Pul o'tkazmalari 

QQS miqdori hisobga olinadi. QQS nimaga tortiladi va nima emas. Chet el firmalariga xizmatlar ko'rsatish va aksincha

Standart soliq imtiyozlari

San'atning 3-bandiga muvofiq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda. Soliq kodeksining 210-moddasi standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega (Soliq kodeksining 218-moddasi).

Standart soliq imtiyozlarini olish uchun soliq to'lovchi daromad manbaiga (odatda ish beruvchiga) tegishli ariza taqdim etishi kerak. Standart soliq imtiyozlari har qanday daromad manbai tomonidan taqdim etilishi mumkin, u soliq to'lovchining asosiy ish joyi bo'lishi shart emas. Biroq, bir vaqtning o'zida faqat bitta manbadan standart soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkin; Ushbu talabga rioya qilish soliq to'lovchining zimmasidadir.

Chegirmalar uchun daromad chegarasi

Standart soliq chegirmalarining ko'p turlari soliq to'lovchining daromadi belgilangan chegaraga yetguncha taqdim etiladi. Bunda faqat chegirmani taqdim etgan agentning manbai bo'lgan daromadlar va boshqa manbalardan olingan daromadlar hisobga olinadi. hisobga olinmagan. Vaqt o'tishi bilan soliq to'lovchi chegirma agentini o'zgartirgan bo'lsa, soliq to'lovchi yangi agentga oldingi agentdan 2-NDFL shaklidagi sertifikatni taqdim etishi kerak (bu sertifikat faqat daromad chegarasiga erishilganligini aniqlash uchun ishlatiladi). ). Agar soliq to'lovchi yil o'rtasida ariza topshirsa, lekin joriy yilning boshida chegirmalardan foydalanmasa, nima qilish kerakligi qonunda aniq ko'rsatilmagan. Aftidan, xodimdan arizada ushbu faktni aniq ko'rsatishni talab qilish kifoya.

Chegirma unga erishilgan oygacha beriladi (lekin oshirilmaydi!) bu turdagi chegirma hajmi chegarasi.

Standart soliq imtiyozlari uchun ariza

Arizani ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga yuborish yaxshiroqdir, chunki chegirmani taqdim etish soliq agentining burchi bo'lib, uning bajarilishi unga hech qanday ta'sir qilmaydi. iqtisodiy faoliyat. Shuning uchun bunday bayonot bo'yicha tashkilot rahbarining maxsus qarorlariga ehtiyoj yo'q.

Ariza nafaqat joriy yilga, balki undan keyingi yillarga ham qo'llanilishi mumkin, agar bu arizada to'g'ri tuzilgan bo'lsa (Moliya vazirligi bunga rozi - Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligiga qarang: 03-05-sonli xat. -27.04.2006 yildagi -01-04 / 105).

Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun arizaga soliq to'lovchining chegirma faqat bitta tomonidan berilishi mumkinligini tasdiqlovchi iborani kiritish foydalidir. soliq agenti, va boshqa soliq agentiga chegirma to'g'risida ariza berilgan taqdirda darhol xabardor qilish majburiyatini oladi (va, albatta, chegirmaga ta'sir qiluvchi boshqa holatlar to'g'risida - masalan, bolani universitetdan chiqarib yuborish).

Namuna ariza shakli:

Bayonot

Iltimos, menga har oy uchun belgilangan miqdorda standart soliq chegirmalarini taqdim eting soliq davri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandiga muvofiq, mening ta'minotimda bo'lgan har bir farzandim uchun:

  • Viktoriya Petrovna Vutina, 2006 yil 18 martda tug'ilgan;
  • Bella Petrovna Vutina, 1996 yil 5 dekabrda tug'ilgan;
  • Alevtina Petrovna Vutina, 10.07.1991 yilda tug'ilgan, Moskvada kunduzgi bo'limda o'qiydi davlat universiteti Milliy iqtisodiyot.

Joriy soliq davrida boshqa soliq agentlari tomonidan chegirmalar taqdim etilmagan. Men boshqa soliq agentlariga chegirmalar to'g'risida ariza berish to'g'risida, shuningdek, chegirmalarni hisoblashga ta'sir qiluvchi holatlarning o'zgarishi to'g'risida o'z vaqtida xabar berishga majburman.

Ilovalar:

  1. Tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar (nusxalari) - 3 dona.
  2. Universitetdan sertifikat - 1 dona.

P. P. VUTIN

O'zingiz uchun chegirmalar

Bolalar uchun chegirmalar

Bolalar uchun chegirmalar bolaning tug'ilgan oyidan boshlab va tugaydi kalendar yilining oxiri, bunda:

  • bola kamida 18 yoshda (agar bola 24 yoshda bo'lsa). to'liq stavka o'qish shakli) yoki
  • bola vafot etgan yoki
  • bolani homiylik ostidagi oilaga berish to'g'risidagi shartnomani bekor qildi.

Ushbu turdagi chegirmalarning maksimal miqdori 280 ming rublni tashkil qiladi.

* Chegirmaning oxirgi oyi daromad belgilangan chegaradan oshmagan oy hisoblanadi. Misol uchun, 70 ming rubl ish haqi bilan. o `tgan oy chegirmalarni ta'minlash aprel oyi bo'ladi va 75 ming rubl ish haqi bilan. - mart.

Chegirma turi Chegirma miqdori
(rub/oy) 		chegara qiymati
(rub.) 		Eslatma
birinchi bola uchun 1400 280 000 p / p 4 1-bet. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
ikkinchi bola uchun 1400 280 000 p / p 4 1-bet. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 280 000 p / p 4 1-bet. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
har bir bola uchun, agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa 3000 280 000 p / p 4 1-bet. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

soliq kodeksi, p / n 4-bet, 1-modda. 218

4) soliq imtiyozlari soliq davrining har bir oyi uchun ota-onaning, farzand asrab oluvchining, vasiyning, homiyning, homiyning, homiyning, farzand asrab oluvchining turmush o‘rtog‘iga (xotiniga) quyidagi miqdorlarda qo‘llaniladi. :

1400 rubl - birinchi bola uchun;

1400 rubl - ikkinchi bola uchun;

3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun;

3000 rubl - har bir bola uchun, agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I guruh nogironi bo'lsa yoki II.

Soliq chegirmasi 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun amalga oshiriladi.

Soliq imtiyozi ota-onalarga, ota-onaning turmush o'rtog'iga, farzandlikka oluvchilarga, vasiylarga, homiylarga, homiylik qiluvchi shaxslarga, homiylikka oluvchining turmush o'rtog'iga (xotiniga) ularning yozma arizalari va ushbu soliq imtiyoziga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar asosida beriladi.

Shu bilan birga, bolasi (bolalari) tashqarida bo'lgan shaxslar Rossiya Federatsiyasi, soliq imtiyozi bola (bolalar) yashaydigan (yashovchi) davlatning vakolatli organlari tomonidan tasdiqlangan hujjatlar asosida beriladi.

Soliq chegirmasi soliq to'lovchining soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi (ushbu oyga nisbatan) amal qiladi. soliq stavkasi ushbu Kodeksning 224-moddasi 1-bandida belgilangan) soliq agenti tomonidan ushbu standart soliq chegirmasi 280 000 rubldan oshdi.

