개인 소득세 납부, 전기, 예에 대한 회계
러시아에서는 임금이 과세 소득으로 간주됩니다. 세금을 원천징수하고 이를 예산으로 이전하는 책임은 고용주에게 있습니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..
빠르고 무료로!
2019년 등록 방법 개인 소득세 원천징수월급부터? 고용주는 직원의 급여에서 소득세를 원천징수해야 합니다.
그러나 직원의 모든 소득이 과세되는 것은 아닙니다. 2019년 개인 소득세는 어떤 경우에 원천징수되며 회계 작업을 올바르게 표시하는 방법은 무엇입니까?
기본 순간
임금을 계산할 때 고용주는 예산에 따라 발생, 원천징수 및 지불해야 합니다. 필수 세금개인, 즉 직원의 소득에 따라.
러시아 법률에 따르면 고용된 직원에 대한 급여는 한 달에 두 번 이상 지급됩니다. 개인소득세는 월별 계산에 따라 한 달에 한 번만 원천징수됩니다.
즉, 개인 소득세는 다음에서 징수되지 않습니다. 보상금, 정부 혜택, .
개인 소득세는 다음과 같은 지급액에서 원천징수되어야 합니다.
- 값;
- 집행 영장에 따른 금액;
- 및 (제외된 항목 제외)
- (러시아 연방 내 출장의 경우 700 루블부터, 해외 여행의 경우 - 2,500 루블부터)
- 직원의 경우 4,000 루블 이상, 자녀 출산의 경우 50,000 루블 이상의 재정 지원;
- 배당금;
- 물질적 이익에 대한 지불;
- 현물소득;
- 신용이자.
결제는 어디로 되나요?
개최 날짜: 개인 소득세 급여고용주는 예산으로 이전할 의무가 있습니다. 이를 위해 대리인에게 과세 소득 금액과 계산된 세금 금액()을 표시해야 하는 특별 보고가 제공됩니다.
주 재무를 보충하기 위해 개인 소득세가 공제됩니다. 이후 자금은 자금조달에 사용됩니다. 정부 프로그램, 납세자의 사회 보장을 포함합니다.
대체로 세금 납부의 완전성은 사회적 수준주에서. 주요 부분 소득세러시아 연방 구성 기관의 예산으로 사용되지만 일정 비율은 지역 예산에 할당됩니다.
세무 대리인은 직원 급여에서 원천징수된 세금을 다음으로 이전합니다. 세무 당국등록 장소에서. 별도의 부서그 자리에서 결제를 합니다.
여기서 소득세단일 결제로 지급됩니다. 예산 간의 추가 배분은 연방 재무부가 담당합니다.
시민들은 종종 임금에서 개인 소득세를 원천징수하는 것을 다음과 혼동한다는 점에 유의해야 합니다. 연금 기여. 다음을 이해하는 것이 중요합니다. 이 세금연금 기금에 대한 기부와는 아무런 관련이 없습니다.
법적 근거
개인 소득세 정산과 관련된 거래에 대한 회계 처리는 채택된 계정과목표 적용 지침에 따라 수행됩니다.
조직이 지불하는 세금 및 수수료의 지속적인 계산에 대한 정보는 계정 68에 요약되어 있습니다.
분석회계는 세금 유형별로 관리되는 이 계정으로 구성됩니다. 개인 소득세 금액을 기록할 때 계정 68에 "개인 소득세" 하위 계정이 개설됩니다. 직원에 대한 지불은 계정 70에 표시됩니다.
회계 항목 표시
개인 소득세 공제 시 게시되는 내용은 직원 소득 계산에 있어 필수적인 부분입니다. 유일한 예외는 비과세 거래입니다.
모든 계산은 자산/부채입니다. 즉, 계산 방향에 따라 계정이 활성 또는 수동이 될 수 있습니다.
문제의 거래의 특징은 결제 내용에 따라 차변 계좌가 변경되고 신용 계좌는 항상 변경되지 않는다는 것입니다.
결제 기록에 사용되는 계정 68은 여러 하위 계정을 열 수 있는 복잡한 계정입니다. 이 경우에는 “NDFL” 하위 계정입니다.
예산 지불에 대한 세금 발생은 계정 68의 대변에 표시되며 세금 납부는 이 계정의 차변에서 수행됩니다.
DT60 (76) Kt68. 개인소득세
개인소득세가 원천징수된 경우 임금주요 생산 근로자의 경우 게시는 다음과 같습니다(직원은 다음에 따라 근무).
Dt70 Kt68.NDFL
기본 문서
- 문서 이름;
- 준비일자
- 컴파일러(조직)의 이름
- 사업 운영의 내용;
- 사용된 측정 단위의 표시와 함께 사업 운영의 측정 값;
- 이름 직원 위치운영 및 등록을 수행하고 책임을 지는 사람
- 정확한 신원 확인을 위한 세부 정보가 포함된 지정된 사람의 서명.
임금을 계산할 때 사용되는 기본 문서에는 다음 형식이 포함됩니다.
- - 근무 시간 및 급여 계산을 추적하는 데 사용되는 시간표입니다. 이 문서에 따라 직원의 급여가 계산됩니다. 급여 계산의 회계를 유지하는 데 필요합니다. 또한, 타임시트는 유지관리 시 인건비에 대한 경제적 정당성을 제공하는 역할을 합니다. 세무 회계. 실제로 이 문서는 직원의 노동 활동 수행을 인증합니다.
- 결제 및 지불 명세서
T-49를 사용할 때 다른 내용은 적용되지 않습니다. 급여가 즉시 이체되는 경우 은행 카드, 그러면 T-51 형식만 사용됩니다.
