วิธีชำระภาษีร้านอาหารฟาสต์ฟู้ด วิธีการคำนวณ UTII สำหรับบริการจัดเลี้ยงสาธารณะ ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการจัดเลี้ยงสาธารณะ

การเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษีถือเป็นจุดสำคัญสำหรับทุกธุรกิจ สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีความแตกต่างและคุณสมบัติมากมายที่ควรคำนึงถึงหรือดีกว่านั้นคือคำนวณล่วงหน้า ในบทความของเราเราจะพูดถึงการเลือกรูปแบบการเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพสำหรับอาหารจานด่วน

การเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษีถือเป็นจุดสำคัญสำหรับทุกธุรกิจ สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีความแตกต่างและคุณสมบัติมากมายที่ควรคำนึงถึงหรือดีกว่านั้นคือคำนวณล่วงหน้า ในบทความของเราเราจะพูดถึงการเลือกรูปแบบการเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพสำหรับอาหารจานด่วนบนมือถือ

ในความเห็นของเรา การเลือกจากรูปแบบภาษีสองรูปแบบที่แสดงด้านล่างถือเป็นเหตุผลมากที่สุด

• UTII (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• รูปแบบภาษีสิทธิบัตร (บทที่ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอนนี้เรามาดูการคำนวณกันดีกว่า จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามรูปแบบภาษีที่นำเสนอแต่ละรูปแบบ

อาหารจานด่วนบน UTII

ปัญหาบางประการกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับ UTII เกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่ GOST R 50647-2010 ใหม่ "การจัดเลี้ยงสาธารณะ ข้อกำหนดและคำจำกัดความ" มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 เอกสารนี้รัฐวิสาหกิจถูกกำหนดไว้แล้ว การจัดเลี้ยง. โดยระบุว่าสิ่งอำนวยความสะดวกด้านอาหารสาธารณะรวมถึงสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีไว้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์อาหารสาธารณะ และเมื่อมีการสร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคและการขายผลิตภัณฑ์อาหารสาธารณะ

จุดสำคัญนี่กลายเป็นวลี “สร้างเงื่อนไขการบริโภค”เนื่องจากจะทำให้สถานการณ์ของแผงขายอาหารจานด่วนมีความซับซ้อนขึ้น นอกจากนี้ จุดยืนเดิม (สร้างเงื่อนไขการบริโภค) ปรากฏอยู่ในหนังสือกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-11-11/53 ลงวันที่ 23 มกราคม 2555 ระบุชัดเจนว่า การไม่มีเงื่อนไขในการบริโภคจะไม่รวมสิ่งอำนวยความสะดวกนี้จากหมวดการจัดเลี้ยงและในกรณีนี้จะไม่สามารถใช้ UTII ได้.

GOST ใหม่และการชี้แจงของกระทรวงการคลังให้หน่วยงานภาษีอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบร้านอาหารฟาสต์ฟู้ดซึ่งไม่มีเงื่อนไขในการบริโภคผลิตภัณฑ์บริการอาหารโอกาสในการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมโดยใช้ OSNO สถานการณ์ขัดแย้งกัน เนื่องจากยังไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และโดยเฉพาะอย่างยิ่งในมาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และในบทความนี้มีคำจำกัดความของสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีพื้นที่สำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ในการ การประยุกต์ใช้ UTII.

หากคุณพบสถานการณ์ที่คล้ายกันแล้วคุณจะต้องพิสูจน์คดีของคุณในศาล แต่สำหรับผู้ที่ยังอยู่ในขั้นตอนการจัดระเบียบธุรกิจก็ควรพิจารณาถึงช่วงเวลาของการสร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์ดังนั้น ว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับการใช้ UTII เกิดขึ้น

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับร้านอาหารจานด่วน

ในการคำนวณภาษี UTII เราจำเป็นต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
• ปัจจัยการปรับผลตอบแทนพื้นฐาน (K2).
• ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน (K1)สำหรับปี 2556;

จากนั้น หากต้องการทราบมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ให้เราไปที่มาตรา 346.29 (ข้อ 3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับพนักงานหนึ่งคนรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย (หากธุรกิจของคุณมีรูปแบบองค์กรดังกล่าว) จะเท่ากับ 4,500 รูเบิลเป็นเวลาหนึ่งเดือน

ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน (K1)สำหรับปี 2556 UTII ได้รับการจัดตั้งขึ้นตามคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจที่ 707 ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2555 และมีจำนวนเท่ากับ 1,569 .

ความหมาย (K2)คุณต้องค้นหาในแต่ละภูมิภาค เราจะทำการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างของ Tula สมมติว่าวัตถุนั้นตั้งอยู่บนถนน Galkin ทำงานตลอดเวลา โดยมีผู้ขาย 3 คนมีส่วนร่วม ตามการตัดสินใจ N 51/1126 ซึ่งได้รับการรับรองโดย Tula City Duma เมื่อวันที่ 24 ตุลาคม 2555 สำหรับวัตถุดังกล่าวค่าสัมประสิทธิ์คือ 0.6

ตอนนี้เรามาแทนที่ข้อมูลทั้งหมดลงในสูตรและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระภายใต้ UTII

จำนวน UTII(ต่อปี) = 4500 * 3 * 1.569 * 0.6 * 15% * 12 = 22876 รูเบิล

คุณสามารถลดได้ จำนวน UTII 50% ของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงาน บทบัญญัติของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2) อนุญาตให้คุณทำเช่นนี้

มีความจำเป็นต้องชำระเงิน UTII ตามบทบัญญัติของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1) ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนทันทีถัดจากระยะเวลาการรายงาน (ไตรมาส)

สิทธิบัตรอาหารจานด่วน

หน่วยงานใด ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะแนะนำรูปแบบภาษีสิทธิบัตรในอาณาเขตของตน (มาตรา 346.43 (ข้อ 1)) ข้อย่อย 47 ของข้อ 2 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการใช้รูปแบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ ซึ่งมีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม..

ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรในแต่ละภูมิภาคจะแตกต่างกัน ดังนั้น เพื่อให้ข้อมูลสามารถเปรียบเทียบได้ เราจะทำการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างของเมือง Tula เช่นเดียวกับในกรณีของ UTII

รูปแบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีใน Tula มีผลบังคับใช้โดยกฎหมายหมายเลข 1833-ZTO ซึ่งได้รับการรับรองในภูมิภาค Tula เมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2555 ในเวลาเดียวกัน กฎหมายหมายเลข 1834-ZTO ก็นำมาใช้ในภูมิภาค Tula เช่นกัน เมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2555 ได้กำหนดขนาดศักยภาพของรายได้ต่อปีในการยื่นขอระบบสิทธิบัตร

ตัวอย่างการคำนวณต้นทุนสิทธิบัตร

รายได้ที่เป็นไปได้ต่อปีสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกด้านอาหาร (พื้นที่สูงสุด 50 ตารางเมตร) คือ 1,240,000 รูเบิล ตามบทบัญญัติของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีรูปแบบการเก็บภาษีตามสิทธิบัตร อัตราภาษีคือ 6% ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรรายปีจะเป็นดังนี้:

ค่าสิทธิบัตร(ต่อปี) = 1,240,000 * 6% = 74,400 รูเบิล

ขั้นตอนการชำระค่าสิทธิบัตร

1. จะต้องชำระเงินภายใน 25 วันตามปฏิทินนับจากวันที่มีผลบังคับใช้หากคุณซื้อสิทธิบัตรเป็นเวลาน้อยกว่า 6 เดือน
2. หากคุณซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาเกิน 6 เดือน ให้ชำระเงินเบื้องต้นเป็นจำนวน 1/3 ของต้นทุน (ไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินหลังจากมีผลบังคับใช้) จากนั้นเป็นจำนวน 2/ 3 ของค่าใช้จ่าย (ไม่เกิน 30 วันก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี) ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ได้รับสิทธิบัตร ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีจะเป็น: หนึ่งปีหรือระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้

อีกจุดเล็กๆ:ต้นทุนของสิทธิบัตร (สำหรับกิจกรรมประเภทหนึ่ง) จะไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน เช่น จำนวนภาษี UTII

การเปรียบเทียบความสามารถในการทำกำไรของสิทธิบัตรและ UTII

มานำเสนอในรูปแบบของตาราง ภาระภาษีมี UTII และสิทธิบัตร ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน

จำนวนพนักงานคน	จำนวนภาษีสำหรับ UTII ถู	ค่าสิทธิบัตรถู

เราขอเตือนคุณว่าคุณสามารถลดจำนวน UTII ได้โดยการจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานในจำนวน 50% ของจำนวนเงินของพวกเขา

ดังที่เห็นจากตาราง เมื่อจำนวนพนักงานตั้งแต่ 10 คนขึ้นไป สิทธิบัตรจะมีประโยชน์มากขึ้น

ขอให้เป็นวันที่ดี! ฉันดีใจที่คุณยังคงเยี่ยมชมเว็บไซต์ของฉันสำหรับผู้เริ่มต้นในธุรกิจและวันนี้ฉันอยากจะเปิดเผยอีกหัวข้อหนึ่งคือ “ วิธีการคำนวณภาษี UTII สำหรับ”.

คุณต้องใช้ เพื่อที่จะคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะได้อย่างถูกต้อง

สูตรคือ: UTII = BD*FP*K1*K2*15%

ลองดูการจัดเลี้ยง 2 ประเภทโดยใช้ตัวอย่าง:

• กิจกรรมด้านการจัดเลี้ยงพร้อมพื้นที่บริการลูกค้า
• กิจกรรมในภาคการจัดเลี้ยงที่ไม่มีพื้นที่บริการลูกค้า

จัดเลี้ยงพร้อมห้องบริการ

ดังที่คุณคงเข้าใจจากชื่อแล้ว เหล่านี้คือสถานประกอบการจัดเลี้ยงที่มีห้องโถงคอยให้บริการนักท่องเที่ยว

ซึ่งรวมถึง: ร้านกาแฟ โรงอาหาร บาร์ ร้านอาหาร ร้านอาหารขนาดเล็ก ฯลฯ

ตอนนี้มาคำนวณภาษี UTII สำหรับการจัดเลี้ยงพร้อมหอพัก:

UTII = BD*FP*K1*K2*15% โดยในกรณีของเรา:

DB มีไว้สำหรับกิจกรรม ในด้านจัดเลี้ยงกับห้องบริการลูกค้าขนาดของมันคือ 1,000 รูเบิล ต่อ ตร.ม.;

FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการจัดเลี้ยงด้วย ชั้นการซื้อขายเท่ากับ = พื้นที่ห้องบริการลูกค้า