Belgilangan daromad 280 000 rubldan oshgan oydan boshlab, ushbu kichik bandda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Bolalar uchun ikki baravar chegirma

To'g'ri ikki tomonlama chegirma bor turmush qurmagan yolg'iz ota-onalar. Agar ikkinchi ota-ona vafot etgan bo'lsa yoki tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomada otaning o'rniga chiziqcha ko'rsatilgan bo'lsa (yoki otasining ismi onaning so'zlarida ko'rsatilgan bo'lsa - bu ota-onaning maxsus guvohnomasi bilan tasdiqlangan bo'lsa, ota-ona yagonadir. FHDYo - № 25 shakl).

Amalda, quyidagi me'yordan foydalanishda ko'plab savollar tug'iladi:

Birinchi masala soliq organlari tomonidan yuqoridagi normaning talqini bilan bog'liq: ular chegirmalarni rad etish uchun rad etuvchi ota-onaning daromadiga 13% stavkada soliq solinishi kerak, deb hisoblashadi. Bu talqin (shuningdek, teskarisi) qonun harfiga zid emas, lekin bu qoidani joriy etish maqsadiga ziddek tuyuladi. Arbitraj amaliyoti ushbu maqolani yozish paytida ushbu masala bo'yicha shakllanmagan.

Ikkinchi savol ariza shakli bilan bog'liq: ko'pincha bunday ariza ota-ona ishini ushlab qolishdan bosh tortgan tashkilot tomonidan tasdiqlanishi kerakligi haqidagi fikrlarni eshitish mumkin. Biroq, ko'rinib turibdiki, qonunda bunday talab yo'q; bundan tashqari, bu amaliy ma'noga ega emas, chunki agar xohlasa, vijdonsiz soliq to'lovchi har qanday daromad manbasidan chegirmalar olishi mumkin va bunday sertifikatlar mazmunli bo'lishi uchun ular mamlakatdagi barcha korxonalardan olinishi kerak.

Shu bilan birga, ikki tomonlama chegirmani ta'minlovchi tashkilot, ariza haqiqatda ikkinchi ota-ona tomonidan yozilganligiga ishonch hosil qilishi kerak. Ikkinchi ota-onaning majburiy kelishi, uning shaxsini tekshirish va hokazolar bilan bog'liq texnik qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun, eng oson yo'li - ikkinchi ota-onaning arizasi ilova qilingan o'z xodimingizning arizasi asosida ikki baravar chegirma berishdir. :

Bayonot

dagi qizim E.Yu.Baturina uchun soliq imtiyozlarini berishingizni iltimos qilaman ikki tomonlama o'lcham bolaning otasi Yu. M. Baturinning soliq imtiyozlaridan voz kechishi munosabati bilan. Men Yu. M. Baturinning bayonotini ilova qilaman.

E. N. Baturina

Bayonot

Shu bilan siz qizim E.Yu.Baturina uchun soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortganligimni bildiraman va uning onasi, tashkilotingiz xodimi E.N.Baturinaga ikki tomonlama soliq chegirmalarini taqdim etishingizni soʻrayman.

Men ikki baravar chegirma berish imkoniyatiga ta'sir qiluvchi holatlarning o'zgarishi to'g'risida o'z vaqtida xabardor qilishga majburman.

Yu. M. Baturin

Shuningdek qarang

  • Standart soliq imtiyozlari

Buxgalteriya entsiklopediyasi. 2013 .

Boshqa lug'atlarda "Standart soliq imtiyozlari" nima ekanligini ko'ring:

    STANDART SOLIQ CHEKISHILAR- San'atda belgilangan soliq imtiyozlari. Soliq kodeksining 218-moddasi, 13% soliq stavkasi belgilangan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. 1. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda soliq to'lovchi standart ... ... olish huquqiga ega. Rossiya va xalqaro soliqqa tortish entsiklopediyasi- San'atning 3-bandiga muvofiq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda. Soliq kodeksining 210-moddasida soliq to'lovchi standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega (Soliq kodeksining 220-moddasi). Shuningdek qarang Standart soliq imtiyozlari Ijtimoiy soliq imtiyozlari Mulk ... ... Buxgalteriya entsiklopediyasi

    San'atning 3-bandiga muvofiq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda. Soliq kodeksining 210-moddasida soliq to'lovchi ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega (Soliq kodeksining 219-moddasi). Shuningdek qarang Standart soliq imtiyozlari Ijtimoiy soliq imtiyozlari Mulk ... ... Buxgalteriya entsiklopediyasi

    Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari- 13 foizli soliq stavkasi nazarda tutilgan daromadlar uchun soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda soliq to'lovchi quyidagi standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega: 1) har biri uchun 3000 rubl miqdorida ... .. . Entsiklopedik lug'at-korxona rahbarining ma'lumotnomasi

    Soliq chegirmasi- Ma'lumotni tekshiring. Ushbu maqolada keltirilgan faktlarning to'g'riligini va ma'lumotlarning ishonchliligini tekshirish kerak. Muhokama sahifasida tushuntirishlar bo'lishi kerak. Soliq chegirmasi ... Vikipediya

    Jismoniy shaxslarning daromadlaridan SOLIQ- 1-yanvardan boshlab joriy qilingan. 2001 yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi). To'lovchilar: jismoniy. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan shaxslar, shuningdek Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan, lekin Rossiyada joylashgan manbalardan daromad oladigan shaxslar (soliq rezidentlari ... ... Moliyaviy va kredit entsiklopedik lug'ati

    Buxgalteriya entsiklopediyasi

    - (qisqartirilgan shaxsiy daromad solig'i) to'g'ridan-to'g'ri soliq hisoblanadi. Jismoniy shaxslarning daromad solig'i to'lovchilari - bu Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar, shuningdek Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan, ammo ... ... Buxgalteriya entsiklopediyasi

Standart soliq imtiyozlari - bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor.

Quyidagi soliq imtiyozlari mavjud:

  1. Har oy uchun 3000 rubl - radiatsiya kasalligi va Chernobil AESdagi ofat tufayli radiatsiya ta'siri bilan bog'liq boshqa kasalliklarni olgan yoki azoblagan soliq to'lovchilar, harbiy tayyorgarlikka chaqirilgan va 1988 - 1990 yillarda mehnatda qatnashganlar uchun beriladi. Shelter ob'ektida; 1957 yilda "Mayak" ishlab chiqarish birlashmasidagi baxtsiz hodisa natijasida nogiron; Ajoyib Vatan urushi; SSSR mudofaasi paytida olingan jarohatlar, kontuziyalar yoki jarohatlar tufayli I, II va III guruh nogironlari bo'lgan harbiy xizmatchilardan nogironlar;
  2. Har oy uchun 500 rubl - Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar; Sovet Armiyasi va SSSR Harbiy-dengiz flotining fuqarolik xodimlari; Ulug 'Vatan urushi qatnashchilari, SSSRni himoya qilish uchun jangovar harakatlar; bolalikdan nogironlar, shuningdek, I va II guruh nogironlari va boshqalar;
  3. Soliq davrining har bir oyi uchun soliq chegirmasi bolani ta'minlovchi ota-onaga yoki farzand asrab oluvchiga, vasiyga, homiyga quyidagi miqdorda qo'llaniladi:
    1. 1400 rubl - birinchi bola uchun;
    2. 1400 rubl - ikkinchi bola uchun;
    3. 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun;
    4. 3000 rubl - har bir bola uchun, agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I guruh nogironi bo'lsa yoki II.