- T-53a - 급여 명세서를 등록하는 데 사용되는 저널
이 양식은 직원의 모든 급여 기록을 등록하고 기록하는 데 사용됩니다.- 개인 계정 양식
양식은 급여, 모든 발생액, 공제액 및 연중 직원 지급액에 대한 월별 정보를 표시하는 데 사용됩니다.
배당금을 지급할 때
조직의 참가자(설립자)이고 회사의 수권 자본 지분을 보유한 사람은 활동 또는 배당금을 통해 이익의 일부를 받을 권리가 있습니다.
이러한 수입은 회사의 총액에서 모든 세금이 원천징수된 후에도 유지됩니다. 각 소유자는 자신의 지분 규모에 비례하여 배당금을 받습니다.
개인으로부터의 배당금은 과세 소득으로 간주됩니다. 지불시 개인 소득세를 원천 징수해야합니다. 러시아 연방 거주자의 배당금 세율은 13%, 비거주자의 경우 15%입니다.
급여는 10,000.00 루블에 달했습니다. 한도 금액은 = 8,700.00 * 0.2 = 1,740.00 루블입니다. Vasilkova A.A.의 급여에서 대출을 원천징수하는 게시물: Dt Ct Amount, rub. 거래 내용 26 70 10,000.00 발생한 임금 70 68 1,300.00 원천징수된 개인소득세 70 73.1 1,500.00 대출 상환을 위한 원천징수 직원의 요청에 따라 직원의 요청에 따라 관리자는 임금에서 필요한 금액을 원천징수할 수 있지만 관리자는 또한 그러한 보류를 거부하십시오. 동시에 직원의 요청에 따른 공제 금액은 제한되지 않습니다. 직원 게시 요청에 따른 임금 공제: Dt Kt 거래 설명 70 76 직원 요청에 따라 원천징수된 금액 예를 살펴보겠습니다. 직원 Vasilkov A.A. 조합비 2%를 원천징수해 달라는 신청서를 작성했습니다. 급여는 10,000.00 루블에 달했습니다.
임금에서 원천징수되는 개인소득세 - 전기
- 세금 공제;
- 거주자 또는 비거주자 상태.
- 이들의 소득에는 13%의 개인 소득세율이 적용됩니다.
- 장애인(장애인), 체르노빌 생존자, 퇴역군인, 장애인 및 퇴역군인의 친척, 18세 미만 자녀를 둔 부모 등의 범주에 속합니다.
- 연초 이후 누적 수입은 280,000 루블을 초과하지 않습니다.
주민용 개인 소득세율 13%, 비거주자의 경우 30%입니다. 183일 이상 국내에 거주하는 비거주자는 거주자가 됩니다.
세액공제는 과세금액이나 과세표준을 줄일 수 있는 금액입니다. 세금 공제에는 다양한 유형이 있는데, 예를 들어 보겠습니다. 표준보기 세금 공제.
임금에서 개인 소득세를 원천징수하기 위한 회계 항목
주목
그런 다음 전기 차변 계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"-신용 계정 68-NDFL을 만들어야 합니다. 배당금에서 원천징수되는 개인소득세: 게시 지급된 배당금에서 개인소득세를 원천징수할 때 배당금 수취인이 조직의 직원인지 여부에 따라 게시가 달라집니다.
상황 게시 배당금 수령인은 배당금 지급 회사의 직원입니다. 차변 70 - 계정 68-NDFL 대변 계정 68-NDFL 개인 소득세가 예산으로 이체됩니다. 게시에 관계없이 개인 소득세가 예산으로 이체되는 소득(급여, 배당금 등)을 결정하기 위해 전기가 작성됩니다. 계정 68- 차변 NDFL - 계정 51 "당좌 계정"의 크레딧입니다. Yandex에서 채널을 구독하세요.
임금 공제 회계 : 전기 및 예
개인 소득세 원천징수로 돌아가기 개인 소득세 계산 및 원천징수는 회계에서 해당 항목의 구현을 동반합니다.
이 기사에는 납부 세금 계산 항목이 포함된 표와 배당금, 대출 이자 및 직원 임금에 대한 개인 소득세 계산 예가 나와 있습니다.
이 주제를 고려한 후 개인 소득세 신고를 다루겠습니다. 개인 소득세 전기 개인 소득세를 계산하기 위해 계정 68 "세금 및 수수료 계산"이 사용되며 여기에 "개인 소득세" 하위 계정이 열립니다.예산 지불을 위해 개인 소득세를 계산할 때 신용 계정에 반영됩니다. 개인의 소득 계정과 일치하는 68. 세금 납부는 계정 68의 차변에 반영됩니다. 보유 거래 및 개인소득세 납부: 차변 대변 거래명 75 68 창업자와 주주의 배당금에서 원천징수되는 개인소득세.
70 68 직원의 임금에서 원천징수되는 개인 소득세.
즐겨찾기에 추가메일로 보내기 원천징수된 개인 소득세 - 이 작업을 반영하는 항목은 지급 수취인과 지급 유형을 특징으로 하는 계정인 계정 "68"과의 통신에 포함되어 있습니다. 어떤 종류의 지불이 있고 회계에 세금 원천 징수를 반영하는 방법이 우리 기사에서 논의됩니다.
임금에서 개인 소득세를 원천징수한다는 것은 무엇을 의미합니까? 어떤 지급액에 대해 개인 소득세를 원천징수할 수 있나요? 개인 소득세 원천징수를 반영하는 항목은 무엇입니까? 결과 임금에서 개인소득세를 원천징수한다는 것은 무엇을 의미합니까?
