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유한 책임 회사 과세. LLC에 대한 과세 유형. 간소화된 과세 시스템

기업을 등록할 때 LLC가 활동 중에 만드는 공제 수준이 이것에 달려 있기 때문에 다른 중요한 조직 문제 중에서 과세 시스템을 선택하는 것이 필요합니다.

LLC에 대한 일반 과세 문제

기업이 유지 관리하는 보고는 일반적으로 매우 방대하고 복잡하며 선택한 과세 시스템에 전적으로 의존합니다. 에 데이터를 제공하는 것을 포함합니다. 정부 기관 FTS, PFR, FSS 및 통계 기관.

등록 후 LLC에 대한 세금 시스템을 선택할 시간이 거의 없기 때문에 LLC 등록을 위한 문서를 제출하기 전에도 특정 기업에 적합한 세금 시스템 유형을 결정해야 합니다. 결과적으로 기업은 연중 상당히 복잡한 공통 시스템특히 신생 기업가에게 항상 편리한 것은 아닙니다.

현재 기업에 대한 4가지 주요 과세 시스템이 있습니다.

  • 전통적 - 일반 과세 시스템 - OSNO
  • 간소화된 과세 시스템 - USN
  • 귀속 소득에 대한 단일 세금 - UTII
  • 단일 농업세 - UAT

각 시스템에는 장단점이 있으므로 LLC의 특성, 직원 수, 활동 범위 및 총 자금 회전율 및 전일제 회계사의 가용성만을 기준으로 선택해야 합니다. .

특별 조세 제도

특별 조세 제도에는 특정 기간 동안 특별 형식으로 세금 및 공제를 계산하는 데 사용되는 특별 조세 제도가 포함되며 러시아 연방 세법에 의해 규제됩니다. 그들은 기업의 발전과 기능에 유리한 조건을 조성하고 보고서를 제출하고 기본 세금을 납부할 때 구제를 받을 수 있도록 하는 데 필요합니다.

특별 조세 제도의 유형:

  1. 간소화된 과세 시스템
  2. 생산 공유 조건에 따른 과세 제도
  3. 특허 과세 제도

이러한 각 특별 제도는 회사의 특정 영역, 규모 또는 잔여 자본에 적용됩니다.

LLC의 주요 조세 제도에 대한 설명:

LLC의 일반 과세 시스템(OSN)

일반 또는 전통적인 과세 시스템은 가장 복잡하며 필요한 모든 공제 부문에 대한 문서를 올바르게 준비할 수 있을 뿐만 아니라 회계를 올바르게 유지 관리할 수 있는 기업 직원의 유능한 전문 회계사가 있어야 합니다. 부적절한 서류 작업으로 인해 세금 및 기타 지불이 증가 할 수 있기 때문에 기업의 문서화.

OSN의 기능은 모든 세금 공제의 지불입니다.

  • 하나의 사회세모든 유형의 소득에 대해
  • 소득세 개인
  • 연기금 출연금
  • 재산세 및 토지세
  • 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험

이 시스템의 주요 장점은 다음과 같습니다.

  1. OSNO를 과세 시스템으로 사용하는 VAT를 지불하는 법인과의 협력에 대한 제한 없음
  2. VAT가 부과되는 관세 구역으로 상품을 수입할 가능성
  3. 기업의 수익성없는 운영 기간 동안 세금을 내지 않고 미래에 이러한 손실을 회계하고 손실 금액만큼 세금을 줄일 가능성

단점도 많습니다. 이것은 회계 및 세금 문서를 유능하게 유지할 수 있는 정규직 또는 고용된 회계사의 서비스에 대해 이미 표시된 필요입니다. 두 번째 단점은 모든 비용을 지불해야 한다는 것입니다. 법률에 의해 제공세금 공제 및 지불, 지역 및 지방 수준의 세금.

이를 주요 기업으로 선택한 기업과 법률에 의해 설정된 기한 내에 특별 과세 제도로의 전환 신청서를 제출하지 않은 기업은이 과세 제도를 사용합니다.

USN - 단순화된 과세 시스템 - "단순화"

간소화된 과세 시스템은 직원이 100명 미만인 조직을 위한 특별한 형태의 과세입니다. 잔존 가치고정 자산 1억 루블 미만 및 일정 수준의 연간 수익.

USN과 OSNO의 주요 차이점은 VAT, UST, 소득세 및 재산세 납부가 없다는 것입니다. 기타 연방, 지역 및 지방세같은 금액으로 지급됩니다. 또한 "간소화"는 더 간단한 회계 시스템을 사용하기 때문에 "서류 작업"의 축소 및 단순화를 의미합니다. 단순화 된 세금 시스템의 두 번째 중요한 이점은 세율의 감소이고, 세 번째는 두 가지 유형의 과세 시스템이 있다는 것입니다. 이 유형의, 소득에 대한 세금을 납부할지 기업의 순이익에 대해 세금을 납부할지 선택할 수 있습니다.

"단순화"의 유형:

  • 6 %의 세금은 조직의 소득에서 지불됩니다. IP에 가장 적합한 것으로 간주됩니다. 문서화된 비용의 사실을 입증하기 어려운 경우에 사용합니다.
  • 5 - 15%의 세금은 조직의 순이익에 대해 지불됩니다(즉, 소득에서 조직의 문서화된 비용을 뺀 금액을 기준으로 기업의 이익에 대해 세금이 지불됨). 경우에 일반적으로 사용 높은 레벨세금 서비스 앞에서 문서화하기 어렵지 않은 60% 이상의 비용.

