การลาป่วยรวมอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 2 หรือไม่? รหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของโรงพยาบาล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วย: โครงการนำร่อง
รหัสการลาป่วยในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2– 23.00 น. ดังนั้นเมื่อกรอกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 นักบัญชีจะต้องไตร่ตรอง จำนวนนี้ภายใต้รหัสบางอย่าง ใบรับรองจะออกให้โดยเฉพาะ ตัวแทนภาษีซึ่งจะต้องให้ข้อมูลแก่ Federal Tax Service เกี่ยวกับพนักงานแต่ละคน เรากำลังพูดถึงข้อมูลรายได้โดยเฉพาะ ผลประโยชน์ของโรงพยาบาลก็ถือเป็นรายได้ด้วยจึงต้องแสดงไว้ในใบรับรองอย่างแน่นอน
รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 สะท้อนถึงข้อมูลผลประโยชน์ นี่หมายถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว รายได้เกือบทุกประเภทในประเทศของเราถูกเก็บภาษี123
ใบรับรองจะถูกกรอกตามเอกสารการรายงานเท่านั้น ส่งไปยัง Federal Tax Service เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน สามารถจัดเตรียมเอกสารได้เมื่อมีการร้องขอจากพนักงานด้วยตนเอง โดยขึ้นอยู่กับใบสมัครที่ส่งมา
รหัสรายได้การลาป่วยสะท้อนให้เห็นในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 อย่างไร
เห็นได้ชัดว่าเมื่อกรอกใบรับรองนี้ มีคำถามจำนวนมากเกิดขึ้น อย่างไรก็ตามมีคำแนะนำที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนซึ่งช่วยให้นักบัญชีสามารถกำจัดข้อผิดพลาดบางประการในการกรอกเอกสารได้
วันนี้ใบรับรองจะกรอกตามการใช้แบบฟอร์มพิเศษเท่านั้น นักบัญชีพยายามใช้โปรแกรมพิเศษที่ช่วยให้กระบวนการคำนวณดำเนินการได้โดยอัตโนมัติ
รายได้ทั้งหมดจะแสดงในรูปแบบของรหัสเฉพาะ ดังนั้นกระบวนการคำนวณภาษีอัตโนมัติจึงเกิดขึ้นตามอัลกอริทึมบางอย่าง
นั่นคือภาษีจะคำนวณในอัตราที่แตกต่างกันสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ อัตราดอกเบี้ยด้วยเหตุนี้ การกำหนดรหัสรายได้อย่างชัดเจนจึงเป็นสิ่งสำคัญมากเพื่อให้โปรแกรมสามารถทำการคำนวณที่จำเป็นได้อย่างถูกต้องและอัตโนมัติ
การลาป่วยจะแสดงในใบรับรองเป็นรายได้ รหัส ได้รับรายได้ – 2300.
การลงทะเบียนใบรับรอง: คุณสมบัติและความแตกต่าง
- ในการออกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารูปแบบ 2 คุณต้อง: บังคับใช้แบบฟอร์มพิเศษ
- ใบรับรองจะแสดงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับลูกจ้างและนายจ้างอย่างแน่นอน
- รายได้ทั้งหมดจะระบุในรูปแบบรหัส โปรดทราบว่า ประเภทต่างๆรายได้มีรหัสต่างกัน
- คุณต้องใช้สมุดรหัสพิเศษซึ่งคุณสามารถค้นหารหัสทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้
- หากคุณใช้ซอฟต์แวร์ในธุรกิจของคุณ อย่าลืมอัปเดตเป็นประจำ เนื่องจากในปี 2012 มีการเปลี่ยนแปลงรหัสบางอย่างและรายได้ที่ต้องเสียภาษีประเภทใหม่ปรากฏขึ้น
หลังจากออกใบรับรองแล้วจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service หากเกิดข้อผิดพลาดขณะกรอกเอกสารคุณจะต้องจัดทำเอกสารชี้แจงเพิ่มเติม
โปรดจำไว้ว่าไม่มีการคำนวณภาษีการลาป่วย ด้วยเหตุนี้จึงเป็นการดีที่สุดที่จะใช้ซอฟต์แวร์คุณภาพสูงที่จะทำการคำนวณที่จำเป็นได้อย่างรวดเร็วและไม่มีข้อผิดพลาด
ป.ล. หากคุณต้องการ การให้คำปรึกษาทางกฎหมาย— คลิกที่ลิงค์ https://centraldep.ru วิธีการแบบมืออาชีพ ราคาที่สมเหตุสมผล และบริการคุณภาพสูง ทั้งหมดนี้รอคุณอยู่บนเว็บไซต์ที่นำเสนอ
รหัสรายได้การคลอดบุตรในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
จะหารหัสรายได้การคลอดบุตรในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ได้อย่างไร? คำถามนี้ค่อนข้างบ่อย และเราต้องบอกทันทีว่าแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะหาคำตอบที่ชัดเจน ทั้งหมด.
รหัสรายได้ 2400 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แสดงจำนวนรายได้ที่ได้รับ บุคคลจากการให้เช่าบางส่วน ยานพาหนะ. ในเรื่องนี้.
รหัสรายได้เงินเดือนในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คือปี 2000 รูปแบบใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 เป็นองค์ประกอบที่สำคัญมากในการสร้างเอกสารการรายงานเกี่ยวกับรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่อนข้าง.