개인 소득세 계산의 예
예술의 단락 4에 따라. 러시아 연방 조세법 226조에 따라 기업은 직원에게 대금을 지급할 때 세금을 원천징수(즉, 인출)해야 합니다. 미술. 러시아 연방 세금 코드 217은 과세 면제 거래 목록으로 구성됩니다. 면세에 대해서는 다음을 참조하세요.
개인소득세 원천징수(회계입력)
개인 소득세(러시아 연방 세금 코드, 2부, 23장, 210조) 다운로드 세금 설명표준 세금 공제(TC, RF, 2부, 23장, 218조) 표준 세금 공제에 대한 세금 설명 다운로드(TC, RF, 2부, 23장, 218조) 사회세 공제에 대한 세금 설명 다운로드(TC, RF , 2부, 23장, 219조) 투자세 공제에 대한 세금 설명 다운로드(러시아 연방 세금 코드, 2부, 23장, 219.1조)에 대한 세금 설명 다운로드 개인 소득세 신고서(TC, RF, 2부, 23장, 229조) 배당금에서 개인소득세 원천징수를 위한 전기 금액 차변 대변 거래명 50000 84 75 Ivanov에게 발생한 배당금 4500 75 68 원천징수된 배당세 45500 75 50 Ivanov에게 지급된 배당금 4500 68 51 납부할 세금, 예산으로 이전됨 대출로 받은 이자에서 발생하는 개인소득세의 예 기업이 받은 이자 단기 대출 Ivanov I.A. 200,000 루블의 금액.
개인소득세 전기
원천징수할 세액을 계산하여 집행해 드립니다. 회계 항목. 직원에 대한 KBK 개인 소득세 2017년 개인 소득세 금액 = (47000 – 1400) x 13% = 5928 루블.
Pankratov에게 넘겨야 할 41,072 루블이 남아 있습니다. 게시물:
- 47,000 루블의 경우 D 44 K 70. – 1월 수익이 발생되었습니다.
- 5928 문지름의 경우 D 70K 68.1. – 개인소득세 원천징수가 반영됩니다.
- 41072 문지름의 경우 D 70K 50. – 회사의 현금 데스크에서 수익을 현금으로 지불하는 것을 반영합니다.
- 5928 루블의 경우 D 68.1 K 51. – 전송 완료 세금예산에.
예제의 조건을 추가해 보겠습니다. Pankratov I.M. 그의 조직에 150,000 루블의 대출을 제공했습니다. 8,000 루블의이자 지불로. 우리는부터 청구할 것입니다 개인 소득세 비율에 의해 결제율 13%. 개인 소득세 금액 = 8000 x 13% = 1040 루블. 게시물:
- 150,000 루블의 경우 D 50 K 66. – 대출이 반영됩니다.
- 8000 루블의 경우 D 91 K 66.
급여에서 개인소득세 공제 시 게시
Dt - 51 "당좌 계정" Kt - 66 "주 부채 정산"- 500,000 루블.
- 해당 월의 대출 이자는 다음과 같이 계산되었습니다. Dt - 91 하위 계정 "기타 비용" Kt - 66 하위 계정 "이자 계산" - 4931.51 루블.
- 개인 소득세는 대출 이자 금액에서 원천징수됩니다: Dt - 66 하위 계정 "이자 계산" Kt – 68-1 641.1 문지름.
- 개인 소득세를 원천징수하는 동안 대출에 대한 이자가 지급되었습니다: Dt - 66 하위 계정 "이자 계산" Kt - 51 - 4290.41 루블.
- 납부해야 할 개인 소득세 금액이 예산으로 이체되었습니다. Dt - 68-1 Kt - 51 - 641.1 문지름.
- 임금에 대한 개인 소득세 계산의 예 다른 유형의 소득과 달리 소득에 대한 개인 소득세 금액은 다음 요소의 영향을 받습니다.
- 임금, 수당, 상여금, 휴가 수당 등의 금액
개인 소득세가 원천 징수되는 경우 배선은 무엇입니까
안에 일부 경우에공제액이 늘어날 수 있습니다. 예를 들어, 집행 영장에 따른 공제입니다. 이러한 공제에는 70% 한도가 적용됩니다.
- 미성년자 자녀에 대한 위자료에 관하여;
- 건강상의 피해, 가장의 사망에 대한 보상
- 범죄 피해에 대한 보상.
또한 공제액을 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.
- 의무공제액이 한도(70%)를 초과하는 경우 의무공제액에 비례하여 공제액을 배분합니다.
다른 공제는 이루어지지 않습니다.- 고용주가 제안한 공제 제한 금액은 20%입니다.
- 직원의 요청에 따라 공제 금액은 제한되지 않습니다.
임금 공제 계산의 예 직원 Vasilkov A.A.
- 4000 루블 이상의 재정 지원. 직원, 50,000 문지름. 아이가 태어날 때.
- 현물소득.
- 배당금.
- 신용이자.
- 물질적 혜택에 대한 지급(세법 제212조의 결정 절차)
개인 소득세가 원천 징수됩니다. 전기는 다양한 방법으로 수행되며 예는 아래에 나와 있습니다. 계정의 크레딧은 항상 68이며, 차변은 공제 유형에 따라 변경됩니다. 세율, 직원, 지급 근거에 따라 분석 회계가 수행됩니다. 개인 소득세 – 전기:
- 개인 소득세는 임금에서 원천징수됩니다. 고용 계약에 따라 고용된 직원에게 지급할 때 D 70 K 68.1을 게시합니다.