ซึ่งมีขนาดเท่ากันสำหรับกิจกรรมทุกประเภท และในปี 2558 มีจำนวนเท่ากับ 1,798

K2 – ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบนสำหรับกิจกรรมบางประเภทและในบางภูมิภาค ต้องดูขนาดบนเว็บไซต์ของการบริหารเมืองที่คุณดำเนินการ ค่าสูงสุด = 1 และลดลง

ตัวอย่างการคำนวณการจัดเลี้ยงแบบมีห้องโถง

ฉันจะไม่เบี่ยงเบนไปจากประเพณีของฉันและจะคำนวณภาษี UTII สำหรับเมืองที่ฉันอาศัยอยู่

ตัวอย่างเช่น: ผู้ประกอบการเปิดร้านกาแฟในเมือง Megion มีพนักงาน 5 คนทำงานในร้านกาแฟและ พื้นที่ทั้งหมดคาเฟ่มีขนาด 80 ตร.ม. โดยพื้นที่โถงบริการนักท่องเที่ยว 50 ตร.ม.

เราต้องเน้นสิ่งที่เราสนใจทันที:

1. ร้านกาแฟมีห้องบริการซึ่งหมายความว่าผลกำไรขั้นพื้นฐานจะอยู่ที่ 1,000 รูเบิลและตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะเป็น 50 (พื้นที่ของห้องบริการลูกค้า)
2. City of Megion - สิ่งนี้ส่งผลต่อค่าของปัจจัยการแก้ไข K2

เราไม่สนใจข้อมูลเพิ่มเติมใดๆ (จำนวนพนักงานไม่มีผลกระทบใดๆ ในตัวอย่างนี้)

ตอนนี้เรามาคำนวณกัน:

UTII = 1,000 ถู (นี่คือขนาดของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับการจัดเลี้ยงโดยมีห้องโถงที่ให้บริการแขก) * 50 (พื้นที่ห้องโถงที่ให้บริการแขก) * 1,798 (ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2558) * 1 (ค่าสัมประสิทธิ์ K2 นำมาใช้ใน Megion สำหรับการจัดเลี้ยงในร้านกาแฟ บาร์ และร้านอาหาร) * 15% (จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับรัฐ

โดยปกติแล้ว เมื่อคำนวณด้วยตนเอง ไม่จำเป็นต้องอธิบายตัวแปรแต่ละตัว และฉันเพียงชี้ให้เห็นเพื่อให้คุณเข้าใจประเด็นสำคัญนี้ ทีนี้มาดำเนินการคำนวณกัน:

UTII = 1,000*50*1,798*1*15% = 13,485 รูเบิล – ตอนนี้เราได้รับภาษี UTII สำหรับตัวอย่างการจัดเลี้ยงของเราเป็นเวลา 1 เดือนแล้ว เนื่องจากการรายงานและการชำระภาษี UTII เกิดขึ้นไตรมาสละครั้ง ในที่สุดจำนวนภาษีจะต้องคูณด้วย 3 (เดือนในหนึ่งไตรมาส)

การจัดเลี้ยงที่ไม่มีโถงบริการ

ก่อนอื่นเรามากำหนดสิ่งที่อยู่ภายใต้แนวคิดนี้: ซุ้ม เต็นท์ (ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายอาหาร: เชบูเร็ก แพนเค้ก ฯลฯ ) แผนกทำอาหาร ฯลฯ

UTII = BD*FP*K1*K2*15% โดยที่:

DB - จำนวนความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับการจัดเลี้ยงที่ไม่มีพื้นที่บริการลูกค้าคือ 4,500 รูเบิล

FP – ตัวบ่งชี้ทางกายภาพในกรณีนี้คือจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างในกิจกรรมนี้ รวมถึงผู้ประกอบการด้วย

เค1 – สัมประสิทธิ์นี้เช่นเดียวกับกิจกรรมทุกประเภท และในปี 2558 มีจำนวน 1,798 กิจกรรม

K2 - ตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับเมืองเฉพาะที่ดำเนินกิจกรรม เนื่องจากฉันกำลังพิจารณาเมือง Megion ขนาดในกรณีของฉันคือ 0.8

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องโถง

ตัวอย่างเช่น: ผู้ประกอบการในเมือง Megion เปิดร้านขายอาหาร โดยมีพนักงาน 4 คนที่ได้รับการว่าจ้างสำหรับกิจกรรมนี้

ข้อสรุปจากตัวอย่าง:

1. เนื่องจากเป็นการปรุงอาหาร นั่นหมายความว่าไม่มีพื้นที่บริการลูกค้า และในกรณีนี้ รายได้พื้นฐานจะเท่ากับ 4,500 รูเบิล
2. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะเป็นจำนวนผู้คน (รวมถึงผู้ประกอบการ) ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนี้ ในตัวอย่างของฉัน พนักงาน 4 คน + ผู้ประกอบการ 1 คน รวม: 5;
3. K1 = 1.798 (เท่ากันทุกประการ);
4. K2 = 0.8 (สำหรับทำอาหารใน Megion)

ทีนี้มาคำนวณกัน: UTII = 4500*5*1.798*0.8*15% = 4854 รูเบิล 60 โคเปค – นี่คือจำนวนภาษีสำหรับ 1 เดือน เมื่อจัดส่งแล้ว ประกาศ UTIIคำนวณตามเดือนที่ทำงานในไตรมาส

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้เพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII คำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ตอนนี้กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจของคุณ เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านเอกสารที่ฉันตรวจสอบแล้ว บริการออนไลน์: ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดเป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