Tug'ilgan kundan boshlab 18 yoshga to'lgunga qadar har bir bola uchun soliq imtiyozlari olinadi. Agar bola kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, kursant yoki rezidentura talabasi bo'lsa, chegirma bola 24 yoshga to'lgunga qadar beriladi.

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari yolg'iz ota-ona(farzand asrab oluvchi), asrab oluvchi, vasiy, homiy. Biroq, turmush qurgandan so'ng, ushbu chegirma keyingi oydan to'xtatiladi va yagona miqdorda taqdim etiladi.

Standart soliq imtiyozi soliq to'lovchining yil boshidan bitta soliq agentidan (tashkilotidan) umumiy daromadi 280 000 rubldan oshmagan oygacha amal qiladi. Belgilangan daromad 280 000 rubldan oshgan oydan boshlab soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Standart soliq imtiyozlari chegirmaga ega bo'lgan xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan tashkilotlarning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash va ulardan foydalanish uchun talab qilinadi. Chegirma olish huquqini tashkilot direktoriga yozma ariza yordamida olish mumkin.

Soliq imtiyozlari qanday ishlaydi?

Keling, standart soliq imtiyozlari qanday ishlashini misol qilib ko'rib chiqaylik:

Gr. Petrov "Romashka" MChJda ishlaydi, uning oylik daromadi 45 000 rublni tashkil qiladi. U yolg'iz o'zi aspiranturada o'qiyotgan 23 yoshli qizini tarbiyalaydi.

Bunday vaziyatda gr. Petrov, uning daromadi 280 000 rubldan ortiq bo'lgan oygacha, bola uchun 2800 rubl miqdorida ikki tomonlama chegirma olish huquqiga ega bo'ladi. Shunga ko'ra, oxirgi chegirma u tomonidan hisobot yilining iyun oyida olinadi.

Shaxsiy daromad solig'i yanvar - iyun: oyiga 5 486 rubl ((45 000 - 2 800) x 13%); faqat 32 916 rubl;

shaxsiy daromad solig'i iyul - dekabr: oyiga 5 850 rubl (45 000 x 13%); faqat 35 100 rubl.

Biz bu miqdorning kichik ekanligini va yiliga 2184 rublni tashkil etishini ko'rmoqdamiz, ammo biz ushbu chegirmadan foydalanishga va qo'llamaslikka qonuniy huquqimiz bor, bu biz uchun yetib bo'lmaydigan hashamatdir. Axir, biz moliya haqida hamma narsani bilamiz.

Standart soliq imtiyozlarining 2 turi mavjud:

Agar jismoniy shaxs bir nechta sabablarga ko'ra chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, unda ulardan faqat eng kattasi beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi 2-bandi, 218-moddasi).

Soliq to'lovchining farzandlari uchun standart soliq imtiyozlari

U qo'llab-quvvatlayotgan bolaning ota-onasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har oyda standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega (bolalar uchun chegirma).

Soliq chegirmasi sizga shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadni 13% stavkada kamaytirish imkonini beradi (soliqdan olinadigan daromad bundan mustasno). aktsiyadorlik ishtiroki tashkilotda), ma'lum miqdor uchun.

Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i kamroq miqdordan to'lanadi.

Chegirmadan foydalanish uchun ota-onalar soliq rezidenti maqomiga ega bo'lishi va shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada olinadigan daromadga ega bo'lishi kerak, masalan, ish haqi olishi kerak (210-moddaning 3-bandi, 1-bandning 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi).

Qaysi yoshdagi bolalar standart soliq imtiyozlariga ega

Har bir bola uchun standart chegirma taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi):

18 yoshgacha;

18 yoshdan 24 yoshgacha, Rossiya Federatsiyasida yoki chet elda kunduzgi bo'lim talabasi (maktab o'quvchisi, talaba, kursant, stajyor, aspirant, rezident), shu jumladan. pullik ta'lim bilan.

Kim standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega

Bola uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasi xodimga (shu jumladan GPA va tashqi to'liq bo'lmagan ishchi uchun) berilishi mumkin, ular:

    hisoblanadi soliq rezidenti RF;

    bolasi bor;

    chegirma uchun murojaat qilgan.

Standart soliq imtiyozlari hajmi

Chegirma miqdori bolaning qaysi hisobiga ko'rsatilganiga bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi).

Bolalarning tug'ilish tartibi tug'ilgan sanaga qarab belgilanadi.

Bu, shuningdek, chegirma berilmagan bolalarni ham hisobga oladi, masalan, bola 18 yoshda va to'liq vaqtda o'qimaydi.

Nogiron bola uchun chegirma miqdori chegirma berilgan shaxsga bog'liq va bolaning tug'ilgan tartibiga qarab chegirmaga qo'shiladi.

Shunday qilib, har bir bola uchun soliq imtiyozlari oiladagi bolalar soniga bog'liq bo'lgan miqdorda taqdim etiladi, xususan:

1 400 rub. - birinchi bola uchun;

1 400 rub. - ikkinchi bola uchun;

3 000 rub. uchinchi va har bir keyingi bola uchun.

12 000 rub. - nogiron bola uchun ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi va 6000 rubl. homiysi, homiysi, homiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (xotini) uchun, bunday bolaning tug'ilish tartibidan qat'i nazar.

Ikki tomonlama standart soliq imtiyozlari

Bola uchun ikki baravar chegirma taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi):

    yolg'iz ota-ona (shu jumladan farzand asrab oluvchi), farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy;

    ota-ona (shu jumladan farzand asrab oluvchi) ikkinchi farzand asrab oluvchi chegirmani rad etganda.

Standart soliq imtiyozlarini berish bo'yicha cheklovlar

Chegirmalarni taqdim etishda quyidagilar hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11, 16, 17-bandlari, 4-bandi, 218-moddasi 1-bandi):

1. Ota-onaning daromadi miqdori: chegirma har oyda ota-onaning yil boshidan hisoblangan daromadi (ish haqi) 350 000 rublga yetguncha beriladi. Daromad ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, chegirma berilmaydi.

2. Bolaning yoshi: tomonidan umumiy qoida 18 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun chegirma olishingiz mumkin. Biroq, agar u kunduzgi talaba, talaba, aspirant, rezident yoki stajyor bo'lsa, bola 24 yoshga to'lgunga qadar chegirma muddati uzaytiriladi.

Standart soliq imtiyozlari: buxgalter uchun ma'lumotlar

  • Standart bola soliq kreditini ikki baravar oshiring

    ... No A27-24958/2015. Bola uchun standart ikki tomonlama soliq chegirmalarini taqdim etish to'g'risida ... 201 bola uchun standart ikki tomonlama soliq chegirmalarini taqdim etish bo'yicha nizo ... 13% soliq agenti tomonidan ushbu standart soliq chegirmasi 350 000 rubldan oshgan holda ko'rib chiqildi. . Bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq chegirmalarini taqdim etish bilan bog'liq ba'zi nuanslar bilan ikki baravar miqdorda bola uchun standart soliq chegirmasini taqdim etish talabi bilan o'zboshimchalik bilan ... boshlab, siz ...

