กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 การชำระเงินเมื่อเลิกจ้าง

คุณต้องส่ง 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่รายงานภายใน วันสุดท้ายเดือนหน้า. โปรดจำไว้ว่าหากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันครบกำหนดจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการที่ใกล้ที่สุดถัดไป

ใครจะต้องส่งรายงาน 6-NDFL และเมื่อใด

ต้องส่งรายงาน 6-NDFL เริ่มตั้งแต่ปี 2559 โดยจะมีการยื่นทุกไตรมาสและในช่วงปลายปี บริษัทและผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีพนักงานทั้งหมดเป็นตัวแทนภาษี รายงานนี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสมและหักจากเงินเดือน หากเงินเดือนยังไม่เกิดขึ้นไม่มีภาระผูกพันในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและยื่นรายงาน

หากบริษัทมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน สามารถส่งรายงานพนักงานเป็นกระดาษได้ ในกรณีอื่นทั้งหมดจะยอมแพ้ เอกสารอิเล็กทรอนิกส์. รายงานจะต้องระบุเฉพาะค่าทั้งหมดเป็นรูเบิลโดยไม่มี kopeck

กำหนดเวลาในการส่งรายงานกำหนดตามข้อ 2 ของศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 - จนถึง 30 เมษายน 2019
• สำหรับครึ่งแรกของปี 2562 - จนถึง 31 กรกฎาคม 2562
• เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2019 - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2019
• สำหรับปี 2019 – จนถึงวันที่ 1 เมษายน 2020

องค์ประกอบของ 6-NDFL ใหม่

ตัวแทนภาษีจะต้องกรอกและส่ง 6-NDFL ณ สถานที่ลงทะเบียน ในปี 2019 เวอร์ชันของแบบฟอร์ม 6-NDFL มีผลบังคับใช้โดยได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/18 ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 26 มีนาคม 2018 รายงานฉบับใหม่ มีฟิลด์ "แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร" - ในกรณีที่องค์กรไม่สามารถส่งรายงานก่อนการปรับโครงสร้างองค์กรและผู้สืบทอดส่งรายงาน มีชุดรหัสการปรับโครงสร้างองค์กร 6 ชุด:

• "1" - การเปลี่ยนแปลง;
• "2" - การควบรวมกิจการ;
• "3" - แยก;
• "5" - ภาคยานุวัติ;
• “ 6” - การแบ่งและการภาคยานุวัติพร้อมกัน
• “0”—การชำระบัญชี

เมื่อไม่ได้ส่งการชำระเงินสำหรับบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ ขีดกลางจะอยู่ในบรรทัด “TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่”

• รายงานแบบฟอร์ม 6-NDFL ประกอบด้วย:
• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 พร้อมตัวชี้วัดทั่วไป
• ส่วนที่ 2 พร้อมวันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้ บุคคลซึ่งจำเป็นต้องจัดขึ้น

การกรอกหน้าชื่อเรื่อง

สำคัญ!ทุกบรรทัดในชื่อเรื่องและหน้าอื่น ๆ เต็มไปด้วยค่าหรือขีดกลาง กรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจขององค์กรที่ส่งรายงาน หากสาขาเป็นผู้ส่งรายงาน คุณจะต้องเข้าสู่จุดตรวจสาขา

• "ระยะเวลาการยื่นคำร้อง":
  • รหัสสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 - 21;
  • รหัสสำหรับไตรมาสที่ 2 (6 เดือน) ปี 2562 - 31;
  • รหัสสำหรับไตรมาสที่ 3 (9 เดือน) ปี 2562 - 33
  • รหัส 12 เดือน - 34.
• ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี - ปีที่รายงาน 2019;
• "หมายเลขการปรับปรุง": "000" - หากนี่คือรายงานแรก "001" - หากเป็นรายงานหลังจากการชี้แจง "002" - การชี้แจงครั้งที่สอง ฯลฯ
• “ ตามสถานที่ (รหัส)”: รหัสของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนธุรกิจ ตัวเลขสองตัวแรกหมายถึงรหัสภูมิภาค ตัวเลขสองตัวหลังคือรหัสของ Federal Tax Service ของคุณ
• รหัสตามสถานที่ (การบัญชี) ตามภาคผนวก 2 ของขั้นตอนการกรอก: เขียน 120 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย, 214 สำหรับองค์กร, 220 สำหรับแผนกแยก;
• เราระบุชื่อย่อขององค์กรของคุณ (ถ้ามี) และรูปแบบทางกฎหมาย หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องระบุชื่อนามสกุลของคุณ
• ป้อนรหัส OKTMO (หน่วยงานเทศบาล) ในอาณาเขตที่บริษัทของคุณจดทะเบียน

กรอกส่วนที่ 1

ข้อมูลในส่วนนี้เต็มไปด้วยยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปีและนำมาจากใบรับรอง 6-NDFL แต่ละรายการ สำหรับการเดิมพันแต่ละครั้ง คุณจะต้องคำนวณผลรวมสะสมแยกกัน

• 010: ป้อนอัตราภาษี (13%) ก่อน หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานหลายรายการ อัตราภาษีคุณต้องสร้างสำเนาของส่วนแรกในจำนวนเท่ากัน กรุณาระบุการเดิมพันแต่ละรายการในฟิลด์ 010;
• 020: เราป้อนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงานในจำนวนที่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปี ในบรรทัด 020 ไม่รวมรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์และรายได้ของพนักงานที่ต่ำกว่าขีดจำกัดที่ต้องเสียภาษีเช่นความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 2,000 รูเบิล เงินปันผลที่จ่ายจะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 025
• 030: เราบันทึกการหักภาษีมาตรฐาน ทรัพย์สิน และภาษีสังคม หากคุณมีสิทธิ์ได้รับ โดยจะสะสมตั้งแต่ต้นปี
• 040: ย่อหน้านี้ประกอบด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ 040 = 010 × (020 - 030)
• 050: กรอกจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่บันทึกไว้ แรงงานต่างด้าว. หากไม่มี ให้เขียน 0
• 060: เราบันทึกจำนวนพนักงานที่ได้รับรายได้ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน จำเป็นต้องระบุจำนวนผู้รับรายได้ที่แท้จริง ไม่ใช่เฉพาะผู้ที่ทำสัญญาด้วย สัญญาจ้างงาน. หากคนหนึ่งได้งานกับคุณปีละสองครั้งหรือมีรายได้ อัตราที่แตกต่างกัน- เขาปรากฏเป็นผู้รับรายได้รายหนึ่ง
• 070: เขียนจำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2562 โปรดทราบว่าบรรทัด 070 และ 040 อาจไม่เหมือนกัน นี่อาจไม่ใช่ข้อผิดพลาด เพียงแต่ว่าบางครั้งภาษีอาจเกิดขึ้นเร็วกว่าที่พนักงานจะหักไว้
• 080: เราฝากทั้งหมดไม่ได้ถูกระงับ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในหนึ่งปี.
• 090: ภาษีคืนที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายมากเกินไปหรือคำนวณใหม่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