นั่นคือทั้งหมด! ฉันคิดว่าทุกอย่างชัดเจนและมีรายละเอียดมาก หากมีคำถามใด ๆ โปรดติดต่อกลุ่ม VK ของเรา”

กฎหมายสำหรับร้านกาแฟกำหนดไว้สำหรับระบบต่างๆ เช่น OSNO, UTII, ระบบภาษีแบบง่าย และ PSN

ผู้ประกอบการและบริษัทส่วนใหญ่ชอบระบบพิเศษ ได้แก่ ระบบภาษีแบบง่าย UTII และ PSN ในขณะเดียวกัน เจ้าของร้านกาแฟบางรายก็เลือก OSNO เนื่องจากในบางกรณีระบบนี้อาจทำกำไรได้มากกว่า ดังนั้นจึงควรพิจารณาแต่ละระบบแยกกัน และจะใช้ข้อมูลจาก Fishing Hut LLC ในการคำนวณ

การจัดเก็บภาษีใดให้เลือกสำหรับร้านกาแฟ: ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII

ระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในการจัดเลี้ยงสาธารณะคือระบบภาษีแบบง่ายและ UTII สิ่งสำคัญคือโหมดเหล่านี้เป็นโหมดพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC สามารถใช้ได้

ข้อดีของโหมดเหล่านี้คือทำให้การบัญชีง่ายขึ้นรวมถึงการลดจำนวนภาษีที่จ่าย การชำระเงินภายใต้ระบบพิเศษจะไม่ใช้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับตัวคุณเอง) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
• ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลหรือ บุคคลใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ (โดยมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินไม่อยู่ในรายการตามที่ใช้คำนวณภาษีทรัพย์สิน) มูลค่าที่ดิน);

แต่ต้องจำไว้ว่าไม่เหมือนกับ OSNO ตรงที่เจ้าของจะต้องดำเนินการในโหมดพิเศษ การชำระเงินภาคบังคับตามงบประมาณแม้ว่าร้านกาแฟจะไม่ทำกำไรหรือขาดทุนซึ่งอาจเกิดขึ้นได้ในบางฤดูกาลของปีก็ตาม นอกจากนี้ การลดจำนวนภาษีไม่ได้กำจัดภาษีทั้งหมดออกไป ดังนั้นองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จึงจ่าย: นอกเหนือจากอัตราคงที่

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน
• เบี้ยประกันซึ่งก่อนหน้านี้ได้จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (การรวบรวมเงินสมทบทั้งหมดดำเนินการโดย Federal Tax Service)
• ภาษีการขนส่ง;
• ภาษีที่ดิน;
• ภาษีทรัพย์สิน หากในภูมิภาคที่ร้านกาแฟตั้งอยู่มีกฎหมายว่าด้วยการใช้มูลค่าที่ดินเป็นพื้นฐานในการเก็บภาษี

ตอนนี้เรามาดูแต่ละโหมดโดยละเอียดกันดีกว่า

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

EDNV - การรวบรวมในรูปแบบของภาษีเดียว อัตราสูงสุด 15% แต่อากรจะไม่ถูกหักจากจำนวนจริง แต่จากรายได้ (โดยประมาณ) ที่กำหนดซึ่งจำนวนเงินจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคูณด้วยทางกายภาพ ค่า. นอกจากนี้ ในระหว่างการคำนวณ จำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนปัจจัยการแก้ไข K1 และ K2

สิ่งสำคัญที่ต้องรู้: ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลดภาษีผ่านเบี้ยประกันไม่เพียง แต่สำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังเพื่อตนเองด้วยแม้ว่าจะไม่เกิน 50% ก็ตาม ก่อนหน้านี้ โอกาสนี้มอบให้ผ่านการบริจาคของพนักงานเท่านั้น

ตารางพารามิเตอร์หลักของ EDNV สำหรับร้านกาแฟที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อเลือกระบบนี้:

	คุณสมบัติ
ใครบ้างมีสิทธิใช้
ข้อจำกัดของพนักงาน	100 คน
ความถูกต้อง
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคล	ไม่เกิน 25%
ข้อ จำกัด ของภูมิภาค	การตัดสินใจในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งนั้นกระทำโดยหน่วยงานท้องถิ่น
วงเงินรายได้ต่อปี	ไม่ จำกัด
	ไม่มา
อัตราภาษี	15% (นิ้ว แต่ละภูมิภาคอาจลดลงเหลือ 7.5%)
ค่าสัมประสิทธิ์ K1
ค่าสัมประสิทธิ์ K2	ติดตั้งโดยหน่วยงานท้องถิ่น
	1,000 รูเบิลสำหรับ ตารางเมตร
	4,500 รูเบิลต่อพนักงาน 1 คน รวมผู้ประกอบการด้วย
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
จัดให้มีการประกาศ	จากผลการดำเนินงานของไตรมาส

เมื่อคำนึงถึงคุณสมบัติเหล่านี้แล้ว มาดูตัวอย่างการคำนวณกัน:

ระบบเดียวหน่วยงานท้องถิ่นจะเก็บภาษีสำหรับร้านกาแฟจากรายได้ที่เรียกเก็บในภูมิภาค ค่าสัมประสิทธิ์ K2 คือ 0.7

ดังนั้นการคำนวณ EDNV เป็นเวลาสามเดือนจึงดำเนินการโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 1,000 * (55 + 55 + 55) * 0.7 * 1.798 * 15% = 31,150.35 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องมีตัวบ่งชี้อื่น ๆ ในการคำนวณ โดยคำนึงถึงขนาดของห้องโถงเท่านั้น

หากร้านกาแฟ Fisherman's Hut ไม่มีสถานที่ การคำนวณจะดำเนินการโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 4,500 * (4 + 4 + 4) * 0.7 * 1.798 * 15% = 10,194.66 รูเบิล ยิ่งกว่านั้นหากเจ้าของจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อคำนวณภาษีจำเป็นต้องคำนวณตัวเองโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 4,500 * (5 + 5 + 5) * 0.7 * 1,798 * 15% = 12,743.32 รูเบิล .

ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายก็มี การจัดเก็บภาษีโดย อัตราคงที่แทนที่จะเสียภาษีหลายรายการ แต่ต่างจาก EDNV ตรงที่ระบบภาษีแบบง่ายให้ผู้ชำระเงินมีค่าธรรมเนียมสองประเภทให้เลือก:

• 6% ของรายได้;
• 5 - 15% ของรายได้ลบค่าใช้จ่าย (อัตรานี้กำหนดโดยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค)

ในตัวเลือกแรก คุณจะต้องจ่าย 6% ของ จำนวนเงินทั้งหมดรายได้จากกิจกรรมของร้านกาแฟโดยไม่คำนึงถึงจำนวนค่าใช้จ่าย ในกรณีที่สอง จะมีการจ่ายภาษี 5 ถึง 15% จากส่วนต่างที่เกิดขึ้นเมื่อรายได้ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย

มีอัตราด้วย ภาษีขั้นต่ำเป็นจำนวน 1% ของรายได้รวมสำหรับงวดโดยไม่หักค่าใช้จ่าย ตัวอย่างเช่น ด้วยรายได้ 5,000,000 รูเบิล อัตราขั้นต่ำคือ 50,000 รูเบิล ซึ่งจะต้องชำระแม้ว่ากิจกรรมของร้านกาแฟจะไม่ทำกำไรก็ตาม

นอกจากนี้ จะต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายที่ทำให้รายได้ลดลง ในเวลาเดียวกันตรงกันข้ามกับระบบภาษีทั่วไปรายการค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีความครอบคลุมน้อยกว่า

นอกจากนี้ การบัญชีต้นทุนยังมีความซับซ้อนมากขึ้นอีกด้วย ธุรกรรมทางบัญชีและยังจำเป็นต้องคำนึงถึงตำแหน่งปัจจุบันด้วย เจ้าหน้าที่ภาษี, กระทรวงการคลัง และ การพิจารณาคดี. มิฉะนั้น Federal Tax Service อาจพิจารณา ฐานภาษีประเมินต่ำไปและเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมพร้อมค่าปรับและดอกเบี้ย

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีการนำร่างกฎหมายหมายเลข 939-7 เข้าสู่ State Duma ซึ่งกำหนดให้มีการลดอัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็น 1-3% ภายใต้ระบบ "รายได้" และ 3-8% ภายใต้ ระบบ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ตารางพารามิเตอร์หลักของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับร้านกาแฟที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อเลือกระบบนี้:

	คุณสมบัติ
ใครบ้างมีสิทธิใช้
ข้อจำกัดของพนักงาน	100 คน
ข้อจำกัดในพื้นที่โถงบริการนักท่องเที่ยว	ไม่มา
ความถูกต้อง	ไม่ จำกัด
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคล	ไม่เกิน 25%
ข้อ จำกัด ของภูมิภาค	หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดอัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ภายใน 5-15%
วงเงินรายได้ต่อปี	120 ล้านรูเบิล และไม่เกิน 90 ล้านรูเบิล ล่วงหน้า 9 เดือน เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากโหมดอื่นๆ
ขีดจำกัด มูลค่าคงเหลือสินทรัพย์ถาวร	ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน
ผลผลิตขั้นพื้นฐานสำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยงที่มีพื้นที่บริการลูกค้า	ไม่มา
การทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยงที่ไม่มีพื้นที่บริการลูกค้า	ไม่มา
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี	ปีปฏิทิน
จัดให้มีการประกาศ	ในตอนท้ายของปี

ดังนั้น เมื่อคำนึงถึงคุณสมบัติเหล่านี้แล้ว ลองพิจารณาตัวอย่างการคำนวณของ Fisherman's Hut LLC ด้วยข้อมูลเริ่มต้นเดียวกัน:

ดังที่เห็นได้จากการคำนวณ ระบบ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” จะไม่ทำกำไรเมื่อเปิดร้านกาแฟ การใช้โปรแกรมนี้อย่างมีเหตุผลก็ต่อเมื่อค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอย่างน้อย 60% ของรายได้

ระบบสิทธิบัตรเป็นทางเลือก

PSN เป็นระบบที่ไม่ค่อยได้รับความนิยม แต่ก็เหมาะสำหรับร้านกาแฟด้วย การเก็บภาษีตามระบอบการปกครองพิเศษ สาระสำคัญอยู่ที่ความจริงที่ว่าผู้ประกอบการได้รับสิทธิบัตรสำหรับอัตราภาษี 6% ของรายได้ซึ่งยกเว้นให้เขาไม่ต้องจ่ายภาษีเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับตัวเขาเองและภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม

นอกจากนี้ PSN ยังยกเว้นไม่ให้คุณใช้เครื่องบันทึกเงินสด และยังให้โอกาสในการซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลา 1 ถึง 12 เดือน ซึ่งสะดวกมาก เช่น เมื่อร้านกาแฟเปิดตามฤดูกาล

สิ่งสำคัญคือต้องรู้: State Duma กำลังพิจารณาร่างกฎหมายที่ยกเลิกการยกเว้นการลงทะเบียนเงินสดสำหรับ PSN ตั้งแต่ปี 2561

ข้อเสียเปรียบที่สำคัญของระบบนี้คือสภานิติบัญญัติท้องถิ่นไม่ได้อนุมัติการใช้ PSN ในทุกภูมิภาคของประเทศ นอกจากนี้ มีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่สามารถได้รับสิทธิบัตรซึ่งไม่เป็นประโยชน์ต่อการทำงานในอุตสาหกรรมอาหารเสมอไป เนื่องจาก ตัวอย่างเช่น เท่านั้น นิติบุคคล. ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือเครื่องดื่มที่มีส่วนผสมของเบียร์

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าอัตรานี้คำนวณจากรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายภูมิภาคที่แยกต่างหาก แต่อยู่ในช่วง 100,000 ถึง 1 ล้านรูเบิล โดยคำนึงถึงการแปลงเป็นค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดซึ่งเท่ากับ 1.425 ตามลำดับ จำนวนเงินสูงสุด รายได้ที่เป็นไปได้อาจเท่ากับ 1,425,000 รูเบิล

การคำนวณภาษีประจำปีของร้านกาแฟ Fisherman's Hut โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล:

รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับร้านกาแฟในมอสโกคือ 360,000 รูเบิล ดังนั้นการคำนวณจึงดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้: 360,000 * 6% = 21,600 รูเบิล

ใครเลือก OSNO

การจัดเก็บภาษีร้านกาแฟประเภทที่หายากที่สุดคือ ระบบทั่วไปเนื่องจากจัดให้มีการชำระอากรทุกประเภท รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ และอื่นๆ ในเรื่องนี้นักธุรกิจต้องเผชิญกับความจำเป็นในการดำเนินการที่ซับซ้อนมากขึ้น การบัญชี. ตามกฎแล้วร้านกาแฟดังกล่าวต้องการบริการจากผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง แต่ข้อดีของระบบนี้คือต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้จริง ด้วยเหตุนี้ธุรกิจที่ไม่มีกำไรจึงไม่ต้องเสียภาษี

ตามกฎแล้ว OSNO จะถูกเลือกโดยผู้ประกอบการที่กำลังเตรียมที่จะเปิดตัวโครงการขนาดใหญ่ที่ต้องใช้การเตรียมการที่ยาวนานซึ่งช่วยให้พวกเขาหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าธรรมเนียมในช่วงที่ระบบหยุดทำงาน OSNO ยังทำให้สามารถลดการชำระภาษีส่วนบุคคลให้เหลือน้อยที่สุดได้ แต่ก็เป็นไปได้อีกครั้งเมื่อดำเนินโครงการขนาดใหญ่

บทสรุป

ดังที่เห็นได้จากตารางการคำนวณ ประเภทภาษีที่เหมาะสมที่สุดคือ PSN แต่ระบบนี้ใช้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นซึ่งไม่เหมาะกับเจ้าของร้านกาแฟทุกคน นั่นเป็นเหตุผล ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับ LLC "Fisherman's Hut" คือ EDNV ทั้งในที่ที่มีและไม่มีอยู่

โปรดชี้แจงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของศูนย์อาหาร ระบบนี้ทำงานอย่างไร ใครทำงานที่ไซต์เหล่านี้ สภาพการทำงาน การใช้งาน OKVED และระบบภาษี

คำตอบ

ศูนย์อาหารส่วนใหญ่เป็นกิจการที่ต้องพึ่งพิงและขึ้นอยู่กับ ศูนย์การค้า. สภาพการทำงานในศูนย์อาหารต้องได้รับการพิจารณาเป็นรายกรณีจากฝ่ายบริหารของศูนย์การค้า

ในระบบศูนย์อาหาร องค์กร (ครัว) ผลิตผลิตภัณฑ์ทำอาหารและขายให้กับผู้บริโภคผ่านสถานที่จัดเลี้ยง (พื้นที่เปิดโล่ง) ซึ่งองค์กรบุคคลที่สามใช้ (เป็นเจ้าของ)

หากการให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะไม่สร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคและ (หรือ) การขายผลิตภัณฑ์ทำอาหารสำเร็จรูปและกิจกรรมยามว่าง กิจกรรมผู้ประกอบการองค์กรไม่สอดคล้องกับแนวคิดของ "บริการจัดเลี้ยง" ที่กำหนดโดย และดังนั้นจึงอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองภาษีทั่วไป

OKVED อาจเป็นเช่น 55.30 - "กิจกรรมของร้านอาหารและร้านกาแฟ"

นอกจากนี้ หากตรงตามเงื่อนไขสำหรับกิจกรรม ก็สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

เหตุผล

จากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 สิงหาคม 2549 เลขที่ 03-11-04/3/391 [เกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บทบัญญัติของบทที่ 26.3 “ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม" รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย]

คำถาม

องค์กรของเราซึ่งเป็นผู้เช่าดำเนินกิจกรรมในด้านบริการจัดเลี้ยงได้ทำสัญญาเช่าสถานที่ที่มีไว้สำหรับผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทำอาหารและตั้งอยู่บนชั้นสี่ของศูนย์การค้าและความบันเทิง ตามสัญญาเช่าเราเช่าสถานที่ซึ่งดำเนินการผลิตอาหารจริง ไม่มีศูนย์บริการในพื้นที่เช่า (แนบเป็นข้อตกลง) เพื่อความสะดวกของผู้เยี่ยมชมผู้ให้เช่าได้จัดพื้นที่ที่มีอุปกรณ์พิเศษโดยอิสระซึ่งผู้เยี่ยมชมบริโภคผลิตภัณฑ์ทำอาหารที่ซื้อมา พื้นที่นี้ยังถูกใช้โดยผู้มาเยือนสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะอื่นๆ ที่คล้ายกับของเรา และตั้งอยู่ติดกันบนชั้นเดียวกัน (หรือที่เรียกว่าระบบ "ศูนย์อาหาร") ที่ตั้งและอุปกรณ์เป็นของผู้ให้เช่า สัญญาเช่าระหว่างองค์กรของเราและผู้ให้เช่าไม่ได้ระบุการชำระเงิน การใช้ไซต์นี้ และอุปกรณ์ที่อยู่ในนั้น*

ผู้เยี่ยมชมศูนย์รวมความบันเทิงสามารถนำผลิตภัณฑ์อาหารที่ซื้อจากเราติดตัวไปด้วย หรือรับประทานบนแพลตฟอร์มที่อธิบายไว้ข้างต้น

ลักษณะของกิจกรรม

องค์กรและผู้ประกอบการบางแห่งไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้กฎง่ายๆ อย่างชัดแจ้ง ตัวอย่างเช่น เมื่อกิจกรรมของพวกเขาเกี่ยวข้องกับการประกันภัย การเงินรายย่อย หรือการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี*

เงื่อนไขการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

โดย กฎทั่วไปการลดความซับซ้อนสามารถใช้ได้เฉพาะผู้ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อจำกัดด้านปริมาณและต้นทุนต่อไปนี้:*

• (, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

ทั้งผู้ที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายอยู่แล้วและผู้ที่เพิ่งวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบอบการปกครองนี้จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขข้างต้น (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ที่ต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นไป ขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (45,000,000 รูเบิล) จะมีการจัดทำดัชนีทุกปีด้วย () ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดันที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาในระหว่างการจัดทำดัชนี

กำหนดขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่เริ่มในปีหน้าโดยใช้สูตร:

ตัวอย่างเช่น ขีดจำกัดรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2016 ซึ่งจะอนุญาตให้แอปพลิเคชันของการลดความซับซ้อนเริ่มในปี 2017 คือ 59,805,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล × 1,329).*

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนครั้งแรกมีสิทธิ์ใช้การลดความซับซ้อนนับจากวันที่จดทะเบียนภาษี () เนื่องจากองค์กรดังกล่าว (ผู้ประกอบการ) ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมใดๆ ก่อนการลงทะเบียน จึงไม่มีการจำกัดรายได้สำหรับพวกเขา

ขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้ว

ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นไป ขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้งานเพิ่มเติมของระบอบการปกครองพิเศษคือ 60,000,000 รูเบิล ซึ่งจัดทำดัชนีเป็นรายปีโดย () ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดันที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาในระหว่างการจัดทำดัชนี

จำนวนรายได้สูงสุดที่อนุญาตให้คุณปรับใช้การลดความซับซ้อนในระหว่างปีถูกกำหนดโดยสูตร:*

ตัวอย่างเช่น ในปี 2016 ผู้เสียภาษีสามารถใช้การลดความซับซ้อนได้จนกว่ารายได้ของเขาจะเกิน RUB 79,740,000 (60,000,000 รูเบิล × 1.329).*

สิ่งนี้ตามมาจากบทบัญญัติของมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากข้อมติตัวแยกประเภทมาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2544 เลขที่ 454-ST, OK 029-2001 (NACE rev. 1) “เกี่ยวกับการนำไปใช้และการดำเนินการของ OKVED (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 14 ธันวาคม 2554)”

55.3	กิจกรรมร้านอาหาร
55.30	กิจกรรมร้านอาหารและร้านกาแฟ
	กลุ่มนี้ประกอบด้วย:*
	- การผลิต การขาย และการจัดระเบียบการบริโภคโดยตรงบนเว็บไซต์ของผลิตภัณฑ์ทำอาหาร การขายเครื่องดื่ม บางครั้งมาพร้อมกับรายการบันเทิงบางรูปแบบ:
	- ร้านอาหารและร้านกาแฟพร้อมบริการจัดเลี้ยงครบวงจร
	- สถานประกอบการจัดเลี้ยงแบบบริการตนเอง
	- กิจกรรมของสแน็คบาร์ (กิจการฟาสต์ฟู้ด)
	- การจัดหาอาหารในตู้รถไฟ - ร้านอาหารและบนเรือ
	- การขายผลิตภัณฑ์ทำอาหารตามร้านอาหารและร้านกาแฟนอกองค์กร
	กลุ่มนี้ไม่รวมถึง:
	- การซื้อขายผ่านเครื่องจักร - ดู

ภาษี UTII ชำระเป็นรายไตรมาส ดังนั้น ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวน UTII ในไตรมาสที่กำหนดจึงควรสะท้อนให้เห็น การคืนภาษีและเรียกเก็บเงินรายไตรมาส การคำนวณนี้ไม่มีอะไรซับซ้อน แต่ต้องคำนึงถึงความแตกต่างบางประการด้วย สิ่งที่ต้องคำนึงถึงและวิธีการคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยง (ร้านกาแฟ สแน็คบาร์ ร้านพิซซ่า ร้านอาหาร ฯลฯ ) เราจะบอกคุณในบทความนี้

สูตรคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยง

การคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยงทำได้โดยใช้สูตรทั่วไป:

สูงสุด = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst

เนนวีดี	จำนวนภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่เกี่ยวข้อง
ดีบี	ผลผลิตขั้นพื้นฐาน
FP1	ตัวชี้วัดทางกายภาพในเดือนที่ 1 ของไตรมาส
FP2	ตัวชี้วัดทางกายภาพในเดือนที่ 2 ของไตรมาส
FP3	ตัวชี้วัดทางกายภาพในเดือนที่ 3 ของไตรมาส
K1	ค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K1 (ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน)
K2	ปัจจัยการแก้ไข K2
น	อัตราภาษี UTII

โปรดทราบว่าสูตรนี้อาจใช้ไม่ได้กับทุกกรณี หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทไม่อยู่ในสถานะผู้ชำระเงิน UTII ตลอดระยะเวลาภาษี (ไตรมาสที่เกี่ยวข้อง) เช่น เนื่องจากการจดทะเบียนธุรกิจหรือการยุติกิจกรรมในช่วงกลางไตรมาส การคำนวณ UTII เป็นไปตามสัดส่วนของเวลานี้ ดูวิธีการทำเช่นนี้

ก่อนที่จะดำเนินการคำนวณจริง โปรดทราบข้อมูลเกี่ยวกับส่วนประกอบของสูตรนี้ก่อน

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการด้านอาหาร

สำหรับสถานที่จัดเลี้ยงที่แตกต่างกัน DB และ FP จะแตกต่างกัน สำหรับสถานที่จัดเลี้ยง พร้อมห้องบริการ DB คือ 1,000 รูเบิล จากห้องโถงบริการแต่ละเมตร (1,000 รูเบิล - และ 1 ตร.ม. เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ) เช่น ร้านกาแฟที่มีศูนย์บริการขนาด 50 ตร.ม. ม. DB x FP จะเป็น 50,000 รูเบิล (50 ตร.ม. x 1,000 rub.) เป็นเวลา 1 เดือนเต็ม

สำหรับสถานที่จัดเลี้ยง ไม่มีห้องรับรองบริการ DB ตั้งไว้ที่ 4,500 รูเบิล และ FP จะกำหนดจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย) ตัวอย่างเช่น สำหรับร้านอาหารที่มีพนักงาน 2 คน DB x FP จะเป็น 4,500 รูเบิล x 2 = 9,000 ถู เป็นเวลา 1 เดือนเต็ม

หากเจ้าของร้านอาหารเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล การคำนวณ UTII จะต้องนำมาพิจารณาด้วย DB x FP จะเป็น 4,500 รูเบิล x 3 = 13,500 ถู เป็นเวลา 1 เดือนเต็ม

ค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K1, K2 และอัตราภาษีสำหรับการจัดเลี้ยง

สำหรับค่าสัมประสิทธิ์ K1 หรือที่เรียกว่าค่าสัมประสิทธิ์ตัวปล่อยลมนั้นจะมีเป็นประจำทุกปี ในปี 2559 K1 ตั้งไว้ที่ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์นี้มีความสม่ำเสมอทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซียและใช้ได้ตลอดทั้งปี

แต่ค่าสัมประสิทธิ์ K2 นั้นถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการดำเนินกิจกรรมในดินแดนที่เกี่ยวข้อง หากต้องการค้นหาความหมายของมัน คุณต้องทำความคุ้นเคยกับการตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนในท้องถิ่น ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้เว็บไซต์อย่างเป็นทางการ Nalog.Ru ดูเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีนั้นจะต้องคำนึงถึงว่าหน่วยงานท้องถิ่นสามารถกำหนดได้ในช่วงตั้งแต่ 7.5% ถึง 15% หากไม่มีการตัดสินใจในท้องถิ่นดังกล่าว จะใช้อัตรา 15% ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากต้องการเรียนรู้วิธีค้นหาอัตราภาษีในพื้นที่ที่คุณสนใจโดยไม่ต้องออกจากบ้าน โปรดดูวิดีโอด้านล่าง

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับการจัดเลี้ยงแบบมีห้องโถง

สมมติว่า Phoenix LLC มีร้านกาแฟใน Nalchik ซึ่งมีพนักงาน 5 คน โดยมีพื้นที่ให้บริการ 50 ตารางเมตร m. ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ในเมืองนัลชิคสำหรับกิจกรรมนี้คือ 0.79 มาคำนวณ UTII สำหรับร้านกาแฟสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 กัน

• เนนวีด =
• DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
• 1,000 x (50 + 50 + 50) x 1.798 x 0.79 x 0.15 =
• 31,959.45 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII สำหรับการจัดเลี้ยงโดยไม่มีศูนย์บริการ

สมมติว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีสแน็คบาร์ที่ไม่มีศูนย์บริการซึ่งมีพื้นที่ 8 ตารางเมตร ม. มีคนงาน 2 คน ค่าสัมประสิทธิ์ K2 คือ 0.5 อัตราภาษี 12 %. มาคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3 กัน

• เนนวีด =
• ฐานข้อมูล x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
• 4,500 x (3 + 3 + 3) x 1.798 x 0.5 x 0.12 =
• 4,369.14 รูเบิล

อันไหนทำกำไรได้มากกว่ากัน?

บริการจัดเลี้ยงสามารถให้บริการได้ไม่เพียง แต่ใน UTII เท่านั้น แต่ยังรวมถึงระบบภาษีอื่น ๆ ด้วย (