รหัสรายได้ 2510 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่องค์กรจ่ายให้กับพนักงานตาม การชำระเงินต่างๆตัวอย่างเช่น สำหรับการชำระค่าสาธารณูปโภคตามค่าจ้าง
ปีเกิด: 1984
เมืองประเทศ:รัสเซีย/ตูลา
การศึกษา:ปริญญาเศรษฐศาสตร์
และภาษาศาสตร์ที่สูงขึ้น
มหาวิทยาลัย:มหาวิทยาลัยแห่งรัฐตูลา
สถานที่ทำงาน:บริการ "ทนายความ"
ชื่องาน:นักบัญชี-ที่ปรึกษา
สถานะครอบครัว:แต่งงานแล้ว
เกี่ยวกับฉัน:ฉันมีประสบการณ์ทำงานราชการและ โครงสร้างเชิงพาณิชย์. ปัจจุบันฉันทำงานจากที่บ้าน: ฉันเขียนบทความและปรึกษาผู้คนทางโทรศัพท์ ในที่สุดการทำงานจากที่บ้านทำให้ฉันสามารถเริ่มเขียนวิทยานิพนธ์ระดับปริญญาเอกได้
รหัสรายได้ 2400 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
รหัสเงินเดือนในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
รหัสเงินได้ 2510 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
รหัสรายได้สำหรับ 2 เงินเดือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รหัสเงินได้ 2530 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2
เงินเดือนที่คำนวณโดยพลการโดยนักบัญชีจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน
ถ้า หัวหน้าแผนกบัญชีโอนเงินเดือนของเขาเป็นประจำไปที่ จำนวนที่มากขึ้นเกินกว่าที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้างจำนวนเงินส่วนเกินดังกล่าวจะไม่รวมอยู่ในฐานเงินสมทบ
ข้อกำหนดทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการชำระภาษีและเงินสมทบ: กฎการแนะนำใหม่
เมื่อเร็ว ๆ นี้หน่วยงานภาษีได้อัปเดตแบบฟอร์มสำหรับการขอชำระหนี้ตามงบประมาณรวมถึง เกี่ยวกับเบี้ยประกัน ตอนนี้ถึงเวลาปรับขั้นตอนการส่งข้อกำหนดดังกล่าวผ่าน TKS
ไม่จำเป็นต้องพิมพ์สลิปเงินเดือน
นายจ้างไม่จำเป็นต้องออกสลิปเงินเดือนให้กับลูกจ้างแต่อย่างใด บนกระดาษ. กระทรวงแรงงานไม่ได้ห้ามส่งให้ลูกจ้างทางอีเมล์
"นักฟิสิกส์" โอนเงินค่าสินค้าโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร - คุณต้องออกใบเสร็จรับเงิน
ในกรณีที่บุคคลธรรมดาโอนเงินค่าสินค้าให้กับผู้ขาย (บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ตาม การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านธนาคารผู้ขายมีหน้าที่ส่งใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ซื้อ "ฟิสิกส์" กระทรวงการคลังเชื่อ
ไม่ทราบรายการและปริมาณสินค้า ณ เวลาที่ชำระเงิน: วิธีออกใบเสร็จรับเงิน
ชื่อ ปริมาณ และราคาของสินค้า (งาน บริการ) - รายละเอียดบังคับ ใบเสร็จรับเงิน(บีเอสโอ) อย่างไรก็ตาม เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า (ชำระเงินล่วงหน้า) บางครั้งอาจไม่สามารถระบุปริมาณและรายการสินค้าได้ กระทรวงการคลังบอกต้องทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้
การตรวจสุขภาพสำหรับคนทำงานคอมพิวเตอร์: บังคับหรือไม่ก็ได้
แม้ว่าพนักงานจะยุ่งอยู่กับการทำงานกับพีซีอย่างน้อย 50% ของเวลา นี่ก็ไม่ใช่เหตุผลที่จะส่งเขาไปตรวจสุขภาพเป็นประจำ ทุกอย่างจะถูกตัดสินใจโดยผลการรับรองสถานที่ทำงานของเขาสำหรับสภาพการทำงาน
เปลี่ยนโอเปอเรเตอร์แล้ว การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์– แจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
หากองค์กรปฏิเสธบริการของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์รายหนึ่งและเปลี่ยนไปใช้บริการอื่น จำเป็นต้องส่งผ่าน TKS ไปที่ สำนักงานภาษีการแจ้งเตือนทางอิเล็กทรอนิกส์ของผู้รับเอกสาร
รหัสรายได้ใน 2-NDFL
รหัสรายได้ปัจจุบันที่ป้อนในใบรับรอง 2-NDFL ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ณ สิ้นปี 2558 (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387 @)
รหัสรายได้ 2000ในใบรับรอง 2-NDFL หมายถึงค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานเป็นค่าตอบแทน
รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรอง 2-NDFL
รหัสรายได้ 2300จะถูกวางไว้เมื่อพนักงานได้รับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว นั่นคือรหัสรายได้นี้ระบุการชำระค่าลาป่วย เนื่องจากผลประโยชน์ดังกล่าวขึ้นอยู่กับ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล(ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นจะต้องแสดงจำนวนเงินในใบรับรอง
รหัสรายได้ 2760 ในใบรับรอง 2-NDFL
นี้ รหัส 2760ใช้เมื่อนายจ้างจ่ายเงิน ความช่วยเหลือทางการเงินลูกจ้างหรืออดีตลูกจ้างที่เกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรืออายุ โปรดทราบว่าเนื่องจากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงถึง 4,000 รูเบิล ต่อปี (ข้อ 28 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นใช้รหัส 2760 ในใบรับรอง 2-NDFL ร่วมกับ รหัสหัก 503
รหัสรายได้ 2720 ในใบรับรอง 2-NDFL
รหัสรายได้ 2720หมายความว่าบุคคลนั้นได้รับของขวัญ และต้นทุนรวมอยู่ในรายได้แล้ว หากมีมากกว่า 4,000 รูเบิล จากนั้นจำนวนเงินส่วนเกินจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 28 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงระบุตามรหัสรายได้ 2720 หักด้วยรหัส 501ในราคา 4,000 รูเบิล
รหัสรายได้ 1400 ในใบรับรอง 2-NDFL
รหัส 1400ใบรับรอง 2-NDFL ระบุว่าบุคคลได้รับรายได้จากการเช่าทรัพย์สินหรือไม่ ยกเว้นยานพาหนะ อุปกรณ์สื่อสาร และเครือข่ายคอมพิวเตอร์ (เช่น สายสื่อสารใยแก้วนำแสงและ (หรือ) ไร้สาย สายไฟ ฯลฯ) หากมีการเช่าทรัพย์สิน "พิเศษ" ดังกล่าวจะมีการระบุไว้ในแบบฟอร์ม รหัส 2400.
อ่านเพิ่มเติม: ลางานโดยไม่ได้รับค่าตอบแทนตามความคิดริเริ่มของนายจ้าง
รหัสรายได้ 1010 ในใบรับรอง 2-NDFL
รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL
นี้ รหัส 4800หมายถึงรายได้อื่นของผู้เสียภาษี นั่นคือรหัสที่ไม่ได้ตั้งรหัส "ส่วนตัว" ด้วยรหัสนี้ ความช่วยเหลือจะแสดง เช่น:
- เบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายให้กับพนักงานที่กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจในจำนวนที่เกินขีด จำกัด ปลอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การจ่ายเพิ่มเติมของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและผลประโยชน์การคลอดบุตรจนถึงรายได้เฉลี่ยจ่ายตามค่าใช้จ่ายขององค์กร
อย่างไรก็ตาม ผลประโยชน์การคลอดบุตรเองรวมถึงผลประโยชน์การดูแลเด็กที่มีอายุไม่เกิน 1.5 ปี ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับพวกเขา จะไม่มีการสร้างรหัสรายได้ใน 2-NDFL เนื่องจากจำนวนเงินเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องแสดงในใบรับรอง (ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้ ด้วยรหัสรายได้ 4800 ใน 2-NDFL ค่าชดเชยเมื่อถูกไล่ออกจะแสดงเป็นส่วนหนึ่งของส่วนที่เกิน จำนวนเงินทั้งหมดสูงกว่าสามเท่าของรายได้เฉลี่ยของผู้ถูกไล่ออก หรือ 6 เท่าหากพนักงานลาออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North หรือพื้นที่เทียบเท่า หากจำนวนเงินค่าชดเชยไม่เกินขีด จำกัด ที่เกี่ยวข้องก็ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่จำเป็นต้องแสดงในแบบฟอร์ม (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้นรหัส 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL จึงถือเป็นสากลสำหรับการชำระเงินทั้งหมดที่ไม่ได้รับการกำหนดรหัสอิสระ
อ่านเพิ่มเติม:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วย ปี 2560
ในขณะที่พลเมืองลาป่วย การจ่ายเงินเป็นการเคารพไม่เพียงแต่โดยนายจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกองทุนประกันสังคมด้วย และเนื่องจากการลาป่วยเกี่ยวข้องกับการโอนรายได้ จึงมีการเรียกเก็บภาษีด้วย
ความหมายและวัตถุประสงค์ของเอกสาร
ไม่มีความลับที่จะมีการลาป่วย อย่างเป็นทางการอย่างเคร่งครัด. ซึ่งควรมี:
- หมายเลขส่วนบุคคล
- บาร์โค้ด;
- เครื่องหมายน้ำ
ด้วยเอกสารดังกล่าว พนักงานจึงสามารถลาป่วยที่สมควรได้รับโดยไม่ต้องไปทำงาน และได้รับค่าตอบแทนซึ่งจะขึ้นอยู่กับรายได้ของเดือนก่อนหน้า
น่าเสียดายที่ค่าตอบแทนอาจไม่ใช่ 100% ของรายได้ที่ได้รับในเดือนก่อนหน้าเสมอไป ส่วนใหญ่แล้วจำนวนเงินนี้จะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 60% ขึ้นไป
ทุกอย่างขึ้นอยู่กับประสบการณ์การทำงานที่พนักงานมีและด้วยเหตุผลใดที่เขาขาดงาน
อย่างไรก็ตามคุณต้องคำนึงถึงด้วย ข้อมูลต่อไปนี้ :
- หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งลาป่วยเนื่องจากลูกป่วย นายจ้างจะจ่ายเงินชดเชยให้เขาใน 5 วันแรกและเฉพาะกองทุนประกันสังคมเท่านั้น
- หากได้รับบาดเจ็บจากการทำงานหรือมีภาวะแทรกซ้อนเนื่องจากโรคจากการทำงานปรากฏขึ้น ตลอดระยะเวลาการลาป่วยจะจ่ายโดยกองทุนประกันสังคมเท่านั้นและในจำนวน 100% ของรายได้เฉลี่ย
สามารถลาป่วยได้ วันที่ต่อไปนี้ :
- หากมีการออกลาป่วย ทันตแพทย์. ระยะเวลาสูงสุดคือ 10 วัน
- ถ้าแผ่นมีปัญหา นักบำบัด. ที่ ระยะเวลาสูงสุดอาจเป็นเดือน;
- จำนวนวันขั้นต่ำ. ในระหว่างที่ผู้ป่วยจะลาป่วยคือ 3 วัน
- ถ้าเรากำลังพูดถึง ค่าคอมมิชชั่นของแพทย์. จากนั้นสามารถขยายวันลาป่วยออกไปได้หนึ่งปีหรือผู้ป่วยอาจได้รับมอบหมายให้ทุพพลภาพเนื่องจากการเจ็บป่วยก็ได้
หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งลาป่วยพร้อมกับเด็กที่อายุต่ำกว่า 7 ปีจะมีการลาป่วยตลอดระยะเวลาการรักษา หากเด็กอายุระหว่าง 7 ถึง 14 ปี ระยะเวลาสูงสุดที่สามารถลาป่วยได้คือ 15 วัน
สำหรับแต่ละองค์กรและพลเมืองโดยทั่วไป การลาป่วยมีวัตถุประสงค์ของตนเอง
- พูดตรงๆเกี่ยวกับ. ป่วย. การลาป่วยสำหรับเขาไม่เพียงแต่เป็นโอกาสที่จะได้ไปโรงพยาบาลหรือที่บ้านเพื่อรับการรักษาและไม่ไปทำงานเท่านั้น แต่ยังได้รับค่าตอบแทนทางการเงินในอนาคตอีกด้วย
- สำหรับ เจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลใบรับรองการลาป่วยเป็นเอกสารที่ให้คุณใส่ตัวอักษร B ลงในบัตรรายงานของคุณถัดจากวันที่ผู้ป่วยขาดงานด้วยเหตุผลทางราชการ
- สำหรับ แผนกบัญชี- เป็นเอกสารตามการจ่ายค่าชดเชยและดำเนินการชำระเงินร่วมกับกองทุนประกันสังคม
- สำหรับ เอฟเอสเอส- นี่เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระค่าประกันให้กับผู้ป่วย
สิ่งที่ต้องเสียภาษีในปี 2560
กรณีลาป่วยเนื่องจากเจ็บป่วยจะมีการคิดค่าชดเชย ภาษีต่อไปนี้ :
- การหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับความต้องการทางสังคม
- เงินสมทบกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
- ภาษีเงินได้;
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล.
เนื่องจากมีการชดเชยให้ ลาป่วยอยู่ในหมวดว่าด้วยรายได้ ก็ให้เก็บภาษีเช่นเดียวกับค่าจ้าง
สำหรับการลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์และการคลอดบุตรนั้นไม่ต้องเสียภาษีและจะไม่ถูกหักภาษี 13%
แม้ว่ากฎหมายจะระบุว่าการลาป่วยเพื่อดูแลญาติตลอดจนการบาดเจ็บและการเจ็บป่วยจะไม่ถูกเก็บภาษี แต่ในความเป็นจริงสิ่งนี้ใช้เฉพาะกับการลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์และการคลอดบุตรเท่านั้น และนั่นคือเหตุผล
ประการแรก. ถ้าตกต่ำที่สุด ค่าชดเชยการลาป่วยก็เท่าเดิม ค่าจ้าง. และจำเป็นต้องเก็บภาษีเงินเดือน
ประการที่สอง. ลาป่วยสำหรับพนักงานไม่ได้จ่ายโดยรัฐ แต่จ่ายโดยกองทุนประกันสังคมและนายจ้าง เป็นผลให้พนักงานจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาห้าวันแรกและเฉพาะกองทุนประกันสังคมเท่านั้น
