Frilanserlar soliq to'laydilarmi? Rossiyada frilanser va soliqlar. Ishlagan elektron pul uchun soliqni qanday to'lash kerak

Ko'pgina frilanserlar masofaviy ish Rossiya qonunchiligi bilan hech qanday tarzda tartibga solinmaganiga ishonishadi. Darhaqiqat, yangiligi tufayli Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida "frilanser" tushunchasi mavjud emas. Bundan kelib chiqadiki, bunday kasb yo'qligi va huquqiy normalar mavjud emasligi sababli, frilanser soliq to'lamasligi mumkinmi? Umuman yo'q. O'z faoliyatidan daromad oladigan har bir kishi soliq to'lashi shart va bu holda frilanserlar bundan mustasno emas. Ustida bu daqiqa davlat hali ham frilanserlikdan daromad oladigan jismoniy shaxslardan soliq undirishning samarali mexanizmlarini ishlab chiqmagan va soliq organlari hali ham amaldagi fuqarolik va mehnat qonunlariga amal qilmoqda.

To'lamasangiz-chi?

Aksariyat rus frilanserlari, xorijiy hamkasblaridan farqli o'laroq, soliq to'lamaslikni afzal ko'rishadi. Qonunga bo'ysunuvchi soliq to'lovchi bo'lish to'g'risida qaror faqat etarli miqdorda pul ishlab topadigan va soliq idorasi ularning faoliyatiga qiziqish bildirishidan qo'rqish uchun barcha asoslarga ega bo'lgan frilanserlar tomonidan qabul qilinadi. Juda kam maosh oladigan boshlang'ich frilanserlar bunday past daromadlarni e'lon qilishdan ma'no ko'rmaydilar. Davlat, o'z navbatida, bu qonunbuzarliklarga ko'z yumadi - Rossiyadagi frilanser bozorining hajmi shunchalik kichikki, u soliq organlarini qiziqtirmaydi. Ammo shuni esda tutish kerakki, frilanserlik daromadi qanchalik past bo'lmasin, bu fuqaroni soliq to'lashdan ozod qilmaydi.

Agar ular qo'lga tushsa nima bo'ladi?

Olingan daromaddan soliq to'lamagan va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliq idorasida ro'yxatdan o'tmagan frilanser jarimaga tortilishi mumkin. Jarima miqdori 20 ming rubl yoki daromadning 10 foizini tashkil qiladi. Agar frilanser uzoq vaqt davomida (90 kundan ortiq) daromad olgan bo'lsa, unda jarima miqdori kamida 40 ming rublni tashkil qiladi. Shuningdek, noqonuniy tadbirkorlik uchun frilanser ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin va 500 dan 2000 rublgacha jarima to'lashi kerak bo'ladi. Agar frilanser daromad olgan bo'lsa, jinoiy javobgarlik yuzaga keladi katta summa va soliq idorasida ro'yxatdan o'tmagan. Katta daromad 250 ming rubldan ortiq miqdor deb hisoblanadi. Daromad deklaratsiyasini taqdim etmagan frilanser (katta) 500 ming rublgacha jarimaga tortilishi mumkin, ba'zi hollarda esa u 5 yilgacha qamoqqa olinishi mumkin.

Qanday soliqlarni to'lash kerak?

Faoliyat turiga qarab, frilanserlar to'lashlari kerak quyidagi turlar soliqlar: QQS, UST, shaxsiy daromad solig'i. Bundan tashqari, ular Pensiya jamg'armasiga badallar to'lashlari shart. Ko'pgina frilanserlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish maqbuldir. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lgan frilanser o'zining barcha daromadlarining 6 foizini yoki boshqa holatda 15 foizini minus xarajatlarni to'laydi. "Soddalashtirish" bo'yicha ishlaydigan frilanserlar har chorakda va yillik hisobotlar. Har choraklik hisobotni taqdim etish chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Frilanser yillik hisobotni hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etishi shart.

Qabul qilingan daromadni elektron valyutada qanday deklaratsiya qilish kerak?

