
3) 세금을 통해 기업의 투자 활동이 촉진됩니다. 실제로 발생한 금융비용만큼 과세소득을 감소시키는 것 자본 투자국가는 생산 기반의 발전, 주택 건설, 의료, 문화, 교육 및 소비자 서비스를 장려합니다. 이는 또한 투자세액공제를 이용할 수 있는 기회를 제공함으로써 촉진됩니다.
4) 조세제도는 예산에 축적된 세금을 가장 중요한 재원으로 사용함으로써 국가가 재분배 기능을 수행하도록 보장합니다. 정부 프로그램경제의 특정 부문에 대한 지원;
5) 세금 규제를 통해 인구의 고용 수준을 높일 수 있습니다. 세율장애인과 연금 수급자의 노동력을 활용하여 새로운 일자리를 조직하는 기업을 위한 것입니다.
6) 세금은 경제 구조 조정, 중소기업 발전에 기여합니다.
7) 세금 방법은 법인 및 개인의 보호에 대한 책임과 관심을 증가시킵니다. 환경산업 폐기물로 인한 오염;
8) 조세제도는 합작투자와 생산하는 외국기업에 혜택을 제공함으로써 외국자본 유입을 촉진한다. 사회에 필요한국가의 수출 잠재력을 높이는 제품.
생산에 대한 조세 규제의 유효성은 타당성과 현실에 달려 있습니다. 경제 정책국가가 실시합니다.
조세규제의 형태에는 직접과세와 간접세가 있다.
세금 규제 방법은 다음과 같은 도구를 통해 사업체의 활동과 국가 경제 전체에 영향을 미치는 일련의 방법 및 기술입니다.
세율,
세금혜택,
세금 제재,
소득 신고,
특별 조세 제도,
세금 특혜,
세금 공휴일,
발작
세액공제 등
세금 인센티브 시스템에는 세금, 수수료 및 벌금 납부 기한 변경이 포함됩니다. 세금 납부를 연기하거나 분할할 계획을 제공합니다. 세금 공제 또는 투자 세금 공제 제공.
과태료- 세금 미납 또는 불완전 납부에 대해 관할 당국이 부과하는 벌금으로, 법에 따라 납부해야 하는 세액의 비율로 결정됩니다.
세금 공제는 납세 의무 이행 기한을 변경하기 위한 세금 혜택입니다. 또는 세율이나 급여를 줄이기 위해; 또는 이전에 납부한 세금을 환급받기 위해(조세사면); 또는 이전에 납부한 세금을 상쇄하기 위해; 또는 세금 납부를 현물 납부로 대체(목표 세금 공제).
세율은 과세표준 측정 단위당 부과되는 세액을 나타냅니다.
투자 세액 공제는 세금 및 수수료 납부 기한을 변경하는 형태로 기업에 다음과 같은 기회를 제공합니다. 특정 기간특정 한도 내에서 대출 금액과 발생 이자를 단계적으로 납부하여 세금 납부액을 줄일 수 있습니다.
세율 최적화는 조세 규제에서 특별한 위치를 차지합니다. 세율 최적화의 목표는 세율 간의 상대적 균형을 달성하는 것입니다. 세금 기능: 재정 및 규제. 합리적인 조세제도의 구축은 세율의 규모에 달려 있다. 세금 시스템 - 국가에서 부과되는 일련의 상호 관련된 세금과 과세 방법, 세금 징수 및 사용, 세무 당국.
체계 세금 혜택새롭고 경쟁력 있는 제품을 출시할 때 재정적 손실을 보상하는 일련의 전략적 세금 혜택, 현대화 기술 프로세스, 중소기업 제조업의 기반을 강화합니다. 사업은 법률이 규정한 방식에 따라 해당 자격으로 등록된 사람의 재산 사용, 상품 판매, 작업 수행 또는 서비스 제공을 통해 체계적으로 이익을 얻는 것을 목표로 하는 위험을 감수하고 수행하는 독립적인 활동입니다.
조세혜택은 선지급 취소, 일정 조건에 따른 납세의무 경감 또는 완전 추가, 세율 인하 등의 형태로 제공됩니다.
원칙:
1) 조세합법성 원칙(누구도 불법적인 세금 및 수수료를 납부할 의무가 없음)
2) 조세보편의 원칙(모든 사람은 합법적으로 납부할 의무가 있다) 확립된 세금및 수수료)
3) 과세평등의 원칙(일정한 세금이나 수수료를 납부하는 자는 균등하게 세금(수수료)을 납부해야 함)
4) 과세형평의 원칙(세금을 설정할 때에는 납세자의 실제 납세능력을 고려함)
5) 공공의 목적으로 세금을 부과하는 원칙(세금 및 수수료는 재정 보안공공 기관(기관)의 활동 국가 권력그리고 지방 정부))
6) 적법한 절차에 따라 세금 및 수수료를 설정하는 원칙(법률)
7) 조세(수수료)의 경제적 근거 원칙 (세금과 수수료는 납세자에게 과중한 부담이 될 뿐만 아니라, 경제적 근거가 있어야 함)
8) 확실성의 원칙 납세의무(세금 및 수수료에 관한 법안은 모든 사람이 어떤 세금(수수료), 언제, 어떤 순서로 납부해야 하는지 정확히 알 수 있도록 공식화되어야 합니다.)
9) 경제적 공간과 통일의 원칙 세금 정책(공동 경제 공간을 침해하는 세금 및 수수료를 설정하는 것은 허용되지 않으며, 특히 벨로루시 공화국 영토 내에서 상품(저작물, 서비스)의 자유로운 이동을 직간접적으로 제한하는 것은 허용되지 않습니다. 돈.)