Vasilkov A.A. 이후 13%의 개인 소득세. 주민입니다. 개인소득세 의무 원천징수 전기: Dt Ct Amount, rub.
거래 내용 26 70 30,000.00 급여 발생액 70 68 3,900.00 개인소득세 원천징수 집행 문서금액 기준 집행 영장개인 소득세를 고려하여 급여에서 공제됩니다. 합집합 추가 비용집행 영장(예: 양도 수수료)에 따라 직원에게서 차감됩니다.
예를 살펴 보겠습니다. 직원 Vasilkov A.A. 임금은 20,000.00 루블로 발생했으며 그 중 25%는 집행 영장에 따라 원천징수되었습니다. 집행 영장에 따른 공제 금액 = (20,000.00 – 13%) * 25% = 4,350.00 문지름.
Vasilkov A.A.의 임금 공제. 집행 영장에 따르면 Dt Kt Amount, rub.라는 게시글에 반영됩니다.
회계 NDFL
아시다시피 어떤 사실이라도 경제생활 경제적 실체, 자산과 부채, 수입, 지출, 자금조달 활동의 원천은 회계의 대상이며 이 회계에 반영되어야 합니다.
예산에 계산되어 납부된 개인소득세 금액도 예외는 아닙니다. 개인 소득세 금액계정에도 반영되어야 합니다.
아래 자료를 통해 개인 소득세 금액이 어떤 회계 계정에 반영되어야 하는지 알아볼 수 있습니다.세법 제23장 제207조에 따른 개인소득세(이하 - 개인소득세) 납부자 러시아 연방(이하 러시아 연방 세금 코드라고 함)은 러시아 연방의 세금 거주자인 개인과 그렇지 않은 개인을 인정합니다. 세금 거주자러시아 연방이지만 러시아 연방 출처로부터 소득을 얻습니다.
납세자가 소득을 받은 관계 또는 그 결과로 발생한 조직을 세무 대리인이라고 하며, 납세자로부터 원천징수하고 개인소득세 금액을 예산에 납부할 의무가 있습니다(법률 제226조 1항). 러시아 연방 세금 코드).
세무 대리인은 실제 납부 시 납세자의 소득에서 개인소득세 발생액을 직접 원천징수해야 합니다.개인소득세 원천징수 및 양도에 관한 전기
2016년 4월 29일자 연방세청 서신 No. BS-4-11/7893 "개인 소득 과세"에서는 연말에 계산된 세액을 납세자로부터 원천징수한다고 결론지었습니다. 해당 월은 월말에 지급될 때 세무 대리인이 소득을 기준으로 작성되며, 결정 시 소득이 고려됩니다. 과세 기준누적 기준, 즉 해당 월의 마지막 날 또는 다음 달에 발생합니다.
납세자 소득을 납부할 때 종류또는 납세자가 다음과 같은 형태로 소득을 수령한 경우 물질적 이익계산된 세액의 원천징수는 세무사가 납세자에게 현금으로 지급한 소득을 희생하여 수행됩니다.세무 대리인은 납세자로부터 발생한 세금을 원천징수합니다. 돈, 납세자 또는 그를 대신하여 제3자에게 특정 자금을 실제로 지급할 때 세무 대리인이 납세자에게 지급하는 금액입니다. 이 경우 원천징수세액은 지급금액의 50%를 초과할 수 없다. 개인 소득세의 발생 및 예산 이전을 설명하기 위해 회계가 유지되는 기본 회계 문서의 양식이 사용됩니다. 오늘날의 조직(공공 부문 조직 제외)은 연방법 2011년 12월 6일자 No. 402-FZ "회계에 관한"(이하 법률 No. 402-FZ라고 함)은 독립적으로 개발된 기본 회계 문서 형식과 통합 문서 형식을 모두 사용할 권리가 있습니다.
개인 소득세 : 회계 계정
2013년 1월 1일부터 앨범에 포함된 기본 회계 문서의 형식이 변경되었음에도 불구하고 통일된 형태기본 문서는 필수 사용이 아니며 사용 및 완료 지침에 명시된 이러한 양식과 원칙은 계속 유효하며 조직에서 적극적으로 사용되며 많은 문서에서 기본 문서로 규정됩니다. 회계 프로그램, 또한 검사를 수행할 때 통제 당국에서 요구하는 사항입니다.
발생한 개인 소득세 (회계 입력)
대출 이자는 10,000 루블에 달했습니다. 이 예에서 개인 소득세를 계산하고 필요한 사항을 입력해 보겠습니다. 단기 대출로 인한 이자 형태의 소득에는 13%의 개인 소득세율이 적용됩니다.
개인 소득세 = 10,000 * 13 / 100 = 1,300 루블. 대출 이자에서 개인소득세 원천징수 전기 금액 차변 신용 거래명 200,000 50 66 Ivanov로부터 받은 단기 대출 10,000 91 66 대출 사용으로 발생한 이자 1300 66 68 이자에서 발생한 개인소득세 208,700 66 50 환급됨 빌린 자금이자 포함 1300 68 51 납부할 세금이 예산으로 이체됩니다. 임금에서 개인 소득세를 계산하는 예 Ivanov는 보너스를 포함하여 30,000 루블의 급여를 받았습니다. Ivanov는 500 루블을 공제받을 권리가 있으며 자녀도 한 명 있습니다.
- 홈 >
- 유용한 문헌 ›
- 개인소득세 ›
- 개인 소득세 세무 대리인 ›
- 개인 소득세 회계
0 좋아함 싫어함 개인 소득세 회계 개인소득세러시아 연방 세금 서비스 코드 차변 7971 회계 개인 소득세 기간 동안 조직이 수행하는 모든 작업 기업가 활동회계기록에 반영되어야 합니다. 개인소득세액도 예외는 아니며, 즉 예산에 계산되어 납부된 개인소득세액도 회계에 반영되어야 한다.