Elektron valyutada maosh oladigan frilanserlar uchun asosiy muammo shundaki, kibervalyuta qonuniy ravishda haqiqiy pul hisoblanmaydi. Raqamli valyuta pul maqomini faqat frilanserning bank hisobiga yechib olingandan keyingina oladi. Ayni paytda soliq organlari foydalanuvchining tranzaksiya zanjirlarini kuzatishda katta qiyinchiliklarga duch kelmoqda, bu esa tadbirkorga soliq to'lanishi kerak bo'lgan daromad miqdorini sezilarli darajada kamaytirish imkoniyatini beradi. Ya'ni, siz onlayn-do'konlarda xarid qilganingizdan, turli xil hisob-kitoblarni va boshqa naqd pulsiz operatsiyalarni to'laganingizdan so'ng elektron hamyonlarda qolgan mablag'larni olishingiz kerak. Tashqi tomondan, joriy hisob raqamiga pul o'tkazish o'ziga pul o'tkazish kabi ko'rinishiga qaramay, bunday daromad deklaratsiya qilinishi mumkin. Daromadlarni qonuniylashtirishning yana bir varianti kontragent bilan yozma shartnoma tuzish va transferni tasdiqlashdir Pul pudratchi hisobiga.

Hayrli kun. Bugungi kunda frilanserlar juda ko'p va umuman olganda "ko'chmanchilar" harakati odamlar sayohat qilganda mashhur bo'ladi turli mamlakatlar va masofadan turib ishlash. Men Rossiyada yiliga bir necha oydan ko'p bo'lmagan holda, har oy o'z mamlakatimni o'zgartirishni rejalashtirmoqdaman.

Endi yig'layapman Rossiya soliqlari, Rossiyadan chet el kompaniyasida masofadan turib ishlayman va men davlatni umuman aldamayman. Lekin men Rossiya fuqarosi Rossiya Federatsiyasida yiliga olti oydan ortiq yashasagina soliq to'lashi shartligini o'qidim.

Savol tug'iladi: "ko'chmanchi" ishda soliqlarni kim to'laydi va umuman to'lash kerakmi?

CLIFF yuridik firmasi Audit va buxgalteriya hisobi departamenti yetakchi auditori Natalya Korzhenkova javob berdi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar tan olinadi:

rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari;
rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan norezidentlar.

Soliq rezidentlari - bu erda joylashgan jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasi ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kalendar kuni. Jismoniy shaxsning Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqariga qisqa muddatli (olti oydan kam) davolanish yoki o'qish uchun ketishi, shuningdek mehnat yoki boshqa ishlarni bajarish uchun Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish muddati to'xtatilmaydi. dengizdagi uglevodorod konlarida ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) bilan bog'liq bo'lgan majburiyatlar.xom ashyo (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandi).

San'atning 1-bandining 6-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olinadigan daromad Rossiya Federatsiyasida mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar va harakatlar uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi.

San'atning 6-bandi, 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi, mehnat majburiyatlarini bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, soliqqa tortish maqsadida Rossiyadan tashqarida harakatlarni bajarish uchun to'lovlar Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlarga taalluqlidir.

Shuningdek, San'atning 4-bandiga muvofiq sizning e'tiboringizni qaratamiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi - agar ushbu Kodeksning qoidalari soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadni Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlarga yoki Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlarga aniq belgilashga imkon bermasa, u yoki bu manbaga daromad Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan amalga oshiriladi. Xuddi shu tarzda, ushbu daromadlarning Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlarga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan ulushi va Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olinadigan daromadlarga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan ulush belgilanadi.

Shunday qilib, quyidagi holatlar mumkin.

Vaziyat 1: Rossiya fuqarosi soliq rezidenti

Agar Rossiya fuqarosi soliq rezidenti bo'lsa, ya'ni u Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy davomida kamida 183 kalendar kuni bo'lsa, u Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan ham, manbalardan olingan daromadlardan ham shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. RF tashqarisida.

Agar ish beruvchi soliq agenti bo'lmasa (yoki o'z majburiyatlarini bajarmagan bo'lsa). soliq agenti), ya'ni u shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan yoki Rossiya Federatsiyasi byudjetiga o'tkazmagan, keyin jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 1-bandi 3-bandiga binoan summani mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. soliq to'laydi va belgilangan moddaga muvofiq soliq deklaratsiyasini taqdim etadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi, oxirgi muddat, ya'ni muddati tugagan kundan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay. soliq davri.

Vaziyat 2: Rossiya fuqarosi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti emas va Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan daromad oladi.