  • Shaxsiy daromad solig'ining standart chegirmalarini taqdim etishda qanday chegirma kodlari ko'rsatiladi?

    shaxsiy daromad solig'i? Bolalar uchun standart soliq chegirmasi qancha, agar xodim ... qayta turmush qurmagan bo'lsa, unga standart soliq chegirmasi taqdim etilishi kerak ... nimaga e'tibor berishingiz kerak: standart soliq imtiyozlari yozma ariza asosida taqdim etiladi. soliq to'lovchi ... har yili standart bolalar soliq imtiyozlari uchun ariza berish. Agar... 11/ [elektron pochta himoyalangan] Shunday qilib, standart soliq imtiyozini taqdim etishda: birinchi farzand uchun ota-ona ...

  • Transformatsiya shaklida qayta tashkil etilganda ish haqi soliqlari

    Li yangi tashkilot shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq chegirmalarini taqdim etishni davom ettirish va qaytarishni amalga oshirish ... Rossiya soliq agenti yozma ... -06/34866 asosida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlarini taqdim etish huquqiga ega. standart soliq imtiyozlarini olish, jismoniy shaxslar yana ... va standart soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishlari kerak. Chunki, p ga muvofiq...

  • 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i: Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari

    Yillar, standart soliq imtiyozining amaldagi miqdorini aniqlashda, standart soliq imtiyozini taqdim etish bo'lgan bolalarning umumiy soni uchinchi hisoblanadi. Standart soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar... bolaning ota-onasi standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Agar bolaning otasi to'g'ridan-to'g'ri bog'liq bo'lsa ... tegishli ... olinganidan keyin advokatga professional va standart soliq imtiyozlari berish to'g'risida buyruq bering.

  • Biz 2019 yilda har bir bola uchun standart chegirmani taqdim etamiz

    05/1233 to'lamagan ota-onalarga standart soliq imtiyozini berish uchun asos ... chunki standart soliq imtiyozini olish huquqi soliq to'lovchidan ... nikoh sharti bilan paydo bo'ladimi? Ota-onalarga standart soliq imtiyozini taqdim etish bo'yicha ... har bir kunduzgi talaba uchun standart soliq imtiyozini taqdim etishni tasdiqlovchi hujjatlar ... Jismoniy shaxs ko'rib chiqilayotgan standart soliq imtiyozini olish huquqini yo'qotadi. oydan boshlab ...

  • 2018 yil noyabr oyi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlarini ko'rib chiqish

    Qo'llaniladigan standart soliq imtiyozlari miqdorini aniqlashda bolalarning umumiy soni hisobga olinadi ... standart soliq imtiyozi uchinchi hisoblanadi. Standart soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar... bolaning ota-onasi standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Agar bolaning otasi to'g'ridan-to'g'ri... uning standart soliq imtiyoziga muvofiqligini tasdiqlasa, xususan,... soliq bo'yicha standart bola soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lishi mumkin...

  • Biz "1C" da "bolalar" chegirmasini beramiz

    Standart soliq imtiyozlari. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda dastur standart soliq imtiyozlarini qo'llash imkoniyatini ham tekshiradi ... chegirmalar qo'llanildi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha amalda qo'llaniladigan standart soliq imtiyozlari miqdori ... hujjat barcha standart soliq imtiyozlarini darhol tugatadi individual ma'lum bir tashkilotda ...

  • Ajralishdan keyin bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma

    1 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi soliq davrining har bir oyi uchun standart soliq chegirmasi ... aliment to'lamaydigan ota-onalarga standart soliq imtiyozini berish uchun asos bo'lgan xulosa ... quyidagi xulosa: asos. aliment to'lamaydigan ota-onalarga standart soliq imtiyozini berish uchun ...

  • Nogiron bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchiga standart chegirmani taqdim etish

    Soliq davrining har bir oyi uchun standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan bola ... .2016 yil uchun standart soliq imtiyozlari ko'tarilishidan oldin 12 ... standart bola soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Shunday qilib, masalan, maktubda ... biz hakamlarning pozitsiyasiga to'liq qo'shilamiz: standart soliq chegirmasi ... 21.10.2015 yil uchun standart soliq chegirmalarining umumiy miqdori uchun nazarda tutilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda qo'llaniladi. nogiron bola ... tomonidan belgilanadi.

  • 2018 yil dekabr oyi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlarini ko'rib chiqish

    Ota-ona har oy uchun standart bola soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan oylar uchun standart bola soliq imtiyozini taqdim qilishni taqiqlovchi qoidalarni o'z ichiga olmaydi ... asosiy soliq imtiyozidan voz kechganidan keyin ... oylar ... soliq to'lovchi standart bolalar soliq imtiyoziga ega bo'lishi mumkin emas... . Shuning uchun, turmush o'rtog'ining daromad solig'i bo'yicha bolalar uchun standart soliq imtiyozini olish uchun asoslar ...

  • Muassasani qayta tashkil etish: shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari

    3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi, standart soliq imtiyozlari soliq to'lovchiga soliqlardan biri tomonidan taqdim etiladi ... soliq to'lovchi standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. San'atning 3-bandida. 218 .... Ushbu moddaning 4 1-bandi (bolalar uchun standart soliq imtiyozlari) ushbu ... ostida nazarda tutilgan, merosxo'r tashkilot xodimlarga ishlagan vaqtdan boshlab standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlashi shart ...

  • Nogiron bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma miqdori haqida

    ... (13%)) ushbu standart soliq imtiyozini taqdim etgan soliq agenti tomonidan 350 000 rubldan oshdi. Boshlanishi.... Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi standart soliq chegirmalarining umumiy miqdori ikki holat bilan belgilanadi: qanday xizmatlar. Jadvalda nogiron bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari hajmini beramiz ... sudlar. Shuning uchun, nogiron bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma miqdorini aniqlashda ...

  • Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmani taqdim etish uchun daromad chegarasini belgilashda qanday miqdorlar hisobga olinmaydi?

    Rossiya Federatsiyasida bolalari bo'lgan xodimlarga har oy uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma taqdim etiladi ... standart soliq imtiyozlarini taqdim etishga ta'sir qiluvchi daromadlar hisobga olinmaydi, shu jumladan: summalar ...

  • 2018 yil oktyabr oyi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlarini ko'rib chiqish

    Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi, vasiylikdagi bolalarga nisbatan standart soliq imtiyozlari huquqi ... Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi, standart soliq chegirmasi soliq agenti tomonidan hisoblashda taqdim etiladi. ... agent aniqlanmagan va shuning uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq chegirmasi ...

  • 2020 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash

    Haqiqatan ham olingan daromadlar, kasbiy va standart soliq imtiyozlari, shuningdek, oldingi ... to'lovlarni hisobga olgan holda, siz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha professional va standart soliq imtiyozlarini, shuningdek, summalarni hisobga olishingiz mumkin ...

