วิธีสากลในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้สำหรับธุรกิจใดๆ วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้พร้อมคำแนะนำทีละขั้นตอน วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้

การเสียเงินโดยเปล่าประโยชน์ในธุรกิจใดๆ ก็ตามนำไปสู่การล่มสลายและการล้มละลายอย่างสมบูรณ์ การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนที่เหมาะสมมีความสำคัญอย่างยิ่งในรัสเซีย เพื่อให้บริษัทประสบความสำเร็จ รายได้ต้องเกินจำนวนต้นทุนอย่างมาก การลดของเสียทำได้โดยการวิเคราะห์การประมาณการปัจจุบันของบริษัท การค้นหารายการค่าใช้จ่ายที่สามารถกำจัดอย่างไม่ลำบากเพื่อการผลิต

หลักการพื้นฐานของการเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุน

จัดการ การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนองค์กรได้ 3 แบบ เพื่อลดรายจ่ายในงบประมาณ ตามรูปแบบที่เลือก การเงินในบริษัทใช้จ่ายตามหลักการบางประการ มีการนำเสนอโมเดลต่อไปนี้สำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพ การวางแผนทางการเงินและลดของเสีย:

• ความเร็วสูง;
• เร็ว;
• เป็นระบบ

ใหม่ วินัยทางการเงินที่องค์กรได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของผู้บริหาร ฝ่ายบัญชีมีหน้าที่ตรวจสอบและปฏิบัติตามกฎใหม่

การหดตัวของความเร็ว

ภายใต้โมเดลนี้ ค่าใช้จ่ายของบริษัทแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม ตามลำดับความสำคัญของค่าใช้จ่ายความเป็นไปได้ของการยุติการจัดหาเงินทุนจะคำนวณ:

• ต้นทุนที่มีลำดับความสำคัญสูง รายการต้นทุนรวมถึงการซื้อวัตถุดิบที่จำเป็น การจ่ายเงินสำหรับการทำงานของบุคลากร ฯลฯ หากปราศจากค่าใช้จ่ายที่มีลำดับความสำคัญสูง องค์กรจะไม่สามารถดำเนินกิจกรรมต่อไปได้
• การใช้จ่ายลำดับความสำคัญ กลุ่มของรายจ่ายที่ยกเว้นซึ่งจะทำให้เกิดการหยุดชะงักในการทำงานของบริษัท ไม่พึงปรารถนาที่จะเพิ่มประสิทธิภาพค่าใช้จ่ายจากกลุ่มที่มีความสำคัญ
• การใช้จ่ายที่อนุญาต กลุ่มนี้รวมเงินทุนสำหรับการฝึกอบรมและสวัสดิการพนักงาน การกำจัดการใช้จ่ายของเงินทุนสำหรับกลุ่มนี้เป็นไปได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของความทุกข์ทางการเงินขององค์กร
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น กิจกรรมการจัดหาเงินทุนที่ไม่กระทบต่อกิจกรรมของบริษัทและคุณภาพการผลิต เงินทุนสำหรับกลุ่มนี้สามารถปฏิเสธได้อย่างง่ายดาย

ลดอย่างรวดเร็ว

แบบจำลองไม่ได้จัดให้มีการปฏิเสธค่าใช้จ่ายบางกลุ่มอย่างสมบูรณ์ แต่เป็นการประหยัดค่าใช้จ่ายทางการเงินในปัจจุบัน:

• ซื้อวัสดุและวัตถุดิบถูกกว่า ก่อน วิธีเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนในกระบวนการผลิตหลัก ควรคาดการณ์ถึงความเป็นไปได้ที่คุณภาพของผลิตภัณฑ์จะลดลง แนวทางปฏิบัติทั่วไปคือการแก้ไขสัญญาที่มีอยู่กับซัพพลายเออร์หรือมองหาพันธมิตรรายใหม่
• ลดรายจ่ายด้านบริการขนส่งและคมนาคม เนื่องจากเป็นวิธีแก้ปัญหาแบบคลาสสิก ฝูงบินจึงถูกลดขนาดลง มีการสรุปสัญญาใหม่สำหรับอินเทอร์เน็ต โทรศัพท์ และไฟฟ้า ส่วนทางเศรษฐกิจทั้งหมดของบริษัทอยู่ภายใต้การประเมินและค้นหาตัวเลือกที่ถูกกว่า
• ปฏิเสธ ค่าจ้าง, พนักงาน. สถาบันส่วนใหญ่ใช้ตัวเลือกนี้ตั้งแต่แรก การเพิ่มประสิทธิภาพของบุคลากรควรทำอย่างระมัดระวังเพื่อให้การขาดแคลนคนงานไม่ทำลายกระบวนการผลิต ด้วยการลดลงของค่าจ้าง จำนวนเงินที่ขาดหายไปควรถูกแทนที่ด้วยผลประโยชน์ อาหารฟรี น้ำผึ้งที่ดีขึ้น ประกัน ฯลฯ