Agar jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasida yiliga 183 kundan kam bo'lsa (soliq maqsadlarida Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa) va Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbadan daromad olsa, unda soliq to'lashning hojati yo'q. Rossiya Federatsiyasi. Bunda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i jismoniy shaxs istiqomat qiladigan mamlakat qonunchiligiga muvofiq to‘lanadi.

Nashr qilingan sana: 03/07/2013

Bugungi kunda Rossiyada juda ko'p frilanserlar mavjud va ularning soni yil sayin ortib bormoqda. Ularning ishlab topayotgan pullari ham ortib bormoqda, bu ko'pincha "davlat kassasi" yonidan o'tadi, ya'ni. ular soliq to'lamaydilar. Bularning barchasi frilanser va uning ish beruvchisi uchun qanday yakunlanishi mumkin - biz ushbu batafsil va batafsil maqolada tahlil qilamiz.

2012 yilgi Mehnat statistikasi byurosining ma'lumotlariga ko'ra, Rossiya fuqarolarining atigi 1 foizi freelancing, Internet-autsorsing yoki autstaffing sohasida ishlaydi, ya'ni. ish beruvchi bilan uzoq muddatli shartnoma tuzmasdan Internet orqali ishni bajarish. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar mehnatiga haq to‘lash elektron tizim orqali amalga oshiriladi to'lov tizimlari. Rossiya va MDH mamlakatlarida frilanserlar de-yure xizmat ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkorlardir va frilanser - bu tadbirkorlik faoliyati ro'yxatga olishni, hisobot berishni va soliqlarni to'lashni talab qiladi. Garchi hozirda frilanserlar kam bo'lsa ham (.ga nisbatan rivojlangan mamlakatlar), kelajakda Internet orqali xizmatlar va ishlarga talabning keskin oshishi kutilmoqda.

Qonunchilik va nazariy asosning yo‘qligi sababli Internet tarmog‘ida xizmat ko‘rsatuvchi shaxslarning huquqiy holatini aniqlash qiyin. Jismoniy shaxslar kamdan-kam hollarda yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lishadi va bundan tashqari, ro'yxatdan o'tishadi yuridik shaxs. Fuqarolik va ma'muriy qonunchilik nuqtai nazaridan, bu noto'g'ri: frilanser muntazam ravishda ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishdan daromad olganligi sababli, uning faoliyati tadbirkorlik sifatida tasniflanishi mumkin, shuning uchun u soliq organida ro'yxatdan o'tishi va soliq to'lashi kerak. o'ziniki. Ammo ro'yxatdan o'tish va soliqlarni to'lash frilanserning shaxsiy ishi bo'lib qoladi soliq majburiyatlari mijoz. Axir, agar tekshiruv Internet-xodimni ro'yxatdan o'tmagan tadbirkor deb tan olsa, tashkilotga fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ish haqini to'lash xarajatlarini hisobdan chiqarish rad etilishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish uchun boshqa turdagi xarajatlar mavjud, ammo inspektsiya shartnomani qayta tasniflashda xarajatlarni mustaqil ravishda qayta hisoblashi dargumon - aksincha, ularni hisobga olishdan bosh tortadi. O'z navbatida, frilanser ham ma'muriy, ham duch kelishi mumkin jinoiy javobgarlik noqonuniy biznes uchun.

Shu bilan birga, xodim va ish beruvchi o'rtasidagi munosabatlarning xususiyatidan kelib chiqqan holda, Internet ishchilarining daromadlarini soliqqa tortish nuqtai nazaridan muayyan muammolar mavjud. Lekin zaif nazorat tufayli soliq organlari bu nuqta ko'pincha e'tiborga olinmaydi.

Birinchi muammo shundaki, aksariyat elektron to'lov tizimlarining hisob raqamlaridagi pul qonuniy ravishda pul emas. Ular pul maqomini faqat bank hisobvarag'iga yechib olinganda yoki naqd pul o'tkazish jarayonida (masalan, o'ziga pul o'tkazish yo'li bilan) ega bo'ladilar.