Maqolada 2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari nima ekanligi haqida to'liq ma'lumot mavjud: ariza shakli, har bir bola uchun qancha chegirma, chegirma chegarasi, har bir bola uchun chegirma kodlari, ushbu turdagi ota-onalardan birining foydasiga ikki baravar chegirma. standart soliq imtiyozlari Bolalar uchun soliq imtiyozlaridan qanday foydalanish kerak.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari: bu nima va kim 2020 yilda chegirma olishi mumkin

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini berish tartibi va miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi bilan tartibga solinadi. Batafsil ma'lumot bu nima haqida tegishli maqolada o'qishingiz mumkin. Bola uchun chegirmalarga nisbatan, bu daromad solig'ining (PIT) 13 foizi ushlab qolinmaydigan miqdordir.

Muhim! Agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan farzandlari bo'lsa, umumiy chaqaloq uchinchi hisoblanadi.

2020 yilgi standart bolalar soliq imtiyozlari har bir bola uchun:

  • 18 yoshgacha;
  • 24 yoshgacha bo'lgan har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, talaba, kursant uchun (to'lovni qaytarish miqdori 12 000 rubldan oshmasligi kerak).

To'lovni qaytarish huquqi quyidagi hollarda yo'qoladi:

  • voyaga yetganlik (yoki 24 yoshdan keyin ta'lim muassasasini tamomlaganlik);
  • bolaning rasmiy nikohi;
  • uning o'limi.

2020 yilda bolalar uchun summalar va chegirma kodlari

Bolalar uchun chegirma soliq davri boshidan (yangi yil) hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi.

  • Birinchi bola uchun (114-kod) - 1400 rubl;
  • Ikkinchi bola uchun (kod 115) - 1400 rubl;
  • Uchinchi bola (116-kod) va undan keyingi bolalar uchun - 3000 rubl;
  • 2020 yilda nogiron bola uchun (117-kod) - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun 12 000 rubl va vasiylar, homiylar va farzand asrab oluvchilar uchun 6 000 rubl.

Shuni esda tutingki, rublda ko'rsatilgan summalar siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan miqdor emas, balki 13% soliq ushlanmaydigan miqdordir. Misol uchun, agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosining 18 yoshgacha bo'lgan uchta farzandi bo'lsa, u uchun nafaqa miqdori (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rublni tashkil qiladi. oylik.

Xuddi shu miqdorda, ikkinchi ota-ona (vasiy) soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, bir vaqtning o'zida chegirma olish huquqiga ega.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik:

2020 yil yanvar oyida Ivanovaning maoshi 35 ming rublni tashkil etdi. Agar ikkita sog'lom voyaga etmagan bola bo'lsa, u 2,8 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (har bir bola uchun 1,4 ming rubl).

Ivanovaning yanvar oyidagi maoshidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizi 4186 rubl ushlab turiladi. Quyidagi formula bo'yicha hisoblangan: 35 000 (ish haqi) minus 2800 (soliq chegirmasi) * 13%.

Agar Ivanovaning farzandlari bo'lmasa, 13% to'liq maoshdan ushlab qolinadi: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubl.

Shunday qilib, 364 rublni tejash mumkin edi.

Bolaga soliq imtiyozini olish uchun talab qilinadigan hujjatlar

Odatda, ish beruvchi kerakli ma'lumotlarni taqdim etadi soliq xizmati xodimning farzandlari uchun chegirma berish. Bu holda bilan belgilangan miqdorlar soliq ushlab qolinmaydi va 2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun ish beruvchiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

Muhim! Agar arizachi rasmiy ravishda bir nechta joyda ishlasa, unda imtiyoz faqat bitta ish beruvchi bilan ta'minlanadi.

2020 yilda bolalar uchun standart soliq chegirmasi uchun ariza berish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar:

Ish beruvchi, uni olish uchun ariza qaysi oyda berilgan va barcha zarur hujjatlar to'plangan bo'lishidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab bolaga chegirma berish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlari miqdori soliq to'lovchining, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etilmagan bolalarining umumiy sonidan kelib chiqqan holda belgilanishi kerak. Bu nafaqat tabiiy bolalarga, balki vasiylik yoki vasiylikdagilar, asrab olingan bolalar, o'gay qizlar va o'gay farzandlarga ham tegishli.

Muhim! Har bir oila a'zosi uchun jon boshiga o'rtacha daromadni hisoblashda, masalan, to'ng'ich farzand uchun nafaqa olish uchun daromad to'liq hisobga olinadi (soliq chegirmasi qo'llanilishidan oldin).

Agar ota-onalar ajrashgan yoki fuqarolik nikohida bo'lsa

Agar bolaning ota-onasi o'rtasida nikoh bo'lmasa, ikkinchi ota-ona bolaning soliq to'lovchining ta'minotida ekanligini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilgandan keyin chegirma olishi mumkin. Misol uchun, bu bo'lishi mumkin:

  • ushbu ota-onaning yashash joyida bolani ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
  • aliment to'lash bo'yicha ota-onalarning notarial kelishuvi;
  • sud qarorining nusxasi, unda bolaning kim bilan yashashi haqidagi tushuntirish mavjud.

Yolg'iz ota-ona uchun ikki baravar bola nafaqasi

Qonunchilikda "yolg'iz ota-ona" tushunchasi aniqlanmagan, ammo Moliya vazirligi ta'kidlaganidek, agar bolaning ota-onasi o'rtasidagi nikoh ro'yxatga olinmagan bo'lsa, ota-ona yagona emas. Bolaning ikkinchi ota-onasining yo'qligi quyidagi hujjatlardan biri bilan tasdiqlanishi mumkin:

  • tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, unda bitta ota-onaning ro'yxati;
  • ikkinchi ota-onaning onaga ko'ra tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaga kiritilganligi to'g'risidagi FHDYo guvohnomasi (25-shakl);
  • boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
  • boshqa ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qarori.

Hisoblash va ro'yxatga olishning nuanslari

2020 yilda nogiron bola uchun soliq imtiyozlari jamlangan. Bu shuni anglatadiki, ota-onalar nogironlik bo'yicha standart chegirma (6 dan 12 000 rublgacha) olishlari mumkin. bolalar uchun chegirma nogiron bola oilada qanday paydo bo'lganiga qarab - birinchi, ikkinchi, uchinchi yoki keyingi. Shunday qilib, chegirma miqdori 1,4 dan 3 ming rublgacha oshadi.

Muhim! Agar bolada 1 yoki 2-guruh nogironi bo'lsa, ota-onalar o'g'li yoki qizi 24 yoshga to'lgunga qadar nafaqa olishlari mumkin (3-guruh bilan - 18 yoshgacha).

Chegirma to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan amalga oshiriladi. Ammo agar ish beruvchi chegirmani taqdim qilmasa yoki uni bo'lishi kerak bo'lganidan kamroq miqdorda taqdim etsa, soliq to'lovchi mustaqil ravishda murojaat qilish huquqiga ega. soliq organi to'lovlarni ro'yxatdan o'tkazish (qayta hisoblash) uchun.

Quyidagi nuanslarni esga olish muhimdir.