38. 세금 규제경제학 : 목표, 목표, 방법.
세금은 국가의 국내총생산(GDP)과 국민소득을 재분배하는 과정에서 결정적인 역할을 합니다. 조세 규제의 목표는 경제 성장과 효율성 향상을 위한 가장 유리한 조건과 인센티브를 창출하는 것으로 간주되어야 합니다.
주요 목표:
1) 경제적 자유;
2) 안정적인 가격 수준;
3) 경제 성장과 경제 발전;
4) 경제적 효율성 달성에 중점을 둡니다.
5) 완전하고 효과적인 고용;
6) 소득의 공정한 분배;
7) 국가의 대외 무역 수지 잔액.
예산에 맞게 세수를 늘리는 방법에는 크게 3가지가 있습니다.
1) 납세자의 범위를 확대합니다.
2) 간접세가 부과되는 대상의 수를 늘립니다.
3) 직접세와 간접세 모두에 대한 세율을 인상합니다.
예산 수입을 늘리려는 국가의 바람은 받아들일 수 있지만, 세율 수준은 해당 금액을 초과해서는 안 되며, 증가할 경우 추가 성장은 의미가 없을 뿐만 아니라 경제 상태에 부정적인 영향을 미칩니다. 현대 상황의 조세 정책은 소유 형태에 관계없이 기업의 제품 생산에 대한 동일한 수익성을 보장하고 경쟁적인 유형의 상품 생산, 자원 공급 및 기술 발전을 촉진해야 합니다. 세금은 자본 유통의 모든 단계에서 자본에 영향을 미칩니다. 재정 기능을 수행하면서 자본이 상품 형태에서 화폐 형태로 또는 그 반대로 변경될 때만 영향을 미친다면, 조세 규제 시스템은 무엇보다도 생산 단계와 소비 단계 모두에 영향을 미칩니다. 이를 통해 국가는 상품뿐만 아니라 자본의 대량 수요와 공급도 통제할 수 있습니다. 소득은 인구 수요의 기초이자 생산 단계에서 자본 기능의 최종 결과이기 때문입니다.
가장 일반적인 세금 규제 방법은 다음과 같습니다.
1) 질량 변화 세입;
2) 일부 과세 방법이나 형태를 다른 것으로 대체합니다.
3) 세율의 차별화;
4) 세금 혜택 및 할인의 변경;
5) 조세범위 등의 변경
조세 규제는 사회 재생산 구조에 적극적으로 영향을 미치도록 고안되었습니다. 조세 메커니즘의 도움으로 국가는 과학 기술 진보를 결정하는 가장 유망한 부문뿐만 아니라 수익성은 낮지만 꼭 필요한 생산 및 서비스 분야에서 자본 축적을 가속화하는 데 필요한 조건을 만듭니다.
39. 조세제재: 적용 유형 및 절차.
조세 제재는 조세 위반에 대한 책임입니다. 2가지 유형이 있습니다:
1) 행정적 (대부분 견책의 형태로)
2) 재정적 (벌금 및 벌금).
세금 제재 및 행정적 책임은 개인과 개인 모두에게 적용됩니다. 법인. 납세자가 기한 내에 납세 의무를 이행하지 못하는 경우, 세무 당국은 사전에 정해진 형식으로 해당 통지를 발송한 후 해당 납세자에 대한 임시 조치 및 강제 징수 조치를 적용할 권리가 있습니다.
예술에 따르면. 세금 코드 45에 따르면 임시 조치는 미납 세금 금액에 대한 벌금 부과 및 예산에 대한 기타 의무 지불일 수 있습니다. 공식 납부액의 2배에 달하는 예산 납부일을 포함하여 세금 납부 및 기타 예산 의무 납부일 다음 날부터 시작하여 납세 의무 이행이 지연되는 각 일수에 대해 벌금이 부과됩니다. 각 연체일에 대해 카자흐스탄 국립은행이 정한 재융자율. 과태료 금액은 세금 채무 상환을 위한 납세의무 집행 조치 및 기타 세법 위반에 대한 책임 조치의 적용 여부와 관계없이 계산 및 납부됩니다.
법률에 의해 확립된 정보를 제공하지 않거나 시기적절하게 제공하지 않음 기업가 활동정부 기관이 세금이나 통계를 계산하는 데 필요한 경우 시민에게는 최대 2배의 벌금이 부과되고 공무원에게는 최대 10개의 월별 계산 지수에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
예산에 대한 비과세 지불을 불완전하고 시기 적절하게 지불하면 시민에 대해 최대 5명, 공무원의 경우 최대 10명, 법인의 경우 최대 25개월의 벌금이 부과됩니다. 계산 지수.
세무 당국에 등록 신청서를 제출하기 위해 카자흐스탄 공화국 입법에 의해 정해진 기한을 위반하면 개인의 경우 5~10달러, 공무원의 경우 10~20달러의 벌금이 부과됩니다. 법인 - 20 ~ 50 개월 계산 지수, 신청서 제출 지연이 90 일을 초과하는 경우 개인의 경우 10 ~ 20 개월, 공무원의 경우 10 ~ 40 , 법인의 경우 - 월별 계산 지수가 40~100개입니다.
이 조세 제도에 대해 카자흐스탄 공화국의 입법이 규정한 조건을 위반하여 특별 조세 제도를 적용하여 활동을 수행하는 경우 다음과 같은 벌금이 부과됩니다. 개인 기업가법인의 경우 10 ~ 20의 금액-월별 계산 지수의 양은 20 ~ 40입니다.
납세자가 과세 대상을 은폐하면 개인에게는 5~10달러, 공무원의 경우 월별 계산 지수 20~50개, 개인 기업가 및 법인의 경우 가치의 50%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 숨겨진 과세 대상.
납세자가 소득, 지출 및 과세 대상에 대한 기록을 보관하지 않거나 카자흐스탄 공화국 법률에 의해 확립된 절차를 위반하여 이를 유지하는 경우 공무원에게 20~50 월 계산 지표 금액의 벌금이 부과됩니다. 기업가 및 법인 - 설명되지 않은 상품(작업, 서비스) 비용의 10%입니다.
신고서에 세금 및 기타 의무 지불 금액을 과소평가하면 개인에 대해 5~10의 벌금이 부과되며 공무원의 경우 월별 계산 지수가 40~50개, 개인 기업가 및 법인의 경우 벌금이 부과됩니다. 추가 평가된 세금 금액의 50% 및 예산에 대한 기타 의무 지불금. 동시에, 부가가치세 신고서의 세액을 과소평가한다는 것은 부가가치세 상계액을 과대평가한다는 의미이기도 합니다.
경제를 규제하기 위한 도구로 세금을 사용할 수 있는 가능성은 세금의 본질, 본질 및 기능에서 비롯됩니다. 조세 규제의 실질적인 내용은 조세의 규제 기능에 따라 정확하게 결정됩니다.
1980년에 A. Wagner는 조세 정책이 재정적 목표뿐만 아니라 사회 정치적 목표도 추구해야 한다는 사회 정치적 이론을 제시했습니다. "가까운 곳과 함께 깨끗하고 재정적 목적 A. Wagner는 "또 다른 목표를 구별하고 설정할 수 있습니다. 일반적으로 세금의 도움으로 규제 개입을 수행하여 자유 교환 조건에서 발생하는 분배에 변화가 있도록 하는 것입니다."라고 썼습니다. 개인의 소득과 재산의 사용에 규제적인 방식으로 개입하는 것도 가능하다”고 말했다.
프랑스 경제학자 F. Quesnay도 같은 관점을 볼 수 있습니다. 그의 유명한 " 경제 테이블“그는 세금이 자본 생산 과정에 영향을 미치는 요소 중 하나임을 강조했습니다.
실제로 조세 규제는 한편으로는 영향을 주어 재생산 조건을 변경하는 것으로 귀결됩니다. 총수요, 다른 한편으로는 지불자에 대한 자극 효과와 관련이 있습니다. 조세 규제에는 장려하는 측면과 제한적인 측면이라는 두 가지 영향력이 있습니다. 조세의 인센티브 측면은 주로 조세 인센티브 메커니즘을 통해 나타나며 이를 통해 생산 발전을 촉진합니다. 반대로 제한적인 측면은 다음을 제공합니다. 높은 레벨세금을 부과하고 생산 발전을 방해합니다.
조세 규제의 목적공공(주, 지방자치단체), 기업, 개인 간의 균형을 보장하는 것입니다. 경제적 이익조세범죄 참가자. 우선, 조세 규제는 예산 분야에서 국가의 이익을 추구하고 공공 요구에 대한 재정적 지원을 최대한 보장합니다.
세금 규제를 통해 지속 가능한 세율 보장과 같은 문제를 해결할 수 있습니다. 경제 성장; 국가 경제 기능의 경제적 효율성을 높입니다. 고용 증가; 인구 소득의 공정한 분배; 경제의 우선 분야 개발을 자극합니다 ( 혁신적인 개발, 에너지 효율적인 생산, 중소기업 등)
조세 규제는 개별 산업뿐만 아니라 경제 전체에도 적용됩니다. 세금은 국가의 GDP와 국민 소득을 재분배하는 과정에서 결정적인 역할을 하며 자본 순환의 모든 단계에서 영향을 미칩니다. 조세 규제는 사회 재생산 구조에 적극적으로 영향을 미치도록 고안되었습니다. 세금의 도움으로 국가는 가장 유망한 산업뿐만 아니라 저수익이지만 꼭 필요한 생산 및 서비스 분야로 자본을 가속화하는 데 필요한 조건을 만들 수 있습니다. 세금은 사회적 긴장을 완화하고 납세자의 소득 수준을 균등화하며 경제성장에 유리한 조건을 조성하는 데 사용됩니다.
경제에 대한 조세 규제는 주로 두 가지 방향으로 수행됩니다. 특정 범주의 납세자의 활동을 자극합니다. 개별 영토의 독립적인 경제적, 사회적 발전을 위한 기회를 제공합니다.
따라서 조세 규제는 시스템이다. 경제적 조치실행 중 외과 적 개입 납세 의무변화하는 조건에 기존 사회 경제적 시스템을 적응시키고 발전시키기 위해 조세 시스템 및 조세 메커니즘에 운영상의 변화를 도입함으로써 주 및 지방 당국에 의해 수행됩니다.
조세 정책 중 경제 규제에 대한 국가 참여는 그러한 세금의 도움으로 수행됩니다. 도구,세율, 세금 혜택, 세금 기반, 세금 제재 등(그림 2.1).
조세 규제의 중요한 수단은 세율입니다. 이는 과세표준 또는 그 일부의 비율을 결정하며, 그 금전적 가치는 세금 금액입니다. 이를 변경함으로써 주정부는 세법을 변경하지 않고 조정을 통해서만 가능합니다. 고정 금리, 세금 규제를 수행합니다. 다음을 포함하여 특정 범주의 납세자에 대한 세율 차별화를 통해 조세 정책의 중요한 효과가 달성됩니다. 개별 지역, 개별 산업에 대해. 세율은 금융 입법의 이동성을 보장하고 주정부가 세입 규제 정책의 우선순위를 신속하고 효과적으로 변경할 수 있도록 해줍니다.