Webmoney va PayPal elektron to'lov tizimida bank hisob raqamiga pul olish eng keng tarqalgan yechib olish usuli hisoblanadi. elektron pul. Ikkala to'lov tizimi ham yuridik firma nomidan ishlaydi. Webmoney misolida, bu NPO Network Clearing House YoAJda joriy hisob raqamiga ega bo'lgan Kafolat agentligi MChJ. Aynan shu joriy hisobvaraq orqali pul mablag'lari jismoniy yoki yuridik shaxslarning hisob raqamlariga o'tkaziladi. Shu bilan birga, pul mablag'larini olish uchun minimal talablar - bu Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasportining mavjudligi va tizimda ro'yxatdan o'tish. Hisobga olingan "pul", to'lov hujjatlariga ko'ra, hisoblanadi qimmatli qog'ozlar. Ushbu oldi-sotdi bitimi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214-moddasiga muvofiq shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Natijada, ma'lum bo'lishicha, onlayn xodimlar hisobot davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-NDFL shaklida va hisobotdan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay topshirishlari shart. davr, soliq to'lash uchun 13% o'tkazing.

Yandex-Money, OKPAY, Bitcoin, EasyPay elektron to'lov tizimlari bilan vaziyat butunlay boshqacha. Ushbu tizimlardan pul mablag'larini yechib olishda to'lovda "Foydalanmagan mablag'larni qaytarish" taxminiy yozuvi mavjud. QQSsiz". Shunday qilib, ushbu to'lov tizimlari foydalanuvchilar ushbu tizimlarda pul mablag'larini notijorat maqsadlarda (masalan, onlayn-do'konda xarid qilish) ishlatishlarini taxmin qilishadi. Bunday daromad yo'q deb taxmin qilinadi. Ya'ni, bu holda pul: shaxsiy xarajatlar, tekin yordam, kredit (qabul qilish va qaytarish), karta hisobini to'ldirish, pul foydalanuvchi tomonidan Internet orqali xarid qilish uchun kiritiladi.

Ammo, agar tizim sizning tijoriy foyda ko'rayotganingizni isbotlasa, u holda tizimdagi hisobingiz yopilishi mumkin. Shu sababli, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorga elektron pul hisobini biriktirish zarurati aniq.

Shuningdek, pul o'tkazmasi orqali pul olishda soliq to'lash kerakmi yoki yo'qmi, har doim ham aniq emas. Bunday tarjima o'z-o'zidan tarjimaga o'xshaydi, lekin u umuman bunday emas. Va hammasi, chunki bank hali ham pul o'tkazmalari zanjirida ishtirok etadi yoki kredit tashkiloti, kimlar orqali hisob-kitob hisobvarag'i operatsiyalari amalga oshiriladi. Bu shuni anglatadiki, Internet-ishdan daromad o'tkazishda soliq to'lash uchun shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini o'tkazish ham kerak.

Elektron pul hisobvarag'iga o'tkaziladigan daromadlarni soliqqa tortish muammosini hal qilishning eng oddiy echimi mustaqil Internet ishchilari uchun yakka tartibdagi tadbirkor sifatida majburiy ro'yxatdan o'tishni joriy etish, shuningdek, faqat aniq soliq to'lov vositasiga ega bo'lgan elektron to'lov tizimlaridan foydalanishdir. Shu tariqa, elektron pullardan foydalangan holda pul muomalasi yuqori darajada rivojlangan va “xodim-ish beruvchi-davlat” o‘zaro hamkorligining yaxshi yo‘lga qo‘yilgan mexanizmi bo‘lgan mamlakatlarda ko‘plab muammolar allaqachon hal qilingan.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda eng ko'p eng yaxshi variant- bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlash, bunda frilanser barcha daromadlarning 6 foizini yoki daromad-xarajat farqining 15 foizini to'laydi. Daromadlari o'rtacha darajaga yaqin bo'lgan frilanserlar uchun ish haqi 6% bilan variantni tanlash yaxshidir, chunki bu holda hisobot berish bilan shug'ullanish osonroq bo'ladi. Bundan tashqari, kerak pensiya badallari- yiliga taxminan 12 000 rubl yoki oyiga 1 000 rubl. Ammo bu pul Pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliqning 50% dan ko'p bo'lmagan taqdirda, 6% soliqdan ushlab qolinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish ixtiyoriydir, chunki siz 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz mumkin. Biroq, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish soliq organlari tomonidan ko'proq nazoratni nazarda tutadi, bu sizning daromadingizni iloji boricha "qonuniylashtirish" imkonini beradi.
Elektron pul shaklida daromad solig'ini to'lash vositalariga kelsak, Yandex-Money tizimi tomonidan eng oqilona usul taklif etiladi. Agar siz zaharli hisob raqamiga pul qo'ysangiz, unda siz hech narsa deklarolmaysiz, chunki siz va tizim o'rtasidagi munosabatlar bevosita ishtirokisiz davom etadi. davlat organlari. Shu bilan birga, tizimga kiritilgan mablag‘dan barcha soliqlar to‘langan deb hisoblanadi. Bu hech qanday tasdiqlashni talab qilmaydi.

