연간 적용되는 소득. 회계 정보. 고정 자산의 잔존 가치에 대해

2017년에 간소화된 세금 시스템을 적용할 가능성은 소득 수준을 포함한 여러 요소에 의해 제한되며 일정 금액을 초과해서는 안 됩니다. 2017년부터 납세자(LLC 또는 개인 기업가)가 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리를 유지하기 위해 그 이상을 넘어서는 안 되는 새로운 기준이 설정됩니다.

2017년 USN 한도

간소화된 과세 시스템조직 또는 개인 기업가에서 유지 관리되는 회계를 크게 단순화하고 크게 줄일 수 있습니다. 조세 부담. 단순화 된 시스템에서 작업하려면 특정 요구 사항을 충족해야하며 주요 요구 사항은 연간 소득 금액이 입법자가 결정한 한도를 초과하지 않는다는 것입니다. 2017년까지 연간 소득 한도는 6천만 루블이었습니다. 2017년부터 한도를 초과해서는 안 됩니다. 1억 5천만 루블 . 이 한도는 인덱싱 없이 2020년까지 적용됩니다.

예를 들어, 납세자가 지금까지 메인 (DOS)으로 일한 계획이라면 현재 연도의 9 개월 동안의 소득 금액은 다음을 초과해서는 안됩니다.1억 1250만 루블.로 전환하려면 2017년까지 USN 금액 9 개월 동안의 수입은 4,500 만 루블을 초과해서는 안됩니다. 계산할 때 디플레이터 계수가 사용되었으며 2016년에는 -1.329였습니다. 2017 년에 입법자는 소득 금액을 1 억 1250 만 루블로 고정했습니다. 따라서 조직은 9 개월 동안의 소득이 1 억 1250 만 루블을 초과하지 않으면 2018 년부터 단순화 된 과세 시스템으로 전환 할 수 있습니다. 동시에 디플레이터 계수는 2020년 1월 1일까지 적용되지 않습니다. 이러한 제한은 개별 기업가에게는 적용되지 않습니다. 개인 기업가는 한도를 고려하지 않고 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

즉, 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 납세자 기업가는 일하는 동안 초과하지 않도록 "힘"을 계산해야합니다. 한계를 설정하다 USN용. 한 해 동안에는 소득을 초과하지 않도록 소득도 관리해야 합니다. 지정된 금액. 납세자가 이 한도를 초과하고 단순화된 세금 시스템에 대한 권리를 잃으면 소득, 재산, 부가가치세 계산 및 납부, 모든 보고서에 대해 주요 과세 시스템에 적용되는 일반 세금을 사용하여 모든 활동을 다시 계산해야 합니다. 구실.

USN 2017의 한계를 계산하는 방법

단순화 된 세금 시스템에서 한도를 결정하려면 기업이받는 소득을 계산에 포함해야합니다. 그러나 입법자는 소득의 일부를 계산에 포함하지 않도록 허용합니다.

2017 년 단순화 된 세금 시스템의 소득 한도 초과를 피하는 방법

현재 연도에 설정된 소득 한도를 초과하지 않으려면 예를 들어 연말까지 이직률을 줄일 수 있습니다. 그러나 이 방법은 바로 그 원리와 모순된다. 기업가 활동. 실제로 2017년 간소화된 조세제도의 허용 범위를 벗어나는 것을 두려워하지 않고 회전율을 감소시킬 뿐만 아니라 증가시킬 수 있는 방법이 있습니다. 그 중 몇 가지를 살펴보겠습니다.

커미션 계약 서명

리미트 레버 중 하나 자신의 수입, 거래에 종사하는 사람들에게 적합 - 고객과 판매 계약이 아니라 수수료 계약을 체결합니다. 사실, 즉, 면에서 돈의 합계, 귀하의 처분에 남아 있으므로 차이가 없습니다. 공식적으로는 그 차이가 상당합니다. 예를 들어 보겠습니다.

기업가가 2017년에 제조업체로부터 구매한 일부 장비를 100개 단위로 판매할 계획이라고 가정합니다. 동시에 그는 제조업체로부터 1,300,000 루블의 가격으로 장비를 구입하고 각 장치에 대해 1,500,000에 판매합니다. 2017년 기업가의 소득은 다음과 같습니다.

110 * 1500000 = 165000000 루블.

보시다시피 단순화 된 세금 시스템의 한도가 초과되었으며 크게되었습니다. 당연히 이러한 비즈니스 조건 하에서 지불은 일반적인 과세 시스템을 사용하여 계산되어야 합니다. 장비의 매매에 대해 동일한 조건, 동일한 가격으로 동일한 업무를 수행함과 동시에 간이과세제도를 적용하기 위해서는 매매계약이 아닌 수수료 약정을 체결하는 것이 필요하다.

커미션 계약에 따라 귀하의 구매자는 더 이상 귀하의 구매자가 아니라 1,500,000 루블의 가격으로 제조업체로부터 장비를 구매하도록 지시하는 귀하의 고객이 될 것입니다. 그리고 이 중개 서비스에 대해 200,000루블의 수수료를 받게 됩니다(제조업체 가격과 구매자 판매 가격의 차이와 같습니다). 커미션 계약을 사용할 때의 총 수입 금액은 다음과 같습니다.

110 * 200000 = 22000000 루블.

보시다시피 이 금액은 설정된 한도를 초과하지 않습니다. 또한, 이 도구를 사용하면 예를 들어 사업을 정리하여 소득을 제한할 수 있을 뿐만 아니라 거래량도 늘릴 수 있습니다.

사업의 일부를 UTII로 이전

2017년 간이과세제도의 과세표준을 결정할 때 아래의 사업을 영위하는 소득은 엔비디.따라서 법률에 따라 간소화된 세금 시스템과 UTII를 동시에 적용할 수 있으므로 비즈니스의 일부를 이 세금으로 이전할 수 있습니다.

예를 들어 LLC 또는 개인 기업가가 레스토랑 사업을 운영하고 있으며 3개의 카페가 있습니다. 그는 2017년에 소득을 받을 계획입니다.

• 첫 번째 카페 - 45,000,000 루블;
• 두 번째 카페 - 50,000,000 루블;
• 세 번째 카페 - 65,000,000 루블.

사업가의 총 수입은 160000000 루블. 이는 2017년에 설정된 한도보다 높습니다. 그리고 기업가가 일반적인 방식으로 소득 금액을 계산하면 일반 과세 시스템을 사용하여 세 카페 모두에 대한 기록을 유지해야 합니다.

메모
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그러나 3개 중 1개 또는 2개의 카페를 UTII로 이전하면 나머지 카페(또는 2개)에서는 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있습니다. 당연히 이 세금 최적화 도구는 활동 유형을 통해 UTII로 전환할 수 있는 경우에만 사용할 수 있습니다.

약속 어음으로 슬립

임시 소득 조절기로 사용할 수 있습니다. 판매된 상품, 제공된 서비스 또는 수행된 작업에 대한 지불로 환어음을 받을 때 총 소득 금액에서 그 가치를 즉시 고려하지 않습니다. 청구서는 지불을 위해 청구서를 은행에 제시하거나 보증을 통해 다른 사람에게 양도할 때, 즉 귀하가 직접 사용하여 다른 사람에게 지불할 때만 소득을 보충합니다.

이 경우 어음은 정해진 한도를 초과하지 않도록 소득을 제한하는 수단이 아니라 소득의 일부를 미래로 이전하는 수단이 됩니다. 예제와 함께 어떻게 작동하는지 봅시다.

예를 들어, 연말까지 9개월 안에 이미 1억 1,250만 루블을 벌었고 4분기에는 상대방으로부터 예를 들어 40,000,000루블의 지불을 예상합니다. 귀하의 총 연간 수입은 다음과 같습니다. 152500000 루블한계를 벗어난 것입니다.

이를 방지하기 위해 거래처에 청구서로 최종 정산을 부탁할 수 있으며, 그 금액은 연간 총수입에 포함되지 않을 것이며, 2017년 간이과세제도에서 탈퇴하고 추가로 신청할 수 있습니다.

수입 금액을 규제하는 수단으로 약속 어음을 사용하기로 결정한 경우 다음 두 가지 사항을 고려해야 합니다.

• 약속 어음을 현금화할 때까지 이 금액에 대해 자금이 일시적으로 동결(유통에서 인출됨)되며, 이는 활동 유형에 따라 비즈니스에 허용되지 않을 수 있습니다.
• 세무 서비스는 이러한 세금 최적화 방법을 인식하지 못할 수 있으며 중재에서 귀하의 사례를 입증해야 할 수도 있습니다.

기업은 2016년 간소화된 세제에 따라 소득 한도를 바로 계산할 수 있다. 계산에는 2016년 디플레이터 계수를 사용해야 합니다.

기사에서:

• 2016년 간소화된 조세제도에 따른 소득한도
• 2016년 간이과세제도 소득한도 계산

2016년 USN 디플레이터 계수는 1.329입니다. 이 수치를 사용하여 회사가 2016년에 간이과세를 적용할 수 있는지 여부와 기간을 계산할 수 있습니다.

2016년 간이과세제도 소득한도 계산

결정 2016년 간소화된 조세제도 소득 한도, 현재 계수를 고려하지 않고 6000 만 루블과 4500 만 루블의 한계 소득의 기본 크기에 디플레이터 값 (1.329)을 곱해야합니다. 단순화 된 과세 시스템의 최대 소득 금액은 각각 러시아 연방 세법 (346.12 조 2 항, 러시아 연방 세법 346.13 조 4 항)에 의해 승인됩니다.

즉, 회사가 2016 년에 단순화 된 과세를 유지하려면 소득이 다음을 초과해서는 안됩니다. 79,740천 루블(6천만 루블 × 1.329). 다시 말해, 2016년 간이과세제도 적용 소득한도 79,740,000 루블과 같습니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 소득이 설정된 한도를 초과하면 회사는 특별 제도를 사용할 권리를 잃게됩니다 (러시아 연방 세법 346.13 조 4 항). 또는 단순한 사람들에 대한 다른 요구 사항을 위반하는 경우(346.12조 3, 4항 및 러시아 연방 세법 346.14조 3항).

간이과세제도를 이용할 수 있는 권리 상실은 소득금액이 간이과세제도를 적용하기 위한 허용한도 또는 기타 조건을 초과한 신고(세금) 기간 만료 후 15 역일 이내에 귀하의 검사관에게 신고해야 합니다. 위반되었습니다 (러시아 연방 세법 346.13 조 5 항).

일반제도로의 전환은 2016년 간이과세제도 적용 소득한도를 초과한 분기부터 발생한다.

2015년에는 간이과세로 전환하기 위해 계수 1.147을 사용했습니다. 2015년 9개월 동안의 소득이 51,615천 루블(4천 5백만 루블 × 1.147) 이하인 경우 2016년부터 간소화된 과세를 적용할 수 있습니다.

2017년 간이과세제로 전환 소득한도

2017년부터 간이과세제로 전환하려면 2016년 9개월간의 소득금액이 초과하지 않아야 합니다. RUB 59,805천 (RUB 4,500만 × 1.329).

2017 년과 2016 년부터 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기위한 소득 한도는 조직에서만 사용됩니다. 2017년 이후 기업가의 간이과세 전환에 대한 소득 한도는 설정되지 않았습니다.

2016년 간이과세제도 한도 계산 시 소득

한도를 계산할 때 판매 수입과 영업외 수입이 고려됩니다. 그러나 이것은 다음과 같은 소득을 고려할 필요가 없습니다. 단일 세금과세되지 않습니다. 다음 소득은 다음과 같습니다.

• 의무에 대한 담보로 질권 또는 보증금의 형태로 수령한 재산 형태;
• 승인 된 (주) 자본에 대한 기부금 (기부금);
• 커미션 계약에 따른 의무 이행과 관련하여 중개인이 수령한 재산 및 자금, 기관 계약또는 기타 유사한 계약;
• 약정, 본인 또는 기타 본인을 위해 중개자가 부담한 비용 상환으로 인한 영수증,
• 신용 또는 대출 계약에 따라 수령한 자금 또는 기타 재산과 이러한 차입금의 상환으로 수령한 자금 또는 기타 자산의 형태
• 받은 재산의 형태로 러시아 조직승인된 자본의 최소 50% 지분을 소유한 설립자 또는 자본에 동일한 참여를 가진 자회사로부터 무료
• ~처럼 자본 투자의 형태로 불가분의 개선임차인이 양도한 재산.
• 제외하고 양도 소득배당금 형태로 수령 한도를 계산할 때 고려되지 않습니다 (2011 년 12 월 7 일자 러시아 연방 세금 서비스의 서신 No. ED-4-3 / [이메일 보호됨]).

단순화는 모든 사람에게 적용되지 않을 수 있습니다. 또한 비용 기준이 있습니다. 즉, 일정 금액의 소득이 있으면 조직이 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 없습니다. 그리고 조직이나 기업가가이 특별 제도로 전환 할 수 있다면 단순화 된 세금 시스템에서 달성 한 소득 한도를 초과하면 단순화 된 과세를 적용 할 권리도 박탈됩니다.

디플레이터 계수 기준

Ch.가 정한 소득금액 제한 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 및 적용을위한 러시아 연방 세법 26.2는 해당 연도에 승인 된 디플레이터 계수에 따라 결정됩니다. 2016년 디플레이터 계수는 2015년 10월 20일 경제개발부령 제772호로 제정되었으며 1.329이다.

2016년 간이과세제로 전환 소득한도

로 전환할 때 USN 조직현재 연도의 9 개월 동안의 판매 수입과 영업 외 수입을 4500 만 루블 한도로 비교해야하며 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 연도의 디플레이터 계수를 곱해야합니다. 즉, 판매 금액의 합계와 영업외수익 2015 년 9 개월의 결과에 따르면 59,805,000 루블 이상이었습니다. (45,000,000 루블 * 1.329), 그러한 조직은 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 자격이 없습니다 (러시아 연방 세금 코드 346.12 조 2 항). 따라서 소득 금액이 지정된 금액보다 적은 경우 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 통지 (2012.11.2012 N ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]) 늦어도 다음 해 1월 1일부터 현재 연도의 12월 31일까지 잠재적 단순화자는 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 때의 소득 제한은 개인 기업가에게 적용되지 않는다는 것을 기억하십시오.

2016년 간이과세제도 소득한도

한 해 동안 단순화 된 세금 시스템에 대한 조직 또는 개인 기업가의 소득이 올해의 디플레이터 계수만큼 증가한 60,000,000 루블을 초과하면 특별 제도를 적용 할 권리가 상실됩니다. 따라서 2016 년에 단순화 된 사람의 수입이 79,740,000 루블 이상이면. (60,000,000 루블 * 1.329), 그런 다음 그는이 초과액에 도달 한 분기 초부터 단순화 된 세금 시스템에 들어갈 권리를 잃습니다 (

매거진 "Glavbuh", 2015년 11월 6일

경제 개발부가 2016년 디플레이터 계수 승인에 관한 명령 초안을 발표했습니다. 단순화를 위한 계수는 1.329와 같습니다. 회사가 2016 년에 단순화 된 상태를 유지하려면 수입이 79,740,000 루블을 초과해서는 안됩니다. (60,000,000 루블 × 1.329). 2017년부터 간소화된 과세로 전환하려면 2016년 9개월 동안의 소득이 59,805,000루블을 초과해서는 안 됩니다. (45,000,000 루블 × 1.329).

소득이 51,615,000루블을 초과하지 않은 회사는 2016년부터 간소화된 과세로 전환할 수 있습니다. 9개월 동안 (45,000,000루블 × 1.147).

요청 시 기타 문서: USN 세금, 수수료, 기부금

정보법률상담센터 "ELKOD", 2015년 10월 15일
NPF "BUHinfo", 2015년 7월 16일

세금, 기부금, 수수료 지불

KBK USN 2015: 2013 년 7 월 1 일자 러시아 재무부 명령에 따라 N 65n "러시아 연방 예산 분류 적용 절차에 대한 지침 승인시"간단한 세금에 대한 2015 년 예산 분류 코드 과세 제도 변경되지 않음

NPF "BUHinfo", 2015년 1월 1일

늦어도 2014년 4월 30일까지간소화된 과세 시스템(STS)의 개인 사업자(IE)는 단순화된 세금 시스템에 대한 최종 세금 납부를 해야 합니다. 아직 시간이 많이 남아서 돌보기엔 이르지만... />

늦어도 2013년 12월 31일까지개별 기업가는 고정 금액("자신을 위해")에 따라 의무 연금 및 건강 보험에 기여금을 납부해야 합니다. 왜 중요 함?

납세자의 의무를 적시에 이행하는 것 외에도 개인 기업가가 올해 지불한 기여금에 대해 2013년 STS 세금을 합리적으로 줄이는 것도 똑같이 중요합니다. 연기금그리고 연방 기금필수적인 건강 보험 RF.

2013년 총 연간 기여금은 35,664.66루블입니다(2013년 이전에 등록된 개별 기업가의 경우).

직원이없는 소득 (6 %)의 대상이있는 단순화 된 세금 시스템의 개인 사업자의 경우이 금액은 제 시간에 지불되는 경우 단순화 된 세금 시스템에 대해 세금을 내지 않을 수 있습니다.연간 소득은 최대 594,411,000 루블입니다.

NPF "BUHinfo", 2013년 11월 22일

보고

USN: 러시아 연방세청(Federal Tax Service of Russia)은 단순화된 세금 시스템의 기업가가 세금 보고서 제출을 면제하는 법안에 대한 첫 번째 독회에서 채택을 발표했습니다.

SPS "컨설턴트 플러스", 2020년 2월 25일

USN KKT: 러시아 연방 정부는 소득 형태의 과세 대상과 온라인 CRE를 사용하는 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 납세자의 세금 신고서 제출 의무를 폐지 할 계획입니다.

SPS "컨설턴트 플러스", 2018년 10월 3일

(조직 및 개인 기업가)는 자발적으로간소화된 과세 시스템( USN). 동시에, 346.12조에 따라. 단순화 된 세금 시스템 사용 가능성에 대한 러시아 연방 세금 코드 :

• 소득으로
• ~에 평균 인구노동자
• ~에 잔존 가치고정 자산 및 무형 자산(OS 및 NMA)
• 다른 기관의 지분 참여
• 활동 유형별

단순화된 세금 시스템의 경우 또는 2012년 2월 11일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의한 단순화된 세금 시스템의 사용 N MMV-7-3 / [이메일 보호됨]납세자로부터 이러한 조치에 대해 개발되었습니다. 세무 당국.
이용약관 신청의 시작과 끝간소화된 과세 시스템은 346.13조에 자세히 설명되어 있습니다. NK RF.

간소화된 과세 시스템(STS)에 따른 세금 납부 특정 기타 세금 면제:

• 조직의 경우 - 결제부터 소득세조직(일부 예외 있음) 재산세조직; (일부 예외 제외).
• 개인 기업가의 경우 - 지불에서 기업가 활동으로 얻은 소득과 관련하여 소득세 개인(일부 예외는 있음); 지불에서 기업 활동에 사용되는 재산과 관련하여 재산세개인; 부가가치세(일부 예외 제외).

납세자 독립적으로 선택 : 소득또는 수입-지출(일부 예외 제외). 과세 대상 변경은 제346.13조의 조건에 따라 매년 가능합니다. 세무 당국에 제출하여 러시아 연방 세금 코드.

조립:

• 6% - 과세대상 : 소득
• 15% - 과세대상 : 경비에서 차감한 소득
  구별할 수 있다 세율납세자의 범주에 따라 5%에서 15%까지 다양합니다.

제346.15조에 규정된 결정 절차. 및 제346.16조. 각각 러시아 연방 세금 코드;

특별하게 운영되는 모든 기업을 위해 조세 제도, 2016-2017년 간소화된 세금 시스템에 따른 소득 한도가 설정되었습니다. 이 임계 값은 러시아 경제 개발부의 행정 문서에 의해 설정되며 경제 및 경제 활동을 수행하는 과정에서 초과 할 수 없습니다.

매년 러시아 경제 개발부는 기업가의 소득 기준을 나타내는 행정 문서를 발행합니다. 2017 년 단순화 된 세금 시스템의 수입 한도는 1 억 5 천만 루블입니다.

간소화된 결제 시스템을 사용하는 모든 조직 및 개인 기업가는 비즈니스를 수행하는 동안 부처에서 설정한 임계값을 탐색해야 합니다. 세금 부채. 회사의 소득이 2017년 간소화된 조세 제도에 따른 수입 한도를 초과하는 경우 납세 의무 납부에 대한 특별 제도에서 일반 제도로 전환할 것을 약속합니다. 이것은 USN 한도를 초과한 순간(즉, 같은 분기)부터 발생해야 합니다.

2017년에 설정된 "단순화" 한도는 회사와 개인 기업가 모두 계산해야 합니다. 이 경우 과세 대상(“소득” 또는 “소득에서 비용을 뺀 것”)은 중요하지 않습니다.

2017 년 단순화 된 세금 시스템에서 소득 한도는 어떻게 계산됩니까?

2017 USN 한도에 대한 기준 금액을 계산하려면 법에 의해 설정된 일부 예외를 제외하고 수령한 전체 소득 금액을 고려해야 합니다. 소득이 1 억 5 천만 루블을 초과하는 회사는 단순화 된 세금 부채 지불 시스템에서 일할 권리가 박탈됩니다. 회사의 재무 및 경제 활동에서 발생하는 전체 수익성 부분은 "소득" 열의 KUDiR에 반영되어야 합니다. 2017년 USN 한도를 계산할 때 지출 부분은 고려되지 않습니다(즉, 회사 비용만큼 볼륨이 감소하지 않음).

KUDiR은 회사가 받는 수입에 대한 모든 정보를 반영해야 합니다. 이러한 모든 데이터는 간소화된 체제에서 운영되는 기업 및 기업가에 대해 부처가 설정한 한도와 비교할 금액의 산술 계산에 고려됩니다. "소득"열은 회사가 수행 한 모든보고 기간의 데이터를 반영합니다. 경제 활동. 보고서 작성 과정에서 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 회사는 현금 방법을 사용하여받은 이익 금액을 계산합니다. 즉, 보고 문서는 실제로 현금 데스크를 통과했거나 당좌 계정에 입금된 재정 영수증만 고려합니다.

2017년 간이과세제도에 따른 소득한도액을 산정하기 위해서는 사업연도 초(2017년 1월 1일부터)부터 사업을 영위하는 과정에서 발생한 모든 이익을 고려하여야 합니다. 개인 손익 계산서에는 다음이 포함됩니다.

• 상품 판매, 서비스 제공 또는 작업 수행에서 얻은 이익;
• 회사가 판매에서 얻지 못한 이익 (리스 계약에 따른 지불, 대출 및 차입금에 대한 이자 수령, 소송 시효 후 상각 된 부채 일 수 있음);
• 재무 영수증의 형태가 아닌 다른 방식으로 회사에 반환된 미수금(예: 클레임의 상호 결제를 통해)
• 선금 영수증 돈계약자와 회사의 계약에 따라.

예를 들어보겠습니다.개별 기업가는 납세 의무를 납부하기 위해 단순화된 제도를 운영합니다. 상대방으로부터 받은 IP 선불. 이 금액은 총 수입에 포함되었지만 향후 정당한 사유로 인해 반환됩니다. 이 선지급액은 총 소득에서 제외되며 이 금액만큼 과세표준이 감액됩니다.

"단순화된" 시스템에서 운영되는 회사가 다른 조직을 해당 구조에 결합하는 경우 틀림없이당신은 이익의 제한된 금액을 다시 계산해야합니다. 조직 개편 후 첨부 된 회사의 소득 부분은 원래 회사의 이익 금액에서 고려해야합니다. 동시에 새로운 실재소속된 회사는 모든 업무를 중단하고 모든 권리와 의무는 원래 회사의 부서로 이전되기 때문에 형성되지 않습니다. 즉, 두 회사를 모두 고려할 때 수익이 USN 2017 한도 금액을 초과하면 재구성 된 기업이 특별 체제에서 일할 권리가 박탈됩니다.

다만, 한도액 산정에 모든 소득이 포함될 수 있는 것은 아니다. 산술 계산에는 회사가받은 이익이 포함되지 않습니다.

• UTII로 이전된 활동 과정에서;
• Art에 명시된 기타 소득으로. 세금 코드 251;
• 주식 배당금으로.

단순화 된 세금 시스템과 UTII를 결합하는 경우 소득 한도

회사가 UTII와 STS라는 두 가지 특수 체제를 결합하는 경우 법률은 "단순화"의 경우와 같이 수령한 이익 금액에 대해 동일한 설정된 임계값을 제공합니다. 제한된 금액은 동일하게 유지됩니다 - 79,000,000 740,000 루블. 동시에 UTII에서 받은 수입은 수입 부분에 포함되지 않습니다.

단순화 된 시스템과 UTII를 결합하여 소득 한도가 유사하게 계산됩니다. 단순화 된 세금 시스템의 규범에 의해 규제되는 활동에서 얻은 이익만 고려됩니다. 귀속된 재정 및 경제 활동은 계산에 포함되지 않습니다. 이 규칙은 러시아 연방 재무부에 의해 결정됩니다. 이 특수 모드의 회사는 재정 수령을 위해 별도의 보고 문서를 유지하는 것이 좋습니다(각 활동 유형에 대해 별도로).

단순화 된 세금 시스템에서 소득 한도를 초과하는 경우 : 2017 년 조치 알고리즘

2017년 간소화된 조세제도에 따른 회사의 활동상 소득한도액이 법으로 정해진 한도를 초과할 수 있습니다. 현재 보고 기간에 이러한 상황이 발생한 경우 회사는 반드시 납세 의무를 "단순화"에서 일반 체제로 전환해야 합니다. 즉, 소득이 초과되어보고 문서에 기록 된 순간에 일반 시스템으로 전환해야합니다 (같은 분기에). 이를 위해서는 다음 절차가 필요합니다.

1. 회사가 단순화 된 세금 시스템에서 근무한 기간 동안 단순화 된 시스템에서 국가 예산에 대한 세금 부채를 계산합니다.
2. 채우다 세금 환급"단순화"에 따라 2016-2017년에 USN의 소득 한도를 초과한 달의 25일 이전에 연방 세무 서비스의 영토 사무소에 인계하십시오.
3. 간소화된 조세제도에 따른 의무를 이행한 후 해당 신청서를 작성하여 일반계산 모드로 전환해야 합니다. 세금 납부예산에. 동시에, 지금부터 연방 세금 서비스에 대한 지불은 단일 지불이 아니라 이익을 위해 별도로 지불해야한다는 것을 기억해야합니다. 부동산회사 및 부가가치세.
4. 보고 문서는 이제 다음에 따라 유지되어야 합니다. 공통 시스템과세.
5. 지불 절차 세금 납부기업이 새로 생성된 경우와 동일합니다.

특허 시스템에 대한 IP에 대한 2017년 소득 한도

특허 업무를 하는 사업가도 법으로 정해진 소득 기준을 준수해야 합니다. 이러한 과세 시스템의 개별 기업가에게는 6 천만 루블의 최대 이익이 제공됩니다. 이 한도는 사업가가 특허를 취득한 유형의 비즈니스 활동에 대해 설정됩니다. 기업의 설정된 소득 기준액을 초과하면 일반 체제로 전환해야합니다. 전환은 회사가 특허를 취득한 보고 기간의 시작부터 수행됩니다. 특허 시스템에 따른 이익 한도는 색인 대상이 아닙니다.

일반적으로 소득 한도는 디플레이터 계수로 연동됩니다. 이 지표는 경제 개발부가 결정하며 매년 변경됩니다. 특허 시스템에서는 제한된 이익에 영향을 미치지 않지만 기업가의 잠재적 재정적 소득 금액을 계산할 때 고려해야합니다. 따라서 색인화의 결과로 특허의 가치가 증가한다고 결론지을 수 있다.

의 잠재적 이익의 최소 금액 보고 기간존재하지 않지만 최대 비율 1,329를 곱한 백만 루블과 같습니다. 연맹의 일부 주제에 대해 최대 금액은 최대 10배를 초과할 수 있습니다. 그러나 이 권한이 모든 활동에 적용되는 것은 아닙니다. 조정됨 최대 금액특허 수입은 100만 329000 루블에 달하지만 이 수치는 지역 당국에 의해 변경될 수 있습니다. 금액에 대한 막대의 주제의 입법이 증가 될 수 있으므로 최대 임계 값의 구체적인 금액은 각 지역별로 별도로 명시되어야합니다. 그 차이는 경제 활동의 유형에 따라 다릅니다.

2017년 소득한도 특허제도와 합산 시 간이과세제도

귀하의 재정 및 비즈니스 활동 개인 기업가특허와 USN의 두 가지 세금 부채 지불 방식을 한 번에 결합하여 주도할 수 있습니다. 이 경우 받는 이익에도 한도가 있습니다.

제한된 금액은 일반적인 "단순화"의 임계 값과 유사하게 설정됩니다 - 79,000,000 740,000 루블. 계산을 하려면 두 시스템이 서로 받는 이익을 합산해야 합니다. 수령한 총 소득 금액은 설정된 임계값과 비교됩니다. 정부 기관. 계산할 때 공식 행정 문서에 의해 보고 기간(연도)에 대해 설정된 디플레이터 계수를 고려해야 합니다.