개인소득세 전기
아래 자료를 통해 개인 소득세 금액이 어떤 회계 계정에 반영되어야 하는지 알아볼 수 있습니다.
개인 소득세 납부, 전기, 예에 대한 회계
그렇다면 PBU 18/2와 유사하게 우리가 일시적인 차이를 다루고 있다고 생각하지 않습니까? 납세의무개인 소득세에 따라? 그러나 소득세와 달리 이연 개인 소득세 상황은 어떤 규칙이나 기준으로도 규제되지 않습니다. 질문: 왜 혼란을 야기하고 하나의 단일 비즈니스 거래를 서로 별도로 존재하지 않는 두 개로 나누나요? 결국, 과세 대상이 없으면 (즉, 납세자가받는 소득-러시아 연방 세법 제 209 조 참조) 세금에 대해 이야기 할 수 없다는 것이 분명합니다! 이는 개인 소득세의 원천이 납세자의 소득일 수 있으며, 이 소득에서 원천징수세를 부과하는 것만 가능함을 의미합니다. 회계 및 세무 회계의 규칙은 동일합니다. 소득 없음-세금 없음, 소득이 있는 경우 이 소득에서 원천징수하여 세금이 계산됩니다.
개인 소득세 납부 회계(전기) 개인 소득세 계산의 예.
연도말 또는 분기별 선지급 형태로 지급(있는 경우) 지역예산. 세금을 다른 비용의 일부로 고려하는 것이 좋습니다. 배선에 의해 반영됨:
- 차변 91.2 크레딧 68 "재산".
예: 조직은 다음을 나열해야 합니다. 선불 2 분기 재산세 27,545 루블. 재산세 양도 전기 : Account Dt Account Kt 전기 내용 전기 금액 문서 기준 91.2 68 "재산" 재산세 선지급 27,545 회계 명세서-계산 68 "재산" 51 선지급 이체 27,545 Ref.
세금 납부-회계 항목에 반영하는 방법
이러한 상황에서 조직 자체는 개인 소득세 금액을 고려할 회계 계정을 결정하고 선택한 절차를 다음 순서로 통합해야합니다. 회계정책. 회계에서 개인 소득세 계산과 관련된 작업은 10월 31일 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 조직의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정과목표 적용 지침에 따라 수행됩니다. 2000 No. 94n "조직의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정과목표 승인 및 적용 지침"(이하 계정과목표라고 함). 조직이 지불하는 세금 및 수수료 예산을 사용하여 합의에 대한 정보를 요약하기 위해 계정 68 "세금 및 수수료 계산"이 사용됩니다.
보험법Permalink
개인 소득세 회계
비즈니스 활동 과정에서 조직이 수행하는 모든 작업은 회계에 반영되어야 합니다. 개인소득세액도 예외는 아니며, 즉 예산에 계산되어 납부된 개인소득세액도 회계에 반영되어야 한다.
아래 자료를 통해 개인 소득세 금액이 어떤 회계 계정에 반영되어야 하는지 알아볼 수 있습니다.
러시아 연방 조세법(이하 러시아 연방 조세법) 제23장 207조에 따라 개인소득세(이하 개인소득세라고 함) 납부자는 과세 대상 개인으로 인정됩니다. 러시아 연방 거주자 및 러시아 연방의 세금 거주자가 아니지만 러시아 연방 영토의 원천으로부터 소득을 받는 사람.
납세자가 소득을 얻은 관계의 결과로 조직은 세무 대리인입니다. 러시아 연방 세법 제226조 1항에 따라 세무 대리인은 개인소득세를 계산하고 납세자로부터 원천징수하며 예산에 납부할 의무가 있습니다.
러시아 연방 조세법 제226조 4항에 따르면 세무 대리인은 납세자의 소득에서 실제 납부 시 개인소득세 발생액을 직접 원천징수해야 합니다. 세무 대리인은 해당 자금이 납세자 또는 그를 대신하여 제3자에게 실제로 지급될 때 세무 대리인이 납세자에게 지급한 자금을 희생하여 납세자로부터 발생한 세액을 원천징수합니다. 이 경우 원천징수세액은 지급금액의 50%를 초과할 수 없다.
개인 소득세의 발생 및 예산 이전을 설명하기 위해 회계가 유지되는 기본 회계 문서의 양식이 사용됩니다.
2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계에 관한"(이하 법률 No. 402-FZ라고 함)을 기반으로 하는 오늘날의 조직(공공 부문 조직 제외)은 독립적으로 개발된 기본 회계 문서 형식과 통합된 형식을 모두 사용할 권리가 있습니다. 동시에 독자적으로 개발한 기본 문서법률 No. 402-FZ 제9조 2항에 규정된 모든 필수 세부 사항을 포함해야 합니다. 즉:
- 문서 제목
– 문서 준비 날짜
– 문서를 편집한 경제 주체의 이름;
– 측정 단위를 나타내는 경제 생활 사실의 자연적 및(또는) 금전적 측정 값
– 거래, 운영을 완료한 사람(사람)과 그 실행에 책임이 있는 사람(들)의 직위 이름, 또는 완료된 이벤트 실행에 책임이 있는 사람(들)의 직위 이름
– 위에서 언급한 사람의 성, 이니셜 또는 해당 사람을 식별하는 데 필요한 기타 세부 정보를 나타내는 서명.