공공 정책 시행을 위한 세율의 중요한 역할은 비례세율, 누진세율, 역진세율 등 다양한 유형의 세율을 사용할 수 있다는 것입니다. 소득 수준뿐만 아니라 규제를 통해 진보적 및 회귀적 세율이 특히 중요합니다. 다양한 카테고리납세자뿐만 아니라 다양한 수준의 예산 수입 형성도 가능합니다.
쌀. 2.1.
세율 덕분에 중앙 집중식 통합 조세 시스템은 매우 유연하며, 이는 세율을 체계적으로 조정하고 조세 정책을 기존 경제 상황에 맞게 조정함으로써 보장됩니다.
세율과 함께 효과적인 수단세금 규정도 세금 혜택입니다. 이는 확립된 요건을 충족하는 모든 개인 및 법인이 전체 또는 부분 세금 면제를 받을 수 있기 때문입니다. 적극적 조세 정책의 시행은 일반적으로 법률이 기업 활동의 유형 및 형태와 관련된 세금 혜택 제공을 위한 다양하고 다양한 근거를 설정한다는 사실에 의해 촉진됩니다. 글로벌 과세 관행에 사용되는 세금 인센티브는 국가가 기업 활동의 발전에 관심이 있고 경제의 특정 부문을 자극하거나 반대로 자극하지 않을 준비가 되어 있는 모든 경우에 확립될 수 있기 때문에 체계화하기 어렵습니다. , 지역, 기업 활동 유형.
다양한 범주의 납세자의 납세 의무의 증가 또는 감소가 이에 달려 있기 때문에 과세 기반 형성은 조세 규제의 심각한 도구이기도 합니다. 이는 추가적인 인센티브를 생성하거나 반대로 생산 확대에 대한 제한을 초래합니다. 투자 프로젝트그리고 그에 따른 경제 발전의 증가(감소).
대부분의 국가의 과세 시스템은 특히 감가상각 공제와 관련된 과세 기반을 생성하는 다양한 형태를 제공합니다. 가속 감가 상각 수행 허가, 즉 고정 자본 가치를 물리적 감가상각에 해당하는 비율이 아니라 증가된 금액으로 상각하면 생산 비용이 인위적으로 증가하고 이에 따라 계정에 반영되는 이익이 감소하므로 세금 납부. 일부 국가의 법안에서는 새 장비 비용의 절반을 감가상각으로 처리하는 것을 허용합니다. 많은 국가에서 균등하지 않은 감가 상각 방법을 사용하는 전환이 이루어졌습니다. 첫 번째와 두 번째 해에는 비용의 가장 큰 부분이 상각되며 특정 종장비는 서비스 수명이 시작될 때 폐기됩니다. 주에서는 세금 도구를 사용하는 직접적 방법과 간접적인 방법을 모두 사용합니다.
규제 및 인센티브 프로세스에 직접적인 영향을 미치는 전형적인 예는 다음과 같습니다. 전체 또는 부분 세금 면제세금 혜택이나 특혜를 통해. 소득이나 이익에 기초한 특정 세금의 완전한 면제는 원칙적으로 주정부가 경제의 새로운 부문이나 활동 영역을 개발하고 국가의 저개발 지역이나 불리한 지역에 대한 투자를 자극하는 데 사용됩니다. 이러한 세금 면제는 주로 3~5년 동안 시행됩니다. 처음에는 러시아 세금 관행에서 경제 개혁 1990년대 전반기. 외국자본과의 합작투자에 대해 2년간 소득세를 전액 면제해 외국인직접투자(FDI) 유입에 기여했다. 훨씬 더 장기간중소기업에 대해서는 설립일로부터 2년간 전액 면제, 이후 2년간 부분적으로 소득세가 면제되는 혜택이 있었습니다. 러시아 세법은 또한 계약에 명시된 기간 동안 예산이 아닌 특정 납세자의 투자에 대한 세금 방향인 INC와 같은 형태의 세금 면제를 제공합니다.
완전 면세와 달리 부분 면세는 사업 소득의 특정 부분에 대한 세금 혜택 시스템으로, 사용되는 양식의 선택성과 유연성을 보장합니다. 정부 규제경제. 특히 이 경우 경제적, 재정적, 조세 수단이 다음과 같이 사용됩니다. 가속화된 감가상각, 시간이 단축되었습니다. 일반 규칙또는 차별화된 세율; 세금의 연기 및 분할납부; 면세 다양한 준비금, 투자 및 기타 자금과 기타 특정 유형의 세금 혜택 및 특혜를 창출합니다.
국가는 조세 규제를 시행함으로써 GNP의 역학에 영향을 미칩니다. 세금은 세금 승수를 통해 GNP의 역학에 영향을 미칩니다.
세금 승수 (MRt)- 세금 납부가 증가(감소)함에 따라 균형 GNP가 얼마나 감소(증가)하는지를 나타내는 계수입니다. 세금은 가처분소득 금액을 변화시켜 소비와 저축 모두에 영향을 미치므로, 세금 도입이나 금액 변경에 따른 GNP의 변화는 소득 증가분을 소비와 저축으로 나누는 비율에 따라 달라집니다. 저금.
세금승수는 한계소비성향의 비율과 같습니다( MPC)한계 저축 성향( MPS)
비례세의 경우 한계소비성향이 세율에 따라 조정되므로 승수의 값이 변경됩니다. 그런 다음 세금 승수는 다음과 같은 형식을 취합니다.
세금 변화로 인한 GNP 변화는 이 변화의 가치에 세금 승수를 곱한 값과 같습니다.
AO^P = AT ? MRt.
- N 활성 A, Rtangesh^eshsbaN. 일요일1. 2. Ш1л, 1877.