ที่สาม. เนื่องจากเมื่อได้รับเงินเดือนพนักงานไม่ได้มีส่วนร่วมในการคำนวณและชำระภาษีจึงได้รับค่าตอบแทนซึ่งลดลงเป็นเปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว
เนื่องจากค่าชดเชยการลาป่วยก็เป็นรายได้ประเภทหนึ่งเช่นกัน ดังนั้นตามมาตรา 217 นำเข้าบัญชี รายการต่อไปนี้ :
- ในกรณีดูแลญาติ อุบัติเหตุที่เกิดขึ้นในที่ทำงานหรือนอกที่ทำงาน การบาดเจ็บ การเจ็บป่วย พนักงานจะต้องจ่ายเงินและภาษีให้กับกองทุนนอกงบประมาณที่จำเป็นทั้งหมด
- หากเรากำลังพูดถึงการลาป่วยเพื่อการคลอดบุตรหรือการตั้งครรภ์ซึ่งจัดให้มีการชดเชยและการขาดงานชั่วคราวของพนักงานด้วยเช่นกัน การชำระเงินประกันไม่มีการเรียกเก็บภาษี
เบี้ยประกัน
การจ่ายค่าลาป่วยจะจ่ายบางส่วนหรือเต็มจำนวนโดยกองทุนประกันสังคม นอกจากนี้ สำหรับการชำระเงินดังกล่าว พนักงานไม่จำเป็นต้องสะสม เบี้ยประกัน. และนั่นคือเหตุผล:
- ในตอนแรกการบริจาคดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์การลาป่วยอยู่แล้ว
- เป็นเหตุผลที่กองทุนประกันสังคมไม่สามารถจ่ายเงินสมทบให้ตนเองได้
เหล่านี้เป็นกฎที่มีผลบังคับใช้ในปี 2552 ค่าชดเชยการลาป่วยในกรณีนี้เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น
ขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ
ตามใบรับรองการลาป่วยฉบับใหม่ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2559 ระบุไว้ในสาขาหลักดังต่อไปนี้:
- เงินที่ได้รับจากนายจ้าง
- รายได้จากกองทุนประกันสังคม
- เงินที่จ่ายทั้งหมดจากนายจ้างและกองทุนประกันสังคมหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
อย่างไรก็ตามหากแพทย์กรอกเอกสารส่วนหน้าของการลาป่วยโดยเฉพาะจากนั้นนายจ้างจะกรอกบรรทัดด้านบนทั้งหมดที่ด้านหลัง นอกจากนี้ตามข้อมูลที่รวมอยู่ในการลาป่วยนายจ้างกรอกและ เงินเดือนขอบคุณที่คำนึงถึงการจ่ายเงินประกัน
โดยเน้นที่ ประสบการณ์การประกันภัย :
- หากพนักงานทำงานอย่างเป็นทางการมาน้อยกว่า 5 ปี การลาป่วยจะได้รับเงิน 60% ของรายได้เฉลี่ย
- หากระยะเวลาการทำงานอยู่ระหว่าง 5 ถึง 8 ปี การลาป่วยจะเพิ่มขึ้นเป็น 80%
- แต่ตั้งแต่ 8 ปีขึ้นไป จะจ่ายค่าตอบแทนในอัตรา 100%
ลองยกตัวอย่างกัน สมมติว่าประสบการณ์ประกันภัยของ Ivanov คือ 3 ปี ยิ่งกว่านั้นโดยเฉลี่ยในช่วง 2 ปีที่ผ่านมาเขาได้รับ 18,500 รูเบิล ในกรณีนี้ จะมีการคำนวณค่าชดเชยและภาษี ดังต่อไปนี้ :
- เพื่อคำนวณค่าชดเชยทั้งหมด = 18500/22 (โดยที่ 22 คือจำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน) * 7 (โดยที่ 7 คือจำนวนวันที่พลเมืองใช้ในการลาป่วย) * 60% (โดยที่ 60 คือ 60 % ของการชำระเงินจากรายได้เฉลี่ย เนื่องจากประสบการณ์ประกันภัยของ Ivanov คือ 3 ปี) เป็นผลให้ในเวลาเพียงหนึ่งสัปดาห์ของการลาป่วย Ivanov จะได้รับ 3,532 รูเบิล
- เพื่อที่จะทราบว่า Ivanov จะได้รับเท่าใดสำหรับการลาป่วยหนึ่งวัน คุณต้องหารค่าตอบแทนทั้งหมดด้วยจำนวนวันที่ Ivanov ใช้ไปกับการลาป่วย ปรากฎว่า 505 รูเบิลต่อวัน
- หากต้องการทราบว่า Ivanov จะได้รับเงินจำนวนเท่าใดจากนายจ้าง คุณต้องคูณค่าลาป่วยหนึ่งวันด้วย 5 เนื่องจากนายจ้างจ่ายเพียงห้าวันแรกของการลาป่วยเท่านั้น ผลลัพธ์คือ 2,522 รูเบิล
- หากต้องการทราบว่านายจ้างจะถอนภาษีจำนวนเท่าใดจากจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายคุณต้องคูณจำนวนที่ได้รับในย่อหน้าก่อนหน้าด้วย 13% ในท้ายที่สุด จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น 328 รูเบิล
- เนื่องจากกองทุนประกันสังคมจะจ่ายวันลาป่วยในวันต่อมา คุณต้องคูณการลาป่วยหนึ่งวันด้วย 2 ปรากฎว่า 1,010 รูเบิล
- หากต้องการทราบว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นจำนวนเท่าใดของกองทุนประกันสังคมคุณต้องคูณจำนวนเงินที่ได้รับในย่อหน้าก่อนหน้าด้วย 13% ปรากฎว่า 131 รูเบิล
- ตอนนี้เรารวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนประกันสังคมและนายจ้างแล้วรับ 459 รูเบิล
- เราลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออกจากจำนวนค่าตอบแทนทั้งหมดและรับจำนวนเงินที่พนักงานจะได้รับสำหรับการลาป่วย - 3,073 รูเบิล
อ่านเพิ่มเติม: ใครเป็นผู้ลงนามในสัญญาจ้างงาน?
การกระทำตามกฎระเบียบ
กฎทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสิทธิของพนักงานในการลาป่วย เงินคงค้างในการลาป่วย รวมถึงการออกแบบแผ่นงานนั้นได้กำหนดไว้ในข้อบังคับต่อไปนี้:
- มาตรา 183 และ 124 ระบุอย่างชัดเจนว่าพลเมืองที่ลาป่วยควรจัดการเวลาทำงานอย่างไร รวมถึงสิ่งที่เป็นหลักประกันเมื่อยื่นขอลาป่วย
- มาตรา 217 ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าการจ่ายเงินและภาษีใดบ้างที่ต้องลาป่วย
- ในหมายเลข 323-FZ คุณจะพบประเด็นต่างๆ ที่กำหนดการใช้การลาป่วยเป็นเอกสารที่รับประกันการปกป้องสุขภาพของผู้ป่วย
- หมายเลข 255-FZ สรุปการคุ้มครองทางสังคมที่รับประกันว่าผู้ป่วยสามารถวางใจได้เมื่อต้องดูแลเด็กและญาติ การบาดเจ็บ หรือการเจ็บป่วย
- ในคำสั่งซื้อ 624 คุณสามารถดูคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการกรอกการลาป่วยได้
- และสุดท้ายคือ 375 Resolution กำหนดอย่างชัดเจนว่าควรลาป่วยอย่างไรสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรตลอดจนการดูแลเด็ก
ช่วย 2-NDFL
ค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อลาป่วยจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในใบรับรอง 2-NDFL และมีรหัส 2300 นักบัญชีที่กรอกเอกสารนี้ควรจดจำสิ่งนี้
เอกสารให้ดาวน์โหลด (ฟรี)
ใน ปีนี้ในเอกสารประกอบสำหรับปี 2559 จะต้องป้อนรหัสที่ได้รับอนุมัติในปี 2558 แต่เพื่อประโยชน์รหัสจะยังคงเหมือนเดิม
กำหนดเวลาในการส่งและชำระเงิน
ในปี 2560 จะต้องชำระภาษี 13% สำหรับการลาป่วยในเวลาที่แตกต่างจากปี 2558 เล็กน้อย ดังนั้นกำหนดเวลาที่อัปเดตคือ ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่มีการจ่ายค่าชดเชย. แม้ว่าในกรณีนี้จะไม่สำคัญเลยว่าคุณจ่ายค่าชดเชยเป็นเงินสดหรือผ่านบัญชีธนาคารเพียงใด