  • Hisoblash uchun oxirgi 12 oy olinadi, lekin agar xodim yil boshida ishlamagan bo'lsa, unda uning soliqqa tortiladigan daromadi hisobga olinadi. shaxsiy daromad solig'i oldingi ish joyidan.
  • Agar soliq olingan to'lovdan qisman ushlab qolingan bo'lsa, unda faqat to'lanadigan qismi soliq imtiyozlari. Shunday qilib, 10 ming rubl miqdorida moliyaviy yordam berishda faqat 6 ming kishi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun hisoblash uchun siz o'n emas, balki olti mingni olishingiz kerak.
  • Ichki kombinatsiya bilan barcha lavozimlar uchun umumiy daromad hisobga olinadi, tashqi bilan - faqat asosiy ish joyi uchun daromad.
  • Agar daromad ruxsat etilgan 350 mingdan oshsa, bu boshqa ota-onaning foydasiga rad etish uchun ajoyib sababdir.

Hukumatning kelajakda bir nechta yangiliklari bor, ammo ular amalga oshiriladimi yoki yo'qmi hali noma'lum:

  • o'n barobar ko'paydi maksimal hajmi uchun 10 marta soliq imtiyozlari katta oilalar;
  • 30 ming rubldan kam ish haqi bilan. - shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilish

2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori bolaning sog'lig'iga va uning oilada paydo bo'lish tartibiga qarab 1400 dan 12 ming rublgacha bo'lishi mumkin. Taxminan 2 yil oldin deputatlar ko'p va kam ta'minlangan oilalar uchun standart soliqni qaytarish uchun qo'shimcha imtiyozlarni ko'rib chiqmoqchi bo'lgan bo'lsa-da, bu masala hali ham noaniq.

kamaytirish shaxsiy daromad solig'i miqdori, Rossiya Federatsiyasi hududida olingan barcha daromadlarga bog'liq bo'lgan, standart soliq imtiyozlarini olish yo'li bilan olinishi mumkin. Buni qilish qiyin emas, lekin ular tejaydigan pul miqdori juda muhim bo'lishi mumkin.

Bunday chegirmani qanday olish mumkin, u nimaga teng va undan kim foydalanishi mumkin? Keling, buni birgalikda aniqlaylik.

Standart soliq imtiyozlari - bu majburiy soliq to'lovi miqdorini hisoblashda foydalaniladigan ishlaydigan fuqaroning daromadi kamaytiriladigan pul summasi.

Ko'pgina ishchilar, standart soliq imtiyozlari miqdori ularning qo'llariga olishlari mumkin bo'lgan pul miqdori bilan bir xil ekanligiga noto'g'ri ishonishadi. Darhaqiqat, chegirma miqdorining atigi 13 foizi qaytariladi, bu juda mantiqiy, ayniqsa, amalda daromad miqdorini qanday hisoblashni bilsangiz.

Keling, o'lchamini aytaylik oylik daromad Xodim - 42 000 rubl. Bunday holda, daromad solig'i quyidagilarga teng bo'ladi: 42 000 * 0,13 = 5 460 rubl.

Shu bilan birga, bitta bolasi bo'lgan ishchi chegirmadan foydalanishi mumkin, buning natijasida daromad miqdori kamayadi: 42 000 - 1 400 = 40 600 rubl. so'm majburiy to'lov bu holda 40,600 * 0,13 = 5,278 rubl bo'ladi.

Ko'ramizki, 1400 rublga teng chegirma bilan, haqiqiy miqdor Pul, ishchi tejashga muvaffaq bo'ldi, faqat 5 460 - 5 278 = 182 rublni tashkil etdi. dan qancha chegirma olinadi Umumiy hisob oylik daromad solig'i.

Xo'sh, agar bu raqam ular daromad olgan oylar soniga ko'paytirilsa? Agar bir nechta farzandingiz bo'lsa-chi? Soliq imtiyozlarini qo'llashning har bir bunday varianti alohida ko'rib chiqilishi kerak. Biroq, ba'zi hollarda foydalanishdan tejash standart chegirmalar juda muhim bo‘lib chiqishi mumkin.

Aytgancha, siz imtiyozlar miqdorini boshqa yo'l bilan hisoblashingiz mumkin. Agar siz chegirma miqdorining 13 foizini topsangiz, xuddi shu raqamga erishishingiz mumkin. Misol uchun, bizning holatlarimizda siz shunday hisoblashingiz mumkin: 1400 * 13% = 182 rubl.

Standart soliq imtiyozlari quyidagi to'lovlarga nisbatan qo'llaniladi:

  • ish haqi;
  • fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha haq to'lash;
  • 13 foizli soliqqa tortiladigan boshqa daromad turlari.

Standart chegirmalarning turlari va o'lchamlari

Bunday chegirmalarning boshqa "nostandart"lardan (masalan, mulkiy yoki ijtimoiy) asosiy farqi ularning soliq to'lovchining xarajatlaridan mustaqilligidir. Fuqaro uy-joy olgan taqdirda, u berishi mumkin, va to'lashda va hokazo - ijtimoiy. Ko'rib chiqilayotgan nafaqani qonun hujjatlarida belgilangan toifalardan biriga mansub har qanday ishchi olishi mumkin.

2012 yil 1 yanvargacha mutlaqo barcha ishlaydigan fuqarolar (jami daromadi 40 000 rubldan kam bo'lgan) oylik 400 rubl miqdorida standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlangan. U bekor qilingach, ko‘pchilik ishchilar daromad solig‘ini to‘liq to‘lay boshladilar.

Standart soliq imtiyozlari beriladigan fuqarolarning toifalari Soliq kodeksi bilan belgilanadi (218-modda). Standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lgan eng to'liq va dolzarb ma'lumotni olish uchun hujjat mazmunini o'qib chiqishga arziydi.

Bir xodim uchun ajratmalar

Bunday nafaqa olishlari mumkin bo'lgan shaxslar ro'yxati juda katta, shuning uchun biz buni bu erda bermaymiz. Biz shuni ta'kidlaymizki, bu holda eng katta foyda miqdori 3000 rublni tashkil etadi (masalan, Chernobil AESdan salbiy ta'sir ko'rsatgan shaxslar uni olish huquqiga ega), eng kichiki esa 500 rublni tashkil qiladi (masalan, , 2-guruh nogironi uchun standart soliq chegirmasi).

Voyaga etmaganlar uchun chegirmalar

Ko'pincha amalda bola uchun standart soliq imtiyozlari qo'llaniladi, chunki mamlakatimizda shaxsiy nafaqa olishlari mumkin bo'lgan mehnatga layoqatli fuqarolarga qaraganda ko'proq onalar va otalar mavjud. Shuning uchun har bir buxgalter bolalar uchun soliq imtiyozlarini qanday hisoblashni bilishi kerak.

Xodimlarga, o'z navbatida, bunday bilimlar ham to'sqinlik qilmaydi - berilgan ish haqi varaqasini sinchkovlik bilan tekshirish, ishlab chiqarilgan pulni berishda xatolarning oldini oladi.

Bolalar uchun standart chegirmalar San'atning 4-bandida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi:

  • 1 va 2-voyaga etmaganlar uchun - har biri 1400 rubl;
  • 3-chi va qolganlari uchun - 3000 rubl;
  • voyaga etmaganlar yoki nogironlar uchun (III guruh bundan mustasno), agar u 24 yoshga to'lmagan kunduzgi bo'lim talabasi (yoki aspirant va boshqalar) bo'lsa - 12 000 rubl (vasiy bo'lsa 6 000 rubl). ta'lim bilan shug'ullanadi va hokazo).