ลดอย่างเป็นระบบ

แบบจำลองนี้แสดงถึงการจัดการต้นทุนและกลไกงบประมาณทั้งหมดขององค์กรอย่างรอบคอบ:

• ลดจำนวนเงินลงทุนเพื่อคุณภาพ องค์กรส่วนใหญ่ลงทุนในการพัฒนาเทคโนโลยีใหม่เพื่อผลกำไร การจัดการสินค้าคงคลังและการเพิ่มประสิทธิภาพการลงทุนจะได้รับประโยชน์ก็ต่อเมื่อการลงทุนเกี่ยวข้องกับโครงการที่มีแนวโน้มดีเท่านั้น
• ความทันสมัยของความสัมพันธ์ทางการค้าและการค้นหาซัพพลายเออร์ใหม่อย่างต่อเนื่อง หน่วยงานปกครองตนเองหรือผู้บริหารบริษัทกำลังมองหาสัญญาที่ให้ผลกำไรมากขึ้นกับซัพพลายเออร์วัสดุโดยไม่สูญเสียคุณภาพ
• เอียง. เนื้อหาของบริษัทจะพิจารณาจากมุมมองของผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า โดยเน้นที่ผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายมากกว่าวิธีการทำ ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการผลิต

วิธีการที่เป็นระบบนั้นใช้เวลานานที่สุด แต่ให้ผลลัพธ์ที่มั่นคงในแง่ของการปรับต้นทุนให้เหมาะสมในการผลิต

สิ่งที่คุณประหยัดได้ - การเพิ่มประสิทธิภาพอย่างปลอดภัย

การปรับค่าใช้จ่ายขององค์กรให้เหมาะสมนั้นมีอันตราย การลบหรือการละเลยรายการเงินทุนที่สำคัญในงบประมาณของบริษัทสามารถนำไปสู่ความล้มเหลวในเชิงพาณิชย์ได้ มีค่าใช้จ่ายหลายรายการซึ่งการประหยัดจะไม่ทำให้เกิดการสูญเสียอย่างมีนัยสำคัญต่อการผลิต:

• พัฒนาทักษะของพนักงานผ่านการสัมมนา กระดานสนทนา การฝึกอบรม
• การแทนที่อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับตัวเลือกการสื่อสารและอินเทอร์เน็ตด้วยต้นทุนที่ต่ำกว่า
• การยกเลิกการเดินทางเพื่อธุรกิจทางไกลหากไม่จำเป็นหรือไม่มีบทบาทสำคัญในงานขององค์กร
• การยุติความร่วมมือกับที่ปรึกษาราคาแพงและพนักงานคนอื่นๆ จากภายนอก
• การโอนพนักงานบางส่วนไปยังโหมดการทำงานระยะไกล
• การเพิ่มประสิทธิภาพของสต็อกของบริษัทเพื่อป้องกันความเสี่ยงจากความล่าช้าในการส่งมอบหรือการใช้จ่ายมากเกินไปในการบริการคลังสินค้า
• ค้นหาตำแหน่งโฆษณาต้นทุนต่ำ ลดต้นทุนการโฆษณา

ค่าใช้จ่ายที่ยกเว้นไม่ได้

ในระหว่างการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตในองค์กร ไม่แนะนำให้ลบรายการค่าใช้จ่ายสำหรับรายการต่อไปนี้:

• ค่าบำรุงรักษาและซ่อมแซมอุปกรณ์ การขาดการสนับสนุนด้านบริการนำไปสู่ความล้มเหลวและการหยุดทำงานของกระบวนการผลิต การสูญเสียทางการเงินของบริษัท
• การควบคุมคุณภาพผลิตภัณฑ์ ระบบการควบคุมการผลิตและสินค้าที่ผลิตโดยบริษัทจะช่วยป้องกันการสูญเสียลูกค้าและหาลูกค้ารายใหม่
• การดูแลพนักงาน. ค่าตอบแทนพนักงานสามารถจูงใจให้ปฏิบัติหน้าที่ได้ การขาดบุคลากรยังส่งผลเสียต่อการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและการจัดซื้อเป็นบรรทัดฐานในธุรกิจใดๆ การเพิ่มประสิทธิภาพได้รับการออกแบบมาเพื่อปรับปรุงฐานะการเงินของบริษัทโดยไม่กระทบต่อการผลิตและความนิยมของผลิตภัณฑ์ สามารถขอคำแนะนำเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎและวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพได้จากผู้เชี่ยวชาญของบริษัท ""

วิธีลดต้นทุนของบริษัทคุณ การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนในธุรกิจ

คนรู้จักคนหนึ่งของฉันในการสนทนากับนักการตลาดชาวตะวันตกที่มีชื่อเสียง คุยโวถึงหน้าการขายของเขา

ดูเหมือนว่า: บุคคลออกจากแอปพลิเคชันบนหน้า Landing Page และเห็นข้อความ: "ใบสมัครของคุณได้รับการยอมรับแล้ว ผู้จัดการจะติดต่อคุณและสินค้าของคุณจะถูกจัดส่ง...” นักการตลาดพูดว่า: “อะไร แค่นั้น? ตอนนี้เป็นเวลาที่ดีที่สุดในการขายอย่างอื่น! ท้ายที่สุดแล้ว ลูกค้าที่ดีที่สุดคือผู้ที่ซื้อบางอย่างจากคุณไปแล้ว

แท้จริงแล้วคนที่ แล้วซื้อหรือสั่งซื้อบางอย่างจากคุณ - นี่คือลูกค้าเป้าหมาย 100% พวกเขาเพิ่งแสดงให้เห็นว่าพวกเขาสนใจในผลิตภัณฑ์และไว้วางใจคุณ

บางทีพวกเขาอาจพร้อมสำหรับการซื้อสินค้าที่เกี่ยวข้องกับสินค้าหลักหรือสินค้าที่ใช้งานได้ดีกว่าและมีราคาแพง? ให้โอกาสพวกเขา!

กำไรสูงสุด

การขายให้กับลูกค้าที่มีอยู่นั้นง่ายกว่าการหาลูกค้าใหม่ นอกจากนี้ องค์ประกอบเหล่านี้จะทำกำไรได้มากที่สุดในกระบวนการขาย

พวกเขาสามารถสร้างรายได้มากถึง 80% ในขณะที่ผลิตภัณฑ์หลักสร้างรายได้เพียง 20%

มาดูกันว่ามันทำงานอย่างไรและ Upsell และ Crossell หมายถึงอะไร

เพิ่มยอดขายหรือ "คุณยังต้องการพายไหม"

หากมีความต้องการเพิ่มเติม คุณสามารถขอเพิ่มเติมได้เสมอ

ตัวอย่างเช่น คนที่ซื้อกล้องจากคุณ ในหน้าขอบคุณหรือในร้านค้า แทนที่จะเสนอ "ใบสมัครของคุณได้รับการยอมรับ" / "ขอบคุณสำหรับการซื้อของคุณ" ให้เสนอกล้องนี้พร้อมกับเคส เลนส์และกระเป๋าให้เขา

ราคาอุปกรณ์เสริมแยกต่างหากคือ 10,000 แต่ถ้าผู้ซื้อสั่งซื้อด้วยกล้อง พวกเขาจะเสียค่าใช้จ่ายเพียง 7,000 รูเบิล
ผู้ซื้อเห็นด้วยหรือไม่? อย่าทำตก - เสนอให้มากกว่านี้ ตัวอย่างเช่น การขยายการรับประกันสำหรับเงินเพิ่มเติม หรือรุ่นกล้องคุณภาพดีกว่าราคาแพงกว่า

หากลูกค้าตอบว่า "ใช่" คุณจะลดต้นทุนที่อาจเกิดขึ้นและเพิ่มจำนวนกำไร เพราะคุณไม่ได้ใช้จ่ายอะไรเลยเพื่อดึงดูดเขา ถ้าเขาปฏิเสธคุณจะไม่ขาดทุนเพราะคนนี้ได้สั่งซื้อกล้องไปแล้ว

เราสังเกตเทคนิคนี้ในทางปฏิบัติที่ McDonald's: เมื่อสั่งชาหรือกาแฟ ผู้ขายเสนอว่า: “คุณยังต้องการพายไหม” ผู้ซื้อจำนวนมากพบว่าข้อเสนอนี้มีประโยชน์มาก :)

ผลิตภัณฑ์หรือบริการที่เพิ่มยอดขายจะช่วยเพิ่มหรือเสริมการซื้อเดิมเสมอ คุณไม่ต้องรับความเสี่ยงและไม่ต้องลงทุน ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถสร้างรายได้จากเช็คอัพเซลล์หนึ่งเช็ค เช่นเดียวกับสำเนาของข้อเสนอหลัก 10 ชุด

ประเภทการเพิ่มยอดขาย

1. อัพเกรด (อัพเกรด)- เวอร์ชันที่ปรับปรุงหรือขยายของผลิตภัณฑ์

ตัวอย่างเช่น ลูกค้าสั่งซื้อโทรศัพท์ที่มี RAM 4 GB เสนออุปกรณ์ที่เหมือนกันหรือคล้ายกันให้มีราคาแพงกว่าเล็กน้อย แต่มีหน่วยความจำ 8 GB อธิบายว่าหน่วยความจำที่มากขึ้นจะทำให้คุณสามารถดาวน์โหลดโปรแกรมได้มากขึ้น ติดตั้งโปรแกรมส่งข้อความทันที และบันทึกรูปภาพและวิดีโอได้มากขึ้น

2. Bandle (มัด, มัด)- ชุดของเสริม

มานึกถึงบริการที่ McDonald's กันอีกครั้ง กินโคล่ากับเฟรนช์ฟรายส์ แล้วเค้าบอกว่าตอนสั่งแฮมเบอร์เกอร์ราคาจะไม่ต่างกันมาก

ซึ่งรวมถึงข้อเสนอในการซื้อรองเท้าคู่ที่สอง/สาม (กาแฟหนึ่งถ้วย การเยี่ยมชมห้องอาบแดด ฯลฯ) - สำหรับ 50% ของราคา

3. รูปแบบวีไอพี- แนวทางส่วนบุคคล เวอร์ชันที่สมบูรณ์แบบยิ่งขึ้น บริการที่ได้รับการปรับปรุง

ตัวอย่างเช่น ชั้น VIP สำหรับการเดินทางทางอากาศ ซึ่งรวมถึงห้องรับรองพิเศษหรือห้องสวีทในโรงแรม หรือชั้นเรียนแบบตัวต่อตัวกับโค้ช

ดังนั้น เพื่อสร้างยอดขายต่อธุรกิจของคุณ ให้ตอบคำถามต่อไปนี้:

1. มีความต้องการเพิ่มเติมที่ไหน?
2. อะไรที่สามารถนำเสนอให้กับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อโดยบุคคล?

วิเคราะห์ความต้องการที่เป็นไปได้ของลูกค้า นำเสนอผลิตภัณฑ์ที่เหมาะสม และรับผลกำไรที่เพิ่มขึ้น!

Crossell

หากลูกค้าทำการซื้อ และคุณหมดข้อเสนอการขายต่อแล้ว ครอสเซลล์จะเข้ามาช่วยเหลือ ซึ่งเป็นผลิตภัณฑ์จากหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่อยู่ติดกันหรือเกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หลัก

ตัวอย่างของเทคนิค crossell มักพบในร้านขายรองเท้าที่มีตราสินค้า คุณซื้อรองเท้าบูท - คุณจะได้รับถุงมือที่เข้าชุดกัน ไม่ต้องการถุงมือ? พกกระเป๋าสตางค์หรือนามบัตร แผ่นรองรองเท้า ครีมบำรุง และแปรงขัดรองเท้า “สำหรับโปรโมชั่นสำหรับลูกค้าของเรา”

อย่างที่คุณเห็นมีตัวเลือกมากมาย โปรดจำไว้ว่าข้อเสนอเหล่านี้ช่วยเสริมผลิตภัณฑ์ซึ่งจะช่วยเพิ่มผลกำไรของคุณ

หากคุณต้องการเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจให้เร็วขึ้น มาที่โปรแกรมฟรี ที่คุณจะได้เรียนรู้วิธีเพิ่มผลกำไรโดยไม่ต้องลงทุน โดยใช้เทคนิคที่ง่ายและมีประสิทธิภาพ

เป้าหมายเริ่มต้นของธุรกิจใดๆ คือการสร้างรายได้ในระดับสูงสุด การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีกำไรภายใต้กรอบของกฎหมายปัจจุบันเป็นการดำเนินการที่ถูกต้องตามกฎหมายอย่างสมบูรณ์ ซึ่งเป็นหนึ่งในเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพสูงสุดในมือของนักบัญชีที่มีประสบการณ์หรือผู้เชี่ยวชาญด้านการเพิ่มประสิทธิภาพที่เกี่ยวข้อง

เหตุใดจึงต้องมีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี

การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือการดำเนินการที่มุ่งควบคุม กระแสการเงินองค์กรที่มีเป้าหมายสูงสุดในการลดต้นทุนการจ่ายภาษีในขณะที่ยังคงแนวโน้มการทำกำไรในเชิงบวก

งานหลักของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี:

• ลดระดับความสูญเสียจากการเก็บภาษีที่มากเกินไป
• ลดการเจริญเติบโต ลดหย่อนภาษีในอนาคตในกรณีที่รายได้เพิ่มขึ้น
• ประหยัดสูงสุด เงินทุนหมุนเวียนเพื่อดำเนินกิจกรรมขององค์กร
• เพิ่มการควบคุมการบัญชี

วิธีทางกฎหมายในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร ดังนั้น มีสองวิธีในการลดภาษี - โดยการลดรายได้หรือโดยการเพิ่มค่าใช้จ่าย

แน่นอน การลดหย่อนส่วนใหญ่ในการหักเงินเพื่อผลประโยชน์ของรัฐสามารถทำได้โดยใช้วิธีการที่ผิดกฎหมาย เช่น การจดทะเบียนบริษัทที่สมมติขึ้น การถอนเงินที่จ่ายไปเป็นการชำระเงินสำหรับบริการที่ไม่ได้ให้บริการจริง และวิธีการที่คล้ายกันที่ไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมาย

อย่างไรก็ตามทั้งหมดนี้เต็มไปด้วยปัญหาร้ายแรงกับเจ้าหน้าที่การคลังที่กินสุนัขมากกว่าหนึ่งตัวในการคำนวณการละเมิดดังกล่าวดังนั้นจึงควรเน้นเฉพาะ วิธีการทางกฎหมายการเพิ่มประสิทธิภาพเนื่องจากมีจำนวนมาก

ขั้นตอนบางอย่างควรทำในขั้นตอนของการจดทะเบียนบริษัท:

1. การใช้รูปแบบพิเศษขององค์กรและกฎหมายขององค์กร
2. การเลือกกิจกรรมที่ดีที่สุดขององค์กร
3. การจดทะเบียนวิสาหกิจในอาณาเขตที่กำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมบางประเภท

ในอนาคต สามารถควบคุมผลลัพธ์ทางการเงินได้ในระดับหนึ่งโดยใช้ วิธีการบัญชี. นี่คือเคล็ดลับทั่วไปบางส่วน:

1. การใช้งานที่ไม่มีค่าใช้จ่าย ช่วยให้คุณเพิ่มต้นทุนขององค์กรได้
2. การตัดรายการสินค้าคงเหลือในงบดุลที่สูญเสียมูลค่าไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง
3. ลดประโยชน์ของสินทรัพย์ถาวร
4. การเปลี่ยนแปลงวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาเร่งเงินทุนตามขอบเขตที่กฎหมายที่ใช้บังคับอนุญาต
5. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงคุณสมบัติการทำงานของวัตถุ ควรดำเนินการซ่อมแซม ไม่ใช่การปรับปรุง
6. การชำระเงินรอการตัดบัญชีที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย
7. การรับรู้บทลงโทษตามสัญญาที่ตกลงกันไว้

จะใช้อัตราศูนย์เมื่อใด

แหล่งรายได้บางแหล่งถูกเก็บภาษี ภาษีศูนย์ที่กำไรกำไรตกอยู่ภายใต้หมวดหมู่นี้:

• ได้รับในรูปของดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐและเทศบาลที่ออกก่อนวันที่ 20 มกราคม 1997 รวม;
• ได้รับในรูปของดอกเบี้ยพันธบัตรเงินกู้สกุลเงินของรัฐในปี 2542 ที่ออกระหว่างการปรับปรุงพันธบัตรรัฐบาลในประเทศ เงินกู้สกุลเงินชุดที่สาม;
• รับในรูปของเงินปันผล องค์กรรัสเซียจากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่นในขณะที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้: ส่วนแบ่งการเข้าร่วม (ผลงาน) - อย่างน้อย 50%; ระยะเวลาต่อเนื่องของการเป็นเจ้าของหุ้น (เงินฝาก) - อย่างน้อย 365 วัน
• ได้รับในรูปของเงินปันผลขององค์กรรัสเซียที่ถือใบแสดงสิทธิโดยเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้: ใบรับเงินฝากให้สิทธิในการรับเงินปันผลในจำนวนอย่างน้อย 50% ของ ยอดรวมเงินปันผล; ระยะเวลาถือใบแสดงสิทธิอย่างต่อเนื่อง - ไม่น้อยกว่า 365 วัน
• ได้รับจากกิจกรรมขององค์กรการศึกษาและการแพทย์
• ได้รับจากกิจกรรมขององค์กรบริการสังคมของประชากร
• ได้รับจากผลผลิตทางการเกษตรและผลิตภัณฑ์จากปลา
• ได้รับในรูปของรายได้จากการดำเนินงานจากการขายหรือจำหน่ายหุ้นอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนของ บริษัท รัสเซีย

UDC 336.226.1

T.V. Fedyusheva

คณะเศรษฐศาสตร์ ทิศทาง "เศรษฐศาสตร์", FGBOUVO "Mordovia มหาวิทยาลัยของรัฐพวกเขา. น.ป. โอการีวา

ซารันสค์

Yu.O. Shkurova

คณะเศรษฐศาสตร์ ทิศทาง "เศรษฐศาสตร์", FSBEI HE "มหาวิทยาลัยแห่งรัฐมอร์โดเวีย. น.ป. โอการีวา

ซารันสค์

วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้

คำอธิบายประกอบ บทความนี้กล่าวถึงปัญหาสิทธิประโยชน์ทางภาษีซึ่งเป็นศูนย์กลางของผลประโยชน์ของชุมชนมืออาชีพ เมื่อพูดถึงการมีอยู่ของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ในกรณีส่วนใหญ่ เรากำลังพูดถึงการปรับภาษีให้เหมาะสม ซึ่งผู้เสียภาษีต้องเผชิญในแต่ละวัน บทความสะท้อนถึงหลัก วิธีทางกฎหมายการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี

คำสำคัญ: ภาษีเงินได้, การปรับให้เหมาะสม, การลดหย่อนภาษี, ฐานภาษี, รายได้, ค่าใช้จ่าย, กฎหมาย

โทรทัศน์. Fedyusheva, Ogarev Mordovia State University, Saransk

ยู.โอ. Shkurova, Ogarev Mordovia State University, Saransk

วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้

บทคัดย่อ. ในบทความนี้ ปัญหาเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เป็นศูนย์กลางของผลประโยชน์ของชุมชนมืออาชีพ เมื่อพูดถึงการมีอยู่ของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ในกรณีส่วนใหญ่ เรากำลังพูดถึงการปรับภาษีให้เหมาะสม ซึ่งผู้เสียภาษีต้องเผชิญทุกวัน บทความนี้ตรวจสอบวิธีการหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีตามกฎหมาย

คำสำคัญ: การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้, การลดหย่อนภาษี, ฐานภาษี, รายได้, ค่าใช้จ่าย, กฎหมาย

ทุกครั้งที่มีคำถามเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพของภาษี จะมีการนำเสนอวิธีการจ่ายภาษีที่ผิดกฎหมายซึ่งเรียกว่าแผนการ "ดำ" แม้แต่วิธีการวางแผนภาษีที่สะอาดที่สุดก็สามารถนำไปสู่การอภิปรายได้ ภาษีเงินได้เป็นหนึ่งในภาษีของบริษัทที่ซับซ้อนและสำคัญที่สุด

เพื่อหารือเกี่ยวกับความเป็นไปได้ต่างๆ ในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเงินได้นิติบุคคล คุณควรทราบประเด็นสำคัญทั้งหมดในการคำนวณและการจ่ายภาษีนี้ เมื่อปรับภาษีเงินได้ให้เหมาะสม จำเป็นต้องคำนึงถึง กลยุทธ์โดยรวมบริษัท ที่มุ่งสนองความสนใจของผู้ก่อตั้ง บริษัท เป็นวิธีการเพิ่มสูงสุด กำไรสุทธิและอีกวิธีหนึ่งคือการประเมินผลกระทบของจำนวนภาษีอย่างเต็มที่และตามจำนวนกำไรสุทธิต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ กิจกรรมทางการเงินองค์กรต่างๆ

1. การสร้างทุนสำรอง

กลไกนี้ให้การกระจายภาษีที่เท่าเทียมกันมากที่สุด

ภาระอันยิ่งใหญ่ในองค์กร ระยะเวลาภาษีนั่นคือการเลื่อนเวลาภาษีเงินได้เกิดขึ้น

ความเป็นไปได้ของการสร้างเงินสำรองคือการเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษีขององค์กร ซึ่งควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชี การก่อตัวของเงินสำรองนำไปสู่การลดลงของฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้เนื่องจากการเพิ่มขึ้นใน ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสนอเงินสำรองจำนวนหนึ่งที่สามารถนำมาใช้เพื่อปรับต้นทุนให้เหมาะสม:

สำรองสำหรับ หนี้สงสัยจะสูญ(มาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

บทบัญญัติสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร (มาตรา 324 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

เงินสำรองสำหรับวันหยุดที่กำลังจะมาถึง (มาตรา 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

เงินสำรองสำหรับการซ่อมแซมการรับประกัน (มาตรา 267 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตที่จัดสรรเพื่อวัตถุประสงค์ที่รับรอง การคุ้มครองทางสังคมคนพิการ (มาตรา 267.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าวิธีนี้เป็นการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงการชำระเงิน

2. "ค่าเสื่อมราคา" ออมทรัพย์

ค่าเสื่อมราคาเป็นกระบวนการโอนมูลค่าโดยกองทุนต่าง ๆ ที่มีลักษณะการผลิตไปยัง สินค้าใหม่. รวม เงินได้มาในลักษณะนี้ใช้สร้างทุน

ค่าเสื่อมราคาสามารถให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ ตัวอย่างเช่น หากสามารถแสดงได้อย่างสมเหตุสมผลว่าอุปกรณ์ทำงานในสภาพแวดล้อมที่ไม่เป็นมิตร

สภาพแวดล้อมที่ก้าวร้าวเป็นการผสมผสานระหว่างปัจจัยทางธรรมชาติและปัจจัยเทียมที่ส่งผลให้สินทรัพย์ถาวรสึกหรอ (เสื่อมสภาพ) ระหว่างการทำงาน ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว ผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิ์ใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษที่เร่งค่าเสื่อมราคาสองครั้ง (ข้อ 1 วรรค 1 มาตรา 259.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3. เงินออม "ไม่ได้กำไร"

ตลอดชีวิตขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงประเภทของอาชีพ ไม่ว่าจะเป็นการผลิตหรือการค้า ความสูญเสียและการขาดแคลนต่างๆ อาจเกิดขึ้นได้ เช่น ระหว่างการจัดเก็บผลิตภัณฑ์หรือสินค้า การขนส่ง บรรจุภัณฑ์ คลังสินค้า เป็นต้น การสูญเสียดังกล่าวรวมอยู่ใน ค่าวัสดุ(ข้อ 2 ข้อ 7 มาตรา 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะรวมอยู่ใน ฐานภาษีตามข้อ จำกัด ของบรรทัดฐานของการสูญเสียตามธรรมชาติ องค์กรยืนยันการสูญเสียและการขาดแคลนทั้งหมดด้วยเอกสาร กล่าวคือ ใบตราส่งสินค้า การกระทำ รายงาน ฯลฯ อันเป็นผลมาจากการเกิดขึ้นของต้นทุนวัสดุรายได้ลดลงดังนั้นภาระภาษีในองค์กรก็ลดลงเช่นกัน ดังนั้นแม้การสูญเสียก็อาจกลายเป็นเรื่องดีได้

4. บัญชีลูกหนี้หรือเจ้าหนี้

ในความเป็นจริงทุกองค์กรมีลูกหนี้และ บัญชีที่สามารถจ่ายได้ซึ่งหลังจากหมดอายุ ระยะเวลาจำกัดควรจะเขียนออก

จำนวนหนี้ที่บริษัทคงค้างจะรวมอยู่ใน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและองค์กรถูกบังคับให้จ่ายภาษีเงินได้ให้กับพวกเขา อย่างไรก็ตาม มีตัวเลือกที่จะไม่ตัดหนี้ดังกล่าว แต่ให้เลื่อนออกไปจนกว่าฐานะการเงินของบริษัทจะมีเสถียรภาพมากที่สุด กล่าวอีกนัยหนึ่ง บริษัทสามารถกำหนดให้กฎเกณฑ์แห่งข้อจำกัดหยุดและเริ่มดำเนินการอีกครั้งได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้ ซึ่งระบุว่าบริษัทรับรู้หนี้สินแล้ว:

ชำระหนี้เป็นงวด (จำนวนเท่าใดก็ได้);

คำนวณดอกเบี้ย (หรือค่าปรับ) สำหรับการชำระภาษีล่าช้า

ติดต่อเจ้าหนี้เพื่อขอชำระเงินรอการตัดบัญชี

จัดทำการกระทบยอดหนี้ กล่าวคือ รับทราบการมีอยู่ของหนี้เป็นหนังสือ

สรุปข้อตกลงในการปรับโครงสร้างหนี้

กรอกใบสมัครเพื่อชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน ฯลฯ .

หลังจากหมดระยะเวลาจำกัดแล้วจะคำนวณใหม่อีกครั้ง เป็นที่น่าสังเกตว่าเวลาที่ผ่านไปก่อนที่จะหยุดพักใน เทอมใหม่ไม่นับ

5. การใช้ลิสซิ่ง

อย่างที่ทราบกันว่า ลีสซิ่ง คือ การให้กู้ยืมรูปแบบพิเศษเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ราคาแพงเพื่ออำนวยความสะดวก ฐานะการเงินบริษัท ใช้เครื่องมือนี้เพื่อลด ภาระภาษีสามารถเป็นได้ดังนี้: เจ้าขององค์กรสร้าง บริษัท ผู้ให้เช่าจากนั้นจึงทำข้อตกลงการเช่าซื้อ โดยปกติ บริษัทดังกล่าวจะจดทะเบียนโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อไม่ให้มีภาษีเงินได้ และภาษีอื่นๆ จะได้รับชำระในอัตราที่ต่ำกว่า

ผู้เช่าได้มาซึ่งทรัพย์สินตามสัญญาเช่าและลดภาษีเงินได้จากการชำระค่าเช่า และในกรณีที่มีการพิจารณาเรื่องของการเช่าซื้อในงบดุลของคุณ กำไรก็จะลดลงตามจำนวนภาษีทรัพย์สิน

6. การเกิดหนี้และภาระหนี้

ด้วยการใช้ตราสารหนี้ที่หลากหลายอย่างถูกต้อง เช่น พันธบัตร ตั๋วเงิน ฯลฯ เป็นไปได้ที่จะปรับฐานรายจ่ายขององค์กรให้เหมาะสม ตัวอย่างของตราสารดังกล่าว ได้แก่ พันธบัตรองค์กรและเทศบาล กระดาษเชิงพาณิชย์, ตั๋วเงินคลังและบัตรเงินฝาก, เงินกู้, การค้ำประกันบุคคลที่สาม ฯลฯ ตัวเลือกเพิ่มเติมรวมถึงการออกเงินกู้ให้กับบุคคลที่สามและการตัดหนี้เป็นหนี้เสีย องค์ประกอบที่สำคัญและสำคัญอย่างยิ่งคือการดำเนินการตามขั้นตอนของเอกสารอย่างถูกต้อง

7. โอนไปในเรื่องสิทธิพิเศษทางภาษีอากร

การปรับภาษีเงินได้ให้เหมาะสมตามผลประโยชน์นั้นเกี่ยวข้องกับแผนงานจำนวนหนึ่งสำหรับผู้เสียภาษีบางกลุ่ม จนถึงปัจจุบัน มีวิธีการที่แพร่หลายโดยใช้สิ่งจูงใจสำหรับ องค์กรสาธารณะผู้พิการหรือบริษัทสาขา และผลประโยชน์สำหรับองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างของ ROSTO (Russian Defense Sports and Technical Organisations) เนื้อหา

ของวิธีนี้คือการโอนกำไรของบริษัทไปยังผู้เสียภาษีที่เป็นของผู้มีสิทธิพิเศษทางภาษีอากรแล้วส่งกลับคืนมาที่ ทุนของตัวเองบริษัทเดียวกันหรือบริษัทอื่น ตัวอย่างเช่น, บริษัทจัดการถือไว้สะสมกำไรขององค์กรนี้โดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

วิธีนี้เกิดขึ้นในสองขั้นตอน:

1. โอนกำไรให้บุริมสิทธิ ระบบภาษี;

2. การลงทุนซ้ำ (คืน) ของกำไรโดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

จากการวิเคราะห์วิธีการข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าพวกเขาไม่ได้ขจัดภาระภาษีหลัก ซึ่งปัจจุบันเกือบทุกองค์กรและธุรกิจขนาดเล็กกำลังแสวงหา ดังนั้นใน เศรษฐกิจรัสเซียมีการใช้แผนการเลี่ยงภาษีในทุกที่ซึ่งขัดต่อกฎหมาย แต่ช่วยให้องค์กรสามารถรักษาผลกำไรเกือบทั้งหมดได้

จากมุมมองของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีกำไร ขอแนะนำให้องค์กรใช้ตัวเลือกต่างๆ นโยบายการบัญชีซึ่งช่วยให้ประเมินรายการต้นทุนบางรายการที่ค่อนข้างสูงเกินไป ซึ่งจะช่วยลดฐานภาษีได้ สถานประกอบการสามารถเลือกวิธีการในนโยบายการบัญชีที่ถูกต้องตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับสองด้าน: การบัญชีภาษีและ การบัญชีที่สถานประกอบการ

ดังนั้นการเพิ่มประสิทธิภาพของภาษีเงินได้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ขององค์กรที่เลือกอย่างถูกต้องและนโยบายการบัญชีที่ออกแบบมาอย่างดีในการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับ

บรรณานุกรม:

1. Arshinov I.V. ปรับปรุงขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้ตลอดจนการสมัคร การลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ใน สหพันธรัฐรัสเซีย/ ไอ.วี. Arshinov, K.S. Marus // เศรษฐกิจและสังคม. 2557 หมายเลข 4-3 (13) หน้า 1162-1166.

2. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์]: ส่วนที่ 2 // การอ้างอิงและระบบกฎหมาย "Garant", NPP "Garant-Service"

3. Barulin S.V. การจัดการภาษี: ตำรา / S.V. บารูลิน อี.เอ. Ermakova, V. V. สเตฟาเนนโก. M .: Dashkov และ Ko, 2012.

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณอย่างยิ่ง

เอกสารที่คล้ายกัน

วิธีการวิเคราะห์กำไรและผลกำไรในองค์กร ปัญหาการวิเคราะห์และวิธีปรับปรุงการก่อตัวและการใช้ผลกำไร การวิเคราะห์ตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลักของ OOO "Bin" สำหรับปี 2552-2554 และประสิทธิภาพการใช้กำไรของวิสาหกิจ

ภาคเรียนที่เพิ่ม 12/07/2556


หน่วยงานทางเศรษฐกิจกำไรและประเภทของมัน ลำดับของการก่อตัวและการใช้งาน ระดับ ความมั่นคงทางการเงินและกลไกการก่อตัว การกระจายและการใช้ผลกำไรขององค์กร Russian Project LLC แนวทางในการปรับปรุงการจัดการ

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 07/21/2011


ฟังก์ชันพื้นฐานของกำไร ด้านระเบียบวิธีของการวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ผลกำไรขององค์กร องค์ประกอบ พลวัตของกำไรในงบดุลและผลลัพธ์ทางการเงินจาก พันธุ์ทั่วไปกิจกรรม. การกระจายผลกำไรตามตัวอย่างของ "Stroyservis" LLC

ภาคเรียนที่เพิ่ม 04/24/2013


การประมาณการสำรองเพื่อเพิ่มผลกำไรขององค์กรจากการขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม การวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรเพื่อระบุปัจจัยที่มีผลกระทบในทางลบต่อจำนวนกำไร การคำนวณงบดุล กำไรสุทธิ และกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

ภาคเรียนที่เพิ่ม 04/24/2014


ประเภทของกำไรหลักตามมาตรฐานของรัสเซีย งบการเงินลำดับของการก่อตัวของพวกเขา ปัจจัยที่มีผลต่อปริมาณกำไร การวิเคราะห์กำไรขององค์กร LLC "NGK "Itera" การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 01/19/2012


แหล่งกำไรในระบบ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ. หน้าที่ของกำไรในฐานะเศรษฐกิจและ หมวดหมู่การเงิน, พันธุ์หลัก. แหล่งที่มาของกำไรในกระบวนการผลิต ลำดับและคุณสมบัติของการก่อตัวของกำไรในบริษัทร่วมทุน

งานคุมเพิ่ม 11/09/2010


แนวคิดของกำไร ประเภท และสาระสำคัญ การประเมินปัจจัยที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงกำไรของ อ.ส.ค. การวิเคราะห์แหล่งที่มาของการสร้างผลกำไรขององค์กร การออกแบบมาตรการเพื่อเพิ่มผลกำไรของ LLC "DVA" และเหตุผลทางเศรษฐกิจ

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 01/22/2014


ขั้นตอนและลักษณะเฉพาะของการก่อตัวของผลกำไรขององค์กรการค้า การประมาณการเปลี่ยนแปลงปริมาณกำไรภายใต้อิทธิพลของปัจจัยต่างๆ วิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ OOO "Rial" สำรองเพื่อเพิ่มผลกำไร เพิ่มประสิทธิภาพของระบบการจัดการ

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 12/01/2010