단순화 된 세금 시스템을 사용할 수없는 조직의 활동 영역이 있습니다.

  1. 기업, 공유 예산 조직 25%를 초과하는 경우
  2. 조직 전문적인 활동증권 시장에 대한 우려
  3. 은행, 전당포, 보험 기관, NPF, 투자 펀드
  4. 지점 및 대표 사무소가 있는 조직
  5. 광물 또는 소비재의 추출 및 판매와 관련된 활동을 하는 기업
  6. 개인 업무의 변호사 및 공증인
  7. 도박 사업 대표
  8. 생산 공유 계약에 참여하는 조직

UTII - LLC에 대한 귀속 과세 시스템

대규모에 위치한 소매점을 포함하여 다양한 조직에 적용되는 특별 과세 제도 중 하나 쇼핑몰 150 미만의 면적에 평방 미터, 그리고 조직이 실제로 받은 소득에서 공제 금액에 의존하지 않으며 최근까지 주어진 영토 지역에서 특정 유형의 활동에 종사하는 조직에 대해 의무적이었습니다.

UTII에 해당하는 활동 유형:

  • 케이터링
  • 수의 서비스 제공
  • 주차 및 화물 운송
  • 국내 서비스
  • 상업용 및 비상업용 부동산 임대
  • 광고의 배포 및 배치

특정 지역 단위의 기업이 지방 세무 당국에서 UTII 과세 시스템으로 지불해야 하는지 여부를 결정합니다. 2013년까지 이 시스템은 해당 관할권에 속한 조직에 필수였습니다.

이와 관련하여 이러한 기업에는 UTII를 개인 소득세, 개인 재산세 및 VAT와 같은 세금 공제로 대체 할 수있는 기회가 주어졌습니다.

현재, 활동 분야, 직원 수(100명 미만) 및 세금 및 수수료에 대한 지방 정부 목록에 언급된 LLC와 관련된 LLC는 UTII로 전환하지 않고 OSNO 또는 STS에 따라 작동할 수 있습니다. 과세 시스템).

UTII의 장점과 단점

"전가"의 확실한 이점은 다음과 같습니다.

  • 여러 세금 및 수수료를 하나의 UTII로 대체하여 세무 회계 단순화
  • 보고의 용이성
  • 조직의 세금 부담 금액을 결정하는 기본 수익성 비율의 존재
  • 달력 휴일, 휴무일 등을 포함한 시간 요소를 고려합니다.

그러나 모든 요인과 마찬가지로 UTII에는 다음과 같은 단점이 있습니다.

  • 일반적으로이 시스템에 해당하는 사람들은 다른 과세 시스템을 선택할 수 없기 때문에 UTII의 강제적 성격
  • UTII의 관할권에 속하거나 속하지 않는 영역에서 사업주를 위한 부기의 복잡성
  • 설정된 기본 수익률과 실제 수익 간의 불일치
  • 납세는 수익성의 경우와 적자 사업의 경우 모두 조직의 실제 소득 수령에 관계없이 어떤 경우에도 발생합니다.
  • 작은 직원 의미 낮은 비율사회공헌을 통한 세금 감면

ESHN - 단일 농업세

두 번째는 이름에서 알 수 있듯 특수 모드세금은 다음에서 운영되는 기업에 적용됩니다. 농공단지농산물을 생산하고 있습니다. 이 조세 제도는 VAT, 법인 소득세, 법인 재산세를 대체합니다.

이 모드에서는 실제 농업 세금 외에 토지 및 운송세. 관심 UAT 요율 6-15% 사이이며 지불 방법에 따라 다릅니다(단순 세금 시스템의 경우 소득 또는 소득에서 비용을 뺀 값일 수 있음).

이 과세 시스템의 장점은 다음과 같습니다.

  1. 여러 세금을 하나의 ESHN으로 대체
  2. 구매자로부터의 선급금의 소득 측면에 포함
  3. 문서화 용이성
  4. ESHN 동안 사용된 자금은 커미셔닝 즉시 인출됩니다.
  5. 2배 덜 산만함 돈선지급 신청

ESHN의 단점도 존재합니다. 그것:

  1. 회사 수입의 70%가 농산물 또는 어획물 판매로 발생해야 합니다.
  2. 제한된 비용 목록
  3. VAT가 없기 때문에 농기구 구매시 비용이 증가합니다.
  4. 현금 회계 방법은 여러 기업과 협력하는 데 그다지 편리하지 않습니다.
  5. 업종별 구분으로 회계를 전면적으로 유지해야 함

이러한 유형의 과세는 UTII와 달리 자발적입니다.

ESHN으로 전환하기 위한 조건:

  • 회사 수입의 70%는 농산물 또는 어획물 판매에서 발생해야 합니다.
  • 평균 직원 수는 300명을 초과할 수 없습니다.
  • 또한 회사는 도박 사업을 대표할 수 없습니다.

LLC에 가장 적합한 과세 시스템은 무엇입니까? 결론을 내리면 더 좋거나 더 나쁜 과세 시스템은 없으며 각각 장단점이 있지만 각 특정 기업에 가장 적합한 세금 및 수수료 납부 방식을 찾을 수 있습니다.

회사가 지불하는 세금은 회사가 속한 과세 제도에 따라 크게 달라집니다.

특별 제도 - USN, ESHN, UTII - VAT와 같은 특정 세금에서 회사 면제를 제공합니다.

이러한 유형의 세금 납부 대신 선택한 제도에 따라 러시아 연방 세금 코드가 제공하는 특별 단일 세금이 설정됩니다.

연방 지불 외에도 모든 조직은 운송, 토지, 수도 및 유사한 세금과 같은 과세 대상이 있기 때문에 세금을 지불합니다.

2019년 LLC는 어떤 세금 변화를 기다리고 있습니까?

단순화된 조세제도, 단일세 및 일반과세제도를 살펴보자.

간소화된 과세 시스템

단순화 된 세금 시스템의 세율은 선택한 제도에 따라 다릅니다. 그 중 두 개만 있습니다- 소득그리고 수입에서 비용을 뺀.

LLC가 소득세를 납부하기로 선택한 경우 세율은 6%가 됩니다.

즉, 회사의 경상 계정으로받은 금액에서 세금의 6 %를 지불하게됩니다.

두 번째 경우 소득은 생산 비용만큼 감소하고 세율은 소득과 비용 차이의 15 %로 달라집니다.

계정에 적립된 금액에서 지출한 금액을 공제하고 나머지에서 15%를 지불합니다.

필수적인 부분 조세 부담 LLC가 임금 기금에서 발생하고 지불하는 세금을 구성합니다.

개인소득세(구 소득세) 및 보험료 사회 기금: 연금기금, 금융감독원 및 MHIF.

에 전년도연금기금의 출연금은 근로자의 연령에 따라 보험과 연금의 일부로 나누어 출연하였다. 이에 따라 발생액에 따라 지급액을 나눴다.

2019년부터 회사는 발생한 모든 금액을 다음 기간에만 지불합니다. 보험 부분한 번의 지불로 연금. FIU 자체가 받은 기부금을 분배할 것입니다.

2019년부터 간이과세제도를 적용하기 위한 한계소득금액이 증가하였습니다. 이제 2019년 3분기 동안 1억 5천만 루블에 달해야 합니다.

2019년 10월 1일 현재 LLC의 소득이 이 한도를 초과하는 경우 간이세제 적용손실되고 세금은 일반 시스템에 따라 계산됩니다.

2019년부터 "단순화된" 기업도 제출해야 한다는 사실을 잊어서는 안 됩니다. 재무제표안에 세무 당국그리고 통계청.

귀속 소득에 대한 단일 세금

LLC가 2019년에 지불해야 하는 UTII 금액은 연맹(K2) 및 연방 센터(K1)의 주체가 설정한 물리적 지표(상점 또는 카페 면적, 직원 수 등) 및 계수를 기반으로 설정됩니다. .

2019년에는 디플레이터 계수가 1.798로 설정되어 있습니다.

LLC의 일반 과세 시스템

OSNO에서 유한 책임 회사는 연방 납세자입니다.

  • VAT(부가가치세) - 일반 VAT 세율은 20%이지만 특별 목록에 표시된 일부 상품/서비스의 경우 10% 또는 0%일 수 있습니다.
  • - 세율은 다음과 같습니다. 연방 예산- 2%, 연맹 주제의 예산 - 18%. 또한 모든 금액은 전체 루블로 반올림됩니다.
  • – 재산의 평균 연간 가치의 2.2%의 기본 세율, 다음을 기반으로 계산됨 책 값고정 자산.
  • 개인 소득세 - 영향을 받는 변경 사항만 재산 공제주택 구입을 위해 시민들에게 제공됩니다. 이제 부동산 구매에 대해 지불한 이자가 독립 공제가 됩니다. LLC에 적용되는 개인 소득세율 세무사, 변경되지 않음: 직원 소득에서 13%, 설립자 소득(배당금)에서 13%가 원천징수됩니다.

보험료 2019년에는 변경 사항이 적용되지 않았습니다. 적용 비율은 동일하게 유지되었습니다: PFR의 경우 - 22%, FSS의 경우 - 2.9%, MHIF의 경우 - 5.1%.

증가가 있었다 한계 베이스보험료 계산을 위해 - 이제 865,000 루블입니다.

이 한도를 초과하는 급여 미지급액은 금감원 및 의무건강보험기금 출연금 과세표준에 포함되지 않으며, 연금기금의 경우 보험료 발생률이 10%로 낮아진다.

교통세가 달라졌다 세율고급차용.

LLC의 대차 대조표에 가치가 3백만 루블을 초과하는 자동차가 있는 경우 1.1에서 3.0까지의 곱셈 계수를 고려하여 세금을 계산해야 합니다.

계수의 특정 금액은 자동차의 연령과 비용에 따라 다릅니다.

유용한 기사

유한 책임 회사가 될 기업을 법적 형태로 개설하기로 결정한 경우 과세 시스템을 선택해야합니다. LLC가 지불하는 세금을 규제하는 것은 바로 그녀입니다. 포함 금리, 회사가 국가 재무부에 기여할 의무가있는 금액으로 활동 소득에서 나온 금액. 현대 현실에서 유한 책임 회사를 여는 것은 훌륭한 솔루션입니다. 우선, 작동할 세금 시스템에 따라 선택하는 것은 LLC의 책임자이기 때문입니다. 자, 그들이 무엇인지 봅시다.

러시아 연방의 세금 시스템

  • 단순화 된 과세 시스템, 짧은 USNO.
  • 일반 과세 시스템, 간단히 OSNO.
  • 단일 농업 세금.
  • 귀속 소득에 대한 단일 세금, 짧은 UTII.

유한 책임 회사의 이사는 아래에서 일할 자격이 없습니다. 단일 세금귀속 소득 및 통합 농업 세금. 그들은 단순화된 과세 시스템과 일반 과세 시스템 중에서 선택할 수 있습니다.

그러나 이에 대한 권장 사항이 있습니다. 이제 막 시작하는 경우 기업가 활동, 그렇다면 단순화 된 과세 시스템에서 멈추는 것이 좋습니다. 그리고 신청서에 이것을 표시하기 위해서는 유한 책임 회사 등록 단계에서 필요합니다. USNO에 따라 운영되는 조직에는 여러 가지 제한 사항이 있습니다.

  • 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
  • 연간 소득은 20,000,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

몇 년 동안 사업을 하고 "발을 딛고" 대규모 확장을 계획하고 있다면 주요 세금 시스템으로 전환해야 합니다. 부기가 필요하고 세금보고. 이렇게 하려면 먼저 이 분야의 유능한 전문가를 고용하고 그의 컴퓨터에 적절한 소프트웨어를 설치하는 것이 가장 좋습니다.

단순화 된 세금 시스템에 따라 LLC가 지불하는 세금

이 모드는 작고 중소기업, 일반 과세 시스템에서 일할 때 지불되는 여러 세금을 대체하는 단일 세금의 납부자가 도입을 제공합니다. 세 가지 지불 그룹으로 구성됩니다.

  • 6% 할인 총액소득.
  • 소득의 15%를 비용으로 차감하여 지급합니다.
  • 을 위한 개인 기업가- 특허.

이 시스템에 따라 운영되는 유한 책임 회사는 다음과 같은 여러 세금 납부가 면제됩니다.

  • 러시아 연방 조세법 제 284 조 3.4 항에 명시된 세금을 제외한 소득세.
  • 재산세.
  • 부가가치세. 관세국경을 넘어 물품을 운송하는 경우는 제외 러시아 연방그리고 커밋 상업 거래, 러시아 연방 세금 코드 No. 174의 기사에 명시되어 있습니다.

또한 러시아 연방 법률의 요구 사항에 따라 단순화 된 과세 시스템에 따라 지불해야합니다 연금 보험및 기타 지방세, 관세 및 수수료. 세금 환급분기에 한 번 제출해야 합니다.

LLC는 OSNO에 따라 어떤 세금을 지불합니까?

  • 소득의 20%에 대한 소득세. 그는 다음 경우에 대해 지불하지 않습니다. 보고 기간회사는 적자를 냈다.
  • 18%의 부가가치세. 분기별로 지급됩니다. 3개월 이내로 분할납부가 ​​가능합니다. VAT 금액 확인을 위해 송장이 제공됩니다.
  • 개인에 대한 보수에 대한 통합 사회 세금은 26%입니다.
  • 의무보험 연금 기여금, 발생한 금액의 20% 임금.
  • 출산 및 일시적 장애로 인한 사회 보험료는 미지급 임금의 2.9%입니다.
  • 미지급 임금의 3.1%에 해당하는 의무 의료 보험료.
  • 총 임금의 13%인 개인 소득세.
  • 러시아 연방 주제에 의해 설정된 요율에 따른 재산세.
  • 생산과 관련된 업무상 질병 및 사고에 대한 보험에 대한 분담금, 미지급 임금의 0.2% 금액.
  • 러시아 연방 주제에 의해 설정된 요율에 따른 운송세

이 체제는 USNO와 달리 많은 어려움을 수반한다. 그와 함께 회계 기록을 유지하는 것은 그리 쉬운 일이 아닙니다. 이를 위해서는 자금 회전율이 높기 때문에 전문가가 필요합니다. 대기업 OSNO에서 작업하려면 전문적인 처리가 필요합니다.

이제 LLC가 지불하는 세금을 알았으므로 회사의 과세 시스템을 선택하는 데 어려움이 없을 것입니다.

유한 책임 회사를 여십니까? 그러면 2019년에 당신을 기다리는 세금 납부에 대한 정보가 불필요하지 않을 것입니다.

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사업이 수익성을 얻으려면 회사를 열 때 많은 뉘앙스를 고려할 가치가 있으며 그 중 주된 것은 과세 문제입니다.

결국, 적절한 계산과 지불 의무의 적시 이행으로 세액조직은 문제 없이 작동할 수 있습니다.

당신이 알아야 할 것은

LLC가 2019년에 지불해야 하는 수수료와 세금을 알아보겠습니다. 하지만 먼저 무엇인지 알아야 합니다 실재그리고 회사 등록은 어떻게 되나요?

법인 상태

법인의 개념은 에서 고려됩니다. 이것은 (경제 관리, 운영 관리에서) 별도의 자산 개체를 소유하는 회사입니다.

이러한 회사는 자체적으로 재산 및 비재산권을 취득 및 행사하고 의무를 부담하며 소송에서 원고 또는 피고 역할을 합니다.

법인 상태의 모든 회사:

  • 러시아 연방 공인 기관에 등록해야 합니다.
  • 은행 기관에서 계좌 개설
  • 인감이 있습니다.

그러나 이러한 징후는 개별 기업가와 회사 지점의 특징이기도합니다.

법인을 구별하는 기능을 나열합니다.

  • 다음을 반영하는 조직의 화합:
  1. 개인이 단결 할 때 사회 계획의 상호 연결 시스템의 존재.
  2. 내부 구조적 및 기능적 차별화가 있습니다.
  3. 발견과 작업에는 분명한 목적이 있습니다.
  • 법인은 제3자와 별개의 독립적인 재산을 가지고 있습니다.
  • 독립적으로 의무를 이행하고 책임을 지는 능력을 결정하는 실질적이고 법적 징후가 있습니다.

법인을 만드는 목적:

  1. 특정 재산 덩어리를 분리하여 시민 순환에 포함시킵니다.
  2. 비즈니스 위험을 제한합니다.
  3. 집단 이익(유형 및 무형)을 공식화, 구현 및 보호합니다.

조직 등록

LLC를 개설하기로 결정한 경우 다음 절차를 따라야 합니다.

  • 주요 문서 인 create는 비즈니스를 구현하기가 다소 어렵습니다.
  • 사업 계획이 승인될 회의에 설립자를 호출합니다. 여기 있을 것입니다:
  1. 만들기로 결정합니다.
  2. 회사의 목적을 기술하십시오.
  3. 회사 정관 승인.
  4. 구성하다 .
  5. 설립자의 주식 분배.
  6. 승인된 자본의 금액이 승인되었습니다.
  7. 선택된 단체 또는 단독 기구(이사).
  • LLC를 등록하십시오.

승인된 구조에 등록하려면 다음을 제출해야 합니다.

  1. (2 부).
  2. LLC 또는 창립 회의에서 작성된 프로토콜의 개설에 대한 결정.
  3. 규제된 .
  4. 금액 이체에 대해 국가 의무, 4 천 루블입니다.

문서는 각 회사에 맞게 조정되어야 하므로 표준 형식의 헌장은 사용하지 않는 것이 좋습니다.

그것은 감독의 권한, 구현의 기능에 대해 논의합니다. 총회창립멤버.

헌장에서 고려할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

  1. LLC 설립에 대해.
  2. 설립자의 승인에.
  3. 회사의 승인된 자본이 승인되었습니다.
  4. LLC의 위치, 주소 및 문서가 저장될 장소가 승인됩니다.
  5. 법령을 협의 중입니다.
  6. 계약 체결 문제를 검토 중이다.
  7. 이사가 선임됩니다.

모든 증명서가 제출된 후, 등록된 문서가 발행될 날짜를 나타내는 세무 당국의 대표자로부터 그 사람이 이전됩니다.

등록 기관은 다음을 발행합니다.

  • 법인의 국가 등록 증명서;
  • 세무 조사관 등록 문서;
  • 헌장, 세금 서비스의 스탬프는 어디에 있습니다.

그런 다음 인쇄물을 주문하고 은행 계좌를 개설하고 자금을 입금합니다. 승인된 자본.

문서는 다음 기금에도 제출됩니다.

규범적 근거

세금을 계산하고 재무부에 지불할 때 세금 코드에 규정된 규범에 의존할 가치가 있습니다. 예를 들어, 간소화된 세금 시스템에 따른 단일 세금의 이전은 ESHN 등에 따라 수행됩니다.

지불하는 것이 규제됩니다. 개인세와 관련하여 해당 주체의 당국이 승인한 법률에 따라야 합니다.

법인의 세금 미납에 대한 책임은 에 명시되어 있습니다.

2019년 LLC의 세금 및 의무 납부

납부하는 세금의 종류와 금액은 조직이 선호하는 과세제도에 따라 결정됩니다.

그러나 적용 가능한 제도에 관계없이 모든 회사에서 지불하게 될 세금도 있습니다. 그것 수도세, 지불 차량, 토지세등.

LLC가 지불하는 세금을 파악하기 위해 다음 표를 작성합니다.

조세제도 납부한 세금
대상의 법률에 달리 규정되지 않는 한 소득의 6% 또는 비용으로 감소된 이익의 15%에 대한 단일 세금.
개인소득세(직원용) - 거주자 13%, 비거주자 30%.
PFR, FSS, MHIF로의 보험 이전
물리적 지표, 계수 및 기본 수익성을 고려하여 계산되는 단일 세금.
보험금액.
개인소득세
18, 10 및 0%의 부가가치세.
소득세: 연방 예산 - 2%, 과목 - 18%.
물건 가치의 2.2% 비율로 재산에.
개인소득세.
PFR의 보험 금액 - 22%, 펀드 건강 보험– 5.1%, 펀드에 사회 보험 – 2,9%
단일 농업 세금. 보험료는 일반적으로 지급됩니다.

LLC에 대해 지불해야 할 금액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

선택에서 세금 제도과세 기준, 이자율 및 금액에 따라 달라집니다. 세금 공제. 세금 금액을 계산하는 방법?

예를 들어, 언제 간소화된 세금 시스템 사용개체 중 하나를 선택할 수 있습니다 - "수입" 또는 "비용만큼 감소한 수입".

지불 금액을 결정할 때 어떤 공식을 사용할 것인지는 대상에 따라 다릅니다.

계산 결과 비용이 60% 미만으로 예상되는 경우 "수입"을 선택하는 것이 더 적절합니다.

다음과 같이 계산해야 합니다.

비용이 상당할 것으로 가정하고 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀 것"을 선택하는 경우 공식은 다음과 같습니다.

예를 들어 6%의 단순화된 세금 시스템으로 세금을 계산하는 경우를 생각해 보십시오. 예를 들어, 회사의 수익은 500,000 루블에 달했습니다. 이 자금 중 직원에게 급여가 지급되었습니다 - 70,000 비용은 90,000에 달했습니다.

연금 기금에 대한 기여금은 STS 세금의 절반을 초과하지 않았으므로 세금에서 공제될 수 있습니다.

최종 수치는 39,240이며, 이는 단일 세금으로 납부해야 하는 금액입니다.

모든 지불 및 비용을 빼면 다음을 얻습니다. 순이익설립자에게 배당금을 지급하는 회사.

일할 때 세액 계산이 가장 어려운 것은 전통적인 시스템과세.

재산세, 부가가치세, 소득세 등의 금액을 계산해야 하기 때문에 유능한 회계사를 고용하고 소프트웨어를 보유해야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 때 (계수가 설정됨), (요율) 등에 규정된 특별 절차에 의존해야 합니다.

금액은 수령 한 이익이 아니라 수령해야 할 이익 (귀속 소득)에서 결정됩니다.

계산에 사용된 공식 세금 납부금고에서:

회사의 활동이 6개월 동안 수익성이 없는 경우 세액은 0입니다. 선급금은 최종 세금 이체에 적립됩니다.

이러한 이유로 이후 과세 기간줄여야 하는 금액이 있을 수 있습니다.

이 차이는 다음을 수행할 수 있습니다.
다른 지불의 체납을 지불하는 데 사용됩니다.
ESHN의 향후 지불 계정에 적립됩니다.
지불인의 결제 계정으로 반환됩니다.

지불 뉘앙스

개인과 달리 유한 책임 조직의 계산은 독립적으로 수행됩니다.

회계사는 세액을 결정하고 승인 된 기관에 제출되는 보고서를 작성해야합니다. 선언에 따라 이전됩니다.

세금 납부는 규정된 기한 내에 이루어집니다. 입법 행위. 지불 금액이 제때 지불되지 않으면 지불자는 벌금과 벌금을 지불해야 합니다.

회사는 은행-고객 시스템(비현금 지불)을 사용하여 세금을 납부하는 경우가 가장 많지만 이러한 프로그램을 이해하는 것은 가치가 있습니다.

VAT 없이 일하기

많은 사람들은 다음을 수행할 필요가 없기 때문에 VAT보다 VAT 없이 일하는 것이 훨씬 더 수익성이 있다고 생각합니다.

  • 세금을 내다;
  • 세금 기록을 유지합니다.
  • 보고서를 준비합니다.

그러나 두 상황 모두 장점과 단점이 있습니다.

VAT 작업의 이점:

  1. 구매자는 공제를 위해 구매한 상품에 대한 VAT를 수락할 수 있습니다. 그러나 결론은 공급자에게 지불한 세금이 환급된다는 것입니다. VAT가 없는 경우 세금을 환급받을 수 없지만 공급자에게도 지급되지 않습니다. 어떤 의미 긍정적인 면 VAT와 함께 일하는 공급 업체 제품의 면세 가치가 이러한 유형의 세금으로 일하는 사람의 상품 가치보다 작을 때 알 수 있습니다.
  2. VAT와 함께 일하는 회사는 종종 VAT 납세자 역할을 하는 진지한 상대방과 거래를 할 가능성이 더 큽니다.

결함:

  1. 세금은 계산이 복잡하여 회계 및 세금 기록의 유지 관리가 복잡합니다.
  2. "소득" 개체가 있는 단순화된 회사는 VAT를 지불하지 않으므로 VAT 납세자인 판매자로부터 제품을 구매하는 것은 수익성이 없습니다. 상품 가격에 포함된 세금을 공제할 수 있는 방법은 없습니다. 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 사용하는 조직은 세금을 계산할 때 비용을 공제 할 수 있으므로 아무 것도 잃지 않습니다.
  3. 귀하와 협력하고자 하는 VAT 납세자는 거의 없습니다. 잠재적인 파트너를 잃을 위험이 있습니다.

세금을 피하는 방법?

세금을 덜 내는 방법은 없을까? 행위가 불법으로 간주되지 않도록 하는 방법은 무엇입니까?

양을 줄이는 방법

중요한 세금을 최소화할 수 있는 방법이 무엇인지 알아보겠습니다.

긴급 주입용 유동 자산승인 된 자본 또는 모회사의 참가자 자산을 사용하십시오.

그러한 자금은 소득세가 부과되지 않지만 회사 승인 자본의 50% 이상을 소유한 경우에만 해당됩니다.

그러나 한 가지 뉘앙스가 있습니다. 세금이 이미 지불 된 순이익에서 돈을 할당 할 수 있습니다. 이 방법은 그다지 효율적이지 않습니다.

이익은 소득과 비용의 차이로 계산됩니다. 따라서 세금을 최소화하는 방법 중 하나는 이익을 줄이거나 비용을 늘리는 것입니다.

첫 번째 옵션은 법률 위반으로 가장 자주 구현됩니다.

  • 회사는 수익을 게시하지 않습니다.
  • 판매 된 상품 등을 고려하지 마십시오.

지출을 늘리는 것은 합법입니다. 이를 위해 자본 비용을 현재 비용으로 변환하십시오.

(건물 변경 중) 작업이 있습니다. 일반적 특성재건 또는 수리와 함께.

비디오 : 외국인이 지불하는 세금

이 경우 비용은 비용과 비교됩니다. 현재 기간과세 소득이 감소하게 됩니다.

마케팅 기업에서 분석을 주문한 경우 컴파일할 때 "마케팅 서비스 제공"을 입력하는 옵션도 있습니다.

이 경우 현재 비용에 비용을 추가하고 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

그러나 이러한 방법은 문서를 위조하지 않고 모호한 상황에서 사용할 수 있습니다.
정기적으로 세금을 낼 필요가 없는 역외 지역에서 사업을 전개하는 것이 유리합니다.

나열만 연회비, 규제된 크기가 있습니다. 부가가치세를 줄이는 것은 상당히 어렵습니다.

그러나 모든 제품에 VAT가 적용되는 것은 아닙니다. 10% 할인된 금액으로 사용할 수 있는 상품이 있습니다.

자세한 내용은 에서 확인할 수 있습니다. 빌린 돈에서 세금을 공제할 수 없습니다.

VAT에 따라 그러한 의무가 면제되는 회사는 VAT를 지불하지 않습니다.

이 기회를 얻으려면 필요 서류세무당국에. 수익금액을 초과하면 혜택을 사용할 수 있는 권리가 상실됩니다.

재산세 금액을 줄이려면 다음 방법을 사용할 수 있습니다.

  1. 회사 대차 대조표에 나열된 자산 항목의 비용과 수를 줄입니다.
  2. 법률이 제공하는 혜택을 활용하십시오.
  3. 닫다 . 예를 들어, LLC는 상품을 판매하고 계약은 공급업체와 체결되었습니다. 상품의 소유자는 수수료 대리인이 아니기 때문에, 평균 연간 비용재산을 줄일 수 있습니다.

판매세는 현금으로 결제하는 경우에만 부과됩니다. 무현금 결제를 사용하면 세금을 내지 않아도 됩니다.

예를 들어 거래 층친절한 은행의 거래를 위한 현금 데스크. 구매 절차가 복잡하지 않으나 제품 가격의 5%를 절약할 수 있습니다.

판매자가 회사를 위해 일부 상품을 구매하는 계약을 작성할 수도 있습니다. 수익금은 보상이 되며 판매자는 세금이 면제됩니다.

불법적인 방법

"어느날 회사" 가짜 문서를 만들고 비용을 시뮬레이션하고 공제 기준을 만듭니다. 회계가 준비되지 않아 이사를 찾기가 어렵습니다. 그러한 조직의 서비스를 사용하는 회사는 검증에서 "1일" 문서가 드러날 경우 책임을 질 수 있습니다. 벌금, 벌금 및 연체료를 지불해야 합니다.
"장애인과 외주업체" 회사는 부가가치세를 지불 할 수없는 장애인을 고용하고 보험 혜택을 사용합니다. 그런 노동자는 거의 없고 수입도 적습니다. 장애인의 경우 주요 직원이 작업을 수행하며 외주업체-기업가로 재교육됩니다.
청구 방법 지배 회사에 약속 어음을 투자할 때 지불하는 대신 개발자가 제공됩니다. 따라서 조직은 세금을 피하고 사라지고 투자자는 세금 기반을 줄이기 위해 비용 약속 어음을 수락합니다.

새로운 질문

활동 수행에서 나타날 수 있는 몇 가지 뉘앙스를 고려하십시오. LLC 관리가 어려운 이유는 무엇입니까?

세금 없이 LLC에서 돈을 인출할 수 있습니까?

기업의 비용은 문서화되어야 하며 철회에 대한 구체적인 근거가 있어야 합니다.

따라서 귀하가 소유자라는 사실에도 불구하고 단순히 돈을받을 권리가 없습니다 ().

당신은 돈을 인출할 수 있습니다:

주거용 부동산을 구입하는 데 자금이 필요한 경우 대출 옵션으로 자금을 인출할 때 세금을 내지 않아도 됩니다. 다른 경우 세금은 개인당 35%에 13%를 더한 금액이 됩니다.

돈의 일부를 비용으로 쓸 경우 모든 작업()을 확인할 수 있는 문서를 준비해야 합니다.

소셜 펀드로의 이체를 절약할 수 있습니다.

  • 만약에 최고 경영자공식적으로 지불되지 않은 휴가를 가지십시오.
  • CEO가 0.1 요율로 발행되는 경우.

배당금(13% 과세)으로 생활할 수 있으며 급여를 받지 못하기 때문에 기여금을 내지 않을 수 있습니다.

미납에 대한 설립자의 책임

세금 미납에 대한 책임은 대표와 설립자에게 있으며 다음과 같이 표현됩니다.

  • 벌금 지불시 금액은 100-300,000 루블 또는 1-3 년 동안 가해자의 이익입니다.
  • 최대 2 년의 강제 노동 수행;
  • 3년 동안 직위를 유지하거나 특정 유형의 활동을 수행할 수 없음
  • 6개월까지 체포;
  • 최대 2년 동안 자유가 박탈된 장소에서 형을 복역할 때(형법 199조).

재산세가 있습니까?

자체 비용으로 판매, 수리, 고정 자산 임대를 목적으로 수행되는 작업은 부가가치세가 과세됩니다.

구매한 고정 자산에 대한 세금은 다음 조건이 충족되는 경우 공제될 수 있습니다.

  • VAT 과세 대상인 활동 수행을 위해 고정 자산을 구입했습니다.
  • OS가 사용됩니다.
  • 구입한 OS에서 컴파일되었습니다.

무료로받은 고정 자산과 고정 자산 판매 소득은 이익에 포함되어 소득세 계산시 고려됩니다.

계열사의 세금은 누가 내나요?

기업이 가입한 회사는 에 반영된 규칙에 따라 유일한 승계자입니다.

이는 체납금이 있더라도 세액 산정 및 납부 의무가 소속기관에서 회사로 이전된다는 의미다.

이에 따라 합병에 의한 조직개편이 결정된 후에도 회사가 합병되는 순간까지는 납세의무가 소멸되지 않음을 알 수 있다.

세금 납부 의무의 이행은 다음에서 고려됩니다. 그러나 회사가 세금을 납부할 수 없는 경우에는 상속인이 그러한 의무를 이행해야 합니다.

기업의 재산을 상속인에게 양도하는 거래는 판매로 간주되지 않으므로 VAT( , )가 적용되지 않습니다.

제품 구매자가 판매자에 합류하면 재구성이 수행 된 기간에 양수인이 VAT 금액을 공제한다는 내용의 반영된 절차에 의존해야합니다.

합병 기업의 비용은 과세표준을 집계할 때 회사에서 고려하지 않은 경우 승계인의 이윤세 대상이 되는 이익을 감소시킬 것입니다.

유한 책임 회사를 만드는 과정은 설립자 회의에서 시작하여 다음 사항에 대한 결정이 내려집니다. 주 등록. 에 틀림없이그러한 조직의 추가 작업을 규제할 법적 문서가 형성되고 있습니다(인터넷에서 다운로드하거나 변호사로부터 얻을 수 있음). 그 후, 문서 패키지는 주정부 등록 기관으로 전송되어 근무일 기준 5 일 이내에 검토 한 후 통합 주 법인 등록부에 등록됩니다. 작업 과정에서 필요한 경우 다음 문서 새로운 에디션세무 당국에 인증을 위해 제출해야 합니다. 회사를 등록하는 과정에서 설립자는 UTII, OSNO, USN 또는 ESHN과 같이 세금을 납부할 제도를 선택해야 합니다.

UTII

2013년부터 유한책임회사는 자발적으로 세금을 부과할 수 있습니다. UTII 체제. 러시아 연방 세금 코드에는 전가가 적용될 수 있는 비즈니스 영역 목록이 포함되어 있습니다. 동시에 이 과세 시스템은 단순화된 세금 시스템 및 OSNO와 결합될 수 있습니다.

연방법은 UTII의 양을 정의합니다. LLC는 귀속 소득 금액에 15%의 세율을 적용해야 합니다. 계산 세금 부채법인은 다음 공식에 따라 수행해야 합니다. ( 기본 수율 * 물리적 지표* K1 * K2) * 15% = UTII, 여기서

  • K1 - 디플레이터 계수(2017년 = 1.798);
  • K2 - 시 당국에서 설정한 계수(수정)

2015년부터 지방 당국은 7.50% -15.00% 범위에서 UTII의 양을 독립적으로 설정할 권리가 있습니다. 세율은 수행된 활동의 유형과 납세자의 범주에 따라 다릅니다. 이 조세 제도로의 전환은 적절한 신청서를 제출한 후에 수행됩니다.

기초적인

일반 조세 제도를 선택한 유한 책임 회사는 승인된 표준에 따라 회계 기록을 유지하고 예산에 세금을 납부해야 합니다.

  • 세금 부가 가치(법인은 러시아 연방 세금 코드에서 찾을 수 있습니다);
  • 소득세;
  • 재산세;
  • 급여 세금;
  • 관세;
  • 물, 토지 및 교통세 등

조언: 법인이 모르는 경우 등록 장소의 연방 세무 서비스에 연락하여 조언을 받아야합니다. 당신은 또한 사용할 수 있습니다 교구및 해당 규정.

소득세의 경우 20%의 세율이 적용되지만 러시아 연방의 일부 지역에서는 감면될 수 있습니다. 세금은 순이익에 대해 부과되며 28일까지 분기별로 1회 납부한다. VAT 세율은 0%, 10% 및 18%입니다. 재산세의 경우 세율은 2.20%를 초과할 수 없으며 그 규모는 LLC가 운영되는 지역에 따라 다릅니다.

일반 과세 시스템에서 운영되는 LLC는 직원 급여에서 개인 소득세를 원천 징수하여 예산으로 이전해야 합니다. 그 비율은 오늘 13%로 설정되어 있습니다. 또한 수수료는 급여에서 지불됩니다. 연기금, FSS 및 기타 예산 외 자금.

USN

유한책임회사를 선택할 수 있습니다. 이 경우 회사는 세금 및 수수료와 관련된 비용을 최적화할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템의 LLC는 지불이 면제됩니다. 재산세, 부가가치세 및 소득세.

간이세율은 회사가 선택한 과세형태에 따라 회사별로 설정됩니다. 예를 들어 보고 기간의 총 수익에 대해 6%가 부과됩니다. 15%의 세율은 조직이 비용과 수익의 차액을 과세표준으로 사용하는 경우 적용됩니다. 을 위한 특정 유형간이세율을 5%로 낮출 수 있습니다.

노트: LLC가 다음에 따라 적용되는 경우 간이 세율 6%, 그러면 그는 직원을 위한 기부금에 대한 미지급 세금을 줄일 수 있습니다.

ESHN

유한 책임 회사가 다음 분야에서 활동을 수행하는 경우 농업, 다음 ESHN 조세 제도를 선택할 수 있습니다. 6%의 세율이 적용됩니다. LLC는 VAT뿐만 아니라 소득세 및 재산세를 납부할 의무가 면제됩니다.

LLC가 지불해야 하는 세금을 알아보려면 해당 책임자가 연구해야 합니다. 세금 코드 RF. 세금 부담 금액은 회사가 사용하는 조세 제도에 직접적으로 의존합니다. VAT 납세자와 협력하는 대규모 조직은 일반 과세 시스템을 사용해야 하며 그렇지 않으면 상대방을 잃게 됩니다. 비용을 최적화하려는 소규모 회사는 단순화된 세금 시스템을 사용하기로 결정합니다.

두 번의 클릭으로 기사 저장:

유한 책임 회사에 적용될 수 있는 각 조세 제도에는 고유한 장점과 단점이 있습니다. 그것을 선택할 때 실수하지 않기 위해 설립자는 연방법에 대한 모든 변경 사항을 고려하여 연방법을주의 깊게 연구해야합니다. 그들은 연방 정부로부터 조언을 얻을 수 있습니다. 세무 서비스주 등록 장소에 있습니다.

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