Yandex reklama daromadlari bilan bu yanada oson. Tizimning o'zi soliqlarni ushlab turadi. Shu bilan birga, agar sayt yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda Yandex-Money barcha yakuniy hujjatlarni rasmiylashtirish bilan to'liq summani to'laydi va kompaniya ushbu summalar bo'yicha soliqlarni o'zi to'laydi. Agar platforma jismoniy shaxs uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda tizim daromad miqdoridan 13% chegirib tashlaydi va bu foizlarni minus to'laydi.

Ayni shu paytda soliq nazorati kassa operatsiyalari uchun amalda amalga oshirilmaydi. Odatda qarama-qarshilik mavjud soliq tekshiruvi tahlil qilish orqali moliyaviy operatsiyalar mijoz. Ushbu usul agentlik kompaniyasining hisobotida kamchiliklar mavjud bo'lganda qo'llaniladi. Keyin kontragent ro'yxatdan o'tgan soliq idorasi orqali ular aniq shartnomalar bo'yicha hujjatlarni talab qiladilar. Bundan tashqari, elektron to'lov tizimlari hisobot berishlari kerak moliyaviy monitoring agar mijozning hisob raqamiga tushumlar miqdori 600 000 rubldan ortiq bo'lsa. Boris Kimga ko'ra, to'lov tizimlari qo'mitasi raisi va bank vositalari Elektron tijorat ishtirokchilari milliy assotsiatsiyasi, fiskal organlar to‘lov tizimlarining istalgan mijozlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni so‘rashi mumkin: “Agar hamma narsa to‘g‘ri, qonunga muvofiq amalga oshirilgan bo‘lsa, to‘lov tizimlari rad etmaydi. Bozor ishtirokchilari kimningdir biznesini yashirishidan ma’no yo‘q”.

asosiy muammo tartibga solishning yo'qligi. Ko'pgina frilanserlar uchun yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish mantiqiy emas, chunki soliq organlari ular bilan qiziqmaydi. Agar frilanser elektron pul hisobiga katta miqdorda pul topsa va olsa, u holda to'lov tizimi moliyaviy monitoringga hisobot berish. Shuning uchun, agar siz frilanserlik bilan shug'ullansangiz va daromadingiz mustahkam bo'lsa, soliq to'lashni unutmang. Natijada, siz 6% yoki 13% to'lash ancha foydali ekanligini tushunasiz Uzoq muddat soliq qonunchiligini buzganlik uchun jarimalar va jarimalarni to'lashdan ko'ra.

Quyida mavzu bo'yicha foydali qoidalar va tadqiqotlar ro'yxati keltirilgan:

1) Mehnat statistikasi byurosi, AQSH Mehnat bo'limi, tahririyat stoli, 2012 yilda Internetda mustaqil pudratchilar.
2) T. Ananyeva, I. Kosareva // Rossiyada mustaqil ishga yollash bozori: tanlash erkinligi / Kadrovik. HR uchun ishga qabul qilish. - N 3. - 2012 yil
3) Rossiya Moliya vazirligining 05.10.2012 yildagi N 14-03-03 / 728-sonli xati "To'g'risida" naqd pulsiz to'lovlar foydalanish hisobdor shaxslar bilan bank kartalari»
4) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism) (30.12.2012 yildagi o'zgartirishlar bilan) (01.01.2013 dan kuchga kirgan o'zgartirish va qo'shimchalar) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. - 2000. - N 32. - san'at. 3340
5) Doktor Phillip M. Hallam-Beyker. Elektron to'lov sxemalari // 2010. - 23 p.
6) Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2007 yil 9 apreldagi N MM-3-13 / 209 "Soliq deklaratsiyasini topshirish formatiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" buyrug'i; moliyaviy hisobotlar va soliqlar va yig‘imlarni hisoblash va to‘lash uchun asos bo‘ladigan boshqa hujjatlar elektron shaklda”
7) Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 25 iyuldagi MMV-7-2/519-sonli "Banklarga bank hisobvaraqlari va (yoki) hisobvaraqlardagi naqd pul qoldiqlari (maxsus) mavjudligi to'g'risida ma'lumot berish tartibini tasdiqlash to'g'risida" buyrug'i. Bank hisobvaraqlari, hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalar bo‘yicha (maxsus bank hisobvaraqlari), elektron pul qoldiqlari va elektron pul o‘tkazmalari bo‘yicha soliq organlarining talabiga binoan chop etilgan Nusxa, shuningdek sertifikatlar va ko'chirmalarning tegishli shakllari"