불행하게도 러시아 연방 세법 23장은 계산 및 납부된 개인 소득세 금액을 기록하는 절차를 규정하지 않습니다. 이러한 상황에서 조직 자체는 개인 소득세 금액을 고려할 회계 계정을 결정하고 선택한 절차를 회계 정책 순서에 통합해야 합니다.
회계에서 개인 소득세 계산과 관련된 작업은 10월 31일 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 조직의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정과목표 적용 지침에 따라 수행됩니다. 2000 No. 94n "조직의 재무 및 경제 활동 회계를 위한 계정과목표 승인 및 적용 지침"(이하 계정과목표라고 함).
조직이 지불하는 세금 및 수수료 예산을 사용하여 합의에 대한 정보를 요약하기 위해 계정 68 "세금 및 수수료 계산"이 사용됩니다.
계정 68 "세금 및 수수료 계산"에서는 분석 회계를 구성해야 하며 이는 세금 유형별로 유지 관리되어야 하며 계정 68 "세금 및 수수료 계산"에 개인 소득세 금액을 기록하려면 필요합니다. 별도의 하위 계정 "개인 소득세 계산"을 개설합니다." 급여는 계정 70 "임금 직원 정산"에 반영됩니다.
여기에 전형적인 회계 기록발생액 기준 및 개인 소득세 양도예산에.
1. 직원과의 합의:
차변 20 "주요 생산비"(25 "일반 생산비", 26 " 일반 운영 비용", 44 "판매 비용"및 기타) 크레딧 70 "인력 임금 정산"-발생 임금;
차변 70 "임금에 대한 직원 정산" 크레딧 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산" – 개인 소득세는 직원에게 발생한 금액에서 원천징수됩니다.
2. 민사 계약에 따라 조직의 직원이 아닌 업무(서비스 제공)를 수행하는 개인과의 합의:
차변 20 "주요 생산비"(25 "일반 생산비", 26 "일반 사업비", 44 "판매비"등) 대변 60 "공급 업체 및 계약자와의 정산"(76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산") - 개인에 대한 미수입;
차변 60 "공급업체 및 계약자와의 정산"(76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산") 크레딧 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산" – 개인 소득세는 개인 소득에서 원천징수됩니다.
차변 68 "세금 및 수수료 계산"/하위 계정 "개인 소득세 계산"크레디트 51 "계산 계정"-개인 소득세 금액이 조직의 당좌 계정에서 예산으로 이체됩니다.
3. 조직의 직원인 개인에게 배당금 지급:
차변 84 " 이익잉여금 (드러나지 않은 손실)" 크레딧 70 "임금에 대한 직원 정산" - 개인을 위해 발생한 배당금;
차변 70 "인력 임금 정산" 크레딧 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산" – 개인 소득세는 개인을 위해 발생한 배당금 금액에서 원천징수됩니다.
차변 68 "세금 및 수수료 계산"/하위 계정 "개인 소득세 계산"크레디트 51 "계산 계정"-개인 소득세 금액이 조직의 당좌 계정에서 예산으로 이체됩니다.
4. 조직의 직원이 아닌 참가자(주주)에 대한 배당금 지급:
차변 84 "이익잉여금(미보상 손실)" 크레딧 75 "창립자와의 정산"/하위 계정 2 "소득 지불을 위한 정산" – 개인을 위해 발생한 배당금;
차변 75 "설립자와의 정산"/하위 계정 2 "소득 지불을 위한 정산" 크레딧 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산" – 개인 소득세는 다음에 대해 발생한 배당금 금액에서 원천징수됩니다. 개인;
차변 68 "세금 및 수수료 계산"/하위 계정 "개인 소득세 계산"크레디트 51 "계산 계정"-개인 소득세 금액이 조직의 당좌 계정에서 예산으로 이체됩니다.
회계에서 개인 소득세에 관한 법률 위반으로 인해 발생한 벌금 및 벌금 금액은 계정 99 "손익"의 차변과 계정 68 "세금 및 수수료 계산"/하위 계정 "개인 계산"에 반영됩니다. 소득세".
예
조직 직원 N.A. 2015년 3월 법무 부서 책임자인 Kirsanov가 임명되었습니다.
– 급여 – 45,000 루블;
– 2015년 1분기 작업 결과에 따른 보너스 – 10,000 루블
– 자녀 출산과 관련된 재정 지원 – 55,000 루블.
회계 목적으로 규정의 5, 8 항에 따른 임금 및 상여금 회계"조직 비용" PBU 10/99, 1999년 5월 6일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인됨 No. 33n "회계 규정 "조직 비용" PBU 10/99 승인"(이하 PBU 10) /99)는 비용에 포함됩니다. 일반적인 유형활동.
직원에게 지급되는 임금 및 상여금은 러시아 세법 제208조 1항 6항, 209조 1항에 따라 노동 의무 수행에 대한 보수 형태의 소득으로 개인소득세가 부과됩니다. 연합. 이 경우 세금은 13%의 세율로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제224조 1항).
지불 재정 지원조직은 PBU 10/99의 11, 17항에 근거하여 직원을 기타 비용의 일부로 고려합니다.
러시아 연방 조세법 제217조 8항 7항에 따르면, 자녀의 출생(입양) 시 고용주가 직원(부모, 양부모, 후견인)에게 제공하는 일회성 재정 지원 금액입니다. 출생(입양) 후 첫 해에 지급되는 자녀에게는 각 자녀당 50,000루블 이내의 개인소득세가 부과되지 않습니다. 나머지 부분에는 13%의 세율이 적용됩니다(러시아 연방 세법 제224조 1항).
조직의 회계 기록에는 이러한 비즈니스 거래가 다음과 같이 반영됩니다.