เราควรพูดถึงเรื่องการหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย ดังนั้นตามมาตรา 226 การหักภาษีจะถูกหักออกจากจำนวนค่าชดเชยในวันเดียวกับที่ชำระค่าชดเชยนั้นเอง โดยกำหนดให้วันนี้ถือเป็นวันที่ใกล้กับวันจ่ายค่าจ้างมากที่สุดซึ่งกำหนดไว้ใน พ.ศ. 255 กฎหมายของรัฐบาลกลาง. แต่ควรเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณค่ะ วันที่ต่อไปนี้ :
- ในวันที่ได้รับจำนวนเงินที่ต้องจ่ายค่าชดเชยหาก จำนวนเงินองค์กรถอนตัวออกจากบัญชีธนาคารโดยตรง
- ในวันที่โอนเงินตามจำนวนที่ต้องการเข้าบัญชีธนาคารของพนักงาน หากส่งการลาป่วยเข้าบัญชีธนาคารโดยตรง
- ไม่เกินวันถัดไปหลังจากจ่ายเงินค่าชดเชยให้กับผู้ป่วยจากเครื่องบันทึกเงินสด ควรคำนึงถึงประเด็นนี้หากจ่ายค่าตอบแทนจากแหล่งอื่น - ตัวอย่างเช่นจากเงินสดที่ได้รับ
หากมีการถอนเงินจำนวนที่ต้องการออกไป บัญชีธนาคารแล้วจะต้องชำระภาษีภายในวันเดียวกัน หากการชดเชยชำระเป็นเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดองค์กรจะมีเวลาสองวันในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือกำหนดเวลาชำระภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 226 วรรค 6 และยังได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2550
โครงการนำร่อง
ปัจจุบันในหลายภูมิภาค สหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ โครงการนำร่องขอบคุณที่พนักงานได้รับค่าชดเชยการลาป่วยไม่ผ่านนายจ้าง แต่ผ่านกองทุนประกันสังคมโดยตรง สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อมติที่ 294
ในกรณีนี้ ตามเอกสาร ตัวแทนภาษีคือกองทุนประกันสังคมซึ่งจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงาน ส่งผลให้นายจ้างไม่ต้องปวดหัวกับการจ่ายค่าลาป่วยและภาษีเงินชดเชย 13% ในบรรดาภูมิภาคแรกที่กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้ ได้แก่ ภูมิภาค Samara และ Novosibirsk และสาธารณรัฐไครเมีย
เป็นผลให้เราสามารถพูดได้ว่าในปี 2560 กองทุนประกันสังคมและนายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับการลาป่วยให้กับคลัง ในกรณีนี้นายจ้างจ่ายเพียงห้าวันแรกของลูกจ้างเมื่อลาป่วย แต่ระยะเวลาที่เหลือทั้งหมดจะต้องชำระโดยกองทุนประกันสังคม
ส่วนเบี้ยประกันจะไม่จ่ายในกรณีได้รับบาดเจ็บ เจ็บป่วย หรือดูแลญาติ นอกจากนี้ จะไม่มีการเรียกเก็บภาษี 13% สำหรับการลาป่วยที่ออกให้สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
งานสำนักงาน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อลาป่วย
การลาป่วยในองค์กรส่วนใหญ่ที่พนักงานได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการจะได้รับค่าตอบแทน นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงจำเป็นต้องสะท้อนประเด็นนี้ในงบการเงินโดยละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และคำนึงถึงกฎหมายปัจจุบันด้วย
เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะไม่มองข้ามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กรอบกฎหมาย
วันนี้การลาป่วยไม่ได้เป็นเพียงเอกสารที่เป็นเหตุผลทางกฎหมายสำหรับการขาดงานของพนักงานเนื่องจากการเจ็บป่วย แต่ยังเป็นเหตุผลในการคำนวณผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวด้วย
เงินเดือนเฉลี่ยที่จ่ายให้กับพนักงานยังคงเท่าเดิม
พื้นฐานทางกฎหมายในการรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวคือบทบัญญัติของมาตรา 39 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับมาตรา 183 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
สาเหตุของความพิการชั่วคราวตามเอกสารเหล่านี้อาจไม่ใช่แค่ความเจ็บป่วยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการตั้งครรภ์ความเจ็บป่วยด้วย ญาติสนิทหรืออย่างอื่น รัฐให้หลักประกันทางสังคมแก่คนงานที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ
นักบัญชีที่ไม่มีประสบการณ์มักถามคำถาม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกเรียกเก็บจากการลาป่วยหรือไม่?
กฎหมายดังกล่าวครอบคลุมประเด็นที่มีรายละเอียดเพียงพอเกี่ยวกับการลาป่วยร่วมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามมาตรา 217 วรรค 1 จะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์ใดๆ ที่ได้รับ ความช่วยเหลือทางสังคมจากรัฐ แต่ จ่ายเงินสดเมื่อลาป่วยพวกเขาก็ตกอยู่ในรายการข้อยกเว้น
การสะท้อนในการบัญชีรายได้ที่ได้รับจากการลาป่วยนั้นมีรายละเอียดมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2010:
เป็นการกระทำที่นักบัญชีควรให้ความสำคัญอย่างแน่นอนเมื่อสร้างฐานภาษี
มีมากมาย ความแตกต่างที่สำคัญเกี่ยวกับการกำหนดจำนวนเงินค่าชดเชยที่เป็นตัวเงินในช่วงระยะเวลาการเจ็บป่วยของพนักงานตลอดจนระยะเวลาลาป่วย:
- ระยะเวลาลาป่วยสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 30 วัน
- นายจ้างจ่ายเพียง 3 วันแรกของการลาป่วย
- วันที่เหลือสำหรับลูกจ้างที่ได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการจะจ่ายโดยกองทุนประกันสังคม
- หากการลาป่วยเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรหรือการตั้งครรภ์ แล้วนายจ้างไม่จ่ายเงินให้
แพทย์ในคลินิกและสถานที่ตรวจผู้ป่วยอื่น ๆ มีสิทธิออกหนังสือรับรองความไร้ความสามารถในการทำงานได้เพียง 30 วัน
หากการเจ็บป่วยนั้นรุนแรงเพียงพอและพนักงานต้องการเวลามากขึ้นในการฟื้นตัว ก็จะจัดตั้งคณะกรรมการพิเศษขึ้นเพื่อประเมินอาการของผู้ป่วย หากจำเป็นสามารถขยายเวลาการลาป่วยได้สูงสุด 1 ปี
