선지급은 상업적 대출이 아닙니다. 안녕하세요! 연납이 포함된 공급 계약에서 이연이 상업 대출이 아니라는 점을 명시해야 합니까? 이에 대한 표시가 없으면 %가 자동으로 계산됩니까? 주요 상거래 유형
- 디렉토리 부채 회수에서. 채무자와의 협력 및 채권 관리에 대한 실무 가이드"(2012년 4월) 출판사 "Forum Media"(2012년 2월 24일자 계약 번호 442/12에 따라 Dudin A.S.와 출판사 "Forum Media 사이에 체결됨) " A.S. Dudin의 웹사이트나 해당 기사가 게재된 디렉토리의 기사를 재인쇄하는 것은 출판사의 동의를 얻은 후에만 가능합니다.
상업 신용에 관한 러시아 연방 민법 제823조는 연체 기간을 포함하여 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공) 시 연체 수수료를 부과할 수 있는 가능성을 규정하고 있습니다.
o 조건 사용 상업 계약연지급 조건에 따라 상품을 공급하는(업무 수행, 서비스 제공) 채권자 회사의 이익을 효과적으로 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다. 그러나 어떤 이유로 계약 실무에서 상업 대출 조항을 사용하는 것은 러시아 기업자주 찾을 수 없습니다. 분명히 이는 많은 소유자, 관리자 및 전문가가 사용 가능성에 대해 알지 못하기 때문입니다. 이 메커니즘회사의 이익을 보장하기 위해.
이 기사에서는 상업 대출의 모든 주요 차이점에 대해 설명하고 대출 기관의 "무기고"에 이 효과적인 도구를 추가할 수 있도록 합니다.
상업 대출의 본질
우리가 상대방에게 이연 지급을 허용하면 그 사람에게 신용을 부여하게 됩니다. 결국 우리가 선불로만 상품(작업, 서비스)을 판매했다면 상품 구매에 필요한 "매출액"이 없는 고객은 먼저 은행에 가서 대출을 받아야 하며, 그럼 우리에게 오세요. 후속 결제 조건에 따라 제품을 제공함으로써 당사는 은행 대신 거래 상대방에게 신용을 제공합니다. 은행은 빌린 자금의 사용에 대한 이자 형태로 대출 수수료를 부과하므로, 우리가 거래상대방에게 대출 수수료를 요구하는 것이 공정할 것입니다. 돈, 그러나 후불 조건으로 배송(수행/렌더링)된 제품(작업/서비스)의 형태입니다.
이러한 유형의 운영에 대한 법적 근거는 러시아 연방 민법 제823조 1부의 규정에 따라 채권자에게 제공됩니다. 본문에서 그 기사다음은 축어적으로 기술되어 있습니다: “일반적인 특성에 따라 결정된 금전 또는 기타 물건의 소유권을 다른 당사자에게 양도하는 것과 관련된 계약은 선불, 선불, 연기 및 분할 형태를 포함하여 대출 제공을 제공할 수 있습니다. 법률에 달리 규정되지 않는 한 상품, 작업 또는 서비스에 대한 대금 지급(상업 대출)."
현행법에서는 거래가 체결될 수 있는 모든 사항을 개별적으로 정의된 특성(예: 고유한 주소, 지적번호 등을 가진 부동산)과 일반적인 특성에 따라 결정되는 항목(예: , 공급된 로트에 포함된 세라믹 타일(공급된 로트 전체에 공통된 일반적인 특성을 가지며, 공급된 로트에 포함된 다른 세라믹 타일과 개별 단위를 명확하게 구분하고 격리하는 개별 특성을 갖지 않음).
상업 대출 수수료
상업 대출 이용에 대한 수수료 금액은 법률로 규제되지 않으며 당사자들의 재량에 따라 합의됩니다. 다음보다 클 수도 있고 작을 수도 있습니다. 평균 비율에 의해 단기 대출에서 제공 이 순간은행 및 기타 시간 신용 기관. 그것은 모두 회사의 세부 사항과 규모는 물론 회사가 운영되는 시장에 따라 다릅니다.
상업 대출 수수료를 결정하는 광범위한 가능성을 고려할 때 얼마를 설정해야 하는지에 대한 의문이 제기됩니다. 상업용 대출 이용에 대한 수수료 금액을 결정할 때 몇 가지 지침을 갖고 자신의 "직업적 탐욕"을 그것과 비교하는 것이 좋습니다. 제 생각에는 세 가지 지침이 있습니다.
첫째, 대부분의 경우 상업 대출은 은행이 제공하는 대출보다 거래 상대방에게 더 저렴해야 합니다. 그렇지 않으면 상대방이 은행에서 대출을 받고 필요한 상품(작업, 서비스)을 선불로 구매하는 것이 더 유리할 것입니다.
둘째, 상업 대출 수수료는 상품(작업, 서비스) 가격을 경쟁력 있는 수준으로 유지해야 합니다. 다른 시장 참가자가 유사한 포지션에 대해 상당히 낮은 가격을 제시한다면 그들이 유사한 포지션을 두 배의 가격에 구매할 것이라고 기대하는 것은 의미가 없습니다.
셋째, 상업 대출에 대한 수수료는 고객에게 연지불을 제공하고 이에 상응하는 "분산"과 관련된 채권 회사의 비용을 충당해야 합니다. 유동 자산.
상업용 대출 기간
상업대출을 제공할 수 있는 기간에 관해서는 상업대출 이용에 따른 수수료 금액과 마찬가지로 법률로 정해져 있는 것이 아니고 당사자들의 재량에 따라 결정된다는 점에 유의해야 한다.
상업 대출 제공은 상대방에게 이연을 허용하는 계약 체결과 관련되어 있기 때문에 처음에는 상업 대출 기간이 채권자 회사가 고객에게 이연 지불을 제공하는 기간인 것처럼 보입니다. 그리고 어느 정도 이는 사실이지만, 당사자들이 합의한 지불 연기와 상업 대출 기간이 끝난 후 상대방이 제때에 지불하지 않는 경우 어떻게 해야 하는지에 대한 의문이 생깁니다. 이와 관련하여, 후불 조건으로 수령한 상품(저작물, 서비스)에 대한 실제 지불이 이루어지는 순간까지 상업 대출 기간을 결정하는 것이 합리적입니다. 상업 대출 조건은 최대 "X"시간까지 적용됩니다. 즉, 지불 순간 및 "X"시간 이후의 기간, 즉 상대방이 허용하는 경우 연체 기간 동안.
상업 대출 및 벌금
상업 대출 조건이 연체 기간까지 연장될 수 있다는 말을 듣고 많은 사람들은 이 부분에서 상업 대출이 벌금과 어떻게 다른지에 대해 질문합니다. 이는 러시아 비즈니스 커뮤니티의 모든 대표에게 잘 알려져 있고 이해할 수 있습니다. .
얼핏 보면 연체기간에 부과되는 상업대출 수수료와 벌금이 매우 유사하다.
첫째, 언급된 두 가지 방법 모두 채무자를 징계하고 채권자에게 제때에 돈을 지불하도록 권장합니다.
둘째, 상대방이 합의된 지급 조건을 위반하는 경우 상업 대출 계약의 조건과 위약금 조항 모두 채무자로부터 원금 외에 추가 금액을 회수할 수 있도록 허용합니다.
셋째, 상업 대출 이용 수수료는 일반적으로 백분율 형식으로 설정되며, 원칙적으로 벌금 조건은 매일 백분율 (페널티) 형식으로 공식화됩니다. 지연.
그러나 모든 외부 유사성에도 불구하고 상업 대출 사용 수수료와 벌금은 상당한 차이가 있습니다. 이 차이의 본질은 지연 일수에 대한 벌금 형태의 벌금이 징벌적인 조치이며 상업 대출 사용 수수료는 정확히 다른 사람의 운전 자본을 사용하는 비용이라는 것입니다 (대출 수수료와 유사). 현금 대출 또는 신용)을 후불 형태로 제공합니다.
이러한 차이로 인해 법원은 당사자들이 설정한 상업 대출 사용에 대한 수수료를 줄일 수 없습니다. 벌금이 부과되는 경우 법원은 러시아 연방 민법 333조의 규정에 따라 그러한 권리를 가지며, 이에 따라 법원은 징수된 벌금이 결과에 비해 명백히 불균형한 경우 징수된 벌금 금액을 줄일 수 있습니다. 의무 위반에 대해. 채무자가 자신과 체결한 계약이 노예화되었음을 법정에서 입증하는 경우는 예외입니다. 이는 사법 관행에서 형벌 감소보다 훨씬 덜 자주 발생합니다.
채권자 회사가 벌금 금액에 대해 채무자와 합의한 경우(예: 각 지연일에 대한 연체 금액의 0.7% 형식), 당사자가 지정된 계약을 체결했다는 사실 벌금 조항은 이 벌금이 회복된다는 의미는 아닙니다. 채무자는 법정에서 지정된 벌금 금액을 줄일 가능성이 높습니다. 그리고 2011년 12월 22일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 전체회의 최근 결의안 No. 81 "러시아 연방 민법 제 333조 적용의 일부 문제에 대해"는 가능한 축소 사례를 제한했지만 벌금을 줄이는 측면에서 채무자의 책략 여지는 충분합니다. 상업 대출의 경우 법원은 상업 대출 사용에 대해 당사자들이 합의한 이자율을 낮출 수 있는 권리가 없습니다.
계약에서 상업 대출 조항을 사용함으로써 대출 기관이 얻는 이점
위의 사항을 고려하여, 채권자 회사는 고객과 연지불 조건으로 체결한 계약에서 상업 대출 조건을 사용할 때 다음을 포함한 여러 가지 혜택을 받습니다.
- "실제" 운전 자본 감소와 관련된 비용 및 위험을 충당하기 위해 연지불 조건으로 회사로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하는 거래상대방으로부터 수수료를 징수하기 위한 명확하고 투명한 메커니즘을 구축합니다.
- 법원이 계약에 규정된 벌금 금액을 줄임으로써 상대방이 합의된 지불 조건을 위반하는 경우 회사에 발생할 수 있는 재정적 손실을 예방합니다.