กรอกส่วนที่ 2

ในส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลสำหรับงวดล่าสุด (ณ เดือนกรกฎาคม 2562 คือไตรมาสที่ 2 - เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2562): เวลาที่จ่ายรายได้ให้พนักงาน การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันที่โอนจะระบุตามลำดับเวลา ลองดูที่บรรทัดในส่วนนี้ทีละบรรทัด:

• 100: เราเขียนวันที่พนักงานได้รับรายได้ หากมีการโอนหลายครั้งสำหรับพนักงานหนึ่งคนในวันนั้น จะต้องสรุปยอด วันที่โอนขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินให้กับพนักงาน หากเป็นเงินเดือนก็จะกลายเป็นรายได้ของพนักงานในวันสุดท้ายของเดือนที่โอน นั่นคือคุณสามารถระบุได้เช่นวันที่ 31 พฤษภาคม แต่บุคคลนั้นจะได้รับเงินเดือนในเดือนมิถุนายน ในกรณีนี้ค่าลาพักร้อนและค่าลาป่วยจะกลายเป็นรายได้ในวันที่ลูกจ้างได้รับ วันที่ชำระค่าความช่วยเหลือทางการเงินยังเป็นวันที่ได้รับ/โอนรายได้ด้วย
• 110: เขียนวัน เดือน และปีที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานจากการจ่ายเงินลาพักร้อน ค่าจ้าง ลาป่วย ความช่วยเหลือทางการเงิน (จากส่วนที่เสียภาษี) ค่าตอบแทนการทำงานและการบริการ ตลอดจนการชำระเงินอื่น ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อพนักงานจะต้องถูกระงับในวันที่โอนรายได้ .
• 120: เขียนวันที่ในบรรทัดนี้ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณของรัฐ
• 130: เราเขียนรายได้ก่อนที่รัฐจะถูกระงับซึ่งได้รับในวันที่ระบุในบรรทัด 100
• 140: ระบุที่จำเป็นสำหรับ การหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคลเราใช้วันที่จากบรรทัด 110

หากได้รับรายได้ประเภทต่างๆ กันในวันเดียวกัน ซึ่งกำหนดเวลาการโอนต่างกัน บรรทัดที่ 100-140 จะถูกกรอกสำหรับกำหนดเวลาการโอนแต่ละรายการแยกกัน

หากฐานภาษีลดลงตามจำนวน การหักภาษีจากนั้นจะต้องสะท้อนภาษีโดยคำนึงถึงการหักเงินในบัญชี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 140 จะต้องเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณ

ค่าปรับสำหรับ 6-NDFL สำหรับปี 2019

ค่าธรรมเนียมล่าช้าตามข้อ 1.2 ของศิลปะ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน (เต็ม/บางส่วน) ตัวแทนภาษี (NA) จะต้องจ่าย 1,000 รูเบิล โดยไม่คำนึงถึงช่วงระยะเวลาของปี ความล่าช้าเริ่มต้นจากวันที่ตัวแทนควรจะส่งการคำนวณภาษี ตัวอย่างเช่น คุณยื่น 6-NDFL ช้าไป 2 เดือน 3 วัน ค่าปรับของคุณ = 3 × 1,000 = 3,000 รูเบิล

สำนักงานสรรพากรมักจะไม่รอผล การตรวจสอบโต๊ะและเรียกเก็บเงินค่าปรับภายใน 10 วันทำการ นับแต่วันที่เกิดความล่าช้า นอกจากค่าปรับแล้ว กรมสรรพากรยังอาจ “อายัด” อีกด้วย บัญชีธนาคารและ การทำธุรกรรมทางการเงินลูกหนี้.

บทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดหากคุณส่งรายงานตรงเวลา แต่มีข้อผิดพลาด สำหรับรายงานที่ "เสียหาย" แต่ละรายงาน คุณมีสิทธิ์ถูกปรับ 500 รูเบิล อย่างไรก็ตามหาก ผู้ตรวจสอบภาษีพวกเขาจะเห็นข้อผิดพลาด แต่คุณจะมีเวลาในการส่งรายงานที่ถูกต้องและจะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับจากคุณ ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา คุณสามารถได้รับการอภัยสำหรับข้อผิดพลาดได้ในบางกรณี เช่น หากคุณไม่ประมาทภาษี ไม่ได้สร้างผลกระทบด้านลบต่องบประมาณ หรือไม่ละเมิดสิทธิของบุคคล

ไม่เพียงแต่ทั้งองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพนักงานที่รับผิดชอบ เช่น ผู้จัดการ นักบัญชี ก็สามารถรับผิดชอบได้เช่นกัน เจ้าหน้าที่จะถูกปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล

รายงานเป็นศูนย์ 6-NDFL

หากพนักงานของคุณไม่ได้รับค่าจ้าง ความช่วยเหลือทางการเงิน หรือค่าตอบแทน จะมีการส่งรายงาน 6-NDFL เป็นศูนย์ รายงานจะถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้น หากคุณมีการชำระเงินอย่างน้อยหนึ่งครั้งในไตรมาสแรก ในไตรมาสที่สาม จะไม่มีการรายงานที่เป็นศูนย์อีกต่อไป

เตรียมและส่ง 6-NDFL ออนไลน์ได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ การประกาศจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามการบัญชีและมีการตรวจสอบก่อนส่ง กำจัดกิจวัตรเดิมๆ ส่งรายงานและรับประโยชน์จากการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญด้านบริการของเรา ในเดือนแรกผู้ใช้ใหม่จะใช้บริการฟรี — ทำงานและรายงานฟรี 3 เดือน

เนื่องจากกำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตรงกับวันเสาร์ คุณจะต้องรายงานภายในวันที่ 3 เมษายน 2017 (วันจันทร์)

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 คือเมื่อใด

ตามข้อมูลของ 6-NDFL พวกเขารายงานสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน - ไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง เป็นเวลาหนึ่งปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป สิ่งนี้กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์คุณต้องรายงานในวันทำการแรก ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 (สำหรับปี 2559) จะต้องไม่ช้ากว่าวันที่ 3 เมษายน 2560 เพราะวันที่ 1 เมษายน ตรงกับวันเสาร์

บันทึก. หากบริษัทล่าช้าในการรายงาน คุณจะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิลในแต่ละเดือนที่ล่าช้า (มาตรา 76 ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีรายงานผล 6NDFL

6-NDFL ส่งโดยตัวแทนภาษี - วรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้คือบริษัทและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ส่วนบุคคลโดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลในรายงานรวมอยู่ในบุคคลทุกคน โดยระบุวันที่ที่พนักงานได้รับรายได้ เมื่อภาษีถูกหักจากพวกเขา และเมื่อใดที่ควรโอนไปยังงบประมาณ

อัตราส่วนควบคุมจะช่วยให้คุณกรอกการคำนวณได้อย่างถูกต้อง - จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/3852 ปัญหาเดียวคือหน่วยงานด้านภาษีกำลังอัปเดตข้อมูลเหล่านี้อยู่ตลอดเวลา สิ่งสำคัญคืออย่าพลาดจดหมายใหม่จาก Federal Tax Service ตรวจสอบว่าคุณคำนวณงวดก่อนหน้าได้อย่างถูกต้องแล้ว

ฉันควรใช้แบบฟอร์มใดในการส่ง 6-NDFL

คุณสามารถรายงานเกี่ยวกับ 6-NDFL บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ตั้งแต่ปี 2559 บริษัท ที่มีพนักงานมากถึง 25 คนได้รับการรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต (มาตรา 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากรวมจำนวนบุคลากรสูงสุด 24 คน คุณสามารถส่งการคำนวณลงในกระดาษได้

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: glavbukh.ru

ภาระหน้าที่ของตัวแทนภาษีในการส่งรายงานเพิ่มเติมปรากฏเมื่อเร็ว ๆ นี้ในปี 2559 แบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะท้อนถึงค่าตอบแทนที่บุคคลได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน นอกจากนี้ยังแสดงภาษีที่โอนไปยังคลังของรัฐด้วย การคำนวณแตกต่างจากภาษีปกติ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ) โดยไม่ได้กรอกเป็นรายบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคน แต่รวมจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับบุคคลทั้งหมด

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องส่งรายงาน บุคคลแม้ว่าจะไม่มีลูกจ้างก็ตาม แบบฟอร์มจะถูกส่งสี่ครั้งต่อปี:

• ไตรมาสที่ 1;
• ครึ่งปี;
• 9 เดือน;

แม้ว่ารอบระยะเวลารายงานจะเป็นไตรมาส ระยะเวลาภาษีปีปฏิทินถือว่า

แบบฟอร์มแสดงเป็นสองหน้า หน้าแรกคือหน้าชื่อเรื่อง ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษีระบุไว้ที่นี่ มีการระบุระยะเวลาและปีที่รายงาน หน้าที่สองประกอบด้วยสองส่วน ซึ่งกรอกต่างกัน ส่วนแรกจะกรอกตั้งแต่ต้นปีและแสดง ข้อมูลทั่วไปสำหรับรายได้และภาษี ส่วนที่สองจะแสดงเฉพาะการชำระเงินสำหรับสามเดือนปัจจุบันเท่านั้น

รายได้ที่ระบุในส่วนแรกของการคำนวณจะสะสมตามอัตราภาษี องค์กรที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราที่แตกต่างกันจะต้องกรอกเอกสารหลายแผ่นที่มีส่วนที่ 1 ซึ่งเป็นเอกสารแยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตรา ส่วนที่ 2 ไม่แยกตามอัตราภาษี

กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม

การรายงานสำหรับสามไตรมาสแรกจะถูกส่งภายในหนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน ดังนั้นจะต้องส่งการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ภายในวันที่ 30 เมษายนและสำหรับหกเดือน - ภายในวันที่ 31 กรกฎาคม เพื่อให้ รายงานประจำปีให้เวลา 3 เดือน

สำคัญ! หากกำหนดเวลาในการยื่นขอคืนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561:

• 3 เดือน – 30/04/2018;
• 6 เดือน – 31/07/2018;
• 9 เดือน – 31/10/2561;
• สำหรับปี 2560 – 04/02/2561

แบบฟอร์มประจำปีสำหรับปี 2018 จะถูกส่งในปี 2019

กฎหมายกำหนดให้มีความรับผิดหากไม่สามารถส่งรายงานตรงเวลาค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าแม้ว่าจะไม่สมบูรณ์ก็ตาม

ที่ด้านบนของแบบฟอร์ม จะมีการกรอก TIN และ KPP ของผู้เสียภาษี และระบุหมายเลขหน้า ส่วนหลักประกอบด้วยข้อมูลอื่นๆ เกี่ยวกับองค์กร:

• ชื่อ;
• โทรศัพท์;
• รหัสประจำตัว: OKTMO, รหัส สำนักงานภาษีโดยจะส่งรายงานให้รหัส ณ สถานที่ทำการบัญชี

รหัสสุดท้ายถูกเลือกจากรายการต่อไปนี้:

• 120 – ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO และระบบภาษีแบบง่าย
• 212 – วิสาหกิจ;
• 213 – องค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 220 – เมื่อส่งรายงานสำหรับแผนกแยก
• 320 – ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิบัตรหรือ UTII

สำคัญ! หากองค์กรมีแผนกแยกต่างหากที่โอนเงินเดือนและผลประโยชน์อื่น ๆ ให้กับพนักงานโดยอิสระ จะมีการส่งแบบฟอร์มแยกต่างหาก จัดให้มีให้กับผู้ตรวจตามที่ตั้งอาณาเขตของหน่วย มีการระบุจุดตรวจและแผนก OKTMO

ในช่อง "หมายเลขแก้ไข" ให้ป้อนศูนย์หากส่งแบบฟอร์มเป็นครั้งแรก ในกรณีที่ส่งรายงานไปแล้วแต่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลง ให้แจ้งหมายเลขลำดับการแก้ไข ระยะเวลาการส่ง รายงานประจำปี– 34 รหัส. ฟิลด์ที่อยู่ติดกันระบุปีปฏิทินที่กำลังรายงาน

บน หน้าชื่อเรื่องป้อนจำนวนหน้าทั้งหมดของรายงานกรอกชื่อเต็ม ตัวแทนภาษีหรือตัวแทนของเขา

ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แผ่นแรกของปี:

ค่าตอบแทนทั้งหมดที่นายจ้างจ่ายเป็นเวลา 12 เดือนจะแสดงอยู่ที่นี่ ที่ด้านบนของแผ่นงานจะมีการกรอกหมายเลขซีเรียล INN และจุดตรวจสอบขององค์กรด้วย ฟิลด์เพิ่มเติมจะถูกกรอกดังนี้:

1. 010 – ระบุอัตราภาษี โดยปกติคือ 13% หากในบรรดาพนักงานมีผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีจะแตกต่างกัน ค่าตอบแทนสำหรับพนักงานดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในแผ่นงานแยกต่างหาก
2. 020 – กรอกจำนวนรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับบุคคลสำหรับปีซึ่งต้องเสียภาษีตามอัตราข้างต้น
3. 025 – หากมีการจ่ายเงินปันผลระหว่างค่าตอบแทน จะแสดงแยกกัน
4. 030 – แสดงจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น การหักมาตรฐานและการหักทรัพย์สิน
5. 040 – ภาษีที่คำนวณแล้ว ตัวเลขที่แสดงในบรรทัดนี้จะต้องตรงกับจำนวนภาษีที่คำนวณโดยใช้สูตร: (020-030) X 010;
6. 045 – ภาษีที่คำนวณจากเงินปันผลจะแสดงแยกต่างหากเช่นกัน
7. 050 – กรอกโดยนายจ้างที่จ้างชาวต่างชาติที่มีสิทธิบัตร เมื่อได้รับเอกสารอนุญาตให้ทำงานในรัสเซียได้ พวกเขาจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษีจากรายได้ของพวกเขาจนกว่าการชำระเงินล่วงหน้าจะเสร็จสิ้น

สำคัญ! จำนวนเงินในบรรทัด 050 สามารถกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการได้ก็ต่อเมื่อพนักงานเขียนใบสมัครและนำการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีมายืนยันการชำระเงินล่วงหน้า

ฟิลด์ 060-090 แสดงถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับทุกคน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากมีหลายรายการให้กรอกเฉพาะในแผ่นงานแรกเท่านั้น บรรทัดที่เหลือยังคงว่างเปล่า

คุณสมบัติของการสะท้อนข้อมูล:

• 060 – จำนวนทั้งหมดผู้ที่ได้รับค่าตอบแทนเป็นเวลา 12 เดือน บุคคลหนึ่งคนจะถูกนับเพียงครั้งเดียวแม้ว่า งวดปัจจุบันบุคคลนั้นถูกจ้างมาหลายครั้ง
• 070 – จำนวนภาษีที่ถูกหักไว้จะต้องโอนไปยังงบประมาณ จำนวนนี้อาจหรืออาจจะไม่ตรงกับหมายเลขในฟิลด์ 040 มันจะแตกต่างกันหากเงินเดือนเกิดขึ้นในไตรมาสหนึ่งและจ่ายในอีกไตรมาส
• 080 - กรอกเฉพาะเมื่อผู้เสียภาษีไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานได้จนถึงสิ้นปี สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นเมื่อให้ของขวัญหรือรางวัลอื่น ๆ ในกรณีนี้ภาษีจะถูกหักออกจากรายการต่อไปนี้ การโอนเงิน. หากไม่มีการชำระเงิน จำนวนภาษีที่เหลือจะถูกนำมาพิจารณาในฟิลด์นี้และจะไม่โอนไปยังปีถัดไป
• 090 – แสดงจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินที่คืนให้กับพนักงาน

ตัวชี้วัดภาษีทั้งหมดกรอกโดยไม่มีเพนนี คุณควรทำอย่างไรหากได้รับค่า kopecks เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียม? ในกรณีนี้ ในการคำนวณ จะทิ้ง (น้อยกว่า 50 kopecks) หรือปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด (50 kopecks ขึ้นไป)

ลองพิจารณาตัวอย่างการกรอกรายงานประจำปีโดยใช้ข้อมูลต่อไปนี้:

ณ สิ้นเดือนธันวาคม Zakat LLC จ้างพนักงาน 8 คน ในระหว่างปี มีผู้ออกจากองค์กร 5 คน แต่อีก 1 คนกลับมาภายในเวลาไม่กี่เดือน ในระหว่างปี บริษัทได้สั่งซื้อบริการภายใต้ข้อตกลง GPC จากผู้รับเหมารายหนึ่งถึงสองครั้ง จำนวนเงินทั้งหมดค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับบุคคลมีจำนวน 2,458,950 รูเบิลรวมถึงเงินปันผลของผู้ก่อตั้ง (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งมีจำนวน 348,950 รูเบิล พนักงานสองคนที่ทำงานตั้งแต่ต้นปีมีลูก (ลูกละ 2 คน) นอกจากนี้ชาวต่างชาติยังทำงานที่ Zakat LLC ภายใต้สิทธิบัตร เขาเขียนใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 23,100 รูเบิล หลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนสองเดือน เขาได้รับคืนภาษีส่วนเกินจำนวน 7,700 รูเบิล