세금이 규제에 미치는 영향 경제생활다자간 성격을 가지고 있습니다. 조세 규제는 조세 메커니즘의 요소 중 하나입니다. 그 본질은 생식 과정에서의 모든 개입이 경제적으로 실행 가능하고 정당해야 한다는 것입니다.
세금 규제 방법에는 모든 국가에서 성공적으로 사용되는 다음 방법이 포함됩니다. 세금 납부, 투자 세액 공제, 세금 공휴일, 조세사면, 세금 공제, 세율의 선택 및 설정, 이중과세 방지를 위한 국제 조약.
조세사면은 조세법에 의해 정해진 납부기한이 만료된 세금을 납세자에게 납부할 권리를 부여하기 위한 일련의 조치이며, 면세기간은 납세자가 세금을 납부하지 않을 수 있도록 법으로 정한 기간입니다. .
가장 유망한 조세규제 방식은 투자세액공제인데, 이는 적절한 근거가 있을 경우 납세기한을 변경하는 제도이다. 여기에는 연구 개발 작업을 수행하는 조직, 구현하는 조직이 포함됩니다. 혁신 활동, 지역의 사회 경제적 발전을위한 조직의 중요한 질서 이행 및 국가 방위 질서의 조직 이행.
2차, 3차의 경우 대출금액은 권한 있는 기관과 이해관계단체 간의 합의에 의해 결정되며, 연구개발 업무 수행 시 대출금액은 회사가 구입한 장비 비용의 30%를 초과할 수 없습니다. 이러한 목적을 위한 조직. 이는 투자세액공제 협약의 주요 잠재적 참가자인 중소기업의 역량과 상당히 일치하지 않습니다.
사회적으로 중요한 세금 규제 방법 중 하나는 세금 공제인데, 이는 기업이나 조직뿐만 아니라 시민도 사용할 수 있습니다. 세액공제는 과세표준이 감소되는 금액입니다. 이는 법률에 의해 결정되며 사용 조건에 따라 계산됩니다. ~에 이 순간 V 러시아 연방세금 공제에는 표준, 사회, 재산, 전문가의 4가지 유형이 있습니다.
세율의 선택과 설정은 특별한 주의가 필요한 별도의 조세 규제 방법입니다. 예산에 납부해야 할 세액을 결정하는 것이 세율입니다. 모든 세금 세율의 인하는 기업이 상당한 손실 없이 재정 및 경제 활동을 수행하고 이익을 얻을 수 있도록 허용하는 동시에 국가 전체의 재정 이익을 존중할 수 있을 만큼 최대여야 합니다.
조세 규제 방법은 조세 규제 수행 가능성을 나타내며, 실제로 조세 규제는 다음과 같은 방법을 통해 수행될 수 있으며, 이는 관례적으로 조세 혜택과 조세 제재라는 두 가지 상호 관련된 영역으로 구분됩니다. 이러한 조치를 최적으로 조합하면 궁극적으로 조세 정책의 효과를 기대할 수 있습니다.
세금 인센티브 시스템에는 다음 유형이 포함됩니다.
· 선불금 취소;
· 신청 시 지불 연기;
· 특정 범주의 납세자에 대한 세금 면제;
· 세율 인하 등
예를 들어 기업은 다음과 같은 경우 소득세 혜택을 누릴 수 있습니다. 총 이익기업은 활력을 목표로 삼았습니다. 재정적 비용생산과 발전을 위해 주택 건설, 장애인 및 연금 수급자 고용, 자선 활동. 다만, 기업, 단체의 소득세액은 위 혜택을 고려하여 계산한 세액이 혜택을 고려하지 않고 계산한 소득세액의 50%를 초과할 수 없다.
현재 기업 이익에 대한 세금 혜택은 다음을 촉진하는 것을 목표로 합니다.
· 생산 개발 및 비생산 건설을 위한 자금조달 비용;
· 소규모 형태의 기업가 정신;
· 장애인 및 연금 수급자의 고용;
· 사회문화 및 환경 분야의 자선 활동;
최적의 세금 규제를 위한 중요한 조건은 개인 혜택의 수를 줄이는 것입니다. 경제적 정당성제공되는 세금 혜택은 상품 생산자의 시장 진입 절차와 조건을 미리 결정하는 지리적, 정치적, 자연적, 기후적 요인입니다. 국가의 조세 정책은 세금 혜택을 제공할 뿐만 아니라 상품 생산자에게 기존 경제적 잠재력을 독립적으로 사용할 수 있는 기회를 제공함으로써 이러한 조건을 균등화하는 것을 목표로 해야 합니다.
중요한 이점은 기업이 대차대조표상의 자산을 유지하기 위해 사용하는 이익에 대해 과세되지 않는다는 것입니다. 주택 재고사회적, 문화적 중요성을 지닌 기타 대상뿐만 아니라 지분 참여지정된 비용으로 기업.
세금 인센티브 시스템은 시스템과 밀접하게 연결되어 있습니다. 세금 제재. 이 시스템의 구성 요소는 벌금, 과태료, 미납 세금에 대한 추가 평가 및 행정 제재 등 재정적 제재입니다. 조세 제재의 구성과 규모는 유형에 따라 다릅니다. 세금 위반. 경제 주체, 즉 기업 및 조직에 금융 제재가 적용되는 경우 해당 기업의 임원에게 행정 제재가 적용됩니다. 예를 들어, Part I의 122조 세금 코드러시아 연방은 과세표준을 과소평가하여 세액을 미납하거나 불완전하게 납부할 경우 미납세액의 20%에 해당하는 벌금을 부과하도록 규정했습니다. 이 위반은 또한 부과로 이어집니다. 행정 벌금미납 세금 금액에 따라 달라지는 MMOT의 배수에 해당하는 금액으로 기업 공무원에게 부과됩니다. 다음 장에서는 세법을 위반하는 법인에 적용되는 조세 위반 및 제재에 대해 자세히 설명하겠습니다.
경제적, 사회적, 사회정치적 관계의 지속적인 변화로 인해 혜택과 제재 시스템을 통한 지속적인 세금 조정이 필요합니다. 이러한 변화를 고려하고 통제하도록 고안된 일련의 세금 규제 조치입니다.
러시아의 조세 법률 관계 규제에 대한 기본 접근 방식은 주요 세법, 즉 러시아 연방 조세법과 입법 및 규정러시아 연방, 러시아 연방 구성 기관 및 행정부.
조세 규제 시스템은 조세 규제 방법 및 방법을 기반으로합니다.
세금 규제 방법자신의 것을 가지고 고유 한 특징, 세금에 대한 계획 및 예산 업무 실행의 세부 사항과 관련됩니다. 계획된 세수 수준에는 특정 수행자에 대한 명확한 목표가 없으므로 구현은 다양한 결과의 결과 구성 요소에 따라 결정됩니다. 경제 활동납세자들은 자신의 이익 실현에만 집중했습니다. 결과적으로, 조세 규제 방법에는 납세자의 행동에 대한 직접적인(입법적) 영향 방법과 간접적인 영향 방법이 모두 포함되어 납세자가 사회에 필요한 결정을 채택하도록 자극해야 합니다. 일반적으로 일반적인 방법조세 규제는 개별 세금, 조세 혜택 및 거시적 및 미시적 수준의 조세 과정의 기타 구성 요소에 대한 조세 시스템 및 과세 요소와 관련되어 있습니다.
다음과 같은 가장 일반적인 조세 규제 방법이 세계 관행에 알려져 있습니다.
- - 일부 과세 방법이나 형태를 다른 것으로 대체합니다.
- - 세율의 차별화
- - 세금 혜택(일반 및 특별) 및 특혜 설정, 지역, 대상 및 납부자별 재배치(특히 세금 전체 또는 부분 면제, 납부 연기 또는 부채 취소 및 이전 납부 금액 반환)
- - 세금 대상 구성의 변경;
- - 면세 적용.
우리나라의 조세규제 방법으로는 납세유예, 투자세액공제, 면세, 조세사면, 세금공제, 세율의 선정 및 설정, 이중과세방지를 위한 국제조약 등이 있습니다.
경제에 대한 주 조세 규제 분야에서는 조세 시스템의 구성 및 구조 최적화, 조세 부담 및 세율의 수준 및 구조가 특히 중요합니다. 이 프로세스의 핵심은 가격, 재정 및 규제 기능 간의 세금 균형을 달성하는 것입니다. 합리적인 조세제도의 구축은 경제적으로 건전한 내부 구조, 그리고 무엇보다도 과세표준과 세율의 매개변수에 달려 있습니다.
소득 규제 분야에서 국가 정책을 구현하는 중요한 수단은 다음과 같습니다. 세율. 이는 과세표준 또는 그 일부의 비율을 결정하며, 그 금전적 가치는 세금 금액입니다. 이를 변경함으로써 정부는 조세법 전체를 변경하지 않고 설치된 기계를 조정함으로써만 조세 규제를 수행할 수 있습니다.
조세정책의 중요한 효과는 특정 지역, 특정 산업 및 조직의 특정 범주의 납세자에 대한 세율 차별화를 통해 달성됩니다.
세율은 금융 입법의 상대적 이동성을 보장하고 정부가 세입 규제 정책의 우선순위를 신속하고 효과적으로 변경할 수 있도록 해줍니다.
공공 정책 시행을 위한 세율의 역할은 다른 요금세금: 비례, 누진, 역진. 특히 중요한 것은 다양한 납세자 범주의 소득 수준뿐만 아니라 다양한 수준의 예산 소득 형성을 규제하는 누진세율과 퇴행세율입니다. 세율 덕분에 중앙 집중식 통합 조세 시스템은 충분한 유연성을 갖추고 있으며, 이는 매년 세율을 조정하고 실제 경제 상황에 맞춰 조세 정책을 적용함으로써 보장됩니다.
그러나 조세규제의 방법인 세율의 선택과 설정에는 특별한 주의가 필요하다는 점에 유의해야 한다. 예산에 납부해야 할 세액을 결정하는 것이 세율이며, 세율의 인하는 사업체가 상당한 손실 없이 금융 및 경제 활동을 수행하고 수익을 창출할 수 있도록 최대로 이루어져야 합니다. 이익을 얻지만 동시에 일반적으로 국가의 재정적 이익을 존중합니다.
사회적으로 중요한 세금 규제 방법 중 하나는 세금 공제, 기업이나 단체는 물론 시민도 사용할 수 있습니다. 따라서 러시아 연방 세법 제2부 23장은 개인소득세에 관한 것입니다. 이 세금에 대한 세금 공제는 표준, 사회, 재산 및 직업으로 구분됩니다.
조세 규제의 유망한 방법은 투자 세금 공제, 이는 적절한 사유가 있는 경우 세금 납부 기한이 변경됨을 나타냅니다. 여기에는 연구 개발 작업을 수행하는 조직, 혁신적인 활동 수행, 지역의 사회 경제적 발전을 위한 조직의 중요한 명령 수행이 포함됩니다. 두 번째 및 세 번째 경우에 대출 금액이 권한 있는 기관과 관심 있는 조직 간의 합의에 의해 결정된 경우 연구 개발 작업을 수행할 때 대출 금액은 구입한 장비 비용의 30%를 초과할 수 없습니다. 이러한 목적을 위한 조직. 이는 투자세액공제 협약의 주요 잠재적 참가자인 중소기업의 역량과 상당히 일치하지 않습니다.
조세 규제 방법은 조세 규제를 수행할 수 있는 가능성을 나타내며 실제로 조세 규제는 다음과 같은 방법을 통해 수행될 수 있으며 일반적으로 두 가지 상호 관련된 영역으로 구분됩니다. : 세제 혜택 및 세제 제재. 경제적, 사회적, 사회정치적 관계의 지속적인 변화로 인해 혜택과 제재 시스템을 통한 지속적인 세금 조정이 필요합니다. 그리고 이러한 변화를 고려하고 통제하도록 고안된 것은 바로 그러한 세금 규제에 대한 일련의 조치입니다.
이러한 조치를 최적으로 조합하면 궁극적으로 조세 정책의 효과를 기대할 수 있습니다.
세금혜택,세율과 함께 세금의 규제 기능을 구현하는 효과적인 수단으로 사용됩니다. 이는 자격을 갖춘 개인 및 기업이 전체 또는 부분 세금 면제를 받을 수 있기 때문입니다. 납세자에게 특정 세금 혜택을 제공함으로써 주정부는 우선 경제 과정에 대한 조세 규제 기관의 영향력을 활성화합니다.
제공된 세금 혜택에 대한 경제적 정당성은 상품 생산자의 시장 진입 절차와 조건을 미리 결정하는 지리적, 정치적, 자연적, 기후적 요인입니다. 국가의 조세 정책은 세금 혜택을 제공할 뿐만 아니라 상품 생산자에게 기존 경제적 잠재력을 독립적으로 사용할 수 있는 기회를 제공함으로써 이러한 조건을 균등화하는 것을 목표로 해야 합니다.
세금 인센티브는 대부분의 국가에서 사용됩니다. 따라서 많은 국가에서 세금 감면을 통해 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다.
- - 소기업 창출, 외국 자본 유치, 근본적으로 중요한 과학 및 기술 개발 추가 개발경제, 환경 프로젝트;
- - 새로운 첨단기술 수입대체 산업 창출이 촉진되어 세계 시장에 경쟁력 있는 제품 생산이 촉진됩니다.
세금 할인의 형태로 수출을 촉진한 독일과 일본의 경험이 이를 시사합니다. 프랑스 합자회사활동 첫 2년 동안은 소득세가 완전히 면제되고, 그 후 6년까지는 이익의 일부만 과세됩니다. 세금 면제는 새로운 일자리를 창출하는 중소기업의 발전을 촉진하고 외국인 투자를 유치하는 데 사용됩니다. 따라서 아일랜드에서는 외국인 투자자에 대한 세금 면제 기간이 11년이고, 이탈리아와 사우디 아라비아- 7 년. 현재 EU 국가에서는 세금 공제를 적극적으로 활용하고 있습니다. 예를 들어, 프랑스에서는 북부 지역, 이탈리아 남부 지역의 사회 경제적 발전을 지원하는 지역 정책 도구입니다. 에너지 절약과 새로운 유형의 에너지 사용을 촉진하기 위한 에너지 세금 공제(예: 미국) 사용 경험은 주목할 만합니다. 펠리크 S.A. 기업가 정신과 중소기업에 대한 국가 규제 / S.A. 펠리크, V.F. Baynev, V.P. Oreshin 및 기타 - Mn.: 법률 및 경제학. 2010. - 230p.
러시아의 세금 인센티브 시스템에는 다음이 포함됩니다. 다음 유형혜택: 선납 취소, 신청 시 납부 유예, 특정 납세자에 대한 면세, 세율 감면 등 예를 들어, 기업의 총 이익이 생산 및 주택 건설 개발, 장애인 및 연금 수급자 고용, 자선 활동을 위한 금융 비용 자극을 목표로 하는 경우 기업은 소득세 혜택을 활용할 수 있습니다. 다만, 기업, 단체의 소득세액은 위 혜택을 고려하여 계산한 세액이 혜택을 고려하지 않고 계산한 소득세액의 50%를 초과할 수 없다.
혜택 제공의 기초는 물질적, 재정적, 경제 상황납세자; 시민의 특별한 장점; 국가의 특정 지역 및 생산 주제, 지역을 개발할 필요성; 시민의 사회적, 결혼 상태 등
조세 인센티브의 어떤 요소를 변경하려는지에 따라 세금 면제, 세금 할인 및 세금 공제로 구분됩니다.
면세(전체 또는 부분)에는 특정 대상 또는 특정 그룹의 잠재적 납세자를 과세에서 제외하고 인하된 세율 사용과 관련된 혜택이 포함됩니다. 예를 들어, 개인 소득세에 따르면 연금과 장학금에는 과세되지 않습니다. 부가가치세의 경우 - 적용되지 않음 은행 업무보험 및 재보험 운영, 특별 과목 조세 제도등. 감소된 세율을 사용하는 것은 VAT, 소득세, 단일 세금을 평가할 때 사용되는 상당히 일반적인 기술이기도 합니다. 사회세등등
고려 중인 혜택 그룹에는 다음도 포함됩니다. 조세 사면 - 특정 납세자 그룹의 악성 세금 채무 취소(상각) 세금 공휴일 - 특정 기간 동안 개인 납세자에게 모든 세금을 면제합니다.
세금감면(과세표준에서 세액공제)은 과세표준을 줄이기 위한 혜택입니다. 할인은 일반적으로 과세 기준을 줄이는 납세자 비용뿐만 아니라 특정 소득 및 재산의 과세 기준 공제와 관련됩니다. 예를 들어, 개인 소득세에 대한 세금 공제(납세자가 받은 소득에서 표준, 사회, 재산 및 전문 공제)가 포함됩니다. 손실을 미래로 이월(과거에 받은 손실만큼 과세표준을 줄임) 세금 기간) 소득세의 경우.
할인은 제한적(할인 규모가 제한됨)과 무제한(특정 비용만큼 과세 표준이 감소될 수 있음)으로 구분됩니다. 대규모 그룹은 투자 비용, 수익성이 낮고 수확량이 적은 광물 매장지 개발을 위한 추가 비용 및 기타 비용과 관련된 다양한 유형의 목표 할인으로 구성됩니다.
세액공제는 세액(세액)을 줄이기 위한 혜택입니다. 세금 혜택 및 특혜의 특별한 그룹인 세금 공제는 다음과 같은 유형으로 나눌 수 있습니다.
- - 이전에 납부한 세금의 공제, 상계, 환급(예: VAT 및 소비세에 대한 세금 공제, 금액 공제) 소득세해외 납부, 러시아에서 납부해야 하는 개인 소득세 금액, 초과 납부된 선지급금 상쇄 또는 환불 등)
- - 세금의 유예 또는 분할납부(사유가 있는 경우 납세기한을 각각 1~6개월간 변경하고 납세자가 무이자 납부액을 일회성 또는 단계적으로 납부함) 그리고 관심을 가지고);
- - 세금 공제(3개월에서 1년 동안 하나 이상의 세금 납부 기한 변경, 무이자 및 이자와 함께 부채 금액 반환)
- - 투자 세액 공제 (법인세 납부 기한 변경, 지역 및 지방세근거가 있는 경우 조직에 특정 한도 내에서 대출 금액 및 발생 이자를 단계별로 지불하여 세금 납부를 줄일 수 있는 기회가 1년에서 5년까지 제공됩니다.
최적의 세금 규제를 위한 중요한 조건은 개인 혜택의 수를 줄이는 것입니다.
세금 규제 메커니즘의 요소는 다음과 같습니다. 세금 제재. 이는 한편으로는 납세자의 무조건적인 납세 의무 이행을 보장하는 도구로 국가의 손에 제공되는 반면, 다른 한편으로는 납세자가보다 효율적인 관리 형태를 사용하도록 지시합니다. .
조세 제재는 조세 메커니즘을 간접적으로 활용하는 형태로, 사업 효율성에 직접적인 영향을 미치지 않습니다. 또한 그 효과는 규제 당국의 효율성에 따라 결정됩니다.
금융 제재 시스템의 구성 요소는 벌금, 과태료, 미납 세금에 대한 추가 평가 및 행정 제재입니다. 조세 제재의 구성과 규모는 조세 위반 유형에 따라 다릅니다. 경제 주체, 즉 기업 및 조직에 금융 제재가 적용되는 경우 해당 기업의 임원에게 행정 제재가 적용됩니다. 예를 들어, 러시아 연방 세법 제1부 제122조에 따르면 과세 표준을 과소평가하여 세액을 미납하거나 불완전하게 납부하면 미납 세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. . 이 위반으로 인해 기업 직원에게 미납 세금 금액에 따라 MMOT의 배수에 해당하는 행정 벌금이 부과됩니다.
조세 규제 시스템은 그림 부록 1에 명확하게 나와 있습니다.
따라서 위의 내용으로부터 다음과 같은 결론을 도출할 수 있다.
세금 규제는 주 세금 정책의 복잡한 조치입니다. 그 목표는 재정 활동 영역에서 국가의 이익을 존중하는 것, 즉 정부 비용이 예산 수입으로 충당되도록 보장할 뿐만 아니라 납세자의 이익을 보장하고 필요한 조건을 보장하는 것입니다. 국가 전체의 복지 성장.
조세 규제의 효율성은 다음의 틀 내에서 명확한 거시경제 전략이 있는 경우에만 보장될 수 있습니다. 공통 시스템국가의 사회 경제적 발전을위한 장기 프로그램에 따라 개발 된 경제에 대한 국가 규제. 정부 규제의 모든 경제적, 재정적, 조세 방식은 밀접하게 상호 연결되어야 합니다. 필요한 조건각각의 효과가 개별적으로 충분합니다.
일반적으로 정부 규제 도구로서 조세 제도의 중요성은 조세 제도가 규제를 허용한다는 사실에 의해 결정됩니다. 실제 스트림총 재분배 과정에 있는 자금 내부제품. 조세제도는 사회경제적 발전을 보장하기 위해 국가의 경제 상황과 목표에 적합해야 합니다.
국가가 직면한 우선 과제 중 하나는 조세 제도를 개선하는 것입니다. 조세 시스템은 경제의 일부이므로 세금은 모든 것이 상호 합의되는 경제 메커니즘의 일부로 간주되어야 합니다. 이와 관련하여 조세 제도를 실제 사업 구조에 최대한 가깝게 만들고 발전에 적합하게 만드는 문제를 해결하는 것이 필요합니다.
조세혜택은 납세자에게는 사업하기 좋은 조건을 제공하고, 국가에게는 국내외 투자 증가를 촉진하고 과세 기반을 확대하며 예산 수입을 늘리는 데 도움이 되어야 합니다. 조세혜택의 타당성은 쌍방적으로 평가되어야 하며, 조세혜택 제공의 예산 효과가 즉각적일 수 없기 때문에 그 효과성은 몇 년 전에 미리 예측되어야 합니다. 따라서 감소 조세 부담이는 세금 수를 줄이는 것뿐만 아니라 세금 구조를 합리화하고 세금 혜택 제공 및 세금 기반 최적화를 통해 활동 및 투자 활동의 우선 영역을 자극함으로써 달성되어야 합니다.