여러 가지 잡다한 

주정부 직접세의 장점. 간접세. 러시아는 진보적인 규모로 복귀

간접세는 국가 예산에 의해 부과되는 세금 유형 중 하나입니다. 이는 조직이 판매하는 서비스 및 상품 비용에 포함된 수수료입니다. 상품의 소유자는 상품 판매 시 세액을 수령한 후 이를 주정부에 이체합니다. 따라서 주와 납부자 사이의 연결은 과세 주체를 통해 발생합니다.

간접세의 종류

모든 간접세는 징수 대상에 따라 다음과 같이 구분될 수 있습니다.

관세;
재정 독점;
소비세

관세는 주 경계를 넘어 수입되는 특정 제품에 부과됩니다. 수입, 운송 또는 수출 등 여러 유형의 관세가 구분될 수 있습니다. 특정 금액 또는 제품 비용의 백분율로 설정할 수 있습니다.

재정 독점, 소비세

대부분의 국가에서 간접세의 총 부분은 소비세, 즉 민간 기업이 생산하는 서비스 및 상품에 부과되는 수수료로 채워집니다. 소비세의 일부는 국내 생산 결과에 따라 결정되고 나머지 부분은 수입품에 대해 결정됩니다.

소비세는 징수방법에 따라 일반세와 개인세로 나눌 수 있습니다. 범용 제품은 전체 매출 비용이 청구되며 주에 훨씬 더 수익성이 있습니다. 이는 국내에서 판매되는 거의 모든 상품에 적용됩니다. 보편적 소비세에는 VAT가 포함됩니다. 이는 부가가치라고 불리는 제품 가치의 특정 부분에 대해서만 부과됩니다. 여기에는 장비 감가상각비, 임금, 생산비 일부, 대출금 이자 등이 포함됩니다.

재정 독점은 특정 상품을 판매하고 생산하기 위해 국가에 부여된 권리입니다. 이 경우 국가는 독점자 역할을 하며 수수료 자체가 포함된 특정 가격으로 판매가 이루어집니다. 독점은 예를 들어 알코올 음료 생산과 같이 완전하거나 부분적일 수 있습니다.

간접세의 장점과 단점

간접 수수료의 장점은 숨겨진 성격으로 간주될 수 있습니다. 대부분의 경우 구매자는 자신이 정부에 수수료를 지불하고 있다는 사실조차 인식하지 못합니다. 국가가 물품 가격을 합리적인 수준에서 매우 낮은 비용으로 유지할 수 있는 것은 간접세 덕분이다.

단점은 조세부담 분배의 불균등성이 증가한다는 점이다. 복구를 가능하게 하기 위해 규제 당국은 제품 판매 및 생산에 대한 특정 규칙을 도입하여 제조업체를 제한합니다.


17. 이 나라는 누진세 제도를 가지고 있습니다. 최대 20,000덴까지 소득. 단위 15%의 세금이 부과됩니다. 소득은 20만~30만 덴. 단위 25%의 세금이 부과됩니다. 30만 덴 이상의 수입. 단위 35%의 세금이 부과됩니다. 시민 Ivanov는 36,000den의 수입을 받았습니다. 단위 65,000den의 세금을 납부했습니다. 단위 국가는 얼마나 많은 돈을 잃었습니까?

18. 부인= 0.5. 승수가 무엇인지 확인 정부 지출그리고 세금 승수? 세금 승수가 정부 지출 승수보다 작은 이유는 무엇입니까?

19. 기업가는 근로자 10명의 노동력을 사용하고 각각 20,000,000을 지불합니다. 단위 달마다. 세율: 통합 사회 – 26%, 소득 – 13%. 근로자의 절반이 등록되지 않은 경우 주에서는 세금을 얼마나 적게 받습니까?

20. 소비와 소득의 변화 사이의 역학은 표에 나와 있습니다. 10.6. 이용 가능한 데이터에 따르면:

a) 소비 곡선을 그리고 무엇이 동일한지 결정합니다.
경사각;

b) 가치는 무엇입니까 MPS;

c) 비용 승수는 무엇입니까?

d) 세금 승수는 무엇입니까?

d) 소득 수준에 관계없이 1,000만 덴의 세금을 도입합니다. 단위 지출 승수는 어떻게 변하나요? 세금 승수? 이것이 어떤 영향을 미칠까요? 경제 상황그 나라에서?

표 10.6

21. 국가예산이 공공선택이론을 명확히 확증한다고 보는 이유는 무엇입니까? 표현에 대한 설명: “ 채택된 예산“항상 타협이에요.”

22. 네 가지 주요 수입원을 중요한 순서대로 나열하십시오. 주 예산선진국:

a) 소득 주 재산;

b) 상속세;

c) 자유 자본 시장에서 자금을 조달하여 발생한 순 수익금;

d) 부가가치세

e) 관세;

f) 재산세;

그리고) 사회공헌;

h) 증권 거래에 대한 세금

i) 법인세

j) 개인소득세.

23. 주 예산의 세 가지 주요 지출 항목을 중요한 순서대로 나열하십시오.

a) 행정 및 관리 비용

b) 공공 부채에 대한 지불;

c) 외국에 대한 대출 및 지원

d) 사회 서비스 비용(교육, 연금 등)

e) 국방

이자형) 공공 투자;

g) 환경 보호 및 개선을 위한 비용.

24. 우리나라에는 비례과세제도가 있다. 소득세율은 15%입니다. 실수인구 1300 덴. 단위 정부지출 1억9천만덴 단위 전문가에 따르면 완전 고용 상태의 인구 소득은 2000den이 될 것입니다. 단위 예산의 구조적 상태:

a) 500만 덴의 잉여. 단위;

b) 5백만 덴의 적자. 단위;

c) 1억 1천만 덴의 잉여. 단위;

d) 7억 덴의 잉여. 단위

25. 다음과 같은 적자자금 조달원을 분석합니다. 연방 예산:

a) 다른 수준의 예산에서받은 예산 대출 예산 시스템;

b) 국제 대출 금융 기관에서 제공 외화 보유;

d) 정부가 다음으로부터 받은 대출금 신용 기관, 루블로 표시됨;

e) 발행을 통해 외화로 이루어진 정부 대출 귀중한 서류러시아 연방을 대표하여;

f) 러시아 연방을 대신하여 증권을 발행하여 수행되는 정부 대출

g) 국유재산 일부의 매각.

적자를 충당하기 위해 나열된 출처 중 내부 및 외부 소스를 결정합니다.

26. 정부는 2백만 덴의 대출을 받았습니다. 단위 10년 동안 연 10%씩. 이 자금은 연간 60만 덴의 GDP 성장을 가져오는 프로젝트에 자금을 조달하는 데 사용될 예정입니다. 단위 10년 이내. 공공 부채가 다음과 같이 증가했습니다.

a) 140만 덴. 단위;

b) 180만 덴. 단위;

c) 2백만 덴. 단위;

d) 400만 덴. 단위

27. 진술에 대해 논평하십시오: “해외 시장에서 국가가 차입하는 것은 항상 독립의 상실로 이어집니다. 경제 정책그리고 채권자의 이익에 종속됩니다." 다음을 바탕으로 이 진술을 뒷받침하는 예를 들어보세요. 경제사 현대 러시아.

28. 표에 제시된 데이터를 기준으로 합니다. 10.7, GDP 성장률을 계산하고 정부 부채공공 부채 상환 전망에 대한 결론을 도출합니까?

표 10.7

19. 정부는 2백만 덴의 대출을 받았습니다. 단위 연 10%로요. 이 자금은 연간 60만 덴의 GDP 성장을 창출하는 프로젝트에 자금을 조달하는 데 사용될 것입니다. 단위 국가가 빚을 갚는 데 몇 년이 걸릴까요?

20. 경제는 다음 데이터로 설명됩니다. 실질 이자율은 3%, 실질 GNP 성장률은 7%, 부채/GNP 비율은 50%, 기본정부 적자는 GNP의 5%입니다. 부채/GNP 비율이 증가할지 감소할지 결정하세요.

테스트

1. 러시아 연방의 예산 시스템은 다음과 같습니다.

a) 단일 레벨;

b) 2단계;

c) 3단계;

d) 4단계.

2. 재정정책의 주요 목표는 다음과 같습니다.

a) 변동 완화 경제 순환;

b) 요금 안정화 경제 성장;

c) 낮은 인플레이션으로 높은 고용 수준을 보장합니다.

d) 위의 모든 것.

3. 주 추가 예산 형성의 원천은 어떤 세금입니까? 사회자금:

가) 소득세 개인;

b) 조직의 재산에 대한 세금

c) 싱글 사회세;

d) 법인세.

4. 통화주의자에 따르면, 국가의 재정 정책은 다음과 같은 이유로 비효율적일 수 있습니다.

a) 투자 비용은 변화에 민감하지 않습니다. 이자율;

b) 국가는 예산 흑자를 조달하기 위해 인구로부터 돈을 빌려 이자율 인상에 기여하고 밀집 효과를 유발합니다.

c) 재정을 조달하기 위해 대중으로부터 돈을 빌리는 것 예산 적자, 국가는 이자율 인상을 촉진하고 밀집 효과를 유발합니다.

d) 자극의 결과로 인한 억압의 효과 재정 정책투자수요곡선이 상대적으로 가파르기 때문이다.

5. 정부가 세율과 정부 지출을 변경하면 경제는 다음 방법을 사용하여 규제됩니다.

a) 자동 재정 정책

b) 내장된 안정 장치의 정책;

c) 재량적 재정정책

d) 통화 정책.

6. 재량적 재정정책은 다음을 가정합니다.

a) 자동 자체 규제;

b) 자체 재량에 따라 조치를 취합니다.

다) 확장 화폐공급;

D) 통화 공급의 수축.

7. 내장 안정 장치는 다음 프레임워크 내에서 작동합니다.

a) 재량적 재정정책

b) 자동 재정 정책;

c) 신용 확장;

d) 신용 제한.

8. 자동(내장) 안정 장치에는 다음이 포함됩니다.

a) 군공업복합체에 대한 국가예산지출

b) 누진과세;

c) 간접세;

d) 의료 및 교육에 대한 주 예산 지출.

9. 경제 침체를 극복하기 위해 국가는 다음을 수행합니다.

a) 자동재정정책을 촉진한다.

b) 재량적 재정정책을 촉진한다.

c) 긴축재량재정정책

d) 수축적 자동재정정책.

10. 함유 재정 정책은 다음을 가정합니다.

a) 정부 지출의 증가;

b) 세금 감면;

c) 세금과 정부 지출의 동시 증가;

d) 세금 인상 및 정부 지출 감소.

11. 자극하는 데 재정 정책 적용됩니다:

a) 세금 인상

b) 세금을 줄이면서 정부 지출을 늘리는 것;

c) 정부 지출 감소;

d) 세금과 정부 지출의 감소.

12. 긴축재정정책의 수단은 다음과 같다.

a) 규범의 증가 필수 준비금;

b) 세율 인상;

c) 이전 증가;

d) 새로운 대출.

13. 정부 지출 승수:

a) 투자 승수와 동일합니다.

b) 세금 승수와 동일합니다.

c) 전송 승수와 동일합니다.

d) 이 수량과 관련이 없습니다.

14. 한계소비성향이 0.75라면 세금 승수는 다음과 같습니다.

ㅏ) 같음 -2;

비) 같음 -3;

V) 같음 -4;

G) 같음 -5.

15. 한계 소비 성향이 0.75라면 정부 지출 승수는 다음과 같습니다.

ㅏ) 같음 2;

비) 같음 3;

V) 같음 4;

G) 같음 5.

16. 직접세:

a) 과세 대상의 직접 소유자로부터 징수됩니다.

b) 과세 물품의 최종 소비자가 지불하며, 판매자는 수령한 자금을 주정부로 이전하는 대리인 역할을 합니다.

17. 간접세:

a) 과세 물품의 최종 소비자가 지불하며, 판매자는 수령한 자금을 주정부로 이전하는 대리인 역할을 합니다.

b) 과세 대상의 직접 소유자로부터 징수됩니다.

c) 이는 세금의 대상이 커짐에 따라 세율이 증가하는 세금입니다.

d) 과세 대상의 가치에 관계없이 세율이 변하지 않는 세금입니다.

18. 소득세는 다음과 같습니다.

a) 간접세

b) 직접세;

c) 비례세

d) 누진세.

19. 소득세는 다음과 같습니다.

a) 직접세

b) 간접세;

c) 비례세

d) 누진세.

20. 부가가치세는 다음과 같습니다.

a) 직접세

b) 누진세;

c) 간접세

d) 역진세.

21. 소비세에는 다음이 포함됩니다.

a) 상속세

b) 부가가치세;

c) 재산세

d) 담배에 부과되는 세금.

22. 직접세는 다음과 같습니다.

a) 관세

b) 상속세;

c) 판매세

23. 간접세는:

a) 판매세

비) 소득세;

c) 소득세

d) 증여세.

24. 직접세의 목적은 다음과 같다.

b) 거래;

c) 개인 성과;

d) 무역.

25. 간접세의 목적은 다음과 같습니다.

c) 개인 성과;

d) 집단 성과.

26. 소비세 납부 주체는 다음과 같습니다.

a) 이 제품의 소비자;

b) 모든 납세자;

c) 다음을 가진 사람 높은 레벨소득;

G) 외국인특정 국가에서 회사가 운영되는 회사입니다.

27. 직접세에는 다음이 포함됩니다.

a) 소비세

b) 재산소득에 대한 세금

c) 관세;

d) 부가가치세.

28. 누진과세 시스템 하에서 세금을 징수한 후 사회 불평등 정도는 다음과 같습니다.

a) 증가한다.

b) 변경되지 않습니다.

c) 고소득자의 비율이 충분히 높으면 변경됩니다.

d) 감소한다.

29. 언제 비례 시스템과세(taxation) 세금이 부과된 후 사회의 불평등 정도:

a) 변경되지 않습니다.

b) 감소한다;

c) 증가한다;

30. 언제 퇴행적 시스템과세(taxation) 세금이 부과된 후 사회의 불평등 정도:

a) 변경되지 않습니다.

b) 증가;

c) 감소한다;

d) 고소득자의 비율이 충분히 크면 변경됩니다.

31. 세율 인상:

a) 기업가가 세금을 납부하기 위해 더 열심히 일하도록 강요합니다.

b) GDP 성장에 기여합니다.

c) 사업 활동을 감소시킨다.

d) 지속적인 성장을 촉진합니다. 세입국가예산에.

32. 세율이 인상된 경우:

a) 주 예산 수입은 반드시 증가할 것입니다.

b) 주 예산 수입은 요율이 증가함에 따라 자동으로 감소합니다. 이는 이익 감소로 이어지기 때문입니다.

c) 예산 수입은 세율에 의존하지 않습니다.

d) 예산 수입은 처음에는 증가했다가 감소하기 시작하면 감소합니다. 과세표준, 세금이 부과됩니다.

33. 국가 정부는 세금을 줄여 다음과 같은 목표를 달성합니다.

a) 경제의 "과열"을 방지합니다.

b) 인플레이션 속도를 늦추십시오.

c) 실업률을 줄인다.

D) 금리의 급격한 상승을 늦추십시오.

34. 래퍼 곡선의 특징은 다음과 같습니다.

a) 국가 내 소득 분배의 불평등

b) 실업률과 GNP 규모 사이의 관계;

c) 실업률과 인플레이션율 간의 관계

d) 세율 규모와 주 예산에 대한 세입 규모 간의 관계.

35. 사업세가 인상되면:

ㅏ) 총수요감소하지만 총공급은 변하지 않습니다.

b) 총공급은 감소하지만 총수요는 변하지 않습니다.

c) 총공급과 총수요가 모두 감소한다.

d) 총공급과 총수요의 증가.

36. 주 예산은 다음과 같습니다.

a) 재무부에 수령한 모든 금액

b) 목록 정부 수입;

V) 재정 계획예상 수입과 지출을 비교하여 설명합니다.

d) 연맹 주체의 예산.

37. 러시아 연방 예산 시스템의 세 번째 수준은 다음과 같습니다.

a) 러시아 연방 구성 기관의 예산

b) 기업 예산;

V) 지역예산;

d) 예산 외 자금 예산.

38. 조건에 따라 제공되는 예산 자금 자기 자본 조달목표 비용은 다음과 같습니다.

a) 보조금

b) 보조금;

c) 배상;

d) 보조금.

39. 국가 예산 지출에는 다음이 포함됩니다.

a) 고용주 기여 사회 보험;

b) 수출 관세;

c) 정부에 대한 관심 외채;

d) 국유 기업의 이익.

40. 예산 자본 지출은 다음을 의미하지 않습니다.

ㅏ) 국가 지원다른 수준의 예산;

b) 유지 관리를 위한 할당 예산 기관;

c) 외국에 대한 대출

d) 인구로의 이전.

41. 순환균형예산:

a) 경제의 주기적 변동을 증가시킬 것입니다.

b) 호황기에 형성된 모든 흑자의 총합과 경기 침체기에 발생한 모든 적자의 총합이 동일하다는 특징이 있습니다.

c) 평등을 보장한다 예산 수입경제주기의 각 단계에서의 비용;

d) 호황기에 발생한 모든 적자의 총합과 경기 침체기에 발생한 모든 흑자의 총합이 동일하다는 특징이 있습니다.

42. 실질 적자와 구조적 적자의 차이인 예산 적자를 다음과 같이 부릅니다.

a) 활성;

b) 수동적;

c) 사실;

d) 주기적.

8. 예산적자가 있는 경우 완전 고용이면 다음이 유지됩니다.

a) 구조적 결함;

b) 순환적 적자;

c) 실제 적자;

d) 실제 적자.

43. 케이 내부 소스예산 적자 자금 조달에는 다음이 포함됩니다.

a) 국제금융기구로부터 외화로 제공되는 대출금,

b) 신용 기관으로부터 러시아 통화로 받은 대출금

c) 정부 대출 외국, 외화로 제공되는 은행 및 회사;

d) 러시아 연방을 대신하여 증권을 발행하여 외화로 이루어진 정부 대출.

44. 케이 외부 소스예산 적자 자금 조달에는 다음이 포함됩니다.

a) 정부 증권을 발행하여 수행되는 정부 대출

b) 정부 증권 발행을 통한 외화 정부 대출

c) 정부가 신용 기관으로부터 받은 대출금(루블 단위)

d) 정부 주식 및 준비금 잔액.

45. 인플레이션 경제에서는 다음을 통해 예산 적자를 충당하는 것이 바람직합니다.

a) 배출

b) 외부 대출;

c) 내부 대출

d) 유가증권 발행.

46. ​​​​공공 부채는 다음과 같습니다.

a) 전체 연도에 걸쳐 누적된 예산 적자의 총액

b) 외부 대출 금액

c) 내부 대출 금액

d) 인구에 대한 정부 부채.

47. 공공 부채 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

a) 해당 연도의 주 예산 잔액

b) 금액 총 부채그 나라의 모든 시민;

c) 전 세계에 대한 해당 사업 부문의 부채 금액

d) 국가가 미결제 외부 및 내부 의무 금액.

48. 부채 부담은 다음과 같습니다.

a) 예산 적자 금액

b) 공공 부채 금액;

c) GDP 대비 공공부채 비율

d) GDP 대비 예산 적자 비율.

49. 조건과 관련된 공공 부채 조건의 변경을 다음과 같이 부릅니다.

a) 전환;

b) 통합;

c) 합의;

d) 전환.

러시아 연방 교육과학부

상트페테르부르크 주 지부

볼로그다 공학경제대학교

경제학과

시험

규율: 세금 및 과세

주제: 직접세의 장점과 단점

일반 조세제도에서는

학생이 수행한 작업:

쉬파지나 나탈리아 알렉산드로브나

그룹: FtG-8

교사가 확인한 내용:

박사. 크렌델레프 K.K

소개

본 연구의 목적은 일반 조세제도에서 직접세의 장단점을 연구하는 것이다. 세금 시스템은 가장 중요한 경제 규제 기관 중 하나이며 국가 경제 규제의 재정 및 신용 메커니즘의 기초입니다.
전체 국가 경제의 효과적인 기능은 세금, 특히 소득세 메커니즘을 통해 소득의 일부를 징수하기 위해 기업과 국가 간의 관계가 얼마나 올바르게 구축되었는지에 달려 있습니다.
세계 대부분의 선진국과 마찬가지로 직접세는 러시아 연방 조세 제도에서 큰 역할을 합니다.
현재 예산 수입에서 직접세가 차지하는 비중이 감소하고 있기 때문에 이 주제가 가장 관련성이 높습니다. 이 과정은 경제에서 발생하는 과정을 반영하기 때문에 자연스러운 현상입니다.

세금 시스템은 주요 요소 중 하나입니다. 시장 경제. 이는 경제 발전에 대한 국가의 영향력과 경제 및 사회 발전의 우선순위 결정에 대한 주요 도구 역할을 합니다. 이러한 점에서 러시아 조세 제도는 새로운 사회적 관계에 적응하고 글로벌 경험과 일치해야 합니다.
세금 시스템은 세금 코드에 따라 주 영토에 부과되는 일련의 세금, 관세 및 수수료뿐만 아니라 관련 당사자의 권한과 책임 시스템을 결정하는 일련의 규범 및 규칙으로 이해됩니다. 세금 법률 관계.
세금은 법이 정한 비율에 따라 주정부가 사업체와 시민에게 부과하는 필수 수수료입니다. 세금은 꼭 필요한 연결고리이다 경제 관계국가 탄생 이후 사회에서. 정부 형태의 발전과 변화는 항상 조세 제도의 변화를 동반합니다.
우리나라의 세금 정책은 제조업체가 아닌 예산 지원만을 목표로 합니다. 그리고 제 생각에는 세금법 개정안이 기업의 세금 부담을 덜어주지는 못했지만 부유한 시민의 삶을 더 쉽게 만들었습니다. 이 모든 것은 특히 러시아 경제가 시장 관계로 전환하는 동안 부정적인 역할을 하며 국내외 투자를 방해합니다. 인생은 순전히 재정적 기능을 강조하는 데 일관성이 없음을 보여주었습니다. 세금 제도: 세금은 납세자를 강탈함으로써 그를 목 졸라 조세 기반을 좁히고 세금 부담을 줄입니다.

직접세는 ​​시민의 개인 성과에 따라 달라지며 이에 따라 결정됩니다. 그들은 또한 경제적으로 매우 중요합니다. 선진국상대적으로 높은 교육 자격을 갖춘 부유한 인구를 갖고 있습니다.

1. 직접세: 예산에서의 분류 및 역할

직접세란 정부가 납세자의 소득이나 재산에 대해 직접 부과하는 세금(소득세, 법인소득세, 상속증여세, 재산세 등)을 말합니다.

기업, 단체의 소득세가 주요 직접세이다. 납세자: 법인인 기업 및 조직 지점 및 부문; 러시아 저축은행 지점; 사업 활동을 수행하는 회사 및 회사. 과세 대상은 총 이익입니다. 이는 기업의 제품(작업, 서비스), 고정 자산, 기타 재산의 판매로 인한 이익(또는 손실) 및 비실현 영업 소득에서 다음 금액만큼 감소된 금액입니다. 이러한 작업에 대한 비용. 제품(저작물, 서비스) 판매로 인한 이익은 수익(부가가치세 및 소비세 제외)과 생산 비용에 포함된 생산 및 판매 비용의 차이로 정의됩니다. 비영업 활동으로 인한 소득에는 고정 자산, 물품 및 기타 재산과 같은 공동 활동 없이 다른 기업으로부터 무료로 받은 자금이 포함되며, 과세 대상 이익은 이러한 자금 및 재산의 가치만큼 증가하지만 장부 가격보다 낮지는 않습니다.

직접세에는 개인 가구의 소득에 대한 세금과 이러한 소득이 파생되는 원천에 대한 세금이 포함됩니다. 그러한 원천은 노동, 토지, 자본, 개인의 특성개별 개인 가구의 맥락에서.

가장 이상적인 세금은 납세자의 소득에 직접 부과되는 세금인 것 같습니다. 그러나 불행히도 이것이 항상 가능한 것은 아닙니다.

개인 가계가 받는 소득이 명확하고 정확하게 측정될 수 있는 경우(예: 공무원 급여, 유가 증권 이자 등), Stein의 이러한 실제 소득(경제적 소득이라고도 함)에 세금이 부과될 수 있습니다. 그러나 그러한 경우는 상대적으로 드물며 대부분의 세금은 개인 가구의 소위 재정적 소득에 비례합니다. 과세 규모가 실제 소득 또는 추정 소득인 이러한 모든 직접세는 좁은 의미에서 소득세 그룹을 구성하는 반면, 넓은 의미에서는 모든 세금이 소득입니다.

종종 그들은 소득이 아닌 소득의 원천에 대해 세금을 부과함으로써 과세 소득을 결정하는 데 직면하는 어려움을 피하려고 노력합니다.

직접세는 ​​개인세와 부동산세 또는 재산세로 구분됩니다.

이러한 각 유형의 세금은 차례로 여러 개의 별도 세금으로 나뉩니다. 개인 세금개인의 육체 노동 능력, 전문 지식(예: 전문적인 업무 수행 능력 등)까지 확장될 수 있습니다. - 재산세는 다음과 같이 확장될 수 있습니다. 1) 부동산(예: 토지 및 주택), 2) 동산.

직접세를 마련할 때 가장 중요한 점은 과세 대상을 평가하는 것입니다. 이 작업을 세금 지적이라 부르며, 이는 항상 직접세의 분배 및 징수보다 선행되어야 합니다.

직접세 대상을 평가하려면 다음 세 가지 방법을 사용할 수 있습니다. 다양한 기술: 1) 납부자의 자체 표시, 2) 특정 기준에 따른 평가, 3) 정부 구성원과 납부자 자신으로 구성된 행정 기관 또는 혼합 위원회에 의한 각 개별 사례에 대한 평가.

나열된 방법 중 어느 것도 과세의 절대적인 정확성과 균일성을 보장하지 않습니다. 그러나 이 평가는 혼합 커미션에서 가장 확실합니다.

자기 표시, 기만 및 잘못된 데이터 보고가 불가피할 경우, 더 성실한 납세자는 덜 정직한 납세자보다 더 많은 과세를 받게 됩니다. 결과적으로 자기표시제도는 대중도덕에 해로운 영향을 끼치게 된다.

외부 징후를 기반으로 한 재산 및 소득에 대한 평가는 대략적으로만 정확할 수 있습니다. 왜냐하면 각 개별 과세 사례에서 후자의 심각도는 장소와 시간의 여러 개별 상황에 의해 영향을 받기 때문입니다. 알려진 징후에 따르면 과세에서는 이러한 모든 기능을 고려할 수 없습니다. 또한 특정 특성을 과세 규모로 받아들이는 것은 완전히 자의적인 문제입니다.

행정 당국이 각 개별 사례의 과세 대상을 평가할 때 행정 당국은 현지 상황에 대한 제한된 지식으로 인해 종종 올바른 결론을 내릴 수 없습니다.

지역 주민 중 감정인 (분배 세금 납부자)의 참여는 여기에서 매우 유용합니다. 물론, 지불자 회원들은 진리에 대한 열망보다는 개인적인 동정심에 의해 간증을 인도받는 경우가 많습니다. 그러나 이는 정부 구성원과 상급 당국의 세금 평가위원회에 의해 수정됩니다.

징수방법에 따라 배치직접세와 급여직접세에 차이가 있습니다.

전자는 전체 지불자 그룹으로부터 일정 금액을 할당받고 후자는 이를 서로 분배합니다. 때로는 주 전체에 세금을 징수하도록 금액이 할당된 다음 이 금액이 개별 주 또는 주, 소규모 행정 구역, 마지막으로 개별 납부자에게 분배됩니다.

세금을 징수하는 분할 방법은 세금 수령에 대한 납부자의 상호 책임과 관련이 있는 경우가 많습니다.

이 세금 징수 방법은 재무부에 안정적인 수입을 제공하지만 개인 납부자와 관련된 과세의 확실성을 위반합니다.

현재 프랑스에서는 직접세를 징수하는 레이아웃 방식이 지배적입니다.

급여세 또는 주식세는 각 지급인에게 별도로 부과됩니다.

세금을 징수하는 급여 방식은 더 복잡한 조직이 필요하지만 과세의 통일성을 높일 수 있습니다.

직접세는 ​​정부 기관이나 다른 기관을 통해 징수할 수 있습니다. 지방 정부, 또는 마지막으로 컬렉션을 파밍하여 수집합니다.

현재 직접세를 징수하는 세금 농장 시스템은 문명 국가에서는 사용되지 않지만 옛날에는 직접세를 징수할 때 간접세만큼 널리 퍼지지는 않았지만 알려졌습니다.

직접세는 ​​다음과 같은 유형으로 구분됩니다.

1 레알:

땅에;

부동산의 경우;

유가증권의 경우

기업 자금의 경우

돈 자본을 위해.

소득의 경우;

재산에;

시민의 법적 조치에 대해

상속을 위해;

기부를 위해.

직접세 유형:

1. 개인소득세. 이는 개인 소득세율에 따라 부과되며 일반적으로 누진적이거나 비례적입니다.

러시아의 조세제도에는 직접세와 간접세가 포함됩니다. 이들은 두 개의 큰 그룹으로 이루어져 있습니다. 조세 부담육체적인 것과 법인국가. 직접세는 ​​무엇이고 간접세는 무엇인가요? 그것들은 어떻게 다르며 왜 필요한가요? 이들 그룹에 대한 비교표는 아래에 나와 있으며 구체적인 예도 논의되어 있습니다.

조세제도는 예산수입 형성에 핵심적인 역할을 한다. 국가의 재정적 안정성을 나타내는 지표 중 하나는 조세 제도의 발전 수준입니다. 일반 시민들은 수수료를 세금으로 인식하여 세금과 수수료라는 용어를 혼동하는 경우가 많습니다. 그러나 이들은 완전히 다른 공식입니다. 일반 시민이 우리 주의 세금 체계를 더 쉽게 탐색할 수 있도록 세금의 주요 매개변수와 유형을 고려할 것입니다.

국내 조세 시스템은 세금을 두 가지 큰 그룹으로 구분합니다.

  • 똑바로;
  • 간접적인;

똑바로 세금 납부설립 과정에서 중개자가 없다는 특징이 있습니다. 세금 납부. 직접징수방식은 과세대상물의 규모에 비례하여 납부액을 정하는 방식입니다. 예를 들어, 소득세와 같은 공통 기여금은 일정 기간 동안 얻은 이익에 비례하여 설정됩니다.

간접 출금 시스템은 완전히 다른 구조를 가지고 있습니다. 간접세는 직접세와 달리 상품이나 서비스의 가격에 미리 포함되어 소비자가 상품 구매와 함께 세금을 납부하는 방식입니다. 간접 기여의 놀라운 예는 VAT입니다. 거의 모든 사람이 일생에 한 번 이상 이 세금을 납부했습니다. 모든 제품의 가격에 포함되어 있습니다. 일반적으로 수표에는 "VAT를 포함하여 비용은 100 루블입니다."라고 적혀 있습니다. 이 경우 VAT는 간접세입니다.

직접세- 이것 의무적 기여, 해당 지불 대상 재산을 소유한 모든 러시아 연방 시민이 지불해야 합니다. 그러한 재산에는 동산과 부동산이 모두 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 세금 코드는 토지에 대한 의무를 규정합니다. 해당 규정에 따르면 매년 토지 소유자는 세금을 납부할 의무가 있습니다. 크기는 사이트 크기, 위치 및 기타 매개변수를 고려하여 결정됩니다.

법에서는 납세자가 소유한 재산에만 수수료를 징수하는 직접 모델을 적용하는 것으로 나타났습니다. 세금을 징수하는 이 직접적인 방법을 통해 주정부는 주기적으로 세금을 보충할 수 있습니다. 예산 자금.

전문가들은 이러한 예산 기부금 수령 시스템의 주요 단점은 기업이 세금 신고서를 숨길 수 있다는 점에 주목합니다. 그 사이 고의적인 은폐의 결과 세금 정보국가의 재정 부문을 크게 불안정하게 만듭니다.

간접세– 이는 판매되는 물건이나 서비스에 대한 프리미엄 원칙에 따라 형성되는 주 예산에 대한 금융 수입입니다. 국가는 판매자가 판매하는 상품에 회사의 이익과 관련이 없지만 국가 예산에 사용되는 일정 비율의 지불금을 포함하도록 의무화합니다. 이 경우 해당 프리미엄을 설정한 판매자가 중개자 역할을 합니다. 이로 인한 그의 이익은 감소하거나 증가하지 않으며, 반대로 국가는 간접적인 개입을 통해 재정을 받습니다.

숨겨진 간접지불의 가장 큰 장점은 안정성과 기밀성입니다. 또한 이러한 유형의 압류는 다양한 경제적 요인의 영향을 받지 않습니다. 어떤 경우에도 국가는 판매된 상품에 대해 숨겨진 프리미엄을 설정할 수 있습니다. 감소할 때 경제 지표국가가 예산 자금을 합리적으로 보충하는 것은 간접 의무 덕분입니다.

하나의 간접 시스템에는 부정적인 측면. 숨겨진 과세는 누구에게나 동일하며 이는 저소득층에게 많은 부담을 줍니다. 왜 저소득층인가? 모든 것이 매우 간단합니다. 주정부가 소비세 수준을 높이면 제품 가격이 자동으로 인상됩니다. 재정적 부담을 공정하게 분배하기 위해 재정 부담을 줄이기 위한 계획이 여러 차례 제시되었습니다. 부가 가치필수 제품의 경우. 그러나 현재로서는 시스템이 통일되어 있으며 가까운 시일 내에 추가 지불에 대한 차별화에 대한 이야기는 없습니다.

직접세와 간접세의 차이점

자, 이제 특별한 표를 사용하여 각 세금 유형의 특징을 살펴보겠습니다.

색인 직접세 간접세
집주인이 직접 지불함 최종 소비자가 지불
국가 통신 시스템 똑바로 중개자(판매자)를 통해
과세 대상 납세자의 동산과 부동산 판매된 제품 또는 서비스
세율을 결정하는 요소 시민소득금액, 과세재산 종류 제품 가격
개방성 정도 납세자는 세액과 납부의무를 미리 알고 있습니다. 숨겨져 있어 소비자는 제품 가격에 세금도 포함되어 있다는 사실을 모르는 경우가 많습니다.
계산의 어려움 어려운 단순한
관련 요인에 대한 의존성 존재한다 결석한

직접세의 예

직접세의 가장 광범위한 그룹은 재산세입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 동산 및 법인의 사용을 위해 설정된 세금 납부 부동산. 연간 단위로 설정됩니다. 이 돈은 특정 지역의 예산으로 직접 전달됩니다.
  • 개인 재산에 대한 과세 - 소유한 시민에게 의무를 부과합니다. 토지 계획또는 주정부가 정한 연간 지불금을 지불하는 주거용 건물.
  • 운송세. 다른 지불과 달리 관세는 처음에는 지역적 성격을 띠었습니다. 이는 특정 지역이 재량에 따라 변경할 권리가 있음을 의미합니다. 세율또는 지불 조건.
  • 도박 사업세. 따라서 도박사업 허가를 받은 모든 카지노나 북메이커는 일정 금액의 재원을 국고에 납부해야 합니다.
  • 채굴로 인한 이익에 대한 과세. 우리나라에서는 이러한 지불이 전체 예산 자금의 30% 이상을 보충합니다. 추출된 원료의 가격에 따라 금액이 설정됩니다. 예를 들어, 석유 생산세는 배럴당 현재 가격에 비례하여 설정됩니다.

또 다른 그룹은 또한 주 재무부로의 안정적인 재정 흐름을 보장합니다. 이는 소득에 대한 세금입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 개인의 월 소득을 기준으로 전국적으로 지급됩니다. 이와 관련하여 국내 시민은 동일한 유럽인보다 더 유명한 위치에 있다는 점에 유의해야 합니다. 평균적으로 러시아인이 지불하는 금액의 13%만이 원천징수됩니다.
  • 법인의 이익에 대한 기여. 기업 활동을 수행하는 각 조직은 세금을 납부해야 하며, 그 금액은 특정 기간 동안 조직의 이익 규모에 따라 결정됩니다.

간접세의 예

가장 높은 징수율은 VAT 및 소비세로 제공됩니다. 러시아 법률에 따라 소비세는 주류, 담배 제품, 연료 등에 부과됩니다. 추가 가격 설정 완제품, 주정부는 예산에 대한 일종의 재정 수입 보장을 설정합니다.

인사말! 점점 더 많은 러시아 언론이 세금 코드의 향후 변경 사항을 암시하고 있습니다. 지역 예산이 비어 있어 긴급하게 채워야 합니다. 이번에 정부는 “부자”를 심각하게 받아들이기로 결정했습니다. 그리고 몇 년 안에 우리는 누진 소득세 규모로 돌아갈 수도 있습니다. 아니면?

오늘 우리는 통일되고 누진적인 소득세 규모가 무엇인지에 대해 이야기하겠습니다. 그리고 우리는 어떤 시스템이 러시아에 더 나은지, 그리고 그 이유를 알아내려고 노력할 것입니다.

현대 러시아에서는 제1차 세계 대전이 한창이던 1916년 4월 니콜라스 2세의 법령에 따라 소득세가 처음 도입되었습니다. 그건 그렇고, 현대 개인 소득세의 조상은 7 %에서 12 %까지 누진적 규모를 가졌습니다.

그로부터 100년이 넘는 세월 동안 세금 계산 시스템은 여러 차례 개정되었습니다. 지불자에게는 더 나쁠 수도 있고 더 좋을 수도 있습니다.

러시아에서는 1998년부터 누진세 규모가 시행되었습니다. 플랫(직선, 단일) 스케일과 프로그레시브 스케일의 차이점은 무엇입니까? 두 번째 옵션에서 소득세율은 개인의 소득 금액에 따라 달라집니다. 90년대 후반에는 12%, 20%, 30%였습니다.

2001년에는 러시아 연방 세법 제23장 "개인 소득에 대한 세금"이 채택되었습니다. 소득세는 “NDFL”이라는 새로운 이름을 갖게 되었습니다. 그리고 납부자는 거주자와 비거주자라는 두 가지 범주로 나뉘었습니다.

음, 그리고 가장 중요한 것은 소득세율이 모든 사람에게 동일해졌습니다(13%). 2001년부터 러시아인들은 7분의 1이 조금 넘는 금액을 국가에 기부했습니다. 임금보너스, 부동산 및 자동차 판매로 인한 수입, 부동산 임대 및 주식 배당금. 일반적으로 거의 모든 소득의 13%가 가계 예산에 포함됩니다.

특정 유형의 소득에는 이제 35%의 인상률이 적용됩니다(예: 복권 당첨). 그리고 개인 소득세 (연금, 장학금, 위자료, 혜택)가 완전히 면제되는 긴 소득 목록이 나타났습니다.

누진제 폐지 후 처음 2년 동안 예산에 대한 개인 소득세 수입이 3분의 1로 증가했습니다! 2000년대에는 플랫 시스템이 명함이 됐다. 러시아 경제그리고 러시아 세금 시스템의 몇 안 되는 경쟁 우위 중 하나입니다.

플랫 스케일이 정말 그렇게 효과적이었나요? 결국 다른 나라에서는 거의 사용되지 않습니다. 모든 것이 그렇게 분명하지는 않습니다.

세입의 폭발적인 증가는 다음과 같은 여러 요인에 의해 촉발되었습니다.

  1. 일반적인 개인 소득세율대부분의 개인에 대해 1% 증가(이전에는 최소값이 13%가 아니라 12%였습니다)
  2. 군, 판사, 검사, 세관원, 경찰, 심지어 세무공무원에 대한 혜택도 취소됐다. 그 결과 납세자 수가 약 100만 명 증가했습니다.
  3. 2001년에는 경제의 조세부담이 전반적으로 완화되었다(소득세 및 부가가치세율 인하). 이를 통해 기업은 세금으로 절약된 돈의 일부를 직원에게 임금을 지급하는 데 전용할 수 있었습니다.
  4. 인구 소득은 매년 증가했습니다. 러시아는 "석유가 풍부한 시대"에 접어 들었습니다.

즉, 점진적 규모에서 단일 규모로의 전환 효과가 크게 과장되었습니다.

현재 통일된 개인 소득세 규모를 갖고 있는 국가는 어디입니까?

국가 중에서 구소련플랫 스케일은 러시아, 조지아, 우크라이나, 라트비아, 리투아니아, 에스토니아, 카자흐스탄 및 키르기스스탄에서 사용됩니다. 해외에서는 헝가리, 불가리아, 알바니아, 마케도니아, 루마니아, 체코, 몽골, 홍콩 및 채널 제도(건지 및 저지)에서 운영됩니다.

통합 세금 규모는 개별 연방 기관에도 적용됩니다. 큰 나라. 예를 들어, 캐나다 앨버타 주와 미국의 일부 주(매사추세츠, 펜실베이니아, 미시간, 인디애나, 일리노이)의 경우입니다.

흥미로운 사실. 선진국에서는 강한 경제단일 세금 척도는 사용되지 않습니다!

프랑스에서는 소득세율이 5.5%에서 75%까지 다양하다고 가정해 보겠습니다. 프랑스인의 소득은 8가지 범주로 나뉜다. 그리고 소득은 1인당이 아닌 가족당으로 계산됩니다. 그리고 비과세 최소 금액은 연간 6,011유로입니다.

점진적 규모를 적용한 기타 국가의 예: 미국, 영국, 스웨덴, 덴마크, 스페인, 캐나다, 독일, 중국 및 이스라엘.

13%의 개인소득세를 부과하는 러시아는 최저 소득세율을 적용하는 유럽 10개 국가 중 하나입니다. 카자흐스탄, 벨로루시, 리투아니아, 불가리아와 함께.

러시아가 진보적인 규모로 돌아가고 있습니까?

실제로 직접적인 소득세 규모는 가난한 유럽 국가에서만 사용됩니다. 그리고 구 소련의 거의 모든 국가에서. 아마도 이것이 지난 2년 동안 러시아에서 누진적 개인 소득세 규모로 전환하는 문제가 점점 더 자주 제기된 이유일까요?

2016년 8월, LDPR 의원들은 State Duma에 놀라운 법안을 제출했습니다.

연간 급여가 180,000 루블 미만인 러시아인에게는 소득세를 면제하는 것이 제안되었습니다. 연간 소득이 최대 240만 루블인 사람들의 경우 13%의 비율을 남겨 두는 것이 좋습니다. 그리고 "부자"를 위해 그들은 289,000 루블의 정액 세금과 240 만 루블을 초과하는 소득 금액의 30 %를 내놓았습니다.

새로운 척도는 언제 도입되나요? 현재 그들은 이 프로젝트와 유사한 프로젝트가 2024년 선거 이후보다 더 이르지 않게 고려될 것이라고 약속합니다.

누진세 제도 도입에 반대하는 주장

러시아에는 누진적인 개인 소득세 규모가 있습니까? 이 시스템에는 장점과 단점이 모두 있습니다. 그리고 지금까지의 단점이 더 큽니다.

  • 인구와 기업은 대규모로 "그림자 속으로 들어가" 수입을 숨기기 시작할 것입니다.

주장의 타당성은 결과를 통해 간접적으로 확인됩니다. 세금 개혁 2000년대. 균일세율 도입 이후 개인소득세 수입은 GDP의 0.7~0.8% 증가했다. 그리고 많은 러시아 기업인과 개인은 실제로 세금 회피를 중단했습니다.

점진적인 척도의 도입은 역과정을 유발할 수 있습니다. 부자들은 다시 자신의 소득을 "숨길" 것이며(), 예산 수입 규모는 감소할 것입니다. 그리고 주요 재정적 부담은 다시 중산층에게 돌아갈 것입니다.

  • 법률 및 관리 비용이 증가합니다.

왜? 인구가 독립적으로 소득을 신고해야하기 때문입니다.

오늘날 개인의 거의 모든 소득이 원천징수됩니다. 고정 요금 13%. 그리고 세무 대리인(은행, 브로커 등)은 세무 당국과의 "소통"에 대한 전적인 책임을 집니다.

그러나 점진적인 규모로 인해 러시아인은 다양한 출처의 수입을 독립적으로 고려하고 요약하고 작성해야 합니다. 세금 환급그리고 관계 당국에 제출하세요.

2019년에는 인구나 세무 당국 모두 그러한 활동을 할 준비가 되어 있지 않습니다.

  • 부유한 지역과 가난한 지역의 격차는 더욱 심화될 것이다

개인 소득세는 연방 정부가 아닌 지역 및 지방 예산에 귀속됩니다. 즉, 모스크바와 상트페테르부르크는 가난한 랴잔과 야로슬라블 지역에 비해 훨씬 더 많은 혜택을 받게 될 것입니다. 그러한 “차별”은 지역 간 긴장을 악화시킬 가능성이 높습니다.

  • 정부에 대한 기업 불신 커질 것

2001년 이후 러시아 연방 대통령과 정부는 소득세율을 변경하지 않겠다고 수차례 약속했습니다. 약속을 어기면 정부에 대한 기업 불신이 다시 증폭되고 민간 자본이 해외로 유출될 수 있다.

투자 흐름이 감소하고 생산이 감소하며 실업률이 급등할 것입니다. 결과적으로 부자와 가난한 사람 모두 손해를 보게 됩니다.

열정없이 가볍게 말하면 2011 년 보험료 인상이 충족되었음을 상기시켜 드리겠습니다. 그리고 누진적인 개인 소득세 제도의 도입은 불길을 더욱 부채질할 뿐입니다.

점진적인 규모가 아니라면 무엇입니까?

러시아의 개인소득세 계산 시스템이 개선되어야 한다고 주장하는 사람은 아무도 없습니다. 그러나 평면 규모를 점진적인 규모로 변경할 필요는 전혀 없습니다!

전문가들은 다른 더 온화한 옵션을 제공합니다. 그 중 하나는 개인의 과세 소득에서 세금 공제 비율을 늘리는 것입니다.

세금 공제의 본질은 공정하고 명백합니다. 우리 각자는 충족되어야 하는 일상적인 필요 사항을 가지고 있습니다. 그렇지 않으면 우리는 살아남지 못할 것입니다. 그리고 국가는 정상적인 생활 수준을 유지하는 데 사용되는 소득 부분에 대해 "과세"를 해서는 안 됩니다.

"최상위"로 남아 있는 것은 납세자의 경제적 이익뿐입니다. 과세될 수 있고 과세되어야 하는 것. 세금 공제가 없으면 소득세는 '가난한 사람의 세금'이 됩니다.

가상의 예를 살펴보겠습니다. Misha는 한 달에 10,000 루블을 벌고 Oleg는 100,000 루블을 얻습니다. 가정적으로 10,000 루블이면 먹고, 중고 옷을 입고, 가정용 가정용 화학 제품을 구입하고, 작은 아파트와 인터넷 비용을 지불할 수 있습니다.

즉, 10,000 루블입니다. 최소 금액 Misha와 Oleg의 생명을 유지하기 위해. 하지만 첫 번째 사람은 다음 비용을 지출합니다. 현재의 필요그의 수입은 모두 있고 두 번째 사람은 여전히 ​​90,000, 저축 등을 가지고 있습니다.

“솔직히 말해서” 미샤는 개인소득세를 전혀 내지 말아야 합니다. 그가 벌어 들인 모든 것을 필수품에 소비한다면 어떤 종류의 소득에 대해 이야기하고 있습니까? 그러나 Oleg의 "추가" 90,000 루블에 세금을 부과하는 것은 공정합니다. 이는 순수한 경제적 이익입니다.

러시아에서는 세금 공제가 본질적으로 혜택과 동일합니다. 체르노빌 재난의 결과에 대한 청산인, 제2차 세계 대전 참가자, 소련 및 러시아 연방의 영웅은 NV에 대한 권리를 갖습니다. 그건 그렇고, 세금 공제 규모는 500에서 3000 루블까지 끔찍합니다!

크기를 늘리면 안되나요? 세금 공제적당한 가치로? 그러면 개인 소득에서 NV를 공제하고 그 차액에 대해 과세할 수 있습니다. 증가된 비율. 이 접근 방식은 단일 및 누진 소득세 규모보다 훨씬 공정합니다.

러시아의 개인 소득세 규모 개정 가능성에 대해 어떻게 생각하시나요?