ส่วนแรกของแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2560 จะมีลักษณะดังนี้:

นี่แสดงรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานตั้งแต่เดือนตุลาคมถึงธันวาคม จะแสดงรวมสำหรับการเดิมพันทั้งหมด รายงานบันทึกการชำระเงินแต่ละรายการ:

• จำนวน;
• วันที่ได้รับ;
• จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและวันที่หักภาษี
• วันที่โอนค่าธรรมเนียมเข้างบประมาณ

จากนั้นกรอกข้อมูลการชำระเงินครั้งต่อไป ข้อมูลจะแสดงตามลำดับเวลามาดูวิธีการกรอกข้อมูลในฟิลด์ให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

1. 100 – แม้ว่าฟิลด์นี้จะเรียกว่า “วันที่ได้รับรายได้จริง” แต่ก็ไม่ได้หมายถึงวันที่พนักงานได้รับเงิน มันถูกกรอกตามมาตรา 223 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น สำหรับเงินเดือน วันที่นี้จะเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่คำนวณรายได้
2. 110 – วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นวันที่เสมอ ใบเสร็จรับเงินจริงเงินโดยบุคคลเพราะเป็นวันนั้น การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกระงับ แต่เมื่อเป็นเรื่องของรายได้ ในประเภทโดยวันที่จะแตกต่างออกไปเพราะค่าธรรมเนียมจะหักจากรางวัลเป็นเงื่อนไขทางการเงินได้เท่านั้น ดังนั้น ช่องจะระบุวันที่ชำระเงินงวดแรก รายได้เงินสดได้มาจากธรรมชาติ

สำคัญ! กับ เงินเดือนล่วงหน้าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

1. 120 – นี่ยังระบุไม่ใช่วันที่จริงของการโอนค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณ แต่ วันกำหนดส่งเมื่อสามารถทำได้อย่างถูกกฎหมาย จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของค่าตอบแทน ในกรณีส่วนใหญ่ นี่คือวันถัดจากวันชำระเงิน และสำหรับการจ่ายเงินวันหยุดและ ลาป่วย- วันนี้เป็นวันสุดท้ายของเดือน หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะมีการเลื่อนไปเป็นวันทำการแรก
2. 130 – แสดงจำนวนรายได้
3. 140 – แสดงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไตรมาส 4 ปี 2561: ตัวอย่างการกรอก

มาดูตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 กัน

RPO LLC จ้างพนักงาน 3 คน (พนักงานหนึ่งคนมีลูก) พวกเขาได้รับค่าจ้างในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา ประเภทต่อไปนี้รายได้:

ของขวัญมากถึง 4,000 ถู ได้รับการยกเว้นภาษีดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ ที่จ่ายเพียง 1,000 รูเบิล เงินเดือนสำหรับเดือนธันวาคมจะแสดงในรอบระยะเวลารายงานที่จะชำระเงิน เช่น ในเดือนมกราคมปีหน้า

แบบฟอร์มประกาศที่กรอกเสร็จแล้วจะมีลักษณะดังนี้:

บทสรุป

โดยสรุปฉันอยากจะทราบว่านักบัญชีต้องใช้ความระมัดระวังในการกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสะท้อนวันที่รับรายได้และนำส่งภาษี คุณต้องได้รับคำแนะนำจากกฎในการกรอกรายงานและอัตราส่วนการควบคุม เพื่อจัดทำและส่งรายงานประจำปี ระยะยาว- สามเดือน.

เมื่อส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 (จะถูกต้องมากกว่า -“ สำหรับปี 2560”) คุณต้องใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2558 ตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข . ММВ-7-11/450 “ เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) และขั้นตอนการกรอกตลอดจนรูปแบบและขั้นตอน เพื่อส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์" คำสั่งจะกำหนดขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มและรูปแบบการนำเสนอทางอิเล็กทรอนิกส์

มาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 3 วรรค 2) กำหนดเส้นตายในการส่งรายงานในแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ตัวแทนภาษีซึ่งรวมถึงองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลตามรายงานกฎหมายปัจจุบันสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี กำหนดเวลาในการรายงานคือหนึ่งเดือนหลังจากรอบระยะเวลารายงานสำหรับปี - ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

กำหนดเวลาในการส่งรายงานในแบบฟอร์ม 6-NDFL ในปี 2560:

• 30 เมษายน – สำหรับไตรมาสแรก
• 31 กรกฎาคม – เป็นเวลาครึ่งปี
• 31 ตุลาคม – เป็นเวลา 9 เดือน
• 02 เมษายน 2018 – สำหรับปี 2017(เนื่องจากวันที่ 1 เมษายนเป็นวันหยุด)

โปรดทราบว่าหากวันสุดท้ายของกำหนดเวลาในการส่งรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ คุณสามารถส่งรายงานในวันทำการถัดไปถัดจากวันดังกล่าวได้ (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 (สำหรับปี 2560) ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2561

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 (สำหรับปี 2560)

กำหนดเส้นตายในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 คือวันที่ 2 เมษายน 2561 หากไม่ส่งรายงานตรงเวลาสำนักงานสรรพากรจะกำหนดบทลงโทษ

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นวรรค 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎสำหรับกรณีที่กำหนดเวลาในการส่งรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือ วันหยุดในกรณีนี้ กำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการแรกถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์

บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตรงเวลา

หัวหน้าฝ่ายบัญชีควรรู้ว่าหากไม่ส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตรงเวลาองค์กร (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) จะถูกปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่ล่าช้า ข้อกำหนดนี้มีระบุไว้ในวรรค

1.2 ของมาตรา 125

กรณีไม่ยื่นภายใน 10 วันหลังจากนั้น วันกำหนดส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อาจมีการลงโทษเพิ่มเติม - เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคาร

สำหรับข้อผิดพลาดในการรายงาน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับคือ 500 รูเบิล ค่าปรับจะเรียกเก็บเฉพาะข้อผิดพลาดในรายได้และจำนวนภาษีเท่านั้น ไม่ควรมีบทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มที่ทำไว้ในที่อยู่ของบริษัท ไม่สามารถเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ที่ระบุข้อผิดพลาดในเอกสารอย่างอิสระและส่งเอกสารที่อัปเดตไปยังสำนักงานสรรพากรทันทีก่อนที่หน่วยงานภาษีจะค้นพบข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง

ฉันจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบ Zero form 6 หรือไม่

ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อความนี้ตามมาจากจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/4958

บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่ง 6-NDFL เฉพาะในกรณีที่เป็นตัวแทนภาษี - ในกรณีที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงาน (ตามมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มในกรณีต่อไปนี้:

1. ไม่มีพนักงานเลย
2. มีพนักงานประจำแต่มีรายจ่าย ระยะเวลาการรายงานพวกเขาไม่ได้ผลิต
3. ไม่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไตรมาส 3 ปี 2560: ตัวอย่างการกรอก

การคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2560

KBK NDFL 2018 สำหรับพนักงาน

BCC เฉพาะสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 ขึ้นอยู่กับว่าใครคือผู้เสียภาษีอย่างแท้จริง ในกรณีที่…

กำลังส่ง 6-NDFL

“ฝ่ายบัญชีรับอนุญาต รายงานมาสเตอร์"จะช่วยให้คุณยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการต่อกรมสรรพากรผ่านอินเทอร์เน็ตในราคาต่ำ ราคาส่ง 6-NDFL คือ 300 รูเบิล ราคาของเราต่ำกว่าราคาตลาด ราคาตลาดปกติสำหรับการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรอยู่ที่ 500 รูเบิล เพื่อส่งรายงาน 6-NDFL ผ่านเรา คุณต้องปฏิบัติตามสามขั้นตอนง่ายๆ: 1) ลงนามในหนังสือมอบอำนาจและข้อตกลง 2) ชำระบิล 3) ส่งไฟล์รายงาน หลังจากนี้สิ่งที่เหลืออยู่คือรอเอกสารตอบกลับจากผู้เชี่ยวชาญ ผู้ประกอบการโทรคมนาคมและจาก Federal Tax Service บนเว็บไซต์ของเรามีข้อมูลเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL หากคุณไม่ทราบวิธีสร้างไฟล์รายงาน คุณสามารถติดต่อเรา จากนั้นนักบัญชีของเราจะกรอกรายงานให้คุณและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร

รายงานที่ส่งมาทั้งหมดได้รับการป้องกันและจัดเก็บไว้ในเซิร์ฟเวอร์ที่ปลอดภัยซึ่งไม่มีใครสามารถเข้าถึงได้ ตามคำขอของคุณ เราสามารถจัดทำรายงานให้คุณได้ แบบฟอร์มที่พิมพ์. นอกจากการส่ง 6-NDFL แล้ว คุณยังสามารถใช้ของเราได้ บริการฟรีกล่าวคือ การกระทบยอดกับ Federal Tax Service ซึ่งเป็นสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities หรือ Unified State Register of Individual Entrepreneurs พร้อมประทับตราภาษีอิเล็กทรอนิกส์ มีการแข่งขันมากมายบนเว็บไซต์ของเราที่คุณสามารถชนะการส่งรายงานใดๆ ไปยังหน่วยงานกำกับดูแลใดๆ ได้ฟรี

เรายินดีช่วยเหลือคุณเสมอ ขอแสดงความนับถือ ตัวแทนผู้มีอำนาจส่วนบุคคลของคุณ

วิธีส่งประกาศ 6-NDFL ผ่านทางอินเทอร์เน็ต

ขั้นตอนที่ 1. ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

ขั้นตอนที่ 2 หลังจากที่เราได้รับข้อมูลจากขั้นตอนที่ 1 เราจะส่ง:

• แบบฟอร์มหนังสือมอบอำนาจจาก Federal Tax Service (คุณจะต้องทำความคุ้นเคยกับลายเซ็นและตราประทับของคุณ)
• รูปแบบของข้อตกลงที่สรุปในส่วนของเราและของคุณ
• ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการบริการและวิธีการชำระค่าบริการของเรา

จำเป็นต้องลงนามข้อตกลงระหว่างเรากับคุณ

ต้องกรอกแบบฟอร์มหนังสือมอบอำนาจของ Federal Tax Service และพิมพ์ซ้ำกัน

สำคัญ: หากไม่มีหนังสือมอบอำนาจ Federal Tax Service จะปฏิเสธที่จะรับรายงาน

ขั้นตอนที่ 3 คุณส่ง:

• ลงนามในสัญญา;
• หนังสือมอบอำนาจที่ลงนาม;
• ไฟล์รายงาน.

*ใบแจ้งหนี้จะต้องชำระภายในเวลานี้

ขั้นตอนที่ 4 หลังจากได้รับเอกสารยืนยันการยอมรับรายงานของคุณโดย Federal Tax Service เราจะส่งใบเสร็จรับเงินและโปรโตคอลให้คุณทางอีเมล

กำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL สำหรับ 2017

เนื่องจากกำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตรงกับวันเสาร์ คุณจะต้องรายงานภายในวันที่ 3 เมษายน 2017 (วันจันทร์)

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 คือเมื่อใด

ตามข้อมูลของ 6-NDFL รายงานจะจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน - ไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง เป็นเวลาหนึ่งปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป สิ่งนี้กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์คุณต้องรายงานในวันทำการแรก ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 4 (สำหรับปี 2559) จะต้องไม่ช้ากว่าวันที่ 3 เมษายน 2560 เพราะวันที่ 1 เมษายน ตรงกับวันเสาร์

บันทึก. หากบริษัทล่าช้าในการรายงาน คุณจะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิลในแต่ละเดือนที่ล่าช้า (มาตรา 76 ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีรายงานผล 6NDFL

6-NDFL ส่งโดยตัวแทนภาษี - วรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้คือบริษัทและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ส่วนบุคคลโดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลในรายงานรวมอยู่ในบุคคลทุกคน โดยระบุวันที่ที่พนักงานได้รับรายได้ เมื่อภาษีถูกหักจากพวกเขา และเมื่อใดที่ควรโอนไปยังงบประมาณ

อัตราส่วนควบคุมจะช่วยให้คุณกรอกการคำนวณได้อย่างถูกต้อง - จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/3852 ปัญหาเดียวคือหน่วยงานด้านภาษีกำลังอัปเดตข้อมูลเหล่านี้อยู่ตลอดเวลา สิ่งสำคัญคืออย่าพลาดจดหมายใหม่จาก Federal Tax Service

ตรวจสอบว่าคุณคำนวณงวดก่อนหน้าได้อย่างถูกต้องแล้ว

ฉันควรใช้แบบฟอร์มใดในการส่ง 6-NDFL

คุณสามารถรายงานเกี่ยวกับ 6-NDFL บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ตั้งแต่ปี 2559 บริษัท ที่มีพนักงานมากถึง 25 คนได้รับการรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต (มาตรา 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากรวมจำนวนพนักงานสูงสุด 24 คน คุณสามารถส่งการคำนวณลงในกระดาษได้

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: glavbukh.ru

ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป นายจ้างจะส่งข้อมูลรายไตรมาสเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและโอนไปยังงบประมาณ ข้อกำหนดในการรายงานนั้นเข้มงวดมาก มีการจ่ายค่าปรับแม้จะมีข้อผิดพลาดก็ตาม

นอกเหนือจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 2 ปัจจุบันแล้ว ยังมีการแนะนำอีกรูปแบบหนึ่ง - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 การรายงานใหม่สำหรับนายจ้างทุกคนที่ปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษี เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงในมาตรา 230 ของรหัสภาษีในเดือนพฤษภาคมของปีนี้

วัตถุประสงค์ของการแนะนำการรายงาน

เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2559 จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลจะต้องชำระให้กับงบประมาณภายใน 1 วันหลังจากได้รับรายได้ ข้อยกเว้นใช้เฉพาะกับการลาป่วยและวันหยุดพักร้อนเท่านั้น: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาจะถูกโอนจนถึงวันสุดท้ายของ เดือนที่ชำระเงิน ก่อนหน้านี้ Federal Tax Service สามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีในระหว่างนั้นได้เท่านั้น การตรวจสอบในสถานที่ซึ่งดำเนินการแบบคัดเลือกและค่อนข้างน้อย

การคำนวณรายไตรมาสทำให้สามารถรับข้อมูลออนไลน์และตรวจสอบได้ในระหว่างการประมวลผลบนโต๊ะ แน่นอนว่าสิ่งนี้จะเพิ่มภาระให้กับนายจ้าง แต่จะทำให้การปฏิบัติงานของฟังก์ชันควบคุมง่ายขึ้น เจ้าหน้าที่ภาษี. มันจะยากที่สุดสำหรับผู้ที่จดบันทึกโดยไม่ใช้ ระบบอัตโนมัติ. การนำไปปฏิบัติก็ต้องอาศัยการลงทุน ในวิดีโอด้านล่าง Natalya Gorbova นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญที่ Contour School พูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการคืออะไร และนวัตกรรมนี้จะส่งผลต่อการเก็บภาษีประเภทอื่นๆ อย่างไร

ขั้นตอนการกรอกและส่ง

โดย กฎทั่วไปองค์กรส่งรายงาน ณ สถานที่ลงทะเบียนและของพวกเขา แยกหน่วย- ณ สถานที่จริง

เฉพาะผู้เสียภาษีที่จัดว่าใหญ่ที่สุดเท่านั้นจึงจะรับได้ รูปร่างทั่วไปในภูมิภาคที่ถูกจัดอยู่ในหมวดหมู่นี้ รหัสตำแหน่งที่จะต้องส่งรายงานแสดงอยู่ในตารางที่ 1

ภายนอก แบบฟอร์มใหม่ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ไม่แตกต่างจากภาษีที่เป็นทางการอื่นๆ เอกสารภาษี. ประกอบด้วย 3 แผ่น

ชื่อ

ประกอบด้วย INN, KPP, OKVED, ชื่อองค์กร, รหัสสำนักงานภาษี, ระยะเวลาการรายงาน, หมายเลขการปรับปรุง

แผ่นที่ 2

ประกอบด้วย 2 ส่วน รายการแรกระบุจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคลสำหรับทั้งองค์กร ในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานจะถือเป็นผลรวมสะสมและต้องตรงกับข้อมูลในส่วนที่ 4 (แผ่นที่ 3) รหัส OKTMO ระบุไว้ตามลำดับต่อไปนี้:

• องค์กรหรือหน่วยงานที่แยกจากกัน - เทศบาลตามสถานที่;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ - ในพื้นที่ การลงทะเบียนถาวร(ที่อยู่อาศัย);
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII หรือ SPN - ณ สถานที่ทำกิจกรรม

ส่วนที่สองประกอบด้วยจำนวนรายได้ การหักเงิน ภาษีที่คำนวณสำหรับรหัสทั้งหมด และจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า หากใช้อัตราภาษีหลายอัตรา ส่วนที่ 2 จะเสร็จสมบูรณ์สำหรับแต่ละอัตราภาษี

แผ่นที่ 3

รวมถึงส่วนที่ 3 และ 4 ที่สามระบุรหัสมาตรฐานทรัพย์สินและ การหักเงินทางสังคม. ในวันที่สี่ - จำนวนรายได้ที่จ่ายและ ภาษีโอน. จำนวนเงินทั้งหมดคำนวณเป็นรูเบิลเต็ม ขึ้นอยู่กับกฎการปัดเศษ

โดยให้ส่งรายงานภายในเดือนถัดจากไตรมาสที่ 1, 2, 3 และให้ส่งแบบฟอร์มการชำระเงินสำหรับปีก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป อนุญาตให้ส่งในรูปแบบกระดาษไปยังองค์กรที่มีพนักงานสูงสุด 25 คน บทลงโทษสำหรับการละเมิดคำสั่งคือ:

• สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานรายไตรมาส - ปรับ 1,000 รูเบิลต่อเดือน (เต็ม, ไม่สมบูรณ์)
• สำหรับการละเมิดกำหนดเวลามากกว่า 10 วันหลังจากวันที่กำหนด Federal Tax Service อาจระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
• สำหรับข้อมูลที่เป็นเท็จ - ปรับ 500 รูเบิล สามารถหลีกเลี่ยงได้ก็ต่อเมื่อคุณแก้ไขข้อมูลก่อนที่ผู้ตรวจสอบจะค้นพบ

ทนายความหลายคนเชื่อว่ามาตรการที่เข้มงวดดังกล่าวจะนำไปสู่สถานการณ์ความขัดแย้งและการดำเนินคดีที่เพิ่มมากขึ้น ตัวอย่างเช่น "ความไม่น่าเชื่อถือ" ของรายงานอาจเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดทางเทคนิคง่ายๆ โดยนักบัญชี การไม่สามารถถอนเงินออกจากบัญชีเพื่อจ่ายเงินเดือนหรือภาษีเท่าเดิมอาจทำให้เกิดผลเสียที่มากยิ่งขึ้น

วีดีโอ

วิกเตอร์ สเตปานอฟ 2015-09-06

คำถามและคำตอบในหัวข้อ

ยังไม่มีการถามคำถามเกี่ยวกับเนื้อหา คุณมีโอกาสที่จะเป็นคนแรกที่ถามคำถาม

ใดๆ เอกสารทางบัญชีควบคุมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย หากสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับเอกสารเช่นคำประกาศ รายงานรายไตรมาสจากนั้นพวกเขาก็มีกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ใน รหัสภาษี.

แม้ว่า 6-NDFL จะเปิดตัวในปี 2559 เท่านั้น แต่ก็ได้รับการยอมรับอย่างมั่นคงในชีวิตขององค์กรแล้ว และเจ้าหน้าที่ภาษีก็คอยติดตามการส่งอย่างทันท่วงทีอย่างระมัดระวัง แล้วกำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL คือเมื่อใด ?

พิจารณากำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL ไปยังหน่วยงานของรัฐทีละขั้นตอน

ทุกครั้งเมื่อเข้ามา ชนิดใหม่เอกสารคำถามแรกที่เกิดขึ้นคือจะกรอกอย่างไรส่งเมื่อใดและที่ไหน

มีแบบฟอร์มเฉพาะให้กรอกซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์การบัญชีทุกแห่ง ต่อไปนี้คือตารางเวลาที่ควรส่งรายงาน 6-NDFL:

มีความชัดเจนไม่มากก็น้อยเมื่อต้องรายงานเกี่ยวกับ 6-NDFL ทีนี้มาดูกันว่ากำหนดเวลาการโอนจะมาถึงเมื่อใด ภาษีเงินได้.

วันที่ชำระภาษีเงินได้

เอกสารทางบัญชีใด ๆ มีความแตกต่างเมื่อกรอก องค์กรมีชีวิตอยู่ ชีวิตทางเศรษฐกิจมีคนไปพักร้อน บางคนลาป่วย และทั้งหมดนี้ต้องได้รับการบันทึกไว้ในใบแจ้งยอด จากนั้นโอนไปยังเอกสารการรายงาน ในระหว่างปี องค์กรได้ไปเที่ยวพักผ่อนตามธรรมชาติ และนักบัญชีก็มีคำถามขึ้นมาทันที

ค่าวันหยุดและความเคลื่อนไหวทางธุรกิจใด ๆ ขององค์กรมีวันที่สะท้อนใน 6-NDFL วันที่ยื่น 6-NDFL คือวันสุดท้ายของเดือนที่รายงาน นั่นคือหากพนักงานลาพักร้อน นักบัญชีจะสะท้อนถึงการชำระเงินและการหักเงินโดยคำนึงถึงค่าลาพักร้อนในแบบฟอร์ม 6-NDFL

เงินเดือนต้น

บางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อพนักงานได้รับค่าจ้างแล้ว ค่าจ้างก่อนกำหนด นักบัญชีจะต้อง บังคับสะท้อนสิ่งนี้ในเอกสาร

และคำถามทันทีคือจะสะท้อนเงินเดือนที่จ่ายก่อนกำหนดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการได้อย่างไร ตาม (ข้อ NC ข้อ 2 มาตรา 223) ถือว่าทุกครั้งที่จ่ายเงินเดือนจะแสดงในเอกสารไม่เกินวันสุดท้ายของเดือน

ดังนั้น บรรทัด 100 จะแสดงวันที่วันสุดท้ายของเดือน และไม่สำคัญว่าวันนี้จะตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ในประมวลกฎหมายภาษีไม่มีคำว่าเงินเดือนขั้นต้น ซึ่งหมายความว่าบรรทัดที่ 100 จะถูกกรอกตามปกติ แม้ว่าจะมีการชำระเงินก่อนกำหนด แต่วันที่ของวันสุดท้ายจะแสดงอยู่ในบรรทัด 100

6-NDFL คืออะไร

แบบฟอร์มใหม่นี้แสดงถึงการรายงานสำหรับพนักงานทุกคน จะแสดงข้อมูลขององค์กรโดยรวม จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน, จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย, วันที่ของการทำธุรกรรมเหล่านี้

เห็นภาพทั้งหมดต่อหน้าต่อตาคุณ กิจกรรมทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจและหน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบความทันเวลาของการจ่ายเงินเดือนและเงินสมทบภาษีเงินได้ตามงบประมาณ การเบี่ยงเบนไปจากกฎจะส่งผลให้มีการลงโทษ

6-NDFL ใหม่แตกต่างอย่างมากจาก 2-NDFL ปกติ ใบรับรอง 2-NDFL มีให้ใน ครั้งภาษีต่อปีในขณะที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายจะครบกำหนดทุกไตรมาส