เงินยานเดกซ์ 

นักบัญชีรออะไรอยู่ในปีนี้? ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา BCC พิเศษสำหรับภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกยกเลิกแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 มีการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายจำนวนมากมีผลใช้บังคับ ซึ่งบางส่วนส่งผลโดยตรงต่อนักบัญชีและผู้ประกอบการ เรามาพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดกันดีกว่า

เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมทุกอย่าง องค์กรการค้าจำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดและเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ข้อยกเว้นคือองค์กรที่มีสิทธิบัตรและ UTII ตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทที่ให้บริการแก่ประชาชน จากนี้ไป เครื่องบันทึกเงินสดแบบเก่าที่ไม่มีอุปกรณ์จัดเก็บข้อมูลทางการเงินจะไม่ถูกนำมาใช้ภายใต้การคุกคามของค่าปรับอีกต่อไป การใช้เครื่องบันทึกเงินสดแบบเก่าจะเท่ากับการทำงานโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด ค่าปรับขั้นต่ำสำหรับการละเมิดดังกล่าวคือ 30,000 รูเบิล ขนาดของค่าปรับขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรมที่ไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดและอยู่ระหว่าง 75 ถึง 100%

ในเวลาเดียวกัน ผู้ใช้เครื่องบันทึกเงินสดโดยสุจริตมีโอกาสที่จะหลีกเลี่ยงความรับผิดสำหรับการไม่ใช้งานเครื่องบันทึกเงินสดใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม สำหรับการทำงานโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ สิ่งนี้ใช้กับผู้ใช้ที่ทำข้อตกลงในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์หรืออุปกรณ์จัดเก็บข้อมูลทางการเงิน แต่ไม่ได้รับภายในวันที่ 1 กรกฎาคม เนื่องจากเครื่องบันทึกเงินสดใหม่ขาดแคลน กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียแจ้งเรื่องนี้ในจดหมายลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2017 เลขที่ 03-01-15/33121

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบแจ้งหนี้

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมดไม่มีข้อยกเว้นจะมีแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ การเปลี่ยนแปลงเกิดจากการที่ใบแจ้งหนี้ได้รับการเสริมด้วยรายละเอียดใหม่ บรรทัดที่ 8 ปรากฏขึ้น - ตัวระบุสัญญารัฐบาล ข้อตกลง (ข้อตกลง) บรรทัดนี้กรอกโดยบริษัทที่มีส่วนร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาล บริษัทและผู้ประกอบการรายย่อยอื่นๆ ทั้งหมดไม่จำเป็นต้องกรอกรายละเอียดในบรรทัด แต่ แบบฟอร์มใหม่ใช้กับผู้เสียภาษีทุกคนและ ตัวแทนภาษี. ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2560 ฉบับที่ 625

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของ Federal Tax Service ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เป็นต้นไป เฉพาะรูปแบบใหม่เท่านั้นที่จะมีผลบังคับใช้ ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 24 มีนาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-15/155@ รูปแบบประกอบด้วยใบแจ้งหนี้ที่อัปเดตและเอกสารการโอน (ใบแจ้งหนี้ การกระทำ ฯลฯ)

งานและเงินเดือน

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป ขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 19 ธันวาคม 2559 เลขที่ 460-FZ จะเป็น 4% ของมูลค่าก่อนหน้า จาก 7,500 รูเบิล ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเป็น 7,800 รูเบิล

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมดจำเป็นต้องใช้ตัวบ่งชี้นี้เมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานโดยไม่มีข้อยกเว้น การจ่ายค่าจ้างต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำคุกคามด้วยค่าปรับร้ายแรง (ส่วนที่ 6 มาตรา 5.27 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับนิติบุคคล ค่าปรับอยู่ระหว่าง 30 ถึง 50,000 รูเบิล ถ้าบริษัทจ่ายเงิน ค่าแรงขั้นต่ำเธอควรนำเอกสารเงินเดือนทั้งหมดมาปฏิบัติตามค่าแรงขั้นต่ำใหม่ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2017 ฉบับที่ 86-FZ ใบรับรองการลาป่วยแบบอิเล็กทรอนิกส์จะสามารถใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พวกเขาจะออกโดยสถาบันทางการแพทย์โดยได้รับความยินยอมจากพนักงาน ในการดำเนินการนี้ นายจ้างต้องมีส่วนร่วม โปรแกรมพิเศษเพื่อออกใบลาป่วยทางอิเล็กทรอนิกส์ การเข้าร่วมในโครงการนี้เป็นไปโดยสมัครใจ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เป็นต้นไป ผู้ที่เข้าร่วม โครงการนำร่องเอฟเอสเอส. โครงการนี้เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปสู่การจ่ายผลประโยชน์การประกันโดยตรงในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจากกองทุนประกันสังคม นั่นคือเพื่อรับผลประโยชน์ในภูมิภาคเหล่านี้ พนักงานจะสมัครโดยตรงกับกองทุน ไม่ใช่กับนายจ้าง คุณสมบัติของการทดลองถูกกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 1427

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม คำสั่งซื้อใหม่การได้รับผลประโยชน์จะขยายไปยังภูมิภาค Adygea, Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai และ Primorsky, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Oryol, Tomsk และภูมิภาค Jewish

ความปลอดภัยและข้อมูลส่วนบุคคล

ค่าปรับสำหรับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของพลเมืองอย่างผิดกฎหมายจะมีผลกับบริษัทและผู้ประกอบการทั้งหมดที่ได้รับข้อมูลหนังสือเดินทางของรัสเซีย ตามกฎหมาย พวกเขาจัดอยู่ในประเภทผู้ดำเนินการข้อมูลส่วนบุคคล และจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดทางกฎหมาย

ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคล" เพิ่มขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 13-FZ ลงวันที่ 02/07/2017 ค่าปรับใหม่เพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเทียบกับค่าปรับที่มีอยู่ ค่าปรับสูงสุดสำหรับองค์กรเพิ่มขึ้นเป็น 75,000 รูเบิล ค่าปรับสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการเพิ่มขึ้นเป็น 20,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันหากก่อนหน้านี้ในประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองมีเพียงความผิดทางปกครองเพียงอันเดียวซึ่งเป็นเรื่องปกติในทุกกรณีในด้านข้อมูลส่วนบุคคล (มาตรา 13.11 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตอนนี้อยู่ในบทความนี้ มีองค์ประกอบมากถึงเจ็ดรายการปรากฏขึ้น

สถิติที่น่าทึ่ง ธนาคารและ องค์กรสินเชื่อสูญเสียใบอนุญาตทีละคน ในช่วงปี 2558 ที่ผ่านมา ธนาคารกลางผู้ดุร้ายได้รับดาว 93 ดวงสำหรับลำตัวสำหรับปี 2559 - 77 ดวงในปัจจุบัน แต่ปีนี้ยังไม่สิ้นสุด - บางทีพวกเขาอาจจะสร้างสถิติใหม่ Bankfall ในคำ ธุรกิจควรทำอย่างไร? จะป้องกันตัวเองและตรวจสอบความน่าเชื่อถือของธนาคารล่วงหน้าได้อย่างไร? ลองคิดดูสิ […]

  • เป็นการดีที่จะเป็นนักฟิสิกส์ E จะเท่ากับ mc² เสมอ - เข้าใจครั้งเดียว ซึ่งหมายความว่าคุณจะเข้าใจตลอดไป น่าเสียดายที่ทักษะการบัญชีไม่สามารถพูดได้เหมือนกัน อย่างน้อยก็ในรัสเซีย มีกฎข้อหนึ่ง แล้วก็มีกฎอีกข้อ... ถ้าผิดกฎจะถูกปรับ แต่วันนี้เราจะปกป้องคุณจากข้อผิดพลาดในด้านอื่นที่สำคัญสำหรับนักบัญชี มันคุ้มไหม […]

  • คุณไม่ต้องการให้ผู้ตรวจสอบค้นพบแผนการหลีกเลี่ยงภาษีในการดำเนินการของบริษัทของคุณ อย่าเพิ่งคิดออกว่ามันมีอยู่หรือไม่ - มันไม่สำคัญขนาดนั้น หากมีอยู่อาจจะพบหรือไม่พบก็ได้ ถ้าเธอไม่อยู่เธอก็อาจจะพบหรือไม่ก็ได้ แน่นอนว่าคุณ […]

  • ไม่ช้าก็เร็วคุณคงจะต้องเผชิญกับสิ่งนี้ ท้ายที่สุดแล้ว คุณไม่จำเป็นต้องมี "การโจมตีแบบโคลน" ในองค์กรของคุณใช่ไหม โคลนใครที่ประการแรกใช้ชื่อเสียงที่คุณได้รับอย่างไม่สมควรและประการที่สองทำให้เสียชื่อเสียงอย่างต่อเนื่อง? ไม่ ไม่จำเป็น ดังนั้นเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนจึงไม่ได้ขจัดความเป็นไปได้ของการโจมตีดังกล่าวโดยสิ้นเชิง แต่อย่างน้อยมันก็ช่วยให้คุณมีหนทางในการ […]

  • เอาล่ะ. ด้วยมือข้างหนึ่ง ทางการรัสเซียกำลังบรรเทาชะตากรรมของวิสาหกิจขนาดย่อม และอีกข้างหนึ่ง พวกเขากำลังกำหนดการรายงานใหม่เกี่ยวกับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมด สำหรับการมาสายแน่นอนว่าพวกเขาจะปรับคุณอย่างจริงจัง ลองคิดออกและเตรียมพร้อม เราต้องจองทันทีว่าแบบฟอร์มนี้ไม่ควรกลายเป็นปัญหาประจำปีสำหรับธุรกิจรัสเซีย ไม่ - ตามความคิดของผู้สร้าง จะต้องส่งมอบเพียงหนึ่ง […]

    • ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดที่ลงทะเบียนไว้ก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะต้องเป็นไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 54-FZ และดำเนินการตามกฎใหม่ (ไม่จำเป็นสำหรับองค์กร UTII, PSN และภาคบริการ)

    คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงของบริษัทไปสู่คำสั่งซื้อใหม่ได้

    การเปลี่ยนแปลงหมายเลข 2: บันทึกลาป่วยแบบอิเล็กทรอนิกส์

    ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2560 เป็นต้นไป บริษัทและ สถาบันการแพทย์เปลี่ยนเป็นรูปแบบดิจิทัลของการโต้ตอบ - การลาป่วยแบบอิเล็กทรอนิกส์จะปรากฏขึ้น การลาป่วยดังกล่าวจะออกให้ในคลินิกที่เข้าร่วมโครงการเพื่อการโต้ตอบกับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างยังต้องเชื่อมต่อกับระบบจัดการเอกสารใหม่อีกด้วย

    หากต้องการเรียนรู้วิธีการทำเช่นนี้ โปรดอ่านเนื้อหาของเรา

    การเปลี่ยนแปลงที่ 3: การเพิ่มความเข้มงวดในการปกป้องข้อมูลส่วนบุคคล

    ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ฉบับใหม่ของมาตรา 13.11 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีผลบังคับใช้ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการละเมิดในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล ตารางแสดงภาพรวมของค่าปรับใหม่

    ประเภทของการละเมิด

    ค่าปรับถู
    สำหรับ นิติบุคคล

    สำหรับเจ้าหน้าที่
    การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลในกรณีที่ไม่ ตามที่กฎหมายบัญญัติไว้ RF ในด้านข้อมูลส่วนบุคคลหรือการประมวลผลที่ไม่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ในการเก็บรวบรวมข้อมูลส่วนบุคคล ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ด้านล่างในตารางนี้ หากการกระทำเหล่านี้ไม่มีความผิดทางอาญาจาก 30,000 ถึง 50,000จาก 5,000 ถึง 10,000
    การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับการประมวลผลในกรณีที่ต้องได้รับความยินยอมดังกล่าวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านข้อมูลส่วนบุคคลหากการกระทำเหล่านี้ไม่มีความผิดทางอาญาจาก 15,000 ถึง 75,000จาก 10,000 ถึง 20,000
    การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลที่ละเมิดข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับองค์ประกอบของข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรของเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลในการประมวลผลจาก 15,000 ถึง 75,000จาก 10,000 ถึง 20,000

    อ่านเกี่ยวกับวิธีการที่นักบัญชีทำงานกับข้อมูลส่วนบุคคล

    การเปลี่ยนแปลงครั้งที่ 4: รายละเอียดใหม่และรูปแบบใบแจ้งหนี้

    ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ใหม่ รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใบแจ้งหนี้ ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 24 มีนาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-15/155

    นอกจากนี้ยังมีการแนะนำข้อกำหนดใหม่ - ตัวระบุสัญญาของรัฐบาล

    อ่านบทความเกี่ยวกับรายละเอียดใหม่ในใบแจ้งหนี้

    การเปลี่ยนแปลงครั้งที่ 5: ค่าแรงขั้นต่ำใหม่

    ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ค่าแรงขั้นต่ำจะอยู่ที่ 7,800 รูเบิล ตอนนี้ขนาดของมันคือ 7,500 รูเบิล ค่าแรงขั้นต่ำส่งผลต่อการคำนวณค่าจ้าง การลาป่วย และผลประโยชน์การคลอดบุตร

    การเปลี่ยนแปลงที่ 6: ขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

    ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 รายชื่อบริษัทที่สามารถใช้ขั้นตอนการขอรับเงินชดเชยได้กำลังขยายตัว จะมีให้สำหรับผู้ที่มีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยมีหลักประกัน ผู้ค้ำประกันจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ การแก้ไขนี้มีผลใช้บังคับตามมาตรา 2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

    เบี้ยประกันมาอยู่ภายใต้การควบคุมของผู้ตรวจสอบภาษี ไม่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. อัตราภาษีเงินได้สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาคมีการเปลี่ยนแปลง อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้และการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ในบทความ

    ในปีใหม่กฎเกณฑ์ในการคำนวณภาษีและภาษีมีการเปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลกับทั้งผู้ที่ทำงานภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปและผู้ที่ใช้ภาษีแบบง่ายหรือภาษีการเกษตร อ่านเกี่ยวกับการแก้ไขหลักในบทความนี้ ข่าวเพิ่มเติม – สั้น ๆ ในตาราง

    เบี้ยประกัน

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป เบี้ยประกันจะถูกควบคุม ผู้ตรวจสอบภาษี. ใน รหัสภาษีมีบทใหม่ปรากฏขึ้น และกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2552 ใช้ไม่ได้

    ขีดจำกัด

    ในปี 2560 ฐานชายขอบสำหรับเงินสมทบบำนาญเพิ่มขึ้นจาก 796,000 เป็น 876,000 รูเบิล การจ่ายเงินให้กับพนักงานภายในจำนวนนี้อาจมีการจ่ายเงินสมทบในอัตราร้อยละ 22 สำหรับรายได้ที่เกินขีดจำกัด ให้ใช้อัตราภาษี 10 เปอร์เซ็นต์

    จำกัดฐานโดย การมีส่วนร่วมทางสังคมจากปี 2560 มีค่าเท่ากับ 755,000 รูเบิล และในปี 2559 - 718,000 รูเบิล รายได้ภายในขีดจำกัดนี้จะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 2.9 ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ส่วนเกิน

    เบี้ยประกันสุขภาพจะถูกเรียกเก็บในอัตราร้อยละ 5.1 ตลอดทั้งปี ไม่ว่าพนักงานจะมีรายได้เท่าไรก็ตาม ไม่มีการจำกัดการบริจาคทางการแพทย์

    การรายงาน

    รายงานเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องส่งไปยังผู้ตรวจไม่ใช่ส่งไปยังกองทุน แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ () กำหนดเวลาจะเหมือนกันสำหรับการชำระเงินทั้งทางกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน รายงานฉบับแรกจะต้องส่งภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2560 รวมอยู่ด้วย เนื่องจากวันที่ 30 เมษายนเป็นวันหยุด

    ข้อยกเว้นคือเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ พวกเขายังคงตรวจสอบโดย FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นให้ส่งรายงานเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ - 4-FSS ใหม่ - สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 และช่วงต่อ ๆ ไปไปยังประกันสังคม (คำสั่ง FSS หมายเลข 381 ลงวันที่ 26 กันยายน 2559) กำหนดเวลาจะเหมือนกัน - ก่อนวันที่ 25 หลังจากสิ้นสุดไตรมาสสำหรับรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ก่อนวันที่ 20 สำหรับรายงานทางกระดาษ วันที่จัดส่งในปี 2560 อยู่ในปฏิทิน ส่งรายงานสำหรับปี 2559 และการคำนวณที่อัปเดตสำหรับรอบระยะเวลาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 ไปยังกองทุนโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 และ 4-FSS ก่อนหน้า

    ภาษีและผลประโยชน์

    อัตราภาษีทั่วไปสำหรับเงินบำนาญ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์และเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะยังคงเท่าเดิมจนถึงปี 2020 อัตราที่ลดลงสำหรับการบริจาคในปี 2560 บริษัทต่างๆ มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีกิจกรรมหลักพิเศษ ตัวอย่างเช่นในการผลิตอาหาร ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมหลักพิเศษต้องมีอย่างน้อยร้อยละ 70

    เงื่อนไขใหม่คือรายได้สำหรับปีโดยรวมไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล (อนุวรรค 5 วรรค 1 อนุวรรค 3 วรรค 2 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณไม่เป็นไปตามขีดจำกัดนี้ คุณต้องคำนวณเงินสมทบใหม่ตั้งแต่ต้นปีในอัตราทั่วไป

    เบี้ยเลี้ยงรายวัน

    ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยเลี้ยงรายวันเกิน 700 รูเบิล ต่อวันของการเดินทางรอบรัสเซียและมากกว่า 2,500 รูเบิล ในวันเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจะต้องคำนวณเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้ไม่ได้รวมเบี้ยเลี้ยงรายวันไว้ในฐานเงินสมทบ

    อย่าเรียกเก็บเงินสมทบค่าเสียหายจากค่าเผื่อรายวันของคุณเหมือนเมื่อก่อน การแก้ไขที่คล้ายกันนี้ไม่ได้เกิดขึ้นกับกฎหมายว่าด้วยการประกันภัยต่ออุบัติเหตุในที่ทำงาน

    ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระตามมาตรฐานวิชาชีพ (ข้อ 21.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหากพนักงานชำระค่ารับรองเองก็มีสิทธิได้รับ การหักเงินทางสังคม. ในการดำเนินการนี้เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและรายได้จากการเข้าร่วม โปรแกรมโบนัสโดยใช้ธนาคารหรือ บัตรส่วนลด(ข้อ 68 ข้อ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ภาษีมูลค่าเพิ่ม

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป คุณจะสามารถส่งคำอธิบายไปยังการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ด้วยวิธีทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิที่จะร้องขอได้เมื่อ การตรวจสอบโต๊ะหากมีการระบุข้อผิดพลาด ข้อขัดแย้ง หรือความไม่สอดคล้องกันในคำประกาศ หากคุณส่งคำอธิบายเป็นกระดาษ ผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับคำอธิบายเหล่านั้น (มาตรา 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    สำหรับผู้ที่ละเลยข้อกำหนดด้านกล้องของกล้อง ใหม่ดี– 5,000 ถู (ข้อ 1 ของข้อ 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ภาษีเงินได้

    การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในภาษีเงินได้เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวร ผลขาดทุนยกไป และหนี้สงสัยจะสูญ นอกจากนี้ จำเป็นต้องกระจายภาษีระหว่างงบประมาณด้วยวิธีใหม่ วิธีใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ อ่านบทความ

    ราคา

    ในปี 2560-2563 ภาษีเงินได้จะต้องกระจายระหว่างงบประมาณในอัตราใหม่ 3 เปอร์เซ็นต์จะไปที่งบประมาณของรัฐบาลกลาง 17 เปอร์เซ็นต์สำหรับงบประมาณภูมิภาคและไม่ใช่ 2 และ 18 เปอร์เซ็นต์เหมือนเมื่อก่อน (มาตรา 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตรางบประมาณระดับภูมิภาคลงเหลือร้อยละ 12.5

    สินทรัพย์ถาวร

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 อายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรจะต้องถูกกำหนดตามการจัดประเภทใหม่ (อนุมัติ) ขณะนี้มีรหัสใหม่ตามตัวแยกประเภท OK 013-2014 (SNS 2008) (อนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 2018-st)

    ใช้การจัดประเภทใหม่เฉพาะในการบัญชีภาษีและเฉพาะสำหรับออบเจ็กต์ที่นำไปใช้งานหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2016 สินค้าเกษตรใดบ้างที่จัดอยู่ในประเภทใหม่ ดูตารางที่ 1 สำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2560 คุณต้องใช้ ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมดสินทรัพย์ถาวร OK 013-2014 (SNS 2008) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 2018-st

    การสูญเสีย

    ในช่วงปี 2560 ถึง 2563 รวมบริษัทมีสิทธิตัดขาดทุนตามวงเงินได้ไม่เกินร้อยละ 50 ฐานภาษี งวดปัจจุบัน(ข้อ 2.1 ของมาตรา 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้สามารถตัดขาดทุนได้ 100 เปอร์เซ็นต์ ในทางกลับกัน ข้อจำกัด 10 ปีจะไม่มีผลอีกต่อไป (ข้อ 2 ของมาตรา 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    หนี้สงสัยจะสูญ

    จองไว้เพื่อ หนี้สงสัยจะสูญในปี 2560 บริษัทต่างๆ คิดแตกต่างออกไป จำนวนเงินสำรองในระหว่างปีต้องไม่เกินจำนวนที่ใหญ่ที่สุดของ:

    ในปี 2559 เงินสำรองต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของรายได้ที่รายงานหรือ ระยะเวลาภาษี. เงินสำรองที่ไม่ได้ใช้ในรอบระยะเวลารายงานเพื่อชดเชยผลขาดทุนจากหนี้เสียไม่สามารถยกยอดไปยังงวดถัดไปนับจากปี 2560 ในปี 2559 เป็นไปได้

    ตารางที่ 1 การเปลี่ยนแปลงหลักในภาษีและเงินสมทบ: สินทรัพย์ถาวรทางการเกษตรตามการจัดประเภทใหม่

    ชื่อ

    กลุ่มค่าเสื่อมราคา

    ภาคเรียน การใช้ประโยชน์

    อุปกรณ์เตรียมอาหาร

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 2 ปี สูงสุด – 3 ปี

    รถเก็บเกี่ยวหญ้าแห้ง

    รถตักหญ้าหมักและอาหารสัตว์หยาบ

    330.28.22.18.244

    ถังขยะสำหรับอาหารแห้งและเปียก

    330.28.93.13.149

    สตรอเบอร์รี่

    เครื่องกำเนิดความร้อน

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 3 ปี สูงสุด – 5 ปี

    1) เครื่องจักรกลการเกษตรเพื่อการไถพรวน
    2) เครื่องจักรและอุปกรณ์การเกษตรอื่น ๆ

    1). 330.28.30.39
    2). 330.28.30.8

    ที่สี่

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 5 ปี สูงสุด – 7 ปี

    1) ม้าและสัตว์อื่นๆ จากตระกูลนี้
    2) อูฐและสัตว์อื่นๆ ในตระกูลนี้

    1). 510.01.43.10
    2). 510.01.44.10

    การปลูกเบอร์รี่อื่น ๆ

    สิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับการเลี้ยงปศุสัตว์

    220.41.20.20.650

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 7 ปี สูงสุด – 10 ปี

    รถเกี่ยวข้าว

    330.28.30.59.111

    ฮ็อพ น้ำมันหอมระเหย และพืชสมุนไพร

    มะนาว ส้ม โชคเบอร์รี่

    ผลไม้หิน

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 10 ปี สูงสุด – 15 ปี

    พืชตระกูลเบอร์รี่

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 15 ปี สูงสุด – 20 ปี

    องุ่น

    สิ่งอำนวยความสะดวกการสืบพันธุ์ปลา

    220.41.20.20.650

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 20 ปี สูงสุด – 25 ปี

    โรงเก็บผักและผลไม้ที่ทำจากหินและคอนกรีตเสริมเหล็ก

    210.00.00.00.000

    ขั้นต่ำ – มากกว่า 25 ปี สูงสุด – 30 ปี

    ตกแต่งสวน

    มากกว่า 30 ปี

    ตัวย่อ

    ตอนนี้ บริษัทมากขึ้นอาจใช้การทำให้เข้าใจง่าย นอกจากนี้รายการรายจ่ายที่สามารถนำไปใช้ลดภาษีได้เพิ่มขึ้น

    ข้อจำกัดด้านรายได้

    ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา ขีดจำกัดรายได้ที่คุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบเรียบง่ายและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษนี้ได้เพิ่มขึ้น ตอนนี้วงเงินอยู่ที่ 150 ล้านรูเบิล

    สำหรับผู้ที่วางแผนจะเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายตั้งแต่ปี 2561 ขีดจำกัดรายได้สำหรับ 9 เดือนปี 2560 คือ 112.5 ล้านรูเบิล

    สำหรับการเปรียบเทียบ: จากปี 2560 คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษได้หาก ณ สิ้นเดือนกันยายน 2559 รายได้โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ deflator ไม่เกิน 59,805,000 RUB หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมว่าจำเป็นต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์หรือไม่ และขีดจำกัดจะเปลี่ยนแปลงอย่างไร โปรดอ่านบทความ

    ขีดจำกัดสำหรับสินทรัพย์ถาวร

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มีการใช้การลดความซับซ้อนหากสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้วงเงินอยู่ที่ 100,000 รูเบิล

    ค่าใช้จ่ายใหม่

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 คุณมีสิทธิ์รวมค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ไว้ในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระเพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพ จำเป็นต้องใช้มาตรฐานสำหรับพนักงานที่:

    • ผลประโยชน์สำหรับวิชาชีพ เช่น เกษียณอายุก่อนกำหนด
    • สภาพการทำงานที่เป็นอันตรายตามที่ได้รับการยืนยันโดยการประเมินพิเศษ
    • ข้อกำหนดคุณสมบัติถูกกำหนดโดยกฎหมาย

    ในกรณีอื่นๆ จะใช้มาตรฐานวิชาชีพเป็นข้อเสนอแนะ เช่น การเขียน รายละเอียดงาน. จัดการ การประเมินที่เป็นอิสระเพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพและคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้คุณสามารถทำได้หาก:

    • จัดทำสัญญาจ้างงานกับพนักงาน
    • รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการรับรอง
    • ทำข้อตกลงกับบริษัทที่จะดำเนินการดังกล่าว
    • รับใบรับรองการจบหลักสูตรและใบแจ้งหนี้จากเธอ

    สำหรับภาษีแบบง่ายหรือภาษีการเกษตร ให้เพิ่มอีกหนึ่งรายการในข้อกำหนดเหล่านี้ นักบัญชีมีสิทธิ์ตัดค่าใช้จ่ายหลังจากชำระเงินแล้วเท่านั้น

    ภาษีการเกษตร

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรและผู้ประกอบการจำนวนมากขึ้นจะสามารถทำงานเกี่ยวกับภาษีการเกษตรได้ ฟาร์มที่ให้บริการเสริมแก่ผู้ผลิตทางการเกษตรได้รับสิทธิในการทำงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ สำหรับฟาร์มที่ยังคงให้บริการอยู่ สภาพทั่วไปงานด้านภาษีเกษตร ได้แก่ ส่วนแบ่งรายได้จากการบริการทางการเกษตรต้องมีอย่างน้อยร้อยละ 70 ของรายได้จากการขายทั้งหมด ตัวอย่างเช่น ฟาร์มที่:

    • เตรียมทุ่งนาสำหรับการหว่าน;
    • เพาะปลูกและปลูกพืชผล
    • กินหญ้า;
    • เลี้ยงสัตว์

    หากต้องการทราบรายการบริการทั้งหมดที่คุณมีสิทธิ์เปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรกรรม โปรดดูที่รหัส 01.6 ของตัวแยกประเภท OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (อนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14- เซนต์). รายละเอียดในบทความหน้า 60

    ฟาร์มที่ให้บริการสามารถเปลี่ยนไปใช้ภาษีการเกษตรได้เร็วที่สุดในปี 2560 ในการดำเนินการนี้ คุณต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรของคุณภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2017

    ตั้งแต่ปี 2017 บริษัทที่ผลิต แปรรูป และจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรมีสิทธิ์ที่จะรวมการขายบริการทางการเกษตรไว้ในส่วนแบ่งรายได้ของตน ซึ่งหมายความว่าการได้รับสถานะเป็นผู้ผลิตทางการเกษตรจะง่ายขึ้น

    ตารางที่ 2. การเปลี่ยนแปลงหลักด้านภาษีและเงินสมทบตั้งแต่ปี 2560

    สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไป

    สาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลง

    เบี้ยประกัน

    ขีดจำกัดรายได้เพิ่มขึ้น

    สำหรับ เงินสมทบบำนาญรายได้ส่วนเพิ่ม – 876,000 รูเบิล สำหรับโซเชียล – 755,000 รูเบิล

    ต้องส่งรายงานการสมทบไปยังสำนักงานสรรพากร

    เริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเงินสมทบรายไตรมาสใหม่ไปยังผู้ตรวจ (คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551) กำหนดเวลา – ไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน โดยไม่คำนึงถึงวิธีการรายงาน

    คุณต้องรายงานการจ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมโดยใช้แบบฟอร์มใหม่

    ในรูปแบบ 4-FSS สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 มีเพียงเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บเท่านั้น (คำสั่งของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 กันยายน 2559 หมายเลข 381) กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังบริการประกันสังคมยังเหมือนเดิม - การคำนวณแบบกระดาษต้องส่งภายในวันที่ 20, การคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์จะต้องส่งภายในวันที่ 25

    มีการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีมากขึ้น

    เบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 rub ในรัสเซียและมากกว่า 2,500 รูเบิล ในต่างประเทศอาจมีการบริจาค

    เวลาในการเตรียมการสำหรับ SZV-M เพิ่มขึ้น

    SZV-M จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทุกวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ข้อมูลเดือนธันวาคมสามารถส่งได้ในวันที่ 16 มกราคม ทั้งนี้อาจมีการเลื่อนออกไป

    การพลาดกำหนดเวลาในการยืนยันกิจกรรมประเภทหลักในกองทุนประกันสังคมกลายเป็นเรื่องอันตราย

    หากคุณไม่ยืนยันกิจกรรมประเภทหลักก่อนวันที่ 17 เมษายน (เลื่อนจากวันที่ 15) กองทุนประกันสังคมจะกำหนดอัตราสูงสุดสำหรับเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ ในการทำเช่นนี้ผู้ตรวจสอบจะเลือกกิจกรรมประเภทที่อันตรายที่สุดในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร ขณะนี้ขั้นตอนนี้ประดิษฐานอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 551

    ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

    มีการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีมากขึ้น

    ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โบนัสจากการเข้าร่วมโปรโมชั่นจูงใจไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในฐานภาษี (มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ปรากฏขึ้น การหักเงินใหม่

    พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินทางสังคมหากเขาจ่ายค่าสอบมาตรฐานวิชาชีพ (ข้อ 6 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ลูกจ้างได้รับการหักเงินจากพนักงานตรวจ ไม่ใช่จากนายจ้าง

    แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL ได้รับการอัปเดตแล้ว

    เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2559 ประกาศรูปแบบใหม่ 3-NDFL มีผลบังคับใช้ (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/552)

    ภาษีเงินได้

    อัตราภาษีมีการเปลี่ยนแปลง

    บริษัทต่างๆ ต้องจ่าย 3 เปอร์เซ็นต์สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง และ 17 เปอร์เซ็นต์สำหรับงบประมาณภูมิภาค (มาตรา 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภูมิภาคมีสิทธิที่จะลดอัตรางบประมาณของภูมิภาคลงเหลือร้อยละ 12.5

    ปรากฏขึ้น อัตราพิเศษ

    ผู้เข้าร่วม โครงการลงทุนมีสิทธิใช้อัตราภาษีเงินได้พิเศษ ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง – 0 เปอร์เซ็นต์ หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดอัตรา 0 ถึง 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับงบประมาณของเรื่อง

    การจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรได้รับการปรับปรุงแล้ว

    ในการกำหนดกลุ่มค่าเสื่อมราคาของวัตถุที่นำมาใช้หลังวันที่ 1 มกราคม 2017 จะใช้การจำแนกประเภทรุ่นใหม่ (อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2545 หมายเลข 1) ใช้รหัสจากตัวแยกประเภท OK 013-2014 (SNA 2008)

    สามารถพิจารณาค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมได้

    ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระสามารถนำมาพิจารณาในฐานภาษีได้

    การสูญเสียจะถูกตัดออกช้าลง

    การสูญเสียสามารถตัดออกได้ภายใน 50 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีของงวดปัจจุบัน (ข้อ 2.1 ของข้อ 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ไม่จำกัดเวลา

    เงินสำรอง ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานต้องไม่เกินจำนวนสูงสุด - 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับงวดนี้หรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับ ปีที่แล้ว. ณ สิ้นปีวงเงินสำรองจะเท่ากัน - 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ต่อปี (ข้อ 4 ของมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ขั้นตอนการคำนวณดอกเบี้ยเมื่อ หนี้ที่ถูกควบคุมเปลี่ยน

    ไม่จำเป็นต้องคำนวณอัตราดอกเบี้ยสูงสุดใหม่สำหรับงวดก่อนหน้าหากอัตราส่วนการใช้ตัวพิมพ์ใหญ่มีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 4 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    คำอธิบายได้กลายเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์

    ผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับความขัดแย้งในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์บนกระดาษ ตอนนี้คำตอบของหน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์

    ตัวย่อ

    ข้อจำกัดด้านรายได้และมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น

    ขีด จำกัด รายได้เพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้านรูเบิล มูลค่าคงเหลือ– มากถึง 150 ล้านรูเบิล ขีดจำกัดรายได้เป็นเวลา 9 เดือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษเพิ่มขึ้นเป็น 112.5 ล้านรูเบิล

    ค่าใช้จ่ายก็เพิ่มขึ้น

    ค่าใช้จ่ายในการสอบมาตรฐานวิชาชีพรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว

    ประกาศได้รับการปรับปรุงแล้ว

    สำหรับปี 2559 จะต้องส่งคำประกาศในรูปแบบใหม่ (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/99)

    ภาษีการเกษตร

    มีบริษัทที่มีสิทธิทำงานด้านภาษีการเกษตรเพิ่มมากขึ้น

    ขณะนี้มีการมอบสิทธิ์ในการใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจรให้กับบริษัทและผู้ประกอบการที่ให้บริการทางการเกษตรเสริมแก่ผู้ผลิตทางการเกษตร

    ค่าใช้จ่ายภาษียังมีอีกมาก

    ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระจะช่วยลดภาษีการเกษตร

    การใส่ร้าย

    การใส่ร้ายถูกขยายออกไป

    การใส่ร้ายมีผลจนถึงปี 2021

    Deflator K1 แช่แข็ง

    ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1 สำหรับการคำนวณ UTII จะไม่เปลี่ยนแปลง สำหรับปี 2560 อยู่ที่ 1.798 เท่ากับปี 2558 และ 2559

    แบบฟอร์มประกาศ – ใหม่

    เมื่อถึงปีใหม่ นักบัญชีชาวรัสเซียมักคาดหวังการเปลี่ยนแปลงมากมาย ผู้บัญญัติกฎหมายและเจ้าหน้าที่จะไม่ปล่อยให้ธุรกิจเกิดความเบื่อหน่าย และหากพวกเขาไม่แนะนำรายงานใหม่ พวกเขามักจะเปลี่ยนแบบฟอร์มและกำหนดเวลาในการส่งรายงานเก่า ในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดถือได้ว่าเป็นการโอนการบริหารเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service การตรวจสอบนี้ประกอบด้วยผลลัพธ์ที่สำคัญ 10 ประการของปีที่จะออกสำหรับนักบัญชีทุกคนที่จะต้องนำไปใช้ในปีหน้า

    1 การโอนการบริหารเงินสมทบไปยัง Federal Tax Service และการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม

    ในปี 2559 บริษัทประกันภัยได้รับแนวทางตามมาตรฐาน กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZเรื่องเงินสมทบบำนาญ ประกันสังคม และสุขภาพ แต่ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 จะไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไปเนื่องจากการปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียของบทใหม่ 34 "เบี้ยประกันภัย" เพิ่ม กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 N 243-FZ. ดังนั้นนักบัญชีจะต้องส่งรายงานรายไตรมาสใหม่ซึ่งได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service แล้ว เรียกว่าการคำนวณแบบรวมของเงินสมทบประกันสังคมและถูกส่งไปยังอาณาเขต หน่วยงานด้านภาษีไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (นี่คือลิงค์ไปยังบทความเกี่ยวกับรายงาน) แบบฟอร์มใหม่รวมการคำนวณ RSV-1 และการคำนวณ 4-FSS ซึ่งนายจ้างยื่นให้ในขณะนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญและมูลนิธิ ประกันสังคม. รายงานเหล่านี้จะต้องส่งตามผลลัพธ์ของปี 2559 และสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 คุณจะต้องรายงานด้วยวิธีใหม่

    2 เคบีเค ใหม่

    ตามเนื้อผ้าในช่วงปลายปีกระทรวงการคลังจะอนุมัติหลักเกณฑ์ใหม่ การจำแนกงบประมาณสำหรับบางตำแหน่ง เจ้าหน้าที่เพิ่มรายการรายได้งบประมาณ เปลี่ยนทิศทางการชำระเงิน และกระจายรายได้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป BCC ใหม่ประมาณ 50 รายการจะมีผลบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งที่สำคัญที่สุดคือ BCC ใหม่ 6 รายการสำหรับเบี้ยประกัน รวมถึง BCC ใหม่สำหรับภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับการแจกจ่ายซ้ำ ของอัตราระหว่างภูมิภาคและ งบประมาณของรัฐบาลกลาง. นอกจากนี้ ภาษีเงินได้จากรายได้ของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมจะถูกโอนไปยัง KBK ในรูปแบบใหม่ และภาษีขั้นต่ำเป็นไปตาม KBK ที่ใช้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย

    3 ผลงานสำหรับ "การบาดเจ็บ"

    ต่างจากเงินสมทบที่นายจ้างจ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนบังคับ ประกันสุขภาพและกองทุนประกันสังคมเพื่อจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวรวมถึงการคลอดบุตร เงินสมทบประกันอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงานยังคงอยู่ในอำนาจของกองทุนประกันสังคมและไม่ได้โอนไปดำเนินการให้ บริการด้านภาษี. เมื่อมองแวบแรก ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับนักบัญชี แต่ในความเป็นจริงแล้ว กองทุนประกันสังคมได้อัปเดตรายงานเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ และเพิ่มรายงานใหม่หลายฉบับซึ่งนายจ้างจะต้องส่งด้วย จะต้องส่งเป็นรายไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานในรูปแบบกระดาษ และภายในวันที่ 25 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การรายงานครั้งแรกภายใต้กฎใหม่คือสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 FSS จะเป็นผู้จ่ายค่าชดเชยและการจ่ายเงินทั้งหมดสำหรับการบาดเจ็บ

    นอกจาก, กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZขณะนี้ได้กำหนดวิธีนับเงินสมทบแล้ว ระยะเวลาการคำนวณและการรายงานเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บและระยะเวลาการจ่ายเงินระบุไว้ในข้อ 22.1 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ. ได้กำหนดขั้นตอนการคืนหนี้ค้างชำระเข้ากองทุนประกันสังคมโดยการออกทวงถามและเรียกค่าปรับแล้ว

    FSS จะกำหนดคลาสแตกต่างออกไป ความเสี่ยงระดับมืออาชีพสำหรับเงินสมทบค่าบาดเจ็บ ในกรณีที่ไม่มีการยืนยันประเภทกิจกรรมหลักขององค์กรในกองทุนประกันสังคมนั้นจะได้รับการกำหนดระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพสูงสุดของรหัส OKVED ทั้งหมดที่รวมอยู่ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของรัฐ และไม่สำคัญว่าองค์กรจะดำเนินกิจกรรมนี้จริง ๆ หรือจะมีรายชื่ออยู่ในทะเบียนเท่านั้น การแก้ไขเหล่านี้ได้รับการอนุมัติตามมติของรัฐบาลฉบับที่ 551 เมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2559

    4 เกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็กมีการเปลี่ยนแปลง

    ตามความคิดริเริ่มของประธานาธิบดีรัสเซีย วลาดิมีร์ ปูติน สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เปลี่ยนแปลงหลักเกณฑ์ในการจำแนกองค์กรและผู้ประกอบการเป็นธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ขีด จำกัด ของพารามิเตอร์ "รายได้รวม" จะเป็น 150 ล้านรูเบิลแทนที่จะเป็น 120 ล้านรูเบิลต่อปีซึ่งมีผลใช้อยู่ในปัจจุบัน ตัวบ่งชี้นี้เปลี่ยนพารามิเตอร์ "รายได้จากการขาย" ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559 ซึ่งลดเกณฑ์การผ่านสำหรับนักธุรกิจจำนวนมากที่มี รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน. โดยเฉพาะสิ่งที่มีอยู่ในรายการ มาตรา 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

    • เงินปันผล;
    • ค่าปรับและค่าปรับตามสัญญา
    • มูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับฟรี

    นอกจากนี้ พารามิเตอร์ “จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย” แทนที่ “ จำนวนเฉลี่ย" ซึ่งเป็นการเพิ่มเกณฑ์สำหรับองค์กรต่างๆ ในภาคตะวันออกเฉียงเหนือ เนื่องจากฟรีแลนซ์และคนงานพาร์ทไทม์จะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการพิจารณาสถานะของพวกเขาอีกต่อไป ขณะนี้ธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดรวมอยู่ในการลงทะเบียนที่ดูแลโดย Federal Tax Service และมีเพียงผู้ประกอบการและนิติบุคคลที่อยู่ในนั้นเท่านั้นที่สามารถนับสิทธิประโยชน์ได้

    5 ปรับฐานไม่ปฏิบัติตามค่าจ้างขั้นต่ำและเงื่อนไขการจ่ายค่าจ้างใหม่

    ค่าปรับที่นายจ้างจะต้องจ่ายหากระดับค่าจ้างในองค์กรต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดได้ถูกเพิ่มขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 อยู่ที่ 7.5 พันรูเบิลในระดับรัฐบาลกลาง ภูมิภาคมีสิทธิ์ในการกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำโดยอิสระ และไม่ควรต่ำกว่าค่าแรงของรัฐบาลกลาง หากปรากฎว่าพนักงานที่ทำงานเต็มเวลามีรายได้น้อยลง ค่าปรับสำหรับองค์กรอาจสูงถึง 50,000 รูเบิล และเจ้าหน้าที่ที่มีความผิดในเรื่องนี้อาจถูกปรับมากถึง 20,000 รูเบิล

    นอกจากค่าปรับสำหรับค่าจ้างที่ต่ำกว่าค่าจ้างขั้นต่ำแล้ว นายจ้างยังต้องเผชิญกับบทลงโทษจำนวนมากสำหรับค่าจ้างที่ล่าช้า สูงสุดถึง ความรับผิดทางอาญา. การละเมิดนี้มีโทษในขณะนี้โดย ขนาดต่อไปนี้ค่าปรับ:

    • สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ 1,000 ถึง 5,000 รูเบิลสำหรับการละเมิดครั้งแรกจาก 10,000 ถึง 30,000 สำหรับการละเมิดซ้ำ
    • สำหรับเจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิลสำหรับการละเมิดครั้งแรกจาก 20,000 ถึง 30,000 หรือถูกตัดสิทธิ์เป็นเวลา 1-3 ปีสำหรับการละเมิดซ้ำ
    • สำหรับนิติบุคคลตั้งแต่ 30,000 ถึง 50,000 รูเบิลสำหรับการละเมิดครั้งแรกจาก 50,000 ถึง 100,000 สำหรับการละเมิดซ้ำ

    ตามฉบับปรับปรุงใหม่ด้วย มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถจ่ายค่าจ้างได้ช้ากว่า 15 วันตามปฏิทินนับจากวันสิ้นสุดระยะเวลาที่ค่าจ้างดังกล่าวเกิดขึ้น ต้องกำหนดวันที่ชำระเงินให้กับพนักงานโดยเฉพาะโดยมีช่วงเวลาระหว่างกันไม่เกิน 15 วัน นายจ้างจะต้องยึดถือกฎเกณฑ์เหล่านี้ไว้ภายในทั้งหมด เอกสารกำกับดูแล: กฎระเบียบด้านแรงงานภายใน, ข้อตกลงร่วม, สัญญาจ้างงานกับพนักงานทุกคน

    6 การเพิ่มจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับความล่าช้าของเงินเดือนและการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้

    ตามมาตรฐานใหม่หากมีการล่าช้า ค่าจ้างเกิน 15 วันนายจ้างจะต้องจ่ายไม่เพียง แต่จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับลูกจ้างเท่านั้น แต่ยังต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้งานด้วย จนถึงขณะนี้จำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับการชำระล่าช้าดังกล่าวอยู่ที่ 1/300 อัตราสำคัญธนาคารกลางในแต่ละวันที่ล่าช้า ตอนนี้มันเพิ่มขึ้นสองเท่าแล้ว ควรคำนวณดอกเบี้ยตาม 1/150 ของอัตราหลักต่อวันของจำนวนเงินที่พนักงานไม่ได้รับ

    อีกทั้งเนื่องจาก ฉบับใหม่ มาตรา 360 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียพนักงานตรวจแรงงานของรัฐได้รับสิทธิดำเนินการ การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้องค์กรกรณีร้องเรียนการไม่จ่ายค่าจ้างหรือค่าจ้างต่ำกว่าค่าจ้างขั้นต่ำ การตรวจสอบดังกล่าวจะดำเนินการทันทีโดยแจ้งไปยังสำนักงานอัยการ จากผลการดำเนินการนายจ้างอาจถูกดำเนินคดีทางปกครองหรือทางอาญา

    7 มาตรฐานการบัญชีและการตรวจสอบใหม่

    กระทรวงการคลังของรัสเซียทำการแก้ไขมาตรฐานการบัญชีที่มีอยู่และปัจจุบันอย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตามในปี 2559 ตามคำสั่งวันที่ 23 พฤษภาคม 2559 ฉบับที่ 70n กระทรวงได้อนุมัติโครงการสำหรับการพัฒนามาตรฐานของรัฐบาลกลาง การบัญชีสำหรับปี 2559-2561 ด้วยเหตุนี้การประสานมาตรฐานที่มีอยู่กับมาตรฐานสากลจึงเริ่มต้นขึ้น เฉพาะในปี 2016 เพียงปีเดียว เจ้าหน้าที่ตามมาตรา 20 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ ได้พัฒนาและอนุมัติข้อกำหนดใหม่มากกว่า 60 ข้อ ซึ่งส่วนใหญ่ใช้กับองค์กรภาครัฐ

    นักบัญชีขององค์กรการค้าต่างรอมาตรฐานใหม่มาเป็นเวลานานเนื่องจาก PBU และข้อบังคับปัจจุบันใช้เฉพาะในขอบเขตที่ไม่ขัดแย้งกัน

    นอกจากนี้ กระทรวงการคลังตามคำสั่งวันที่ 24 ตุลาคม 2559 N 192n มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 30 มาตรฐานสากลการตรวจสอบในรัสเซีย ซึ่งจะครอบคลุมถึงการควบคุมคุณภาพการบัญชี การตรวจสอบข้อมูลทางการเงิน งานสอบทาน และบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ ความรับผิดทางอาญามีไว้สำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีที่จงใจแสดงความเห็นอันเป็นเท็จ

    8 รายงานประสบการณ์ รายงาน SZV-M และค่าปรับใหม่

    ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการโอนการบริหารเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service กองทุนบำเหน็จบำนาญได้จัดทำรายงานใหม่เกี่ยวกับระยะเวลาในการทำงานของพนักงานซึ่งนายจ้างทุกคนจะต้องส่งเป็นประจำทุกปีจนถึงวันที่ 1 มีนาคม นอกจากนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจะยังคงยอมรับรายงาน SZV-M จากนายจ้างต่อไป แต่ภายใต้กำหนดเวลาใหม่ สมาชิกสภานิติบัญญัติเปลี่ยนวันที่ยื่นแบบฟอร์มนี้จากวันที่ 10 เป็นวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ในเวลาเดียวกันช่วงเวลาที่นายจ้างมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมสำเนารายงาน SZV-M ให้กับลูกจ้างตามคำขอของเขามีการเปลี่ยนแปลง ขณะนี้เป็นเวลา 5 วันนับจากวันที่ได้รับใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่เกี่ยวข้อง หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลหลีกเลี่ยงการรายงาน คุณจะต้องจ่ายค่าปรับในอัตราใหม่ - 1,000 รูเบิล

    9 ตัวแยกประเภทใหม่ของกิจกรรมและสินทรัพย์ถาวร

    ในประมวลกฎหมายภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เท่านั้น รหัส OKVED. ตัวแยกประเภทนี้จะกำหนดสิทธิ์ขององค์กรในการรับสิทธิประโยชน์ ในปัจจุบัน บรรทัดฐานทางภาษีเชื่อมโยงกับตัวแยกประเภทต่างๆ: สิทธิประโยชน์ทางภาษีการเกษตร - สำหรับ OKP, ผลประโยชน์ระดับภูมิภาคภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย, UTII และ PSN - ถึง OKUN
    ตัวแยกประเภท OKUN ซึ่งใช้เพื่อกำหนดประเภทของบริการในครัวเรือน การประยุกต์ใช้ UTII, สูญเสียกำลังไป แทนที่จะเป็นเขา ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 2496-rรหัสกิจกรรมได้รับการอนุมัติตาม OKVED2 และรหัสบริการตาม OKPD2 ที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนแล้ว พวกเขายังจะกำหนดประเภทของกิจกรรมในด้านการผลิต สังคม วิทยาศาสตร์ และในด้านการบริการผู้บริโภคด้วย อัตราเป็นศูนย์สิทธิบัตรตามมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 248-FZ หน่วยงานระดับภูมิภาคจะต้องผ่านกฎหมายที่เหมาะสมในระดับท้องถิ่นเพื่อให้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิประโยชน์

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การจัดประเภทใหม่ของสินทรัพย์ถาวร OK 013-2014 (SNA 2008) จะเข้ามาแทนที่การจัดประเภทปัจจุบัน ซึ่งหมายความว่าสำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่จะนำไปใช้งานนับจากวันนี้ อายุการใช้งานจะต้องถูกกำหนดโดยใช้รหัสใหม่และกลุ่มค่าเสื่อมราคา ในเรื่องนี้ Rosstandart ได้เผยแพร่ตารางการติดต่อระหว่างรหัสของตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวรในปัจจุบันและใหม่

    10 หนี้และการสูญเสีย

    การสำรองหนี้สงสัยจะสูญสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี หรือ 9 เดือนสำหรับทุกองค์กรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถูกจำกัดไว้ที่ 10% ของรายได้สำหรับปีก่อน หรือ 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน ในขณะเดียวกันวงเงินสำรอง ณ สิ้นปีจะยังคงเท่าเดิม - 10% ของรายได้ต่อปี

    กฎเกณฑ์ในการตัดขาดทุนจากปีก่อนมีการเปลี่ยนแปลง ขณะนี้ฐานกำไรที่ต้องเสียภาษีสามารถลดลงได้ไม่เกิน 50% ข้อจำกัดนี้จะมีผลจนถึงปี 2019 ซึ่งได้ก่อตั้งขึ้นแล้ว กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ. ในเวลาเดียวกัน ข้อจำกัดชั่วคราว 10 ปีในการโอนขาดทุนได้ถูกยกเลิก ตอนนี้สามารถตัดออกได้อย่างไม่มีกำหนด

    การแก้ไขดังกล่าวเกิดจากการที่จนถึงขณะนี้การขาดทุนจากปีก่อนอาจทำให้ฐานภาษีเงินได้ใหม่หมด ตอนนี้นิติบุคคลทั้งหมดจะต้องเสียภาษี

    11 โปรไฟล์มืออาชีพ "นักบัญชี" ใน Consultant Plus

    ในฤดูใบไม้ร่วงปี 2559 ผู้พัฒนาโปรแกรม Consultant Plus ได้เปิดตัวการอัปเดตซึ่งนักบัญชีทุกคนสามารถปรับแต่งโปรแกรมได้ด้วยคลิกเดียว ผลิตภัณฑ์ใหม่นี้เรียกว่า "โปรไฟล์มืออาชีพสำหรับนักบัญชี" โดยมีเป้าหมายเพื่อทำให้งานของผู้เชี่ยวชาญง่ายขึ้นและใช้เวลาในการค้นหาวัสดุในหัวข้อที่เกี่ยวข้องให้เกิดประโยชน์สูงสุด