Jamiyat bo'limidan so'nggi maslahatlar:

Bu maslahat sizga yordam berdimi? Siz loyihani rivojlantirish uchun istalgan miqdorni xayriya qilish orqali unga yordam berishingiz mumkin. Masalan, 20 rubl. Yoki ko'proq :)

Istiqbollar haqida gap ketganiga qaramay virtual ish yoki frilanser hali ham ko'p odamlarning ongida hayrat va shubhali tabassumni keltirib chiqaradi, bu faoliyat uzoq vaqtdan beri butun dunyo aholisining ma'lum bir kastasini topish uchun ishonchli vosita bo'lib kelgan. Onlayn ish sevgini qozondi va xurofot bo'yinturug'ini tashlab, yangi martaba zinapoyasining birinchi pog'onasini bosib o'tganlarning hamyonlarini to'ldirdi. Ko'plab masofaviy mehnat birjalari jozibali va foydali bo'sh ish o'rinlari bilan to'la, ammo ular olingan daromaddan soliqlarni ushlab qolish bo'yicha xizmatlar ko'rsatmaydi.

Ish uchun pul mukofoti ular bo'lgan davlat g'aznasiga ajratmalarning ma'lum foizini o'z ichiga oladi. Ularni o'z vaqtida to'lash madaniyatli mamlakatning har bir ongli fuqarosining burchi bo'lib, undan qochish quyidagi noxush oqibatlarga olib kelishi mumkin:

Mulkni hibsga olish;
Hisobni blokirovka qilish;
Mamlakatdan chiqib ketishni taqiqlash;
Yaxshi.

Frilanserga soliqlarni qanday to'lash haqidagi hikoyaning boshida, soliq to'lash frilanserning pensiyasi yoki ish stajining oshishiga ta'sir qilishi mumkinligi haqidagi afsonani darhol yo'q qilishingiz kerak. Pensiya to'lash davlat zimmasida bo'lib, Pensiya jamg'armasi hisobvarag'iga muntazam naqd badallar kiritish orqali uning stavkasini oshirish mumkin. Ish tajribasi quyidagilarni tasdiqlashi mumkin:

Mehnat shartnomasi;
Jamg'armaga badallarni to'lash ijtimoiy sug'urta.

Freelancing va soliqlar

Soliq to'lovlarini amalga oshirish uchun frilanser:

sifatida ro'yxatdan o'tish;
Soliq idorasida, ijtimoiy sug'urta fondida, shuningdek, ro'yxatdan o'ting Pensiya jamg'armasi.

Qonunga bo'ysunuvchi shaxsga aylanish hikoyasi bir nechta asosiy sanalarga ega bo'ladi:

Har yili 30 aprel - topshirishning oxirgi muddati soliq deklaratsiyasi o'tgan yil uchun;
15 iyul - soliq deklaratsiyasi bo'yicha to'lovlar kuni;
Yiliga 3 marta - soliq xabarnomalari bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirish.

Frilanserlarni soliqqa tortish xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkor maqomida ro'yxatdan o'tish olingan daromad miqdorining 13 foizini majburiy to'lashni nazarda tutadi. Bundan tashqari, ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ham, pensiya jamg'armasiga ham to'lovlar bundan mustasno. To'lov miqdorini aniqlash uchun sizga miqdor kerak bo'ladi yashash haqi kabi omillar bilan ko'paytiring:

Yildagi oylar soni;
Pensiya va sug'urta badallari miqdori.

Hisoblangan mablag'larning umumiy miqdoridan 6% (yakka tartibdagi tadbirkor maqomida ro'yxatdan o'tgan frilanserlar tomonidan ko'rib chiqilishi mumkin);
orasidagi 15% og'ish mavjud daromad va xarajat.

