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개인 사업자가 내는 세금은 몇 퍼센트인가요? 개인 기업가는 어떤 기여를 해야 합니까? 특정 유형의 세금

안녕하세요, 사이트 매거진 독자 여러분! 오늘 우리는 이야기 할 것입니다 개인사업자 과세에 대해 , 즉: 어떤 과세 시스템있다 개인 기업가는 어떤 세금을 내나요?각 모드와 어떤 종류의 보고인가?개인 사업자가 가져와야합니다.

현대 사회에서 민간 기업가 정신은 매우 폭넓은 인기를 얻었으며 국가의 지원을 확고히 확보했습니다. 도움이 되는 프로그램이 많아요 중소기업 개발다양한 분야에서 과세와 같은 분야도 제쳐두고 있지 않았습니다.

다양한 범주의 기업가를 위해 우리는 가장 많은 선택을 제공합니다. 적합한그리고 유리한 정권 세금 납부, 덕분에 많은 젊은 사업가들이 성장을 위한 좋은 인센티브와 이 분야에서 일을 시작할 수 있는 기회를 얻었습니다.

이 기사에서 배울 내용은 다음과 같습니다.

  • 사업에서 과세의 개념 자체에는 무엇이 포함되며 제안된 시스템의 유형은 무엇입니까?
  • 왜 특허세 시스템이 초보 기업가들 사이에서 인기가 있고 수익성도 높나요?
  • 개인 기업가는 OSN, 단순화된 세금 시스템, UTII, PSN에 대해 어떤 세금을 지불하고 개인 기업가는 어떤 보고서를 제출해야 합니까?
  • 개별 기업가를 위한 보고서 제출 기한은 얼마이며, 기업가가 기대하는 예산에 대한 필수(고정) 지불액은 얼마입니까? 다양한 시스템과세.

이 글은 이제 막 창업을 결심한 초보 사업자뿐만 아니라, 세금 부담을 줄이기 위해 다른 과세 제도로 전환을 고려하고 있는 분들에게도 유용할 것입니다.

2019년 세금 납부에 관한 모든 내용을 알고 싶으십니까? 우리 기사에서 이 주제를 자세히 확인해보세요!

개인 사업자의 과세 유형에 대해 보험료고정 지불금, 그가 지불하는 세금 및 개인 기업가가 제출하는 보고서 - 자세히 알아보기

모든 기업가에게 사업 구축에서 가장 중요한 문제 중 하나는 세금 시스템을 결정하는 것입니다. 개인 기업가의 추가 작업, 관세 지불 및 회계 및 세무 회계가 얼마나 복잡한지를 확립하는 것은 바로 그녀입니다.

러시아 연방 세법의 틀 내에서 개인 기업가는 현재 다음 시스템 및 모드 중 하나를 선택할 수 있습니다.

  • 일반 모드(OSN);
  • UTII 또는 귀속 시스템;
  • 단순화된 시스템(STS);
  • 특허 시스템(PSN);
  • 통합농업세(USAT).

일반 제도는 모든 개인에게 제공되며 모든 소득에 대해 세금을 납부하도록 의무화합니다. UTII는 다음을 포함하여 하나 또는 다른 유형의 활동을 선택한 기업가에 의해 적용됩니다. 농업그리고 귀속 소득에 대한 단일 세금의 형태로 예산을 지불할 의무가 있습니다. 단순화된 세금 시스템을 통해 특정 유형의 지불에 대한 부담을 덜어주고 이를 단일 지불로 대체할 수 있습니다.

💡 모든 세금 납부와 해당 신고서는 특정 순서에 따라 엄격하게 정해진 기한 내에 제출되어야 합니다. 그렇지 않은 경우, 세무 당국은 법원의 결정에 따라 개인 재산을 압류하여 미납된 세금을 강제로 징수할 수 있습니다.

각각의 세금 시스템을 더 자세히 고려해야 합니다.

1.1. UTII 과세 시스템(귀속소득에 대한 단일과세)

기업가가 UTII를 사용하면 다음과 같은 세금을 납부할 필요가 없습니다. 개인소득세 , UST , 큰 통 및 기타 유형은 귀속 소득에 대한 단일 세금으로 대체됩니다. 남은 결제액은 다음과 같습니다. 세, 그래서 보험그리고 연금기업가는 다른 방식에 따라 비용을 지불합니다.

다음을 허용하는 특정 조건을 식별할 수 있습니다. UTII의 적용:

  • 사업장. 이러한 시스템은 국가의 모든 지역에서 운영되는 것이 아니라 입법 및 규제 행위에 의해 확립된 지역에서만 운영됩니다.
  • 활동의 종류. 그러한 종의 목록은 각 지역마다 별도로 설정됩니다.
  • 계약 부족 신뢰 관리또는 단순한 파트너십;
  • 다른 기관의 참여활동을 수행함에 있어 25% 이하.
  • 조직이 등록되었습니다 더 이상은 없어 100 직원 ;
  • 더있다 대규모 납세자지역에서.

당초 이 납세제도는 2018년 초 폐지될 예정이었으나 대통령령으로 UTII 적용기한인 2016년 6월 2일을 기한으로 정했다. 2021년 1월 1일까지 연장되었습니다, 중소기업의 수요로 인해.

UTII 사용이 허용되는 활동 유형은 법률과 이 순간여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 소매 업;
  • 케이터링 기업;
  • 국내 서비스;
  • 수의학 서비스;
  • 자동차 수리, 유지보수 및 세척;
  • 광고하는;
  • 임시 숙박 서비스;
  • 다른 사람.

주의하는 것이 중요합니다 , 2017년 1월 1일 이전에 가사 서비스는 OKUN 분류자에 따라 결정되었으나 현재는 더 이상 유효하지 않습니다. 이러한 서비스 목록은 OKVED2 및 OKPD2 디렉토리에 의해 설정되며, 새로운 목록은 2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부 법령 No. 2496-r에 의해 제시됩니다.

그 중, 아직, 서비스신발, 의복, 시계, 가전 제품 수리, 임시 사용을 위한 스포츠 장비 발행 및 품목 발행을 목표로 합니다. 개인적인 사용등등. 그러나 맞춤형 가구 제조와 같이 이전에는 가사 서비스로 간주되지 않았던 새로운 유형의 서비스가 추가되었습니다.

1.2. 과세제도 단순화된 과세제도(간소화된 과세제도)

개별 기업가가 단순화된 시스템을 선택하면 그는 자신은 지불을 면제받습니다.일부 유형의 세금( 개인소득세 , 재산 세 ), 단일 세금( 뭐라고), 이는 조직의 활동 결과를 기반으로 계산됩니다. 보험 등 나머지 비용은 일반 조건으로 지불 .

중요한!이러한 제도는 유효하고 전국적으로 적용될 수 있으며, 올해에 미리 공지해 내년 초에 전환할 수 있다.

이 경우 법률은 자유롭고 자발적인 전환을 규정합니다. 단순화된 시스템세금을 부과하고 다른 시스템에서 이를 반환합니다.

그러나 단순화된 조세 제도의 사용존재하다 일부 제한 사항 .

우선, 소득의 경우 2017년 1월 1일부터 금액이 변경되어 중소기업에 대한 제도 적용 확대가 가능해졌습니다. 그 이유는 다음과 같습니다.

  • 2017년부터 간이과세 제도로 전환하려는 단체가 받을 수 있는 최대 소득이 늘어났습니다. 최대 1억 2천만 루블(이전에는 6천만);
  • 올해 9개월간(과세제도 변경 계획이 발표된) 세입한도도 2배로 높아졌다. 9천만 루블, 이전에는 45에 비해.
  • 조직 고정 자산의 허용 가능한 잔여 가격이 1억에서 증가했습니다. 최대 1억 5천만 루블.

그것을 언급할 가치가 있다 간이과세제도 적용모든 납세자에게 제공되는 것은 아닙니다. 전환할 권한이 없습니다.

  • 직원이 1명 이상인 회사 100명;
  • 추가 부서가 있는 조직;
  • 다른 기업의 참여율이 넘는 기업 25 ;
  • 통일 농업세를 납부하는 기업가;
  • 개인 변호사 및 공증인;
  • 신용 기관, 전당포, 연금 기금, 보험 회사다른 사람;
  • 도박 사업;
  • 증권 시장에서 활동하는 조직;
  • 예산 기관;
  • 다른 나라의 회사;
  • 개인이 소유한 구직 기관;
  • 다른 조직과 제품을 공유하는 조직.

따라서 단순화된 조세 제도로 전환하거나 그러한 조세 제도를 사용하여 새로운 개인 기업가를 창업할 때 위의 제한 사항을 고려해야 합니다.

주로, 생산 활동, 따라서 우대를 허용하는 기업가 정신 유형 목록에는 포함되지 않지만 생산 서비스는 상당히 허용됩니다.

카펫, 양탄자, 펠트 신발, 수공예품, 소시지, 농기구, 쿠퍼 도구, 도자기, 안경, 나무 보트 및 명함과 같은 제품의 제조 절차도 특허 제도에 따라 수행될 수 있습니다. 즉, 이러한 모든 유형을 우리 손으로 직접 제작하거나 소규모 생산으로 일반화할 수 있습니다.

현재 PSN을 사용할 수 있는 활동 목록은 다음과 같습니다. 2016년 1월 1일 이후로 변경되지 않았습니다. , 러시아 연방 조세법 제 346.43조에 따라 결정되며 63개 항목을 포함합니다. 그러나 올해 Medvedev D.A. 허용하는 법안이 제출되었습니다. 모든 유형에 PSN 사용 기업가 활동 . 또한 지역 당국은 해당 영토에서 OKUN의 가사 서비스 목록을 확장할 권리가 있습니다.

PSN 사용에는 어떤 제한이 있나요?

특허세 시스템으로의 전환과 관련하여 몇 가지 제한 사항이 있습니다.

  • 이 모드는 개별 기업가에게만 제공됩니다.
  • 개별 기업가의 직원은 15명 이하로 구성될 수 있습니다.
  • 파트너십 또는 신탁 계약이 유효한 경우 PSN을 적용할 수 없습니다.
  • 특허 활동으로 인한 수입액이 6천만 루블을 초과하면 개인 기업가는 특허권을 박 탈당합니다. 단순화된 세금 시스템과 결합되면 소득은 두 가지 모드로 고려됩니다.

특허는 어느 지역에서 유효합니까?

2014년 7월 21일 법률 No. 244-FZ에 따라 2015년부터 도로 운송 및 소매 유통에 대한 특허를 제외하고 특허 유효 지역 자치단체에 한정, 이는 그러한 권리의 비용을 보다 공정하게 계산할 수 있게 해주지만 적용 영역을 제한합니다.

특허 비용은 무엇이 결정하며 어떻게 계산되나요?

특허가격– 이는 고정 비용이므로 다음과 같은 경우에 사용하면 수익성이 높습니다. 상당한 양 소득 소득 수준이 낮으면 그 반대도 마찬가지입니다. 지역 당국은 특정 지역의 각 활동 유형에 대해 잠재적 연간 소득(PVGI)을 설정하며, 이는 이 제도의 과세 기준으로 사용되며 세율은 다음과 같습니다. 6% , 이 값을 기준으로 정확하게 계산됩니다.

그러한 지표의 최대 값- 가까운 100만 루블, 최소 수준은 2015년부터 제공되지 않습니다.

PSN 계산에는 다음과 같은 개념도 포함됩니다. 디플레이터 계수, 전국의 이전 기간 가격 변동에 따라 PVGD의 가치를 조정합니다. 이는 내년 전체에 대해 설정된 고정 값입니다.

2019년에는 이 계수 1,518대 설치(2018년에는 1,481) , 따라서 PSN의 PVGD 최대 값은 1,518,000 루블과 같습니다.

그러나 각 지역에는 PVGD를 최대 10배까지 늘릴 수 있는 권리가 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

  • 도로 운송 및 도로 운송의 기술 유지 관리 – 최대 3회;
  • 인구 100만 명 이상의 도시에서의 특허 활동 – 최대 5회;
  • 부동산 임대 서비스, 케이터링 시설 및 소매업 – 최대 10(10)회.

특별한 경우에는 직원 수, 규모 거래소또는 서비스가 수행되는 홀, 번호 차량, 임대 면적 등

특허세 제도의 장점과 단점

특허세 시스템의 장점은 다음과 같습니다.

  • 대부분의 경우 특허 수수료가 상대적으로 낮습니다.
  • 특허 출원 기간(1-12개월)을 독립적으로 선택;
  • 여러 지역에서 또는 여러 유형의 활동에 대해 한 번에 여러 특허를 취득할 수 있는 권리
  • 제출을 통한 보고 부족 세금 환급결과적으로 제출 및 검증으로 인해 발생하는 시간과 비용이 절약됩니다.
  • 서비스 특허 제외 케이터링, 소매업 및 임대 부동산, 수수료 사회 보험 2019년에는 직원들에게 급여가 지급되지 않습니다. 남은 것은 연금과 의료 보험이며 발생 금액의 20 %입니다. 임금.
  • UTII 시스템과 달리 당국의 특허 활동 목록 지방 정부확장만 가능합니다. 그들은 그것을 줄일 권리가 없습니다.

특허세 제도의 부정적인 측면은 다음과 같습니다.

  • 이 모드로의 전환 가능 여부는 개인 기업가에게만 해당되며 법인은 PSN에 따라 작업할 권리가 없습니다.
  • 소량의 서비스 및 소매업 활동에 허용되는 제한된 유형의 목록;
  • 직원 수에 대한 가장 엄격한 제한 - 직원은 15명 이하 모든 유형의 개별 기업가 활동에 대해;
  • 소매업이나 케이터링 분야에서 일할 때 홀의 최대 작업 영역은 다음과 같습니다. 50 평방 미터 , UTII에서는 이러한 영역이 3배 더 큽니다.
  • 특허 활동을 통해 기업가가 받는 소득을 통제하기 위해 6천만 루블 , 이 시스템에 대한 특별 소득 장부를 유지하는 것이 필요합니다.
  • 특허에 대한 불변 비용 형태의 세금은 소득을 받은 후가 아니라 과세 기간이 끝나기 전에 납부됩니다.
  • 직원에게 지불한 보험료만큼 특허 가치의 가치를 줄일 가능성이 없지만 단순화된 세금 시스템 또는 UTII에는 그러한 가능성이 존재합니다. 그러나 모드를 함께 사용하는 경우 개별 기업가는 단일 소득 또는 귀속 소득 금액을 계산할 때 자신에 대한 지불을 고려할 권리가 있습니다.

1.5. 통일된 농업세 제도(통일농업세)

통일농업세 제도의 핵심은 농업세를 줄이는 것이다. 조세 부담을 위한 농업 생산자, 가공, 판매, 보관, 다양한 양어장 조직.

전체 목록은 2.1절에 정의되어 있습니다. 그러나 러시아 연방 세법 346.2장에 따라 2017년 1월 1일부터 변경 사항이 발효되어 목록이 더 넓어졌습니다.

조직의 활동이 더 많은 것을 포함하는 경우 70% 농업 생산자에게 제공되는 서비스의 일부를 구성하는 경우 해당 조직(개인 기업가 포함)도 이 세금 납부 제도를 활용할 권리가 있습니다.

소비세 대상 상품을 생산하거나 해당 지역에서 사업을 수행하는 추가 부서를 보유한 기업은 이 권리를 박탈당합니다. 도박 , 각종예산기관.

이 제도에서 개인 기업가가 얻는 이점은 그러한 비용을 지불하지 않아도 된다는 것입니다. 세금 납부, 어떻게:

  • 지적 가치에 의해 결정되지 않는 재산세;
  • 개인소득세;
  • 부가가치세(수입품 제외).

이 세금의 세율은 6% 수입금액과 지출금액의 실제 차이를 나타내는 기준을 기준으로 계산됩니다.

개인 기업가는 단순화 된 세금 시스템, UTII, PSN, OSN에 대해 어떤 세금을 지불해야합니까?

2. 개인 기업가가 납부하는 세금 - 개인 기업가의 세금 납부에 관한 최신 데이터(직원 없음, 직원 포함) 📰

개인 기업가로서 활동을 수행할 때 필수 세금 납부 및 예산 기여금 납부는 다음과 같습니다. 중요한 조건일하다.

선택한 과세 시스템에 따라 개별 기업가를 등록한 후 이러한 지불에 대해 향후 모든 비용을 고려해야 합니다.

안에 일반적인 경우, 기업가가 예산에 지불하는 금액은 다음과 같이 분류될 수 있습니다.

  • 주요 과세 시스템으로 선택된 소득세에 따른 소득세;
  • 사업에 사용되는 재산, 교통 및 토지에 대한 세금
  • 보험료.

기업가의 일부 유형의 활동에는 추가 세금을 납부해야 하며, 그 중 다음을 구분할 수 있습니다.

  • 귀하의 활동에 사용되는 세금 수자원또는 물건;
  • 광산 회사가 납부하는 세금 천연 자원그리고 그것을 사용하는 사람들;
  • 소비세 대상 상품의 거래 또는 그 생산에 대한 세금.

또한, 특별 면허나 허가를 받은 기업은 세금뿐만 아니라 사용료.

재산세

특별 과세 시스템을 사용하는 기업가는 자신의 활동에 사용된 재산에 대해 세금을 납부해야 하지만 이전에는 세금이 필요하지 않았습니다. 여기에는 부동산도 포함됩니다그리고 지역 지적 목록에 나열된 것.

따라서 개인 사업자가 과세표준이 결정되는 대상 목록에 있는 재산을 소유한 경우 지적 가치그리고 이를 자신의 활동에 사용하려면 비용을 지불해야 합니다. 이 세금. 이 경우 선택한 세금 납부 시스템은 아무런 역할을 하지 않습니다.

해당 개체의 자세한 목록은 연방세청의 공식 인터넷 포털이나 지방 집행 기관이 담당하는 지역 인터넷 리소스에 게시됩니다.

여기에는 다음과 같은 카테고리가 포함될 수 있습니다.

  • 행정 및 비즈니스 활동의 중심지;
  • 해당 지역의 쇼핑 센터;
  • 이 센터의 특정 건물;
  • 주거용 건물로 사용되지 않고 숙박용으로 설계된 건물 소매 공간, 여권에 따라 케이터링 및 소비자 서비스 제공을 위한 다양한 사무실, 건물 지적등록부동산 물건이나 기술 문서그런 물건들. 이 범주에는 실제로 이러한 목적으로 사용되지만 주거용으로 분류될 수 있는 건물도 포함됩니다.

토지세

에 의해 세금 통지개인 사업자가 지불해야 하는 금액 사용세 토지 계획 , 비즈니스 활동에 사용됩니다. 그러한 통지는 다음 날짜까지 발송되어야 합니다. 30 일결제 마감일 전. 납부해야 할 세금 자체와 계산 내용을 자세히 나타냅니다. 과세 기준.

통지를 받지 못한 경우, 납부일자 누락 및 추가 절차를 피하기 위해 반드시 세무서에 직접 연락해야 합니다.

일반적으로 토지세 납부 시기와 절차를 변경할 수 있는 모스크바와 상트페테르부르크를 제외하고 납부 기한은 10월 1일 이전으로 설정됩니다.

2.1. 개인 기업가는 OSN에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

기업가가 어떤 이유로든 특혜 과세 시스템으로 전환할 필요가 없거나 전환할 수 없는 경우 기본적으로 OSN에 따라 세금이 부과됩니다. 종종 이 정권 하에서 모든 세금을 납부하는 것은 단순히 수익성이 없습니다.

필수 지불액은 다음과 같습니다:

  • 부가가치세(VAT) 금액 0% , 10% 또는 18% , 상품에 따라(세금이 면제될 수 있으며 공식적으로는 제로 금리로 지정됨)
  • 개인 소득세(NDFL)는 직원 소득에 부과되는 금액입니다. 13% ;
  • 기업가 자신의 활동에 대한 개인 소득세도 13% ;
  • 토지세 0,3% 또는 1,5% ;

사업 활동이 정지된 경우에는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 이는 이 모드의 확실한 장점입니다.

2.2. 개인 기업가는 단순화 된 세금 시스템에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

간소화된 과세 제도는 다음과 같습니다. 최대 인기 있는기업가들 사이에서, 최소 필수 세금 납부 횟수가 있기 때문입니다.

이자율이 다른 2가지 유형의 단순화된 세금 시스템이 있습니다.

  • 과세표준은 회사의 총소득(세율)을 기준으로 계산됩니다. 6% );
  • 과세표준은 받은 이익액(세율)을 기준으로 계산됩니다. 15% ).

이 모드에는 간단한 요구 사항이 있습니다. 회계. 미리 납부한 보험료로 세금 부담을 줄일 수 있고, 활동을 중단하는 경우 세금을 내지 않아도 된다는 점이 가장 큰 장점이다.

인원이 있을 경우 비용을 지불해야 합니다. 개인소득세 13% 그들의 임금에서.

2.3. 개인 기업가는 UTII에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

UTII 시스템을 사용할 때(소매업, 케이터링, 수리 서비스 등 특정 유형의 활동에 대해) 세율은 다음과 같이 설정됩니다. 15% 그리고 VAT는 부과되지 않습니다.

이 제도를 사용할 가능성은 예상 소득 금액을 결정하는 지역 당국에 의해 결정된다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

2.4. 개인 기업가는 PSN에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

사업자에게 불규칙한 사유가 있는 경우 금융 수입, 특허 과세 시스템으로 전환하는 것이 더 유리할 것입니다. 이 체제에서는 특허 비용이 고정된 예산에 지불됩니다. 지역과 활동에 따라 지방 당국에서 설정합니다.

이는 유지 관리가 필요하지 않습니다. 재무제표금전 등록기가 있다는 점은 확실한 이점입니다.

이 제도는 특허 기간이 자발적으로 선택되기 때문에 계절별 비즈니스에 특히 편리합니다.

또한 이 시스템에서는 목록을 작성해야 합니다. 보험료자신과 여전히 필요한 모든 근로자를 위해 개인 소득세 양도.

개인 기업가는 어떤 종류의 보고를 어떻게 제출합니까?

3. 개인사업자(개인사업자)는 어떤 신고서를 제출해야 하나요📑

모든 기업가는 법률이 정한 규칙에 따라 적시에 관련 당국에 세금 보고서를 제출할 의무가 있습니다.

기업가에게 제출해야 하는 보고서는 우선 선택한 과세 제도, 조직 내 직원 유무, 금전등록기 사용 및 활동 유형에 따라 결정됩니다.

기업가가 제출한 보고서 중에서 4가지 조건부 카테고리를 구분할 수 있습니다.

  • 선택한 과세 제도에 해당하는 보고,
  • 직원에 대한 보고(있는 경우)
  • 보고하다 현금 거래, 해당되는 경우;
  • 추가 세금 신고.

개별 기업가 보고서 제출 마감일

법은 엄격한 제출 기한을 정하고 있습니다. 세금보고, 이는 선택한 과세 제도에 따라 다릅니다.

2018년부터 근로자 보험료는 국세청에서 관리하므로, 분기별 신고는 다음 달 30일 이내에 제출됩니다.

4. 과세, 신고 및 개인 사업자 제한에 관한 요약표

다음은 개별 기업가가 납부하는 세금, 보고, 제한 사항 등에 대한 일반적인 표입니다. 세금 제도에 따라 다릅니다.

IP 온 모드 간단한 설명 세금 납부 지불 보고 인사 제한
OSN 기본세는 기본으로 설정되어 있습니다. 받는 소득에 따라 다름 분기마다 -
단순화된 세금 제도 직원 100명 미만 기업에서 가장 인기 있는 CH입니다. 6% 모든 소득에서 (비용이 적을 경우 수익성이 있음) 소득이 없으면 지급되지 않습니다. 1년에 한 번 소득과 지출에 관한 세금 장부에 제출됩니다. 더 이상은 없어 100 고용된 노동자.
15% 이익(수입과 지출의 차이)에서, 즉 확인된 비용이 클 때 편리함
UTII 활동에 따라 제한된 개인 기업가 목록에 의해 무역 및 서비스에 사용됩니다. 납부한 기여금으로 절감할 수 있는 단일 세금 조직이 유휴 상태일 때도 지급됨 기록을 유지하는 것은 간단하며, 요율은 활동 유형, 직원 수, 지역 및 기타 매개변수에 따라 달라집니다. 비용은 고려되지 않습니다. 더 이상은 없어 15 노동자
PSN 고정 특허 비용 더 이상은 없어 15 고용된 노동자.

표에서 볼 수 있듯이 조세 제도 선택, 세액, 직원 제한, 제출된 보고서 유형 등에 따라 달라집니다.

5. 개별 기업가 보고서 작성 및 제출 기능 📄

보고의 몇 가지 기능을 살펴보겠습니다.

1) OSN에 직원이 없는 개인 사업자

이 표에는 보고 문서, 제출 기한 및 지불에 대한 정보가 나와 있습니다.

선언 3-NDFL, 개인소득에 대한 세금 반영은 직접 작성하여 제출하거나, 서면 우편 또는 인터넷을 통해 제출할 수 있습니다. VAT 보고서는 엄격하게 전자 형식으로 제출됩니다.

선언 간접세 회사가 관세 동맹 회원국인 국가로부터 물품을 수입하는 경우 채워집니다.

양식 4-NDFL은 개인의 예상 소득을 반영하며 개인 소득세 선납을 결정하는 데 사용됩니다. 첫 번째 "수익성" 연도에 수익이 발생했거나 예상 소득이 50% 이상 변경된 경우 제출해야 합니다.

매 분기마다 개인 소득세에 대한 선지급(AP)이 이루어지며 이는 표에 나와 있습니다.

연방세청 고시에 따라 개인 재산에 대한 세금을 내년 12월 1일 이전에 납부해야 합니다.

개인 기업가가 토지를 소유한 경우 육지 영토, 그러면 이에 대한 세금도 납부하고 내년 2월 1일 이전에 해당 신고서를 제출해야 합니다. 이는 해당 부동산이 사업 활동에 관여하는 경우에만 적용됩니다.

2) 간이과세제도에 따른 직원이 없는 개인사업자

간이과세제도에 대한 연간 선지급은 매 분기마다 이루어집니다. ~ 전에 25 숫자분기 다음 달. 그리고 수수료 자체가 지불됩니다 4월 30일까지, 이에 대한 보고도 제출됩니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 VAT해당 분기에 다음과 같이 조치가 수행된 경우 계산됩니다. 세무사또는 OSN과 유사한 기간 내에 관세 동맹에서 제품을 수입했습니다. 기업가의 주도로 VAT가 부과되는 경우 신고 및 지불이 수행됩니다. ~ 전에 25 숫자보고 분기 후 몇 달 후입니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 지역 당국이 지정한 이러한 유형의 재산에 대한 과세 기준이 지적 가치를 기준으로 계산되는 경우를 제외하고 활동과 관련된 재산에 대해 세금을 납부하지 않습니다.

단순화된 조세제도에 따른 개인소득세기업가도 아니다지불하다. 다른 모든 지불은 OSN과 유사한 방식으로 이루어집니다.

3) 직원이 있는 개인사업자

직원이 있는 기업가가 양식을 제출합니다. 2-NDFL 4월 1일까지내년.

또한 사회 보험 기금에 기부금을 지불합니다.

  • 서면으로 다음 달 20일까지;
  • 다음달 25일까지 전자문서로 제출

계산이 제공되어야 합니다. ~ 전에 30 숫자보고 분기 다음 달.

인사 데이터 수봉사 1월 20일까지내년. 직원 소득에서 원천징수되는 개인 소득세는 한 달에 한 번 납부되며, 이 계산의 순서와 시간 제한은 Art에 의해 결정됩니다. 226 러시아 연방 세금 코드.

6. 개인 기업가를 위한 수입 및 지출 회계장부(KUDIR) 📓

모든 과세 시스템 하에서 운영되는 개인 기업가는 KUDIR을 유지해야 합니다. 제외하고 정권을 선택한 기업인 UTII, 이는 물리적 지표만을 고려하며 재무 흐름에 대한 정보를 기록하도록 강요되지 않습니다.

이 책은 기업가가 보관하며 제본되고 번호가 매겨져 있습니다. 그녀는 확신을 요구하지 않습니다. 여기에는 한 가지 예외가 있지만 - 통일된 농업세 제도. 이 시스템을 사용하는 경우, 장부에 대한 유지 관리를 시작하기 전에 담당 공무원의 서명과 세무 당국의 직인을 통해 장부를 승인하는 것이 필수적입니다. 종이에또는 올해 3월 31일까지, 보고에 따라 회계가 전자 형식으로 수행되는 경우.

이러한 지침을 준수하지 않거나 책이 없는 경우 처벌을 받을 수 있습니다. 처벌 .

추가 개인사업자 세금에 대해 보고하는 개인사업자

개인 기업가는 추가 세금이 부과되는 활동을 수행할 수 있으며, 보고 기한은 표에 나와 있습니다.

세 보고 기한
토지세 선언 내년 2월 1일까지
수도세 선언 해당 분기의 다음 달 20일까지
소비세 대상 물품에 대한 세금 선언 늦어도 다음 달 25일까지
선불납부고지 매월 18일 이전
광물 추출세(MET) 선언 늦어도 다음 달 초까지는
야생동물 사용 수수료 받은 권한에 대한 정보
수생생물자원 이용료 받은 허가 및 수수료에 대한 정보 허가를 받은 날부터 10일 이내
개체 수에 대한 정보 허가 만료 후 다음 달 20일까지
하층토 사용에 대한 정기적인 지불 정기지급액 계산 보고 분기의 다음 달 말까지

표에는 보고 유형 및 마감일에 대한 매개변수와 함께 세금 유형이 나열되어 있습니다.

개인 기업가와 직원에 대한 보험료 및 고정 지불금

7. 2019년 개인 기업가(자신, 직원)의 의무 기부금 및 고정 지불액 💸

개별 기업가 (자신과 직원을 위해)에 대한 필수 및 고정 지불을 더 자세하고 자세히 고려해 봅시다.

7.1. 연금 기금에 대한 고정 기부금

개인 기업가는 법으로 정한 의무 의료 보험 기금과 연금 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 2019년에는 러시아 연방 연금 기금에서 29,354 루블이 될 것입니다. 의무 의료 보험 기금-6,884 루블. 지불은 분기별 또는 연 1회 이루어집니다.

연간 소득이 30만 루블을 초과하는 경우 추가 지불이 필요합니다. 1% 초과금액부터 다음해 4월 1일까지

2019년 개인 기업가(본인, 직원)를 위한 보험료

2017년부터 모든 보험료는 연방세청에서 관리하며 조직의 활동에도 불구하고 연방세청이 납부되지 않습니다. 이익이 없거나 전혀 없음 . 이 금액으로 소득의 6%로 설정된 소득에 대한 단순화된 조세 제도에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.

중요한! 해당 연도의 고정 기여금은 더 이상 최저 임금과 연결되지 않습니다.

의무 의료 보험 기금에 대한 개인 기업가의 지불

안에 연방기금필수적인 건강 보험개인 기업가는 2019년에 영구적으로 확정된 기여금을 다음 금액으로 지불해야 합니다. 6,884 루블 1년 안에.

기업가의 근무 연도 소득인 경우 아래에 30만 루블 , 자신을 위해 두 번만 지불하며 그 금액은 모두 합산됩니다. 36,238 루블. 소득이 정해진 기준을 초과하는 경우 추가 수수료가 부과됩니다. 1% 초과 금액에 대해(PSN 체제에서는 잠재 소득에 대해 1%가 부과됨)

개인 기업가는 지불 문서를 발행하여 모든 세금과 보험료를 스스로 지불합니다. 의무 의료 보험 기금, 연금 기금 및 연방세 서비스(영수증 또는 지불 주문).

7.2. 개인 사업자의 고정 보험료 납부 절차

정액보험료는 양식을 작성하여 납부합니다. 번호 PD(세금) 또는 번호 PD-4sb(세금) Sberbank를 통해 또는 Sberbank를 통해.

개인사업자가 연초가 아닌 이후에 등록된 경우에는 이 기간 동안만 기여금을 납부한다.

그러나 기업가가 사업 운영과 고용을 결합하고 고용주가 이미 직원으로서 기여금을 지불한 경우에도 지급됩니다.

7.3. 개별 기업가의 고정 지급에 대한 보고

기업가가 (직원 없이 일하는 경우) 자신을 위해 고정 지급을 한 것에 대한 신고가 꽤 오래 전에(2012년부터) 폐지되었다는 사실에도 불구하고, 결제 영수증을 보관해야 합니다.. 추가 절감에는 납부한 기여금만큼 소득에 대한 단순화된 세금 시스템에 대한 세금을 줄일 수 있는 가능성이 포함될 수 있습니다.

이러한 보험료는 당해 연도 1월 1일 현재의 최저임금을 기준으로 산정되며, 향후 최저임금이 조정되더라도 변경되지 않습니다.

8. 주제에 대한 결론 + 비디오 🎥

유지 세무 회계, 적시에 보고서를 제출하고 수수료를 지불하는 것은 민간 기업가 정신을 포함하여 모든 사업을 운영하는 데 필수적인 부분입니다.

선택한 과세 제도, 사업 유형 및 소득에 따라 세율이 변경되거나 기업가로부터 완전히 제거될 수 있습니다. 그러나 모든 과세 시스템에는 올바른 회계가 필요합니다.

이 기사 덕분에 귀하는 납세 제도의 유형, 고유 한 특징, 제한사항 및 보고 기한. 이제 예산 수수료 지불에 가장 유리한 조건을 결정하고 적절한 과세 시스템을 선택할 수 있습니다. 회계의 복잡성과 선택한 활동 수행과 관련된 비용은 이에 직접적으로 달려 있습니다.

잡지 "RichPro.ru"의 독자 여러분, 아래 의견에 출판 주제에 대한 귀하의 희망, 경험 및 의견을 공유해 주시면 감사하겠습니다. 사업분야의 번영을 기원합니다.

사업을 시작하는 모든 개인 기업가는 세금 및 수수료 지불과 이 분야에서 법률로 규정하는 요구 사항 이행을 위해 세무 당국과 법적 관계의 대상이 됩니다. 예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 45에 따라 세금 납부를 독립적으로 이행할 책임은 납세자에게 있습니다. 따라서 법을 준수하기 위해서는 모든 기업가는 개인 기업가로서 세금을 납부하는 방법에 대한 정보를 가지고 있어야 합니다.

개인 기업가에게 적용되는 세금

개인 기업가가 예산에 납부해야 하는 세금은 그가 선택한 과세 시스템에 따라 달라지며, 일반 또는 특별 과세 시스템이 될 수 있습니다.

개인 기업가에게는 다음과 같은 과세 시스템이 적용됩니다.

  • 일반 시스템과세(OSN);
  • 단순화된 과세 시스템(STS);
  • 귀속 소득에 대한 통합 세금(UTII);
  • 특허;
  • 단일농업세(UST).

과세 시스템의 선택은 기업가가 수행하는 활동의 특성을 기반으로 의식적으로 이루어져야 합니다. 적용된 과세 시스템은 개별 기업가가 납부해야 하는 세금 목록과 납부 빈도 및 시기를 결정합니다.

애플리케이션 특별 정권특별세 납부 또는 사업 활동으로 인한 특허 비용이 포함되며, 일반 과세 시스템에는 VAT 및 개인 소득세 납부가 포함됩니다. 일반 절차.

또한 그의 적용에 따라 기업가의 다양한 활동 유형에 다양한 과세 시스템이 적용될 수 있으며, 이에 대한 별도의 세금 계산 및 납부가 필요합니다.

개인 기업가에 대한 세금 납부 절차

세금 납부 빈도와 기한을 엄격하게 준수하는 것은 세법을 위반하지 않도록 개별 기업가에 대한 세금을 납부하는 방법에 대한 질문의 중요한 부분입니다.

개별 기업가를 위한 다양한 과세 시스템에 대한 세금 납부 빈도 및 기한

세금 제도 세 지불 빈도 지불 기한
OSN 개인소득세 1~6월
7~9월
10~12월		 늦어도 7월 15일까지
늦어도 10월 15일까지
늦어도 1월 15일까지
큰 통 월간(전분기 균등분할) 늦어도 이달 25일까지
UTII UTII 계간지 해당 분기의 다음 달 25일까지
단순화된 세금 제도 소득/소득에서 비용을 제외한 세금 1분기 동안
반년 동안
9개월 안에
올해 연말에		 중간 기간의 다음 달 25일까지, 연말부터 다음 연도 4월 30일까지
특허 1~5개월 동안 유효한 특허에 대한 세금 한 번 아니다 늦은특허 만료
6~12개월 동안 유효한 특허에 대한 세금 지불 비율 1/3과 2/3의 두 배 1차 납부 - 특허 개시일로부터 90일 이내, 2차 납부 - 특허 만료일까지
통일농업세 통일농업세 일년에 두 번 선납 - 당해연도 7월 25일까지 - 다음해 3월 31일까지

개인사업자세 납부방법

세금은 개인 사업자가 전액 납부해야 합니다. 비현금 이체계좌에 자금 세무 당국연방 재무부에서. 세금 납부 방법은 개인 기업가가 다음 지불 방법 중에서 선택하여 독립적으로 결정을 내립니다.

  • 은행에 개설된 당좌 계좌와는 독립적으로;
  • 당좌계좌 없이 현금으로 은행 지점에서 이체
  • 개인 기업가에 대한 다른 사람의 세금 납부.

동시에 개별 기업가가 세금을 납부하는 방식을 통제하는 것은 은행의 책임이 아니며 지불 문서 필드의 내용에 대한 고객-개인 기업가 표시의 정확성도 전적으로 기업가에게 있습니다. .

Art의 단락 4에 따라. 러시아 연방 세금 코드 45에 따르면, 납세자의 계정 표시 오류로 인해 자금이 예산에 반영되지 않은 경우 납세 의무가 이행된 것으로 간주되지 않습니다.

납세를 위한 정산서류를 작성할 때 사용되는 항목에 특별한 주의가 필요합니다. 예산 지불.

예산에 대한 지불액을 식별할 수 있는 필드에는 세금 이름, 지불 기간 및 지불 유형(선불, 현재)을 나타내는 지불 목적도 추가됩니다. 또는 최종적으로 결제의 본질을 더욱 명확하게 할 수 있습니다.

예산 지불을 위한 추가 필드

필드 충전재 문자 수, 형식 필수항목
104 암호 예산 분류(KBK) 20, 숫자 예
105 지역 코드 지방자치단체(OKTMO에 따르면) 8, 숫자 예
106 지불 기준, 현재 지불에 대한 "TP"가 표시됩니다 2, 편지 독립적으로 값을 결정하여 표시하는 것이 불가능할 경우에는 “0”을 입력한다.
107 과세 기간의 결정자 10, 점을 통한 영숫자
108 문서 번호 - 지급 기준 IP는 "0"으로 채워집니다.
109 문서 날짜 - 지급 기준입니다. 세금 환급 dd.mm.yyyy
암호 양도주문코드 20~25자

자신의 사업을 개인 기업가로 공식 등록하기 전에 미래의 사업가는 일반적으로 편리한 과세 시스템을 선택합니다. 활동 유형, 고용된 근로자의 필요성, 사용된 자원의 양에 따라 기업가는 러시아 연방에서 개인 기업가에게 허용되는 5가지 과세 옵션 중 하나를 선택해야 합니다. 이후 개별 기업가가 주 재무부에 지불해야 하는 금액은 이 선택이 얼마나 정당한지에 따라 달라집니다. 따라서 2017년에는 직원과 다른 세금 제도를 적용하는 직원이 없는 일부 기능을 아는 것이 매우 중요합니다.

2017년 개인사업자 의무납부

개인 기업가가 어떤 조세 제도를 선택하든, 그는 어떤 경우에도 스스로 체계적인 공제를 해야 할 의무가 있습니다. 이러한 유형의 공제의 특징은 개인 기업가에게 고용주가 없다는 것입니다. 이는 급여가 없지만 상업 활동을 통해 소득이 있음을 의미합니다. 이 소득의 금액에 따라 지불되는 기부금 금액이 결정됩니다. 예산 외 자금. 개인 기업가를 위해 직원에 대해 세금을 납부해야 하는 기업가는 2017년에 다양한 혁신을 보게 될 것입니다.

중요한! 각 개별 기업가는 자신을 위해 예산 외 자금에 기여해야 하며, 그가 실제로 기업 활동을 수행하는지 여부와 이것이 소득을 가져오는지 여부는 전혀 중요하지 않습니다.

지불할 금액은 최저임금을 고려하여 계산됩니다. 그 가치의 26%를 연금 기금으로, 5.1%를 연방 의무 의료 보험 기금으로 이전해야 합니다. 2017년 최저임금은 7,500루블이다. 이를 바탕으로 모든 필수 공제액을 계산할 수 있습니다. 명확성을 위해 데이터는 표 형식으로 표시됩니다.

따라서 총 정액개인 기업가에 대한 기부금은 27,990 루블이며 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우입니다. 연간 결과 차이의 1%가 이 금액에 추가됩니다.

중요한! 러시아 연방은 개인 기업가를 위해 연금 기금에 대한 최대 보험 기여 금액을 합법화했습니다. 2017년에는 187,200루블입니다.

필수 기부 외에도 개인 기업가는 자발적으로 사회 보험 기금으로 자금을 이체할 수 있습니다. 2017 년 금액은 2610 루블입니다. 1년 안에. 이 조건이 충족되면 언제 보험사고사업가는 적절한 혜택(예: 장애로 인한 혜택)을 받을 권리가 있습니다.

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직원이 없는 개인 기업가가 납부하는 세금

또 뭐야? 필수 지불기업가가 생산할 것 ? 먼저 직원을 참여시키지 않고 운영하는 개인 기업가를 생각해 보겠습니다. 직원이 없는 개인 기업가가 납부하는 세금의 유형과 금액은 그들이 사용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다(모든 조세 제도에 대한 정보를 찾을 수 있음). 주에서는 사업가가 기본 조세 제도와 특별 조세 제도 중에서 선택할 수 있도록 허용합니다.

주요 과세 시스템(OSN)은 "기본적으로" 즉시 자신의 사업을 등록할 때 개별 기업가에게 할당됩니다. 이것을 아는 것이 중요합니다. 왜냐하면... 이 시스템이 개인 기업가에게 적합하지 않다면 그는 필요합니다 고정 된 시간이전을 신청합니다. OSN은 한 번에 주 재무부에 여러 세금을 납부하는 것이 특징이며, 이 세금을 모두 합치면 꽤 괜찮은 금액이 됩니다.

  • 개인소득세 13%;
  • 10% 또는 18%의 VAT;
  • 개인에 대한 재산세.

IP특허 과세제도를 이용하면 세금을 전혀 내지 않아도 됩니다. 특허에 대해서는 개인사업자 기본소득의 6%만 지불하면 됩니다.

단일농업세의 적용은 농산물 생산자에게만 가능하다. 통합농업세를 이용하는 개인사업자는 이익의 6%를 납부합니다.

직원이 있는 개인 기업가에 대한 세금

기업가의 활동에 직원 유치 및 고용이 포함된다면 그는 이미 고용주 역할을 하고 있는 것입니다. 따라서 임금 지급뿐만 아니라 고용된 각 사람에 대한 특정 기여금도 비용에 추가됩니다. 그러면 직원을 고용한 개인 기업가가 지불해야 하는 세금은 무엇인지 살펴보겠습니다.

  1. 개인 소득세(개인 소득세)는 직원의 급여에서 원천징수되며 그 금액의 13%에 해당합니다. 이 상황에서 개인 기업가는 직원과 직원 사이의 중개자(세무 대리인) 역할을 합니다. 세금 조사관.
  2. 필수적인 보험 공제예산 외 자금:
  • 연금 기금 – 임금의 22%;
  • FFOMS - 5.1%;
  • 사회보험기금 – 2.9%.

실제로 개인 소득세는 개인 사업자의 주머니에서 납부되는 것이 아니라 고용한 직원의 소득에서 공제됩니다. 그리고 보험료는 바로 직원을 고용할 때 불가피한 사업가의 추가 비용입니다. 급여를 설정할 때 모든 기업가는 개인 기업가가 2017년에 직원을 위해 세금으로 지불한 금액을 알고 싶어합니다. 개별 기업가는 이 외에도 급여의 30%를 추가 예산 자금으로 이체해야 한다는 점을 이해해야 합니다.

직원이 있는 개인 기업가가 2017년 세금과 보험료를 절약할 수 있나요? 있고, 꽤 있어요 합법적으로. 보험료 할인 혜택을 받을 권리가 있는 납부자 범주 목록이 있습니다. 예를 들어, 식품 생산, 게임 및 장난감 생산 등에 종사하는 단순화된 세금 시스템의 개인 기업가가 여기에 포함됩니다.

중요한! 2017년에 직원 보험료 공제를 위해 러시아 연방 연금 기금은 최대 연봉을 876,000 루블로 설정했습니다. 해당 연도 고용된 직원의 급여가 이 수치를 초과하는 경우 개인 기업가는 결과 차액의 10%만 지불합니다.

규제 당국과의 문제를 피하기 위해 개인 기업가는 무엇을 해야 합니까?

결론적으로 현대 기업가는 세금 납부 및 보험료 이전 문제에 대해 매우 책임감있는 접근 방식을 취해야 함을 덧붙이고 싶습니다. 개인 기업가에게 직원이 있는 경우, 그가 납부해야 할 세금은 규제 당국으로부터 적시에 알아내야 합니다. 법이 정한 기한 내에 필요한 모든 자금을 이체하는 것이 중요합니다. 이렇게 하면 처벌 및 기타 바람직하지 않은 결과를 피할 수 있습니다.

로 등록하기 전에 개인 기업가, 조세 제도를 올바르게 결정하는 것이 매우 중요합니다. 오늘날 러시아 연방에는 5가지 조세 제도가 있으며, 각 제도에는 고유한 특성이 있습니다.

우리는 관련 간행물에서 각 과세 시스템의 특징을 논의했습니다. 그리고 오늘 자료에서 우리는 이러한 각 과세 제도에 따라 개인 기업가가 2018년에 납부하는 세금이 얼마인지 알아낼 것을 제안합니다.

개인 기업가가 지불해야 하는 세금에 대한 질문을 고려하기 전에 개인 기업가와 관련된 조세 제도를 나열합니다.

1. 단순화된 과세 시스템(STS).
2. 일반 조세 제도(GTS).
3. 특허과세제도(PTS).
4. 귀속 소득에 대한 통합 세금 (UTII).
5. 통합농업세(USAT).

서로 다른 과세 제도에 따라 세금 부담, 회계 및 세무 회계가 다르다는 점에 유의해야 합니다.

USN 및 세금 납부 절차

간이과세제도는 자발적으로 적용되는 조세제도로 회계처리가 단순하고 조세부담이 최소화되는 것이 특징이다.

단순화된 세금 시스템에는 두 가지 유형의 과세 대상이 있으며 그 중 하나는 개별 기업가가 선택합니다.

  • "소득"(세율 - 지역 및 활동 유형에 따라 0% ~ 6%)
  • "소득 - 비용"(세율 - 지역 및 활동 유형에 따라 5% ~ 15%).

개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템이 단일 세금다른 세 가지, 즉:

  • 개인소득세;
  • 재산세 (기업가가 사용하는 재산에 관한).

간이제도를 이용하는 개인사업자는 분기별로 선지급을 하게 됩니다. 세금 단순화 된 세금 시스템. 개인 기업가는 보고 기간 결과에 따라 세금을 늦어도 4월 30일까지 납부해야 합니다(예를 들어, 2017년의 경우 세금은 늦어도 2018년 4월 30일까지 납부해야 합니다).

세금 외에도 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 연금 기금(22%), 연방 의무 의료 보험 기금(5.1%) 및 사회 복지 기금에 다음 비율로 예산 외 자금에 고정 기여금을 지불합니다. 보험기금(2.9%).

기업가는 직원 없이 일하는 경우에만 "자신을 위해서" 기여금을 지불합니다. 개인 기업가에게 직원이 있는 경우 "자신을 위해"와 직원 모두를 위해 기여금을 지불해야 합니다. 납부기한은 12월 31일 입니다.

간이과세제도에 따른 세금신고는 매년 1회 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다.

단순화된 세금 시스템을 사용한다고 해서 모든 세금 납부가 완전히 면제되는 것은 아니라는 점을 명심해야 합니다. 특히 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 운송비 및 비용 지불에서 면제되지 않습니다. 토지세(러시아 연방 세법 제 346.11조 2항에 따름).

OSN 및 세금 납부 절차

일반과세제도는 개인사업자의 의사에 관계없이 시행될 수 있는 조세제도이다. 따라서 개인사업자로 등록하는 과정에서 개인사업자등록증을 제출하지 않은 경우 세금 서비스다른 과세 시스템(예: 단순화된 세금 시스템)으로의 전환을 신청하면 개인 기업가는 자동으로 단순화된 세금 시스템의 납부자가 됩니다.

일반적으로 OSN은 대규모 조직과 매출액이 많은 기업가에서 사용됩니다. 돈. OSN은 행정 및 세금 부담이 상당히 높은 조세 제도입니다.

따라서 OSN에는 다음과 같은 세금을 납부해야 합니다.

  • 법인세(세율 - 20%)
  • 법인 재산세(세율 - 최대 2.2%)
  • VAT(세율 - 0%, 10% 또는 18%).

안에 러시아 예산 OSN의 개인 기업가는 다음을 지불합니다.

  • 상품, 작업 또는 서비스 판매에 대한 VAT(0%, 10% 또는 18%)
  • 개인 소득세(러시아 연방 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%)
  • 기금에 대한 보험금 지급(연기금 - 22%, 연방 의무 의료 보험 기금 - 5.1%, 사회 보험 기금 - 2.9%).

개인 기업가가 OSN에 부과하는 추가 세금

활동 유형에 따라 기업가에게 다음과 같은 세금이 부과될 수 있습니다.

  • 관세;
  • 소비세;
  • 수도세;
  • 토지세;
  • 광물 추출세(MET)
  • 생물자원 이용에 대한 세금입니다.

OSN에 대한 선불금은 분기별 또는 월별로 지급됩니다. 부가가치세가 납부되지 않습니다.

OSN의 세금 기간은 다음과 같습니다.

  • 법인세의 경우 - 역년;
  • 법인 재산세 - 역년;
  • VAT - 분기.

OSN에 대한 세금 신고서는 1년에 한 번 제출됩니다. 연금 기금, FFOMS 및 사회 보험 기금에 대한 고정 지불금은 12월 31일 이전에 지불되어야 합니다.

PSN 및 세금 납부 절차

특허세 시스템은 개인 기업가가 널리 사용합니다. 각 지역에서는 PSN 범위에 속하는 활동 유형 목록(63가지 비즈니스 활동 유형)을 설정합니다. PSN에서 개인 기업가가 2018년에 납부한 세금이 얼마나 되는지 알아봅시다.

개인 기업가가 특허를 취득합니다. 특정 기간(1개월부터 12개월까지). 이 경우, 받은 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.

PSN을 사용하면 개인 기업가가 다음 세금을 납부하지 않아도 됩니다.

  • 재산세;
  • 개인소득세;
  • VAT (구현 제외 수입 작업또는 세무 대리인의 직무를 수행하는 동안).

개인 기업가를 위한 PSN은 매우 간단하고 편리합니다. 또한 기금에 고정된 기여금을 지불해야 합니다.

UTII 및 세금 납부

귀속소득에 대한 단일과세는 2013년부터 자발적으로 이루어졌습니다. UTII는 다음에 적용됩니다 개별 종개인 기업가의 활동에는 공무원이 기업가에게 부과하는 소득에 대한 세금이 포함됩니다. 개인 기업가가 2018년 UTII에 납부하는 세금이 얼마나 되는지 알아봅시다.

UTII는 특별한 공식을 사용하여 계산됩니다.

UTII = 기본수익률엑스 물리적 지표 X K1 X K2×15%.

기본 수익성은 개별 기업가의 활동 유형에 따라 다릅니다. 이 지표는 당국에 의해 설정됩니다.

UTII의 물리적 지표는 다음과 같습니다.

  • 소매점 지역;
  • 운송에 사용되는 운송 수단의 좌석 수;
  • 직원 수;
  • 방 면적.

K1은 연방 당국이 해당 연도에 설정한 디플레이터 계수입니다. 2018년 K1=1.868.

K2는 활동 유형에 따라 달라지며 지방 당국에서 설정하는 조정 계수입니다.

따라서 UTII에 대한 개인 기업가 세액은 주에서 설정 한 지표에 따라 다릅니다.

UTII에 대한 선지급은 법으로 제공되지 않습니다. 과세기간- 4분의 1.

UTII 선언은 분기마다 제출됩니다.

또한 개인 기업가는 기금에 기여금을 지불해야 합니다.

농업세 통일 및 세금납부

단일 농업세는 농산물을 생산하는 개인 기업가와 조직이 적용합니다.

이 조세 제도는 개인 기업가가 특정 세금을 납부하는 것을 면제합니다.

  • 재산세;
  • 소득세.

물체 통일농업세 과세지출로 인해 수입이 감소합니다. 최대 베팅세금 - 6%. 지역 당국은 독립적으로 줄일 권리가 있습니다. 세율통일농업세를 위해.

세금 계산 공식은 다음과 같습니다.

통일농업세 = 수입 - 지출 x 6%.

세금 기간은 달력 연도입니다. 선불 결제 통일농업세반년간 지급(2018년 7월 25일까지). 나머지 세금은 2018년 3월 31일까지 납부해야 합니다.

개인 기업가는 자금에 고정된 기여금을 지불해야 합니다.

300,000 루블을 초과하는 개인 기업가 소득

현행법의 규범에 따라, 해당 연도 소득이 300,000 루블을 초과한 개인 기업가는 늦어도 2018년 4월 30일(2017년)까지 초과 금액의 1%에 해당하는 금액을 지불해야 합니다.

이 경우 예치금액은 최저임금의 8배를 초과할 수 없다.

참고하세요 총액추가 지급액을 계산하는 데 사용되는 기업가가 받는 소득은 개별 기업가의 과세 시스템에 따라 다릅니다.

기업가가 여러 조세 제도를 결합하는 경우 모든 유형의 개별 기업가 활동에서 얻은 소득이 고려됩니다.

개인사업자(IP)(2005년까지 레거시 민간 기업가(PE), PBOYUL)은 법인을 형성하지 않고 기업가로 등록되었지만 실제로는 많은 권리를 보유하는 개인입니다. 법인. 개별 기업가에게 규칙이 적용됩니다. 민법기업가를 위해 별도의 법률 조항이나 법적 행위가 규정된 경우를 제외하고 법인의 활동을 규제합니다.()

일부 법적 제한으로 인해(애초 지점에 본격적인 이사를 임명하는 것은 불가능함) 개인 기업가는 거의 항상 영세 기업 또는 소규모 기업입니다.
행정법 위반에 따라

500 ~ 2000 루블의 벌금

중대한 위반이 있거나 면허 없이 일하는 경우 최대 8,000 루블. 그리고 최대 90일 동안 활동을 중단할 수 있습니다.

RUB 0.9백만부터 3년 동안 연체액이 납부해야 할 세금의 10%를 초과하는 경우,

270만 루블부터.

100,000~300,000루블까지 벌금이 부과됩니다. 또는 1-2 년간 범인의 급여 금액;

최대 2년까지 강제노동)

최대 6개월 동안 체포됩니다.

최대 1년의 징역

개인 기업가가 연체금(세금), 벌금 및 벌금을 모두 납부한 경우 형사 기소가 면제됩니다(그러나 이것이 첫 번째 혐의인 경우에만)(제198조 3항). 형법)

특히 대규모의 세금(수수료) 회피(형법 제198조 2항 (b))

450만 루블부터. 3년 동안 연체 금액이 납부해야 할 세금의 20%를 초과합니다.

3050만 루블부터.

200,000~500,000루블까지 벌금이 부과됩니다. 또는 1.5-3년 동안 범인의 급여 금액;

3년 이하의 강제노동

최대 3년의 징역

괜찮은

형사 기소 금액에 도달하지 않으면 벌금만 부과됩니다.

세금(수수료) 미납 또는 미납
1. 과세표준의 과소계산, 기타 부정확한 세금(수수료) 계산 또는 기타 불법 행위(무조치)로 인해 세금(수수료) 금액을 미납하거나 납부하지 않은 경우에는 해당 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 미납된 세금(수수료) 금액.
3. 제1항에 규정된 조치 이 기사의고의로 범한 경우 미납세액(수수료)의 40%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.(세법 제122조)

패널티

단순히 요금을 연체한 경우(허위 정보를 제공하지 않은 경우)에는 벌금이 부과됩니다.

페널티는 누구에게나 동일합니다. (1/300회) 주요 금리미납 금액의 일일 중앙 은행) 현재 연간 약 10 %에 이릅니다 (은행이 최소 17-20 %에서 대출을 제공한다는 사실을 고려하면 이는 그리 많지 않습니다). 셀 수 있습니다.

라이센스

개인 기업가만이 참여할 수 있는 활동 유형 라이센스를 받은 후, 또는 권한. 개인 기업가의 허가된 활동에는 제약, 민간 조사, 철도, 해상, 항공 등을 통한 물품 및 승객 운송 등이 포함됩니다.

개별 기업가는 폐쇄적인 활동에 참여할 수 없습니다. 이러한 유형의 활동에는 군수품 개발 및/또는 판매, 마약, 독극물 밀매 등이 포함됩니다. 2006년부터는 주류 생산 및 판매도 금지됐다. 개인 기업가는 다음 활동에 참여할 수 없습니다. 주류 생산, 도매 및 소매 업알코올(맥주 및 맥주 함유 제품 제외), 보험(즉, 보험사이어야 함) 은행활동, 투자 자금, 비국가 연금 기금 및 전당포; 여행사 활동(여행사 가능) 항공 및 군사 장비, 탄약, 불꽃의 생산 및 수리; 의약품 생산(판매 가능) 등

법인과의 차이점

  • 개인 기업가 등록에 대한 주정부 수수료는 5배 적습니다. 일반적으로 등록 절차는 훨씬 간단하고 필요한 서류도 더 적습니다.
  • 개인 기업가에게는 헌장이 필요하지 않으며 승인된 자본, 그러나 그는 자신의 모든 재산에 대한 의무를 다할 책임이 있습니다.
  • 기업가는 조직이 아닙니다. 개인 기업가가 완전하고 책임있는 이사를 임명하는 것은 불가능합니다.
  • IP가 없습니다 현금 규율원하는 대로 계좌의 자금을 관리할 수 있습니다. 또한 기업가는 비즈니스 결정을 기록하지 않고 내립니다. 이는 금전 등록기 및 BSO 작업에는 적용되지 않습니다.
  • 개인 기업가는 두 명 이상의 창립자를 등록할 수 있는 법인과 달리 자신의 이름으로만 사업을 등록합니다. 개인 창업은 판매하거나 재등록할 수 없습니다.
  • 개인 기업가의 고용된 직원은 조직의 고용된 직원보다 권리가 적습니다. 노동법은 거의 모든 측면에서 조직과 기업가를 동일시하지만 여전히 예외가 있습니다. 예를 들어 조직이 청산되면 용병은 보상금을 지불해야 합니다. 개별 기업가를 폐쇄할 때 그러한 의무는 고용 계약에 명시된 경우에만 존재합니다.

이사 선임의 건

개인사업자에게 이사를 선임하는 것은 법적으로 불가능합니다. 개인 기업가는 항상 주요 관리자가 됩니다. 그러나 거래를 성사시키기 위해 위임장을 발행할 수 있습니다(러시아 연방 민법 제182조 1항). 2014년 7월 1일부터 개인 사업자가 청구서 서명권을 제3자에게 양도할 수 있도록 법적으로 제정되었습니다. 신고서는 항상 대표자를 통해 제출할 수 있습니다.

그러나 이 모든 것이 특정 권한을 위임받은 사람들을 이사로 만드는 것은 아닙니다. 조직의 이사에게는 대규모 입법 체계권리와 책임에 대해. 개인 기업가의 경우 어떤 식으로든 계약에 따라 책임을 지며, 자신의 모든 재산에 대해 대리로 제3자의 기타 모든 행위에 대해 책임을 집니다. 따라서 그러한 위임장을 발급하는 것은 위험합니다.

등록

개인 기업가의 주 등록러시아 연방 세금 서비스에 의해 수행됩니다. 기업가는 모스크바 등록 장소의 지방 세무서에 등록되어 있습니다. 모스크바의 경우 러시아 연방 46번 MI 연방세청입니다.

개인사업자가 될 수 있습니다.

  • 러시아 연방의 능력 있는 성인 시민
  • 러시아 연방의 미성년 시민(16세 이상, 부모, 후견인의 동의, 기혼, 법원 또는 후견 기관에서 법적 능력에 대한 결정을 내림)
  • 러시아 연방에 거주하는 외국인

개별 기업가의 OKVED 코드는 법인의 코드와 동일합니다.

개인 사업자 등록에 필요한 서류:

  • 신청 주정부 등록개인사업자(1부). 양식 P21001의 시트 B는 세무서에서 작성하여 귀하에게 제공해야 합니다.
  • 납세자 식별 번호 사본.
  • 한 페이지에 등록된 여권 사본.
  • 개인 기업가 등록을 위한 주정부 수수료 지불 영수증(800 루블)
  • 간이과세제도 전환 신청(전환이 필요한 경우)
개별 기업가 등록 신청서 및 기타 문서는 무료 서비스로 온라인으로 준비할 수 있습니다.

5일 이내에 귀하는 개인 사업자로 등록되거나 거절 통지를 받게 됩니다.

다음 서류를 제공받아야 합니다:

1) 국가 등록 증명서 개인개인 기업가(OGRN IP)

2) 단일에서 추출 상태 등록부개인 기업가(USRIP)

등록 후

개인 사업자 등록 후에 등록해야합니다 연금기금연방 의무 의료 보험 기금은 통계 코드를 얻습니다.

기업가에게는 필요하지만 선택 사항인 당좌 계좌 개설, 인감 만들기, 금전 등록기 등록 및 Rospotrebnadzor 등록도 필요합니다.

구실

IP가 지불합니다 고정 지불 2019년 연금 기금 - 36,238 루블 + 300,000 루블 이상 소득의 1%, 2018 - 32,385 루블 + 300,000 루블 이상 소득의 1%. 고정 기여금은 소득에 관계없이 지급됩니다. 소득 제로. 금액 계산은 IP정액결제 계산기를 이용하세요. KBK 및 계산 세부정보도 있습니다.

개인 기업가는 단순화된 세금 시스템(간체), UTII(귀속세) 또는 PSN(특허)과 같은 세금 체계를 적용할 수 있습니다. 처음 세 개는 특수 모드라고 하며 90%의 경우에 사용됩니다. 그들은 우선적이고 더 간단합니다. 모든 제도로의 전환은 신청 시 자발적으로 이루어지며, 신청서를 작성하지 않으면 기본적으로 OSNO(일반 과세 시스템)가 유지됩니다.

개인 기업가에 대한 과세법인과 거의 동일하지만 소득세 대신 개인 소득세가 납부됩니다 (OSNO에 따라). 또 다른 차이점은 기업가만이 PSN을 사용할 수 있다는 점이다. 또한 개인 사업자는 개인 이익에 대해 배당금의 형태로 13%를 지불하지 않습니다.

기업가는 회계 기록(계정과목표 등)을 보관하고 재무제표(대차대조표와 재무제표만 포함)를 제출할 의무가 전혀 없습니다. 재무 결과). 이는 단순화된 세금 시스템, 3-NDFL, UTII, KUDIR 등의 세금 기록 유지 의무를 배제하지 않습니다.
단순화된 세금 시스템에 대한 신청서 및 기타 서류를 온라인으로 무료 서비스로 준비할 수 있습니다.
개인 기업가를 위한 저렴한 프로그램에는 인터넷을 통해 보고서를 제출할 수 있는 프로그램이 포함됩니다. 500루블/월. 주요 장점은 모든 프로세스의 사용 용이성과 자동화입니다.

돕다

신용 거래

개인 사업자가 법인보다 은행에서 대출을 받는 것이 더 어렵습니다. 또한 많은 은행에서는 주택담보대출을 어렵게 제공하거나 보증인을 요구합니다.

  • 개인 기업가는 회계 기록을 보관하지 않으며 자신의 재정적 지급 능력을 증명하기가 더 어렵습니다. 예, 세무 회계가 있지만 이익은 거기에 할당되지 않습니다. 특허와 UTII는 이 문제에서 특히 불투명하며 이러한 시스템은 소득을 기록하지도 않습니다. 단순화 된 세금 시스템 "소득"도 비용이 얼마나되는지 명확하지 않기 때문에 불분명합니다. 단순화된 세금 시스템인 "소득-지출", 통합 농업세 및 OSNO는 개인 기업가의 실제 사업 상태(수입 및 지출 회계가 있음)를 가장 명확하게 반영하지만 불행히도 이러한 시스템은 덜 자주 사용됩니다.
  • 조직이 아닌 개인 기업가 자신은 은행에서 담보 역할을 할 수 없습니다. 결국 그는 개인입니다. 개인의 재산은 담보가 될 수 있지만 이는 조직의 담보보다 법적으로 더 복잡합니다.
  • 기업가는 한 사람, 즉 사람입니다. 대출을 발행할 때 은행은 이 사람이 아프고, 떠나고, 죽고, 피곤해지고, 국가에 살기로 결정하고, 모든 것을 포기하는 등의 조치를 취할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 그리고 조직에 있는 경우 이사와 창립자를 변경할 수 있습니다. 손가락 클릭만으로 이 경우 개인 기업가는 간단히 닫을 수 있습니다. 대출 계약서종료하거나 법원에 가십시오. IP를 재등록할 수 없습니다.

사업 대출이 거부되면 돈 지출 계획을 공개하지 않고도 개인으로서 소비자 대출을 시도할 수 있습니다. 소비자 대출일반적으로 위험이 높지만 항상 그런 것은 아닙니다. 특히 고객이 담보를 제공할 수 있거나 이 은행에 급여 카드가 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.

보조금 및 지원

우리나라에서는 수백 개의 재단 (주뿐만 아니라)이 상담, 보조금, 우대대출개인 사업자를 위한 것입니다. 지역마다 프로그램과 지원 센터가 다릅니다(검색 필요). .



쌀. 인구 10,000명당 개인 기업가 수

경험

펜션체험

기업가가 모든 것을 정기적으로 연금 기금에 지불하는 경우 연금 기간은 소득에 관계없이 국가 등록 순간부터 개별 기업가가 폐쇄될 때까지입니다.

연금

현행법에 따르면 개인 기업가는 연금 기금에 얼마나 많은 기여를했는지에 관계없이 최소 연금을 받게됩니다.

우리나라는 연금개혁이 거의 지속적으로 진행되고 있어 연금규모를 정확하게 산정하는 것이 불가능하다.

2016년부터 연금 수급자가 개인 기업가 상태인 경우 그의 연금은 색인에 포함되지 않습니다.

보험 경험

사회보험기금의 보험기간은 기업가가 자발적으로 사회보험(FSS)에 기여금을 납부하는 경우에만 적용됩니다.

직원과의 차이점

노동법은 개인 기업가 자신에게는 적용되지 않습니다. 채용된 근로자에 ​​한해 인정됩니다. 개인 기업가는 이사와 달리 용병이 아닙니다.

이론적으로 개인 기업가는 자신을 고용하고 급여를 설정하고 통합 문서에 항목을 작성할 수 있습니다. 이 경우 그는 직원의 모든 권리를 갖습니다. 하지만 이렇게 하는 것은 권장되지 않습니다. 왜냐하면... 그러면 모든 급여세를 납부해야 합니다.

여성 기업가만이 출산휴가를 받을 수 있으며 조건이 있어야만 받을 수 있습니다. 임의 보험사회적 두려움에. .

사업가라면 성별에 관계없이 최대 1.5달러까지 수당을 받을 수 있다. RUSZN 또는 FSS에서.

개인 기업가는 떠날 자격이 없습니다. 왜냐하면 그는 근무 시간이나 휴식 시간에 대한 개념이 없으며 생산 일정도 그에게 적용되지 않습니다.

병가는 사회보험기금에 자발적으로 가입한 사람에게만 부여됩니다. 최저임금을 기준으로 계산하면 그 금액이 미미하기 때문에 사회보험에서는 출산휴가 중인 엄마들에게만 의미가 있다.

폐쇄

개별 기업가의 청산은 잘못된 용어입니다. 형법을 위반하지 않고는 기업가를 청산할 수 없습니다.

개인 기업가 폐쇄다음과 같은 경우에 발생합니다.

  • 개인 기업가의 활동 종료 결정 채택과 관련하여
  • 개인 사업자로 등록된 사람의 사망과 관련하여
  • 법원 결정에 따라: 강제로
  • 기업 활동에 참여할 권리를 박탈한다는 법원 판결의 발효와 관련하여;
  • 이 사람의 러시아 거주 권리를 확인하는 문서(연체) 취소와 관련하여
  • 개별 기업가의 파산(파산)을 선언하는 법원 결정과 관련하여.

모든 개인 기업가에 대한 데이터베이스

웹사이트 컨투어.포커스

부분적으로 무료 Contour.Focus 가장 편리한 검색입니다. 전화번호, 성, 직함을 입력하세요. 여기에서만 OKPO와 회계 정보까지 확인할 수 있습니다. 일부 정보가 숨겨져 있습니다.

연방세 서비스 웹사이트의 통합 주 개인 기업가 등록부에서 발췌

무료로연방 세금 서비스 데이터베이스 통합 주 개인 기업가 등록부(OGRNIP, OKVED, 연금 기금 번호등.). 검색 기준: OGRNIP/TIN 또는 전체 이름 및 거주 지역(후문 이름은 입력할 필요가 없습니다).

집행관 서비스

무료로 FSSP에 대해 알아보세요 집행 절차채권 추심 등을 위해

도움을 받으면 단순화된 세금 시스템 및 UTII에 대한 세금 기록을 유지하고, 지불 전표, 4-FSS, 통합 정산, SZV-M을 생성하고, 인터넷을 통해 보고서를 제출하는 등의 작업을 할 수 있습니다(월 325루블부터). 30일 무료. 첫 번째 결제 시. 새로 창설된 개인 기업가를 위한 지금(무료).

질문 답변

임시등록으로 등록이 가능한가요?

등록은 영주권 주소에서 수행됩니다. 여권에 표시된 내용. 하지만 우편으로 서류를 보낼 수는 있습니다. 법에 따르면 여권에 영구 등록이 없는 경우에만(단, 6개월 이상 경과한 경우) 체류지의 임시 등록 주소로 개인 사업자를 등록하는 것이 가능합니다. 등록 장소에 관계없이 러시아 연방의 모든 도시에서 사업을 수행할 수 있습니다.

개인 기업가가 자신을 취업 등록하고 고용 기록에 입력할 수 있습니까?

기업가는 직원으로 간주되지 않으며 고용 기록에 항목을 입력하지 않습니다. 이론적으로는 그는 스스로 직업을 신청할 수 있지만 이것은 그의 개인적인 결정입니다. 그렇다면 그는 스스로 결론을 내려야 한다 고용 계약, 통합 문서에 항목을 입력하고 직원과 마찬가지로 공제액을 지불합니다. 이것은 수익성이 없고 말이 되지 않습니다.

개인 기업가가 이름을 가질 수 있나요?

기업가는 등록된 이름과 직접 충돌하지 않는 이름(예: Adidas, Sberbank 등)을 무료로 선택할 수 있습니다. 문서와 문에 붙은 표지판에는 여전히 개별 기업가의 이름이 표시되어 있어야 합니다. 그는 또한 이름을 등록할 수도 있습니다(상표 등록). 이 비용은 30,000루블 이상입니다.

일이 가능한가요?

할 수 있다. 게다가 직장에서 자신의 사업이 있다고 말할 필요도 없습니다. 이는 어떤 식으로든 세금 및 수수료에 영향을 미치지 않습니다. 연금 기금에 대한 세금과 수수료는 개인 기업가로서나 용병으로서 전액 지불되어야 합니다.

2명의 개인사업자 등록이 가능한가요?

개인 기업가는 개인의 지위 일뿐입니다. 동시에 두 번 개인 기업가가 되는 것은 불가능합니다(이미 가지고 있는 경우 이 지위를 얻기 위해). 항상 하나의 TIN이 있습니다.

이점은 무엇입니까?

장애인 및 기타 우대 카테고리창업에 따른 불이익은 없습니다.

일부 상업 조직에서는 자체 할인 및 프로모션도 제공합니다. 새로 창설된 개인 기업가를 위한 온라인 회계 Elba는 이제 첫해 동안 무료입니다.