แต่ตลอดทั้งปีผู้ป่วยจะต้องเข้ารับการตรวจสุขภาพอีกครั้งทุกเดือนเพื่อยืนยันการลาป่วย
เมื่อผ่านคณะกรรมการจะมีการพยากรณ์โรคทางการแพทย์ซึ่งอาจเป็นประเภทต่อไปนี้: :
หากการพยากรณ์โรคของแรงงานเป็นบวก หลังจากเสร็จสิ้นการรักษาทันที ผู้ป่วยจะสามารถกลับไปทำงานได้ตามปกติ
ในกรณีที่เจ็บป่วย สถาบันการแพทย์ออกวันลาป่วยให้กับพนักงาน ไม่เพียงแต่ปลดคุณออกจากงานเท่านั้น แต่ยังเป็นพื้นฐานในการรับเงินชดเชยในช่วงที่ไม่สามารถทำงานได้อีกด้วย การจ่ายเงินดังกล่าวถือเป็นรายได้ของพนักงานหรือไม่ และจำเป็นต้องแสดงไว้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 2 หรือไม่
จะมีการเก็บภาษีผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (ยกเว้น BiR) ตามลำดับ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการควรรวมจำนวนเงินเหล่านี้ด้วย รหัสรายได้ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 สำหรับการชำระค่ารักษาพยาบาลคือ 2300 นอกจากนี้ เงินสมทบจะจ่ายจากจำนวนเงินค่าชดเชย (ยกเว้นกองทุนประกันสังคม)
โดย กฎทั่วไปบริษัทจะโอนเงินสำหรับช่วงที่ป่วยภายใน 10 วัน หรือการจ่ายค่าจ้างครั้งถัดไป (จ่ายล่วงหน้า) หลังจากส่งหนังสือแจ้ง ภาษีจะถูกหัก ณ วันที่โอนเงินและวันที่ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาวันสุดท้ายของเดือนที่พิจารณาการชำระเงิน
ตัวอย่างเช่น พนักงานคนหนึ่งป่วยตั้งแต่วันที่ 25 มีนาคมถึง 4 เมษายน วันที่ 5 เขาไปทำงานและยื่นหนังสือรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน จำนวนผลประโยชน์คือ 11,680 รูเบิล เงินถูกโอนไปยังพนักงานพร้อมเงินเดือนของเขาในเดือนมีนาคมในวันที่ 10 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 2 จำนวนนี้จะแสดงในเดือนเมษายน โดยมีรหัสรายได้ 2300
จะทำอย่างไรถ้าพนักงานป่วยในหนึ่งเดือน แต่ได้รับค่าตอบแทนในอีกเดือนหนึ่ง สถานการณ์นี้เกิดขึ้นได้ในกรณีที่เจ็บป่วยเป็นเวลานาน เช่น หากพนักงานลาป่วยเป็นเวลาสามเดือน Federal Tax Service กำหนดว่าผลประโยชน์คือรายได้ของเดือนที่มีการโอน
ความสนใจ! นายจ้างชำระค่าบัตรลงคะแนนเข้า เต็มจาก เงินทุนของตัวเองแต่เฉพาะ 3 วันแรกของการเจ็บป่วยและวันต่อ ๆ ไป - จากกองทุนประกันสังคม
ข้อยกเว้นคือผลประโยชน์ที่จ่ายไป การบาดเจ็บจากการทำงาน. พวกเขาได้รับความคุ้มครองอย่างเต็มที่จากกองทุนประกันสังคมและต้องเสียภาษี แต่เบี้ยประกันจะไม่ถูกโอน
ปัจจุบันมี “โครงการนำร่อง” ในหลายภูมิภาคของประเทศ โดยนายจ้างโอนผลประโยชน์ให้เพียง 3 วัน เงินชดเชยส่วนที่เหลือจะโอนเข้าบัญชีกองทุนประกันสังคมเข้าบัญชีลูกจ้าง การลาป่วยสะท้อนให้เห็นในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 2 ในกรณีนี้อย่างไร
นักบัญชีสะท้อนถึงเฉพาะสิ่งที่องค์กรระบุไว้ ส่วนที่เหลือ ตัวแทนภาษีคือกองทุนประกันสังคม หากเป็นพนักงาน เช่น รับ การหักภาษีต้องการข้อมูลจำนวนผลประโยชน์ที่กองทุนประกันสังคมจ่ายให้ติดต่อที่สาขาของกองทุน
ลาคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องแสดงในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 2 นอกจากนี้ จะไม่แสดงการชำระเงินค่าดูแลเด็กและไม่ต้องเสียภาษี
สำหรับพนักงานที่ลาคลอดบุตรนายจ้างจะไม่จัดทำรายงานสำหรับพนักงานคนอื่น ๆ ทั้งหมดใบรับรองจะถูกส่งจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป มิฉะนั้นจะต้องรับผิดทางวินัย - ปรับ 200 รูเบิลต่อคน
สิ่งสำคัญคือต้องสะท้อนรหัสรายได้ที่ถูกต้องเมื่อคำนวณการลาป่วยในใบรับรอง 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าเอกสารนี้จะไม่ได้รับการตรวจสอบโดย การตรวจสอบภาษีการตรวจสอบหากมีข้อสงสัยจะขอคำชี้แจงจากตัวแทนภาษี
เอกสารการคำนวณการลาป่วย
ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวคำนวณจากรายได้เฉลี่ยในช่วงสองปีที่ผ่านมา แต่จะทำอย่างไรถ้าพนักงานเพิ่งได้งานและยังไม่ได้ทำงานในองค์กร เวลาที่กำหนด. เพื่อให้ยอดคงเหลือสำหรับการคำนวณการลาป่วยแสดงอย่างถูกต้องกฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องออกใบรับรองลูกจ้างตามแบบฟอร์ม 182n เมื่อถูกเลิกจ้าง
ใบรับรองการลาป่วยประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานในช่วงเวลาที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ เอกสารต้องได้รับการรับรองโดยประทับตรา (ถ้ามี) หากไม่มีเอกสารให้คำนวณผลประโยชน์ตาม “ค่าจ้างขั้นต่ำ” ในสถานที่ใหม่คุณสามารถจัดเตรียมสำเนาเอกสารได้ แต่ฝ่ายบัญชีจะพิจารณาเฉพาะในกรณีที่ได้รับการรับรองโดยทนายความหรือนายจ้างคนก่อนเท่านั้น
สำคัญ! องค์กรยังสามารถสมัครเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อขอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากงานก่อนหน้านี้ได้
จะทำอย่างไรถ้านายจ้างคนก่อนไม่ได้ออกใบรับรอง
การออกเอกสารดังกล่าวเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนดและมีให้ในสองกรณี:
- เมื่อเลิกจ้าง;
- ตามคำร้องขอของอดีตพนักงาน (เช่น หากแบบฟอร์มก่อนหน้าสูญหาย)
ประเภทของความทุพพลภาพเป็นตัวกำหนดว่าการชำระเงินนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ หากหักค่าธรรมเนียม จำนวนเงินค่าชดเชยจะแสดงในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการในเดือนที่โอนให้กับพนักงาน สำหรับการลาป่วย รหัสรายได้คือ 2300
ตามเอกสารนี้นายจ้างรายงานต่อสำนักงานสรรพากรนอกจากนี้ใบรับรองนี้จะออกให้กับลูกจ้างเมื่อถูกเลิกจ้าง ตั้งแต่เมื่อคำนวณผลประโยชน์สอง ปีที่แล้วนายจ้างมีหน้าที่ต้องออกใบรับรองที่เหมาะสมตามแบบฟอร์มที่กำหนดให้กับลูกจ้างเมื่อถูกเลิกจ้าง
รหัสการลาป่วยในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2– 23.00 น. ดังนั้นเมื่อกรอกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 นักบัญชีจะต้องแสดงจำนวนเงินนี้ภายใต้รหัสที่กำหนด ใบรับรองนี้ออกโดยตัวแทนภาษีโดยเฉพาะซึ่งจะต้องให้ข้อมูลแก่ Federal Tax Service เกี่ยวกับพนักงานแต่ละคนของเขา เรากำลังพูดถึงข้อมูลรายได้โดยเฉพาะ ค่ารักษาพยาบาลก็ถือเป็นรายได้เช่นกัน ดังนั้นจึงต้องแสดงไว้ในใบรับรองอย่างแน่นอน
ใบรับรองจะถูกกรอกตามเอกสารการรายงานเท่านั้น ส่งไปยัง Federal Tax Service เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน สามารถจัดเตรียมเอกสารได้เมื่อมีการร้องขอจากพนักงานด้วยตนเอง โดยขึ้นอยู่กับใบสมัครที่ส่งมารหัสรายได้การลาป่วยสะท้อนให้เห็นในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 อย่างไร
เห็นได้ชัดว่าเมื่อกรอกใบรับรองนี้ มีคำถามจำนวนมากเกิดขึ้น อย่างไรก็ตามมีคำแนะนำที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนซึ่งช่วยให้นักบัญชีสามารถกำจัดข้อผิดพลาดบางประการในการกรอกเอกสารได้วันนี้ใบรับรองจะกรอกตามการใช้แบบฟอร์มพิเศษเท่านั้น นักบัญชีพยายามใช้โปรแกรมพิเศษที่ช่วยให้กระบวนการคำนวณดำเนินการได้โดยอัตโนมัติ
รายได้ทั้งหมดจะแสดงในรูปแบบของรหัสเฉพาะ ดังนั้นกระบวนการคำนวณภาษีอัตโนมัติจึงเกิดขึ้นตามอัลกอริทึมบางอย่าง
นั่นคือสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ ภาษีจะถูกคำนวณในอัตราดอกเบี้ยที่แตกต่างกัน ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกำหนดรหัสรายได้ให้ชัดเจนเพื่อให้โปรแกรมสามารถทำการคำนวณที่จำเป็นได้อย่างถูกต้องโดยอัตโนมัติ
การลาป่วยจะแสดงในใบรับรองเป็นรายได้ รหัสสำหรับรายได้นี้คือ 2300
การลงทะเบียนใบรับรอง: คุณสมบัติและความแตกต่าง
- หากต้องการออกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 2 คุณต้องใช้แบบฟอร์มพิเศษ
- ใบรับรองจะแสดงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับลูกจ้างและนายจ้างอย่างแน่นอน
- รายได้ทั้งหมดจะระบุในรูปแบบรหัส โปรดทราบว่ารายได้ประเภทต่างๆ จะมีรหัสที่แตกต่างกัน
- คุณต้องใช้สมุดรหัสพิเศษซึ่งคุณสามารถค้นหารหัสทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้
- หากคุณใช้ซอฟต์แวร์ในธุรกิจของคุณ อย่าลืมอัปเดตเป็นประจำ เนื่องจากในปี 2012 มีการเปลี่ยนแปลงรหัสบางอย่างและรายได้ที่ต้องเสียภาษีประเภทใหม่ปรากฏขึ้น
โปรดจำไว้ว่าไม่มีการคำนวณภาษีการลาป่วย ด้วยเหตุนี้จึงเป็นการดีที่สุดที่จะใช้ซอฟต์แวร์คุณภาพสูงที่จะทำการคำนวณที่จำเป็นได้อย่างรวดเร็วและไม่มีข้อผิดพลาด
รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 สะท้อนถึงข้อมูลผลประโยชน์ นี่หมายถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว รายได้เกือบทุกประเภทในประเทศของเราถูกเก็บภาษี123
จะหารหัสรายได้การคลอดบุตรในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ได้อย่างไร? คำถามนี้ค่อนข้างบ่อย และเราต้องบอกทันทีว่าแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะหาคำตอบที่ชัดเจน ทั้งหมด...
หากพนักงานของคุณป่วย ในช่วงระยะเวลาที่มีความพิการชั่วคราว คุณจะต้องจ่ายผลประโยชน์ให้เขาตามใบรับรองการลาป่วยที่เขาส่งมา (มาตรา 183 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1 ตอนที่ 1 บทความ 2) ใน กรณีทั่วไปการเจ็บป่วย 3 วันแรกจากช่วงที่ลูกจ้างไร้ความสามารถจ่ายด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง วันที่เหลือ - เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม (ส่วนที่ 1 ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 3 ส่วน 1 ข้อ 6 ของกฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ)
จะต้องกำหนดผลประโยชน์ให้กับพนักงานภายใน 10 วันปฏิทินนับจากวันที่นำเสนอ ลาป่วยสำหรับนายจ้างแต่โอนในวันที่จ่ายเงินเดือนใกล้กับวันที่ได้รับผลประโยชน์ซึ่งกำหนดโดยนายจ้าง (ส่วนที่ 1 ของข้อ 15 ส่วนที่ 8 ของข้อ 13 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ)
การลาป่วยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวไม่รวมอยู่ในรายการสิทธิประโยชน์ของรัฐปลอดภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน (ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากการจ่ายเงินลาป่วยทั้งหมดโดยตรงเมื่อจ่ายให้กับพนักงาน (ข้อ 1, 4, มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจะต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานได้รับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นจากการลาป่วยสำหรับนักแสดงภายใต้เกรดเฉลี่ยหรือไม่
สำหรับคนป่วยที่คุณได้ทำสัญญาทางแพ่งด้วย (การให้บริการการทำงาน) คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าลาป่วย (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 มาตรา 2 ส่วนที่ 1 มาตรา 13 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ไม่ . 255- กฎหมายของรัฐบาลกลาง) ท้ายที่สุดไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM จากการจ่ายเงินให้กับนักแสดงดังกล่าว (ข้อ 2 ข้อ 3 ข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นคำถามที่ว่าในกรณีนี้จะมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยหรือไม่
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วย ปี 2562
จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการลาป่วยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เช่นเดียวกับปี 2561
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรณีลาป่วย: โครงการนำร่อง
ในปัจจุบัน ในบางหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซีย มีโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมตามที่นายจ้างจ่ายผลประโยชน์เฉพาะสามวันแรกของการเจ็บป่วย และลูกจ้างจะได้รับผลประโยชน์เป็นระยะเวลาเริ่มตั้งแต่วันที่ 4 โดยตรงจาก กองทุนประกันสังคม และ (ข้อ 1, 6 ของข้อบังคับที่ได้รับอนุมัติโดยมติรัฐบาล ลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294) มาจากเบี้ยเลี้ยง "สามวัน" ที่นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ลาป่วยใน 6-NDFL
ผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วยจะแสดงอยู่ใน 6-NDFL ในส่วนที่ 1 และ 2 ในระหว่างงวดการจ่ายเงินให้กับพนักงาน ยิ่งไปกว่านั้น หากการลาป่วยได้รับค่าตอบแทนในเดือนสุดท้ายของไตรมาสและวันสุดท้ายของเดือนนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จากนั้นใน 6-NDFL ของไตรมาสนี้ การลาป่วยจะตกอยู่ในส่วนที่ 1 เท่านั้นและในส่วนที่ 2 - แล้ว ในไตรมาสถัดไป (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 13 มีนาคม 2017 N BS-4-11/4440@) เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ชำระในเดือนมีนาคม 2019 สวัสดิการวันลาป่วยจะตกอยู่ในส่วนที่ 1 ของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก และอยู่ในส่วนที่ 2 สำหรับครึ่งปีแรก
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยในใบรับรอง 2-NDFL
จำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานจะแสดงอยู่ในใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (
ส่วนที่สามของใบรับรองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นและจ่ายให้กับพนักงาน เพื่อปรับปรุงการบัญชีรายได้จึงมีการนำรหัสพิเศษมาใช้ตามที่ต้องป้อนข้อมูลลงในใบรับรอง มีตัวเลขสี่หลักที่ระบุประเภทรายได้ที่คาดหวังโดยเฉพาะ มีรหัสค่อนข้างมาก แต่นักบัญชีไม่ได้ใช้บ่อยทั้งหมด
ในปี 2560 เมื่อกรอกข้อมูลรายได้นายจ้างทุกคนจะต้องคำนึงถึงกฎใหม่ในการออกใบรับรอง สะกดตามลำดับของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 22 พฤศจิกายน 2016 เอกสารนี้บันทึกการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้และรายได้ทั้งหมด นวัตกรรมทั้งหมดนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 26 ธันวาคม พ.ศ. 2107
แบบฟอร์ม 2-NDFL พร้อมรหัสรายได้
รหัสรายได้ที่ใช้บ่อยใน 2-NDFL
มีหนังสืออ้างอิงพิเศษที่นักบัญชีสามารถใช้เมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL หากคุณพิจารณาดู คุณจะเห็นว่ารายการรหัสค่อนข้างกว้างขวาง และหลายรหัสไม่ได้ถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติเสมอไป แต่จะใช้เฉพาะในสถานการณ์พิเศษบางอย่างเท่านั้น
- แต่โดยพื้นฐานแล้วรหัสที่ใช้มีไม่มากนัก ตัวอย่างเช่น ลองใช้รหัส 2000 ในคอลัมน์ของรหัสนี้ คุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างที่สะสมและออกให้กับพนักงานในอดีต ระยะเวลาการรายงาน. ไม่ว่าจะดำรงตำแหน่งใดก็ตามต้องกรอกข้อมูลตามรหัสนี้
- รหัสต่อไปนี้ 2012 เต็มไปด้วยข้อมูลที่ได้รับค่าจ้างวันหยุด
โดยทั่วไปแล้ว รหัสทั้งสองนี้เป็นรหัสที่พบบ่อยที่สุด การบัญชี. และสำหรับหลาย ๆ คนมันเป็นประเภทหลักที่ใช้ในทางปฏิบัติเนื่องจากไม่มีรายได้ประเภทอื่นในองค์กร
- แต่ในปี 2560 รหัสบางประเภทได้ถูกเพิ่มเข้าไปในรายการรหัสที่ใช้ ซึ่งใช้ในการคำนวณค่าตอบแทนทางการเงินซึ่งจะต้องจ่ายจากกำไรขององค์กรที่ได้รับ (รหัส 2546)
- นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงด้วย แยกสายพันธุ์รหัสสำหรับโบนัสที่มอบให้กับพนักงานเพื่อความสำเร็จในการผลิต (รหัส 2002) นี่ไม่รวมจำนวนเงินที่ได้รับผ่าน กำไรสุทธิบริษัทตลอดจนผ่านทาง วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ ทรัพยากรทางการเงิน. ข้อมูลนี้ควรเรียกว่ารหัส 2003
- นอกจากนี้ ในรายการรหัสใหม่ คุณสามารถค้นหาหมายเลขรหัสที่ใช้แสดงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องได้ เอกสารอันทรงคุณค่าและอนุพันธ์ เครื่องมือทางการเงิน. ซึ่งรวมถึงรหัสตั้งแต่ 1544 ถึง 1549 และตั้งแต่ 1551 ถึง 1554
กลุ่มรหัสสำหรับนักบัญชี
พนักงานบัญชีที่กรอกใบรับรอง 2-NDFL ใช้ในทางปฏิบัติในไดเร็กทอรีที่มีรหัสทุกประเภทอย่างแน่นอน หนังสืออ้างอิงดังกล่าวควรมีอยู่เสมอเพื่อประหยัดเวลาในการออกเอกสารดังกล่าว ให้ข้อมูลเกี่ยวกับกลุ่มรหัสหลักซึ่งคุณสามารถค้นหารหัสที่นักบัญชีจำเป็นต้องใช้
พิจารณาข้อมูลโดยย่อเกี่ยวกับกลุ่มหลัก:
- 10 – จำนวนเงินปันผลและการจ่ายดอกเบี้ยจากภาระหนี้
- 11 – จำนวนเงินทั้งหมด;
- 12 – รวมถึงรายการไถ่ถอนด้วย ในกลุ่มนี้ต้องใช้รหัส 1240 ต้องกรอกปริมาณ กองทุนบำเหน็จบำนาญ, จ่าย ;
- 13 – จำนวนรายได้ที่ได้รับเนื่องจากลิขสิทธิ์
- 14 – ;
- 15 – กำไรที่ได้รับจากการขายหลักทรัพย์, หุ้นที่อาจมีอยู่ในทุนจดทะเบียนขององค์กร;
- 20 – ค่าจ้างของพนักงานและผู้จัดการ ได้รับตามปัจจุบัน สัญญาจ้างงานและภายใต้ข้อตกลงอื่นๆ นอกเหนือจากการชำระค่าลิขสิทธิ์แล้ว
- 22 – ค่าตอบแทนลิขสิทธิ์หรือมรดกสำหรับผลงานทางวัฒนธรรมและงานสร้างสรรค์
- 23 – ;
- 24 – กำไรที่ได้รับจากการเช่าท่อ เครือข่าย รวมถึงยานพาหนะ
- 25 – กองทุนที่นายจ้างจ่ายเพื่อการบริการหรือการทำงาน รวมทั้งในรูปของเงินด้วย
- 26 – กองทุน หากคุณยังคงไม่พบรหัสที่คุณต้องการในรายการไดเรกทอรีในกรณีนี้จะต้องนำมาพิจารณาในรายได้อื่นโดยใช้รหัส 4800
มักจะมีสถานการณ์ที่มีรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงผลประโยชน์สำหรับเด็กและการจ่ายเงินชดเชย ในกรณีนี้ไม่ควรสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ดังกล่าวในใบรับรอง
รายได้ที่ต้องเสียภาษีบางส่วนจะรวมถึงรายได้ที่ได้รับเป็นความช่วยเหลือด้านวัตถุและของขวัญหากมีมูลค่าเกิน 4 พันรูเบิล สิ่งใดที่ได้รับมูลค่าน้อยกว่าสี่พันรูเบิลไม่ต้องเสียภาษีและไม่รวมอยู่ในใบรับรอง
ช่วย 2-NDFL: ดาวน์โหลดได้ที่ไหน, กรอกอย่างไร, รับรหัสรายได้ได้ที่ไหน - ทั้งหมดนี้อธิบายไว้ในวิดีโอด้านล่าง: