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귀속 소득에 대한 단일 세금: 지불 시기, 계산 방법, 고려해야 할 사항. envd 적용 제한

UTII 시스템( 단일 세금귀속 소득) 중소기업의 IP가 사용합니다. 등록 시 또는 활동 중 언제든지 자발적으로 정권으로 전환할 수 있습니다. 등록 중에 시스템을 선택하는 것이 항상 정당한 것은 아닙니다. UTII 납부자로 등록한 날부터 단일 세금을 납부해야 합니다.

특수 시스템 적용의 성공 여부는 기업가가 다음과 같은 조건의 특성에 기반합니다.

만 지불해야 함 정액받는 소득 금액과 무관합니다.
에 대한 세금을 줄일 수 있는 능력이 있습니다. 의무 지불예산 외 자금으로.
그들은 소득을 받을 때 인구와 합의할 때 금전 등록기를 사용할 수 없습니다.
중요한 회계 요구 사항이 없기 때문에 주에 최소한의 회계사를 둘 수 있는 기회가 있습니다.

전가 시 지불해야 하는 고정 금액을 통해 비용을 계획할 수 있습니다. 비용을 결정할 때 세금 금액에 영향을 미치는 디플레이터 계수의 연간 색인이 고려됩니다. 새해에 지불해야 하는 의무 금액은 Federal Tax Service에서 확인해야 합니다.

UTII의 사용은 다음에 대해 정당화됩니다. 소매다음과 같은 조건에서 유사한 활동:

소득의 큰 회전율.
상당한 이익이 없기 때문에 기록을 보관하기 위해 많은 직원을 고용할 수 있습니다.
상세한 명명법 회계를 유지할 가능성이 부족합니다.

귀속 기업가는 귀속 소득의 기초가 되는 물리적 지표에 대한 기록만 보관해야 합니다. 물리적 지표란 무엇입니까? 이것은 직원 수, 장소 수, 운송 단위, 영상 및 기타 매개 변수의 크기이며 크기 또는 수는 귀속 소득 금액을 결정합니다. 기업가는 매개변수를 독립적으로 선택할 수 없습니다. 지표의 정의는 법률의 관할하에 있습니다.

시스템 적용 권리의 사용 방법

이러한 개별 기업가가 요구 사항을 충족하면 신고서를 제출하여 정권으로 전환할 수 있습니다. 개별 기업가를 UTII 지불인으로 등록하는 것은 5일 이내에 수행됩니다. 기간이 끝나면 기업가는 등록 통지를 받을 수 있습니다.

통보 후 바로 시스템 등록 및 적용이 가능합니다. 1차 결산분기가 미완료된 경우에는 그 기간의 일수에 비례하여 세금을 납부하여야 합니다.

시스템 제한

제도에는 납세자에 대한 제한적 요구 사항을 결정하는 세금 감면이 있습니다. 등록하다 UTII 기업가직원 수를 제한하는 조건에 따라 권리가 있습니다.

고용된 근로자의 직원은 100명을 초과할 수 없습니다. 계산을 위해 결합 모드 수에 관계없이 모든 IP 직원의 직원이 사용됩니다. 통계 당국의 지침에서 평균 인원수에 어떤 범주의 근로자가 포함되어 있는지 확인할 수 있습니다.

수를 제한하는 것 외에도 UTII 지급인으로 등록하는 것은 다음 활동에 적용되지 않습니다.

의료 및 사회 기관의 대중 취사 조직.
의료 또는 교육 기관을 운영합니다.
주유소 임대.

IFTS의 불만이없고 보고서 제출시 가능한 문제가 발생하려면 개별 기업가가 사용할 활동 유형을 선택해야합니다. 많은 코드는 전가에만 사용되며 등록할 때 고려해야 합니다.

주목! 제도의 적용은 지역별로 설정된 제한된 활동에 사용할 수 있습니다.

UTII 유지를 위해 요구되는 활동

과세 대상이 되는 일반적인 유형은 다음과 같습니다.

상품을 구매하는 인구 및 기업과의 소매 거래 개인적인 사용. 홀의 크기는 150제곱미터로 제한됩니다. 중.
개인에게 가사 서비스 제공.
운송 서비스는 장비 단위가 20개로 제한됩니다.
지역 법률에 의해 선택이 허용되는 기타 유형.

귀속 기업가는 여러 유형의 귀속 활동을 적용할 기회가 있으며, 이를 사용하려면 각 작업 또는 서비스 유형에 대해 세금을 납부해야 합니다. 선언에서 다양한 유형의 수익성을 별도로 계산해야 합니다. 유형별로 UTII 납부자로 등록 및 등록이 필요합니다.

정권 세금 혜택

시스템을 유지할 때 기업가는 세금 면제를 받습니다.

일반적으로 확립 된 제도를 시행하는 동안 지불 한 개인 소득세. 그 사람은 여전히 책임이 있습니다 세무사에 의해 개인 소득세 납부직원 혜택에서.
소득 창출에 사용된 재산에 대해 납부하는 세금입니다. 재산이 과세 절차가 설정된 부동산 대상에 속하는 경우 세금이 납부됩니다. 건물이 설치되어 있어야 합니다. 지적 가치과세 대상 등록부에 등재되어 있습니다.
상품, 작업, 서비스의 소비자에게 부과되는 부가가치세. 예외는 국가로 수입시 지불하는 세금입니다.

면제는 개별 기업가가 개인으로서 지불하는 의무인 운송 및 토지세에는 적용되지 않습니다. 기업가는 직원 보수에 대한 발생액 지불에서 면제되지 않습니다. 안에 틀림없이개인 사업자는 자신의 연금 및 의료 보험에 기여금을 지불해야 합니다.

UTII에서의 과세

세액과 허용되는 활동 유형의 구성은 각 지역마다 다릅니다.

개별 기업가는 단일 세금을 지불해야 하며 그 금액은 매개 변수에 따라 다릅니다.

각 활동 유형에 대해 별도로 설정된 기본 수익성.
귀속 소득의 다양성을 결정하는 값인 물리적 지표.
교정 계수 K1 및 K2, 다른 형태의 활동에 대해 동일합니다.
발생한 세액을 줄이는 금액.

신고는 과세기간(분기) 종료일의 다음 달 20일까지 분기별로 제출합니다. 신고는 제정신 등록일부터 제출됩니다. 매월 25일까지 지급됩니다. 날짜가 휴무일인 경우 마감일은 다음 영업일로 이동됩니다.

주목! 신고서 제출 마감일을 통해 개별 기업가는 기금에 대한 기부금을 계산하고 지불 금액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.

감세준비금

이 법안은 기금 기부에 대한 단일 세금을 줄일 수 있는 기회를 제공합니다.

직원이있는 경우-보수에서 발생하고 자금에 지불되는 금액. 감면 한도는 책임액의 50%로 제한됩니다.
개별 기업가에게 직원이없는 경우-자신의 보험을 위해 PFR에 지불하는 기부금. UTII에 대한 의무 금액은 전체 공제 금액만큼 감소합니다.

세금을 줄이려면 자금에 대한 지불을 계획해야 합니다. 분기별로 금액을 균등하게 줄이기 위해 자금 차감액을 분기별로 나누어 지급하고 있습니다. 기업가가 자신의 보험에 대한 지불 마감일은 12월 31일입니다. 가장 좋은 방법은 지불을 분기별 할부로 나누는 것입니다.

주목! 부채는 특정 기간에 지불한 금액만큼만 줄일 수 있습니다. 세금 기간(4분의 1).

모드 결합 기능

UTII의 장점 중 하나는 정권을 다른 형태와 결합할 수 있다는 것입니다. 조합이란 무엇이며 회계를 구성하는 것이 얼마나 수익성이 있습니까?

병합을 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

과세를 최적화하기 위해 IP 보유량을 적절하게 사용하십시오.
다른 소득세 제도에 해당하는 형태의 활동을 수행해야 하는 경우 등록할 필요가 없습니다.
UTII를 적용하지 못한 경우 일반 또는 단순화된 체제로 전환하는 것이 단순화됩니다.

에서 계정 사용을 중지하려면 세무서통지해야 합니다. UTII 지급인 등록 취소 절차 세무 당국주어진 5일. 분기별 일수에 비례하여 종부세를 계산할 필요가 있습니다. IFTS에서 지불해야 하는 금액을 결정할 수 있습니다.

모드 사용 권한 상실

개별 기업가가 허용되는 직원 수를 초과하면 UTII에 대한 권리가 상실되어 시스템이 이전에 채택된 경우 일반 체제 또는 단순화된 세금 시스템으로 자동 전환됩니다.

조치를 취해야 합니다.

소득 과세와 함께 일반 또는 단순화 된 시스템에 따라 보고서를 제출하십시오.
필요한 세금을 지불하십시오. 예산이 일치하는 경우 단일 세금 지불을 고려하여 지불 할 수 있습니다. 그렇지 않으면 초과 지불된 금액을 계정으로 반환해야 합니다.
이자를 계산하고 지불하십시오.

주목! 직원 수의 초과를 방지하기 위해 월별 계산이 필요합니다.

UTII: 누가 지불인이 될 수 있습니까?

단일 납세자는 개인 사업자 및 법인이 될 수 있습니다. 지불인은 세무 당국에 등록하고 정권에서 허용하는 활동을 수행할 의무가 있습니다. UTII에 해당하는 모든 활동은 Art의 2 단락에 나열되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.26.

케이터링 및 소매업, 가정, 자동차 운송, 수의학 및 호텔 서비스 제공, 광고 활동 - 이것은 멀리 떨어져 있습니다. 전체 목록귀속 소득에 대해 단일 세금이 부과되도록 허용되는 작업 및 서비스. 단일 세금의 적용은 의무가 아니라 권리이며 본질적으로 선언적입니다.

중요한! 와는 별개로 연방 목록연맹의 각 주제에 대한 서비스, 지역 활동 목록이 허용되며 UTII 시스템에서 과세가 가능합니다. UTII 적용의 주요 조건은 연맹 주체의 당국이 지역 수준에서 활동 유형을 승인해야 한다는 것입니다.

UTII 지급인은 어떤 기준을 충족해야 합니까?

단일 세금은 조직이나 기업가가 세금 기록을 보관할 필요가 없기 때문에 소규모 비즈니스 분야에서 가장 인기 있는 것 중 하나입니다. 납세자의 남용을 방지하기 위해 UTII 체제의 특정 조건이 법적으로 설정됩니다.

UTII 기준은 법인과 개인 기업가에 따라 다소 다릅니다. 그것들을 목록의 형태로 넣어 봅시다.

지불인의 법적 지위에 따른 UTII 적용 조건

지불인 - 실재다음 조건을 준수해야 합니다.

누적 평균 인구지난 연도의 조직 직원은 100명을 초과할 수 없습니다.
승인된 자본에서 다른 조직의 점유율은 25%를 넘지 않습니다.
가장 큰 납세자가 아니어야 합니다.
서비스를 제공할 수 없습니다 케이터링동시에 사회 보장, 건강 또는 교육 분야의 기관이어야 합니다.

지불인 - 개인 기업가다음 조건을 준수해야 합니다.

고용된 직원의 총 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
지불인의 활동 유형이 다음에 있어야 합니다. 입법 행위 지방 자치체, 그리고 그 영토에서 UTII 체제가 허용됩니다.
휘발유 및 가스 주유소 임대인이 될 수 없습니다.
단순한 파트너십 또는 신탁 관리 계약에 따른 활동을 수행할 수 없습니다.

중요한! 개별 기업가의 경우 - UTII 지급인, 유지 의무 회계취소 된.

UTII 지불자에게 부과되는 제한 사항

입법자는 UTII 활동에 대한 여러 제한 사항을 설정했습니다. , 그렇지 않으면 감사 중에 세금 위반이 발견될 수 있으며, 이는 단일 납부 세금 및 벌금의 재계산을 수반합니다.

활동 유형에 대한 제한. 러시아 연방 세법에 명시된 폐쇄 목록의 활동 유형에만 단일 과세가 적용됩니다. 기타 작업 및 용역을 수행하는 경우 지급인은 해당 법률에 따라 별도의 기록을 유지하고 다른 작업에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다.
서비스를 제공받거나 물품을 판매하는 사람의 범위를 제한합니다. 지불인은 귀속된 활동 내에서 개인에게만 서비스를 제공하거나 작업을 수행할 의무가 있습니다. 법인이 저작물/서비스 구매자인 운영에는 단일 세금이 부과될 수 없습니다.
물리적 제한. 정사각형 거래소무역 또는 케이터링 서비스 제공시 150 평방 미터를 초과해서는 안됩니다. m.150제곱미터를 초과하는 금지된 총 소유를 포함합니다. m 상호 의존적 인 사람. 운송 서비스를 제공하는 지불인을 위해 20대의 차량 한도가 설정됩니다.
영토 제한. 지방 당국이 연맹 대상 영토에 무역세를 설정한 경우 해당 영토에서 UTII를 사용하는 것은 금지됩니다.
과세 시스템 결합에 대한 제한. UTII 납부자는 UTII를 다른 과세 시스템과 결합할 권리가 있습니다. 그러나 소매업과 UTII 및 ESHN(단일 농업세)이 적용되는 케이터링 서비스 제공을 결합하는 것을 직접 금지했습니다.

상당히 광범위한 입법 금지에도 불구하고 지불인의 수익에 대한 UTII 제한은 거의 없습니다. 과세표준을 기준으로 하지 않기 때문입니다. 실제 지표 경제 활동조직 또는 기업가, 그리고 잠재적 수입, 이는 물리적 지표와 기본 수익률에 따라 다릅니다. 여기서 언급할 가치가 있는 유일한 것은 가장 큰 납세자들에게는 UTII로의 전환이 불가능하다는 것입니다.

중요한! 각 활동 유형에 대한 기본 수익성 금액은 Art의 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정됩니다. 346.29.

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귀속 소득에 대한 단일 세금은 무역, 케이터링 및 개인 서비스에 종사하는 소기업 사이에 널리 퍼져 있습니다. 국가는 전가 적용에 대한 여러 조건을 설정했습니다. 직원 수, 활동 영역, 활동 유형 및 법인 설립자의 구성과 관련이 있습니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금을 납부할 수 있으려면 귀속 소득에 대한 단일 세금에 해당하는 허용된 유형의 활동과 관련하여 가장 심각한 제한이 설정되어 있음을 기억해야 합니다.

사업을 함으로써 개인이 받는 일정한 소득판매 된 상품 또는 제공되는 서비스에 대한 수익금의 형태로 그는 또한 비용을 부담하고 판매 목적으로 필요한 재료 또는 제품을 획득하며 어쨌든 그는 지속적인 자금 회전율을 가지고 있습니다.

받은 물량에 따라 기업가는 사용 가능한 과세 형식 중 하나를 사용할 수 있습니다.

일반 과세 옵션은 소득에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 개인, 0 – 18%의 부가가치세 및 부동산. OSNO의 장단점이 자세히 고려됩니다.
USN -은 최선의 선택소기업의 경우 여건이 여유롭기 때문에 조건에 따라 기업 총수입의 6% 또는 수익의 15%를 예치해야 합니다.
- 이 경우 활동 유형에 따라 기여 금액이 달라집니다. 이 시스템은 모든 유형의 소기업을 위한 것이 아니며 지불은 1년에 한 번 발생합니다.

예를 들어 농업과 같은 특정 유형의 활동에 종사하는 경우 다른 유형의 과세가 적용됩니다.

이 비디오에서 매출에 따라 IP 보고서가 단순화된 세금 시스템에 제출되는 방법을 배웁니다.

연간 소득 한도

에 따르면 세금 코드각 유형의 과세를 사용하는 러시아 연방은 일정 금액의 매출에서 사용할 수 있습니다.

특허 기준 개별 기업가의 소득 금액

이 옵션이 적용되면 모든 유형의 활동에 대한 기업가의 총 수익은 연간 최대 6천만 루블입니다.

설정된 임계 값을 초과하는 경우 기업가는 단순화 또는 일반적인 형태세금 납부. 그는 새 과세 기간의 첫날부터 이러한 과세 형태로 전환할 수 있습니다.

중요: 비즈니스 소유자는 2017년부터 자신에게 가장 적합한 옵션을 선택할 수 있는 권리가 주어졌습니다. 공통 시스템세금 납부.

단순화를 통한 최대 수익

Art의 혁신에 따르면. 러시아 연방 세법 346.12, 2018년부터 단순화된 세금 시스템의 기업가는 연간 1억 5천만 루블을 벌 권리가 있습니다. 특이점 단순화 된 세금 시스템 사용 OOO 고려.

간소화된 시스템의 규칙에 따라 다음 두 가지 옵션 중 하나로 세금을 납부할 수 있습니다.

6 % 금액의 소득 지불.
소득에서 비용을 뺀 지불, 이 옵션을 사용하려면 가능한 한 현재 제도를 이해해야 합니다.

이 경우 다음 공식이 사용됩니다. 수익 - 기업 비용 * 15%.

동시에 기억해야 할 것은 다음과 같습니다. 특정 지역주어진 이자율예를 들어 St. Petersburg에서는 10%입니다.

중요: 소득에서 지출을 뺀 값이 0인 경우 어떤 경우에도 수익 금액의 1%를 지불해야 합니다.

비교 특성 IP 및 LLC.

단순화의 주된 임무는 중소 기업의 세금 부담을 줄이는 것이므로 설정된 한도를 준수해야하며 초과하면 기업은 자동으로 일반 과세 시스템 또는 UTII로 이전됩니다. 사용할 때 다음 유형활동:

제품의 소매 판매;
건물 수리 분야의 서비스;
기계의 세척 및 유지 보수;
동물과 새의 치료;
광고 대행사
사람과 물품의 운송 이동;
호텔 또는 접객업;
무역 및 주차 공간 제공.

중요: UTII로의 전환 기간을 맞추기 위해서는 간소화된 세금 시스템에 따라 분기 종료 후 5일 이내에 신청서를 제출해야 합니다. 이 경우 한도를 초과한 기간의 시작부터 이체가 이루어집니다.

어떤 체제에서 단순화된 체제로 전환하는 경우 기본 소득 잔액의 양을 추적해야 합니다. 2018년에는 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 되기 때문입니다.

전환은 새해부터 가능하며 지정된 볼륨을 준수해야 합니다. 회사가 이미 단순화 된 세금 시스템을 사용하고 있다면 지정된 지표를 넘지 않아야하므로 자금 잔액을 계속 고려해야합니다.

특별 제도별 운전 자본 비교

제한	도스	USN	특허
매출 기준	없어진	150,000,000 루블	60,000,000 루블
고정 자산별	없어진	150,000,000 루블	결석한
직원 수 기준	없어진	100	15
활동 유형별	없어진	법률 사무소, 카지노 및 전당포	예술에 따르면. 러시아 연방 세법 346. 43에는 많은 제한이 있습니다.
구실	소득세 - 30% 보험료 납부, 부가 가치는 사용된 활동 유형에 따라 0~18%에 달하고 부동산 수수료를 더합니다.	소득세 6% 또는 소득-비용 15%	법률에 따라 특정 유형의 활동에 존재하는 가능한 연간 소득 수준의 6%

UTII의 매출

이 세금 옵션을 적용하는 과정에서 수익에 대한 제한은 없지만 준수해야 할 다른 제한 사항이 있습니다.

평균 직원 수는 최대 100명입니다.
최대 25%의 다른 기업 참여.

게다가:

기업은 규모가 가장 큰 기업에 속해야 합니다.
허용된 활동만 사용됩니다.
이 경우 활동은 단순한 파트너십 또는 신뢰 관리의 틀 내에서 이루어집니다.
납세자는 통합농업세를 납부합니다.

과세의 기본 시스템.

무역 지역소매 거래의 구현에서 150 평방 미터를 초과해서는 안됩니다. 미터;
수량 차량물품 및 승객 운송의 경우 20 단위를 초과해서는 안됩니다.

러시아에는 일반(OSN), 단순화(STS), 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII)의 세 가지 가장 인기 있는 과세 시스템이 있습니다. 다른 맥락에서 우리가 말하는 용어는 러시아에서 매우 드물게 사용됩니다(주로 일부를 설명하기 위해). 경제 현상, 특징 외국). 무엇 고유 한 특징 UTII? 어떤 경우에 적용할 수 있나요? 세금은 어떻게 정확하게 계산됩니까? 기업가가 Federal Tax Service에 보고해야 하는 기한은 언제입니까?

ENVD란 무엇입니까?

귀속 소득(UTII)에 대한 단일 세금은 수수료이며 그 금액은 조직의 실제 수익에 의존하지 않습니다. 그 값은 계산된 지표를 기반으로 상태에 의해 "전가"됩니다. 많은 전문가에 따르면 주정부가 UTII와 같은 개념을 도입하고 귀속 소득에 대한 세율을 결정한 주된 목적은 실제 매출액을 통제하기 어려운 유형의 기업 활동에서 수수료 징수를 늘리는 것입니다. 자금.

이 과세 방법은 물론 Federal Tax Service뿐만 아니라 기업가에게도 매력적입니다. 많은 돈을 벌 수 있지만 재무부에서 고정 금액을 공제하고 대부분의 경우 표준 세금을 지불한 경우보다 적기 때문입니다. 그러나 소득이 없거나 적은 경우에도 UTII를 지불해야 합니다.

회사가 귀속 소득에 대한 단일 세금을 재무부에 기부하면 다른 유형의 수수료가 면제됩니다. 예를 들어 소득세(개인 기업가가 사업을 운영하는 경우 개인 소득세), 재산세 및 VAT(러시아로 상품을 수입하는 것에 대해 이야기하지 않는 경우에만 해당)가 있습니다. 동시에 기업가는 다음과 같은 의무가 있습니다. 개인 소득세 납부직원을 위해 그리고 그들(및 자신을 위한) 기부금을 주 기금. 운송, 물 및 토지세- 적절한 유형의 비즈니스를 수행하는 경우. 한편, 재산세는 납부할 필요가 없습니다.

UTII를 적용할 수 있는 업종

귀속 소득에 대한 단일 세금은 사업이 다음 산업에서 수행되는 경우에만 적용될 수 있습니다.

수의 서비스, 가사 서비스;
수리, 유지 보수, 세탁, 주차 조직;
운송 서비스;
공공 케이터링;
소매;
옥외 배너, 자동차에 광고 배치;
임대 주택 제공;
사용 임대 상업적 기반거래 장소(토지 포함).

가장 중요한 뉘앙스: 개별 기업가 또는 LLC가 여러 영역에서 운영되는 경우 각각에 대해 귀속 소득에 대한 단일 세금이 지불됩니다. 기업활동영역은 사업자등록 시 해당서류에 기재(또는 활동과정에서 추가)함.

비즈니스 유형에 대해 자세히 알아보기

UTII에 속하는 활동 유형에 관한 측면을 보다 자세히 살펴보겠습니다.

위에서 지적한 첫 번째 요점은 B2C 부문 인 개인에게 개인 서비스를 제공하는 것입니다. 이 영역에는 상당히 광범위한 서비스가 포함됩니다.

의류(모피 포함), 신발의 재단(및 수선);
금속 잡화 생산;
장례식, 화환, 기념물, 울타리 제작;
창문 및 문 생산, 아파트 블라인드 (및 설치);
유리 가공;
가정용 전자 장비 수리;
장난감 및 보드(컴퓨터 아님) 게임 생산;
유리 용기 수령 조직, 다양한 재활용 재료 (고철 제외);
창문과 문의 유약;
탐정 서비스;
주택 건설 및 수리;
영토 조경;
스포츠 분야 교육;
튜터링 서비스;
디자인 프로젝트 실행;
구내 청소;
어린이와 도움이 필요한 사람 돌보기;
용접, 설치, 배관 설치와 관련된 작업;
미용 서비스, 목욕 서비스, 마사지 팔러, 유료 화장실;
수의학 서비스;
농산물 생산;
제공 의료 서비스개인 클리닉에서 의약품 출시;
보안, 안전한 에스코트;
공항 터미널 및 기차역에서의 수하물 운송;
사진 워크샵, 녹음 스튜디오, 비디오 제작 서비스;
인쇄 서비스, 제본, 판화, 복사.

다음 단계는 자동차 정비입니다. 여기에서는 모든 것이 간단합니다. 자동차 수리 및 세척이 수행됩니다. 그러나 여기에는 기술 검사 서비스도 포함됩니다.

그런 다음 운송 서비스가 있습니다. 여기에는 승객 및 물품 운송이 포함됩니다. 현금 결제, 법인의 경우 - "정산 청산"에 의해서만 가능합니다. 동시에 기업은 보유하고 있는 장비가 20개 이하여야 합니다. 외국 계약자와의 작업도 UTII에 해당합니다.

다음 항목은 임대 주택 제공입니다. 여기서 주요 기능은 회사 소유의 자산과 다른 법인 또는 개인이 제공하는 자산을 모두 임대할 수 있다는 것입니다. 동시에 각 임대 개체의 수면 구역은 500평방미터를 초과해서는 안 됩니다.

케이터링 서비스는 고객상담실이 있는 시설과 없는 시설 모두 가능하나, 방문객이 구매한 제품을 소비할 수 있는 조건이 있는 경우에만 가능합니다. 예를 들어 영화관 방문객이나 쇼핑 센터의 "푸드 코트"를 위해 신선한 빵을 굽는 경우입니다.

소매업의 경우 여기서 유일하게 중요한 제한은 매장 면적이며 150제곱미터를 초과해서는 안 됩니다. m. 여기에는 모바일(행상) 판매, 자판기(특수 기계를 통한 거래)가 포함됩니다. 소매업체의 고객은 국유 기업일 수도 있습니다.

UTII 계산

귀속 소득 계산은 특수 공식에 따라 수행됩니다. 네 가지 주요 구성 요소로 구성됩니다. 이것은 소위 "물리적 지표"인 기본 수익률과 기본 및 인플레이션의 두 가지 조정 요소입니다. 각 구성 요소에 대한 수치는 서로 곱해집니다. 이것이 귀속 소득 금액을 얻는 방법입니다. 차례로 연방 세금 서비스에 지불해야 하는 UTII는 15%에 3을 곱한 것입니다(세금은 분기별로 계산되기 때문에).

다음과 같은 회사에 UTII 과세 시스템 적용 유한 책임(LLC)는 조직이 설정된 목록에서 하나 이상의 유형의 활동에 참여하는 경우에만 가능합니다 (러시아 연방 세법, 346.26 조 2 항 참조) 기업이 이러한 유형 중 하나에 참여하는 경우 직원이 100명 미만이며 LLC 자체는 다음에 적용되지 않습니다. 가장 큰 납세자, 그러면 실제가 아닌 귀속 소득을 참조하여 세금을 다시 계산할 모든 권리가 있습니다. UTII의 세율은 귀속 소득의 15%입니다.

계산을 위해 기본 수익성 지표 (각 활동 유형에 대한 러시아 연방 세법에 의해 미리 결정됨)와 여러 지정 계수가 사용됩니다.

K1 - 러시아 연방 정부가 매년 설정하는 인플레이션 계수.\ 2017년에는 1.798, 2018년에는 1.868이었습니다.
K2 - 보정 계수. 지역 당국에 의해 설립되며 기업의 방향에 따라 다릅니다.
물리적 지표사업 규모를 생각하면. 직원 수, 소매 공간 면적, 광고 면적 등을 평가하는 여러 기준에 따라 계산됩니다.

유한 책임 회사(LLC)에 대한 UTII 세금 계산 공식은 다음과 같습니다.

유티 = 기본 수익률 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%.

2015년부터 해당 지역의 지방 당국은 변경 권한을 받았습니다. 세율 ENVD. 값의 스프레드는 7.5에서 15%까지 가능합니다.

UTII 사용의 주요 이점은 UTII가 단일 지불로 여러 세금을 대체한다는 것입니다. 실질소득은 과세되지 않는다– 기업가는 고정된 금액만 지불해야 합니다.

이것은 회사가 큰 이익을 얻는 경우 확실한 "플러스"입니다. 세금 서비스그들은 그녀에게서만 준다 작은 비율, 물론받은 수익에 긍정적 인 영향을 미칩니다. 그러나 회사가 "적자에 들어갔다"면 여전히 세금을 내야하며 파산 위험이 있습니다.

개별 기업가에 대한 세금 계산

개별 기업가를 위한 UTII 시스템의 사용은 LLC의 경우와 동일한 규칙이 적용되며 동일한 공식을 사용하여 계산됩니다.

여기서 UTII = 기본 수율 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%.

개별 기업가는 기타 세금(재산, 이익, VAT)을 면제받습니다.

추가로 감소시키는 몇 가지 방법이 있다는 점도 주목해야 합니다. 조세 부담즉, 수익이 증가합니다.

직원 수를 줄입니다. 예를 들어, 개별 기업가에 고용된 직원이 없는 경우 예산 외 자금에 지불된 기부금을 추가로 공제할 수 있습니다.
바꿀 수있다 소재지, K2를 줄이기 위해 기업이 등록되어 있습니다.
판매면적 축소.

제한

소득 원장은 다음을 기록합니다.

고정 자산 회계.
급여 및 자금 공제 지불.
기타 비용(공과금 포함).
모든 거래에 대한 과세.

장부를 등록하려면 기업가는 상점에서 책을 구입하고 시트에 번호를 매기고 스테이플하고 서명한 다음 세무서에 제출해야 합니다. 등록은 무료입니다. 책을 전자 형식으로 보관하는 것도 가능합니다.이 책은 회사 소유주 / 개인 기업가 또는 회계 부서와 같은 납세자가 편집하고 유지 관리합니다. 각각 별도로 작성됩니다. 보고 기간연도 및 각 유형의 활동에 대해.

주목:책이 없으면 10,000 루블 이상의 벌금이 부과됩니다. 장부는 과세 연도 종료 후 4년간 보관해야 합니다.

결론

EVND - 켜짐 이 순간간단하고 편리하며 가장 중요한 것은 수익성 시스템소규모 조직 또는 개인 사업자에 대한 과세. 이러한 과세의 가장 큰 장점은 세금이 부과되지 않는다는 것입니다. 실수기업이지만 고정 추정. 또한 UTND는 다른 많은 세금을 면제하므로 조직의 수입을 절약할 수 있습니다.