Ilgari bir vaqtning o'zida bir nechta chegirmalardan foydalanish mumkin emas edi (masalan, agar bola nogiron bo'lsa va ayni paytda oilada uchinchi o'rinda tug'ilgan bo'lsa) bu mumkin emas edi. Buning sababi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 11 oktyabrdagi 03-04-05 / 8-1180-sonli maktubida ko'rsatma bo'ldi. Biroq, keyinroq, qaror asosida Oliy sud nogiron bola uchun nafaqalar uning qaysi hisobda tug'ilganiga qarab standart ajratmalarga qo'shilishi kerakligi to'g'risida qaror qabul qilindi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 20 martdagi 03-04-06 / 15803-sonli xatida yozilgan.

Art. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 218-moddasi bolaning qaysi yoshga qadar ta'minlanishini belgilaydi kompensatsiya to'lovlari uning ota-onasi. DA umumiy holat, ularni olish huquqi ko'pchilik yoshga (ya'ni 18 yosh) etganidan keyin yo'qoladi. Istisno 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talabalar bo'lgan katta yoshdagi bolalardir.

Bolani yolg'iz tarbiyalayotgan yolg'iz ona yoki ajrashgan ota uchun ikki baravar nafaqa belgilanishi mumkin (agar mavjud ota-ona o'z tashabbusi bilan undan foydalanish huquqini ikkinchi ota-onaga o'tkazgan bo'lsa).

Bitta ota-ona uchun ikki tomonlama standart bolalar chegirmasi faqat uning qonuniy eri yoki xotini bo'lmagan taqdirda qo'llanilishi mumkin. Oilaviy ahvolini o'zgartirgandan keyingi oydan boshlab, turmush o'rtog'i ish haqidan bola uchun soliq imtiyozini qo'llash huquqiga ega bo'ladi.

Nafaqa ishchining umumiy yillik daromadi 350 000 rublga etgunga qadar ishlatilishi mumkin. Ortga hisoblash yanvar oyida boshlanadi va dekabrda tugaydi, ya'ni kelayotgan yangi kalendar yilida daromad nolga qaytariladi va yana hisoblab chiqila boshlaydi.

Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin bolalar uchun soliq imtiyozlari hisoblab chiqilgunga qadar taqdim etiladi oxirgi ish haqi- Agar daromad bo'lmasa, siz nafaqa olishga umid qilmasligingiz kerak.

Siz ushbu videoda bolalar nafaqasidan foydalanish haqidagi barcha ma'lumotlarni aniqroq ko'rishingiz mumkin:

Bolalar uchun kompensatsiya miqdorini hisoblash tartibi

Bolalar nafaqasini hisoblang

Biz buni allaqachon bilib oldik daromad solig'i, agar voyaga etmagan bolalar bo'lsa, ma'lum miqdorga qisqartiriladi, uning miqdori qonun hujjatlarida belgilangan chegirma miqdoriga bog'liq. Nafaqaning aniq miqdorini aniqlash uchun, agar farzandingiz bo'lsa, daromad solig'i qanday hisoblanganligini bilishingiz kerak. Oddiy misol yordamida bolalarga chegirmani qo'llash metodologiyasini ko'rib chiqing.

Ikki ota-onali oilada uchta voyaga etmagan farzandi bor. Otaning maoshi 41 000 rubl, onasi - 27 000 rubl. Har bir ota-ona uchun imtiyozlarning umumiy miqdori mos keladi: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl. Bu oylik degan ma'noni anglatadi soliq to'lash otasi (41 000 - 5 800) * 0,13 = 4,576 rubl, onasi - (27,000 - 5,800) * 0,13 = 2,756 rubl bo'ladi.

Keling, kompensatsiya miqdorini hisoblaylik. Buning uchun biz soliq to'lovchilardan farzandlari bo'lmagan taqdirda ushlab qolinadigan soliq miqdorini aniqlaymiz:

  • otasi: 41 000 * 0,13 = 5 330 rubl;
  • ona: 27 000 * 0,13 = 3510 rubl.

Kompensatsiya quyidagicha bo'ladi:

  • otasi: 5 330 - 4 576 = 754 rubl;
  • ona: 3510 - 2756 = 754 rubl.

Ota-onalarning turli xil maoshlariga qaramasdan, tovon miqdori bir xil. Biroq, ota joriy yildagi daromadi miqdori 350 000 rublga etganidan keyin nafaqadan foydalanmaydi. 41 000 rubl daromad bilan bu hisobot davrining to'qqizinchi oyigacha sodir bo'ladi, ya'ni. sentyabrgacha.

Ammo bolalarning onasi o'z huquqidan kalendar yili oxirigacha foydalanishi mumkin, chunki qonun bilan belgilangan chegaradan oshib ketmaydi - 27 000 rubl daromad bilan yillik umumiy daromad atigi 324 000 rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, otaning bolalar uchun chegirmalarni amalga oshirish orqali olishi mumkin bo'lgan yil uchun jami kompensatsiya 6032 rublni tashkil qiladi; onaga beriladigan nafaqa miqdori biroz yuqoriroq bo'ladi va 9048 rublni tashkil qiladi. Hammasi bo'lib, oila yil davomida soliqlar bo'yicha 15 080 rublni tejaydi. Qabul qiling, bu katta oila uchun katta miqdor!

Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, ota-onalardan birining uni olishdan rasmiy yozma ravishda rad etishi bo'lmasa, ularga standart chegirma xuddi shunday tartibda va miqdorda taqdim etiladi.

Ko'proq daromadni chegirib tashlash

Ba'zan bor g'ayrioddiy holat: Agar chegirma miqdori soliq to'lovchining daromadi miqdoridan oshsa nima bo'ladi?

Ba'zida ishchilarning kam maoshi chegirma miqdoridan oshib ketadi (ayniqsa, agar uni olish uchun bir nechta sabablar bo'lsa, masalan, oilada bir emas, balki kamida uchta bola bo'lsa yoki ota-ona ikki baravar ko'p chegirma olsa) daromad miqdori. Bu holatda qanday davom etish kerak?

Bu savolga javob San'atning 3-bandida joylashgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi, unga ko'ra soliq bazasi nolga teng bo'lib, agar daromad standart soliq chegirmasidan kam bo'lsa, xodim soliq to'lash majburiyatidan ozod qilinadi.

Ushbu qoidani amalda qo'llashni ko'rib chiqing.

Korxona xodimining ish haqi 17 000 rublni tashkil qiladi. Hisobot oyida, vaqt jadvaliga muvofiq, 22 ish kuni bor edi. Biroq, ishchi jamg'armasiz ta'til oldi ish haqi 5 kun davomida, shuning uchun ular aslida 17 kun ishladilar. Shu bilan birga, u ikki nafar voyaga etmagan farzandning ota-onasi, ulardan biri nogiron.

Uning haqiqiy daromadi miqdorini aniqlaymiz: 17 000 / 22 * ​​17 = 13 136 rubl. Soliq chegirmasi miqdori 1400 + 12 000 = 13 400 rublni tashkil qiladi. Biz soliqqa tortiladigan daromad miqdorini hisoblaymiz: 13 136 - 13 400 \u003d - 262 rubl. Olingan qiymat salbiy, ya'ni bu oy uchun soliq miqdori 0 bo'ladi.

Soliq chegirmalarining shartlari va chastotasi

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi, soliq to'lovchiga yilning har bir oyi uchun standart soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishning sababi ota-onaning yoki yolg'iz ota-onaning yoki farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'ining, vasiyning, homiyning arizasi, shuningdek, bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatdir (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma).

Agar ish oylari o'tkazib yuborilgan bo'lsa

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bunday imtiyozlar, agar xodim butun yil davomida emas, balki bir necha oy ish haqi olgan bo'lsa ham taqdim etiladi. Buni Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2013 yil 6 fevraldagi 03-04-06 / 8-36-sonli xatining qoidalari tasdiqlaydi.

Agar, masalan, ishchi yanvardan iyulgacha ishlagan bo'lsa, avgust oyida "o'z hisobidan" ta'til olib, sentyabrda ishga ketgan bo'lsa, oktyabr oyida u nafaqat sentyabr, balki avgust uchun ham chegirma oladi. .

Ma'lum bo'lishicha, agar daromad bo'lsa, lekin uning miqdori chegirma miqdoridan kam bo'lsa, qoldiq keyingi oyga o'tkazilmaydi. Agar umuman daromad bo'lmasa, keyingi oyda chegirma to'liq ta'minlanadi.

Farmon bo'lsa-chi

Agar xodim tug'ruq ta'tiliga chiqsa, boshqa usul qo'llaniladi. Bunday tushuntirish Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 11 iyundagi 03-04-05 / 28141-sonli xatida keltirilgan.

Misol uchun, agar ayol aprelgacha ishlagan bo'lsa va may oyida u ketgan bo'lsa Homiladorlik va tug'ish ta'tillari va tegishli olib keldi kasallik varaqasi, maydan iyulgacha bo'lgan davr uchun, shuningdek, tug'ruq ta'tilida bo'ladigan keyingi oylar uchun chegirma berilmaydi.

Mana chaqaloq keldi

Yana bir savol tug'iladi - bola uchun chegirma qaysi paytdan boshlab qo'llaniladi? Ushbu moment paragraflar bilan tartibga solinadi. 4-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.

Yangi tug'ilgan chaqaloq uchun soliq imtiyozlari tug'ilgan oydan boshlab amal qila boshlaydi. Agar, masalan, bu aprel oyida sodir bo'lgan bo'lsa, unda 4-oydan boshlab daromadga standart soliq chegirmasi qo'llaniladi. Shu bilan birga, ota-onaning daromadining umumiy yillik miqdori (maksimal 350 ming rublgacha) avvalgidek hisoblab chiqiladi: yil boshidan.

Farzand asrab olingan bolani tarbiyalayotgan shaxslar u asrab olingan paytdan boshlab nafaqa olish huquqiga ega.

Shubhasiz, faqat ishlaydigan va soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan ota-ona chegirma oladi, lekin ikkinchi ota-ona (odatda ona) faqat ishga ketganidan keyin o'z huquqidan foydalanishi mumkin.

Federal soliq xizmati orqali soliq imtiyozlarini qanday olish mumkin

Aksariyat korxonalarda bolalar va ular ishonadigan xodimlar uchun standart chegirmalar ish joyida taqdim etiladi. Buning uchun har bir kalendar yilining boshida buxgalteriya bo'limiga bunday imtiyozlar berish uchun ariza yozing. Ammo ish beruvchi biron sababga ko'ra buni qilmagan holatlar mavjud.

Agar ishchi bolalar uchun chegirmalarni olmagan bo'lsa, u bola uchun standart chegirmani qaytarish uchun sertifikat to'plashi mumkin. soliq idorasi kalendar yili tugaganidan keyin darhol. Bu talab qiladi:

  • tayyorlash;
  • ish beruvchidan 2-NDFL sertifikatini so'rash;
  • kompensatsiya olish huquqini beruvchi hujjatlar nusxalarini tayyorlash;
  • soliq inspektsiyasiga murojaat qiling, unda qaytarib berish miqdori va hisobingiz tafsilotlarini ko'rsatish kerak (siz Federal Soliq xizmati xodimlaridan namuna so'rashingiz yoki uni rasmiy veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin. bo'lim: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Hujjatlar ariza berilgan kundan boshlab 3 oy ichida ko'rib chiqiladi; keyin, ariza bo'yicha qaror qabul qilingan kundan boshlab 1 oy ichida (agar u ijobiy bo'lsa) arizachining hisob raqamiga pul o'tkaziladi.

Soliq to'lovchilar uchun to'lovni qaytarish tartibidagi eng katta qiyinchilik 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish zarurati hisoblanadi. Ko'pgina fuqarolar hatto pul evaziga hujjat tuzish xizmatini ko'rsatadigan mutaxassislardan yordam so'rashadi. Aslida, siz Rossiya Federal Soliq xizmati mutaxassislari tomonidan ishlab chiqilgan dasturdan foydalanib, uni o'zingiz tayyorlashingiz mumkin. Siz uni bo'limning rasmiy veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Dasturga ma'lumotlarni kiritishda siz deklaratsiya tuziladigan chegirma turini ko'rsatishingiz kerak. Agar to'lovchining o'zi uchun chegirma amalga oshirilgan bo'lsa, "To'lov manbai" oynasida "Ushbu manbadan standart ajratmalarni hisoblash" katagiga belgi qo'yish kerak.

Agar hujjat voyaga etmaganlar uchun chegirma olish uchun zarur bo'lsa, ochilgan oynada siz tegishli belgini qo'yishingiz va ularning raqamini ko'rsatishingiz kerak. Standart soliq imtiyozlari kodlari to'g'ridan-to'g'ri dasturda ko'rsatilgan, ularni o'zingiz qidirishingiz shart emas.

Standartni hisoblash va ijtimoiy ajratmalar ishchiga taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasining E1 varag'ida amalga oshiriladi. Ushbu varaqni to'ldirish namunasi Rossiya Federal Soliq Xizmatining "Shaklni tasdiqlash to'g'risida"gi buyrug'ining XII bo'limida belgilangan. soliq deklaratsiyasi…” 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/ [elektron pochta himoyalangan]

Shunday qilib, biz standart soliq imtiyozlari nima ekanligini bilib oldik, uning asosiy turlarini aniqladik, agar bola bo'lsa, daromad solig'i qancha bo'lishini hisoblab chiqdik, shuningdek Federal Soliq xizmati orqali kompensatsiya olish tartibini tahlil qildik.

Endi siz daromadingizni hisoblaydigan va soliqlarni ushlab turuvchi buxgalterning ishini mustaqil ravishda tekshirishingiz mumkin. Agar biron sababga ko'ra sizga tegishli chegirma olmagan bo'lsa, ish beruvchining bevosita ishtirokisiz uni to'lash uchun ariza bilan soliq xizmatiga murojaat qilishingiz mumkin.

Agar sizga 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda, shuningdek uni xizmat orqali soliq idorasiga yuborishda shaxsiy maslahat yoki yordam kerak bo'lsa. Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi", bizning sahifamizga o'ting.