- 상업 대출 조건과 벌금 조건을 계약에 사용하여 채무자로부터 원금과 벌금을 모두 회수함으로써 회사 이익에 대한 보안이 강화될 가능성, 상업 대출 이용에 대한 수수료도 포함됩니다.
해당하는 예 사법 실무예를 들어 사건 번호 A32-22734/2009의 경우 2010년 3월 9일자 북코카서스 지역 연방 독점금지국의 결의안일 수 있습니다. 이 문서에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. “민법 제 823 조 러시아 연방일반적인 특성에 따라 결정된 금액 또는 기타 물건을 다른 당사자의 소유권으로 이전하는 것과 관련된 계약의 실행은 연기 및 분할 형태를 포함하여 대출 제공을 제공할 수 있다는 것이 확립되었습니다. 법에 의해 달리 규정되지 않는 한 상품, 작업, 서비스(상업 대출)에 대한 지불입니다. 해당 의무가 발생한 계약에 대한 규칙에 의해 달리 규정되지 않고 그러한 의무의 본질과 모순되지 않는 한, 법 42장의 규칙(대출 및 신용에 관한)은 상업 대출에 적용됩니다. 코드 809조 및 811조의 규정에 따르면, 계약에 따라 결정된 금액과 방식으로 차용인의 대출 금액에 대한 이자를 대출 기관이 징수하고 다음 형식으로 이자를 동시에 징수합니다. 차용인이 대출 금액을 기한 내에 상환하지 않은 경우 벌금은 차용인이 다른 이유로 의무를 이행하지 못한 데 대한 이중 책임을 구성하지 않습니다. 법적 성격지정된 백분율. 구매자에게 상업적 대출이 제공되는 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 이는 구매, 판매 및 배송 중에 발생하는 의무의 본질과 모순되지 않기 때문입니다..."
상업 대출 조건을 올바르게 공식화하는 방법
상업대출의 조건을 효과적으로 활용하기 위해서는 이를 올바르게 공식화하는 것이 중요하다. 표현의 결함으로 인해 법원에서 상업 대출 사용에 대한 수수료를 상대방으로부터 징수하는 것이 불가능할 수 있습니다.
모든 것이 최고가 되려면 네 가지 핵심 사항을 준수해야 합니다.
첫째, 후불조건으로 체결한 계약에서는 채권회사가 상업대출 이용에 대해 상대방에게 수수료를 부과할 가능성을 명확히 명시하는 것이 중요하다. 이는 총회 공동 결의안 13항과 14항의 내용에 따른 것입니다. 대법원 RF 및 RF 최고 중재 재판소(1998년 9월 10일 No. 13/14).
둘째, 상업대출 이용 시 부과수수료의 규모와 조건을 명확히 규정할 필요가 있다(금액에 대한 연 이자율, 일일 이자율, 가액에 대한 고정금액의 형태). 특정 시간 단위).
셋째, 당사자의 책임 조항 외에 계약서 본문에 상업 대출에 대한 조건을 설정하고 계약에서 규정한 상업 대출 사용 수수료가 책임의 척도가 아님을 직접적으로 명시하는 것이 중요합니다. .
상업 대출에 대한 조건이 당사자의 책임 섹션에 배치되는 경우 법원이 이 조항을 벌금에 대한 조건으로 해석하여 법원이 이를 축소하거나 법원이 해당 금액의 징수 요구를 충족시키는 것을 거부합니다. 그러한 사법 관행의 예로, 사건 번호 A39-1186/2009에 대한 2009년 9월 12일자 볼가-뱌트카 지방의 연방 독점금지 서비스 결의안과 3월 3일자 러시아 연방 대법원의 결정을 언급할 수 있습니다. .2010 번호 VAS-17658/09 케이스 번호 A40-96420/08-89 -811
넷째, 상업 대출 이용 수수료는 연체 시점이 아닌 상품 배송 시점 (작업 수행, 서비스 제공)부터 제공된다는 점을 명시하는 것이 중요합니다.
많은 경우에 중재 관행은 모든 후속 결과와 함께 벌금에 대한 당사자들의 합의에 의해 이행되지 않은 의무 금액으로 상업 대출에 대한 수수료 부과에 대한 계약 조건을 인식하는 경로를 따릅니다(예를 들어, 사건 번호 A45-3143/2009에 대해 2009년 11월 26일자 서부 시베리아 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안, 2010년 2월 8일자 모스크바 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. KG-A40/15568- 09 사건번호 A40-45478/09-12-317). 반대 관행도 있지만(예를 들어 사건 번호 A31-932/2009의 경우 2009년 10월 28일자 FAS Volga-Vyatka 지역 결의안, 2010년 4월 1일자 FAS North-Western 지역 결의안 참조) A56-50920/2008), 상업 대출에 대한 조항을 남기고, 벌금이 아닌 상업 대출에 의해 이행되지 않은 의무 금액에 대해서만 발생하므로 채권자 회사는 위험을 감수해서는 안됩니다.
위에서 설명한 권장 사항을 준수하는 상업 대출 조건의 예로 공급 계약의 예를 사용하면 "제품 비용 및 지불 절차"섹션에 다음 단락이 인용될 수 있습니다.
“당사자들은 후불(후속 지불) 조건으로 본 계약에 따른 제품 공급이 러시아 연방 민법 제823조의 규정에 따라 구매자에게 상업 대출을 제공한다는 사실을 의미한다는 데 동의했습니다. 공급자가 상업 대출 사용에 대해 구매자로부터 수수료(이자의 형태로)를 청구하고 징수할 가능성.
제품 배송 시점부터 당사자가 합의한 지불 기한까지 상업 대출 사용에 대한 수수료는 공급자가 제품 비용에 포함합니다.
당사자들이 합의한 배송된 제품 대금을 지급한 날부터 구매자가 실제로 제품을 결제할 때까지 상업 대출을 이용하는 수수료는 배송된 제품 비용의 0.1%(영점 1%)로 설정됩니다. 상업 대출의 매일 사용.
본 항에 명시된 상업 대출 이용에 대한 수수료(이자 형태)는 계약상의 의무 위반에 대한 책임의 척도가 아니라 상업 대출 이용에 대한 수수료입니다.”
상업 대출 이용에 대한 수수료를 징수하는 방법
상업 대출 조항이 있는 계약에서 상대방으로부터 연체된 부채가 있는 경우 채권 회사는 원금 및 벌금 금액뿐만 아니라 사용 수수료도 회수할 수 있습니다. 상업 대출.
상업 대출 이용에 대한 수수료를 징수하는 데 특별한 것은 필요하지 않습니다. 청구서에는 피고가 원금과 벌금을 지불할 의무가 있음을 확인하는 사실에 대한 설명과 함께 상업 대출금을 지불할 의무가 있음을 나타냅니다. 제품 공급과 관련된 당사자 간의 관계에서 발생하는 청구서의 일부 예를 사용하면 다음과 같이 보일 수 있습니다.
“... 3.7항의 규정에 따라. 2011년 1월 1일자 공급계약 No. 0001/0001의 3항 “제품 원가 및 대금지급 절차”에 따라 계약 당사자들은 후불(후불) 조건으로 제품 공급 관계를 다음과 같이 합의했습니다. 합의란 러시아 연방 민법 제823조의 규정에 따라 피고에게 상업 대출을 제공한다는 사실을 의미합니다.
위의 단락 3.7에 따르면. 2011년 1월 1일자 공급 계약 번호 0001/0001의 3항 "제품 원가 및 지불 절차"에는 제품 배송 시점부터 당사자가 합의한 지불 기한까지 상업 대출 사용 수수료가 포함됩니다. 제품 비용에. 당사자가 합의한 공급상품 대금지급일부터 실제 대금지급일까지 상업대출 이용수수료는 1일당 공급상품 원가의 0.1%(영점 1%)로 정한다. 상업 대출을 사용합니다.
첨부된 청구 비용 계산에 따라 2011년 6월 1일부터 2011년 12월 31일까지의 기간 동안 상업 대출 사용 수수료는 24,780.00(24,780) 루블 00 코펙입니다.
3.7항의 규정에 따라 지정된 금액입니다. 2011년 1월 1일자 납품계약서 제0001/0001호 제3조 “제품대금 및 대금지급절차”는 계약상 의무 위반에 대한 조치가 아니고 상업대출을 이용한 대금지급입니다.
…
위의 내용을 토대로…
…
제발:
1. ...
2. ...
3. 2011년 6월 1일부터 2012년 12월 31일까지의 기간 동안 24,780.00(24,780.00) 루블 00 코펙의 상업 대출 사용 수수료를 원고를 위해 피고로부터 징수합니다.
…»
상업 대출 이용에 대한 수수료 징수 근거에 대한 청구서의 설명 외에도 청구 가격을 계산할 때 해당 금액을 계산해야하며 이는 반드시 첨부됩니다. 주장 진술재산 성격의 요구 사항을 포함합니다.
제품 공급 당사자 간의 관계에서 발생하는 청구 가격 계산의 일부 예를 사용하면 다음과 같이 보일 수 있습니다.
상업 대출 사용에 대한 수수료 계산
2011년 5월 1일에 제품은 VAT 18% - 18,000.00(18,000) 루블 00 코펙을 포함하여 118,000.00(118,000) 루블 00 코펙의 금액으로 배송되었습니다. 배송은 원고의 창고에서 직접 픽업하는 조건에 따라 이루어졌으며, 이는 피고의 대리인 Ivan Ivanovich Ivanov가 위임장을 받아 작성한 2011년 5월 1일자 배송 메모 번호 0001의 메모로 확인됩니다. 2011년 1월 1일자 2011년 1월.
2011년 6월 1일, 3.1항의 조항에 따라 배송된 제품에 대한 지불 마감일이 도래했습니다. 2011년 1월 1일자 납품계약서 제0001/0001호 제3조 “제품대금 및 대금지급절차” 피고로부터 어떠한 대금도 받지 못했습니다.
2011년 12월 31일 – 피고가 공급된 제품에 대해 118,000.00(118,000) 루블 00 코펙(VAT 18% - 18,000.00(18,000) 루블 00 코펙 포함)의 부채를 지는 날짜입니다.
조항 3.7의 규정에 따라. 2011년 1월 1일자 공급 계약서 No. 0001/0001의 3항 "제품 가격 및 지불 절차", 당사자가 합의한 공급 제품에 대한 지불 날짜부터 실제 지불 순간까지 상업 대출 사용 수수료 상품 대금 지불은 상업 대출을 사용하는 날마다 상품 배송 비용의 0.1%(최대 0.1%)로 설정됩니다.
상업 대출 금액은 118,000.00(118,000) 루블 00 코펙입니다. 수수료가 부과되는 상업대출의 사용일수는 210일입니다.
2011년 6월 1일부터 2011년 12월 31일까지의 상업 대출 사용에 대한 총 수수료는 공식(118,000.00 루블 * 0.1% * 210일)을 사용하여 계산되며 24,780.00(24,780) 루블에 달합니다. 00 코펙.
우리 고객은 대출금을 조달했고, 그 이자는 소득세 목적으로 비용에 포함되었습니다. 빌린 자금은 회사가 나중에 판매한 상품 구매에 사용되었습니다. 과세당국은 이자금액을 비용으로 인정하지 않았다.
조사관은 회사가 다른 조직에 무이자 대출을 제공했다는 사실로 결정을 정당화했습니다. 이러한 대출은 연불로 이해되었으며 세무 당국은 이를 무상 상업 대출로 간주했습니다.
회사는 기재한 근거가 사실이 아니라고 판단했다. 또한 조사 결과는 러시아 연방 조세법의 특정 조항과 확립된 중재 관행에 의해 확인되지 않습니다. 우리는 검사 보고서에 대한 이의제기를 준비했습니다. 그 결과 상급자는 세무 당국연방세 서비스의 결정을 취소했습니다.
이자비용은 소득 창출 활동과 관련이 없습니다.사용이 확인되지 않은 것으로 간주되는 컨트롤러 빌린 돈경제 활동과 관련된 목적으로. 비용은 러시아 연방 세법 제 252조 1항을 준수하지 않는 것으로 결론지었습니다.
동시에 검사관은 현금 계좌의 데이터를 고려하지 않았습니다. 그들은 차입금이 회사 자체에서 수익 창출을 위한 활동을 수행하는 데 필요한 사업 목적으로만 사용되었음을 확인했습니다.
이의제기 내용
“회사는 무역회사예요. 이러한 유형의 활동을 수행하려면 운전자본을 보충해야 했습니다. 이를 위해 회사는 차입금을 조달했습니다. 받은 유급 대출을 이용하여 다른 기관이나 개인에게 무이자 대출 형태로 자금을 발행한 사실은 없습니다.
이는 계정 51 "당좌 계정" 및 52 "에 대해 검토 중인 기간의 데이터로 확인됩니다. 통화 계정" 회계 기록에 따르면, 모금된 자금의 일부는 구입한 상품에 대한 비용을 지불하고 일부는 회사의 루블 비용(관세 비용, 러시아 회사의 작업 및 서비스 비용, 임금 등)을 지불하는 데 사용되었습니다.”
계약이 재검토되었습니다.검사관들은 대부분의 계약이 배송일로부터 14일 또는 30일 동안 지불을 연기하는 조건으로 체결되었다고 밝혔습니다. 일부 계약에는 "신용 공급" 상품에 대한 제한을 설정하는 조항이 포함되어 있습니다. 세무당국은 후불공급계약을 불특정 이자율의 상업대출계약으로 재분류했다.
또한 이러한 계약에 따라 판매된 상품은 차입금을 사용하여 구매되었습니다. 조사관은 빌린 자금이 무이자 상업 대출을 제공하는 데 사용되었다고 결론지었습니다.
이의제기 내용
“배송일로부터 일정 기간 이내에 상품 대금을 지불한다는 규정은 상업 신용에 관한 계약이 아닙니다. 이를 위해서는 연체, 분할납부, 선납이 일방이 상대방에게 제공하는 상업대출임을 당사자들이 계약서에 직접 명시해야 합니다. 대출 규모와 조건을 명시해야 합니다.
이러한 접근 방식은 예를 들어 Volgo-Vyatka 연방 중재 법원의 2008년 9월 18일 No. A43-2403/2008-39-87, 서시베리아 05.15.08 No. F04-2871/2008의 결정에 반영되어 있습니다( 4766-A45-17), Uralsky 날짜 08.27.09 No. Ф09-6259/09-С5, 볼가 지역 날짜 07.27.10 No. A12-24970/2009 및 날짜 03.15.10 No. A65-28147/2009, Moscow 날짜 06.15.05 No. KG-A41/4721-05, 일자: 10/13/09 No. KG-A40/9300-09, 일자: 02/18/09 No. KG-A40/39-09 지구.
논쟁의 여지가 있는 표현은 계약이 어떤 요소도 설정하지 않기 때문에 신용 관계를 확인하지 않습니다. 상업 대출. 회사가 체결한 상품 판매 계약은 대출 규모와 조건을 결정하지 않습니다. 러시아 연방 민법 제431조 및 기타 계약 조건을 고려할 때, 신용 조건은 공급업체가 해당 배송에 대한 선지급을 받지 않고 합의된 한도를 초과하여 구매자에게 상품을 배송할 의무가 없음을 의미합니다. 구매자에 대한 상업적 대출 사실이 없으면 제시할 법적 근거가 없습니다. 세금 청구무상 성격과 이를 제공하기 위해 빌린 자금을 사용하기 때문입니다.”
조사관은 이자 형태의 비용에 대한 경제적 정당성을 독립적으로 평가했습니다.조사관은 타당성과 의미에 대한 주관적인 생각을 바탕으로 진행했습니다. 비즈니스 거래, 회사의 일반적인 활동 및 상대방과의 거래 조건에 대해 설명합니다.
동시에 빌린 자금으로 구매한 상품 판매에 대한 실제 수익성 지표는 고려되지 않았습니다. 검사관이 사용하는 접근 방식은 비용의 타당성 및 경제적 정당성 개념을 평가하는 것이 허용되지 않는다는 일반적인 법적 입장과 완전히 모순됩니다. 이로 인해 러시아 연방 조세법 제252조가 확대 적용되었습니다.
이의제기 내용
“비용의 경제적 정당성은 타당성, 합리성, 효율성 또는 얻은 결과를 기준으로 평가할 수 없으며, 이는 사업체 자체에서만 평가해야 합니다. 이러한 결론은 2008년 12월 16일자 러시아 연방 헌법 재판소 No. 1072-О-О, 2007년 6월 4일자 No. 320-О-П, 러시아 연방 대법원 중재 재판소의 정의에 포함되어 있습니다. 2009년 1월 19일 제17071/08호 등
검사 보고서에 포함된 데이터를 기반으로 계산한 결과는 후불로 판매된 상품 구매를 위해 유료 차입 자금을 유치하는 거래의 경제적 타당성을 확인합니다. 검토 대상 기간 동안 상품 판매 거래의 수익성은 18.2~21.2% 범위였습니다. 차입금은 연 12.5%씩 조달됐다. 또한 거래의 수익성은 연간 이자율과 일치하지 않으며 14~30일 후불을 고려하면 회사에 일회성 혜택입니다. 검토 기간 동안 차입된 자금으로 인해 해당 가치의 5배를 초과하는 매출액을 처리할 수 있었습니다.”
조사관은 쟁의 비용 금액을 산술적으로 정확하게 계산하지 않았으며 이를 확인하지 않았습니다.러시아 연방 세법 제100조 3항 12항 및 제101조 8항의 요구 사항을 위반했습니다.
감사원은 차입금 사용에 따른 이자 전액이 과도한 비용으로 인정됐다고 판단했다. 이는 실제 상황을 고려하지 않은 것입니다. 경제 활동. 검사 보고서에는 빌린 자금이 운전자본을 보충하고 구매자에게 무이자 대출을 제공하는 데 사용되었다고 명시되어 있습니다. 그러나 공급된 물품에 대한 대금연기(“무이자 상업 대출”이라 함)가 차입금을 희생하여 특별히 발행되었다는 증거는 없습니다.
또한 배송된 상품의 전체 비용에 대해 회사에서 후불을 제공했습니다. 한편, 빌린 자금은 상품 구매에만 사용되었습니다. 그리고 상품 비용은 수익의 일부일뿐입니다.
이의제기 내용
“회사가 상품 판매로 수익을 받기 시작한 순간부터 고객에게 대출을 통해 '상업 대출'(후불 지급)을 제공했다고 말할 수 없습니다. 회사는 빌린 것뿐만 아니라 자신의 자금상품 구매를 위해 구매자에게 연기를 제공합니다.
한편, 첫 번째 거래뿐만 아니라 이후 거래가 체결된 전체 지불 기간에 대한 이자는 이윤세 목적의 비용에서 제외됩니다. 회사가 전적으로 자체 비용으로 수행한 것을 포함합니다.
또한 빌린 대출의 압도적 다수가 상품 구매에 사용되었습니다. 따라서 검사보고서에 언급된 대출실질비용은 판매가격(원가+이윤)에서 물품 출하원가가 아닌 판매원가(차입금으로 구매)로 정확하게 인식되어야 한다.”
볼가 지역 연방중재법원은 다음과 같이 구성됩니다:
Nagimullina I.R. 판사,
심사위원 N.N. Koroleva, V.V. Aleksandrova,
대표자들의 참여로:
원고-Tofan D.A. (2014년 1월 1일자 위임장 N 555),
피고 - Potapova Yu.V. (2014년 1월 28일자 위임장 N 04/2014),
공개적으로 조사한 결과 법원 심리공개 합자회사 "Kazan MEZ"의 파산 호소
결정을 위해 중재 법원 2013년 10월 4일자 타타르스탄 공화국(Yu.S. Musin 판사) 및 2013년 12월 17일자 제11차 중재 재판소 결의안(재판장 V.A. Morozov, 판사: O.I. Burtasova, K.K. Turkin)
케이스 번호 A65-17705/2013의 경우
공개 합자회사 "Kazan MEZ"의 주장에 따르면, p. 타타르스탄 공화국의 재산(OGRN 1051637045327)을 회사에 유한 책임부채 금액, 계약상 벌금, 상업 대출 사용에 대한 이자를 징수하기 위한 "Artis-agro 수출", 상트페테르부르크(OGRN 1027810231580)
설치됨:
열려 있는 주식회사 Kazan MEZ(이하 Kazan MEZ OJSC)는 유한 책임 회사인 Artis-agroExport(이하 Artis-agroExport LLC)를 상대로 3,055,640 루블의 회수를 위해 타타르스탄 공화국 중재 법원에 청구서를 제출했습니다. 81캅. 벌금 (페널티) 및 857,339 루블. 코펙 56개 상업 대출 사용에 대한이자 (16,946,888 루블 40 코펙 금액의 주요 부채 징수에 관한 원고의 청구 거부 및 제 49 조에 규정 된 방식으로 법원에서 수락 한 청구 금액의 증가 고려) 러시아 연방 중재 절차법).
청구는 러시아 연방 민법 제 309, 310, 506, 809, 823 조에 근거하며, 피고가 정제되지 않은 제품 공급 계약에 따라 원고가 공급한 제품에 대한 지불 의무를 부적절하게 이행한 것에 의해 발생합니다. 2012년 3월 6일 N 178/12 상업 대출 조건에 따른 해바라기 기름.
2013년 10월 4일자 타타르스탄 공화국 중재 재판소의 결정과 2013년 12월 17일자 제11차 중재 항소 재판소의 결정에 따라 변함 없이 RUB 3,055,640에 대한 계약상 위약금 회수에 대한 청구 금액이 증가했습니다. 받아들여졌습니다. 81캅. 최대 857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한이자 징수에 관한 것입니다. 코펙 56개 16,946,888 루블의 주요 부채 징수에 관한 청구에 대한 원고의 거부가 수락되었습니다. 코펙 40개 그리고 이 부분의 절차는 종료되었습니다. 주장은 부분적으로 만족되었습니다. Kazan Oil Extraction Plant OJSC를 위해 Artis-agro 수출 LLC에서 RUB 1,411,734 상당의 계약상 벌금을 회수했습니다. 코펙 95개 및 결제 비용 주정부 의무 118,238 루블의 금액. 05콥. 청구의 나머지 부분은 거부되었습니다.
Cassation 항소에서 OJSC "Kazan MEZ"는 857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한 이자를 징수하는 요구 사항을 충족하기 위해 거부와 관련된 사법 행위를 취소하도록 요청합니다. 코펙 56개 신고된 벌금 금액을 RUB 1,411,734로 줄이는 것입니다. 코펙 95개, 케이스에 새 코펙을 받습니다. 사법 행위 857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한이자 징수 청구 만족. 코펙 56개 RUB 3,055,640의 벌금이 부과됩니다. 81캅. 전부.
불만 사항을 뒷받침하기 위해 공급 계약 당사자가 상업 대출 제공에 동의하지 않았다는 법원의 결론은 부정확하며 법원은 러시아 민법 제 333 조에 근거하여 부당하다고 명시되어 있습니다. 연방(이하 러시아 연방 민법)은 벌금 금액을 줄였습니다.
사건 자료를 확인하고, 파기의 항소 주장을 논의하고, 당사자 대표의 의견을 청취한 결과 파기 법원은 항소를 만족시킬 근거를 찾지 못했습니다.
법원은 Kazan Oil Refinery OJSC(공급자)와 Artis-agro 수출 LLC(구매자) 사이에 2006년 3월 상업 대출 조건에 따라 정제되지 않은 해바라기유 공급에 대한 계약이 체결된 사건 자료를 확립하고 따릅니다. /2012 N 178/12 (2012년 3월 7일자 불일치 프로토콜의 개정 및 2012년 2월 15일자 추가 계약 No. 1).
이용 약관에 따라 이 계약의 2013년 5월 1일부터 2013년 5월 5일까지 원고는 피고에게 정제되지 않은 1등급 해바라기유 3,053,150kg을 공급했습니다. 총액루블 103,245,320 코펙 40개
물품을 인도받은 사실 지정된 금액운송인에게 화물을 운송한 영수증, 사건 자료에 포함된 송장을 통해 확인되며 피고가 이의를 제기하지 않습니다.
피고가 공급된 상품에 대한 지불 의무를 부적절하게 이행한 것은 원고가 RUB 16,946,888 금액의 원금을 징수하기 위해 중재 법원에 청구를 제기하는 근거가 되었습니다. 40 코펙, RUB 3,055,640의 벌금(벌금). 81캅. 857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한이자. 코펙 56개
청구가 접수된 후 사건에 대한 결정이 내려지기 전에 피고는 2013년 10월 1일 No. 5629 지급 명령에 따라 RUB 16,946,888 금액의 자금을 원고의 은행 계좌로 이체했습니다. 코펙 40개 원고가 주채무 추심에 관한 청구를 포기한 것과 관련하여 인도된 물품에 대해.
원고가 공급 한 물품에 대한 지불 의무에 대한 피고의 이행 지연 사실이 민사 제 307, 309, 329, 330, 331 조의 조항을 고려하여 사건 자료에 의해 확인되었음을 확인했습니다. 러시아 연방 법 및 계약 4.1항의 조건, 피고로부터 RUB 3,055,640 금액의 벌금을 징수하라는 원고의 요구 81캅. 중재 법원은 그것이 합법적이라고 판단했습니다.
피고는 형벌 금액이 의무 위반의 결과에 비해 분명히 불균형하다고 생각했기 때문에 러시아 연방 민법 제 333 조에 따라 원고가 주장한 형벌을 줄여달라고 요청했다고 밝혔습니다.
법원은 계약에 의해 설정된 벌금 금액을 고려하여 당사자들이 제시한 증거를 평가한 후 다음과 같은 결론을 내렸습니다. 법적 근거원고가 주장한 벌금을 RUB 1,411,734로 줄입니다. 95 코펙은 분쟁 기간 동안 존재했던 러시아 은행의 이중 할인율(이자율) 규모에 해당하며 나머지 계약상 위약금 회수 청구를 기각합니다.
2011년 12월 22일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안 3항에 따라 N 81 "러시아 연방 민법 333조 적용의 일부 문제에 대해" 파기 법원은 징수된 벌금 금액을 줄이거나 의무 위반의 결과와 일치하지 않는다는 이유로 러시아 연방 민법 제333조에 근거하여 법원이 줄인 금액을 늘릴 권리가 없습니다. 법원의 결정 이후 새로운 재판에 대한 사건을 적절한 중재 법원에 회부하여 처벌을 줄이는 측면에서 1심 법원의 결정 또는 항소 법원의 결정을 취소하거나 변경합니다. 구체적인 벌금 금액은 표준 권리 적용에 대한 결론이 아닙니다(러시아 연방 중재 절차법 제 286조 3항).
다만, 파기법원은 채권자의 항소에 따라 법원의 규칙에 따라 사건을 심리할 때 피고인의 해당 진술이 없는 경우 법원이 직권으로 감액한 경우 추가 형벌을 부과할 수 있다. 첫 번째 또는 항소 법원의 규범 규범의 잘못된 적용으로 인해 러시아 은행의 일회성 할인율보다 낮습니다(이 결의안의 3항 2항에 규정된 경우 제외). 러시아 연방 민법 333조(러시아 연방 중재 절차법 287조 1부 2항).
피고는 1심 법원에서 벌금 금액이 의무 위반의 결과에 비해 분명히 불균형하다고 주장했으며, 중재 법원은 재융자에 대한 이중 할인율을 적용하여 벌금 금액을 감액했습니다. 따라서 러시아 은행은 러시아 연방 민법 제 333조의 규정을 법원에서 올바르게 적용했습니다.
857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한 이자를 징수하라는 요청을 거부합니다. 56 kopecks, 중재 법원은 다음과 같이 정당하게 진행되었습니다.
러시아 연방 민법 486조 1항에 따라 구매자는 해당 법, 다른 법률 또는 기타 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 판매자가 상품을 자신에게 양도하기 직전 또는 직후에 상품 대금을 지불할 의무가 있습니다. 다른 법적 행위또는 구매 및 판매 계약이며 의무의 본질을 따르지 않습니다.
매매계약에 따라 재화대금의 대금지급을 정한 경우 특정 시간구매자에게 양도된 후(신용 상품 판매), 구매자는 계약에 명시된 기간 내에 대금을 지불해야 합니다.
러시아 연방 민법 제488조 4항 2항에 따라, 계약은 물품이 양도된 날부터 물품 가격에 해당하는 금액의 이자를 지불해야 하는 구매자의 의무를 규정할 수 있습니다. 판매자에 의해.
러시아 연방 민법 제 823조에 따르면, 일반적인 특성에 따라 결정된 금액 또는 기타 물건을 다른 당사자의 소유권으로 양도하는 것과 관련된 계약의 실행은 대출 제공을 제공할 수 있습니다. , 법률에 달리 규정되지 않는 한 상품, 작업 또는 서비스(상업 대출)에 대한 선불, 선불, 연기 및 분할 지불의 형태를 포함합니다.
계약서의 부록인 2013년 4월 18일자 N 5 사양의 7항에 따라 상품 대금 지불은 3일 이내에 이루어집니다. 은행 업무일공급업체가 제공한 송장을 기준으로 계약 2.2항에 명시된 날짜부터.
계약의 2.2항에 따르면 철도로 상품을 배송할 때 공급자가 상품 공급 의무를 이행한 날과 상품 소유권이 구매자에게 이전된 순간이 상품 배송 날짜로 간주됩니다. 기차역에서 운송할 물품 인수 스탬프에 기재된 날짜에 따라 결정되는 출발역의 운송인에게. /d 출발역에 부착된 운송장.
계약의 3.4항에 따라 구매자는 상품에 대한 대금 연기(상업 신용)를 받을 수 있습니다.
법원은 계약서의 이 조항의 내용을 분석한 결과 피고에게 상업적 대출을 제공하기 위한 조건이 포함되어 있지 않다는 합리적인 결론에 도달했습니다.
물품 수령 시점과 대금 지급 시점의 불일치 자체가 상업 대출(상품 대금 지급 연기)을 구성하지 않습니다.
계약서의 부록인 2013년 4월 18일 N 5 사양의 단락 7에 포함된 출발역의 운송인에게 물품이 인도된 날로부터 3 영업일 이내에 물품에 대한 지불 조건 , 배송된 상품에 대한 지불 기간을 설정하고 상업 대출을 제공할 목적으로 지불을 연기하지 않기로 당사자 간의 합의를 나타냅니다.
러시아 연방 민법 제 823조의 의미 내에서 상품(저작물, 서비스)에 대한 지불이 연기되면 상업 대출 의무가 자동으로 발생하지 않지만 당사자가 이에 대해 합의할 때 발생합니다. 당사자들이 그러한 계약을 체결한 자료에는 정보가 없습니다(상품 가격에 해당하는 대출 제공, 상품 양도일부터 구매자의 이자를 지불할 의무에 동의함). 공급자에 의해). 당사자들은 상품 지불 기한 설정을 상업 대출로 간주하지 않았으며 상업 대출 사용에 대한이자 발생은 계약에서 제공되지 않았습니다.
파기법원은 당사자들이 상업 대출의 규모와 조건에 동의하지 않았으므로 그들 사이에 상업 대출 관계가 발생하지 않았다는 법원의 결론을 올바른 것으로 인정합니다.
1997년 10월 22일 결의안 제18호의 5항에서 러시아 연방 대법원 총회는 "공급 계약에 따른 러시아 연방 민법 조항의 적용과 관련된 일부 문제에 대해" 다음과 같이 설명했습니다. 분쟁 당사자의 법적 관계를 한정할 때 법원은 계약 이름, 당사자 이름 또는 명칭에 관계없이 법 제 506조에 규정된 공급 계약의 특성에 따라 진행해야 합니다. 문서 본문의 상품 양도 방법.
결과적으로 상업 대출 조건에 따른 해바라기 기름 공급 계약의 이름은 당사자가 해당 조건에 대한 상품 공급에 대한 합의에 도달했음을 의미하지 않습니다.
당사자들이 상업 대출의 규모와 조건에 동의하지 않았기 때문에 법원은 857,339 루블의 상업 대출 사용에 대한 이자를 징수하라는 요청을 정당하게 거부했습니다. 코펙 56개
사건과 관련된 사실적 상황은 사건에 관련된 사람들의 주장과 이의를 고려하여 사건에서 이용 가능한 증거에 대한 완전하고 포괄적이며 객관적인 연구를 기반으로 1심과 항소 법원에서 확립되었습니다. , 법원의 결론은 사실 상황 및 제시된 증거와 일치하며, 파기 법원이 채택한 사법 행위를 취소하거나 변경할 근거가 없는 실체법 및 절차법 규칙의 올바른 적용을 기반으로 합니다. 경우.
위의 내용을 바탕으로 러시아 연방 중재 절차법 제 287조 1부 1항, 제 286조, 289조에 따라 볼가 지역 연방 중재 법원이 안내합니다.
결정했다:
2013년 10월 4일 타타르스탄 공화국 중재 재판소의 결정과 2013년 12월 17일자 제11차 중재 항소 재판소의 결정(No. A65-17705/2013)이 변경되지 않은 경우, 파기 항소는 만족되지 않습니다. .
결정은 채택된 날부터 효력을 발생합니다.
문서 개요
공급업체는 상업 대출을 이용한 대가로 구매자로부터 이자를 징수하는 것을 거부했습니다. 법원은 당사자들이 그러한 대출의 규모와 조건에 동의하지 않았다는 사실에 근거하여 진행했습니다.
파기법원은 이러한 결론이 옳다고 인정했습니다.
러시아 연방 민법에 따르면, 구매 및 판매 계약에서 상품이 구매자에게 양도된 후 일정 시간이 지나면 대금을 지급하도록 규정한 경우(신용 상품 판매), 구매자는 해당 기간 내에 대금을 지급해야 합니다. 계약에 의해 규정됩니다.
공급 계약에는 구매자에게 상업 대출을 제공하기 위한 조건이 포함되어 있지 않습니다.
물품을 수령한 시기와 대금을 지급한 시기가 일치하지 않는다는 사실 자체가 상업적 대출(물품 대금 지급 연기)을 구성하지 않습니다.
공급 계약의 별첨인 명세서에는 출발지에서 운송인에게 물품이 인도된 날로부터 은행 영업일 기준 3일 이내에 물품 대금을 지급하도록 규정되어 있습니다. 이 조건상업 대출을 제공할 목적으로 지불을 연기하는 것은 아닙니다. 이는 배송된 상품에 대한 지불 기간을 설정하기로 당사자 간의 합의를 나타냅니다.
러시아 연방 민법에 따르면 상품(저작물, 서비스)에 대한 지불이 연기되면 상업 대출 의무가 자동으로 발생하지 않지만 당사자가 이에 대한 합의에 도달하면 발생합니다. 당사자들이 그러한 계약을 체결한 사건 자료에는 정보가 없습니다. 즉, 그들은 상품 가격에 해당하는 대출을 제공하고 공급자가 상품을 양도한 날부터 구매자가 이자를 지불할 의무가 있다는 데 동의했습니다. 당사자들은 상품 지불 기한 설정을 상업 대출로 간주하지 않았습니다. 이 계약은 상업 대출 사용에 대한이자 발생을 규정하지 않습니다. 따라서 당사자들 사이에는 상업적 대출 관계가 발생하지 않았습니다.
상업 대출 조건에 따른 상품 공급 계약의 이름 자체는 당사자가 해당 조건에 따라 상품 공급에 대해 합의했음을 의미하지 않습니다.
"러시아 세금 택배", 2009, N 19
조직은 종종 상대방에게 대출을 제공합니다. 예를 들어, 일반 고객상품 대금 지불 연기가 제공됩니다. 또는 반대로 구매자가 공급자에게 선금을 지불하고 실제로 상품이 배송되기 전에받은 자금을 사용합니다. 이러한 거래는 상업적 대출입니다. 양 당사자에 대한 과세 및 회계 반영의 특징을 분석해 보겠습니다.
상업 대출 승인 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 민법 823조. 이는 일반적인 특성에 따라 결정된 금액 또는 기타 사항을 다른 당사자의 소유권으로 이전하는 것과 관련된 계약 실행이 선불, 선불의 형태를 포함하여 대출 제공을 제공할 수 있다고 말합니다. , 상품, 작업 또는 서비스에 대한 지불 유예 및 분할 지불. 이 경우 Ch. 해당 의무가 발생한 계약의 규칙에 의해 달리 규정되지 않는 한 러시아 연방 민법의 42 "대출 및 신용"은 해당 의무의 본질과 모순되지 않습니다.
"상업 대출"의 개념 및 등록 특징
상업 대출은 공급 계약(계약, 서비스, 임대)에 따라 제공되는 연기, 분할 계획 또는 선지급이며 이에 대해 이자가 부과될 수 있습니다. 상업 대출은 그 자체로 존재할 수 없으며 기본 의무가 있을 때 발생합니다. 당사자는 모든 계약에 구속되어야 합니다. 따라서 상업 대출 조건은 공급(서비스) 계약 자체에 명시되는 경우가 많습니다. 그러나 종종 당사자들은 별도의 계약을 체결합니다. 가장 중요한 것은 거래의 서면 형식을 준수하는 것입니다.
상업 대출은 무이자일 수 있습니다. 이 경우, 결제 순서에 따라 상품 가격은 변하지 않으며, 지연을 받은 구매자는 지정된 기간 내에 상품 대금을 지불한 구매자와 동일한 금액을 지불합니다.
상업 대출이 이자부 대출인 경우 계약에 대한 이자를 계산하는 절차를 수정하는 것이 좋습니다. 그렇지 않은 경우 크기는 다음을 기준으로 결정될 수 있습니다. 현재 환율재융자 (러시아 연방 민법 제 809 조).
메모.이자는 계약에 따라 물품 대금을 지급해야 하는 날부터 달리 규정하지 않는 한 구매자가 물품 대금을 지급하는 날까지 발생합니다. 민법또는 구매 및 판매 계약. 계약 당사자는 판매자가 상품을 양도한 날부터 상품 비용에 대해 발생하는 이자를 지불하도록 규정할 수 있습니다(러시아 연방 민법 제488조 4항).
실시예 1. JSC "Vspyshka"는 JSC "Navigator"에 300,000 루블의 광고 서비스를 제공했습니다. 어려운 재정 상황으로 인해 Navigator CJSC는 부채를 제때에 지불하지 못하고 협상을 시작했습니다. 그 주제는 유료 서비스 계약에 따라 부채를 지불하기 위한 분할 계획을 제공하는 것이었습니다. 결과적으로 100,000 루블의 상업 대출을 제공하기로 계약이 체결되었습니다. 계약에 따라 후불 형태로 지급됩니다. 샘플 계약은 12페이지의 그림을 참조하십시오. 26.
상업 대출 제공에 관한 샘플 계약 상업 대출 제공에 관한 계약 번호 99
모스크바 2009년 8월 21일폐쇄된 합자회사 "Vspyshka"(이하 "채권자"라 함)는 다음과 같이 대표합니다. 일반 이사 AP 한편으로는 헌장에 기초하여 행동하는 Kukushkina와 유한 책임 회사 "Navigator"(이하 "차용자"라고 함)는 다음과 같이 대표됩니다. 전무이사 V.N. 반면, Nosov는 2008년 1월 16일자 위임장 No. 31에 기초하여 다음과 같이 이 계약을 체결했습니다.
- 계약의 주제
1.1. 대출 기관은 차용자에게 100,000(십만) 루블 규모의 상업 대출을 제공할 것을 약속합니다. 2009년 7월 15일자 광고 서비스 제공 계약 제53호(이하 본 계약)에 따라 후불 형식으로 차용자는 대출 금액에 대한 이자를 다음과 같은 방식으로, 기간 내에 지급할 것을 약속합니다. 본 계약에 제공된 조건.
1.3. 차용인은 대출금을 조기에 상환할 권리가 있습니다. 전액 상환본 계약의 1.2항에 명시된 기간이 만료되기 전에 주 계약에 따른 부채.
1.4. 대출 사용에 대해 차용자는 대출기관에 연 9%의 이자를 지불합니다. 이자는 기본 계약에 따른 미결제 부채 금액에 대해 매월 마지막 날에 발생합니다. 발생한 이자는 발생한 달의 만료일로부터 10일 이내에 매월 지급됩니다.
1.5. 이 계약이 발효되는 순간부터 이자가 발생하기 시작합니다.
- 당사자의 재산 책임
2.1. 대출 사용에 대해 대출 기관에 대한 이자를 지불할 의무 이행이 지연되는 경우, 차용자는 미지급 이자 금액의 20%에 해당하는 벌금(벌금)을 대출 기관에 지불해야 합니다.
2.2. 본 계약에 규정되지 않은 경우 재산 책임은 러시아 연방 현행법에 따라 결정됩니다.
- 불가항력
3.1. 당사자들이 예측하거나 예방할 수 없는 특별한 상황으로 인해 본 계약 체결 이후 발생한 불가항력 상황의 결과인 경우, 본 계약에 따른 의무 이행의 부분적 또는 전체 실패에 대한 책임이 면제됩니다.
- 기밀성
4.1. 본 계약의 조건 및 추가 계약은 기밀이며 공개 대상이 아닙니다.
- 분쟁 해결
5.1. 본 계약의 본문에서 해결되지 않은 문제에 대해 당사자 간에 발생할 수 있는 모든 분쟁과 불일치는 현행법과 비즈니스 관습에 기초한 협상을 통해 해결됩니다.
5.2. 협상 중 합의가 이루어지지 않은 경우 논쟁의 문제분쟁은 현행법에 규정된 방식으로 법원에서 해결됩니다.
- 최종 규정
6.2. 모든 변경 및 추가 사항은 서면으로 작성되고 양 당사자가 동의한 경우 유효합니다.
6.3. 본 계약은 각 당사자별로 한 개씩, 두 개의 사본으로 작성되었습니다.
6.4. 본 계약에 제공된 모든 내용에서 당사자는 현행법을 따릅니다.
- 세부 사항 및 서명
CJSC "Vspyshka" LLC "네비게이터"
TIN 7702541873, 체크포인트 770212001 TIN 7701238764, 체크포인트 770120602
계정 40713210400000001234 계정 40713210400000001234
JSCB "INFOBANK" CJSC 모스크바 JSCB "BVTBANK" JSC 모스크바
씨씨에스 30101611400000000345 씨씨씨에스 30101812400000000512
빅 044365278 빅 044342535
쿠쿠쉬키나 노소프
--------- A.P. Kukushkina ----- V.N. 노소프
예술의 단락 5에 따라. 러시아 연방 민법 488조에 따라 상품이 구매자에게 양도된 날부터 결제가 완료될 때까지 신용으로 판매된 상품은 구매자가 해당 상품에 대한 지불 의무를 이행할 수 있도록 판매자가 약속한 것으로 인식됩니다. 단, 구매 및 판매 계약에서 달리 규정하지 않는 한. 따라서 상품 공급과 관련하여 상업 대출이 제공되는 경우 상업 대출 계약에는 담보 조항이 포함됩니다. 대금지불(할부)된 물품은 담보로 간주됩니다. 유예와 분할납부의 차이점은 전자의 경우 계약서에 명시된 기간 내에 지급의무가 한꺼번에 이행되는 반면, 후자의 경우 채무를 여러 단계에 걸쳐 상환하게 된다는 점입니다.
메모.매매계약서에서 달리 규정하지 않는 한, 물품이 구매자에게 인도된 순간부터 결제가 완료될 때까지 신용 판매 물품은 구매자가 대금 지급 의무를 이행하도록 판매자가 담보로 간주합니다. 상품 (러시아 연방 민법 제 488 조 5 항) .
상업 신용은 선수금을 양도하거나 만기 시 지급할 권리를 부여함으로써 제공될 수 있습니다. 마감 시간. 첫 번째 경우에는 구매자가 판매자에게 신용을 제공하고, 두 번째 경우에는 판매자가 구매자에게 신용을 제공합니다.
상품을 구별해야합니다.<1>그리고 상업 대출. 이들의 독특한 특징은 페이지의 표에 나와 있습니다. 27.
<1>상품 신용 계약에 따른 거래는 "상품 신용 및 비화폐 대출: 대출 기관의 회계"// RNA, 2008, No. 5 및 "상품 신용 및 비화폐 대출 계약: 채무자 회계" 기사에 설명되어 있습니다. // RNA, 2008, No. 11. - 참고 에드.테이블. 상품 대출과 상업 대출의 차이점
연기 및 분할 형태의 상업 대출
민법에 따르면, 구매자는 판매자가 상품을 자신에게 양도하기 직전이나 직후에 상품 대금을 지불할 의무가 있습니다. 이것은 예술에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 민법 486. 그러나 매매 계약 또는 직접 상업 대출 계약(연기 부여 계약)에 의해 당사자가 정한 기간 동안 물품 대금 지불 날짜를 연기할 수 있습니다. 판매자는 이에 대해 이자를 부과할 수 있습니다.
이미 언급했듯이 계약서에 연기가 무이자라고 명확하게 명시되어 있지 않고이자 금액에 대한 조건이 없다면 이는 Art에 따라 의미합니다. 러시아 연방 민법 809에 따라 대출 기관(이 경우 공급자)은 러시아 은행의 재융자율에 따라 발생한 이자를 받을 권리가 있습니다. 그러나 실제로는 원칙적으로 이러한 상황에서이자 조항을 설정하지 않은 공급자는 지불을 요구하지 않습니다. 따라서 공급업체가 이자를 받을 권리가 있음에도 불구하고 상업 대출(계약에 무이자 조항이 없는 경우)은 실제로 무이자입니다.
메모. 2009년 8월 1일부터 12월 31일까지 루블로 발행된 채무에 대한 세무 회계 비용으로 인식되는 새로운 최대 이자 금액이 적용됩니다. 이는 러시아 은행의 재융자율을 두 배로 늘린 것과 같습니다. 기초는 연방법 2009년 7월 19일자 N 202-FZ.
소득세
유예 또는 분할납부를 제공한 대출기관(공급자)의 세무회계 경과이자는 에 포함됩니다. 영업외수익 Art의 6 항에 기초하여. 250 러시아 연방 세금 코드.
차용인(구매자)에게는 이자가 포함됩니다. 영업 외 비용. 베이스-pp. 2 페이지 1 예술. 265 러시아 연방 세금 코드. 이 경우 Art의 요구 사항. 러시아 연방 세금 코드 269.
부가가치세
단락에 따라. 1 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 146에 따라 상업 대출 계약에 따른 상품 판매에는 VAT가 적용됩니다. 공급자는 VAT를 부과하고 구매자에게 송장을 발행합니다. 후자는 예술 제2항에 규정된 조건에 따라 세금을 공제받을 권리가 있습니다. 171 및 Art의 단락 1. 러시아 연방 세금 코드 172, 즉:
- 상품이 등록되었습니다.
- Art의 요구 사항에 따라 작성된 모든 필요하고 적절하게 실행된 기본 문서와 공급업체의 송장이 있습니다. 169 러시아 연방 세금 코드;
- 해당 상품은 VAT 과세대상으로 인정되는 거래에 사용하기 위한 것입니다.
상업 대출 이자 인상 과세 기준당시 부가가치세에 대한 전수. 이는 단락에 명시되어 있습니다. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 162. 따라서 VAT에 대한 과세 기준은 소득 증대를 위해 판매된 상품(작업, 서비스)에 대해 수령한 금액 또는 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 지불과 관련된 금액을 고려하여 결정됩니다. 예술 제 4 항. 러시아 연방 세법 164에서는 이 경우 부가가치세 계산 시 계산 방법을 사용하도록 규정하고 있습니다. 따라서 예산에 납부할 부가가치세 금액은 과세표준에 다음을 곱하여 결정됩니다. 결제율(10/110 또는 18/118).
러시아 은행의 재융자율에 따라 계산된 이자 금액을 초과하지 않는 부분에 대한 이자 금액에 대한 과세 면제 형태로 무역 신용 계약에 따라 발생한 이자에 대해 제공되는 혜택(3항, 1항, 러시아 연방 세법 제 162 조)은 상업 대출 계약에 따라 발생한이자 금액에 적용되지 않습니다. 즉, 이자 전액을 기준으로 세금을 계산해야 합니다.
메모.상업 대출에 대한 이자 금액은 VAT 과세표준에 전액 포함됩니다.
상업 대출을 제공한 공급업체는 받은 이자 금액에 대해 예산에 VAT를 납부할 의무가 있음에도 불구하고, 구매자는 부가가치세를 공제받을 수 없습니다., 상업 대출 계약에 따라 이자를 양도할 때 구매자는 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하지 않고 이를 기본으로 고려하지 않기 때문입니다. 기본 문서(즉, 충족되지 않았습니다. 필수 요구 사항미술. 미술. 러시아 연방 세금 코드 171 및 172).
회계
세무회계에서는 이자가 항상 영업외소득으로 간주되어 부가가치세 과세표준이 증가합니다. 공급자(채권자)그러나 회계에서는 제품 자체의 판매 가격을 높입니다. 이 결론은 PBU 9/99의 6.2절을 따릅니다. 여기에는 다음과 같은 내용이 명시되어 있습니다. 후불(할부) 지급 형태로 제공되는 상업 대출 조건으로 제품 및 상품 판매, 업무 수행, 서비스 제공 시 수익금은 다음과 같이 수락됩니다. 회계미수금 전액으로. 따라서 이후 미수금구매자는 연기(할부 계획) 제공에 대한 이자를 포함하며, 이자의 전체 금액은 배송된 상품 비용과 함께 이연 결제로 상품을 판매한 공급자의 수익을 형성합니다.
실시예 2. Solo LLC(공급업체)는 2009년 8월 21일에 Duet CJSC에 472,000 루블 상당의 물품을 위탁 배송했습니다. (VAT RUB 72,000 포함). 계약 조건은 상품 대금 지불을 2개월 연기하는 것으로 규정되어 있습니다. 연기가 승인된 경우 구매자는 공급자에게 연 9%의 이자를 지불할 의무가 있습니다. 이 경우 구매자는 설정된 기간이 만료되기 전에 배송된 상품에 대한 채무를 상환할 권리가 있습니다. CJSC "Duet"은 2009년 9월 9일에 상품 대금을 지불하고 이자를 2009년 9월 16일에 지불했습니다.
회계에서 Solo LLC는 다음 항목을 작성했습니다.
차변 62 대변 90-1
- 472,000 문지름. - 상품 판매로 인한 수익이 반영됩니다.
- 72,000 문지름. - 예산에 납부할 VAT가 계산되었습니다.
- 472,000 문지름. - 연기가 허용된 미지급 물품은 담보로 반영됩니다.
이미 언급한 바와 같이 Solo LLC에 대한 이자는 상품 판매 수익금의 일부로 회계에 반영되어야 합니다. 그러나 고려 중인 상황에서는 2009년 8월 21일에 계정 90-1에 대한 크레딧으로 고려할 수 없습니다. 결국 구매자는 일정보다 먼저 부채를 상환할 수 있습니다. 이는 이자의 수령 및 회계 금액에 대한 불확실성이 있음을 의미합니다. PBU 9/99에는 회계에서 수익을 인식할 수 있는 조건이 나열되어 있습니다.
- 수익 금액이 결정될 수 있습니다.
- 특정 거래로 인해 조직의 경제적 이익이 증가할 것이라는 확신이 있습니다. 기업이 자산을 지급으로 받았거나 자산 수령에 대한 불확실성이 없는 경우 그러한 확실성은 존재합니다.
결과적으로 고려중인 상황에서 Solo LLC는 이자를 소득으로 인식할 수 없습니다. 일반적인 유형배송 당시의 활동. 공급자는 구매자에게 부채 상환을 위해 할당된 각 개월 후에 이 작업을 수행합니다. 이러한 거래는 다음 거래를 사용하여 기록됩니다.
차변 62 대변 90-1
- 루블 1,163.83 (RUB 472,000 x 9%: 365일 x 10일) - 8월 상업 대출에 대한 이자는 상품 판매 수익의 일부로 인식됩니다.
참고: 이 상황에서 해당 월의 상업 대출에 대해 발생한 이자를 상품 판매 수익의 일부로 인식할 때 대출 기관은 예산 지불 대금에 VAT 계산 작업을 반영하지 않습니다. . 사실 이 세금 납부 의무는 채권자에게 이자가 지급되는 기간에만 발생합니다. 예술에 명시된 바와 같이. 러시아 연방 세금 코드 162에 따라 납세자는받은이자 금액만큼 세금 기반을 늘려야합니다. 결과적으로 계정 68의 신용에 대한 VAT 예산에 대한 부채를 회계 처리하는 데 반영합니다. 실제 결제퍼센트 조기.
9월 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변 51 대변 62
- 472,000 문지름. - 상품 대금이 수령되었습니다.
차변 62 대변 90-1
- 1047.45 문지름. (RUB 472,000 x 9%: 365일 x 9일) - 9월 상업 대출에 대해 발생한 이자는 상품 판매 수익금의 일부로 인식됩니다.
크레딧 008
- 472,000 문지름. - 유료 상품이 담보 재산에서 상각됩니다.
차변 51 대변 62
- 2211.28 문지름. (RUB 1,163.83 + RUB 1,047.45) - 상업 대출에 대한 이자 수령;
차변 90-3 크레딧 68, 하위 계정 "VAT 계산",
- RUR 337.31 (RUB 1,163.83: 118 x 18 + RUB 1,047.45: 118 x 18) - 예산에 납부할 VAT가 부과되었습니다.
세무회계에서는 Solo LLC는 영업외 수입의 일부로 월 단위로 발생한 이자를 인식합니다. 고려 중인 상황에서 LLC Solo가 ZAO Duet에 할부 계획을 제공한 경우 LLC Solo의 회계 거래는 일반적으로 동일한 방식으로 반영됩니다. 이 경우 미결제 부채 금액에 대해서만 이자가 발생합니다.
메모.구매자가 지불한 상품에 대한 부채 금액은 지불된 상품이 더 이상 공급자에게 담보가 아니기 때문에 계정 008의 차변에서 상각되어야 합니다.
이제 순서를 살펴보자 구매자 (차용자)에 대한 회계. 2009년부터 PBU 15/2008이 발효되어 회계 및 재무제표수령한 대출(어음 발행, 채권 발행 및 판매를 통한 빌린 자금 조달 포함) 및 대출(상품 및 상업 포함)에 대한 의무 이행과 관련된 비용에 대한 정보. 특히, 조직이 받은 대출 및 신용 서비스 의무 이행과 관련된 비용에는 채권자에게 지불할 이자가 포함됩니다(PBU 15/2008의 3항). 대출(대출)에 대한 비용은 비용에 산입되는 부분을 제외하고는 기타비용으로 인식됩니다. 투자 자산. 이 규칙은 PBU 15/2008의 단락 7에 제공됩니다.
그러므로 구매하는 구매자는 물질적 가치상업 대출 조건에서 자금 사용 (후불)에 대해 발생한이자 금액은 기타 비용으로 반영됩니다.
메모. PBU 15/2008의 6항에 따라 차입 비용은 다음을 포함하여 회계 및 보고에 반영됩니다. 보고 기간그들이 속한 곳.
실시예 3. 예제 2의 조건을 사용하고 Duet CJSC(구매자)의 이자 회계 절차를 고려해 보겠습니다.
차변 91-1 대변 60
- 루블 1,163.83 - 8월 상업 대출에 대해 발생한 이자;
차변 60 대변 51
- 472,000 문지름. - 재료비를 지불했습니다.
차변 91-1 대변 60
- 1047.45 문지름 - 2월에 발생한 이자;
크레딧 009
- 472,000 문지름. - 유료 상품이 담보 재산에서 상각됩니다.
차변 60 대변 51
- 2211.28 문지름. - 상업 대출에 대한 이자 지급.
목적을 위해 소득세조직은 1.5배(2009년 8월 1일부터 2배) 증가한 재융자율을 기준으로 비용으로 인식되는 최대 이자 금액을 계산합니다. 해당 조항이 세금에 명시되어 있습니다. 회계정책조직.
대출 상환 당시(즉, 9월 9일) 러시아 은행 재융자율은 10.75%였다는 점을 상기해 보겠습니다. 즉, 소득세를 계산할 때 고려하는 한계이자율은 21.5%(10.75%×2)가 되어야 한다. 이자율, 계약에 의해 제공됨. 결과적으로 Duet CJSC는 과세 표준에서 발생한이자 전체 금액을 고려할 권리가 있습니다.
메모.자재가 아닌 후속 판매용 상품을 취득하는 경우 회계 거래는 일반적으로 유사한 방식으로 반영되며 계정 10 대신 계정 41이 사용됩니다.
선불 형태의 상업 대출(선불)
때로는 전액 또는 부분 선지급 형태로 공급업체에 상업 신용이 제공되는 경우도 있습니다. 즉, 구매 및 판매 계약에서 당사자는 구매자가 배송 전에 상품 전체 또는 일부를 지불할 의무를 규정합니다. 이 경우 계약에 따라 이자 발생이 설정될 수도 있습니다. 구매자가 공급자에게 자금을 이체하는 순간부터 이자가 발생합니다.
소득세
세무회계에서는 대출 이자가 포함됩니다. 구매자(대출자)영업 외 소득에 포함됩니다 (러시아 연방 세법 제 250 조 6 항). 공급자(차용자)- 영업외비용에 포함됩니다. 베이스-pp. 2 페이지 1 예술. 265 세금 코드(러시아 연방 조세법 269조의 요구 사항을 고려).
메모. Art의 단락 14에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 270, 발생 방식을 사용하는 납세자의 경우 재산 형태의 비용 (작업, 서비스, 재산권), 선불로 이체됩니다.
회계
회계에서 구매자(채권자)자금 사용에 대한 이자는 기타 소득에 반영됩니다. 공급자(차용자)- 기타 비용의 일부로.
실시예 4. Accent LLC(구매자)는 공급 계약에 따라 2009년 6월 30일에 100% 선불 금액을 ZAO Nika(공급자)에게 472,000 루블로 이체했습니다. (VAT RUB 72,000 포함) 상품 배송 1개월 전 (상품은 2009년 7월 31일에 배송되었습니다). 자금 사용을 위해 공급자에게 10,000 루블이 청구됩니다. (이자)는 2009년 7월 31일에 구매자에게 지급되었습니다. 공급업체가 수령한 선불 금액에 대해 Accent LLC에 송장을 발행하지 않았다고 가정합니다. 즉, 조직은 Art 12 항에 따라 선지급금을 양도 할 때 세금 공제를 적용할 근거가 없습니다. 171 러시아 연방 세금 코드.
회계에서 Accent LLC는 다음 항목을 작성합니다.
차변 60, 하위 계정 "발행된 선지급", 대변 51
- 472,000 문지름. - 선불 금액이 이체되었습니다.
차변 60, 하위 계정 "이자", 대변 91-1
- 10,000 문지름. - 상업 대출에 대한 이자가 발생합니다.
차변 41 크레딧 60, 하위 계정 "기본 계산",
- 400,000 문지름. - 상품은 자본화됩니다.
차변 19 크레딧 60, 하위 계정 "기본 계산",
- 72,000 문지름. - VAT 포함;
차변 68, 하위 계정 "VAT 계산", 대변 19
- 72,000 문지름. - 구매한 상품에 대한 VAT가 공제 대상이 됩니다.
차변 60, 하위 계정 "기본 정산", 크레딧 60, 하위 계정 "선급금 발행",
- 472,000 문지름. - 이전에 나열된 선불금이 적립되었습니다.
차변 51 크레딧 60, 하위 계정 "이자",
- 10,000 문지름. - 받은 이자
차변 91-2 대변 68, 하위 계정 "VAT 계산",
- 루블 1,525.42 (RUB 10,000: 118 x 18) - 예산 지불에는 VAT가 부과됩니다.
세무회계에서는 LLC "Accent"이자 금액은 7월 31일에 전액 영업 외 소득의 일부로 인식됩니다.
회계에서 JSC "Nika"는 다음 항목을 만듭니다.
차변 51 크레딧 62, 하위 계정 "수령된 선지급",
- 472,000 문지름. - 상품에 대한 선지급 금액이 수령되었습니다.
차변 76 크레딧 68, 하위 계정 "VAT 계산",
- 72,000 문지름. - 수령한 선불 금액에 대해 VAT가 부과됩니다.
차변 62, 하위 계정 "기본 계산", 크레딧 90-1
- 472,000 문지름. - 배송된 상품;
차변 90-3 크레딧 68, 하위 계정 "VAT 계산",
- 72,000 문지름. - VAT가 부과됩니다.
차변 68, 하위 계정 "VAT 계산", 대변 76
- 72,000 문지름. - 선불로 발생한 VAT는 공제가 허용됩니다.
차변 62, 하위 계정 "수령된 선불", 크레딧 62, 하위 계정 "기본 정산",
- 472,000 문지름. - 이전에 받은 선금이 적립됩니다.
차변 91-2 크레딧 62, 하위 계정 "이자",
- 10,000 문지름. - VAT를 포함한 상업 대출에 대해 발생한 이자
차변 62, 하위 계정 "이자", 대변 51
- 10,000 문지름. - 백분율이 나열됩니다.
세무회계에서는부채 의무에 대한 이자 형태의 LLC "Nika" 비용이 정상화되었습니다. 조직은 러시아 은행의 재융자율을 기준으로 최대 비율을 1.5배 증가시켜 계산했습니다. 2009년 7월 31일 현재 재융자율은 11%이다. 즉, 7월에 ZAO Nika는 6,614.47 루블의 이자를 비용에 포함할 권리가 있습니다. (RUB 472,000 x 11% x 1.5: 365일 x 31일). 그리고 3385.53 루블의 관심. (10,000 루블 - 6614.47 루블)은 세금 목적으로 고려되지 않습니다.
회계에서는 일정한 차이가 발생하며 이에 대한 상수를 계산해야 합니다. 납세의무(7항 PBU 18/02).
작업은 다음과 같이 수행됩니다.
차변 99 크레딧 68, 하위 계정 "소득세 계산",
- 루블 677.11 (RUB 3,385.53 x 20%) - 영구 납세 의무를 반영합니다.
M.S.쿨라코바
저널 전문가
"러시아 세금 택배"
상업 대출은 거의 모든 면에서 다른 형태의 대출과 다르지만 그럼에도 불구하고 러시아의 많은 조직에서 이 서비스를 사용합니다. 이 대출에는 많은 장점이 있습니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
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거의 모든 조직은 매출로 인한 현금보다는 개발을 위해 대출을 사용하는 것을 선호합니다.
일반대출 외에도 은행 기관(대출 형태로 돈을 제공받는 경우입니다.) 대부분의 사업자들은 특정 상품이 대출 형태로 발행될 때 이 서비스를 이용합니다.
이러한 유형의 대출을 상업용이라고 합니다. 기업대출과 일반대출의 장점과 차이점은 무엇인지 알아보겠습니다.
일반적인 측면
기업이 서로에게 상업 대출을 제공합니다. 상업 대출의 본질은 한 기업이 일정 금액의 자금이나 상품, 제품 등을 다른 기업으로 이전한다는 것입니다.
안에 상품 형태상업 대출은 규모가 제한될 수 있습니다. 이는 대출 기관의 준비금이나 상품 자본보다 높을 수 없습니다.
상업신용은 증권시장에서 거래되는 어음이나 수표 형태로도 사용될 수 있습니다.
상업 대출은 상품, 서비스, 제품에 대한 선불로 제공되거나 후불로 사용될 수 있습니다.
상업 대출은 미납 문제를 완화하고 무역 계약을 재정적으로 보장합니다. 이는 현재 시장에서 기업의 정상적인 마케팅 업무에 매우 중요합니다.
선택한 유형의 대출을 다른 대출과 혼동해서는 안 된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이것은 완전히 다른 대출입니다.
상업적 대출은 다음과 같은 형태가 아닌 차용인에게 제공됩니다. 돈의 합, 그러나 제품이나 일부 서비스의 형태입니다. 이러한 유형의 대출은 중소기업에서 가장 인기가 있습니다.
그것은 무엇입니까
상업 대출은 신용 형태 중 하나이며, 그 유형은 은행 기관의 개입 없이 발행된다는 것입니다.
그러한 대출의 목적은 돈이 아니라 일종의 상품 자본입니다. 이러한 유형의 대출은 공급자와 구매자 모두가 제공할 수 있습니다.
판매자는 할부와 후불의 역할을 하고, 구매자는 선불과 선불의 역할을 합니다. 보다 정확하게는 다음에 따라 제공되는 대출에 대해 이야기하고 있습니다.
누구에게 발급되나요?
이 유형의 대출은 기업에서 다른 기업으로 발행됩니다. 또한 법인은 다른 법인에 상업 대출을 발행할 수 있습니다. 이는 한 회사가 다른 회사에 돈을 빌려줄 때 발생합니다.
법적 근거
안에 신용 관계고객과 서로 간에는 민법 규제 방법이 주로 사용됩니다.
사이의 관계 상업은행권력과 부하 직원 간의 관계와 병행하여 러시아 중앙 은행.
권리에 의한 규제 법인대출은 주로 다음과 같이 수행됩니다.
여기서는 포지션이 큰 역할을 합니다 중앙 은행“은행의 자금 유치 및 배치와 관련된 거래에 대한 이자 계산 절차 및 반영 지정된 작업회계 계정에 따르면."
대출 기관과 차용인 간의 관계가 복잡하여 양 당사자의 권리를 확인한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
상업 신용 제공 메커니즘
일반적인 상업 대출 메커니즘에는 어음 대출이 포함됩니다. 차용인이 대출기관에 제공 상업어음, 가격에는 상품 비용과 대출 이자가 포함됩니다.
동시에 그는 지정된 기간에 걸쳐 대출금을 분할 상환할 수 있습니다. 그러나 상업 대출의 메커니즘은 환어음으로 대출을 발행하지 않고도 사용할 수 있습니다.
~에 선불구매자의 신용이 나타납니다. 그 메커니즘은 구매자가 선불을 통해 공급업체에 상품을 제공하는 것이 특징입니다.
상업대출은 규모에 제한이 있습니다. 예를 들어 예비자본이나 상품자본의 규모에 따라 제한된다.
이러한 대출은 부재 시 만족스러운 역할을 합니다. 신용 시스템. 이로 인해 무역과 산업에서 화폐 순환의 연속성이 보장됩니다.
따라서 남북전쟁 이후 상업신용은 국가경제 회복에 긍정적인 역할을 하였다.
공공 부문뿐만 아니라 민간 부문에서도 상품 판매에 매우 널리 사용되었습니다.
주요특징
상업신용은 다음과 같은 관계이다. 무역 조직(판매자)와 소비자는 빚을지고 있습니다.
이러한 대출은 단기 및 단기 모두에서 어느 기간 동안 발행됩니다. 장기간. 고객이 대출 기관에 제공하는 금액은 자본에 따라 다릅니다.
이미 언급했듯이 이러한 대출은 구매자와 쇼핑 센터 모두에서 사용됩니다.
예를 들어, 제품을 제조하는 회사는 해당 제품을 다음과 같은 방식으로 제공할 능력이 없습니다. 특정 기간일부 장비가 고장났기 때문입니다.
구매자가 이 제품을 교환할 수 있는 현금을 가지고 있는 동안. 이 경우 구매자는 자유롭게 선지급금 사용을 제안할 수 있으며 이를 위해 계약이 체결되어야 합니다.
또한 구매자가 프로모션이나 할인 가격으로 제품을 구매할 수 있는 조건에 대해서도 논의합니다. 그리고 이 경우 구매자의 이익이 높아지는 것으로 나타났다.
기존 유형
러시아 연방 민법의 상업 대출에는 여러 유형이 있으며 이를 얻기 위해 다음 조건을 제공합니다.
| 미리 지불 한 비용 | 이것은 대출 기관이 사업체나 공급자에게 돈을 지불하는 구매자인 대출입니다. 이 제품, 잠시 후에 그에게 제시될 것입니다. 이러한 유형의 대출 기간은 대출금을 입금한 날부터 상품 수령일까지의 기간입니다. |
| 선불 | 이 유형은 양 당사자 간의 계약이 제품 수령 순간부터 특정 비율을 규정한 경우 유효합니다. 차용인은 일정 시간이 지난 후 물품을 수령하므로 선불은 대출로 간주됩니다. |
| 지불 연기 | 일정 시간이 지난 후 1회 결제 형태로 대금 결제 대상 고객에게 제품을 발행합니다. 이 경우 공급자는 채권자 역할을 합니다. 대출 기간 – 제품 수령부터 마지막 지불까지 |
| 할부결제 | 이 경우 판매자는 채권자 역할을 하며 서비스에 대한 지불은 배송보다 늦게 이루어집니다. 결제수단 발생 별도의 부분으로당사자 간의 대출 계약에 명시된 내용에 해당 |
주요 형태
장점과 단점
다른 모든 형태의 대출과 마찬가지로 상업 대출에도 장단점이 있습니다. 이러한 대출의 장점은 다음과 같습니다.
- 공급 신용 재산제품의 형태로 생산적으로 발생합니다.
- 대출 거래의 기술적 실행;
- 기업은 사용된 수단을 조작할 수 있는 더 많은 기회를 갖습니다.
- 신용 시장 개발 지원;
- 상호 재정 지원;
- 대출 상품의 범위를 다양화할 수 있는 기회가 있습니다.
불행히도 상업 대출에는 장점 외에도 단점도 있습니다.
- 대출 규모, 상환 금액 및 시간에 대한 제한;
- 대출 기관에 대한 위험이 높습니다.
- 영향력의 간섭 가능성 은행 조직, 청구서를 할인합니다.
- 매우 느린 현금 흐름.