차변 26 "일반 사업 비용"크레디트 70 "인력 임금 정산"
– 55,000 루블 – 2015년 3월 임금과 1분기 보너스가 발생했습니다.
차변 70 "임금 직원 정산"크레디트 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산"
– 7,150 루블 – 임금 및 상여금 금액에서 개인 소득세가 원천징수됩니다.
차변 70 "세금 및 수수료 계산" 대변 50 "현금"
– 47,850 루블 – 3월 급여 및 보너스 금액을 반영합니다.
– 7,150 루블 – 개인 소득세가 조직의 당좌 계정에서 예산으로 이체됩니다.
차변 91 "기타 수입 및 지출"/하위 계정 2 "기타 비용" 크레딧 73 "기타 운영을 위한 직원과의 정산"
– 55,000 루블 – 직원에게 발생한 재정 지원
차변 73 "기타 거래를 위한 직원과의 정산" 크레딧 68 "세금 및 수수료 정산"/하위 계정 "개인 소득세 정산"
– 650 루블 – 재정 지원 금액에서 개인 소득세가 원천징수됩니다.
차변 73 "다른 작업을 위한 직원과의 정산" 크레딧 50 "현금"
– 54,350 루블 – 직원에게 재정 지원이 지급되었습니다.
차변 68 "세금 및 수수료 계산"/하위 계정 "개인 소득세 계산"크레디트 51 "계산 계정"
– 650 루블 – 개인 소득세가 조직의 당좌 계정에서 예산으로 이체됩니다.
개인 소득세 대리인이 자신의 의무를 이행하지 못한 경우 세금 책임을 질 수 있다는 사실에 독자의 주의를 기울여야 합니다.
따라서 러시아 연방 조세법 제 123조에 따라, 러시아 연방 조세법에서 정한 기간 내에 세액에 대한 불법 원천징수 및/또는 비양도(불완전 원천징수 및/또는 양도)가 이루어집니다. 세무 대리인이 원천징수 및 양도 대상인 경우 원천징수 및/또는 양도 대상 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 러시아 재무부는 2015년 2월 10일자 서신 No. 03-02-07/1/5483에서 세금 위반러시아 연방 조세법 제123조에 규정된 날은 세무 대리인이 원천징수하여 다음 국가로 이전해야 하는 날입니다. 예산 시스템러시아 연방 개인 소득세 금액이지만 해당 세금 금액을 원천징수 및/또는 양도할 의무를 이행하지 않았습니다.
또한, 세무 당국은 벌금 외에도 연체 일수에 따라 세금 체납에 대한 가산금 금액도 계산합니다.
더욱이, 러시아 연방 세법 제123조는 세무 대리인이 법으로 정한 의무를 이행하지 못한 것에 대해 위협하는 유일한 "세금" 조항이 아닙니다.
러시아 연방 조세법 제126조 1항에 따라 세무 대리인이 제출하지 않는 경우 마감일러시아 연방 세법 및 세금 및 수수료에 관한 기타 법률에 따라 제공되는 문서 및/또는 기타 정보를 세무 당국에 제출하면 벌금이 부과됩니다. 또한 제출하지 않은 각 서류에 대해 200루블의 벌금을 지불해야 합니다.
세무 대리인이 조치 이행 중에 세무 당국이 요청한 서류를 세무 당국에 제공하는 것을 거부하는 경우 세금 통제, 벌금은 10,000 루블입니다 (러시아 연방 세법 제 126 조 2 항).
공무원 세무사행정적 책임이 부과될 수 있으며 이에 대한 조치는 행정 위반에 관한 러시아 연방 법 제 15.6조에 규정되어 있습니다.
또한, 세무 대리인이 개인적인 이익을 위해 의무를 이행하지 않았거나 예산에 이전되지 않은 세금 금액이 크거나 특히 큰 경우, 세무 대리인의 직원도 형법 제199.1조에 명시된 대로 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 러시아 연방 규정.
현대 회계 및 세무 회계에서 개인 소득세 거래는 다음에서 수행됩니다. 필수적인개인에게 소득을 지급할 때. 개인 소득세를 발생, 원천징수 및 이전할 때 어떤 거래가 생성되는지 자세히 살펴보겠습니다.
개인 소득세 발생은 전기에 반영됩니다.
오늘날 개인 소득세의 기초는 특정 유형의 소득입니다. 이는 기본 및 추가 임금, 판매 또는 임대 금액, 동산에 대한 임대료, 부동산다른 사람 물질적 가치, 이는 개인의 재산, 수행된 작업 및 제공되는 서비스, 자본 참여로 인한 배당금, 예금 수입 및 기타 수입입니다. 개인 소득세 회계의 주요 사항은 별도로 고려해야합니다.
개인 소득세는 가장 구체적인 공제 중 하나로 간주됩니다. 그 특징은 세금 계산의 기초가 개인의 전체 소득이며, 세무 대리인으로서의 납부자가 법인이라는 것입니다.
회계 부서 회계사가 일지에 글을 씁니다. 비즈니스 거래다음 게시물은 다음과 같습니다. 개인 소득세 발생소득 금액 형성의 세부 사항에 따라 예산 지불을 위해 :
1C에서 267개의 비디오 강의를 무료로 받으세요:
№ 콘텐츠 Dt CT 기본 문서 1 GPC 계약에 따른 개인 소득세 76 68 GPC 계약 2 개인의 단기 대출이자에 대한 개인 소득세 66 68 대출 계약서 3 급여에서 발생하는 개인 소득세 70 68 세무회계대장 4 회사 직원으로부터 건물을 임대하는 경우 개인 소득세 76 68 리스 계약 5 직원에 대한 재정 지원에 대한 개인 소득세 73 68 직원 진술 6 배당금에 대한 개인 소득세 75 68 규약 7 개인의 장기 대출이자에 대한 개인 소득세 67 68 대출 계약서 개인소득세 원천징수를 임금에 정확하게 반영합니다.
기업 회계 부서 회계사의 주요 임무는 근로 소득, 휴가 수당, 병가, 야간 수당, 보상금, 각종 수당, 재정 지원 및 이 소득에서 세금을 정확하게 원천 징수하는 것입니다. 규제 행위과세 대상 총소득에는 배당금, 상금, 상금, 선물, 보상이 포함됩니다. 여행 경비주에서 정한 일일 비용 한도를 초과하는 경우.
개인 소득세는 Art 제3항의 틀 내에서 계산됩니다. 과세 대상이 되는 모든 유형의 비용을 정의하는 러시아 연방 세금 코드 225입니다. 설명 세율개최 세금 코드, 미술. 224.
계산은 총 세금에 과세표준, 세율을 곱하는 표준 공식을 사용하여 수행됩니다.
- 개인소득세 = (급여 - SV) * 세율
여기서 ZP는받은 소득 금액입니다. 북동 - 표준공제, 문지르세요.
예를 들어, 2016년 10월 판매원 Anisimov는 한 달 동안 일했고 그의 수입은 35,000 루블에 달했습니다. 동시에 그는 5세 아들에 대해 1,400루블의 표준 혜택(공제)을 받을 권리가 있습니다. 제출된 신청서와 자녀의 출생 증명서 사본을 기반으로 합니다.
세무 대리인의 역할을 하는 기업은 세액을 계산하고 소득 지급일 다음 날까지 이를 예산으로 이체합니다. 세금 계산은 다음과 같습니다.
- 세액 = (35,000 - 1,400) * 0.13 = 4,368 루블.
비즈니스 저널에는 다음과 같은 주요 항목이 포함됩니다.
개인 소득세 양도 거래를 준비합니다
요즘 주정부는 발생한 금액을 예산에 도입하기 위한 마감일과 방법을 명확하게 설정합니다. 임금지급일 또는 지급 후 익일까지 미지급세액 전액을 예산결산계좌로 이체하도록 의무화 개인에게임금이나 기타 소득. 배선은 다음과 같습니다.
이 경우 세금 납부 과정을 병합할 수 있습니다. 전송은 다음에서 이루어집니다. 비현금 형태현재 계정에서 또는 개별적인 상황돈은 은행 현금 데스크를 통해 현금으로 예산 계좌에 입금할 수 있습니다.
세금 납부 순서 샘플:
2016년에 도입됨 새로운 형태에 대한 데이터 요약을 제공하는 6 개인 소득세를 신고하십시오. 법인. 회사는 이러한 맥락에서 이 양식을 보고합니다. 총액직원에게 지급된 자금, 총 세금 공제액, 회사 직원의 소득에서 지급된 세율 및 개인 소득세.
직원의 행위로 인해 조직에 손해가 발생한 경우에는 그에 대한 보상을 하여야 합니다. 심판진도 이에 동의한다. 하지만 대법원노동법이 당사자의 재정적 책임이 발생하는 조건을 정의한다는 사실에 주목했습니다. 고용 계약. 어떤 조건이 충족되지 않으면 직원에게 책임을 묻는 것이 불가능합니다. 기사를 읽으십시오. 2019년 1월 중순, 크리미아 공화국 연방세청은 해당 실험이 아직 이 지역으로 확대되지 않았지만 이미 수십 명의 자영업자가 이 지역에 기록되었다고 발표했습니다. 그러나 여기에는 이상한 것이 없습니다. 실험의 규칙은 그러한 가능성을 허용합니다. 많은 조직이 무역을 위해 건물을 임대하기 때문에 조직은 집주인과의 분쟁에 대해 직접 알고 있습니다. 결국 집주인은 건물 사용에 장애를 일으키거나 일방적으로 증가시키는 등 자신의 권리를 남용하는 경우가 많습니다. 임차료또는 전대에 대한 동의를 철회합니다. 집주인과 세입자 사이의 중재 싸움의 예는 후자가 그러한 분쟁에서 승리할 가능성이 높다는 것을 나타냅니다. 이와 관련하여 동료 세입자의 긍정적인 경험을 연구하는 것이 좋습니다.
오늘날에는 종이 기록을 보관하는 기업가가 더 이상 남아 있지 않을 것입니다. 따라서 주로 조사관을 위한 많은 흥미로운 정보가 전자 형식으로 저장됩니다. 여기에는 다양한 회계 프로그램, 데이터베이스 및 기본 문서. 종종 하드 드라이브에는 감사 대상 납세자뿐만 아니라 제3자(대개 그의 상대방)와 관련된 정보도 저장됩니다. 세무 당국이 다음과 같은 경우 전자적으로 정보를 수신하는 방법 세무조사, 그리고 그것을 증거로 사용하는 방법-사법 관행의 예에 대해 이야기하겠습니다. 당사자 일방의 부적절한 계약 이행에 대한 처벌은 의무 이행을 보장하는 방법으로, 발생 횟수와 규모에 따라 이의를 제기할 수 있으며, 분쟁이 있는 경우에는 다음과 같이 할 수 있습니다. Art에 근거하여 법원에 의해 축소됩니다. 333 러시아 연방 민법. 이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 계약에 따라 집행자가 세금 회계에 벌금을 반영하는 방법의 특징을 분석합니다.