Frilanserlar uchun soliq to'lash muddati

O'z vaqtida ro'yxatga olish bilan bog'liq keraksiz tashvishlardan xalos bo'lish uchun soliq to'lovlari mablag'lar imkon qadar tezroq o'tkazilishi kerak. Esda tutingki, soliqlar har chorakda bir marta to'lanishi kerak, kechiktirilgan har bir kunning narxi jarimalar hisobi bilan o'lchanadi.

Naqd to'lovlar bo'yicha soliq

Qoidaga ko'ra, frilanser dunyosida tugallangan loyiha uchun to'lov pudratchi tomonidan ko'rsatilgan elektron hamyonlardan biriga, keyin esa o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. to'lov kartasi, real pulga aylantirildi. Shu bilan birga, bajarilgan ish uchun naqd pulda to'lash imkoniyati ham istisno qilinmaydi. Bunday holda, soliqlar har yili soliq idorasida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgandan keyin to'lanadi.

Rasmiy manbalarga ko'ra, bugungi kunda frilanserlarning 70% dan ortig'i soliq to'lashdan bo'yin tovlamoqda va buning sabablari quyidagilar:

Intellektual ishi uchun foydadan hech qanday chegirma qilishni istamaslik;
Nisbatan past turmush darajasi;
Sifatli tibbiy xizmatlarning etishmasligi.

Biroq, sezilarli muvaffaqiyatga erishgan va virtual mehnat bozorida talab katta bo'lganlar, rasmiy daromad jarayoni boshlanishidan oldin mexanizmlarni ishlab chiqishni tobora ko'proq boshlaydilar. Ushbu alohida holatlarga qaramay, ularning daromadlarini qonuniylashtirish g'oyasi Internetning erkin ishchilarining ommaviy ongiga kirib borishi uchun bir yildan ko'proq vaqt o'tishi kerak va ko'plab maqolalar yozilgan. Yoshlar qog'ozbozlik va o'zgarishlar bilan o'zlarini yuklashga shoshilmayapti rasmiy maqom chunki davlat ularni evaziga biror narsa bilan ta'minlashiga ishonmaydilar.

Har bir ishlaydigan rus, shu jumladan frilanser, hajmidan qat'i nazar, har qanday daromaddan soliq to'lashi shart. Shunday qilib, agar siz maoshingizga qo'shimcha ravishda, bir yil davomida, aytaylik, buyurtma qilingan trikotaj qo'lqoplar uchun 1 ming rubl olgan bo'lsangiz, ushbu summadan soliqni ushlab qolishingiz kerak bo'ladi.

Freelancer uchun soliq rejimlari

Siz jismoniy yoki shaxs sifatida to'lashingiz kerak yakka tartibdagi tadbirkor(IP), faoliyatga qarab. Agar u yiliga 2-3 marta tez-tez daromad keltirsa, uni tadbirkor deb tasniflash qiyin, chunki u davriy, intervalgacha xarakterga ega. Keyin soliq to'lash uchun yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish shart emas.

Agar sizning faoliyatingiz muntazam foyda olishga qaratilgan bo'lsa, siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishingiz kerak (23-moddaning 1-bandi). Fuqarolik kodeksi RF).

Daromad olgandan so'ng, jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishi va ushbu daromadni olganligini tasdiqlovchi hujjatlarni (xizmat ko'rsatish shartnomasi, kvitansiya va boshqalar) ilova qilishi kerak. Bu shaxsan, notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'yicha vakil orqali, elektron shaklda yoki pochta orqali yuborilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta variantni tanlashi mumkin soliq rejimlari. Men ikkita variantni ko'rib chiqishni tavsiya qilaman:

soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish (STS) daromaddan to'lanadigan 6% stavkada yoki daromaddan olingan xarajatlardan 15% stavkada;
potentsialning 6% stavkasi bilan patent soliqqa tortish tizimi (PST). mumkin bo'lgan daromad(mintaqaviy darajada belgilanadigan har bir faoliyat turi uchun asosiy daromad).

Tasavvur qiling-a, dizayner bir yilda 2 million rubl ishlab oldi, lekin uning shahridagi asosiy daromad 500 ming rubl qilib belgilangan, bu holda u davlatga butun summaning emas, balki ushbu 500 ming rublning 6 foizini to'lashi kerak bo'ladi. - ya'ni soliq 120 ming o'rniga 30 ming bo'ladi.

Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, tadbirkor soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, nafaqat soliq to'lashi, balki o'zi va xodimlari uchun ham soliq to'lashi shart. sug'urta mukofotlari va qo'shimcha mukofotlar.

O'zi uchun mustaqil tadbirkor to'lashi kerak:

majburiy pensiya sug'urtasi. Bu formula bo'yicha hisoblanadi: eng kam ish haqi (hozirda 7,5 ming rublga teng) * 12 * 26%, bu 23,4 ming rublni tashkil etadi. Ushbu formula yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmasa, amal qiladi. Yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadlar uchun qo'shimcha badalni hisoblash qoidasi quyidagicha: limitdan oshib ketgan summaning 1% undiriladi, lekin 163 800 rubldan oshmasligi kerak;
majburiy tibbiy sug'urta. Eng kam ish haqi * 12 * 5,1% formulasi bo'yicha hisoblanadi, ya'ni. 4 590 rubl.

Frilanser joriy yilning 31 dekabriga qadar o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak. Siz buni qismlarga bo'lishingiz mumkin.

Foydali variant

Agar ishonchingiz komil bo'lsa, patent tizimidan foydalanish maqsadga muvofiqdir real daromad mintaqangiz uchun belgilangan asosiy daromaddan sezilarli darajada oshadi. Aks holda, 6% stavka bilan soddalashtirilgan tizimni tanlash yaxshidir. Va bu erda soliq stavkasi"Daromad minus xarajatlar" tizimi bo'yicha 15%, faoliyati ko'p sonli xarajatlarni o'z ichiga olganlar uchun eng mos keladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimi bilan tadbirkor soliq miqdorini o'zi to'lagan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishi mumkin. Shuning uchun, frilanser yakka tartibdagi tadbirkor sifatida to'laydigan soliqlar ko'pincha jismoniy shaxs to'lashi kerak bo'lgan soliqlardan ko'ra foydaliroqdir.

Frilanserlar qancha to'laydilar?

Soliqlarni to'lash muddatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya, shuningdek soliq hisoboti jismoniy shaxslar, butun kalendar yili uchun darhol bir marta ijaraga olingan.

Jismoniy shaxs soliq deklaratsiyasini muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etishi shart. Agar bu sana dam olish yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, muddat keyingi birinchi ish kuniga ko'chiriladi. Soliqning o'zi keyingi yilning 15 iyuliga qadar to'lanishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor ham hisobot berishi kerak soliq idorasi 30 aprelgacha (IP o'z faoliyatini to'xtatgan yoki soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan hollar bundan mustasno). Shu bilan birga, soliqlar ham ushbu sanadan oldin to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi).

Freelancerlar uchun soliq imtiyozlari

Chunki frilanser individual, keyin u hamma narsaga ega soliq imtiyozlari jismoniy shaxslar uchun taqdim etiladi: standart chegirma, ijtimoiy chegirma yoki mulkni chegirib tashlash.

Bundan tashqari, u ozod qilish shaklida imtiyozlardan foydalanishi mumkin daromad solig'i davlat nafaqalari, pensiyalar, subsidiyalar, ishchilarga kompensatsiyalar, alimentlar, moliyaviy yordam ish beruvchidan, ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad, agar u uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa.

jarimalar

Agar frilanser soliq to'lamasa, u jarima va jinoiy javobgarlikka tortiladi.

tomonidan soliq kodeksi RF, soliq deklaratsiyasini topshirish muddatini buzganlik uchun har oy uchun soliq (sug'urta badallari) miqdorining 5% miqdorida jarima solinadi, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan miqdorda. belgilangan miqdor va kamida 1000 rubl. Shuningdek, soliq qarzdori to'lanmagan summaning 20 foizini to'lashi kerak bo'ladi.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash va Federal Soliq xizmatiga bila turib yolg'on ma'lumot taqdim etish ham jinoiy javobgarlikni nazarda tutadi:

100 mingdan 300 ming rublgacha jarima yoki ikki yilgacha bo'lgan muddatga ish haqi miqdorida;
1 yilgacha majburiy mehnat;
6 oygacha qamoqqa olish;
1 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish.