세법이란 무엇입니까? 세법의 개념. 세법의 대상, 법적 규제 방법. 과학의 한 분야인 세법
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소개
2. 시스템 세법
결론
소개
러시아 법률의 해당 영역인 현대 세법은 빠르게 발전하고 있으며 그 결과 주제가 구체화되고 있습니다. 법적 규제세금 관계, 내부 기관이 업데이트됩니다.
러시아 연방 세법이 발효된 후 조세 관계에 대한 법적 규제는 러시아에 새로운 많은 대상, 방법, 메커니즘, 기법 및 원칙으로 보완되었습니다.
법학의 다른 분야에 비해 오늘날 러시아 세법은 복잡성, 불안정성 및 불일치 수준이 증가하는 것이 특징이며, 그 적용 관행에는 다양한 법적 문제가 수반됩니다.
동시에 세법 개선 과정은 아직 완료되지 않았으며 이러한 상황은 러시아 기업인의 파란만장한 삶과 지속적으로 높은 임금을 받는 이 업계 전문가의 일자리 보존을 보장합니다.
이러한 상황은 현대 세법이 지난 10년 동안에만 만들어졌지만 이전의 법적, 방법론적 틀은 실질적으로 고려되지 않았다는 사실로 인해 크게 설명됩니다.
세법 과학은 세법의 규범과 이에 상응하는 법 집행 관행을 연구합니다. 실용적인 권장 사항과세 분야의 관계에 대한 법적 규제를 개선합니다.
세법학의 기본 개념과 방법론을 사용하여 세법의 규제적, 특히 실증적(집행) 기반을 분석하여 응용 목적에 맞게 노력하겠습니다.
세법 과학은 관련 법률 부문의 규범, 이론, 실무, 특정 법률 부문의 규범을 적용하는 순서, 형식 및 방법에 대한 지식 시스템입니다.
관련성 이 작품의세법은 국가와 사회에 대한 가장 중요한 법적 관계, 즉 국가, 납세자 및 기타 사람들 사이에서 발생하는 조세 분야의 홍보를 규제하기 때문에 러시아 법률 시스템에서 선도적인 위치를 차지한다는 것입니다. 의무자.
1. 세법의 개념과 대상
과세는 그 중 하나이다. 필수 기능상태이면서 동시에 수단으로 작용한다. 재정 보안그의 활동. 국가의 재정적 지원은 다음과 같은 비용으로 수행됩니다. 다양한 방식정부 수입.
정부 수입이 일부 국민소득, 배포 및 재분배 과정에서 국가의 소유 및 처분으로 전환되어 재정적 기반정부 활동에 자금을 조달하는 데 필요합니다. 그러한 소득의 형성 형태에 따라 원칙적으로 국가의 세금 및 비과세 수입이 구별됩니다. 주요 주 수입은 과세 과정을 통해 생성됩니다.
주 세수는 특별 조세 제도에 의해 제공되는 세금과 러시아 연방 세법 위반에 대해 부과되는 벌금 및 벌금을 포함하여 러시아 연방 세법에 의해 제공되는 연방, 지역 및 지방세 및 수수료입니다.
현재 경제민주주의에서는 시장 유형주 수입의 주요 유형은 과세 과정에서 모든 수준의 예산에 징수되는 세금 및 수수료이며, 그 시행은 세법에 의해 규제됩니다.
조세법률관계라고도 불리는 이러한 사회적 관계는 세법의 대상을 구성합니다. 세법의 전체 주제는 다음과 같습니다.
1) 러시아 연방 내 세금 및 수수료의 설립, 도입 및 징수에 관한 권력 관계
2) 관련인의 이행 과정에서 발생하는 법적 관계 납세 의무세금 또는 수수료 계산 및 지불에 관한 정보
3) 세금 통제 및 세법 준수 통제 과정에서 발생하는 법적 관계
4) 조세 법률 관계 참가자(납세자, 세무 당국, 국가 등)의 권리와 정당한 이익을 보호하는 과정에서 발생하는 법적 관계, 즉 항소 행위 과정에서 발생하는 법적 관계 세무 당국, 공무원의 행동 (무 활동) 및 세금 분쟁 과정;
5) 범죄에 대한 재판 과정에서 발생하는 법적 관계 세금 위반.
2. 세법체계
예산 세금 입법 러시아
세법은 하위 분야입니다. 금융법, 그러나 동시에 자체 시스템이 있습니다. 세법 시스템은 해당 주제에 포함된 특정 사회 관계 그룹을 규제하는 동질적인 세금과 법적 규범의 복합체를 구별합니다.
세법 시스템은 조세 활동 분야에서 규제하는 관계의 내용과 성격을 고려하여 조세 법적 규범의 논리적이고 일관된 구분과 동질적인 법적 복합체(기관 및 하위 기관)로의 통합을 기반으로 합니다. 국가와 당국 지방 정부. 동시에, 세법 체계는 납세에 대한 법적 규제의 상호 연관성과 상호 의존성을 필수적인 사회 현상으로 반영합니다.
따라서 세법 시스템은 어느 정도 금융법 시스템에서 파생되었지만 자체 객관적인 기반도 가지고 있습니다. 그 구성은 세금 및 수수료에 관한 법률의 구조뿐만 아니라 필요에 따라 결정됩니다. 세법의 규범 및 제도 형성에 중요한 영향을 미치는 조세 개발 관행에 대한 정보는 주 및 지방자치단체 자금을 축적하는 과정에서 역할을 결정하는 데 도움이 됩니다.
세법은 국가가 만들고 보호하는 일련의 규칙입니다. 모든 세금 및 법적 규범은 서로 조정되어 특정 내부 조정 및 구조를 갖춘 상호 의존적 통합 시스템이 형성됩니다. 결과적으로 세법 시스템은 조세 영역의 실제로 존재하고 발전하는 사회적 관계를 반영하여 객관적으로 발전하는 특정 내부 구조(구조, 조직)입니다.
세법 시스템을 사용하면 특정 법률 하위 분야가 어떤 기관 및 하위 기관으로 구성되어 있는지, 그리고 이러한 구성 요소가 서로 어떻게 상호 작용하는지 식별할 수 있습니다. 세법 시스템의 특징은 다음과 같습니다. 캐릭터 특성, 통일성, 차이, 상호 작용, 분할 능력, 객관성, 일관성, 물질적 조건성, 절차적 구현 등.
세법을 구성하는 법적 규범의 통일성은 첫째, 그 안에 표현되는 국가의 통일성에 의해 결정됩니다. 둘째, 세법의 궁극적인 목표와 목적뿐만 아니라 원칙의 통일성입니다. 셋째, 조세 관계에 대한 법적 규제 메커니즘의 통일성입니다.
동시에 세법의 규범은 구체적인 내용, 규정의 성격, 행동 범위, 표현 형식, 제재 등이 다릅니다. 이 구분은 주로 조세 관계의 다양성과 특수성 및 고유한 재산 성격에 기초합니다. 따라서 세법은 일반과 특별의 두 부분으로 나누어집니다.
일반 부분에는 조세 관계의 법적 규제의 기본 원칙, 법적 형식 및 방법, 세금 및 수수료 시스템의 구성, 일반 용어세금 및 수수료의 수립 및 도입, 정부 기관의 시스템 구현 세금 활동, 이 분야에서의 권한 제한, 과세의 기본 법적 지위기타 주제, 세금 통제 양식 및 방법 등 일반 부분의 규범은 모든 조세-법률 관계에 적용되며 기타 모든 기관, 하위 기관 및 세법 규범에 적용됩니다.
세금 및 수수료의 유형을 세부적으로 규제하는 규칙으로 구성된 특별 부분의 세법 일반 부분의 조항이 지정됩니다. 안에 엄청난 다양성세금 및 법적 규범은 필연적으로 충돌이나 불일치를 발생시키지만 전체적으로는 통합 시스템그 자체의 내부 패턴과 경향이 있습니다.
기존 조세관계를 기반으로 세법 시스템을 구축하면 재정 및 법적 규범을 가장 정확한 방식으로 적용할 수 있으며, 이를 통해 법치 강화와 세법의 규제 및 보호 기능 구현에 기여합니다.
3. 러시아 법률 시스템의 세법
러시아 법률 시스템에서 세법의 위치는 논란의 여지가 있는 문제 중 하나입니다. 일반적으로 다른 법률 분야 연구에 참여하는 과학자들은 세법에 독립적인 중요성을 부여합니다. 예를 들어 M.I. Braginsky는 "재산 관계는 민사뿐만 아니라 세금, 예산 및 기타 여러 법률 분야의 주제이기 때문에 세법은 독립적인 법률 분야"라고 믿습니다.
다른 저자들은 엄격한 재정 집중화 및 상당한 지출 권한을 가진 납세자의 손에 집중되지 않은 상태에서 납세자가 자신을 홍보의 대상으로 인식하기 때문에 독립적인 법률 공동체로서 세법이 형성될 가능성을 배제하지 않습니다. 세금 자금.
세법의 독립성에 대한 논의는 주로 1998년에 실시된 세법의 성문화에 기인합니다.
금융법을 연구하는 대부분의 과학자들은 세법이 금융법 체계에 통합되어 있다는 의견을 가지고 있습니다. 시장 관계의 저개발 및 공공 재산의 입법 우선 순위 기간 동안 세법은 다음과 같은 것으로 간주되었습니다. 중요한 부분국세청 법률 연구소에서.
다음으로 전환 시장 형태관리, 모든 형태의 소유권의 평등에 대한 인식, 결과적으로 민간 및 공공 이익을 결합하는 입법 모델에 대한 새로운 필요성으로 인해 세금 메커니즘을 관리하는 규정이 성장했습니다. 세법의 활발한 발전의 결과로 러시아 연방 금융법과 관련하여 하위 부문으로 특징 지어지기 시작했습니다.
세법의 위치에 관한 논쟁에서 중요한 논거는 헌법이 확립한 통일의 원칙이다. 금융 정책. 조세정책은 금융정책의 일부로서 첫 번째와 관련하여 결정적으로 중요합니다.
금융 시스템에 세법이 도입되는 것은 법적 규제 대상 경계가 부분적으로 일치한다는 사실로도 입증됩니다. 금융법의 주제는 국가(지방자치단체) 통화자금의 형성, 분배 및 사용 과정에서 발전하는 사회적 관계입니다.
세법의 주제는 국가(지방자치단체) 화폐 자금을 축적하는 것을 목표로 하는 사회적 관계이며, 따라서 금융법의 주제에 속합니다.
세금 및 수수료 시스템이 유기적으로 구축되어 있습니다. 재무 시스템상태를 의미한다. 일반적인 접근법이론적 이해와 입법적 규제에 관한 것입니다.
사실에도 불구하고 러시아 시스템금융법은 성문화되지 않은 부문을 의미합니다. 단일 시스템 형성 규범 행위가 없기 때문에 현재 금융법을 통해 조세 관계에 직접적인 영향을 미치는 형성된 일반 법적 규범 그룹에 대해 이야기할 수 있습니다. 세법의 규칙과 개별 제도는 금융법 일반 부분의 기본 제도를 기반으로 형성됩니다.
1. 세법 및 예산법. 금융법 체계에서 세법은 특정 위치를 차지하고 다른 금융 및 법률 커뮤니티와 상호 작용합니다. 세법은 예산법과 가장 밀접하게 관련되어 있으므로 이러한 범주 간의 명확한 구분이 필요합니다.
실제로, 모든 수준의 예산과 주 예산 외 자금의 형성은 세법 규범과 규제하는 기타 금융법 기관의 규범에 기초하여 더 많이 수행됩니다. 정부 수입.
그러나 위의 내용이 예산법 체계에 세법을 포함한다는 의미는 아닙니다. 세법의 존재는 모든 수준의 예산에 대한 수입 기관으로서 예산법에 의해 미리 결정되고 "설립"되었습니다.
세금을 설정 및 징수하고, 세금 통제를 수행하고, 세법 위반에 대한 책임을 묻는 등의 과정에서 발전하는 관계는 예산법의 대상이 아닙니다.
세법의 주제는 예산 및 법적 규제의 경계와 부분적으로만 일치합니다. 조세법과 예산법을 구별하는 기초는 납세 의무 이행 시점을 설정하여 납세 과정이 완료된 것으로 간주할 수 있다는 점에 동의해야 합니다. 세금 면제 외에 재정 자원의 이동은 예산법에 의해 규제됩니다.
위의 주장은 국가(지방자치 단체)의 소득에 대한 세금의 설정, 도입 및 징수, 세금 통제 실행 및 조세 위반 행위에 대한 기소에서 발생하는 관계의 독립적인 요소를 구별하는 것이 부적절함을 정당화합니다. 금융법의 주제를 형성하는 법적 관계. 입법자가 기술로 사용 법률 기술조세법률의 성문화는 조세법규의 대상을 확대하고 세법의 독립성에 필요한 속성을 획득하는 것을 의미하지 않습니다.
동시에, 금융법의 구조에 있어서 세법은 다른 법 분야와 접촉하고 상호 작용합니다.
2. 세법 및 헌법. 헌법은 법률 체계에서 선도적인 위치를 차지하며, 이는 헌법이 다른 법률 분야의 기본 규범을 포함한다는 사실에 의해 결정됩니다. 조세관계에 대한 헌법적, 법적 규제는 공공의 중요성과 국가권력의 성격에 따라 결정됩니다.
안에 법의 지배공공 기관(국가)의 모든 외부 활동은 다음에서만 수행되어야 합니다. 법적 근거그러므로 기본법, 즉 헌법이 허용하는 한도 내에서 행동하십시오.
러시아 법률 시스템에서 조세 법률 관계는 1993년에야 헌법적 지위를 획득했습니다. 대중 투표를 통해 러시아 연방의 새 헌법이 채택된 후. 조세 관계에 헌법적 성격을 부여하는 것은 법 집행 실무의 필요성뿐만 아니라 러시아 사회의 법적 사고 및 법적 문화 발전 수준도 반영했습니다.
러시아 연방 헌법의 규범이 법적으로 지불해야 하는 보편적인 의무를 확립했을 뿐만 아니라 확립된 세금및 수수료뿐만 아니라 납세자의 권리 존중과 국가의 재정 이익 사이의 절충안을 보장하는 법적 보장 시스템도 제공됩니다.
과세는 민간 기업의 재산 처분 권리를 제한하기 때문에 세법의 규칙은 개인의 권리를 제한한다는 헌법상 중요한 목표와 그러한 제한을 도입하는 입법 형식을 준수해야 합니다.
헌법은 일반적인 법적 원칙의 확립이라는 특정한 방법을 통해 세법에 영향을 미칩니다. 권리와 자유에 대한 허용 가능한 제한으로 세금을 헌법적으로 인정함으로써 형식적 확실성, 비례성, 공정성 등과 같은 과세의 기본 원칙을 부문별 법률에서 식별하고 고정하는 것이 가능해졌습니다.
러시아 연방 헌법 규범은 러시아 연방 헌법 재판소의 결정과 러시아 연방 세법에서 더욱 발전되었습니다. 헌법과 세법 간의 상호 작용 메커니즘에서 중요한 역할은 러시아 연방 헌법 재판소에 속하며, 이 법원은 조세 문제에 대한 귀중한 법적 입장을 발전시켜 왔습니다. 러시아 연방 헌법에 기초한 러시아 연방 헌법 재판소의 법적 지위는 현행 러시아 연방 세법의 이념 형성의 기초가 되었습니다.
특히, 세금의 개념, 세금 및 수수료에 관한 법률의 구성, 세금 및 수수료에 관한 행정부의 규제적 법적 행위의 구성, 세금 및 수수료에 관한 법률의 주요 원칙, 집행 메커니즘 및 시점이 먼저 공식화되었습니다. 러시아 연방 헌법 재판소에 의해 러시아 연방 조세법에 세금 납부 의무, 조세 위반 책임에 관한 일반 조항, 조세 위반 유형 등에 기록되어 있습니다.
러시아 연방 헌법 규범과 러시아 연방 헌법 재판소의 법 집행 활동은 1990년대 초에 이루어졌습니다. 조세법 개정의 기초. 현재 러시아 연방 세법의 많은 규범은 러시아 연방 헌법 규범의 구체적인 표현, 그 본질의 발전을 나타냅니다.
3. 세법 및 민법. 사유재산권 제한의 한 형태인 조세법률관계는 민법 규정과 밀접한 관련이 있습니다.
조세 및 민법 규제의 공통 주제는 재산 관계입니다. 그러나 재산 관계는 다양하며 세법뿐만 아니라 기타 여러 법률 부문(하위 부문)의 주제를 형성합니다. 민법과 세법을 구별하는 기준은 다양한 법률 분야의 특징적인 법적 규제 방법이었습니다.
예술에 따라. 러시아 연방 민법 2조는 법률에서 달리 규정하지 않는 한 권한에 따라 조세, 재정 및 행정법에 의해 규제되는 민사 재산 관계와 관련이 없습니다.
민사 규정보다 조세 규정의 우선순위를 정하는 이 규칙은 러시아 법률 관행에서 새로운 것이 아닙니다.
전원회의 공동결의문에서 대법원 RF와 최고회의 중재 법원 RF 1996년 7월 1일자 6/8호 "러시아 연방 민법 제1부 적용과 관련된 일부 문제에 대해", "법원에서 분쟁이 해결되는 경우"라는 사실에 주목했습니다. 조세 또는 기타 재정 및 행정적 법적 관계에서 법률이 규정하는 경우에만 민법이 이러한 법적 관계에 적용될 수 있다는 점을 고려해야 합니다.”
어떤 경우에는 세금 관계로 인해 직접적인 지시러시아 연방 민법은 민법으로 규제됩니다. 예를 들어, 예술. 러시아 연방 민법 855는 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불을 제공하는 지불 문서를 포함하여 고객 계정에서 자금을 인출하는 순서를 결정합니다.
결과적으로 조세법의 규범과 Art 사이에 모순이 발생하는 경우. 러시아 연방 민법 855조에 따라 이 조항의 규칙이 적용됩니다. 예술을 기반으로합니다. 러시아 연방 조세법 27 및 29에 따라 조세 관계에서의 대리는 러시아 연방 민법에 따라 공식화됩니다.
러시아 연방 조세법 제11조 및 19조는 러시아 연방 조세법에 사용된 민법, 가족 및 기타 러시아 연방 법률의 기관, 개념 및 조건이 다음에 적용되는 규칙을 설정합니다. 달리 규정되지 않는 한, 해당 법률 분야에서 사용되는 의미입니다.
민사 법적 관계는 일반적으로 민사 거래의 결과로 과세 대상이 형성되기 때문에 조세 관계에 중요한 결과를 수반합니다.
납세의무는 납세자가 납세 의무를 이행한 후에만 이행할 수 있습니다. 현금소유권, 경제 관리 또는 운영 관리 권한으로 그에게 속합니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세법 38조에 따르면, 세법이 납세 의무의 발생과 연관시키는 법적 사실은 상품(작업, 서비스), 재산, 이익, 소득 등의 판매 거래일 수 있습니다.
결과적으로, 조세관계는 실제적인 근거를 바탕으로 발생합니다. 재산 관계, 법적 형식은 민사 관계입니다. 동시에, 세금 재산 관계는 민사 재산 관계와 크게 다릅니다.
특히, 이러한 입법 분야 간의 근본적인 차이점을 보여주는 기준 중 하나는 돈의 본질입니다. 민사법률관계에서 돈은 그 본질을 다음과 같이 드러낸다. 보편적인 등가물-- 보편적인 지불 수단이며 주체의 상호 이익을 충족시키기 위한 것입니다. 민법.
조세 관계에서 돈은 법적 규제의 대상이기 때문에 완전히 다른 본질을 나타냅니다. 조세 관계 내에서 돈은 주체의 재산 이익에 대한 상호 만족을위한 것이 아니라 국가의 재정 주권이 실현되고 소득의 일부를 통해 이루어지는 물질적 대상으로 만 작용합니다. 주 (시) 재무부가 형성됩니다.
주제 구성에서 세금과 민법 사이의 긴밀한 연관성이 관찰됩니다. 세금을 납부하는 주체는 민사법률능력과 법적 능력이 있어야 합니다.
민사 및 조세 관계의 통합 요소는 민사 소송입니다. 세법 위반에 대한 책임은 민사 책임과 마찬가지로 민사 또는 중재 절차의 법적 규범 내에서 구현되기 때문입니다. 안에 일부 경우에세법 위반 시 민사책임 조치가 적용될 수 있습니다.
예를 들어, 제공 계약에 따라 세금 공제(러시아 연방 조세법 제65조) 당사자의 책임은 채무 상환이 지연되는 경우 납세자가 승인된 정부 기관에 지불하는 벌금(벌금, 벌금)의 형태로 설정될 수 있습니다. 또는) 세금 공제 사용에 대한 이자 지급.
세금 공제 계약과 관련하여 벌금 및 벌금은 Art 조항에 의해 규제되지 않습니다. 러시아 연방 조세법 75 및 122 및 러시아 연방 민법 23장의 규정에 따릅니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 민법 15 및 16, 제출 결과에 따라 민사 책임이 적용됩니다. 개인또는 부당한 경제적 (재정적) 제재 부과로 인한 손실 보상을 세무 당국에 청구하는 조직.
세금과 민법의 관계는 납세 의무 이행을 보장하는 방법에서도 나타납니다.
따라서 Art의 5 항에 근거하여. 러시아 연방 세법 64조에 따라 세액 공제 계약에 대한 담보로서 권한 있는 기관은 납세자에게 서약 대상 재산에 대한 서류 또는 보증을 요구할 권리가 있습니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세법 72조에 따라 세금 및 수수료 납부 의무 이행은 재산 서약, 보증 및 벌금을 통해 보장될 수 있습니다. 이러한 방법은 전통적으로 다음과 같은 분야에서 사용됩니다. 시민 순환민법에 의해 규제됩니다.
러시아 연방 세법이 발효된 후, 납세 의무 이행을 보장하기 위한 관계가 세법에 의해 규제되는 관계 범위에 포함되었습니다.
따라서 러시아 법률 시스템에서는 본질적으로 필수적이면서 동시에 조세 및 민법의 범위에 속하는 관계가 발생했으며 이러한 관계에 들어가는 주체는 동시에 명명된 두 가지 입법 분야의 주체가 됩니다. 현재 상황은 법의 충돌이 아니지만, 반대로 이러한 부문별 이중주의를 통해 주 또는 지방자치 예산의 수입 측면을 구성할 때 민간 이익과 공익의 균형을 최대한 완전히 고려할 수 있습니다.
민사법률관계에 대한 세법의 상당한 의존성으로 인해 이러한 법률 공동체에서는 통일된(또는 적어도 일관된) 용어를 사용해야 합니다.
불행하게도 어떤 경우에는 세법 규범이 민법과 모순되거나 민법 관계와 일치하지 않는 새로운 범주를 도입합니다.
하지만 민법러시아 연방은 법 집행 활동에 심각한 어려움을 초래하는 주체의 법적 지위를 제공하지 않습니다. 민사 유통에 근본적인 기반이 없거나 모순되는 용어를 세법에 고정하는 것뿐만 아니라 민법 거래의 법적 결과와 별개로 조세 권리와 의무를 설정하는 것은 납세자가 민법 규범을 위반하도록 강요합니다. 세금 위반을 방지하기 위해.
세법 및 행정법. 조세와 행정법의 관계는 국가의 행정 및 행정 활동에 의해 결정됩니다. 조세 관계의 법적 규제 메커니즘에는 국가 권한을 행사하는 행정 당국이 포함됩니다.
조세행정법은 공공분야로서 정부의 규제방식을 주요 법적 규제방식으로 활용하고 있다. 동시에 행정 및 세법 규제의 범위와 주제를 식별해서는 안됩니다. 행정법은 공익과 이행을 보장합니다. 정부 기능및 작업; 세법은 공공재산과 사유재산의 이해관계 사이의 갈등을 해결하기 위한 것입니다.
행정 및 법적 규제 영역은 행정 기관의 기능 과정에서 발생하는 경영 관계입니다. 세법은 재산 축적을 목표로 하는 재산 및 관련 비재산 관계를 규제합니다. 세금 납부주 소득에.
4. 세법 및 형법. 형사법적 보호의 목적 중 하나는 국가의 재정적 이익입니다. 동시에 일부 범죄의 자격은 세법 규범을 따르지 않고는 불가능합니다.
따라서 금융법의 일부인 세법은 러시아 법률의 통합 시스템의 필수적인 부분입니다. 동시에 세법은 법적 규제의 주제와 세금 및 법적 규범의 상대적 독립성을 나타내는 사회적 관계에 영향을 미치는 방법의 특별한 조합이라는 고유한 특징을 가지고 있습니다.
4. 일반적 특성세법의 출처
세법의 출처에 대한 일반화 된 아이디어는 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 1 및 7은 각각 "세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률, 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률, 지방 정부 대표 기관의 규제 법적 행위"라고 합니다. 세금 및 수수료' 및 '과세 문제에 대한 국제조약의 영향'을 참조하세요. 이러한 규범에 따르면 세법의 출처에는 러시아 연방 법률(러시아 연방의 연방 및 구성 기관)의 국제 조약과 세금 및 수수료에 대한 기타 규제 법적 행위가 포함됩니다.
세법의 출처 시스템에는 조세 관계를 규제하는 규제 법적 행위인 많은 요소가 포함됩니다. 세법의 출처는 세금 및 수수료의 제정, 도입 및 징수, 세금 통제, 조세 위반에 대한 기소에 관한 조항을 포함하는 규제 법률 행위로 간주될 수 있습니다.
세법의 출처는 표현의 외부 특정 형태입니다. 대표 및 집행 기관의 법적 행위 국가 권력세법 규범을 포함하는 지방 정부.
세법의 출처는 두 가지 상호 연관된 작업을 수행하도록 설계되었습니다.
이는 금융 입법의 필수적인 부분이며, 이는 차례로 주요 방향 중 하나를 나타냅니다. 금융 활동주 및 지방 정부; 주 및 지방 자치 기관의 입법 기능 수행의 결과로 세법의 출처가 형성됩니다.
이는 세금 규범의 존재 형태를 나타냅니다. 조세 관계에서 주체의 행동에 대한 일반적으로 구속력이 있는 규칙의 외부 객관화된 표현; 세법 원본 양식에는 세금 및 수수료에 적용되는 현행법에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
세금 및 수수료에 대한 규제 법적 행위에는 특정 발효 특징이 있습니다. 에 따르면 일반 규칙다음 두 가지 절차 조건이 동시에 충족되면 조세법이 발효될 수 있습니다. - 공식 발행일로부터 1개월 이내에는 안 됩니다. - 다음 날 첫날보다 이르지 않음 세금 기간해당 세금에 따라.
명시된 두 가지 조건의 준수를 고려하여 세금 또는 수수료에 관한 법률 자체가 법적 효력을 발생하는 특정 날짜를 설정합니다. 세금 또는 수수료에 관한 규정 발행의 공식 출처는 "러시아 연방 법률 모음집", " 러시아 신문"또는 "의회 신문".
새로운 세금이나 수수료를 도입하는 세법 행위에 대해 발효를 위한 특별 규칙이 제정되었습니다. 위의 두 가지 조건 외에도 새로운 세금 또는 수수료를 제공하는 행위는 추가 요구 사항을 충족해야 합니다.
이러한 규범적 법적 행위는 채택 연도의 다음 해 1월 1일부터 발효되지만, 어떠한 경우에도 공식 발행일로부터 한 달이 만료되는 시점부터 발효됩니다.
러시아 연방 헌법 제57조는 "새로운 세금을 설정하거나 납세자의 상황을 악화시키는 법률은 소급효력을 갖지 않는다"고 규정합니다.
러시아 연방 헌법 재판소의 결의문에서 "1996년 3월 7일자 연방법 제2조 1부의 합헌성을 확인하는 경우 "소비세에 관한 러시아 연방 법률 개정에 관한" 1996년 10월 24일자 No. 17-P에서 Art. 러시아 연방 헌법 57조는 첫째, 법률에 소급 효력을 부여하는 입법자의 능력을 제한하고, 둘째, 납세자의 상황을 악화시키는 법률에 소급 효력을 부여하지 않도록 보호할 헌법적 권리를 보장합니다. 그러한 법률을 시행하기 위한 절차를 확립하는 규범.
예술의 제공. 러시아 연방 헌법 57조는 Art 2항에 따라 러시아 연방 세법에서 개발되었습니다. 그 중 5개는 새로운 세금 및/또는 증가하는 수수료를 설정하는 세금 및 수수료에 관한 법안입니다. 세율, 조세 법률 위반에 대한 책임을 설정 또는 악화시키거나, 새로운 의무를 설정하거나, 조세 법률 관계 참가자의 지위를 악화시키는 수수료 금액은 소급 적용되지 않습니다.
동시에, 세금 및 수수료에 관한 법률을 소급 적용하는 것을 헌법에 규정된 금지 조항은 재정 의무자의 지위를 악화시키는 법적 규범에만 적용됩니다. 유사한 입장이 1996년 10월 24일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의문 No. 17-P에 명확히 반영되어 있습니다. “...러시아 연방 헌법은 법률이 개선될 경우 소급 효력을 부여하는 것을 금지하지 않습니다. 납세자의 상황.
동시에, 그러한 법률이 조세 주체에게 유리한 성격을 갖는다는 점은 납세자와 세금을 징수하는 정부 기관 모두에게 분명해야 합니다.” 결과적으로 Art. 러시아 연방 헌법 54조 2부에 따르면 “행위 당시 범죄로 인정되지 않은 행위에 대해서는 누구도 책임을 질 수 없습니다. 범죄를 저지른 후 그에 대한 책임이 제거되거나 완화되면 새로운 법률이 적용됩니다.”
세법과 관련하여 이 규칙은 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 책임을 제거 또는 완화하거나 조세 법률 관계 주체의 권리 보호를 위한 추가 보장을 설정하는 세금 및 수수료에 관한 법률 행위가 소급 효력을 갖는다는 것을 의미합니다.
세금 및/또는 수수료를 취소하고, 세금 또는 수수료 세율을 인하하고, 조세 법률 관계 주체의 의무를 제거하거나, 그 밖의 방법으로 지위를 개선하는 세금 및 수수료에 관한 법률 행위도 소급 효력을 가질 수 있습니다. 이러한 규범을 포함하는 규제 행위는 이러한 상황이 세법 자체에 직접적으로 표시된 경우에만 소급효를 얻습니다.
법률에 소급 적용을 부여한다는 것은 해당 법률이 법적 효력을 발생하기 전에 발생한 관계로 확대되는 것을 의미합니다.
세법을 다른 규제 법률 행위와 구별하는 세법 출처의 흥미로운 특이성은 과도기법으로서의 조치입니다. 전환기간세법은 재정적 의무가 있는 사람에게 유리하지 않은 조세 규범이 변경되는 경우 개별 법인에 대해 기존의 법적 체제가 유지된다고 가정합니다.
다른 법률 부문(하위 부문)의 출처와 마찬가지로 세법의 출처는 다음과 같은 특성을 갖습니다. 형식적 확실성; 국가 강제의 가능성에 의해 보호되는 보편적 의무성; 법적 강제력이 존재하는 합법성, 즉 세법의 출처는 관련 주 또는 지방자치단체의 권한 내에서 게시되어야 하며, 상위 기관의 법령을 준수하고 적절하게 게시되어야 합니다.
동시에, 세법의 출처는 집합체와 구별되는 고유한 특징을 가지고 있습니다. 규제법률의 다른 부문(하위 부문)을 규제하는 행위.
세법의 출처는 세법의 대상이 되는 사회적 관계를 규제합니다. 세법의 주제는 조세 분야의 입법 과정에서 법률 형성 요소로 작용합니다. 세법의 출처는 러시아 연방 세법에 따라 입법 역량이 직접적으로 제공되는 주 또는 지방 정부 기관에서만 허용됩니다.
과세 규제 문제는 국민투표에 회부할 수 없습니다. 이 조항은 1995년 10월 10일자 연방 헌법에서 개발된 러시아 연방 헌법(제71조, 제76조 제1부, 제104조 제3부, 제106조)의 규정을 따릅니다. 러시아 연방”(현재 더 이상 유효하지 않음).
상기 법률에 따르면, 세금 및 수수료 채택 및 개정 문제는 국민투표 대상이 아닙니다. 그러나 대중투표를 통해 세금 및 수수료에 관한 규범적인 법률을 채택할 가능성이 없다고 해서 세법이 중요하지 않다는 의미는 아닙니다.
반대로, 국민투표에서의 논의는 세금 절차를 부당하게 복잡하게 만들고 비용이 많이 들게 할 것입니다. 세법 초안에 대한 논의는 언론을 통해 진행되며, 채택은 의회에서 진행됩니다. 대의민주주의를 통해.
금융법의 성문화된 하위 분야인 세법은 러시아 연방 세법에 의해서만 규제되는 것이 아닙니다. 세법의 출처는 권력분립 원칙과 연방 성격으로 인해 복수성을 특징으로 합니다. 러시아 국가.
권력분립이론은 입법이 입법부의 독점적 특권이라고 본다.
그러나 이것이 다른 정부 기관의 완전한 고립을 의미하는 것은 아닙니다. 각 기관은 입법 발의를 통해 또는 직접 입법 과정에 참여합니다. 정부 행정부의 직접 입법은 하위 규칙 제정으로 표현됩니다.
사법부는 법의 유추, 법의 유추, 판례의 창출을 통해 입법 기능을 수행합니다. 국가의 조세 활동에서 러시아 연방 헌법 재판소의 결정은 특별한 의미를 갖습니다. 따라서 세법의 출처 시스템에서는 법률과 조례가 구별됩니다.
세금 코드러시아 연방은 "세금 및 수수료에 관한 입법"이라는 일반화된 개념을 사용하며, 그 특징은 법률뿐만 아니라 기타 규제 법률 행위도 포함한다는 것입니다. 러시아 국가 건설에 있어서 연방 원칙의 발전은 또한 연방, 지역 및 지방자치단체 수준에서 법적 행위를 구별하는 세법 소스의 복잡하고 분기된 시스템을 결정합니다.
5. 세법대상의 개념과 분류
주로 세법의 주제를 형성하는 사회적 관계는 자금 소유권 이전과 관련하여 발전합니다. 이러한 관계의 대부분은 사적 이익과 공적 이익의 균형을 달성하는 것을 목표로 하기 때문에 세법의 대상, 즉 이익 보유자라는 개념이 핵심입니다.
세법 주제에 대한 정확한 정의는 조세 관계를 맺고 그 행동이 법적으로 중요한 결과를 수반하는 사람들의 범위를 식별할 수 있게 해주기 때문에 실질적으로 중요합니다.
개인 또는 법인을 세법의 대상으로 분류할 수 있는 기준이 있으면 어떤 사람과 그 행위가 세금 및 수수료에 관한 법률의 관할권에 속하는지 설정할 수 있습니다.
세법의 주체만이 러시아 연방 조세법과 이에 따라 채택된 규제 법률에 규정된 권리와 책임을 가질 수 있습니다.
법적 규범의 도움으로 조세 분야의 관계를 규제하는 국가는 세법의 주제 범위를 결정합니다.
세금 및 수수료에 관한 법률에는 조세 관계를 맺는 사람의 전체 목록이 포함되어 있지 않습니다. 그러나 세법의 주제는 다음과 같은 근거로 분류될 수 있습니다.
1. 규범적 확실성의 방법에 따라 다음과 같은 주제가 구별됩니다: 조세 관계의 주제로 세법에 의해 고정된 주제; 세법에 의해 조세 관계의 대상으로 고정되지 않았습니다. 재정적 이익의 성격에 따라 두 가지 유형의 주제가 구별됩니다. 공공의.
2. 조세관계 발생 시 재산 이해관계의 정도에 따라 대상은 다음과 같이 분류됩니다. 조세 관계에 대한 직접적인 소유권을 갖고 있지 않은 사람.
러시아 연방 세법은 다음을 포함하는 "세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자"의 개념을 수정합니다.
ь 납세자 및 수수료 지불자 - 조직 및 개인; 세무 대리인;
ь 세무 당국 - 연방 세금 서비스러시아 연방 재무부 및 러시아 연방 영토 부서의 일부로;
ь 세관 당국 - 연방 관세청 및 그 영토 부서;
b 세금 및 수수료 징수자 - 국가 집행 기관 및 지방 자치 정부 집행 기관, 이들이 권한을 부여한 기타 기관, 다음을 수행하는 공무원 및 조직 정해진 방법으로납세자로부터 세금 납부 자금을 받아 이를 예산으로 이체합니다. 주 예산 외 자금 기관.
Art에 나열된 조세 관계 참가자의 법적 지위. 러시아 연방 세법 9조는 지역 세법 및 지방 정부의 법적 행위를 포함하여 세금 및 수수료에 관한 전체 규제 법률에 의해 규제됩니다. 특정 예술. 러시아 연방 조세법 9조에 따르면 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자 집단은 세법의 모든 잠재적이고 실제적인 주제를 다루지는 않습니다.
실제로, 조세관계는 국가(지방자치단체)의 소득에 대한 세금의 설립, 도입 및 징수, 조세통제 시행 및 조세범죄에 대한 기소를 위해 다른 사람들의 개입이 필요하기 때문에 더 많은 주체에 영향을 미칩니다. 개인과 법인, 조세 관계의 참가자로 직접 지정되지는 않았지만 세법에 따라 해당 권리와 책임이 부여되고 경우에 따라 납세 의무를 부담하는 당국 및 지방 자치 단체.
이러한 대상에는 세무조사 과정에 참여하는 전문가, 증인, 전문가, 증인 및 번역가가 포함됩니다.
납세자 등록과 관련하여 발생하는 조세 관계에는 특정 기능을 수행하는 등록 기관이 있어야 합니다.
세금 및 수수료 이전을 위한 결제 거래와 관련하여 발생하는 관계는 은행의 참여를 통해 구현됩니다. 납세자는 법적 또는 권한을 부여받은 대리인을 통해 조세 관계를 체결할 권리가 있습니다.
이들 법인의 법적 지위에는 두 가지 특징이 있습니다. 첫째, 납세자나 국가가 재정적 권리를 실현하거나 의무를 이행하도록 돕기 때문에 본질적으로 선택적(보조)입니다. 둘째, 조세 관계에 대한 자신의 재산 이익이 없습니다.
결과적으로 세법의 대상에는 Art에서 명시적으로 지정되지 않은 개인 및 조직이 포함됩니다. 러시아 연방 조세법 9항에 규정되어 있지만 조세 관계에 대한 권리와 의무가 있기 때문에 그렇습니다.
세법의 대상은 특정 권리와 책임을 가지며, 이 이행 및 준수는 국가 소득에 대한 세금의 수립, 도입 및 징수, 세금 통제 이행 및 조세범죄로 기소..
결론
세법은 러시아 법률의 독립적인 분야로, 기능 과정에서 발생하는 과세 분야의 사회적 관계를 규율하는 일련의 법적 규범입니다. 세금 제도러시아 연방.
세법은 러시아 법률의 통합 시스템의 필수적인 부분이지만 동시에 자체 법적 규제 주제와 홍보에 영향을 미치는 방법의 특별한 조합을 가지고 있으며 이는 세금 및 법적 규범의 상대적 독립성을 나타냅니다. 세법은 순차적으로 배치되고 상호 연결된 법적 규범의 시스템으로, 일반 부분과 특별 부분의 두 부분으로 그룹화됩니다.
세법의 일반적인 부분에는 세법의 원칙, 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템과 유형, 조세 관계 참가자의 권리와 의무, 의무의 출현, 변경 및 종료 근거를 설정하는 규칙이 포함됩니다. 세금 납부, 자발적 및 강제 집행 절차, 시행 절차 세금보고납세자의 권리를 보호하기 위한 방법 및 절차뿐만 아니라 세금 통제도 포함됩니다.
세법의 특별한 부분에는 특정 유형의 세금(부가가치세, 소비세, 개인 소득세 등)의 징수를 관리하는 규칙이 포함됩니다.
러시아 조세 시스템은 주로 재정적 성격을 띠고 있어 세금에 내재된 인센티브 및 규제 원칙을 구현하기 어렵지만 조세 관계는 국가에 매우 중요하므로 법적 규범에 따라 규제되어야 합니다.
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세법의 원칙(기본원칙)
이 경우 세법의 원칙은 세금 및 법적 규제가 수행되는 가장 중요한 지침 아이디어입니다. 세금 및 수수료에 관한 법률 제정에도 동일한 원칙이 적용됩니다.
세금 및 수수료에 관한 법률의 기본원칙(원칙) 중, Art의 내용을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 3에는 다음이 포함됩니다.
과세의 보편성
조세평등
- 세금 및 수수료의 경제적 타당성;
세금 및 수수료의 확실성
시민의 헌법상 권리 행사를 방해하는 세금 및 수수료의 허용 불가
과세 중 단일 경제적 공간을 위반하는 것은 허용되지 않습니다.
세금 및 수수료 설정의 합법성. 과세의 보편성이는 모든 사람이 예외 없이 법적으로 정해진 세금과 수수료를 납부해야 함을 의미합니다.
조세평등모든 사람에게 동일한 세금 조건을 가정합니다. 설치가 허용되지 않음 차별화된 요금세금 및 수수료, 세금 혜택소유권 형태, 개인의 시민권 또는 자본의 원산지에 따라 다릅니다.
경제성원칙적으로 세금과 수수료는 경제적 근거가 있어야 하며 자의적이지 않아야 합니다.
확실성세금을 설정할 때 과세의 모든 요소를 정확하게 결정해야 합니다. 세금 및 수수료에 관한 법안은 모든 사람이 어떤 세금(수수료)을 언제, 어떤 순서로 납부해야 하는지 정확히 알 수 있도록 공식화되어야 합니다. 동시에, 세금 및 수수료에 관한 법률 행위에서 제거할 수 없는 모든 의심, 모순 및 모호함은 납세자(수수료 납부자)에게 유리하게 해석되어야 합니다.
시민의 헌법상 권리 행사를 방해하는 세금 및 수수료의 허용 불가이는 과세가 주택, 노동, 교육 등에 대한 가장 중요한 인권을 제한해서는 안 된다는 것을 나타냅니다.
과세 중 단일 경제적 공간을 위반하는 것은 허용되지 않습니다.이는 자국 영토 내에서 상품(작업, 서비스) 또는 금융 자산의 자유로운 이동을 직간접적으로 제한하거나 법으로 금지되지 않는 장애물을 제한하거나 생성하는 것을 포함하여 러시아 연방의 단일 경제 공간을 침해하는 세금 및 수수료가 허용되지 않음을 의미합니다. 경제 활동개인과 조직.
설립의 적법성이는 누구에게도 세금 및 수수료를 지불할 의무가 없으며, 러시아 연방 세법에 규정되지 않았거나 확립된 절차를 위반하여 설정된 세금 또는 수수료의 징후가 있는 기타 기여금 및 지불금을 지불할 의무가 없음을 의미합니다.
이러한 원칙과 기타 원칙의 결합은 조세의 이념적 기초, 즉 조세 원칙을 구성하며, 이는 조세 정책을 형성합니다. 후자는 주 당국과 지방 정부가 채택한 세금 및 수수료에 대한 규정의 형태로 표현됩니다.
세법의 범주와 함께 특정 법적 규범으로서 세법 과학의 개념이 두드러집니다. 세법 및 이를 연구하는 과학의 주제가 세금 및 수수료 영역에 포함된다는 사실에도 불구하고 두 분야는 구별되어야 합니다.
세법 과학금융법 과학의 필수적인 부분으로서 세법 규범 및 관련 법 집행 관행을 연구합니다. 실용적인 권장 사항을 개발하기 위해과세 분야의 관계에 대한 법적 규제를 개선합니다.
사실은, 이 과학, 금융법 과학의 가장 중요한 분야 중 하나이며, 세법 분야의 지식, 아이디어 및 이론적 발전의 시스템입니다.
세법 과학과의 주제 연관성을 보여줍니다. 세금 과학 (세금 과학),이는 금융 과학의 필수적인 부분입니다.
다른 과학과 마찬가지로 세법 과학에는 다음이 포함됩니다. 강요:
- 안건;
규제 및 경험적 근거
연구방법(방법론)
이론적 기초(기본 개념 및 이론)
서지.
세법 과학의 주제 무엇보다도 금융법 과학 주제의 필수적인 부분으로 법적 규범이고,금융법의 하위 분야인 세법을 구성합니다.
세법 과학이 탐구합니다.뿐만 아니라 이 하위 법률 분야의 발전에 있어서 일반적이고 구체적인 패턴과 추세도 포함됩니다. 또한, 세법학의 주제에는 조세법률관계도 포함됩니다.
세법 과학의 규제 및 경험적 기초 조립각각 세금 및 수수료에 관한 입법 행위, 세금 관계를 규제하는 기타 규제 법률 행위 및 세금 및 법률 규제의 효율성을 반영하는 적용 관행.
세법 과학 방법론 방법을 포함합니다, 유물 변증법, 역사, 사회학, 통계, 형식 논리, 형식 독단, 비교 법률 등과 같은 전통적인 방법을 포함하여 주제를 이해하고 연구 목표를 달성하기 위해 과학에서 사용됩니다.
세법 과학은 또한 분석, 종합, 유추, 일반화, 모델링 등과 같은 방법을 사용합니다.
이론적 기초 이는 관련 지식 분야에 과학적 관심을 갖고 있는 연구자들의 지적 활동의 결과입니다.
구성되어 있어요세금 및 법률 범주에 대한 저자의 공식화(정의), 세법 이론을 형성하는 복잡한 이론적 발전 및 결론. 또한, 세법 과학은 법률 이론과 함께 금융 및 경제 과학에 의해 개발된 세금에 관한 이론을 사용하는 것을 포함합니다.
금고이다과학 저작물, 교육 및 전문 문헌, 세법 문제에 관한 과학 및 정기 간행물 간행물.
세법 과학 참고문헌
세법학의 과학적인 성과는 과학적인 연구로 구체화되는 것으로 알려져 있다. 이를 염두에 두고 특히 관심을 끄는 것은 서지과학 저작물, 교육 및 전문 문헌, 세법 문제에 관한 정기 간행물 간행물.
"세법"이라는 용어는 다음을 의미합니다.
> 입법 분야;
> 금융법 과학의 하위 분야;
> 학문적 규율.
세법 -세금의 확립 및 징수에 관한 사회적 관계를 규제하는 일련의 재정적, 법적 규범 예산 시스템규정된 경우 - 조직 및 개인의 예산 외 주 및 지방 자치 단체 신탁 기금.
세법은 금융법의 하위 분야이지만 이전에는 금융 및 법률 기관으로 구별되었습니다. 세법의 독립적 성격에 대한 논의는 주로 1998년에 시행된 세법의 성문화(러시아 연방 세법 제1부 채택)에 기인합니다.
금융법 문제를 연구하는 대부분의 과학자들은 세법이 금융법에 내장되어 있다고 생각합니다.
시장 관계가 저개발되고 공공 재산의 입법 우선 순위가 낮은 기간 동안 세법은 국가 수입의 법적 기관에서 필수적인 부분으로 간주되었습니다. 경제 관리의 시장 형태로의 전환, 모든 형태의 소유권의 평등에 대한 인식, 결과적으로 개인 및 공공 이익을 결합하기 위한 입법 모델에 대한 새로운 필요성으로 인해 세금을 규제하는 상당수의 규제 법률이 채택되었습니다. 기구. 세법의 활발한 발전의 결과로 러시아 연방 금융법과 관련하여 하위 부문으로 특징 지어지기 시작했습니다.
세금 및 수수료 징수 절차는 조세법에 의해 규제됩니다. 이는 예산 시스템에 대한 세금 및 수수료의 설립, 도입, 징수, 세금 통제 시행 및 시행에서 발생하는 과세 분야의 홍보를 관리하는 일련의 규정입니다. 세금 책임을 가져옵니다.
따라서 금융법의 하위 분야 중 하나인 세법은 전망에 있어 가장 큰 구성 요소가 되고 있습니다. 추가 개발. 안에 최근에세법에 큰 변화가 있습니다. 이는 구조와 관련이 있습니다. 일반 내용, 특정 표준도 포함됩니다. 따라서 러시아 연방의 새로운 세법은 경제 및 사회 변화, 생산 발전 및 국가 재정 강화에 중요한 역할을 하는 것으로 인식됩니다.
또한 법률의 한 부문인 세법에는 언급된 금융법 규칙뿐만 아니라 이 분야의 과세, 통제 및 책임 시스템과 관련된 다른 법률 분야(행정, 민사, 형사 등)도 포함됩니다.
학문 분야로서의 세법은 특별 과정의 일부로 공부됩니다. 이 접근 방식은 현대적인 상황세금 및 조세 활동의 역할이 증가함에 따라 긍정적인 측면, 이는 이러한 문제에 대한 심층적이고 포괄적인 연구에 기여하기 때문입니다.
세법은 러시아 법률의 통합 시스템의 필수적인 부분이지만 동시에 자체 법적 규제 주제와 홍보에 영향을 미치는 방법의 특별한 조합을 가지고 있으며 이는 세금 및 법적 규범의 상대적 독립성을 나타냅니다.
2.2. 세법의 대상과 방법
법의 모든 분야 또는 하위 분야는 우선 법적 규제의 주제가 다릅니다. 동시에 주제는 질문에 답합니다. 이 지점은 무엇을 연구합니까?
세법의 주제– 국가(지방자치단체) 소득에 대한 세금의 설립, 도입 및 징수, 세금 통제 및 기소 이행과 관련하여 국가, 납세자 및 기타 개인 간에 발전하는 일련의 동종 재산 및 관련 비재산 사회 관계입니다. 조세범죄를 저지른 것입니다.
조세법규의 범위에는 홍보가 포함됩니다.
> 세금 및 수수료의 제정, 도입 및 징수에 관한 것
> 관련인의 집행 과정에서 발생하는 납세 의무;
> 세금 통제 및 세법 준수에 대한 통제 과정에서 발생하는 문제
> 세무 당국의 항소 행위, 공무원의 조치(무활동) 과정에서 발생하는 문제
> 조세법률관계 참가자의 권리와 정당한 이익을 보호하는 과정에서 발생하는 경우
> 조세 위반에 대한 재판 과정에서 발생합니다.
세법의 대상을 형성하는 관계의 주요 특징:
> 재산 성격을 가지고 있습니다.
> 주 및 지방자치단체의 재정 자원 형성을 목표로 합니다.
> 의무적인 참여자 및 영향을 미치는 주체는 관할 당국이 대표하는 국가 또는 지방자치단체입니다.
세법 방법 –조세 관계에 대한 이 하위 법률의 고유한 영향을 반영하는 일련의 법적 기술, 수단, 방법입니다.
기초적인 세법 방법:
– 권위있는 지시 방법(명령형, 명령-의지형) - 국가가 세금을 설정, 도입 및 납부하는 절차와 이러한 관계의 중요한 내용을 독립적으로 설정하는 법적 영향력의 방법입니다. 적절한 행동에 대한 척도도 결정되며 확립된 지침을 준수하지 않는 경우 집행이 제공됩니다.
– 추천 및 조정 방법- 설명을 채택할 때 사용되는 방법, 권장 사항의 기능과 샘플을 설정할 때, 재정 당국의 공동 작업 방향을 결정할 때, 부분적으로 특정 세금 문제에 대한 관할권 주제를 결정할 때 사용되는 방법(헌법 제72조) 러시아 연방).
– 처분 방법- 당사자의 평등, 허가에 따른 조정과 관련된 법적 영향력의 방법.
이 방법은 극히 드물게 사용되며, 예를 들어 민간 기업에 세금 정책을 수립할 기회를 제공하고, 납세 의무 이행을 연기하고, 세금 공제 또는 투자 세액 공제를 받기 위한 계약을 체결하고, 상쇄하는 데 표현됩니다. 납세의무 이행을 위한 반소를 상쇄함으로써 상품(작업, 서비스) 공급업체에 대한 주정부의 부채.
2.3. 세법 시스템
세법은 금융법의 하위 분야로, 체계목표, 목표, 규제 대상, 원칙 및 방법의 통일성에 의해 통합된 순차적으로 배치되고 상호 연결된 법적 규범으로 구성된 내부 구조(구조, 조직)를 나타냅니다. 이 규정의... 그 구성은 세금 및 수수료에 관한 법률의 구조뿐만 아니라 세법 규범 및 제도의 형성에 큰 영향을 미치는 조세 실무의 요구에 따라 결정되며 과정에서 역할을 결정하는 데 도움이 됩니다. 주정부 및 지방자치단체의 자금을 축적합니다.
세법은 국가가 만들고 보호하는 일련의 규칙입니다. 모든 세금 및 법적 규범은 서로 조정되어 특정 내부 구조를 갖춘 상호 의존적 통합 시스템이 형성됩니다.
세법 시스템의 특징은 다음과 같습니다. 캐릭터 특성, 통일성, 차이, 상호 작용, 분할 능력, 객관성, 일관성, 물질적 조건성, 절차적 구현 등.
일반적으로 세법은 두 부분으로 나누어집니다. 일반 및 특별.
안에 일반부분조세 관계의 법적 규제의 기본 원칙, 법적 형식 및 방법, 세금 및 수수료 시스템의 구성, 세금 및 수수료 설정 및 도입을 위한 일반 조건, 조세 법률 대상의 권리 및 의무를 설정하는 규칙을 포함합니다. 관계, 세금 활동을 수행하는 정부 기관 시스템, 이 분야에 대한 권한의 한계, 다른 법인의 세금 및 법적 지위의 기본, 세금 통제 형태 및 방법, 권리 보호 방법 및 절차 납세자의.
세법 일반 부분의 기관에는 이 하위 부문에서 규제하는 모든 법적 관계에 적용되는 법률 규칙이 포함되어 있습니다. 세법의 일반 부분의 규정은 특별 부분의 기관에 명시되어 있습니다.
세법의 특별한 부분은 특정 유형의 세금 및 수수료, 계산 및 지불 절차, 특별 사항을 자세히 규제하는 규칙으로 구성됩니다. 조세 제도(단일농업세, 간편과세제도, 단일 세금특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득, 생산 공유 계약 이행 시 과세).
물론 매우 다양한 조세 및 법적 규범에서 충돌과 불일치가 필연적으로 발생하지만 이를 종합하면 고유한 내부 패턴과 추세를 가진 단일 시스템을 나타냅니다. 기존 조세 관계를 기반으로 하는 이 시스템의 구축은 금융 및 법적 규범을 보다 정확하게 적용할 수 있는 기회를 제공하여 법치주의를 강화하고 세법에 따른 규제 및 보호 기능을 구현하는 데 기여합니다.
2.4. 러시아 법률 시스템의 세법
세법과 헌법.헌법은 다른 법률 분야의 기본 규범과 원칙을 포함하고 있기 때문에 법률 시스템에서 선도적인 위치를 차지합니다. 조세관계에 대한 헌법적, 법적 규제는 공공의 중요성과 국가권력의 성격에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 헌법 조항은 법적으로 확립된 세금 및 수수료를 납부해야 하는 보편적인 의무를 규정했을 뿐만 아니라(제57조) 납세자의 권리 존중과 재정 의무 사이의 절충을 보장하는 법적 보장 시스템을 제공했습니다. 국가의 이익.
세법 및 금융법.세법이 금융법 시스템의 일부라는 사실은 법적 규제 대상 경계가 부분적으로 일치한다는 사실에 의해 입증됩니다. 금융법의 주제는 국가(지방자치단체) 자금의 형성, 분배 및 사용 과정에서 발전하는 사회적 관계입니다. 세법의 주제는 국가(지방자치단체) 화폐 자금을 축적하는 것을 목표로 하는 사회적 관계이며, 따라서 금융법의 주제에 속합니다. 중요한 주장은 헌법이 정한 금융정책의 통일 원칙이다. 조세정책은 금융정책의 일부로서 첫 번째와 관련하여 결정적으로 중요하다.
세법 및 예산법.금융법 시스템의 일부인 세법은 다른 금융 및 법률 커뮤니티와 상호 작용합니다. 따라서 모든 수준의 예산 및 주 예산 외 자금의 형성은 주로 주 수입을 규제하는 세법 규칙에 따라 수행됩니다. 세금의 설정 및 징수, 세금 통제 등의 과정에서 발생하는 관계는 예산법의 대상이 되지 않습니다. 이는 세법의 주제가 예산 및 법적 규제의 경계와 부분적으로만 일치함을 의미합니다.
세금 및 민법.사유재산권 제한의 한 형태인 조세법률관계는 민법 규정과 밀접한 관련이 있습니다. 그러나 Art에 따르면 민사 규칙보다 세금 규칙의 우선 순위가 설정되었습니다. 러시아 연방 민법 2조는 세금, 재정 및 행정법에 의해 규제되는 민사 재산 관계에 속하지 않습니다. 조세 관계는 실제 재산 관계를 기반으로 발생하며 법적 형식은 민사 관계입니다.
세금 및 행정법.조세 관계의 법적 규제 메커니즘에는 국가 권한을 행사하는 행정 당국이 포함됩니다. 행정법은 국가기구의 법적 지위를 결정합니다.
조세 및 형법.한편, 형법 보호의 목적 중 하나는 국가의 재정적 이익입니다. 반면, 일부 범죄의 자격은 세법 규범에 의거하지 않고서는 불가능합니다.
러시아 법률 시스템의 세법은 국가와 사회에 대한 가장 중요한 법적 관계, 즉 국가, 납세자 및 기타 의무자 간에 발생하는 과세 분야의 사회적 관계를 규제합니다.
용어 " 세법 "다음 콘텐츠로 고려할 수 있습니다. Tyutin D.V. 세법: 강의 과정 // SPS ConsultantPlus, 2012:
- 1) 학문 분야로서의 세법;
- 2) 법학의 한 분야인 세법(세법-법률 관계에 대한 범주, 판단 및 결론 시스템)
- 3) 금융법의 하위 분야인 세법.
동시에 학문으로서의 세법과 세법으로서의 세법 과학적 지식특정 법 분야(하위 분야)의 규범과 제도를 연구하므로 법 분야에 기반을 두고 있습니다.
학문 분야로서의 세법은 세법의 기본 조항에 대한 정보, 지식 및 정보 시스템입니다. 보다 광범위한 정보를 포함하고 있기 때문에 세법의 세법과 다를 수 있습니다.
이내에 학문적 규율세법은 세법의 주제, 방법, 조세법의 역사, 다양한 이론 및 실무적 문제 등을 고찰한다.
법률 과학의 한 분야로서 세법은 관련 법률 분야의 규범, 이론, 실무, 특정 법률 분야의 규범을 적용하는 순서, 형식 및 방법에 대한 지식 시스템입니다.
금융법의 하위 분야인 세법은 조세 분야의 사회적 관계(즉, 관련 주제에 영향을 미치는 명령형 방법을 통해 세금의 설립, 도입 및 징수에 관한 관계)를 규제하는 일련의 법적 규범입니다. 동시에 세법은 예산법 규범과 밀접한 관련이 있습니다.
특징적인 특징 조세 관계는 재산 성격, 즉 납세 의무 이행을 기반으로 하며, 이는 소유자가 특정 자금을 주에 이체하는 것을 의미합니다. 이러한 조세법률관계는 세법의 대상이 됩니다.
세법의 주제 - 컬렉션입니다 법적 관계세금 및 수수료의 설정, 계산, 지불 및 징수, 세금 통제 및 세법 위반에 대한 책임 이행, 납세자의 권리 및 재산 이익 보호, 주 및 수수료와 관련하여 주, 납세자 및 기타 의무자 간의 지방 정부.
세법의 주제에 포함되는 관계는 다음과 같은 5가지 그룹으로 제시될 수 있습니다.
- - 첫 번째 그룹- 각각 연방, 지역 및 지방 차원의 세금 및 수수료 설정과 관련된 관계
- - 두 번째 그룹- 연방, 지역, 지방 차원의 세금 및 수수료 도입과 관련된 관계
- - 세 번째 그룹- 조세 법률 관계 실행 과정에서 나타나는 세금 및 수수료 징수 관계, 즉 납세자 및 수수료 납부자의 특정 유형의 세금 납부를 계산하고 지불할 때 및 기타 의무자의 의무를 수행할 때 - 세무 대리인, 은행 등;
- - 네 번째 그룹- 관련 정부 기관의 세금 통제 이행에 관한 관계
- - 다섯 번째 그룹- 조세범죄를 저지른 관련자를 재판에 회부하는 과정에서 발생하는 관계.
조세 법률 관계의 참가자는 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.
- 1) 납세자, 세무대리인, 세무당국, 금융당국, 세관 당국, 세무 경찰 당국, 예산 외 자금 당국 등;
- 2) 조직 및 개인 기업가 등록, 개인 거주지, 재산 및 거래 등록(등록 기관), 사회 기관, 세금 통제 활동에 참여하는 절차 담당자 및 신용 기관의 등록을 수행하는 기관.
이러한 참가자는 개인이거나 법인일 수 있으며, 일부는 해당 예산에 대한 세금 또는 수수료를 지불할 책임이 있고, 다른 일부는 해당 세금 및 수수료를 발생시키고 징수할 책임이 있습니다.
모든 법률 분야의 법적 규제 방법은 일반적으로 사회적 관계의 규제를 보장하는 일련의 법적 수단으로 정의됩니다. 법적 규제의 각 방법에는 고유한 특징이 있으며, 그 전체가 목표를 달성하고 법적 규제 문제를 해결합니다.
세법에는 두 가지 방법이 있습니다.
- 1) 명령형 방법 - 이것은 공법적 방식(또는 권력과 종속의 방식, 권위주의적 방식)이다. 조세 관계를 규제하는 이 방법의 주요 특징은 정부를 대신하여 행동하는 다른 사람의 조세 관계 참가자에게 정부가 지시하는 것입니다.
- 2) 처분 방법 - 이것은 사법방식(민법방식, 혹은 조정방식, 자율방식)이다. 세법에서 이 방법을 적용하려면 권장 사항, 승인 및 납세자의 하위 주체의 행동을 선택할 권리(조정 방법)를 사용하는 것이 포함됩니다.
세법에서 명령법은 처분법보다 훨씬 더 자주 사용됩니다. 왜냐하면 세법에 의해 규제되는 관계는 대부분 공법의 영역에 속하기 때문입니다.
세금 과세법 법적 관계
4.1. 법의 한 분야인 세법
세법 법인 및 개인으로부터 예산에 대한 세금 및 수수료를 설정하고 징수하는 것과 관련하여 홍보를 관리하는 원칙 및 규범 시스템을 포함하는 법률 분야입니다.
일부 과학자들은 세법의 개념과 그 내용에 대한 다른 정의를 제공합니다. 특히 조세 분야의 관계 또는 예산 외 자금의 세금 징수 등을 지적합니다. 그러나 이것이 세금의 개념을 크게 바꾸지는 않습니다. 법. 정의에 명시된 사회적 관계는 달리 조세법률관계라고 불릴 수 있으며 다음을 구성합니다. 세법의 대상 . 그러한 관계 시스템에는 다음이 포함됩니다.
러시아 연방의 세금 및 수수료 설립, 도입 및 징수에 관한 권력 관계
관련자가 세금 및 수수료의 계산 및 납부에 관한 납세의무를 이행할 때 발생하는 법률관계
세금 관리 과정에서 발생하는 법적 관계
조세법률관계 참가자(납세자, 세무당국, 국가 등)의 권리와 정당한 이익을 보호하는 과정, 즉 세무당국의 항소행위, 조치(무활동) 과정에서 발생하는 법률관계 그들의 공무원 및 세금 분쟁 과정에서;
조세 위반에 대한 재판 과정에서 발생하는 법적 관계.
어떻게 과학 세법대부분의 저자와 전문가는 세법 과학의 특별한 역할과 특수성에 주목하지만 금융법 과학의 필수적인 부분으로 간주되며 그 범위는 다음과 같습니다.
과세법에 관한 과학적 견해, 아이디어, 지식 및 이론적 개념의 시스템입니다.
법적 규범의 구조, 개발 및 적용
세법은 법적 규범과 원칙의 체계이고, 세법 과학 특정 시스템에 내장된 특정 법률 분야에 대한 지식의 지속적으로 발전하는 정보 기반입니다. 세법학의 규제 체계는 세금 및 수수료에 관한 법률(세법)뿐만 아니라 이 분야의 법 집행 및 사법 관행으로 구성됩니다.
– 이는 조세 법률 관계 참가자의 행동 의지와 성격, 그들 사이의 관계에 법적 영향을 미치는 방법 및 기술입니다.
세법의 주요 방법은 다음과 같습니다.
1) 명령형 방법, 이는 세법 틀 내의 관계가 주 및 지방 자치 단체를 대신하여 행동하는 법적 관계에 대한 일부 참가자의 종속을 기반으로 구축된다는 사실로 표현됩니다.
2) 처분 방법, 추천 및 승인 방법을 포함합니다. 따라서 조세 법률 관계에 있는 한 참가자의 권장 사항은 다른 참가자가 수락하는 경우 권위 있는(명령적인) 성격을 갖게 되며 특정 문제에 대해 이러한 법적 관계 참가자는 특별 계약을 기반으로 관계 조건을 결정할 수 있습니다. 법의 틀 내에서(예: 세금 납부를 위한 연기 및 분할 계획 제공, 세금 공제 및 투자 세액 공제 제공에 관한 계약 체결)
세법에 의해 규제되는 관계는 공법 영역과 더 관련되어 있으므로 법적 규제의 명령적 방법이 처분 방법보다 더 자주 사용됩니다. 규제된 관계의 성격과 기타 요인(예: 경제적)에 따라 이러한 방법은 다양한 조합과 변형으로 나타날 수 있다는 점을 기억해야 합니다.
언뜻 보면 세법의 방식이 행정법의 방식과 일치한다는 의견을 표명 할 수 있습니다. 실제로 그들은 매우 유사하며 이는 법 집행 관행에 의해 주목되고 받아 들여졌습니다. 한편, 표시된 두 가지 법적 규제 방법의 차이점을 결정하는 주요하고 결정적인 점은 대상에 대한 영향 영역입니다. 행정법이 (책임 적용 분야에서) 주로 시민과 기업 공무원에게 영향을 미치는 경우 세법은 법인 및 일부 특수 범주의 법인(관련 법인)에도 영향을 미칩니다. 따라서 이러한 법률 분야의 법적 규제 방법의 정체성에 대해 이야기하는 것은 불가능합니다.
핵심 엔터티 세법의 법적 규제 방법특정 행동 순서를 설정하고, 행동을 금지하거나, 행동을 선택할 기회를 제공하는 것으로 구성됩니다. 특정 경우의 조치 지침은 관련 세법 규범에 따라 적절하게 제공됩니다(예를 들어, 상위 세무 당국에 불만을 제기하는 절차 및 기한이 엄격하게 설정되어 있습니다). 적절한 법적 조치(책임)가 제공되는 특정 행위의 금지도 법적 규제의 요소를 구성합니다. 동시에, 조치를 선택할 수 있는 기회를 제공하면 법적 관계 참가자에게 조세 법적 규범에 따라 제공되는 적절한 행동에 대한 옵션이 제공됩니다(예: 납세자에게 개인적으로 그리고 법적 대리인을 통해 조세 법률 관계에 참여할 수 있는 기회 제공). 또는 권한을 위임받은 대리인).
4.2. 세법의 출처
법의 원천이라는 개념은 법 형성에 있어 국가 당국의 직접적인 활동과 관련되어 법, 법령, 결의안 및 기타 법적 행위의 형태를 제공합니다.
세법의 출처 – 이는 과세 과정에서 발생하는 관계를 규율하는 세법 규칙을 포함하는 규제 법적 행위 시스템입니다. .
세법의 가장 중요한 출처는 다음과 같습니다.
1) 러시아 연방 헌법
2) 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 및 그 구성 기관의 법률
3) 지방자치단체의 대표기관이 채택한 세금 및 수수료에 관한 규제법령
4) 세금 및 수수료에 관한 국가행정기관 및 지방자치행정기관의 조례 및 규정
5) 조세 문제에 관한 국제 조약
6) 러시아 연방 헌법 재판소의 결정.
안에 러시아 연방 헌법 세법의 기본 규범은 다음과 같이 정해져 있습니다. 러시아 연방의 주제, 러시아 연방의 공동 관할권 주제 및 과세 분야의 주제; 국가 최고 권력 기관의 조세 분야 역량(71조, 72조, 74-76조, 80조, 83-85조, 90조, 103-107조, 114조, 125조) 및 조세 분야에서 지방정부의 권한 (제132조) 납세자의 법적 지위에 대한 기본 사항(제25조, 35조, 40조, 41조, 43조, 46조, 52조, 53조, 57조).
세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 및 그 구성 기관의 법률다음이 포함됩니다:
세금 및 수수료에 관한 연방법(러시아 연방 세법 및 세금 및 수수료에 관한 기타 연방법으로 구성)
세금 및 수수료에 관한 지역 법률(러시아 연방 구성 기관의 법률과 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관이 채택한 세금 및 수수료에 관한 기타 규제 법률로 구성됨).
세금 및 수수료에 관한 연방법 또는 세금법에서 부르는 대로 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률은 다음과 같이 구성됩니다.
러시아 연방 세금 코드:
이에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법.
세금 코드에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법은 다음과 같습니다.
러시아 연방 조세법 시행 이전에 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법으로, 조세법과 모순되지 않는 범위 내에서 현재 시행되고 있습니다.
러시아 연방 조세법에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법.
따라서 러시아 연방 세법이 발효되기 전에 채택된 연방법에는 1991년 3월 21일자 "러시아 연방 세무 당국에 관한" 러시아 연방 법률이 포함됩니다. 1991년 12월 27일자 "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관한" 러시아 연방 법률. 그리고 다른 많은 사람들.
세금 및 수수료에 관한 지역 법률은 세금법에 따라 채택된 러시아 연방 구성 기관의 법률 및 기타 규정으로 구성됩니다. 이러한 지역법에는 해당 구성 기관의 영역에 대한 세금 및 수수료에 대한 연방법에 의해 설정된 지역세 및 부과금을 도입하는 러시아 연방 구성 기관의 법률이 포함됩니다.
지방자치단체의 규제행위대표 기관에 의해 채택됩니다. 러시아 연방 세법에 따라 이러한 지방 행위에는 지방 자치 단체의 대표 기관(입법 의회, 대표 협의회 등)의 행위가 포함되며, 해당 영토에 대한 연방법에 의해 설정된 지방세 및 수수료가 도입됩니다. 관련 지자체.
러시아 연방 헌법 채택 이후 부칙은 "입법" 개념의 범위에 포함되지 않으므로 러시아 연방 세법에는 다음 사항도 포함되지 않는다는 점을 고려해야 합니다. 이는 조세 관련 문제에 대한 행정부의 규범적 법적 행위가 세금 및 수수료에 관한 법률을 변경하거나 보완할 수 없음을 나타냅니다.
여기서 하위 규제 법적 행위,세법 규범을 포함하는 것은 일반 권한 기관의 행위와 특수 권한 기관의 행위라는 두 그룹으로 나뉩니다.
에게 일반 권한을 가진 기관의 행위말하다:
러시아 연방 헌법과 세법에 위배되지 않아야 하며 다른 부칙보다 우선순위가 높은 러시아 연방 대통령 법령. 이러한 행위는 조세법에 따라 이 문제가 있는 경우를 제외하고 세법의 대상이 되는 문제를 포함하여 대통령 권한(러시아 연방 헌법 제90조) 내의 모든 문제에 대해 채택될 수 있습니다. , 법으로만 규제할 수 있습니다. 현재 조세와 관련된 러시아 연방 대통령의 유효한 법령은 소수에 불과합니다.
예술 제1부에 따라 러시아 연방 정부 부칙. 러시아 연방 헌법 114조는 러시아 연방에서 통일된 재정, 신용 및 조세 정책의 시행을 보장하는 임무를 맡고 있습니다. 특히, 정부 결의안은 다음을 설정할 수 있습니다. 세율(세법에 명시된 경우) 계절별 산업 및 활동 목록 싱글 유지 절차 상태 등록부납세자; 비현금 연체금 상각 절차 연방세그리고 수수료.
세금 및 수수료 관련 문제에 대한 러시아 연방 구성 기관 및 지방 자치 정부의 행정 기관의 규제 및 법적 행위. 이는 세금 및 수수료에 관한 법률을 수정하거나 보완할 수 없습니다.
특별한 능력을 갖춘 기관(러시아 연방 재무부, 연방 세금 서비스, 연방 관세청)에는 규정을 개발할 권리도 부여되며, 그 발행은 러시아 연방 세금 코드에 의해 직접 제공됩니다. 따라서 연방세 서비스는 다음과 같이 발표합니다. 지침작성하여 세금 환급그리고 행위, 개별 기업가의 수입 및 지출 회계 절차를 정의합니다.
러시아 연방 헌법은 러시아 연방의 국제 조약이 법률로 규정된 것 이외의 규칙을 정하는 경우 다음과 같이 규정하고 있습니다. 규칙 국제 조약 . 이는 세법을 구성 요소로 포함하여 국내 법률보다 국제 조약 규범의 우선 순위를 나타냅니다. 단, 러시아 연방 의회가 조세 문제와 관련된 국제 조약을 비준하는 경우에만 해당됩니다. 이러한 유형의 행위에는 러시아 연방이 다음과 같이 체결한 이중 과세 제거에 관한 수많은 협정이 포함됩니다. 다른 나라. 따라서 러시아 연방 정부와 이탈리아 공화국 정부 간의 협약(1997년 10월 5일 연방 의회에서 비준)은 소득 및 자본에 대한 세금과 관련된 이중 과세를 방지하고 탈세를 방지하기 위한 규칙을 확립했습니다. 이러한 협정은 미국(1992), 스웨덴, 불가리아(1993), 벨기에, 독일(1996), 아이슬란드, 뉴질랜드(2003) 및 기타 여러 국가와 체결되었습니다.
1998년 11월 25일 수집 원칙에 관한 계약이 체결되었습니다. 간접세독립국가연합 회원국 간에 상품(작업, 서비스)을 수출하고 수입할 때. 이는 1961년과 1963년 비엔나 협약에 따른다는 점에 유의해야 합니다. 외교 및 영사 임무와 관련하여 이들 기관은 호스트 국가에서 거의 모든 유형의 세금을 징수하지 않습니다. 국제기구의 대표사무소, 해당 국가의 시민이 아닌 직원 및 그 가족에게도 동일한 조항이 적용됩니다. 현재 러시아 연방행정 및 조세 문제에 대한 법률 지원에 관한 국제 협약을 체결하기 위한 시스템을 적극적으로 개발하고 있습니다.
법률 출처에 대한 언급이 실질적으로 표시됩니다. 러시아 연방 헌법 재판소의 결정, 이는 1994년 7월 21일자 연방 헌법에 따른 것입니다. 『러시아 연방 헌법재판소에 대하여』는 러시아 헌법의 해석을 다룬다. 해석 결과는 헌법재판소의 법적 입장이다. 규범적 가치. 러시아 연방 헌법 재판소의 결정은 분쟁 당사자뿐만 아니라 다른 주체에게도 구속력을 갖습니다. 특히, 법률 규범이 러시아 연방 헌법과 일치하지 않는 것으로 인정되는 경우 입법 당국은 이 규범을 폐지할 의무가 있습니다.
헌법재판소는 여러 결정을 통해 조세 실무가 충족해야 하는 가장 중요한 기준을 확인하고 세금 및 수수료에 관한 여러 입법 행위와 관련된 법적 입장을 결정했습니다. 조세법을 채택할 때 러시아 연방 헌법 재판소의 법적 입장이 크게 고려되었으며 이후 헌법 재판소의 결정은 조세법에 특정 규제 체계를 도입했습니다. 그래서 2001년 1월 30일 결의안에서. "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관한" 러시아 연방 법률 제20조 3항과 1항 "e" 조항의 합헌성을 검증하는 경우, 헌법 재판소는 다음과 같이 판단했습니다. 러시아 연방 법률 "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관한"(1998년 7월 31일 연방법에 의해 개정됨) 제20조 1부, 2부, 세 번째 및 네 번째 단락 3의 규정, 소개 절차와 관련하여 지방세(판매세).
또한 과세와 관련된 특정 조항을 설정하는 일반법 규범 중 세법의 중요성에 대해서도 언급해야 합니다. 그런 일반법러시아 연방 예산법, 해당 연도의 연방 예산에 관한 연방법, "회계에 관한 연방법"등이 있습니다.
4.3. 세금 및 수수료의 개념, 유형
'세금'의 개념은 법률, 경제, 사회 등 다양한 입장에서 접근할 수 있습니다. 이는 세금 측면을 다르게 고려합니다. 법률에서는 이러한 지급의 특징을 명시하고 이에 따라 정부 및 관리 당국이 이러한 특징을 갖는 지급을 독립적으로 설정하는 능력을 제한하기 위해 세금의 정의가 제공됩니다.
세금의 법적 정의는 러시아 연방 세법 제1부 제8조에 나와 있습니다. 아래에 세 국가 활동에 대한 재정적 지원을 목적으로 소유권, 경제 관리 또는 운영 관리에 의해 소유된 자금의 소외 형태로 조직 및 개인으로부터 수집된 의무적이고 개별적인 무상 지급으로 이해됩니다. ) 지방자치단체 .
러시아 연방 조세법에 의해 전체적으로 확립된 세금 개념의 정의에는 주요 법적, 경제적 특징과 기능이 포함되었습니다. 세금과 수수료의 주요 기능 중 하나는 다음과 같습니다. 재정. 이 기능의 구현은 주 및 지방 자치 단체를 보장하는 것을 목표로 합니다. 재원. 또 다른 기능은 규제 , 그 본질은 국가와 지방자치단체가 사회관계의 규제자로서 세금을 사용한다는 사실에서 표현된다. 자극사회적 생산의 발전 또는 방지개별 산업의 도움으로 인구의 소비와 소득이 규제될 수 있습니다. 문헌에서는 또한 세금이 금융의 고유한 기능을 수행한다고 언급합니다. 시험 특히, 이는 국가가 기업의 경제 활동의 합법성과 소득의 올바른 분배를 통제하는 데 도움이 됩니다.
조세법에는 수수료와 관세의 개념도 포함됩니다. 수수료와 관세는 일부 기능을 공유하지만 세금만큼 재정적 중요성을 갖지 않습니다.
러시아 연방 조세법은 다음과 같이 규정합니다. 수집이해된다 조직 및 개인에게 부과되는 필수 수수료. 이 수수료의 지불은 주 기관, 지방 정부, 기타 권한 있는 기관 및 공무원이 수수료 납부자와 관련하여 법적으로 중요한 조치를 수행하는 조건 중 하나입니다. 허가 (면허) 발급.
"수수료" 범주에는 주정부 관세, 관세, 세금법(제13-15조)에 규정된 야생 동물 및 수생 생물 자원 사용 권리에 대한 수수료뿐만 아니라 연방, 지역 및 지방 면허 수수료가 포함됩니다.
의무- 정부 기관이 대표하는 국가와 특정 관계를 맺는 법인 및 개인에게 부과되는 특별한 유형의 세금 및 수수료입니다.
관세나 수수료를 징수하는 목적은 손실 없이, 순이익 없이 기관 활동과 관련된 비용을 충당하는 것입니다. 관세 또는 수수료는 서비스에 대한 것이 아니라 서비스와 관련하여, 또한 국가 기관이 제공하는 서비스와 관련하여 일반적인 이익을 위해 행동하고 국가 권력 기능을 실현한다는 점을 특히 강조해야 합니다. 네, 접수 시 수수료를 지불합니다. 주장 진술법원에 가는 것은 특정인의 사법적 보호를 받을 권리와 관련되어 있지만 사회적으로 결정됩니다. 유용한 기능법원 - 법치를 유지합니다.
세금과 수수료는 다양한 근거에 따라 분류될 수 있습니다. 러시아 연방의 세금 코드는 분류된 부문을 하나만 구별합니다. 세금을 설정하고 도입하는 데 있어 다양한 수준의 정부 기관의 역량 정도에 따라. 여기에는 주(연방 및 지역) 세금과 지방세가 포함됩니다.
연방세의 제정 및 도입은 주 최고 대표 기관의 결정에 의해 수행됩니다. 러시아 연방 전역에서 지불 의무가 있습니다. 이 세금은 다음에만 해당되지 않습니다. 연방 예산– 다양한 수준의 예산에 포함될 수 있습니다.
러시아 연방 조세법 제13조에 따라 연방 세금 및 수수료 말하다:
1) 부가가치세
2) 소비세 개별 종상품(서비스) 및 특정 유형의 광물 원료;
3) 조직의 이익(소득)에 대한 세금
4) 자본소득에 대한 세금
5) 개인 소득에 대한 세금
6) 주 사회 예산 외 자금에 대한 기부금;
7) 국세;
8) 관세 및 관세 수수료
9) 하층토 사용에 대한 세금
10) 광물자원 기반 재생산에 대한 세금
11) 세금 부수입탄화수소 생산으로부터;
12) 동물군 및 수생생물자원 사용권에 대한 수수료
13) 산림세;
14) 수도세;
15) 환경세;
16) 연방 라이센스 비용.
지역해당 주제의 법률에 따라 러시아 연방의 해당 주제 영역에 도입되는 세금이 인정됩니다. 이는 러시아 연방의 구성 주체가 지역세 부과 조건을 자유롭게 결정할 수 있다는 의미는 아닙니다. 세금법은 지방세를 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 대표 당국이 세금 혜택, 세율(법률에서 정한 한도 내), 세금 납부 절차 및 기한, 보고 양식. 다른 과세 요소는 러시아 연방 세법, 즉 연방 차원(법전 제1부 제12조 3항)에 의해 설정됩니다.
러시아 연방 세법 제 14 조 지방세수수료에는 다음이 포함됩니다:
1) 조직의 재산에 대한 세금
2) 부동산세
3) 도로세;
4) 운송세;
5) 도박세;
6) 지역 라이센스 비용.
현지의세금은 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제적 법적 행위에 의해 제정 및 도입되며 관련 지방 자치 단체의 영역에서 납부할 의무가 있습니다. 이 규칙의 예외는 도시입니다. 연방의 중요성– 모스크바와 상트페테르부르크 – 지방세는 이들 주제의 법률에 따라 제정되고 도입됩니다.
제정된 러시아 연방 조세법 제15조 다음 유형 지방세및 수수료:
1) 토지세;
2) 개인에 대한 재산세;
4) 상속세 또는 증여세;
5) 현지 라이센스 비용.
지방세 수입은 러시아 연방 구성 기관의 예산과 예산 간에 분배될 수 있습니다. 지역예산. 지방세는 해당 지방예산에 적립됩니다.
수집 및 이용목적에 따라세금은 일반세와 목표세로 구분됩니다. 특정 지출을 조달하기 위한 목적이 아닌 세금을 세금이라고 합니다. 일반적인. 그러한 세금에는 개인소득세, 법인재산세, 광고세 등이 있습니다. 그러나 어떤 경우에는 도입하는 것이 적절해 보입니다. 표적이 된 특정 예산 지출을 조달하기 위해 징수된 세금입니다. 따라서 목표세를 설정하려면 자금을 모으는 특별한 메커니즘이 필요합니다. 이를 위해 추가예산과 세액기록을 위한 특별회계를 편성한다. 이러한 세금에는 광물 자원 기반 재생산에 대한 세금, 주 사회 예산 외 기금에 대한 기부금, 토지세 등이 포함됩니다.
세금은 징수방법에 따라 직접세와 간접세로 구분됩니다. 직접 물질적 부를 획득·축적하는 과정에서 부과되는 세금으로 소득, 재산 등에 직접 적용되는 세금을 인정합니다. 간접 세금은 상품, 작업 및 서비스 가격에 추가되는 것이며 구매자가 지불합니다. 결과적으로 세금은 제품 가격을 통해 간접적으로 납부됩니다.
수집 빈도에 따라세금과 수수료는 정기적이거나 일회성일 수 있습니다. 정기적인 (체계적, 현행) 세금은 재산을 소유하는 전체 기간 동안 또는 모든 유형의 소득 창출 활동을 수행하는 납부자에게 일정한 간격으로 부과됩니다. 지불 한 번 세금은 시스템을 형성하지 않는 사건과 연관되어 있습니다. 예를 들어, 관세 납부는 상품 수입 또는 수출 사실에 따라 달라집니다.
주제 구성에 따라세금과 수수료는 세 가지 유형으로 나뉩니다.
1) 법인(예: 소득세, 도박세)만 납부합니다.
2) 개인만 납부함(개인의 소득세, 재산세)
3) 모든 범주의 법인(운송세, 토지세, 주정부, 관세 등)이 납부하는 세금과 수수료가 혼합되어 있습니다.
세금과 수수료는 유형과 기타 근거에 따라 구분됩니다.
4.4. 세금 법률 관계
조세 법률 관계는 러시아 연방의 세금 및 수수료의 설립, 도입 및 징수와 관련된 관계뿐만 아니라 세금 통제, 세무 당국의 항소 행위, 공무원의 조치(무활동) 및 보유 과정에서 발생하는 관계입니다. 조세 위반 행위에 대한 책임이 있습니다.
조세법률관계에는 몇 가지 중요한 특징과 특징이 있습니다.
1) 조세법률관계는 사회적으로 중요한 관계이다. 이러한 법적 관계는 특정 개인(법인 및 개인) 사이에서 발생하며 주로 조세 분야에서 사회적 중요성을 갖습니다.
2) 조세 법률 관계는 세법 규범에 의해 규제됩니다. 즉, 이러한 관계는 세법 규범을 기반으로 발생하고 법적 규정에 따라 개발되며 세법 규범의 한계 내에서 수행됩니다. 그 기준에 따라 종료됩니다.
3) 세무법률관계는 법적 관계주관적 권리와 법적 의무를 통해 그러한 법적 관계의 주체;
4) 조세법률관계는 권력관계에 기초를 두고 있다. 왜냐하면 한편으로는 항상 국가기관이나 국가가 승인한 기관이 존재하기 때문이다.
5) 조세 법률 관계는 자금 및 국가에 대한 지불뿐만 아니라 특정 권리 또는 허가(수수료 관련) 획득과 관련하여 발생하는 관계입니다. 동시에, 세금 납부는 본질적으로 일방적이며 어떠한 대가도 제공하지 않습니다.
6) 조세법률관계가 명확하게 정의되어 있고, 구체적인 관계가 있다. 이는 세법의 적절한 규정 없이는 변경 및 추가가 불가능하고 그 성격 때문입니다.
조세 법률 관계의 출현, 변경 및 종료 근거는 조세법에 의해 확립됩니다.
관세의 부과 및 징수에 관한 관계, 관세납부 감시 및 이의신청 과정에서 발생하는 관계에 대해서도 언급할 필요가 있다. 세관 당국, 공무원의 행동(무활동) 및 러시아 연방 세법에 의해 달리 규정되지 않는 한 세금 및 수수료에 관한 법률이 적용되지 않는 책임자를 정의로 인도합니다.
조세 관계의 구조는 그러한 법적 관계 요소의 내부 구조와 상호 연결로 이해됩니다. 조세법률관계의 구조는 다음 세 가지 요소로 구성됩니다.
1) 법적 관계의 대상
2) 법적 관계의 주제;
객체조세 법적 관계는 주체가 법적 관계를 맺는 법적 관계가 발생하는 것입니다. 조세 법률 문헌에서는 의무적 무상 지급(세금 또는 수수료)이 일반적으로 조세 법률 관계의 대상으로 표시됩니다. 지불 금액은 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 규칙에 따라 결정됩니다. 일부 과학자 및 전문가는 납세자가 예산에 기여해야 하는 조세 법적 관계의 주요 대상으로 금전적 자산(물질적 이익)을 언급합니다. 예산 외 자금세금이나 수수료의 형태로 부과되거나 세무 당국에 의해 강제로 징수됩니다.
조세 법적 관계의 대상에는 특정 유형(생산 수단, 소비재 등) 및 무형(창의성 제품, 참가자의 행동 자체) 혜택, 지불 의무 이행 지연에 대한 처벌 형태의 자금이 포함되어야 합니다. 세금, 세법 위반에 대한 벌금, 조세 분야의 공법 및 질서, 구성 정보의 안전 세금 비밀, 그러한 법적 관계에 참여하는 참가자의 권리와 정당한 이익, 보호.
조세법률관계의 법적 내용은 해당 관계 참가자의 주관적 권리와 법적 의무에 의해 형성됩니다. 권리는 법적 관계의 주체에 의한 소유권에 따라 주관적이라고 불립니다. 따라서, 자신에게 부여된 권리를 사용하거나 행사를 거부할 수 있는 조세 법률 관계 참가자의 재량에 따라 권리 행사에 대한 의존성이 발생합니다.
조세법률관계 주체의 주관적 권리- 이는 일반적으로 다른 사람의 법적 의무에 해당하는 승인된 사람의 가능한 행동 유형 및 척도입니다. 법적 의무– 이는 법적 규범(세금 및 법률)에 의해 제공되는 의무이며 무조건 실행됩니다.
조세 법률 관계의 참가자는 대상입니다 경제 활동그리고 정부 기관. 러시아 연방 조세법 제9조에는 다음이 포함됩니다.
1) 본 규정에 따라 납세자 또는 수수료 납부자로 인정된 조직 및 개인
2) 본 규정에 따라 세무 대리인으로 인정된 조직 및 개인
3) 러시아 연방 국세청 및 그 부서;
4) 연방관세청
5) 조세 및 관세 당국 외에 규정된 방식으로 세금 및/또는 수수료를 수령 및 징수하고 통제하는 국가 집행 기관 및 지방 자치 집행 기관, 기타 기관 및 이들로부터 권한을 부여받은 공무원 납세자 및 수수료 납부자의 지불에 대해;
6) 러시아 연방 재무부, 공화국 재무부, 재무 부서(부서, 부서) 영토, 지역, 모스크바 및 상트 페테르부르크 도시, 자치 지역, 자치 지역, 지역 및 도시, 기타 승인 기관-세금 및 수수료의 연기 및 분할 지불 문제를 해결할 때
7) 주정부 예산 외 자금 기관.
조세 법률 관계 참가자 목록은 일부 다른 범주의 개인도 주체가 될 수 있으므로 완전한 것은 아닙니다.
납세자는 조세 법률 관계 참가자 구조의 중심 연결 고리입니다.
납세자 및 수수료 납부자는 러시아 연방 조세법에 따라 각각 세금 및/또는 수수료를 납부할 의무가 있는 조직 및 개인입니다.
에게 개인 납세자를 대상으로 귀속됨:
1) 러시아 연방 시민
2) 외국인;
3) 무국적자
4) 개인 기업가법인을 형성하지 않고 활동을 수행하는 사람, 개인 공증인, 개인 경비원, 사립 탐정.
러시아 연방 영토에서의 체류 기간에 따라 납세자 개인은 두 가지 유형으로 나뉩니다.
a) 개인 – 세금 거주자러시아 연방;
b) 개인 - 러시아 연방의 세금 비거주자.
개인 – 러시아의 세금 거주자시민권에 관계없이 실제로 1년에 최소 183일 동안 러시아 연방 영토에 거주한 개인은 인정됩니다. 개인 - 비거주자,따라서 규정된 기간보다 짧게 우리나라 영토에 체류하는 사람.
납세자(수수료 납부자)로서 세무 법률 관계에 종사하는 분께 조직 말하다:
1) 러시아 조직 – 러시아 연방 법률에 따라 형성된 법인;
2) 외국 단체– 법률에 따라 설립된 외국 법인, 회사 및 기타 법인체 외국, 러시아 연방 영토에 설립된 국제기구, 그 지부 및 대표 사무소. 외국 기업 법인은 영구 대표 사무소(즉, 지점, 사무소, 대표 사무소, 대리점 네트워크 등이 러시아에 개설된 경우)를 통해 러시아 연방에서의 활동 비용을 지불합니다.
1. 세법은 어떤 법적 관계를 규제합니까?
2. 세법의 법적 규제의 주요 방법을 나열하십시오.
3. 세법의 원천으로 간주될 수 있는 규정은 무엇입니까?
4. 개념에 대한 법적 정의 제공 "세금", "수수료" 및 "관세".
5. 세금과 수수료의 주요 차이점은 무엇입니까?
6. 어떤 세금 분류를 알고 있나요?
7. 러시아 연방 세금 코드는 어떤 유형의 세금과 수수료를 연방, 지역, 지방으로 분류합니까?
8. 어느 것에서 구조적 요소조세법률관계는 다음과 같다. ?
10. 어떻게 다른가요? 러시아 연방 세금 거주자세금에서 비거주자?
장 5. 민법
5.1. 일반 개념법의 한 분야로서의 민법
경제관계현대 국가의 절차는 행정, 조세, 금융, 민법 등을 포함한 다양한 기관과 법률 분야를 통해 규제됩니다. 그러나 민법은 재산 가치의 이동과 직접적으로 관련되어 있습니다. 법의 한 분야인 민법은 로마의 "민법"에서 유래되었으며 러시아 법률의 다른 분야와 함께 생산 효율성, 자본 및 과학 및 기술 성과의 증가, 기업의 경제적 자유 구현, 재산 취득, 다양한 서비스 제공 등을 통해 시민의 물질적, 사회 문화적 요구를 충족시킵니다. 조건에 따른 민법의 의미 시장 경제크게 성장하고 있습니다.
민법재산과 개인의 비재산 관계를 관리하는 일련의 법적 규범(기관, 하위 부문) 및 규칙입니다.
규제된 민사 법률 관계의 참가자는 시민(개인), 법인, 국가, 자치 및 행정 구역 단위입니다. 민법에는 모든 민사관계에 중요한 일반 조항이 포함되어 있습니다. 제한 기간, 재산권, 의무법, 저작권, 발명권 및 상속법에 관한 규칙도 포함됩니다.
넓은 의미의 민법: 민법의 규범을 표현하는 일련의 규정입니다(러시아 연방 헌법 제71조). 좁은 의미의 민법: 러시아 연방 민법 (이하 러시아 연방 민법이라고 함)이에 따라 채택된 연방법(러시아 연방 민법 제3조).
시민 도덕 과학은 사회 관계에 대한 민법 규제법을 연구합니다. 연구 주제: 민법 행위에 구현된 민법 규범, 사회적 관계와의 상호 작용, 적용 관행. 연구 결과 : 민법 교리, 이론, 개념, 아이디어, 개념 등
법률 분야의 주제그것이 규제하는 사회적 관계의 범위. 민법의 주제는 민사관계라고 불리는 당사자들의 법적 평등에 기초한 재산 및 관련 개인, 비영리 관계입니다.
재산 관계– 가치 성격을 지닌 다양한 종류의 물질적 상품(사물, 작업, 서비스 및 기타 재산)과 관련하여 발생하는 사회적 관계. 재산 관계의 대상인 물질적 재화는 그에 대한 사회적 요구를 반영하고 그 구현에 소비되는 노동을 고려하는 가치 척도를 가져야 합니다. 민법에 의해 규제되는 재산 관계는 처분적 성격을 가지며 원칙적으로 (법적 의미에서) 동일한 가치를 지닌 물질적 재화의 교환을 의미합니다.
개인의 비영리 관계– 참여자들이 서로의 개인 성격 특성(이름, 명예, 존엄성, 사업 평판, 저자, 건강). 이는 이행의 지속 가능성과 효율성의 관점에서 민법 관계의 주체로서 개인에 대한 개별 평가를 통해 재산 관계와 연결됩니다.
법적 규제 방법– 일련의 기술, 사회 관계에 관한 법률에 영향을 미치는 방법, 법적 특징이 법률 분야에서.
민법의 주체가 되는 사회적 관계는 본질적으로 처분적이고 상호평가적인 관계이다. 이러한 평가는 평가 당사자가 동일한 경우에만 올바르게 형성될 수 있으며, 이는 민사 법률 관계의 처분적 성격을 표현합니다(자세한 내용은 아래 참조). 당사자들의 법적 평등은 민사 법적 관계의 어느 당사자도 행정적 또는 형사적 법적 관계와 같은 법적 관계에서 차지하는 지위에 의해서만 상대방의 행동을 미리 결정할 수 없음을 의미합니다. . 이 방법은 참가자에게 의사 결정의 독립성과 독립성을 제공하고 기업가적 주도권의 발현과 시민 순환의 발전에 기여합니다.
민법 방법의 또 다른 주요 특징은 재량권입니다. 그 본질은 민법의 필수 법적 규범과 함께 법적 관계 참가자가 이러한 규범에 의해 규정된 행동 규칙에서 벗어나 다른 법률에 기초하거나 상호 동의를 통해 관계를 설정하도록 허용하는 처분 규범이 있다는 것입니다. 법률이나 계약에 달리 규정되지 않는 한.
민법의 원칙– 민법의 가장 본질적인 속성을 반영하는 홍보 민법 규제의 기본 원칙. 입법자는 Art에 민법의 원칙을 명시했습니다. 민법 1항이므로 바로 적용할 수 있습니다. 이 조항은 민법 분야에서 실질적으로 매우 중요합니다. 왜냐하면 법률에서 공백이 발견되고 법의 유추를 적용할 필요성이 발생하는 경우 이 경우 기본 원칙, 즉 다음의 원칙을 적용할 수 있기 때문입니다. 민법,
민법의 기본원리는 다음과 같다. 민법 규제의 허용적 지향 원칙. 민법의 주체는 법이 금지하지 않는 모든 행위를 할 수 있으며, 이는 시민과 상업단체의 일반적인 법적 능력을 표현합니다. 그러한 조치의 주요 요구 사항은 민법의 기본 원칙과 의미, 즉 민법의 원칙과 모순되어서는 안 된다는 것입니다.
민법의 주체는 자신의 재량에 따라, 즉 자신의 이익을 위해 권리를 행사합니다(민법 제9조 1항). 이는 당국과 기타 개인이 민사법률관계 참가자에게 주관적 권리를 행사 또는 보호하도록 강요하거나 보호권을 무시한 데 대해 제재를 가할 권리가 없음을 의미합니다. 동시에 Art 제 2 항의 입법자. 민법 제1조는 민권 행사의 한계를 다음과 같이 규정했습니다. “헌법 체계의 기초, 도덕성, 건강, 권리 및 타인의 정당한 이익을 보호하기 위해 필요한 범위 내에서만 연방법에 기초하여, 국가의 방위와 국가의 안전을 보장한다.”
민법의 모든 주제에 대한 법적 제도의 평등 원칙. 이 원칙은 Art의 단락 1에 명시되어 있습니다. 1 러시아 연방 민법. 민법의 어떤 과목도 다른 과목에 비해 장점이 없습니다. 예를 들어 Art의 단락 4에 따르면. 민법 212조에 따라 모든 소유자의 권리는 동등하게 보호됩니다. 의무법의 일반 부분의 규범은 러시아 연방에서 일반 시민에 이르기까지 모든 주체 간의 법적 관계를 규제할 때 적용됩니다.
사사에 대한 자의적 간섭 불가의 원칙. 당국과 기타 모든 사람은 민법 대상이 법의 요구 사항에 따라 활동을 수행하는 경우 사적 업무에 간섭할 권리가 없습니다. 임의란 법에 근거하지 않은 간섭을 의미합니다. 예를 들어, 당국은 기업가에게 어떤 상품(작품, 서비스)을 생산해야 하는지, 어떤 조건에서 어떤 가격으로 판매해야 하는지 말할 권리가 없습니다. 개인 정보 보호, 개인 및 가족 비밀에 대한 권리는 예술에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 헌법 23조.
재산 불가침의 원칙. Art의 3 부에 따르면. 러시아 연방 헌법 35조에 따르면, 법률에 명시적으로 규정된 경우에만 법원의 결정이 내려지는 경우를 제외하고는 민법의 단일 주체도 재산을 박탈당할 수 없습니다. 예술의 단락 2에서. 민법 235조는 이러한 경우의 전체 목록을 정의합니다. - 의무에 따른 재산 압류; - 법에 따라 개인에게 속할 수 없는 재산의 양도 - 부동산의 압류와 관련된 부동산의 소외; - 관리되지 않는 문화재의 환매 - 징발, 즉 긴급 상황에서의 압수 필수 지불보상 금액은 고정 가격을 기준으로 결정됩니다. - 몰수 - 보상 없는 범죄에 대한 제재로서의 압수 - 법으로 정한 기타 경우의 소외.
계약자유의 원칙, Art의 단락 1에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 민법 1은 계약에 따라 파트너를 선택하고 계약 유형 및 계약 조건을 선택할 때 민법 주체의 재량권을 규정합니다.
어떤 경우에는 이 원칙에서 벗어나는 경우도 있습니다. 따라서 상업 조직은 소비자에게 관련 상품, 서비스를 제공하거나 관련 업무를 수행할 기회가 있는 경우 공공 계약 체결을 거부할 수 없습니다(민법 제426조).
러시아 연방 전역의 상품, 서비스 및 금융 자원의 자유로운 이동 원칙, Art에 의해 설립되었습니다. 러시아 연방 헌법 8조 및 예술 3항. 민법 1조는 러시아 연방의 주체 및 기타 개인이 러시아 연방의 단일 경제 공간에서 상품, 서비스 및 금융 자원의 자유로운 이동을 방해하는 현지 규칙을 설정할 권리가 없다고 결정합니다. 러시아 연방 영토에서는 관세 국경, 관세, 수수료 및 상품, 서비스 및 재정 자원의 자유로운 이동을 방해하는 기타 장애물을 설정하는 것이 허용되지 않습니다. 러시아 연방 법률에 따라 국가, 도시 또는 지구의 한 지역에서 다른 지역으로의 상품 판매(구매, 교환, 취득)를 금지하는 행위를 하거나 조치를 취하는 것은 허용되지 않습니다. Art에 따른 상품 및 서비스 이동 제한. 러시아 연방 헌법 제74조는 안전을 보장하고, 사람의 생명과 건강을 보호하고, 자연과 문화적 가치를 보호하는 데 필요한 경우에만 연방법에 따라 도입될 수 있습니다. 광우병 전염병과의 연관성.
5.2. 민법의 원천 개념
민법의 출처 - 민법 규범을 포함하는 규정.
이러한 규범적 행위는 함께 넓은 의미에서 민법을 형성합니다. Art 제2항에 따른 민법. 민법 3은 러시아 연방 민법과 그에 따라 채택되어 민법 영역을 규제하는 기타 연방법입니다.
규범적 행위 – 법의 규칙을 확립하는 관할 정부 기관의 행위.
법 – 헌법이 규정한 방식에 따라 국가 권력의 최고 기관이 채택한 규범적 행위. 다른 사람에 대해 최고의 법적 권한을 갖습니다. 규정(법령, 결의안 등). 현대사회의 법의 주요 원천. 예를 들어, "유한 책임 회사에 관한" 연방법, "모기지에 관한" 연방법 등이 있습니다.
조례 – 법률 및 법률에 따라 정부 기관이 발행한 법적 행위. 예를 들어, 1999년 10월 5일자 러시아 연방 대통령령 제1338호 "민법의 성문화 및 개선을 위한 러시아 연방 대통령 위원회", 6월자 러시아 연방 정부 법령 1999년 18월 18일 제650호 “군사규칙의 승인에 대하여” 교육 기관더 높은 직업 교육"(2002년 9월 24일, 12.23.개정 보완).
부서별 행위 – 모든 산업을 담당하는 중앙 기관이 발행한 법적 행위 정부가 통제하는. 예를 들어, 1999년 8월 13일자 러시아 연방 농업 산업부 명령 No. 276 “제17조 및 제18조의 요구 사항에 따라 독점 금지 당국에 청원 및 통지를 제출하는 절차에 대한 규정 승인 시 경쟁 및 제한에 관한 러시아 연방 법률 독점적 활동상품 시장"(2000년 10월 31일 개정 및 보완), 2001년 7월 27일자 러시아 중앙 은행 지침 No. 986-U "특정 규정에 대해" 중앙 은행러시아 연방(러시아 은행)".
민법의 출처는 다음과 같은 유형으로 분류될 수 있습니다.
1. 일반적으로 인정되는 국제법의 원칙과 규범,러시아 연방이 당사자인 국제 협정에 명시되어 있습니다.
2. 국제 조약, 러시아 연방이 다른 국제법 주제와 체결하고 규정된 방식으로 비준합니다.
3. 러시아 연방 헌법, 러시아 연방 민법, 연방법,민사법률관계의 규제와 관련하여;
4. 규정: 러시아 연방 대통령의 법령 및 법령에 기초하여 채택되거나 그에 따라 채택되거나 언급된 러시아 연방 정부 법령 및 법률에 반하지 않는 러시아 연방 대통령 법령 기타 법적 행위로서; 규정 연방 기관법률 및 기타 법적 행위에 의해 제공되거나 부서 규정이라고 불리는 경우 및 한도 내에서 발행되는 민법 규범을 포함하는 행정권.
이는 민법의 원천으로 간주되지 않지만 법 집행 관행에 사용됩니다.
- 비즈니스 관습즉, 법적 규범에 해당 규칙이 없는 경우 법의 규칙으로 참조될 수 있는 민사 순환에서 확립된 행동 규칙입니다.
- 비즈니스 관습즉, 법률이나 당사자의 합의에 의해 규제되지 않는 관계에 적용되는 모든 비즈니스 활동 영역에서 행동 규칙을 확립하고 널리 사용합니다.
- 도덕성과 윤리의 기준민법의 의미를 이해하고 그 안에 구현된 법적 규범을 올바르게 적용하는 데 중요합니다.
- 사법 총회 결의안법률의 해석에 있어서 법률의 적용을 명확히 하는 행위로서, 해당 법원의 제도 전체를 구속하는 행위이다.
- 차익거래 관행즉, 동일한 사건 범주에 대한 법원의 여러 통일된 결정은 사법 당국의 민법에 대한 통일된 이해 및 적용 발전에 기여하지만 특정 사건에 대한 결정에서는 고려되지 않을 수 있습니다.
- 판례즉, 특정 사건에 대한 법원의 결정은 해당 사건에 참여한 사람에게만 구속력이 있지만 유사한 사건을 고려하는 판사에게는 반드시 구속력이 있는 것은 아닙니다.
러시아연방의 법체계는 대륙법체계에 속하므로 러시아 민법에서는 판례가 법의 원천이 아니다. 그러나 사법 관행은 현대 민법에서 매우 중요합니다. 을 통해 사법 실무민법 규범에 대한 법적 해석이 수행됩니다. 규범의 의미는 그러한 설명을 할 권리가 있는 기관인 사법 플레넘에 의해 설명됩니다. 관련 법원에 대한 구속력. 이 해석은 대법원 전원회의 결정에 명시되어 있습니다. 이를 위해 특정 법률 관계 영역의 사법 관행에 대한 리뷰가 게시됩니다. 동시에, 사법 관행의 일반화를 기반으로 입법 발의가 취해질 수 있으며 연방법 초안이 준비될 수 있습니다.
Art의 단락 1에 따르면. 민법 3조는 러시아 연방 헌법에 따라 민법은 러시아 연방의 관할권에 속합니다. 따라서 오직 러시아 연방만이 민법 분야에서 연방법을 채택, 수정, 폐지할 수 있습니다. 연방의 주체는 민법 관계 분야에서 자체 규정을 제정할 수 있습니다. 그러나 어떠한 경우에도 이러한 규정이 러시아 연방의 민법과 모순되어서는 안됩니다. 그러한 규범적인 행위의 예는 Art입니다. 1999년 6월 4일자 로스토프 지역 지역법 40 No. 34-ZS "On 고속도로로스토프 지역"(2001년 5월 14일 개정 및 보완됨)은 법인 및 개인이 고속도로에서 경제, 기업 및 기타 유형의 활동을 수행하는 것을 규제합니다. 이 법의 지배는 민법과 완전히 일치합니다.
민법의 주제는 매우 다양하고 복잡한 관계로 구성되어 있습니다. 필요한 조치민법과 같이 크고 방대한 법률로도 세부 사항을 규제할 수 없습니다.
이를 위해서는 규칙과 제도를 개발하고 지정하는 많은 다른 법률이 필요합니다. 민법은 마치 민법 전체의 기본 구조를 통합하는 것처럼 수십 개의 입법 행위를 채택해야 할 필요성을 여러 규범에서 직접 규정했습니다. 예를 들어, 개별 법인의 지위에 관한 연방법. 민법에 다른 사람의 직접적인 표시가 있는 경우 명심해야 합니다. 연방법강령에서 규정한 것과 다르게 관련 관계를 규제할 수 있습니다. 러시아 연방 민법은 재산 관계를 규제하는 데 있어서 법률의 역할을 크게 증가시켰으며, 그 규범에서 특정 법률에 대한 직접적인 언급을 확립했습니다. 따라서: a) 조례에 의한 관련 관계의 규제는 제외됩니다. b) 직접적인 입법 규제의 범위가 이제 크게 확대되었습니다. c) 단일한 기준에 기초하여 합의된 특정 법률 시스템의 생성을 위한 규정이 마련되어 있습니다. 입법 체계, 입법자 자신이 채택해야 할 의무가 있습니다.
이러한 조항이 시행됨에 따라 민법은 단일 성문화 시스템의 점점 더 뚜렷한 특징을 갖게 됩니다. 불행히도 국내 입법자들은 항상 자신의 의도를 일관되게 고려하고 실행하지 않습니다. 또한 민법의 규범과 제도조차도 복잡한 법률로 공식화되는 경우가 많으며 종종 완전히 일관성이 없습니다. 일반 조항예를 들어 민법 증권, 은행업등. 그러한 상황의 부정적인 결과를 제거하여 입법 모순의 출현으로 이어지는 Art의 단락 2의 규칙. 민법 3조: "...다른 법률에 포함된 민법의 규칙은 이 법을 준수해야 합니다."
5.3. 민사법률관계의 개념